Introduzione

Gestire un’attività di noleggio biciclette è entusiasmante, ma come qualsiasi impresa può scontrarsi con problemi finanziari. Gli ultimi anni – tra pandemia, inflazione e cambiamenti normativi – hanno messo in difficoltà molte micro‐imprese e partite IVA. Ritrovarsi con cartelle esattoriali, richieste di pagamento delle banche e minacce di pignoramento può far perdere il sonno. Tuttavia, il diritto italiano offre una serie di tutele che, se sfruttate tempestivamente, consentono di difendersi e di rimettere in ordine i conti. L’obbiettivo di questo articolo è fornire a chi gestisce un noleggio di biciclette – ma anche a imprenditori e professionisti in situazioni analoghe – una guida completa e aggiornata (gennaio 2026) per affrontare il sovraindebitamento con gli strumenti più efficaci.

Perché questo tema è urgente

Le piccole imprese che non riescono più a pagare le imposte o i finanziamenti rischiano rapidamente blocchi dei conti, ipoteche e fermi amministrativi. L’agente della riscossione può iscrivere ipoteca sugli immobili o procedere al fermo dei veicoli dopo appena 60 giorni dalla notifica di una cartella esattoriale . Inoltre, una recente sentenza della Corte di cassazione (n. 28520/2025) ha stabilito che il pignoramento del conto corrente da parte del fisco blocca anche gli accrediti futuri entro 60 giorni dalla notifica . Senza un’adeguata strategia, quindi, il rischio è paralizzare le attività e peggiorare la crisi.

Soluzioni legali che verranno trattate

In questo articolo esamineremo in dettaglio:

• Difese contro gli atti dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione – termini di prescrizione, vizi di notifica, possibilità di ottenere la sospensione dell’esecuzione, limiti di pignorabilità del conto corrente e dello stipendio.
• Strumenti di composizione della crisi e di sovraindebitamento introdotti dalla Legge 3/2012 e dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019), come il piano del consumatore, l’accordo di ristrutturazione dei debiti, il concordato minore e la liquidazione controllata.
• Definizioni agevolate e rottamazioni: la rottamazione quater (art. 1, commi 231‑252, L. 197/2022) e la riammissione per chi ha saltato rate, nonché la definizione agevolata delle controversie tributarie (commi 192‑197, L. 197/2022) .
• Esdebitazione: come ottenere la liberazione dai debiti residui attraverso la liquidazione controllata .
• Strategie nei confronti delle banche: contestazione di interessi illegittimi (anatocismo, usura), rinegoziazione dei mutui, tutela del patrimonio.

Chi è l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e perché può aiutarti

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è un avvocato cassazionista con un’esperienza vasta in diritto bancario e tributario. È Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, professionista fiduciario di un Organismo di composizione della crisi (OCC) ed è Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021. Coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti che operano a livello nazionale . Il suo studio assiste imprenditori e privati in tutte le fasi della gestione dei debiti: dall’analisi dell’atto alla proposizione di ricorsi, dalla sospensione delle cartelle alla negoziazione con l’Agenzia delle Entrate o con la banca fino alla predisposizione di piani di rientro giudiziali e stragiudiziali.

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1. Contesto normativo e giurisprudenziale

Per difendersi efficacemente da fisco e banche è indispensabile conoscere le norme che regolano la riscossione e le procedure concorsuali dedicate ai soggetti sovraindebitati. In questa sezione analizziamo le principali fonti legislative e le sentenze più recenti, con particolare riferimento alle norme in vigore nel gennaio 2026.

1.1 Norme sulla riscossione

1.1.1 Cartella di pagamento e intimazione di pagamento

La riscossione coattiva dei tributi è disciplinata dal D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602. Gli articoli più rilevanti per chi riceve una cartella di pagamento sono i seguenti:

Norma	Contenuto essenziale	Rilevanza per il contribuente
Art. 25 D.P.R. 602/1973	Fissa i termini entro cui l’agente della riscossione deve notificare la cartella di pagamento: tre anni (o quattro) per somme da liquidazione automatica, quattro anni per controllo formale e due anni dalla notifica dell’avviso di accertamento. Trascorsi questi termini, l’agente decade dal potere di riscossione .	Se la cartella è notificata oltre i termini, si può eccepire la decadenza e chiedere l’annullamento.
Art. 50 D.P.R. 602/1973	La procedura esecutiva può iniziare solo dopo 60 giorni dalla notifica della cartella. Se l’agente non avvia l’esecuzione entro un anno, deve notificare un’intimazione che rinnova la possibilità di agire. Il debitore ha 5 giorni per pagare .	L’intimazione deve essere motivata e conforme ai modelli ministeriali; eventuali vizi possono portare all’annullamento dell’atto.
Art. 77 D.P.R. 602/1973 (Iscrizione di ipoteca)	Dopo 60 giorni senza pagamento, la cartella costituisce titolo per iscrivere ipoteca sugli immobili del debitore. L’ipoteca può essere iscritta per un importo pari al doppio delle somme iscritte a ruolo; se il debito non supera il 5 % del valore del bene, l’agente deve comunque iscrivere l’ipoteca prima di procedere all’espropriazione .	L’ipoteca è illegittima se il debito è inferiore a tale limite o se non è stata preceduta dalla notifica di una cartella valida.
Art. 86 D.P.R. 602/1973 (Fermo amministrativo)	Se non è possibile pignorare i beni mobili registrati (ad es. veicoli), l’agente può iscrivere un fermo amministrativo. L’iscrizione viene comunicata al debitore e il fermo rende illegale la circolazione del veicolo .	La notifica deve essere fatta al contribuente; in mancanza, il fermo può essere annullato.
Art. 72-bis D.P.R. 602/1973	Autorizza l’agente della riscossione a notificare al terzo debitore (banca, datore di lavoro) un ordine di pagamento diretto senza necessità di decreto giudiziario. Il terzo deve versare le somme già scadute entro 60 giorni, e quelle a scadere alle rispettive scadenze .	Il pignoramento esattoriale è più rapido di quello civile; è necessario verificare l’ammontare corretto e i termini.
Art. 72-ter D.P.R. 602/1973	Limita il pignoramento di stipendi e pensioni effettuato dal fisco: 1/10 del totale per importi fino a € 2 500, 1/7 per somme tra € 2 500 e € 5 000, oltre tale soglia si applicano i limiti generali del codice civile; i crediti da stipendio o pensione versati su conto corrente sono protetti fino all’ultimo emolumento .	Consente di preservare una parte del reddito necessario alla sopravvivenza.
Art. 545 c.p.c.	Stabilisce le categorie di crediti impignorabili e i limiti di pignoramento degli stipendi e delle pensioni: non sono pignorabili le somme destinate al sostentamento, le pensioni sono impignorabili fino al doppio dell’assegno sociale; lo stipendio può essere pignorato fino a un quinto .	In combinato disposto con l’art. 72-ter determina la quota massima che l’Agente può trattenere.

Tra le garanzie di base per il contribuente vi è anche l’art. 12 della Legge 212/2000 (Statuto dei diritti del contribuente), che impone alle autorità fiscali di effettuare accessi e verifiche nel rispetto della privacy e di comunicare le ragioni dell’indagine; l’accesso non può durare più di 30 giorni salvo proroga, e il contribuente può presentare memorie entro 60 giorni .

1.1.2 Novità giurisprudenziali sulla riscossione (2024‑2025)

• Sentenza Cass. 27 ottobre 2025, n. 28520 – Pignoramento del conto corrente. La Corte di cassazione ha stabilito che nel pignoramento speciale ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973, la banca deve versare all’Agenzia delle Entrate – Riscossione non solo il saldo esistente al momento della notifica, ma anche gli accrediti maturati nei successivi 60 giorni (lo spatium deliberandi) . Questo significa che il conto corrente rimane “congelato” per due mesi e gli incassi futuri vengono assorbiti dal pignoramento.
• Ordinanza Cass. 21 febbraio 2024, n. 4622 – Piani del consumatore. Con questa decisione, la Cassazione ha ribadito che nei piani del consumatore è possibile prevedere la dilazione del pagamento dei crediti privilegiati oltre l’anno previsto dall’art. 8 L. 3/2012, purché i creditori possano presentare osservazioni e il giudice valuti la convenienza . La pronuncia conferma un orientamento favorevole alla flessibilità dei piani, riconoscendo che la soddisfazione dei creditori può avvenire anche in tempi più lunghi se ciò aumenta la possibilità di successo del piano.
• Ordinanza Cass. 6869/2025 (Sez. I). La Corte ha chiarito che il termine annuale di cui all’art. 8 L. 3/2012 per l’inizio della liquidazione non è perentorio ma ordinatorio. In pratica, la mancata esecuzione nei dodici mesi non comporta l’inammissibilità del piano se il ritardo non pregiudica i creditori. La sentenza valorizza il principio di proporzionalità e tutela la buona fede del debitore sovraindebitato.
• Sentenze sulla riammissione alla rottamazione quater (2025). Diversi tribunali (Roma, Bari, Milano) hanno riconosciuto il diritto dei contribuenti che non hanno versato le rate entro dicembre 2024 a essere riammessi alla rottamazione quater, purché presentino domanda entro il 30 aprile 2025 e versino le somme dovute nei termini previsti dal D.L. 145/2023 (convertito in L. 9/2024). Le decisioni si basano sulla ratio della norma che mira a favorire la riscossione e il rientro dei debiti .

1.2 La legge sul sovraindebitamento (L. 3/2012) e il Codice della crisi d’impresa

La Legge 27 gennaio 2012, n. 3 (nota come “legge sul sovraindebitamento”) e il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019) sono i due pilastri normativi che consentono anche a piccoli imprenditori, professionisti e consumatori di trovare un accordo con i creditori e di ottenere, a determinate condizioni, la liberazione dai debiti residui (esdebitazione).

1.2.1 Definizioni e finalità

L’art. 6 della L. 3/2012 definisce sovraindebitamento come lo stato di perdurante squilibrio tra obbligazioni assunte e patrimonio prontamente liquidabile, che determina l’incapacità del debitore di adempiere regolarmente le obbligazioni . La legge ha come finalità quella di consentire al debitore non fallibile di ristrutturare o liquidare i debiti, assicurando al tempo stesso una soddisfazione almeno parziale dei creditori.

Il Codice della crisi d’impresa, entrato in vigore nel 2022 e aggiornato nel 2024, contiene una disciplina organica delle procedure di regolazione della crisi. L’art. 2 definisce crisi, insolvenza e sovraindebitamento; quest’ultimo riguarda il consumatore, il professionista, l’imprenditore minore e altri soggetti non assoggettabili a liquidazione giudiziale .

1.2.2 Piano del consumatore

Il piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore è disciplinato dagli artt. 69‑72 del Codice della crisi. L’art. 69 vieta l’accesso al piano a chi è già stato esdebitato nei cinque anni precedenti o ha causato il sovraindebitamento con colpa grave o frode . L’art. 70 prevede la pubblicazione della proposta, la possibilità per i creditori di presentare osservazioni entro 20 giorni e la facoltà del giudice di sospendere le procedure esecutive che potrebbero pregiudicare la fattibilità del piano . Se le osservazioni non impediscono il raggiungimento dell’obiettivo, il giudice omologa il piano con sentenza . L’OCC vigila sull’esecuzione (art. 71) e, in caso di gravi inadempimenti o frode, l’omologazione può essere revocata (art. 72) .

1.2.3 Concordato minore

Il concordato minore è destinato agli imprenditori minori e ai professionisti (non ai consumatori). L’art. 74 stabilisce che i debitori che svolgono attività imprenditoriale o professionale in stato di sovraindebitamento possono proporre ai creditori una proposta di concordato quando ciò consente di proseguire l’attività . Fuori da questa ipotesi, l’accordo è ammesso solo se vengono apportate risorse esterne che aumentino significativamente la soddisfazione dei creditori . La proposta ha contenuto libero e può prevedere il pagamento parziale dei crediti e la suddivisione in classi . L’art. 75 elenca la documentazione da allegare (bilanci, elenco dei creditori, documentazione reddituale) e consente il pagamento non integrale dei crediti privilegiati se ciò è più conveniente rispetto alla liquidazione . L’art. 76 disciplina la domanda, che deve essere presentata tramite l’OCC competente e sospende gli interessi sui debiti fino alla chiusura della procedura . La domanda è inammissibile se il debitore è già stato esdebitato nei cinque anni precedenti o ha commesso atti in frode (art. 77) .

1.2.4 Liquidazione controllata ed esdebitazione

Se il piano o il concordato non sono possibili o falliscono, il debitore può ricorrere alla liquidazione controllata: il patrimonio viene liquidato a beneficio dei creditori sotto la vigilanza del tribunale. Al termine, il debitore può ottenere l’esdebitazione, cioè la liberazione dai debiti residui. L’art. 282 del Codice della crisi stabilisce che l’esdebitazione opera dopo la chiusura della procedura o, comunque, trascorsi tre anni dalla sua apertura ed è dichiarata con decreto del tribunale . La norma richiede che il debitore non sia stato condannato per reati dolosi e non abbia determinato la situazione di sovraindebitamento con malafede . La concessione dell’esdebitazione è pubblicata sul sito del tribunale e i creditori possono presentare osservazioni .

1.3 Rottamazione quater e definizione agevolata (Legge 197/2022)

Il bilancio 2023 (Legge 197/2022) ha introdotto la rottamazione quater delle cartelle affidate alla riscossione dal 1 gennaio 2000 al 30 giugno 2022 (art. 1 commi 231‑252). Secondo la norma:

• I debiti possono essere estinti versando solo capitale, spese per procedure esecutive e compensi dell’agente; non sono dovuti interessi di mora, sanzioni e aggio .
• Per le sanzioni per violazioni al codice della strada si paga solo l’importo originario della sanzione .
• Il pagamento può avvenire in un’unica soluzione entro il 31 ottobre 2023 oppure in 18 rate: le prime due scadono il 31 ottobre e il 30 novembre 2023, le restanti nel 2024‑2027. Gli interessi sulle rate sono del 2 % annuo .
• Il ritardo oltre cinque giorni comporta la perdita dei benefici e i versamenti vengono considerati a titolo di acconto .

Il decreto legge 145/2023 (convertito in L. 9/2024) ha previsto la riammissione alla rottamazione per chi non ha versato le rate in scadenza nel 2023. I contribuenti riammessi devono pagare le rate arretrate entro il 15 marzo 2024, e possono suddividere il versamento residuo in dieci rate con scadenze 31 luglio e 30 novembre 2024, 28 febbraio, 31 maggio, 31 luglio e 30 novembre 2025‑2026 . La riammissione sospende la prescrizione e impedisce l’avvio di nuove procedure esecutive .

La stessa legge, ai commi 192‑197, disciplina la definizione agevolata delle controversie tributarie: il contribuente può estinguere i giudizi pendenti pagando una percentuale del tributo in funzione del grado di soccombenza (40 % in caso di soccombenza dell’Agenzia nella sentenza impugnata, 15 % in Cassazione) entro il 30 giugno 2023 . Il pagamento può avvenire in 20 rate trimestrali .

2. Procedura passo‑passo: cosa fare dopo la notifica degli atti

Ricevere una cartella o un atto di pignoramento può essere scioccante. In questa sezione descriviamo passo‑passo le azioni da compiere per non commettere errori e per impostare una difesa efficace.

2.1 Ricezione della cartella di pagamento

1. Controllare la data di notifica e il contenuto. Verificare se la cartella è stata notificata entro i termini di legge (art. 25 D.P.R. 602/1973) . Se la notifica avviene a mezzo posta, controllare l’avviso di ricevimento; se tramite PEC, verificare la conformità della firma digitale.
2. Verificare i vizi formali: assenza dell’indicazione del responsabile del procedimento, mancanza dell’avviso di ricevimento, importi diversi da quelli dell’atto presupposto (avviso di accertamento). La giurisprudenza riconosce la nullità della cartella in caso di difetti essenziali.
3. Richiedere copia degli atti presupposti. Il contribuente ha diritto di ottenere copia degli avvisi di accertamento e delle comunicazioni di irregolarità che hanno originato la cartella. Se l’Agenzia delle Entrate non produce questi documenti in giudizio, la cartella può essere annullata.
4. Valutare i termini per l’opposizione. L’opposizione alla cartella (giudizio di opposizione agli atti esecutivi o di merito) deve essere proposta entro 60 giorni dalla notifica dell’intimazione (art. 50 D.P.R. 602/1973) . È quindi fondamentale agire subito.
5. Contattare un professionista. L’analisi dell’atto deve essere svolta da un avvocato esperto in diritto tributario. L’Avv. Monardo e il suo team sono in grado di valutare rapidamente la legittimità della cartella e consigliare la strategia più efficace.

2.2 Intimazione di pagamento e iscrizione di ipoteca

Dopo la cartella, se il debito non viene pagato entro 60 giorni, l’agente della riscossione può inviare un’intimazione di pagamento che rinnova la possibilità di avviare l’esecuzione . L’intimazione deve contenere l’indicazione dei crediti, del responsabile del procedimento e l’avvertimento che, in mancanza di pagamento entro cinque giorni, si procederà a pignoramento.

L’ipoteca sui beni immobili viene iscritta come misura cautelare. Verificare che:

• l’importo per il quale si iscrive l’ipoteca sia almeno pari a € 20 000 (soglia prevista dalle normative vigenti);
• la cartella sia stata validamente notificata;
• l’iscrizione avvenga entro un anno dalla notifica della cartella, in mancanza di nuova intimazione (art. 50 D.P.R. 602/1973) .

Se l’ipoteca è illegittima, è possibile presentare ricorso al giudice tributario o opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c. per chiederne la cancellazione.

2.3 Fermo amministrativo e pignoramento dei beni mobili

Quando non è possibile procedere al pignoramento diretto dei beni registrati, l’agente può disporre il fermo amministrativo (art. 86 D.P.R. 602/1973) . Tale misura impedisce l’utilizzo del mezzo e viene comunicata al debitore. Il fermo è illegittimo se:

• è stato iscritto senza previa notifica della cartella o dell’intimazione;
• riguarda debiti inferiori alle soglie normative;
• la comunicazione non è pervenuta al contribuente.

Nel caso di pignoramento dei beni mobili e immobili, il contribuente ha il diritto di opporsi per vizi di forma o per prescrizione. Occorre inoltre considerare le norme relative alla impignorabilità di taluni beni (art. 514 c.p.c.) e le procedure di sospensione previste dal Codice della crisi.

2.4 Pignoramento presso terzi (conto corrente, salari e crediti)

Il pignoramento presso terzi può riguardare sia il conto corrente sia i crediti verso clienti o datori di lavoro. Le peculiarità della procedura esattoriale sono:

• L’agente della riscossione notifica al terzo un ordine di pagamento che sostituisce la citazione giudiziale (art. 72‑bis D.P.R. 602/1973) ;
• La banca deve versare le somme già esigibili entro 60 giorni; per i crediti non esigibili provvederà alle rispettive scadenze ;
• Dopo la sentenza Cass. n. 28520/2025, il pignoramento si estende anche agli accrediti futuri maturati nei 60 giorni successivi ;
• Lo stipendio o pensione versati sul conto sono pignorabili solo nelle misure fissate dall’art. 72‑ter (1/10 fino a € 2 500, 1/7 tra € 2 500 e € 5 000; oltre, si applicano i limiti ordinari) ;
• L’art. 545 c.p.c. prevede l’impignorabilità degli assegni di mantenimento e limita la somma complessiva pignorabile a un quinto dello stipendio .

Il contribuente deve verificare che i limiti siano rispettati e può proporre opposizione qualora l’agente superi le percentuali consentite.

2.5 Accessi e verifiche fiscali

L’art. 12 della Legge 212/2000 tutela i diritti del contribuente durante le ispezioni. Gli operatori devono eseguire le verifiche durante l’orario di apertura e con il minore pregiudizio possibile; il contribuente può farsi assistere da un professionista. Gli accessi non possono durare più di 30 giorni, prorogabili per ulteriori 30 giorni, e l’Agenzia non può emettere avvisi prima del termine di 60 giorni per le osservazioni . Queste garanzie sono spesso ignorate, ma invocarle può condurre all’annullamento di accertamenti illegittimi.

2.6 Termini di prescrizione e decadenza

La prescrizione dei tributi varia a seconda della natura del credito (imposte dirette, IVA, contributi INPS, sanzioni amministrative). Ad esempio, l’IVA e le imposte dirette si prescrivono in 10 anni; le sanzioni amministrative in 5 anni; i contributi previdenziali in 5 anni (10 se vi è accertamento). La decadenza riguarda invece il potere dell’amministrazione di notificare la cartella entro termini precisi (art. 25 D.P.R. 602/1973) . Verificare questi termini è essenziale per eccepire l’inefficacia della pretesa fiscale.

2.7 Rapporti con le banche

Oltre ai debiti fiscali, molti noleggiatori di biciclette si trovano a fronteggiare prestiti bancari o affidamenti in conto corrente. In questi casi è opportuno:

1. Richiedere il prospetto analitico degli interessi applicati. In presenza di interessi usurari o anatocistici (capitalizzazione composta non prevista in contratto), è possibile ottenere la restituzione delle somme indebitamente pagate e una rideterminazione del debito.
2. Verificare la validità delle clausole: molte clausole di determinazione unilaterale dei tassi o di commissioni massimo scoperto possono essere nulle.
3. Proporre un piano di rientro o un accordo di ristrutturazione. Grazie alle procedure previste dal Codice della crisi è possibile ottenere la sospensione delle azioni esecutive bancarie e la riduzione del debito.

3. Difese e strategie legali

Questa sezione illustra le principali tecniche difensive per contestare cartelle, fermare pignoramenti e ridurre i debiti sia fiscali sia bancari. È importante ricordare che ogni caso è diverso e richiede un’analisi personalizzata.

3.1 Impugnazione della cartella e degli atti esecutivi

Vizi formali e sostanziali: una cartella può essere annullata se manca l’indicazione del responsabile del procedimento, se non contiene la descrizione degli addebiti o se non sono allegati gli atti presupposti. Ulteriori vizi riguardano la notifica (irregolarità nel recapito, indirizzo errato, notifica a soggetti estranei) e la decadenza. Anche gli interessi e le sanzioni devono essere calcolati correttamente; eventuali errori aritmetici costituiscono motivo di impugnazione.

Rimedi giudiziari:

1. Ricorso al giudice tributario (ex art. 2 D.Lgs. 546/1992). Si propone entro 60 giorni dalla notifica della cartella o dell’atto impugnato. Con il ricorso si può chiedere la sospensione dell’esecutività (art. 47 D.Lgs. 546/1992). La sospensione viene concessa se sussiste un danno grave e irreparabile.
2. Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) e opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.). Si propongono al giudice ordinario quando vengono contestate irregolarità formali (es. difetto di notifica) o l’inesistenza del credito. L’opposizione deve essere proposta entro 20 giorni dalla notifica del primo atto esecutivo, ma la giurisprudenza riconosce la possibilità di far valere la nullità anche successivamente, come ribadito da recenti pronunce della Cassazione.
3. Incidenti di esecuzione: se durante l’esecuzione emergono irregolarità (es. pignoramento oltre i limiti di legge), si può chiedere al giudice dell’esecuzione di emettere un provvedimento di correzione.

3.2 Richiesta di sospensione e rateizzazione

Sospensione amministrativa: in alcuni casi l’Agente può sospendere la riscossione su richiesta motivata (malattia, grave difficoltà economica). Occorre presentare l’istanza con documentazione che attesti l’impossibilità temporanea di adempiere. Se accolta, le procedure esecutive sono sospese per il tempo concesso.

Rateizzazioni ordinarie: il D.P.R. 602/1973 consente di rateizzare i debiti fino a 72 rate mensili, prorogabili a 120 rate per comprovata situazione di grave e comprovata difficoltà economica. La richiesta deve essere presentata prima dell’avvio dell’esecuzione.

Definizioni agevolate: la rottamazione quater consente di estinguere i debiti senza interessi e sanzioni . È importante rispettare le scadenze e verificare l’inclusione di tutte le cartelle. In caso di decadenza dalla rottamazione, la riammissione (D.L. 145/2023) offre una seconda chance .

Definizione agevolata delle controversie tributarie: se esistono giudizi pendenti, si può definire la controversia pagando una percentuale del tributo secondo le regole previste dalla Legge 197/2022 . L’estinzione del giudizio comporta il venir meno delle sanzioni e degli interessi.

3.3 Utilizzo degli strumenti del sovraindebitamento

L’accordo di ristrutturazione dei debiti (per imprenditori minori, professionisti e imprenditori agricoli) e il piano del consumatore (per persone fisiche non imprenditori) consentono di rinegoziare i debiti con i creditori. Entrambe le procedure sono disciplinate dal Codice della crisi e presentano i seguenti vantaggi:

• Sospensione delle azioni esecutive. Con la presentazione della domanda, il giudice può disporre misure protettive che bloccano pignoramenti, fermi e ipoteche .
• Possibilità di pagare solo in parte i debiti. Il piano può prevedere il soddisfacimento parziale dei crediti chirografari e la falcidia dei debiti fiscali e contributivi, se l’Erario esprime parere favorevole. Per i crediti privilegiati è necessaria la soddisfazione almeno pari all’alternativa liquidatoria.
• Durata flessibile. Come affermato dalla Cassazione (ord. 4622/2024), il pagamento dei crediti privilegiati può essere dilazionato oltre l’anno .
• Esdebitazione finale. Dopo l’esecuzione del piano o della liquidazione controllata, il debitore può essere liberato dai debiti residui .

Procedura:

1. Rivolgersi a un OCC e nominare un gestore della crisi (professionista iscritto). L’Avv. Monardo è gestore della crisi e può assistere il debitore in tutte le fasi.
2. Predisporre la documentazione: elenco dei creditori, situazione patrimoniale, redditi, atti di straordinaria amministrazione .
3. Presentare la domanda al tribunale competente tramite l’OCC. Dalla data del deposito, gli interessi sui debiti non garantiti cessano .
4. Ottenere l’omologazione: il giudice valuta l’ammissibilità e la fattibilità del piano, apre una finestra per le osservazioni dei creditori e, se non emergono opposizioni insuperabili, omologa la proposta . Da quel momento il piano diventa vincolante.

3.4 Concordato minore per le microimprese di noleggio

Il concordato minore consente a imprenditori di piccole dimensioni – come i noleggiatori di biciclette – di ristrutturare i debiti e continuare l’attività . Per accedervi è necessario:

• dimostrare la sostenibilità del piano e la capacità di generare flussi per soddisfare i creditori;
• apportare risorse esterne quando il piano non comporta la continuazione dell’attività ;
• presentare la documentazione richiesta (bilanci, situazione economica e patrimoniale, elenco dei creditori) ;
• non essere stato esdebitato nei cinque anni precedenti .

Il concordato minore può prevedere il pagamento parziale dei crediti, la suddivisione in classi e la cessione d’azienda. È particolarmente utile per chi intende continuare a gestire il noleggio di biciclette senza subire liquidazione.

3.5 Esdebitazione e fine dei debiti

L’obiettivo finale di molte procedure è l’esdebitazione: la cancellazione dei debiti residui non pagati. Nel sistema italiano esistono due meccanismi:

• Esdebitazione del consumatore: se il piano del consumatore è stato adempiuto regolarmente, il giudice dichiara la chiusura della procedura e il debitore è esdebitato. È possibile presentare una nuova domanda solo dopo 5 anni .
• Esdebitazione nella liquidazione controllata: se il patrimonio è stato liquidato e sono trascorsi tre anni dall’apertura, il tribunale può dichiarare l’esdebitazione . Il beneficio non si applica a chi ha commesso reati o ha agito con frode. .

In entrambe le ipotesi, l’esdebitazione non libera dai debiti derivanti da obblighi alimentari o da risarcimento del danno da fatto illecito. Inoltre, non cancella le garanzie personali di eventuali fideiussori.

4. Strumenti alternativi: definizioni agevolate, piani e accordi

Oltre ai rimedi già descritti, la normativa offre ulteriori strumenti per ridurre o estinguere i debiti.

4.1 Rottamazione quater

La rottamazione quater consente di definire i debiti affidati alla riscossione nel periodo 2000‑2022. È particolarmente vantaggiosa perché estingue sanzioni e interessi . Per i noleggiatori di biciclette che hanno accumulato cartelle in un momento di difficoltà, aderire alla rottamazione può ridurre drasticamente l’importo da pagare.

Come aderire:

1. Presentare la domanda sul sito dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione entro il termine stabilito (originariamente 30 aprile 2023, prorogato per alcune categorie). Occorre indicare tutte le cartelle che si intendono rottamare.
2. Scegliere il numero di rate (unica soluzione o fino a 18 rate). La prima e la seconda rata scadono il 31 ottobre e il 30 novembre 2023; le altre rate nel 2024‑2027 .
3. Permanere in regola con i pagamenti. Il ritardo superiore a cinque giorni comporta la perdita del beneficio; le somme già versate vengono imputate a capitale .

In caso di omesso pagamento delle rate 2024, la riammissione consente di regolarizzare la posizione entro il 2025, con un nuovo piano decennale . Questa opportunità è stata riconosciuta anche dalla giurisprudenza.

4.2 Definizione agevolata delle controversie tributarie

Quando vi sono ricorsi pendenti davanti alle Corti di giustizia tributaria, il contribuente può definire il contenzioso pagando una somma ridotta. Il beneficio è regolato dalla Legge 197/2022: il pagamento del tributo in misura ridotta (15 % o 40 % a seconda dei gradi di giudizio) estingue la causa . Il pagamento deve avvenire entro il 30 giugno 2023 o in 20 rate trimestrali . Questa procedura è utile per chi ha impugnato avvisi di accertamento ma preferisce chiudere definitivamente il contenzioso.

4.3 Piano di rientro con la banca

Molti debiti derivano da prestiti per acquistare biciclette o per avviare l’attività. È possibile concordare con la banca:

• Rinegoziazione del tasso: sostituzione del tasso variabile con fisso; eliminazione di interessi anatocistici; restituzione di somme indebitamente percepite.
• Moratoria: sospensione temporanea delle rate, con allungamento della durata del mutuo.
• Transazione stragiudiziale: accordo di saldo e stralcio in cui la banca accetta di incassare una somma minore in un’unica soluzione a fronte della rinuncia al credito residuo.

Il supporto di un esperto in diritto bancario consente di analizzare i contratti e di negoziare condizioni più favorevoli. L’Avv. Monardo, grazie alle consulenze con i propri commercialisti, può predisporre perizie econometriche per dimostrare l’usura o l’anatocismo delle banche e ottenere la riduzione del debito.

4.4 Altre definizioni agevolate

Tra il 2024 e il 2025, il legislatore ha introdotto ulteriori definizioni agevolate come il stralcio automatico delle mini‑cartelle (debiti fino a € 1 000) e la rottamazione liti pendenti. Anche il 2026 potrebbe prevedere nuove agevolazioni; è quindi importante monitorare la normativa aggiornata e consultare un professionista.

5. Errori comuni e consigli pratici

Molti contribuenti si accorgono dei loro errori quando è troppo tardi. Ecco le pratiche da evitare e i consigli da seguire per una gestione efficace dei debiti.

5.1 Errori da evitare

• Ignorare le notifiche: non ritirare una raccomandata o non aprire la PEC non impedisce la validità della notifica. Al contrario, la raccomandata si considera consegnata anche se non ritirata.
• Pagare senza controllare: versare importi indicati in cartella senza verificare vizi o prescrizione può significare perdere l’occasione di annullare il debito.
• Ricorrere a soluzioni “fai da te”: i ricorsi richiedono competenze specifiche; errori procedurali possono inficiare la causa.
• Trascurare i termini: trascorsi i 60 giorni dalla notifica dell’intimazione non è più possibile proporre opposizione ordinaria.
• Accumulare nuovi debiti: richiedere nuovi finanziamenti per pagare quelli vecchi senza un piano strutturato peggiora la situazione.

5.2 Consigli pratici

• Organizzare tutta la documentazione in un fascicolo: cartelle, avvisi di accertamento, contratti bancari, PEC e raccomandate.
• Richiedere l’estratto di ruolo all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione per verificare lo stato aggiornato dei debiti.
• Calcolare la prescrizione: confrontare la data degli atti con i termini dell’art. 25 D.P.R. 602/1973 e dell’art. 50 per l’intimazione .
• Verificare i limiti di pignorabilità (art. 72‑ter, art. 545 c.p.c.) quando vengono pignorati stipendi o conti correnti.
• Analizzare i contratti bancari con l’aiuto di un perito o di un avvocato: molte volte l’applicazione di interessi illegittimi rende il debito notevolmente inferiore.
• Usare gli strumenti del sovraindebitamento quando il debito complessivo è insostenibile. Non aspettare il pignoramento: avviare un piano o un accordo prima consente di bloccare le azioni esecutive e negoziare con calma.
• Chiedere consulenza specialistica: affidarsi a un professionista come l’Avv. Monardo consente di sfruttare tutte le opportunità normative e giurisprudenziali a proprio favore.

6. Tabelle riepilogative

Per aiutare il lettore a memorizzare le informazioni chiave, presentiamo alcune tabelle sintetiche. Le colonne contengono parole chiave e numeri; i dettagli sono spiegati nel testo.

Tabella 1 – Principali scadenze e diritti nella riscossione

Atto/Procedura	Termine/Scadenza	Norma di riferimento	Note
Notifica cartella di pagamento	3 anni (o 4) per somme da liquidazione automatica; 4 anni per controllo formale; 2 anni dal definitivo accertamento	Art. 25 D.P.R. 602/1973	Decadenza dell’agente se i termini sono superati
Avvio esecuzione (pignoramento, ipoteca)	Dopo 60 giorni dalla notifica; nuova intimazione necessaria se non si procede entro un anno	Art. 50 D.P.R. 602/1973	Il debitore può pagare entro 5 giorni dall’intimazione per evitare l’esecuzione
Rottamazione quater – presentazione domanda	Termine originario 30/04/2023 (prorogato per alcune categorie)	L. 197/2022, art. 1 commi 231‑252	Estinzione di interessi e sanzioni
Rottamazione – prima e seconda rata	31/10/2023 e 30/11/2023	L. 197/2022, art. 1 comma 233	Ritardo > 5 giorni comporta decadenza
Riammissione rottamazione	Domanda entro 30/04/2025; rate fino al 2027	D.L. 145/2023	Sospende prescrizioni
Definizione agevolata controversie	Domanda e pagamento entro 30/06/2023; rate trimestrali fino a 20 rate	L. 197/2022, commi 192‑197	Percentuale di pagamento variabile
Prescrizione tributi	10 anni per IVA e imposte dirette; 5 anni per sanzioni amministrative; 5 anni per contributi INPS	Codice civile e leggi speciali	Verifica necessaria caso per caso

Tabella 2 – Limiti di pignorabilità dei redditi

Tipo di reddito	Limite di pignoramento	Norma
Stipendi pubblici e privati	Al massimo 1/5; complessivamente non più della metà del reddito	Art. 545 c.p.c.
Pensioni	Impignorabili fino a 2 volte l’assegno sociale (circa € 1 000 mensili); oltre questo importo pignorabili nei limiti	Art. 545 c.p.c.
Stipendi/pensioni accreditati su conto	Pignorabili nei limiti dell’art. 72‑ter: 1/10 fino a € 2 500; 1/7 tra € 2 500 e € 5 000; applicazione dei limiti ordinari oltre € 5 000	Art. 72‑ter D.P.R. 602/1973

Tabella 3 – Strumenti del sovraindebitamento

Strumento	Destinatari	Caratteristiche	Vantaggi
Piano del consumatore	Persone fisiche non imprenditori	Prevede il pagamento parziale dei debiti; richiede l’intervento dell’OCC; i creditori hanno solo diritto di presentare osservazioni	Sospende le azioni esecutive; consente l’esdebitazione al termine
Accordo di ristrutturazione dei debiti	Imprenditori minori, professionisti, imprenditori agricoli	Richiede l’approvazione dei creditori che rappresentano almeno il 60 % dei debiti chirografari; la proposta può prevedere transazioni fiscali	Sospende le esecuzioni; dà accesso alla falcidia dei debiti fiscali
Concordato minore	Imprenditori minori e professionisti	Richiede la continuazione dell’attività o l’apporto di risorse esterne; pagamento parziale dei debiti; suddivisione in classi	Permette di proseguire l’attività e mantenere il patrimonio
Liquidazione controllata	Tutti i soggetti sovraindebitati	Liquidazione del patrimonio con nomina di un liquidatore; al termine, possibile esdebitazione	Liberazione totale dai debiti residui

Tabella 4 – Rottamazione quater e definizione liti

Strumento	Periodo di riferimento	Rate	Benefici
Rottamazione quater	Debiti affidati dal 2000 al 30/6/2022	Fino a 18 rate (2023‑2027)	Cancellazione di interessi, sanzioni e aggio
Riammissione	Debiti esclusi per mancato pagamento rate 2023	10 rate (2024‑2027)	Sospensione della prescrizione; blocco procedure
Definizione liti pendenti	Controversie pendenti al 1/1/2023	20 rate trimestrali	Riduzione della pretesa in base al grado di soccombenza

7. FAQ – Domande frequenti

In questa sezione rispondiamo a quesiti pratici posti di frequente dai noleggiatori di biciclette e dai contribuenti indebitati. Le risposte sono sintetiche e non sostituiscono una consulenza legale.

1. Ho ricevuto una cartella per tributi arretrati: posso contestarla se è stata notificata dopo più di tre anni dalla dichiarazione? – Sì. L’art. 25 D.P.R. 602/1973 prevede un termine triennale (o quadriennale) per notificare la cartella. Decorso il termine, la cartella è nulla e può essere impugnata .
2. Cosa succede se ignoro una cartella e non pago entro 60 giorni? – L’agente può iscrivere ipoteca, fermo amministrativo o procedere al pignoramento . È quindi consigliabile contestare o rateizzare prima della scadenza.
3. L’Agenzia delle Entrate può pignorare il mio conto corrente senza avviso del giudice? – Sì. L’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 consente il pignoramento diretto presso terzi. La banca è obbligata a versare le somme entro 60 giorni . Tuttavia, il provvedimento può essere impugnato per vizi formali o per somme non dovute.
4. Il conto corrente resta bloccato anche se era a zero al momento del pignoramento? – Sì. La Cassazione ha chiarito che la banca deve versare all’Agente anche gli accrediti maturati nei 60 giorni successivi . È quindi importante agire subito per chiedere la sospensione o presentare una domanda di sovraindebitamento.
5. Quanto può pignorare l’Agenzia sul mio stipendio? – La quota varia: 1/10 per stipendi fino a € 2 500, 1/7 tra € 2 500 e € 5 000, e oltre tale soglia si applica il limite del quinto . Le pensioni sono protette fino a due volte l’assegno sociale.
6. Posso utilizzare il piano del consumatore se sono un imprenditore individuale? – Se l’attività è limitata (imprenditore minore) puoi accedere all’accordo di ristrutturazione o al concordato minore; il piano del consumatore è riservato alle persone fisiche per debiti non professionali .
7. Quanto tempo dura un piano del consumatore? – La durata non è rigidamente predefinita. La Cassazione ha riconosciuto che i pagamenti possono essere dilazionati oltre l’anno previsto dall’art. 8 L. 3/2012 se ciò è funzionale alla riuscita del piano e non pregiudica i creditori .
8. Cosa accade se non rispetto le scadenze del piano? – L’OCC segnala gli inadempimenti e il giudice può revocare l’omologazione. In tal caso si apre la liquidazione controllata .
9. Posso ottenere la cancellazione integrale dei debiti? – Solo tramite l’esdebitazione, che interviene al termine del piano o della liquidazione controllata . Non tutti i debiti sono cancellabili: sono esclusi i debiti alimentari e quelli derivanti da illecito.
10. L’esdebitazione vale anche per le fideiussioni dei familiari? – No. L’esdebitazione libera solo il debitore principale; i fideiussori restano obbligati nei confronti dei creditori.
11. Cosa succede se ho già beneficiato dell’esdebitazione? – Non è possibile presentare una nuova procedura se sono trascorsi meno di cinque anni o se si è beneficiato dell’esdebitazione per due volte .
12. Posso accedere alla rottamazione quater se sono in corso procedure di sovraindebitamento? – Sì, ma occorre coordinare le due procedure. Se si aderisce alla rottamazione, i debiti relativi vengono stralciati dal piano; tuttavia l’omologazione deve tenere conto degli importi residui.
13. In cosa consiste la definizione agevolata delle liti? – È una procedura che consente di chiudere i contenziosi tributari pagando una percentuale ridotta del tributo in base alla soccombenza . È utile per evitare anni di processi.
14. Esistono limiti alla pignorabilità delle attrezzature utilizzate per il noleggio? – I beni strumentali indispensabili per l’esercizio dell’attività sono parzialmente impignorabili ai sensi dell’art. 515 c.p.c. (non oltre 1/5 per alcuni beni). In caso di pignoramento fiscale è sempre possibile eccepire l’eccessiva onerosità della misura.
15. Posso cedere l’attività per evitare i debiti? – La cessione d’azienda senza soddisfare i creditori può essere impugnata e determinare responsabilità. È consigliabile utilizzare gli strumenti del concordato minore o del piano del consumatore per regolare i debiti prima di trasferire la proprietà.
16. Le banche possono segnalare a sofferenza se sono in regola con i pagamenti? – No. La segnalazione alla centrale rischi è illegittima se il debitore è in regola con il piano concordato. In caso di illegittima segnalazione si può ottenere risarcimento del danno.
17. Il pignoramento fiscale può colpire anche i crediti futuri dei miei clienti? – Sì, l’art. 72‑bis prevede che il pignoramento dei crediti verso terzi comprenda anche i crediti futuri. Tuttavia il pagamento avverrà alla rispettiva scadenza e solo entro il limite del debito .
18. Se non pago una rata della rottamazione posso rateizzare il debito residuo? – No, il mancato pagamento oltre cinque giorni comporta la decadenza e il debito torna integrale. La riammissione prevista dal D.L. 145/2023 è l’unica possibilità per i decaduti .
19. Il fermo amministrativo è sempre legittimo? – No. Deve essere preceduto dalla notifica della cartella e dell’intimazione; deve rispettare la soglia minima di legge; la comunicazione deve arrivare al contribuente. In mancanza, è annullabile .
20. Cosa succede se la banca applica interessi usurari? – Il contratto può essere annullato e gli interessi non sono dovuti. È possibile ottenere la restituzione delle somme pagate in eccesso e ridurre il debito residuo.

8. Simulazioni pratiche

Per rendere più comprensibili le procedure e i possibili esiti, presentiamo alcune simulazioni basate su casi verosimili. Le cifre sono indicative e non sostituiscono i calcoli specifici che devono essere svolti da un professionista.

8.1 Caso 1 – Noleggio biciclette con debito fiscale di € 30 000 e debito bancario di € 20 000

Contesto: La società “BikeTour Srl” ha accumulato debiti fiscali (IVA e contributi) per € 30 000 e un prestito bancario residuo di € 20 000. Ha ricevuto una cartella nel gennaio 2026 e un’intimazione di pagamento per i debiti fiscali.

Analisi:

1. Verifica termini e vizi: La cartella riguarda anni d’imposta 2019‑2021; i termini di notifica potrebbero essere scaduti per l’anno 2019. L’avvocato verifica i termini di cui all’art. 25 D.P.R. 602/1973 .
2. Rateizzazione e rottamazione: Il debito rientra nel periodo 2000‑2022, quindi è ammesso alla rottamazione quater. Pagando solo capitale e spese (stimati € 22 000), BikeTour può estinguere il debito in 18 rate da circa € 1 222 cadauna .
3. Ristrutturazione del prestito bancario: La società richiede alla banca la rinegoziazione del tasso e l’allungamento della durata. Viene valutata la presenza di anatocismo; se accertato, il debito viene ridotto a € 15 000.
4. Procedura di sovraindebitamento: Per consolidare i debiti residui, BikeTour presenta un accordo di ristrutturazione dei debiti con l’aiuto dell’OCC. Il piano propone il pagamento di € 25 000 in 5 anni (60 rate da € 416) con soddisfazione parziale dei creditori. I creditori chirografari accettano in quanto la proposta è superiore al ricavato della liquidazione. Il giudice sospende le esecuzioni .
5. Esdebitazione finale: Dopo l’esecuzione del piano, la società ottiene l’esdebitazione dei debiti residui e riprende la propria attività senza gravami .

Risultato: BikeTour riesce a ridurre il debito da € 50 000 a € 25 000 grazie alla rottamazione e alla rinegoziazione bancaria. Le rate sostenibili consentono di continuare l’attività. Senza l’intervento, avrebbe subito un pignoramento del conto e il blocco delle biciclette.

8.2 Caso 2 – Professionista titolare di noleggio con conto corrente pignorato

Contesto: Maria, titolare di un noleggio bici, ha un debito fiscale di € 10 000. L’Agenzia notifica alla sua banca un pignoramento ex art. 72‑bis il 10 settembre 2025. Il saldo del conto al momento del pignoramento è di € 500.

Effetti del pignoramento:

• La banca blocca immediatamente € 500 e versa la somma all’Agente entro 60 giorni .
• Secondo la sentenza Cass. 28520/2025, anche gli accrediti che Maria riceve nel periodo 10 settembre – 9 novembre sono vincolati . Maria incassa € 5 000 da clienti; la banca trattiene l’intero importo e lo versa al Fisco.
• Lo stipendio di € 1 200 che Maria percepisce come dipendente di un secondo lavoro è pignorato nella misura di 1/10 (circa € 120) in base all’art. 72‑ter .

Strategia di difesa:

1. Opposizione agli atti esecutivi: Maria contesta il pignoramento sostenendo l’inesistenza dell’intimazione, la violazione dei limiti di pignorabilità e l’eccesso di potere nell’applicare il principio dei 60 giorni. Chiede la sospensione al giudice dell’esecuzione.
2. Richiesta di sovraindebitamento: Maria deposita un piano del consumatore proponendo il pagamento di € 4 000 in 3 anni. Chiede al giudice di sospendere il pignoramento durante la procedura .
3. Esame dei contratti bancari: L’analisi evidenzia che il conto era soggetto a costi non contrattualmente pattuiti, ottenendo la restituzione di € 700, che verranno utilizzati per il piano.

Risultato: Il giudice riconosce la violazione dei limiti di pignoramento e riduce la quota trattenuta. Il piano del consumatore viene omologato; l’esdebitazione finale libera Maria dai residui .

8.3 Caso 3 – Concordato minore per continuare l’attività

Contesto: “BikeRent di Luca”, impresa individuale con 5 dipendenti, ha debiti per € 150 000 (fiscali, contributivi e bancari). Non può pagare ma desidera continuare l’attività. L’impresa ha ricavi annuali di € 80 000 e un patrimonio costituito da 80 biciclette e un furgone.

Soluzione proposta:

1. Proposta di concordato minore: Luca propone ai creditori di pagare € 60 000 in 6 anni, con un acconto di € 10 000 proveniente da risorse messe dai familiari (apporto esterno) . La proposta prevede la suddivisione dei creditori in classi: privilegiati (INPS, Erario) e chirografari (fornitori, banca).
2. Documentazione: Viene depositato il piano con bilanci, elenco dei creditori e prospetto economico . L’OCC attesta la convenienza del concordato rispetto alla liquidazione .
3. Misure protettive: Al deposito della domanda, il giudice sospende le procedure esecutive in corso e blocca i pignoramenti . Viene vietata l’iscrizione di nuove ipoteche.
4. Voto dei creditori: I creditori approvano il piano perché riceveranno più di quanto otterrebbero dalla vendita delle biciclette. Il giudice omologa l’accordo.
5. Esecuzione: Luca paga le rate con i flussi generati dall’attività e i contributi dei soci. L’OCC vigila sull’esecuzione .

Risultato: L’impresa evita la liquidazione, mantiene i posti di lavoro e salda i debiti in modo sostenibile. Alla fine del piano, se Luca ha adempiuto regolarmente, ottiene l’esdebitazione delle somme residue.

Conclusione

Il mondo della riscossione e del sovraindebitamento è complesso ma offre molte opportunità di tutela. I noleggiatori di biciclette che si trovano in difficoltà non devono sentirsi soli: esistono leggi specifiche, pronunce giurisprudenziali aggiornate e strumenti di definizione agevolata che consentono di ridurre o cancellare i debiti. La conoscenza dei termini di notifica, dei limiti di pignorabilità e delle procedure di sovraindebitamento è fondamentale per poter esercitare i propri diritti. In particolare, il piano del consumatore, il concordato minore e la liquidazione controllata rappresentano soluzioni efficaci per tornare a una situazione economica sostenibile e ottenere l’esdebitazione.

Agire tempestivamente è essenziale: molte difese devono essere proposte entro 60 giorni dalla notifica, e le definizioni agevolate prevedono scadenze ristrette. Allo stesso modo, la recente giurisprudenza (Cass. 28520/2025) ha introdotto un orientamento più restrittivo sul pignoramento dei conti correnti, rendendo ancora più urgente l’intervento preventivo.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team di avvocati e commercialisti sono pronti a fornire assistenza qualificata su tutto il territorio nazionale. Grazie alla qualifica di gestore della crisi da sovraindebitamento, alla competenza in diritto bancario e tributario e all’esperienza nelle trattative stragiudiziali, lo studio è in grado di:

• analizzare la legittimità delle cartelle e degli atti esecutivi;
• presentare ricorsi e opposizioni per annullare o sospendere le pretese;
• negoziare piani di rientro e accordi di saldo e stralcio con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione e con le banche;
• predisporre piani del consumatore, concordati minori e domande di liquidazione controllata per ottenere l’esdebitazione;
• assistere nei percorsi di definizione agevolata e rottamazione.

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