Arriva la lettera dell’INPS che ti comunica una trattenuta sulla pensione. Oppure apri l’estratto conto e trovi le somme bloccate dalla banca, perché un creditore dell’impresa ha notificato un pignoramento presso terzi. Una domanda viene subito: possono davvero prendere la pensione per debiti che sono nati con l’attività, magari chiusa da anni? La risposta corretta è scomoda ma utile. Non esiste un’unica risposta: tutto dipende dalla posizione che avevi nell’impresa e da chi è il creditore che ti sta pignorando.

Due esempi bastano a capirlo. Il titolare di una ditta individuale risponde dei debiti dell’impresa con tutto il suo patrimonio personale, quindi anche con la pensione. Il socio di una SRL che non ha firmato nessuna garanzia, nella maggior parte dei casi, per quei debiti non risponde. Ancora: se a pignorare è una banca, la pensione è protetta fino al doppio dell’assegno sociale e del resto si può prendere solo un quinto. Se invece è l’INPS che recupera contributi non versati, può trattenere direttamente un quinto dell’intera pensione: l’unico limite è il trattamento minimo.

In questa guida trovi cinque profili, e ognuno ha una sezione dedicata:

1. titolare di una ditta individuale ancora attiva;
2. ex titolare che ha chiuso la ditta ed è rimasto con i debiti;
3. socio di SNC o accomandatario di SAS;
4. socio o amministratore di SRL che ha firmato fideiussioni;
5. imprenditore, di qualunque forma, che ha debiti con il Fisco e con l’INPS.

Lo Studio Monardo segue proprio i casi in cui la difesa contro un pignoramento si intreccia con la crisi dell’impresa. Opporsi al pignoramento davanti al giudice dell’esecuzione, con la possibilità di portare la stessa linea difensiva fino in Cassazione, rientra nelle competenze dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo come avvocato cassazionista. C’è poi l’altra metà del problema, cioè fermare i creditori con gli strumenti del Codice della crisi. Qui entrano in gioco le sue qualifiche di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021 e di Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia.

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Le regole di base, uguali per tutti i profili

Prima di passare al tuo caso servono alcune regole comuni. Le spieghiamo qui una volta sola e nelle sezioni dei profili le daremo per conosciute.

Prima regola: la pensione si può pignorare, ma una parte resta sempre protetta. La regola è nell’art. 545, settimo comma, c.p.c., nel testo modificato dal D.L. 115/2022. Le somme dovute a titolo di pensione, di indennità che ne fanno le veci o di altri assegni di quiescenza non si possono pignorare fino al doppio della misura massima mensile dell’assegno sociale, con un minimo di 1.000 euro. Per il 2026 l’assegno sociale provvisorio, secondo la circolare INPS n. 153 del 19/12/2025, è di 546,24 euro al mese. La quota protetta è quindi di 1.092,48 euro al mese, perché il doppio supera i 1.000 euro minimi. Solo la parte che supera questa soglia è pignorabile, nei limiti dei commi terzo, quarto e quinto e delle leggi speciali.

Seconda regola: il quinto si calcola solo sull’eccedenza. Per i crediti ordinari, cioè banche, fornitori, leasing e Fisco quando segue le regole comuni, il limite è un quinto. Se però concorrono crediti di natura diversa (per esempio alimenti, tributi e altri crediti), le trattenute nel loro insieme non possono superare la metà, come prevede il quinto comma dell’art. 545. Due creditori con la stessa causa non si sommano senza limiti: il secondo, di regola, deve aspettare che si liberi spazio.

Terza regola: il conto corrente ha regole proprie. Quando la pensione viene accreditata sul conto del debitore, l’ottavo comma dell’art. 545 distingue due casi. Le somme accreditate prima del pignoramento si possono pignorare solo per la parte che supera il triplo dell’assegno sociale, cioè 1.638,72 euro con i valori 2026. Le somme accreditate dal giorno del pignoramento in poi seguono invece i limiti visti sopra: doppio dell’assegno sociale protetto e un quinto dell’eccedenza.

Quarta regola: il pignoramento oltre i limiti è inefficace in parte. L’ultimo comma dell’art. 545 prevede che il pignoramento eseguito violando divieti e limiti sia parzialmente inefficace. Il giudice può rilevarlo anche d’ufficio. Nella pratica, però, conviene sempre farlo valere in modo espresso, con documenti alla mano.

Quinta regola: l’INPS ha un canale speciale. L’art. 69 della L. 153/1969 permette all’INPS di recuperare sulla pensione, entro un quinto, i propri crediti per prestazioni indebite e per omissioni contributive, purché resti salvo il trattamento minimo. Con la sentenza n. 216/2025 (depositata il 30/12/2025) la Corte costituzionale ha ritenuto infondati i dubbi di costituzionalità su questa norma. Secondo la Corte, la soglia del settimo comma dell’art. 545 c.p.c. non è una soluzione imposta dalla Costituzione e il legislatore può prevedere una disciplina diversa per il recupero da parte dell’ente previdenziale.

Sesta regola: i termini dipendono dal giudizio in cui ti trovi. Contro il singolo atto esecutivo l’opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) va proposta entro 20 giorni. L’opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) serve quando contesti il diritto del creditore di procedere o la pignorabilità del bene. I termini del processo esecutivo e delle opposizioni esecutive non si sospendono ad agosto, perché l’art. 3 della L. 742/1969 e l’art. 92 dell’ordinamento giudiziario li escludono dalla sospensione feriale. La sospensione dal 1° al 31 agosto vale invece nei giudizi di cognizione ordinaria, come l’opposizione a decreto ingiuntivo, e nel processo tributario. Nei procedimenti disciplinati dal Codice della crisi (composizione negoziata, concordato minore, liquidazione controllata, esdebitazione) la sospensione feriale non si applica per espressa previsione dell’art. 9, comma 1, CCII: lì i termini corrono anche in agosto.

Settima regola: la crisi dell’impresa apre strade che il singolo pignoramento non offre. Le opposizioni esecutive hanno un limite: correggono la misura del pignoramento, ma non cancellano il debito. Gli strumenti del Codice della crisi e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019, come modificato dal D.Lgs. 136/2024) servono invece a bloccare tutti i creditori insieme e a ristrutturare o chiudere il debito. Sono la composizione negoziata con le misure protettive, il concordato minore, la liquidazione controllata e l’esdebitazione. Quali di questi siano accessibili dipende, ancora una volta, dal profilo.

Come si svolge, in concreto, il pignoramento della pensione

Conoscere le tappe aiuta a capire dove si può intervenire. Il creditore privato (banca, fornitore, società di leasing) deve avere un titolo esecutivo e notificarti il precetto, cioè l’intimazione a pagare entro almeno dieci giorni. Trascorso quel termine, notifica l’atto di pignoramento presso terzi a te e all’INPS, che in questa procedura è il “terzo” che ti deve la pensione. Dalla notifica l’INPS diventa custode delle somme pignorabili: non può più pagartele per intero e deve accantonare la quota che la legge consente di vincolare. Poi l’INPS rende la dichiarazione del terzo, cioè comunica al creditore quanto ti versa ogni mese e se esistono altri vincoli (cessioni del quinto, pignoramenti precedenti, trattenute per debiti previdenziali). All’udienza fissata nell’atto, o con il successivo provvedimento, il giudice dell’esecuzione assegna al creditore la quota mensile fino all’estinzione del credito, comprese spese e interessi.

Ognuna di queste tappe offre un margine di difesa. Contro il precetto si possono contestare il diritto del creditore (per esempio un credito già pagato o prescritto) o vizi formali. Contro l’atto di pignoramento si fanno valere errori come la notifica irregolare o un importo eccessivo. Dopo la dichiarazione del terzo si controlla che la base di calcolo sia giusta, e fino all’assegnazione si può chiedere al giudice di ridurre il pignoramento entro i limiti di legge. Il debitore può anche chiedere la conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.): sostituisce alle somme pignorate un importo pari al credito e alle spese, versando subito una parte e il resto a rate. È una strada utile quando c’è un solo creditore e qualche risorsa familiare disponibile.

Con l’Agente della riscossione la sequenza è più corta, perché manca il giudice nella fase iniziale. L’atto di pignoramento contiene l’ordine diretto all’INPS di versare la quota pignorata. La difesa si sposta quindi sulle opposizioni davanti al giudice competente, e il ricorso al giudice dell’esecuzione serve per contestare la pignorabilità della pensione o la misura della trattenuta.

Un’ultima precisazione: in questa guida usiamo i valori 2026 dell’assegno sociale e del trattamento minimo, che l’INPS indica come provvisori. Ogni anno cambiano, e con loro cambia la soglia protetta: un pignoramento che dura più anni va ricalcolato ogni gennaio.

Se sei titolare di una ditta individuale ancora attiva

La tua situazione

Sei in pensione, ma l’attività non l’hai chiusa. Può essere il negozio, la piccola officina, l’impresa edile o l’attività di commercio che porti avanti da decenni. I conti non tornano più. Il fornitore ha ottenuto un decreto ingiuntivo, la banca ha revocato il fido e ha messo in mora te come titolare, e ora uno di loro ha notificato all’INPS un pignoramento presso terzi sulla tua pensione. La tua situazione ha una particolarità che cambia tutto: tra te e l’impresa non c’è nessuna separazione patrimoniale. La ditta individuale non è un soggetto distinto da te: i debiti dell’impresa sono debiti tuoi.

Cosa cambia per te

Per l’art. 2740 c.c. rispondi dei debiti con tutti i tuoi beni presenti e futuri, e la pensione è uno di questi. Il creditore dell’impresa non deve dimostrare nulla in più rispetto a quello che dovrebbe dimostrare contro chiunque altro: gli basta un titolo esecutivo (decreto ingiuntivo, sentenza, assegno o cambiale protestati) e il precetto. Per te, quindi, la protezione della pensione è esattamente quella dell’art. 545 c.p.c. che abbiamo visto: 1.092,48 euro al mese intoccabili nel 2026 e un quinto dell’eccedenza pignorabile.

La regola più importante per te è questa: finché la ditta è attiva, sei un imprenditore e hai accesso agli strumenti della crisi d’impresa, che possono fermare il pignoramento della pensione insieme a tutte le altre azioni dei creditori. Se l’impresa rientra nelle soglie dell’impresa minore (art. 2, comma 1, lett. d, CCII: attivo patrimoniale annuo non superiore a 300.000 euro, ricavi lordi annui non superiori a 200.000 euro, debiti anche non scaduti non superiori a 500.000 euro, nei tre esercizi precedenti), puoi usare due strade. La prima è la composizione negoziata per le imprese sotto soglia dell’art. 25-quater CCII, con istanza al segretario generale della Camera di commercio. La seconda è il concordato minore degli artt. 74 e seguenti CCII.

Nella composizione negoziata, quando chiedi le misure protettive, i creditori non possono iniziare né proseguire azioni esecutive e cautelari sul tuo patrimonio per i crediti anteriori (art. 18 CCII, richiamato dall’art. 25-quater, comma 5, “in quanto compatibile”). Per una ditta individuale il patrimonio dell’imprenditore comprende anche la pensione. Le misure vanno però confermate dal tribunale (art. 19 CCII) e non riguardano i crediti dei lavoratori. Nel concordato minore, invece, il giudice che dichiara aperta la procedura può disporre su tua istanza il divieto di iniziare o proseguire azioni esecutive e cautelari fino all’omologazione definitiva (art. 78, comma 2, lett. d, CCII).

Ci sono alcuni dettagli che per te fanno la differenza. La composizione negoziata è un percorso volontario e riservato: non c’è un giudice che dirige la procedura, ma un esperto indipendente che facilita le trattative con i creditori. Il tribunale interviene solo per confermare le misure protettive o autorizzare atti particolari. Puoi accedervi se ti trovi in uno squilibrio patrimoniale o economico-finanziario che rende probabile la crisi o l’insolvenza e se il risanamento è ragionevolmente perseguibile (art. 25-quater, comma 1). Non è quindi uno strumento per chi ha già deciso di chiudere. Nell’istanza devi anche dichiarare di non avere già depositato una domanda di concordato minore. Le misure protettive non impediscono i pagamenti, che restano possibili (art. 18, comma 3). Durante le trattative conserva la gestione ordinaria dell’impresa, informando l’esperto degli atti di straordinaria amministrazione e dei pagamenti non coerenti con le trattative (art. 21). Al termine, se si trova una soluzione, puoi chiudere un contratto o un accordo con i creditori. Altrimenti restano aperti il concordato minore, la liquidazione controllata o il concordato semplificato (art. 25-quater, commi 3 e 4).

Il concordato minore, invece, è una procedura giudiziale con l’ausilio dell’OCC. Richiede una proposta che consenta di proseguire l’attività oppure, fuori da questo caso, l’apporto di risorse esterne che aumentino in modo apprezzabile l’attivo (art. 74, commi 1 e 2). I creditori votano: il concordato è approvato dai titolari della maggioranza dei crediti ammessi al voto, e chi non si esprime nel termine si considera favorevole (art. 79, commi 1 e 3). La quota di pensione che supera il necessario per vivere può diventare una delle risorse del piano. È un modo concreto per trasformare una trattenuta subita in un pagamento programmato e sostenibile.

I numeri

Facciamo un esempio. La tua pensione netta è di 1.476,30 euro al mese e la quota protetta nel 2026 è di 1.092,48 euro. L’eccedenza è quindi di 383,82 euro, e un quinto di questa è 76,76 euro: è la trattenuta massima mensile che il creditore ordinario può ottenere dall’INPS.

Se nello stesso momento ti pignora anche l’Agente della riscossione per tributi, i due pignoramenti hanno causa diversa e possono convivere. Insieme, però, non possono superare la metà dell’eccedenza, cioè 191,91 euro. Sulla tredicesima il calcolo si ripete, perché è una mensilità aggiuntiva della pensione.

Guarda anche i numeri del debito. Se il decreto ingiuntivo del fornitore è di 18.640 euro, con 76,76 euro al mese il pignoramento durerebbe oltre vent’anni, senza contare interessi e spese. Per questo il pignoramento della sola pensione raramente risolve il problema del creditore. Ed è per questo che il creditore cerca altri beni: il conto, il magazzino, l’immobile.

I rischi specifici

Il rischio principale, per te, è che il creditore colpisca contemporaneamente la pensione e i beni dell’attività, perché sono un unico patrimonio. La pensione accreditata sul conto che usi anche per incassare dall’attività si confonde con gli incassi. In quel caso dimostrare quale parte del saldo è pensione, e quindi protetta dall’ottavo comma dell’art. 545, diventa più difficile. A questo si aggiunge un altro rischio: se l’impresa supera le soglie dell’impresa minore, un creditore può chiedere la liquidazione giudiziale. In quella procedura la pensione resta fuori dall’attivo solo nei limiti di quanto il giudice ritiene necessario al mantenimento tuo e della famiglia.

Le mosse giuste

1. Separa subito i flussi. Fai accreditare la pensione su un conto dedicato, sul quale non passano incassi né pagamenti dell’impresa. Così puoi documentare in ogni momento la natura delle somme.
2. Controlla il conteggio dell’INPS. Chiedi la dichiarazione del terzo e verifica che la trattenuta sia calcolata sull’eccedenza rispetto ai 1.092,48 euro e non sull’importo lordo o sull’intera pensione.
3. Valuta un’opposizione nei termini. Se il calcolo è sbagliato, o se il titolo del creditore è contestabile, l’opposizione va proposta in tempi stretti: 20 giorni per gli atti esecutivi, anche in agosto.
4. Verifica se puoi accedere alla composizione negoziata. Se l’attività ha ancora prospettive di risanamento, l’istanza con le misure protettive può bloccare il pignoramento della pensione e le altre azioni.
5. Se l’attività non è risanabile, non chiuderla d’impulso. Con la ditta attiva hai accesso al concordato minore in continuità. Dopo la cancellazione questa strada si chiude, come vedrai nel profilo successivo.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021 e avvocato cassazionista, valuta in parallelo le due strade: la difesa nel singolo pignoramento e lo strumento della crisi che può fermare tutti i creditori insieme.

Giurisprudenza dedicata

Per chi ha ancora pignoramenti avviati prima del 2015 vale la Cass. civ., Sez. III, ord. n. 10540 del 18/4/2024. Secondo questa ordinanza, la pensione accreditata sul conto e pignorata prima del D.L. 83/2015 perdeva la sua identità di credito pensionistico e non godeva dei limiti dell’art. 545. Oggi la regola è l’opposto: proprio l’ottavo comma introdotto nel 2015 protegge le somme accreditate. Per le misure protettive che possono coinvolgere anche persone diverse dal debitore, vedi le pronunce di Brescia e Brindisi nel profilo dei garanti.

Se hai chiuso la ditta individuale e ti sono rimasti i debiti

La tua situazione

Hai cancellato la ditta dal registro delle imprese, magari proprio quando sei andato in pensione, pensando che con la chiusura si chiudesse anche il capitolo dei debiti. Invece i creditori sono rimasti. Il fornitore che aveva un decreto ingiuntivo lo esegue ora sulla tua pensione. La banca che ti aveva concesso il chirografario per l’attività ti scrive come se nulla fosse cambiato. Per chi è nella tua posizione la prima cosa da sapere è che la cancellazione della ditta non estingue nessun debito: hai chiuso l’impresa, non le obbligazioni che hai assunto come imprenditore.

Cosa cambia per te

Sul piano esecutivo nulla cambia: la pensione è protetta allo stesso modo, con 1.092,48 euro intoccabili nel 2026 e un quinto dell’eccedenza pignorabile. Cambiano molto, invece, gli strumenti per uscire dalla crisi.

La regola più importante, per te, è che con l’impresa cancellata il concordato minore non è più accessibile. La Cassazione, con la sentenza Sez. I n. 20141 del 16/6/2026, ha ritenuto inammissibile il concordato minore proposto dall’imprenditore individuale cancellato. Lo strumento, infatti, presuppone la prosecuzione dell’attività o l’apporto di risorse esterne all’interno di un’attività d’impresa ancora in essere. Allo stesso tempo, i debiti che ti porti dietro non sono debiti da consumatore. Dopo il D.Lgs. 136/2024 l’art. 2, comma 1, lett. e, CCII riserva la procedura del consumatore ai debiti contratti in tale qualità, quindi la ristrutturazione dei debiti del consumatore degli artt. 67 e seguenti non copre i debiti dell’attività.

Le strade che restano aperte sono due:

• la liquidazione controllata (artt. 268 e seguenti CCII). Puoi chiederla tu stesso, e un creditore può chiederla contro di te se sei insolvente e i debiti scaduti superano 50.000 euro. Con l’apertura, i pignoramenti individuali si fermano: l’art. 270, comma 5, rinvia all’art. 150. Per legge non entrano nella liquidazione le pensioni nei limiti che il giudice fissa per il mantenimento tuo e della famiglia (art. 268, comma 4, lett. b). La parte di pensione oltre quel limite va alla procedura, che resta aperta almeno tre anni per acquisire i beni sopravvenuti (art. 272, comma 3). Alla fine arriva l’esdebitazione (artt. 278 e 282);
• l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII). È riservata alla persona fisica meritevole che non può offrire ai creditori alcuna utilità, nemmeno in prospettiva. Si ottiene una sola volta e prevede un periodo di osservazione di tre anni.

Un altro punto riguarda soprattutto te. Se l’impresa aveva dimensioni superiori a quelle dell’impresa minore, dopo la cancellazione resta per un periodo limitato il rischio che venga chiesta la liquidazione giudiziale. Le norme di riferimento sono gli artt. 33 e 121 CCII, da verificare sul caso concreto.

I numeri

Prendiamo una pensione netta di 1.284,60 euro al mese. Nel pignoramento individuale l’eccedenza è di 192,12 euro e la trattenuta massima di un creditore ordinario è di 38,42 euro al mese. Nella liquidazione controllata il calcolo cambia: è il giudice a stabilire quanto ti serve per vivere. Se fissa la quota per il mantenimento a 1.150 euro, alla procedura vanno 134,60 euro al mese. In tre anni (36 mensilità più le tredicesime) fanno circa 5.249 euro, che si sommano agli altri beni liquidati.

Dopo l’esdebitazione, i debiti rimasti insoddisfatti diventano inesigibili, salvo le esclusioni dell’art. 278, comma 7. Per l’esdebitazione dell’incapiente serve un altro confronto. L’art. 283, comma 2, considera incapiente anche chi ha un reddito annuo, al netto delle spese di produzione e di quanto occorre al mantenimento, non superiore all’assegno sociale aumentato della metà e moltiplicato per il parametro ISEE del nucleo. Con i valori 2026 la soglia è di 10.651,68 euro per una persona sola e di 16.723,14 euro per due persone. Sul modo di fare il confronto le letture non coincidono: c’è chi deduce prima le spese reali di mantenimento e chi usa la soglia come misura del mantenimento. Va quindi impostato con cura.

I rischi specifici

Il rischio principale, per te, è restare bloccato in un pignoramento che durerà quanto la tua vita senza mai estinguere il debito. A questo si aggiunge il rischio di chiedere la liquidazione controllata senza una relazione dell’OCC solida. La Cassazione (Sez. I, ord. n. 11603 del 28/4/2026, nota da sintesi) ha chiarito due cose. Per aprire la procedura non serve la meritevolezza. La relazione dell’OCC su cause dell’indebitamento e diligenza del debitore, però, è un requisito di ammissibilità che il giudice controlla nel merito.

Le mosse giuste

1. Fai l’inventario completo dei debiti dell’impresa chiusa. Ti servono titoli, cartelle, garanzie prestate e interessi maturati, perché ogni procedura richiede l’elenco di tutti i creditori.
2. Ricostruisci il tuo nucleo familiare e il reddito annuo, per capire se sei vicino alla soglia dell’incapiente.
3. Verifica nel frattempo la correttezza della trattenuta in corso e, se serve, proponi opposizione nei termini.
4. Rivolgiti a un OCC del tuo circondario per la relazione richiesta dagli artt. 269 o 283 CCII.
5. Non fare atti di disposizione del patrimonio (donazioni, vendite ai familiari) prima di aver deciso la strada: verranno esaminati.

Un’avvertenza sul rapporto tra liquidazione controllata ed esdebitazione dell’incapiente. Sono alternative, non strade da percorrere insieme. Se hai una casa, un’auto di valore o una quota di pensione che supera in modo apprezzabile quanto serve per vivere, l’incapienza non ricorre e la strada è la liquidazione controllata. Se invece non hai beni e la pensione basta appena per il nucleo familiare, la liquidazione rischia di non aprirsi. Su domanda del debitore persona fisica, infatti, la procedura si apre solo se l’OCC attesta che c’è attivo da distribuire (art. 268, comma 3). In quel caso la via giusta è l’art. 283. Scegliere bene all’inizio evita mesi di lavoro inutile e un rigetto.

Giurisprudenza dedicata

Oltre alla Cass. n. 20141/2026 già citata, per te conta la Cass. civ., Sez. I, ord. n. 22074 del 31/7/2025. L’apertura della liquidazione controllata non può essere negata con un giudizio di non meritevolezza: la condotta del debitore si valuta solo quando si decide sull’esdebitazione. Se in passato eri già stato dichiarato fallito, considera anche la Cass. civ., Sez. I, ord. n. 14835 del 3/6/2025. Secondo questa ordinanza, a chi è stato dichiarato fallito prima del 15/7/2022 si applica ancora la legge fallimentare per l’esdebitazione.

Se sei socio di una SNC o accomandatario di una SAS

La tua situazione

L’impresa era una società di persone: una SNC con il fratello o con un socio storico, oppure una SAS di cui eri l’accomandatario. La società non ha pagato e ora il creditore si rivolge a te personalmente, fino alla pensione. Forse pensavi che, essendoci una società, il debito fosse “suo”. Qui le regole ti proteggono meno di quanto speri, ma più di quanto pensi.

Cosa cambia per te

Nella SNC tutti i soci rispondono solidalmente e illimitatamente delle obbligazioni sociali (art. 2291 c.c.). Nella SAS ne rispondono così gli accomandatari, mentre gli accomandanti rispondono nei limiti della quota conferita (art. 2313 c.c.), salvo che si siano ingeriti nell’amministrazione. Quindi, se sei socio di una SNC o accomandatario, la tua pensione è esposta ai creditori della società.

C’è però un filtro che il titolare della ditta individuale non ha: il beneficio della preventiva escussione dell’art. 2304 c.c. (richiamato per la SAS dall’art. 2315 c.c.). I creditori sociali, anche dopo lo scioglimento della società, non possono pretendere il pagamento dai singoli soci se non dopo aver tentato senza successo di soddisfarsi sul patrimonio sociale. In concreto, puoi opporti all’esecuzione sulla pensione dimostrando che la società ha beni sui quali il creditore non ha ancora agito.

La regola più importante per te è che il beneficio va difeso subito: se il decreto ingiuntivo era rivolto anche a te in via diretta e non lo hai opposto, il beneficio può essere perso. È il principio della Cass. civ., Sez. III, sent. n. 27367 del 13/10/2025. Nel caso deciso, il decreto ingiuntivo era stato emesso contro la SNC e contro i soci in solido, in via diretta e incondizionata, ed era diventato definitivo nei confronti dei soci. Il titolo, ha detto la Corte, diventa la fonte autonoma dell’obbligazione del socio, che non può più invocare la preventiva escussione né sfruttare un eventuale esito favorevole del giudizio promosso dalla società.

Sul piano della crisi c’è un vantaggio. Il concordato minore della società produce effetti anche per i soci illimitatamente responsabili, salvo patto contrario (art. 79, comma 4, CCII). Anche l’esdebitazione della società si estende ai soci illimitatamente responsabili (art. 278, comma 5, CCII). Uno strumento usato bene per la società può quindi chiudere anche la tua esposizione personale per i debiti sociali.

Come si fa valere il beneficio, in pratica? Non basta affermare che la società “ha qualcosa”. Spetta al socio indicare i beni sociali sui quali il creditore può soddisfarsi facilmente: un immobile libero, crediti verso clienti solvibili, giacenze sui conti della società. Se la società è priva di beni, o se il creditore ha già tentato inutilmente di aggredirli, il beneficio non ferma l’esecuzione. Per questo la difesa richiede una ricostruzione documentata del patrimonio sociale: visure, bilanci, estratti conto, elenco dei crediti. Se sei accomandante di una SAS la tua posizione è diversa e, di regola, più protetta: rispondi entro la quota conferita. Il quadro cambia se hai compiuto atti di amministrazione o trattato affari in nome della società, perché in quel caso la legge ti rende responsabile illimitatamente verso i terzi per le obbligazioni sociali (art. 2320 c.c.). Chi, da pensionato, ha continuato di fatto a gestire la SAS intestata formalmente ad altri deve tenerne conto.

I numeri

Pensione netta di 2.143,90 euro al mese. L’eccedenza sulla soglia 2026 è di 1.051,42 euro e il quinto è di 210,28 euro al mese. Supponiamo che il pignoramento colpisca anche il conto su cui ricevi la pensione e che al giorno della notifica il saldo, formato solo da ratei di pensione già accreditati, sia di 4.870,15 euro. Per l’ottavo comma dell’art. 545 restano protetti 1.638,72 euro (il triplo dell’assegno sociale), e sono pignorabili 3.231,43 euro. Le pensioni accreditate dopo la notifica seguono invece la regola del quinto dell’eccedenza.

Se però dimostri che la SNC ha ancora un immobile o crediti verso clienti mai aggrediti, l’opposizione fondata sull’art. 2304 c.c. può portare a escludere l’esecuzione sui tuoi beni personali. A una condizione: il titolo non deve essere diventato definitivo contro di te in via diretta.

I rischi specifici

Il rischio principale, per te, è lasciare passare senza opposizione il decreto ingiuntivo notificato anche a te come socio, perdendo per sempre la possibilità di discutere il debito e di invocare il beneficio. L’opposizione a decreto ingiuntivo va proposta entro 40 giorni dalla notifica, e in questo caso la sospensione feriale dal 1° al 31 agosto si applica, perché si tratta di un giudizio di cognizione. C’è poi un secondo rischio: chi esce dalla società resta responsabile verso i terzi per le obbligazioni sociali sorte fino al giorno in cui il suo rapporto con la società si è sciolto (art. 2290 c.c.). Chi è uscito anni fa può quindi essere chiamato a rispondere dei debiti di allora, anche sulla pensione.

Le mosse giuste

1. Controlla come è formulato il titolo. Verifica se il decreto ingiuntivo o la sentenza riguardano solo la società o anche te, e se in via diretta o sussidiaria.
2. Se il titolo è solo contro la società, valuta l’opposizione all’esecuzione per far valere il beneficio della preventiva escussione, indicando i beni sociali aggredibili.
3. Se ti arriva un decreto ingiuntivo come socio, valuta l’opposizione nei 40 giorni: è l’ultimo momento per contestare il debito.
4. Valuta uno strumento della crisi per la società, come la composizione negoziata o il concordato minore: per legge i suoi effetti si estendono a te.
5. Coordina la tua posizione con quella degli altri soci, perché tra voi esiste un regresso pro quota.

Giurisprudenza dedicata

La pronuncia chiave è la già citata Cass. n. 27367/2025, che richiama precedenti conformi (Cass. n. 15376/2016, 15877/2019, 36942/2022). Per la possibile estensione delle misure protettive della composizione negoziata a chi risponde con il proprio patrimonio delle obbligazioni dell’impresa, vedi le pronunce di merito nel profilo successivo.

Se sei socio o amministratore di una SRL e hai firmato le garanzie

La tua situazione

Avevi costituito una SRL proprio per non mettere a rischio il patrimonio di famiglia. Poi però la banca, per concedere il fido, il mutuo chirografario o l’anticipo fatture, ti ha chiesto una fideiussione personale. La società è entrata in crisi, la banca ha revocato gli affidamenti e ha escusso la garanzia. Ora la tua pensione è pignorata non come socio ma come fideiussore. La tua situazione ha una particolarità che cambia tutto: la SRL ti protegge solo per i debiti che non hai garantito personalmente.

Cosa cambia per te

Nella SRL vale l’autonomia patrimoniale perfetta. Per le obbligazioni sociali risponde soltanto la società con il suo patrimonio (art. 2462 c.c.), quindi senza una garanzia personale il creditore della società non può pignorare la tua pensione. La fideiussione cambia però le cose. Con la fideiussione sei obbligato in solido con la società (art. 1944 c.c.) e, salvo patto contrario, non godi di alcun beneficio di escussione. Di solito le fideiussioni bancarie prevedono anche il pagamento “a prima richiesta”.

Ci sono poi altre ipotesi in cui il socio o l’amministratore di una SRL può rispondere con la propria pensione:

• l’azione di responsabilità contro gli amministratori (art. 2476 c.c.), per danni causati alla società o ai creditori;
• la cancellazione della società dal registro delle imprese: dopo la cancellazione i creditori non soddisfatti possono agire contro i soci fino a concorrenza delle somme che questi hanno riscosso dal bilancio finale di liquidazione (art. 2495 c.c.);
• nella materia fiscale, la responsabilità di liquidatori, amministratori e soci prevista dall’art. 36 del D.P.R. 602/1973 per le imposte non pagate, nei casi e nei limiti ivi indicati;
• la SRL unipersonale, quando i conferimenti non sono stati interamente versati o mancano le formalità pubblicitarie (art. 2462, comma 2, c.c.).

La regola più importante, per te, è che la fideiussione va esaminata come un contratto autonomo: la sua validità, i suoi limiti e le decadenze del creditore possono ridurre o eliminare l’esposizione sulla pensione. Le Sezioni Unite (Cass. SU n. 24825/2026, pubblicata il 28/8/2026) hanno esaminato le fideiussioni che riproducono le clausole dello schema ABI: reviviscenza, sopravvivenza e deroga all’art. 1957 c.c. La Corte ha escluso che la semplice riproduzione di quelle clausole comporti la nullità automatica della garanzia. Ha precisato inoltre che, se la fideiussione prevede il pagamento “a prima richiesta”, per evitare la decadenza dell’art. 1957 c.c. basta che il creditore abbia fatto un’istanza stragiudiziale nei termini. È un orientamento che restringe alcune difese tradizionali, ma restano da verificare caso per caso:

• il rispetto dei termini dell’art. 1957 c.c.;
• l’importo massimo garantito;
• la correttezza del saldo intimato;
• l’eventuale violazione dei doveri di correttezza della banca, che ha concesso nuova finanza conoscendo le difficoltà della società (art. 1956 c.c.).

Una parola in più sulla società cancellata, perché è il caso tipico del pensionato che ha chiuso la SRL. Se la società è stata cancellata dopo una liquidazione in cui i soci hanno ricevuto qualcosa, i creditori non pagati possono chiedere a ciascun socio, entro quanto ha riscosso in base al bilancio finale di liquidazione, la parte di credito rimasta scoperta. Se il socio non ha ricevuto nulla, quella via non porta a nulla. Resta però la responsabilità dei liquidatori, se il mancato pagamento è dipeso da loro colpa. Prima di ritenere la pensione al sicuro dopo la chiusura della SRL, conviene quindi ricostruire con il commercialista cosa è stato distribuito e quando.

I numeri

Pensione netta di 1.738,50 euro al mese. L’eccedenza sulla soglia 2026 è di 646,02 euro e il quinto è di 129,20 euro al mese. Ipotizziamo una fideiussione omnibus con importo massimo di 150.000 euro e un saldo di conto della società di 87.315 euro. A 129,20 euro al mese il pignoramento non arriverebbe mai a estinguere il debito. Per questo la banca, di solito, aggredisce anche la casa del fideiussore, se ne ha una.

Se però il garante dimostra che l’importo intimato comprende addebiti non dovuti (per esempio interessi o commissioni contestabili sul conto della società), la base dell’esecuzione si riduce. Se poi la banca ha concesso nuovo credito pur conoscendo le difficoltà della società, si può valutare la liberazione del fideiussore per il debito successivo.

I rischi specifici

Il rischio principale, per te, è credere che la crisi della società ti protegga: le misure della società non si estendono automaticamente a te. Le misure protettive della composizione negoziata riguardano il patrimonio dell’imprenditore che le chiede. Sulla possibilità di estenderle ai garanti i tribunali sono divisi. Il Tribunale di Brescia, con il provvedimento del 17/4/2025, ha accolto la richiesta di estendere le misure dell’art. 19 CCII al patrimonio dei fideiussori. La motivazione: le loro obbligazioni coincidono con quelle oggetto delle trattative e un’esecuzione contro di loro avrebbe compromesso il risanamento, anche considerato il parere favorevole dell’esperto. Il Tribunale di Brindisi, con il provvedimento del 3/3/2025, ha invece negato l’estensione al mero fideiussore, sul presupposto che le misure tutelino il patrimonio dell’impresa e non quello di terzi. Allo stesso modo, il concordato minore della società non pregiudica i diritti dei creditori verso coobbligati e fideiussori, salvo diversa previsione (art. 79, comma 5, CCII). E l’esdebitazione della società lascia salvi i diritti verso i fideiussori (art. 278, comma 6, CCII).

Le mosse giuste

1. Recupera il testo integrale della fideiussione e verifica clausole, importo massimo, data e presenza della clausola “a prima richiesta”.
2. Controlla le date: quando è scaduta l’obbligazione principale e quando la banca ti ha chiesto il pagamento, ai fini dell’art. 1957 c.c.
3. Fai analizzare l’estratto conto della società per verificare il saldo intimato.
4. Se la società avvia la composizione negoziata, valuta con l’esperto e con il tribunale la richiesta di estendere le misure ai garanti, motivandone la funzione per il risanamento.
5. Valuta la tua posizione personale nel sovraindebitamento. Se il debito di garanzia supera le tue possibilità, la liquidazione controllata personale o l’esdebitazione dell’incapiente possono riguardarti indipendentemente dalla sorte della società. Se e quando il garante possa qualificarsi come consumatore va valutato sul caso concreto.

Giurisprudenza dedicata

Le pronunce già citate: Cass. SU n. 24825/2026 per le fideiussioni conformi allo schema ABI, e Trib. Brescia 17/4/2025 e Trib. Brindisi 3/3/2025 per l’estensione delle misure protettive ai garanti. Entrambe le decisioni di merito sono note da una sintesi (Iusletter, 23/5/2025) e senza numero.

Se il creditore è il Fisco o l’INPS

La tua situazione

La crisi dell’impresa ha lasciato soprattutto debiti pubblici: IVA non versata, ritenute, IRPEF, contributi della gestione artigiani o commercianti, avvisi di addebito. A pignorare la pensione non è una banca ma l’Agente della riscossione, oppure è l’INPS stesso che ti comunica una trattenuta. Per chi è nella tua posizione, la prima cosa da capire è che i creditori pubblici hanno strumenti più rapidi dei privati, e in un caso anche un limite di protezione più basso.

Cosa cambia per te

Con l’Agente della riscossione. L’Agenzia delle Entrate-Riscossione non ha bisogno del giudice per pignorare presso terzi. Notifica all’INPS l’ordine di pagare direttamente a sé le somme pignorabili (art. 72-bis del D.P.R. 602/1973). Per gli stipendi l’art. 72-ter prevede limiti graduati: un decimo fino a 2.500 euro, un settimo tra 2.500 e 5.000 euro, un quinto oltre. Prevede anche che, in caso di accredito sul conto, il pignoramento non si estenda all’ultimo emolumento accreditato (comma 2-bis). Il testo del primo comma parla però di stipendi, salari e indennità del rapporto di lavoro, e non nomina le pensioni. Per la pensione, in ogni caso, vale la soglia impignorabile del settimo comma dell’art. 545 c.p.c., che si applica alle somme dovute a titolo di pensione “da chiunque”. Se poi sulla parte eccedente si applichi la scala graduata dell’art. 72-ter o il quinto ordinario è una questione da verificare sull’atto. Contro il pignoramento dell’Agente della riscossione l’opposizione all’esecuzione è ammessa, tra l’altro, quando riguarda la pignorabilità dei beni (art. 57 del D.P.R. 602/1973). La contestazione sui limiti di pignorabilità della pensione si porta quindi davanti al giudice dell’esecuzione.

Ricorda che a ottobre 2026 si applicano ancora il D.P.R. 602/1973 (come modificato dal D.Lgs. 110/2024) e il D.Lgs. 546/1992. I testi unici sulla riscossione (D.Lgs. 33/2025) e sulla giustizia tributaria (D.Lgs. 175/2024) sono applicabili dal 1° gennaio 2027.

Con l’INPS. Per i contributi omessi, oltre al pignoramento ordinario, l’INPS può trattenere direttamente sulla tua pensione fino a un quinto, lasciando salvo il trattamento minimo (art. 69 della L. 153/1969). La regola più importante per te è questa: il quinto dell’INPS si calcola sull’intera pensione e non sull’eccedenza rispetto al doppio dell’assegno sociale, quindi la trattenuta può essere molto più alta di quella di un creditore privato. La Corte costituzionale, con la sentenza n. 216/2025, ha confermato la legittimità di questo regime speciale. La Cassazione (Sez. Lavoro, ord. n. 26580 dell’11/10/2024) aveva già spiegato che i limiti dell’art. 545 rilevano quando la pensione è aggredita da soggetti diversi dall’istituto. Quando invece è l’INPS a recuperare i propri crediti per compensazione, opera il limite del quinto, fatto salvo il minimo.

Con l’avviso di addebito INPS. Per i contributi della gestione artigiani e commercianti l’INPS non emette più la cartella, ma l’avviso di addebito, che ha valore di titolo esecutivo e viene poi affidato all’Agente della riscossione per l’esecuzione. Per te questo significa che lo stesso debito contributivo può colpire la pensione per due vie: la trattenuta diretta dell’istituto, oppure il pignoramento dell’Agente della riscossione sull’avviso affidato. Le due vie non possono servire a incassare due volte la stessa somma. Quando sono attive insieme, vanno ricostruite e coordinate, perché i limiti complessivi della pensione restano quelli di legge.

Sul piano della crisi, i debiti fiscali e contributivi sono quelli su cui il Codice offre gli strumenti più incisivi. Nella composizione negoziata, anche per l’impresa minore (art. 25-quater, comma 5, che richiama l’art. 23, comma 2-bis), puoi proporre una transazione fiscale con pagamento parziale o dilazionato. Dopo il D.Lgs. 147/2026, in vigore dal 12/8/2026, la transazione si estende anche ai tributi degli enti territoriali; il testo in Gazzetta va comunque controllato sul singolo caso. Nel concordato minore il giudice può omologare anche senza l’adesione dell’amministrazione finanziaria o degli enti previdenziali, quando la loro adesione è determinante per la maggioranza e la proposta è per loro conveniente rispetto all’alternativa liquidatoria (art. 80, comma 3, CCII). La Cassazione (n. 14555/2026) ha inoltre chiarito che nel concordato minore la falcidia dei crediti tributari non richiede necessariamente la proposta di transazione fiscale del concordato preventivo.

I numeri

Pensione netta di 1.318,60 euro al mese e contributi omessi della gestione commercianti per 23.470 euro.

• Se l’INPS trattiene direttamente ex art. 69: il quinto dell’intera pensione è di 263,72 euro e ti restano 1.054,88 euro, sopra il trattamento minimo 2026 di 611,85 euro. La trattenuta è quindi possibile fino a 263,72 euro al mese.
• Se a pignorare fosse un creditore ordinario: l’eccedenza sui 1.092,48 euro è di 226,12 euro e il quinto è di 45,22 euro.

La differenza è di oltre 218 euro al mese, e in un anno, con la tredicesima, supera i 2.800 euro.

I rischi specifici

Il rischio principale, per te, è che la crisi abbia generato una scia di debiti pubblici che i giudici considerano indice di colpa grave, con conseguenze sull’esdebitazione. Una pronuncia di merito, Trib. Treviso 31/3/2026 (nota da sintesi Unijuris, senza numero), ha ritenuto che il sistematico mancato pagamento delle imposte, con debito erariale prevalente, integri la colpa grave e ha respinto l’esdebitazione per mancanza di meritevolezza. Altri tribunali hanno guardato soprattutto all’assenza di frode o malafede. C’è poi un secondo rischio: la rottamazione-quinquies (L. 199/2025) aveva il termine per le domande al 30/4/2026, quindi oggi quella finestra non è più utilizzabile, salvo nuove norme.

Le mosse giuste

1. Fatti rilasciare l’estratto di ruolo e la situazione debitoria INPS per distinguere cartelle, avvisi di addebito e crediti ancora non iscritti a ruolo.
2. Verifica notifiche e prescrizione di ogni cartella: un pignoramento basato su una cartella mai notificata, o su un credito prescritto, si contesta. I termini dipendono dal tipo di vizio e dal giudice competente, e nel processo tributario la sospensione feriale dal 1° al 31 agosto si applica.
3. Valuta la rateizzazione delle cartelle (art. 19 del D.P.R. 602/1973, come riscritto dal D.Lgs. 110/2024). Una volta accolta, impedisce nuove azioni esecutive e, a certe condizioni, ferma quelle in corso.
4. Controlla se la trattenuta INPS rispetta il quinto e il minimo, e se il credito recuperato è davvero di natura contributiva.
5. Se il debito pubblico è il cuore della crisi, valuta la transazione fiscale nella composizione negoziata, con l’attività ancora in essere, oppure il concordato minore con il cram down fiscale.

Giurisprudenza dedicata

Corte cost. n. 216/2025 e Cass. n. 26580/2024 sul recupero INPS. Cass. n. 14555/2026 sui crediti tributari nel concordato minore. Trib. Treviso 31/3/2026 sulla colpa grave per debiti erariali. Per completezza: la Cass. civ., Sez. Lavoro, ord. n. 141/2025 ha ammesso la compensazione impropria sulla retribuzione da parte della pubblica amministrazione datrice di lavoro senza i limiti dell’art. 545, precisando che la disciplina è diversa quando il prelievo avviene sui ratei di pensione tramite l’INPS.

Tre pensioni, tre esiti: i numeri fianco a fianco

Mettiamo ora i profili uno accanto all’altro. Sono simulazioni dimostrative, con valori 2026 (assegno sociale provvisorio 546,24 euro, soglia impignorabile 1.092,48 euro, triplo 1.638,72 euro, trattamento minimo provvisorio 611,85 euro). Non descrivono casi reali.

Simulazione A: ex titolare di ditta individuale, pignoramento di un fornitore.

• Pensione netta di 1.476,30 euro; credito del fornitore di 18.640 euro, portato da un decreto ingiuntivo definitivo.
• Il pignoramento presso terzi viene notificato all’INPS e al debitore lunedì 2/11/2026.
• Trattenuta massima: (1.476,30 − 1.092,48) ÷ 5 = 76,76 euro al mese.
• Se l’INPS comunica una trattenuta calcolata sull’intera pensione (295,26 euro), l’errore è evidente. Contro l’atto si propone opposizione agli atti esecutivi entro 20 giorni. Il ventesimo giorno cade domenica 22/11/2026, quindi il termine slitta a lunedì 23/11/2026. Agosto non c’entra: comunque i termini esecutivi non si sospendono.
• Esito: il pignoramento resta, ma ridotto a 76,76 euro. Il debito, così, non si estinguerebbe prima di vent’anni: per questo si valuta la liquidazione controllata, che porta all’esdebitazione.

Simulazione B: socio di SNC, pignoramento della banca su pensione e conto.

• Pensione netta di 2.143,90 euro; saldo del conto alla data del pignoramento di 4.870,15 euro, interamente da ratei di pensione.
• Il titolo è un decreto ingiuntivo emesso solo contro la società; la SNC possiede ancora un capannone libero da ipoteche.
• Senza opposizione: dal conto si possono pignorare 3.231,43 euro (4.870,15 − 1.638,72) e dalla pensione 210,28 euro al mese.
• Con l’opposizione all’esecuzione fondata sul beneficio della preventiva escussione (art. 2304 c.c.), il socio indica il capannone come bene sociale aggredibile. Il giudice può sospendere l’esecuzione sui beni personali.
• Esito: se il decreto ingiuntivo fosse stato emesso anche contro il socio, in via diretta, e non fosse stato opposto, la difesa non sarebbe più disponibile (Cass. n. 27367/2025).

Simulazione C: ex artigiano con contributi omessi e cartelle.

• Pensione netta di 1.318,60 euro; contributi omessi per 23.470 euro e cartelle IRPEF per 31.905,40 euro.
• L’INPS trattiene ex art. 69 L. 153/1969 un quinto dell’intera pensione: 263,72 euro al mese.
• L’Agente della riscossione notifica in più un pignoramento della pensione per le cartelle. Qui va controllato che le due trattenute insieme non lascino il pensionato sotto le soglie di legge, e che la seconda sia calcolata secondo le regole applicabili (soglia dell’art. 545, comma 7, e limiti sull’eccedenza).
• Una delle cartelle risulta notificata giovedì 12/11/2026. Il ricorso alla Corte di giustizia tributaria va proposto entro 60 giorni, cioè entro lunedì 11/1/2027. Nel processo tributario la sospensione dal 1° al 31 agosto si applicherebbe se il termine attraversasse agosto.
• Esito: con oltre 55.000 euro di debiti pubblici e una sola pensione, la strada concreta è la liquidazione controllata, con la quota di mantenimento fissata dal giudice, oppure, se il nucleo è sotto soglia, l’esdebitazione dell’incapiente. Va però messo in conto il rischio di una valutazione di colpa grave sui debiti fiscali.

Cosa insegnano le tre simulazioni: con la stessa pensione e lo stesso tipo di crisi, il peso del pignoramento può variare da 45 a oltre 260 euro al mese, a seconda di chi è il creditore e della posizione che avevi nell’impresa. E la difesa decisiva, a volte, si gioca nei 40 giorni dell’opposizione al decreto ingiuntivo, molto prima del pignoramento.

Quando appartieni a più profili insieme

Molti imprenditori in crisi non stanno in un solo profilo. Le combinazioni più frequenti sono queste.

Titolare di ditta individuale che è anche fideiussore di una SRL di famiglia. Rispondi dei debiti della ditta con tutto il patrimonio e dei debiti della SRL nei limiti della fideiussione. La pensione resta una sola e la soglia di 1.092,48 euro protegge l’insieme. I pignoramenti dei creditori della ditta e della banca garantita, se hanno la stessa causa (crediti ordinari), non si sommano liberamente oltre il quinto dell’eccedenza. Gli strumenti della crisi della ditta, se è ancora attiva, ti proteggono come imprenditore. Per la fideiussione serve invece un ragionamento separato, perché la composizione negoziata della SRL non ti copre automaticamente.

Ex socio di SNC uscito dalla società e oggi titolare di una nuova ditta. Per i debiti della vecchia SNC rispondi come socio uscente per le obbligazioni anteriori al tuo recesso (art. 2290 c.c.), con il filtro del beneficio di escussione. Per la nuova ditta rispondi in pieno. Se la nuova attività è sana, la composizione negoziata può proteggere il tuo patrimonio da tutti i creditori anteriori, compresi quelli della vecchia società, perché anche quel debito oggi è tuo. La compatibilità va però valutata con l’esperto.

Pensionato che continua a lavorare come collaboratore nella SRL dei figli. I compensi di lavoro e la pensione hanno regimi distinti. Lo stipendio è pignorabile entro un quinto (terzo e quarto comma dell’art. 545). La pensione è protetta fino al doppio dell’assegno sociale. Se entrambi arrivano sullo stesso conto, la prova della provenienza delle somme diventa decisiva per applicare l’ottavo comma.

Imprenditore con debiti fiscali e garanzie bancarie insieme. È il caso più complesso, perché i due creditori usano canali diversi: l’Agente della riscossione con il pignoramento diretto, la banca con il titolo giudiziale. La liquidazione controllata personale li ferma entrambi (art. 150 CCII, richiamato dall’art. 270, comma 5). Bisogna però considerare due cose. L’esdebitazione non libera dalle sanzioni penali e amministrative pecuniarie non accessorie a debiti estinti (art. 278, comma 7, lett. b). E un debito erariale prevalente può pesare sul giudizio di meritevolezza.

Coniuge che ha firmato come garante. Se tuo marito o tua moglie ha garantito i debiti dell’impresa, la sua pensione è esposta come quella di un fideiussore, indipendentemente dalla tua. Il CCII (art. 66) consente la procedura familiare unitaria quando i membri della stessa famiglia sono sovraindebitati, anche con un familiare incapiente, purché almeno uno abbia attivo. Lo scopo è coordinare piani e liquidazioni, ridurre gli oneri della procedura e trattare il debito in modo coerente.

Ex titolare di ditta individuale che riapre una nuova attività. Capita spesso: la vecchia ditta chiude con i debiti e, dopo qualche anno, il pensionato apre una nuova partita IVA per lavorare qualche ora. I debiti della vecchia ditta restano suoi, e ora diventano anche debiti di un imprenditore di nuovo attivo. Questo riapre, almeno in teoria, la porta degli strumenti dell’impresa in attività. La continuità però deve essere reale e il piano deve reggersi sulla nuova attività. Un’attività aperta solo per accedere a uno strumento verrebbe letta come un espediente e difficilmente supererebbe il vaglio del giudice e dei creditori.

Cosa succede se cambi profilo durante la procedura. Il passaggio più delicato è la cancellazione della ditta individuale durante la crisi. Come abbiamo visto, per la Cass. n. 20141/2026 chi è cancellato non può più proporre il concordato minore. Chiudere la partita IVA prima di aver scelto lo strumento può quindi togliere un’opzione. Al contrario, chi resta attivo può accedere alla composizione negoziata, purché il risanamento sia ragionevolmente perseguibile.

Il confronto tra i profili

La tabella riassume, profilo per profilo, i punti che decidono la difesa della pensione. Le soglie numeriche sono quelle 2026 (assegno sociale provvisorio): la quota protetta per i creditori ordinari è 1.092,48 euro, quella del conto per le somme accreditate prima del pignoramento è 1.638,72 euro, e il trattamento minimo che resta salvo nel recupero INPS è 611,85 euro. Il termine di 20 giorni per gli atti esecutivi vale per tutti e non si sospende ad agosto. I termini dei procedimenti del CCII corrono anche ad agosto (art. 9, comma 1).

Le domande che si fanno tutti

Posso chiedere all’INPS di non pagare il creditore? No. L’INPS è terzo pignorato e deve rispettare il vincolo. Puoi però contestare davanti al giudice dell’esecuzione la misura della trattenuta, se non rispetta i limiti. Il pignoramento oltre i limiti è parzialmente inefficace e il vizio è rilevabile anche d’ufficio.

Se la procedura di crisi non va a buon fine, il pignoramento riparte? Dipende dallo strumento. Se le misure protettive della composizione negoziata cessano o vengono revocate, i creditori possono riprendere le azioni. Se il concordato minore non viene omologato, il giudice dichiara l’inefficacia delle misure protettive e, su tua istanza, può aprire la liquidazione controllata (art. 80, comma 5, CCII). Per questo la strategia va pensata fin dall’inizio anche nel caso in cui lo strumento fallisca.

Ho una cessione del quinto sulla pensione: conta? Sì, in due modi. Nel pignoramento individuale la cessione riduce lo spazio disponibile e incide sul calcolo dei limiti complessivi. Nella liquidazione controllata, secondo una pronuncia di merito (Trib. Milano, sent. n. 31/2025), la cessione del quinto non è opponibile alla procedura: le trattenute cessano e le somme confluiscono nella procedura. Nella ristrutturazione dei debiti del consumatore, invece, il piano può prevedere la falcidia del finanziamento con cessione del quinto (art. 67, comma 3, CCII). Ma questa strada riguarda solo i debiti contratti come consumatore, non quelli dell’impresa.

La pensione di reversibilità o l’assegno di invalidità hanno le stesse regole? La reversibilità è una pensione e segue l’art. 545, settimo comma. Altre prestazioni assistenziali hanno regimi propri. Il secondo comma dell’art. 545 rende assolutamente impignorabili alcuni sussidi, e leggi speciali ne prevedono altri. Il titolo di ogni accredito va quindi verificato.

Posso intestare la casa ai figli per salvarla, visto che la pensione è già pignorata? È la mossa che conviene evitare più di ogni altra. Gli atti di disposizione a titolo gratuito, o comunque compiuti per sottrarre beni ai creditori, possono essere resi inefficaci con l’azione revocatoria. Nei casi più gravi possono avere rilievo anche penale. In ogni procedura del sovraindebitamento, inoltre, vanno dichiarati gli atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni (art. 67, comma 2, lett. c, e art. 75, comma 1, lett. d, CCII), e l’OCC li valuta. Un trasferimento fatto in fretta rischia di compromettere proprio lo strumento che ti avrebbe liberato dai debiti, perché incide sul giudizio di meritevolezza e può portare alla revoca.

In quanto tempo uno strumento della crisi ferma la trattenuta? Dipende dallo strumento, ma i tempi si misurano in settimane, non in anni. Nella composizione negoziata le misure protettive decorrono dalla pubblicazione dell’istanza nel registro delle imprese, se richieste insieme all’istanza, e il tribunale deve poi confermarle. Nel concordato minore il divieto di azioni esecutive arriva con il decreto di apertura, su tua istanza. Nella liquidazione controllata il blocco deriva dalla sentenza di apertura. In tutti questi casi i termini corrono anche ad agosto (art. 9, comma 1, CCII): una pratica avviata a fine luglio non si ferma per le ferie. Il vero tempo da mettere in conto è quello della preparazione: raccogliere documenti, elenchi dei creditori, dichiarazioni dei redditi e, per le procedure con l’OCC, ottenere la relazione.

Se muoio con il pignoramento in corso, i debiti passano agli eredi? I debiti dell’impresa entrano nell’eredità. Gli eredi possono accettare con beneficio d’inventario per limitare la responsabilità ai beni ereditati, oppure rinunciare. Il pignoramento sulla pensione, naturalmente, si estingue con la cessazione del trattamento.

Le sentenze che contano, profilo per profilo

Qui raccogliamo tutti i riferimenti usati nella guida, ordinati per il profilo al quale servono di più. Per ognuno trovi gli estremi come risultano dalle fonti consultate, il principio riformulato in parole semplici e il motivo per cui conta. Quando abbiamo letto solo una massima o una sintesi, lo indichiamo.

Per tutti i profili: i limiti alla pignorabilità della pensione

1. Corte costituzionale, sent. n. 216/2025 (decisa il 4/11/2025, depositata il 30/12/2025, G.U. n. 53 del 31/12/2025).
   – Principio: la Corte ha dichiarato non fondate le questioni sull’art. 69 della L. 153/1969 sollevate dal Tribunale di Ravenna. L’INPS può recuperare entro un quinto i crediti per indebiti e omissioni contributive, facendo salvo il trattamento minimo. La soglia del settimo comma dell’art. 545 c.p.c. non è costituzionalmente obbligata, e la disciplina speciale è giustificata dalla sostenibilità del sistema previdenziale.
   – Perché conta: è la pronuncia più recente e autorevole sulla pensione dell’imprenditore che ha lasciato contributi non versati.
2. Cass. civ., Sez. III, ord. n. 10540 del 18/4/2024 (massima Brocardi).
   – Principio: la pensione accreditata sul conto e pignorata prima del D.L. 83/2015 perdeva l’identità di credito pensionistico e non beneficiava dei limiti dell’art. 545.
   – Perché conta: segna il confine temporale. Per i pignoramenti successivi vale la protezione dell’ottavo comma, cioè il triplo dell’assegno sociale per le somme già accreditate.

Profilo ditta individuale cessata

3. Cass. civ., Sez. I, n. 20141 del 16/6/2026 (fonte: Iusletter).
   – Principio: è inammissibile il concordato minore proposto dall’imprenditore individuale ormai cancellato dal registro delle imprese.
   – Perché conta: chi chiude la ditta perde lo strumento che permette di ristrutturare i debiti dell’impresa conservando la continuità.
4. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 22074 del 31/7/2025 (massima Brocardi).
   – Principio: l’apertura della liquidazione controllata non può essere negata per un giudizio di non meritevolezza. La condotta del debitore si valuta nella fase dell’esdebitazione.
   – Perché conta: anche l’ex imprenditore che ha gestito male la crisi può accedere alla liquidazione controllata e fermare i pignoramenti sulla pensione.
5. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 11603 del 28/4/2026 (sintesi diritto.it).
   – Principio: la relazione dell’OCC su cause dell’indebitamento e diligenza del debitore è un requisito di ammissibilità, che il giudice controlla nel merito.
   – Perché conta: la qualità della relazione dell’OCC decide l’accesso alla procedura.
6. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 14835 del 3/6/2025 (massima Brocardi e passaggi riportati in Cass. 30108/2025).
   – Principio: all’esdebitazione di chi è stato dichiarato fallito prima del 15/7/2022 continua ad applicarsi la legge fallimentare.
   – Perché conta: riguarda l’ex imprenditore che ha alle spalle un vecchio fallimento e oggi ha la pensione pignorata.
7. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 28505 del 6/11/2024 (massima Brocardi).
   – Principio: la scarsa consistenza del patrimonio non preclude l’esdebitazione, se non dipende da condotte ostruzionistiche, fraudolente o distrattive. L’art. 280 CCII ha eliminato il requisito oggettivo.
   – Perché conta: il pensionato che ha poco da offrire non è escluso per questo dalla liberazione dai debiti.
8. Trib. Milano, sent. n. 31/2025 (testo integrale della sentenza).
   – Principio: la cessione del quinto non è opponibile alla liquidazione controllata. Le trattenute cessano e le somme vanno alla procedura.
   – Perché conta: è una questione frequente per il pensionato che ha anche una cessione del quinto. È l’unica pronuncia che abbiamo verificato sul punto.

Profilo socio di SNC e accomandatario di SAS

9. Cass. civ., Sez. III, sent. n. 27367 del 13/10/2025 (sintesi EC News dell’11/11/2025).
   – Principio: se il decreto ingiuntivo emesso contro la SNC e contro i soci in solido, in via diretta, diventa definitivo nei confronti dei soci, il beneficio della preventiva escussione non opera più. Il titolo diventa la fonte autonoma dell’obbligazione del socio e la pendenza dell’opposizione della società non ne sospende l’efficacia.
   – Perché conta: insegna che la difesa della pensione del socio si gioca nei 40 giorni dell’opposizione al decreto ingiuntivo.

Profilo socio-garante di SRL

10. Cass. civ., Sezioni Unite, n. 24825/2026 (pubblicata il 28/8/2026; testo ufficiale).
    • Principio: la fideiussione che riproduce le clausole dello schema ABI (reviviscenza, sopravvivenza, deroga all’art. 1957 c.c.) non è nulla automaticamente per questo solo fatto. Con il pagamento “a prima richiesta”, per evitare la decadenza dell’art. 1957 basta un’istanza stragiudiziale nei termini.
    • Perché conta: ridimensiona alcune difese del fideiussore e sposta l’attenzione sull’esame puntuale del contratto e del saldo.
11. Trib. Brescia, provvedimento del 17/4/2025 (sintesi Iusletter del 23/5/2025, senza numero).
    • Principio: nella composizione negoziata le misure protettive possono essere estese ai fideiussori, quando la loro tutela è funzionale al risanamento.
    • Perché conta: apre al garante una possibile protezione anche della propria pensione.
12. Trib. Brindisi, provvedimento del 3/3/2025 (riportato nella stessa sintesi, senza numero).
    • Principio: le misure protettive non si estendono al mero fideiussore, perché tutelano il patrimonio dell’impresa.
    • Perché conta: dimostra che l’estensione non è scontata e va motivata con cura.

Profilo debitore di Fisco e INPS

13. Cass. civ., Sez. Lavoro, ord. n. 26580 dell’11/10/2024 (massima Brocardi).
    • Principio: l’INPS può recuperare gli indebiti previdenziali per compensazione entro un quinto, salvo il minimo di pensione. I limiti dell’art. 545 rilevano quando la pensione è aggredita da soggetti diversi dall’istituto.
    • Perché conta: spiega perché la trattenuta INPS può superare quella di un creditore privato.
14. Cass. civ., Sez. Lavoro, ord. n. 141/2025 (massima Brocardi).
    • Principio: la pubblica amministrazione datrice di lavoro può operare la compensazione impropria sulla retribuzione senza i limiti dell’art. 545. La disciplina cambia quando il prelievo avviene sui ratei di pensione tramite l’INPS.
    • Perché conta: aiuta a distinguere i casi di compensazione da quelli di pignoramento.
15. Cass. n. 14555/2026 (sintesi Fiscal Focus del 20/5/2026).
    • Principio: nel concordato minore la falcidia dei crediti tributari non richiede necessariamente una proposta di transazione fiscale, perché le norme del concordato preventivo si applicano solo se compatibili.
    • Perché conta: rende più accessibile il trattamento dei debiti fiscali per la ditta individuale ancora attiva.
16. Trib. Treviso, 31/3/2026 (sintesi Unijuris, senza numero).
    • Principio: il sistematico mancato pagamento delle imposte, con debito erariale prevalente, integra la colpa grave e porta a negare l’esdebitazione.
    • Perché conta: avverte l’imprenditore con molti debiti fiscali che la meritevolezza va preparata e documentata.

Cosa fa lo Studio Monardo quando la pensione è pignorata per debiti d’impresa

Ecco cosa fa concretamente lo Studio, profilo per profilo. Non promettiamo risultati: ci impegniamo sui mezzi, sull’analisi e sulla strategia.

1. Ricalcoliamo la trattenuta. Confrontiamo la dichiarazione dell’INPS o del terzo con la soglia dell’art. 545 dell’anno in corso e con i limiti sull’eccedenza. Per chi ha debiti contributivi verifichiamo che il recupero ex art. 69 L. 153/1969 rispetti il quinto e il trattamento minimo.
2. Esaminiamo il titolo esecutivo e la sua notifica. Per i soci di SNC e gli accomandatari verifichiamo se il titolo è diretto o sussidiario e se il beneficio della preventiva escussione è ancora invocabile.
3. Proponiamo le opposizioni nei termini. Opposizione agli atti esecutivi entro 20 giorni, opposizione all’esecuzione, opposizione a decreto ingiuntivo entro 40 giorni. Per chi riceve un titolo come socio o garante quest’ultima è spesso la difesa decisiva.
4. Ricostruiamo la provenienza delle somme sul conto, per applicare l’ottavo comma dell’art. 545 alle somme di pensione accreditate prima del pignoramento.
5. Analizziamo la fideiussione per i soci e gli amministratori di SRL: clausole, importo massimo, art. 1957 c.c. e saldo intimato. Sul saldo lavoriamo insieme ai commercialisti dello staff.
6. Verifichiamo cartelle e avvisi di addebito, con estratto di ruolo, notifiche e prescrizione, e valutiamo rateizzazione, ricorso tributario oppure opposizione davanti al giudice dell’esecuzione.
7. Valutiamo l’accesso alla composizione negoziata per la ditta individuale ancora attiva e per la società di cui sei socio. Prepariamo l’istanza e la richiesta di misure protettive e, dove serve, chiediamo l’estensione ai garanti.
8. Costruiamo con l’OCC il concordato minore, anche con la transazione dei debiti fiscali e contributivi e il cram down dell’art. 80, comma 3, CCII.
9. Impostiamo la liquidazione controllata o l’esdebitazione dell’incapiente per l’ex imprenditore: calcoliamo la soglia dell’art. 283, comma 2, prepariamo la documentazione e chiediamo al giudice di fissare la quota di pensione per il mantenimento.
10. Seguiamo il caso fino all’ultimo grado, con la stessa linea difensiva dall’opposizione davanti al tribunale fino al ricorso in Cassazione.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Per l’imprenditore ancora attivo pesa soprattutto la qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa. Chi conosce dall’interno come si svolgono le trattative nella composizione negoziata sa preparare un’istanza credibile, con misure protettive capaci di fermare anche il pignoramento della pensione. Per l’ex imprenditore ormai cessato pesano invece la qualifica di Gestore della crisi e il ruolo di fiduciario di un OCC, perché liquidazione controllata ed esdebitazione passano dall’Organismo di composizione della crisi. In ogni caso lo staff di avvocati e commercialisti lavora sullo stesso fascicolo: i conti dell’impresa, le cartelle e la difesa esecutiva si tengono insieme.

Il primo passo è capire chi sei nel tuo debito

Ricapitoliamo. Il primo passo è capire in quale profilo ti trovi; il secondo è agire secondo le regole del tuo profilo, non secondo quelle che valgono per altri. Lo stesso pignoramento può valere 45 euro al mese o più di 260. Può essere contrastato con il beneficio di escussione oppure no. Può essere fermato con la composizione negoziata o soltanto con la liquidazione controllata. E alcune difese scadono molto prima che arrivi il pignoramento, come i 40 giorni dell’opposizione a decreto ingiuntivo.

Lo Studio Monardo è specializzato proprio in questo incrocio tra pignoramento e crisi d’impresa. La difesa nel processo esecutivo, portata se serve fino in Cassazione, è il campo dell’avvocato cassazionista. Fermare tutti i creditori insieme richiede invece le qualifiche di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021 e di Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo le riunisce tutte e le esercita insieme a uno staff di avvocati e commercialisti.

📩 Ogni settimana di trattenute che passa è denaro che non torna indietro: contatta lo Studio Monardo oggi stesso, trovi i nostri riferimenti qui sotto, in fondo all’articolo.