Quando un commercialista si ritrova sommerso dai debiti, la prima domanda non riguarda quasi mai i creditori. Riguarda lo studio, i clienti, il timbro dell’Ordine: “Se chiedo aiuto al tribunale, posso continuare a fare il mio lavoro?”. Ed è proprio su questa domanda che circola più disinformazione. C’è chi ha sentito dire dal collega che “con una procedura concorsuale ti cancellano dall’Albo”, chi è convinto che un professionista possa usare solo il piano del consumatore, chi pensa che senza il sì dell’Agenzia delle Entrate non si vada da nessuna parte, chi crede che la soluzione furba sia chiudere la partita IVA e intestare lo studio al coniuge prima di depositare la domanda.

È comprensibile crederci: alcune di queste frasi contengono un pezzo di verità, altre erano vere ai tempi della vecchia legge fallimentare o della legge 3/2012 e sono rimaste nel passaparola. Il problema è che agire sulla base di una convinzione sbagliata è spesso peggio che non agire affatto: chi rinuncia alla procedura per paura di perdere l’iscrizione lascia correre i pignoramenti sui compensi dei clienti; chi sposta lo studio a un familiare per “proteggerlo” si trova poi con una domanda inammissibile o con un’omologa revocata.

In questa guida mettiamo alla prova sette convinzioni che circolano tra i commercialisti indebitati:

1. “Con il concordato minore il commercialista perde l’iscrizione all’Albo”;
2. “Il commercialista può usare solo il piano del consumatore”;
3. “Per il concordato minore servono per forza soldi di terzi o una percentuale minima”;
4. “Senza il sì del Fisco e della Cassa il concordato non passa”;
5. “Finché la procedura non è chiusa, i creditori continuano a pignorare i compensi”;
6. “Prima di depositare conviene chiudere la partita IVA o intestare lo studio al coniuge”;
7. “Con l’omologa è tutto finito, anche per chi ha firmato le garanzie”.

Perché ne parliamo noi. Lo Studio Monardo si occupa ogni giorno di sovraindebitamento e di concordato minore perché l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC: conosce dall’interno come l’Organismo di composizione della crisi valuta un piano in continuità professionale. E poiché i debiti di un commercialista sono quasi sempre per gran parte fiscali e previdenziali, il coordinamento di uno staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario permette di ricostruire cartelle, avvisi e posizioni contributive prima di scrivere una sola riga della proposta.

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Mito n. 1: “Con il concordato minore il commercialista perde l’iscrizione all’Albo”

Il mito

“Se un commercialista entra in una procedura per debiti, l’Ordine lo cancella o lo sospende: addio professione.”

Perché ci credono in tanti

Il fondo di verità sta nella storia. Per decenni il fallimento ha portato con sé conseguenze personali pesanti, e nell’immaginario collettivo “procedura concorsuale” fa ancora rima con “incapacità”. Lo stesso Codice della crisi, all’art. 278 c.1, ricorda che con l’esdebitazione “vengono meno le cause di ineleggibilità e di decadenza collegate all’apertura della liquidazione giudiziale”: segno che quelle cause, per la liquidazione giudiziale, esistono ancora in diverse leggi di settore. Chi legge di sfuggita questa frase la estende a ogni procedura e a ogni professione.

C’è poi un secondo fondo di verità: l’Ordine può davvero sospendere un iscritto per ragioni economiche. Ma non per le ragioni che il passaparola immagina.

La realtà

L’ordinamento della professione di dottore commercialista ed esperto contabile è il D.Lgs. 28 giugno 2005, n. 139. Lo abbiamo riletto proprio per questo articolo, cercando le parole che il mito dà per scontate. Il risultato è netto: nel testo non compaiono le parole “fallito”, “liquidazione giudiziale” o “sovraindebitamento” come cause di cancellazione o di sospensione.

Ecco cosa dice davvero:

• art. 36: per l’iscrizione servono cittadinanza (con le equiparazioni di legge), il pieno esercizio dei diritti civili, una condotta irreprensibile e la residenza o il domicilio professionale nel circondario; il comma 2 esclude chi ha riportato condanne definitive a pene che comportano la radiazione;
• art. 4: individua le attività incompatibili con la professione, tra cui l’esercizio di attività d’impresa, il notariato, il giornalismo professionale e la promozione finanziaria; non c’è alcuna incompatibilità legata ai debiti o a una procedura di sovraindebitamento;
• art. 52: le sanzioni disciplinari sono la censura, la sospensione fino a due anni e la radiazione;
• art. 53: la sospensione cautelare è legata a misure cautelari o interdittive (penali);
• art. 54: il Consiglio dell’Ordine può sospendere gli iscritti che non pagano i contributi dovuti all’Ordine; la sospensione è revocata quando l’iscritto dimostra di aver pagato.

La correzione essenziale è questa: il deposito di una domanda di concordato minore e la sua omologazione non sono, di per sé, cause di cancellazione o di sospensione dall’Albo dei dottori commercialisti. Anzi, il concordato minore esiste esattamente per permettere al professionista di continuare: l’art. 74 c.1 CCII consente la proposta ai debitori sovraindebitati diversi dal consumatore “quando consente di proseguire l’attività imprenditoriale o professionale”.

Il punto che il passaparola ha perso per strada è un altro. Ciò che può mettere a rischio l’iscrizione non è la procedura, ma tre cose concrete:

1. la morosità verso l’Ordine (art. 54): i contributi annuali all’Ordine vanno pagati regolarmente anche durante il concordato, perché sono spese correnti necessarie per lavorare;
2. i comportamenti che hanno generato i debiti: se dietro l’indebitamento ci sono, per esempio, somme dei clienti trattenute invece di essere versate con gli F24, il problema è disciplinare e potenzialmente penale, e nessuna procedura lo cancella;
3. i requisiti di condotta dell’art. 36, che l’Ordine valuta con i propri criteri e procedimenti.

Lo Studio Monardo affronta questi casi con la competenza dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC: un piano in continuità professionale si costruisce solo se si conosce come l’Organismo lo leggerà.

La prova

La prova è nel testo del D.Lgs. 139/2005 (artt. 4, 36, 52, 53 e 54), che non collega l’iscrizione all’esistenza di debiti o a una procedura di composizione della crisi, e nell’art. 74 c.1 CCII, che costruisce il concordato minore proprio sulla prosecuzione dell’attività professionale. Lo conferma la prassi dei tribunali: il Tribunale di Napoli, sez. VII, con sentenza del 14 gennaio 2026 (commentata da diritto.it il 20/1/2026), ha omologato il concordato minore in continuità di una professionista titolare di partita IVA per consulenza amministrativa e fiscale, che proseguiva la sua attività e pagava i creditori con il valore generato dalla prosecuzione.

Va detto con onestà: il codice deontologico e i regolamenti interni dell’Ordine possono contenere regole ulteriori, e ogni Consiglio territoriale applica i propri procedimenti. Per questo il controllo va fatto sul caso concreto, con i documenti dell’Ordine di appartenenza.

Cosa rischia chi ci crede

Il commercialista convinto di perdere l’iscrizione di solito fa una di due cose. O non fa nulla, e lascia che l’agente della riscossione pignori i compensi presso i clienti fino a rendere lo studio insostenibile. Oppure tenta soluzioni “fai da te”, come l’abbandono dell’Albo o la cessione dello studio, che distruggono proprio il valore che il concordato minore gli avrebbe permesso di usare per pagare i creditori. In entrambi i casi, la paura di perdere la professione finisce per fargliela perdere davvero.

Mito n. 2: “Il commercialista può usare solo il piano del consumatore”

Il mito

“Sono una persona fisica, non ho una società: quindi per me c’è solo il piano del consumatore.”

Perché ci credono in tanti

Il fondo di verità è che il commercialista che lavora da solo, con la sua partita IVA, è una persona fisica e non un’impresa iscritta al registro delle imprese. Molti articoli divulgativi semplificano: “persone fisiche = piano del consumatore; imprese = concordato minore”. Inoltre, sotto la legge 3/2012, la Cassazione aveva aperto il piano del consumatore anche a chi svolgeva attività professionale, purché i debiti da ristrutturare fossero di origine personale o familiare. Il passaparola ha trattenuto la prima parte (“anche i professionisti”) e ha perso la seconda (“ma solo per i debiti personali”).

La realtà

Il Codice della crisi distingue in base alla natura dei debiti, non alla forma giuridica del debitore:

• l’art. 2 c.1 lett. c) CCII definisce il sovraindebitamento come stato di crisi o insolvenza “del consumatore, del professionista, dell’imprenditore minore” e degli altri debitori non soggetti a liquidazione giudiziale: il professionista è nominato espressamente;
• l’art. 2 c.1 lett. e), nel testo modificato dal D.Lgs. 136/2024, definisce consumatore la persona fisica che agisce per scopi estranei all’attività professionale eventualmente svolta e che accede agli strumenti di regolazione della crisi per debiti contratti in tale qualità di consumatore;
• l’art. 74 c.1 riserva il concordato minore ai debitori sovraindebitati “esclusi i consumatori”.

Tradotto: se i debiti del commercialista nascono dallo studio (IVA, IRPEF sui compensi, contributi alla Cassa, leasing dell’auto aziendale, affitto dei locali, collaboratori, software), il piano del consumatore non è lo strumento giusto: la strada è il concordato minore. Il piano del consumatore resta possibile per il commercialista solo per debiti contratti come privato, ad esempio il mutuo per la casa o un prestito personale, e il problema nasce quando i due gruppi di debiti convivono.

Quando i debiti sono misti, i tribunali applicano spesso un criterio di prevalenza, come ricorda lo Studio CNDCEC-FNC del 29 aprile 2026 sul concordato minore, che cita pronunce di merito di La Spezia, Bergamo, Napoli e Brescia. Ma per un commercialista ancora attivo, con debiti fiscali e previdenziali generati dallo studio, la qualifica di consumatore è quasi sempre fuori portata.

C’è anche un vantaggio pratico che il mito nasconde: il piano del consumatore non prevede il voto dei creditori, ma non è pensato per finanziare il proseguimento di uno studio; il concordato minore, invece, è costruito per mettere al servizio dei creditori il reddito futuro della professione, e consente le classi di creditori (art. 74 c.3), il rimborso del mutuo sui beni strumentali in caso di continuità (art. 75 c.3) e il cram down fiscale e previdenziale (art. 80 c.3).

La prova

Oltre al testo degli artt. 2, 74 e 75 CCII, lo Studio CNDCEC-FNC del 29/4/2026 richiama la Cassazione (n. 18834 del 10/7/2025 e n. 1483 del 22/1/2026) sull’importanza del “profilo funzionale” per stabilire se un debito, ad esempio una fideiussione, sia stato assunto come consumatore o no. Per il commercialista che ha firmato garanzie per una società di servizi contabili o per una STP, il criterio è decisivo: se la garanzia è collegata alla propria attività professionale, quel debito non è “da consumatore”.

Cosa rischia chi ci crede

Chi deposita un piano del consumatore con debiti in gran parte professionali rischia la declaratoria di inammissibilità. Nel frattempo i mesi passano: gli interessi corrono, le esecuzioni proseguono se non sono state chieste e ottenute misure protettive, e il piano andrà comunque riscritto come concordato minore, con una nuova relazione dell’OCC. Scegliere lo strumento sbagliato non è un errore formale: è tempo perso mentre lo studio perde clienti.

Mito n. 3: “Per il concordato minore servono per forza soldi di terzi o una percentuale minima”

Il mito

“Il concordato minore lo fai solo se un parente ti mette i soldi, o se paghi almeno il 20% ai creditori.”

Perché ci credono in tanti

Il fondo di verità è doppio. Da un lato, la vecchia legge fallimentare fissava una percentuale minima per il concordato preventivo liquidatorio, e quel numero è rimasto nella memoria di tanti professionisti. Dall’altro, l’art. 74 c.2 CCII richiede davvero l’apporto di risorse esterne, ma solo in un caso preciso che il passaparola ha dimenticato.

La realtà

L’art. 74 CCII distingue due situazioni:

• concordato minore in continuità (c.1): è proponibile quando consente di proseguire l’attività professionale; non è richiesta né una percentuale minima né la finanza esterna;
• concordato minore liquidatorio (c.2): fuori dai casi del c.1 è ammesso solo se è previsto l’apporto di risorse esterne che aumentino in misura apprezzabile l’attivo disponibile al momento della domanda; la legge non fissa alcuna percentuale.

Per il commercialista che vuole continuare a esercitare, quindi, la regola è la continuità: i creditori vengono pagati con il reddito che lo studio produrrà, e la finanza esterna è un aiuto, non un requisito. La proposta ha contenuto libero (art. 74 c.3): può prevedere il pagamento parziale dei crediti in qualsiasi forma e la divisione dei creditori in classi.

Questo non significa che “va bene qualunque cifra”. Ci sono tre limiti che il mito trascura e che contano più di qualsiasi soglia:

1. i creditori privilegiati (per un commercialista: soprattutto Fisco, Cassa di previdenza, eventuali dipendenti) possono essere pagati in parte solo se ricevono almeno quanto otterrebbero da una liquidazione, valutata sul valore di mercato dei beni attestato dall’OCC (art. 75 c.2);
2. l’ordine delle prelazioni va rispettato anche quando si creano classi: la Cassazione (Cass. I n. 28574 del 28/10/2025) ha ritenuto applicabile al concordato minore la regola per cui il trattamento per classi non può alterare l’ordine delle cause di prelazione;
3. la fattibilità: il giudice verifica che il piano sia realizzabile, cioè che i ricavi previsti siano credibili e coerenti con la storia dello studio.

Nella pratica, la “percentuale” di un concordato minore in continuità non si sceglie: si calcola. Si parte dal fatturato medio degli ultimi anni, si tolgono i costi incomprimibili dello studio (locali, collaboratori, software, assicurazione professionale, contributi correnti all’Ordine e alla Cassa, imposte correnti) e quanto serve al mantenimento della famiglia; ciò che resta, moltiplicato per la durata del piano, è la somma su cui ragionare. A questa si aggiungono, se ci sono, i beni non necessari all’attività che possono essere venduti. Il risultato va poi confrontato con ciò che i creditori otterrebbero in una liquidazione controllata, dove pure il reddito eccedente il mantenimento verrebbe acquisito per un certo periodo (art. 268 c.4 lett. b CCII). Il concordato in continuità è conveniente quando il valore generato dalla prosecuzione supera quello della liquidazione: è esattamente il “plusvalore della continuità” che il Tribunale di Napoli ha esaminato nel caso descritto qui sotto.

Vanno poi messi nel conto i costi della procedura, che non sono i compensi dello Studio ma quelli previsti dalla legge: il compenso dell’OCC (liquidato secondo il D.M. 202/2014), le spese di pubblicità e, se nominato, il compenso del commissario giudiziale. Sono crediti prededucibili, da pagare prima degli altri, e riducono la somma disponibile per i creditori.

La prova

Il caso più vicino al nostro è quello deciso dal Tribunale di Napoli, sez. VII, il 14 gennaio 2026 (sintesi diritto.it): una professionista della consulenza amministrativa e fiscale, in difficoltà per il calo del fatturato iniziato nel 2018, ha ottenuto l’omologa di un concordato minore in continuità che distingueva il valore di liquidazione dal plusvalore generato dalla prosecuzione dell’attività, stimato in 30.419,74 euro. Il piano prevedeva il pagamento integrale delle prededuzioni, il 21,51% ai privilegiati e il 15,02% ai chirografari. C’erano anche contributi del coniuge e della madre, ma come aiuto aggiuntivo, non come condizione di ammissibilità; il commento sottolinea che anche la finanza di familiari richiede una prova rigorosa della disponibilità delle somme.

Per il liquidatorio, invece, lo Studio CNDCEC-FNC del 29/4/2026 segnala che diversi tribunali (Campobasso 14/1/2025, Terni 17/9/2025, Bolzano 12/11/2025) lo ammettono anche con la sola finanza esterna, purché incrementi l’attivo e ogni creditore, anche chirografario, riceva qualcosa.

Cosa rischia chi ci crede

Il commercialista convinto che servano “i soldi della famiglia” spesso rinuncia in partenza, o peggio chiede ai familiari di indebitarsi per finanziare una proposta che avrebbe potuto reggersi sul reddito dello studio. Attenzione anche al rovescio della medaglia: la legge, all’art. 283 c.1, esclude espressamente che i finanziamenti siano “utilità” per i creditori nell’esdebitazione dell’incapiente, e lo stesso spirito ispira i controlli dell’OCC sulla finanza esterna nel concordato minore. Una “finanza esterna” che in realtà è un nuovo debito del professionista, o che non è provata, viene scoperta dall’OCC e può far crollare la fattibilità del piano.

Mito n. 4: “Senza il sì del Fisco e della Cassa il concordato non passa”

Il mito

“Il mio debito è quasi tutto con l’Agenzia delle Entrate e con la Cassa: se votano contro, il concordato è morto.”

Perché ci credono in tanti

Qui il fondo di verità è robusto. Nel concordato minore i creditori votano, e per un commercialista l’erario e la Cassa nazionale di previdenza e assistenza dei dottori commercialisti rappresentano spesso più della metà del debito. Se il Fisco ha la maggioranza dei crediti, il suo voto pesa più di tutti gli altri messi insieme. Inoltre, fino al 2020 il cram down fiscale nelle procedure di sovraindebitamento non esisteva, e molti professionisti ricordano ancora quel periodo.

La realtà

Il quadro vigente è più articolato:

• maggioranza (art. 79 c.1): il concordato è approvato dai creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti ammessi al voto; se un solo creditore ha la maggioranza dei crediti, serve anche la maggioranza per teste dei voti espressi; i privilegiati pagati solo in parte votano come chirografari per la parte residua;
• silenzio-assenso (art. 79 c.3): il creditore che non comunica nulla all’OCC nel termine assegnato si considera favorevole alla proposta così come gli è stata trasmessa;
• cram down fiscale e previdenziale (art. 80 c.3): il giudice omologa anche senza l’adesione dell’amministrazione finanziaria o degli enti gestori di forme di previdenza o assistenza obbligatorie quando la loro adesione è determinante per raggiungere la maggioranza e, anche sulla base della relazione dell’OCC, la proposta è per loro conveniente rispetto all’alternativa liquidatoria;
• niente transazione fiscale obbligatoria: con la sentenza n. 14555/2026 la Cassazione ha chiarito che nel concordato minore la falcidia dei crediti tributari non richiede necessariamente la proposta di transazione fiscale del concordato preventivo, perché le norme del concordato preventivo si applicano solo in quanto compatibili (sintesi Fiscal Focus 20/5/2026 e iusletter).

La correzione essenziale: il no del Fisco e della Cassa non è automaticamente un veto. Se la proposta dà loro almeno quanto riceverebbero in una liquidazione controllata, e il loro voto è determinante, il giudice può omologare comunque.

Ma il mito è vero a metà, e la metà vera va detta con chiarezza. Secondo la sintesi di iusletter della stessa Cass. n. 14555/2026, il caso riguardava proprio un professionista con un debito fiscale di oltre 1,6 milioni di euro, a fronte di un’offerta di poco più di 30.000 euro, e con il Fisco unico creditore. La Corte, accogliendo il ricorso dell’Agenzia, ha ritenuto valido il dissenso espresso dall’ufficio titolare del credito, anche senza il parere della Direzione regionale. C’è poi un dato che si ricava dal testo dell’art. 80 c.3: il cram down supera il no del Fisco quando la sua adesione è determinante per raggiungere la maggioranza dell’art. 79 c.1, cioè in una votazione con altri creditori; se il Fisco è titolare dell’intero debito, contare sull’omologa forzosa è molto rischioso. Per il commercialista che ha solo debiti fiscali, dunque, il voto del Fisco resta decisivo.

Quanto alla Cassa di previdenza: la lettura più coerente con il testo dell’art. 80 c.3, che parla di “enti gestori di forme di previdenza o assistenza obbligatorie”, la fa rientrare nel cram down previdenziale, perché la previdenza dei commercialisti è obbligatoria. È però una lettura da verificare in ogni caso concreto, anche in base a come il singolo tribunale si è espresso.

La prova

Oltre a Cass. n. 14555/2026, due pronunce di merito illustrano bene il meccanismo:

• Trib. Ferrara, sent. n. 21/2024 del 24/4/2024 (testo integrale pubblicato sul sito del Ministero della Giustizia): nel concordato minore omologato, tra i creditori figurava la Cassa di previdenza dei dottori commercialisti, che aveva votato contro; il tribunale ha preso atto che la maggioranza si era formata comunque, per adesioni espresse e per silenzio-assenso, e che il voto contrario della Cassa non incideva sulla maggioranza;
• Trib. Roma, sez. XIV, n. 753 del 22/9/2025 (segnalata da NT+ Diritto): concordato minore di un avvocato, cioè di un altro professionista ordinistico, omologato con cram down sul Fisco e applicazione della regola della priorità relativa.

Cosa rischia chi ci crede

Il professionista convinto del “veto del Fisco” commette due errori opposti. O rinuncia, e lascia che la riscossione proceda con pignoramenti dei compensi e fermi. Oppure, all’estremo opposto, deposita una proposta simbolica, confidando che “tanto c’è il cram down”: ma il cram down presuppone la convenienza rispetto alla liquidazione, che l’OCC deve attestare con numeri veri, e, se il Fisco è l’unico creditore, ha un’applicazione molto incerta (art. 80 c.3). Lo stesso Studio CNDCEC-FNC del 29/4/2026, come riporta iusletter, avverte che il cram down non può legittimare proposte squilibrate o abusive.

Mito n. 5: “Finché la procedura non è chiusa, i creditori continuano a pignorare i compensi”

Il mito

“Anche se deposito la domanda, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione continua a pignorarmi i compensi presso i clienti: così non posso lavorare.”

Perché ci credono in tanti

Il fondo di verità è nella vita reale degli studi. Il pignoramento presso terzi dei compensi professionali è lo strumento più usato contro i commercialisti: l’agente della riscossione notifica l’atto ai clienti, che da quel momento devono pagare a lui invece che al professionista. Per uno studio è un colpo durissimo, perché toglie liquidità e mette in imbarazzo il professionista con i clienti. Ed è vero che la semplice intenzione di fare un concordato non ferma nulla.

La realtà

L’art. 78 c.2 lett. d) CCII prevede che il giudice, con il decreto di apertura del concordato minore e su istanza del debitore, disponga fino all’omologazione definitiva:

• il divieto di iniziare o proseguire azioni esecutive e cautelari sul patrimonio del debitore;
• il divieto di acquisire diritti di prelazione non concordati;
• la sospensione delle prescrizioni e l’impedimento delle decadenze;
• il divieto di pronunciare la liquidazione controllata.

Le misure protettive, quindi, esistono, ma non sono automatiche: vanno chieste espressamente nella domanda e decorrono dal decreto del giudice. Il ritardo nella preparazione della domanda si paga in compensi pignorati.

Ci sono altre regole che il commercialista deve conoscere:

• pubblicità: l’art. 78 c.2 lett. a) prevede la pubblicazione della proposta e del decreto sul sito del tribunale o del Ministero della giustizia e, “per l’imprenditore”, nel registro delle imprese; il commercialista che non è imprenditore non è iscritto al registro, ma la pubblicazione sul sito c’è, e quindi la procedura non è segreta;
• atti straordinari: gli atti eccedenti l’ordinaria amministrazione compiuti senza autorizzazione dopo la pubblicità del decreto sono inefficaci verso i creditori anteriori (art. 78 c.5); l’ordinaria gestione dello studio prosegue, ma vendere l’immobile dello studio o cedere la clientela richiede l’autorizzazione;
• termini: l’art. 9 c.1 CCII esclude la sospensione feriale per i procedimenti disciplinati dal Codice, quindi i termini per integrare la domanda, votare o reclamare corrono anche ad agosto;
• commissario giudiziale: se il giudice dispone la sospensione generale delle esecuzioni e la nomina è necessaria, o su richiesta del debitore, può nominare un commissario giudiziale con le funzioni dell’OCC (art. 78 c.2-bis).

Proprio perché la protezione decorre dal decreto, la velocità con cui si prepara la domanda è decisiva. Per un commercialista il fascicolo da consegnare all’OCC, secondo l’art. 75 c.1 CCII, comprende in pratica:

• il piano con le scritture contabili e fiscali obbligatorie, cioè per il professionista in contabilità semplificata o ordinaria i registri tenuti per legge, e le dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA dei tre anni precedenti;
• una relazione aggiornata sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria, che per uno studio significa anche l’elenco dei clienti ricorrenti, i mandati in corso, i crediti per prestazioni già svolte e non incassate;
• l’elenco di tutti i creditori, con le somme dovute, le cause di prelazione e il domicilio digitale: per i debiti fiscali conviene partire dall’estratto di ruolo e dal cassetto fiscale, per quelli previdenziali dall’estratto della posizione presso la Cassa;
• gli atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni;
• la documentazione sulle entrate proprie e della famiglia, con l’indicazione di quanto occorre al mantenimento.

Chi fa questo mestiere ha un vantaggio evidente: sa dove trovare i documenti e come leggerli. Ma ha anche un handicap che l’OCC conosce bene: dal commercialista ci si aspetta una contabilità senza lacune. Registri non aggiornati, dichiarazioni omesse o compensi incassati “in nero” pesano sulla valutazione della completezza e attendibilità della documentazione molto più che per un debitore qualsiasi.

Sui tempi, l’esperienza dei tribunali mostra che la fase più lunga non è quella giudiziale ma quella preparatoria: ricostruire i debiti, ottenere le risposte degli enti, scrivere la relazione dell’OCC. Una volta depositata una domanda completa, il decreto di apertura può arrivare in pochi giorni, come nel caso di Napoli (dal 21 al 28 luglio 2025); poi c’è il termine per il voto, non superiore a 30 giorni, e infine l’omologa. Nel caso napoletano, con una rimodulazione della proposta dopo la precisazione dei crediti dell’agente della riscossione e un decreto ingiuntivo sopravvenuto, la sentenza è arrivata dopo l’udienza dell’8 gennaio 2026: poco meno di sei mesi dal deposito.

La prova

La prova è nel testo dell’art. 78 CCII. Il Tribunale di Napoli, nella sentenza del 14/1/2026 sopra citata, ha confermato il divieto di azioni esecutive individuali, sequestri conservativi e acquisizione di prelazioni per crediti anteriori fino all’omologa definitiva. E la stessa sentenza mostra i tempi: domanda depositata il 21 luglio 2025, procedura aperta il 28 luglio 2025, cioè una settimana dopo; da quella data il professionista era protetto.

Cosa rischia chi ci crede

Chi pensa che le misure protettive “non servano a niente” non le chiede, o deposita una domanda incompleta che il giudice non può aprire subito (il giudice può concedere fino a 15 giorni per integrazioni: art. 78 c.1). Intanto i clienti pagano l’agente della riscossione, e il flusso che doveva finanziare il piano si riduce. All’opposto, chi crede che le misure proteggano tutto commette l’errore di non pagare le spese correnti: affitto, collaboratori, contributi correnti alla Cassa e all’Ordine, assicurazione professionale. I debiti nati dopo la domanda non sono coperti dalla procedura e, se non pagati, mettono in crisi la fattibilità del piano.

Mito n. 6: “Prima di depositare conviene chiudere la partita IVA o intestare lo studio al coniuge”

Il mito

“Prima di chiedere il concordato chiudo la partita IVA, passo i clienti a mia moglie (o a un collega di fiducia) e così lo studio è al sicuro.”

Perché ci credono in tanti

Il fondo di verità è che i debiti seguono la persona, e quindi l’idea di “separare” lo studio dai debiti sembra logica. A volte la cessione della clientela o il trasferimento in una STP sono operazioni del tutto lecite, se fatte a prezzi di mercato e in modo trasparente. Il passaparola, però, ha trasformato un’operazione possibile in un trucco, dimenticando che il concordato minore si regge sulla trasparenza verso i creditori e che i cinque anni precedenti la domanda vengono esaminati uno per uno.

La realtà

Il Codice prevede più controlli che smontano questa strategia:

• documentazione: alla domanda vanno allegati gli atti di straordinaria amministrazione compiuti negli ultimi cinque anni (art. 75 c.1 lett. d), oltre a scritture contabili e fiscali obbligatorie e dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA dei tre anni precedenti (art. 75 c.1 lett. a);
• relazione dell’OCC: l’Organismo deve indicare le cause dell’indebitamento, la diligenza del debitore e la completezza e attendibilità della documentazione, e valutare la convenienza rispetto alla liquidazione controllata;
• atti in frode: il concordato minore può essere revocato se emergono atti diretti a frodare i creditori (art. 82), e la revoca può portare alla liquidazione controllata (art. 83);
• continuità: se chiudi l’attività, viene meno il presupposto del concordato in continuità dell’art. 74 c.1, e resta solo il liquidatorio con finanza esterna dell’art. 74 c.2.

La correzione essenziale: spostare lo studio prima della domanda non lo protegge, ma lo espone. Un trasferimento a valore inferiore al mercato, nascosto o male spiegato, è esattamente ciò che l’OCC deve segnalare e che il tribunale può qualificare come atto in frode.

Il punto sulla chiusura della partita IVA merita una precisazione. La Cassazione (Cass. I n. 20141 del 16/6/2026, sintesi iusletter) ha ritenuto inammissibile il concordato minore dell’imprenditore individuale cancellato dal registro delle imprese, nel solco dell’art. 33 c.4 CCII. Il commercialista non è iscritto al registro delle imprese, e la pronuncia riguarda gli imprenditori: applicarla al professionista che chiude la partita IVA è un’estensione che nessuna pronuncia letta ha affermato. Ma il rischio pratico è evidente: senza attività in corso non c’è continuità, e il concordato diventa liquidatorio, con l’obbligo di trovare risorse esterne.

La prova

La Cassazione (Cass. civ. n. 19844 del 17/7/2025, richiamata dallo Studio CNDCEC-FNC del 29/4/2026) ha descritto l’atto in frode come quello che consiste in circostanze taciute o esposte in modo inadeguato, idonee ad alterare la percezione dei creditori sulla reale situazione del debitore. Una cessione della clientela al coniuge, non dichiarata o dichiarata con un valore di comodo, è un esempio da manuale. Va ricordato anche l’art. 79 c.2: il coniuge, il convivente e i parenti fino al quarto grado che siano creditori non votano e non sono computati nella maggioranza.

Cosa rischia chi ci crede

Chi trasferisce lo studio prima della domanda rischia, in ordine crescente: una relazione negativa dell’OCC; l’inammissibilità o il diniego dell’omologa; la revoca dell’omologa anche dopo anni, con apertura della liquidazione controllata su istanza dei creditori o, in caso di frode, anche del pubblico ministero (artt. 80 c.6 e 83). E nei casi più gravi i profili penali, che vanno sempre valutati con il difensore penale.

Mito n. 7: “Con l’omologa è tutto finito, anche per chi ha firmato le garanzie”

Il mito

“Una volta omologato il concordato, pago le rate e basta: e sono liberi anche mio padre che mi ha fatto da garante e il collega con cui avevo lo studio associato.”

Perché ci credono in tanti

Il fondo di verità è che l’omologa produce effetti forti: i creditori anteriori devono accettare il trattamento previsto dal piano, anche se hanno votato contro. Il Tribunale di Ferrara, nella sentenza n. 21/2024, lo ricorda: i debiti esistenti alla data del ricorso diventano inesigibili oltre quanto previsto dal piano, salva la revoca dell’omologa. Il passaparola estende questo effetto a tutti, garanti compresi, e dimentica che dopo l’omologa inizia la parte più lunga.

La realtà

Due precisazioni cambiano tutto:

1. Garanti e coobbligati: l’art. 79 c.5 CCII stabilisce che il concordato minore non pregiudica i diritti dei creditori nei confronti di coobbligati, fideiussori e obbligati in via di regresso, salvo diversa previsione. Il padre che ha firmato la fideiussione per il fido dello studio può essere chiamato a pagare tutto il debito originario, non la percentuale del piano. Il collega dello studio associato, se coobbligato, resta esposto. Se anche il garante è in difficoltà, deve valutare una propria procedura, anche familiare (art. 66 CCII, che però richiede convivenza od origine comune del sovraindebitamento).
2. Esecuzione del piano: l’omologa non chiude il rapporto con l’OCC. Il debitore deve compiere gli atti necessari a eseguire il piano sotto la vigilanza dell’OCC, che riferisce periodicamente al giudice (lo riporta anche la sentenza di Ferrara). Se il commercialista non paga le rate, o se il piano diventa inattuabile, l’omologa può essere revocata (art. 82) e si può aprire la liquidazione controllata (art. 83).

C’è poi un vincolo che riguarda specificamente il professionista: il piano in continuità si fonda su previsioni di fatturato. Se lo studio perde un cliente importante, il piano può non reggere. Per questo lo Studio CNDCEC-FNC del 29/4/2026 suggerisce piani calibrati sulle dimensioni del proponente, con stress test, e considera ragionevole una durata di tre-cinque anni; il Tribunale di Mantova (6/2/2025), in tema di accordi di ristrutturazione, ha indicato in cinque anni la durata massima salvo motivazione.

La prova

La prova è nel testo dell’art. 79 c.5 CCII e, sulle conseguenze dell’inadempimento, negli artt. 82 e 83. Sul trattamento dei costi della procedura, la Cassazione (Cass. I n. 6865 del 14/3/2025, sintesi iusletter) ha chiarito che il compenso del gestore è prededucibile ma non grava sul ricavato dei beni ipotecati: anche questo va previsto nel piano.

Cosa rischia chi ci crede

Il commercialista che non avverte i garanti li espone a richieste di pagamento integrali che possono arrivare proprio mentre il piano è in esecuzione, spesso con tensioni familiari che si riflettono anche sullo studio. E chi considera l’omologa un punto d’arrivo smette di monitorare i flussi: due o tre rate saltate bastano per avviare la revoca.

Il mito alla prova dei numeri

Le tre simulazioni che seguono sono ipotesi dimostrative, costruite con dati verosimili ma non riferite a casi reali.

Simulazione 1 – Convinto del “veto del Fisco”, stava per rinunciare.
Ipotesi: commercialista con debiti per 197.560,55 €: Agenzia delle Entrate-Riscossione 118.640,27 € (IVA, IRPEF, sanzioni e interessi), Cassa di previdenza 34.215,80 €, banca (fido chirografario) 29.480,15 €, leasing auto 8.912,40 €, fornitori di software e servizi 6.311,93 €. Il credito erariale vale il 60,05% del totale: da solo è maggioranza.
– Voto: se il Fisco vota contro e tutti gli altri a favore, i sì valgono 78.920,28 € (39,95%): la maggioranza dei crediti non è raggiunta.
– Proposta in continuità: 60 rate mensili da 894 € = 53.640 € complessivi; tolte le spese di procedura stimate in 6.500 € (compenso OCC e spese), ai creditori vanno 47.140 €, pari al 23,86% del debito complessivo, distribuiti rispettando l’ordine delle prelazioni.
– Alternativa liquidatoria stimata dall’OCC: conti e crediti verso clienti realizzabili 11.588 €, più la parte di reddito eccedente il mantenimento per tre anni (9.870 € × 3 = 29.610 €), cioè 41.198 €; tolte le spese della liquidazione stimate in 7.800 €, restano 33.398 €, pari al 16,91%.
– Esito possibile: poiché il voto del Fisco è determinante e la proposta è più conveniente dell’alternativa liquidatoria, il giudice può omologare con il cram down dell’art. 80 c.3. Se invece il Fisco fosse l’unico creditore, contare sul cram down dell’art. 80 c.3 sarebbe molto rischioso.

Simulazione 2 – Convinto che “tanto pignorano lo stesso”, ha rinviato la domanda.
Ipotesi: lunedì 2 novembre 2026 l’agente della riscossione notifica un pignoramento presso quattro clienti dello studio, che versano compensi per circa 6.420 € al mese.
– Strada A (domanda depositata lunedì 9 novembre 2026 con istanza di misure protettive): il giudice apre la procedura mercoledì 18 novembre 2026 e dispone il divieto di proseguire le esecuzioni. I compensi di dicembre non finiscono più all’agente della riscossione e servono a pagare spese correnti e prima rata.
– Strada B (rinvio di quattro mesi): dicembre, gennaio, febbraio e marzo vanno all’agente della riscossione, cioè circa 25.680 € (6.420 × 4), sottratti ai flussi su cui si sarebbe retto il piano. Il pignoramento soddisfa un solo creditore, a scapito degli altri, e il piano andrà rifatto con meno risorse.
– Il termine per il voto fissato dal giudice (non superiore a 30 giorni) nella strada A scadrebbe ad esempio lunedì 21 dicembre 2026; i termini corrono anche in agosto per i procedimenti del Codice (art. 9 c.1).

Simulazione 3 – Convinto di “salvare lo studio” intestandolo al coniuge.
Ipotesi: nel marzo 2025 il commercialista cede la clientela al coniuge, anch’egli iscritto all’Albo, per 5.000 €, mentre un perito ne stima il valore in circa 48.300 €. Nell’ottobre 2026 deposita un concordato minore liquidatorio con 12.000 € di finanza esterna.
– Documenti: la cessione rientra tra gli atti degli ultimi cinque anni da allegare (art. 75 c.1 lett. d). La differenza di valore è di 43.300 €.
– Relazione OCC: l’Organismo deve evidenziare l’atto e la sua incidenza sulla convenienza; senza attività in corso il concordato non è in continuità.
– Esito probabile: se l’atto è taciuto o descritto in modo inadeguato, il rischio è la qualificazione come atto in frode (Cass. n. 19844/2025), con inammissibilità o revoca e apertura della liquidazione controllata. Se l’atto viene invece dichiarato e “riparato”, ad esempio con un apporto del coniuge pari almeno alla differenza, la proposta può tornare credibile: ma a quel punto la cessione non ha protetto nulla.

Il fondo di verità

Ogni mito che abbiamo esaminato nasce da un frammento corretto. Rimetterli al loro posto aiuta a capire cosa fare davvero.

È vero che la professione è a rischio, ma non per la procedura. Il D.Lgs. 139/2005 prevede sospensioni per morosità verso l’Ordine (art. 54), sanzioni disciplinari (art. 52) e la sospensione cautelare legata a misure penali (art. 53). Il concordato minore non è tra le cause, ma la condotta che ha generato i debiti può esserlo. Per questo il primo controllo riguarda la natura dei debiti: un’IVA non versata sui propri compensi è un problema fiscale; una somma del cliente trattenuta è un problema di tutt’altra gravità.

È vero che il commercialista è una persona fisica, ma il Codice guarda alla qualità dei debiti. Debiti dello studio portano al concordato minore; debiti personali puri possono portare al piano del consumatore; i casi misti richiedono una valutazione di prevalenza.

È vero che nel liquidatorio servono risorse esterne, ma solo lì. Il commercialista che continua a esercitare paga con il proprio lavoro futuro.

È vero che il Fisco pesa, e che quando è l’unico creditore il suo no è molto difficile da superare. Ma quando ci sono altri creditori e la proposta batte la liquidazione, il cram down dell’art. 80 c.3 rende il no superabile.

È vero che i pignoramenti non si fermano da soli: si fermano con l’istanza di misure protettive accolta nel decreto di apertura.

È vero che una cessione dello studio può essere lecita, ma deve essere a valore di mercato e dichiarata. Nascosta, diventa la prova contro il debitore.

È vero che l’omologa vincola i creditori, ma non libera i garanti (art. 79 c.5) e non chiude i controlli: l’esecuzione del piano dura anni, sotto la vigilanza dell’OCC.

Messi insieme, questi frammenti disegnano la risposta alla domanda del titolo: sì, un commercialista indebitato può continuare a esercitare con il concordato minore, anzi il concordato minore in continuità è costruito proprio per questo; ma deve presentarsi con documenti impeccabili, un piano credibile sui flussi dello studio, la regolarità verso l’Ordine e le spese correnti pagate. Per chi fa questo mestiere, la contabilità in ordine non è solo un requisito dell’art. 75: è la prima cosa che l’OCC e il giudice si aspettano da un professionista della materia.

Mito vs realtà in tabella

La tabella riassume le sette convinzioni e la regola che le corregge. Va letta tenendo presente che ogni riga ha eccezioni e condizioni descritte nei paragrafi precedenti: non è un sostituto della valutazione del caso concreto, ma una mappa per capire dove il passaparola si allontana dalla legge.

Le domande di verifica

Quindi è vero che posso continuare a ricevere clienti e a firmare dichiarazioni durante il concordato?
Sì, a condizione che restino in regola i requisiti di iscrizione e i pagamenti verso l’Ordine. La gestione ordinaria dello studio prosegue; per gli atti eccedenti l’ordinaria amministrazione, dopo il decreto di apertura, serve l’autorizzazione del giudice (art. 78 c.5). L’assicurazione professionale, la formazione obbligatoria e i contributi correnti vanno mantenuti come costi del piano.

Quindi è vero che i clienti verranno a saperlo?
Dipende. La proposta e il decreto sono pubblicati sul sito del tribunale o del Ministero (art. 78 c.2 lett. a); la pubblicazione nel registro delle imprese riguarda l’imprenditore. La procedura non è segreta, ma non viene comunicata ai clienti, salvo quelli che sono anche creditori o terzi pignorati.

Quindi è vero che posso falciare anche l’IVA e i contributi della Cassa?
Sì, nei limiti di legge. I crediti privilegiati possono essere pagati in parte, ma non meno di quanto otterrebbero in liquidazione, sulla base del valore di mercato attestato dall’OCC (art. 75 c.2); non serve una transazione fiscale secondo Cass. n. 14555/2026. Il rispetto dell’ordine delle prelazioni resta obbligatorio (Cass. n. 28574/2025).

Quindi è vero che se il concordato non viene omologato finisco in liquidazione?
No, non automaticamente. Se il giudice non omologa, dichiara inefficaci le misure protettive e, su istanza del debitore, apre la liquidazione controllata (art. 80 c.5); in caso di frode l’istanza può arrivare anche da un creditore o dal pubblico ministero (art. 80 c.6). Il decreto di diniego è reclamabile (art. 80 c.7).

Quindi è vero che il socio dello studio associato è coperto dal mio concordato?
No. Se è coobbligato o garante, il creditore conserva i propri diritti verso di lui (art. 79 c.5). L’effetto sui soci illimitatamente responsabili riguarda il concordato di una società (art. 79 c.4), non quello del singolo professionista.

Le sentenze che smontano i miti

Raccogliamo qui le pronunce citate nell’articolo, con il principio riformulato e il mito a cui si riferiscono. Abbiamo indicato per ciascuna se l’abbiamo letta nel testo integrale o in sintesi.

1. Cass. n. 14555/2026 (sintesi Fiscal Focus 20/5/2026 e iusletter). Nel concordato minore la falcidia dei crediti tributari non richiede la proposta di transazione fiscale del concordato preventivo, perché le norme di quest’ultimo si applicano solo se compatibili. Secondo iusletter, nel caso di un professionista con il Fisco unico creditore, la Corte ha ritenuto valido il dissenso dell’ufficio titolare del credito anche senza il parere della Direzione regionale. Ridimensiona il mito n. 4: il Fisco non ha un veto generale, ma il suo voto va conquistato con una proposta documentata.

2. Trib. Napoli, sez. VII, sentenza del 14/1/2026 (commento diritto.it del 20/1/2026; numero non indicato nella fonte). Omologa di un concordato minore in continuità di una professionista della consulenza amministrativa e fiscale; plusvalore della continuità di 30.419,74 €; 21,51% ai privilegiati e 15,02% ai chirografari; adesione dell’82,04% dei crediti compreso il silenzio-assenso; misure protettive fino all’omologa. Smonta i miti n. 1, 3 e 5.

3. Trib. Ferrara, sent. n. 21/2024 del 24/4/2024 (testo integrale letto). Omologa di un concordato minore liquidatorio con 40.000 € di finanza esterna, durata 15 mesi; il voto contrario della Cassa di previdenza dei dottori commercialisti non ha impedito la maggioranza, formata anche con il silenzio-assenso; vigilanza dell’OCC con relazioni semestrali. Smonta il mito n. 4 e ridimensiona il n. 7.

4. Trib. Roma, sez. XIV, n. 753 del 22/9/2025 (segnalazione NT+ Diritto). Concordato minore di un avvocato omologato con cram down sul Fisco e regola della priorità relativa. Smonta il mito n. 4 per un professionista ordinistico.

5. Cass. I n. 28574 del 28/10/2025 (sintesi edotto e Studio CNDCEC-FNC). Il trattamento per classi nel concordato minore non può alterare l’ordine delle cause di prelazione. Ridimensiona il mito n. 3: niente percentuale minima, ma l’ordine dei privilegi va rispettato.

6. Cass. I n. 20141 del 16/6/2026 (sintesi iusletter). Inammissibile il concordato minore dell’imprenditore individuale cancellato dal registro delle imprese. Rilevante per il mito n. 6, con la cautela che riguarda gli imprenditori e non è stata estesa dalle fonti lette al professionista.

7. Cass. civ. n. 19844 del 17/7/2025 (richiamata dallo Studio CNDCEC-FNC del 29/4/2026). L’atto in frode consiste in circostanze taciute o rappresentate in modo inadeguato, capaci di alterare la conoscenza dei creditori. Smonta il mito n. 6.

8. Cass. I n. 6865 del 14/3/2025 (sintesi iusletter). Il compenso del gestore è prededucibile ma non va posto a carico del ricavato dei beni ipotecati. Pertinente al mito n. 7: i costi della procedura vanno pianificati correttamente.

9. Cass. n. 18834 del 10/7/2025 e Cass. n. 1483 del 22/1/2026 (richiamate dallo Studio CNDCEC-FNC). Per qualificare il fideiussore come consumatore conta il profilo funzionale della garanzia. Ridimensiona il mito n. 2: le garanzie legate all’attività professionale non sono debiti da consumatore.

10. Trib. Campobasso 14/1/2025, Trib. Terni 17/9/2025, Trib. Bolzano 12/11/2025 (richiamati dallo Studio CNDCEC-FNC, senza numero). Ammissibile il concordato minore liquidatorio con sola finanza esterna, se incrementa l’attivo e soddisfa almeno in parte ogni creditore. Ridimensiona il mito n. 3.

11. Trib. Mantova 6/2/2025 (richiamato dallo Studio CNDCEC-FNC, in tema di accordi di ristrutturazione). Durata massima di cinque anni salvo motivazione. Pertinente al mito n. 7: il piano deve avere una durata sostenibile.

12. Trib. Taranto 11/4/2024 (richiamato dallo Studio CNDCEC-FNC). Nel concordato minore familiare le maggioranze vanno raggiunte su tutte le masse, non in modo frazionato. Pertinente al mito n. 7: il garante familiare che entra in una procedura congiunta non “si aggancia” senza voto.

Accanto alle pronunce, il riferimento normativo decisivo per il mito n. 1 è il D.Lgs. 139/2005 (artt. 4, 36, 52, 53 e 54), letto per questo articolo.

Cosa può fare lo Studio Monardo

Separiamo ciò che è vero da ciò che ti hanno raccontato, partendo dai documenti. Ecco cosa facciamo concretamente per il commercialista indebitato che vuole continuare a esercitare:

1. Ricostruiamo il debito voce per voce: estratti di ruolo, avvisi, posizione con la Cassa di previdenza, finanziamenti, leasing, fornitori, distinguendo i debiti dello studio da quelli personali per scegliere lo strumento giusto.
2. Verifichiamo la posizione verso l’Ordine: controlliamo che i contributi siano pagati e che non ci siano procedimenti disciplinari pendenti che possano interferire con la continuità.
3. Accertiamo l’origine dei debiti: separiamo i debiti fiscali propri da eventuali somme dei clienti non versate, e in quel caso coinvolgiamo il difensore penale prima di ogni deposito.
4. Costruiamo con lo staff di commercialisti il piano dei flussi dello studio: fatturato storico, clienti ricorrenti, costi incomprimibili, stress test sulla perdita di clienti.
5. Calcoliamo l’alternativa liquidatoria con cui l’OCC confronterà la proposta, per capire se il cram down dell’art. 80 c.3 è davvero praticabile.
6. Esaminiamo gli atti degli ultimi cinque anni (cessioni di clientela, conferimenti in STP, donazioni) e li presentiamo all’OCC in modo completo e documentato.
7. Prepariamo la domanda con l’istanza di misure protettive per fermare i pignoramenti dei compensi presso i clienti fin dal decreto di apertura.
8. Seguiamo il voto: verifichiamo le comunicazioni ai creditori, le adesioni, i silenzi e le eventuali contestazioni sulla convenienza.
9. Informiamo e tuteliamo i garanti: valutiamo la posizione di fideiussori e coobbligati e, se serve, una procedura propria o familiare.
10. Assistiamo nell’esecuzione del piano e, se necessario, nei reclami contro i provvedimenti del tribunale, fino in Cassazione.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Per un commercialista che vuole restare in attività, pesa in particolare l’esperienza di Gestore della crisi e di fiduciario di un OCC: sapere quali documenti l’Organismo chiederà, come valuterà la diligenza del debitore e come confronterà il piano con la liquidazione controllata permette di presentare una proposta già pronta a reggere quelle verifiche. La strategia resta la stessa dall’analisi iniziale fino all’eventuale giudizio in Cassazione, con lo stesso difensore, e avvocati e commercialisti dello staff lavorano insieme sullo stesso fascicolo, dalla ricostruzione delle cartelle alla stesura del piano. Non promettiamo l’omologa: costruiamo la proposta più solida possibile e la sosteniamo in ogni fase.

Chiusura

La risposta alla domanda del titolo è sì: il concordato minore in continuità è stato pensato proprio per permettere al professionista indebitato di continuare a lavorare e di pagare i creditori con il proprio lavoro. Ma la risposta vale solo per chi si presenta senza scorciatoie: debiti ricostruiti, atti degli ultimi cinque anni dichiarati, Ordine e spese correnti in regola, un piano credibile sui numeri dello studio. L’informazione corretta è la prima difesa, e su questo tema il passaparola ha fatto più danni delle cartelle.

Lo Studio Monardo è specializzato proprio in questa materia perché l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, e perché i debiti di un commercialista sono soprattutto fiscali e previdenziali, il terreno su cui lavora lo staff multidisciplinare in diritto bancario e tributario che l’Avvocato coordina.

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