Una domanda, tre cooperative, nessuna risposta buona per tutte

Quale strumento conviene usare per ristrutturare i debiti di una cooperativa, e cambia davvero qualcosa se la cooperativa è sociale, di lavoro o edilizia? È la domanda che si pongono presidenti, consiglieri di amministrazione e soci quando i conti non tornano più: fornitori che sollecitano, banche che rivedono gli affidamenti, contributi che si accumulano, soci lavoratori che attendono le retribuzioni o soci prenotatari che attendono l’alloggio.

La risposta onesta è che non esiste una soluzione valida per ogni cooperativa, ed è esattamente questo il punto: il “tipo” di cooperativa decide quale procedura può colpirla in caso di insolvenza (solo liquidazione coatta amministrativa oppure anche liquidazione giudiziale), chi sono i creditori più forti, quale ruolo giocano i soci e quanto tempo resta prima che sia l’autorità di vigilanza, e non il consiglio di amministrazione, a decidere il destino dell’ente. Tre cooperative con lo stesso debito possono trovarsi davanti a bivi completamente diversi.

Questa guida mette a confronto le strade realmente percorribili — composizione negoziata, accordi di ristrutturazione (con piano attestato e piano di ristrutturazione soggetto a omologazione) e concordato preventivo — e le pesa per ciascuno dei tre tipi di cooperativa, senza tifare per nessuna.

Lo Studio Monardo si occupa specificamente di questa materia per una ragione precisa: la composizione negoziata della crisi, primo bivio per qualunque cooperativa che voglia evitare la liquidazione, è regolata da quel D.L. 118/2021 ai sensi del quale l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Esperto Negoziatore della crisi d’impresa; i debiti bancari che pesano su tante cooperative (mutui edilizi, anticipi su crediti verso la pubblica amministrazione) rientrano nel perimetro dello staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario che coordina; e la qualifica di Gestore della crisi da sovraindebitamento consente di occuparsi anche della posizione personale di soci e amministratori che hanno firmato garanzie per la cooperativa.

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Il quadro di partenza: tre tipi, tre regimi di insolvenza

Prima di confrontare gli strumenti, occorre fissare un dato che condiziona tutto il resto: la cooperativa non è un’impresa come le altre davanti all’insolvenza. L’art. 2545-terdecies c.c. stabilisce che, quando la società è insolvente, l’autorità governativa che la vigila (oggi il Ministero delle Imprese e del Made in Italy) dispone la liquidazione coatta amministrativa; le cooperative che svolgono attività commerciale sono soggette anche alla liquidazione giudiziale; tra le due procedure vale un criterio di prevenzione, per cui quella aperta per prima esclude l’altra.

Questo significa che per una cooperativa la minaccia non viene soltanto dal tribunale su istanza di un creditore, ma anche dal Ministero, che può intervenire per via amministrativa. L’elemento dirimente, per capire quale “doppio binario” riguarda la singola cooperativa, è il tipo.

La cooperativa sociale

Le cooperative sociali disciplinate dalla L. 381/1991 hanno acquisito di diritto la qualifica di impresa sociale con l’art. 1, comma 4, del D.Lgs. 112/2017. L’art. 14 dello stesso decreto prevede che, in caso di insolvenza, le imprese sociali siano assoggettate alla liquidazione coatta amministrativa. Con una serie di pronunce convergenti del 2023 la Corte di Cassazione ha tratto la conseguenza: la cooperativa sociale insolvente può essere sottoposta solo a liquidazione coatta amministrativa, non alla liquidazione giudiziale, anche se svolge concretamente attività economica.

A fronte di questo “scudo” rispetto al tribunale fallimentare, il rovescio della medaglia è evidente: la decisione sul destino dell’ente passa integralmente al Ministero vigilante, che non ha bisogno di un’istanza di creditori per agire.

La cooperativa di lavoro

La cooperativa di produzione e lavoro (logistica, pulizie, servizi, facchinaggio, manutenzioni, trasporti) ha quasi sempre un’attività commerciale verso terzi, condotta con criteri di economicità. È quindi la tipica cooperativa esposta al doppio binario: liquidazione coatta amministrativa disposta dal Ministero oppure liquidazione giudiziale dichiarata dal tribunale, secondo il criterio di prevenzione. La sua struttura debitoria è peculiare: i soci lavoratori sono al tempo stesso soci e creditori privilegiati per le retribuzioni, e il debito contributivo e fiscale legato al costo del lavoro è spesso la voce più pesante.

La L. 142/2001 aggiunge un elemento che non ha equivalenti negli altri tipi: il regolamento interno può attribuire all’assemblea la facoltà di deliberare un piano di crisi aziendale, con riduzione temporanea dei trattamenti economici integrativi, divieto di distribuire utili per la durata del piano e forme di apporto, anche economico, dei soci lavoratori.

La cooperativa edilizia di abitazione

La cooperativa edilizia nasce per costruire o acquistare alloggi da assegnare ai soci. Finché si limita a questo, secondo l’impostazione tradizionale non svolge attività commerciale e l’unico sbocco dell’insolvenza è la liquidazione coatta amministrativa. Quando però vende alloggi a terzi non soci, o comunque opera sul mercato con criteri di economicità, la giurisprudenza la considera imprenditore commerciale e quindi esposta anche alla liquidazione giudiziale.

Il debito della cooperativa edilizia è concentrato: il mutuo edilizio (spesso fondiario, con ipoteca sull’intero cantiere), il credito dell’impresa appaltatrice, le somme versate dai soci prenotatari a titolo di anticipazione. Il socio è parte di due rapporti distinti: quello associativo e quello di scambio legato all’assegnazione dell’alloggio.

Il criterio che accomuna i tre tipi: il lucro oggettivo

Per stabilire se una cooperativa “svolge attività commerciale” non conta ciò che dice lo statuto né lo scopo mutualistico dichiarato. Conta la cosiddetta economicità oggettiva: la proporzionalità tra costi e ricavi, cioè un’attività organizzata in modo da coprire i costi con i ricavi. Questo requisito, ha chiarito ripetutamente la Cassazione, è compatibile con la mutualità e può esistere anche se la cooperativa opera solo con i propri soci. L’accertamento spetta al giudice, e i pareri del Ministero non lo vincolano.

Gli altri poteri dell’autorità di vigilanza

Accanto alla liquidazione coatta amministrativa, il codice civile attribuisce al Ministero vigilante strumenti che non presuppongono l’insolvenza ma che incidono ugualmente sulla gestione della crisi. L’art. 2545-sexiesdecies c.c. consente, in caso di irregolare funzionamento, di revocare gli amministratori e i sindaci e di affidare la gestione a un commissario governativo, per un periodo determinato. L’art. 2545-septiesdecies c.c. prevede lo scioglimento per atto dell’autorità, con nomina di un commissario liquidatore, quando la cooperativa non persegue lo scopo mutualistico, non è in condizione di raggiungere gli scopi per cui è stata costituita o per più anni non ha depositato il bilancio. In entrambi i casi il governo della cooperativa esce, del tutto o in parte, dalle mani dei soci e degli amministratori eletti.

Questi poteri si attivano spesso a seguito della revisione cooperativa, cioè del controllo periodico cui ogni cooperativa è soggetta. Un verbale di revisione che segnala perdite gravi, irregolarità contabili o mancato rispetto della mutualità è spesso il primo segnale che il tempo per scegliere sta finendo. Chi amministra una cooperativa in difficoltà deve quindi leggere la crisi su due piani paralleli: quello dei creditori, che possono agire in via esecutiva o chiedere l’apertura della procedura giudiziale, e quello dell’autorità, che può sottrarre agli organi sociali il governo dell’ente anche senza l’impulso di alcun creditore.

Il rovescio della medaglia, rispetto alle imprese ordinarie, è che il fattore tempo pesa due volte. Un’impresa commerciale in crisi può, entro certi limiti, attendere che la situazione si chiarisca prima di scegliere uno strumento; una cooperativa che attende rischia che la scelta venga fatta da altri. A fronte di questo, la vigilanza ha anche un volto utile: un piano credibile, presentato per tempo e documentato, è l’argomento più efficace per dimostrare all’autorità che la gestione ordinaria è ancora in grado di governare la crisi, e che la liquidazione non è l’unica risposta possibile.

Questa duplice esposizione spiega perché, nelle cooperative, la valutazione degli strumenti di ristrutturazione non possa limitarsi al calcolo delle adesioni dei creditori: occorre considerare anche come ciascuno strumento sarà percepito dall’autorità che vigila sull’ente, e se il percorso scelto offre, nella fase in cui si trova la cooperativa, una protezione sufficiente rispetto ai suoi poteri.

La regola che apre la porta agli strumenti negoziali

Il secondo dato di partenza è favorevole: l’art. 296 del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII, D.Lgs. 14/2019) stabilisce che, se la legge non dispone diversamente, le imprese soggette a liquidazione coatta amministrativa possono essere sempre ammesse al concordato preventivo. Per le cooperative non esiste un divieto di settore paragonabile a quello di banche o assicurazioni. Allo stesso modo, gli accordi di ristrutturazione dell’art. 57 CCII sono aperti all’imprenditore “anche non commerciale”, purché non sia un imprenditore minore; e la composizione negoziata è pensata per l’imprenditore commerciale e agricolo in condizioni di squilibrio.

Resta invece chiusa, o quantomeno fortemente contrastata, la via delle procedure di sovraindebitamento per la cooperativa soggetta a liquidazione coatta amministrativa: nel gennaio 2026 la Cassazione l’ha esclusa per una cooperativa agricola nel regime della L. 3/2012, e il CCII definisce il sovraindebitamento escludendo i debitori assoggettabili a liquidazione coatta amministrativa. Su questo punto torneremo nelle domande finali.

Fissato il quadro, le strade da confrontare sono tre.

Opzione 1 — La composizione negoziata della crisi

In cosa consiste

La composizione negoziata, disciplinata dagli artt. 12 e seguenti del CCII (derivati dal D.L. 118/2021), è un percorso stragiudiziale e volontario: l’organo amministrativo della cooperativa presenta istanza attraverso la piattaforma telematica nazionale gestita dalle Camere di commercio, e una commissione nomina un esperto indipendente che agevola le trattative con i creditori. L’imprenditore resta alla guida della cooperativa; l’esperto non la sostituisce, ma osserva, facilita, esprime pareri e segnala.

La cooperativa può chiedere al tribunale misure protettive (che impediscono ai creditori di avviare o proseguire azioni esecutive e cautelari sul patrimonio) e, se necessario, misure cautelari. L’incarico dell’esperto ha un orizzonte ordinario di 180 giorni dall’accettazione, con possibilità di prosecuzione nei casi previsti dalla legge.

Gli sbocchi possibili sono molteplici: un contratto con uno o più creditori, una convenzione di moratoria, un accordo sottoscritto anche dall’esperto, il passaggio a un piano attestato, ad accordi di ristrutturazione, a un concordato preventivo o, in ultima istanza, al concordato semplificato per la cessione dei beni.

Quando ha senso: tre scenari

• Cooperativa di lavoro con un problema di cassa, non di mercato: commesse in essere, margini positivi, ma un’esposizione contributiva e verso fornitori accumulata in un periodo di ritardati incassi da parte dei committenti. La composizione negoziata consente di rinegoziare le scadenze mentre l’attività continua e i soci lavoratori continuano a lavorare.
• Cooperativa sociale con crediti verso enti pubblici incagliati: la crisi nasce da pagamenti tardivi di ASL o Comuni. Il tempo guadagnato con le misure protettive e un accordo di moratoria con banche e fornitori può bastare a riallineare il circolante.
• Cooperativa edilizia con cantiere quasi ultimato: pochi alloggi da completare, banca disposta a discutere il frazionamento e la riscadenza del mutuo, appaltatore interessato a essere pagato più che a pignorare. Il tavolo guidato dall’esperto è il luogo naturale per un accordo a tre.

Come si esegue, in sintesi

Si predispone la documentazione richiesta (bilanci, situazione patrimoniale e finanziaria aggiornata, elenco dei creditori, progetto di piano di risanamento e relazione sulla sua attività, dichiarazioni su procedure pendenti e sul rispetto degli obblighi pubblici); si deposita l’istanza sulla piattaforma; l’esperto, accettato l’incarico, convoca l’organo amministrativo e valuta se esistono concrete prospettive di risanamento; se la cooperativa lo ha chiesto, il tribunale conferma o revoca le misure protettive; seguono le trattative e, se riescono, uno degli esiti sopra elencati.

Vantaggi

• Riservatezza relativa e continuità: la cooperativa non “entra in procedura” in senso tradizionale; la gestione resta agli amministratori.
• Flessibilità degli esiti: si può chiudere con un semplice accordo bilaterale con la banca principale, senza coinvolgere tutti i creditori.
• Protezione dalle azioni esecutive durante le trattative, se richiesta e confermata.
• Un interlocutore terzo che rende credibili, agli occhi di banche e fornitori, le proposte della cooperativa.

Rischi e svantaggi

Va soppesato con attenzione che la composizione negoziata non vincola i creditori dissenzienti: se un creditore rilevante non aderisce, l’accordo può non reggere. Le misure protettive hanno una durata limitata e non sono automatiche. Soprattutto, per una cooperativa il percorso non neutralizza da solo il potere del Ministero vigilante: la liquidazione coatta amministrativa resta un’ipotesi che l’autorità può valutare se l’insolvenza è conclamata. Infine, se le trattative falliscono, il tempo speso può aver eroso ulteriormente il patrimonio.

Le declinazioni per tipo

Nella cooperativa sociale il tavolo spesso coinvolge enti pubblici committenti oltre che creditori; la dipendenza da convenzioni e accreditamenti rende essenziale un piano che dimostri la sostenibilità dei servizi. Nella cooperativa di lavoro la composizione negoziata si presta a essere affiancata dal piano di crisi aziendale della L. 142/2001, che distribuisce una parte del sacrificio sui soci lavoratori in modo trasparente e deliberato. Nella cooperativa edilizia, l’elemento dirimente è la banca mutuante: senza la sua disponibilità, il tavolo difficilmente produce risultati; con essa, la composizione negoziata può evitare che il cantiere si blocchi e che i soci prenotatari restino senza casa e senza anticipazioni.

Un punto delicato riguarda la cooperativa edilizia “pura” che non svolge attività commerciale: l’accesso alla composizione negoziata, pensata per l’imprenditore commerciale e agricolo, va verificato caso per caso, mentre gli accordi di ristrutturazione restano aperti anche all’imprenditore non commerciale.

Pronunce a supporto

La giurisprudenza sulla composizione negoziata delle cooperative è ancora scarna, ma il presupposto del ragionamento è consolidato: l’art. 296 CCII e l’orientamento che riconosce alle cooperative l’accesso agli strumenti di regolazione della crisi. Rileva inoltre il principio di priorità degli strumenti diversi dalla liquidazione, che la giurisprudenza di merito applica anche alle cooperative.

Profilo ideale: cooperativa con attività ancora redditizia, crisi prevalentemente finanziaria, pochi creditori “chiave” disposti a trattare e tempo sufficiente prima che l’insolvenza diventi irreversibile.

Opzione 2 — Accordi di ristrutturazione, piano attestato e PRO

In cosa consiste

Sotto questa voce raggruppiamo gli strumenti a base contrattuale “rafforzata”:

• il piano attestato di risanamento (art. 56 CCII): un piano predisposto dalla cooperativa e attestato da un professionista indipendente, che protegge da revocatoria gli atti compiuti in esecuzione del piano, senza omologazione del tribunale;
• gli accordi di ristrutturazione dei debiti (art. 57 CCII): accordi con creditori che rappresentano almeno il 60% dei crediti, omologati dal tribunale, con pagamento integrale dei creditori estranei entro 120 giorni dall’omologazione (per i crediti già scaduti) o dalla scadenza (per quelli non ancora scaduti); nella versione agevolata (art. 60) la soglia scende al 30% se la cooperativa rinuncia alla moratoria per gli estranei e non chiede misure protettive; nella versione a efficacia estesa (art. 61) gli effetti possono essere estesi ai creditori non aderenti di una categoria omogenea, quando aderisce almeno il 75% di quella categoria;
• il piano di ristrutturazione soggetto a omologazione (PRO, art. 64-bis CCII): consente di distribuire il valore anche in deroga alle regole di graduazione dei privilegi, ma richiede il voto favorevole di tutte le classi.

L’art. 57 è significativo per le cooperative perché si rivolge all’imprenditore “anche non commerciale”, purché non sia un imprenditore minore: questo include la cooperativa edilizia che non vende a terzi, esclusa per definizione dalla liquidazione giudiziale.

Quando ha senso: tre scenari

• Cooperativa edilizia con pochi grandi creditori: banca mutuante e impresa appaltatrice rappresentano da sole oltre il 60% del passivo. Un accordo di ristrutturazione omologato può riscadenzare il mutuo, ridurre il credito dell’appaltatore e prevedere il pagamento integrale dei piccoli creditori estranei.
• Cooperativa di lavoro con esposizione verso enti previdenziali e fisco preponderante: gli accordi consentono di proporre una transazione sui crediti tributari e contributivi, nei limiti e alle condizioni fissati dal CCII, e di chiudere l’accordo con i creditori finanziari.
• Cooperativa sociale inserita in un consorzio: il consorzio o una cooperativa aderente può assumere impegni di finanza esterna; un piano attestato, senza passaggio in tribunale, può bastare a regolare la posizione con le banche.

Come si esegue, in sintesi

La cooperativa costruisce il piano, con il supporto di commercialisti e legali; un attestatore indipendente ne verifica la veridicità dei dati e la fattibilità; si raccolgono le adesioni dei creditori; si deposita la domanda di omologazione (per gli accordi e il PRO); il tribunale, esaurite eventuali opposizioni, omologa. È possibile anticipare la protezione con una domanda di accesso “con riserva”, che dà tempo per completare la documentazione.

Vantaggi

• Selettività: si tratta solo con chi serve, e gli estranei vengono pagati per intero.
• Stabilità: l’omologazione rende l’accordo difficilmente attaccabile e protegge gli atti esecutivi del piano dall’azione revocatoria.
• Accesso anche per la cooperativa non commerciale.
• Minore invasività rispetto al concordato: niente commissario giudiziale che affianca la gestione, niente voto di tutti i creditori.

Rischi e svantaggi

A fronte di questa agilità, il rovescio della medaglia è la necessità di liquidità sufficiente per pagare integralmente gli estranei nei tempi di legge: una cooperativa con passivo molto frammentato (centinaia di piccoli fornitori, soci lavoratori, enti) difficilmente riesce a raggiungere il 60% senza lasciare fuori una massa che poi non può pagare. Gli accordi non sono accessibili alle cooperative che si qualificano come imprese minori. Il PRO, pur potente, esige l’approvazione unanime delle classi, cosa rara quando i soci lavoratori o i soci prenotatari sono numerosi e divisi.

Le declinazioni per tipo

Nella cooperativa edilizia gli accordi sono spesso lo strumento più naturale, perché il passivo è concentrato. Un profilo da non trascurare è la tutela degli acquirenti e dei soci prenotatari prevista dal D.Lgs. 122/2005: la fideiussione a garanzia delle somme anticipate diventa escutibile al verificarsi della “situazione di crisi” definita dalla legge (tra cui il deposito della domanda di concordato preventivo o l’apertura della liquidazione coatta amministrativa). Un accordo ben costruito tiene conto di questo effetto a catena. Nella cooperativa di lavoro i crediti dei soci lavoratori per retribuzioni godono del privilegio generale dell’art. 2751-bis n. 1 c.c.: se restano estranei, vanno pagati per intero nei 120 giorni, e questo pesa sulla sostenibilità. Nella cooperativa sociale la presenza di enti pubblici tra i debitori della cooperativa (committenti) può rendere più prevedibili i flussi e quindi più credibile l’attestazione.

Pronunce a supporto

Sulla natura commerciale della cooperativa edilizia che vende a terzi e sulla rilevanza del lucro oggettivo si è formata una giurisprudenza costante di legittimità; sui privilegi dei crediti che si incontrano nei piani delle cooperative, la Cassazione ha recentemente precisato i confini del privilegio dell’art. 2751-bis c.c. sia per i crediti delle cooperative di conferimento sia per quelli dei professionisti che hanno assistito la cooperativa.

Profilo ideale: cooperativa con passivo concentrato su pochi creditori finanziari o commerciali, liquidità sufficiente per gli estranei e un piano attestabile da un professionista indipendente.

Opzione 3 — Il concordato preventivo

In cosa consiste

Il concordato preventivo (artt. 84 e seguenti CCII) è lo strumento giudiziale più completo: la cooperativa propone ai creditori, suddivisi in classi quando necessario, un piano di soddisfacimento che può essere in continuità (l’attività prosegue, direttamente o tramite cessione o affitto d’azienda) o liquidatorio (i beni vengono venduti, con apporto di risorse esterne che incrementi l’attivo e una soglia minima di soddisfazione per i chirografari). Il tribunale nomina un commissario giudiziale; i creditori votano; se si raggiungono le maggioranze, o se il tribunale applica la ristrutturazione trasversale nei casi di legge, il concordato viene omologato e vincola tutti.

Per le cooperative il fondamento dell’accesso è l’art. 296 CCII: le imprese soggette a liquidazione coatta amministrativa possono essere sempre ammesse al concordato preventivo, salvo diversa disposizione di legge. È la chiave che consente anche alla cooperativa sociale, pur sottratta alla liquidazione giudiziale, di scegliere una soluzione concordataria prima che il Ministero disponga la liquidazione.

Quando ha senso: tre scenari

• Cooperativa di lavoro con passivo frammentato e un ramo d’azienda sano: servono effetti vincolanti per tutti i creditori, incluse le minoranze che non aderirebbero mai a un accordo, e la continuità di un ramo (con i relativi soci lavoratori) può reggere il piano.
• Cooperativa edilizia commerciale con cantiere fermo: la vendita ordinata degli alloggi invenduti, con il coinvolgimento dei soci prenotatari e della banca, all’interno di una procedura che ne garantisce la trasparenza.
• Cooperativa sociale con perdite strutturali in un servizio: il concordato consente di dismettere il servizio in perdita e proseguire con quelli sostenibili, cedendo contratti e personale a un altro ente del terzo settore.

Come si esegue, in sintesi

Si deposita la domanda (eventualmente con riserva, per ottenere subito la protezione e un termine per il piano); il tribunale valuta l’ammissibilità, nomina il commissario giudiziale e fissa le scadenze; la cooperativa deposita piano, proposta, attestazione e documenti; il commissario relaziona; i creditori votano; segue il giudizio di omologazione, nel quale si discutono le eventuali opposizioni. Con l’omologazione il concordato è obbligatorio per tutti i creditori anteriori.

Vantaggi

• Effetto vincolante erga omnes: la minoranza dissenziente non blocca la soluzione.
• Protezione ampia del patrimonio dal deposito della domanda.
• Strumenti di trattamento differenziato tramite classi, utili quando i soci lavoratori o i soci prenotatari hanno interessi diversi dai fornitori.
• Coordinamento con la liquidazione coatta amministrativa: l’art. 296 CCII evita che la cooperativa resti priva di una soluzione giudiziale negoziata per il solo fatto di essere vigilata dal Ministero.

Rischi e svantaggi

Il rovescio della medaglia è la complessità: tempi più lunghi, un commissario giudiziale che vigila sulla gestione, costi di procedura (tra cui i costi di giustizia previsti dalla legge), pubblicità della crisi verso il mercato e verso gli enti pubblici committenti. Se il concordato viene dichiarato inammissibile, non raggiunge le maggioranze o viene risolto, la cooperativa si trova esposta a una procedura liquidatoria: la liquidazione giudiziale se è commerciale e non già in liquidazione coatta, oppure la liquidazione coatta amministrativa. In più, per le cooperative edilizie, il deposito della domanda è uno degli eventi che rendono escutibili le fideiussioni rilasciate ai soci prenotatari, con effetti da governare.

Le declinazioni per tipo

Nella cooperativa sociale il concordato è la principale soluzione giudiziale negoziata disponibile, perché l’alternativa liquidatoria non è la liquidazione giudiziale ma la liquidazione coatta amministrativa, sulla quale la cooperativa non ha voce. Nella cooperativa di lavoro il concordato in continuità permette di distinguere i rami in utile da quelli in perdita e di proteggere l’occupazione; i crediti privilegiati dei soci lavoratori vanno trattati secondo le regole sulla graduazione, e qui il sostegno del Fondo di garanzia INPS per il TFR, quando attivabile, cambia la prospettiva dei lavoratori. Nella cooperativa edilizia il concordato liquidatorio può garantire ai soci prenotatari una regia unica, evitando vendite frazionate all’asta.

Pronunce a supporto

Il principio di prevenzione tra liquidazione coatta amministrativa e liquidazione giudiziale, applicato dalla giurisprudenza di merito anche al minuto (con prevalenza del decreto ministeriale firmato qualche ora prima della sentenza), dimostra quanto la tempestività della domanda di concordato possa essere decisiva. La Corte costituzionale, nella sentenza n. 93/2022, ha ricordato che la liquidazione coatta amministrativa tutela interessi pubblici: una ragione in più per cui il Ministero può preferirla quando la cooperativa non propone per tempo una soluzione credibile.

Profilo ideale: cooperativa con passivo frammentato, necessità di vincolare anche i creditori dissenzienti, un nucleo di attività da salvare o un patrimonio da liquidare in modo ordinato, e la struttura per sostenere una procedura giudiziale.

Le opzioni alla prova dei conti

Le simulazioni che seguono sono ipotesi dimostrative, costruite con dati verosimili ma non riferite a casi reali. Servono a vedere come gli stessi numeri si comportano dentro strumenti diversi.

Simulazione A — Cooperativa di lavoro nella logistica

Dati di partenza. Fatturato annuo 2.137.500 €, margine operativo positivo di 94.300 €, liquidità disponibile 141.800 €. Debiti complessivi 1.284.600 €, così composti: banche 412.300 €; fornitori (circa 90 posizioni) 318.900 €; enti previdenziali ed erario 367.200 €; retribuzioni arretrate dei soci lavoratori 186.200 €. Un fornitore di carburanti ha notificato un decreto ingiuntivo per 47.600 €.

Con l’opzione 1 (composizione negoziata). Istanza depositata il 3 marzo 2026, richiesta di misure protettive che bloccano il pignoramento annunciato dal fornitore di carburanti. Al tavolo le banche concedono una moratoria di 18 mesi sulla quota capitale, liberando circa 11.000 € al mese. L’assemblea delibera il piano di crisi aziendale della L. 142/2001, con sospensione per 12 mesi dei trattamenti integrativi. Il limite: il debito contributivo e fiscale resta da regolare con gli strumenti ordinari o nel passaggio a uno strumento successivo, e le retribuzioni arretrate dei soci richiedono comunque un piano di rientro.

Con l’opzione 2 (accordo di ristrutturazione). Aderiscono le banche (412.300 €) e, tramite transazione, i crediti tributari e contributivi (367.200 €): totale 779.500 €, pari al 60,7% del passivo, sopra la soglia di legge. Ma i creditori estranei — fornitori e soci lavoratori, 505.100 € — vanno pagati per intero entro 120 giorni dall’omologazione per i crediti scaduti. Con 141.800 € di liquidità, l’accordo regge solo se aderisce anche una parte consistente dei fornitori o se arriva finanza nuova. L’elemento dirimente è la liquidità, non la soglia.

Con l’opzione 3 (concordato in continuità). Il piano prevede il pagamento integrale e rapido delle retribuzioni arretrate dei soci lavoratori (privilegiate), una percentuale per i chirografari in 4 anni alimentata dai flussi della continuità, e il trattamento dei crediti pubblici secondo le regole del CCII. Il concordato vincola anche i fornitori dissenzienti. Il prezzo: commissario giudiziale, voto dei creditori, tempi di omologazione di diversi mesi e pubblicità della crisi verso i committenti.

Simulazione B — Cooperativa edilizia con cantiere al 78%

Dati di partenza. Intervento di 14 alloggi, di cui 9 prenotati da soci che hanno versato anticipazioni per complessivi 1.018.700 €, garantite da fideiussioni ai sensi del D.Lgs. 122/2005; 5 alloggi destinati alla vendita a terzi. Mutuo edilizio fondiario residuo 1.936.400 €; credito dell’impresa appaltatrice 274.800 €; altri debiti 57.300 €. Costo stimato per completare 386.500 €; valore stimato degli alloggi ultimati 3.412.000 €.

Con l’opzione 1. Nel tavolo con l’esperto la banca accetta di finanziare il completamento con un’erogazione aggiuntiva e di frazionare il mutuo in quote per alloggio, trasferibili agli assegnatari con l’accollo; l’appaltatore accetta un pagamento dilazionato in cambio della ripresa dei lavori. Nessuna “situazione di crisi” formale scatta, e le fideiussioni dei soci restano in essere. Il rischio: se anche uno solo tra banca e appaltatore si sfila, il cantiere resta fermo.

Con l’opzione 2. Banca e appaltatore insieme rappresentano 2.211.200 € su 2.268.500 € di debiti verso terzi, ben oltre il 60%; gli altri creditori (57.300 €) possono essere pagati integralmente nei termini. L’accordo omologato stabilizza la ristrutturazione e protegge dalla revocatoria i pagamenti eseguiti in esecuzione del piano. Va soppesato il trattamento delle anticipazioni dei soci: il loro eventuale credito restitutorio va considerato nel piano, anche se non aderiscono formalmente.

Con l’opzione 3. Il concordato consente una vendita ordinata dei 5 alloggi liberi e l’assegnazione di quelli prenotati, con un commissario che garantisce la trasparenza. Ma il deposito della domanda è una delle “situazioni di crisi” che rendono escutibili le fideiussioni: i soci potrebbero preferire incassare le anticipazioni dal garante piuttosto che attendere l’alloggio, alterando l’intero piano. È un effetto da prevedere, non da subire.

Simulazione C — Cooperativa sociale con crediti verso la sanità pubblica

Dati di partenza. Debiti per 623.700 €: anticipi bancari su fatture verso enti pubblici 208.400 €; fornitori 139.600 €; enti previdenziali ed erario 197.100 €; retribuzioni arretrate di dipendenti e soci 78.600 €. Crediti verso un’azienda sanitaria scaduti da nove mesi per 351.900 €.

Con l’opzione 1. La crisi è soprattutto di tempi di incasso: le misure protettive e una moratoria con la banca, in attesa che l’ente pubblico paghi, possono bastare. La composizione negoziata ha qui il miglior rapporto tra impegno e benefici.

Con l’opzione 2. Un piano attestato, senza passaggio in tribunale, basato sulla cessione o sull’incasso dei crediti verso l’azienda sanitaria, può regolare la posizione con banca e fornitori. L’accordo omologato diventa utile se serve una transazione sui debiti contributivi e fiscali.

Con l’opzione 3. Il concordato si giustifica solo se la cooperativa ha perdite strutturali in uno o più servizi: diversamente è sproporzionato. Va però ricordato che, per una cooperativa sociale, l’alternativa al concordato non è la liquidazione giudiziale ma la liquidazione coatta amministrativa disposta dal Ministero: se l’insolvenza è conclamata e manca una proposta, il margine di scelta si riduce rapidamente.

Il confronto in tabella

La tabella riassume i profili che, nella pratica, pesano di più nella scelta. Non sostituisce la valutazione del caso concreto: indica le tendenze, non gli esiti. I costi indicati sono solo quelli di giustizia e di procedura previsti dalla legge, variabili secondo lo strumento.

Due avvertenze di lettura. La prima: la riga “reversibilità” misura quanto è agevole passare a un’altra strada se quella scelta non funziona; la composizione negoziata è per costruzione un percorso “d’ingresso”, il concordato è il punto più avanzato. La seconda: la riga “tipo più adatto” indica dove lo strumento tende a dare il meglio, non dove è l’unico possibile.

I criteri per scegliere

Non esiste una regola che, applicata meccanicamente, indichi lo strumento giusto. Esistono però alcuni criteri che, combinati, orientano in modo abbastanza affidabile.

Primo criterio: a quale procedura liquidatoria è esposta la cooperativa. Se si tratta di una cooperativa sociale, l’unica alternativa liquidatoria è la liquidazione coatta amministrativa: il concordato preventivo diventa il presidio negoziale più robusto se la crisi è grave, mentre la composizione negoziata ha senso se c’è ancora tempo. Se la cooperativa è commerciale (tipicamente quella di lavoro, o l’edilizia che vende a terzi), il doppio binario rende decisiva anche la tempistica: il criterio di prevenzione premia chi si muove per primo, e una domanda tempestiva di accesso a uno strumento di regolazione della crisi può cambiare lo scenario.

Secondo criterio: com’è distribuito il passivo. Se pochi creditori rappresentano la gran parte dei debiti, gli accordi di ristrutturazione tendono a essere più efficienti. Se il passivo è polverizzato tra decine o centinaia di posizioni, generalmente solo il concordato garantisce un risultato vincolante.

Terzo criterio: quanta liquidità è disponibile per chi resta fuori. Negli accordi i creditori estranei vanno pagati per intero nei termini di legge. Se questa liquidità non c’è, l’accordo è fragile per definizione, per quanto elevata sia la percentuale di adesioni.

Quarto criterio: il ruolo dei soci. Nella cooperativa di lavoro, se i soci lavoratori sono disposti a condividere il sacrificio con un piano di crisi aziendale, la composizione negoziata o gli accordi acquistano credibilità. Nella cooperativa edilizia, se i soci prenotatari hanno fideiussioni escutibili, ogni strumento che integri una “situazione di crisi” ai sensi del D.Lgs. 122/2005 va pesato anche per i suoi effetti sulle loro scelte.

Quinto criterio: la reversibilità. A parità di condizioni, lo strumento meno invasivo lascia aperte più strade. La composizione negoziata può sfociare in un accordo o in un concordato; il percorso inverso è molto più difficile. Il rovescio della medaglia è che, se l’insolvenza è già conclamata, partire dallo strumento più leggero può far perdere il tempo necessario per quello più robusto.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021 e avvocato cassazionista, pesa questi criteri insieme agli avvocati e ai commercialisti dello staff, perché la scelta dello strumento è una decisione giuridica e contabile insieme.

Un’ultima osservazione: i criteri vanno letti insieme, non uno alla volta. Una cooperativa di lavoro con passivo concentrato ma senza liquidità per gli estranei, per esempio, soddisfa il secondo criterio e non il terzo; la soluzione può essere un percorso in due tempi, con la composizione negoziata per stabilizzare i rapporti e un accordo o un concordato per chiudere.

Le domande di chi è indeciso

Posso cambiare strada a metà? In molti casi sì. La composizione negoziata è costruita per sfociare in altri strumenti; anche dal piano attestato si può passare agli accordi e da questi al concordato. Il passaggio inverso, da un concordato già avviato a una soluzione stragiudiziale, è possibile solo a condizioni specifiche. Il limite pratico è il tempo: ogni cambio di rotta consuma mesi in cui il patrimonio può ridursi e l’autorità di vigilanza può intervenire.

E se scelgo lo strumento sbagliato? Le conseguenze dipendono dal tipo. Per una cooperativa commerciale, l’insuccesso di un concordato può tradursi nell’apertura della liquidazione giudiziale o nella liquidazione coatta amministrativa, secondo chi arriva prima. Per una cooperativa sociale, l’esito negativo porta verso la liquidazione coatta amministrativa. In entrambi i casi, gli atti compiuti in esecuzione di un piano correttamente attestato conservano alcune protezioni: un motivo in più per curarne la qualità fin dall’inizio.

La mia cooperativa è piccola: posso usare il concordato minore o gli strumenti del sovraindebitamento? È il punto più controverso. La Cassazione, con la sentenza n. 880 del 16 gennaio 2026, ha escluso che una cooperativa agricola soggetta a liquidazione coatta amministrativa potesse accedere alle procedure della L. 3/2012; il CCII, a sua volta, definisce il sovraindebitamento escludendo i debitori assoggettabili a liquidazione coatta amministrativa. Una parte della dottrina sostiene letture diverse per le cooperative “minori”, ma allo stato è una strada da percorrere solo dopo una verifica molto attenta, perché il rischio di inammissibilità è concreto.

I soci rispondono dei debiti della cooperativa? Di regola no: la cooperativa ha autonomia patrimoniale perfetta e i soci rischiano la quota. Il problema sorge quando soci o amministratori hanno firmato fideiussioni personali a favore delle banche. In quel caso il loro debito è personale e può essere affrontato, se si tratta di persone fisiche non assoggettabili alle procedure maggiori, con gli strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento, coordinati con la soluzione adottata dalla cooperativa.

Il Ministero può disporre la liquidazione coatta anche se ho avviato una trattativa? La composizione negoziata non paralizza i poteri dell’autorità di vigilanza. Per questo, quando l’insolvenza è già evidente, va valutato con attenzione se una domanda di accesso a uno strumento giudiziale di regolazione della crisi offra una protezione più adeguata. Anche il principio di prevenzione, come mostra la giurisprudenza di merito, si gioca talvolta sulle ore.

I soci lavoratori possono contare sul Fondo di garanzia INPS? Il Fondo interviene per il TFR e per le ultime retribuzioni in presenza di una procedura concorsuale o di condizioni equiparate; la Cassazione ha chiarito che la semplice messa in liquidazione della cooperativa non basta. È un profilo che incide sulla disponibilità dei soci lavoratori a sostenere il piano.

Le pronunce che orientano la scelta

Le pronunce che seguono sono raggruppate secondo il nodo che illuminano. I principi sono riformulati in parole nostre.

Sul regime di insolvenza della cooperativa sociale

1. Cass. civ., Sez. I, ord. 27 ottobre 2023, n. 29801. La cooperativa sociale, divenuta impresa sociale di diritto con il D.Lgs. 112/2017, in caso di insolvenza va sottoposta solo a liquidazione coatta amministrativa e non a fallimento (oggi liquidazione giudiziale): la disciplina dello “status” di impresa sociale, più favorevole, prevale su quella del “tipo” cooperativo. Rilevanza: definisce il perimetro delle alternative per la cooperativa sociale e spiega perché il concordato preventivo, tramite l’art. 296 CCII, diventa il suo principale strumento giudiziale negoziato.
2. Cass. civ., Sez. I, 28 novembre 2023, n. 32992. Conferma il principio: dopo il D.Lgs. 112/2017 le cooperative sociali sono assoggettabili, se insolventi, esclusivamente alla liquidazione coatta amministrativa. Rilevanza: consolida l’orientamento, insieme alla coeva pronuncia n. 33069 del 28 novembre 2023.
3. Cass. civ., Sez. I, 29 novembre 2023, n. 33280. Ribadisce che la qualifica di impresa sociale, acquisita automaticamente, sottrae la cooperativa sociale alla procedura giudiziale liquidatoria. Rilevanza: è la pronuncia richiamata dalla giurisprudenza di merito successiva per revocare aperture di liquidazione giudiziale a carico di cooperative sociali.
4. Corte d’Appello di Catania, 5 maggio 2025, n. 632. Accogliendo il reclamo di una cooperativa sociale, ha revocato la sentenza di apertura della liquidazione giudiziale pronunciata in primo grado, ponendo spese e compenso del curatore a carico del creditore istante. Rilevanza: mostra che l’orientamento di legittimità è applicato dai giudici di merito, con conseguenze anche per il creditore che attiva la procedura sbagliata.
5. Cass. civ., Sez. I, 20 ottobre 2021, n. 29245. Nel quadro anteriore riteneva fallibile la cooperativa sociale con attività economica, escludendo che i pareri ministeriali vincolassero il giudice. Rilevanza: è il precedente superato dall’orientamento del 2023 quanto alla cooperativa sociale, ma conserva valore sul principio che l’accertamento della natura commerciale spetta al giudice.

Sul doppio binario della cooperativa commerciale (lavoro, edilizia che vende a terzi)

6. Cass. civ., Sez. I, ord. 10 ottobre 2019, n. 25478. Il fine di lucro soggettivo non è necessario: basta l’economicità oggettiva dell’attività, compatibile con la mutualità, perché la cooperativa sia imprenditore commerciale e, se insolvente, assoggettabile alla procedura giudiziale. Rilevanza: è il criterio con cui si stabilisce se una cooperativa di lavoro o edilizia corre anche il rischio della liquidazione giudiziale.
7. Cass. civ., Sez. VI-1, ord. 12 luglio 2016, n. 14250. L’economicità oggettiva può esistere anche quando la cooperativa opera solo con i soci. Rilevanza: smentisce l’idea che operare “solo tra soci” basti a escludere la natura commerciale.
8. Cass. civ., Sez. I, 24 marzo 2014, n. 6835. Ha confermato l’assoggettabilità alla procedura giudiziale di una cooperativa che commercializzava verso terzi prodotti dei soci. Rilevanza: consolida il criterio del lucro oggettivo, applicato anche alle cooperative edilizie che vendono alloggi a terzi.
9. Tribunale di Santa Maria Capua Vetere, 1° aprile 2025. Anche la cooperativa a mutualità prevalente è assoggettabile a liquidazione giudiziale se la sua attività commerciale presenta obiettiva economicità, fermo il rapporto di prevenzione con la liquidazione coatta amministrativa. Rilevanza: applica i principi di legittimità nel regime del CCII.
10. Corte d’Appello di Ancona, 17 gennaio 2025. Nello stesso giorno erano intervenuti il decreto ministeriale di liquidazione coatta amministrativa e la sentenza di liquidazione giudiziale: ha prevalso il decreto, firmato alcune ore prima, e la sentenza è stata revocata. Rilevanza: rende tangibile quanto conti il tempo nella scelta dello strumento.
11. Corte cost., 12 aprile 2022, n. 93. Ha sottolineato che la liquidazione coatta amministrativa si caratterizza per gli interessi pubblici che tutela. Rilevanza: spiega la logica con cui l’autorità di vigilanza può preferire la procedura amministrativa quando la cooperativa non presenta per tempo una soluzione.

Sui limiti di accesso agli strumenti

12. Cass. civ., Sez. I, 16 gennaio 2026, n. 880 (preceduta dall’ordinanza interlocutoria n. 14386 del 29 maggio 2025). La cooperativa agricola soggetta a liquidazione coatta amministrativa non poteva accedere alle procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento della L. 3/2012. Rilevanza: orienta, con le dovute cautele, anche la lettura del CCII per le cooperative di piccole dimensioni.

Sui crediti che pesano nei piani delle cooperative

13. Cass. civ., ord. 19 giugno 2024, n. 16848. La sola messa in liquidazione della cooperativa non consente al dipendente di rivolgersi al Fondo di garanzia INPS per le retribuzioni. Rilevanza: incide sulle aspettative dei soci lavoratori e sulla scelta tra soluzioni stragiudiziali e procedure concorsuali.
14. Cass. civ., 10 novembre 2022, n. 33136. L’estensione del Fondo di garanzia al TFR dei soci lavoratori di cooperative opera per i periodi anteriori all’entrata in vigore della L. 196/1997 solo se erano stati versati i relativi contributi. Rilevanza: va considerata quando il piano ipotizza che parte del TFR dei soci sia coperta dal Fondo.
15. Cass. civ., Sez. I, ord. 21 febbraio 2024, n. 4625. Il credito del professionista verso la cooperativa in liquidazione coatta amministrativa va ammesso con il privilegio dell’art. 2751-bis n. 2 c.c. se riferito all’intero rapporto professionale degli ultimi due anni. Rilevanza: incide sulla graduazione dei crediti nel piano.
16. Cass. civ., Sez. I, ord. 24 gennaio 2025, n. 1718. Per il privilegio dei crediti della cooperativa di conferimento occorre dimostrare che i prodotti provengono dai soci o che gli acquisti da terzi sono strumentali allo scopo mutualistico. Rilevanza: ricorda che i privilegi delle cooperative sono di stretta interpretazione e vanno provati.

Sulla cooperativa edilizia

17. Cass. civ., 2018, n. 11761. Per escutere la fideiussione prevista dal D.Lgs. 122/2005 non occorre che il contratto preliminare sia ancora efficace nel momento in cui si verifica la situazione di crisi. Rilevanza: chiarisce la solidità della garanzia dei soci prenotatari e quindi le loro possibili scelte quando la cooperativa avvia uno strumento di regolazione.
18. Tribunale di Catania, 15 maggio 2025, n. 2573. Il socio della cooperativa edilizia è parte di due rapporti distinti; se il rapporto sociale si scioglie, ha diritto anche alla restituzione delle anticipazioni versate per l’alloggio non conseguito, e gli amministratori devono trattare i soci in modo paritario. Rilevanza: definisce il peso dei crediti restitutori dei soci in ogni piano di ristrutturazione della cooperativa edilizia.

Cosa può fare lo Studio Monardo

Davanti alla crisi di una cooperativa lo Studio lavora su strumenti concreti, scelti in funzione del tipo di ente e della fase della crisi:

1. Qualifichiamo giuridicamente la cooperativa: verifichiamo, su bilanci, statuto e attività effettivamente svolta, se è esposta solo alla liquidazione coatta amministrativa o anche alla liquidazione giudiziale, applicando il criterio del lucro oggettivo.
2. Mappiamo il passivo per rango e per peso: ricostruiamo privilegi, ipoteche, crediti dei soci lavoratori e dei soci prenotatari, crediti pubblici, per stabilire quale soglia di adesione è realisticamente raggiungibile.
3. Valutiamo quale delle opzioni regge davanti al giudice nel caso specifico: composizione negoziata, piano attestato, accordi di ristrutturazione, PRO o concordato preventivo, con le relative simulazioni.
4. Predisponiamo e depositiamo l’istanza di composizione negoziata e le richieste di misure protettive, curando i rapporti con l’esperto.
5. Conduciamo le trattative con banche e intermediari, con l’apporto dello staff in diritto bancario, verificando anche la correttezza dei rapporti di finanziamento e dei mutui edilizi.
6. Costruiamo, con i commercialisti dello staff, il piano e la documentazione per l’attestazione, gli accordi o la domanda di concordato.
7. Coordiniamo i profili tipici del tipo di cooperativa: il piano di crisi aziendale della L. 142/2001 nella cooperativa di lavoro, le fideiussioni del D.Lgs. 122/2005 nella cooperativa edilizia, i rapporti con gli enti committenti nella cooperativa sociale.
8. Presidiamo il rapporto con l’autorità di vigilanza, perché il tempo delle trattative non si trasformi in una liquidazione coatta non governata.
9. Tuteliamo soci e amministratori garanti, valutando per le persone fisiche gli strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento, coordinati con la soluzione adottata dalla cooperativa.
10. Difendiamo la strategia in ogni grado: reclamo contro l’apertura di una procedura, opposizioni in sede di omologazione, giudizio di legittimità.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

In una materia fatta di bivi, il valore aggiunto è la continuità della strategia dall’analisi iniziale fino alla Cassazione: la scelta fatta oggi — accordo, concordato, composizione negoziata — dovrà essere difesa domani davanti al tribunale, in reclamo e, se necessario, in sede di legittimità. Quando lo stesso difensore segue la cooperativa dal primo piano fino all’ultimo grado di giudizio, la linea non cambia mani e gli argomenti costruiti all’inizio sono quelli sostenuti alla fine.

Lo staff multidisciplinare, composto da avvocati e commercialisti che lavorano insieme sullo stesso caso, permette di tenere unite la sostenibilità numerica del piano e la sua tenuta giuridica: due piani che, nella crisi di una cooperativa, non possono essere separati.

In chiusura

Cooperativa sociale, di lavoro o edilizia: la domanda iniziale non ammette una risposta unica perché ogni tipo porta con sé un diverso rischio liquidatorio, una diversa composizione del passivo e un diverso ruolo dei soci. La composizione negoziata premia chi si muove presto e ha una crisi soprattutto finanziaria; gli accordi di ristrutturazione premiano il passivo concentrato e la liquidità per gli estranei; il concordato preventivo offre la soluzione più completa a chi deve vincolare tutti, al prezzo di una procedura più pesante. La scelta dipende dal caso concreto, e sbagliarla costa tempo, patrimonio e, nella cooperativa, anche il controllo sull’ente, che può passare all’autorità di vigilanza.

Lo Studio Monardo segue questa materia perché riunisce le competenze che la crisi di una cooperativa richiede insieme: la qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa (D.L. 118/2021) per il percorso negoziato, il coordinamento dello staff nazionale in diritto bancario e tributario per i debiti verso banche ed enti, la qualifica di Gestore della crisi da sovraindebitamento per soci e amministratori garanti, e l’abilitazione di avvocato cassazionista per difendere la scelta fino all’ultimo grado.

📩 Prima che sia il Ministero o il tribunale a decidere per la tua cooperativa, scrivici: tutti i contatti per raggiungere lo studio sono al termine di questa pagina.