Il giorno in cui il tribunale omologa un piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore sembra la fine di un percorso. In realtà è l’inizio di un altro: per cinque, sei, a volte sette anni il debitore deve versare ogni mese la rata promessa, e quella rata è stata calcolata su uno stipendio preciso. Che cosa accade se, a metà strada, arriva una lettera di licenziamento, la chiusura dell’azienda, la scadenza di un contratto a termine non rinnovato o una malattia che impedisce di lavorare? La legge, su questo punto, dice poco. Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII) prevede che l’omologazione possa essere revocata se il debitore non adempie o se il piano diventa “inattuabile” e non è possibile modificarlo, ma non contiene una procedura dettagliata per adattare il piano a una caduta improvvisa del reddito. Il vuoto lo hanno riempito i giudici, con provvedimenti che oggi permettono di capire con buona approssimazione che cosa aspettarsi.

Per questo, su questa domanda, conta più quello che hanno deciso i tribunali che la lettera della norma: in questa guida trovi le decisioni che devi conoscere, tradotte in conseguenze concrete per chi perde il lavoro con un piano omologato in corso. Vedremo quando la perdita del posto porta a una modifica del piano e quando invece alla revoca, quanto tempo ha un creditore per agire, che cosa succede al TFR, alla NASpI, alla cessione del quinto e al mutuo sulla casa, e quali strade restano aperte se il piano non è più sostenibile.

Lo Studio Monardo si occupa esattamente di questa fase. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC): conosce quindi dall’interno il lavoro di vigilanza che l’OCC svolge dopo l’omologa, le relazioni semestrali al giudice e il modo in cui una difficoltà sopravvenuta viene segnalata e gestita. Ed essendo avvocato cassazionista, può seguire anche l’eventuale contenzioso sulla revoca dell’omologazione, dal tribunale fino all’ultimo grado.

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Le regole che si applicano dopo l’omologa: articoli 71, 72 e 73 del Codice della crisi

In una riga, per inquadrare: il piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (artt. 67-73 CCII) è lo strumento con cui la persona fisica sovraindebitata, con l’ausilio dell’OCC, propone ai creditori un piano a contenuto libero, che il giudice omologa con sentenza senza voto dei creditori, dopo averne verificato ammissibilità e fattibilità (art. 70 c.7). Da qui in avanti ci occupiamo solo di ciò che accade dopo quella sentenza.

L’esecuzione del piano (art. 71). Secondo l’art. 71 c.1, il debitore deve compiere ogni atto necessario a dare esecuzione al piano omologato, mentre l’OCC vigila sull’esatto adempimento, risolve le eventuali difficoltà e, se necessario, le sottopone al giudice; ogni sei mesi riferisce per iscritto al giudice sullo stato dell’esecuzione. La formula “risolve le eventuali difficoltà e, se necessario, le sottopone al giudice” è il punto d’appoggio su cui, come vedremo, i tribunali hanno costruito la possibilità di adattare il piano quando il reddito crolla. Il c.3 aggiunge che i pagamenti e gli atti dispositivi compiuti in violazione del piano sono inefficaci rispetto ai creditori anteriori alla pubblicità della domanda. Il c.5, modificato dal D.Lgs. 136/2024, stabilisce che, se il piano non è stato integralmente e correttamente eseguito, il giudice indica gli atti necessari e assegna un termine per compierli; solo se le prescrizioni non vengono adempiute nel termine, anche prorogato, il giudice revoca l’omologazione.

La revoca dell’omologazione (art. 72). L’art. 72 distingue due gruppi di ipotesi. Il c.1 riguarda le condotte fraudolente: aumento o diminuzione del passivo con dolo o colpa grave, sottrazione o occultamento di una parte rilevante dell’attivo, simulazione di attività inesistenti, altri atti diretti a frodare i creditori. Il c.2 riguarda invece due situazioni che possono colpire anche il debitore onesto: l’inadempimento degli obblighi derivanti dal piano e il caso in cui il piano sia divenuto inattuabile e non sia possibile modificarlo. La revoca può essere chiesta da un creditore, dall’OCC, dal pubblico ministero o da qualsiasi interessato, oppure disposta d’ufficio; la domanda non può essere proposta decorsi sei mesi dal deposito della relazione finale (c.4). Il tribunale decide con sentenza, reclamabile ai sensi dell’art. 51 (c.5), e la revoca non pregiudica i diritti acquistati dai terzi in buona fede (c.6).

Dopo la revoca (art. 73). Revocata l’omologazione, il tribunale, su istanza del debitore o di un creditore, se ricorrono le condizioni degli artt. 268 e 269, apre la liquidazione controllata; se la revoca dipende da frode o da inadempimento, l’istanza può proporla anche il pubblico ministero, e il giudice concede al debitore un termine per integrare la documentazione.

Le impugnazioni e i termini. La sentenza che omologa il piano e quella che lo revoca si impugnano davanti alla corte d’appello con il reclamo dell’art. 51, entro trenta giorni (artt. 70 c.8 e 72 c.5). Un dettaglio che conta molto per chi perde il lavoro d’estate: secondo l’art. 9 c.1 CCII la sospensione feriale dei termini non si applica ai procedimenti disciplinati dal Codice, quindi i termini delle procedure di sovraindebitamento corrono anche dal 1° al 31 agosto. La sospensione feriale (1-31 agosto, L. 742/1969) resta invece applicabile nel processo civile ordinario di cognizione, nel processo tributario e in quello amministrativo; non si applica al processo esecutivo né, di regola, alle opposizioni esecutive.

L’alternativa per chi resta senza reddito (art. 283). Infine, se la perdita del lavoro azzera ogni capacità di pagamento, entra in gioco l’esdebitazione del debitore incapiente: la persona fisica meritevole che non può offrire ai creditori alcuna utilità, nemmeno in prospettiva, può ottenerla una sola volta, con l’obbligo di pagare se entro tre anni dal decreto sopravvengono utilità ulteriori (art. 283 c.1, nel testo modificato dal D.Lgs. 136/2024).

Queste sono le norme. Vediamo come le hanno lette i giudici.

Il principio ormai stabile: chi perde il lavoro senza colpa non viene trattato come chi froda i creditori

La vicenda di Trani: malattia, perdita dell’impiego e piano riscritto

Il provvedimento più vicino alla domanda del titolo è il decreto del Tribunale di Trani del 23 gennaio 2025 (R.G.V.G. 3648/2018), letto per intero in questa ricerca e pubblicato sul sito del tribunale. Un consumatore aveva un piano omologato nel febbraio 2019: 76 rate mensili da 600 euro, dal maggio 2019 al luglio 2025, per circa 45.592 euro a fronte di un debito complessivo di circa 84.863 euro. Ha pagato regolarmente per oltre cinque anni, fino all’estate del 2024. Poi una grave patologia cardiaca, con interventi chirurgici, lo ha reso inabile al lavoro e gli ha fatto perdere l’impiego: il reddito è sceso da circa 2.000 euro di stipendio a circa 1.390 euro mensili di prestazione assistenziale. Restavano da pagare circa 7.700 euro.

Il debitore, tramite il gestore della crisi, ha presentato un’istanza di modifica. Il giudice ha disposto che il gestore comunicasse la proposta a tutti i creditori, ha raccolto le osservazioni (ne è arrivata una sola, su un importo minimo), ha tenuto udienza e ha approvato il piano modificato, con il pagamento del residuo in 24 rate mensili da 300 euro. Il fondamento indicato è l’art. 71 CCII. Il principio, riformulato, è questo: quando il mancato pagamento dipende dalla perdita del lavoro e dalla riduzione del reddito, e non da negligenza del debitore, e non emergono dolo o colpa grave, il piano omologato può essere adattato alla nuova capacità di pagamento invece di essere revocato.

Il principio, calato nella pratica, significa che il licenziamento o la perdita dell’impiego per malattia non trasformano automaticamente il debitore in “inadempiente da punire”. Il giudice guarda alla causa del mancato pagamento. Se la causa è esterna e documentata, e il debitore ha fino a quel momento rispettato il piano, la strada naturale è la riscrittura della rata e della durata, sotto il controllo dell’OCC. Un dettaglio del dispositivo che spesso si trascura: il giudice ha ordinato al professionista dell’OCC di comunicare la modifica anche alla Banca d’Italia (Centrale Rischi) e ai creditori entro trenta giorni, e di continuare a vigilare sull’adempimento riferendo al tribunale in caso di difficoltà. Una nota di precisione: nel testo, come riportato, 24 rate da 300 euro danno 7.200 euro e non 7.700; il provvedimento non spiega la differenza, quindi non va presa come regola di calcolo.

La vicenda di Forlì: il piano diventato impossibile e la proposta migliorata

Il secondo tassello viene dal Tribunale di Forlì, decreto del 9 febbraio 2023 (R.G. 7/2022), emesso però ancora nel regime della legge 3/2012. Il piano omologato nel luglio 2022 prevedeva la vendita della quota di un immobile a un familiare comproprietario, che non ha rispettato i tempi. Il gestore ha segnalato l’impossibilità di eseguire il piano e ha chiesto un termine per modificarlo; il debitore ha depositato una proposta modificata, con nuova attestazione e prova della comunicazione ai creditori; in udienza non sono arrivate osservazioni e il giudice ha omologato la modifica. La nuova proposta, con un acquirente terzo disposto a pagare di più, portava i chirografari dal 30 al 41,49 per cento.

Il principio affermato: se l’esecuzione diventa impossibile per ragioni non imputabili al debitore, questi può modificare la proposta con l’ausilio dell’OCC; e se la modifica migliora la posizione dei creditori, non serve una nuova valutazione completa di fattibilità e convenienza. La norma applicata era l’art. 13 c.4-ter della legge 3/2012, che il CCII non ha riprodotto in modo espresso. Nella pratica il provvedimento è utile per due ragioni: mostra la sequenza procedurale che i tribunali seguono (segnalazione dell’OCC, termine, nuova proposta, comunicazione ai creditori, udienza) e chiarisce che la modifica non è un nuovo processo da zero. Per chi perde il lavoro la modifica normalmente peggiora la posizione dei creditori (rate più basse), quindi il giudice farà una verifica più attenta di quella fatta a Forlì: è proprio qui che diventa decisivo documentare bene la causa.

Cosa il giudice scrive già nella sentenza di omologa

Il terzo tassello è meno vistoso ma molto concreto. La sentenza di omologa del Tribunale di Forlì del 28 settembre 2023 (R.G. 46-1/2023), resa nel regime del CCII, riguarda un piano “tipico”: 500 euro al mese per 60 mesi, 30.000 euro in totale, spese di procedura e credito INPS privilegiato pagati per intero, chirografari al 21 per cento circa. Il giudice ha fondato la fattibilità proprio sulla durata di cinque anni e sul versamento mensile, e nel dispositivo ha ricordato al debitore l’obbligo di eseguire il piano ex art. 71, all’OCC l’obbligo di vigilare, aprire un conto dedicato e relazionare ogni sei mesi, e a tutti la possibilità di revoca ex art. 72 per frode, inadempimento o piano inattuabile.

Il principio, calato nella pratica: la fattibilità del piano è valutata sul reddito del momento; se quel reddito viene meno, viene meno il presupposto su cui il giudice ha omologato, ed è per questo che la legge prevede la revoca del piano “divenuto inattuabile” ma, prima ancora, la possibilità di modificarlo. Chi ha un piano costruito su una rata fissa mensile deve sapere che quella rata non è un dettaglio: è la ragione per cui il piano è stato giudicato fattibile.

Il confine con la revoca: Gela e il debito “dimenticato”

L’orientamento favorevole al debitore che perde il lavoro ha un rovescio chiaro. Il Tribunale di Gela, con sentenza del 16 febbraio 2026 (P.U. 32-1/2023), ha revocato l’omologazione di un piano familiare del consumatore omologato nel 2024, su istanza di una banca creditrice. Il motivo non era la perdita del lavoro né il mancato pagamento delle rate: nel piano era stato indicato un creditore e un importo diversi da quelli reali per un finanziamento con cessione del quinto di oltre 31.000 euro, e parte della liquidità ricevuta (circa 11.637 euro) non risultava. Il giudice ha ritenuto che non si trattasse di un mero errore e ha applicato l’art. 72 c.1, affermando che ai fini della revoca la colpa grave è equiparata al dolo, e anche senza dolo l’errata indicazione di un debito può integrare una diminuzione del passivo e una sottrazione dell’attivo.

In altre parole, se ti trovi a dover chiedere una modifica per la perdita del lavoro, il tuo fascicolo verrà riaperto e riletto. Se in quella rilettura emergono debiti non dichiarati, finanziamenti contratti dopo l’omologa o entrate taciute, il rischio non è più la riscrittura della rata ma la revoca per frode. La credibilità costruita con l’adempimento regolare è il principale argomento del debitore che chiede di modificare il piano: va protetta con una trasparenza totale sul nuovo reddito.

La lunghezza del piano non è un ostacolo in sé

C’è un’ultima pronuncia utile per capire fin dove può spingersi una modifica che allunga i tempi. Cass., ord. n. 4622 del 21 febbraio 2024, nota da una rassegna dell’Osservatorio del Centro studi giuridici dell’Università di Perugia (sede di Terni) e resa nel regime della legge 3/2012, ha ribadito che il piano del consumatore ha natura negoziale, mira a evitare la liquidazione e ad anticipare l’esdebitazione, e che un termine di pagamento dei creditori privilegiati superiore all’anno è ammissibile, purché ai creditori sia data la possibilità di esprimersi sulla convenienza. Tradotto: allungare la durata del piano per abbassare la rata non è vietato in astratto. Il limite non è un numero di anni fissato dalla legge, ma la convenienza per i creditori rispetto all’alternativa liquidatoria e la sostenibilità effettiva della nuova rata.

Prima questione aperta: nel Codice della crisi si può davvero modificare un piano già omologato?

La questione

“Il mio piano è già omologato con sentenza. Posso chiedere al giudice di cambiarlo, o l’unica conseguenza della perdita del lavoro è la revoca?” È la domanda che quasi tutti si pongono nel momento in cui arriva la lettera di licenziamento.

Cosa hanno deciso i giudici

Il dato normativo è ambiguo. Il CCII non contiene una norma che disciplini espressamente la “modifica” del piano omologato, come faceva l’art. 13 c.4-ter della legge 3/2012. L’art. 72 c.2, però, prevede la revoca quando il piano “è divenuto inattuabile e non è possibile modificarlo”: una formula che presuppone, a contrario, che una modifica sia possibile, altrimenti la seconda parte della frase non avrebbe senso. A sua volta l’art. 71 c.1 affida all’OCC il compito di risolvere le difficoltà dell’esecuzione e, se necessario, di sottoporle al giudice, e il c.5 prevede che il giudice, prima di revocare, indichi gli atti necessari e assegni un termine.

Su questa base il Tribunale di Trani (decr. 23/1/2025) ha approvato in regime CCII la modifica di un piano per perdita del lavoro dovuta a malattia, richiamando l’art. 71. Il Tribunale di Forlì (decr. 9/2/2023), nel regime precedente, aveva seguito la stessa sequenza in un caso di vendita fallita. Nessuno dei due provvedimenti cita precedenti di legittimità, e in questa ricerca non è stata trovata una pronuncia della Cassazione che affermi o neghi in termini generali la modificabilità del piano del consumatore omologato secondo il CCII.

Sul piano procedurale, un elemento indiretto viene da Cass. Sez. I, ord. n. 20672 del 22/7/2025 (nota da massima pubblicata su Brocardi sotto l’art. 70): il creditore che ha colpevolmente determinato il sovraindebitamento, o che ha violato l’art. 124-bis TUB, può opporsi e reclamare in sede di omologa per contestare i requisiti di legittimità del piano; l’art. 69 c.2 gli vieta solo di contestarne la convenienza. Se la modifica viene trattata come un “secondo passaggio” davanti al giudice, con comunicazione ai creditori e osservazioni, è ragionevole attendersi che valgano le stesse regole: anche la banca che ha concesso credito con leggerezza potrà eccepire vizi di legittimità della proposta modificata, ma non lamentarne la scarsa convenienza.

Se c’è contrasto

Non c’è un contrasto dichiarato tra tribunali: c’è piuttosto un vuoto. I provvedimenti letti ammettono la modifica, ma alcuni giudici potrebbero ritenere che, in assenza di una norma espressa, l’unica via sia la revoca seguita da una nuova domanda o dalla liquidazione controllata. L’assunzione prudenziale è questa: la modifica del piano omologato è oggi una strada praticata e coerente con il testo degli artt. 71 e 72, ma non è un diritto automatico; va chiesta presto, tramite l’OCC, con una proposta completa e documentata, e il giudice resta libero di ritenerla non fattibile.

Cosa significa per te

Nella pratica la differenza la fa il momento in cui ti muovi. Se segnali la perdita del lavoro all’OCC prima di saltare le rate, la tua posizione è quella del debitore che chiede di adattare il piano a un fatto sopravvenuto. Se invece smetti di pagare in silenzio e aspetti, la tua posizione diventa quella dell’inadempiente contro cui un creditore chiede la revoca, e la modifica arriva, se arriva, in un clima molto meno favorevole. La frase da ricordare è semplice: chi perde il lavoro con un piano omologato deve parlare con l’OCC prima della prima rata non pagata, non dopo la terza.

La proposta modificata deve rispondere alle stesse domande a cui rispondeva il piano originario: quanto entra ogni mese, quanto serve per vivere, quanto resta per i creditori, per quanto tempo. Con in più una domanda nuova: perché il piano è cambiato. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, conosce dall’interno come l’organismo valuta una richiesta di modifica e quali documenti il giudice si aspetta di trovare nel fascicolo.

Seconda questione aperta: quanto tempo hai prima che un creditore chieda la revoca, e che cosa succede se la ottiene

La questione

“Ho saltato due rate dopo il licenziamento. Un creditore può già chiedere la revoca? E se la revoca arriva, che cosa mi succede? Tornano i pignoramenti?”

Cosa hanno deciso i giudici

Sul “quando”, il CCII fissa un solo limite espresso: secondo l’art. 72 c.4 la domanda di revoca non può essere proposta decorsi sei mesi dal deposito della relazione finale dell’OCC. Durante l’esecuzione, quindi, non c’è un termine di decadenza che protegga il debitore: un creditore può chiedere la revoca in qualunque momento, se ne ricorrono i presupposti.

Sul “quanto grave deve essere” l’inadempimento, un’indicazione recente viene dal Tribunale di Ascoli Piceno, in composizione collegiale, decreto del 17 aprile 2026 (R.G. 3/2020), noto da un commento pubblicato su Iusletter (non dal testo integrale). Il caso era regolato dalla legge 3/2012: il debitore, con un piano omologato nel 2020, si era impegnato a continuare a pagare un mutuo fondiario secondo l’ammortamento originario e aveva poi interrotto i pagamenti per diciassette mesi. Il giudice delegato aveva dichiarato inammissibile il ricorso del creditore per decadenza; il collegio lo ha riformato, affermando che il termine semestrale “dalla scoperta” riguarda solo la sopravvenuta impossibilità di esecuzione o la mancata costituzione delle garanzie, non l’inadempimento del debitore, e che il mancato pagamento di diciassette rate costituisce un inadempimento di non scarsa importanza, sufficiente a far cessare gli effetti dell’omologa. La decisione osserva anche che una lettura rigida dei termini costringerebbe i creditori ad agire al primo ritardo, togliendo ogni margine alle irregolarità temporanee.

La lezione, adattata al CCII, è duplice. Da un lato, i giudici distinguono tra irregolarità temporanee e inadempimento serio e prolungato: due rate saltate dopo un licenziamento, subito segnalate all’OCC, non sono diciassette mesi di silenzio. Dall’altro, il creditore che aspetta non perde per questo il diritto di chiedere la revoca durante l’esecuzione. E nel sistema attuale l’art. 71 c.5 aggiunge un passaggio intermedio: il giudice, se il piano non è stato eseguito correttamente, indica gli atti da compiere e assegna un termine, anche prorogabile, prima di revocare.

Sul “come” si impugna, il quadro è stato chiarito dalla Cassazione. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 8875 del 9 aprile 2026 (massima su Brocardi, artt. 66 e 70) ha affermato che, dopo il D.Lgs. 136/2024, il provvedimento sull’omologazione del piano del consumatore, sia di accoglimento sia di rigetto, ha forma di sentenza (art. 70 c.8) e si reclama in corte d’appello ai sensi dell’art. 51. Per il regime anteriore al correttivo, Cass. civ., Sez. I, ord. n. 21731 del 28 luglio 2025 (massima su Brocardi, art. 70) aveva stabilito che il reclamo contro il decreto di inammissibilità va al tribunale in composizione collegiale e non alla corte d’appello. La sentenza di revoca segue la stessa strada dell’art. 51, per espresso richiamo dell’art. 72 c.5: reclamo in corte d’appello entro trenta giorni, che corrono anche ad agosto per l’art. 9 c.1 CCII.

Sul “dopo”, infine. La revoca fa venire meno gli effetti dell’omologa: i creditori recuperano la possibilità di agire individualmente per il loro credito, tenendo conto di quanto già incassato. L’art. 73 offre però una via d’uscita collettiva: la liquidazione controllata, chiesta dal debitore o da un creditore. Su questo la Cassazione ha dato due indicazioni importanti. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 22074 del 31 luglio 2025 (massima su Brocardi, art. 280) ha affermato che l’apertura della liquidazione controllata non può essere negata per un giudizio di non meritevolezza: negligenza e imprudenza contano solo nella successiva fase di esdebitazione. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 11603 del 28 aprile 2026 (sintesi su diritto.it) ha confermato che per aprire la liquidazione controllata non serve la meritevolezza, ma che la relazione dell’OCC sulle cause dell’indebitamento e sulla diligenza del debitore è requisito di ammissibilità, con controllo sostanziale del giudice; nello stesso senso, sulla relazione dell’OCC come requisito di ammissibilità, Cass. civ., Sez. I, ord. n. 28576/2025.

Se c’è contrasto

Sui termini della revoca nel CCII non risultano contrasti dichiarati; la decisione di Ascoli Piceno riguarda la vecchia legge e va usata per analogia. Sul “dopo” la Cassazione è compatta. L’assunzione prudenziale: considera che un creditore possa chiedere la revoca già dopo pochi mesi di mancati pagamenti, e che la valutazione sulla “gravità” sarà tanto più severa quanto più a lungo sei rimasto in silenzio.

Cosa significa per te

Il tempo gioca contro chi tace e a favore di chi documenta. Se ricevi un ricorso per la revoca, hai la possibilità di costituirti, spiegare la causa del mancato pagamento e proporre la modifica; se la revoca viene pronunciata, hai trenta giorni per il reclamo e, in parallelo, puoi valutare la liquidazione controllata ex art. 73, che non richiede la meritevolezza per essere aperta. Ma la meritevolezza tornerà in gioco al momento dell’esdebitazione: per questo è importante che la storia del tuo inadempimento sia quella di un debitore travolto da un licenziamento, non quella di un debitore che ha smesso di pagare per scelta.

Terza questione aperta: TFR, NASpI, cessione del quinto e mutuo sulla casa

La questione

“Con il licenziamento mi pagheranno il TFR: devo darlo ai creditori? La NASpI conta come stipendio? La finanziaria con la cessione del quinto può pretendere il TFR? E il mutuo sulla casa, che il piano mi faceva continuare a pagare?”

Cosa dicono le norme e i giudici

Il TFR. La risposta dipende prima di tutto da che cosa dice il tuo piano. Molti piani indicano espressamente il destino del TFR maturando (per esempio, una quota destinata ai creditori alla cessazione del rapporto); altri non ne parlano. L’art. 67 c.3 ricorda che il piano può prevedere la falcidia e la ristrutturazione dei debiti derivanti da finanziamenti con cessione del quinto dello stipendio, del TFR o della pensione: segno che il TFR può essere oggetto del piano. L’art. 71 c.3, a sua volta, stabilisce che i pagamenti e gli atti dispositivi compiuti in violazione del piano sono inefficaci rispetto ai creditori anteriori. Se il piano destina il TFR ai creditori e tu lo spendi, il problema non è solo l’inefficacia dell’atto: è l’inadempimento di un obbligo del piano, che apre la strada all’art. 72 c.2 e, nei casi più gravi, alla lettura “fraudolenta” dell’art. 72 c.1 che abbiamo visto a Gela. Se il piano non ne parla, il TFR è un’entrata sopravvenuta che va comunque dichiarata all’OCC, perché incide sulla valutazione di qualsiasi modifica: chiedere di abbassare la rata mentre si incassa un TFR consistente senza dirlo è il modo più rapido per perdere credibilità.

La NASpI. L’indennità di disoccupazione è un’entrata che sostituisce, in parte e per un periodo limitato, il reddito da lavoro. Importo e durata li stabilisce l’INPS secondo le regole proprie della prestazione (da verificare sul tuo estratto), e il piano modificato deve tenere conto del fatto che la NASpI ha una scadenza: una rata calcolata sulla NASpI rischia di diventare insostenibile quando l’indennità finisce, se nel frattempo non hai trovato un nuovo impiego. Per questo le modifiche ben costruite prevedono spesso una rata ridotta per un periodo definito e una clausola di adeguamento al nuovo reddito.

La cessione del quinto. Con il licenziamento la trattenuta sullo stipendio si interrompe; se il piano aveva già falcidiato quel debito, la finanziaria resta vincolata al trattamento previsto dal piano omologato. Se invece il piano viene revocato e si apre la liquidazione controllata, c’è un’indicazione utile: Trib. Milano, sent. n. 31/2025, unica decisione nota sul punto, ha affermato che la cessione del quinto non è opponibile alla liquidazione controllata: le trattenute cessano e le somme confluiscono sul conto della procedura. È una sola decisione di merito, ma va nella direzione della parità di trattamento tra creditori.

Il mutuo sulla casa. Molti piani prevedono, ai sensi dell’art. 67 c.5, la prosecuzione del pagamento delle rate del mutuo sull’abitazione principale alle scadenze originarie. Se perdi il lavoro, il mutuo è spesso la prima rata a saltare, e la banca ipotecaria è il creditore più incline a chiedere la revoca (lo mostra proprio il caso di Ascoli Piceno). La modifica del piano può prevedere una moratoria? L’art. 67 c.4, modificato dal D.Lgs. 136/2024, consente una moratoria fino a due anni dall’omologazione per i crediti privilegiati, ipotecari o pignoratizi, con interessi legali. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 11676 del 29 aprile 2026 (sintesi ItaliaOggi) ha chiarito che la moratoria non riduce questi crediti ma ne sospende il pagamento, che gli interessi continuano a maturare nel biennio e che il rimborso, anche rateale, deve iniziare alla scadenza della moratoria. Applicare questo schema in una modifica successiva all’omologa, quando il biennio dall’omologazione è magari già trascorso, è una questione che i provvedimenti letti non affrontano.

Se c’è contrasto

Su TFR e NASpI nel piano modificato non sono state trovate pronunce con estremi verificabili: i principi indicati derivano dal testo delle norme e dalla logica dei provvedimenti letti. Sulla moratoria la Cassazione è chiara per il piano originario, mentre resta aperto se e come possa essere introdotta con una modifica tardiva. L’assunzione prudenziale: tratta ogni somma che entra con il licenziamento (TFR, incentivi all’esodo, indennità sostitutive, NASpI) come un’informazione da dare subito all’OCC, e non contare su una nuova moratoria del mutuo oltre i due anni dall’omologa senza una verifica specifica con l’OCC e con la banca.

Cosa significa per te

Il TFR non è “tuo da spendere” finché non hai verificato che cosa dice il piano e non l’hai comunicato all’OCC. Se il piano lo destina ai creditori, va versato; se non ne parla, può diventare la risorsa che rende accettabile la modifica (per esempio, un versamento immediato che compensa la riduzione della rata mensile). La NASpI va inserita nella proposta con la sua data di scadenza. Il mutuo va gestito per primo, perché è il debito con il creditore più motivato a chiedere la revoca e perché in gioco c’è la casa.

La decisione più rilevante per chi perde il lavoro: il decreto del Tribunale di Trani del 23 gennaio 2025

Tra i provvedimenti letti, il più recente su un caso che coincide con la domanda del titolo è quello di Trani. Vale la pena ripercorrerlo con calma, perché ogni passaggio corrisponde a una scelta che il debitore deve fare.

Il contesto. Il piano era stato omologato nel 2019, prima dell’entrata in vigore del CCII, ma la modifica è stata decisa nel 2025 con le regole del Codice. Il debitore aveva rispettato il piano per oltre cinque anni su un totale di poco più di sei: un dato che pesa enormemente nella valutazione della sua buona fede. La crisi nasce da un evento estraneo alla sua volontà, una grave malattia cardiaca, che porta all’inabilità e alla perdita dell’impiego. Il reddito non si azzera, ma scende di circa un terzo, da 2.000 a 1.390 euro.

La motivazione in linguaggio piano. Il giudice si chiede tre cose. Primo: perché il debitore ha smesso di pagare? Risposta: per la malattia e la perdita del lavoro, non per negligenza. Secondo: ci sono segni di dolo o di colpa grave? Risposta: no. Terzo: la nuova proposta è sostenibile con il nuovo reddito? Risposta: sì, con rate dimezzate. Una volta risposte queste domande, e dopo aver dato ai creditori la possibilità di fare osservazioni, il giudice approva la modifica e la rende efficace con le stesse forme di pubblicità del piano originario.

Cosa cambia rispetto a prima. Nel regime della legge 3/2012 la modifica per impossibilità sopravvenuta aveva una norma espressa (art. 13 c.4-ter). Nel CCII quella norma non c’è, e il rischio era che i tribunali leggessero l’art. 72 c.2 in modo rigido: piano inattuabile uguale revoca. La decisione di Trani mostra che il Codice può essere letto diversamente: l’art. 71, con il suo affidamento all’OCC del compito di risolvere le difficoltà dell’esecuzione e di sottoporle al giudice, è sufficiente per riscrivere il piano. Il messaggio, per chi perde il lavoro, è che la revoca non è l’esito scontato: lo diventa se il debitore non attiva per tempo l’OCC o se, nel rileggere il fascicolo, emergono condotte scorrette.

I limiti della decisione. È un decreto di un giudice di merito, non della Cassazione; riguarda un debitore che aveva già pagato la gran parte del piano e a cui restava un residuo modesto; il reddito non era azzerato. In un caso diverso, per esempio un licenziamento al secondo anno di un piano di sette, con un residuo di 40.000 euro e un reddito ridotto alla sola NASpI, il giudice potrebbe ritenere che non ci sia una modifica sostenibile, e allora le strade diventano altre: la revoca seguita dalla liquidazione controllata, o l’esdebitazione dell’incapiente. Lo vediamo con i numeri.

Tre ipotesi di licenziamento a piano omologato, applicando i principi visti

Le ipotesi che seguono sono esercizi dimostrativi con numeri di fantasia ma realistici: non descrivono casi seguiti dallo Studio. Servono a vedere come i principi delle pronunce citate si traducono in date, importi e scelte.

Ipotesi 1: licenziamento al diciassettesimo mese, segnalazione immediata, proposta di modifica

Situazione di partenza. Piano del consumatore omologato con sentenza del 14 maggio 2025: 72 rate mensili da 640 euro dal 1° giugno 2025 al maggio 2031, per complessivi 46.080 euro. Reddito al momento dell’omologa: stipendio netto di 1.940 euro; spese di mantenimento del nucleo considerate nel piano: 1.300 euro circa. Il piano non dice nulla sul TFR.

Il fatto sopravvenuto. Il 30 settembre 2026 (mercoledì) il debitore riceve la lettera di licenziamento per chiusura del reparto; l’ultimo stipendio è quello di ottobre. Ha pagato regolarmente 17 rate, da giugno 2025 a ottobre 2026, cioè 10.880 euro. Residuo: 35.200 euro. In arrivo: TFR netto di 6.430 euro (ipotesi) e NASpI stimata in 1.130 euro al mese per un periodo limitato (ipotesi da verificare sull’estratto INPS).

La mossa corretta. Il 5 ottobre 2026 (lunedì), prima ancora che scada la rata di novembre, il debitore comunica per iscritto all’OCC la lettera di licenziamento, la stima del TFR e la domanda di NASpI. Con la NASpI di 1.130 euro e spese di mantenimento riviste a 1.010 euro (riducendo ciò che è comprimibile), il margine mensile scende a 120 euro. L’OCC, applicando l’art. 71 c.1, sottopone la difficoltà al giudice il 26 ottobre 2026 (lunedì) con una proposta di modifica costruita così:

Esito prevedibile alla luce dei principi. Il debitore ha pagato con regolarità per diciassette mesi, la causa è esterna e documentata, la proposta mette subito a disposizione dei creditori il TFR e allunga la durata di soli tre mesi circa rispetto al piano originario. È lo schema di Trani: perdita del lavoro non imputabile, nessun segnale di dolo o colpa grave, nuova rata sostenibile. Il punto debole è la terza fase, che presuppone un nuovo lavoro: una proposta prudente prevede una clausola di verifica alla fine della NASpI, con comunicazione all’OCC del nuovo reddito o, in mancanza, una nuova valutazione.

Ipotesi 2: licenziamento taciuto, rate saltate, ricorso per la revoca

Situazione di partenza. Piano omologato nel 2024: 84 rate da 515 euro e prosecuzione del mutuo sulla casa alle scadenze originarie (art. 67 c.5), rata di mutuo 486 euro. Licenziamento a marzo 2026. Il debitore non dice nulla all’OCC e da aprile smette di pagare sia la rata del piano sia il mutuo. A fine settembre le rate non pagate sono sei per voce: 3.090 euro di piano e 2.916 euro di mutuo.

Il ricorso. Il 5 ottobre 2026 (lunedì) la banca ipotecaria deposita ricorso per la revoca ai sensi dell’art. 72 c.2. Non c’è alcun termine di decadenza che la blocchi: il limite di sei mesi dell’art. 72 c.4 decorre solo dal deposito della relazione finale, che non c’è ancora. Il debitore, costituendosi, può ancora spiegare la causa e proporre la modifica, e il giudice, per l’art. 71 c.5, può indicare gli atti da compiere e assegnare un termine prima di revocare. Ma la sua posizione è molto più debole di quella dell’ipotesi 1: sei mesi di silenzio, e un mutuo non pagato che la banca può presentare, sulla scia di Ascoli Piceno, come inadempimento di non scarsa importanza.

Se la revoca viene pronunciata. Ipotizziamo che la sentenza di revoca sia notificata il 12 novembre 2026 (giovedì). Il reclamo ex art. 51, richiamato dall’art. 72 c.5, va depositato in corte d’appello entro trenta giorni: il trentesimo giorno è il 12 dicembre 2026, che cade di sabato, quindi la scadenza slitta a lunedì 14 dicembre 2026. Se lo stesso calendario cadesse in agosto, il termine non si sospenderebbe, per l’art. 9 c.1 CCII. In parallelo, il debitore o un creditore possono chiedere la liquidazione controllata ex art. 73: secondo Cass. 22074/2025 e Cass. 11603/2026 l’apertura non può essere negata per mancanza di meritevolezza, ma la relazione dell’OCC su cause e diligenza è requisito di ammissibilità. Il silenzio di questi mesi, irrilevante per aprire la liquidazione, potrà però pesare quando si chiederà l’esdebitazione (art. 282 c.2, che esclude chi ha determinato il sovraindebitamento con colpa grave, malafede o frode).

La lezione. Gli stessi numeri, con una comunicazione all’OCC ad aprile invece che il silenzio, avrebbero probabilmente portato a una discussione sulla modifica, non sulla revoca.

Ipotesi 3: reddito quasi azzerato, nessuna modifica sostenibile, la strada dell’incapiente

Situazione di partenza. Debitore di 58 anni, solo, nessun immobile, piano omologato nel 2023 con 72 rate da 410 euro. Licenziato nel 2025, ha percepito la NASpI e ha pagato con fatica fino al suo esaurimento; da allora vive di lavori saltuari per un reddito annuo di 6.840 euro. Residuo del piano: 19.684 euro.

Le verifiche. Una modifica non è sostenibile: dopo le spese di mantenimento non resta nulla per i creditori. La liquidazione controllata chiesta dal debitore persona fisica si apre solo se l’OCC attesta che c’è attivo da distribuire (art. 268 c.3), e qui non c’è. Resta l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283). Per un nucleo di una persona la soglia del c.2, calcolata con l’assegno sociale 2026 (546,24 euro al mese, 7.101,12 euro annui, dato provvisorio della circolare INPS n. 153 del 19/12/2025) aumentato della metà e moltiplicato per il parametro 1,00, è di 10.651,68 euro annui. Il reddito di 6.840 euro è sotto la soglia anche senza dedurre le spese di produzione e di mantenimento, quindi il requisito è soddisfatto con entrambe le letture del comma 2 presenti nei decreti di merito.

Le condizioni da non dimenticare. L’esdebitazione dell’incapiente si ottiene una sola volta, richiede la meritevolezza (art. 283 c.1 e c.7) ed è esclusa in caso di frode, dolo o colpa grave nella formazione dell’indebitamento. Per tre anni dal decreto il debitore deve presentare la dichiarazione annuale sulle utilità sopravvenute e l’OCC vigila: se arriva un nuovo lavoro ben pagato, i creditori possono tornare ad agire su quelle utilità (art. 283 c.9). Il reclamo contro il decreto si propone entro trenta giorni nelle forme dell’art. 124 (art. 283 c.8). Secondo una sintesi di Unijuris, il Tribunale di Verona, decreto del 12 gennaio 2026, ha affermato che l’incapiente può presentare la domanda personalmente, purché sia garantito il contraddittorio con i creditori. Il coordinamento con il piano già omologato (revoca prima, domanda ex art. 283 poi, oppure domanda diretta) è un passaggio che i provvedimenti letti non affrontano e va valutato caso per caso con l’OCC.

Le pronunce in tabella

La tabella riassume tutti i provvedimenti citati. Accanto a ciascuno è indicata la fonte di lettura, perché non tutti sono stati letti per intero: alcuni sono noti da massime o da sintesi di riviste specializzate. Tre avvertenze. I provvedimenti di Forlì del 2023 (decreto) e di Ascoli Piceno del 2026 sono stati resi nel regime della legge 3/2012 e vanno usati come argomento, non come regola del CCII. Nessuna pronuncia della Cassazione letta in questa ricerca decide in termini generali la modificabilità del piano del consumatore omologato secondo il Codice: è il punto su cui la giurisprudenza di merito fa da apripista. Infine, le decisioni sul TFR e sulla NASpI nel piano modificato mancano del tutto: le indicazioni date sopra derivano dal testo delle norme.

In sintesi: i principi pratici da portare con sé

• La perdita del lavoro non imputabile non è, di per sé, causa di revoca: è un fatto sopravvenuto che i tribunali gestiscono con la modifica del piano, quando una nuova rata è sostenibile (Trib. Trani 2025, sulla base dell’art. 71).
• La modifica va chiesta tramite l’OCC, con comunicazione ai creditori e decisione del giudice: non si “autoriduce” la rata da soli (Trani 2025; Forlì 2023).
• Più a lungo resti in silenzio, più la tua situazione si sposta dalla modifica alla revoca per inadempimento (art. 72 c.2; Ascoli Piceno 2026).
• Durante l’esecuzione non c’è un termine di decadenza che protegga il debitore: il limite dei sei mesi dell’art. 72 c.4 decorre solo dalla relazione finale.
• Prima di revocare, il giudice può indicare gli atti da compiere e assegnare un termine anche prorogabile (art. 71 c.5): è lo spazio in cui proporre la modifica se il ricorso è già arrivato.
• Qualunque irregolarità del fascicolo riemerge quando chiedi la modifica: debiti omessi o entrate taciute portano alla revoca per frode, dove la colpa grave vale come il dolo (Trib. Gela 2026).
• Allungare la durata per ridurre la rata è ammissibile in astratto; il limite è la convenienza per i creditori e la sostenibilità reale (Cass. 4622/2024).
• TFR, incentivi all’esodo e NASpI vanno comunicati subito all’OCC; se il piano destina il TFR ai creditori, spenderlo è inadempimento e l’atto è inefficace (art. 71 c.3).
• La moratoria del mutuo sospende ma non riduce il debito, e gli interessi corrono (Cass. 11676/2026).
• La sentenza di revoca si reclama in corte d’appello entro trenta giorni, anche ad agosto (artt. 72 c.5, 51 e 9 c.1 CCII; Cass. 8875/2026).
• Dopo la revoca la liquidazione controllata non richiede la meritevolezza per essere aperta, ma la condotta conterà per l’esdebitazione (Cass. 22074/2025; Cass. 11603/2026).
• Se il reddito si azzera, la via è l’esdebitazione dell’incapiente: una sola volta, con tre anni di controllo sulle utilità sopravvenute (art. 283).

Le domande sul “quindi in pratica?”

Ho ricevuto la lettera di licenziamento ma la prossima rata la posso ancora pagare. Devo comunque dirlo all’OCC?
Sì. L’art. 71 c.1 affida all’OCC la vigilanza e la risoluzione delle difficoltà dell’esecuzione: il licenziamento è una difficoltà prevedibile, anche se non si è ancora tradotta in una rata saltata. Comunicarlo subito ti colloca nella posizione del debitore di Trani, che ha chiesto la modifica per un fatto documentato, e non in quella del debitore di Ascoli Piceno, contro cui il creditore ha agito dopo diciassette mesi di pagamenti mancati.

Mi sono dimesso io, non sono stato licenziato. Cambia qualcosa?
Può cambiare molto. Nei provvedimenti letti la modifica è stata concessa perché la perdita del lavoro non era riconducibile a comportamenti negligenti del debitore. Una dimissione volontaria, senza un nuovo impiego, rischia di essere letta come una scelta che ha reso il piano inattuabile. Se ci sono ragioni serie (dimissioni per giusta causa, salute, trasferimento dell’azienda), vanno documentate con la stessa cura di un licenziamento.

Il creditore ha già chiesto la revoca. È troppo tardi per modificare il piano?
Non necessariamente. Ti costituisci nel procedimento, spieghi e documenti la causa del mancato pagamento e presenti con l’OCC una proposta di modifica. L’art. 71 c.5 consente al giudice di indicare gli atti necessari e assegnare un termine, anche prorogato, prima di revocare. Ma devi sapere che la valutazione sarà più severa che se ti fossi mosso prima, e che il debito verso il creditore istante (spesso la banca del mutuo) andrà affrontato per primo.

Se il piano viene revocato, perdo tutto quello che ho già pagato?
I pagamenti fatti in esecuzione del piano restano acquisiti ai creditori e riducono il loro credito; la revoca non pregiudica i diritti acquistati dai terzi in buona fede (art. 72 c.6). Ciò che perdi è la protezione dell’omologa: i creditori possono di nuovo agire individualmente. Per evitare una corsa ai pignoramenti puoi chiedere la liquidazione controllata ex art. 73, che secondo la Cassazione (ordd. 22074/2025 e 11603/2026) non richiede la meritevolezza per essere aperta, ma richiede una relazione dell’OCC completa.

Con la NASpI posso chiedere di sospendere il piano per qualche mese?
Una sospensione pura non è prevista dalla legge per il piano già omologato; ciò che i tribunali hanno approvato è una modifica della rata e della durata. Una proposta può prevedere una rata molto ridotta per il periodo della NASpI e un adeguamento successivo, come nell’ipotesi 1. Per i crediti ipotecari la moratoria dell’art. 67 c.4 ha limiti precisi (fino a due anni dall’omologazione, interessi che maturano, rimborso dalla scadenza: Cass. 11676/2026), e la sua applicazione in sede di modifica non è stata ancora affrontata dai provvedimenti letti.

Come applichiamo questi orientamenti al tuo piano: il lavoro concreto dello Studio Monardo

Quando un cliente ci scrive dopo aver perso il lavoro con un piano omologato in corso, il nostro lavoro parte dal fascicolo e dalle date, non dalle formule. Ecco che cosa facciamo, uno strumento per volta.

1. Rileggiamo la sentenza di omologa e il piano per capire esattamente che cosa prevedono su rata, durata, TFR, mutuo, cessione del quinto e obblighi di comunicazione, e quale delle ipotesi dell’art. 72 è in gioco.
2. Ricostruiamo il calendario dei pagamenti già eseguiti e di quelli scaduti, con l’estratto del conto dedicato, per dimostrare la regolarità dell’adempimento fino al licenziamento.
3. Raccogliamo e ordiniamo la documentazione della causa: lettera di licenziamento, eventuale verbale di conciliazione, certificazioni mediche, domanda e prospetto NASpI, conteggio del TFR, buste paga, estratti conto.
4. Prepariamo con l’OCC la comunicazione della difficoltà sopravvenuta ai sensi dell’art. 71 c.1, con una proposta di modifica già calcolata: nuova rata, durata, utilizzo del TFR, clausola di adeguamento al nuovo reddito.
5. Ricalcoliamo il fabbisogno di mantenimento del nucleo con il nuovo reddito, così che la rata proposta sia sostenibile e difendibile davanti al giudice e ai creditori.
6. Verifichiamo la posizione del creditore ipotecario e la praticabilità di soluzioni sul mutuo dell’abitazione principale, tenendo conto dei limiti della moratoria indicati da Cass. 11676/2026.
7. Controlliamo il fascicolo originario alla ricerca di punti deboli (debiti omessi, importi errati, finanziamenti successivi) che un creditore potrebbe usare per chiedere la revoca ex art. 72 c.1, come nel caso di Gela, e li affrontiamo prima che lo faccia lui.
8. Ci costituiamo nel procedimento di revoca promosso da un creditore, eccependo l’assenza di dolo o colpa grave e chiedendo al giudice di assegnare il termine previsto dall’art. 71 c.5.
9. Valutiamo e, se serve, proponiamo il reclamo in corte d’appello contro la sentenza di revoca ex art. 51, rispettando i trenta giorni che non si sospendono in agosto, e seguiamo l’eventuale ricorso per cassazione.
10. Impostiamo il “piano B” quando una modifica non è sostenibile: liquidazione controllata ex art. 73 o esdebitazione dell’incapiente ex art. 283, con il calcolo della soglia del c.2 e la preparazione delle dichiarazioni annuali.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

In questo tema la qualifica di cassazionista pesa in modo particolare: gli orientamenti che abbiamo visto, dalla modificabilità del piano alla forma del reclamo, si difendono fino in Cassazione con lo stesso difensore e la stessa strategia impostata davanti al tribunale. Chi segue la richiesta di modifica conosce già il fascicolo quando arriva un ricorso per la revoca, e lo conosce ancora quando si discute il reclamo in corte d’appello o il ricorso in Cassazione. A questo si aggiunge l’esperienza di Gestore della crisi e di fiduciario di un OCC, che permette di dialogare con l’organismo nel suo stesso linguaggio. Lo staff dello Studio riunisce avvocati e commercialisti che lavorano insieme sullo stesso caso: i commercialisti ricostruiscono redditi, TFR, NASpI e flussi del conto dedicato, gli avvocati costruiscono la proposta e la difendono davanti al giudice. Non promettiamo risultati: ci impegniamo ad analizzare il tuo piano, a verificare ogni passaggio e a costruire la strategia più solida tra quelle che la legge e i giudici consentono.

Prima che la rata successiva diventi una rata saltata

La perdita del lavoro con un piano omologato in corso non è una sentenza già scritta. I giudici distinguono con chiarezza il debitore che subisce un licenziamento o una malattia da quello che froda i creditori, e hanno mostrato che il piano può essere riscritto quando la causa è esterna, documentata e segnalata in tempo. Lo stesso fatto, però, gestito in silenzio, porta alla revoca, alla perdita della protezione dell’omologa e a una discussione molto più difficile sull’esdebitazione. La differenza la fanno le settimane successive alla lettera di licenziamento.

Lo Studio Monardo è attrezzato proprio per questa fase perché la affronta dal punto di vista di chi la vigila: l’Avv. Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, e conosce quindi le relazioni semestrali, le segnalazioni al giudice e i passaggi della modifica del piano. Come avvocato cassazionista può poi difendere la stessa linea anche nel contenzioso sulla revoca, fino all’ultimo grado.

📩 Non aspettare che un creditore chieda la revoca del tuo piano: scrivici oggi stesso, porta la sentenza di omologa e la lettera di licenziamento, e costruiamo insieme la proposta da presentare all’OCC. I recapiti dello studio sono al termine di questa pagina.