Il concordato minore è lo strumento con cui un piccolo imprenditore, un professionista o un imprenditore agricolo in difficoltà propone ai propri creditori un accordo per pagare in parte, o in tempi diversi, i debiti che non riesce più a sostenere. La domanda non si deposita in cancelleria come un normale ricorso: passa attraverso un Organismo di Composizione della Crisi (OCC), deve contenere una documentazione molto precisa e viene filtrata dal giudice prima ancora che i creditori possano votare. Il rischio principale è che una domanda preparata in fretta venga dichiarata inammissibile: in quel caso il debitore perde tempo, resta esposto alle azioni esecutive e deve ricominciare da capo, con un fascicolo che il tribunale ha già giudicato incompleto.

Per questo il lavoro decisivo si fa prima del deposito, con una vera e propria diagnosi della posizione del debitore. Lo Studio Monardo si occupa esattamente di questa fase perché l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC: conosce dall’interno i controlli che l’Organismo svolge sulla documentazione e i punti su cui il giudice si sofferma quando decide se aprire la procedura. A questo si aggiunge il coordinamento di uno staff di avvocati e commercialisti, necessario perché il concordato minore richiede bilanci, scritture contabili e dichiarazioni fiscali in ordine, oltre a una proposta giuridicamente sostenibile.

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Il quadro normativo: che cosa si deposita e davanti a chi

Sul piano normativo il concordato minore è disciplinato dagli artt. 74-83 del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII, D.Lgs. 14/2019), nel testo modificato dal correttivo D.Lgs. 136/2024. La norma che regola il deposito è l’art. 76; l’art. 75 elenca i documenti da allegare; l’art. 77 indica quando la domanda è inammissibile; l’art. 78 disciplina il decreto di apertura.

In termini essenziali, la domanda di concordato minore è il ricorso con cui il debitore sovraindebitato non consumatore, attraverso l’OCC, chiede al tribunale di aprire una procedura nella quale i creditori sono chiamati ad aderire a una proposta di soddisfacimento anche parziale dei loro crediti.

Ogni elemento di questa definizione ha un riferimento preciso.

• Il debitore. Secondo l’art. 74, comma 1, possono proporre il concordato minore i debitori indicati dall’art. 2, comma 1, lettera c) CCII in stato di sovraindebitamento, esclusi i consumatori. Si tratta, in sostanza, del professionista, dell’imprenditore minore, dell’imprenditore agricolo, della start-up innovativa e di ogni altro debitore che non può essere sottoposto a liquidazione giudiziale o ad altre procedure liquidatorie.
• Lo stato di sovraindebitamento. Va precisato che il termine indica sia lo stato di crisi sia lo stato di insolvenza. Non serve, quindi, essere già insolventi: basta che lo squilibrio renda probabile l’insolvenza.
• Lo scopo della proposta. L’art. 74 distingue due ipotesi. Di regola la proposta è ammessa quando consente di proseguire l’attività imprenditoriale o professionale. Fuori da questo caso, il concordato minore è possibile solo se è previsto l’apporto di risorse esterne che aumentino in misura apprezzabile l’attivo disponibile al momento della domanda. La legge non fissa una percentuale minima: l’apprezzabilità si valuta caso per caso.
• Il contenuto. La proposta ha contenuto libero, indica in modo specifico tempi e modalità per superare la crisi e può prevedere il pagamento anche parziale dei crediti, in qualsiasi forma, e la suddivisione dei creditori in classi. Le classi diventano obbligatorie per i creditori che hanno garanzie prestate da terzi.
• Il canale di deposito. Secondo l’art. 76, comma 1, la domanda è presentata tramite un OCC costituito nel circondario del tribunale competente individuato dall’art. 27, comma 2. Se nel circondario non c’è un OCC, le funzioni sono svolte da un professionista o da una società tra professionisti con i requisiti dell’art. 358, nominati dal presidente del tribunale o da un giudice delegato.
• Il giudice. Il procedimento si svolge davanti al tribunale in composizione monocratica (art. 76, comma 6).

La ratio della disciplina

La disciplina prevede un filtro rafforzato perché il concordato minore incide sui diritti dei creditori anche contro la volontà di alcuni di loro. Il voto avviene a maggioranza dei crediti (art. 79) e opera il silenzio-assenso: il creditore che non risponde nel termine si considera aderente. Proprio perché la proposta può vincolare anche chi non ha votato, il legislatore pretende che il giudice e i creditori ricevano un quadro completo e attendibile. L’OCC svolge questa funzione di garanzia: non è il consulente del debitore, ma un soggetto terzo che verifica la documentazione e ne attesta l’attendibilità.

La distinzione dagli istituti affini

Il concordato minore si confonde spesso con due strumenti vicini.

Un esempio concreto chiarisce la differenza. Un geometra con debiti verso fornitori, banca e Fisco legati allo studio professionale non può usare la ristrutturazione del consumatore, che è riservata a chi ha contratto debiti per scopi estranei all’attività. Se vuole continuare a lavorare e pagare i creditori con i redditi futuri dello studio, la strada è il concordato minore. Se invece ha cessato l’attività, non ha risorse esterne e possiede solo un immobile da vendere, la via più coerente sarà la liquidazione controllata. La scelta dello strumento è il primo esito della diagnosi: depositare un concordato minore quando mancano i presupposti dell’art. 74 porta a una pronuncia di inammissibilità.

Requisiti di accesso e termini da rispettare

In termini operativi, prima di predisporre il ricorso occorre verificare una serie di condizioni. Ciascuna, se manca, impedisce l’apertura della procedura.

1. Il requisito soggettivo: chi non è consumatore

Il debitore deve rientrare tra i soggetti dell’art. 2, comma 1, lettera c) e non deve essere un consumatore. Il caso tipico di confine riguarda chi ha debiti di natura mista: una parte contratta per l’attività, una parte per la famiglia. In questa situazione occorre valutare dove si colloca il peso prevalente dell’indebitamento e se lo strumento scelto consente di trattare tutti i debiti.

Un secondo caso di confine riguarda l’imprenditore che ha già cessato l’attività ed è stato cancellato dal registro delle imprese. La Cassazione (Sez. I, n. 20141 del 16 giugno 2026) ha escluso che l’imprenditore individuale cancellato possa accedere al concordato minore. La verifica dello stato della posizione camerale è quindi uno dei primi controlli della diagnosi.

2. Il requisito dimensionale: l’impresa minore

Per l’imprenditore commerciale il dato decisivo è la qualifica di impresa minore. Secondo l’art. 2, comma 1, lettera d), è minore l’impresa che presenta congiuntamente, nei tre esercizi precedenti la domanda o dall’inizio dell’attività se di durata inferiore:

• un attivo patrimoniale annuo non superiore a 300.000 euro;
• ricavi annui non superiori a 200.000 euro;
• debiti, anche non scaduti, non superiori a 500.000 euro.

I tre requisiti devono essere presenti insieme. Se anche uno solo è superato, l’impresa non è minore, è assoggettabile alla liquidazione giudiziale e il concordato minore è inammissibile ai sensi dell’art. 77. Gli importi sono aggiornabili con decreto del Ministro della giustizia: al momento del deposito va controllato il valore vigente.

3. Il requisito oggettivo: lo stato di sovraindebitamento

Il debitore deve trovarsi in stato di crisi o di insolvenza. La relazione dell’OCC deve spiegare le cause dell’indebitamento e le ragioni dell’incapacità di adempiere (art. 76, comma 2). Un debitore che ha semplicemente un problema di liquidità temporaneo, risolvibile con un normale piano di rientro, non ha bisogno del concordato minore e rischia di non superare il vaglio di ammissibilità.

4. Continuità o risorse esterne

Come visto, la proposta deve consentire la prosecuzione dell’attività oppure prevedere l’apporto di risorse esterne che aumentino in modo apprezzabile l’attivo. In sede di diagnosi si verifica quale delle due condizioni ricorre e con quali prove: contratti in corso, flussi di cassa prevedibili, impegni scritti di terzi che mettono a disposizione denaro o beni.

5. Le condizioni ostative

L’art. 77 indica come cause di inammissibilità, oltre alla mancanza dei documenti e al superamento dei limiti dimensionali, il fatto che il debitore sia già stato esdebitato nei cinque anni precedenti la domanda o abbia già beneficiato dell’esdebitazione per due volte, e il fatto che risultino commessi atti diretti a frodare le ragioni dei creditori. Gli atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni vanno quindi ricostruiti con attenzione: una vendita a un familiare o una costituzione di fondo patrimoniale poco prima della crisi saranno esaminate dall’OCC e dal giudice.

6. La completezza documentale

L’art. 77 dichiara inammissibile la domanda se mancano i documenti degli artt. 75 e 76. La Cassazione (Sez. I, ord. n. 14800 del 18 maggio 2026) ha precisato che nel concordato minore non esiste un autonomo requisito di meritevolezza, ma l’accesso alla procedura richiede che gli oneri informativi siano adempiuti in modo corretto, completo e veritiero. Una rappresentazione inattendibile delle cause dell’indebitamento pesa sull’ammissibilità.

I termini della procedura

La domanda di concordato minore non ha un termine di presentazione: il debitore può depositarla quando ricorrono i presupposti. I termini riguardano invece le fasi successive al conferimento dell’incarico all’OCC e al deposito.

Il termine più critico per il debitore è quello di integrazione fino a 15 giorni: è l’ultima occasione per correggere la domanda prima della decisione sull’apertura, e va gestito con documenti già pronti, non cercati all’ultimo momento. Sul punto va ricordato che in sede di reclamo contro l’inammissibilità il piano e la proposta non possono essere modificati: ciò che non è stato sistemato prima resta fuori.

Quanto al periodo 1-31 agosto, le simulazioni di questo articolo sono collocate in mesi diversi proprio per non sovrapporre i termini al periodo feriale; l’incidenza della sospensione feriale sui singoli termini della procedura va verificata caso per caso.

Il percorso di deposito, passo dopo passo

La disciplina prevede una sequenza precisa. Di seguito i passaggi nell’ordine in cui si presentano nella pratica.

Passo 1 – La diagnosi preliminare del debitore

Prima di rivolgersi all’OCC conviene costruire un quadro completo. In questa fase si raccolgono:

• l’elenco di tutti i debiti, con creditore, importo, titolo, eventuale garanzia e stato del recupero (diffide, decreti ingiuntivi, pignoramenti, cartelle);
• i bilanci o le situazioni contabili degli ultimi tre esercizi, le dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA;
• l’inventario dei beni: immobili, veicoli, conti, crediti verso clienti, attrezzature;
• gli atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni;
• i redditi e le entrate del debitore e della famiglia, con le spese necessarie al mantenimento.

Su questa base si verificano i requisiti visti sopra: qualifica soggettiva, limiti dimensionali, stato di crisi o insolvenza, continuità o risorse esterne, assenza di condizioni ostative. Si costruisce poi un primo confronto con l’alternativa liquidatoria: quanto otterrebbero i creditori se i beni venissero venduti nella liquidazione controllata. Questo confronto è decisivo, perché i crediti privilegiati possono essere pagati in misura ridotta solo se ricevono almeno quanto otterrebbero dalla liquidazione (art. 75, comma 2) e perché il giudice, in caso di contestazione sulla convenienza, applica lo stesso parametro (art. 80, comma 3).

Passo 2 – L’individuazione del tribunale competente

Secondo l’art. 76, comma 1, la domanda passa per un OCC del circondario del tribunale competente ai sensi dell’art. 27, comma 2. Questa norma radica la competenza per le procedure di sovraindebitamento presso il tribunale nel cui circondario il debitore ha il centro degli interessi principali. In termini operativi:

• per il professionista e l’imprenditore individuale si guarda di regola al luogo in cui è effettivamente svolta l’attività e sono gestiti gli affari, che di solito coincide con la sede dichiarata o con la residenza;
• per la società si guarda alla sede, salvo prova che il centro effettivo degli interessi si trovi altrove;
• un trasferimento recente della sede o della residenza va valutato con cautela, perché il codice contiene regole specifiche per evitare spostamenti strumentali.

L’errore sul tribunale competente non è un dettaglio formale: incide anche sulla scelta dell’OCC, che deve essere costituito in quel circondario. Se l’OCC è sbagliato, l’intero percorso va rifatto.

Passo 3 – L’istanza all’OCC e il conferimento dell’incarico

Il debitore presenta all’OCC un’istanza con cui chiede la nomina di un gestore della crisi. Molti Organismi pubblicano un modulo dedicato al concordato minore. L’OCC nomina il gestore, che accetta l’incarico. Da quel momento iniziano a decorrere i termini dell’art. 76, comma 4.

In questa fase vengono di solito concordati con l’OCC i costi della procedura, che la relazione dovrà indicare in via presuntiva (art. 76, comma 2, lettera e). I compensi dell’OCC sono regolati dal D.M. 202/2014.

Passo 4 – La comunicazione al fisco e agli enti

Entro sette giorni dal conferimento dell’incarico, l’OCC ne dà notizia all’agente della riscossione e agli uffici fiscali, compresi quelli degli enti locali, competenti in base al domicilio fiscale del debitore. Questi soggetti, entro quindici giorni, comunicano il debito tributario accertato e gli eventuali accertamenti pendenti.

Questo passaggio ha una funzione pratica precisa: il debitore spesso non conosce con esattezza la propria posizione fiscale, tra cartelle, avvisi di accertamento, tributi locali non pagati e sanzioni. La risposta degli enti consente di costruire un elenco dei creditori completo. Va precisato che la comunicazione non sostituisce le verifiche autonome: in sede di diagnosi è utile acquisire in anticipo l’estratto di ruolo, il cassetto fiscale e le posizioni presso i Comuni e gli enti previdenziali, così da confrontarle con le risposte ufficiali.

Il trattamento dei crediti tributari nella proposta merita attenzione. La Cassazione (n. 14555/2026) ha affermato che nel concordato minore la falcidia dei crediti tributari non richiede necessariamente una proposta di transazione fiscale, perché il rinvio alle norme del concordato preventivo opera solo nei limiti della compatibilità. Resta fermo che il Fisco, se non aderisce, può essere superato dal giudice solo alle condizioni dell’art. 80, comma 3: adesione determinante per la maggioranza e proposta conveniente rispetto all’alternativa liquidatoria.

Passo 5 – La relazione particolareggiata dell’OCC

Il gestore esamina la documentazione e redige la relazione da allegare alla domanda. Secondo l’art. 76, comma 2, la relazione indica:

1. le cause dell’indebitamento e la diligenza impiegata dal debitore nell’assumere le obbligazioni;
2. le ragioni dell’incapacità di adempiere;
3. l’eventuale esistenza di atti del debitore impugnati dai creditori o in frode;
4. la valutazione sulla completezza e attendibilità della documentazione, sulla fattibilità del piano e sulla sua convenienza rispetto alla liquidazione controllata;
5. l’indicazione presumibile dei costi della procedura.

L’OCC indica anche se il finanziatore, nel concedere il credito, ha tenuto conto del merito creditizio del debitore (art. 76, comma 3). Nei casi in cui il piano preveda il pagamento ridotto dei creditori privilegiati, l’OCC attesta il valore di mercato dei beni su cui grava la prelazione (art. 75, comma 2).

La relazione dell’OCC non è un documento che il debitore può “orientare”: è un giudizio di un soggetto terzo. Per questo la qualità della documentazione fornita al gestore determina, in concreto, l’esito della domanda.

Passo 6 – La redazione del ricorso e del piano

Il ricorso contiene la proposta ai creditori e il piano. In termini operativi deve indicare:

• i dati del debitore e la sua qualificazione soggettiva, con la prova dei requisiti dimensionali;
• l’esposizione delle cause della crisi, coerente con la relazione dell’OCC;
• la proposta: percentuali di soddisfacimento, tempi, modalità di pagamento, eventuali classi e criteri di formazione;
• il piano: fonti delle risorse (flussi dell’attività, apporti esterni, vendita di beni), con prospetto temporale;
• il trattamento dei creditori privilegiati e il confronto con l’alternativa liquidatoria;
• l’eventuale richiesta di proseguire il pagamento delle rate del mutuo sull’abitazione principale (art. 75, comma 2-bis) o di un mutuo garantito da beni strumentali in caso di continuità (art. 75, comma 3);
• l’eventuale istanza di misure protettive (art. 78, comma 2, lettera d).

Al ricorso si allegano i documenti dell’art. 75, comma 1: il piano con bilanci, scritture contabili e fiscali obbligatorie, dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA dei tre anni precedenti; una relazione aggiornata sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria; l’elenco di tutti i creditori con cause di prelazione, somme dovute e domicilio digitale; gli atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni; la documentazione su stipendi, pensioni, salari ed entrate del debitore e della famiglia. Si aggiunge la relazione dell’OCC.

Un punto dove più spesso si sbaglia riguarda l’ordine delle prelazioni. La Cassazione (Sez. I, n. 28574 del 28 ottobre 2025) ha chiarito che la libertà di contenuto della proposta non consente di alterare la graduazione dei privilegi richiamata dall’art. 74, comma 4, e che la violazione di queste regole è causa di inammissibilità rilevabile d’ufficio.

Passo 7 – Il difensore

L’art. 68, comma 1, per la ristrutturazione dei debiti del consumatore, stabilisce espressamente che non è necessaria l’assistenza di un difensore. L’art. 76, che regola il deposito del concordato minore, non riproduce questa esenzione. Ne deriva che, nella prassi prevalente dei tribunali, il ricorso per concordato minore viene depositato con il patrocinio di un avvocato munito di procura, in applicazione della regola generale del codice sulla difesa tecnica nei procedimenti di regolazione della crisi. Chi deposita senza difensore espone la domanda a un’eccezione che può bloccarla sul nascere: è una verifica da fare prima, non dopo. Il deposito avviene in via telematica, attraverso il difensore, nel fascicolo del tribunale competente.

Passo 8 – Il vaglio del giudice: apertura o inammissibilità

Il giudice esamina la domanda e può:

• concedere al debitore un termine fino a quindici giorni per integrazioni (art. 78, comma 1);
• dichiarare la domanda inammissibile, con decreto reclamabile entro trenta giorni davanti al tribunale in camera di consiglio;
• dichiarare aperta la procedura con decreto non soggetto a reclamo.

Con il decreto di apertura, secondo l’art. 78, comma 2, il giudice:

• dispone la pubblicazione della proposta e del decreto nel sito del tribunale o del Ministero e, per l’imprenditore, nel registro delle imprese;
• ordina la trascrizione del decreto se il piano prevede la cessione o l’affidamento a terzi di immobili o mobili registrati;
• assegna ai creditori un termine non superiore a trenta giorni per far pervenire all’OCC, via PEC, la dichiarazione di adesione o di mancata adesione e le eventuali contestazioni;
• su istanza del debitore, dispone fino all’omologazione definitiva il divieto di iniziare o proseguire azioni esecutive e cautelari e di acquisire diritti di prelazione, la sospensione delle prescrizioni, l’impedimento delle decadenze e il divieto di pronunciare la liquidazione controllata.

Il giudice nomina inoltre un commissario giudiziale con le funzioni dell’OCC nei casi dell’art. 78, comma 2-bis: quando è disposta la sospensione generale delle esecuzioni e la nomina è necessaria, quando è proposto un concordato in continuità omologabile ai sensi dell’art. 112, comma 2, o su richiesta del debitore.

Dal momento della pubblicità del decreto, gli atti eccedenti l’ordinaria amministrazione compiuti senza autorizzazione sono inefficaci verso i creditori anteriori (art. 78, comma 5). Dopo l’apertura il debitore non è più libero di vendere, ipotecare o fare pagamenti straordinari senza autorizzazione: questo va spiegato prima del deposito, perché incide sulla gestione quotidiana dell’attività.

Secondo la Cassazione (n. 17481/2025), il provvedimento che dichiara inammissibile la proposta non ha natura decisoria e non è ricorribile in cassazione ai sensi dell’art. 111 Cost.; lo sono invece i provvedimenti resi in sede di reclamo contro l’omologazione o il diniego. La tutela contro l’inammissibilità passa quindi dal reclamo entro trenta giorni e, soprattutto, da una domanda costruita bene in partenza.

Passo 9 – Dopo l’apertura

Aperta la procedura, l’OCC comunica proposta e decreto ai creditori, raccoglie le adesioni e le contestazioni via PEC e riferisce al giudice. Il concordato è approvato dai creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti ammessi al voto, con le regole dell’art. 79 sui creditori esclusi dal voto e sul silenzio-assenso. Il giudice, verificati ammissibilità, fattibilità e maggioranza, omologa con sentenza (art. 80). Se non omologa, dichiara l’inefficacia delle misure protettive e, su istanza del debitore, può aprire la liquidazione controllata.

Esempi di calcolo e di applicazione

Le due ipotesi che seguono sono esercizi dimostrativi con dati realistici, costruiti per mostrare come si applicano le regole. Non descrivono casi reali.

Esempio 1 – La sequenza dei termini, dall’incarico all’apertura

Dati di partenza. Un professionista conferisce l’incarico all’OCC del circondario competente; il gestore accetta lunedì 19 ottobre 2026.

Sviluppo.

1. Comunicazione dell’OCC all’agente della riscossione, agli uffici fiscali e agli enti locali: entro sette giorni dal conferimento, quindi entro lunedì 26 ottobre 2026. Ipotizziamo che l’OCC invii la comunicazione proprio il 26 ottobre.
2. Risposta degli enti: entro quindici giorni dalla ricezione, quindi entro martedì 10 novembre 2026. L’Agenzia delle entrate e l’agente della riscossione rispondono; il Comune non risponde. Il gestore lo annota nella relazione e utilizza i dati raccolti dal debitore in fase di diagnosi (avvisi IMU e TARI conservati in studio).
3. Deposito del ricorso con relazione dell’OCC: lunedì 30 novembre 2026.
4. Il giudice rileva che manca la dichiarazione IVA di uno dei tre anni e con provvedimento comunicato mercoledì 9 dicembre 2026 concede quindici giorni per integrare: scadenza giovedì 24 dicembre 2026.
5. Il difensore deposita l’integrazione lunedì 21 dicembre 2026.
6. Decreto di apertura: lunedì 18 gennaio 2027. Il giudice assegna ai creditori trenta giorni, il massimo consentito, per inviare all’OCC via PEC adesioni e contestazioni. Se il termine decorre dal 18 gennaio, scade mercoledì 17 febbraio 2027.

Variante. Se l’integrazione non fosse stata depositata e il decreto di inammissibilità fosse stato comunicato venerdì 8 gennaio 2027, il termine di trenta giorni per il reclamo cadrebbe domenica 7 febbraio 2027 e slitterebbe a lunedì 8 febbraio 2027. Nel reclamo, però, il piano non potrebbe essere modificato: la mancanza documentale andava sanata nei quindici giorni.

Esito. Tra conferimento dell’incarico e decreto di apertura passano circa tre mesi. Il passaggio che ha messo a rischio la procedura è stato un documento fiscale mancante, recuperabile in pochi giorni perché individuato già in fase di diagnosi.

Esempio 2 – Requisiti dimensionali, convenienza e voto

Dati di partenza. Un artigiano edile, impresa individuale, presenta questi valori nei tre esercizi precedenti la domanda:

Verifica dimensionale. Attivo e debiti restano sotto i limiti (300.000 e 500.000 euro). I ricavi del 2025, però, superano i 200.000 euro. Poiché i requisiti devono sussistere congiuntamente, l’impresa non è minore e il concordato minore sarebbe inammissibile ai sensi dell’art. 77. La diagnosi si ferma qui e lo strumento va ripensato. Se invece i ricavi del 2025 fossero stati pari a 196.480 €, tutti e tre i limiti sarebbero rispettati e si potrebbe proseguire.

Proseguendo nella seconda ipotesi (ricavi 2025 = 196.480 €). I debiti sono così composti:

• banca con ipoteca sul capannone: 118.450 €; valore di mercato del capannone attestato dall’OCC: 96.300 €; costi stimati di una vendita in liquidazione: 12%;
• Erario con privilegio: 63.870 €;
• fornitori chirografari: 160.295 €.

Calcolo per il creditore ipotecario. In liquidazione la banca otterrebbe 96.300 × 0,88 = 84.744 €. La proposta le offre 86.900 €, quindi più dell’alternativa liquidatoria, nel rispetto dell’art. 75, comma 2. La parte non soddisfatta (118.450 − 86.900 = 31.550 €) è trattata come chirografaria.

Calcolo per l’Erario. La proposta offre il 65% del credito privilegiato: 41.516 €. Secondo la stima dell’OCC, nell’alternativa liquidatoria l’Erario otterrebbe 22.940 €. La quota non soddisfatta, pari a 22.354 €, è equiparata ai chirografari ai fini del voto (art. 79, comma 1).

Voto. Ipotizziamo crediti ammessi al voto pari a 160.295 + 31.550 + 22.354 = 214.199 €. La maggioranza richiede almeno 107.100 €.

• Fornitori aderenti espressamente: 71.430 €; fornitori silenti, che si considerano aderenti: 28.915 €. Totale: 100.345 €, insufficiente.
• Se la banca aderisce per la parte degradata (31.550 €): 131.895 €, maggioranza raggiunta.
• Se la banca e l’Erario non aderiscono, l’adesione del Fisco porterebbe il totale a 122.699 €: sarebbe quindi determinante. Poiché la proposta offre al Fisco più dell’alternativa liquidatoria (41.516 € contro 22.940 €), il giudice può omologare anche senza la sua adesione ai sensi dell’art. 80, comma 3.

Esito. Il calcolo va fatto prima del deposito. È questo esercizio che dice se la proposta ha una possibilità concreta di raccogliere la maggioranza o di superare il dissenso del Fisco.

Situazioni che escono dalla regola generale

La società di persone e i soci

Il concordato minore può essere proposto anche da una società che rientra nei limiti dell’impresa minore. Secondo l’art. 79, comma 4, salvo patto contrario, il concordato della società produce effetti anche per i soci illimitatamente responsabili. In sede di diagnosi va quindi esaminata anche la posizione personale dei soci: debiti propri, garanzie prestate alla società, beni personali. La proposta deve tenere conto di questa estensione, e i soci devono sapere fin dall’inizio quali effetti si producono sul loro patrimonio.

L’imprenditore che ha già chiuso l’attività

Come visto, la Cassazione (n. 20141/2026) ha escluso l’accesso al concordato minore per l’imprenditore individuale cancellato dal registro delle imprese. Chi ha chiuso la partita IVA e cessato l’attività deve valutare strumenti diversi, come la liquidazione controllata, oppure verificare se ricorre una diversa qualificazione soggettiva. La data di cancellazione e la natura dei debiti residui vanno ricostruite con precisione, perché da esse dipende la scelta dello strumento.

Il mutuo sulla casa e il mutuo sui beni strumentali

L’art. 75, comma 2-bis, introdotto dal D.Lgs. 136/2024, consente al debitore persona fisica di prevedere il pagamento regolare delle rate del mutuo ipotecario sull’abitazione principale, se è in regola con i pagamenti alla data della domanda o se il giudice lo autorizza a pagare capitale e interessi scaduti. Serve però un’attestazione dell’OCC: il credito sarebbe integralmente soddisfatto con la vendita del bene a valore di mercato e il rimborso non lede gli altri creditori. In caso di continuità aziendale, una regola analoga vale per il mutuo garantito da beni strumentali (art. 75, comma 3). Questa scelta va dichiarata nel ricorso e supportata da una perizia o da una stima aggiornata.

I creditori garantiti da terzi e i fideiussori

Se un creditore ha una garanzia prestata da un terzo, ad esempio la fideiussione di un familiare, le classi sono obbligatorie (art. 74, comma 3). Inoltre il concordato minore non pregiudica i diritti dei creditori verso coobbligati, fideiussori e obbligati in via di regresso, salvo diversa previsione (art. 79, comma 5). In pratica il fideiussore resta esposto: la diagnosi deve includerlo, per valutare se anche lui abbia bisogno di uno strumento di regolazione.

Le esecuzioni già in corso

Se il debitore ha già subito un pignoramento, il deposito della domanda non sospende da solo l’esecuzione. Le misure protettive vanno chieste con istanza specifica e sono disposte dal giudice con il decreto di apertura (art. 78, comma 2, lettera d). Quando la vendita all’asta è vicina, la tempistica del deposito diventa decisiva: un ricorso incompleto, rinviato con un termine di integrazione, può arrivare all’apertura dopo l’aggiudicazione.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC, imposta la diagnosi su questi casi di confine prima del deposito, verificando che la documentazione risponda ai controlli che l’Organismo e il giudice svolgeranno.

Domande frequenti

Posso presentare la domanda di concordato minore da solo, senza avvocato?

Per la ristrutturazione dei debiti del consumatore l’art. 68 esclude espressamente la necessità del difensore. Per il concordato minore l’art. 76 non contiene la stessa esenzione, e nella prassi dei tribunali il ricorso viene depositato con il patrocinio di un avvocato munito di procura. Depositare senza difensore espone la domanda al rischio di un’eccezione preliminare. La scelta prudente è predisporre il ricorso con un legale, che lavora insieme al gestore dell’OCC sulla documentazione.

Quanto tempo passa dall’incarico all’OCC al decreto del giudice?

La legge non fissa una durata complessiva. Sono previsti sette giorni per la comunicazione dell’OCC al fisco e agli enti e quindici giorni per la risposta di questi ultimi; poi servono il tempo per la relazione e quello del giudice. Un eventuale termine di integrazione aggiunge fino a quindici giorni. Con documentazione completa, una tempistica di alcuni mesi è realistica; con documenti mancanti si allunga.

Il deposito blocca subito i pignoramenti?

No, non automaticamente. Le misure protettive, cioè il divieto di iniziare o proseguire azioni esecutive e cautelari, vengono disposte dal giudice con il decreto di apertura e solo su istanza del debitore (art. 78, comma 2, lettera d). Il ricorso deve quindi contenere una richiesta espressa e motivata. Fino al decreto, le procedure esecutive in corso proseguono.

Che cosa succede se il giudice dichiara la domanda inammissibile?

Il decreto di inammissibilità è reclamabile entro trenta giorni davanti al tribunale, che decide in camera di consiglio. In sede di reclamo, però, il piano e la proposta non possono essere modificati. La Cassazione ha precisato che il provvedimento di inammissibilità non è ricorribile in cassazione ai sensi dell’art. 111 Cost. Per questo è essenziale usare bene il termine di integrazione che il giudice può concedere prima di decidere.

Ho superato di poco i 200.000 euro di ricavi in un solo anno: posso comunque accedere?

È un caso limite frequente. I requisiti dell’impresa minore devono sussistere congiuntamente in ciascuno dei tre esercizi precedenti la domanda (o dall’inizio dell’attività, se più breve). Il superamento di uno solo dei limiti fa venir meno la qualifica, anche se gli altri valori sono bassi. In questa situazione il concordato minore non è percorribile e occorre valutare gli strumenti previsti per l’impresa non minore, verificando prima con precisione i dati contabili.

I debiti con il Fisco possono essere ridotti nel concordato minore?

Sì, i crediti tributari possono essere soddisfatti in misura parziale. La Cassazione (n. 14555/2026) ha affermato che la falcidia non richiede necessariamente la transazione fiscale prevista per il concordato preventivo. Se l’amministrazione finanziaria non aderisce, il giudice può omologare comunque quando la sua adesione è determinante per la maggioranza e la proposta è più conveniente dell’alternativa liquidatoria (art. 80, comma 3).

Il quadro giurisprudenziale

La giurisprudenza di legittimità degli ultimi due anni ha fissato alcuni punti fermi sulla fase di accesso al concordato minore. Le pronunce che seguono sono quelle effettivamente verificate per questo articolo; il principio è riformulato in termini propri.

1. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 14800 del 18 maggio 2026.
Principio. Nel concordato minore non esiste un requisito autonomo di meritevolezza, come invece accade per il consumatore; tuttavia l’accesso alla procedura e la sua prosecuzione presuppongono che il debitore adempia in modo corretto, completo e veritiero agli oneri informativi degli artt. 75-77. Una rappresentazione inattendibile delle cause dell’indebitamento rileva sia per l’ammissibilità sia per l’omologazione.
Rilevanza. È la pronuncia che spiega perché la diagnosi preliminare conta: il giudice non giudica la “colpa” del debitore, ma pretende un racconto documentato e coerente della crisi. Relazione dell’OCC e ricorso devono descrivere le stesse cause, con gli stessi numeri.

2. Cass. civ., Sez. I, sent. n. 28574 del 28 ottobre 2025.
Principio. La libertà di contenuto della proposta incontra il limite delle regole sulla responsabilità patrimoniale e sulla graduazione dei privilegi, richiamate attraverso l’art. 74, comma 4. Se la proposta le viola, la domanda è inammissibile, e il giudice può rilevarlo d’ufficio anche se il vizio non è tra quelli elencati dall’art. 77.
Rilevanza. L’elenco dell’art. 77 non esaurisce le cause di inammissibilità. Nella redazione del piano l’ordine dei pagamenti tra privilegiati e chirografari va controllato riga per riga.

3. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 17481/2025.
Principio. Il provvedimento che dichiara inammissibile la proposta di concordato minore non ha carattere decisorio e quindi non può essere impugnato con ricorso straordinario in cassazione; sono invece ricorribili i provvedimenti adottati in sede di reclamo contro l’omologazione o il diniego.
Rilevanza. Il sistema di tutele contro un rigetto in limine è circoscritto al reclamo davanti al tribunale. Ciò rafforza l’esigenza di depositare una domanda completa, sfruttando il termine di integrazione.

4. Cass. civ., Sez. I, n. 20141 del 16 giugno 2026.
Principio. L’imprenditore individuale cancellato dal registro delle imprese non può accedere al concordato minore.
Rilevanza. È un controllo da fare nella primissima fase: la posizione camerale del debitore determina se lo strumento è disponibile. In caso negativo la strategia va orientata verso altri strumenti di regolazione del sovraindebitamento.

5. Cass. civ., n. 14555/2026.
Principio. Nel concordato minore la riduzione dei crediti tributari non esige necessariamente una proposta di transazione fiscale: il richiamo alle norme sul concordato preventivo opera nei limiti della compatibilità, sicché la disciplina dell’art. 88 CCII non si applica in modo automatico.
Rilevanza. Incide direttamente sulla costruzione della proposta per i debiti fiscali e sul ruolo della comunicazione dell’OCC agli uffici fiscali prevista dall’art. 76, comma 4: il debito tributario va ricostruito con esattezza perché entra nella proposta come qualsiasi altro credito, con il suo rango.

6. Trib. Roma, Sez. XIV, n. 753 del 22 settembre 2025.
Principio. In un concordato minore proposto da un professionista, il tribunale ha applicato il meccanismo che consente di omologare superando il dissenso dell’amministrazione finanziaria e ha fatto riferimento alla regola della priorità relativa nella distribuzione del valore tra i creditori.
Rilevanza. Mostra in concreto come opera l’art. 80, comma 3: il confronto con l’alternativa liquidatoria, preparato già nella fase di diagnosi e asseverato dalla relazione dell’OCC, diventa il cuore della decisione quando il Fisco non aderisce.

Le indicazioni che si ricavano

Letti insieme, questi provvedimenti tracciano un percorso coerente con la struttura degli artt. 74-80.

• Il filtro di ammissibilità è sostanziale, non solo formale. Il giudice non si limita a contare i documenti: verifica che siano veritieri (Cass. 14800/2026) e che la proposta rispetti l’ordine delle prelazioni (Cass. 28574/2025).
• La qualifica soggettiva è il primo controllo. L’imprenditore cancellato è escluso (Cass. 20141/2026); l’impresa che supera anche uno solo dei limiti dimensionali non è minore.
• La tutela contro l’inammissibilità è limitata. Resta il reclamo entro trenta giorni, ma senza possibilità di modificare piano e proposta, e senza ricorso straordinario in cassazione (Cass. 17481/2025).
• I debiti fiscali sono trattabili, ma con calcoli solidi. La transazione fiscale non è un passaggio obbligato (Cass. 14555/2026) e il dissenso del Fisco può essere superato se la proposta è conveniente rispetto alla liquidazione (Trib. Roma 753/2025).

Sul piano pratico ne deriva una regola semplice: il fascicolo che si deposita deve essere già quello definitivo. Le correzioni successive sono possibili solo nel breve termine di integrazione e, dopo un decreto di inammissibilità, non sono più possibili nel reclamo.

Cosa può fare lo Studio Monardo prima e durante il deposito

Il lavoro dello Studio si concentra sulla fase che decide l’esito della domanda: quella che precede il deposito. Ecco gli strumenti concreti.

1. Ricostruiamo la posizione debitoria completa, incrociando estratti di ruolo, cassetto fiscale, posizioni previdenziali, centrale rischi, decreti ingiuntivi e pignoramenti, così che l’elenco dei creditori sia completo prima ancora della risposta degli enti all’OCC.
2. Verifichiamo la qualifica soggettiva del debitore: natura dei debiti, posizione camerale, eventuale cancellazione, distinzione tra debiti professionali e personali.
3. Calcoliamo i requisiti dimensionali sui tre esercizi precedenti, insieme ai commercialisti dello staff, controllando attivo, ricavi e debiti sui bilanci e sulle dichiarazioni.
4. Individuiamo il tribunale competente in base al centro degli interessi principali e, di conseguenza, l’OCC del circondario a cui presentare l’istanza.
5. Esaminiamo gli atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni, per individuare in anticipo quelli che l’OCC e il giudice potrebbero considerare in frode e preparare la relativa documentazione.
6. Costruiamo il confronto con l’alternativa liquidatoria, creditore per creditore, con particolare attenzione ai privilegiati, all’Erario e agli enti previdenziali.
7. Predisponiamo il ricorso, la proposta e il piano, con l’eventuale suddivisione in classi, il rispetto dell’ordine delle prelazioni e le clausole sui mutui dell’art. 75.
8. Redigiamo l’istanza di misure protettive quando ci sono esecuzioni in corso o imminenti, motivandola sulle esigenze di conservazione del patrimonio.
9. Collaboriamo con il gestore dell’OCC fornendo documenti ordinati e rispondendo alle sue richieste, così che la relazione possa esprimersi su un fascicolo completo.
10. Gestiamo integrazioni, reclamo e fasi successive: termine di integrazione, eventuale reclamo contro l’inammissibilità, contestazioni dei creditori, omologazione ed eventuali impugnazioni.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Per il tema di questo articolo pesa in particolare la qualifica di Gestore della crisi da sovraindebitamento e di fiduciario OCC: significa conoscere, per esperienza diretta di funzione, quali verifiche il gestore deve svolgere sulla documentazione, quali elementi la relazione particolareggiata deve contenere e quali carenze portano più spesso a richieste di integrazione. Questa conoscenza viene messa al servizio del debitore nella fase di preparazione, nel rispetto del ruolo terzo dell’Organismo.

La qualifica di cassazionista garantisce la continuità della strategia: la stessa linea difensiva impostata nella diagnosi può essere seguita nel reclamo, nel giudizio di omologazione e, quando la legge lo consente, fino in Cassazione, senza passaggi di consegne tra professionisti diversi.

Lo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti lavora sullo stesso fascicolo: i commercialisti verificano bilanci, scritture e dichiarazioni fiscali richieste dall’art. 75, gli avvocati costruiscono la proposta e il ricorso. Per i debiti con banche e Fisco, che nel concordato minore sono quasi sempre presenti, il coordinamento in diritto bancario e tributario consente di verificare anche la correttezza delle pretese dei creditori prima di inserirle nel piano.

In sintesi

La domanda di concordato minore si presenta attraverso l’OCC del circondario del tribunale competente, con un ricorso che contiene proposta e piano, i documenti dell’art. 75 e la relazione particolareggiata dell’art. 76. Entro sette giorni dall’incarico l’OCC informa il fisco e gli enti, che hanno quindici giorni per rispondere. Il giudice può concedere fino a quindici giorni per integrare, poi apre la procedura con decreto oppure la dichiara inammissibile, con reclamo possibile entro trenta giorni ma senza modifiche al piano. Ogni fase dipende da ciò che è stato verificato prima del deposito: qualifica del debitore, limiti dimensionali, continuità o risorse esterne, completezza e veridicità dei documenti, ordine delle prelazioni.

Lo Studio Monardo segue questa materia perché l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC: conosce dall’interno il percorso che la domanda compie. A questo si aggiungono la qualifica di cassazionista, che assicura la continuità della difesa nelle fasi di impugnazione, e il coordinamento di uno staff di avvocati e commercialisti in grado di mettere in ordine contabilità e debiti fiscali e bancari.

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