Prima di tutto: questo non è un articolo da leggere, è un piano da eseguire

Hai un’officina di pneumatici, una parete di gomme che non gira, un fido che la banca ha appena ridotto e un mutuo chirografario che assorbe il margine di ogni cambio stagione. Forse hai già ricevuto la lettera di revoca degli affidamenti, forse la segnalazione a sofferenza in Centrale Rischi, forse un decreto ingiuntivo. Qualunque sia il punto in cui ti trovi, la domanda che ti tiene sveglio è una sola: devo trattare con le banche con un accordo di ristrutturazione dei debiti o devo passare dal concordato minore?

La risposta non dipende da una preferenza. Dipende da numeri precisi (i tuoi ricavi, il tuo attivo, il totale dei tuoi debiti negli ultimi tre esercizi), dal valore reale di quel magazzino e da quanto tempo ti resta prima che un creditore agisca per primo. Per questo non troverai qui una lezione sul Codice della crisi: troverai otto mosse in sequenza, ciascuna con un obiettivo, un termine, i documenti da preparare e un controllo da superare prima di passare alla successiva. Se le esegui nell’ordine giusto, arrivi a scegliere lo strumento corretto con i dati in mano, invece di subirlo quando è già tardi.

Perché lo Studio Monardo si occupa esattamente di questo bivio? Perché il bivio sta tutto sul confine tra due mondi. Se la tua impresa è “minore”, la strada passa dalle procedure di sovraindebitamento, e l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC, cioè opera all’interno dell’organismo che istruisce il concordato minore. Se invece superi le soglie, la strada è quella degli accordi e della composizione negoziata, dove l’Avvocato è Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021. E poiché la controparte principale di un gommista in difficoltà è quasi sempre la banca, pesa il coordinamento di uno staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario, con commercialisti che leggono i tuoi bilanci e il tuo magazzino accanto agli avvocati.

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La diagnosi della tua situazione: da quale mossa parti

Prima di procedere, assicurati di sapere esattamente dove sei. Un piano eseguito dalla mossa sbagliata ti fa perdere proprio le settimane che servono. Rispondi con onestà a queste quattro domande, possibilmente con i bilanci o le dichiarazioni degli ultimi tre anni sul tavolo.

Domanda 1: qualcuno ha già iniziato ad agire contro di te?

Distingui con precisione. Una lettera della banca che ti chiede di “rientrare” nei limiti del fido è una sollecitazione. Una comunicazione di recesso dagli affidamenti con intimazione a pagare il saldo entro un termine è già un passaggio più serio, perché fa decorrere il momento in cui il credito diventa esigibile. Un decreto ingiuntivo notificato fa partire un termine di 40 giorni per l’opposizione. Un atto di precetto ti dà 10 giorni prima che si possa procedere al pignoramento. Un pignoramento presso terzi sul conto corrente o sui crediti verso le società di noleggio e le flotte aziendali che servi significa che la cassa è già bloccata.

Se hai in mano un decreto ingiuntivo, un precetto o un pignoramento, non partire dalla mossa 1: parti dalla mossa 5, poi torna indietro. La difesa dei termini viene prima dell’analisi.

Domanda 2: quanto vale davvero il magazzino?

Il valore di inventario che il commercialista ha scritto in bilancio è quasi sempre il costo d’acquisto. Ma un treno di pneumatici invernali acquistato con le prenotazioni estive, rimasto invenduto per due stagioni, non vale il suo costo: vale quello che un rivenditore o un grossista è disposto a pagarlo oggi, tenendo conto della data di produzione impressa sul fianco (il codice DOT), delle misure fuori mercato e dei modelli che il produttore ha già sostituito. Se non sai rispondere con una cifra realistica, la tua mossa di partenza è la 2, anche se non hai ancora azioni in corso.

Domanda 3: sei sotto o sopra le soglie dell’impresa minore?

Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019, di seguito CCII) all’art. 2, comma 1, lettera d), definisce impresa minore quella che dimostra il possesso congiunto di tre requisiti: un attivo patrimoniale annuo complessivo non superiore a 300.000 euro nei tre esercizi antecedenti, ricavi lordi annui non superiori a 200.000 euro nello stesso arco temporale e debiti anche non scaduti non superiori a 500.000 euro. Basta superarne uno per uscire dalla categoria.

Qui il magazzino gioca un ruolo che molti gommisti ignorano: le rimanenze sono attivo patrimoniale. Un magazzino gonfiato in bilancio può spingerti sopra i 300.000 euro di attivo e cambiarti la procedura. Allo stesso modo, un anno di ricavi eccezionali dovuto a una commessa con una flotta di furgoni può farti superare i 200.000 euro. Se non conosci le tue tre cifre per ciascuno dei tre anni, la tua mossa è la 3.

Domanda 4: le banche hanno garanzie su di te o sui tuoi familiari?

Fideiussione personale del titolare o dei soci, garanzia del Fondo di garanzia per le PMI gestito da Mediocredito Centrale, ipoteca sull’immobile dell’officina o sulla casa, pegno su titoli. Ogni garanzia cambia la trattativa, perché cambia chi paga se il piano riduce il debito dell’impresa. Se non hai la mappa completa, la tua mossa è la 4.

Tabella di orientamento

Se la tua situazione è questa	Parti dalla mossa	Perché
Hai ricevuto decreto ingiuntivo, precetto o pignoramento	Mossa 5, poi 1-4	I termini processuali non aspettano l’analisi
Banca ha revocato gli affidamenti ma nessun atto giudiziario	Mossa 1	Devi fermare l’emorragia di cassa e i pagamenti sbagliati
Nessuna azione in corso, ma magazzino fermo da più stagioni	Mossa 2	Il valore reale del magazzino decide tutto il resto
Non sai se sei impresa minore	Mossa 3	Dalle soglie dipende quale strumento è accessibile
Titolare o familiari hanno firmato fideiussioni	Mossa 4	Il piano deve tenere conto di chi resta esposto
Hai già i numeri e le garanzie mappate	Mossa 6	Puoi costruire il piano
Sopra soglia, con banche disponibili a trattare	Mossa 7	Percorso accordo di ristrutturazione
Sotto soglia, con banca che non vuole firmare nulla	Mossa 8	Percorso concordato minore, dove decide la maggioranza

Non passare oltre finché non hai individuato la tua riga. Se due righe ti riguardano, parti sempre da quella con il termine più vicino.

Mossa 1: metti in sicurezza la cassa e congela il perimetro dei debiti

Obiettivo della mossa: impedire che nelle prossime settimane la situazione peggiori per scelte tue, cioè nuovi debiti non sostenibili, pagamenti a favore di alcuni creditori a danno di altri e incassi che finiscono sul conto sbagliato.

Quando va fatta

Subito, e comunque prima di qualunque contatto formale con le banche o con un organismo di composizione della crisi. Se sei nei mesi delle prenotazioni stagionali (tipicamente l’estate per gli invernali e l’inverno per gli estivi), questa mossa è ancora più urgente: è il momento in cui i distributori ti propongono ordini con pagamento differito che domani diventeranno debito.

Come si esegue

Il primo passo è sospendere gli ordini di prenotazione non coperti da vendite già confermate. Chiama il tuo distributore principale e rinegozia il volume: non devi spiegare nulla della crisi, devi solo ridurre l’esposizione.

Poi apri un conto corrente separato, presso un istituto con cui non hai debiti, su cui far confluire gli incassi dei POS e i bonifici dei clienti. La ragione è pratica: sul conto della banca creditrice ogni incasso viene assorbito dallo scoperto, e questo significa che stai pagando quella banca prima e più degli altri senza averlo deciso.

Richiedi alla Banca d’Italia la tua posizione in Centrale Rischi degli ultimi 36 mesi. La richiesta è gratuita e ti mostra come ciascun intermediario ti segnala: accordato, utilizzato, sconfinamenti, eventuali passaggi a sofferenza. È il documento su cui imposterai la trattativa.

Infine, fai un elenco scritto dei pagamenti che hai eseguito negli ultimi dodici mesi a favore di singoli creditori per importi rilevanti, in particolare rimborsi anticipati a banche, pagamenti a fornitori legati a te personalmente, restituzioni di finanziamenti a familiari. Non serve a colpevolizzarti: serve a sapere cosa emergerà quando un gestore della crisi o un attestatore esaminerà i tuoi conti.

La base giuridica

Il CCII impone all’imprenditore individuale di adottare misure idonee a rilevare tempestivamente lo stato di crisi e di assumere senza indugio le iniziative necessarie per farvi fronte (art. 3, commi 1 e 2). Il dovere di gestire l’impresa in modo da non pregiudicare la tutela dei creditori, e di collaborare lealmente con loro, è codificato nell’art. 4. Pagamenti preferenziali e disposizioni patrimoniali compiute nella fase di crisi possono essere valutati negativamente nella scelta della procedura e, in caso di liquidazione, possono essere oggetto di azioni che rimettono in discussione l’atto.

Ricorda anche un dato che la Cassazione ha reso molto concreto: nel concordato minore non basta non avere colpe gravi, bisogna raccontare la propria situazione in modo completo e veritiero. Con l’ordinanza Cass. civ., Sez. I, 18 maggio 2026, n. 14800 la Corte ha chiarito che, pur non essendo previsto un autonomo requisito di meritevolezza, una rappresentazione non attendibile delle cause dell’indebitamento e della situazione patrimoniale incide sull’ammissibilità e sull’omologazione, e che la relazione dell’OCC non copre omissioni o opacità del debitore. Tradotto per te: tutto ciò che fai da oggi finirà in una relazione. Fallo in modo che possa essere scritto.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è la banca che, vedendo gli incassi sparire dal conto, chiede spiegazioni o accelera il recesso. Non mentire e non promettere versamenti che non puoi fare. Rispondi per iscritto che stai predisponendo con i tuoi consulenti una proposta di riorganizzazione dell’esposizione complessiva e che la presenterai entro una data realistica. Una comunicazione di questo tipo non blocca nulla da sola, ma documenta la tua buona fede e prepara il terreno per la mossa 5.

Secondo imprevisto: un fornitore minaccia di interrompere le consegne. Qui la regola è distinguere i fornitori essenziali per la continuità (il distributore che ti garantisce le misure più richieste) da quelli sostituibili. Con i primi puoi concordare consegne con pagamento alla consegna, così non aumenti il debito pregresso.

Check di completamento

Non passare alla mossa 2 finché non hai: un conto separato operativo su cui arrivano gli incassi; l’estratto della Centrale Rischi; l’elenco scritto dei pagamenti rilevanti degli ultimi dodici mesi; il volume delle prenotazioni stagionali ridotto o bloccato.

Mossa 2: fotografa il magazzino e dagli un valore difendibile

Obiettivo della mossa: trasformare la parete di gomme in un numero credibile, distinguendo ciò che è tuo da ciò che è del fornitore e ciò che si vende da ciò che non si vende più.

Quando va fatta

Subito dopo la mossa 1, e comunque prima di chiudere i conti dell’esercizio in corso. Se la fai a ridosso del cambio stagione hai un vantaggio: vedi in tempo reale quali misure escono e quali restano ferme.

Come si esegue

Il primo passo è l’inventario fisico, non contabile. Per ogni articolo registra misura, marca e modello, stagione (estivo, invernale, quattro stagioni), quantità e codice DOT, cioè le quattro cifre sul fianco che indicano settimana e anno di produzione. Un foglio di calcolo basta. Se hai un gestionale, estrai l’elenco e poi verificalo a scaffale: le differenze tra gestionale e scaffale sono frequenti e vanno spiegate.

Poi separa tre categorie. La prima è la merce di tua proprietà, pagata o da pagare. La seconda è la merce in conto deposito o conto visione: molti distributori lasciano stock presso l’officina restando proprietari fino alla vendita. Questa merce non è tuo attivo e non può essere promessa ai creditori, anche se occupa i tuoi scaffali. La terza è la merce con riserva di proprietà a favore del fornitore, che va verificata contratto per contratto.

Terzo passaggio: la valutazione. Per la merce di tua proprietà costruisci due valori. Il valore in continuità è quello a cui realisticamente venderai quel pneumatico ai tuoi clienti nelle prossime due stagioni, tenendo conto degli sconti necessari per smaltire le misure lente. Il valore di realizzo immediato è quello che otterresti cedendo il blocco a un grossista o a un operatore dell’usato e dell’export. La differenza tra i due numeri è il cuore della scelta tra continuare e liquidare.

Considera che nella prassi commerciale molte flotte, concessionarie e clienti attenti rifiutano pneumatici con data di produzione lontana, anche se tecnicamente nuovi e mai montati. Questo non è un vincolo di legge, ma è un fatto di mercato che il valutatore deve tenere presente: un magazzino con DOT vecchi perde valore ogni stagione che passa.

Quarto passaggio: fai rettificare il valore in bilancio, con il tuo commercialista, se il costo storico è superiore al valore di realizzo. Non è un’operazione cosmetica: incide sull’attivo patrimoniale e quindi, come vedrai alla mossa 3, può incidere sulla qualifica di impresa minore.

La base giuridica

Il codice civile impone di valutare le rimanenze al minore tra costo e valore di realizzo desumibile dall’andamento del mercato (art. 2426, n. 9, c.c.). Nelle procedure di crisi il valore del magazzino entra in due confronti decisivi: nel concordato minore, i creditori privilegiati possono essere soddisfatti in misura non integrale solo se ricevono non meno di quanto otterrebbero dalla liquidazione dei beni su cui grava la prelazione, come attestato dall’OCC (art. 75, comma 2, CCII); più in generale, la convenienza della proposta si misura contro l’alternativa liquidatoria, che nel caso dell’impresa minore è la liquidazione controllata (artt. 268 ss. CCII).

Se qualcosa va storto

Imprevisto tipico: scopri che una parte consistente dello stock è in conto deposito e che il fornitore vuole ritirarla. Lascialo fare, documentando per iscritto quantità e misure ritirate: trattenere merce non tua peggiora la tua posizione e non migliora il piano. Anzi, il ritiro riduce il debito verso quel fornitore se la merce era già stata fatturata.

Secondo imprevisto: il valore di realizzo è drammaticamente basso, per esempio un terzo del costo. Non nasconderlo. Un piano costruito su un magazzino sopravvalutato viene smontato dall’OCC, dall’attestatore o dal tribunale. È meglio partire da un numero basso e vero, e poi dimostrare che la continuità lo migliora.

Check di completamento

Non passare alla mossa 3 finché non hai: l’inventario fisico con DOT; la separazione tra merce propria, conto deposito e riserva di proprietà; due valori (continuità e realizzo) per la merce propria; la rettifica di bilancio discussa con il commercialista.

Mossa 3: stabilisci se sei impresa minore, perché da qui si divide la strada

Obiettivo della mossa: sapere con certezza documentale se appartieni alla categoria dell’impresa minore, perché solo così sai se lo strumento che ti serve è il concordato minore o l’accordo di ristrutturazione dei debiti.

Quando va fatta

Dopo la mossa 2, perché la rettifica del magazzino può spostare l’attivo. E comunque prima di presentare qualunque domanda: sbagliare la qualifica significa depositare una domanda inammissibile e perdere mesi.

Come si esegue

Costruisci una tabella con tre righe (i tre esercizi antecedenti) e tre colonne (attivo patrimoniale, ricavi lordi, debiti). Se sei una ditta individuale in contabilità semplificata e non hai un bilancio vero e proprio, i dati si ricostruiscono dalle dichiarazioni dei redditi, dai registri IVA, dagli estratti conto e dall’inventario: la prova resta possibile, ma va costruita con cura.

Poi applica la regola dell’art. 2, comma 1, lettera d), CCII: sei impresa minore solo se in nessuno dei tre esercizi hai superato i 300.000 euro di attivo, in nessuno hai superato i 200.000 euro di ricavi lordi, e i debiti non superano i 500.000 euro. Il possesso deve essere congiunto.

A questo punto i percorsi si separano con chiarezza.

Se sei impresa minore, sei un debitore “sovraindebitato” ai sensi dell’art. 2, comma 1, lettera c), CCII. Gli strumenti a tua disposizione sono il concordato minore (artt. 74-83 CCII), la liquidazione controllata (artt. 268 ss.) e, prima ancora, la composizione negoziata nella versione prevista per l’impresa sotto soglia (art. 25-quater). Non puoi invece accedere agli accordi di ristrutturazione dei debiti, perché l’art. 57 CCII li riserva all’imprenditore diverso dall’imprenditore minore.

Se non sei impresa minore, il concordato minore ti è precluso. I tuoi strumenti sono gli accordi di ristrutturazione dei debiti nelle loro varianti (ordinari, agevolati, a efficacia estesa, artt. 57, 60 e 61 CCII), il piano attestato di risanamento, la composizione negoziata ordinaria, il concordato preventivo e, sul versante liquidatorio, la liquidazione giudiziale.

Il titolo di questo articolo pone quindi una domanda che, nella maggior parte dei casi, ha una risposta tecnica prima ancora che strategica: tra accordo di ristrutturazione e concordato minore non scegli liberamente, sono le tue soglie a scegliere per te. La scelta strategica vera arriva dopo, dentro il perimetro che le soglie ti lasciano.

La base giuridica

Oltre agli articoli già citati, conta il principio sull’onere della prova. La giurisprudenza formatasi sotto la legge fallimentare, e confermata dai giudici di merito sotto il CCII, considera l’assoggettabilità alla procedura maggiore come regola e il mancato superamento delle soglie come eccezione che il debitore deve dimostrare. La Corte d’Appello di Catania, con sentenza 27 giugno 2025, n. 966, ha accolto il reclamo di un creditore affermando che l’assenza di bilanci e dichiarazioni non può tradursi in un vantaggio per l’imprenditore insolvente: se non provi di essere sotto soglia, sei trattato come se non lo fossi.

C’è poi un’insidia che riguarda chi ha già chiuso la partita IVA. La Cassazione, con la pronuncia n. 20141/2026 (segnalata dagli osservatori a giugno 2026), ha affermato che la scelta dell’imprenditore individuale di cancellarsi dal registro delle imprese è incompatibile con la domanda di concordato minore e lascia aperta solo la liquidazione controllata. Se stai pensando di “chiudere tutto” per fermare i debiti, fermati prima: la cancellazione può toglierti proprio lo strumento che ti permetterebbe di continuare a lavorare.

Se qualcosa va storto

Imprevisto tipico: sei sopra soglia in un solo esercizio, magari per un anno di ricavi eccezionali. Non c’è margine interpretativo: il requisito deve sussistere in tutti e tre gli esercizi. Verifica però con attenzione che il dato sia corretto, perché errori di imputazione dei ricavi (per esempio incassi per conto di terzi, come i contributi ambientali riscossi e riversati, o vendite in nome del fornitore) possono alterare il conteggio.

Secondo imprevisto: sei sotto soglia sui ricavi ma sopra soglia sull’attivo proprio a causa del magazzino. Qui la mossa 2 torna decisiva. Se il magazzino era sopravvalutato, la rettifica a valore di realizzo, fatta secondo i principi contabili e documentata, rappresenta la situazione reale. Attenzione però: la rettifica non può essere costruita a tavolino per rientrare nelle soglie, deve riflettere un valore verificabile. Un tribunale che scopre una svalutazione strumentale ha ottime ragioni per diffidare di tutto il resto.

Check di completamento

Non passare alla mossa 4 finché non hai: la tabella tre per tre compilata con fonti documentali; una conclusione scritta (minore o non minore); la conferma che non hai cancellato l’impresa dal registro e che non intendi farlo prima di aver scelto lo strumento.

Mossa 4: mappa i debiti bancari e tutte le garanzie che li accompagnano

Obiettivo della mossa: sapere, per ogni euro dovuto alle banche, che tipo di debito è, se è privilegiato o chirografario, chi lo garantisce e cosa succede al garante se il debito dell’impresa viene ridotto.

Quando va fatta

Dopo la mossa 3, perché la classificazione dei creditori ha conseguenze diverse nel concordato minore e nell’accordo di ristrutturazione. Deve essere completata prima di aprire qualunque trattativa formale.

Come si esegue

Il primo passo è raccogliere i contratti: conto corrente con affidamento, anticipo fatture o salvo buon fine, mutuo chirografario, eventuale mutuo ipotecario sull’officina, leasing su attrezzature (smontagomme, equilibratrici, assetto ruote, ponti sollevatori) e sul furgone, finanziamenti garantiti dal Fondo di garanzia per le PMI.

Poi, per ciascun rapporto, compila una scheda con: saldo attuale, tasso applicato, data dell’eventuale recesso o decadenza dal beneficio del termine, garanzie reali (ipoteca, pegno) e personali (fideiussioni), eventuale garanzia pubblica e sua percentuale di copertura.

Terzo passaggio, spesso trascurato: fai verificare i conteggi. Il coordinamento di uno staff in diritto bancario serve esattamente qui. Interessi ultralegali non pattuiti per iscritto, commissioni sul fido non conformi, capitalizzazioni non consentite possono ridurre il saldo preteso. Non si tratta di contestare per principio: si tratta di sapere quanto devi davvero prima di proporre quanto pagare.

Quarto passaggio: la mappa dei garanti. Scrivi accanto a ogni debito il nome di chi ha firmato fideiussioni e fino a quale importo. Questo cambia la strategia, perché la regola generale del CCII è che la ristrutturazione del debito dell’impresa non libera automaticamente i garanti. Nel concordato minore, come nel concordato preventivo, i creditori conservano i loro diritti contro coobbligati, fideiussori e obbligati in via di regresso, salvo diverso accordo. Negli accordi di ristrutturazione l’art. 59 CCII stabilisce la stessa regola, con l’eccezione dei soci illimitatamente responsabili delle società di persone. Tradotto: se la banca accetta il 38% dall’impresa, può chiedere il resto a te come fideiussore, a meno che il piano non preveda una soluzione anche per la tua posizione personale.

Quinto passaggio: la garanzia pubblica. Se il finanziamento è coperto dal Fondo di garanzia per le PMI, la banca che escute la garanzia viene pagata dal Fondo per la parte garantita e il Fondo può poi agire in surroga. Questo modifica gli interessi in gioco: la banca garantita può essere meno motivata a trattare, perché ha già una copertura.

La base giuridica

Sulla sorte dei garanti, oltre all’art. 59 CCII per gli accordi, conta la disciplina del concordato preventivo richiamata per il concordato minore nei limiti della compatibilità (art. 74, comma 4, CCII, che rinvia tra l’altro all’art. 117 sugli effetti per i creditori). Sulla graduazione dei crediti, la Cassazione ha fissato un limite che devi avere presente fin da ora: con la sentenza Cass. civ., Sez. I, 28 ottobre 2025, n. 28574, ha stabilito che la proposta di concordato minore deve rispettare la responsabilità patrimoniale del debitore, la parità di trattamento e l’ordine delle cause di prelazione, e che una proposta che tratta allo stesso modo privilegiati e chirografari è inammissibile e il giudice può rilevarlo d’ufficio già in fase di ammissione. Quindi la mappa privilegiati/chirografari che stai costruendo non è un esercizio contabile: è il perimetro dentro cui la proposta dovrà stare.

Sul fronte della garanzia pubblica, un segnale interessante viene dal merito: il Tribunale di Pavia, con provvedimento del 19 dicembre 2025 in una composizione negoziata, ha accolto una misura cautelare atipica che inibiva alla banca l’escussione della garanzia del Mediocredito Centrale. Non è una regola generale e dipende dalle circostanze del caso, ma dimostra che la garanzia pubblica non è una variabile intoccabile.

Se qualcosa va storto

Imprevisto tipico: non trovi i contratti originali, soprattutto quelli firmati anni fa. Chiedili per iscritto alla banca: l’art. 119, comma 4, del Testo unico bancario ti dà diritto a ottenere copia della documentazione relativa alle operazioni degli ultimi dieci anni, entro un termine congruo e comunque non oltre novanta giorni. Nel frattempo lavora sugli estratti conto.

Secondo imprevisto: scopri che tuo padre o tuo coniuge ha firmato una fideiussione omnibus di cui non eri consapevole. Non trascurare la cosa: quel garante ha un interesse diretto nel piano e, se anche lui non riesce a pagare, potrebbe dover valutare a sua volta una procedura di sovraindebitamento. Il CCII consente in certi casi la gestione coordinata delle posizioni di più membri della stessa famiglia (art. 66 CCII), ed è una valutazione da fare subito.

Check di completamento

Non passare alla mossa 5 finché non hai: una scheda per ogni rapporto bancario con saldo, garanzie e data di recesso; la mappa dei garanti con importi; la verifica tecnica dei conteggi almeno sui rapporti principali; la distinzione tra crediti privilegiati e chirografari.

Mossa 5: blocca le azioni esecutive prima che blocchino l’officina

Obiettivo della mossa: impedire che un singolo creditore, con un pignoramento sul conto, sui crediti POS o sulle attrezzature, distrugga la continuità aziendale mentre prepari il piano.

Quando va fatta

Se hai già ricevuto atti giudiziari, questa è la tua prima mossa in assoluto. Se non li hai ricevuti, va predisposta in parallelo alle mosse 3 e 4, così da poterla attivare nel giorno stesso in cui la banca passa alle vie legali.

I termini da presidiare sono questi. Contro il decreto ingiuntivo hai 40 giorni dalla notifica per proporre opposizione (art. 641 c.p.c.). Il termine è soggetto alla sospensione feriale, che va dal 1° al 31 agosto: i giorni di agosto non si contano. Dopo il precetto il creditore deve attendere 10 giorni prima di iniziare l’esecuzione (art. 480 c.p.c.). Le banche ottengono spesso decreti ingiuntivi provvisoriamente esecutivi sulla base dell’estratto conto certificato (art. 50 del Testo unico bancario e art. 642 c.p.c.), quindi il precetto può arrivare insieme al decreto.

Come si esegue

Hai due famiglie di strumenti e devi usarle insieme.

La prima è processuale. Se i conteggi della mossa 4 hanno evidenziato addebiti non dovuti, l’opposizione al decreto ingiuntivo con richiesta di sospensione della provvisoria esecutività (art. 649 c.p.c.) è la difesa ordinaria. Non è uno strumento per guadagnare tempo senza motivi: l’opposizione deve avere fondamento, altrimenti espone a condanna alle spese.

La seconda famiglia è quella delle misure protettive della crisi, ed è qui che le soglie della mossa 3 tornano a decidere.

Se sei sopra soglia, puoi chiedere l’accesso alla composizione negoziata con istanza sulla piattaforma telematica delle Camere di commercio e contestuale richiesta di misure protettive (artt. 17-19 CCII), che vanno poi confermate dal tribunale. In alternativa puoi depositare una domanda di accesso a uno strumento di regolazione della crisi con riserva di presentare successivamente l’accordo di ristrutturazione (art. 44 CCII), con richiesta di misure protettive (art. 54 CCII): il tribunale fissa un termine tra 30 e 60 giorni, prorogabile, per il deposito dell’accordo.

Se sei impresa minore, anche la composizione negoziata ti è accessibile nella forma dell’art. 25-quater CCII, con misure protettive. Per il concordato minore, invece, tieni conto di una modifica importante del correttivo-ter (D.Lgs. 136/2024, in vigore dal 28 settembre 2024): non è più possibile presentare una domanda “in bianco” o prenotativa. Proposta, piano, documentazione e relazione dell’OCC devono essere depositati insieme, e le misure protettive arrivano con il decreto di apertura della procedura (art. 78 CCII). Questo significa che, nel percorso del concordato minore, la protezione non si ottiene in pochi giorni: si ottiene solo quando il fascicolo è completo. Da qui l’importanza di aver già completato le mosse 1-4.

Come ricorda l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia ed Esperto Negoziatore ai sensi del D.L. 118/2021: la protezione dalle azioni dei creditori non è un diritto che si attiva con una lettera, è un effetto che il tribunale concede a chi presenta un percorso serio, e la serietà si vede dai documenti.

La base giuridica

Oltre alle norme citate, due indicazioni della giurisprudenza vanno tenute presenti. La prima: le misure protettive non sono uno scudo per operazioni solo liquidatorie. Il Tribunale di Milano, con provvedimento del 14 dicembre 2025, ha negato l’accesso alla composizione negoziata e le misure protettive in un caso in cui mancava una ragionevole prospettiva di risanamento e l’istanza appariva finalizzata a vendere beni eludendo esecuzioni già avviate. Se il tuo obiettivo reale è chiudere, la composizione negoziata non è la strada.

La seconda: quando dalla composizione negoziata non emerge una soluzione e si passa al concordato semplificato, il controllo del tribunale non è formale. Con l’ordinanza Cass. civ., Sez. I, 4 dicembre 2025, n. 31641, la Corte ha affermato che il tribunale deve verificare in modo sostanziale la relazione dell’esperto e la correttezza delle trattative, anche per evitare che la composizione negoziata venga usata solo come anticamera per ottenere un concordato sottratto al voto dei creditori.

Se qualcosa va storto

Imprevisto tipico: il pignoramento presso terzi è già stato notificato alla banca dove hai il conto separato e ai circuiti POS. La cassa è bloccata. In questo caso le strade sono due: se l’esecuzione presenta vizi (titolo, notifica, somme pignorate oltre i limiti), un’opposizione esecutiva mirata; se il problema è la crisi complessiva, l’accelerazione del deposito di uno strumento che produca il divieto di proseguire le esecuzioni. Non esiste una scorciatoia che sblocchi il conto in 24 ore senza uno di questi due passaggi.

Secondo imprevisto: la notifica del decreto ingiuntivo è avvenuta mentre eri chiuso per ferie a luglio e te ne accorgi a settembre. Conta i giorni con la sospensione feriale: i giorni tra il 1° e il 31 agosto non si computano. Potresti essere ancora in termine. Se invece il termine è scaduto, verifica la regolarità della notifica e valuta l’opposizione tardiva, che però è ammessa solo se provi di non aver avuto tempestiva conoscenza del decreto per irregolarità della notificazione, caso fortuito o forza maggiore (art. 650 c.p.c.).

Check di completamento

Non passare alla mossa 6 finché non hai: un calendario scritto di tutti i termini processuali in corso, calcolati con la sospensione feriale 1-31 agosto dove rilevante; la decisione, documentata, su quale strumento di protezione attivare e quando; le opposizioni già depositate, se fondate e necessarie.

Mossa 6: costruisci il piano industriale del gommista, stagione per stagione

Obiettivo della mossa: dimostrare con numeri verificabili che l’officina, riorganizzata, produce più valore per i creditori di quanto ne produrrebbe la vendita a pezzi di magazzino e attrezzature.

Quando va fatta

Dopo aver messo in sicurezza cassa, magazzino, soglie, debiti e termini. Se le misure protettive sono già attive, il piano va completato entro la loro durata: nella domanda con riserva il termine è quello fissato dal tribunale, nella composizione negoziata quello delle misure confermate. Se sei nel percorso del concordato minore senza protezione, il piano va chiuso il prima possibile, perché la protezione arriva solo con il deposito.

Come si esegue

Il primo passo è ragionare per stagioni, non per mesi. Un gommista incassa in due picchi (primavera e autunno, con i cambi gomme legati al periodo di obbligo delle dotazioni invernali) e in due valli. Il piano deve mostrare, per ciascuna delle prossime otto o dieci stagioni, i ricavi da montaggio, deposito pneumatici, vendita, revisione assetto, piccola manutenzione; i costi fissi (affitto, utenze, personale); gli acquisti necessari per le misure che girano; il flusso disponibile per i creditori.

Il secondo passo è il piano di smaltimento del magazzino invenduto. Qui hai tre leve. Puoi vendere al dettaglio con sconti progressivi le misure ancora commerciabili. Puoi cedere in blocco a un grossista o a un operatore dell’export le misure lente, incassando subito un valore basso ma certo. Puoi restituire al distributore, dove il contratto lo consente, merce non ancora pagata in cambio di note di credito. Ogni leva va quantificata e datata: il piano non può dire “venderemo il magazzino”, deve dire quanto, quando e con quale sconto.

Il terzo passo riguarda la struttura dei costi. Un’officina in crisi di solito ha un costo che non regge: un secondo capannone per il deposito gomme dei clienti, un furgone in leasing sottoutilizzato, un dipendente in più rispetto al volume attuale. Il piano deve indicare cosa tagli e con quali effetti, anche sui debiti (per esempio la restituzione del bene in leasing).

Il quarto passo è la finanza esterna. Un familiare che apporta risorse, un socio che entra, un’azienda del settore che acquista il ramo del deposito stagionale: queste risorse possono cambiare radicalmente l’esito. Ricorda che nel concordato minore liquidatorio l’apporto esterno non è facoltativo: l’art. 74, comma 2, CCII ammette la proposta solo liquidatoria unicamente se sono apportate risorse esterne che aumentano in misura apprezzabile la soddisfazione dei creditori.

Il quinto passo è il confronto con l’alternativa liquidatoria. Prendi il valore di realizzo della mossa 2, aggiungi il valore di realizzo delle attrezzature e dei mezzi, sottrai i costi della procedura, e distribuisci il risultato secondo l’ordine delle prelazioni. Poi fai la stessa cosa con il flusso del piano. Se il piano non batte la liquidazione, non è un piano: è un rinvio.

La base giuridica

Nel concordato minore la regola della convenienza è scritta nell’omologazione: il giudice verifica la fattibilità del piano e, se un creditore contesta la convenienza, può omologare solo se ritiene che quel credito sia soddisfatto in misura non inferiore all’alternativa liquidatoria (art. 80 CCII). Negli accordi di ristrutturazione, un professionista indipendente deve attestare la veridicità dei dati aziendali e la fattibilità economica e giuridica del piano (art. 57, comma 4, CCII).

Sul modo in cui si distribuisce il valore generato dalla continuità, la giurisprudenza di merito del 2025 e 2026 sta lavorando molto: diversi tribunali hanno distinto tra il valore di liquidazione, che segue rigidamente l’ordine delle prelazioni, e il surplus prodotto dalla prosecuzione dell’attività o dalla finanza esterna, che segue regole distributive più flessibili. È un terreno ancora in evoluzione, e il piano va costruito tenendo conto dell’orientamento del tribunale competente.

Se qualcosa va storto

Imprevisto tipico: il flusso disponibile è troppo basso per offrire ai chirografari una percentuale che la banca possa accettare. Prima di abbandonare il percorso, verifica tre cose: se hai tagliato davvero tutti i costi non essenziali; se esiste una finanza esterna, anche modesta; se una durata più lunga del piano, sostenibile e non artificiosa, migliora il risultato senza rendere il piano inattendibile.

Secondo imprevisto: la stagione va male per ragioni esterne (un inverno mite, un calo dei cambi gomme). Il piano deve prevedere fin dall’inizio uno scenario prudenziale e mostrare che regge anche in quello. Un piano che funziona solo con la stagione migliore degli ultimi dieci anni viene giudicato non fattibile.

Il calendario stagionale come ossatura del piano

Prima di consegnare il piano a chiunque, trasformalo in un calendario che anche la banca capisca al primo sguardo. Il gommista ha un vantaggio rispetto a molte altre attività: i picchi di lavoro sono prevedibili. Il periodo in cui scatta l’obbligo di pneumatici invernali o catene a bordo su molte strade, fissato dalla normativa e dalle ordinanze degli enti proprietari, genera ogni autunno una concentrazione di cambi gomme, e il ritorno agli estivi genera il picco di primavera. Il piano deve sfruttare questa prevedibilità.

Costruisci quindi le rate ai creditori in modo asimmetrico: più alte nei mesi successivi ai picchi, più basse nei mesi di valle. Un piano con rate costanti obbliga l’officina a trovare liquidità a gennaio e ad agosto, quando gli incassi sono minimi, e la espone a inadempimenti proprio nei mesi più deboli. Un piano con rate modulate sulla stagione è più credibile per l’OCC, per l’attestatore e per il tribunale, perché mostra che conosci il tuo mercato.

Nel calendario inserisci anche il servizio di deposito stagionale degli pneumatici dei clienti. È un ricavo ricorrente, spesso pagato in anticipo, che rende più stabile il flusso. Se hai un parco clienti fidelizzato con deposito, documentalo con il numero di treni in custodia e con la percentuale di rinnovo degli ultimi anni: è uno degli elementi che più rafforzano la prognosi di continuità.

Infine indica nel calendario le finestre di acquisto. Le prenotazioni presso i distributori vanno programmate con volumi compatibili con il piano, e il piano deve dire esplicitamente quanto destini agli acquisti di ciascuna stagione. In questo modo nessuno potrà obiettare che la continuità si regge su nuovo debito verso i fornitori.

Il check di coerenza tra piano e magazzino

Non passare oltre finché il piano non è coerente con l’inventario della mossa 2. Se il piano prevede di vendere al dettaglio 38.400 euro di merce eccedente, l’inventario deve mostrare misure effettivamente vendibili per quel valore, con DOT compatibili con i tempi di smaltimento. Se il piano prevede di cedere in blocco le misure lente, devi avere almeno un’offerta scritta o una stima motivata di un operatore del settore. Un piano che vende merce che l’inventario non contiene, o che la vende a prezzi che il mercato non paga, è il primo punto su cui un creditore contrario costruisce la sua opposizione.

Check di completamento

Non passare alla mossa 7 o 8 finché non hai: un conto economico e finanziario per stagione sull’intera durata del piano; un piano di smaltimento del magazzino con quantità, tempi e sconti; il confronto numerico con l’alternativa liquidatoria; almeno uno scenario prudenziale.

Mossa 7: se sei sopra soglia, negozia e deposita l’accordo di ristrutturazione dei debiti

Obiettivo della mossa: ottenere l’adesione di creditori che rappresentino la percentuale richiesta dalla legge e far omologare un accordo che vincoli la tua posizione bancaria per l’intera durata del piano.

Quando va fatta

Solo se la mossa 3 ha concluso che non sei impresa minore. Idealmente in parallelo o in uscita da una composizione negoziata, oppure dopo una domanda con riserva ai sensi dell’art. 44 CCII, entro il termine fissato dal tribunale.

Come si esegue

Il primo passo è scegliere la variante di accordo. Gli accordi ordinari (art. 57 CCII) richiedono l’adesione di creditori che rappresentino almeno il 60% dei crediti. Gli accordi agevolati (art. 60 CCII) abbassano la soglia al 30%, ma solo se non proponi moratorie ai creditori estranei e non hai chiesto misure protettive temporanee, oppure vi hai rinunciato. Gli accordi a efficacia estesa (art. 61 CCII) consentono di estendere gli effetti ai creditori non aderenti di una stessa categoria omogenea, quando gli aderenti di quella categoria rappresentano almeno il 75% dei crediti della categoria e ricorrono le ulteriori condizioni di legge, tra cui trattative in buona fede con tutti i creditori della categoria e un trattamento non inferiore all’alternativa liquidatoria.

Per un gommista con esposizione concentrata sulle banche, l’art. 61, comma 5, CCII merita attenzione particolare: quando i debiti verso banche e intermediari finanziari rappresentano almeno la metà dell’indebitamento complessivo, l’accordo può individuare categorie omogenee tra questi creditori ai fini dell’estensione degli effetti. In pratica, la banca più piccola che si rifiuta di firmare può essere vincolata se le altre banche della sua categoria hanno aderito nella misura richiesta.

Il secondo passo è la regola sui creditori estranei, che è la vera prova di sostenibilità. L’art. 57, comma 3, CCII impone che l’accordo sia idoneo ad assicurare l’integrale pagamento dei creditori estranei entro 120 giorni dall’omologazione per i crediti già scaduti, ed entro 120 giorni dalla scadenza per quelli non ancora scaduti. Se i fornitori non aderenti hanno crediti scaduti per cifre importanti, devi dimostrare di avere la cassa per pagarli per intero in quattro mesi. Qui il magazzino torna in scena: la cessione in blocco delle misure lente può essere proprio la fonte di quella liquidità.

Il terzo passo è l’attestazione. Un professionista indipendente, in possesso dei requisiti di legge, attesta la veridicità dei dati e la fattibilità del piano, e in particolare l’idoneità dell’accordo a pagare gli estranei nei termini. Prepara per l’attestatore tutto ciò che hai prodotto nelle mosse 2-6: inventario con DOT, valutazioni, schede bancarie, piano per stagioni.

Il quarto passo è il deposito e la pubblicità. L’accordo si deposita con il ricorso per l’omologazione e va pubblicato nel registro delle imprese. Dalla pubblicazione decorrono i 30 giorni entro cui creditori e interessati possono proporre opposizione.

La base giuridica

La Cassazione ha scandito con precisione i passaggi formali. Con la sentenza Cass. civ., Sez. I, 29 dicembre 2024, n. 34837, ha stabilito, nel regime della legge fallimentare ma con principio di evidente attualità, che nel termine assegnato dopo una domanda prenotativa non basta depositare l’accordo: occorre anche averlo iscritto nel registro delle imprese. Sulla stessa linea, Cass. civ., Sez. I, 28 aprile 2025, n. 11218 ha affrontato la tempistica tra iscrizione nel registro e deposito del ricorso come presupposto per l’accesso. Se sbagli l’ordine o la data, rischi di perdere l’accesso allo strumento.

Sul controllo del tribunale, Cass. civ., Sez. I, 29 dicembre 2024, n. 34842 ha chiarito che in sede di omologa il giudice non si limita alla regolarità formale, ma verifica la legalità sostanziale, compresa la ragionevole garanzia di pagamento integrale degli estranei nei tempi di legge: se quel pagamento appare irrealistico, l’omologa può essere negata.

Sulla tenuta nel tempo, Cass. civ., Sez. I, 17 dicembre 2024, n. 32996 ha affermato che se, dopo l’omologa, l’impresa viene comunque dichiarata fallita, i singoli accordi si risolvono per impossibilità sopravvenuta e i crediti tornano all’importo originario, dedotti i pagamenti non revocabili. Tradotto per te: un accordo sottoscritto su un piano irrealistico non ti mette al sicuro, ti espone a un ritorno integrale del debito.

Se qualcosa va storto

Imprevisto tipico: non raggiungi il 60% perché la banca principale non firma. Valuta tre alternative. Se quella banca è in una categoria omogenea con altre che aderiscono, verifica i presupposti dell’efficacia estesa. Se hai già una banca che da sola supera il 30% ed è disposta a firmare, valuta l’accordo agevolato, rinunciando però a moratorie e misure protettive. Se nessuna delle due strade è percorribile, lo strumento corretto per chi è sopra soglia diventa il concordato preventivo, dove decide il voto delle classi e non la firma dei singoli.

Secondo imprevisto: il credito tributario o contributivo è rilevante e il fisco non aderisce. Negli accordi di ristrutturazione è prevista la transazione fiscale con possibilità di omologazione forzosa (art. 63 CCII), con requisiti resi più rigorosi dal correttivo-ter. La Cassazione, con Cass. civ., Sez. I, 17 dicembre 2024, n. 32954 e con Cass. civ., Sez. I, 16 marzo 2026, n. 5918, ha precisato per il regime anteriore al D.Lgs. 136/2024 che il cram down fiscale presupponeva comunque un accordo con i creditori diversi dagli enti pubblici, anche se in percentuale insufficiente; con Cass. civ., Sez. I, 24 dicembre 2024, n. 34377 ha coordinato il termine per l’adesione dell’erario con quello per l’opposizione, facendoli decorrere dalla pubblicazione nel registro delle imprese. È un profilo da costruire con il commercialista fin dall’inizio.

Come presentare la proposta alle banche

La trattativa con le banche ha una sua grammatica, e conoscerla ti fa risparmiare settimane. Il primo contatto non va fatto con la filiale che gestisce il tuo conto, ma va indirizzato, con una comunicazione scritta, anche alla struttura che la banca dedica alle posizioni in difficoltà, perché è lì che si decide. Allega un sommario del piano, non tutto il fascicolo: situazione di partenza, cause della crisi, valore del magazzino, proposta, confronto con la liquidazione.

Presenta alle banche proposte coerenti tra loro. Se offri a una banca un trattamento migliore di quello riservato a un’altra con credito dello stesso tipo, devi saperlo giustificare, altrimenti la banca penalizzata non firmerà e, se si arriva all’efficacia estesa, contesterà l’omogeneità della categoria. Tieni un registro scritto delle trattative, con date e contenuti degli incontri: l’art. 61 CCII richiede che tutti i creditori della categoria siano stati informati e messi in condizione di partecipare in buona fede, e il registro è la prova.

Non sottovalutare il ruolo dei fornitori. Il distributore principale di pneumatici, con cui lavori da anni, ha interesse a mantenerti come cliente e spesso è più disposto delle banche ad aderire, magari in cambio della prosecuzione delle forniture a condizioni concordate. La sua adesione può essere il tassello che porta l’accordo dal 52% al 60%, come vedrai nei numeri.

Un esempio dimostrativo di come si ragiona sulle adesioni. Una s.r.l. del settore, sopra soglia per ricavi di 214.800 euro, ha debiti per 412.600 euro: banca A 131.450 euro, banca B 83.900 euro, banca C 46.950 euro, fornitori 118.700 euro, altri creditori 31.600 euro. La soglia del 60% è pari a 247.560 euro. Le banche A e B insieme arrivano a 215.350 euro, pari al 52,2%: non basta. Con l’adesione del distributore principale, creditore per 58.900 euro, si arriva a 274.250 euro, pari al 66,5%. Restano estranei creditori per 138.350 euro, che vanno pagati integralmente entro 120 giorni se i loro crediti sono scaduti: senza una cessione in blocco del magazzino o una finanza esterna, questa cifra rende l’accordo non attestabile. In alternativa, la sola banca A supera il 30% e renderebbe possibile un accordo agevolato, ma a condizione di rinunciare a moratorie per gli estranei e a misure protettive temporanee.

Check di completamento

Non considerare chiusa la mossa 7 finché non hai: le adesioni scritte sopra la soglia della variante scelta; la prova di cassa per il pagamento degli estranei entro 120 giorni; l’attestazione; l’iscrizione nel registro delle imprese e il deposito nei tempi corretti.

Mossa 8: se sei impresa minore, costruisci e deposita il concordato minore con l’OCC

Obiettivo della mossa: presentare una proposta ammissibile, rispettosa dell’ordine delle prelazioni, che ottenga la maggioranza dei crediti e venga omologata anche se una singola banca è contraria.

Quando va fatta

Solo se la mossa 3 ha concluso che sei impresa minore e non ti sei cancellato dal registro delle imprese. Dopo il correttivo-ter non esiste più la domanda prenotativa: devi arrivare al deposito con il fascicolo completo.

Come si esegue

Il primo passo è rivolgerti a un Organismo di composizione della crisi (OCC) del tuo circondario, che nomina un gestore. La domanda si presenta tramite l’OCC (art. 76 CCII): il gestore esamina la documentazione, verifica i dati, redige una relazione particolareggiata che il tribunale leggerà con attenzione.

Il secondo passo è la documentazione dell’art. 75 CCII: il piano con i tempi e le modalità di superamento della crisi; l’elenco dei creditori con importi e cause di prelazione; l’elenco degli atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni; le dichiarazioni dei redditi, IVA e IRAP dei tre anni precedenti; i bilanci o le scritture contabili degli ultimi tre esercizi; l’indicazione dei beni e degli eventuali atti di disposizione; una relazione aggiornata sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria. Tutto quello che hai prodotto nelle mosse precedenti confluisce qui.

Il terzo passo è la struttura della proposta. Puoi prevedere la suddivisione dei creditori in classi. Puoi soddisfare i privilegiati in misura non integrale, ma solo se ricevono almeno quanto otterrebbero dalla liquidazione dei beni gravati, con attestazione dell’OCC (art. 75, comma 2, CCII). Non puoi però, dopo Cass. 28574/2025, pareggiare privilegiati e chirografari né invertire l’ordine delle prelazioni senza una norma che lo consenta. Per il credito della banca chirografaria, la proposta indica percentuale e tempi.

Il quarto passo è il voto. Il concordato minore è approvato dai creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti ammessi al voto; i privilegiati soddisfatti integralmente non votano, salvo rinuncia alla prelazione. Attenzione a una regola che riguarda da vicino il gommista con una banca dominante: quando un unico creditore è titolare di crediti superiori alla maggioranza di quelli ammessi al voto, l’art. 79 CCII richiede, oltre alla maggioranza per crediti, anche la maggioranza per teste dei voti espressi. Questo significa che la banca principale da sola non basta a far passare la proposta, ma neppure a bocciarla se i fornitori votano compatti a favore.

Il quinto passo è l’omologazione. Il tribunale verifica ammissibilità, fattibilità e raggiungimento delle maggioranze. Se l’amministrazione finanziaria o gli enti previdenziali non aderiscono e la loro adesione è determinante, il giudice può omologare comunque quando la proposta nei loro confronti è conveniente rispetto all’alternativa liquidatoria (art. 80, comma 3, CCII).

La base giuridica

Due pronunce del 2026 cambiano concretamente il modo di lavorare. Con la sentenza Cass. civ., Sez. I, 16 maggio 2026, n. 14555, la Corte ha stabilito che nel concordato minore la falcidia o la dilazione dei crediti tributari e previdenziali non richiede la transazione fiscale del concordato preventivo né il parere conforme della Direzione regionale dell’Agenzia delle Entrate: l’omologazione forzosa segue la disciplina semplificata dell’art. 80, comma 3, costruita intorno alla relazione di convenienza dell’OCC. Per un gommista con qualche debito IVA o contributivo accanto ai debiti bancari, è una semplificazione rilevante.

Con l’ordinanza Cass. civ., Sez. I, 18 maggio 2026, n. 14800, già vista alla mossa 1, la Corte ha però ricordato il rovescio della medaglia: la trasparenza informativa è condizione di accesso e di permanenza, e la relazione dell’OCC non sana omissioni del debitore.

Sul fronte dell’alternativa, Cass. civ., Sez. I, 31 luglio 2025, n. 22074 ha chiarito che l’apertura della liquidazione controllata non può essere negata per ragioni di non meritevolezza del debitore, che potranno rilevare semmai in sede di esdebitazione. È un’informazione utile in negoziazione: la banca che rifiuta il concordato minore deve sapere che l’alternativa realistica è una liquidazione controllata che, secondo i numeri della mossa 6, le restituirebbe meno.

Se qualcosa va storto

Imprevisto tipico: il tribunale rileva un vizio di ammissibilità, per esempio un trattamento dei privilegiati non conforme. La proposta può essere modificata prima della votazione, ma dopo il voto le modifiche incontrano limiti severi. Per questo la verifica dell’ordine delle prelazioni va fatta prima del deposito, non dopo.

Secondo imprevisto: la proposta non ottiene la maggioranza. Valuta con l’OCC se esistono margini per una nuova proposta migliorativa, eventualmente con finanza esterna. In mancanza, il debitore può chiedere la conversione in liquidazione controllata, e la liquidazione conduce all’esdebitazione alle condizioni di legge.

Terzo imprevisto: dopo l’omologa, una stagione negativa ti impedisce di pagare una rata. Non aspettare: il concordato minore può essere revocato o risolto in caso di inadempimento (art. 82 CCII). Coinvolgi subito il gestore, documenta le cause, valuta con lui le soluzioni praticabili prima che un creditore agisca.

Come preparare il colloquio con il gestore della crisi

Il gestore nominato dall’OCC non è il tuo consulente e non è la controparte: è un soggetto terzo che deve riferire al tribunale in modo imparziale. Presentati al primo incontro con un fascicolo ordinato secondo l’elenco dell’art. 75 CCII, con un indice e con una breve nota che spieghi le cause della crisi in termini concreti: il calo dei cambi gomme dopo una stagione mite, l’aumento dei costi di acquisto, la concorrenza delle vendite online con montaggio convenzionato, la revoca del fido nel momento degli acquisti stagionali. Le cause vanno descritte con i numeri che le dimostrano, non con aggettivi.

Rispondi alle richieste di integrazione del gestore in tempi rapidi e per iscritto. Ogni ritardo allunga il momento del deposito e quindi il momento in cui ottieni protezione. Se un documento non esiste, dillo subito e spiega come lo sostituisci: è la regola della deviazione 3 applicata al rapporto con l’OCC.

Prepara anche i fornitori al voto. Non puoi ovviamente condizionare il voto con promesse separate, che violerebbero la parità di trattamento, ma puoi e devi spiegare a ciascun fornitore che cosa riceverebbe dal concordato minore e che cosa riceverebbe dalla liquidazione controllata, usando i numeri della relazione. Con una banca dominante, il voto per teste dei fornitori è spesso ciò che decide l’esito.

Check di completamento

Non considerare chiusa la mossa 8 finché non hai: la relazione dell’OCC; la verifica scritta del rispetto dell’ordine delle prelazioni; il calcolo delle maggioranze, compresa la regola del creditore dominante; il deposito completo; il decreto di apertura con le misure protettive.

Il piano alla prova dei numeri

Le simulazioni che seguono sono ipotesi dimostrative costruite su dati verosimili. Non descrivono casi reali. Servono a vedere come la stessa officina arriva a esiti diversi a seconda della mossa da cui parte e del momento in cui agisce.

Situazione di partenza comune

Ditta individuale di vendita e montaggio pneumatici. Ricavi lordi degli ultimi tre esercizi: 176.900 €, 168.300 €, 182.450 €. Debiti complessivi: 283.300 €, così composti: banca A (mutuo chirografario 118.200 €, scoperto di conto 41.940 €, anticipo fatture 27.500 €) per un totale di 187.640 €; fornitori 64.310 €; debiti tributari e contributivi privilegiati 21.870 €; TFR del dipendente, privilegiato, 9.480 €. Magazzino in bilancio al costo: 142.900 €. Attivo patrimoniale in bilancio nell’ultimo esercizio: 312.600 €.

Simulazione 1: chi fa la mossa 2 prima della mossa 3

Il titolare fa l’inventario con DOT. Emerge che 21.400 € di stock sono in conto deposito del distributore e non sono di sua proprietà, e che la merce propria ha un valore di realizzo in continuità di 71.300 € e un valore di realizzo immediato di 48.600 €. La rettifica documentata porta le rimanenze da 142.900 € a 71.300 € e l’attivo da 312.600 € a 241.000 €. Verificati gli esercizi precedenti con lo stesso criterio, l’attivo resta sotto 300.000 € in tutti e tre gli anni. Esito: impresa minore, percorso concordato minore.

Chi invece salta la mossa 2 e guarda solo il bilancio si considera sopra soglia, prova a negoziare un accordo di ristrutturazione, deposita una domanda che il tribunale rileva inammissibile per difetto del presupposto soggettivo, e perde mesi in cui la banca procede.

Simulazione 2: liquidazione contro continuità

Alternativa liquidatoria: magazzino a realizzo immediato 48.600 €, attrezzature 14.200 €, furgone 9.100 €. Totale 71.900 €. Spese di procedura stimate 9.800 €. Disponibile 62.100 €. Privilegiati (21.870 € + 9.480 €) pagati per intero: 31.350 €. Residuo per i chirografari: 30.750 € su 251.950 € di crediti chirografari, cioè circa il 12,2%.

Piano in continuità: margine netto disponibile per i creditori 1.650 € al mese per 60 mesi, pari a 99.000 €, più la vendita in 18 mesi della merce eccedente per 38.400 €. Totale 137.400 €. Spese di procedura 9.800 €. Disponibile 127.600 €. Privilegiati 31.350 € per intero. Residuo per i chirografari: 96.250 € su 251.950 €, cioè circa il 38,2%.

La banca A, con 187.640 € di crediti chirografari, riceverebbe circa 22.900 € in liquidazione e circa 71.700 € nel concordato minore. È il numero che il gestore della crisi e il tribunale guarderanno per primo, ed è il numero che trasforma la trattativa.

Sul voto: i crediti ammessi al voto sono i 251.950 € chirografari, perché i privilegiati pagati per intero non votano. La banca A rappresenta il 74,5%, quindi è il creditore dominante: se vota a favore, serve anche la maggioranza per teste dei voti espressi, che dipende da come votano i fornitori.

Simulazione 3: chi agisce alla mossa 5 nei termini e chi no

La banca A notifica un decreto ingiuntivo provvisoriamente esecutivo il 3 marzo 2026, insieme al precetto. Il termine di 40 giorni per l’opposizione scade il 12 aprile 2026, domenica, e slitta quindi a lunedì 13 aprile. Il precetto consente l’esecuzione dall’undicesimo giorno.

Chi ha già completato le mosse 1-4 deposita l’opposizione con istanza di sospensione dell’esecutività entro i primi di aprile, fondata sui conteggi verificati, e contemporaneamente accelera il fascicolo dell’OCC. Nel frattempo gli incassi arrivano sul conto separato e il margine stagionale del cambio gomme primaverile resta disponibile.

Chi arriva alla mossa 5 a maggio trova il pignoramento presso terzi già notificato alla propria banca e ai circuiti di pagamento. Gli incassi di aprile, il mese migliore dell’anno, sono vincolati. Il piano della simulazione 2 perde due mesi di margine e, soprattutto, perde la stagione su cui si basava la sua credibilità.

Simulazione 4: il decreto notificato a luglio

Stesso decreto, ma notificato il 20 luglio 2026. Dal 21 al 31 luglio decorrono 11 giorni. Dal 1° al 31 agosto il termine è sospeso. Il conteggio riprende il 1° settembre e i restanti 29 giorni portano la scadenza a martedì 29 settembre 2026. Il titolare che torna dalle ferie il 7 settembre convinto di aver perso il termine ha in realtà ancora tre settimane per opporsi.

Il piano in una pagina

Se hai poco tempo, stampa questa pagina e tienila accanto al telefono.

Il principio di fondo è semplice: prima difendi i termini, poi fotografi la realtà, poi scegli lo strumento, infine lo esegui. Il magazzino non è un dettaglio contabile: è la variabile che decide sia la procedura (attraverso l’attivo patrimoniale) sia la convenienza (attraverso il valore di realizzo). Le banche non sono tutte uguali: garanzie personali, garanzia pubblica e concentrazione del debito cambiano la trattativa. E la domanda del titolo si risolve in due passaggi: le soglie ti dicono quale strumento puoi usare; i numeri del piano ti dicono se quello strumento regge.

Mossa	Obiettivo	Termine	Rischio se la salti
1. Cassa e perimetro	Fermare nuovi debiti e pagamenti preferenziali	Subito	Aggravi la crisi e comprometti la trasparenza richiesta
2. Magazzino	Valore reale e distinzione della merce non tua	Prima della chiusura dell’esercizio	Soglie sbagliate, piano sopravvalutato
3. Soglie	Stabilire se sei impresa minore	Prima di ogni domanda	Domanda inammissibile, mesi persi
4. Debiti e garanzie	Mappa di banche, privilegi, fideiussori	Prima delle trattative	Garanti esposti, proposta inammissibile
5. Protezione	Bloccare esecuzioni sul conto e sui POS	40 giorni per l’opposizione a decreto ingiuntivo, sospensione feriale 1-31 agosto	Cassa bloccata nella stagione migliore
6. Piano	Dimostrare che la continuità batte la liquidazione	Entro la durata delle misure protettive	Piano non fattibile
7. Accordo di ristrutturazione	Adesioni al 60%, 30% o efficacia estesa	Termine fissato dal tribunale dopo domanda con riserva	Accordo non omologabile, estranei non pagati
8. Concordato minore	Proposta ammissibile e maggioranza	Deposito completo, senza domanda in bianco	Inammissibilità o bocciatura

Gli scenari di deviazione

Ogni piano incontra imprevisti. Questi sono i tre più frequenti per un gommista, con il piano B per ciascuno.

Deviazione 1: la banca accelera mentre stai ancora preparando il fascicolo

Stai completando la mossa 4 e la banca notifica decreto ingiuntivo e precetto nella stessa settimana. Il piano A presupponeva di avere ancora due mesi.

Piano B. Sospendi le mosse in corso e passa immediatamente alla mossa 5. Calcola i termini, verifica se l’opposizione ha fondamento sui conteggi, e soprattutto valuta se la tua situazione consente di attivare subito una protezione. Se sei sopra soglia, la domanda con riserva ai sensi dell’art. 44 CCII o l’istanza di composizione negoziata con misure protettive ti danno una copertura in tempi brevi, a condizione di avere una prospettiva di risanamento credibile. Se sei impresa minore, valuta la composizione negoziata dell’art. 25-quater con misure protettive, che ti consente di negoziare mentre completi il fascicolo del concordato minore. Nel frattempo concentra gli sforzi sui documenti indispensabili per l’OCC, rimandando le rifiniture.

Deviazione 2: un termine è già scaduto

Ti accorgi che il termine per opporti al decreto ingiuntivo è scaduto e il decreto è diventato definitivo. Il credito della banca non è più contestabile nel merito in quella sede.

Piano B. Il decreto definitivo non chiude la partita della crisi: fissa l’importo del credito, ma quel credito resta comunque soggetto alla procedura concorsuale che attiverai. Verifica la regolarità della notifica e i presupposti eccezionali dell’opposizione tardiva (art. 650 c.p.c.). Poi accelera lo strumento di regolazione della crisi: nel concordato minore, il decreto di apertura vieta di iniziare o proseguire azioni esecutive; negli accordi e nella composizione negoziata, le misure protettive producono effetti analoghi nei limiti in cui vengono concesse e confermate. Il credito accertato con decreto definitivo verrà trattato come gli altri, secondo il suo rango.

Deviazione 3: un documento è irreperibile

Non riesci a ricostruire l’inventario di un esercizio passato, oppure mancano i contratti di un vecchio finanziamento, oppure non hai il bilancio di un anno in cui eri in contabilità semplificata.

Piano B. Per i contratti bancari usa il diritto di accesso dell’art. 119, comma 4, del Testo unico bancario e nel frattempo lavora sugli estratti conto. Per gli esercizi passati ricostruisci i dati da dichiarazioni dei redditi, registri IVA, fatture d’acquisto dei distributori e movimenti bancari, e fai certificare la ricostruzione dal commercialista con una nota metodologica. Soprattutto, dichiara la lacuna: la Cassazione del 2026 ha reso chiaro che l’opacità pesa più dell’imperfezione. Un fascicolo che segnala una carenza e spiega come è stata colmata è più solido di un fascicolo apparentemente completo con un dato inventato.

Le domande di chi sta eseguendo il piano

Posso fare la mossa 7 o la mossa 8 prima della mossa 3?

No. Senza sapere se sei impresa minore rischi di preparare un accordo di ristrutturazione che non puoi depositare o un concordato minore che il tribunale dichiara inammissibile. La mossa 3 richiede pochi giorni se i documenti sono disponibili: non saltarla.

La banca può chiedere il debito a me come fideiussore anche se il concordato minore viene omologato?

In linea generale sì. La riduzione del debito dell’impresa non libera automaticamente i garanti, salvo che l’accordo con il creditore preveda diversamente. Per questo la mossa 4 va fatta con la mappa dei garanti: la posizione del fideiussore deve essere pianificata insieme a quella dell’impresa, eventualmente con uno strumento personale di sovraindebitamento o con una trattativa che includa espressamente la liberazione del garante.

Se chiudo la partita IVA e mi cancello dal registro delle imprese, i debiti bancari si fermano?

No, e rischi di peggiorare la tua posizione. I debiti restano a tuo carico come persona fisica e, secondo la Cassazione (n. 20141/2026), la cancellazione è incompatibile con la domanda di concordato minore e lascia aperta solo la liquidazione controllata. Se vuoi continuare a lavorare, non cancellarti prima di aver scelto lo strumento.

Posso continuare a comprare pneumatici dai fornitori durante la procedura?

Sì, la continuità lo richiede, ma con regole precise: i nuovi acquisti devono essere sostenibili, pagati secondo il piano e non devono aggravare il debito pregresso. Negli strumenti di regolazione della crisi alcuni atti eccedenti l’ordinaria amministrazione richiedono autorizzazione. Concorda con il gestore o con l’esperto la politica degli acquisti stagionali prima di firmare le prenotazioni.

I debiti con il fisco bloccano il concordato minore?

No. Dopo Cass. 14555/2026 la falcidia o la dilazione dei crediti tributari e contributivi nel concordato minore non richiede la transazione fiscale del concordato preventivo, e l’omologazione forzosa segue l’art. 80, comma 3, CCII, basata sulla convenienza rispetto alla liquidazione. Resta però fermo il rispetto dell’ordine delle prelazioni.

Posso proporre alla banca di riprendersi parte del magazzino al posto dei soldi?

Puoi proporre la cessione di beni come modalità di soddisfazione, perché sia il concordato minore sia gli accordi ammettono il soddisfacimento dei crediti in qualsiasi forma. Nella pratica, però, una banca difficilmente accetta pneumatici in pagamento. È più realistico cedere il magazzino a un operatore del settore e destinare il ricavato ai creditori secondo il piano, rispettando l’ordine delle prelazioni.

Se la mia officina è in affitto e il proprietario è tra i creditori, come viene trattato?

Il canone arretrato è un credito come gli altri, con il rango che la legge gli attribuisce. I canoni che maturano durante l’esecuzione del piano vanno invece pagati regolarmente, perché servono alla continuità. Se il contratto di locazione rischia la risoluzione per morosità, la trattativa con il locatore va aperta subito, perché perdere i locali significa perdere il piano.

Quanto dura la protezione dalle esecuzioni?

Dipende dallo strumento. Nella composizione negoziata e negli strumenti con domanda con riserva la durata è fissata dal tribunale entro i limiti di legge. Nel concordato minore il divieto di azioni esecutive discende dal decreto di apertura e accompagna la procedura. In ogni caso la protezione non è illimitata e non sostituisce il piano: serve a costruirlo e ad eseguirlo.

La giurisprudenza che sostiene il piano

Di seguito i provvedimenti richiamati nelle mosse, raggruppati per la mossa che ciascuno sostiene. I principi sono riformulati in sintesi e non riproducono le massime ufficiali.

A sostegno delle mosse 1 e 8: trasparenza del debitore

Cass. civ., Sez. I, ordinanza 18 maggio 2026, n. 14800. Principio: nel concordato minore non c’è un autonomo requisito di meritevolezza, ma accesso e permanenza richiedono informazioni complete e veritiere su cause dell’indebitamento e situazione patrimoniale; la relazione dell’OCC non rimedia alle omissioni del debitore. Rilevanza: ogni scelta gestionale della fase di crisi dovrà essere rappresentata con precisione nel fascicolo.

A sostegno della mossa 3: soglie e presupposto soggettivo

Corte d’Appello di Catania, sentenza 27 giugno 2025, n. 966. Principio: spetta all’imprenditore dimostrare di non superare le soglie dimensionali dell’art. 2 CCII; la mancanza di bilanci e dichiarazioni non gli giova. Rilevanza: la qualifica di impresa minore va documentata prima del deposito, con particolare attenzione all’attivo gonfiato dal magazzino.

Cass. civ., Sez. I, n. 20141/2026 (segnalata a giugno 2026). Principio: l’imprenditore individuale che si cancella dal registro delle imprese non può chiedere il concordato minore e resta aperta solo la liquidazione controllata. Rilevanza: il gommista in difficoltà non deve chiudere la posizione prima di scegliere lo strumento.

A sostegno della mossa 4: prelazioni e garanzie

Cass. civ., Sez. I, sentenza 28 ottobre 2025, n. 28574. Principio: anche nel concordato minore la proposta deve rispettare parità di trattamento e ordine delle cause di prelazione; la violazione rende la proposta inammissibile ed è rilevabile d’ufficio già in fase iniziale. Rilevanza: la classificazione dei debiti bancari, fiscali e da lavoro è il perimetro vincolante della proposta.

Tribunale di Pavia, provvedimento 19 dicembre 2025. Principio: in una composizione negoziata è stata accolta una misura cautelare atipica che inibiva alla banca di escutere la garanzia del Mediocredito Centrale. Rilevanza: la garanzia pubblica sui finanziamenti può entrare nella strategia di protezione, secondo le circostanze del caso.

A sostegno della mossa 5: protezione e uso corretto degli strumenti

Tribunale di Milano, provvedimento 14 dicembre 2025. Principio: accesso alla composizione negoziata e misure protettive negati quando manca una prospettiva ragionevole di risanamento e l’iniziativa mira solo a vendere beni eludendo esecuzioni già in corso. Rilevanza: la protezione va chiesta con un progetto di continuità reale.

Cass. civ., Sez. I, ordinanza 4 dicembre 2025, n. 31641. Principio: per l’accesso al concordato semplificato dopo una composizione negoziata il tribunale verifica in modo sostanziale la relazione dell’esperto e la correttezza delle trattative. Rilevanza: la composizione negoziata non è una scorciatoia verso una soluzione sottratta al voto.

A sostegno della mossa 7: accordi di ristrutturazione

Cass. civ., Sez. I, sentenza 29 dicembre 2024, n. 34837. Principio: dopo la domanda prenotativa, entro il termine assegnato occorre depositare l’accordo e anche iscriverlo nel registro delle imprese. Rilevanza: la sequenza formale è condizione di accesso.

Cass. civ., Sez. I, sentenza 28 aprile 2025, n. 11218. Principio: la tempistica tra iscrizione nel registro delle imprese e deposito del ricorso è un presupposto per l’accesso all’accordo. Rilevanza: il calendario del deposito va costruito con precisione.

Cass. civ., Sez. I, sentenza 29 dicembre 2024, n. 34842. Principio: in sede di omologa il giudice controlla la legalità sostanziale, inclusa la ragionevole idoneità dell’accordo a pagare per intero gli estranei nei termini di legge. Rilevanza: la cassa per i fornitori non aderenti deve essere dimostrata, non promessa.

Cass. civ., Sez. I, sentenza 17 dicembre 2024, n. 32996. Principio: il fallimento successivo all’omologa risolve i singoli accordi per impossibilità sopravvenuta e i crediti tornano all’ammontare originario, al netto dei pagamenti non revocabili. Rilevanza: un accordo fondato su un piano debole espone al ritorno integrale del debito bancario.

Cass. civ., Sez. I, sentenza 17 dicembre 2024, n. 32954 e Cass. civ., Sez. I, sentenza 16 marzo 2026, n. 5918. Principio: nel regime anteriore al D.Lgs. 136/2024, il cram down fiscale negli accordi presupponeva comunque un’intesa con i creditori diversi dagli enti pubblici, anche se non sufficiente da sola. Rilevanza: la posizione fiscale non si risolve senza una base negoziale con banche e fornitori.

Cass. civ., Sez. I, sentenza 24 dicembre 2024, n. 34377. Principio: il termine per l’adesione dell’erario e quello per l’opposizione nell’accordo con transazione fiscale vanno coordinati e decorrono dalla pubblicazione nel registro delle imprese. Rilevanza: la pubblicità dell’accordo scandisce tutti i termini successivi.

A sostegno della mossa 8: concordato minore e alternativa liquidatoria

Cass. civ., Sez. I, sentenza 16 maggio 2026, n. 14555. Principio: nel concordato minore il trattamento parziale o dilazionato dei crediti tributari e previdenziali non richiede la transazione fiscale del concordato preventivo; l’omologazione forzosa segue la disciplina autonoma dell’art. 80, comma 3, CCII. Rilevanza: semplifica il percorso del gommista che ha anche debiti con l’erario.

Cass. civ., Sez. I, sentenza 31 luglio 2025, n. 22074. Principio: l’apertura della liquidazione controllata non può essere negata per non meritevolezza del debitore, profilo che può rilevare solo per l’esdebitazione. Rilevanza: chiarisce qual è l’alternativa concreta con cui la banca deve confrontare la proposta.

Cass. civ., Sez. I, sentenza 22 aprile 2026, n. 10723. Principio: nel concordato preventivo in continuità con cram down fiscale il tribunale valuta la convenienza rispetto alla liquidazione giudiziale, non la meritevolezza del debitore. Rilevanza: per il gommista sopra soglia che, fallito l’accordo, deve ripiegare sul concordato preventivo, il criterio decisivo resta il confronto numerico con la liquidazione.

Cosa può fare lo Studio Monardo

Questo è ciò che lo Studio fa concretamente, mossa per mossa, per il gommista con magazzino invenduto e debiti bancari.

1. Analizziamo la Centrale Rischi e gli estratti conto degli ultimi anni, individuando revoche, sconfinamenti e segnalazioni, e prepariamo la comunicazione scritta alla banca che documenta la tua buona fede.
2. Ricostruiamo con i commercialisti dello staff la tabella delle soglie dell’art. 2 CCII per i tre esercizi, verificando se la rettifica del magazzino a valore di realizzo è corretta e documentabile.
3. Coordiniamo la verifica dell’inventario separando merce propria, conto deposito e riserva di proprietà, e costruiamo i due valori (continuità e realizzo) su cui si reggerà il confronto con la liquidazione.
4. Ricalcoliamo i rapporti bancari su interessi, commissioni e capitalizzazioni, e richiediamo alle banche la documentazione mancante ai sensi dell’art. 119 TUB.
5. Mappiamo fideiussioni e garanzie pubbliche e definiamo la strategia per la posizione personale del titolare e dei familiari garanti.
6. Calcoliamo e presidiamo tutti i termini processuali, con la sospensione feriale 1-31 agosto, e redigiamo le opposizioni a decreto ingiuntivo ed esecutive quando fondate.
7. Predisponiamo l’istanza di composizione negoziata o la domanda con riserva con richiesta di misure protettive, oppure il fascicolo completo per l’OCC.
8. Costruiamo il piano per stagioni con lo smaltimento del magazzino e la proposta ai creditori nel rispetto dell’ordine delle prelazioni.
9. Conduciamo la trattativa con le banche per l’accordo di ristrutturazione, verificando le soglie di adesione, l’efficacia estesa e la prova di cassa per gli estranei.
10. Seguiamo omologazione, eventuali opposizioni e reclami con la stessa linea difensiva fino all’ultimo grado.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

In un piano che si decide sul confine tra impresa minore e impresa sopra soglia, due abilitazioni lavorano insieme. Come Gestore della crisi e fiduciario di un OCC, l’Avvocato conosce dall’interno il modo in cui un organismo esamina un fascicolo di concordato minore: quali documenti vengono chiesti, quali lacune pesano, come si costruisce la relazione di convenienza. Come Esperto Negoziatore, conosce il funzionamento della composizione negoziata e delle trattative con le banche che precedono un accordo di ristrutturazione.

La continuità è parte del metodo: la strategia impostata nell’analisi iniziale resta la stessa nella trattativa, nell’omologazione, nei reclami e, se necessario, fino al giudizio in Cassazione, con lo stesso difensore. E poiché la crisi di un gommista è insieme un problema di bilanci, di magazzino e di contratti bancari, avvocati e commercialisti lavorano sullo stesso fascicolo, nello stesso momento, invece di passarsi il caso a compartimenti stagni.

In chiusura: ogni stagione persa è un’opzione che si chiude

La domanda da cui sei partito, accordo di ristrutturazione o concordato minore, ha una prima risposta che non dipende da te: la danno le soglie. La seconda risposta, se lo strumento accessibile regge, dipende invece da quanto presto e quanto bene esegui le mosse. Ogni mossa fatta nei termini è un diritto conservato; ogni mossa rimandata, per un gommista, significa una stagione di incassi consegnata ai creditori più rapidi invece che a un piano.

Lo Studio Monardo lavora su questo tema perché è esattamente il punto d’incontro delle competenze certificate dell’Avvocato: il concordato minore passa dagli OCC, dove opera come Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e come fiduciario; l’accordo di ristrutturazione passa dalle trattative con le banche, dove pesano l’abilitazione di Esperto Negoziatore e il coordinamento dello staff nazionale in diritto bancario; e ogni contestazione può essere seguita fino in Cassazione.

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