Introduzione: perché conoscere i limiti del pignoramento è decisivo

Quando un creditore decide di recuperare un debito tramite l’esecuzione forzata, una delle azioni più invasive consiste nel pignoramento presso terzi dello stipendio, del conto corrente o di altri crediti. È una misura che tocca direttamente la capacità del debitore di mantenere sé stesso e la propria famiglia: da un lato la legge tutela la dignità e il minimo vitale, dall’altro impone di soddisfare le pretese creditorie. Comprendere se e in che misura si possano pignorare contemporaneamente lo stipendio e il conto corrente, quali sono i limiti di pignorabilità, come cambia la disciplina se il pignoramento è richiesto da un privato o dall’Agenzia delle Entrate‑Riscossione e quali rimedi sono disponibili è fondamentale per agire con tempestività.

L’importanza del tema non è solo teorica. Nel 2024 e 2025 il legislatore è intervenuto più volte sul Codice di procedura civile e sulle norme tributarie introducendo tutele più incisive per i lavoratori e i pensionati: ad esempio, la Legge 56/2024 (di conversione del D.L. 19/2024) ha modificato l’art. 546 c.p.c. introducendo un sistema a scaglioni per le somme che il terzo deve accantonare in vista dell’assegnazione ; il D.Lgs. 33/2025 ha riordinato la riscossione e confermato che in caso di pagamento a seguito di pignoramento il sostituto d’imposta deve operare una ritenuta del 20 % ; la Corte costituzionale nel 2025 ha ribadito che le pensioni e i trattamenti assistenziali devono restare impignorabili fino a un certo ammontare per garantire il minimo vitale. Inoltre, la legge ha aggiornato gli importi del reddito di cittadinanza e dell’assegno sociale, elementi che incidono sulla determinazione della quota non pignorabile.

Nel prosieguo dell’articolo saranno illustrati i riferimenti normativi e giurisprudenziali più recenti (Cassazione, Corte Costituzionale, Agenzia delle Entrate‑Riscossione) con indicazioni operative rivolte a chi riceve una notifica di pignoramento o teme che il proprio conto sia bloccato. Si spiegherà passo per passo cosa accade dopo la notifica, quali sono i termini e le forme dell’opposizione e come pianificare un percorso di uscita dalla crisi, ad esempio ricorrendo alla rottamazione, ai piani di rientro o alle procedure di sovraindebitamento.

La presentazione dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e del suo staff

Questo approfondimento è stato redatto con il supporto dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, avvocato cassazionista con pluriennale esperienza nel diritto bancario e tributario. L’avvocato coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti che operano su tutto il territorio nazionale e si occupa di assistenza giudiziale e stragiudiziale per debitori e contribuenti. È gestore della crisi da sovraindebitamento ai sensi della Legge 3/2012, iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) e esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Grazie all’esperienza maturata negli anni, l’avv. Monardo è in grado di:

• analizzare l’atto di pignoramento e verificare la regolarità della notifica;
• predisporre opposizioni ex artt. 615 e 617 c.p.c. per contestare la procedura esecutiva o l’ammontare del credito;
• ottenere sospensioni o riduzioni del pignoramento dimostrando che l’azione esecutiva viola i limiti legali;
• avviare trattative con il creditore per concordare un piano di rientro o aderire alle misure di definizione agevolata previste dalla legge;
• seguire i procedimenti presso il tribunale dell’esecuzione sino alla pronuncia dell’ordinanza di assegnazione;
• affiancare il debitore nei percorsi di sovraindebitamento, predisponendo piani del consumatore, accordi di ristrutturazione o istanze di esdebitazione.

Il punto di vista adottato è quello del debitore e del contribuente: l’obiettivo è fornire strumenti concreti per difendersi e non subire passivamente le azioni esecutive. Se hai ricevuto un pignoramento o vuoi prevenire il blocco del tuo stipendio o del conto corrente, contatta subito qui di seguito l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una valutazione legale personalizzata e immediata.

Contesto normativo: le leggi principali sul pignoramento dello stipendio e del conto corrente

Il pignoramento presso terzi è disciplinato dagli artt. 543‑554 del Codice di procedura civile. Quando il credito è in favore dell’Amministrazione finanziaria o dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione si applicano inoltre gli artt. 72, 72‑bis e 72‑ter del D.P.R. 602/1973. Negli ultimi anni queste norme sono state oggetto di numerose modifiche per conciliare le esigenze del creditore con la tutela del minimo vitale del debitore. Di seguito si analizzano i testi vigenti al 2 aprile 2026.

Art. 545 c.p.c.: crediti impignorabili e limiti alla pignorabilità

L’art. 545 c.p.c., intitolato “Crediti impignorabili”, individua le somme che non possono essere pignorate e stabilisce le quote massime prelevabili dallo stipendio e dalla pensione. Nella versione vigente (aggiornata alle modifiche del D.L. 83/2015, della L. 197/2022 e delle successive norme), la disposizione stabilisce che:

• Stipendi, salari e altre indennità da rapporto di lavoro sono pignorabili nei limiti di un quinto dell’importo per crediti ordinari e per tributi; in presenza di più cause, i pignoramenti non possono superare la metà del netto percepito .
• Trattamenti pensionistici sono impignorabili fino a due volte l’importo mensile dell’assegno sociale con un minimo di 1.000 €; l’eccedenza può essere pignorata con gli stessi limiti previsti per lo stipendio .
• Quando lo stipendio o la pensione vengono accreditati su un conto corrente, le somme già depositate prima del pignoramento possono essere sequestrate solo per l’importo che eccede il triplo dell’assegno sociale; i versamenti successivi sono soggetti ai limiti ordinari .

Questa disciplina mira a garantire che il debitore possa disporre di una parte del proprio reddito per le spese essenziali. Il meccanismo dell’assegno sociale è centrale: il suo importo viene aggiornato ogni anno e rappresenta l’unità di misura per calcolare le quote impignorabili. Per il 2026 l’assegno sociale base è pari a 444,86 €, ma per la determinazione del “minimo vitale” si considera spesso il valore maggiorato (546,24 €) applicato ai fini pensionistici .

Calcolo del minimo vitale per il 2026

Poiché lo stipendio o la pensione possono essere pignorati solo per la parte eccedente due volte l’assegno sociale, occorre prima conoscere l’importo aggiornato. In assenza di un decreto ufficiale, diverse fonti (ad es. l’Unione Italiana Ciechi e Ipovedenti) indicano che l’assegno sociale 2026 è pari a 444,86 € e che in particolari condizioni l’importo può salire a 546,24 € . Il minimo vitale risulta quindi compreso tra 889,72 € e 1.092,48 € al mese. Il giudice dell’esecuzione considera il valore ufficiale comunicato dall’INPS con circolare: per prudenza l’avvocato dovrà verificare il decreto ministeriale emanato entro gennaio 2026.

Pignoramento di somme accreditate su conto corrente

L’art. 545, comma 4‑bis, sancisce che le somme derivanti da stipendi, pensioni o altre indennità accreditate sul conto prima del pignoramento sono pignorabili solo per l’importo eccedente tre volte l’assegno sociale, cioè per l’eccedenza oltre 1.334,58 € (se si prende a riferimento la base 444,86 €) o oltre 1.638,72 € (se si considera la maggiorazione 546,24 €). L’importo non pignorabile costituisce un “fondo di garanzia” che resta nella disponibilità del debitore. Per i versamenti successivi l’atto di pignoramento si applica con i limiti ordinari: l’istituto di credito trattiene un quinto del nuovo accredito per poi versarlo al creditore .

Art. 546 c.p.c.: obblighi del terzo pignorato

La norma individua gli obblighi della banca, del datore di lavoro o di altro terzo debitore quando riceve la notifica di un pignoramento presso terzi. Prima della riforma del 2024 l’art. 546 imponeva al terzo di accantonare la somma oggetto di pignoramento aumentata della metà per coprire interessi e spese. Il D.L. 19/2024, convertito nella L. 56/2024, ha introdotto un sistema a scaglioni:

• per crediti fino a 1.100 € il terzo deve accantonare l’importo richiesto più 1.000 €;
• per crediti tra 1.100,01 e 3.200 € l’accantonamento è l’importo richiesto più 1.600 €;
• per crediti superiori a 3.200 € il terzo deve accantonare la metà del credito precettato .

La banca o il datore di lavoro devono trattenere queste somme sino alla pronuncia dell’ordinanza di assegnazione. La riforma mira a tutelare il debitore evitando l’accantonamento eccessivo di fondi, che spesso rendeva ingestibile la situazione economica.

Art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 (ora art. 170 del D.Lgs. 33/2025) – Pignoramento esattoriale presso terzi

Quando il creditore è l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione, si applica una procedura speciale disciplinata dall’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973, poi trasfusa nell’art. 170 del D.Lgs. 33/2025. La norma consente all’Agente della riscossione di emanare un ordine di pagamento diretto nei confronti del terzo senza richiedere l’intervento del giudice. L’atto indica il debito, le somme da versare e prevede un termine di 60 giorni (il cosiddetto spatium deliberandi) entro cui la banca deve eseguire il pagamento delle somme maturate e accantonare quelle future . L’ordine può riguardare conti correnti, stipendi, pensioni o altri crediti.

Questa procedura stragiudiziale è stata oggetto di numerosi interventi giurisprudenziali. La Cassazione ha precisato che:

• l’art. 72‑bis costituisce un vero procedimento esecutivo, anche se privo di udienza, e deve rispettare i principi del processo di esecuzione ;
• l’ordine di pagamento deve essere notificato anche al debitore. La mancata notifica rende il pignoramento inesistente, come sancito dall’Ordinanza Cass. n. 6/2026, che ha dichiarato l’atto tamquam non esset se notificato solo al terzo ;
• la banca deve trasferire non solo il saldo attivo esistente al momento della notifica ma anche le somme accreditate durante il periodo di 60 giorni. La Cass. civ. n. 28520/2025 ha esteso il pignoramento al c.d. strascico, stabilendo che l’obbligo di pagamento riguarda tutte le somme affluite sul conto nel periodo di riflessione ;
• quando l’Agente della riscossione procede sullo stipendio, si applicano i limiti di un decimo per importi fino a 2.500 €, un settimo per importi tra 2.501 e 5.000 € e un quinto per importi superiori a 5.000 €, come previsto dall’art. 72‑ter D.P.R. 602/1973 . Per i versamenti accreditati sul conto corrente, non è mai pignorabile l’ultimo stipendio .

Art. 72‑ter D.P.R. 602/1973: limiti di pignorabilità degli stipendi esattoriali

L’art. 72‑ter, anch’esso confluito nel Testo unico 2025, stabilisce i limiti di pignorabilità quando l’agente della riscossione procede sullo stipendio:

• Un decimo (10 %) per stipendi e salari fino a 2.500 € ;
• Un settimo per stipendi tra 2.501 € e 5.000 € ;
• Un quinto per stipendi superiori a 5.000 €, con applicazione delle regole ordinarie dell’art. 545 .

Il comma 2‑bis precisa che quando le somme sono accreditate sul conto corrente, gli obblighi della banca non si estendono all’ultimo emolumento accreditato . Ciò significa che l’ultimo stipendio depositato prima dell’ordine di assegnazione resta completamente impignorabile. Questa tutela, confermata dalla giurisprudenza, impedisce all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione di bloccare integralmente l’ultimo accredito e consente al debitore di soddisfare le necessità di vita quotidiana.

Art. 47 Testo Unico versamenti e riscossione (D.Lgs. 33/2025)

Nel quadro del Testo unico sui versamenti e sulla riscossione entrato in vigore il 1° gennaio 2025, l’art. 47 stabilisce che le somme pagate a seguito di pignoramento presso terzi costituiscono reddito imponibile e devono essere assoggettate a una ritenuta fiscale del 20 % da parte del soggetto che effettua il pagamento . Questa disposizione chiarisce che le somme assegnate con ordinanza del giudice o trasferite dal terzo in esecuzione di un pignoramento esattoriale sono soggette a ritenuta alla fonte in qualità di sostituto d’imposta.

Panoramica giurisprudenziale: le decisioni principali su stipendio e conto corrente

La materia del pignoramento presso terzi è stata plasmata negli ultimi anni da numerose pronunce della Corte di Cassazione, della Corte costituzionale e di giudici di merito. Le decisioni più importanti vengono riassunte di seguito.

Corte costituzionale n. 216/2025

Nel 2025 la Corte costituzionale è intervenuta sulla questione dell’impignorabilità delle pensioni e dei trattamenti assistenziali. Con la sentenza n. 216 la Corte ha richiamato l’importanza del minimo vitale, osservando che l’importo impignorabile deve essere almeno pari al doppio dell’assegno sociale e che in ogni caso non può scendere al di sotto di 1.000 €. La Consulta ha evidenziato che la tutela deve essere uniforme e non può variare tra creditori pubblici e privati: la diversità di trattamento prevista da alcune norme (come l’art. 69 L. 153/1969 per l’INPS) viola il principio di eguaglianza e la protezione della dignità umana. Questa pronuncia rafforza la posizione dei pensionati e rende invalide eventuali prassi contrarie.

Cassazione civile n. 26549/2021: prova della natura retributiva delle somme

La Corte di Cassazione ha stabilito che il lavoratore che vuole far valere l’impignorabilità delle somme sul conto deve dimostrare con precisione la natura retributiva dei fondi. L’onere della prova grava sul debitore che deve produrre buste paga, estratti conto e attestazioni del datore di lavoro. In mancanza di prova, il giudice può autorizzare il pignoramento dell’intero saldo . La decisione costituisce un monito a predisporre per tempo la documentazione necessaria a tutela delle somme impignorabili.

Cassazione civile n. 28520/2025: effetto a strascico nel pignoramento esattoriale

Con ordinanza n. 28520 la Suprema Corte ha ritenuto che la banca destinataria di un pignoramento esattoriale ex art. 72‑bis deve versare all’agente della riscossione anche le somme accreditate sul conto nelle settimane successive alla notifica e non solo il saldo esistente al momento della notifica . In questo modo il vincolo pignoratizio si estende ai versamenti successivi effettuati entro 60 giorni e può incidere significativamente sulla disponibilità del debitore. La decisione ha suscitato dibattito perché accentua il carattere espropriativo dell’atto stragiudiziale.

Cassazione civile n. 33936/2025: definizione agevolata e persistenza del vincolo

La sentenza 33936/2025 ha affrontato il caso di un contribuente che, dopo aver aderito alla definizione agevolata (rottamazione quater), chiedeva lo sblocco del conto corrente pignorato. La Cassazione ha stabilito che il pignoramento esattoriale non si estingue automaticamente in seguito alla definizione agevolata. Il rilascio delle somme può avvenire solo se il giudice dell’esecuzione emette un provvedimento di revoca o se l’agente della riscossione rilascia formalmente la rinuncia . Pertanto, il debitore deve attivarsi in sede giudiziale per ottenere lo svincolo.

Cassazione ordinanza n. 6/2026: notifica obbligatoria al debitore

Nel gennaio 2026 la Corte di Cassazione, con ordinanza n. 6, ha affermato che il pignoramento esattoriale presso terzi ex art. 72‑bis/170 D.Lgs. 33/2025 è inesistente se non viene notificato anche al debitore. L’omessa notifica costituisce un vizio insanabile che determina la nullità della procedura . La Corte ha ribadito che l’atto di pignoramento, essendo un atto esecutivo, deve essere portato a conoscenza del debitore affinché questi possa esercitare i propri diritti difensivi. Questa pronuncia rafforza le tutele procedurali del debitore.

Giudice di Pace di Castrovillari, 5 febbraio 2024

In un caso di opposizione ad un pignoramento esattoriale, il Giudice di Pace di Castrovillari ha dichiarato la propria incompetenza e ha trasferito il procedimento al Giudice dell’esecuzione presso il Tribunale, rilevando che le opposizioni alla procedura ex art. 72‑bis devono essere trattate dal tribunale ordinario . La decisione conferma che il giudice competente è sempre il tribunale in composizione monocratica, anche quando l’importo è modesto.

Altre pronunce della Cassazione

Nei paragrafi successivi saranno richiamate altre decisioni importanti:

• Cass. civ. n. 2857/2015 – ha riconosciuto la natura esecutiva del pignoramento esattoriale e ha ritenuto non necessario il previo intervento del giudice. La pronuncia afferma che la procedura può proseguire senza l’intervento del giudice ma il debitore può comunque proporre opposizione ex art. 615 c.p.c. .
• Cass. civ. n. 26830/2017 – ha escluso che l’agenzia possa aggirare i limiti di pignorabilità previsti per le pensioni, stabilendo che il terzo deve applicare i limiti dell’art. 545 anche nell’esecuzione esattoriale.
• Cass. civ. n. 26580/2024 – ha ribadito la necessità di tutelare il minimo vitale del pensionato anche nel pignoramento esattoriale, richiamando la sentenza della Corte costituzionale n. 216/2025.
• Arbitro Bancario Finanziario (ABF) – con la decisione n. 2115/2023 ha ricordato che l’istituto di credito non può sbloccare autonomamente il conto pignorato: solo il giudice dell’esecuzione può ordinare la liberazione delle somme .

Procedura passo per passo: come si sviluppa il pignoramento di stipendio e conto corrente

Per comprendere se e quando il creditore può pignorare contemporaneamente lo stipendio e il conto corrente è utile ricostruire la procedura in base al tipo di pignoramento (ordinario o esattoriale) e al tipo di credito (stipendio, pensione, saldo bancario).

1. Fase preliminare: titolo esecutivo e precetto

Titolo esecutivo. Il creditore può avviare il pignoramento solo se dispone di un titolo esecutivo valido (sentenza di condanna, decreto ingiuntivo esecutivo, verbale di conciliazione, cartella di pagamento). Per le entrate tributarie il titolo è rappresentato dal ruolo e dalla cartella notificata dall’Agenzia delle Entrate‑Riscossione.

Notifica del precetto. Nei pignoramenti ordinari il creditore deve notificare al debitore un atto di precetto con cui intima di pagare entro almeno 10 giorni e, contestualmente o successivamente, notifica al terzo (datore di lavoro o banca) l’atto di pignoramento ex art. 543 c.p.c. L’atto contiene l’indicazione delle somme dovute, compresi gli interessi e le spese, e invita il terzo a dichiarare l’esistenza di crediti a favore del debitore.

Esenzione dal precetto nei pignoramenti esattoriali. In ambito fiscale non è necessario il precetto: l’agente della riscossione notifica direttamente l’ordine di pagamento previsto dall’art. 72‑bis con l’indicazione del credito e dell’obbligo di pagamento entro 60 giorni .

2. Notifica dell’atto al terzo e al debitore

Pignoramento ordinario. L’ufficiale giudiziario o l’avvocato del creditore notificano l’atto di pignoramento sia al terzo pignorato (datore di lavoro, banca o altro debitore) sia al debitore. L’atto deve indicare il bene (stipendio, conto corrente, etc.), l’importo dovuto e l’avvertimento al terzo di non disporre delle somme in favore del debitore.

Pignoramento esattoriale. L’Agente della riscossione invia l’ordine di pagamento alla banca o al datore di lavoro e lo notifica contestualmente al debitore. L’ordinanza n. 6/2026 della Cassazione ha ritenuto che l’omessa notifica al debitore rende l’atto inesistente ; dunque la notifica è obbligatoria e costituirà un motivo di opposizione se omessa.

3. Dichiarazione del terzo e accantonamento

Stipendio/pensione. Il datore di lavoro, dopo aver ricevuto il pignoramento, deve dichiarare all’ufficiale giudiziario se esistono crediti in favore del dipendente e, in caso positivo, deve procedere a trattenere mensilmente la quota prevista (1/5 o frazioni di 1/10 e 1/7 per le entrate tributarie). L’importo trattenuto viene poi accantonato in un conto vincolato o versato a spese di giustizia secondo le disposizioni del giudice.

Conto corrente. La banca, in qualità di terzo pignorato, deve indicare il saldo e i movimenti del conto e bloccare le somme fino all’importo indicato nell’atto. A seguito delle modifiche del 2024 l’istituto di credito deve accantonare solo la parte eccedente il triplo dell’assegno sociale per i depositi antecedenti al pignoramento ; per i depositi successivi applica i limiti ordinari dell’art. 545.

Accantonamento ridotto. Ai sensi dell’art. 546 riformato, la banca o il datore di lavoro devono accantonare la somma oggetto di pignoramento più un importo fisso (1.000, 1.600 € o metà del credito) a copertura di interessi e spese . Ciò impedisce che siano sequestrate somme eccessive rispetto al credito.

4. Udienza e ordinanza di assegnazione (pignoramento ordinario)

Il procedimento prosegue davanti al giudice dell’esecuzione. Il terzo presenta la dichiarazione, il giudice verifica la sussistenza del credito e, se non vi sono contestazioni, emette l’ordinanza di assegnazione, con la quale dispone il trasferimento delle somme in favore del creditore e il rilascio delle somme eccedenti al debitore. L’ordinanza deve essere notificata al terzo e al debitore e, ai sensi dell’art. 553 c.p.c. riformato, è efficace per sei mesi; se non viene notificata entro tale termine perde efficacia.

5. Esecuzione stragiudiziale (pignoramento esattoriale)

In ambito fiscale la procedura si svolge senza udienza. Entro 60 giorni dalla notifica la banca o il datore di lavoro devono versare all’agente della riscossione le somme maturate e accantonare quelle future . Se l’agente non riceve il pagamento entro il termine, può procedere con l’esecuzione forzata ordinaria iscritta a ruolo. Il debitore che intenda contestare l’atto deve proporre opposizione presso il tribunale (non davanti al giudice di pace) .

Pignoramento contemporaneo di stipendio e conto corrente: quando è possibile?

Il quesito centrale di questo articolo concerne la possibilità di pignorare contemporaneamente lo stipendio e il conto corrente del debitore. La risposta richiede di distinguere tra la situazione in cui gli importi derivano da lavoro dipendente o da altre fonti di reddito e la procedura (ordinaria o esattoriale).

Pignoramento ordinario: regola del cumulo dei quinti

Nel pignoramento ordinario è teoricamente possibile che il creditore proceda sia sullo stipendio sia sul conto corrente, ma con alcuni limiti:

1. Limite complessivo del quinto sullo stipendio. L’art. 545 consente di pignorare fino a un quinto dello stipendio o della pensione per ogni creditore. Se sono presenti più pignoramenti, la quota complessiva non può superare la metà dello stipendio netto. Il cumulo delle trattenute è quindi ammesso entro questi limiti.
2. Tutela delle somme in conto corrente. Quando lo stipendio viene accreditato sul conto prima del pignoramento, il creditore può agire sul saldo bancario ma solo per la parte eccedente il triplo dell’assegno sociale . Nel caso in cui lo stesso soggetto abbia già attivato il pignoramento sullo stipendio presso il datore di lavoro, il pignoramento del conto avrà un’efficacia ridotta: sarà pignorabile solo l’eccedenza del saldo eccedente il triplo dell’assegno sociale (1.334,58 € oppure 1.638,72 €), mentre gli accrediti successivi saranno già assoggettati alla trattenuta mensile.
3. Rispetto del minimo vitale. Se il creditore pignora il conto corrente e l’importo proveniente da stipendio o pensione cade al di sotto del doppio dell’assegno sociale (circa 889 €–1.092 €), il giudice potrà dichiarare il pignoramento inefficace o ridurlo, richiamando la giurisprudenza costituzionale.

In pratica, il creditore può notificare un atto di pignoramento al datore di lavoro (per prelevare ogni mese un quinto del salario) e, contemporaneamente, notificare un altro atto alla banca per bloccare eventuali risparmi eccedenti le soglie di protezione. Tuttavia, la concorrenza di due pignoramenti sullo stesso reddito (prima e dopo l’accredito) non consente di prelevare più di quanto la legge stabilisce per il pignoramento periodico. La banca dovrà comunque tenere conto delle somme già trattenute dal datore di lavoro e non potrà prelevare più del saldo eccedente il triplo dell’assegno sociale.

Pignoramento esattoriale: scaglioni e protezione dell’ultimo stipendio

Nel contesto dell’esecuzione fiscale l’Agente della riscossione può procedere sia sullo stipendio sia sul conto corrente ma deve rispettare la disciplina speciale degli art. 72‑bis e 72‑ter. Le regole principali sono:

1. Aliquote differenziate. La ritenuta applicabile sullo stipendio varia in base all’importo mensile: un decimo fino a 2.500 €, un settimo tra 2.501 € e 5.000 € e un quinto per importi superiori .
2. Protezione del triplo dell’assegno sociale per le somme già depositate. Se lo stipendio è già presente sul conto prima della notifica, la banca può prelevare solo l’importo che eccede tre volte l’assegno sociale . Questa regola è identica a quella del pignoramento ordinario.
3. Impignorabilità dell’ultimo stipendio. Il comma 2‑bis dell’art. 72‑ter prevede che l’ultimo emolumento accreditato non può essere pignorato . Dunque, se il creditore notifica contemporaneamente il pignoramento sullo stipendio e sul conto, l’ultima mensilità rimarrà intatta sul conto. Saranno pignorabili le mensilità successive nei limiti previsti.
4. Effetto a strascico. Per effetto della decisione 28520/2025 la banca deve trattenere anche le somme versate entro 60 giorni dalla notifica . Pertanto, se il pignoramento è notificato il 1° aprile, la banca dovrà bloccare lo stipendio di aprile e maggio (eccedente la soglia di triplo assegno sociale) prima di trasferirlo all’Agenzia.
5. Possibilità di cumulo con altre procedure. L’Agenzia può avviare contemporaneamente un pignoramento sullo stipendio e sul conto; tuttavia, la protezione dell’ultimo stipendio e la regola del triplo assegno sociale impediscono di svuotare completamente il conto. Se l’ammontare versato non copre l’intero debito, l’Agente potrà iscrivere ipoteca o avviare altre procedure (pignoramento immobiliare, fermo amministrativo) nel rispetto delle soglie.

Difese e strategie legali per il debitore

Ricevere un atto di pignoramento non significa dover subire passivamente l’esecuzione. Il codice di procedura civile e la normativa tributaria offrono diversi strumenti di difesa che, se utilizzati tempestivamente e con il supporto di un professionista, possono salvaguardare i propri diritti e ridurre l’esborso. Di seguito si illustrano le principali strategie.

Opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c.

L’opposizione all’esecuzione è lo strumento per contestare il diritto del creditore di procedere forzatamente. Può essere proposta quando si ritiene che il titolo esecutivo sia inesistente, prescritto o nullo, oppure quando si contestano la legittimazione del creditore e l’ammontare del credito. L’opposizione va presentata davanti al giudice competente (tribunale) entro 20 giorni dalla notifica del pignoramento. In ambito esattoriale l’opposizione ex art. 615 è ammessa solo per eccepire vizi formali della cartella o la prescrizione del credito.

Opposizione agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c.

Questa opposizione riguarda i vizi formali dell’atto di pignoramento (ad esempio, mancanza di indicazione del titolo esecutivo, importo eccessivo, errori nella notifica). Il ricorso deve essere depositato entro 20 giorni dalla notifica davanti al giudice dell’esecuzione competente. Nel pignoramento esattoriale la competenza è del tribunale e non del giudice tributario .

Istanza di sospensione o riduzione della quota pignorata

Il debitore che dimostri di trovarsi in una situazione di particolare difficoltà economica può chiedere al giudice dell’esecuzione di ridurre la quota pignorata o di sospendere temporaneamente le trattenute. Occorre presentare documentazione che attesti la presenza di altri pignoramenti, spese mediche, figli a carico e una situazione reddituale insufficiente. Nei pignoramenti esattoriali, la sospensione può essere chiesta all’Agente della riscossione in caso di richiesta di rateizzazione del debito.

Contestazione delle somme accreditate in conto corrente

Se il conto contiene somme provenienti da fonti non pignorabili (ad esempio risarcimenti per danni alla salute, assegni di mantenimento per minori) o se il credito pignorato non riguarda lo stipendio, il debitore può contestare l’atto dimostrando la diversa natura delle somme. È indispensabile fornire estratti conto e documentazione che attestino la provenienza. In mancanza di prova, la banca sarà autorizzata a prelevare l’intero saldo .

Opposizione avverso il pignoramento esattoriale e rimedi amministrativi

Per le procedure esattoriali, oltre ai ricorsi giudiziari, il debitore può:

• Presentare istanza di rateizzazione entro 60 giorni, ottenendo la sospensione dell’esecuzione se il piano viene accettato;
• Adesione alla definizione agevolata (“rottamazione quater” o successive edizioni) prevista dalla legge di bilancio: consente di estinguere i debiti con sanzioni e interessi ridotti. La Cassazione ha chiarito che questa adesione non estingue automaticamente il pignoramento ; occorre una pronuncia del giudice o la rinuncia dell’agente;
• Opposizione per mancata notifica dell’atto: se l’Agenzia non notifica l’ordine al debitore, l’atto è inesistente e può essere annullato .

Conversione del pignoramento

L’art. 495 c.p.c. consente al debitore di chiedere la conversione del pignoramento, ossia la possibilità di sostituire il bene pignorato (stipendio o conto) con una somma di denaro da versare in un’unica soluzione o in rate periodiche. È una strategia utile per evitare il blocco del conto e negoziare direttamente con il creditore.

Azione per l’esdebitazione e procedure di sovraindebitamento

Qualora il debito complessivo sia insostenibile rispetto al reddito e al patrimonio, il debitore può ricorrere alle procedure di sovraindebitamento disciplinate dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019) e dalla Legge 3/2012. Tali procedure, accessibili a consumatori, professionisti, start‑up e piccoli imprenditori, consentono di predisporre:

• un piano del consumatore omologato dal tribunale che prevede il pagamento parziale dei debiti in proporzione alle disponibilità;
• un accordo di ristrutturazione dei debiti con i creditori mediante l’Organismo di Composizione della Crisi (OCC);
• una procedura di liquidazione controllata dei beni;
• l’esdebitazione del sovraindebitato incapiente, che estingue i debiti residui se il debitore non dispone di alcun patrimonio o reddito.

L’avv. Monardo, in qualità di gestore della crisi e professionista fiduciario di un OCC, può accompagnare il debitore in tutte le fasi di questi procedimenti.

Strumenti alternativi alla procedura esecutiva: rottamazioni, definizioni agevolate e transazioni

Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto varie misure per permettere ai contribuenti di regolarizzare la propria posizione senza subire l’esecuzione. Le principali sono:

Rottamazione quater e definizioni agevolate

La Legge 197/2022 (legge di bilancio 2023) ha previsto la cosiddetta rottamazione quater dei carichi affidati agli agenti della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022. La misura consente di pagare l’imposta dovuta senza sanzioni e interessi, in un’unica soluzione o in rate fino a 5 anni. Le adesioni sono state prorogate fino al 2024 e 2025 con termini e scadenze modulati. Come ricordato dalla Cassazione, l’adesione non comporta l’automatico sblocco del conto: occorre un provvedimento del giudice .

Definizione agevolata delle liti pendenti e conciliazione giudiziale

Il Decreto legge 193/2016 e la successiva legge 225/2016 hanno introdotto la definizione agevolata delle liti fiscali pendenti e la conciliazione giudiziale, permettendo di chiudere le cause tributarie con il pagamento di una percentuale del tributo. Nel 2023‑2025 questa misura è stata ripresa con varie sanatorie (stralcio cartelle fino a 1.000 €, definizione liti pendenti, conciliazione agevolata). Anche in questo caso l’adesione sospende l’esecuzione ma non estingue automaticamente il pignoramento.

Trattativa stragiudiziale e piani di rientro

Prima di ricorrere all’esecuzione, i creditori privati spesso sono disposti a negoziare un piano di rientro rateizzato. Il debitore, assistito dal suo avvocato, può proporre un calendario di pagamenti compatibile con il reddito disponibile, dimostrando la propria buona fede. Il piano, se accettato, evita l’iscrizione a ruolo e l’avvio di pignoramenti.

Sospensioni d’ufficio e misure emergenziali

Durante periodi eccezionali (es. pandemia da COVID‑19, calamità naturali) il legislatore ha previsto sospensioni d’ufficio dei pignoramenti e dei versamenti. Anche il decreto Sostegni e altri provvedimenti hanno sospeso temporaneamente le notifiche e i pignoramenti per tutelare i redditi più fragili. Attualmente non sono in vigore sospensioni generali, ma è bene monitorare eventuali proroghe legate a eventi straordinari.

Errori comuni da evitare e consigli pratici

1. Ignorare la notifica. Molti debitori non aprono le raccomandate o le PEC ritenendo che ignorare la notizia impedisca l’esecuzione. In realtà, la notifica è valida anche se non viene letta: non reagire comporta la perdita dei termini per l’opposizione. Occorre attivarsi immediatamente per verificare i vizi dell’atto.
2. Confondere pignoramento ordinario e esattoriale. Le procedure sono diverse: nel pignoramento esattoriale l’intervento del giudice interviene solo se il debitore propone opposizione. Le scadenze e i limiti di pignorabilità cambiano. È fondamentale rivolgersi a un professionista che conosca entrambe le discipline.
3. Non dimostrare la natura retributiva delle somme. Come stabilito dalla Cassazione, il lavoratore deve provare che le somme sul conto derivano dallo stipendio . In mancanza di prova la banca può pignorare tutto il saldo.
4. Credere che la banca possa liberare le somme. La banca è solo custode: non può sbloccare il conto senza un provvedimento del giudice . Eventuali reclami devono essere rivolti all’autorità giudiziaria o all’Agenzia della riscossione.
5. Sottovalutare il termine dei 60 giorni. Nel pignoramento esattoriale la banca deve pagare entro 60 giorni; se il debitore intende proporre opposizione o aderire a una definizione agevolata deve farlo tempestivamente prima che le somme vengano trasferite.
6. Non valutare le alternative. Molti debitori si accorgono troppo tardi che avrebbero potuto richiedere la rateizzazione, la rottamazione o accedere alla procedura di sovraindebitamento. Con una consulenza preventiva si può evitare il pignoramento.

Simulazioni pratiche e numeriche

Per comprendere concretamente come funzionano i limiti di pignorabilità e la contemporanea azione su stipendio e conto, proponiamo alcune simulazioni basate sulle regole vigenti al 2026.

Esempio 1: pignoramento ordinario di stipendio e conto

Scenario: Mario percepisce uno stipendio netto di 1.500 € al mese. Il 5 marzo 2026 riceve un atto di pignoramento da un creditore privato per un debito di 10.000 €. Due anni prima aveva aperto un conto corrente su cui versa i salari e ha risparmiato 4.000 €.

Applicazione della quota sullo stipendio: il datore di lavoro deve trattenere un quinto dello stipendio, cioè 300 € al mese. Questo importo viene versato su un conto vincolato per conto del tribunale. Poiché è l’unico pignoramento in corso, la quota non supera il limite della metà dello stipendio.

Pignoramento del saldo in conto: la banca, ricevuto un atto di pignoramento separato, verifica che il saldo ammonta a 4.000 € e che l’ultima mensilità accreditata è compresa nel saldo. Calcola il minimo impignorabile pari al triplo dell’assegno sociale (1.334,58 € se si utilizza la base 444,86 €). Di conseguenza può accantonare 2.665,42 € (4.000 – 1.334,58). L’importo viene bloccato e, dopo l’ordinanza di assegnazione, versato al creditore. I 1.334,58 € restano a disposizione di Mario.

Cumulo dei prelievi: in pratica Mario si vedrà trattenere 300 € al mese dallo stipendio e potrà disporre dei 1.334,58 € presenti in conto. La banca non potrà trattenere ulteriori somme dai versamenti successivi perché lo stipendio è già pignorato alla fonte (un quinto). Tuttavia, se Mario ricevesse un bonus o altri accrediti non retributivi, questi potrebbero essere pignorati.

Esempio 2: pignoramento esattoriale con scaglioni e contemporaneo pignoramento del conto

Scenario: Lucia ha un debito tributario di 15.000 € con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione. Percepisce uno stipendio di 3.000 € netti e dispone di un conto corrente con saldo di 3.500 €. L’Agente notifica un ordine di pagamento alla banca il 10 aprile 2026.

Ritenuta sullo stipendio: ai sensi dell’art. 72‑ter, poiché lo stipendio è compreso tra 2.501 € e 5.000 €, l’agenzia applica una ritenuta di un settimo (circa 428,57 € al mese) . La banca trattiene questa quota sui bonifici accreditati a partire da maggio 2026. L’ultimo stipendio di aprile (accreditato prima dell’ordine) è totalmente impignorabile .

Saldo del conto: al momento della notifica, il conto presenta 3.500 €. L’agenzia può pignorare solo l’importo eccedente tre volte l’assegno sociale. Se si prende a riferimento la soglia maggiorata (1.638,72 €), l’importo pignorabile è 1.861,28 €. Questo importo verrà trasferito all’agente entro 60 giorni.

Successivi accrediti: nei 60 giorni successivi (maggio e giugno) Lucia riceverà lo stipendio di maggio (pignorato per un settimo) ma non il bonus annuale di 1.000 € a giugno. Poiché il pignoramento esattoriale produce un effetto a strascico , la banca dovrà trasferire anche il bonus (al netto di un settimo) all’Agenzia fino a concorrenza dell’importo pignorato.

Esempio 3: concorrenza di pignoramenti e protezione del minimo vitale

Scenario: Giovanni, pensionato, riceve una pensione netta di 1.200 € e detiene un conto con saldo di 500 €. Ha due debiti: uno verso un fornitore di 3.000 € e l’altro verso l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione per 8.000 €. Entrambi notificano pignoramento nel marzo 2026.

Limiti sulla pensione: la pensione è impignorabile fino a due volte l’assegno sociale. Se si considera l’importo maggiorato (1.092,48 €), solo l’eccedenza di 107,52 € può essere pignorata. Per il pignoramento ordinario l’aliquota è di un quinto, quindi il fornitore può trattenere al massimo 21,50 € al mese. L’agenzia, invece, applica l’aliquota di un decimo (essendo la pensione inferiore a 2.500 €) e trattiene 10,75 €. Il totale delle trattenute mensili non può superare 21,50 €, perché la somma delle quote non può superare la metà del reddito.

Pignoramento del conto: sul saldo di 500 € non può essere operato alcun pignoramento perché la somma è inferiore al triplo dell’assegno sociale. Pertanto il conto resta integro.

Tabelle riepilogative

Le tabelle che seguono sintetizzano le norme e i limiti descritti, offrendo un riferimento rapido per chi deve verificare la propria posizione.

Tabella 1 – Limiti di pignoramento dello stipendio e della pensione (art. 545 c.p.c.)

Tipo di reddito	Limite ordinario di pignorabilità	Importo impignorabile sul conto prima del pignoramento
Stipendio e salario	Un quinto (20 %) per crediti ordinari; la somma delle quote non può superare la metà dello stipendio netto.	Eccedenza oltre il triplo dell’assegno sociale
Pensioni e trattamenti assistenziali	Pignorabilità solo sulla parte eccedente due volte l’assegno sociale con minimo 1.000 €; aliquota fino a un quinto.	Eccedenza oltre il triplo dell’assegno sociale

Tabella 2 – Aliquote per il pignoramento esattoriale dello stipendio (art. 72‑ter D.P.R. 602/1973)

Fascia di reddito mensile	Aliquota trattenuta dalla banca o dal datore di lavoro
≤ 2.500 €	1/10 (10 %)
2.501 € – 5.000 €	1/7 (circa 14,29 %)
> 5.000 €	1/5 (20 %)

Tabella 3 – Importi che il terzo deve accantonare (art. 546 c.p.c. come modificato dalla L. 56/2024)

Debito oggetto di pignoramento	Somma da accantonare
Fino a 1.100 €	Credito + 1.000 €
Da 1.100,01 a 3.200 €	Credito + 1.600 €
Oltre 3.200 €	Credito + metà del suo ammontare

Tabella 4 – Scadenze e termini fondamentali

Atto/procedura	Termine o scadenza
Notifica del precetto (pignoramento ordinario)	Deve precedere di almeno 10 giorni il pignoramento; scade entro 90 giorni dalla notifica.
Presentazione opposizione ex artt. 615 e 617 c.p.c.	20 giorni dalla notifica dell’atto o dalla conoscenza dell’atto viziato.
Pagamento da parte del terzo (esattoriale)	60 giorni dalla notifica dell’ordine di pagamento .
Durata dell’ordinanza di assegnazione	6 mesi dalla pronuncia; deve essere notificata a pena di decadenza.
Termini per chiedere la rateizzazione del debito tributario	Entro 60 giorni dalla notifica della cartella o dell’accertamento.

FAQ (domande frequenti)

1. È possibile pignorare contemporaneamente lo stipendio e il conto corrente?
Sì, la legge consente al creditore di agire sia sullo stipendio (mediante il datore di lavoro) sia sul conto corrente. Tuttavia il pignoramento del conto è limitato all’importo che eccede tre volte l’assegno sociale e l’ultimo stipendio accreditato è sempre impignorabile nei pignoramenti esattoriali .

2. Qual è l’importo impignorabile su un conto corrente nel 2026?
Per le somme accreditate prima del pignoramento la quota impignorabile corrisponde al triplo dell’assegno sociale. In base alle indicazioni per il 2026 l’assegno sociale può essere 444,86 € (base) o 546,24 € (maggiorato). Il triplo varia quindi tra 1.334,58 € e 1.638,72 € .

3. Se il mio conto corrente contiene risparmi e non stipendi, posso subire il pignoramento dell’intero saldo?
Sì. Le somme accantonate sul conto che non derivano da redditi da lavoro dipendente o pensione sono pignorabili interamente (salvo le quote impignorabili previste per altri redditi, come assegni di mantenimento). È onere del debitore provare la natura retributiva delle somme .

4. Posso bloccare un pignoramento rivolgendomi alla banca?
No. La banca agisce come terzo pignorato e non ha potere di sbloccare il conto autonomamente. Solo il giudice dell’esecuzione o l’agente della riscossione (per i crediti tributari) possono disporre il rilascio delle somme .

5. In caso di più pignoramenti sullo stipendio, quanto possono trattenere al massimo?
La somma delle trattenute per i diversi pignoramenti non può superare la metà dello stipendio netto. Ad esempio, se sono presenti due pignoramenti da un quinto, non è possibile attivarne un terzo; l’ultimo in ordine cronologico dovrà attendere la liberazione delle quote precedenti .

6. L’Agenzia delle Entrate‑Riscossione può pignorare lo stipendio in misura superiore a un quinto?
No. Per gli stipendi superiori a 5.000 € la quota massima è sempre un quinto, come previsto dall’art. 72‑ter . Per importi inferiori si applicano aliquote ridotte (un decimo o un settimo).

7. L’adesione alla rottamazione quater sospende il pignoramento?
La presentazione della domanda di definizione agevolata sospende temporaneamente gli atti esecutivi; tuttavia, il pignoramento non si estingue automaticamente. È necessario ottenere la revoca del giudice o la rinuncia dell’agente .

8. Cosa succede se la banca non notifica al debitore l’atto di pignoramento esattoriale?
Se la notifica è rivolta solo al terzo, l’atto è inesistente secondo la Cassazione n. 6/2026 . Il debitore può opporsi e chiedere l’annullamento del pignoramento.

9. Il datore di lavoro può decidere di prelevare più del dovuto?
No. Il datore di lavoro deve attenersi ai limiti di legge. Se trattiene somme superiori a quelle previste, il lavoratore può contestare l’illegittimità dell’atto e chiedere il rimborso.

10. Posso chiedere la riduzione o la sospensione della trattenuta?
Sì. Il giudice può ridurre la quota o sospendere le trattenute in presenza di comprovate difficoltà economiche (es. malattia, handicap, altri pignoramenti). Nel pignoramento esattoriale la sospensione può essere concessa dall’Agente della riscossione in caso di rateizzazione.

11. Esiste una protezione per i conti cointestati?
Nei conti cointestati il creditore può agire solo sulla quota del saldo riferibile al debitore. Per calcolare l’importo pignorabile il giudice divide il saldo in parti uguali tra i contitolari, salvo prova contraria.

12. Il pignoramento sullo stipendio riguarda anche tredicesime e bonus?
Sì, tredicesima, quattordicesima, premi aziendali e bonus sono trattati come emolumenti retributivi e quindi pignorabili nei limiti di legge (un quinto o le aliquote del 10 % e 14,29 %). Tuttavia, nel pignoramento esattoriale l’ultimo emolumento prima dell’assegnazione resta impignorabile .

13. Posso oppormi al pignoramento se il credito è prescritto?
Se ritieni che il credito sia prescritto puoi proporre opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c. Dimostrando che sono decorsi i termini di prescrizione (10 anni per i crediti giudiziali, 5 anni per le cartelle esattoriali), il giudice potrà dichiarare l’inesistenza del diritto ad agire.

14. Quali sono le differenze tra pignoramento ordinario e pignoramento esattoriale?
Il pignoramento ordinario prevede l’intervento del giudice sin dall’inizio, richiede il precetto, la dichiarazione del terzo e l’ordinanza di assegnazione. Il pignoramento esattoriale è stragiudiziale, non richiede il precetto e si perfeziona con l’ordine di pagamento dell’Agente, salvo opposizione del debitore. Le aliquote e i limiti sono diversi (1/10, 1/7 e 1/5) .

15. Se ho già un pignoramento in corso, il creditore può pignorare il TFR?
Il trattamento di fine rapporto è pignorabile nei limiti di un quinto per i crediti ordinari; se il creditore procede contemporaneamente su stipendio e TFR dovrà rispettare il limite complessivo. Inoltre, per i pignoramenti esattoriali il TFR è trattato come stipendio e soggetto agli stessi scaglioni.

16. La banca può addebitare spese per il pignoramento?
Le spese amministrative sostenute dalla banca per eseguire il pignoramento possono essere addebitate al debitore, ma devono essere proporzionate e indicate nel contratto. Eventuali costi eccessivi possono essere contestati dinanzi all’Arbitro Bancario Finanziario.

17. Cosa accade se il conto è in rosso al momento della notifica?
Nel pignoramento esattoriale la Cassazione ha stabilito che la banca deve comunque versare all’Agente i futuri accrediti che maturano entro 60 giorni, indipendentemente dal fatto che il saldo fosse negativo al momento della notifica . In pratica, il pignoramento produce i suoi effetti sui versamenti successivi. Nel pignoramento ordinario, se il saldo è negativo non viene prelevato nulla fino a quando il conto non torna in attivo.

18. Quali sono le sanzioni per il terzo che non esegue il pignoramento?
Il terzo che omette di eseguire gli obblighi imposti dal pignoramento è responsabile verso il creditore fino alla concorrenza dell’ammontare dovuto e può essere condannato al pagamento di somme aggiuntive. Nel pignoramento esattoriale l’inosservanza comporta una sanzione amministrativa.

19. Come funziona il pignoramento dello stipendio in presenza di cassa integrazione o sussidi?
Le somme erogate a titolo di cassa integrazione o di ammortizzatori sociali sono trattate come retribuzione e quindi pignorabili secondo i limiti fissati dall’art. 545. Tuttavia, se l’importo mensile scende sotto il minimo vitale (due volte l’assegno sociale) è necessario chiedere al giudice la riduzione della quota pignorata.

20. Qual è il termine di prescrizione per impugnare l’ordinanza di assegnazione?
L’opposizione all’ordinanza di assegnazione deve essere proposta entro 20 giorni dalla notifica dell’ordinanza. Decorso tale termine, l’ordinanza diventa irrevocabile.

Conclusione: agire tempestivamente con l’assistenza di un professionista

Il pignoramento contemporaneo dello stipendio e del conto corrente rappresenta una procedura complessa e invasiva. La legislazione aggiornata al 2026 introduce strumenti di tutela importanti – come la protezione del minimo vitale, il limite del triplo dell’assegno sociale e la garanzia dell’ultimo stipendio nel pignoramento esattoriale – ma richiede una solida conoscenza delle norme per essere efficacemente utilizzata. Le pronunce più recenti della Corte costituzionale e della Cassazione hanno rafforzato la tutela dei lavoratori e dei pensionati, ma il debitore deve agire tempestivamente per far valere i propri diritti: proporre opposizioni entro i termini, dimostrare la natura retributiva delle somme e verificare la regolarità della notifica sono passaggi essenziali.

In un panorama normativo in continua evoluzione, affidarsi a un professionista esperto è fondamentale. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff, grazie alla competenza maturata nel diritto bancario e tributario, sono in grado di:

• valutare immediatamente l’atto di pignoramento e i possibili vizi;
• individuare la strategia difensiva più efficace (opposizione, sospensione, rateizzazione, rottamazione, sovraindebitamento);
• interloquire con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione e con i creditori privati per negoziare accordi;
• assistere il debitore nelle procedure giudiziali e stragiudiziali fino alla completa definizione del debito.

Se ti trovi in difficoltà o temi il blocco del tuo stipendio e del conto corrente, non aspettare: la tempestività è decisiva per salvaguardare i tuoi beni e la tua serenità.

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