Introduzione

L’ingiunzione di pagamento è lo strumento giudiziale più utilizzato dai creditori per trasformare un semplice credito in un titolo esecutivo, ottenendo in tempi brevi la possibilità di aggredire beni e conti bancari del debitore. Nonostante la sua apparente semplicità, l’istituto è circondato da numerosi profili giuridici che, se non compresi tempestivamente, possono esporre il debitore a gravi conseguenze patrimoniali: l’errore più comune è credere che il tempo da solo “cancelli” il debito, oppure che la mancata richiesta del creditore impedisca l’esecuzione forzata. Al contrario, la prescrizione è una difesa che deve essere eccepita dal debitore; se non viene sollevata nel momento giusto, il credito monitorio potrà essere azionato anche a distanza di molti anni.

Nel corso dell’articolo verrà spiegato come individuare il termine di prescrizione del decreto ingiuntivo, quali sono gli strumenti legali per farlo valere e quali soluzioni alternative (come rottamazioni, definizioni agevolate o procedure di sovraindebitamento) possono essere adottate per gestire in modo intelligente le posizioni debitorie. Saranno illustrati i profili normativi e giurisprudenziali più recenti – comprese le ultime pronunce della Corte di Cassazione e le ordinanze in materia tributaria – per consentire al lettore di avvalersi di difese solide e aggiornate.

Chi è l’avvocato Giuseppe Angelo Monardo e perché rivolgersi al suo studio

L’avvocato Giuseppe Angelo Monardo esercita la professione forense come cassazionista e coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti che operano in tutta Italia nei settori del diritto bancario, tributario e commerciale. Il suo studio fornisce assistenza non solo in fase giudiziale ma anche nella pianificazione strategica dei rapporti con banche ed enti di riscossione. L’avvocato Monardo riveste inoltre i seguenti ruoli professionali:

• Gestore della crisi da sovraindebitamento ai sensi della Legge 3/2012 (ora confluita nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza) ed è iscritto negli elenchi tenuti dal Ministero della Giustizia;
• Professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC), con competenze nella predisposizione di piani del consumatore, accordi di ristrutturazione e procedure di liquidazione controllata;
• Esperto negoziatore della crisi d’impresa nominato ai sensi del D.L. 118/2021, normativa che consente alle imprese in difficoltà di avviare una trattativa riservata con i creditori per evitare il fallimento.

Grazie a queste esperienze, lo studio Monardo è in grado di assistere il debitore in ogni fase del procedimento monitorio e dell’esecuzione forzata: dall’analisi dell’atto di ingiunzione fino all’eventuale impugnazione, dalla sospensione della riscossione al negoziato con i creditori. Il punto di vista privilegiato del debitore consente di predisporre ricorsi, opposizioni, accordi transattivi e piani di rientro su misura.

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1 – Contesto normativo e giurisprudenziale

1.1 Normativa sulla prescrizione dei diritti

La prescrizione estingue i diritti per effetto dell’inerzia del titolare oltre un certo termine stabilito dalla legge. Nel nostro ordinamento la regola generale è fissata dall’articolo 2946 del codice civile, che prevede una prescrizione ordinaria decennale: salvo i casi in cui la legge dispone diversamente, i diritti si estinguono con il decorso di dieci anni . Questa norma opera come termine di chiusura laddove non sia previsto un termine più breve. Alcuni diritti, come quelli derivanti da rapporti di locazione, retribuzioni di lavoro o interessi periodici, sono soggetti alla prescrizione quinquennale disciplinata dall’articolo 2948 c.c. (interessi e tutto ciò che deve pagarsi periodicamente ad anno o in termini più brevi) .

Un principio cardine riguarda il giudicato: quando, per un diritto soggetto a prescrizione breve, interviene una sentenza di condanna passata in giudicato, la prescrizione si converte in quella decennale prevista dall’art. 2953 c.c. La norma stabilisce che i diritti per i quali la legge fissa un termine più breve di dieci anni, “quando riguardo ad essi è intervenuta sentenza di condanna passata in giudicato, si prescrivono con il decorso di dieci anni” . Lo stesso effetto si produce quando la condanna deriva da un decreto ingiuntivo non opposto o la cui opposizione sia stata dichiarata estinta: in tal caso il decreto diviene equiparabile a una sentenza e l’azione esecutiva è soggetta al termine decennale (art. 2953 c.c.).

1.2 Procedimento monitorio e natura del decreto ingiuntivo

Il procedimento di ingiunzione è disciplinato dagli articoli 633 ss. c.p.c. e consente al creditore munito di prova scritta del credito di ottenere, senza contraddittorio preventivo, un decreto che ordina al debitore di pagare una somma o consegnare una cosa entro un certo termine. L’art. 641 c.p.c. stabilisce che, quando esistono le condizioni di legge, il giudice ingiunge al debitore di pagare nel termine di quaranta giorni “con l’espresso avvertimento che nello stesso termine può essere fatta opposizione … e che, in mancanza di opposizione, si procederà a esecuzione forzata” . Se l’intimato risiede all’estero, il termine può essere ridotto o aumentato in funzione della residenza.

Trascorso il termine di opposizione, il decreto può diventare esecutivo. L’art. 647 c.p.c. dispone che, se non è stata fatta opposizione nel termine stabilito oppure l’opponente non si è costituito, “il giudice che ha pronunciato il decreto, su istanza del ricorrente, lo dichiara esecutivo”; in tal caso “l’opposizione non può essere più proposta né proseguita” . Il decreto esecutivo ha quindi forza di sentenza e costituisce titolo idoneo per promuovere l’esecuzione forzata. Se l’opposizione è proposta ma viene successivamente dichiarata estinta, la formula esecutiva potrà essere applicata e il provvedimento assumerà l’efficacia di giudicato.

1.3 Quando inizia la prescrizione del decreto ingiuntivo

Il termine di prescrizione del decreto ingiuntivo non coincide con la data del decreto, ma decorre dalla data in cui esso diventa definitivo. La Corte di Cassazione, con sentenza n. 15157/2017, ha precisato che l’interruzione della prescrizione derivante dalla notifica del ricorso monitorio “ha effetti permanenti sino a quando il decreto non è più impugnabile” . Ciò significa che il termine decennale di cui all’art. 2953 c.c. decorre o dal momento in cui la sentenza che decide sull’opposizione è passata in giudicato o, se non vi è opposizione o il relativo giudizio è estinto, dalla data in cui il decreto ingiuntivo acquista efficacia di giudicato . È quindi fondamentale verificare la data di esecutività (art. 647 c.p.c.) e non la mera data di emissione del decreto.

In questo modo si può comprendere perché molti debitori si illudono di essere protetti dal passare del tempo quando in realtà il titolo esecutivo è ancora azionabile: ad esempio, un decreto ingiuntivo emesso nel 2015 ma dichiarato esecutivo nel 2018 avrà termine di prescrizione nel 2028. Se il creditore non compie atti interruttivi (notifiche di precetto, intimazioni di pagamento, avvisi bonari), trascorsi dieci anni dalla definitività il diritto si estingue e il titolo non può più essere azionato.

1.4 Effetti del giudicato e res iudicata

Quando il decreto ingiuntivo passa in giudicato, produce un effetto di preclusione non solo sulla condanna esplicita ma anche sulle ragioni che ne costituiscono il presupposto. La Corte di Cassazione, con ordinanza n. 18854 del 10 luglio 2025, ha ribadito che l’autorità del giudicato si estende anche alle ragioni logico‑giuridiche implicite: un decreto ingiuntivo non opposto o la cui opposizione sia stata dichiarata estinta acquisisce efficacia di giudicato “non solo riguardo all’esistenza del credito, ma anche in relazione al titolo posto a fondamento dello stesso” . Il giudicato sostanziale preclude ogni ulteriore esame delle ragioni della domanda in qualsiasi altro giudizio: sono coperti non solo l’esistenza del credito e del rapporto, ma anche l’inesistenza dei fatti impeditivi, estintivi e modificativi del rapporto e del credito che erano precedenti al ricorso . Per il debitore questo significa che, dopo la definitività, non è più possibile far valere vizi della causa del contratto o contestare il credito su presupposti anteriori; rimane tuttavia la possibilità di eccepire la prescrizione successivamente maturata.

1.5 Prescrizione dei crediti tributari e delle sanzioni

I crediti vantati dall’Erario e dagli enti locali seguono regole specifiche. Il termine per la riscossione delle imposte statali (IRPEF, IVA, IRES, imposta di registro e di bollo) è ordinariamente di dieci anni; quello per tributi locali, sanzioni amministrative e contributi previdenziali è quinquennale; il bollo auto si prescrive in tre anni . Questi termini, tuttavia, non si applicano in modo automatico: la Cassazione, con ordinanza n. 28706 del 30 ottobre 2025, ha sottolineato che la prescrizione delle cartelle esattoriali va eccepita tempestivamente impugnando l’intimazione di pagamento entro 60 giorni. Ignorare l’atto equivale ad accettare tacitamente il debito e cristallizzare l’obbligazione .

La giurisprudenza tributaria distingue inoltre tra la prescrizione del tributo principale e quella degli accessori (sanzioni ed interessi). La Cassazione con ordinanza n. 12528/2024 ha chiarito che gli interessi relativi alle obbligazioni tributarie si prescrivono nel termine quinquennale dell’art. 2948, n. 4 c.c. e che, per quanto riguarda le sanzioni, se la definitività non deriva da una sentenza passata in giudicato, vale il termine di cinque anni previsto dall’art. 20 del D.Lgs. 472/1997 . La stessa Corte, con ordinanza n. 4969/2024, ha ribadito che l’art. 20, comma 3 del decreto legislativo 472/1997 prevede espressamente che “il diritto alla riscossione della sanzione irrogata si prescrive nel termine di cinque anni”, mentre l’art. 2948 c.c. dispone che si prescrivono in cinque anni “gli interessi e, in generale, tutto ciò che deve pagarsi periodicamente ad anno o in termini più brevi”; quando però la sanzione deriva da sentenza passata in giudicato, il termine applicabile torna a essere quello decennale per effetto dell’art. 2953 c.c. .

1.6 Atti interruttivi e sospensione della prescrizione

Per far maturare la prescrizione il decorso del termine deve essere continuo e ininterrotto. Ogni atto con il quale il creditore manifesta la volontà di esercitare il diritto – ad esempio la notifica di un precetto, di un atto di pignoramento o di un’intimazione di pagamento – interrompe la prescrizione (art. 2943 c.c.) e fa ripartire un nuovo termine decennale per i titoli esecutivi. Anche un riconoscimento del debito da parte del debitore fa ripartire i termini (art. 2944 c.c.). La prescrizione può essere inoltre sospesa nei casi previsti dalla legge (ad es. fino a quando il debitore sia incapace o non abbia un rappresentante legale) e, di recente, per effetto delle sospensioni straordinarie legate alla pandemia di Covid‑19. È quindi essenziale ricostruire la cronologia di tutti gli atti notificati e conservare le ricevute per poter eccepire correttamente la prescrizione.

2 – Procedura passo per passo

2.1 Fase monitoria: dall’istanza al decreto

1. Ricorso per ingiunzione. Il creditore presenta un ricorso al tribunale competente allegando il titolo (fatture, estratto conto, contratto) che prova il credito. La competenza per valore e per territorio è determinata secondo le regole ordinarie (artt. 10 ss. c.p.c. per il valore, artt. 18 ss. per il territorio). Per i crediti assistiti da assegno bancario o cambiale il ricorso può essere presentato anche dinanzi al giudice di pace.
2. Esame del giudice. Il giudice esamina la fondatezza apparente della domanda e, se ritiene sussistenti le condizioni previste dagli artt. 633 e 634 c.p.c., emette decreto motivato. L’art. 641 c.p.c. prevede che nel decreto sia indicato il termine di quaranta giorni (riducibile a dieci o aumentabile fino a sessanta) per adempiere e per proporre opposizione, con l’avvertimento che in mancanza di opposizione si procederà ad esecuzione forzata . In alcuni casi il giudice concede la provvisoria esecutività ex art. 642 c.p.c. in presenza di particolare urgenza o, per i crediti assistiti da cambiale o assegno, ex art. 642, comma 1.
3. Notifica del decreto. Il decreto ingiuntivo, unitamente al ricorso, deve essere notificato al debitore entro il termine perentorio di sessanta giorni dalla sua emanazione; se la notifica non avviene in questo periodo, il provvedimento perde efficacia e deve essere rinnovato. La notifica può essere eseguita a mezzo ufficiale giudiziario o tramite posta elettronica certificata (PEC) nei confronti di imprese e professionisti.

2.2 Opposizione a decreto ingiuntivo

Il debitore può reagire attraverso l’opposizione, che costituisce un giudizio di merito nel quale si discute la fondatezza del credito e la regolarità del procedimento. Le tipologie sono:

• Opposizione ordinaria (art. 645 c.p.c.): deve essere proposta entro 40 giorni dalla notifica del decreto ingiuntivo. Il giudizio si svolge secondo il rito ordinario; il giudice può concedere la provvisoria esecutività all’opposto (creditore) se l’opposizione non è fondata su prova scritta o se l’operatività della condanna appare suffragata da idonea documentazione. Nel corso del giudizio il debitore può eccepire la prescrizione del credito originario o far valere vizi della prova scritta. Se il giudizio si conclude con sentenza che conferma il decreto, si formerà un giudicato e si applicherà l’art. 2953 c.c. (prescrizione decennale). Se invece la sentenza revoca il decreto, il titolo monitorio perde efficacia e non potrà essere azionato.
• Opposizione tardiva (art. 650 c.p.c.): quando il decreto è stato notificato senza l’osservanza delle regole sulla notifica o quando il debitore non ha avuto conoscenza del provvedimento per causa a lui non imputabile, è ammesso proporre opposizione oltre il termine di 40 giorni, purché non siano trascorsi 10 giorni dall’inizio dell’esecuzione forzata. È un rimedio eccezionale che consente di far valere vizi di notifica o di legittimazione e di eccepire la prescrizione se maturata.
• Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): qualora il decreto sia già esecutivo, il debitore può opporsi all’esecuzione forzata deducendo fatti estintivi sopravvenuti (es. pagamento, prescrizione maturata dopo la definitività del decreto) o difetti di titolo. Può essere proposta prima che inizi l’esecuzione o durante la stessa (anche dopo la notifica del precetto). Nel primo caso, l’opposizione sospende l’esecuzione se il giudice ritiene verosimile il pregiudizio; nel secondo, l’opposizione va proposta con ricorso al giudice dell’esecuzione.
• Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): riguarda irregolarità formali degli atti del processo esecutivo (pignoramenti, avvisi di vendita). Deve essere proposta entro 20 giorni dal compimento dell’atto.

Il debitore deve scegliere la forma di difesa adeguata: le opposizioni ex artt. 645 o 650 c.p.c. servono a contestare il credito o la validità del titolo; l’opposizione ex art. 615, comma 2, c.p.c. consente di opporsi all’esecuzione per prescrizione maturata dopo che il titolo è divenuto definitivo. In nessun caso il giudice potrà rilevare d’ufficio la prescrizione: essa va eccepita dalla parte interessata.

2.3 Dalla provvisoria esecutività alla formula esecutiva

Il decreto ingiuntivo può essere provvisoriamente esecutivo sin dalla pronuncia (art. 642 c.p.c.) o diventare esecutivo dopo la concessione della formula ex art. 647 c.p.c. (mancata opposizione o cancellazione dal ruolo dell’opponente). L’apposizione della formula esecutiva avviene su istanza del creditore e consente di porre in essere atti di esecuzione come il precetto o il pignoramento. Il dies a quo da cui inizia a decorrere la prescrizione decennale ex art. 2953 c.c. coincide con la data di esecutività (per mancata opposizione) o con il passaggio in giudicato della sentenza sull’opposizione . È dunque importante che il debitore distingua tra decreto provvisoriamente esecutivo (che consente l’inizio dell’esecuzione ma non fa decorrere il termine di prescrizione decennale) e decreto definitivamente esecutivo.

2.4 Atti interruttivi e ricostruzione cronologica

Ogni atto con cui il creditore manifesta la volontà di esercitare il suo diritto, nonché ogni riconoscimento del debito da parte del debitore, interrompe la prescrizione e fa ripartire il termine decennale (per i titoli esecutivi). Di seguito gli atti più frequenti:

• Intimazione di pagamento o avviso di pagamento (ex art. 50, D.P.R. 602/1973 per i tributi): la Cassazione ha chiarito che questo atto va impugnato entro 60 giorni se si intende eccepire la prescrizione . Se il debitore tace, l’obbligazione si cristallizza.
• Notifica del precetto (art. 480 c.p.c.): l’atto con il quale il creditore intima al debitore di adempiere entro 10 giorni, pena il pignoramento. Interrompe la prescrizione e costringe il debitore a contestare mediante opposizione all’esecuzione.
• Pignoramento: l’atto di esecuzione forzata che colpisce beni mobili, immobili o crediti. Anche questo atto interrompe la prescrizione.
• Richiesta di pagamento scritta o sollecito inviato tramite PEC o raccomandata: se l’atto rispetta i requisiti di cui all’art. 1219 c.c. (messa in mora), interrompe la prescrizione. La giurisprudenza è più severa con i solleciti generici: per essere interruttivo l’atto deve contenere l’indicazione del credito e la volontà di farlo valere.

Per eccepire efficacemente la prescrizione, il debitore deve ricostruire la cronologia delle notifiche, conservare ricevute e controllare se tra l’ultimo atto interruttivo e l’atto successivo siano trascorsi dieci anni. Nei procedimenti tributari occorre verificare anche la data di notifica delle cartelle e delle intimazioni.

2.5 Termini di impugnazione dei tributi

Nel contenzioso tributario l’eccezione di prescrizione va sollevata impugnando l’atto entro i termini stabiliti dal D.Lgs. 546/1992. L’art. 19 elenca gli atti autonomamente impugnabili: avvisi di accertamento, provvedimenti di irrogazione delle sanzioni, cartelle di pagamento, avvisi di mora, intimazioni di pagamento, provvedimenti relativi alle operazioni catastali, ecc. Se il contribuente riceve un’intimazione di pagamento (art. 50, comma 2, D.P.R. 602/1973) deve proporre ricorso alla Corte di giustizia tributaria entro 60 giorni; in caso contrario non potrà più contestare la prescrizione . La Cassazione, con ordinanza n. 28706/2025, ha affermato che il silenzio del contribuente equivale a un’accettazione tacita e preclude la possibilità di far valere l’estinzione del debito .

3 – Difese e strategie legali per far valere la prescrizione

3.1 Eccezione di prescrizione in sede monitoria

La prescrizione non opera automaticamente: deve essere eccepita dalla parte interessata. Nel processo monitorio il debitore può sollevare la prescrizione:

• In sede di opposizione a decreto ingiuntivo (art. 645 c.p.c.), contestando che il diritto fatto valere dal creditore si è già estinto per decorso del termine di legge. Il debitore deve indicare la data di maturazione della prescrizione e l’assenza di atti interruttivi efficaci. Il giudice pronuncerà sulla fondatezza del credito e, se riconosce la prescrizione, revoca il decreto.
• In sede di opposizione tardiva (art. 650 c.p.c.), nel caso di notifica irregolare, entro 10 giorni dall’esecuzione. È possibile eccepire che il credito era già prescritto al momento della notifica oppure che si è prescritto prima della domanda di esecuzione.
• Nel giudizio di appello contro la sentenza che decide l’opposizione, a condizione che l’eccezione sia stata già proposta in primo grado; l’eccezione nuova in appello è inammissibile. La Corte di Cassazione considera la prescrizione un’eccezione in senso stretto.

È utile ricordare che l’eccezione di prescrizione può riguardare sia il diritto originario sia la actio iudicati: se il credito era soggetto a termine quinquennale (ad esempio canoni di locazione o interessi), il debitore può eccepire la prescrizione breve se il ricorso monitorio è tardivo; se il decreto è definitivo da più di dieci anni e non ci sono stati atti interruttivi, può eccepire la prescrizione dell’actio iudicati.

3.2 Eccezione di prescrizione in fase esecutiva

Se il decreto ingiuntivo è diventato esecutivo e l’opposizione ordinaria non è più proponibile, il debitore può contestare la prescrizione in sede di esecuzione. Le strade sono due:

• Opposizione all’esecuzione (art. 615, comma 2 c.p.c.): il debitore deduce l’estinzione del diritto azionato per intervenuta prescrizione decennale. Il ricorso va proposto al giudice competente per l’esecuzione entro il termine previsto dall’art. 617 c.p.c. se l’eccezione riguarda un atto esecutivo, oppure senza termine se riguarda il diritto di procedere all’esecuzione. Il giudice può sospendere l’esecuzione e, se accerta la prescrizione, dichiararla con sentenza.
• Incidente di esecuzione avanti al giudice dell’esecuzione, se la prescrizione viene eccepita durante il processo esecutivo. Il giudice dell’esecuzione, verificata la competenza, può sospendere l’esecuzione e rimettere le parti al giudizio di cognizione per definire la questione.

Questa eccezione può essere sollevata anche se l’opposizione ordinaria non è stata tempestivamente proposta: la prescrizione dell’actio iudicati è una fattispecie successiva e non preclusa dal giudicato monitorio.

3.3 Analisi dell’atto e verifica degli atti interruttivi

Per un’eccezione di prescrizione efficace occorre un’accurata analisi documentale:

1. Verificare la data di notifica del decreto e della conseguente formula esecutiva: l’ufficiale giudiziario deve attestare la consegna dell’atto; un vizio di notifica può aprire la strada all’opposizione tardiva.
2. Ricostruire i termini di prescrizione del credito originario: se si tratta di canoni di locazione o retribuzioni periodiche, il termine è quinquennale ex art. 2948 c.c.; se è un credito di lavoro autonomo, può essere triennale; se è un credito derivante da responsabilità extracontrattuale, il termine è quinquennale ex art. 2947 c.c.; se sono contributi previdenziali, è quinquennale; se sono imposte statali, decennale; se sono sanzioni, quinquennale salvo giudicato . L’identificazione della categoria di credito consente di verificare se, al momento del ricorso monitorio, il credito era già prescritto.
3. Individuare gli atti interruttivi: solleciti, messa in mora, intimazioni, precetti, pignoramenti. Solo gli atti notificati correttamente interrompono la prescrizione; le comunicazioni generiche o i solleciti via email spesso non bastano. È necessario calcolare se tra l’ultimo atto interruttivo e il nuovo atto sono trascorsi più di dieci anni.
4. Valutare eventuali sospensioni: nel periodo pandemico diversi decreti‑legge hanno disposto la sospensione dei termini di prescrizione e decadenza (ad esempio il D.L. 18/2020 per i tributi). Tali periodi non si sommano al calcolo; è importante tenerne conto per non eccepire la prescrizione erroneamente.

3.4 Trattative e transazioni con il creditore

A volte l’eccezione di prescrizione può essere utilizzata come strumento negoziale. Il debitore, assistito dal proprio avvocato, può dialogare con il creditore proponendo un saldo e stralcio oppure un piano di rientro ben strutturato. Per le banche, ad esempio, presentare un piano di rientro realistico e supportato da garanzie può evitare pignoramenti e ipoteche. Per i debiti fiscali, l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione consente rateazioni fino a 72 rate (o 120 in casi di grave difficoltà) e definizioni agevolate come la rottamazione quater (Legge 197/2022) che prevede il pagamento del solo capitale e di una quota ridotta di interessi e aggi.

Il contributo professionale è decisivo per quantificare correttamente la parte di credito caduta in prescrizione e quella residua, così da elaborare una proposta seria. Una trattativa può includere la rinuncia all’azione esecutiva in cambio di un pagamento immediato; oppure la concessione di un mutuo finalizzato all’estinzione del titolo monitorio.

3.5 Procedure concorsuali per il sovraindebitamento

Quando la posizione debitoria è grave e riguarda più crediti (bancari, fiscali, privati) può essere opportuno attivare una procedura di sovraindebitamento o di composizione negoziata. Di seguito una panoramica delle principali procedure utilizzabili dal debitore per uscire da una situazione insostenibile.

1. Piano del consumatore: introdotto dalla Legge 3/2012 e ora disciplinato dagli artt. 67‑73 del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019). È riservato alle persone fisiche che non svolgono attività imprenditoriale e consente di proporre ai creditori un piano di pagamento rateale o di ristrutturazione del debito omologato dal tribunale, ottenendo la falcidia parziale dei debiti e la sospensione delle azioni esecutive. Per essere ammesso occorre dimostrare la meritevolezza (non avere concorso colposamente a determinare l’insolvenza) e la capacità di soddisfare i creditori almeno parzialmente. L’esecuzione del piano estingue i debiti residui.
2. Accordo di ristrutturazione dei debiti del consumatore: differisce dal piano per la necessità di una maggioranza dei creditori, mentre il piano è omologato anche senza l’adesione delle controparti. In entrambi i casi si accede mediante l’Organismo di Composizione della Crisi (OCC); viene nominato un gestore che analizza la situazione patrimoniale, redige la proposta e assiste il debitore nel rapporto con i creditori. L’avv. Monardo, in quanto professionista fiduciario di un OCC e gestore della crisi da sovraindebitamento, segue personalmente tali procedure.
3. Liquidazione controllata del sovraindebitato: procedura analoga al fallimento ma destinata a consumatori e piccoli imprenditori. Consente di liquidare l’intero patrimonio per pagare i creditori proporzionalmente e ottenere l’esdebitazione del residuo. Può essere richiesta dal debitore che non è in grado di proporre un piano o un accordo fattibile. Dopo tre anni dalla chiusura della procedura è possibile chiedere l’esdebitazione anche dei debiti fiscali e previdenziali.
4. Composizione negoziata della crisi d’impresa (D.L. 118/2021 convertito dalla L. 147/2021, ora nel Codice della crisi). Destinata agli imprenditori commerciali e agricoli che si trovano in situazione di squilibrio patrimoniale o economico, consente di nominare un esperto (l’avv. Monardo ricopre questo ruolo) che assiste l’imprenditore nelle trattative con i creditori. La procedura è volontaria e riservata; può sfociare in vari esiti: accordo, concordato minore, ristrutturazione o liquidazione semplificata.

Attivare una di queste procedure sospende le azioni esecutive e può bloccare i termini di prescrizione; inoltre consente di trattare anche i crediti monitori all’interno di un piano complessivo.

4 – Strumenti alternativi: rottamazioni, definizioni agevolate e altre soluzioni

4.1 Rottamazione quater e definizione agevolata dei carichi

La Legge 197/2022 (legge di bilancio 2023) ha introdotto la definizione agevolata dei debiti iscritti a ruolo affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022, conosciuta come rottamazione‑quater. La misura consente di estinguere le cartelle pagando solo il capitale e una quota ridotta di interessi e aggi, con esclusione totale delle sanzioni e degli interessi di mora. Il piano può essere dilazionato fino a 18 rate distribuite in cinque anni. Secondo l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione, i contribuenti ammessi devono versare le rate ai termini stabiliti. La rata originariamente prevista per il 30 novembre 2025 beneficia dei cinque giorni di tolleranza e del differimento automatico, perciò il versamento è considerato puntuale se effettuato entro il 9 dicembre 2025 . I contribuenti che hanno aderito alla rottamazione nel 2023 pagheranno la decima delle diciotto rate; quelli riammessi nel 2024 verseranno la seconda rata del nuovo piano .

Il mancato o tardivo pagamento comporta la decadenza immediata dai benefici: le somme versate vengono considerate acconto del debito residuo, tornano a decorrere i termini ordinari di prescrizione e decadenza, l’Agente della riscossione può riprendere le procedure coattive (pignoramenti, ipoteche, fermi) e tornano dovuti sanzioni e interessi . Il servizio “ContiTu” consente di rimodulare il piano selezionando le cartelle da includere; questa possibilità aiuta i contribuenti a mantenere la definizione agevolata su alcuni ruoli e a rinunciare ad altri .

4.2 Saldo e stralcio e definizione dei debiti sotto soglia

I contribuenti in condizioni economiche disagiate (ISEE inferiore a 20.000 euro) possono accedere al saldo e stralcio introdotto dalla stessa legge. Consiste nel pagamento di una percentuale ridotta (16 %, 20 % o 35 %) a seconda dell’ISEE, con remissione del residuo. La misura è stata riproposta in diverse leggi di bilancio; per i debiti affidati all’Agente della riscossione fino al 31 dicembre 2017 il termine è scaduto, ma in futuro potrebbero essere riproposte sanatorie simili (si parla di rottamazione quinquies). È sempre consigliabile consultare un professionista per valutare l’opportunità di aderire e verificare i requisiti.

4.3 Rateizzazione ordinaria

Al di fuori delle definizioni agevolate, l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione consente ai contribuenti di richiedere un piano di rateizzazione ordinaria fino a 72 rate (o 120 rate in caso di comprovata situazione di difficoltà). La richiesta può essere presentata direttamente online e, se accettata, sospende le procedure esecutive. Il mancato pagamento di cinque rate anche non consecutive determina la decadenza. La rateizzazione non blocca la prescrizione, ma gli atti di rateazione e i pagamenti parziali sono idonei a interromperla.

4.4 Stralcio dei debiti fino a 1.000 euro

La legge di bilancio 2023 ha disposto lo stralcio automatico dei debiti inferiori a 1.000 euro affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2015, con riferimento ai soli enti diversi dallo Stato (comuni, regioni, camere di commercio). Lo stralcio è avvenuto il 31 dicembre 2023; i debiti sono stati cancellati e non possono più essere riscossi. Per i crediti statali inferiori a 1.000 euro le sanzioni sono state azzerate, mentre rimangono dovuti capitale e interessi. Questo stralcio è importante per le posizioni che derivano da cartelle “minori” e può incidere sulla prescrizione della parte residua.

4.5 Procedure di sovraindebitamento e composizione negoziata (approfondimento)

Come visto al paragrafo 3.5, il debitore può ricorrere alle procedure previste dal Codice della crisi per proporre ai creditori un piano unitario. La procedura di sovraindebitamento consente di includere anche i debiti derivanti da decreti ingiuntivi e cartelle esattoriali; le azioni esecutive vengono sospese e, con l’omologazione del piano, i creditori sono vincolati. L’esdebitazione finale libera il debitore dai debiti residui non soddisfatti. La composizione negoziata della crisi è invece uno strumento per le imprese che necessitano di riorganizzare l’attività evitando il default: l’esperto affianca l’imprenditore per ricercare un accordo con i creditori, eventualmente accompagnato da misure protettive (sospensione esecutiva) e accordi stragiudiziali.

4.6 Piani di rientro stragiudiziali con banche e finanziarie

Per i debiti bancari e finanziari, prima di arrivare all’ingiunzione è spesso possibile negoziare un piano di rientro. Molte banche, specie se il debitore dimostra volontà di pagamento e una situazione patrimoniale monitorata, accettano di rimodulare il debito con rate sostenibili, riduzione degli interessi moratori o rinuncia a spese legali. Anche le società di recupero crediti, che acquistano pacchetti di crediti deteriorati a prezzo molto basso, sono disponibili a transazioni vantaggiose. Un professionista esperto può verificare la validità di eventuali clausole abusive (interessi usurari, anatocismo) e ottenere riduzioni significative. In caso di difficoltà economica generalizzata, la procedura di composizione della crisi può inglobare questi debiti.

5 – Errori comuni e consigli pratici

Molti debitori si trovano a gestire decreti ingiuntivi e cartelle senza la necessaria conoscenza dei termini processuali. Di seguito i principali errori da evitare e alcuni consigli pratici:

1. Ignorare la notifica. Non leggere la posta o non ritirare le raccomandate è uno degli errori più gravi. Gli atti giudiziari possono essere depositati presso il comune o notificati per compiuta giacenza; trascorso il termine, si presumono conosciuti e scattano i termini per l’opposizione. Ritirare e far analizzare subito l’atto consente di agire tempestivamente.
2. Confondere la data del decreto con quella di esecutività. Come visto, la prescrizione decennale decorre dalla definitività del decreto, non dalla data di emissione. È quindi necessario conoscere la data di mancata opposizione o di passaggio in giudicato.
3. Credere che la prescrizione operi automaticamente. La prescrizione deve essere eccepita; il giudice non la rileva d’ufficio. È compito del debitore sollevare la questione nel giudizio appropriato.
4. Pagare o rateizzare senza verificare la prescrizione. Il pagamento di anche una piccola somma può interrompere la prescrizione e riconoscere il debito. Prima di versare, occorre verificare se il credito è già prescritto e, se del caso, presentare formale eccezione.
5. Non conservare la documentazione. L’onere della prova dell’interruzione grava sul creditore; tuttavia il debitore deve essere in grado di dimostrare le date di notifica e la ricezione degli atti. Conservare ricevute, copie degli atti e cronologia delle comunicazioni è indispensabile.
6. Confondere la prescrizione con la decadenza. La decadenza è un termine perentorio entro cui esercitare un’azione; trascorso non può essere recuperato. La prescrizione estingue il diritto se non interrotta, ma può essere rinunciata dalle parti. Le eccezioni e le difese cambiano a seconda che si tratti dell’una o dell’altra.

6 – Tabelle riepilogative

6.1 Prescrizione prima e dopo il decreto ingiuntivo

6.2 Termini per le impugnazioni

6.3 Strumenti di definizione agevolata

7 – Domande frequenti (FAQ)

1. Cos’è un decreto ingiuntivo? È un provvedimento del giudice che ordina al debitore di pagare una somma o consegnare una cosa sulla base di una prova scritta del credito. Viene emesso senza contraddittorio e diventa esecutivo se non viene proposta opposizione entro il termine fissato.
2. Dopo quanti anni si prescrive un decreto ingiuntivo? La prescrizione ordinaria dell’actio iudicati è di 10 anni. Il termine decorre dalla data in cui il decreto diventa definitivo, ossia dalla mancata opposizione o dal passaggio in giudicato della sentenza che decide sull’opposizione .
3. La prescrizione decorre dalla data del decreto o dalla sua notifica? Né dalla data di emissione né dalla notifica: decorre dalla data in cui il decreto acquista efficacia di giudicato (esecutività) . Solo da quel momento inizia a correre il termine decennale.
4. Cosa succede se il decreto non viene notificato entro sessanta giorni? Il decreto perde efficacia. Il creditore dovrà richiederne uno nuovo. La notifica tempestiva è essenziale perché dà inizio ai termini per l’opposizione e per la prescrizione.
5. Qual è il termine per opporsi al decreto ingiuntivo? Il termine ordinario è di 40 giorni dalla notifica. Se il debitore è residente all’estero, il termine può essere aumentato fino a 60 giorni . Decorso inutilmente, il decreto diventa definitivo.
6. È possibile opporsi oltre il termine? Sì, ma solo nei casi previsti dall’art. 650 c.p.c., quando il debitore prova di non aver avuto conoscenza del decreto per irregolarità della notifica o per causa ad esso non imputabile, e comunque entro 10 giorni dall’inizio dell’esecuzione forzata.
7. Il solo deposito del ricorso monitorio interrompe la prescrizione? No. La Cassazione ha precisato che la notificazione del ricorso per decreto ingiuntivo interrompe la prescrizione solo quando il decreto diventa esecutivo; la mera presentazione del ricorso non produce effetti interruttivi se l’ingiunzione non viene emanata e notificata.
8. Cosa interrompe la prescrizione del decreto ingiuntivo? Ogni atto con cui il creditore manifesta la volontà di far valere il proprio diritto: intimazione di pagamento, precetto, pignoramento, messa in mora, notifica di atti giudiziari. Anche il riconoscimento del debito da parte del debitore interrompe la prescrizione.
9. Come si calcola la prescrizione se nel frattempo ci sono stati atti interruttivi? Ogni atto interruttivo fa ripartire il termine decennale da capo. Per calcolare correttamente bisogna individuare l’ultimo atto interruttivo valido e sommare dieci anni; se in questo lasso di tempo non intervengono altri atti, la prescrizione si compie.
10. La prescrizione va eccepita d’ufficio? No. La prescrizione è un’eccezione in senso stretto: il giudice non può rilevarla d’ufficio, ma deve essere dedotta dalla parte interessata nel primo atto difensivo utile. Se il debitore la solleva tardivamente, l’eccezione è inammissibile.
11. I debiti fiscali si prescrivono in dieci anni o in cinque anni? Dipende dalla natura del credito: le imposte statali (IRPEF, IVA, IRES) si prescrivono in dieci anni, mentre i tributi locali, le sanzioni amministrative e i contributi previdenziali hanno prescrizione quinquennale. Tuttavia la prescrizione non è automatica: va eccepita impugnando l’intimazione di pagamento entro 60 giorni .
12. Come si eccepisce la prescrizione per le cartelle esattoriali? Bisogna impugnare l’intimazione di pagamento o l’atto di pignoramento dinanzi alla Corte di giustizia tributaria, deducendo che tra l’ultimo atto interruttivo (ad esempio, la notifica della cartella) e l’intimazione sono trascorsi più di cinque o dieci anni a seconda del tipo di tributo. Se l’intimazione non viene impugnata entro 60 giorni, la possibilità di eccepire la prescrizione si perde .
13. Qual è la prescrizione degli interessi e delle sanzioni fiscali? Gli interessi si prescrivono in cinque anni (art. 2948, n. 4 c.c.), indipendentemente dalla natura dell’imposta, mentre le sanzioni si prescrivono in cinque anni salvo che siano state accertate con sentenza passata in giudicato, nel qual caso si applica la prescrizione decennale .
14. Cosa succede se pago una rata di rottamazione in ritardo? Il mancato o tardivo pagamento anche di una sola rata comporta la decadenza dai benefici della definizione agevolata: le somme versate sono trattenute come acconto e l’Agente della riscossione può riprendere le procedure esecutive. Inoltre tornano dovuti interessi e sanzioni .
15. È possibile estinguere i debiti con un piano del consumatore? Sì. Il piano del consumatore, disciplinato dagli artt. 67‑73 del Codice della crisi, consente alla persona fisica non imprenditrice di proporre un piano di rimborso parziale che, se omologato, estingue i debiti residui e sospende le azioni esecutive. È necessario rivolgersi a un Organismo di Composizione della Crisi e dimostrare la propria meritevolezza.
16. Che differenza c’è tra prescrizione e decadenza? La prescrizione estingue il diritto quando il titolare non lo esercita per il tempo stabilito dalla legge; può essere interrotta e deve essere eccepita. La decadenza è un termine perentorio per esercitare un’azione o un potere; trascorso il termine si perde definitivamente il diritto senza bisogno di eccezione. Nei procedimenti tributari, ad esempio, il termine di 60 giorni per impugnare l’intimazione è un termine di decadenza.
17. Posso chiedere la sospensione dell’esecuzione in attesa della decisione sull’opposizione? Sì. Nel giudizio di opposizione all’esecuzione o di opposizione agli atti esecutivi, il giudice può sospendere l’efficacia esecutiva del decreto e dell’atto impugnato se sussistono gravi motivi (art. 623 c.p.c.). La sospensione consente di evitare pignoramenti o fermi fino alla decisione.
18. Le garanzie ipotecarie o il pignoramento si estinguono con la prescrizione del decreto? Se la prescrizione viene dichiarata, il titolo esecutivo perde efficacia e quindi cessano gli effetti della garanzia. Tuttavia occorre impugnare l’ipoteca o il pignoramento con specifica azione di liberazione; in alcuni casi è necessario chiedere la cancellazione nei registri immobiliari.
19. È possibile rinunciare alla prescrizione? Sì. L’art. 2934 c.c. consente al titolare di un diritto prescritto di rinunciarvi espressamente o tacitamente (pagando, riconoscendo il debito); tale rinuncia è irrevocabile. Il debitore deve quindi fare attenzione a non confermare il debito prescritto con comportamenti univoci.
20. Perché rivolgersi a un avvocato cassazionista specializzato? Le normative in materia di prescrizione, recupero crediti e contenzioso tributario sono complesse e soggette a continui aggiornamenti. Un avvocato cassazionista come Giuseppe Angelo Monardo, con un team di professionisti e commercialisti, può analizzare la documentazione, verificare la prescrizione, valutare la strategia più efficace (opposizione, trattativa, definizione agevolata, procedura di sovraindebitamento) e difendere il debitore con competenza e tempestività.

8 – Simulazioni pratiche e numeriche

8.1 Esempio 1 – Prescrizione del decreto ingiuntivo non opposto

Scenario: Un artigiano subisce un decreto ingiuntivo per il pagamento di 15.000 euro relativo a lavori eseguiti nel 2010. Il decreto viene emesso il 15 giugno 2014 e notificato il 20 giugno 2014. L’artigiano non propone opposizione. Il creditore ottiene la formula esecutiva l’8 settembre 2014 e notifica un precetto il 10 marzo 2015, ma poi rimane inattivo.

Calcolo della prescrizione:

1. Data di esecutività: 8 settembre 2014 (mancata opposizione).
2. Interruzione: la notifica del precetto del 10 marzo 2015 interrompe la prescrizione e fa ripartire un nuovo termine decennale dal 10 marzo 2015.
3. Decorso: nessun altro atto interruttivo viene notificato.
4. Maturazione: il diritto all’esecuzione si prescrive il 10 marzo 2025.

Se il creditore notificherà un pignoramento nel 2026, il debitore potrà opporsi eccependo la prescrizione, dimostrando che non sono intervenuti atti interruttivi tra il 2015 e il 2026. La difesa andrà presentata con opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.).

8.2 Esempio 2 – Prescrizione di sanzioni e interessi tributari

Scenario: Il 10 gennaio 2016 viene notificata una cartella di pagamento per IVA e relative sanzioni (5.000 € di imposta, 2.000 € di sanzioni e 700 € di interessi). Il contribuente non impugna. Nessun atto viene notificato fino al 31 marzo 2024, quando l’Agente della riscossione invia un’intimazione di pagamento.

Analisi:

• Il tributo principale (IVA) è soggetto a prescrizione decennale; l’interruzione determinata dalla notifica della cartella fa decorrere il termine dal 10 gennaio 2016. Pertanto l’imposta si prescrive il 10 gennaio 2026.
• Le sanzioni si prescrivono in cinque anni se non accertate da sentenza passata in giudicato ; il termine decorre dal 10 gennaio 2016 e scade il 10 gennaio 2021. Alla data dell’intimazione (31 marzo 2024) le sanzioni sono prescritte.
• Gli interessi si prescrivono anch’essi in cinque anni e quindi si estinguono il 10 gennaio 2021.

Il contribuente, impugnando l’intimazione entro 60 giorni, potrà eccepire la prescrizione delle sanzioni e degli interessi e chiedere lo stralcio di tali voci. Dovrà invece versare l’imposta principale se non sono decorsi dieci anni. Se non impugnerà l’intimazione, la pretesa si cristallizzerà e non potrà più eccepire la prescrizione .

8.3 Esempio 3 – Rottamazione quater e decadenza

Scenario: Un imprenditore ha aderito alla rottamazione quater per un debito complessivo di 50.000 € relativo a contributi previdenziali affidati ad AdER. Il piano prevede 18 rate: le prime due sono state versate nel 2023; nel 2025 deve pagare la decima rata entro il 30 novembre, ma a causa di difficoltà economiche effettua il pagamento il 13 dicembre.

Conseguenze:

• La normativa prevede un margine di tolleranza di 5 giorni e il differimento al giorno lavorativo successivo: il pagamento sarà considerato tempestivo se effettuato entro il 9 dicembre 2025 . Poiché l’imprenditore paga il 13 dicembre, decade dalla definizione agevolata.
• Gli importi versati fino a quel momento sono considerati acconto sul debito residuo. Si ripristinano gli interessi e le sanzioni escluse e l’Agente della riscossione può riattivare le procedure esecutive . Il contribuente perde i benefici della rottamazione e i termini di prescrizione tornano a decorrere secondo le regole ordinarie.
• L’imprenditore potrà chiedere una rateizzazione ordinaria oppure valutare di accedere a una procedura di composizione negoziata o al piano del consumatore se ne ha i requisiti.

8.4 Esempio 4 – Piano del consumatore

Scenario: Una famiglia indebitata per 120.000 € (debiti bancari, finanziamenti e cartelle per tasse non pagate) vive solo con uno stipendio e non è in grado di far fronte ai pagamenti. Riceve diversi decreti ingiuntivi e temono il pignoramento della casa.

Soluzione: Con l’assistenza dell’avv. Monardo il nucleo familiare presenta domanda di accesso al piano del consumatore presso l’OCC. La proposta prevede:

• Pagamento in cinque anni del 40 % dei debiti bancari (48.000 €) mediante cessione del quinto dello stipendio;
• Stralcio completo degli interessi moratori e delle sanzioni fiscali;
• Differimento del pagamento delle imposte al termine del piano con abbattimento del 60 %;
• Conservazione dell’abitazione familiare, che è gravata da mutuo ma non è oggetto di liquidazione.

Il tribunale omologa il piano poiché la famiglia dimostra meritevolezza e capacità di soddisfare i creditori. Tutte le azioni esecutive sono sospese, i decreti ingiuntivi vengono ricompresi nel piano e, una volta terminati i pagamenti, la famiglia ottiene l’esdebitazione delle somme residue.

Conclusione

La disciplina della prescrizione del decreto ingiuntivo è complessa e richiede una lettura combinata del codice civile, del codice di procedura civile e delle leggi speciali in materia tributaria. Un decreto ingiuntivo non è un titolo eterno: grazie all’art. 2953 c.c. i diritti per i quali la legge prevede una prescrizione breve si trasformano in diritti decennali solo se interviene un provvedimento giudiziale definitivo . Il termine decorre dalla data in cui l’ingiunzione diventa definitiva, non dalla sua emissione . In materia tributaria, sanzioni e interessi si prescrivono in cinque anni salvo giudicato , e la prescrizione va eccepita tempestivamente impugnando l’intimazione . Le recenti pronunce della Cassazione (ordinanze 18854/2025, 28706/2025, 12528/2024, 4969/2024) confermano questi principi e rafforzano il dovere del contribuente di vigilare sui termini.

Per il debitore non è sufficiente aspettare che il tempo trascorra: bisogna agire, proporre opposizioni quando ci sono i presupposti, ricostruire la cronologia degli atti, valutare soluzioni alternative (rottamazioni, saldo e stralcio, piani del consumatore, composizione negoziata). Solo un professionista esperto può valutare tutti gli aspetti, evitare errori procedurali e sfruttare le opportunità offerte dalla legge. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista e gestore della crisi, con il suo staff di avvocati e commercialisti, offre assistenza completa nella gestione di decreti ingiuntivi, nella difesa contro la riscossione e nella predisposizione di piani di rientro e di esdebitazione.

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