Introduzione

Gestire debiti verso lo Stato e verso gli istituti di credito è un problema diffuso che coinvolge professionisti, imprenditori e privati. Interprete non è qui inteso soltanto come traduttore, ma come qualsiasi persona chiamata a interpretare e gestire regole complesse mentre è sommersa dai debiti. Se non ci si muove tempestivamente si rischiano ipoteche, fermi amministrativi, pignoramenti e addirittura la perdita della casa. Le banche e l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione hanno poteri incisivi per recuperare il proprio credito; il contribuente o debitore, però, può difendersi con strumenti giuridici efficaci.

Gli errori più comuni sono:

• ignorare gli atti notificati o non verificare la regolarità delle notifiche;
• pagare subito per timore, senza controllare se il credito è prescritto;
• non valutare le opzioni di sospensione, ricorso e negoziazione;
• non conoscere strumenti di definizione agevolata e procedure di sovraindebitamento;
• non affidarsi a professionisti esperti in diritto bancario e tributario.

In questo articolo spieghiamo passo per passo come difendersi da fisco e banche. Analizziamo il contesto normativo (leggi e sentenze), descriviamo le procedure di riscossione e di recupero crediti bancari, indichiamo le difese e le strategie legali per contestare gli atti, riassumiamo in tabelle termini, norme e strumenti e rispondiamo alle domande più frequenti. Tutto è aggiornato a gennaio 2026 e si basa su fonti ufficiali – Cassazione, Corte Costituzionale, codici e circolari.

Chi siamo: l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team

Il presente approfondimento è elaborato dal Avv. Giuseppe Angelo Monardo con il supporto del suo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti. L’avvocato Monardo è:

• Avvocato cassazionista, abilitato al patrocinio davanti alla Corte di Cassazione e alle giurisdizioni superiori;
• Coordinatore di professionisti esperti a livello nazionale in diritto bancario e diritto tributario;
• Gestore della crisi da sovraindebitamento ai sensi della Legge 3/2012, iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia;
• Professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC);
• Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021, con competenze specifiche nella composizione negoziata e nei nuovi strumenti previsti dal Codice della crisi.

Il nostro team opera su tutto il territorio nazionale e segue da anni professionisti, imprenditori e privati nella gestione di debiti fiscali, bancari e contributivi. Offriamo:

• analisi degli atti (cartelle, avvisi di accertamento, intimazioni di pagamento, decreti ingiuntivi);
• redazione di ricorsi e di opposizioni;
• richiesta di sospensioni giudiziali e amministrative;
• trattative con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione, banche e finanziarie;
• predisposizione di piani di rientro e di accordi stragiudiziali;
• ricorso agli strumenti giudiziali e conciliativi previsti dalla normativa.

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1. Contesto normativo e giurisprudenziale

Le procedure di riscossione e il recupero dei crediti bancari sono disciplinati da un articolato corpus normativo, continuamente aggiornato dal legislatore e interpretato dai tribunali. In questa sezione riassumiamo le principali fonti legislative e le più recenti pronunce, così da fornire al debitore una bussola giuridica.

1.1 Legge 3/2012 e Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII)

La Legge 27 gennaio 2012, n. 3 (“Disposizioni in materia di usura e di estorsione, nonché di composizione delle crisi da sovraindebitamento”) ha introdotto per la prima volta in Italia procedure dedicate ai debitori non fallibili (consumatori, professionisti, imprenditori agricoli, start‑up innovative, associazioni e fondazioni). Le procedure originarie – accordo con i creditori, piano del consumatore e liquidazione del patrimonio – sono state poi trasfuse nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019), entrato in vigore il 15 luglio 2022 e successivamente modificato dal D.Lgs. 83/2022 e dal D.Lgs. 136/2024. Oggi il CCII prevede, fra gli strumenti per i debitori civili, la ristrutturazione dei debiti del consumatore, l’accordo di composizione della crisi per il sovraindebitato e la liquidazione controllata.

Il Codice della crisi applica il principio della “seconda opportunità” citato dalla Corte di Cassazione: il debitore meritevole, cioè colui che non ha causato il proprio sovraindebitamento con dolo o colpa grave, può ottenere la ristrutturazione o l’esdebitazione finale dei debiti. L’ordinanza Cass. 11 novembre 2025, n. 29746 ha chiarito che il socio che garantisce un finanziamento della propria società non può essere considerato consumatore e quindi non può accedere alla procedura di ristrutturazione dei debiti del consumatore se il debito garantito è strumentale all’attività imprenditoriale .

Un’altra decisione rilevante è la Cassazione, Sez. I, 24 luglio 2025, n. 21048, che ha affermato che la negligenza della banca nella valutazione del merito creditizio del cliente non esclude la colpa grave del debitore, il quale rimane escluso dalla procedura se ha causato il sovraindebitamento con colpa grave, malafede o frode . La Corte ha precisato che i due profili di colpa (della banca e del consumatore) sono distinti e possono coesistere; il giudice deve quindi verificare la condotta del debitore anche quando la banca ha concesso un finanziamento in modo irresponsabile .

Il Tribunale di Forlì (14 agosto 2025) ha riconosciuto che, nell’ambito degli accordi di ristrutturazione, è legittimo prevedere lo stralcio di crediti tributari degli enti locali (ad esempio l’IMU) mediante separato accordo, purché l’operazione sia economicamente più conveniente per l’ente rispetto alla liquidazione giudiziale. La decisione richiama l’art. 57 e l’art. 63 del CCII, evidenziando che l’ente può aderire a un accordo che preveda la riduzione dei propri crediti se ciò consente di evitare il dissesto dell’impresa e di rispettare i principi di economicità e buon andamento sanciti dall’art. 97 della Costituzione .

Sempre in tema di ristrutturazione dei debiti d’impresa, il Tribunale di Torino (17 luglio 2025) ha chiarito che nel concordato preventivo in continuità con transazione fiscale l’omologazione forzosa (cross‑class cram‑down) è possibile solo se il trattamento riservato ai creditori erariali e previdenziali non è peggiore rispetto a quello dei creditori con grado di privilegio inferiore o di quelli con interessi economici omogenei; il tribunale richiama l’art. 112, comma 2, e l’art. 88, comma 1, del CCII .

1.2 Art. 124‑bis TUB e responsabilità della banca

La concessione di credito è disciplinata dagli artt. 121 e seguenti del Testo Unico Bancario (D.Lgs. 385/1993). L’art. 124‑bis, introdotto dal D.Lgs. 141/2010 e poi modificato nel 2016, obbliga gli intermediari a valutare il merito creditizio del consumatore sulla base di informazioni adeguate e consente loro di concedere prestiti solo se c’è ragionevole certezza della capacità di rimborso. L’omessa valutazione del merito creditizio, come ricordato dalla giurisprudenza e dalla dottrina, integra una concessione abusiva di credito e può determinare la nullità del contratto di finanziamento o l’esclusione del finanziatore dall’opposizione alla procedura di ristrutturazione, ma non esime il consumatore da responsabilità se egli ha agito con colpa grave .

1.3 Procedure di riscossione: D.P.R. 602/1973 e D.Lgs. 546/1992

La riscossione coattiva dei tributi è disciplinata dal D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602, che regola l’emissione e la notifica della cartella di pagamento e dell’intimazione di pagamento, e dal D.Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546, che disciplina il processo tributario. Alcuni principi fondamentali:

• Impugnabilità limitata ai vizi propri: la cartella di pagamento può essere impugnata solo per vizi propri (notifica irregolare, mancanza di motivazione, errori di calcolo), mentre non può essere contestata per vizi dell’atto impositivo che non sia stato impugnato nei termini . È l’art. 19 del D.Lgs. 546/1992 a stabilire che si può proporre ricorso contro la cartella di pagamento solo per motivi autonomi e propri.
• Termini di impugnazione: il ricorso contro la cartella dev’essere proposto entro 60 giorni dalla notifica (per tributi erariali e locali) o entro 40 giorni se riguarda contributi previdenziali . La domanda di sospensione dell’esecutività può essere proposta contestualmente.
• Notifica della cartella: l’art. 26 del D.P.R. 602/1973 regola le modalità di notifica; eventuali vizi (mancata o irregolare notifica) rendono l’atto nullo .
• Statuto del Contribuente (L. 212/2000): impone che gli atti dell’amministrazione finanziaria siano motivati e che venga indicato il responsabile del procedimento. La mancata indicazione costituisce vizio di nullità .

1.4 Circolari dell’Agenzia delle Entrate e definizioni agevolate

Il legislatore, anche in risposta alla crisi economica e alla pandemia, ha introdotto vari strumenti di definizione agevolata dei debiti fiscali. Le rottamazioni (2016, 2018, 2023 e 2024) e gli stralci parziali dei carichi affidati all’Agente della Riscossione hanno consentito di pagare imposte e multe senza sanzioni o interessi di mora. L’ultima misura, la Rottamazione‑quater 2023 prorogata al 2024 (Legge 197/2022 e successive modificazioni), permette di pagare il debito residuo senza sanzioni e interessi e con un piano rateale fino a 60 rate.

L’Agenzia delle Entrate – Riscossione e il Ministero dell’Economia emettono circolari che precisano modalità e scadenze; tali circolari devono essere consultate per verificare l’effettiva adesione alla definizione agevolata, i requisiti di accesso e le cause di decadenza. Dal momento che le scadenze e i termini cambiano di anno in anno, è necessario verificare le date aggiornate (gennaio 2026) sul sito istituzionale dell’Agenzia.

1.5 Norme sulla responsabilità patrimoniale e sulle esecuzioni forzate

La Corte di Cassazione a Sezioni Unite ha ricordato che la cartella esattoriale è impugnabile solo per vizi propri (sentenza n. 5791/2020) ; ciò significa che la mancata impugnazione di un avviso di accertamento rende definitivo il credito, ma non lo rende eterno perché può prescriversi. I crediti tributari si prescrivono in 5 anni (tributi locali) o 10 anni (imposte dirette e IVA); la prescrizione va eccepita dal contribuente ed è opponibile solo se non ci sono atti interruttivi validi.

Per quanto riguarda il recupero dei crediti bancari, il Codice Civile (artt. 2740 e 2741) prevede che il debitore risponde con tutti i suoi beni presenti e futuri; la banca può agire attraverso decreto ingiuntivo e successiva esecuzione forzata (pignoramento mobiliare, immobiliare o presso terzi). Esistono però tutele: la possibilità di opporsi al decreto ingiuntivo entro 40 giorni, la sospensione dell’esecuzione ai sensi degli artt. 615 e 624 c.p.c., la mediazione e la conciliazione obbligatorie nel caso di controversie bancarie. L’onere della prova della correttezza dei calcoli degli interessi, dell’assenza di anatocismo e di usura ricade sull’istituto finanziatore.

2. Procedura passo‑passo: cosa accade dopo la notifica dell’atto

Ricevere un avviso di accertamento, una cartella di pagamento, un’intimazione di pagamento o un decreto ingiuntivo può generare confusione. Questa sezione descrive la sequenza delle notifiche e delle azioni che lo Stato e le banche intraprendono per recuperare il credito e spiega cosa può fare il debitore.

2.1 Avviso di accertamento e fase di riscossione

L’avviso di accertamento è l’atto con cui l’Agenzia delle Entrate (o l’ente locale) comunica al contribuente l’esistenza di un debito fiscale e chiede il pagamento entro un termine. Dal 1º gennaio 2020 è diventato esecutivo: decorsi 60 giorni dalla notifica (termine per proporre ricorso) la somma non pagata viene iscritta a ruolo e trasmessa all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione, che emetterà la cartella di pagamento o, per le imposte erariali, l’accertamento esecutivo. È quindi fondamentale controllare la data di notifica e valutare immediatamente se presentare ricorso o aderire all’accertamento con adesione.

Termini per impugnare l’avviso di accertamento

• 60 giorni: per i tributi erariali e locali. Il ricorso si propone alla Corte di Giustizia Tributaria di primo grado (ex Commissione Tributaria Provinciale);
• 90 giorni: se il difensore, prima di impugnare, presenta una istanza di accertamento con adesione (D.Lgs. 218/1997). In tal caso la proposizione del ricorso è sospesa per 90 giorni;
• 30 giorni: se si vuole accedere alla definizione agevolata (ad esempio con rottamazioni o definizioni previste dal legislatore). In tal caso si rinuncia al contenzioso e si accetta il pagamento dilazionato.

Cosa fare

1. Controllare la notifica e il contenuto: verificare che l’atto indichi correttamente il tributo, il periodo d’imposta, la motivazione e il responsabile del procedimento.
2. Valutare la prescrizione: accertare se il credito è prescritto; per l’IRPEF e l’IVA la prescrizione è decennale dal 1º gennaio dell’anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione.
3. Valutare la definizione agevolata: se vi sono rottamazioni o stralci aperti, può essere conveniente aderire.
4. Presentare ricorso se vi sono vizi (fatto non imponibile, errata qualificazione, violazione del principio di competenza, ecc.). Il ricorso sospende la riscossione se il giudice concede la sospensione.

2.2 Cartella di pagamento e intimazione

La cartella di pagamento è emessa dall’Agenzia delle Entrate‑Riscossione sulla base del ruolo esattoriale. Viene notificata via raccomandata a.r. o tramite pec. Contiene l’ingiunzione a pagare la somma iscritta a ruolo, comprensiva di imposta, sanzioni, interessi e aggio. Trascorsi 60 giorni senza pagamento né ricorso, la cartella diventa definitiva. Tuttavia può ancora essere contestata per vizi propri (notifica, difetto di motivazione, prescrizione). Secondo la normativa, la cartella è impugnabile solo per vizi propri e non per vizi dell’atto impositivo originario .

Se non si paga neppure dopo la cartella, l’Agente della Riscossione, prima di avviare l’esecuzione, notifica l’intimazione di pagamento: un sollecito a pagare entro 5 giorni, pena l’iscrizione di ipoteche o l’avvio del pignoramento. L’intimazione preannuncia l’esecuzione forzata e concede al debitore un’ultima finestra per impugnare l’atto o chiedere la sospensione. L’articolo citato sopra spiega che l’intimazione di pagamento può bloccare l’azione esecutiva se il credito è prescritto ; per questo è importante non ignorarla e far valere la prescrizione o altri vizi.

Pignoramento e fermi

Se il debito non viene saldato o sospeso, l’Agente della Riscossione può procedere con:

• Fermo amministrativo dei veicoli: impedisce la circolazione dell’auto o moto. È disposto dopo la notifica di preavviso di fermo; può essere impugnato al giudice di pace.
• Iscrizione di ipoteca sui beni immobili: per debiti superiori a 20 000 €. L’iscrizione va notificata con preavviso e può essere contestata per sproporzione o per vizi.
• Pignoramento mobiliare o immobiliare: avviato decorsi 30 giorni dall’intimazione. Con il pignoramento presso terzi (conto corrente, stipendio, pensione), l’Agente può prelevare direttamente somme dai conti bancari o dallo stipendio, nel rispetto dei limiti di impignorabilità.
• Pignoramento del TFR: per i lavoratori dipendenti il TFR può essere pignorato fino a 1/5.

Per evitare l’esecuzione è fondamentale presentare ricorso tempestivo o chiedere la rateizzazione (piano di rientro fino a 72 rate, estendibile a 120 se ricorrono condizioni di difficoltà economica) e ottenere la sospensione.

2.3 Ricorsi e sospensioni

Il ricorso contro gli atti dell’Agente della Riscossione si propone alla Corte di Giustizia Tributaria (ex Commissione Tributaria Provinciale) se l’atto riguarda tributi (IMU, TARI, IRPEF, IVA, bollo auto). Per le multe stradali si ricorre al Giudice di Pace; per i contributi previdenziali si ricorre al Tribunale – Sezione Lavoro. Il ricorso deve essere notificato all’ente impositore e all’Agente della Riscossione mediante pec; il ricorrente deve costituirsi in giudizio entro 30 giorni dalla notifica.

Il giudice può concedere la sospensione dell’esecutività dell’atto se ricorrono gravi motivi: rischio di danno grave e irreparabile, fumus boni iuris (apparenza di fondatezza) e urgenza. La sospensione blocca il pignoramento, ma non sospende la decorrenza degli interessi. In sede amministrativa è possibile chiedere la sospensione in autotutela all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione se il debito risulta già pagato, prescritto o annullato.

2.4 Recupero crediti bancari: decreto ingiuntivo e esecuzione

Quando un debitore non paga un prestito, la banca può agire in via giudiziaria chiedendo un decreto ingiuntivo. Per ottenere l’ingiunzione la banca deve provare il credito attraverso l’estratto conto certificato dal notaio ex art. 50 del Testo Unico Bancario. Il decreto ingiuntivo è immediatamente esecutivo se dichiarato tale dal giudice; in assenza di opposizione, diventa definitivo dopo 40 giorni.

Opposizione al decreto ingiuntivo

Il debitore può proporre opposizione entro 40 giorni dalla notifica, eccependo:

• nullità del contratto di finanziamento (mancanza di forma scritta, mancanza di merito creditizio);
• clausole abusive o tassi usurari: se il tasso effettivo supera il tasso soglia usura;
• anatocismo (capitalizzazione trimestrale degli interessi): vietato dall’art. 1283 c.c. salvo usi normativi e condizioni contrattuali;
• erroneità del saldo: ricalcolo di interessi, commissioni, spese;
• prescrizione: i debiti bancari si prescrivono in 10 anni; per le rate non pagate la prescrizione decorre dalla scadenza di ciascuna rata.

Durante l’opposizione il giudice può sospendere la provvisoria esecutività del decreto ingiuntivo. È possibile anche avviare una mediazione (obbligatoria per le controversie bancarie) o ricorrere all’Arbitro Bancario Finanziario (ABF).

3. Difese e strategie legali

I debitori hanno numerosi strumenti per difendersi. Le difese variano a seconda della natura del debito (fiscale o bancario), dell’atto ricevuto e della situazione personale. In questa sezione vediamo le principali strategie.

3.1 Contestazione dei vizi formali

Molte cartelle di pagamento contengono vizi di notifica o di motivazione. Il D.P.R. 602/1973 e lo Statuto del Contribuente impongono che l’atto:

• sia notificato nel rispetto dei termini e delle modalità (raccomandata a.r., pec, ufficiale giudiziario);
• indichi il responsabile del procedimento e la motivazione;
• riporti le somme richieste in modo dettagliato (imposta, sanzioni, interessi, aggio);
• sia firmato digitalmente.

Se manca uno di questi elementi la cartella è nulla e il ricorso dev’essere accolto. In giudizio è onere dell’Agente della Riscossione dimostrare l’avvenuta notifica e la legittimità dell’atto.

Anche il decreto ingiuntivo può essere contestato se non sono stati allegati gli estratti conto o se sono presenti clausole illegittime (anatocismo, usura, tassi indeterminati). La sentenza della Corte di Cassazione n. 21048/2025 ha sottolineato che la violazione dell’art. 124‑bis TUB da parte della banca non esclude la colpa grave del debitore ma evidenzia la responsabilità dell’intermediario nel concedere credito ; nei giudizi contro le banche la prova del merito creditizio può quindi assumere rilievo per eccepire la nullità del contratto.

3.2 Prescrizione e decadenza

La prescrizione estingue il diritto del creditore se non esercitato entro un certo periodo. Per i tributi locali (IMU, TARI) la prescrizione è quinquennale; per le imposte erariali (IRPEF, IRES, IVA) è decennale. La prescrizione della cartella non impugnata decorre dalla data di notifica della cartella; l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione deve compiere atti interruttivi (intimazioni, solleciti) prima della scadenza. Se l’Agente resta inattivo per più di 5 o 10 anni, il credito si prescrive e il contribuente può opporre la prescrizione .

La decadenza è il termine entro il quale l’ente impositore deve notificare l’accertamento (5 anni per imposte dirette e IVA, 3 anni per multe stradali). Decorso il termine, l’atto è inefficace. La decadenza va eccepita nel ricorso.

3.3 Sospensione e rateizzazione

Se il debito è certo ma la somma non è immediatamente pagabile, è possibile chiedere:

• Rateizzazione del debito presso l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione: fino a 72 rate mensili (6 anni), estensibili a 120 rate (10 anni) per gravi difficoltà economiche. La rateizzazione blocca le procedure esecutive purché il piano sia rispettato.
• Sospensione amministrativa: quando si ritiene che la cartella sia stata notificata a persona deceduta, che il debito sia già pagato, che vi sia doppia imposizione o prescrizione. L’istanza si presenta online e sospende temporaneamente l’esecuzione.
• Sospensione giudiziale: in pendenza di ricorso, il giudice può sospendere l’esecuzione; il debitore deve dimostrare i requisiti previsti.

Per i debiti bancari è possibile concordare un piano di rientro o un saldo e stralcio (pagamento di una percentuale del debito con cancellazione del residuo). In alternativa si può proporre la ristrutturazione del debito tramite la procedura di sovraindebitamento.

3.4 Strumenti processuali

• Ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria: richiede conoscenza approfondita della normativa. Occorre depositare gli atti, pagare il contributo unificato (esente per importi fino a 3.000 €) e motivare le doglianze. In secondo grado si ricorre alla Corte di Giustizia Tributaria di secondo grado; in terzo grado alla Cassazione.
• Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): se si contesta il diritto del creditore di procedere a esecuzione. Permette di bloccare pignoramenti e vendite.
• Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): se si contestano i vizi formali del pignoramento, dell’atto di precetto o dell’ordinanza di assegnazione.
• Opposizione a decreto ingiuntivo (art. 645 c.p.c.): consente di trasformare il procedimento da ingiunzione in giudizio ordinario.

3.5 Strumenti negoziali

• Mediazione civile e commerciale: obbligatoria per le controversie in materia bancaria e finanziaria. Il tentativo di mediazione è condizione di procedibilità e può concludersi con un accordo vincolante.
• Arbitro Bancario Finanziario (ABF): organismo stragiudiziale istituito dalla Banca d’Italia. Raccoglie reclami relativi a contratti bancari fino a 200.000 €. Il ricorso è telematico, ha costi ridotti e tempi rapidi; non sospende le azioni esecutive, ma può spingere la banca a transigere.
• Negoziazione assistita: procedimento obbligatorio per i crediti inferiori a 50.000 € prima di depositare la causa. Consente di trovare un accordo con l’assistenza degli avvocati.

3.6 Procedura di sovraindebitamento e ristrutturazione dei debiti

Il Codice della crisi ha razionalizzato gli strumenti per la composizione delle crisi da sovraindebitamento. Le principali procedure sono:

1. Ristrutturazione dei debiti del consumatore: per persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi estranei all’attività imprenditoriale. Prevede la presentazione di un piano al tribunale con la proposta di pagamento parziale o dilazionato dei debiti e l’esdebitazione del residuo; è riservata ai debitori meritevoli (non responsabili con dolo o colpa grave). La Cassazione ha ribadito che se il consumatore ha determinato il sovraindebitamento con colpa grave, malafede o frode, non può accedere alla procedura .
2. Accordo di ristrutturazione dei debiti per il sovraindebitato: applicabile anche ai piccoli imprenditori e ai professionisti. Richiede l’approvazione dei creditori rappresentanti il 60 % dei debiti e l’omologazione del tribunale. Può prevedere la falcidia dei debiti fiscali e contributivi, come riconosciuto dal Tribunale di Forlì che ha ammesso lo stralcio dell’IMU .
3. Liquidazione controllata: sostituisce la vecchia liquidazione del patrimonio. Prevede la liquidazione di tutti i beni del debitore per soddisfare i creditori; dopo tre anni è possibile ottenere l’esdebitazione per i debiti residui (artt. 268 ss. CCII).
4. Concordato minore: riservato a imprenditori minori e professionisti che non possono accedere alla procedura di liquidazione giudiziale. La Cassazione (ord. 28574/2025) ha chiarito che la proposta deve rispettare la graduazione delle cause di prelazione e non può ledere i crediti privilegiati.

3.7 Insolvenza delle imprese e strumenti della crisi

Per le imprese vi sono ulteriori strumenti:

• Composizione negoziata della crisi (D.L. 118/2021): consente all’imprenditore in crisi di nominare un esperto negoziatore, iscritto presso le Camere di Commercio, che lo assista nel negoziare con i creditori un accordo per il risanamento. È una procedura volontaria, stragiudiziale ma con effetti pubblici (pubblicazione nel registro delle imprese, misure protettive). L’avv. Monardo è esperto negoziatore e assiste le imprese nella predisposizione della domanda, nella redazione del piano di risanamento e nella proposta ai creditori.
• Concordato preventivo in continuità: uno strumento giudiziale che permette all’impresa di proseguire l’attività con un piano approvato dai creditori. La pronuncia del Tribunale di Torino ha precisato le condizioni per l’omologazione forzosa con transazione fiscale .
• Accordi di ristrutturazione dei debiti con transazione fiscale (art. 63 CCII): disciplinano la falcidia dei debiti tributari e contributivi. L’Ordinanza delle Sezioni Unite n. 8504/2021 ha ribadito la prevalenza della ratio concorsuale (interesse alla continuità dell’impresa) su quella fiscale .

4. Strumenti alternativi: rottamazioni, definizioni agevolate, piani del consumatore e altri rimedi

Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto numerose misure straordinarie per consentire ai contribuenti di regolarizzare la propria posizione senza affrontare il contenzioso. È importante conoscere le opportunità in vigore nel 2026.

4.1 Rottamazione e definizione agevolata

La Rottamazione‑quater (art. 1, commi 231 ss. della Legge 197/2022) ha riaperto i termini per estinguere i ruoli affidati all’Agente della Riscossione dal 2000 al 2021 pagando solo l’imposta e le somme dovute a titolo di interessi da dilazione, senza sanzioni né interessi di mora. Le adesioni presentate entro il 30 giugno 2023 sono state prorogate più volte; ad oggi (gennaio 2026) il contribuente che ha presentato la domanda e non è decaduto dal beneficio può continuare a pagare le rate residue. È in discussione in Parlamento una possibile Rottamazione‑quinquies per i carichi affidati nel 2022‑2023; occorrerà verificare l’approvazione.

La definizione agevolata delle controversie tributarie (Legge 130/2022) ha permesso di chiudere i giudizi pendenti al 30 settembre 2022 con il pagamento di una percentuale del tributo (15 %, 40 %, 100 % a seconda del grado e dell’esito del giudizio). Al momento non sono previste nuove definizioni; potrebbe essere riproposta nel 2026.

4.2 Stralcio dei carichi fino a 1.000 €

L’art. 1, comma 222, della Legge 197/2022 ha disposto l’annullamento automatico dei debiti fino a 1.000 € affidati all’Agente della Riscossione dal 1º gennaio 2000 al 31 dicembre 2015 (c.d. “stralcio parziale”). L’annullamento si è concretizzato nel corso del 2023. Alcuni comuni hanno deliberato di non aderire; in tal caso lo stralcio non si applica ai tributi locali.

4.3 Piani del consumatore e ristrutturazione dei debiti (CCII)

Come visto, la ristrutturazione dei debiti del consumatore e l’accordo di ristrutturazione sono strumenti strutturali che possono essere attivati indipendentemente dalle sanatorie. Consentono di proporre ai creditori un piano di pagamento sostenibile, con esdebitazione finale. Per accedervi occorrono:

• situazione di sovraindebitamento incolpevole (assenza di dolo o colpa grave);
• meritevolezza del debitore: valutata secondo i parametri dell’art. 69 CCII;
• patrimonio e reddito sufficienti a soddisfare, anche parzialmente, i creditori;
• relazione di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) e assegnazione di un gestore.

Il piano deve prevedere il soddisfacimento dei crediti privilegiati almeno nella stessa misura del valore di liquidazione; per i crediti chirografari (senza privilegi) è possibile offrire una percentuale (anche bassa) purché non vi siano atti di frode. Una volta omologato, il piano è obbligatorio per tutti i creditori; i debiti residui sono cancellati al termine (esdebitazione). Le recenti sentenze richiamate al paragrafo 1 confermano l’importanza di rispettare i principi di priorità e di meritevolezza.

4.4 Saldo e stralcio e transazione con le banche

Per i debiti bancari una delle soluzioni più praticate è il saldo e stralcio, ovvero il pagamento immediato (o rateale) di una parte del debito con rinuncia al residuo. Questo strumento è negoziale e richiede la disponibilità della banca; diventa più probabile quando:

• il debito è deteriorato (non performing loan) e la banca lo ha già svalutato;
• il debitore dimostra di essere insolvente e minaccia di adire la procedura di sovraindebitamento;
• i beni del debitore non coprono l’intero credito;
• si propone un pagamento immediato con fondi provenienti da un terzo (ad esempio un familiare o un investitore) o si chiede la chiusura con cessione dell’immobile a favore della banca.

Per formalizzare l’accordo occorre un atto scritto; è consigliabile farsi assistere da un avvocato per evitare clausole vessatorie e per ottenere la cancellazione dalle banche dati creditizie (Crif, Experian, etc.). La procedura di saldo e stralcio non estingue automaticamente il debito fiscale, ma può liberare il debitore da parte dei debiti bancari, facilitando la ristrutturazione complessiva.

4.5 Piano di rientro e rinegoziazione del mutuo

Per i mutui ipotecari la banca può concedere una moratoria o una rinegoziazione del tasso e della durata. È possibile:

• allungare la durata per ridurre la rata;
• sospendere temporaneamente il pagamento (fino a 12 mesi) in caso di difficoltà (Fondo Gasparrini per la sospensione delle rate del mutuo prima casa);
• surrogare il mutuo con una banca che applica un tasso più basso;
• rifinanziare il mutuo unendo più debiti in un’unica rata.

Nel 2024 e 2025 sono state introdotte misure straordinarie di sospensione e rinegoziazione a favore delle famiglie colpite dall’aumento dei tassi variabili. Per il 2026 il Governo sta discutendo la proroga delle misure di tutela; conviene consultare il sito del Ministero dell’Economia e della Banca d’Italia.

4.6 Rifinanziamenti e cessioni del quinto

Spesso i debitori ricorrono a prestiti con cessione del quinto dello stipendio. Questo strumento consente di ottenere un finanziamento con rata mensile trattenuta direttamente dal datore di lavoro. È disciplinato dagli artt. 5 e seguenti del D.P.R. 180/1950. Viene concesso ai lavoratori dipendenti e ai pensionati; la rata non può superare il 20 % dello stipendio. Prima di sottoscriverlo occorre valutare:

• il tasso effettivo globale (TAEG) e i costi assicurativi;
• l’impatto sulla capacità di rimborso complessiva;
• la presenza di altri debiti;
• eventuali tassi usurari o penali.

La cessione del quinto può essere rinegoziata o estinta anticipatamente. È un rimedio utile ma va utilizzato con cautela, perché riduce il reddito disponibile per anni.

5. Errori comuni e consigli pratici

Chi affronta debiti con il fisco e con le banche spesso compie errori che aggravano la situazione. Ecco i più frequenti e i consigli per evitarli:

5.1 Ignorare le notifiche

Molti debitori non ritirano le raccomandate o ignorano la PEC. Questo atteggiamento è pericoloso, perché la notifica si perfeziona anche se il destinatario non ritira l’atto (compiuta giacenza). Occorre aprire la posta, leggere l’atto e verificare le date di notifica per calcolare i termini.

5.2 Pagare senza verificare

Pagare una cartella o un’intimazione per timore di pignoramenti può revocare definitivamente la prescrizione o precludere l’impugnazione. Prima di pagare bisogna controllare se il credito è prescritto o se presenta vizi, come suggerito dagli articoli analizzati . Una volta effettuato il pagamento, sarà difficile recuperare le somme.

5.3 Non consultare un professionista

Le norme fiscali e bancarie sono complesse; pensare di difendersi da soli è rischioso. Un avvocato e un commercialista possono valutare la situazione, controllare i vizi, redigere i ricorsi, trattare con gli enti e consigliare il percorso più vantaggioso.

5.4 Accumulare debiti su debiti

Richiedere nuovi finanziamenti per pagare debiti esistenti può aggravare la situazione e portare al sovraindebitamento. È meglio ristrutturare i debiti esistenti tramite piani di rientro o accordi, evitando di contrarre nuovi prestiti se non sostenibili.

5.5 Non tenere la contabilità in ordine

Per imprenditori e professionisti è fondamentale una contabilità aggiornata e la conservazione di fatture, ricevute, estratti conto. Documentare le entrate e le uscite consente di dimostrare al giudice o all’Agente della Riscossione l’effettiva situazione economica e di ottenere la rateizzazione o la dichiarazione di incapienza.

5.6 Perdere le scadenze delle sanatorie

Le rottamazioni e gli stralci richiedono domande entro termini precisi; chi non aderisce in tempo perde l’occasione di pagare meno. È quindi consigliabile monitorare il calendario fiscale e iscriversi alle newsletter dell’Agenzia delle Entrate.

5.7 Non valutare la procedura di sovraindebitamento

Molti consumatori non sono a conoscenza della possibilità di ottenere l’esdebitazione. Rivolgersi a un Gestore della crisi iscritto agli OCC (come l’avv. Monardo) consente di presentare un piano al tribunale e di liberarsi dei debiti residui.

6. Tabelle riepilogative

Per facilitare la consultazione riassumiamo in alcune tabelle i principali termini, norme e strumenti difensivi. Le tabelle contengono solo parole chiave, numeri o brevi frasi, nel rispetto delle linee guida.

6.1 Termini per impugnare gli atti fiscali

Atto	Termine per impugnare	Riferimento normativo
Avviso di accertamento	60 giorni (90 con accertamento con adesione)	D.Lgs. 546/1992 art. 21
Cartella di pagamento (tributi)	60 giorni	Art. 19 D.Lgs. 546/1992
Cartella contributi (INPS/INAIL)	40 giorni	Artt. 24 e 26 D.P.R. 602/1973
Intimazione di pagamento	60 giorni (ricorso) o 5 giorni per pagare	D.P.R. 602/1973 art. 50
Fermo amministrativo	60 giorni al Giudice di Pace	D.Lgs. 546/1992
Ipoteca su beni immobili	60 giorni	D.P.R. 602/1973

6.2 Procedure di sovraindebitamento (CCII)

Strumento	Destinatari	Percentuale di adesione dei creditori	Articoli CCII
Ristrutturazione dei debiti del consumatore	Persone fisiche non imprenditori	Non richiede voto dei creditori; decide il giudice	67, 69 CCII
Accordo di ristrutturazione del sovraindebitato	Debitori civili e piccoli imprenditori	60 % del monte debiti	57, 63, 67 CCII
Liquidazione controllata	Tutti i debitori non fallibili	Non richiede adesione; nomina di un liquidatore	268 ss. CCII
Concordato minore	Imprenditori minori e professionisti	50 % più 1 dei crediti; se transazione fiscale, 75 %	74–82 CCII

6.3 Strumenti di definizione agevolata

Strumento	Anno (stato)	Descrizione sintetica
Rottamazione‑quater	2023–2024	Pagamento dei ruoli 2000–2021 senza sanzioni e interessi; rate fino a 60 rate
Stralcio carichi ≤1.000 €	2023	Annullamento automatico dei carichi 2000–2015 fino a 1.000 €
Definizione liti pendenti (Legge 130/2022)	2022–2023	Chiusura dei contenziosi pagando percentuali ridotte del tributo
Pace fiscale (2018)	2018	Saldo e stralcio per contribuenti in difficoltà economica

6.4 Cause di nullità delle cartelle

Vizio	Norma
Notifica inesistente o viziata	Art. 26 D.P.R. 602/1973
Mancanza di motivazione o indicazione del responsabile	Art. 7 L. 212/2000
Errori di calcolo (importi errati)	Art. 19 D.Lgs. 546/1992
Prescrizione decorsa	Art. 8 Statuto del Contribuente

7. Domande e risposte (FAQ)

In questa sezione rispondiamo a 20 domande frequenti poste da contribuenti e debitori alle prese con fisco e banche. Le risposte sono di carattere generale e non sostituiscono la consulenza professionale.

1. Quanto tempo ho per impugnare una cartella di pagamento?
   Hai 60 giorni dalla data di notifica per presentare ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria; se la cartella riguarda contributi previdenziali, il termine è di 40 giorni .
2. Cosa posso fare se ricevo un’intimazione di pagamento dopo anni?
   Verifica se il credito è prescritto (5 anni per tributi locali, 10 per imposte statali). Se la prescrizione è maturata e non ci sono atti interruttivi validi, puoi opporre l’intimazione; la stessa costituisce l’ultimo atto prima del pignoramento .
3. Se non impugno la cartella, posso contestare l’avviso di accertamento?
   No. La cartella è impugnabile solo per vizi propri ; se l’avviso non è stato impugnato nei termini, diventa definitivo.
4. La cartella diventa inesigibile se la prescrizione decorre?
   Sì. La prescrizione estingue il credito e può essere eccepita in giudizio. Anche una cartella non impugnata può essere prescritta .
5. Cos’è la ristrutturazione dei debiti del consumatore?
   È una procedura prevista dagli artt. 67 e 69 CCII che consente al consumatore sovraindebitato di presentare un piano di pagamento con esdebitazione dei debiti residui, purché non abbia causato il sovraindebitamento con dolo o colpa grave .
6. Qual è la differenza fra ristrutturazione dei debiti del consumatore e accordo di ristrutturazione?
   La ristrutturazione dei debiti del consumatore non richiede l’approvazione dei creditori; il giudice valuta la meritevolezza e l’equilibrio del piano. L’accordo di ristrutturazione richiede l’adesione dei creditori che rappresentano almeno il 60 % dei debiti e può prevedere lo stralcio dei debiti fiscali .
7. Cosa succede se la banca non valuta il merito creditizio?
   La mancata valutazione del merito creditizio può configurare una concessione abusiva di credito e determinare la responsabilità della banca. Tuttavia la giurisprudenza ha chiarito che ciò non esclude la colpa grave del consumatore .
8. Posso perdere la casa se non pago il mutuo?
   Sì. La banca può procedere con l’esecuzione forzata e la vendita dell’immobile. Puoi però richiedere la rinegoziazione del mutuo, la moratoria o l’accesso alle procedure di sovraindebitamento per bloccare l’esecuzione.
9. Quanto tempo impiega l’Agente della Riscossione per iscrivere ipoteca?
   L’ipoteca può essere iscritta dopo la notifica della cartella o dell’accertamento esecutivo e dell’intimazione; la legge prevede un preavviso. Per debiti sotto 20 000 € non può essere iscritta ipoteca.
10. Posso richiedere la rateizzazione dopo che è iniziato il pignoramento?
    Sì, purché il pagamento della prima rata avvenga prima dell’asta; tuttavia la concessione della rateizzazione è discrezionale e richiede la rinuncia alle opposizioni pendenti.
11. Le multe stradali seguono la stessa procedura?
    Le multe stradali sono tributi locali. L’impugnazione si propone al Giudice di Pace entro 30 giorni. Dopo l’iscrizione a ruolo valgono le regole di riscossione del D.P.R. 602/1973.
12. Cosa devo fare se ricevo un preavviso di fermo amministrativo?
    Hai 30 giorni per pagare o richiedere la rateizzazione. Puoi contestare il fermo per vizi propri o perché il bene è strumentale all’attività (ad esempio auto di un lavoratore autonomo).
13. La rottamazione include le sanzioni e gli interessi?
    Sì. La rottamazione estingue sanzioni e interessi di mora; restano da pagare imposta e aggio. Le scadenze di pagamento sono indicate nel piano.
14. Posso accedere alla procedura di sovraindebitamento se ho un’attività di impresa?
    Sì, se si tratta di un imprenditore minore (fatturato inferiore a 200.000 € annui, debiti inferiori a 500.000 €, massimo 5 dipendenti) o un professionista. In tal caso potrai accedere al concordato minore o all’accordo di ristrutturazione.
15. Cosa succede se non rispetto le rate della rottamazione?
    La decadenza è automatica; torneranno dovute sanzioni e interessi. Puoi tuttavia chiedere una nuova rateizzazione ordinaria, ma senza benefici.
16. Il pagamento di una rata interrompe la prescrizione?
    Sì. Il pagamento, anche parziale, interrompe la prescrizione. È quindi opportuno valutare bene prima di pagare, specie se si ipotizza la prescrizione.
17. Posso bloccare un pignoramento in corso?
    È possibile chiedere la sospensione all’ufficiale giudiziario se si presenta la domanda di rateizzazione o se vi è pendente un ricorso con sospensione giudiziale. In alcuni casi la procedura di sovraindebitamento permette di sospendere l’esecuzione.
18. Se la banca mi chiede il pagamento immediato di un fido, che posso fare?
    Verifica il contratto: spesso la revoca del fido richiede il preavviso di 15 giorni. Puoi richiedere un piano di rientro o opporre la nullità della clausola se vessatoria. In via giudiziale puoi impugnare eventuali anatocismi e tassi usurari.
19. Chi è responsabile se l’atto è errato?
    L’ente impositore o la banca sono responsabili per gli atti illegittimi. Puoi chiedere il risarcimento dei danni subiti se provi la colpa dell’ente (es. iscrizione ipotecaria illegittima). Nelle procedure di sovraindebitamento, la responsabilità per la concessione abusiva di credito ricade sulla banca, ma resta l’onere di dimostrare la colpa del debitore .
20. Perché devo affidarmi a un avvocato cassazionista?
    Le controversie tributarie e bancarie richiedono competenze specialistiche; un avvocato cassazionista come l’Avv. Monardo può assisterti in tutti i gradi di giudizio, fino alla Cassazione, e coordinare commercialisti ed esperti per costruire la strategia più efficace.

8. Simulazioni pratiche e numeriche

8.1 Caso 1 – Debiti fiscali e bancari di un professionista (interprete)

Scenario: Mario è un interprete libero professionista che vive a Reggio Calabria. A causa della pandemia e del calo di commesse non è riuscito a pagare le imposte sui redditi dal 2020 al 2022. Ha inoltre un prestito personale con saldo residuo di 25.000 € e un mutuo prima casa di 80.000 € su cui paga 550 € al mese. Riceve:

1. un avviso di accertamento per IRPEF 2020 con un debito di 15.000 € (imposta + sanzioni + interessi);
2. una cartella di pagamento per IRPEF 2021 e 2022 (totale 20.000 €);
3. un’intimazione di pagamento per IMU 2019 (3.000 €);
4. un decreto ingiuntivo dalla banca per il prestito.

Analisi e possibili azioni:

• Ricorso sull’avviso di accertamento: Mario valuta i vizi. Verifica che l’avviso è stato notificato nei tempi (dicembre 2025) e decide di proporre ricorso entro 60 giorni perché ritiene che alcune spese professionali siano state ignorate. Presenta contestualmente istanza di sospensione.
• Cartella di pagamento IRPEF 2021‑2022: poiché non ci sono vizi e gli importi sono corretti, Mario decide di aderire alla rottamazione‑quater. Presenta la domanda entro i termini, ottenendo la rateizzazione in 18 rate: pagherà 20.000 € senza sanzioni né interessi e potrà detrarre le rate come oneri deducibili.
• Intimazione IMU 2019: controlla le notifiche; scopre che non c’è stata alcuna notifica della cartella e che sono trascorsi più di 5 anni. Eccepisce la prescrizione e chiede la sospensione dell’intimazione.
• Decreto ingiuntivo per il prestito: l’ingiunzione è provvisoriamente esecutiva per 25.000 €. Mario analizza il contratto e scopre che la banca applicava un TAEG superiore al tasso soglia; decide di proporre opposizione eccependo usura e anatocismo e chiede la sospensione. Parallelamente avvia la mediazione per negoziare il saldo e stralcio.
• Rinegoziazione del mutuo: Mario chiede alla banca la riduzione del tasso variabile e l’allungamento della durata. La banca propone un tasso fisso al 3 % e 30 anni; la rata scende a 400 €.

Risultato atteso: se il ricorso è accolto l’IRPEF 2020 potrebbe essere ridotta; la rottamazione gli consente di pagare le imposte senza sanzioni; la prescrizione IMU annulla il debito; l’opposizione al decreto ingiuntivo porta a un accordo con la banca per pagare 15.000 € in un’unica soluzione liberandosi del prestito; la rinegoziazione riduce la rata del mutuo. Mario potrà poi valutare se ricorrere alla ristrutturazione dei debiti del consumatore per ottenere l’esdebitazione definitiva.

8.2 Caso 2 – Piccola impresa familiare con debiti fiscali e fornitori

Scenario: La società Alfa S.a.s., che gestisce un’agenzia di interpretariato, ha debiti fiscali per 120.000 € e debiti verso fornitori e banche per 200.000 €. Non riesce a far fronte ai pagamenti e l’Agenzia delle Entrate notifica numerose cartelle e pignoramenti. L’impresa rischia la liquidazione.

Azioni possibili:

1. Composizione negoziata: La società richiede alla Camera di Commercio l’apertura della composizione negoziata della crisi (D.L. 118/2021). Nomina un esperto (ad esempio l’Avv. Monardo) che analizza la situazione contabile e predispone un piano di risanamento. Propone ai creditori la ristrutturazione dei debiti: pagamento del 40 % dei debiti ordinari in 5 anni, riduzione dei debiti fiscali grazie alla transazione ex art. 63 CCII.
2. Transazione fiscale e contributiva: con l’assistenza dell’Esperto si richiede all’Agenzia delle Entrate e all’INPS il taglio del 50 % delle imposte e dei contributi. L’ente valuta la convenienza rispetto alla liquidazione e aderisce.
3. Accordo di ristrutturazione: successivamente la società presenta al tribunale un accordo di ristrutturazione con l’adesione del 70 % dei creditori. Il piano prevede il pagamento integrale dei crediti privilegiati e il 40 % dei chirografari. Il Tribunale di Forlì, in un caso analogo, ha ritenuto omologabile l’accordo che prevedeva lo stralcio dei crediti IMU .
4. Concordato minore o liquidazione controllata: se l’accordo non fosse approvato, la società potrebbe accedere al concordato minore (artt. 74–82 CCII) o alla liquidazione controllata, con esdebitazione finale.

Risultato atteso: con la composizione negoziata la società evita la liquidazione, mantiene i posti di lavoro e paga i creditori in misura ridotta ma equa. Se il piano viene omologato, l’Agenzia delle Entrate non potrà procedere con pignoramenti; l’azienda potrà ripartire.

8.3 Caso 3 – Pensionato con cessione del quinto e pignoramento

Scenario: Luigi, pensionato, ha una pensione netta di 1.500 € al mese. Nel 2018 ha stipulato una cessione del quinto di 300 € mensili per un prestito di 20.000 € con durata 10 anni. Nel 2021 non paga l’IMU e riceve una cartella di 4.000 €. Nel 2025 l’Agente della Riscossione notifica un pignoramento presso l’INPS per il recupero della cartella.

Analisi e difesa:

• Limiti al pignoramento: la pensione è impignorabile fino a 1.000 € (minimo vitale); sulla parte eccedente può essere pignorato 1/5 per debiti fiscali. Tuttavia, se esiste già una cessione del quinto (300 €), la somma delle trattenute non può superare la metà della pensione. Pertanto l’Agente potrà pignorare al massimo 1/5 della parte eccedente 1.000 € (500 €), cioè 100 €. Il totale delle trattenute sarà 300 € + 100 € = 400 €.
• Eccezione di prescrizione: Luigi verifica le date: la cartella è stata notificata nel 2021, l’intimazione nel 2025. Essendo trascorsi più di 5 anni (si tratta di IMU), Luigi può eccepire la prescrizione .
• Rateizzazione o rottamazione: se la prescrizione non è maturata, Luigi può chiedere la rateizzazione in 72 rate (55 € al mese) o aderire alla rottamazione se ancora aperta.

Risultato atteso: l’INPS ridurrà il pignoramento, la prescrizione potrebbe annullare il debito e Luigi potrà mantenere la pensione.

Conclusioni

L’esposizione debitoria verso fisco e banche può sembrare un labirinto senza via d’uscita. Le norme, le procedure e le scadenze sono complesse, ma esistono strumenti giuridici efficaci per bloccare pignoramenti, ipoteche, fermi e vendite, rinegoziare i debiti, ridurre importi e, in molti casi, cancellare i debiti residui. Il quadro normativo italiano, soprattutto dopo l’entrata in vigore del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, offre una seconda opportunità ai debitori meritevoli. Le sentenze più recenti della Corte di Cassazione e dei tribunali confermano la volontà di bilanciare la tutela dei creditori con quella dei debitori e di incentivare la ripartenza economica .

Per difendersi bisogna agire tempestivamente: controllare le notifiche, rispettare i termini di ricorso, richiedere sospensioni, valutare le definizioni agevolate e ricorrere ai piani di rientro. È altresì fondamentale non affrontare da soli la complessa macchina del fisco e delle banche. Affidarsi a un professionista esperto permette di individuare la strategia migliore, evitare errori irreparabili e sfruttare tutte le opportunità previste dalla legge.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista, gestore della crisi da sovraindebitamento e esperto negoziatore, insieme al suo staff di avvocati e commercialisti, può assisterti in ogni fase:

• analisi degli atti e ricostruzione dell’estratto di ruolo;
• predisposizione di ricorsi, opposizioni e domande di sospensione;
• trattative con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione, con le banche e con i creditori per saldo e stralcio e piani di rientro;
• accesso alle procedure di sovraindebitamento e di composizione negoziata;
• difesa giudiziale in ogni grado, fino alla Cassazione.

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