Chi conduce una piccola azienda agricola e si ritrova con il mutuo in banca non pagato, il fido revocato, le fatture del consorzio agrario arretrate e gli avvisi del consorzio di bonifica accumulati sul tavolo, di solito fa una sola domanda: “posso salvare l’azienda?”. La risposta onesta è che non esiste un solo modo di impostare il concordato minore per un’azienda agricola: dipende da chi sei, da come è organizzata la tua impresa e da chi sono i tuoi creditori. Lo stesso debito di 40.000 euro verso il consorzio pesa in modo diverso se sei un coltivatore diretto con la casa intestata a te, se sei socio di una società semplice agricola con tuo fratello, se guidi una Srl agricola con agriturismo e cantina, se hai i terreni ipotecati a favore della banca, se il consorzio è anche il soggetto a cui conferisci il raccolto o se dietro ogni finanziamento c’è la firma di tua madre come garante.

Qualche esempio lampo. Per il titolare di una ditta individuale il piano deve tenere conto anche della famiglia e della casa. Per la società semplice il concordato produce effetti anche sui soci illimitatamente responsabili. Per la Srl con attività connesse molto sviluppate il primo problema è dimostrare che l’impresa è davvero agricola. Per chi ha terreni ipotecati il punto decisivo è il valore di mercato dei fondi. Per chi deve soldi al consorzio a cui conferisce il prodotto, contano la compensazione e la continuità delle forniture. Per chi ha garanti in famiglia, le classi sono obbligatorie.

In questa guida trovi sei profili: la ditta individuale del coltivatore; la società agricola di persone; la società agricola di capitali; l’azienda con terreni ipotecati e finanziamenti agrari; l’azienda legata a un consorzio come fornitore, cooperativa di conferimento o ente di bonifica; l’azienda con garanti familiari.

Lo Studio Monardo lavora proprio su questo terreno: il concordato minore è uno strumento di sovraindebitamento, e l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC, cioè conosce dall’interno il percorso che la tua domanda dovrà compiere. Quando la crisi è ancora reversibile, la sua qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa permette di valutare anche la composizione negoziata, mentre lo staff multidisciplinare in diritto bancario e tributario si occupa dei rapporti con banche, enti previdenziali e Fisco.

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Le regole che valgono per ogni azienda agricola in crisi

Prima di entrare nei profili, conviene fissare una volta sola la base normativa comune. I singoli profili rimanderanno a queste regole senza ripeterle.

L’imprenditore agricolo è sempre “sovraindebitato”, qualunque sia la sua dimensione. L’art. 2, comma 1, lett. c) del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII, D.Lgs. 14/2019, come modificato dal correttivo D.Lgs. 136/2024) definisce il sovraindebitamento come lo stato di crisi o di insolvenza del consumatore, del professionista, dell’imprenditore minore, dell’imprenditore agricolo, delle start-up innovative e di ogni altro debitore non assoggettabile alla liquidazione giudiziale. L’imprenditore agricolo è indicato a parte: per lui le soglie dell’impresa minore (attivo fino a 300.000 euro, ricavi fino a 200.000 euro, debiti fino a 500.000 euro, art. 2, comma 1, lett. d) non contano. Lo ha detto chiaramente il Tribunale di Messina il 19 dicembre 2022, secondo la rassegna del CNDCEC e della FNC del 29 aprile 2026: l’imprenditore agricolo può chiedere il concordato minore indipendentemente dai requisiti dimensionali.

La conseguenza pratica è doppia. Da un lato la banca non può chiedere la liquidazione giudiziale della tua azienda agricola: il Tribunale di Mantova, il 27 febbraio 2024 (decisione riportata da EC News l’11 giugno 2025), ha visto il creditore rinunciare a un’istanza di liquidazione giudiziale contro un’impresa agricola individuale, con apertura della liquidazione controllata su domanda della stessa debitrice. Dall’altro lato, gli strumenti a tua disposizione sono quelli del sovraindebitamento (concordato minore e liquidazione controllata), più due canali propri dell’agricoltura: la composizione negoziata e gli accordi di ristrutturazione dei debiti.

Il concordato minore (artt. 74-83 CCII). Secondo l’art. 74, comma 1, il debitore sovraindebitato che non è consumatore può proporre ai creditori un concordato minore quando questo consente di proseguire l’attività imprenditoriale. Fuori da questo caso, cioè se l’attività cessa, la proposta è ammessa solo se arrivano risorse esterne che aumentano in misura apprezzabile l’attivo (comma 2). La proposta ha contenuto libero, deve indicare in modo specifico tempi e modalità per superare la crisi, può prevedere il pagamento parziale dei crediti in qualsiasi forma e la divisione dei creditori in classi; le classi sono obbligatorie per i creditori che hanno garanzie prestate da terzi (comma 3). Per quanto non previsto si applicano, se compatibili, le norme del concordato preventivo (comma 4).

L’art. 75 regola i documenti e i crediti privilegiati. Alla domanda vanno allegati il piano, i bilanci e le scritture contabili e fiscali obbligatorie, le dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA degli ultimi tre anni, una relazione aggiornata sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria, l’elenco dei creditori con le cause di prelazione, gli atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni e la documentazione sulle entrate della famiglia. I crediti con privilegio, pegno o ipoteca possono essere pagati anche non per intero, purché in misura non inferiore a quanto otterrebbero dalla liquidazione, avendo riguardo al valore di mercato dei beni attestato dall’OCC (comma 2). Con la continuazione dell’attività si possono pagare regolarmente le rate di un mutuo garantito da beni strumentali (comma 3).

Il procedimento e i suoi termini. La domanda passa per l’Organismo di composizione della crisi (OCC). Se è ammissibile, il giudice apre la procedura con decreto (art. 78), dispone la pubblicità, anche nel registro delle imprese, e assegna ai creditori un termine non superiore a 30 giorni per comunicare via PEC all’OCC se aderiscono o no. Su istanza del debitore, il giudice vieta fino all’omologazione definitiva di iniziare o proseguire azioni esecutive e cautelari e di acquisire prelazioni, e sospende prescrizioni e decadenze. Il decreto di inammissibilità si può reclamare entro 30 giorni.

Il concordato è approvato dai creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti ammessi al voto (art. 79); se un solo creditore ha la maggioranza dei crediti serve anche la maggioranza per teste dei voti espressi; con più classi, la maggioranza deve formarsi anche nel maggior numero di classi. Chi non risponde nel termine si considera favorevole (silenzio-assenso, art. 79, comma 3). Il giudice omologa con sentenza se verifica ammissibilità, fattibilità e maggioranza (art. 80); se un creditore contesta la convenienza, omologa comunque quando quel credito viene pagato in misura non inferiore all’alternativa liquidatoria; per Fisco ed enti previdenziali è previsto il cosiddetto cram down quando la loro adesione è determinante e la proposta è per loro conveniente. Se non omologa, il giudice dichiara inefficaci le misure protettive e, su istanza del debitore, apre la liquidazione controllata.

Agosto non ferma il concordato minore. L’art. 9, comma 1, CCII esclude la sospensione feriale dei termini per i procedimenti disciplinati dal Codice: i 30 giorni per le adesioni, i 30 giorni per il reclamo e ogni altro termine della procedura corrono anche dal 1° al 31 agosto. È diverso il caso delle cause ordinarie che spesso si affiancano alla crisi agricola, come l’opposizione al decreto ingiuntivo della banca o l’opposizione all’esecuzione sui terreni, e delle liti tributarie e amministrative: lì vale la sospensione dal 1° al 31 agosto della L. 742/1969. Confondere i due regimi è uno degli errori più costosi.

Gli strumenti alternativi. Se l’azienda è sotto le soglie dell’art. 2, lett. d), l’art. 25-quater consente all’imprenditore agricolo in squilibrio di chiedere alla Camera di commercio la nomina di un esperto indipendente (composizione negoziata), e all’esito delle trattative prevede, tra le uscite possibili, il concordato minore e, per la sola impresa agricola, l’accordo di ristrutturazione dei debiti degli artt. 57, 60 e 61 CCII. Se l’azienda supera le soglie, resta la composizione negoziata ordinaria degli artt. 12 e seguenti. Se la continuità non è sostenibile, la strada è la liquidazione controllata (artt. 268 ss.), che si conclude con l’esdebitazione dopo tre anni dall’apertura o alla chiusura (art. 282).

Quando conviene partire dalla composizione negoziata. Per molte piccole aziende agricole la crisi non è ancora insolvenza conclamata: c’è un’annata andata male, un aumento dei costi di energia e mangimi, una banca che ha ridotto il fido. In questa fase l’art. 25-quater CCII offre all’imprenditore agricolo sotto soglia una via più leggera del concordato. L’istanza si presenta al segretario generale della Camera di commercio della sede dell’impresa, con i documenti dell’art. 17, comma 3, esclusa la lettera b): non serve quindi depositare subito un progetto di piano. Il segretario generale nomina l’esperto, che aiuta l’imprenditore a trattare con banche, consorzi e fornitori. Nell’istanza l’imprenditore agricolo deve dichiarare di non aver depositato un ricorso di concordato minore (art. 74) e di non aver chiesto l’omologazione di un accordo di ristrutturazione (art. 57).

Se le trattative riescono, le parti possono firmare un contratto con uno o più creditori idoneo ad assicurare la continuità, un accordo con il contenuto dell’art. 62 o un accordo sottoscritto anche dall’esperto (art. 25-quater, comma 3). Se non riescono, l’imprenditore può proporre il concordato minore, chiedere la liquidazione controllata, proporre il concordato semplificato o, per la sola impresa agricola, chiedere l’omologazione di un accordo di ristrutturazione (comma 4). Gli atti autorizzati dal tribunale durante le trattative conservano i loro effetti anche se poi si arriva a un concordato minore omologato (comma 6). Il compenso dell’esperto lo liquida il segretario generale della Camera di commercio (comma 7), secondo i criteri dell’art. 25-ter.

Quando lo Studio propone di partire dalla composizione negoziata? Quando la banca principale è disposta a trattare, quando il consorzio è interessato a mantenere il rapporto, quando i debiti fiscali sono contenuti e quando l’azienda ha ancora flussi positivi nell’annata in corso. Quando invece ci sono esecuzioni immobiliari già avanzate sui terreni, creditori che non rispondono o un passivo fuori proporzione rispetto al margine, il concordato minore, con il divieto di azioni esecutive dell’art. 78 e la regola del silenzio-assenso, è di solito lo strumento più efficace. Le misure protettive della composizione negoziata, infatti, si applicano all’impresa minore solo “in quanto compatibili” (art. 25-quater, comma 5), e la loro tenuta va valutata con prudenza.

Se sei titolare di una ditta individuale agricola

La tua situazione

Sei coltivatore diretto o imprenditore agricolo professionale, lavori la terra con la tua famiglia, magari hai qualche ettaro di proprietà e qualche ettaro in affitto, un trattore comprato a rate, un mutuo acceso anni fa per il vigneto o la stalla. La partita IVA è intestata a te, così come i terreni, la casa e il conto corrente. Le banche ti hanno chiesto di rientrare, il consorzio agrario ti ha sospeso le forniture a credito e gli avvisi del consorzio di bonifica si sono accumulati. La tua situazione ha una particolarità che cambia tutto: tra te e l’azienda non c’è alcuna separazione patrimoniale. I debiti dell’azienda sono debiti tuoi, e ogni bene di famiglia intestato a te è esposto.

Cosa cambia per te

La prima cosa che devi sapere è che non puoi usare la ristrutturazione dei debiti del consumatore per i debiti dell’azienda: il concordato minore è lo strumento giusto, perché l’art. 74 lo riserva ai debitori sovraindebitati diversi dai consumatori. Se però hai anche debiti personali (un prestito per l’auto di famiglia, una carta revolving), il piano deve tenerne conto: nel concordato minore entrano tutti i tuoi debiti, perché il patrimonio è uno solo.

La regola più importante per te è quella della documentazione. Molti piccoli imprenditori agricoli non tengono una contabilità ordinaria: il reddito agrario è determinato su base catastale e l’IVA segue spesso regimi speciali. L’art. 75 chiede comunque le scritture contabili e fiscali “obbligatorie”, le dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA dei tre anni precedenti e una relazione aggiornata sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria. Lo studio CNDCEC-FNC del 29 aprile 2026 ricorda che l’imprenditore agricolo, anche se non tiene scritture contabili, deve depositare una documentazione che ricostruisca in modo attendibile la sua situazione. In concreto servono: registri IVA, fatture di vendita e di acquisto, contratti di affitto dei fondi, domande PAC, contratti di conferimento, estratti conto, visure catastali e ipotecarie, piani di ammortamento dei mutui.

La seconda regola che ti riguarda è quella della famiglia. L’art. 75, comma 1, lett. e) chiede la documentazione su stipendi, pensioni ed entrate tue e della famiglia, con l’indicazione di quanto serve al mantenimento. Il piano deve lasciare alla famiglia di che vivere: un piano che destina ai creditori tutto il margine dell’azienda, senza tenere conto del mantenimento, non è credibile e non supera il vaglio di fattibilità.

Per la casa di abitazione c’è una tutela specifica: l’art. 75, comma 2-bis, introdotto dal D.Lgs. 136/2024, consente alla persona fisica di continuare a pagare regolarmente le rate del mutuo ipotecario sull’abitazione principale, se è in regola con i pagamenti alla data della domanda (o se il giudice la autorizza a pagare quanto scaduto) e se l’OCC attesta che la banca sarebbe pagata per intero vendendo l’immobile al valore di mercato e che questa scelta non danneggia gli altri creditori.

I numeri

Facciamo un esempio. Ditta individuale con seminativi e vigneto: ricavi annui 118.600 euro, costi di produzione 83.400 euro, margine 35.200 euro. Nucleo di tre persone. Se il fabbisogno familiare documentato è di 1.850 euro al mese, cioè 22.200 euro l’anno, il margine disponibile per i creditori resta 13.000 euro l’anno; in cinque anni fanno 65.000 euro. Se il coniuge lavora come dipendente e destina al piano 450 euro al mese, si aggiungono 27.000 euro in cinque anni. Se un familiare apporta 10.000 euro di risorse esterne, si arriva a 102.000 euro.

Sulla durata, lo studio CNDCEC-FNC richiama il Tribunale di Mantova (6 febbraio 2025), secondo cui il piano dura di regola al massimo cinque anni, salvo motivazione. Un piano agricolo ha però un ritmo stagionale: per questo noi lo costruiamo per annate agrarie, con pagamenti collocati dopo la vendemmia o il raccolto, non a rate mensili che l’azienda non è in grado di sostenere nei mesi di semina.

I rischi specifici

Il rischio principale per te è la cessazione dell’attività prima della domanda. Se chiudi la partita IVA e ti cancelli dal registro delle imprese pensando di “ripartire puliti”, rischi di perdere l’accesso al concordato minore in continuità. Secondo una sintesi pubblicata da iusletter, la Cassazione (Sez. I, n. 20141 del 16 giugno 2026) ha ritenuto inammissibile il concordato minore dell’imprenditore individuale cancellato. La rassegna CNDCEC-FNC segnala un orientamento di merito che limita l’imprenditore cessato alla liquidazione controllata e un orientamento diverso, rappresentato dal Tribunale di Ivrea (10 febbraio 2026) e dalla Corte d’appello di Napoli (14 luglio 2025), che ammette il concordato minore liquidatorio con apporto esterno, perché la preclusione riguarderebbe solo il concordato in continuità.

Altri rischi tipici: le esecuzioni immobiliari sui terreni già avviate (che solo il decreto di apertura, su tua istanza, può bloccare); i pignoramenti presso terzi sui crediti verso cantine sociali, caseifici o grossisti; la confusione tra spese di famiglia e spese aziendali, che l’OCC deve poter distinguere.

Le mosse giuste

1. Non chiudere la partita IVA e non cancellarti dal registro delle imprese prima di aver valutato lo strumento con un professionista.
2. Raccogli subito i documenti fiscali e aziendali degli ultimi tre anni e quelli sugli atti straordinari degli ultimi cinque (vendite di terreni, donazioni ai figli, costituzione di fondi patrimoniali).
3. Fai una stima seria del margine per annata agraria, separando il fabbisogno familiare.
4. Verifica chi in famiglia può apportare risorse esterne, anche modeste: nel tuo caso sono spesso decisive.
5. Se c’è un’esecuzione in corso, chiedi con la domanda le misure dell’art. 78, comma 2, lett. d).

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, imposta il piano della ditta individuale agricola partendo dal calendario colturale e dal bilancio familiare, perché è lì che l’OCC e il giudice misurano la fattibilità.

Giurisprudenza dedicata

Il Tribunale di Forlì, con la sentenza n. 21/2024 pubblicata il 7 marzo 2024, ha omologato il concordato minore in continuità diretta di un imprenditore agricolo individuale che era anche lavoratore dipendente. Il piano durava cinque anni, con pagamenti annuali, e si reggeva su tre fonti: gli utili della coltivazione di grano e zucche, una quota mensile dello stipendio e la vendita di alcuni immobili. Il debitore non era stato qualificato come consumatore, perché aveva debiti derivanti dall’attività d’impresa. Il voto si era formato anche con il silenzio-assenso dell’art. 79, comma 3. Gli utili agricoli erano la voce minore del piano: le risorse decisive venivano dal lavoro dipendente e dalle vendite immobiliari. È un’indicazione utile per molti piccoli coltivatori.

Se la tua azienda è una società agricola di persone

La tua situazione

Conduci l’azienda insieme a un fratello, a un figlio o a un socio storico, in forma di società semplice agricola, o meno spesso di Snc o Sas con oggetto agricolo. I contratti con la banca sono intestati alla società, ma i soci rispondono personalmente dei debiti sociali. Per chi è nella tua posizione, il concordato della società e il destino patrimoniale dei soci sono legati, e devono essere pianificati insieme.

Cosa cambia per te

La regola più importante è l’art. 79, comma 4, CCII: salvo patto contrario, il concordato minore della società produce effetti anche per i soci illimitatamente responsabili. Se il concordato della società agricola viene omologato, i creditori sociali non possono pretendere dai soci illimitatamente responsabili più di quanto previsto dal piano. È un effetto di protezione molto forte, che però vale solo per i debiti sociali: i debiti personali dei soci (il mutuo della casa del socio, il suo prestito personale) restano fuori e richiedono, se necessario, una procedura propria.

Sul piano documentale la società semplice agricola presenta gli stessi problemi della ditta individuale: spesso non ci sono bilanci civilistici. Va ricostruita la situazione della società e, in parallelo, quella di ciascun socio, perché i creditori e l’OCC valuteranno la credibilità complessiva del progetto anche alla luce del patrimonio personale dei soci.

Il CCII prevede anche le procedure familiari (art. 66) per i componenti della stessa famiglia, quando il sovraindebitamento ha un’origine comune. In una società agricola familiare può essere utile coordinare la domanda della società con quella dei soci. Il Tribunale di Taranto (11 aprile 2024, citato dallo studio CNDCEC-FNC) ha però ricordato che in una procedura familiare il concordato si omologa solo se le maggioranze si formano per tutte le masse e per ciascun componente: unire le procedure non è sempre la scelta più semplice.

I numeri

Società semplice agricola con due soci, allevamento bovino da latte. Debiti sociali: 192.300 euro. Debiti personali del socio A: 31.400 euro (mutuo residuo sulla casa); del socio B: nessuno. Se il concordato della società propone ai chirografari il 35% e viene omologato, un creditore sociale chirografario di 20.000 euro riceve 7.000 euro e, per l’art. 79, comma 4, non può chiedere la differenza di 13.000 euro ai soci. Il mutuo personale del socio A non è toccato dal concordato della società: se il socio A è in regola, può continuare a pagarlo; se non lo è, servirà una sua procedura, o una procedura familiare coordinata.

I rischi specifici

Il rischio principale per te è la liquidazione che si estende ai soci. Se il concordato non va in porto e si apre la liquidazione controllata della società, questa può estendersi ai soci illimitatamente responsabili. Il Tribunale di Pisa (5 giugno 2024) ha aperto la liquidazione controllata di una società agricola semplice estendendola alla socia illimitatamente responsabile, con due procedure distinte; il Tribunale di Brescia (8 febbraio 2024) ha aperto la procedura su istanza di una banca nei confronti di una società semplice che allevava suini e di tre soci. Entrambi i casi sono riportati da EC News dell’11 giugno 2025.

Un altro rischio riguarda il socio che vuole uscire. Il recesso o l’esclusione di un socio durante la crisi, con liquidazione della sua quota, può essere visto come atto di straordinaria amministrazione e va segnalato tra gli atti degli ultimi cinque anni. Se compiuto senza autorizzazione dopo l’apertura, è inefficace verso i creditori anteriori (art. 78, comma 5).

Le mosse giuste

1. Mappa separatamente i debiti sociali e quelli personali di ciascun socio.
2. Valuta se il patto sociale contiene previsioni che escludono o limitano l’estensione degli effetti del concordato ai soci (il “patto contrario” dell’art. 79, comma 4).
3. Valuta se presentare domande coordinate per società e soci, o una procedura familiare, confrontando i rischi sulle maggioranze.
4. Evita trasferimenti di quote, recessi e cessioni di terreni tra soci senza una verifica preventiva.
5. Prepara un piano che indichi chi lavorerà in azienda negli anni del concordato: la continuità di una società di persone dipende dalle persone.

Giurisprudenza dedicata

Oltre ai già citati Trib. Pisa 5/6/2024 e Trib. Brescia 8/2/2024, la decisione bresciana contiene un principio che interessa molte società di allevamento: il mancato utilizzo del terreno non rende commerciale l’attività, perché la norma comprende anche il collegamento solo potenziale con il fondo. Significa che la società che alleva animali acquistati da terzi, senza coltivare direttamente i mangimi, non perde per questo la qualifica agricola e resta nel perimetro del sovraindebitamento.

Se la tua azienda è una società agricola di capitali

La tua situazione

La tua azienda è una Srl agricola (o, più raramente, una cooperativa o una Spa). Hai un bilancio civilistico, magari un commercialista che segue la contabilità ordinaria, dipendenti stagionali, e accanto alla coltivazione hai sviluppato attività connesse: la cantina, il frantoio, la vendita diretta, l’agriturismo, un impianto per l’energia. I debiti sono della società, ma spesso tu e i tuoi familiari avete firmato fideiussioni.

Cosa cambia per te

Qui le regole ti proteggono meno di quanto speri, se le attività connesse hanno preso il sopravvento. La qualifica di imprenditore agricolo dipende dall’art. 2135 c.c.: coltivazione del fondo, selvicoltura, allevamento di animali e attività connesse. Le attività connesse (trasformazione, commercializzazione, ospitalità) restano agricole a condizione che riguardino prevalentemente prodotti dell’azienda o che usino prevalentemente risorse e attrezzature dell’azienda. Se la componente commerciale prevale, la società diventa un imprenditore commerciale: se supera le soglie dell’impresa minore è soggetta a liquidazione giudiziale e non può più usare il concordato minore; se è sotto soglia, resta nel sovraindebitamento come impresa minore.

La Cassazione (Sez. I, ord. n. 2162 del 24 gennaio 2023, commentata da EC News il 18 aprile 2023) ha affermato, ancora in regime di legge fallimentare, che conta l’attività da cui deriva l’insolvenza, non quella svolta al momento della domanda: se i debiti nascono da un’attività commerciale svolta in passato, cambiare oggetto all’ultimo momento non basta. La stessa rassegna richiama precedenti secondo cui l’esenzione non opera quando le attività connesse prevalgono in modo sproporzionato su coltivazione e allevamento, o manca il collegamento con la terra. Il Tribunale di Gela (7 luglio 2023) ha precisato che la qualificazione si verifica sull’attività effettivamente svolta, non sulla visura e sullo statuto.

Se la Srl è un’impresa agricola, la buona notizia è che il concordato minore resta disponibile anche se l’azienda supera le soglie dimensionali, e che la società ha un’alternativa che le imprese commerciali minori non hanno: l’accordo di ristrutturazione dei debiti (artt. 57, 60 e 61 CCII), che l’art. 25-quater, comma 4, lett. d) richiama espressamente “per la sola impresa agricola”. Quando i creditori sono pochi e si può trattare con il 60% di essi, questa strada può essere più snella.

Per le società di capitali c’è un ulteriore profilo: i debiti tributari e contributivi. La Cassazione (n. 14555/2026, secondo Fiscal Focus del 20 maggio 2026) ha affermato che nel concordato minore la falcidia dei crediti tributari non richiede necessariamente una proposta di transazione fiscale, perché il rinvio alle norme del concordato preventivo opera solo se compatibile. Resta il cram down dell’art. 80, comma 3, per Fisco ed enti previdenziali.

I numeri

Srl agricola con vigneto, cantina e agriturismo. Ricavi dell’ultimo esercizio: produzione e vendita di vino da uve proprie 236.400 euro; agriturismo 141.900 euro; vendita di vino ottenuto da uve acquistate 58.300 euro. Totale 436.600 euro. Attivo patrimoniale 412.000 euro, debiti 538.700 euro.

Se l’azienda è considerata agricola, accede al concordato minore senza limiti dimensionali. Se fosse considerata commerciale, supererebbe le soglie dell’art. 2, lett. d) su tutti e tre i parametri (attivo oltre 300.000, ricavi oltre 200.000, debiti oltre 500.000): non sarebbe più un’impresa minore, uscirebbe dal sovraindebitamento e sarebbe esposta alla liquidazione giudiziale. Per la Srl agricola, la qualifica agricola non è un dettaglio: è la condizione stessa per usare il concordato minore. Nel nostro esempio l’analisi deve dimostrare, con dati di cantina e di fatturazione, che le uve trasformate provengono in prevalenza dai vigneti aziendali e che l’agriturismo utilizza in prevalenza le strutture e le risorse dell’azienda.

I rischi specifici

Il rischio principale è che un creditore chieda la liquidazione giudiziale sostenendo che l’impresa è commerciale. In quel giudizio la società dovrà difendere la propria natura agricola con dati concreti; e l’art. 121 CCII, nella lettura riportata da EC News, sembra porre a carico dell’imprenditore la prova dei requisiti che lo esentano. Altri rischi: l’azione di responsabilità contro gli amministratori in una futura liquidazione; le fideiussioni personali dei soci, che non sono toccate dal concordato della società (art. 79, comma 5); le cooperative agricole, per le quali la procedura può essere un’altra. Il Tribunale di Terni (20 marzo 2024, riportato da EC News) ha rigettato la liquidazione controllata di una cooperativa agricola perché per le cooperative è prevista la liquidazione coatta amministrativa.

Le mosse giuste

1. Fai un’analisi della prevalenza su tre esercizi: quantità di prodotto proprio e acquistato, ricavi per linea di attività, uso di attrezzature e strutture.
2. Correggi il modello dove la componente commerciale cresce, prima della domanda e in modo documentato, sapendo però che conta l’attività da cui derivano i debiti.
3. Confronta concordato minore e accordo di ristrutturazione agricolo: maggioranze, tempi, effetti sui creditori non aderenti.
4. Valuta la composizione negoziata, che per la Srl sopra soglia segue le regole ordinarie degli artt. 12 ss., come fase di trattativa protetta.
5. Prepara gli amministratori: bilanci approvati, verbali, flussi di cassa previsionali per almeno cinque annate.

Giurisprudenza dedicata

Oltre a Cass. 2162/2023 e Trib. Gela 7/7/2023, vale la pena ricordare il Tribunale di Parma (27 febbraio 2024, riportato da EC News), che ha aperto la liquidazione controllata di una Srl agricola dopo una composizione negoziata non riuscita, valorizzando la relazione dell’esperto e l’insufficienza dell’attivo rispetto ai debiti. È la dimostrazione che la composizione negoziata non è mai tempo perso: anche quando fallisce, la relazione dell’esperto entra nel fascicolo della procedura successiva. Per questo va condotta con la stessa serietà di un concordato.

Se hai i terreni ipotecati e finanziamenti agrari con le banche

La tua situazione

Il tuo creditore principale è una banca. Hai un mutuo garantito da ipoteca sui terreni o sui fabbricati rurali, forse un finanziamento di credito agrario per la campagna, un fido di conto corrente e un leasing o un finanziamento per le macchine. Le rate sono saltate durante un’annata cattiva e la banca ti ha già inviato la lettera di decadenza dal beneficio del termine, o peggio ha notificato il precetto. Se sei in questa posizione, la prima cosa che devi sapere è che il concordato minore non cancella l’ipoteca, ma consente di pagare la banca per quanto vale davvero la garanzia.

Cosa cambia per te

La regola centrale è l’art. 75, comma 2, CCII: i crediti con ipoteca, pegno o privilegio possono essere pagati anche non per intero, purché in misura non inferiore a quella che otterrebbero dalla liquidazione, con riferimento al valore di mercato dei beni attestato dall’OCC. Il credito della banca si divide così in due parti: la parte coperta dal valore del bene ipotecato resta privilegiata e va pagata almeno nella misura liquidatoria; la parte eccedente diventa chirografaria e può essere falcidiata insieme agli altri crediti, votando come chirografo (art. 79, comma 1).

Per i finanziamenti agrari c’è un’ulteriore particolarità. L’art. 44 del Testo unico bancario prevede che i finanziamenti di credito agrario a breve e medio termine siano assistiti da privilegio legale su frutti pendenti, prodotti, bestiame, scorte, macchine e attrezzi acquistati con il finanziamento, e sui crediti derivanti dalla vendita di quei beni; il privilegio si colloca subito dopo i crediti per le imposte sui redditi immobiliari dell’art. 2778, n. 2, c.c. Se il finanziamento agrario è garantito da ipoteca, si applica la disciplina del credito fondiario (art. 44, comma 5, TUB). Nel piano, quindi, una parte dell’esposizione bancaria può avere un privilegio mobiliare sulle scorte e sulle macchine, oltre all’ipoteca sui fondi.

Se la banca è fondiaria, conta anche il privilegio processuale dell’art. 41 TUB, cioè la possibilità di proseguire l’esecuzione individuale. La Cassazione (Sez. I, n. 22914 del 19 agosto 2024, su rinvio pregiudiziale) ha affermato che questo privilegio opera anche nella liquidazione controllata. È un dato da mettere nel confronto con l’alternativa liquidatoria: nella liquidazione la banca fondiaria ha strumenti forti, e il concordato deve offrirle almeno quanto otterrebbe in quello scenario.

Se continui l’attività, l’art. 75, comma 3, ti permette di continuare a pagare alle scadenze contrattuali le rate di un mutuo garantito da beni strumentali, alle stesse condizioni previste per la casa: essere in regola alla data della domanda (o essere autorizzato a pagare lo scaduto), credito che sarebbe pagato per intero con la liquidazione del bene, nessun danno agli altri creditori, il tutto attestato dall’OCC. Lo studio CNDCEC-FNC richiama sul punto il Tribunale di Venezia (6 aprile 2023), il Tribunale di Rimini (4 dicembre 2023) e il Tribunale di Brescia (1° luglio 2024), che hanno ammesso il rimborso delle rate a scadere in presenza di un patto che non lede gli altri creditori.

I numeri

Mutuo ipotecario residuo 168.420 euro su terreni per i quali l’OCC attesta un valore di mercato di 131.500 euro e un realizzo stimato in caso di liquidazione di 113.800 euro. Sui terreni grava anche un credito del consorzio di bonifica per contributi di 4.712 euro, con privilegio speciale immobiliare (art. 2775 c.c.), che secondo la regola generale dell’art. 2748, comma 2, c.c. viene prima dell’ipoteca. Nella liquidazione la banca otterrebbe quindi 113.800 – 4.712 = 109.088 euro. Il piano può offrirle, per la parte privilegiata, una somma non inferiore: per esempio 112.400 euro in cinque anni. Il residuo, 168.420 – 112.400 = 56.020 euro, diventa chirografario e riceve la stessa percentuale degli altri chirografari.

I rischi specifici

Il rischio principale per te è una stima dei terreni non difendibile. Se il valore attestato dall’OCC è troppo basso, la banca contesterà la convenienza (art. 80, comma 3) e il giudice potrà negare l’omologa. Se è troppo alto, il piano diventa insostenibile perché la quota privilegiata da pagare cresce. La stima va fondata su dati verificabili: valori agricoli medi, compravendite comparabili, presenza di diritti di impianto, titoli PAC collegati, vincoli, servitù, stato dei fabbricati.

Un secondo rischio riguarda i costi della procedura. La Cassazione (Sez. I, n. 6865 del 14 marzo 2025, secondo iusletter) ha affermato che il compenso del gestore è prededucibile ma non grava sul ricavato dei beni ipotecati. Nel piano, quindi, i costi della procedura vanno finanziati con l’attivo libero o con i flussi dell’azienda, non sottratti alla banca ipotecaria.

Un terzo rischio è la revoca degli affidamenti in corso di piano. Durante la composizione negoziata l’art. 16, comma 5, CCII stabilisce che l’accesso e le trattative non sono di per sé causa di sospensione o revoca delle linee di credito; nel concordato minore questa regola non c’è, e occorre negoziare con la banca la gestione dei conti operativi.

Le mosse giuste

1. Fai fare una stima indipendente dei fondi prima di depositare la domanda, condivisa con l’OCC.
2. Ricostruisci le garanzie di ogni finanziamento: ipoteche, privilegi dell’art. 44 TUB, pegni, cessioni di crediti, garanzie di fondi pubblici o di confidi.
3. Valuta se tenere in regola il mutuo sui beni strumentali per sfruttare l’art. 75, comma 3.
4. Verifica la regolarità dei contratti bancari (interessi, commissioni, clausole delle fideiussioni): lo staff dello Studio esamina estratti conto e contratti per individuare eventuali contestazioni da valorizzare nel piano.
5. Se è in corso un’esecuzione sui terreni, chiedi con la domanda il divieto di proseguire le azioni esecutive (art. 78, comma 2, lett. d).

Giurisprudenza dedicata

La Cassazione (Sez. I, n. 28574 del 28 ottobre 2025, riportata dallo studio CNDCEC-FNC) ha confermato che anche nel concordato minore il trattamento delle classi non può alterare l’ordine delle cause legittime di prelazione. Per la tua azienda significa che non si può pagare il consorzio chirografario più della banca privilegiata per la parte coperta dalla garanzia, né scavalcare il privilegio del consorzio di bonifica sui terreni.

Se il tuo creditore è un consorzio: fornitore, cooperativa di conferimento o ente di bonifica

La tua situazione

“Consorzio” in agricoltura vuol dire cose molto diverse. Può essere il consorzio agrario che ti ha venduto sementi, concimi e gasolio a credito; la cooperativa o il consorzio a cui conferisci latte, uva o cereali e che ti anticipa somme sul prodotto; il consorzio di bonifica che ti chiede i contributi per irrigazione e scolo; il consorzio fidi (confidi) che ha garantito il tuo mutuo e che, dopo aver pagato la banca, ti chiede il rimborso. Qui le regole ti proteggono più di quanto pensi, ma solo se il piano distingue con precisione che tipo di consorzio hai davanti.

Cosa cambia per te

Per il consorzio agrario fornitore conta l’art. 2757 c.c.: i crediti per le forniture di sementi, materie fertilizzanti e antiparassitarie e acqua per irrigazione, e quelli per lavori di coltivazione e raccolta dell’annata agricola, hanno privilegio sui frutti alla cui produzione hanno concorso, finché i frutti si trovano sul fondo o nelle sue dipendenze. Se il raccolto è già stato venduto, il privilegio si è perso e il credito è chirografario. Per il consorzio fornitore, la data del raccolto decide se il credito è privilegiato o chirografario.

Per il consorzio di bonifica conta l’art. 2775 c.c.: i contributi indicati dall’art. 864 c.c. sono privilegiati sugli immobili che traggono beneficio dalle opere di bonifica o di miglioramento. È un privilegio speciale immobiliare che, per regola generale, precede le ipoteche. L’importo è di solito contenuto, ma la sua posizione nell’ordine delle prelazioni incide sul calcolo della quota offerta alla banca. Le contestazioni sugli avvisi di contribuenza seguono un rito diverso da quello del concordato e, se si tratta di liti tributarie, sono soggette alla sospensione feriale dal 1° al 31 agosto: verifichiamo caso per caso l’atto ricevuto.

Per la cooperativa o il consorzio di conferimento il tema è doppio. Il consorzio è tuo creditore (anticipazioni, forniture, quote) ma anche tuo debitore (liquidazione dei conferimenti). Va verificato se e in che limiti il consorzio possa opporre la compensazione tra i crediti reciproci sorti prima della domanda, alla luce delle date, del regolamento consortile e del rinvio dell’art. 74, comma 4, alle norme del concordato preventivo. Inoltre il consorzio è spesso indispensabile per la continuità: se ti esclude, perdi lo sbocco commerciale del prodotto. Nel piano questo creditore va trattato come un partner strategico, eventualmente in una classe propria con un trattamento motivato.

Per il confidi che ha pagato la banca, il credito nasce dalla surrogazione o dal regresso: il confidi subentra nella posizione della banca, con le garanzie che la assistevano nei limiti previsti dal contratto e dalla legge. Va verificato con i documenti.

Infine il voto. Se il consorzio detiene da solo la maggioranza dei crediti ammessi al voto, l’art. 79, comma 1, chiede anche la maggioranza per teste dei voti espressi: un consorzio dominante non può approvare da solo il concordato, ma può bloccarlo votando contro. Non votano invece le società controllanti, controllate o sotto comune controllo del debitore (art. 79, comma 2).

I numeri

Consorzio agrario con un credito lordo di 73.610 euro per forniture e anticipazioni. Il consorzio deve all’azienda 12.380 euro per la liquidazione dei conferimenti della campagna precedente. Se la compensazione è opponibile, il credito netto è 73.610 – 12.380 = 61.230 euro. Su un totale di crediti chirografari ammessi al voto di 116.440 euro, il consorzio rappresenta il 52,6%: ha da solo la maggioranza dei crediti, quindi serve anche la maggioranza per teste dei voti espressi.

Consorzio agrario con 26.385 euro di crediti per concimi e sementi: se 5.900 euro riguardano forniture per frutti ancora pendenti sul fondo, solo quella parte è privilegiata sui frutti (art. 2757 c.c.); i restanti 20.485 euro sono chirografari.

I rischi specifici

Il rischio principale per te è l’interruzione delle forniture o del ritiro del prodotto durante la procedura. Un consorzio che smette di fornire concimi in primavera o rifiuta i conferimenti in estate può distruggere la continuità più di qualsiasi creditore bancario. Altri rischi: il consorzio che trattiene le somme dovute per i conferimenti invocando la compensazione; l’esclusione da socio prevista dallo statuto in caso di inadempimento; i contributi di bonifica non pagati che diventano cartelle, con i relativi interessi e sanzioni.

Le mosse giuste

1. Classifica ogni consorzio: fornitore, cooperativa di conferimento, ente di bonifica, confidi. Ognuno ha un regime diverso.
2. Raccogli statuto e regolamento del consorzio, contratti di conferimento e liquidazioni degli ultimi anni.
3. Calcola subito l’eventuale compensazione e le date di sorgenza dei crediti reciproci.
4. Apri un dialogo con il consorzio prima del deposito: un consorzio che conosce il piano è più propenso ad aderire o a restare silente.
5. Prevedi nel piano un trattamento specifico e motivato per il consorzio strategico, nel rispetto dell’ordine delle prelazioni.

Giurisprudenza dedicata

Non risultano, tra le fonti che abbiamo esaminato, pronunce specifiche sul trattamento dei consorzi agrari nel concordato minore. Sono però rilevanti due decisioni di merito riportate da EC News (11 giugno 2025). Il Tribunale di Terni (20 marzo 2024) ha escluso la liquidazione controllata per una cooperativa agricola, soggetta a liquidazione coatta amministrativa: il punto è decisivo se l’impresa in crisi è essa stessa una cooperativa. Il Tribunale di Catania (8 novembre 2023) ha invece aperto la liquidazione controllata di una cooperativa agricola senza soffermarsi sulla questione. Il quadro, quindi, non è uniforme.

Se dietro i finanziamenti ci sono garanti di famiglia

La tua situazione

Quando la banca ha concesso il mutuo, ha chiesto la firma di tua moglie, dei tuoi genitori o di un figlio come fideiussori. Oppure la garanzia l’ha data un confidi o un fondo pubblico. Ora temi che, salvando l’azienda, la banca si rivolga ai tuoi familiari. Questo timore è fondato: il concordato minore non libera automaticamente i garanti, e il piano deve tenerne conto fin dal primo giorno.

Cosa cambia per te

Due regole ti riguardano direttamente. La prima: secondo l’art. 79, comma 5, il concordato minore non pregiudica i diritti dei creditori verso coobbligati, fideiussori e obbligati in via di regresso, salvo diversa previsione. Se la banca riceve il 30% nel concordato, può chiedere il resto al fideiussore. La seconda: l’art. 74, comma 3, rende obbligatoria la formazione delle classi per i creditori che hanno garanzie prestate da terzi. La banca garantita da un familiare deve stare in una classe separata, perché la sua posizione è diversa da quella di un creditore senza garanzie.

Il garante, a sua volta, può essere in sovraindebitamento. Se è un familiare estraneo all’impresa, può valutare gli strumenti del consumatore; se è un socio, la questione è più delicata. Lo studio CNDCEC-FNC riporta il Tribunale di Salerno (13 giugno 2023), che ha ammesso il socio fideiussore non consumatore al concordato minore, e richiama la Cassazione (n. 18834 del 10 luglio 2025 e n. 1483 del 22 gennaio 2026) per la rilevanza del profilo funzionale nella qualificazione del socio fideiussore: conta lo scopo per cui la garanzia è stata prestata.

Le fideiussioni vanno anche lette. Le Sezioni Unite (n. 24825 del 28 agosto 2026) si sono pronunciate sulle fideiussioni che riproducono lo schema ABI: la sola riproduzione delle clausole non comporta una nullità automatica, e con il pagamento “a prima richiesta” basta un’istanza stragiudiziale nei termini dell’art. 1957 c.c. Ogni fideiussione va quindi esaminata sul contratto concreto, senza dare per scontata la sua invalidità.

I numeri

Banca con un credito chirografario di 38.470 euro, garantito dalla fideiussione della madre del titolare. Nel concordato la classe della banca garantita riceve il 25%, cioè 9.617,50 euro. Il residuo, 28.852,50 euro, resta esigibile verso la madre. Se la madre ha una pensione e una casa, il piano deve chiedersi se la banca agirà contro di lei e con quali conseguenze sulla famiglia e, quindi, sull’azienda. Una soluzione può essere una proposta in cui un apporto della garante entra nel piano in cambio di una liberazione concordata con la banca; un’altra è una procedura coordinata per la garante.

I rischi specifici

Il rischio principale è che la crisi si sposti dall’azienda alla famiglia. Un piano omologato che lascia scoperti i garanti può produrre pignoramenti della pensione o della casa del familiare, con effetti anche sulla continuità dell’azienda. Altri rischi: dimenticare le classi obbligatorie (l’art. 74, comma 3, non lascia scelta); trascurare garanzie di confidi o fondi pubblici, che dopo aver pagato si rivalgono sul debitore principale; firmare nuove garanzie durante la crisi per ottenere “un ultimo finanziamento”.

Le mosse giuste

1. Fai l’elenco completo dei garanti e delle garanzie: fideiussioni personali, ipoteche concesse da terzi, garanzie di confidi e fondi pubblici.
2. Fai esaminare le fideiussioni (forma, clausole, importo massimo garantito, termini dell’art. 1957 c.c.).
3. Costruisci le classi obbligatorie e motiva il trattamento di ciascuna.
4. Negozia con la banca la posizione del garante prima del deposito.
5. Valuta, se necessario, una procedura per il garante, coordinata con quella dell’azienda.

Giurisprudenza dedicata

Le pronunce già citate (Trib. Salerno 13/6/2023, Cass. 18834/2025 e 1483/2026, Cass. SU 24825/2026) danno la cornice. Va aggiunto che la Cassazione (n. 19844 del 17 luglio 2025, richiamata dallo studio CNDCEC-FNC) ha precisato che gli atti in frode consistono anche in circostanze taciute o esposte in modo inadeguato. Tacere una garanzia, o il trasferimento di un bene al garante, può costare la revoca della procedura.

Tre aziende agricole, tre piani: i numeri a confronto

Le tre simulazioni che seguono sono esercizi dimostrativi con dati ipotetici, non casi reali. Servono a mostrare come la stessa domanda (salvare l’azienda pagando banche e consorzio) produce piani diversi a seconda del profilo.

Simulazione 1. Ditta individuale con terreni ipotecati e consorzio agrario.
Debiti: mutuo ipotecario 168.420 euro; fido chirografario di una seconda banca 41.270 euro; consorzio agrario 26.385 euro (di cui 5.900 privilegiati sui frutti pendenti); contributi di bonifica 4.712 euro (privilegio sui terreni); INPS 9.866 euro (privilegio generale mobiliare). Totale 250.653 euro.
Alternativa liquidatoria: terreni realizzati a 113.800 euro, alla banca ipotecaria 109.088 euro dopo il consorzio di bonifica; beni liberi (macchine, appezzamento non ipotecato, scorte) realizzati a 48.600 euro, meno costi stimati della liquidazione 11.900 euro, meno INPS 9.866 euro e privilegio del consorzio sui frutti 5.900 euro: ai chirografari restano 20.934 euro su 121.087 euro di chirografi, cioè il 17,3%. E l’azienda chiude.
Piano: risorse in cinque anni pari a 174.800 euro (margine netto 24.380 euro per cinque annate, vendita competitiva dell’appezzamento libero a 38.900 euro, apporto esterno di un familiare di 14.000 euro). Pagamenti: costi stimati della procedura 9.400 euro; bonifica 4.712 euro; INPS 9.866 euro; privilegio del consorzio 5.900 euro; quota privilegiata della banca 112.400 euro. Totale 142.278 euro. Ai chirografari (56.020 euro di residuo della banca ipotecaria, 41.270 euro della seconda banca, 20.485 euro del consorzio, totale 117.775 euro) vanno 32.522 euro: il 27,6%, contro il 17,3% della liquidazione.
Voto: chirografari ammessi 117.775 euro, maggioranza oltre 58.887,50 euro. Se la banca ipotecaria vota contro (47,6%), la seconda banca resta silente (35,0%, silenzio-assenso) e il consorzio aderisce (17,4%), i consensi arrivano al 52,4%: il concordato è approvato.

Simulazione 2. Società semplice agricola con consorzio dominante e banca garantita.
Chirografari ammessi al voto: consorzio agrario 61.230 euro (netto dopo la compensazione di 12.380 euro); banca garantita dalla madre del socio 38.470 euro; mangimificio 9.115 euro; veterinario 2.640 euro; contoterzista 4.985 euro. Totale 116.440 euro. Privilegiati pagati per intero: INPS 15.270 euro, bonifica 2.845 euro, IVA 8.430 euro.
Classi: classe 1, banca garantita da terzi (obbligatoria), 25% = 9.617,50 euro; classe 2, consorzio strategico con prosecuzione delle forniture, 32% = 19.593,60 euro; classe 3, altri fornitori, 40% su 16.740 euro = 6.696 euro.
Voto: il consorzio ha da solo il 52,6% dei crediti, quindi servono anche la maggioranza per teste dei voti espressi e la maggioranza nel maggior numero di classi. Ipotesi: consorzio sì, banca no, mangimificio e veterinario sì, contoterzista silente. Crediti favorevoli 61.230 + 16.740 = 77.970 euro, il 67,0%; per teste quattro voti espressi e tre favorevoli; classi favorevoli due su tre. Approvato, e per l’art. 79, comma 4, gli effetti si estendono ai due soci. La banca può però chiedere alla madre fideiussore il residuo di 28.852,50 euro (art. 79, comma 5).

Simulazione 3. Srl agricola con agriturismo, cantina e mutuo su beni strumentali.
Ricavi: 236.400 euro da uve proprie, 141.900 euro dall’agriturismo, 58.300 euro da vino ottenuto con uve acquistate. Attivo 412.000 euro, debiti 538.700 euro. Primo passaggio: dimostrare la natura agricola. Se le uve trasformate sono in prevalenza aziendali e l’agriturismo usa in prevalenza strutture e risorse dell’azienda, la Srl è agricola e accede al concordato minore senza soglie. Se fosse commerciale, i tre parametri supererebbero le soglie e la strada sarebbe un’altra.
Secondo passaggio: il mutuo sull’impianto di imbottigliamento, residuo 52.380 euro, 46 rate da 1.236 euro, valore di mercato attestato dall’OCC 61.000 euro. La società è in regola con le rate alla data della domanda: il piano può prevedere il pagamento regolare delle rate (art. 75, comma 3), perché la banca sarebbe pagata per intero vendendo il bene e gli altri creditori non sono danneggiati.
Calendario ipotetico: deposito il 3 novembre 2026 (martedì); decreto di apertura il 23 novembre 2026 (lunedì); termine di 30 giorni per le adesioni fino al 23 dicembre 2026 (mercoledì). Se il decreto fosse arrivato il 3 agosto 2026, il termine sarebbe scaduto il 2 settembre 2026 (mercoledì), senza alcuna sospensione feriale (art. 9, comma 1, CCII).

Cosa insegnano le tre simulazioni. Nella prima il risultato dipende dalla stima dei terreni e dall’ordine tra consorzio di bonifica e banca. Nella seconda il voto del consorzio dominante e le classi obbligatorie decidono l’approvazione, ma il garante resta esposto. Nella terza tutto parte dalla qualifica agricola: senza di essa il concordato minore non è nemmeno disponibile. Lo stesso problema, tre impostazioni diverse.

I casi misti

Molte aziende agricole non rientrano in un solo profilo. Ecco le combinazioni più frequenti e come si combinano le regole.

Coltivatore diretto con un lavoro dipendente. È il caso deciso dal Tribunale di Forlì nel 2024: l’imprenditore agricolo lavora anche come dipendente. Restano le regole della ditta individuale, ma lo stipendio diventa una fonte del piano. I debiti dell’azienda escludono la qualifica di consumatore, almeno quando sono prevalenti: lo studio CNDCEC-FNC richiama il decreto della Prima Presidente della Cassazione n. 22699 del 26 luglio 2023 e diverse decisioni di merito che applicano il criterio della prevalenza dei debiti.

Socio di società agricola e garante della stessa società. Il socio illimitatamente responsabile di una società semplice è già esposto per i debiti sociali; se ha anche firmato una fideiussione, la sua posizione si somma. L’art. 79, comma 4, estende gli effetti del concordato della società ai soci illimitatamente responsabili; quanto la fideiussione del socio resti autonoma è una questione da esaminare sul contratto.

Srl agricola con soci garanti e terreni intestati ai soci. Capita spesso che i terreni siano di proprietà dei soci e concessi in affitto o comodato alla società, e che i soci abbiano dato ipoteca a garanzia dei debiti della società. In questo caso la banca ha una garanzia prestata da terzi (classi obbligatorie) e i terreni non entrano nell’attivo della Srl. Una soluzione possibile è un apporto dei soci come risorsa esterna, per esempio la vendita di un appezzamento con destinazione del ricavato al piano.

Azienda che conferisce a un consorzio e ne è anche fornita. Le regole del profilo “consorzio” si sommano a quelle del profilo bancario: il consorzio può avere privilegio sui frutti, la banca privilegio agrario sugli stessi frutti e sulle scorte. L’ordine tra questi privilegi mobiliari va ricostruito sul caso, rispettando l’ordine legale (Cass. 28574/2025).

Imprenditore agricolo che ha già cessato o vuole cessare. Se l’attività è finita, il concordato minore è possibile solo con risorse esterne apprezzabili (art. 74, comma 2), e l’imprenditore cancellato rischia l’inammissibilità (Cass. 20141/2026). La rassegna CNDCEC-FNC dà conto di un orientamento che ammette il concordato liquidatorio solo con finanza esterna, purché ogni creditore, anche chirografario, riceva qualcosa (Trib. Campobasso 14 gennaio 2025, Trib. Terni 17 settembre 2025, Trib. Bolzano 12 novembre 2025), e di un orientamento più severo (Trib. Rimini, luglio 2024) che considera abusive le proposte liquidatorie fondate solo su finanza esterna. In alternativa resta la liquidazione controllata, in cui il Tribunale di Bologna (14 giugno 2023, riportato da EC News) ha ammesso l’esercizio provvisorio e l’affitto dell’azienda agricola se producono un vantaggio per i creditori.

Il confronto tra profili

La tabella riassume le differenze decisive. Le righe indicano gli aspetti che cambiano davvero l’impostazione del concordato minore; le colonne i sei profili descritti.

Le domande che valgono per tutti

Cosa succede se un’annata va male durante il piano? L’OCC vigila sull’esecuzione e riferisce al giudice. Se il piano non viene adempiuto, si può arrivare alla revoca dell’omologazione per inadempimento (il Tribunale di Forlì richiama l’art. 82 CCII) e, su istanza, alla liquidazione controllata. Per questo un piano agricolo deve contenere margini prudenziali e una riserva per le annate negative, oltre a una descrizione delle coperture assicurative.

Posso continuare a ricevere i contributi PAC durante la procedura? I contributi fanno parte delle entrate dell’azienda e vanno indicati nel piano. Il concordato non incide di per sé sul diritto agli aiuti, ma il loro flusso va considerato nei pagamenti. Eventuali compensazioni operate dall’organismo pagatore con debiti verso enti pubblici vanno verificate caso per caso.

Il concordato minore blocca le aste sui terreni? Sì, se lo chiedi: l’art. 78, comma 2, lett. d) consente al giudice di vietare l’inizio o la prosecuzione delle azioni esecutive fino all’omologazione definitiva. Senza istanza non c’è blocco automatico.

Se i creditori votano contro, perdo l’azienda? Non necessariamente subito. Se il concordato non è omologato, il giudice dichiara inefficaci le misure protettive e, solo su tua istanza (o di un creditore o del pubblico ministero in caso di frode), apre la liquidazione controllata (art. 80, commi 5 e 6). Restano poi la composizione negoziata e gli accordi agricoli, se ci sono i presupposti.

Posso vendere un terreno o una macchina mentre la procedura è aperta? Sì, ma non da solo. Dopo la pubblicità del decreto di apertura, gli atti eccedenti l’ordinaria amministrazione compiuti senza autorizzazione del giudice sono inefficaci verso i creditori anteriori (art. 78, comma 5). La vendita di un appezzamento, di una trattrice o di diritti legati all’azienda va quindi prevista nel piano o autorizzata, con modalità che garantiscano un prezzo di mercato. Lo stesso vale prima della domanda: le vendite e le donazioni degli ultimi cinque anni vanno elencate (art. 75, comma 1, lett. d) e saranno esaminate dall’OCC.

Cosa succede se cambio profilo durante la procedura? Può accadere che una ditta individuale venga trasformata in società agricola, che un socio esca dalla società semplice o che la Srl riduca l’attività agrituristica. Ogni cambiamento va valutato prima, perché il piano è costruito su una precisa struttura dell’impresa e dei suoi flussi. Una trasformazione non concordata con l’OCC può rendere il piano non più fattibile e aprire la strada alla revoca.

Quali costi ha la procedura? I costi della procedura sono il compenso dell’OCC, liquidato dal giudice secondo il D.M. 202/2014, le spese per le stime e la pubblicità e, se nominato, il commissario giudiziale; nella composizione negoziata c’è il compenso dell’esperto (art. 25-ter) e i diritti di segreteria della Camera di commercio. L’OCC indica in modo presunto i costi della procedura nella sua relazione: è bene conoscerli prima, perché devono essere coperti dal piano.

La giurisprudenza, profilo per profilo

Le pronunce che seguono sono riportate come risultano dalle fonti consultate; per ciascuna indichiamo se il testo è stato letto per intero o solo in sintesi.

Ditta individuale

1. Trib. Forlì, sent. n. 21/2024, pubblicata il 7 marzo 2024 (testo integrale letto). Principio: è omologabile il concordato minore in continuità diretta dell’imprenditore agricolo individuale che finanzia il piano con utili agricoli, reddito da lavoro dipendente e vendita di immobili; il silenzio dei creditori vale assenso. Rilevanza: mostra un piano agricolo quinquennale con pagamenti annuali.
2. Trib. Messina, 19 dicembre 2022 (sintesi nello studio CNDCEC-FNC del 29/4/2026). Principio: l’imprenditore agricolo accede al concordato minore senza i limiti dimensionali dell’impresa minore. Rilevanza: chiude la questione delle soglie per l’agricoltore.
3. Cass. Sez. I, n. 20141 del 16 giugno 2026 (sintesi iusletter). Principio: è inammissibile il concordato minore dell’imprenditore individuale cancellato. Rilevanza: chi chiude la partita IVA prima della domanda può perdere lo strumento.
4. Trib. Mantova, 6 febbraio 2025 (sintesi CNDCEC-FNC). Principio: il piano dura di regola al massimo cinque anni, salvo motivazione. Rilevanza: va calibrato sulle annate agrarie.

Società agricole di persone

5. Trib. Pisa, 5 giugno 2024 (sintesi EC News 11/6/2025). Principio: la liquidazione controllata della società agricola semplice si estende alla socia illimitatamente responsabile, con procedure distinte. Rilevanza: mostra l’alternativa da evitare con un concordato ben costruito.
6. Trib. Brescia, 8 febbraio 2024 (sintesi EC News). Principio: l’allevamento resta agricolo anche se il collegamento con il fondo è solo potenziale. Rilevanza: protegge le società di allevamento dalla qualifica commerciale.
7. Trib. Taranto, 11 aprile 2024 (sintesi CNDCEC-FNC). Principio: nella procedura familiare le maggioranze devono formarsi per tutte le masse e per ciascun componente. Rilevanza: va valutata prima di unire società e soci.

Società agricole di capitali e cooperative

8. Cass. Sez. I, ord. n. 2162 del 24 gennaio 2023 (sintesi EC News 18/4/2023, regime l.fall.). Principio: conta l’attività da cui deriva l’insolvenza, non quella svolta al momento della domanda. Rilevanza: cambiare attività all’ultimo momento non salva la qualifica agricola.
9. Trib. Gela, 7 luglio 2023 (sintesi EC News 11/6/2025). Principio: la natura agricola si verifica sull’attività effettiva, non su visura e statuto. Rilevanza: servono dati di produzione.
10. Trib. Parma, 27 febbraio 2024 (sintesi EC News). Principio: dopo una composizione negoziata non riuscita, la liquidazione controllata della Srl agricola si apre valorizzando la relazione dell’esperto. Rilevanza: la composizione negoziata lascia tracce nella procedura successiva.
11. Trib. Terni, 20 marzo 2024 (sintesi EC News). Principio: per la cooperativa agricola la procedura è la liquidazione coatta amministrativa, non la liquidazione controllata. Rilevanza: verifica preliminare per le cooperative.
12. Cass. n. 14555/2026 (sintesi Fiscal Focus 20/5/2026). Principio: nel concordato minore la falcidia dei crediti tributari non richiede necessariamente la transazione fiscale. Rilevanza: semplifica il trattamento dei debiti fiscali delle società agricole.

Terreni ipotecati e banche

13. Cass. Sez. I, n. 28574 del 28 ottobre 2025 (sintesi CNDCEC-FNC). Principio: il trattamento delle classi non può alterare l’ordine delle prelazioni. Rilevanza: banca ipotecaria, consorzio di bonifica e consorzio fornitore vanno pagati nel loro ordine.
14. Cass. Sez. I, n. 22914 del 19 agosto 2024 (sintesi nelle note di ricerca). Principio: il privilegio processuale del credito fondiario opera anche nella liquidazione controllata. Rilevanza: pesa nell’alternativa liquidatoria per le banche fondiarie e per i finanziamenti agrari ipotecari.
15. Cass. Sez. I, n. 6865 del 14 marzo 2025 (sintesi iusletter). Principio: il compenso del gestore è prededucibile ma non grava sul ricavato dei beni ipotecati. Rilevanza: i costi della procedura vanno coperti con altre risorse.
16. Trib. Venezia 6 aprile 2023, Trib. Rimini 4 dicembre 2023, Trib. Brescia 1° luglio 2024 (sintesi CNDCEC-FNC). Principio: è ammesso il pagamento delle rate a scadere del mutuo su beni strumentali, se non lede gli altri creditori. Rilevanza: consente di conservare trattori e impianti.

Consorzi e fine dell’attività

17. Trib. Bologna, 14 giugno 2023 (sintesi EC News). Principio: nella liquidazione controllata dell’imprenditore agricolo sono possibili esercizio provvisorio e affitto d’azienda se producono un vantaggio per i creditori. Rilevanza: anche l’alternativa liquidatoria può preservare il rapporto con il consorzio.
18. Trib. Campobasso 14 gennaio 2025, Trib. Terni 17 settembre 2025, Trib. Bolzano 12 novembre 2025 (sintesi CNDCEC-FNC). Principio: è ammissibile il concordato liquidatorio con sola finanza esterna, se ogni creditore riceve qualcosa. Rilevanza: possibile via d’uscita per chi cessa.

Garanti

19. Trib. Salerno, 13 giugno 2023 (sintesi CNDCEC-FNC). Principio: il socio fideiussore non consumatore accede al concordato minore. Rilevanza: anche il garante socio ha uno strumento.
20. Cass. n. 18834 del 10 luglio 2025 e n. 1483 del 22 gennaio 2026 (richiamate dallo studio CNDCEC-FNC). Principio: nel qualificare il socio fideiussore conta il profilo funzionale della garanzia. Rilevanza: decide quale procedura può usare il garante.
21. Cass. SU n. 24825 del 28 agosto 2026 (testo ufficiale, secondo le note di ricerca). Principio: le fideiussioni che riproducono lo schema ABI non sono nulle in modo automatico; con il pagamento “a prima richiesta” basta un’istanza stragiudiziale nei termini dell’art. 1957 c.c. Rilevanza: ogni fideiussione va esaminata nel caso concreto.
22. Cass. n. 19844 del 17 luglio 2025 (sintesi CNDCEC-FNC). Principio: gli atti in frode comprendono circostanze taciute o esposte in modo inadeguato. Rilevanza: nessuna garanzia o atto verso i familiari va omesso.

Cosa fa lo Studio Monardo per l’azienda agricola in crisi

Ecco, in concreto, gli strumenti con cui lo Studio imposta il concordato minore di una piccola azienda agricola, declinati per profilo dove serve.

1. Verifichiamo la qualifica agricola. Per le Srl e le società con attività connesse analizziamo su tre esercizi la provenienza dei prodotti trasformati, i ricavi per linea di attività e l’uso delle strutture, per sostenere davanti all’OCC e al tribunale la natura agricola dell’impresa.
2. Ricostruiamo la documentazione. Per le ditte individuali e le società semplici senza contabilità ordinaria ricostruiamo, con i commercialisti dello staff, la situazione patrimoniale ed economica partendo da registri IVA, fatture, domande PAC, contratti di affitto e conferimento.
3. Classifichiamo i creditori e le prelazioni. Distinguiamo ipoteche, privilegi del credito agrario (art. 44 TUB), privilegi del consorzio fornitore sui frutti (art. 2757 c.c.) e del consorzio di bonifica sui terreni (art. 2775 c.c.), crediti INPS e tributari, nel rispetto dell’ordine legale.
4. Esaminiamo i contratti bancari. Lo staff verifica mutui, fidi, finanziamenti agrari e fideiussioni, per individuare contestazioni utili alla trattativa e al piano.
5. Costruiamo l’alternativa liquidatoria. Con stime dei fondi e dei beni strumentali condivise con l’OCC calcoliamo quanto ogni creditore otterrebbe dalla liquidazione, base per difendere la convenienza (art. 80, comma 3).
6. Disegniamo il piano per annate agrarie. Colleghiamo i pagamenti al calendario colturale e alle entrate stagionali, con riserve per le annate negative, e per le ditte individuali teniamo conto del mantenimento della famiglia.
7. Formiamo le classi. Creiamo le classi obbligatorie per i creditori garantiti da terzi e, dove utile, una classe per il consorzio strategico, motivando ogni trattamento.
8. Trattiamo con banche e consorzi prima del deposito. Presentiamo il progetto ai creditori principali per ridurre il rischio di voti contrari e preparare la gestione dei conti e delle forniture.
9. Chiediamo le misure protettive. Con la domanda chiediamo il divieto di azioni esecutive e cautelari (art. 78, comma 2, lett. d) e seguiamo il calendario della procedura, ricordando che i termini corrono anche in agosto (art. 9, comma 1).
10. Valutiamo gli strumenti alternativi e seguiamo le impugnazioni. Confrontiamo il concordato minore con la composizione negoziata e con l’accordo agricolo degli artt. 57-61, e in caso di decisioni sfavorevoli curiamo reclami e ricorsi.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Per l’azienda agricola pesano in modo particolare due di queste competenze. Come Gestore della crisi e fiduciario di un OCC, l’Avvocato conosce dall’interno ciò che l’Organismo verifica: completezza dei documenti, attendibilità delle stime, cause dell’indebitamento, fattibilità del piano. Come Esperto Negoziatore della crisi d’impresa, può valutare se la tua azienda abbia ancora margini per una composizione negoziata prima del concordato. La qualifica di cassazionista garantisce continuità di strategia dall’analisi iniziale fino all’eventuale giudizio in Cassazione, con lo stesso difensore e la stessa linea. Avvocati e commercialisti dello staff lavorano insieme sullo stesso caso: i primi sulla procedura e sui rapporti con i creditori, i secondi sulla ricostruzione contabile, sui flussi di cassa e sulla posizione fiscale e previdenziale.

Il primo passo: capire quale azienda agricola sei

Il primo passo è capire in quale profilo rientra la tua azienda; il secondo è impostare il concordato minore secondo le regole del tuo profilo, non secondo quelle di un’impresa qualsiasi. La ditta individuale deve proteggere la famiglia e non chiudere troppo presto; la società di persone deve coordinare i soci; la Srl deve dimostrare di essere agricola; chi ha i terreni ipotecati deve partire da una stima difendibile; chi dipende da un consorzio deve garantire la continuità delle forniture e dei conferimenti; chi ha garanti in famiglia deve evitare che la crisi si sposti su di loro.

Lo Studio Monardo segue questi percorsi perché il concordato minore è una procedura di sovraindebitamento che passa per l’OCC, e l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo opera proprio in questo ambito come Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC. La sua qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa consente di valutare anche la strada della composizione negoziata, mentre lo staff in diritto bancario e tributario affronta banche, consorzi ed enti. Nessun esito è garantito in anticipo, ma una crisi agricola impostata con metodo ha più strade di quante sembri.

📩 Prima che la prossima scadenza con la banca o con il consorzio ti tolga altri margini, contatta lo Studio: tutti i riferimenti sono al termine di questa guida.