La lettera dell’INPS arriva quasi sempre quando quei soldi sono già spesi da tempo. Una reversibilità pagata per anni a importo pieno quando i redditi superavano i limiti. Due mesi di NASpI accreditati quando la pensione era già maturata. Un assegno di invalidità da ricalcolare. Ratei di pensione accreditati dopo la morte del titolare e ora chiesti agli eredi. La domanda che ne segue è sempre la stessa: se entro in una procedura di sovraindebitamento, l’esdebitazione mi libera anche da questo debito con l’Istituto?

La risposta breve è sì, di regola: il debito di restituzione di una prestazione non dovuta è un credito come gli altri e, alla fine della liquidazione controllata o con l’esdebitazione dell’incapiente, diventa inesigibile per la parte non pagata. Ci sono però tre eccezioni da conoscere prima di partire: la parte del debito che un giudice penale ha trasformato in risarcimento di un reato; le sanzioni pecuniarie che non dipendono da un debito estinto; il caso in cui il debito è nato da un comportamento che il tribunale considera colpa grave, malafede o frode. Conta anche il calendario: le trattenute sulla pensione partono a date precise, le domande dei creditori hanno una scadenza, l’esdebitazione arriva dopo tre anni.

Chi sa cosa succede dopo, e quando, agisce al momento giusto invece di subire. Questo articolo ricostruisce la sequenza: la nota di debito (giorno 0), i primi 60 giorni, la preparazione con l’OCC, il deposito e l’apertura, la domanda dell’INPS al passivo, i tre anni di liquidazione, il decreto di esdebitazione e quello che succede dopo.

Lo Studio Monardo lavora su questa materia perché l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC: conosce dall’interno la relazione che l’Organismo deve scrivere sulle cause dell’indebitamento, cioè il documento da cui dipende il giudizio di meritevolezza quando c’è un indebito INPS. Nello stesso studio lavorano commercialisti abituati agli avvisi di addebito e alla riscossione. In più, il fatto che l’Avvocato sia cassazionista permette di seguire con la stessa linea un eventuale reclamo contro il decreto di esdebitazione.

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La mappa temporale: dal recupero dell’INPS all’inesigibilità del debito

Prima di entrare nelle singole tappe serve la mappa completa. La procedura che porta all’esdebitazione di un debito INPS non parte dal tribunale ma da un atto amministrativo, la nota di debito. Da quel momento corrono due orologi: quello dell’Istituto, che ha le sue regole su osservazioni, trattenute, rateizzazioni e avvisi di addebito, e quello del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII), che si avvia solo quando il debitore deposita la domanda. I due orologi si sovrappongono e spesso entrano in conflitto, soprattutto sulle trattenute mensili sulla pensione.

Un solo paragrafo di inquadramento, perché la procedura in sé è nota. La liquidazione controllata (artt. 268-277 CCII) mette a disposizione dei creditori i beni e la parte di reddito che supera quanto serve a vivere, per un periodo che di fatto dura almeno tre anni. Alla chiusura, o comunque decorsi tre anni dall’apertura, i debiti rimasti insoddisfatti diventano inesigibili (artt. 278 e 282). Chi non ha nulla da offrire può chiedere invece l’esdebitazione dell’incapiente (art. 283), una volta sola e con tre anni di controllo successivo. Da qui in avanti l’articolo si occupa solo del debito verso l’INPS.

La tabella riassume le tappe. Ogni riga rimanda alla sezione che la sviluppa.

Un’avvertenza vale per tutto il calendario. Nei procedimenti disciplinati dal CCII la sospensione feriale dei termini non si applica (art. 9 c.1 CCII): i termini della liquidazione controllata e dell’esdebitazione corrono anche dal 1° al 31 agosto. Il discorso cambia, come vedremo, per l’eventuale causa con cui si contesta l’indebito davanti al giudice.

Giorno 0: arriva la nota di indebito dell’INPS

Cosa succede

Il punto di partenza è una comunicazione dell’Istituto, per raccomandata o per PEC, che informa il titolare di aver ricevuto somme non dovute. Secondo la circolare INPS n. 47 del 16 marzo 2018, che illustra il Regolamento sul recupero dei crediti adottato con determinazione presidenziale n. 123 del 26 luglio 2017, la nota deve indicare importo, periodo, prestazione interessata, motivazioni e modalità di recupero. È il documento più importante di tutto il percorso: nelle tappe successive l’OCC, il liquidatore e il tribunale ragioneranno su quello che c’è scritto lì.

La circolare distingue tre famiglie di indebito, e questa classificazione accompagnerà il debitore fino al decreto di esdebitazione:

• indebiti “propri”: dipendono da cause oggettive, come errori di calcolo dell’Istituto o verifiche reddituali che riducono o revocano la prestazione;
• indebiti “di condotta”: nascono da un comportamento del beneficiario, come false certificazioni, prestazioni non esportabili incassate all’estero senza comunicarlo, rapporti di lavoro nulli o simulati, dichiarazioni omesse o incomplete;
• indebiti “civili”: dipendono da fatti esterni alla disciplina di settore, come i ratei pagati dopo la morte del pensionato o le somme da restituire dopo la riforma di una sentenza favorevole.

La norma

Le regole sulla restituzione cambiano secondo la prestazione. Per le pensioni vale una disciplina speciale: l’art. 52 c.2 della L. 88/1989, come interpretato dall’art. 13 della L. 412/1991, limita la restituzione ai casi di dolo del pensionato, anche omissivo. La Corte costituzionale lo ha ricordato nella sentenza n. 216 del 30 dicembre 2025, spiegando che questa tutela convive con poteri di recupero più forti dell’Istituto. Per le prestazioni previdenziali non pensionistiche, come la NASpI, vale invece la regola generale dell’art. 2033 del codice civile sulla ripetizione dell’indebito: lo ha chiarito la Cassazione, Sezione lavoro, con la sentenza n. 11659 del 30 aprile 2024.

Nessuna di queste norme parla di sovraindebitamento. Il collegamento con il CCII arriva solo dopo: un debito di restituzione nato prima della domanda è un credito “per causa anteriore” e partecipa al concorso come gli altri.

I termini che si attivano

La circolare n. 47/2018 prevede che il debitore possa inviare elementi e osservazioni entro 30 giorni dalla notifica, anche via PEC. Lo stesso documento precisa che un eventuale ricorso non sospende il recupero amministrativo e che, decorsi 30 giorni, l’Istituto può avviare il recupero indiretto. Le trattenute sulla pensione non partono prima di 60 giorni dal ricevimento della nota.

Per gli indebiti di condotta e civili la nota contiene anche una diffida a pagare entro 30 giorni. Se non si paga, l’INPS forma un avviso di addebito (art. 30 D.L. 78/2010) e affida il recupero all’agente della riscossione. Da quel momento il creditore resta l’INPS, ma a incassare è un altro soggetto, e questo va indicato nell’elenco dei creditori quando si preparerà la domanda.

La circolare indica anche la prescrizione degli indebiti pensionistici: dieci anni (art. 2946 c.c.), che decorrono dal pagamento o dalla conoscenza del credito. La comunicazione dell’indebito interrompe la prescrizione e fa partire un nuovo decennio.

Cosa può fare il debitore ora

Il giorno 0 è il momento dell’analisi, non della procedura. Nei 30 giorni dalla notifica il debitore può ancora far valere davanti all’INPS che l’indebito non esiste, è più basso o non è ripetibile. Le domande da porsi sono tre:

1. L’indebito è davvero tale? Errori sul reddito considerato, anni di riferimento sbagliati, somme già recuperate e conteggiate due volte: sono casi frequenti.
2. È ripetibile? Se si tratta di pensione e non c’è dolo del pensionato, l’art. 52 L. 88/1989 può escludere la restituzione. Se si tratta di NASpI o di altra prestazione non pensionistica, la Cassazione (sent. 11659/2024) ammette che la buona fede e l’affidamento, pur non rendendo la somma irripetibile, incidano sui tempi della restituzione.
3. È prescritto, almeno in parte? Un indebito che risale a più di dieci anni senza atti interruttivi va contestato.

Questa analisi non è in alternativa all’esdebitazione: la precede. Contestare l’indebito costa meno che esdebitarlo, e ogni euro tolto dalla nota di debito è un euro in meno che pesa sui creditori nel concorso.

L’errore tipico di questa fase

L’errore più frequente è lasciare la nota in un cassetto perché “tanto farò la procedura”. Così si perde la finestra dei 30 giorni e, soprattutto, si perde la possibilità di far scrivere all’INPS in quale categoria rientra l’indebito. Un indebito che l’Istituto classifica “di condotta” senza che il debitore abbia replicato è un problema per la meritevolezza, tre anni dopo.

Quanto dura realmente

La fase si chiude in 30 giorni sul piano formale. Nella pratica, tra la richiesta di documenti all’INPS (estratto della posizione, prospetto di calcolo dell’indebito) e la risposta passano spesso diverse settimane. Il servizio online “Indebiti” permette di consultare la posizione debitoria senza recarsi allo sportello (messaggio INPS n. 1337 del 21 aprile 2026). Conviene scaricare subito il prospetto: servirà all’OCC.

Dal giorno 1 al giorno 60: contestare, rateizzare o subire la trattenuta

Cosa succede

A questo punto la procedura entra in una nuova fase, ancora tutta amministrativa. L’Istituto attende le osservazioni, poi sceglie come recuperare. La circolare n. 47/2018 fissa un ordine. Per gli indebiti propri: prima compensazione con eventuali arretrati, poi trattenute sulla pensione, infine richiesta di pagamento in denaro. Per gli indebiti di condotta e civili il recupero avviene in via principale in un’unica soluzione: compensazione, unica trattenuta se la pensione lo consente, pagamento diretto.

La norma

Il limite delle trattenute è l’art. 69 della L. 153/1969. Pensioni e assegni possono essere ceduti, sequestrati e pignorati fino a un quinto per i debiti verso l’INPS da prestazioni indebite o da omissioni contributive. Per le pensioni ordinarie resta salvo l’importo del trattamento minimo. La Corte costituzionale, con la sentenza n. 216/2025, ha dichiarato non fondate le questioni sollevate dal Tribunale di Ravenna (ordinanza del 3 aprile 2025, reg. ord. n. 92/2025), che chiedeva di applicare anche alle trattenute INPS la soglia di impignorabilità dell’art. 545 c.7 c.p.c. La Corte ha precisato che il limite dell’art. 69 vale anche per le compensazioni con cui l’Istituto recupera attraverso trattenute sui ratei, richiamando la Cassazione, Sezione lavoro, ord. n. 26580 dell’11 ottobre 2024, e Cass. n. 12040/2003.

In termini concreti: un creditore qualunque che pignora una pensione deve lasciare libero il doppio dell’assegno sociale, con un minimo di 1.000 euro, e può prendere solo una quota della parte che eccede. L’INPS, per un proprio indebito, può trattenere un quinto dell’intera pensione, con il solo limite del trattamento minimo (611,85 euro al mese nel 2026, importo provvisorio indicato dall’INPS).

I termini che si attivano

• 30 giorni dalla notifica per inviare osservazioni;
• almeno 60 giorni dal ricevimento della nota prima della prima trattenuta;
• 30 giorni di diffida per gli indebiti di condotta e civili, poi avviso di addebito.

Le rateizzazioni previste dal Regolamento, come riassunte dal messaggio INPS n. 1337/2026, sono: fino a 72 rate per gli indebiti propri, fino a 36 rate per quelli civili, fino a 24 rate per quelli di condotta. Per gli indebiti propri la circolare n. 47/2018 prevede anche abbattimenti della trattenuta in base al reddito (fino al 60% nella fascia più bassa, secondo le soglie aggiornate al 2018 che vanno verificate per l’anno in corso) e una trattenuta minima di 12 euro.

Se il debitore sceglie di contestare l’indebito in giudizio, entra in gioco un altro calendario. Le cause di previdenza e assistenza seguono il rito del lavoro e, per il combinato dell’art. 3 della L. 742/1969 e dell’art. 92 dell’ordinamento giudiziario, sono escluse dalla sospensione feriale: i termini di quella causa corrono anche ad agosto.

Cosa può fare il debitore ora

La finestra dei primi 60 giorni è l’unico momento in cui il debitore può scegliere come pagare, invece di subirlo. Le opzioni sono:

• contestare la nota con osservazioni documentate, chiedendo il riesame;
• chiedere la rateizzazione online, se la contestazione non è possibile e il debito è sostenibile;
• se la situazione complessiva è già di sovraindebitamento, non firmare piani di rientro che non può rispettare e avviare subito il contatto con un OCC.

Il terzo punto è il più delicato. Firmare una rateizzazione e poi interromperla non impedisce la procedura, ma il tribunale, al momento dell’esdebitazione, guarderà come il debitore si è comportato quando sapeva di non poter pagare. Prendere impegni consapevolmente insostenibili non aiuta.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è chiedere un prestito per chiudere l’indebito INPS “e togliersi il pensiero”. La pensione si alleggerisce della trattenuta, ma arriva una rata di finanziamento spesso più alta, a volte con cessione del quinto. Nel bilancio complessivo il debito non scende: cambia creditore e diventa più costoso. In una futura procedura il finanziatore sarà chiamato a spiegare se ha verificato il merito creditizio (art. 68 c.3 per il piano del consumatore; la relazione dell’OCC lo valuta anche nella liquidazione controllata), ma il debitore avrà perso mesi e aggiunto interessi.

Quanto dura realmente

Le trattenute partono in genere sul primo rateo utile dopo i 60 giorni. Una trattenuta pari al quinto su una pensione netta di 1.142,30 euro vale 228,46 euro al mese: per un indebito di 14.387,62 euro servono circa 63 mesi, più di cinque anni. È questo il numero che spinge molte persone verso il sovraindebitamento: non il debito INPS in sé, ma la somma tra la trattenuta e le altre rate.

Dal secondo al sesto mese: l’OCC fotografa il debito e si sceglie la strada

Cosa succede

Il calendario ora corre su un binario diverso. Il debitore incarica un Organismo di composizione della crisi del circondario del tribunale competente. Il gestore nominato raccoglie i documenti, ricostruisce tutti i debiti, verifica il patrimonio e valuta quale procedura è percorribile. Per il debito INPS il lavoro dell’OCC ha tre obiettivi: stabilire l’importo esatto alla data della domanda, capire chi lo sta riscuotendo (Istituto o agente della riscossione) e, soprattutto, capire come è nato.

La norma

La relazione dell’OCC è requisito di ammissibilità della liquidazione controllata e deve occuparsi delle cause dell’indebitamento e della diligenza del debitore. La Cassazione, Sez. I, con l’ordinanza n. 11603 del 28 aprile 2026 (nota da una sintesi di diritto.it), ha precisato che per aprire la liquidazione controllata non serve la meritevolezza, ma la relazione su cause e diligenza è un requisito di ammissibilità che il giudice controlla nella sostanza, e che la condotta del debitore conta nella fase di esdebitazione. Lo stesso principio, sul piano della meritevolezza, era già stato affermato da Cass. Sez. I, ord. n. 22074 del 31 luglio 2025 (massima su Brocardi): negligenza e imprudenza non impediscono l’apertura, ma pesano dopo, ai sensi degli artt. 280 e 282 c.2.

Per un debito INPS questo significa una cosa precisa: quello che l’OCC scrive oggi sull’origine dell’indebito sarà letto dal tribunale tre anni dopo, quando dovrà decidere se il debitore ha determinato il sovraindebitamento con colpa grave, malafede o frode (art. 282 c.2).

Se il debitore non ha beni né reddito da offrire, l’alternativa è l’esdebitazione dell’incapiente (art. 283). Il presupposto ricorre anche quando il reddito annuo, dedotte le spese di produzione e quanto occorre al mantenimento, non supera l’assegno sociale aumentato della metà moltiplicato per il parametro della scala di equivalenza ISEE (c.2). Con l’assegno sociale 2026 (546,24 euro al mese, 7.101,12 euro l’anno, importo provvisorio) la soglia annua è di 10.651,68 euro per una persona sola e di 16.723,14 euro per un nucleo di due persone. Sul modo di leggere il calcolo (prima le deduzioni e poi il confronto con la soglia, oppure la soglia come misura del mantenimento) le letture non coincidono: l’OCC deve indicare quale applica.

I termini che si attivano

In questa fase non ci sono termini di legge a carico del debitore. Ci sono però due orologi che continuano a correre: le trattenute mensili dell’INPS, se già avviate, e gli eventuali atti dell’agente della riscossione sull’avviso di addebito. Nessuna protezione opera finché la domanda non è depositata e il tribunale non provvede.

Cosa può fare il debitore ora

Questa è la finestra in cui il debitore decide come sarà raccontato il suo indebito. In concreto:

• consegnare all’OCC la nota di debito, le eventuali osservazioni già inviate, la risposta dell’INPS, l’estratto della posizione dal servizio online, gli avvisi di addebito e le cartelle collegate;
• spiegare per iscritto, con documenti, perché la prestazione è stata percepita: una variazione di reddito non comunicata per errore è cosa diversa da una dichiarazione falsa;
• verificare se esiste un procedimento penale (ad esempio per indebita percezione di erogazioni pubbliche) e in che fase si trova, perché da questo dipende la parte del debito che potrebbe restare fuori dall’esdebitazione;
• raccogliere le dichiarazioni dei redditi degli ultimi tre anni, l’elenco degli atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni, i cedolini della pensione e la documentazione sulle entrate del nucleo familiare.

Per l’indebito “civile” degli eredi (ratei pagati dopo la morte del titolare) occorre anche capire a quale titolo il debitore è chiamato: se ha accettato l’eredità, se esistono altri coeredi, in che quota. L’art. 278 c.6 CCII fa salvi i diritti dei creditori verso coobbligati e obbligati in via di regresso: l’esdebitazione di un coerede non libera gli altri.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è minimizzare. Il debitore teme che l’indebito “di condotta” gli impedisca la procedura e lo racconta all’OCC in modo vago, oppure lo omette dall’elenco dei creditori perché “è in contestazione”. Entrambe le scelte sono sbagliate. Omettere un creditore significa esporsi alla regola dell’art. 278 c.2, per cui verso i creditori anteriori che non hanno partecipato al concorso l’esdebitazione opera solo per la parte che eccede la percentuale pagata ai creditori di pari grado. E un racconto incompleto all’OCC si scopre quasi sempre quando l’INPS presenta la propria domanda di ammissione, con il rischio di una contestazione sulla collaborazione (art. 280 lett. c).

Quanto dura realmente

La raccolta dei documenti e la relazione dell’OCC richiedono di solito da due a quattro mesi, a seconda della completezza delle carte e dei tempi di risposta degli enti. I tempi si allungano quando l’indebito è stato affidato all’agente della riscossione e bisogna ricostruire separatamente capitale, interessi e somme aggiuntive.

Il giorno del deposito e la sentenza di apertura: cosa succede alle trattenute INPS

Cosa succede

Da questo momento in poi il debito INPS non è più soltanto un rapporto tra il pensionato e l’Istituto: entra nel concorso. Il debitore deposita il ricorso per la liquidazione controllata con la relazione dell’OCC che attesta la presenza di attivo da distribuire (art. 268 c.3: se a chiedere è il debitore persona fisica, la procedura si apre solo se l’OCC attesta che è possibile acquisire attivo, anche con azioni giudiziarie). Il tribunale, se i presupposti ci sono, apre la procedura con sentenza, nomina il liquidatore, fissa il termine per le domande dei creditori e stabilisce quanto del reddito resta al debitore.

La norma

Tre regole cambiano subito la posizione dell’INPS.

La prima riguarda gli interessi. Il deposito della domanda sospende, ai soli effetti del concorso, il corso degli interessi fino alla chiusura della procedura, salvo per i crediti garantiti da ipoteca, pegno o privilegio (art. 268 c.5). Il credito restitutorio dell’INPS, se non assistito da privilegio, smette di crescere nel concorso dal giorno del deposito.

La seconda riguarda il reddito. Non sono compresi nella liquidazione stipendi, pensioni e ciò che il debitore guadagna, nei limiti indicati dal giudice per il mantenimento suo e della famiglia (art. 268 c.4 lett. b). La quota eccedente va al liquidatore. Un esempio reale: il Tribunale di Ferrara, nella sentenza di apertura dell’11 febbraio 2026 (procedimento R.G. 2/2026), ha escluso dalla liquidazione i redditi del ricorrente fino a 1.350 euro mensili, ha disposto che l’eccedenza fosse versata sul conto della procedura, ha fissato in tre anni il limite per l’acquisizione della quota di pensione e ha sospeso le trattenute sulla pensione a favore di un creditore finanziario.

La terza riguarda le azioni individuali. L’art. 270 c.5 CCII rinvia, tra gli altri, all’art. 150, che nella liquidazione giudiziale vieta ai creditori di iniziare o proseguire azioni esecutive e cautelari individuali sui beni compresi nella procedura. Il pignoramento della pensione da parte dell’agente della riscossione per un avviso di addebito INPS rientra in questo divieto.

I termini che si attivano

Con la sentenza di apertura il tribunale assegna ai creditori un termine non superiore a 90 giorni per presentare le domande (art. 270 c.2 lett. d). Per il debitore non ci sono termini perentori in questa fase, ma iniziano gli obblighi di collaborazione: consegnare al liquidatore quanto richiesto, versare la quota di reddito fissata dal giudice, comunicare variazioni. I termini corrono anche ad agosto (art. 9 c.1 CCII).

Cosa può fare il debitore ora

Il punto aperto è la trattenuta diretta dell’INPS sulla pensione. Qui non c’è un pignoramento: l’Istituto è insieme debitore della pensione e creditore dell’indebito, e recupera “trattenendo” sul rateo. La Corte costituzionale, nella sentenza n. 216/2025, ha trattato queste trattenute come una forma di compensazione soggetta al limite dell’art. 69. Nel CCII l’art. 270 c.5 non richiama la norma sulla compensazione della liquidazione giudiziale (art. 155). Ne nascono due letture:

• la trattenuta è un atto di recupero individuale su un reddito che il tribunale ha già destinato per la parte eccedente al concorso e per il resto al mantenimento del debitore: dopo l’apertura deve cessare, perché altrimenti un solo creditore si paga al di fuori del riparto;
• la trattenuta è compensazione tra rapporti dello stesso ente, che l’INPS ritiene di poter proseguire nei limiti dell’art. 69.

Non abbiamo trovato pronunce che risolvano il punto per la liquidazione controllata. Per questo la richiesta di sospensione delle trattenute INPS va formulata nel ricorso, chiedendo al tribunale di indicarla nella sentenza di apertura, come il Tribunale di Ferrara ha fatto per le trattenute del creditore finanziario. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, imposta il ricorso in modo che la quota di pensione destinata al mantenimento sia calcolata già al netto di ogni trattenuta e che il tribunale si pronunci espressamente anche su quelle dell’INPS.

Se la sentenza dispone la cessazione, va notificata alla sede INPS che gestisce la pensione, con richiesta di conferma. Se le trattenute proseguono, il liquidatore può chiedere istruzioni al giudice.

L’errore tipico di questa fase

L’errore più costoso è calcolare il “fabbisogno” del nucleo senza considerare le trattenute in corso. Se il tribunale lascia al debitore 1.050 euro mensili e l’INPS continua a trattenerne 228, il pensionato vive con 822 euro e, per rispettare l’impegno con il liquidatore, finisce per non pagare le spese correnti. In tre anni si accumulano nuovi debiti, che non rientrano nell’esdebitazione perché successivi all’apertura.

Quanto dura realmente

Tra il deposito e la sentenza di apertura passano, nella maggior parte dei tribunali, da qualche settimana a qualche mese, in funzione del carico del ruolo e delle eventuali integrazioni chieste al debitore. Più difficile da prevedere è il tempo in cui le sedi INPS recepiscono la sentenza: conviene seguire la pratica fin dal primo rateo successivo e verificare il cedolino.

Entro 90 giorni dall’apertura: la domanda dell’INPS e lo stato passivo

Cosa succede

Sono passate alcune settimane dalla sentenza. Il liquidatore comunica l’apertura ai creditori e l’INPS, come ogni altro creditore, deve presentare la propria domanda di ammissione al passivo entro il termine fissato. È il momento in cui l’Istituto mette per iscritto quanto pretende e a quale titolo: capitale dell’indebito, eventuali interessi maturati fino al deposito, eventuali somme aggiuntive se il credito è già passato all’agente della riscossione. Il liquidatore esamina le domande e forma un progetto di stato passivo.

La norma

Il termine per le domande è fissato dalla sentenza e non può superare 90 giorni (art. 270 c.2 lett. d). Sul progetto di stato passivo i creditori e il debitore possono presentare osservazioni entro 15 giorni; contro lo stato passivo è poi ammesso il reclamo entro 8 giorni davanti al giudice (art. 273, con rinvio all’art. 133), e successivamente il ricorso per cassazione entro 30 giorni.

Il punto sostanziale è la collocazione del credito. Il credito dell’INPS per la restituzione di una prestazione non dovuta nasce dall’art. 2033 c.c. o dalle norme speciali sull’indebito previdenziale: non è un credito per contributi, e i privilegi del codice civile a favore degli enti previdenziali riguardano in genere i contributi. Di regola, quindi, la restituzione dell’indebito va collocata tra i chirografari. Se l’INPS chiede una collocazione privilegiata, va verificata la norma che invoca.

L’ammissione al passivo ha anche un secondo effetto. Ai sensi dell’art. 278 c.2, verso i creditori per causa anteriore che non hanno partecipato al concorso, l’esdebitazione opera solo per la parte che eccede la percentuale pagata ai creditori di pari grado. Questa regola è stata contestata davanti alla Corte costituzionale: la questione, restituita ai Tribunali di Verona e Milano con l’ordinanza n. 104/2026 per un vizio di notifica, è tornata davanti alla Corte (ordinanze ripubblicate nella G.U. 1ª serie speciale n. 38 del 23/9/2026) ed è in attesa di decisione. Fino ad allora la regola è vigente. Per il debitore la conseguenza pratica è chiara: conviene che l’INPS partecipi al concorso, perché solo così l’esdebitazione copre per intero la parte del suo credito non pagata.

I termini che si attivano

• Termine per le domande: quello fissato in sentenza, non oltre 90 giorni dall’apertura.
• 15 giorni per le osservazioni al progetto di stato passivo.
• 8 giorni per il reclamo contro lo stato passivo.

Sono termini brevi, che corrono anche dal 1° al 31 agosto (art. 9 c.1 CCII). Una procedura aperta a metà aprile ha di solito il progetto di stato passivo in estate: le osservazioni cadono spesso in piena estate.

Cosa può fare il debitore ora

Il debitore può e deve leggere la domanda dell’INPS e contestarla entro i 15 giorni se non corrisponde all’indebito reale. I punti da controllare:

• l’importo: deve coincidere con la nota di debito al netto delle trattenute già subite, comprese quelle successive al deposito;
• gli interessi: quelli successivi al deposito della domanda non partecipano al concorso (art. 268 c.5);
• la causa: se l’INPS qualifica l’indebito come “di condotta” o allega una denuncia, il debitore deve replicare subito con i documenti già raccolti per l’OCC;
• le sanzioni: per gli indebiti da prestazioni le sanzioni sono rare, ma se compaiono va chiarito se sono accessorie al debito principale.

C’è poi un controllo che sfugge spesso: il doppio binario tra INPS e agente della riscossione. Quando l’indebito di condotta o civile non è stato pagato dopo la diffida, l’Istituto forma un avviso di addebito e il credito passa in riscossione. In questi casi può accadere che al passivo arrivino due domande per lo stesso debito: una dell’INPS, per l’indebito originario, e una dell’agente della riscossione, per il carico affidato con le somme aggiuntive. Il debitore deve segnalare la duplicazione nelle osservazioni, allegando la nota di debito e l’avviso di addebito, perché lo stesso credito sia ammesso una sola volta. Va controllata anche la data di nascita del credito: per l’esdebitazione conta che la causa sia anteriore all’apertura, e la causa dell’indebito è il pagamento non dovuto, non la data dell’avviso di addebito o della cartella. Un indebito su ratei pagati nel 2025 e notificato nel 2027, dopo l’apertura, resta un credito anteriore. Infine, se nel periodo tra il deposito e l’apertura l’INPS ha continuato le trattenute, il loro importo va scalato dal credito ammesso, e il liquidatore valuterà se quelle somme debbano essere restituite alla procedura perché incassate da un solo creditore al di fuori del concorso.

Se l’INPS non presenta la domanda, il liquidatore e il debitore devono capire perché. Un credito noto e non insinuato è un rischio, non un vantaggio, finché vale l’art. 278 c.2.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è non rispondere alla domanda dell’INPS perché “tanto il debito verrà cancellato”. Lo stato passivo, una volta definitivo, fissa l’importo su cui si calcola il riparto e, soprattutto, mette agli atti la causa dell’indebito. Una qualificazione di “condotta dolosa” non contestata oggi è un argomento in mano ai creditori quando si discuterà della meritevolezza.

Quanto dura realmente

Tra l’apertura e lo stato passivo definitivo passano in genere da quattro a otto mesi. Se ci sono reclami, i tempi si allungano. Nel frattempo, ed è importante ricordarlo, il triennio che porta all’esdebitazione corre comunque: si conta dall’apertura, non dallo stato passivo.

Dal primo al terzo anno: la liquidazione corre e l’INPS aspetta

Cosa succede

Il calendario ora corre per anni. Il debitore versa ogni mese la quota di pensione o di stipendio eccedente quella stabilita dal giudice. Il liquidatore vende gli eventuali beni, incassa le somme, deposita relazioni periodiche ed esegue i riparti. Per tre anni dall’apertura entrano nella procedura anche i beni sopravvenuti (art. 272 c.3). L’INPS, come gli altri creditori, riceve la propria quota nei riparti e non può agire per conto suo.

La norma

Tre norme scandiscono questa fase. L’art. 272 c.3 tiene aperta la procedura fino alla completa esecuzione del programma di liquidazione e comunque, per acquisire i beni sopravvenuti, per tre anni dall’apertura. L’art. 280 lett. c) chiede che il debitore non abbia ostacolato o rallentato la procedura e abbia fornito agli organi tutte le informazioni e i documenti utili. L’art. 282 c.2 aggiunge, per la liquidazione controllata, che il debitore non deve aver determinato il sovraindebitamento con colpa grave, malafede o frode.

I termini che si attivano

Non ci sono termini perentori a carico del debitore, ma ci sono scadenze di fatto: i versamenti mensili al liquidatore, le comunicazioni di variazioni del reddito (una pensione che aumenta, un arretrato liquidato dall’INPS, un’eredità), le osservazioni ai progetti di riparto (15 giorni secondo l’art. 275 c.5). Il reclamo contro i decreti del giudice delegato segue l’art. 124 (10 giorni).

Cosa può fare il debitore ora

In questa fase il debito INPS può muoversi in due modi inattesi, e il debitore deve presidiarli.

Il primo: gli arretrati dell’INPS. Capita che durante la procedura l’Istituto riconosca un ricalcolo, una maggiorazione o un arretrato. Secondo la circolare n. 47/2018 il primo strumento di recupero è proprio la compensazione con gli arretrati. Se l’INPS trattiene l’arretrato a copertura dell’indebito, sottrae al concorso una somma che, essendo un credito del debitore sopravvenuto, dovrebbe confluire nella procedura. Ogni arretrato riconosciuto dall’INPS va comunicato subito al liquidatore, che valuterà come chiederne l’acquisizione.

Il secondo: una nuova nota di debito per periodi anteriori. Se durante la procedura l’INPS scopre un altro indebito relativo a mesi precedenti l’apertura, quel credito è comunque anteriore: deve passare dal concorso, anche con domanda tardiva. Se invece l’indebito riguarda ratei pagati dopo l’apertura, è un debito nuovo, fuori dall’esdebitazione: per questo durante i tre anni il debitore deve comunicare puntualmente all’INPS ogni variazione di reddito o di situazione familiare.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è pensare che, con la procedura aperta, le comunicazioni all’INPS non contino più. È vero il contrario. Un pensionato che durante la liquidazione omette di comunicare un reddito che riduce la prestazione genera un nuovo indebito di condotta, successivo all’apertura e quindi escluso dall’esdebitazione, e offre ai creditori un argomento sulla sua correttezza.

Quanto dura realmente

Per il debitore persona fisica la durata è segnata dai tre anni: alla loro scadenza l’esdebitazione può essere dichiarata anche se la procedura resta aperta per completare le vendite (art. 279 e art. 282 c.1). Se non ci sono beni da vendere e l’attivo è costituito solo dalla quota di reddito, la procedura dura di fatto tre anni. Nei casi con immobili il programma di liquidazione può andare oltre, ma l’esdebitazione non deve aspettarlo.

Tre anni dopo l’apertura: istanza, osservazioni e decreto di esdebitazione

Cosa succede

È la tappa decisiva. Decorsi tre anni dall’apertura, o prima se la procedura si chiude, il debitore presenta istanza di esdebitazione, oppure il liquidatore segnala che ne ricorrono le condizioni. Il liquidatore comunica l’istanza ai creditori ammessi, compreso l’INPS, che possono presentare osservazioni. Il tribunale decide con decreto motivato.

La norma

L’art. 282 c.1 CCII stabilisce che nella liquidazione controllata l’esdebitazione opera a seguito del provvedimento di chiusura o anteriormente, decorsi tre anni dall’apertura, ed è dichiarata su istanza del debitore o su segnalazione del liquidatore con decreto motivato. Il decreto che riguarda un consumatore o un professionista è pubblicato nell’apposita area del sito del tribunale o del Ministero della giustizia. Le condizioni sono quelle dell’art. 280 più due requisiti specifici (art. 282 c.2): nessuna condanna definitiva per i reati dell’art. 344 CCII e nessun sovraindebitamento determinato con colpa grave, malafede o frode.

L’effetto è descritto dall’art. 278 c.1: l’esdebitazione consiste nella liberazione dai debiti e comporta l’inesigibilità dei crediti rimasti insoddisfatti nella liquidazione controllata. Il credito restitutorio dell’INPS, ammesso al passivo e pagato in parte nei riparti, diventa inesigibile per il residuo.

Restano fuori, per l’art. 278 c.7, solo due categorie:

• lett. a): gli obblighi di mantenimento e alimentari;
• lett. b): i debiti per il risarcimento dei danni da fatto illecito extracontrattuale e le sanzioni penali e amministrative di carattere pecuniario che non siano accessorie a debiti estinti.

Qui si gioca la risposta alla domanda del titolo. La restituzione di una prestazione non dovuta non è un risarcimento: è la ripetizione di un pagamento senza causa. Per questo, in linea generale, rientra nell’esdebitazione. Il discorso cambia quando l’indebito è stato ottenuto con un reato (ad esempio una falsa dichiarazione di reddito o una falsa certificazione) e l’INPS si è costituito parte civile, ottenendo una condanna al risarcimento del danno. In quel caso c’è il rischio che il creditore sostenga che la parte liquidata come risarcimento rientri nella lett. b). Non abbiamo trovato pronunce che affrontino il caso specifico dell’indebito INPS: è una lettura che va considerata con prudenza.

Quanto alle sanzioni, la lett. b) esclude solo quelle “non accessorie a debiti estinti”. Il Tribunale di Torino, con decreto del 9 aprile 2026 (noto da una sintesi Eutekne), ha ritenuto che una sanzione tributaria accessoria rientri nell’esdebitazione, perché viene meno con l’estinzione dell’obbligazione principale. Lo stesso ragionamento si può applicare alle eventuali somme aggiuntive collegate all’indebito INPS; una sanzione amministrativa autonoma, irrogata per la violazione in sé, resta invece fuori.

I termini che si attivano

• 15 giorni dalla comunicazione dell’istanza per le osservazioni dei creditori ammessi (art. 282 c.1);
• 30 giorni dalla comunicazione del decreto per il reclamo, nelle forme dell’art. 124, da parte dei creditori ammessi e del debitore (art. 282 c.3). Il termine speciale è di 30 giorni, non quello di 10 giorni previsto in generale dall’art. 124.

Entrambi corrono anche in agosto (art. 9 c.1 CCII). Il termine di 30 giorni per il reclamo contro il decreto che nega l’esdebitazione è perentorio.

Cosa può fare il debitore ora

Le osservazioni dell’INPS, quando arrivano, puntano di solito sulla condotta: l’indebito sarebbe la prova che il debitore ha “aggravato” la propria posizione con colpa grave o malafede. La giurisprudenza di merito su debiti verso enti pubblici non è uniforme. Il Tribunale di Treviso, con decreto del 31 marzo 2026 (noto da una sintesi Unijuris), ha ritenuto colpa grave l’omesso pagamento sistematico delle imposte con un debito erariale prevalente, rigettando la domanda. Il Tribunale di Urbino, con decreto del 9 dicembre 2025 (sintesi Unijuris), ha valorizzato invece l’assenza di malafede, frode o colpa grave piuttosto che la misura della soddisfazione dei creditori. Il Tribunale di Ascoli Piceno, l’8 novembre 2024 (rassegna ecnews), aveva formulato un giudizio negativo già all’apertura per un lungo indebitamento verso enti pubblici, ma è un orientamento isolato, in tensione con Cass. 22074/2025 e 11603/2026.

La finestra difensiva sono i 15 giorni delle osservazioni: il debitore può depositare una replica documentata che distingua l’indebito “proprio” o “civile” (nessuna condotta) da quello “di condotta”, e spieghi perché anche in quest’ultimo caso non c’è stata malafede. Gli argomenti utili: la nota di debito dell’INPS stessa (che indica la causa), le osservazioni inviate al giorno 0, l’eventuale archiviazione del procedimento penale, la proporzione tra l’indebito e il totale dei debiti, la condotta tenuta durante i tre anni.

Se l’esdebitazione è negata, il reclamo va proposto nei 30 giorni. Sulla possibilità di ricorrere poi in Cassazione contro il decreto pronunciato sul reclamo esiste un contrasto, nato in materia di esdebitazione dell’incapiente: Cass. Sez. I, ord. n. 30108 del 14 novembre 2025 e Cass. Sez. I, ord. n. 13228 del 7 maggio 2026 hanno dato risposte diverse.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è attendere passivamente che il liquidatore faccia la segnalazione. L’istanza può essere presentata dal debitore appena scadono i tre anni. Se la scadenza cade di sabato o di domenica, si deposita il primo giorno lavorativo successivo. Ogni mese di attesa è un mese in cui l’INPS, in teoria, può ancora far valere il proprio credito.

Quanto dura realmente

Tra istanza e decreto passano in genere da uno a tre mesi: 15 giorni per le osservazioni, il tempo di decisione del collegio, la comunicazione. Se c’è un reclamo, si aggiungono alcuni mesi.

Dopo il decreto: cosa resta del debito INPS (e il triennio dell’incapiente)

Cosa succede

Il decreto è comunicato e, decorsi i 30 giorni senza reclamo, diventa stabile. La parte del credito INPS non pagata nei riparti è inesigibile. L’Istituto non può più trattenerla sulla pensione, chiederla in denaro o affidarla all’agente della riscossione; un avviso di addebito già formato non può più essere eseguito per quella parte.

La norma

Oltre all’art. 278 c.1, conta l’art. 282 c.2-bis: l’esdebitazione non ha effetti sui giudizi in corso e sulle operazioni di liquidazione. Se nella procedura è in corso una vendita o un’azione del liquidatore, il ricavato andrà comunque ai creditori, INPS compreso. Conta anche l’art. 278 c.6: restano salvi i diritti dei creditori verso coobbligati, fideiussori e obbligati in via di regresso. Per l’indebito “civile” degli eredi, l’esdebitazione di un coerede non libera gli altri per la loro quota.

Per chi ha seguito la strada dell’incapiente, il calendario è diverso. L’art. 283 c.1 consente l’esdebitazione una sola volta, e lascia ferma l’esigibilità del debito, nei limiti del comma 9, se entro tre anni dal decreto sopravvengono utilità ulteriori che consentano l’utile soddisfacimento dei creditori. I finanziamenti, in qualsiasi forma, non sono utilità. Il decreto indica il termine entro cui il debitore deve depositare ogni anno la dichiarazione sulle utilità sopravvenute, a pena di revoca (c.7). Il testo dice che la dichiarazione è dovuta “ove positiva”, ma molti tribunali la chiedono comunque ogni anno: conviene depositarla sempre. Per tre anni l’OCC vigila e, se riscontra utilità, con l’autorizzazione del giudice informa i creditori, che possono agire su di esse (c.9). Il testo vigente non fissa più la soglia del 10% che compariva nella versione anteriore al D.Lgs. 136/2024.

Sull’incapiente esiste una questione specifica: se le esclusioni dell’art. 278 c.7 si applichino anche all’art. 283. Il Tribunale di Rovereto, con decreto del 15 dicembre 2025, le ha applicate (lett. b); una parte della dottrina ritiene che non operino, perché l’art. 278 c.1 parla di crediti insoddisfatti nella liquidazione. Nessuna pronuncia di legittimità ha chiuso il punto. Per un debito INPS questo pesa solo se una parte è qualificata come risarcimento o sanzione autonoma.

I termini che si attivano

• 30 giorni per il reclamo contro il decreto (art. 282 c.3; per l’incapiente art. 283 c.8);
• per l’incapiente, la dichiarazione annuale entro il termine fissato nel decreto, a pena di revoca, per tre anni.

Cosa può fare il debitore ora

Il debitore deve far valere subito il decreto nei confronti dell’INPS: inviare copia alla sede che gestisce la pensione e, se il credito è stato affidato alla riscossione, anche all’agente della riscossione, chiedendo lo sgravio della parte esdebitata e la cessazione di ogni trattenuta. Se le trattenute continuano, si diffida l’Istituto e, in mancanza di risposta, si agisce in giudizio per la restituzione delle somme trattenute su un credito non più esigibile. Va controllato anche il cedolino: alcune trattenute compaiono con codici diversi da quelli della nota originaria.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è dare per scontato che l’INPS aggiorni da solo i propri archivi. Il decreto è pubblicato, ma la sede territoriale che gestisce la pensione può non riceverlo. Un altro errore riguarda l’incapiente: firmare un prestito nei tre anni e considerarlo “utilità” da dichiarare, oppure, all’opposto, non dichiarare un’eredità ricevuta. Il primo è un falso problema (i finanziamenti non sono utilità per legge); il secondo è un rischio concreto di revoca.

Quanto dura realmente

Lo sgravio e la cessazione delle trattenute richiedono di solito alcune settimane dall’invio del decreto, ma i tempi dipendono dalla sede. Per l’incapiente il controllo dura tre anni dal decreto, cioè sei anni circa dal primo contatto con l’OCC se si sommano i tempi di preparazione.

La stessa procedura, due calendari: chi agisce alle finestre giuste e chi lascia correre

Le due simulazioni che seguono sono ipotesi dimostrative, costruite con importi e date coerenti con le regole descritte. Non riproducono casi reali.

Dati comuni. Pensionato solo, pensione netta di 1.142,30 euro al mese. Nota di debito INPS ricevuta lunedì 2 novembre 2026 per un indebito di 14.387,62 euro su una prestazione collegata al reddito, classificato dall’Istituto come “di condotta” per redditi non comunicati. Altri debiti: finanziamento 23.418,90 euro, carte revolving 6.912,44 euro, cartelle dell’agente della riscossione 9.806,15 euro. Totale dei debiti: 54.525,11 euro. Nessun bene immobile.

Calendario A: il debitore che agisce.

• Lunedì 2 novembre 2026 (giorno 0). Riceve la nota. Scarica dal servizio online il prospetto dell’indebito.
• Entro mercoledì 2 dicembre 2026 (giorno 30). Invia all’INPS osservazioni via PEC: dimostra che una parte del reddito contestato era stata comunicata con la dichiarazione dell’anno successivo e chiede la riclassificazione di quella quota come indebito “proprio”. Ottiene almeno una risposta scritta sulla causa del debito.
• Lunedì 14 dicembre 2026. Incarica l’OCC. Consegna nota, osservazioni, risposta INPS, dichiarazioni dei redditi, cedolini.
• Febbraio 2027. Partono le trattenute del quinto: 228,46 euro al mese. Il debitore non chiede prestiti per estinguerle.
• Lunedì 15 marzo 2027. Deposita il ricorso per la liquidazione controllata, chiedendo che la sentenza indichi la cessazione di tutte le trattenute, comprese quelle dell’INPS.
• Martedì 13 aprile 2027. Sentenza di apertura (ipotesi): reddito escluso fino a 1.050 euro mensili; quota al liquidatore 92,30 euro al mese; termine per le domande di 90 giorni, fino a lunedì 12 luglio 2027. Le trattenute INPS sono state pagate per due mesi (febbraio e marzo), più eventualmente aprile se la sede non recepisce subito la sentenza.
• Entro lunedì 12 luglio 2027. L’INPS presenta la domanda di ammissione al passivo per il residuo.
• Martedì 27 luglio 2027. Progetto di stato passivo. Osservazioni entro mercoledì 11 agosto 2027: il termine corre ad agosto. Il debitore deposita una nota che allega le osservazioni del giorno 30.
• Aprile 2027 – aprile 2030. Versa 92,30 euro al mese: in 36 mesi 3.322,80 euro. Dedotte spese di procedura ipotizzate in 1.150 euro, si distribuiscono 2.172,80 euro, circa il 3,985% dei crediti chirografari. All’INPS vanno circa 573,34 euro.
• Sabato 13 aprile 2030. Scadono i tre anni. Il debitore deposita l’istanza lunedì 15 aprile 2030.
• Martedì 30 aprile 2030. Il liquidatore comunica l’istanza; osservazioni fino a mercoledì 15 maggio 2030. L’INPS osserva che l’indebito era di condotta; il debitore replica con i documenti del 2026.
• Lunedì 20 maggio 2030. Decreto di esdebitazione. Reclamo possibile fino a mercoledì 19 giugno 2030. Nessun reclamo.
• Esito. Circa 13.814,28 euro dell’indebito INPS diventano inesigibili, insieme al residuo degli altri debiti.

Calendario B: il debitore che lascia correre.

• Lunedì 2 novembre 2026. Riceve la nota e non risponde. L’indebito resta classificato “di condotta” per l’intero importo.
• Mercoledì 2 dicembre 2026. Scade la diffida di 30 giorni. Segue l’avviso di addebito.
• Febbraio 2027. Partono le trattenute di 228,46 euro. Per coprirle, il debitore chiede un nuovo prestito personale che aggiunge una rata e nuovo debito.
• Lunedì 17 gennaio 2028. Dopo dodici trattenute (2.741,52 euro pagati al solo INPS) e i primi ritardi sulle altre rate, deposita la domanda. Non ha documenti sulle cause dell’indebito: l’OCC riporta solo la classificazione dell’Istituto.
• Lunedì 14 febbraio 2028. Apertura. Il termine di 90 giorni scadrebbe domenica 14 maggio 2028 e slitta a lunedì 15 maggio 2028.
• Venerdì 14 febbraio 2031. Scadono i tre anni; istanza depositata lunedì 17 febbraio 2031. L’INPS e la finanziaria del nuovo prestito osservano che il debitore ha aggravato il proprio indebitamento dopo la nota di debito.
• Esito possibile. Il tribunale deve valutare la colpa grave con meno elementi a favore del debitore. Anche se l’esdebitazione è concessa, è arrivata con dieci mesi di ritardo, con 2.741,52 euro pagati al solo INPS fuori dal concorso e con un debito in più.

Calendario C: l’incapiente con un indebito NASpI. Ipotesi diversa, sempre dimostrativa. Persona sola, lavoratrice a tempo parziale con reddito annuo netto di 9.870 euro, nessun bene. Nota di debito INPS ricevuta lunedì 2 novembre 2026 per 4.127,80 euro di NASpI percepita nei due mesi in cui era già maturato un altro trattamento; indebito classificato come “proprio”. Altri debiti: 18.640,35 euro tra prestiti e carte.

• Entro mercoledì 2 dicembre 2026. Invia osservazioni: non contesta l’importo, ma documenta di aver comunicato la propria situazione e chiede che si tenga conto della buona fede, richiamando il principio di Cass. 11659/2024 sulla modulazione della restituzione. La rateizzazione possibile arriverebbe fino a 72 rate, circa 57,33 euro al mese, ma si sommerebbe alle altre rate.
• Lunedì 14 dicembre 2026. Incarica l’OCC. Il reddito di 9.870 euro è sotto la soglia annua di 10.651,68 euro calcolata con l’assegno sociale 2026 per una persona sola (art. 283 c.2), secondo la lettura che confronta il reddito con la soglia; l’OCC deve indicare quale lettura del comma applica.
• Lunedì 15 marzo 2027. Deposito della domanda di esdebitazione dell’incapiente, con l’elenco dei creditori e i loro indirizzi PEC, compreso l’INPS.
• Decreto (ipotesi: primavera 2027). Il giudice concede l’esdebitazione e fissa il termine annuale per la dichiarazione sulle utilità sopravvenute. Reclamo possibile per 30 giorni dalla comunicazione (art. 283 c.8).
• Per i tre anni successivi. La debitrice deposita ogni anno la dichiarazione. Se nel secondo anno riceve un’eredità di valore significativo, la deve dichiarare: l’OCC, con l’autorizzazione del giudice, informa i creditori, che possono agire su quelle utilità. Un nuovo prestito non conta come utilità.
• Esito. I 4.127,80 euro dell’indebito NASpI sono inesigibili insieme agli altri debiti, salvo utilità sopravvenute nel triennio. La strada è stata usata e non potrà essere ripercorsa.

La differenza tra i primi due calendari non sta nella legge, che è la stessa, ma nei tre momenti in cui il debitore A ha lasciato traccia scritta: giorno 30, deposito, osservazioni allo stato passivo.

I binari paralleli: come cambia la timeline se si attiva un rimedio diverso

La liquidazione controllata non è l’unica strada. A seconda di reddito, patrimonio e tipo di debitore, la timeline del debito INPS può prendere binari diversi.

Binario 1: contestare l’indebito in giudizio. Se l’indebito è contestabile (errore di calcolo, assenza di dolo per una pensione, prescrizione), la causa davanti al giudice del lavoro può eliminare o ridurre il debito alla radice. La causa non è incompatibile con la procedura di sovraindebitamento, ma i tempi vanno coordinati: se la procedura è già aperta, il credito dell’INPS sarà ammesso al passivo e la contestazione si sposta anche in sede di stato passivo. Per le prestazioni pensionistiche la regola dell’art. 52 L. 88/1989 è di stretta interpretazione: la Cassazione, Sezione lavoro, con la sentenza n. 10274 del 19 aprile 2021 (richiamata in Cass. 11659/2024), ha escluso che questa disciplina eccezionale si estenda per analogia alle altre prestazioni. Per NASpI, mobilità e simili vale l’art. 2033 c.c. (Cass. 11659/2024, che richiama Cass. Sez. lav. n. 2697 del 5 febbraio 2018 sull’indennità di mobilità).

Binario 2: il piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore. Se il debitore è consumatore e ha un reddito che consente di offrire qualcosa di più della liquidazione, può proporre un piano (artt. 67-73). Il piano ha contenuto libero e può prevedere il soddisfacimento parziale dei crediti (art. 67 c.1): il credito INPS chirografario può essere pagato in percentuale. Non c’è voto dei creditori. La timeline è diversa: omologa con sentenza e poi esecuzione del piano, che può durare anche più di tre anni. L’effetto liberatorio arriva dall’omologa e dall’esecuzione, non da un decreto di esdebitazione. Anche qui, l’art. 69 c.1 esclude chi ha determinato il sovraindebitamento con colpa grave, malafede o frode: l’origine dell’indebito pesa già all’ingresso.

Binario 3: il concordato minore. Per il professionista o l’imprenditore minore che ha un debito verso l’INPS (anche da indebito, insieme magari a contributi omessi), il concordato minore consente di proseguire l’attività. I creditori votano. Se l’adesione dell’ente previdenziale è determinante per la maggioranza e la proposta è più conveniente dell’alternativa liquidatoria, il giudice può omologare anche senza il suo voto (art. 80 c.3). Per i debiti contributivi va ricordato che, secondo Cass. Sez. lav., sent. n. 10337 del 18 aprile 2023 (come richiamata dalla Corte costituzionale nella sent. 216/2025), la disciplina del dolo si estende ad alcune ipotesi di omissioni contributive.

Binario 4: l’esdebitazione dell’incapiente. Per chi non ha nulla da offrire (art. 283), la timeline si accorcia all’inizio e si allunga alla fine: niente liquidatore, niente riparti, decreto del giudice in tempi relativamente brevi, ma tre anni di vigilanza dell’OCC e dichiarazioni annuali. È una strada utilizzabile una sola volta. Il giudice valuta la meritevolezza ed esclude il beneficio in caso di frode, dolo o colpa grave nella formazione dell’indebitamento (c.7): per un indebito “di condotta” questo è il passaggio più delicato. Va ricordato che il debitore già fallito che non ha ottenuto l’esdebitazione della legge fallimentare non può usare l’art. 283 per gli stessi debiti (Cass. 30108/2025).

Binario 5: la rateizzazione amministrativa. Se il debito INPS è l’unico problema e la pensione regge, la rateizzazione online (fino a 72, 36 o 24 rate secondo il tipo di indebito) resta la soluzione più semplice. Diventa un errore solo quando si sovrappone a un indebitamento complessivo già insostenibile.

Binario 6: l’indebito con un procedimento penale in corso. Quando l’INPS ritiene che la prestazione sia stata ottenuta con dichiarazioni false, può nascere un procedimento penale parallelo. La timeline si sdoppia. Nel processo penale l’Istituto può costituirsi parte civile e chiedere, oltre alla restituzione, il risarcimento del danno. Nella procedura di sovraindebitamento il credito dell’INPS va comunque indicato, ma con due avvertenze. La prima: se interviene una condanna al risarcimento, la parte qualificata come risarcimento da fatto illecito può essere ritenuta esclusa dall’esdebitazione (art. 278 c.7 lett. b), mentre la restituzione della prestazione dovrebbe restare nel concorso; in mancanza di pronunce specifiche è una distinzione da costruire con attenzione già nella domanda. La seconda: l’art. 280 lett. a) prevede il rinvio della decisione sull’esdebitazione solo per i procedimenti penali per bancarotta fraudolenta, delitti contro l’economia pubblica, l’industria e il commercio o altri delitti connessi all’attività d’impresa; un procedimento per indebita percezione di una prestazione previdenziale non rientra di per sé in questo elenco, ma i fatti accertati possono pesare sulla valutazione della colpa grave, della malafede o della frode (art. 282 c.2). Per i profili penali il riferimento resta il difensore penale, con cui la strategia nella procedura va coordinata fin dall’inizio: ciò che il debitore dichiara all’OCC e al tribunale non deve contraddire la linea difensiva nel processo penale, e viceversa. In termini di calendario, la procedura di sovraindebitamento non attende la conclusione del processo penale: i tre anni dall’apertura corrono comunque, ed è possibile che il tribunale si trovi a decidere sull’esdebitazione quando il processo penale non è ancora finito. In quel caso, gli atti del processo (capo d’imputazione, eventuali archiviazioni o assoluzioni) diventano documenti da depositare nella fase delle osservazioni.

Un caso a parte: i ratei pagati dopo la morte del pensionato. È l’indebito “civile” più frequente tra gli eredi. Se l’erede è sovraindebitato, il debito entra nella sua procedura per la sua quota. Gli altri coeredi restano obbligati (art. 278 c.6), e il loro eventuale regresso verso l’erede esdebitato è un credito anteriore che segue la sorte degli altri.

Le 5 finestre critiche

1. I 30 giorni dopo la nota di debito. È l’unico momento in cui il debitore può far scrivere all’INPS una classificazione dell’indebito diversa da quella “di condotta”. Tre anni dopo, quella classificazione sarà sul tavolo del tribunale.

2. Il momento prima della prima trattenuta (almeno 60 giorni dalla nota). Qui si decide se rateizzare, contestare o rivolgersi all’OCC. Chiedere un prestito per estinguere l’indebito, in questa finestra, è la scelta che più spesso peggiora l’intero quadro.

3. Il ricorso per la liquidazione controllata. È il punto in cui chiedere espressamente che la sentenza di apertura si pronunci anche sulle trattenute dell’INPS, e in cui il fabbisogno del nucleo va calcolato tenendo conto di ogni trattenuta in corso.

4. I 15 giorni per le osservazioni al progetto di stato passivo. È il momento per correggere importo, interessi e causa del credito INPS. I termini corrono anche ad agosto.

5. I 15 giorni delle osservazioni all’istanza di esdebitazione e i 30 giorni del reclamo. Sono le ultime finestre: la prima per replicare all’INPS se contesta la meritevolezza, la seconda per impugnare un eventuale diniego. Entrambe sono termini stretti che non si sospendono in estate.

Le domande sul tempo

Posso ancora contestare l’indebito se sono passati più di 30 giorni dalla nota?
Il termine di 30 giorni della circolare riguarda le osservazioni in via amministrativa. Superato quel termine resta la strada del giudizio, nei tempi previsti per le controversie previdenziali, e resta comunque la possibilità di contestare l’importo in sede di stato passivo se la procedura è già aperta. Prima si agisce, più documenti si conservano.

Le trattenute INPS si fermano dal giorno del deposito della domanda?
Il deposito sospende gli interessi ai fini del concorso (art. 268 c.5), ma non ferma da solo le trattenute. Serve un provvedimento del tribunale. Sul punto non abbiamo trovato pronunce che lo risolvano per la liquidazione controllata: per questo la cessazione va chiesta nel ricorso e, una volta ottenuta, comunicata alla sede INPS.

Quanto dura in tutto, dalla nota di debito all’esdebitazione?
Nella simulazione A circa tre anni e mezzo: cinque mesi di preparazione, tre anni dall’apertura, un mese per il decreto. Nella simulazione B più di quattro anni. Per l’incapiente il decreto arriva prima, ma il debito torna esigibile se nei tre anni successivi emergono utilità rilevanti.

Se l’INPS mi notifica un nuovo indebito durante la procedura, rientra nell’esdebitazione?
Dipende dal periodo a cui si riferisce. Se riguarda ratei pagati prima dell’apertura, è un credito anteriore che deve passare dal concorso, anche con una domanda tardiva. Se riguarda ratei pagati dopo l’apertura, è un debito nuovo e resta fuori.

Posso fare la procedura in agosto, o i termini si fermano?
I termini della liquidazione controllata e dell’esdebitazione corrono anche dal 1° al 31 agosto (art. 9 c.1 CCII). Anche la causa previdenziale davanti al giudice del lavoro non beneficia della sospensione feriale. La sospensione vale invece, ad esempio, nel giudizio civile ordinario di cognizione, nel processo tributario e in quello amministrativo (L. 742/1969).

Le pronunce che scandiscono la procedura

Le pronunce sono ordinate secondo la tappa della timeline a cui si riferiscono. Per ciascuna è indicato come la abbiamo letta.

Giorno 0 e giorni 1-60: esistenza, ripetibilità e misura del recupero

1. Cass. civ., Sez. lavoro, sent. n. 11659 del 30 aprile 2024 (testo integrale letto). Per la NASpI, prestazione previdenziale non pensionistica, la ripetizione segue l’art. 2033 c.c. e non la disciplina speciale dell’indebito pensionistico. Buona fede e affidamento non rendono la somma irripetibile, ma possono incidere sui tempi della restituzione; il giudice valuta durata ed entità dell’erogazione, condizioni economiche e comportamento delle parti. Rilevanza: è la base per contestare o modulare l’indebito prima di portarlo nella procedura.

2. Cass. civ., Sez. lavoro, n. 10274 del 19 aprile 2021 (nota dal richiamo in Cass. 11659/2024). La disciplina eccezionale dell’indebito pensionistico non si applica per analogia ad altre prestazioni. Rilevanza: delimita il campo di applicazione dell’art. 52 L. 88/1989.

3. Cass. civ., Sez. lavoro, n. 2697 del 5 febbraio 2018 (nota dal richiamo in Cass. 11659/2024). Applica la regola generale della ripetizione a una fattispecie affine, l’indennità di mobilità. Rilevanza: conferma che per le prestazioni non pensionistiche si parte dall’art. 2033 c.c.

4. Corte cost., sent. n. 8/2023 (nota dal richiamo in Cass. 11659/2024). La Corte si è occupata dell’art. 2033 c.c. e del rilievo della buona fede di chi riceve una prestazione pubblica non dovuta. Rilevanza: fonda la possibilità di chiedere una restituzione modulata nel tempo.

5. Corte cost., sent. n. 216 del 30 dicembre 2025 (testo letto su giurcost.org e commento su rivistalabor.it). Non fondate le questioni sull’art. 69 L. 153/1969: l’INPS può recuperare i propri indebiti fino a un quinto della pensione, salvo il trattamento minimo, anche tramite trattenute, senza dover rispettare la soglia dell’art. 545 c.7 c.p.c. Ricorda che per le pensioni la restituzione richiede il dolo del pensionato. Rilevanza: spiega perché la trattenuta INPS pesa più di un pignoramento ordinario e perché il debitore si trova presto in difficoltà.

6. Cass. civ., Sez. lavoro, ord. n. 26580 dell’11 ottobre 2024 (nota dalla sent. 216/2025 e dal commento rivistalabor). L’art. 545 c.p.c. si applica quando a pignorare la pensione sono soggetti diversi dall’INPS, o quando l’INPS agisce per crediti diversi da indebiti e omissioni contributive; negli altri casi vale l’art. 69. Rilevanza: individua il regime delle trattenute sui ratei.

7. Cass. n. 12040/2003 (nota dalla sent. 216/2025). Il limite dell’art. 69 vale anche per le compensazioni dell’INPS. Rilevanza: è il fondamento della tesi secondo cui la trattenuta è una compensazione, rilevante quando si discute della sua sorte dopo l’apertura della procedura.

8. Cass. civ., Sez. lavoro, sent. n. 10337 del 18 aprile 2023 (nota dalla sent. 216/2025). La disciplina del dolo prevista per l’indebito pensionistico è estesa ad alcune ipotesi di omissioni contributive. Rilevanza: utile al professionista che porta nella procedura debiti INPS di natura mista.

Mesi 2-6 e apertura: relazione dell’OCC, reddito escluso, trattenute

9. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 22074 del 31 luglio 2025 (massima su Brocardi). L’apertura della liquidazione controllata non può essere negata per non meritevolezza: negligenza e imprudenza del debitore contano solo nella fase di esdebitazione. Rilevanza: un indebito “di condotta” non impedisce di entrare nella procedura.

10. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 11603 del 28 aprile 2026 (sintesi diritto.it). La relazione dell’OCC su cause dell’indebitamento e diligenza è requisito di ammissibilità, con controllo sostanziale del giudice; la condotta del debitore pesa in sede di esdebitazione. Rilevanza: spiega perché la ricostruzione dell’indebito nella relazione è decisiva.

11. Trib. Ferrara, sentenza di apertura dell’11 febbraio 2026, R.G. 2/2026 (testo letto, di qualità parziale). Reddito escluso fino a 1.350 euro mensili, eccedenza al liquidatore, limite triennale per l’acquisizione della quota di pensione, sospensione delle trattenute sulla pensione a favore di un creditore finanziario. Rilevanza: modello concreto di sentenza che si pronuncia sulle trattenute.

Stato passivo: partecipazione dell’INPS al concorso

12. Corte cost., ord. n. 104/2026 (decisa il 4/5/2026, depositata l’11/6/2026). Restituzione degli atti ai Tribunali di Verona e Milano sulla questione dell’art. 278 c.2, per mancata notifica ai creditori ammessi. Le ordinanze sono state ripubblicate nella G.U. 1ª serie speciale n. 38 del 23/9/2026: la questione è di nuovo pendente. Rilevanza: finché la Corte non decide, conviene che l’INPS sia ammesso al passivo.

Tre anni: meritevolezza e debiti verso enti pubblici

13. Trib. Treviso, decreto del 31 marzo 2026 (sintesi Unijuris). L’omesso pagamento sistematico delle imposte, con debito erariale prevalente, integra colpa grave e porta al rigetto. Rilevanza: mostra il rischio quando il debito verso un ente pubblico domina il passivo ed è legato a una condotta.

14. Trib. Urbino, decreto del 9 dicembre 2025 (sintesi Unijuris). Conta l’assenza di malafede, frode o colpa grave, non la misura della soddisfazione dei creditori. Rilevanza: argomento a favore del debitore che ha pagato poco ma si è comportato correttamente.

15. Trib. Ascoli Piceno, 8 novembre 2024 (rassegna ecnews). Giudizio prognostico negativo sull’esdebitazione già all’apertura, per squilibrio nell’assunzione dei debiti e lungo indebitamento verso enti pubblici. Rilevanza: orientamento isolato, in tensione con Cass. 22074/2025 e 11603/2026.

16. Trib. Torino, decreto del 9 aprile 2026 (sintesi Eutekne). La sanzione tributaria accessoria rientra nell’esdebitazione perché viene meno con l’obbligazione principale. Rilevanza: per analogia, le somme accessorie all’indebito INPS seguono la sorte del debito principale.

Dopo il decreto e incapiente

17. Trib. Rovereto, decreto del 15 dicembre 2025 (R.G. 1/2025). Applica all’incapiente le esclusioni dell’art. 278 c.7 lett. b). Rilevanza: chi sceglie l’art. 283 deve considerare a rischio la parte del debito INPS qualificata come risarcimento o sanzione autonoma.

18. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 30108 del 14 novembre 2025 (principio riportato dal testo ufficiale della Corte) e Cass. civ., Sez. I, ord. n. 13228 del 7 maggio 2026. La prima esclude l’esdebitazione dell’incapiente per chi, già fallito, non ha ottenuto l’esdebitazione della legge fallimentare per gli stessi debiti, e dichiara inammissibile il ricorso straordinario contro il decreto di diniego; la seconda si pone in contrasto sulla ricorribilità. Rilevanza: segna i limiti dell’ultimo grado di giudizio sul decreto.

Cosa può fare lo Studio Monardo, alla tappa in cui ti trovi

Interveniamo nel punto del calendario in cui il debitore si trova. Se sei al giorno 0, partiamo dalla nota di debito; se la procedura è già aperta, partiamo dallo stato passivo; se mancano poche settimane ai tre anni, partiamo dall’istanza.

1. Analisi della nota di indebito (giorno 0). Esaminiamo la nota INPS, il prospetto di calcolo e la classificazione dell’indebito; verifichiamo prescrizione, ripetibilità ai sensi dell’art. 52 L. 88/1989 o dell’art. 2033 c.c., e importo.
2. Osservazioni all’INPS entro 30 giorni. Redigiamo le osservazioni via PEC con i documenti, chiedendo la riclassificazione dell’indebito quando ne ricorrono i presupposti.
3. Scelta tra rateizzazione, contestazione e procedura. Confrontiamo la trattenuta del quinto con l’intero quadro dei debiti e indichiamo per iscritto quale strada è sostenibile.
4. Ricostruzione del debito per l’OCC. Prepariamo il fascicolo con nota di debito, avvisi di addebito, cartelle, dichiarazioni dei redditi, cedolini e una nota sulle cause dell’indebito, perché la relazione dell’Organismo rifletta i fatti.
5. Ricorso per la liquidazione controllata o per l’esdebitazione dell’incapiente. Scriviamo il ricorso chiedendo espressamente che il tribunale si pronunci sulle trattenute INPS e calcolando il fabbisogno del nucleo al netto di ogni trattenuta.
6. Comunicazione della sentenza all’INPS e all’agente della riscossione. Notifichiamo la sentenza alla sede competente e controlliamo i cedolini successivi.
7. Controllo della domanda di ammissione dell’INPS. Verifichiamo importo, interessi e collocazione e depositiamo le osservazioni nei 15 giorni.
8. Presidio dei tre anni. Segnaliamo al liquidatore arretrati, ricalcoli e nuove note di debito, distinguendo i crediti anteriori da quelli successivi all’apertura.
9. Istanza di esdebitazione e replica alle osservazioni. Depositiamo l’istanza alla scadenza dei tre anni e replichiamo nei 15 giorni alle osservazioni dell’INPS sulla meritevolezza.
10. Reclamo e fasi successive. Se l’esdebitazione è negata, proponiamo reclamo nei 30 giorni e valutiamo le fasi successive; dopo il decreto, chiediamo lo sgravio e diffidiamo l’Istituto se le trattenute continuano.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Per questo tema pesa soprattutto la qualifica di Gestore della crisi e di fiduciario di un OCC: chi conosce dall’interno il lavoro dell’Organismo sa quali documenti servono perché la relazione sulle cause dell’indebitamento racconti correttamente l’origine di un indebito INPS e quali elementi il tribunale guarderà tre anni dopo. La qualifica di cassazionista garantisce continuità di strategia dall’analisi iniziale fino alla Cassazione: la stessa linea difensiva, dallo stato passivo al reclamo contro il decreto. Lo staff multidisciplinare unisce avvocati e commercialisti sullo stesso fascicolo: i commercialisti ricostruiscono avvisi di addebito, cartelle e redditi, gli avvocati costruiscono la strategia nella procedura.

Chiusura: il calendario del debito INPS si governa solo all’inizio

Il debito di restituzione verso l’INPS rientra, di regola, nell’esdebitazione: è un credito anteriore come gli altri e, alla fine, la parte non pagata diventa inesigibile. Restano fuori solo le somme che un giudice ha trasformato in risarcimento di un illecito e le sanzioni autonome, e resta il rischio che un indebito nato da una condotta scorretta pesi sul giudizio di meritevolezza. Quasi tutto si decide nelle prime settimane, quando la nota di debito può ancora essere contestata e la causa dell’indebito può ancora essere documentata. Il tempo è la risorsa più preziosa del debitore e la più sprecata.

Lo Studio Monardo segue questo percorso perché l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, con uno staff di avvocati e commercialisti che conosce sia la procedura del CCII sia la riscossione dei crediti degli enti. In più, essendo cassazionista, può seguire con la stessa linea anche il reclamo e le impugnazioni contro il decreto di esdebitazione.

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