Questa pagina raccoglie le domande che ci fanno più spesso i titolari di piccoli negozi quando i conti non tornano più: fornitori che sollecitano, cartelle che arrivano una dopo l’altra, l’IVA rimasta indietro, il commercialista che dice “bisogna fare qualcosa”. Le risposte sono complete e scritte come le daremmo a voce, in studio, davanti a un caffè e a un plico di estratti di ruolo.

Il quadro normativo, in poche righe. Il negozio sotto le soglie dell’impresa minore non può fallire: quando è sovraindebitato, il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019, nel testo modificato dal correttivo D.Lgs. 136/2024) gli offre il concordato minore degli artt. 74-83. È una proposta ai creditori, votata a maggioranza e omologata dal tribunale, che permette di continuare l’attività pagando i debiti in misura anche parziale. La domanda passa obbligatoriamente da un Organismo di composizione della crisi (OCC), che redige la relazione e accompagna la procedura. La domanda del titolo, cioè se e come uno studio legale possa portare avanti tutto questo insieme all’OCC, ha una risposta precisa, e la trovate qui sotto.

Perché ce ne occupiamo noi. Il concordato minore vive sul confine tra due mestieri: quello del difensore, che deposita, contesta, reclama e impugna, e quello dell’OCC, che verifica e attesta. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC: conosce quindi dall’interno che cosa un organismo chiede, controlla e rifiuta. Quando il negozio è ancora in tempo per una soluzione stragiudiziale, entra in gioco anche la sua qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021. E il debito fiscale, che in un negozio pesa quasi sempre più di quello verso i fornitori, viene esaminato dallo staff multidisciplinare in diritto bancario e tributario che coordina.

📩 Avete un negozio con cartelle e fornitori arretrati? Scriveteci adesso: i recapiti dello Studio sono riportati in fondo a questa pagina.

Ho un negozio e non riesco più a pagare fornitori e tasse: che cos’è esattamente questo concordato minore?

È un accordo con i creditori, votato a maggioranza e reso obbligatorio per tutti da una sentenza del tribunale, che vi permette di tenere aperto il negozio e pagare i debiti secondo un piano sostenibile, anche in percentuale.

Proviamo a dirlo in modo più concreto. Oggi avete, mettiamo, quaranta fornitori, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione con una decina di cartelle, l’INPS per i contributi da artigiano o commerciante, magari una banca con un fido scoperto. Ciascuno di loro può agire per conto suo: decreto ingiuntivo, pignoramento del conto, pignoramento presso il POS, fermo dell’auto. Il concordato minore trasforma quella folla di azioni individuali in un’unica trattativa collettiva.

Secondo l’art. 74 CCII, la proposta ha contenuto libero. Indica in modo specifico tempi e modalità per superare la crisi e può prevedere il pagamento anche parziale dei crediti, in qualsiasi forma, con la possibilità di dividere i creditori in classi. Il comma 1 la riserva ai debitori sovraindebitati diversi dai consumatori, quando la proposta consente di proseguire l’attività imprenditoriale. È esattamente il caso del negozio che vuole restare aperto. Se invece l’attività non prosegue, il comma 2 ammette il concordato minore solo se arrivano risorse esterne che aumentino in modo apprezzabile l’attivo: per esempio un familiare che mette a disposizione una somma.

Che cosa non è. Non è una rateazione con l’Agenzia, perché coinvolge tutti i creditori insieme. Non è un saldo e stralcio, perché non serve il sì di ciascuno: basta la maggioranza dei crediti. E non è una cancellazione dei debiti senza contropartita. I creditori votano su una proposta che deve dare loro almeno quanto otterrebbero da una liquidazione dei vostri beni, e il tribunale lo controlla.

Il punto da ricordare: il concordato minore funziona quando il negozio genera ancora un margine, anche piccolo, che oggi viene divorato dai debiti vecchi. Il piano prende quel margine, lo distribuisce in modo ordinato nel tempo e chiude la partita con il passato.

Il mio negozio rientra? Come faccio a sapere se sono un’impresa minore?

Rientrate se, nei tre esercizi precedenti la domanda, non avete superato nessuna delle tre soglie dell’art. 2, comma 1, lettera d) del CCII: attivo patrimoniale annuo fino a 300.000 euro, ricavi lordi annui fino a 200.000 euro, debiti anche non scaduti fino a 500.000 euro.

I tre requisiti devono essere presenti insieme. Basta superarne uno, anche in un solo esercizio, per uscire dalla categoria. Se l’attività è iniziata da meno di tre anni, si guarda il periodo dall’inizio dell’attività. Per la gran parte dei negozi di vicinato (abbigliamento, ferramenta, alimentari, edicole-cartolerie, piccoli bar) le soglie sono rispettate. Attenzione però ai ricavi: un negozio con un buon passaggio, ma margini bassissimi, può superare i 200.000 euro di ricavi lordi e trovarsi fuori pur essendo in difficoltà. In quel caso si apre il campo degli strumenti per le imprese sopra soglia, che seguono altre regole.

La forma giuridica conta meno di quanto si pensi. Può chiedere il concordato minore la ditta individuale. Può chiederlo la società di persone (snc, sas) e anche la piccola srl, se è sotto soglia. Per le società di persone c’è un effetto che molti ignorano: secondo l’art. 79, comma 4, salvo patto contrario, il concordato minore della società produce effetti anche per i soci illimitatamente responsabili. Ne parliamo più avanti.

Chi resta fuori? Il consumatore, cioè la persona fisica che ha debiti estranei all’attività. Per lui ci sono la ristrutturazione dei debiti dell’art. 67 e la liquidazione controllata. E resta fuori, secondo l’art. 77, chi è già stato esdebitato nei cinque anni precedenti la domanda, chi ha già beneficiato dell’esdebitazione due volte o chi ha compiuto atti in frode ai creditori.

Un consiglio pratico: prima di qualsiasi altra valutazione, fatevi stampare dal commercialista i dati degli ultimi tre bilanci o, per la ditta in contabilità semplificata, i quadri delle dichiarazioni. Il tribunale verifica le soglie sui documenti, non sulle dichiarazioni a voce, e l’art. 77 rende la domanda inammissibile se le soglie risultano superate.

Quindi l’avvocato può presentarlo direttamente al tribunale, o serve per forza l’OCC?

Serve per forza l’OCC: è la legge a dirlo. Ma l’OCC non sostituisce l’avvocato, e nel concordato minore la presenza del difensore è, secondo la lettura più solida del testo, richiesta.

Partiamo dall’OCC. L’art. 76, comma 1, CCII stabilisce che la domanda di concordato minore è presentata tramite un OCC costituito nel circondario del tribunale competente. Se nel circondario non c’è un organismo, le funzioni sono svolte da un professionista o da una società tra professionisti nominati dal presidente del tribunale o da un giudice delegato. Nessuno studio legale, per quanto specializzato, può saltare questo passaggio: senza la relazione particolareggiata dell’OCC la domanda è inammissibile (art. 77, che richiama i documenti degli artt. 75 e 76).

Ora l’avvocato. L’art. 9, comma 2, CCII, nel testo ritoccato dal correttivo del 2024, stabilisce che nei procedimenti disciplinati dal codice il patrocinio del difensore è obbligatorio, salvi i casi in cui sia previsto diversamente. Il caso diverso esiste ed è scritto per il consumatore: l’art. 68, comma 1, sulla ristrutturazione dei debiti del consumatore, precisa che non è necessaria l’assistenza di un difensore. L’art. 76, che regola la domanda di concordato minore, quella precisazione non la contiene. La conclusione più coerente con il testo è quindi che nel concordato minore il debitore deve essere assistito da un avvocato.

Per correttezza va detto che le prassi dei tribunali non sono uniformi: si trovano decreti di apertura in cui l’intestazione cita solo l’OCC. Ma la scelta prudente è una sola. Anche dove la cancelleria accettasse un deposito senza difensore, nel momento in cui un creditore contesta la convenienza, il Fisco vota contro o il giudice dichiara inammissibile la domanda e bisogna reclamare entro trenta giorni (art. 78, comma 1), serve qualcuno che sappia stare in giudizio.

Quindi la risposta alla domanda del titolo è sì, con una precisazione importante. Lo studio legale non presenta il concordato “al posto” dell’OCC: lo presenta insieme all’OCC, ciascuno nel proprio ruolo. Il difensore costruisce la proposta, redige il ricorso, sostiene le ragioni del debitore. L’OCC verifica, attesta e riferisce al giudice.

Ma l’OCC non lavora già per me? A cosa serve allora uno studio legale?

No, l’OCC non è il vostro consulente: è un organismo indipendente che attesta davanti al giudice e ai creditori. Proprio per questo vi serve qualcuno che stia dalla vostra parte.

È l’equivoco più diffuso, e capiamo da dove nasce: l’OCC lo scegliete voi, gli conferite l’incarico, lo pagate voi (il suo compenso, liquidato secondo il D.M. 202/2014, è a carico della procedura). Ma il gestore della crisi che l’organismo nomina ha un compito preciso. L’art. 76, comma 2, gli chiede una relazione particolareggiata su cinque punti: le cause dell’indebitamento e la diligenza con cui avete assunto le obbligazioni; le ragioni per cui non riuscite ad adempiere; l’eventuale presenza di atti in frode o impugnati dai creditori; la completezza e attendibilità della documentazione, la fattibilità del piano e la sua convenienza rispetto alla liquidazione controllata; i costi presumibili della procedura. Il comma 3 aggiunge una valutazione sul merito creditizio considerato dai finanziatori.

Sono tutte verifiche che possono andare contro di voi. Se il gestore scrive che il magazzino è sopravvalutato, che i flussi di cassa del piano non sono credibili o che avete pagato un fornitore amico poco prima della domanda, il giudice ne terrà conto. La Cassazione, con l’ordinanza n. 14800 del 18 maggio 2026, ha ricordato che nel concordato minore non c’è un autonomo requisito di meritevolezza, ma che l’informativa deve essere corretta, completa e veritiera. Una rappresentazione inattendibile pesa su ammissibilità e omologazione, e le valutazioni dell’OCC non bastano a neutralizzare condotte omissive o fuorvianti.

Che cosa fa allora lo studio legale, in concreto? Prepara il materiale perché l’OCC trovi un quadro già ordinato, documentato e coerente. Sceglie la struttura della proposta: classi, percentuali, durata, trattamento dei privilegi. Valuta i rischi delle azioni pendenti: decreti ingiuntivi, pignoramenti, cartelle. Chiede le misure protettive. Risponde alle contestazioni dei creditori e, se serve, reclama. L’OCC fotografa la situazione, il difensore la difende. Sono due mestieri diversi, e un buon concordato minore ha bisogno di entrambi.

Da dove si comincia, concretamente? Che cosa devo portare?

Si comincia da una diagnosi dei debiti e dei flussi del negozio, prima ancora di scegliere l’OCC. I documenti richiesti dalla legge sono molti e la loro assenza rende la domanda inammissibile.

La lista legale è nell’art. 75, comma 1, CCII. Alla domanda il debitore deve allegare:

• il piano, con i bilanci, le scritture contabili e fiscali obbligatorie, le dichiarazioni dei redditi, le dichiarazioni IRAP e le dichiarazioni annuali IVA dei tre anni precedenti (o degli ultimi esercizi, se l’attività è più giovane);
• una relazione aggiornata sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria;
• l’elenco di tutti i creditori, con le cause di prelazione, le somme dovute e il domicilio digitale di ciascuno;
• gli atti di straordinaria amministrazione compiuti negli ultimi cinque anni;
• la documentazione su stipendi, pensioni, salari ed entrate proprie e della famiglia, con l’indicazione di quanto occorre al mantenimento.

Per un negozio, la parte difficile non è l’elenco: sono i numeri. In un negozio i punti critici sono quasi sempre gli stessi. Il primo è il debito fiscale reale, che va ricostruito su estratto di ruolo, cassetto fiscale e avvisi bonari non ancora iscritti. Poi i fornitori, perché spesso il partitario non coincide con quello che il fornitore pretende. Poi il magazzino, che al valore di bilancio sembra un tesoro e al valore di realizzo vale un terzo. Infine il margine mensile netto che il negozio può destinare ai creditori senza fermarsi.

Sul fronte fiscale c’è un aiuto previsto dalla legge. Secondo l’art. 76, comma 4, entro sette giorni dal conferimento dell’incarico l’OCC ne dà notizia all’agente della riscossione e agli uffici fiscali competenti, compresi quelli degli enti locali. Questi, entro quindici giorni, comunicano il debito tributario accertato e gli eventuali accertamenti pendenti. È un passaggio prezioso, perché fa emergere debiti che il titolare non conosce. Ma non va aspettato a braccia conserte: il piano si scrive meglio se il debito fiscale è già ricostruito prima.

Il percorso operativo, in sintesi:

1. raccolta dei documenti e ricostruzione del passivo (studio e commercialista);
2. verifica delle soglie dell’impresa minore e della fattibilità della continuità;
3. scelta dell’OCC competente per il circondario e conferimento dell’incarico;
4. comunicazioni dell’OCC agli enti fiscali (7 giorni) e loro risposta (15 giorni);
5. stesura della proposta e del piano, confronto con il gestore;
6. deposito del ricorso al tribunale in composizione monocratica (art. 76, comma 6), con la relazione dell’OCC.

I passaggi successivi, con i termini, sono riassunti nella tabella qui sotto.

Quanto ci mette il tribunale ad aprire la procedura, e che cosa succede nel frattempo ai pignoramenti?

Il giudice esamina la domanda e, se è ammissibile, apre la procedura con decreto. Con lo stesso decreto, se lo chiedete, può bloccare le azioni esecutive e cautelari fino all’omologazione definitiva.

La legge non fissa un termine per il decreto di apertura: i tempi dipendono dal carico del tribunale e dalla completezza della pratica. Secondo l’art. 78, comma 1, se la domanda è ammissibile il giudice dichiara aperta la procedura con decreto non soggetto a reclamo e dispone che l’OCC comunichi proposta e decreto ai creditori. Se mancano integrazioni, può concedere al debitore un termine fino a quindici giorni. Se invece la dichiara inammissibile, il decreto è reclamabile entro trenta giorni davanti al tribunale, e in sede di reclamo piano e proposta non si possono modificare.

Il decreto di apertura, secondo l’art. 78, comma 2, fa quattro cose:

• dispone la pubblicità sul sito del tribunale o del Ministero e, per l’imprenditore, nel registro delle imprese;
• ordina la trascrizione, se il piano prevede la cessione o l’affidamento a terzi di immobili o mobili registrati;
• assegna ai creditori un termine non superiore a trenta giorni per far pervenire all’OCC, via PEC, la dichiarazione di adesione o di mancata adesione e le eventuali contestazioni;
• su istanza del debitore, dispone fino all’omologazione definitiva il divieto di iniziare o proseguire azioni esecutive e cautelari, il divieto di acquisire diritti di prelazione, la sospensione delle prescrizioni, l’impedimento delle decadenze e il divieto di pronunciare la liquidazione controllata.

Le parole “su istanza del debitore” sono decisive. Le misure protettive non scattano da sole: vanno chieste, e motivate. Per un negozio il pignoramento presso terzi sul conto corrente o sui crediti verso il gestore del POS è spesso la minaccia più seria, perché toglie la liquidità del giorno dopo. Chiedere le misure nel ricorso, con l’elenco delle procedure pendenti e la spiegazione di come pregiudicano il piano, è uno dei compiti del difensore. Un esempio dal merito: nel decreto di apertura del Tribunale di Ancona del 3 febbraio 2026, il giudice ha disposto fino all’omologa definitiva tutte e quattro le misure del comma 2, lettera d), per un debitore con un passivo prevalentemente erariale.

Due avvertenze. La prima: secondo l’art. 78, comma 5, gli atti eccedenti l’ordinaria amministrazione compiuti senza autorizzazione sono inefficaci verso i creditori anteriori. Vendere l’auto aziendale o cedere un ramo del negozio in quella fase, senza autorizzazione, è un errore grave. La seconda: secondo l’art. 76, comma 5, il deposito della domanda sospende ai fini del concorso il corso degli interessi, salvo per i crediti garantiti da ipoteca, pegno o privilegio.

Tabella dei passaggi e dei termini

Una nota sui termini di questa tabella: corrono anche in agosto. Ne parliamo tra due domande.

Come votano i creditori? E se il Fisco dice di no?

Il concordato minore passa se è approvato dalla maggioranza dei crediti ammessi al voto. Il silenzio vale come sì. E se il no del Fisco o dell’INPS è determinante, il giudice può omologare lo stesso, purché la proposta sia per loro più conveniente della liquidazione.

Le regole sono nell’art. 79 CCII. Si conta la maggioranza dei crediti, non delle teste. C’è un correttivo: se un solo creditore detiene la maggioranza dei crediti, serve anche la maggioranza per teste dei voti espressi. Con più classi, la maggioranza dei crediti va raggiunta anche nel maggior numero di classi. I creditori privilegiati soddisfatti solo in parte votano, per la parte non soddisfatta, come chirografari. Non votano, e non si contano, coniuge, convivente, parenti e affini fino al quarto grado, le società collegate e i cessionari di crediti acquistati da meno di un anno.

Poi c’è la regola che nei negozi fa spesso la differenza: secondo l’art. 79, comma 3, il creditore che non comunica nulla all’OCC nel termine si considera favorevole alla proposta nei termini in cui gli è stata trasmessa. Molti fornitori piccoli non rispondono. Il loro silenzio pesa a vostro favore.

E il Fisco? In un negozio in crisi l’Erario e l’INPS rappresentano spesso, insieme, metà del passivo o più. L’art. 80, comma 3, prevede il cosiddetto cram down fiscale e contributivo: il giudice omologa anche senza l’adesione dell’amministrazione finanziaria o degli enti previdenziali quando questa adesione è determinante per raggiungere la maggioranza e la proposta, anche sulla base della relazione dell’OCC, è per loro conveniente rispetto all’alternativa liquidatoria.

Su questo la Cassazione è intervenuta nel 2026 con la sentenza n. 14555/2026. Le sintesi lette (Fiscal Focus e ItaliaOggi, ripresa da Iusletter) ne riportano diversi principi. Nel concordato minore la falcidia dei crediti tributari non richiede una proposta di transazione fiscale secondo le regole del concordato preventivo: il rinvio all’art. 88 opera solo nei limiti della compatibilità. Il voto contrario è valido se espresso dall’ufficio titolare del credito. L’attestazione di convenienza dell’OCC è il presupposto del cram down. Ma c’è un limite. Quando il Fisco è l’unico creditore, il giudice non può sostituirsi al suo voto: il cram down serve a superare il blocco dell’Erario su una proposta condivisa da altri creditori, non ad annullarlo quando c’è solo lui.

Per un negozio, la lezione è chiara. Fornitori, banca e altri creditori devono esserci davvero, e la proposta deve offrire all’Erario qualcosa di dimostrabilmente migliore della vendita di magazzino e attrezzature.

Ad agosto i termini si fermano? Il mio commercialista dice di sì.

Per il concordato minore no: secondo l’art. 9, comma 1, CCII, la sospensione feriale non si applica ai procedimenti disciplinati dal codice. I termini della procedura corrono anche dal 1° al 31 agosto.

Il vostro commercialista non sbaglia del tutto: ha in mente un’altra regola. La legge 742/1969 sospende dal 1° al 31 agosto i termini processuali. La sospensione vale nel processo civile ordinario (l’opposizione al decreto ingiuntivo del fornitore, per esempio), nel processo tributario (il ricorso contro un avviso di accertamento o una cartella) e nel processo amministrativo. Ma l’art. 9, comma 1, del Codice della crisi la esclude espressamente per i procedimenti regolati dal codice, salvo che sia il codice stesso a disporre diversamente. Il concordato minore è uno di questi procedimenti.

In concreto: il reclamo di trenta giorni contro il decreto di inammissibilità, il termine assegnato ai creditori per votare, i quindici giorni per le integrazioni non si fermano ad agosto. Se il decreto vi viene comunicato a fine luglio, il termine scade a fine agosto (con lo slittamento al lunedì se cade di sabato o domenica). Lo vediamo con i numeri nell’esempio concreto più avanti.

C’è un dettaglio che spiega la confusione. Per le vecchie procedure di sovraindebitamento della legge 3/2012, ancora pendenti al 15 luglio 2022, la Cassazione (Sez. I, ord. n. 35976 del 7 dicembre 2022) ha affermato che la sospensione feriale si applica, proprio perché a quelle procedure l’art. 9 del CCII non si applica. Chi ha seguito pratiche “vecchie” ha quindi l’abitudine di contare agosto come mese neutro. Per un concordato minore depositato oggi, quell’abitudine è un errore che può costare il reclamo.

Il problema vero, nel negozio in crisi, è che i due binari convivono. Mentre il concordato corre senza pause, può esserci un giudizio civile o tributario parallelo che invece si sospende ad agosto. Bisogna tenere due calendari diversi, e non scambiarli.

Dopo l’omologa che cosa devo fare? Chi controlla che io paghi?

Dovete eseguire il piano alla lettera; l’OCC vigila e riferisce al giudice. Se non pagate, l’omologazione può essere revocata e il negozio può finire in liquidazione controllata.

L’omologazione arriva con sentenza. Secondo l’art. 80, verificati ammissibilità, fattibilità e raggiungimento della maggioranza, in assenza di contestazioni il giudice omologa, dispone la pubblicità e, se serve, la trascrizione, e dichiara chiusa la procedura. Se c’è una contestazione sulla convenienza, omologa se ritiene che il credito dell’opponente sia soddisfatto in misura non inferiore all’alternativa liquidatoria. E il creditore che ha colpevolmente determinato o aggravato l’indebitamento non può contestare la convenienza (art. 80, comma 4).

Dall’omologa in poi il piano diventa la vostra unica regola di pagamento verso i creditori anteriori. Nella pratica significa tre cose. Primo: pagate le rate del piano alle scadenze, nella misura prevista, tramite i canali concordati con l’OCC. Secondo: pagate regolarmente i debiti nuovi, cioè l’IVA, i contributi, i fornitori e l’affitto che maturano dopo la domanda: un piano in continuità che produce nuovo debito fiscale è un piano che si sta rompendo. Terzo: tenete l’OCC informato su ricavi, scostamenti e imprevisti.

Che cosa succede se le cose vanno male? L’art. 83 CCII collega alla revoca dell’omologazione la conversione in liquidazione controllata. Attenzione: non basta un voto mancato per finire in liquidazione. È la revoca dell’omologa, per inadempimento o per atti di frode, che apre quella strada. Prima di arrivarci, se una stagione va male, è possibile e doveroso parlarne con l’OCC e valutare se e come intervenire. Il silenzio del debitore inadempiente è la cosa che giudici e creditori perdonano meno.

Un’ultima cosa. Il concordato minore omologato non libera chi ha garantito per voi. Secondo l’art. 79, comma 5, restano salvi i diritti dei creditori verso coobbligati, fideiussori e obbligati in via di regresso, salvo diversa previsione. Se vostra madre ha firmato la fideiussione del fido, la banca può ancora rivolgersi a lei.

Posso pagare il Fisco meno degli altri creditori? E l’IVA?

Sì, il Fisco può essere pagato in percentuale come gli altri e, con le classi, anche in misura diversa. Ma i crediti tributari privilegiati non possono ricevere meno di quanto otterrebbero dalla liquidazione, e l’ordine delle prelazioni va rispettato.

È la domanda che i titolari di negozio fanno quasi sempre per prima, perché il debito IVA è spesso la voce più pesante. Ricordiamo tre regole.

La prima: secondo l’art. 75, comma 2, i crediti con privilegio, pegno o ipoteca possono essere pagati non integralmente, purché in misura non inferiore a quella realizzabile dalla liquidazione, avendo riguardo al valore di mercato dei beni attestato dall’OCC. Per un negozio con poco attivo (magazzino, arredi, attrezzature, un’auto) il valore di liquidazione è spesso basso, e quindi anche la soglia minima per i privilegiati. Per la parte che non trova capienza, il credito privilegiato è trattato come chirografario e vota come tale (art. 79, comma 1).

La seconda: l’ordine delle cause di prelazione non si può ignorare. La Cassazione, con la sentenza n. 28574 del 28 ottobre 2025, ha affermato che la proposta di concordato minore deve rispettare la graduazione dei privilegi richiamata attraverso il rinvio dell’art. 74, comma 4, alle norme sul concordato preventivo. La violazione è causa di inammissibilità rilevabile d’ufficio, anche se non compare nell’elenco dell’art. 77. Tradotto: non si può pagare il 30% ai fornitori chirografari e il 10% all’Erario privilegiato senza una ragione che regga alle regole della distribuzione.

La terza riguarda il plusvalore da continuità. Nel concordato in continuità i flussi futuri del negozio non sono il patrimonio attuale: la loro distribuzione segue regole più flessibili. Il Tribunale di Napoli, con la sentenza di omologa del 14 gennaio 2026, ha distinto il valore di liquidazione dal plusvalore della continuità e ha richiamato la regola della priorità relativa: il plusvalore può andare anche a classi di grado inferiore, purché quelle di grado superiore ricevano un trattamento migliore. Nello stesso senso, sul cram down verso il Fisco e sulla priorità relativa in un concordato minore professionale, il Tribunale di Roma, sez. XIV, sentenza n. 753 del 22 settembre 2025 (nota da NT+ Diritto).

E l’IVA in particolare? La Cassazione n. 14555/2026, nelle sintesi lette, esclude che nel concordato minore la falcidia dei tributi passi necessariamente per la transazione fiscale dell’art. 88. Non c’è quindi una regola che imponga di pagare l’IVA per intero in quanto tale. Resta il vincolo del confronto con la liquidazione e dell’ordine dei privilegi. Ogni percentuale offerta all’Erario deve essere giustificata numero per numero nella relazione dell’OCC. Il decreto di Ancona del 3 febbraio 2026 ne dà un esempio: classi separate per prededucibili, privilegiati dei lavoratori autonomi, INPS e Agenzia delle Entrate, con l’Agenzia pagata intorno al 17% e i chirografari intorno al 18%, grazie anche a una piccola finanza esterna.

E se il negozio è una snc con mio fratello, o se mia moglie ha firmato una fideiussione?

Se il negozio è una snc, il concordato minore della società vale, salvo patto contrario, anche per voi soci. Le garanzie personali dei familiari, invece, restano in piedi: chi ha garantito deve essere protetto con una strategia a parte.

Andiamo con ordine, perché qui si nascondono le sorprese peggiori.

La snc o la sas. I soci illimitatamente responsabili (tutti i soci della snc, gli accomandatari della sas) rispondono con il proprio patrimonio dei debiti sociali. L’art. 79, comma 4, CCII stabilisce che, salvo patto contrario, il concordato minore della società produce effetti anche per loro. È una buona notizia, perché la stessa proposta protegge la società e chi ci ha messo la faccia. Ma impone una verifica in più: i debiti personali dei soci, estranei alla società, non entrano automaticamente. Un socio che ha anche un mutuo personale o debiti da consumatore deve valutare con lo studio se e come affrontarli, eventualmente con uno strumento autonomo.

La fideiussione del familiare. Qui la regola è opposta. Secondo l’art. 79, comma 5, il concordato minore non pregiudica i diritti dei creditori verso coobbligati, fideiussori e obbligati in via di regresso. Inoltre, l’art. 74, comma 3, rende obbligatoria la formazione delle classi per i creditori titolari di garanzie prestate da terzi. Il legislatore sa che quella banca ha un’arma in più e vuole che sia trattata separatamente. In pratica, la banca che ha in mano la fideiussione di vostra moglie può votare il concordato e poi chiedere a lei la differenza.

Che cosa si può fare? Dipende dal contratto. Lo staff dello studio esamina il testo della fideiussione, la data, i moduli utilizzati e il rispetto dei termini dell’art. 1957 c.c. Sul tema, le Sezioni Unite della Cassazione (n. 24825/2026) hanno escluso una nullità automatica delle fideiussioni per la sola riproduzione delle clausole dello schema ABI. Hanno però chiarito che, con il pagamento “a prima richiesta”, basta un’istanza stragiudiziale nei termini dell’art. 1957 c.c. La verifica sui tempi con cui la banca si è mossa resta quindi decisiva. Se la garanzia regge, può essere opportuno un accordo con la banca che tenga conto di garante e debitore insieme, o una strada autonoma di sovraindebitamento per il familiare.

L’osservazione dell’Avvocato. In queste pratiche l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo mette insieme la prospettiva del difensore cassazionista, che conosce come si contesta una fideiussione, e quella del Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, che sa come l’organismo valuterà la stessa garanzia nella relazione. È il motivo per cui, quando lavoriamo su un negozio di famiglia, non guardiamo mai solo la ditta: guardiamo la famiglia che ci sta dietro.

I fornitori che mi servono per lavorare: posso continuare a pagarli?

I fornitori nuovi, per la merce che ordinate dopo la domanda, sì: è la gestione ordinaria del negozio. Pagare i debiti vecchi di un fornitore “fuori dal piano” no, salvo che sia previsto e autorizzato.

È la domanda più delicata del concordato in continuità, perché un negozio senza merce non vende, e un fornitore che non è stato pagato tende a non consegnare più.

Distinguiamo. Il debito anteriore (le fatture scadute prima della domanda) entra nel concordato e viene pagato secondo il piano, nella percentuale e nei tempi previsti per la classe di quel fornitore. Pagare per intero il fornitore “amico” e lasciare gli altri al 20% è un trattamento preferenziale. Può emergere nella relazione dell’OCC e mettere a rischio la procedura: ricordiamo che la Cassazione 14800/2026 ha legato l’ammissibilità a un’informativa corretta e completa. Prima della domanda, poi, pagamenti selettivi ingenti possono finire tra gli atti valutati dal gestore.

Il debito nuovo (le forniture successive) è gestione corrente: va pagato regolarmente, ed è anzi una prova della sostenibilità della continuità. Gli atti di ordinaria amministrazione restano possibili, mentre quelli che la eccedono richiedono autorizzazione (art. 78, comma 5).

Come si trattiene un fornitore strategico? Con la struttura della proposta. Le classi permettono di dare ai fornitori indispensabili un trattamento distinto e motivato. Le condizioni sono che la scelta abbia una giustificazione economica comprensibile, per esempio un fornitore esclusivo del marchio che vendete, e che non violi l’ordine delle prelazioni. È qui che il lavoro del difensore e quello del commercialista si incontrano: la classe va costruita sui numeri del negozio, non sulla simpatia.

E se il fornitore ha già ottenuto un decreto ingiuntivo? Se il decreto non è ancora definitivo, l’opposizione si propone nel processo civile ordinario. Lì vale la sospensione feriale di agosto, a differenza del concordato. Se il fornitore ha già pignorato, la strada sono le misure protettive dell’art. 78, comma 2, lettera d), da chiedere nel ricorso. Due procedimenti, due calendari: è uno dei punti su cui lo studio tiene il controllo dei termini.

Rischio di perdere il negozio, o la casa?

Il concordato minore nasce proprio per non perdere il negozio: è uno strumento in continuità. La casa non viene venduta per effetto del concordato, a meno che non sia il piano stesso a prevederlo. Ma se il piano non sta in piedi, l’alternativa è la liquidazione, e lì i beni si vendono.

Diciamolo con onestà, perché è la paura che porta più persone in studio.

Il negozio. Il concordato minore dell’art. 74, comma 1, presuppone che l’attività prosegua. Non c’è una vendita forzata dell’azienda: siete voi a continuare a gestirla, e i creditori vengono pagati con il margine che produce. Questa è la rassicurazione fondata. Il limite reale è che il margine deve esistere davvero. Un piano che promette 900 euro al mese da un negozio che ne guadagna 400 non viene omologato, o viene omologato e poi revocato.

La casa. Se la casa è vostra, rientra nel patrimonio che l’OCC valuta per stabilire il valore di liquidazione: il piano deve dare ai creditori almeno quanto ricaverebbero vendendola. Questo non significa che la casa debba essere venduta. Significa che la sua presenza alza l’asticella della proposta. Se c’è un mutuo ipotecario sull’abitazione principale e siete in regola con le rate, l’art. 75, comma 2-bis, permette di continuare a pagarlo alle scadenze convenute, alle condizioni previste: tra queste, l’attestazione dell’OCC che il credito sarebbe integralmente soddisfatto con la vendita del bene e che il rimborso non lede gli altri creditori. Per il mutuo garantito da beni strumentali, in continuità, c’è una regola simile nel comma 3.

Il limite che non si può tacere. Se il concordato non viene omologato, secondo l’art. 80, comma 5, il giudice dichiara l’inefficacia delle misure protettive e, su istanza del debitore, apre la liquidazione controllata. In quella procedura i beni si vendono. Il rischio di perdere tutto non nasce dal concordato: nasce da un concordato costruito male. Per questo il nostro metodo è dire con chiarezza quando i numeri non reggono, piuttosto che depositare una proposta fragile.

E se il tribunale dice di no, che cosa mi succede?

Dipende da quale “no”. Contro l’inammissibilità si può reclamare entro trenta giorni; contro il diniego di omologa c’è il reclamo previsto dalla legge. Nel frattempo, con il diniego, le misure protettive cadono.

I “no” possibili sono due, e hanno conseguenze diverse.

L’inammissibilità iniziale. Il giudice può ritenere la domanda inammissibile per documenti mancanti, soglie superate, precedenti esdebitazioni o atti in frode (art. 77). Può farlo anche per violazione dell’ordine delle prelazioni (Cass. 28574/2025). Contro il decreto si propone reclamo al tribunale entro trenta giorni dalla comunicazione (art. 78, comma 1), e in quella sede piano e proposta non si possono cambiare. Va saputo anche che, secondo l’ordinanza della Cassazione n. 17481/2025, il provvedimento che dichiara inammissibile la proposta non ha natura decisoria e non è ricorribile per cassazione ai sensi dell’art. 111 Cost. Lo sono invece i provvedimenti emessi in sede di reclamo contro l’omologazione o il diniego. La partita sull’inammissibilità si gioca quindi tutta nel reclamo, e conviene giocarla bene la prima volta.

Il diniego di omologa. Se manca la maggioranza e non ci sono le condizioni del cram down, o se il piano risulta non fattibile, il giudice nega l’omologa con decreto motivato. Secondo l’art. 80, commi 5 e 7, con il diniego dichiara l’inefficacia delle misure protettive e, su istanza del debitore, apre la liquidazione controllata. In caso di frode l’istanza può venire anche da un creditore o dal pubblico ministero. Il decreto è reclamabile ai sensi dell’art. 50.

Una rassicurazione fondata: il diniego non apre in automatico la liquidazione, salvo i casi di frode, perché serve un’istanza. C’è quindi spazio per valutare le alternative. Il limite reale: con la caduta delle misure protettive, i creditori riprendono le azioni esecutive. Per questo, prima del deposito, chiediamo sempre: “Se va male, qual è il piano B?”.

Rischio una denuncia per le tasse non pagate?

Il concordato minore non cancella eventuali reati tributari, ma la gran parte dei negozi ha debiti fiscali sotto le soglie penali. Il problema vero, quando c’è, va affrontato insieme e non nascosto.

Lo diciamo con chiarezza, perché è una paura spesso tenuta per sé.

Il mancato pagamento delle imposte dichiarate è, di regola, un illecito amministrativo: sanzioni e interessi, poi cartelle. Diventa reato solo in casi specifici previsti dal D.Lgs. 74/2000, nel testo vigente come modificato dal D.Lgs. 87/2024 (il testo unico delle sanzioni tributarie D.Lgs. 173/2024 si applicherà dal 1° gennaio 2027). Fra questi, l’omesso versamento dell’IVA o delle ritenute oltre determinate soglie annue, e le condotte fraudolente come le fatture false o l’occultamento delle scritture. Per un negozio di vicinato, le soglie penali dell’omesso versamento sono di solito molto lontane dai debiti annuali reali: va comunque verificato anno per anno con il commercialista.

Il collegamento con il concordato minore è duplice. Da un lato, la proposta può prevedere il pagamento parziale dei tributi, ma le sanzioni penali restano fuori: il concordato regola debiti, non responsabilità penali. Dall’altro, le condotte fraudolente pesano sulla procedura. Gli atti in frode rendono la domanda inammissibile (art. 77) e possono portare alla revoca. Un’informativa che nasconde il problema contrasta con quanto chiesto dalla Cassazione nell’ordinanza 14800/2026.

E le sanzioni amministrative? Rientrano nel debito tributario che il piano tratta, secondo le regole della prelazione. Il punto delicato, semmai, è un altro: non accumulare nuovo debito IVA durante il piano, perché lì il rischio di nuovi illeciti e di revoca diventa concreto. Per i casi in cui c’è davvero un profilo penale, lo staff dello studio coordina la strategia tributaria con quella della procedura, senza promettere ciò che nessuno può promettere.

Quanto tempo ho davvero, prima che sia troppo tardi?

Meno di quanto pensate, ma probabilmente più di quanto temete. Il momento giusto è prima del pignoramento del conto e prima di chiudere la partita IVA.

Non esiste un termine di legge entro cui chiedere il concordato minore. Esistono però dei punti di non ritorno pratici.

Il primo è il pignoramento presso terzi sul conto o sul POS. Finché non arriva, il negozio ha liquidità e la proposta si scrive con calma. Dopo, ogni giorno di ritardo toglie risorse al piano, e le misure protettive vanno chieste in fretta.

Il secondo è la cancellazione della ditta. Ne parliamo tra poco nella “domanda che nessuno fa”: è il punto che più spesso chiude la strada senza che il titolare se ne accorga.

Il terzo è l’istanza di liquidazione controllata di un creditore. Secondo l’art. 268, comma 2, se siete insolventi un creditore può chiederla, anche in pendenza di esecuzioni. La liquidazione non si apre se i debiti scaduti e non pagati sono inferiori a 50.000 euro. Il decreto di apertura del concordato minore può vietare di pronunciare la liquidazione controllata (art. 78, comma 2, lettera d). Presentare per primi la propria proposta è molto diverso dal doversi difendere dalla domanda di un creditore.

C’è poi una strada ancora più anticipata. Se il negozio è in squilibrio ma non ancora insolvente, l’art. 25-quater CCII consente all’impresa sotto soglia di chiedere la nomina di un esperto indipendente per la composizione negoziata, con istanza al segretario generale della camera di commercio. L’impresa può farlo quando si trova in uno squilibrio patrimoniale o economico-finanziario che rende probabile la crisi o l’insolvenza ed è ragionevolmente perseguibile il risanamento. Se la trattativa non porta a un accordo, il comma 4 dello stesso articolo permette di proporre poi il concordato minore. Quando arrivate presto, le strade sono due; quando arrivate tardi, ne resta una sola.

Mi fa vedere un esempio concreto?

Certo. Sono due ipotesi dimostrative, costruite con numeri realistici: non sono casi reali dello studio.

Ipotesi 1 – Negozio di abbigliamento, ditta individuale, con Fisco e INPS “determinanti”.

Passivo: fornitori 48.730 € (chirografari); banca, scoperto di conto 22.890 € (chirografaria); Agenzia delle Entrate-Riscossione, IVA e IRPEF a ruolo, 61.215 €; INPS, contributi IVS commercianti, 17.460 €. Totale 150.295 €. Erario e INPS valgono insieme 78.675 €, cioè circa il 52,3% dei crediti.

Attivo in caso di liquidazione (stima dell’OCC): magazzino a valore di realizzo 9.400 €, arredi e attrezzature 2.150 €, auto 5.800 €. Totale 17.350 €. Al netto dei costi di una liquidazione controllata, i creditori privilegiati recupererebbero solo una piccola parte dei loro crediti e i chirografari praticamente nulla.

Proposta in continuità: il negozio, ridotti affitto e personale, genera un margine netto destinabile di 640 € al mese per 60 mesi, cioè 38.400 €. A questo si aggiunge una finanza esterna di 6.000 € messa a disposizione da un familiare. Risorse complessive: 44.400 €, da cui si sottraggono i costi della procedura (compenso dell’OCC secondo il D.M. 202/2014 e spese). Il resto è distribuito per classi, rispettando l’ordine dei privilegi per la parte capiente e trattando come chirografaria la parte degradata.

Calendario: ricorso depositato lunedì 2 novembre 2026. Ipotizziamo un decreto di apertura mercoledì 25 novembre 2026 che assegna ai creditori 30 giorni dalla comunicazione dell’OCC. Comunicazione via PEC venerdì 27 novembre 2026: trenta giorni portano a domenica 27 dicembre 2026, quindi il termine slitta a lunedì 28 dicembre 2026.

Voto: fornitori e banca (71.620 €, il 47,7%) aderiscono o tacciono, e il silenzio vale come assenso (art. 79, comma 3). Erario e INPS votano contro. Senza di loro la maggioranza non c’è: la loro adesione è determinante. Il giudice può omologare con il cram down dell’art. 80, comma 3, se la relazione dell’OCC dimostra che Erario e INPS ricevono più di quanto avrebbero dalla liquidazione dei 17.350 € di attivo. Ci sono altri creditori che hanno aderito, quindi non si ricade nel limite indicato da Cass. 14555/2026 per il Fisco unico creditore. Esito possibile: omologa forzosa, con il negozio aperto e i pagamenti ripartiti in cinque anni.

Ipotesi 2 – Termini ad agosto: concordato e opposizione civile a confronto.

Il decreto di inammissibilità di una domanda di concordato minore viene comunicato venerdì 24 luglio 2026. Il reclamo va proposto entro 30 giorni (art. 78, comma 1). Agosto non si sospende (art. 9, comma 1, CCII): il trentesimo giorno è domenica 23 agosto 2026, quindi la scadenza è lunedì 24 agosto 2026. Chi contasse agosto come “mese neutro” arriverebbe a fine settembre, a termine scaduto da settimane.

Nello stesso negozio, un fornitore ha notificato un decreto ingiuntivo venerdì 10 luglio 2026. Il termine di 40 giorni per l’opposizione corre nel processo civile ordinario, dove vale la sospensione feriale (L. 742/1969). Si contano i 21 giorni dall’11 al 31 luglio; agosto è sospeso; si riprende il 1° settembre e il quarantesimo giorno cade sabato 19 settembre 2026. La scadenza slitta quindi a lunedì 21 settembre 2026. Se nella stessa data fosse stata notificata una cartella da impugnare davanti alla giustizia tributaria (60 giorni, art. 21 D.Lgs. 546/1992, anch’esso sospeso ad agosto), la scadenza sarebbe venerdì 9 ottobre 2026.

Stesso negozio, stessa estate, tre scadenze: 24 agosto, 21 settembre, 9 ottobre. Ecco perché i due calendari vanno tenuti separati.

La domanda che nessuno fa, ma tutti dovrebbero fare

“Se intanto chiudo il negozio e cancello la ditta per non fare altri debiti, posso ancora chiedere il concordato minore?”

È la mossa istintiva di molti titolari: “Chiudo tutto, così almeno non accumulo altro”. Detta così sembra prudenza. In realtà, per chi vuole il concordato minore, rischia di essere la scelta che chiude la porta.

Ragioniamo sulla norma. Il concordato minore dell’art. 74, comma 1, è pensato per proseguire l’attività imprenditoriale. Se l’attività è cessata, rimane solo la strada del comma 2: risorse esterne che aumentino in modo apprezzabile l’attivo. Già questo restringe molto le possibilità di un piccolo commerciante. Ma c’è di più. Le sintesi disponibili della sentenza della Cassazione n. 20141 del 16 giugno 2026 (Sez. I, nota da Iusletter) riferiscono che è stato ritenuto inammissibile il concordato minore proposto dall’imprenditore individuale già cancellato. Chi ha chiuso la ditta prima di depositare rischia quindi di trovarsi fuori dallo strumento pensato proprio per lui.

Che cosa resta, a quel punto? Gli strumenti per chi non ha più un’impresa da salvare: la liquidazione controllata, con l’esdebitazione che ne consegue. Oppure, per i debiti da consumatore, la ristrutturazione dell’art. 67. Sono strade legittime, ma diverse: nella liquidazione controllata i beni si vendono, e il negozio, che magari con un piano poteva restare aperto, non c’è più.

Il consiglio, quindi, è controintuitivo. Prima di chiudere la partita IVA o cancellare la ditta dal registro delle imprese, fate valutare se il concordato minore è ancora praticabile. Se il negozio genera ancora un margine, anche piccolo, chiuderlo può significare rinunciare alla soluzione migliore. Se invece il margine non c’è, la chiusura può essere giusta, ma va fatta sapendo in quale strumento si entrerà dopo.

C’è una seconda domanda, gemella, che nessuno fa: “Il gestore dell’OCC può essere anche il mio avvocato?” La risposta è no. Il gestore deve essere indipendente dal debitore che assiste, e il difensore, per definizione, è dalla parte del debitore. Per questo, anche quando lo studio ha competenze da gestore e da fiduciario di un OCC, nella vostra procedura farà il difensore, mentre la relazione la firmerà un gestore terzo.

Ma i giudici che cosa dicono?

Ecco i provvedimenti più utili per chi ha un negozio in crisi e pensa al concordato minore. Per ciascuno indichiamo gli estremi, il principio in parole nostre e il motivo per cui conta in questo caso. Per trasparenza indichiamo anche la fonte da cui li abbiamo letti: testo integrale, massima o sintesi.

1. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 14800 del 18 maggio 2026 (massima su Brocardi, art. 77 CCII)
Principio: nel concordato minore non c’è un requisito autonomo di meritevolezza, ma l’accesso e la permanenza nella procedura richiedono un’informativa corretta, completa e veritiera. Una rappresentazione inattendibile delle cause del debito o del patrimonio incide su ammissibilità e omologa, e le valutazioni dell’OCC non la sanano.
Rilevanza: per un negozio significa che pagamenti preferenziali, magazzino gonfiato o debiti fiscali taciuti possono far cadere la domanda. La preparazione dei documenti non è burocrazia: è sostanza.

2. Cass. civ., Sez. I, sent. n. 28574 del 28 ottobre 2025 (massima su Brocardi, art. 77 CCII)
Principio: la proposta deve rispettare la graduazione dei privilegi richiamata dall’art. 74, comma 4; la violazione è causa di inammissibilità rilevabile d’ufficio prima dell’omologa, anche se non compare nell’elenco dell’art. 77.
Rilevanza: l’Erario e l’INPS privilegiati non possono essere scavalcati dai fornitori chirografari senza un fondamento nelle regole della distribuzione.

3. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 17481/2025 (massima su Brocardi, art. 77 CCII)
Principio: il decreto che dichiara inammissibile la proposta non ha natura decisoria e non è ricorribile per cassazione ex art. 111 Cost. I provvedimenti emessi sul reclamo contro omologa o diniego, invece, incidono su diritti e sono ricorribili.
Rilevanza: contro l’inammissibilità la vera difesa è il reclamo di trenta giorni. Bisogna prepararlo con cura, e ad agosto i termini non si fermano.

4. Cass. civ., Sez. I, sent. n. 14555/2026 (sintesi Fiscal Focus 20/5/2026 e ItaliaOggi ripresa da Iusletter)
Principio: nel concordato minore la falcidia dei crediti tributari non richiede la transazione fiscale del concordato preventivo (art. 88 non applicabile automaticamente). Il voto contrario dell’ufficio titolare del credito è valido, e l’attestazione di convenienza dell’OCC è il presupposto del cram down. Quando il Fisco è l’unico creditore, però, il giudice non può sostituirsi al suo voto.
Rilevanza: è la pronuncia chiave per il negozio con un forte debito fiscale. Il cram down funziona se ci sono altri creditori reali e se i numeri della convenienza sono solidi.

5. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 4365 del 26 febbraio 2026 (sintesi Iusletter)
Principio: in un accordo di ristrutturazione con transazione fiscale, l’omologazione forzosa non è ammessa se l’accordo con gli altri creditori è solo formale e serve unicamente a imporre all’Erario la riduzione del credito. L’accertamento dell’abuso spetta al giudice di merito.
Rilevanza: riguarda un altro strumento, ma il messaggio vale anche per il concordato minore. Una proposta costruita per “aggirare” il Fisco, con creditori di comodo, è esposta a una valutazione di abuso.

6. Cass. civ., Sez. I, n. 20141 del 16 giugno 2026 (sintesi Iusletter)
Principio: è inammissibile il concordato minore proposto dall’imprenditore individuale già cancellato.
Rilevanza: chi pensa di chiudere la ditta prima di chiedere aiuto rischia di perdere l’accesso allo strumento.

7. Cass. civ., Sez. I, n. 6865 del 14 marzo 2025 (sintesi Iusletter)
Principio: il compenso del gestore della crisi è prededucibile, ma non può essere posto a carico del ricavato dei beni ipotecati.
Rilevanza: aiuta a costruire il piano. I costi della procedura vanno coperti con le risorse libere, non sottraendoli ai creditori garantiti.

8. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 35976 del 7 dicembre 2022 (massima su Brocardi, art. 9 CCII)
Principio: alle procedure di sovraindebitamento della L. 3/2012 pendenti al 15 luglio 2022 si applica la sospensione feriale, perché per esse non opera l’art. 9, comma 1, CCII, che invece la esclude per i procedimenti del codice.
Rilevanza: chiarisce per contrasto che nel concordato minore di oggi agosto non sospende i termini.

9. Trib. Napoli, sez. VII, sentenza di omologa del 14 gennaio 2026 (sintesi su diritto.it; numero non riportato)
Principio: il controllo del giudice in sede di omologa riguarda ammissibilità, fattibilità e maggioranze. La convenienza resta ai creditori, salvo contestazioni. Il plusvalore da continuità è distinto dal valore di liquidazione e può essere distribuito secondo la priorità relativa. La finanza esterna richiede prova rigorosa della disponibilità.
Rilevanza: è lo schema logico di un concordato in continuità con piccola finanza familiare, molto simile a quello di un negozio.

10. Trib. Roma, sez. XIV, sent. n. 753 del 22 settembre 2025 (nota da NT+ Diritto)
Principio: in un concordato minore di un professionista il tribunale ha applicato il cram down nei confronti del Fisco e la regola della priorità relativa.
Rilevanza: conferma che l’omologa forzosa verso l’Erario è uno strumento praticato nel merito, non solo teorico.

11. Trib. Ancona, decreto di apertura del 3 febbraio 2026 (testo del decreto letto sul sito del tribunale)
Principio: aperta la procedura per un debitore con passivo prevalentemente erariale, ritenuti rispettati i limiti dimensionali e completa la documentazione degli artt. 75-76. Concesse fino all’omologa definitiva le misure del divieto di azioni esecutive e cautelari, del divieto di prelazioni, della sospensione delle prescrizioni e del divieto di liquidazione controllata. Il decreto ribadisce che l’apertura non è reclamabile.
Rilevanza: mostra in concreto come si strutturano le classi (Agenzia delle Entrate separata dall’INPS e dai chirografari) e quali protezioni si possono ottenere.

12. Cass. civ., Sezioni Unite, n. 24825/2026 (testo pubblicato sul sito della Corte di cassazione)
Principio: le fideiussioni che riproducono le clausole dello schema ABI non sono nulle per il solo fatto della riproduzione. Con il pagamento “a prima richiesta” basta un’istanza stragiudiziale nei termini dell’art. 1957 c.c.
Rilevanza: per il familiare garante del fido del negozio, la difesa passa dalla verifica dei tempi con cui la banca si è mossa, non da una nullità automatica.

E voi, concretamente, che cosa fate?

Ecco che cosa fa lo Studio Monardo quando un titolare di negozio ci porta fornitori arretrati e cartelle.

1. Ricostruiamo il passivo reale: estratti di ruolo, cassetto fiscale, posizione INPS, partitari dei fornitori, esposizioni bancarie, distinguendo per ogni credito privilegio, grado e scadenza.
2. Verifichiamo le soglie dell’impresa minore sui tre esercizi e la praticabilità della continuità, calcolando con il commercialista il margine mensile che il negozio può davvero destinare ai creditori.
3. Valutiamo l’alternativa liquidatoria (magazzino a valore di realizzo, attrezzature, beni personali), perché è il metro con cui OCC e giudice misureranno la proposta.
4. Prepariamo il fascicolo per l’OCC, completo dei documenti dell’art. 75, così che il gestore lavori su dati ordinati e verificabili.
5. Costruiamo la proposta: classi, percentuali, durata, trattamento dei privilegi, eventuale finanza esterna, classe obbligatoria per i creditori garantiti da terzi.
6. Redigiamo e depositiamo il ricorso al tribunale con la relazione dell’OCC, chiedendo e motivando le misure protettive dell’art. 78 contro pignoramenti di conto e POS.
7. Seguiamo il voto, verificando le comunicazioni PEC e il conteggio delle maggioranze, e prepariamo la richiesta di cram down quando il no di Erario o INPS è determinante.
8. Rispondiamo alle contestazioni dei creditori e, se serve, proponiamo reclamo contro inammissibilità o diniego, rispettando termini che corrono anche in agosto.
9. Gestiamo i procedimenti paralleli: opposizioni a decreti ingiuntivi e ricorsi tributari, con il loro diverso calendario feriale, e valutiamo le fideiussioni dei familiari.
10. Affianchiamo l’esecuzione del piano, segnalando per tempo gli scostamenti e valutando con l’OCC i passi da compiere prima che si arrivi alla revoca.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Per il tema di questa pagina pesano soprattutto due di queste qualifiche. Come Gestore della crisi iscritto negli elenchi ministeriali e fiduciario di un OCC, l’Avvocato conosce i criteri con cui un organismo legge un piano, valuta un magazzino e attesta la convenienza per il Fisco. Per questo possiamo preparare la pratica pensando già alle domande che il gestore farà. Nella vostra procedura, però, lo studio agisce come difensore: la relazione la firma un gestore indipendente. Come Esperto Negoziatore, poi, l’Avvocato può valutare se il negozio è ancora in tempo per la composizione negoziata dell’art. 25-quater, prima del concordato.

La strategia resta una sola dall’inizio alla fine: dalla prima analisi dei debiti al ricorso, dal reclamo fino all’eventuale giudizio in Cassazione, con lo stesso difensore e la stessa linea. E avvocati e commercialisti dello staff lavorano sullo stesso fascicolo: chi scrive la proposta conosce i numeri, chi fa i numeri sa che cosa reggerà in tribunale. Non promettiamo esiti: ci impegniamo a verificare, costruire e difendere la soluzione più solida che i vostri numeri consentono.

In chiusura: tre cose da portarsi via

Primo: sì, uno studio legale può presentare il concordato minore, ma insieme all’OCC e non al suo posto. L’organismo è obbligatorio e indipendente. Il difensore, secondo l’art. 9, comma 2, e in assenza della deroga prevista per il solo consumatore, è la figura che vi rappresenta e vi difende.

Secondo: il debito con il Fisco non è un ostacolo insuperabile. Con le classi, il rispetto delle prelazioni e il cram down dell’art. 80, comma 3, l’Erario può essere pagato in percentuale. Servono però altri creditori reali e una convenienza dimostrata rispetto alla liquidazione.

Terzo: il tempo conta. I termini del concordato corrono anche ad agosto (art. 9, comma 1), e chiudere la ditta prima di chiedere aiuto può precludere lo strumento.

Ce ne occupiamo perché questa materia richiede insieme le competenze che l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo ha certificato. Come Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC conosce il lavoro dell’organismo; come Esperto Negoziatore della crisi d’impresa vede le alternative stragiudiziali; come cassazionista può seguire la difesa fino all’ultimo grado; e coordina uno staff in diritto bancario e tributario per il debito fiscale e bancario.

📩 Prima che arrivi il pignoramento del conto o del POS, mettetevi in contatto con noi: in fondo alla pagina trovate tutti i riferimenti dello Studio Monardo.