Introduzione

Un numero crescente di psicologi liberi professionisti si trova oggi a dover affrontare debiti fiscali o bancari che rischiano di compromettere non solo l’equilibrio economico della propria attività professionale ma anche la propria serenità personale. Il carico fiscale elevato, la complessità delle normative tributarie e le pratiche bancarie aggressive mettono a dura prova chi, come gli psicologi, opera spesso da solo e senza un reparto contabilità interno. Le conseguenze di un debito non gestito in tempo possono essere gravissime: cartelle esattoriali, intimazioni di pagamento, ipoteche, fermi amministrativi sui veicoli, pignoramenti dei conti correnti e perfino la perdita del patrimonio professionale e familiare.

Questo articolo approfondito ha l’obiettivo di fornire una guida completa e aggiornata (gennaio 2026) per i professionisti della salute mentale che si trovano in stato di sovraindebitamento o che temono di entrare in conflitto con il fisco o con le banche. Partendo dalle norme di riferimento (D.P.R. 600/1973 per l’accertamento delle imposte sui redditi, D.P.R. 633/1972 per l’IVA, D.P.R. 602/1973 per la riscossione coattiva, legge 212/2000 Statuto del contribuente, legge 3/2012 e Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza per il sovraindebitamento, D.L. 118/2021 per la composizione negoziata) fino alla giurisprudenza più recente (Corte di Cassazione, Corte Costituzionale, Corti di Giustizia Tributarie), analizzeremo procedura per procedura, illustrando i diritti del contribuente, i termini da rispettare, le strategie difensive e gli strumenti alternativi di risoluzione dei debiti.

Perché questo tema è così importante per i professionisti della salute mentale

1. Rischi elevati di accertamenti e cartelle – Le professioni intellettuali sono spesso oggetto di verifiche fiscali mirate. Le norme dell’accertamento analitico‑induttivo (artt. 32‑43 D.P.R. 600/1973) permettono all’amministrazione finanziaria di utilizzare presunzioni o dati indiziari per ricostruire il reddito; tuttavia il contribuente ha diritti specifici come la possibilità di dedurre costi anche in assenza di contabilità completa e di contestare la violazione del segreto professionale . Conoscere questi diritti è fondamentale per evitare imposte non dovute.
2. Timing e decadenza – La legge fissa termini perentori entro i quali l’Agenzia delle Entrate deve notificare l’atto di accertamento (ad esempio entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello della dichiarazione ) o la cartella di pagamento. Una difesa efficace presuppone la conoscenza puntuale di questi termini per poter eccepire l’intervenuta decadenza e annullare gli atti tardivi.
3. Tutela del patrimonio professionale e familiare – Il D.P.R. 602/1973 consente alla riscossione di procedere con fermo amministrativo del veicolo , pignoramento dei conti correnti , ipoteche e vendite forzate. La conoscenza dei limiti (ad es. l’impignorabilità dell’abitazione principale in determinate condizioni, la possibilità di dimostrare che il veicolo è strumentale e quindi non fermabile) può salvare beni essenziali per l’attività di psicologo.
4. Strumenti di composizione della crisi – Nel 2022 la legge 3/2012 è stata assorbita dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII), che consente al professionista sovraindebitato di accedere a diversi percorsi: piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore, concordato minore, accordo di ristrutturazione dei debiti, liquidazione controllata ed esdebitazione. Conoscere questi istituti, i requisiti e i benefici consente di progettare un percorso di uscita dal debito a misura di psicologo.
5. Oneri bancari e contratti onerosi – Le banche possono agire rapidamente per recuperare i crediti: procedimenti monitori, escussione di garanzie, pignoramento dei conti. È possibile contestare clausole usurarie, anatocistiche o condizioni contrattuali illegittime, ottenere la sospensione dei pagamenti e, con l’ausilio di un esperto negoziatore, ristrutturare l’esposizione debitoria.

Chi può aiutarti: presentazione dell’avvocato Giuseppe Angelo Monardo e del suo team multidisciplinare

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è un professionista cassazionista specializzato in diritto bancario e tributario. Coordina un team multidisciplinare composto da avvocati, commercialisti e gestori della crisi con competenza nazionale. Oltre ad essere gestore della crisi da sovraindebitamento (legge 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, l’avv. Monardo è professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) e esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021. La sua struttura è quindi in grado di offrire:

• Analisi preventiva degli atti (avvisi di accertamento, cartelle, intimazioni, pignoramenti) per verificare vizi formali o sostanziali;
• Predisposizione di ricorsi e opposizioni dinanzi alle Corti di Giustizia Tributaria e al giudice ordinario;
• Richiesta di sospensione delle esecuzioni e trattative con l’Agenzia delle Entrate o l’agente della riscossione;
• Elaborazione di piani di rientro e accordi di ristrutturazione con banche e creditori;
• Avvio di procedure di sovraindebitamento (piano del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata) con esdebitazione finale;
• Assistenza nel contenzioso bancario per contestare tassi usurari, clausole vessatorie o anatocismo.

Il suo obiettivo è difendere il patrimonio e la professionalità dello psicologo, permettendogli di continuare a esercitare e di ripristinare la propria serenità finanziaria.

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Contesto normativo e giurisprudenziale

In questa sezione vengono esaminati i principali riferimenti legislativi e giurisprudenziali italiani che riguardano i debiti fiscali e bancari del professionista psicologo. Ogni norma è commentata dal punto di vista del debitore, con indicazioni pratiche su come sfruttare le tutele esistenti e su come evitare errori comuni.

1. Accertamento delle imposte sul reddito e dell’IVA (D.P.R. 600/1973 e D.P.R. 633/1972)

1.1 Termini per la notifica dell’avviso di accertamento

L’art. 43 del D.P.R. 600/1973 stabilisce che gli avvisi di accertamento devono essere notificati entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione; se la dichiarazione è omessa, il termine sale a sette anni . Questo limite è fondamentale: un accertamento tardivo è nullo e va impugnato eccependo la decadenza. È opportuno quindi conservare le dichiarazioni e monitorare la data di notifica dell’atto per verificare se l’amministrazione ha rispettato le scadenze.

Per l’IVA, l’art. 57 del D.P.R. 633/1972 stabilisce termini analoghi. Talvolta l’amministrazione tenta di estendere i termini richiamando ipotesi di reato; in assenza di denuncia penale, però, non si applicano i termini raddoppiati. La presenza di nuovi elementi emersi in seguito a verifiche può prorogare di due anni il termine ordinario se l’atto originario è parzialmente nullo .

1.2 Poteri investigativi e limite del segreto professionale

Gli articoli 32 e 33 del D.P.R. 600/1973 attribuiscono ampi poteri all’amministrazione finanziaria: possono essere effettuate ispezioni nei locali del professionista, inviate richieste di dati a banche, ordini professionali e altri enti, e richiesto al contribuente di esibire documenti. Tuttavia, il legislatore tutela il segreto professionale. L’art. 52 del D.P.R. 633/1972 prevede che, per accedere a locali che sono anche abitazione, sia necessaria l’autorizzazione del Procuratore della Repubblica e che l’accesso avvenga in presenza del professionista o di un suo delegato . Inoltre, quando lo psicologo oppone il segreto professionale, la Guardia di Finanza deve sospendere l’operazione e richiedere un’autorizzazione specifica al pubblico ministero.

La Corte di Cassazione ha ribadito recentemente questi principi. Con ordinanza n. 17228/2025 ha dichiarato illegittimo il sequestro di un blocco notes presso lo studio di un avvocato poiché l’autorizzazione del procuratore era generica: gli inquirenti avrebbero dovuto chiedere un nuovo provvedimento specifico dopo la dichiarazione di segreto . La norma è applicabile in via analogica anche agli psicologi, dal momento che entrambi esercitano professioni tutelate dal segreto. La decisione richiama inoltre l’art. 7‑quinquies dello Statuto del contribuente, secondo cui le informazioni ottenute in violazione della legge sono inutilizzabili .

1.3 Metodi di accertamento e giurisprudenza recente

Oltre all’accertamento “puro” basato su dati contabili, l’amministrazione può ricorrere a vari metodi di ricostruzione del reddito:

• Accertamento sintetico o redditometro (art. 38 D.P.R. 600/1973) – presuppone che determinate spese (acquisto immobili, auto, viaggi, ecc.) siano indici di maggiore capacità contributiva. La Corte di Giustizia Tributaria della Campania ha ricordato che il contribuente può dimostrare con prova rigorosa l’origine non imponibile dei fondi utilizzati (es. risparmi, eredità, donazioni) e in tal caso l’accertamento deve essere annullato .
• Accertamento analitico‑induttivo (art. 39 c. 1 lett. d D.P.R. 600/1973) – consente di stimare il reddito partendo da elementi certi (ricavi/compensi dichiarati) e da presunzioni gravi, precise e concordanti. Nel 2025 la Cassazione ha affermato, con ordinanza n. 19574/2025, che il contribuente può dedurre costi presunti anche se la contabilità è carente, richiamando la decisione della Corte Costituzionale n. 10/2023 che considerava irragionevole vietare la deduzione . La Cassazione ha così riconosciuto il diritto del contribuente di dimostrare costi e spese anche in via induttiva per evitare un trattamento più severo rispetto all’accertamento induttivo puro .
• Accertamento induttivo puro (art. 41 D.P.R. 600/1973) – utilizzato nei casi di mancata dichiarazione o contabilità inattendibile; qui l’amministrazione può ricostruire il reddito basandosi su qualsiasi elemento. La difesa del contribuente si fonda sulla contestazione della fonte dei dati e sulla dimostrazione che le presunzioni non sono gravi, precise e concordanti.

Il diritto al contraddittorio è garantito dall’art. 6‑bis dello Statuto del contribuente (introdotto dal d.lgs. 219/2023), che prevede che tutti gli atti autonomamente impugnabili devono essere preceduti da un contraddittorio effettivo con il contribuente, con un termine di almeno 60 giorni per presentare osservazioni . Se il contraddittorio non viene attivato o se il termine non viene concesso, l’atto è annullabile. La norma prevede inoltre che il periodo concesso per il contraddittorio sospende i termini di decadenza per la notifica dell’atto.

1.4 Statuto dei diritti del contribuente

La legge 212/2000 detta i principi fondamentali del rapporto tra fisco e contribuente. Oltre all’art. 6‑bis, di particolare rilievo sono:

• Art. 7 – gli atti dell’amministrazione devono essere motivati e devono indicare i presupposti di fatto e le ragioni giuridiche della decisione; in mancanza la cartella è nulla.
• Art. 7‑quater – sancisce l’inutilizzabilità delle informazioni acquisite in violazione della legge (ad esempio mediante sequestri illegittimi o registrazioni illegali) .
• Art. 10 – impone all’amministrazione di comportarsi secondo buona fede e collaborazione; eventuali errori formali non imputabili al contribuente non possono comportare sanzioni.

2. Riscossione coattiva (D.P.R. 602/1973)

Quando l’avviso di accertamento diventa definitivo (decorso il termine per l’impugnazione o successivamente alla sentenza), l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione avvia la riscossione coattiva. Le principali azioni esecutive sono:

2.1 Cartella di pagamento e intimazione di pagamento

La cartella di pagamento è il titolo esecutivo con cui l’agente della riscossione richiede il pagamento entro 60 giorni. Essa deve riportare il dettaglio delle somme dovute e la normativa applicata; se la motivazione è carente, può essere impugnata per violazione dell’art. 7 dello Statuto del contribuente. Dopo la cartella possono seguire l’intimazione di pagamento (che sollecita il pagamento entro cinque giorni) e l’avviso di presa in carico, con cui la Riscossione comunica l’iscrizione a ruolo del debito.

2.2 Fermo amministrativo dei veicoli

Ai sensi dell’art. 86 D.P.R. 602/1973, se il contribuente non paga entro i termini, l’agente della riscossione può iscrivere un fermo amministrativo sul veicolo di proprietà del debitore. Prima dell’iscrizione, l’agente deve notificare un preavviso concedendo 30 giorni per pagare o per dimostrare che il veicolo è strumentale all’attività (ad esempio utilizzato per raggiungere i clienti o per prestare servizi) . Se il veicolo è necessario all’esercizio della professione, si può richiedere la sospensione o la revoca del fermo. Chi circola con un veicolo sottoposto a fermo rischia pesanti sanzioni e la confisca del mezzo.

Nel 2024 la Corte Costituzionale ha dichiarato incostituzionale la norma che prevedeva la revoca automatica della patente in caso di fermo , rafforzando così la tutela del contribuente.

2.3 Pignoramento presso terzi (conti correnti e crediti verso banche)

L’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 consente all’agente della riscossione di ordinare direttamente alla banca o al datore di lavoro di versare le somme dovute al fisco. L’ordine include sia le somme già maturate sia quelle che matureranno nei 60 giorni successivi: si parla di “periodo di cattura” perché la banca deve bloccare anche gli importi in entrata entro tale arco temporale . La Cassazione, con sentenza n. 28520/2025, ha chiarito che la banca deve eseguire il pignoramento su tutti gli accrediti futuri nei 60 giorni e non può limitarsi a bloccare il saldo esistente . È possibile contestare l’atto se l’agente non rispetta le formalità (ad es. notifica alla banca e al debitore) o se l’importo pignorato eccede il limite di impignorabilità.

2.4 Pignoramento mobiliare e immobiliare

La riscossione può anche procedere al pignoramento dei beni mobili presenti nello studio o nell’abitazione del professionista e all’ipoteca sui beni immobili. Anche in questi casi, la legge prevede limiti: i beni necessari alla professione (strumenti, arredi essenziali) sono impignorabili fino a un certo valore, così come l’abitazione principale se non eccede il limite di 120.000 euro di debito, secondo le norme vigenti. Nel caso di psicologi che esercitano nello studio ricavato in casa, è importante dimostrare che i beni sono funzionali all’attività per impedirne il pignoramento.

3. Sovraindebitamento e Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII)

Il sovraindebitamento è definito dalla vecchia legge 3/2012 come la condizione di perdurante squilibrio tra le obbligazioni assunte e il patrimonio prontamente liquidabile che determina la difficoltà o impossibilità di adempiere regolarmente alle obbligazioni . Sebbene la legge 3/2012 sia stata abrogata, questa definizione resta valida perché ripresa dal nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019). La normativa si applica a professionisti, consumatori, start‑up, società professionali e piccoli imprenditori non soggetti al fallimento. Di seguito riepiloghiamo le procedure disponibili.

3.1 Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore

Il piano del consumatore consente al debitore persona fisica che ha assunto obbligazioni per scopi estranei all’attività imprenditoriale o professionale (ad esempio lo psicologo che ha sottoscritto un mutuo per la casa) di presentare al giudice un progetto di soddisfacimento parziale dei creditori, con pagamento dilazionato o ridotto. Il debitore deve dimostrare meritevolezza (ovvero di non aver contratto debiti in modo colposo o fraudolento) e la fattibilità del piano; una volta omologato, il piano è vincolante per tutti i creditori. L’art. 7 della legge 3/2012 stabiliva che il debitore può proporre un accordo con i creditori e prevede che i creditori con privilegio vengano soddisfatti almeno in parte . Nel CCII la procedura è stata aggiornata, ma i principi restano analoghi.

3.2 Concordato minore

Introdotto dal CCII, il concordato minore è rivolto a imprenditori minori, professionisti e imprese familiari. Prevede la presentazione, tramite un gestore nominato dall’Organismo di composizione della crisi, di un piano di ristrutturazione che può anche prevedere la liquidazione di parte del patrimonio. Il professionista sovraindebitato può offrire ai creditori una percentuale sui crediti e il pagamento dilazionato. È richiesta l’adesione della maggioranza dei creditori in termini di numero e di quantità.

3.3 Accordo di ristrutturazione dei debiti

L’accordo di ristrutturazione è un negozio giuridico in cui il debitore e i creditori trovano un’intesa sulla percentuale di soddisfazione e sul termine di pagamento. L’accordo deve essere omologato dal tribunale; si applicano le disposizioni sull’esdebitazione una volta eseguito. Questa procedura può essere utile per gli psicologi con grandi debiti bancari o fiscali, permettendo di sospendere le azioni esecutive e di rinegoziare i tempi.

3.4 Liquidazione controllata del sovraindebitato

Nel caso in cui non siano percorribili le altre soluzioni, il professionista può accedere alla liquidazione controllata, attraverso cui viene liquidato tutto il patrimonio disponibile a beneficio dei creditori. Al termine, se il debitore collabora e rispetta gli obblighi, può ottenere l’esdebitazione (liberazione dai debiti residui). La giurisprudenza recente ha chiarito che le procedure avviate prima del 15 luglio 2022 restano regolate dalla legge 3/2012 (Cassazione n. 14835/2025) e che chi ha perso l’occasione di chiedere l’esdebitazione non può ricorrere successivamente ad altre vie (Cassazione n. 30108/2025) . È quindi essenziale scegliere tempestivamente la procedura più adatta.

4. Composizione negoziata della crisi (D.L. 118/2021)

Introdotta nel 2021, la composizione negoziata è una procedura volontaria che consente all’imprenditore o al professionista in crisi di nominare un esperto indipendente attraverso il portale della Camera di Commercio. L’esperto assiste il debitore nelle trattative con i creditori, facilitando soluzioni extragiudiziali come accordi di ristrutturazione o il trasferimento dell’azienda. La procedura è accessibile dal 15 novembre 2021 e prevede la nomina di un esperto iscritto negli appositi elenchi camerali . Per lo psicologo titolare di studio può essere una valida alternativa per rinegoziare debiti con banche o fornitori, evitando il contenzioso e preservando la continuità dell’attività.

5. Definizioni agevolate e rottamazioni

Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto diverse definizioni agevolate delle cartelle esattoriali, le cosiddette “rottamazioni”, che consentono di pagare solo l’imposta e una parte delle sanzioni e degli interessi. L’ultima misura, introdotta dalla legge di bilancio 2026, è la rottamazione‑quinquies 2026, che permette di definire i debiti affidati alla riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 con pagamento dell’imposta senza sanzioni né interessi di mora, entro il 30 aprile 2026 . Sono incluse anche le somme per le quali si è decaduti da precedenti rottamazioni purché il debitore versi integralmente le rate scadute entro la nuova data. Sono esclusi i debiti relativi a contributi previdenziali obbligatori, multe stradali e sanzioni disciplinari. Ai debitori può essere concesso un piano in 18 rate con interessi ridotti .

Oltre alla rottamazione, il contribuente può optare per il saldo e stralcio (riservato a soggetti con ISEE basso e situazioni di grave difficoltà economica) o per la definizione agevolata degli avvisi bonari. È fondamentale verificare ogni anno le leggi finanziarie perché spesso aprono finestre di definizione che consentono di azzerare le sanzioni, evitando contenziosi.

6. Giurisprudenza di riferimento

Di seguito un riepilogo di alcune pronunce recenti particolarmente favorevoli al contribuente:

Decisione	Corte	Principio chiave	Citazione
Cassazione ord. 9554/2024	Corte di Cassazione	Gli accertamenti basati esclusivamente su studi di settore senza previo contraddittorio sono nulli.
Cassazione ord. 19669/2024	Corte di Cassazione	L’amministrazione deve motivare adeguatamente gli accertamenti standardizzati e consentire la deduzione dei costi su base presuntiva.
Cassazione ord. 19574/2025	Corte di Cassazione	Nel metodo analitico‑induttivo è ammessa la deduzione di costi presunti per evitare ingiustificate disparità di trattamento
Cassazione ord. 17228/2025	Corte di Cassazione	È illegittimo acquisire documenti coperti dal segreto professionale senza autorizzazione specifica; le prove ottenute sono inutilizzabili
Corte Costituzionale n. 10/2023	Corte Costituzionale	Ha dichiarato incostituzionale il divieto assoluto di deduzione dei costi nell’accertamento induttivo, aprendo la via alla deduzione anche in assenza di contabilità.	–
Cassazione n. 14835/2025	Corte di Cassazione	Chi ha avviato la procedura di sovraindebitamento prima del 15 luglio 2022 resta soggetto alla legge 3/2012	–
Cassazione n. 28520/2025	Corte di Cassazione	Nel pignoramento presso terzi, la banca deve bloccare non solo il saldo ma anche i versamenti futuri entro 60 giorni	–

Procedura passo‑passo: come reagire alla notifica di un atto

Quando il professionista riceve un avviso di accertamento, una cartella esattoriale o qualsiasi altro atto relativo ai debiti fiscali o bancari, è fondamentale seguire una procedura ordinata per non perdere diritti. Di seguito un percorso in otto passi per psicologi con debiti:

Passo 1 – Verificare la data di notifica e i termini

Appena ricevuto l’atto, si deve controllare quando è stato notificato: la data di consegna a mano, di raccomandata o di PEC segna l’inizio dei termini per contestare. Per le cartelle di pagamento il termine per proporre ricorso è di 60 giorni, mentre per l’avviso di accertamento il termine è di 60 giorni dalla notifica. Verificare che la notifica sia avvenuta prima della scadenza quinquennale prevista dall’art. 43 D.P.R. 600/1973 o altra norma applicabile.

Passo 2 – Analizzare la motivazione e la legittimità dell’atto

L’atto deve contenere l’indicazione dei fatti, delle norme violate, della base imponibile e delle aliquote applicate. Se manca la motivazione (violazione dell’art. 7 statuto del contribuente), si può eccepire la nullità. Occorre poi verificare l’eventuale violazione del contraddittorio (art. 6‑bis), che rende l’atto annullabile .

Passo 3 – Raccogliere la documentazione difensiva

Raccogliere tutta la documentazione utile a dimostrare la correttezza della propria posizione: fatture, parcelle, contabilità, estratti conto, contratti di mutuo o prestito, donazioni ricevute, ecc. Per contestare un accertamento sintetico occorre dimostrare la provenienza dei fondi usati per le spese . Per contestare un accertamento analitico‑induttivo si devono evidenziare i costi, anche presunti .

Passo 4 – Attivare la tutela del segreto professionale

Se l’accertamento deriva da una verifica in studio, verificare che le autorità abbiano rispettato le norme sul segreto professionale (art. 52 D.P.R. 633/1972). In presenza di violazioni (mancanza di autorizzazione, acquisto di documenti non indicati, mancata presenza del professionista), le prove sono inutilizzabili . È possibile chiedere l’annullamento dell’atto per inutilizzabilità della prova .

Passo 5 – Valutare la definizione in via amministrativa

Prima di fare ricorso, è opportuno valutare la possibilità di definizioni agevolate: rottamazioni, saldo e stralcio o ravvedimento operoso. Verificare se il debito è ricompreso tra quelli definibili; in caso affermativo, presentare domanda entro i termini (es. 30 aprile 2026 per la rottamazione‑quinquies ). La definizione può ridurre drasticamente il debito e sospende le azioni esecutive.

Passo 6 – Presentare ricorso o opposizione

Se l’atto è illegittimo e non si intende aderire a definizioni agevolate, occorre presentare ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria di primo grado (per atti fiscali) o opposizione al giudice ordinario (per fermi, pignoramenti, ipoteche). Il ricorso deve contenere: 1. i dati dell’atto impugnato; 2. i motivi (violazione di legge, difetto di motivazione, errori di calcolo, decadenza, violazione del contraddittorio, ecc.); 3. le prove (documenti, perizie); 4. la richiesta di sospensione dell’atto (istanza cautelare) per bloccare l’esecuzione fino alla sentenza.

È consigliabile farsi assistere da un avvocato o da un commercialista abilitato; per importi oltre i 3.000 euro la difesa tecnica è obbligatoria.

Passo 7 – Attivare un piano di rientro o negoziare con la banca

In parallelo o in alternativa al contenzioso, lo psicologo può negoziare con la banca o con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione un piano di rientro: rateizzazione (fino a 72 rate per le cartelle, con possibile estensione a 120 rate per comprovata difficoltà economica), sospensione temporanea, riduzione dell’esposizione mediante saldo e stralcio. Con le banche si può valutare la ristrutturazione del debito (concordato stragiudiziale) anche con l’assistenza dell’esperto nella composizione negoziata .

Passo 8 – Valutare la procedura di sovraindebitamento o la composizione negoziata

Se i debiti sono tali da rendere impossibile far fronte alle obbligazioni, è consigliabile valutare l’accesso alle procedure di sovraindebitamento: piano del consumatore, concordato minore, accordo di ristrutturazione, liquidazione controllata. Queste procedure consentono di bloccare tutte le azioni esecutive, fissare un pagamento sostenibile e ottenere l’esdebitazione. L’avv. Monardo, quale gestore della crisi iscritto al Ministero della Giustizia, può presentare la domanda e curare tutte le fasi sino all’omologazione.

Difese e strategie legali

L’efficacia della difesa dipende dalla capacità di individuare il vizio dell’atto e di presentare eccezioni fondate. Di seguito alcune strategie ricorrenti.

1. Eccepire la decadenza e la prescrizione

Come visto, l’amministrazione deve notificare gli avvisi di accertamento entro cinque o sette anni . Se l’avviso è tardivo, va chiesta la declaratoria di nullità. Analogamente, la cartella deve essere notificata entro un anno dalla consegna del ruolo. Decorso inutilmente il termine, si può invocare la prescrizione (generalmente dieci anni per le imposte dirette, cinque per le multe amministrative). L’eccezione di prescrizione va sollevata davanti al giudice competente.

2. Contestare la motivazione e la prova

Un avviso privo di motivazione o di indicazione delle fonti di prova viola l’art. 7 dello Statuto del contribuente. Le prove acquisite senza autorizzazione (perquisizioni senza specifica indicazione degli oggetti cercati, copia di file informatici in assenza del professionista) sono inutilizzabili e vanno disconosciute. Per gli accertamenti analitico‑induttivi occorre verificare che le presunzioni siano gravi, precise e concordanti; in loro assenza l’accertamento va annullato.

3. Sfruttare il diritto al contraddittorio

In base all’art. 6‑bis dello Statuto del contribuente, prima dell’emissione di atti impugnabili l’amministrazione deve avviare il contraddittorio con il contribuente, concedendo almeno 60 giorni per osservazioni . L’atto emanato senza contraddittorio può essere annullato in via giudiziale. È opportuno presentare osservazioni dettagliate e documentazione durante questa fase: spesso una buona memoria difensiva induce l’ufficio a rivedere l’accertamento.

4. Difesa nei pignoramenti di conti e stipendi

Per contrastare un pignoramento presso terzi, si possono eccepire: – Violazione dell’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 se l’atto non è stato notificato correttamente alla banca o se manca l’ordine di pagamento delle somme future . – Sforamento del limite di impignorabilità: il quinto dello stipendio o il minimo vitale per le somme sul conto, applicabile anche ai professionisti in certe condizioni. – Incompetenza del giudice o della sede territoriale dell’agente. – Prescrizione o estinzione del debito per definizione agevolata.

5. Difesa contro il fermo amministrativo

Il fermo può essere contestato per: – Mancata notifica del preavviso di 30 giorni ; – Dimostrazione che il veicolo è strumentale alla professione (necessario per visite a domicilio o per raggiungere lo studio). È consigliabile allegare un’attestazione scritta delle esigenze professionali, eventuali contratti di leasing o la documentazione dell’uso esclusivo. – Nullità del titolo a monte (cartella o intimazione) per vizi o prescrizione.

6. Eccezioni bancarie: usura e anatocismo

Quando il debito deriva da finanziamenti bancari, è importante verificare la correttezza dei tassi applicati. Se i tassi superano la soglia usura, il contratto può essere impugnato. Si deve controllare anche l’anatocismo (capitalizzazione illegittima degli interessi), le commissioni di massimo scoperto e le clausole vessatorie. In presenza di irregolarità, si può chiedere la restituzione degli interessi pagati in eccesso e ridurre l’esposizione.

7. Rateizzazione e sospensioni

La legge consente di chiedere la rateizzazione delle cartelle fino a 72 rate (e fino a 120 rate in caso di grave difficoltà economica). Presentare la domanda sospende l’esecuzione. In caso di morosità di alcune rate, il piano viene revocato; tuttavia le leggi di stabilità consentono spesso la riammissione (come nel caso della rottamazione‑quater) . È essenziale non perdere le scadenze.

8. Accesso alle procedure di sovraindebitamento

Quando il debito supera la capacità di rimborso e si rischia l’insolvenza, l’accesso al sovraindebitamento rappresenta spesso l’unica soluzione per salvare il patrimonio e ripartire. Le procedure consentono di: – Bloccare immediatamente le azioni esecutive (effetto protettivo); – Proporre un pagamento parziale in misura sostenibile; – Ridurre o stralciare i debiti non pagati grazie all’esdebitazione finale; – Salvare beni strumentali e la casa se inseriti nel piano del consumatore o nel concordato minore; – Gestire i rapporti bancari senza subire unilateralmente ipoteche o pignoramenti.

Il successo della procedura richiede la presentazione di un progetto credibile, la nomina di un gestore qualificato e il coordinamento con i creditori. L’avv. Monardo può svolgere il ruolo di gestore e garantire l’omologazione.

9. Composizione negoziata: come sfruttarla

Lo psicologo che riveste anche la qualifica di imprenditore (ad esempio titolare di una società tra professionisti o di un centro con dipendenti) può accedere alla composizione negoziata istituita dal D.L. 118/2021. La procedura consiste in: 1. Richiesta di nomina dell’esperto tramite il portale della Camera di Commercio, allegando documenti contabili e dichiarando la situazione di crisi; 2. Incontro con l’esperto e redazione di un piano di risanamento o di ristrutturazione; l’esperto ha il compito di facilitare l’accordo con i creditori; 3. Possibilità di misure protettive per sospendere i pignoramenti e le azioni esecutive durante le trattative; 4. Conversione della procedura in accordo di ristrutturazione o concordato preventivo minore se il piano ha successo .

Questa via è spesso sottovalutata ma può evitare la spirale della riscossione coattiva.

Strumenti alternativi: rottamazioni, piani del consumatore e altre soluzioni

Di seguito analizziamo nel dettaglio gli strumenti disponibili nel 2026 per ridurre o definire i debiti del professionista.

1. Rottamazione‑quinquies (Legge di bilancio 2026)

La rottamazione‑quinquies consente di definire i carichi iscritti a ruolo dal 2000 al 2023 pagando solo l’imposta e azzerando sanzioni e interessi. Caratteristiche principali:

• Scadenza per aderire: 30 aprile 2026 ;
• Debiti inclusi: imposte erariali (Irpef, Ires, IVA), contributi INPS, imposta sostitutiva; sono esclusi tributi locali (Imu, TASI), multe per violazioni stradali, contributi professionali;
• Somme pregresse: si può rientrare anche se si è decaduti da precedenti rottamazioni purché si versino le rate scadute entro la nuova scadenza;
• Rateizzazione: possibile in 18 rate in cinque anni; l’interesse applicato sulle rate è ridotto ;
• Decadenza: la mancata puntualità nel pagamento di due rate consecutive comporta la perdita dei benefici e il ripristino del debito residuo.

Per aderire è necessario presentare la domanda tramite il sito dell’Agenzia Entrate‑Riscossione, indicare le cartelle che si intendono definire e scegliere il numero di rate. Al momento dell’adesione conviene verificare l’ammontare del debito residuo e valutare se conviene pagare in unica soluzione (beneficiando di ulteriori riduzioni) o rateizzare.

2. Saldo e stralcio e definizioni agevolate degli avvisi bonari

Il saldo e stralcio consente di chiudere i debiti per tributi e contributi di importo ridotto (fino a 100.000 euro) con versamento di una percentuale (dal 16 al 35 %) riservata a contribuenti con ISEE non superiore a 20.000 euro e in condizioni economiche disagiate. Le definizioni agevolate degli avvisi bonari prevedono riduzioni delle sanzioni se il contribuente accetta le rettifiche prima della cartella. Questi strumenti cambiano frequentemente; è necessario verificare le leggi di bilancio annuali.

3. Piano del consumatore aggiornato (CCII)

Il nuovo piano del consumatore, disciplinato dal CCII, consente al professionista persona fisica di proporre un piano di ristrutturazione con:

• Pagamento dilazionato fino a un massimo di 5‑6 anni;
• Percentuale di soddisfazione dei creditori anche ridotta (possono essere pagati integralmente solo i creditori privilegiati, come il fisco e le banche garantite), ma la residua parte può essere diluita;
• Esdebitazione finale al termine del piano per i debiti non coperti;
• Protezione del patrimonio: la casa di abitazione può essere conservata se si prevede il pagamento delle quote di mutuo; i beni strumentali (ad esempio l’automobile utilizzata per visite domiciliari) possono essere esclusi dalla liquidazione se indispensabili per l’attività.

Il giudice verifica la meritevolezza (assenza di dolo o colpa grave) e la fattibilità del piano. Se i creditori non si oppongono, l’omologazione è quasi automatica; se vi sono contestazioni, il giudice decide sulla base della convenienza della proposta.

4. Concordato minore e accordo di ristrutturazione

Queste procedure sono simili ma richiedono il voto dei creditori. Nella pratica, lo psicologo con uno studio strutturato o in forma societaria può proporre ai creditori (inclusa l’Agenzia delle Entrate) un pagamento parziale, l’assegnazione di beni o la concessione di garanzie. Una volta approvato dalla maggioranza e omologato, l’accordo diventa vincolante per tutti.

5. Liquidazione controllata ed esdebitazione

Se non si raggiunge un accordo, si può optare per la liquidazione controllata: tutti i beni disponibili vengono ceduti o venduti a vantaggio dei creditori. Durante la procedura le azioni esecutive sono sospese e, al termine, il debitore persona fisica ottiene l’esdebitazione (liberazione residua). Le recenti sentenze della Cassazione hanno ribadito che la procedura avviata sotto la legge 3/2012 rimane soggetta a quella disciplina ; chi vi ha rinunciato non può invocare successivamente la nuova disciplina se la procedura è terminata .

6. Composizione negoziata

Come detto, la composizione negoziata può essere attivata anche dai professionisti. È consigliabile nei casi in cui l’attività è ancora sostenibile ma ci sono tensioni di liquidità. Attraverso la nomina di un esperto si possono chiedere misure protettive (sospensione di pignoramenti e fermo), redigere un piano di risanamento e rinegoziare i debiti con banche e fornitori. Non comporta la pubblicazione del nominativo del professionista in registro fallimentare, quindi tutela la reputazione.

Errori comuni e consigli pratici

Di seguito una lista di errori che i professionisti spesso commettono e che si possono evitare:

1. Ignorare o aprire in ritardo gli atti – ogni atto fiscale o bancario contiene termini perentori. Aprire la PEC in ritardo non sospende i termini. È fondamentale monitorare la propria posta certificata e affidarsi a un professionista per l’analisi tempestiva.
2. Pagare subito senza verificare – molti contribuenti pagano cartelle o avvisi senza verificare la legittimità. Spesso le somme richieste possono essere ridotte o annullate.
3. Non conservare la documentazione – la perdita di documenti giustificativi rende più difficile la difesa. È consigliabile archiviare fatture, ricevute, estratti conto e contratti per almeno dieci anni, anche in formato digitale.
4. Non opporsi ai pignoramenti – la ricezione di un pignoramento può portare al blocco totale delle somme. In realtà è possibile opporsi per ridurre gli importi bloccati o dimostrare l’impignorabilità di alcune somme.
5. Non utilizzare le definizioni agevolate – molti debitori ignorano la possibilità di aderire a rottamazioni o saldo e stralcio. Queste misure spesso cancellano gran parte delle sanzioni e sono occasioni da non perdere.
6. Rivolgersi troppo tardi al professionista – quanto più l’esperto viene coinvolto tempestivamente, tanto più può prevenire la maturazione del debito e tutelare il patrimonio.

Tabelle riepilogative

Per facilitare la consultazione, presentiamo alcune tabelle sintetiche sulle norme, le scadenze e gli strumenti difensivi.

Tabella 1 – Termini di accertamento e riscossione

Tipo di atto	Norma di riferimento	Scadenza e note
Avviso di accertamento imposte dirette	Art. 43 D.P.R. 600/1973	5 anni dalla dichiarazione, 7 anni se omessa
Accertamento IVA	Art. 57 D.P.R. 633/1972	5 anni dalla dichiarazione, 7 anni se omessa; proroga di 2 anni in caso di nuovi elementi
Cartella di pagamento	D.P.R. 602/1973	Notifica entro un anno dall’iscrizione a ruolo; ricorso entro 60 giorni
Preavviso di fermo	Art. 86 D.P.R. 602/1973	Notifica 30 giorni prima del fermo
Pignoramento presso terzi	Art. 72‑bis D.P.R. 602/1973	Ordine di pagamento entro 60 giorni, “periodo di cattura”
Termine contraddittorio	Art. 6‑bis legge 212/2000	Almeno 60 giorni per presentare osservazioni

Tabella 2 – Strumenti di sovraindebitamento (CCII)

Strumento	Soggetti destinatari	Caratteristiche	Esito
Piano del consumatore	Persone fisiche con debiti estranei all’attività professionale	Piano di pagamento parziale e dilazionato; necessaria meritevolezza; omologazione giudiziale	Esdebitazione finale dei debiti residui
Concordato minore	Professionisti e imprenditori minori	Accordo con creditori con pagamento percentuale; voto della maggioranza dei creditori	Esdebitazione; possibile salvare l’attività
Accordo di ristrutturazione dei debiti	Professionisti e imprese	Accordo contrattuale con creditori, omologato dal giudice	Blocco azioni esecutive; esdebitazione
Liquidazione controllata	Tutti i debitori non fallibili	Vendita del patrimonio sotto controllo del tribunale; pagamento creditori	Esdebitazione al termine
Composizione negoziata	Imprenditori e professionisti con attività economica	Nomina di un esperto; trattativa con creditori; misure protettive	Ristrutturazione extragiudiziale dei debiti

Tabella 3 – Definizioni agevolate 2026

Misura	Termine di adesione	Debiti ammessi	Vantaggi
Rottamazione‑quinquies	30 aprile 2026	Carichi affidati dal 2000 al 2023; esclusi tributi locali e multe	Sanzioni e interessi annullati; pagamento in 18 rate
Saldo e stralcio	Variabile (legge di bilancio)	Debiti fiscali di importo fino a 100.000 €, ISEE ≤ 20.000 €	Versamento dal 16 al 35 %; stralcio del residuo
Definizione avvisi bonari	30 giorni dalla notifica	Debiti da avvisi bonari	Sanzioni ridotte dal 30 al 15 %

FAQ – Domande frequenti (con risposte pratiche)

1. Sono uno psicologo e ho ricevuto una cartella di pagamento per IRPEF non versata di cinque anni fa. Devo pagare subito?

No. Prima di pagare, verifica che la cartella sia stata notificata entro il termine di decadenza previsto (un anno dall’iscrizione a ruolo) e che il debito non sia prescritto. Controlla inoltre la motivazione dell’atto e valuta la possibilità di aderire alla rottamazione‑quinquies 2026 o di presentare ricorso. È consigliabile consultare un professionista.

2. La Guardia di Finanza può entrare nel mio studio senza preavviso?

Gli agenti possono effettuare accessi e ispezioni, ma per locali ad uso promiscuo (studio e abitazione) serve l’autorizzazione del procuratore e la presenza del professionista . In caso di opposizione per segreto professionale, è necessario un provvedimento specifico .

3. Cosa posso fare se l’avviso di accertamento è basato sul redditometro?

È possibile contestare l’accertamento dimostrando la provenienza non imponibile delle somme usate per le spese (risparmi, donazioni, eredità). La CGT Campania richiede prova rigorosa ; conserva quindi estratti conto, contratti e documentazione.

4. Posso dedurre i costi se non ho tenuto una contabilità perfetta?

Sì. La Cassazione ha riconosciuto, con ordinanza n. 19574/2025, che nell’accertamento analitico‑induttivo il contribuente può dedurre costi presunti ; occorre tuttavia dimostrare in modo verosimile l’esistenza delle spese (es. quaderni, ricevute, contratti). La Corte Costituzionale ha dichiarato incostituzionale il divieto assoluto.

5. Cosa succede se non rispondo alla comunicazione di irregolarità entro 30 giorni?

Se non rispondi, l’Agenzia emetterà la cartella con sanzioni piene. Puoi comunque aderire alla definizione agevolata degli avvisi bonari, se prevista, oppure presentare istanza di autotutela per correggere errori materiali.

6. La banca può pignorare tutti i soldi che entrano sul conto nei prossimi mesi?

In caso di pignoramento presso terzi, l’ordine dell’agente della riscossione comprende anche le somme che maturano nei 60 giorni successivi . Pertanto, la banca bloccherà gli accrediti per due mesi. Puoi opporvi eccependo l’eccesso di pignoramento o accordandoti con la banca per un piano di rientro.

7. Come posso evitare il fermo amministrativo del mio veicolo?

Pagando il debito entro 30 giorni dal preavviso. In alternativa, puoi dimostrare che il veicolo è strumentale alla tua professione (ad es. per visite domiciliari) e chiedere la revoca del fermo . Il fermo è illegittimo se non ti è stato notificato il preavviso.

8. Quali sono le differenze tra piano del consumatore e concordato minore?

Il piano del consumatore è destinato a persone fisiche che hanno contratto debiti per esigenze personali o familiari; richiede la meritevolezza e non necessita del voto dei creditori. Il concordato minore si rivolge a imprenditori minori o professionisti e richiede l’approvazione della maggioranza dei creditori. Entrambi portano all’esdebitazione, ma il primo è più snello.

9. Posso mantenere la mia casa durante la liquidazione controllata?

In linea di principio, nella liquidazione controllata tutti i beni vengono venduti. Tuttavia, il giudice può autorizzare la conservazione dell’abitazione principale se ciò consente una migliore soddisfazione dei creditori o se i costi di vendita superano i benefici. Nel piano del consumatore è più facile conservare la casa, prevedendo il pagamento del mutuo.

10. Come posso proteggere le mie parcelle ancora da incassare?

Le parcelle non ancora incassate sono crediti e possono essere pignorate dal fisco. Per proteggerle è possibile cederle a un ente terzo prima del pignoramento o iscrivere un privilegio speciale. Tuttavia, bisogna rispettare la normativa sulla privacy e sui dati dei pazienti.

11. Qual è la soglia per l’usura nei contratti bancari?

La soglia d’usura è fissata trimestralmente da Banca d’Italia: per il primo trimestre 2026, ad esempio, per i mutui ipotecari a tasso fisso la soglia è intorno al 9 %, mentre per i prestiti personali può superare il 12 %. Se il TAEG applicato supera tali limiti, è possibile impugnare il contratto e chiedere la restituzione degli interessi usurari.

12. Posso cumulare la rateizzazione con la rottamazione?

No, sono misure alternative: se aderisci alla rottamazione devi pagare le somme alle scadenze previste. Tuttavia, puoi richiedere la rateizzazione di un debito residuo non incluso nella rottamazione.

13. La mia cartella contiene debiti previdenziali; posso usarla nella rottamazione?

La rottamazione comprende anche i contributi previdenziali INPS ma non i contributi dovuti alle casse professionali (ENPAP per gli psicologi), salvo future disposizioni normative. È quindi necessario verificare la natura del debito.

14. Cos’è l’esdebitazione immediata?

Il CCII prevede l’esdebitazione immediata per il debitore incapiente: se il debitore non possiede beni e ha un reddito sotto una certa soglia, può chiedere l’esdebitazione senza presentare un piano, con estinzione dei debiti non pagati. Si applica in casi estremi di insolvenza e richiede la dimostrazione della totale incapienza.

15. Devo informare i miei pazienti della mia situazione debitoria?

No, la situazione debitoria è un fatto personale. Tuttavia, se stai avviando una procedura di sovraindebitamento che comporta la cessione dello studio, è opportuno tutelare la privacy e la continuità terapeutica, concordando con l’eventuale acquirente le modalità di informazione.

16. Come funziona l’Occ per l’avvio delle procedure di sovraindebitamento?

L’Organismo di composizione della crisi (Occ) riceve la domanda di accesso alla procedura e nomina un gestore che assiste il debitore. Il gestore predispone la relazione sulla situazione economica, verifica i documenti e deposita la proposta al tribunale. L’avv. Monardo, essendo gestore e professionista fiduciario di un Occ, può seguire tutta la procedura.

17. In caso di accertamento, devo sempre andare in causa?

No. A volte conviene presentare istanza di annullamento in autotutela o aderire a un accertamento con adesione, ottenendo una riduzione delle sanzioni (1/3). La causa è l’ultima via se non si raggiunge un accordo.

18. Posso cedere il mio studio a un collega per evitare il pignoramento?

La cessione dello studio è possibile ma deve essere reale e onerosa; altrimenti può essere considerata atto in frode ai creditori e dichiarata inefficace. È consigliabile farsi assistere da un legale per redigere il contratto e notificare la cessione ai creditori.

19. È vero che l’Agenzia delle Entrate può controllare i miei conti bancari senza autorizzazione?

L’art. 32 D.P.R. 600/1973 consente all’amministrazione di richiedere dati bancari con l’autorizzazione del direttore centrale o regionale e nel rispetto delle tutele della privacy. I dati così acquisiti devono essere riportati nel verbale . Non è possibile accedere indiscriminatamente senza motivazione.

20. Cosa succede se non collaboro con il gestore della crisi?

La mancanza di collaborazione può comportare la revoca dei benefici, il rigetto della procedura o la mancata esdebitazione. È necessario fornire tutte le informazioni richieste in modo veritiero.

Simulazioni pratiche

Per comprendere meglio gli effetti delle diverse soluzioni, analizziamo due simulazioni realistiche.

Simulazione 1 – Psicologo con debito tributario da accertamento analitico‑induttivo

Scenario: lo psicologo Mario riceve un avviso di accertamento per l’anno 2020. L’Agenzia contesta compensi non dichiarati per 35.000 euro, calcolati sulla base di presunzioni e di un quaderno sequestrato in studio. Le imposte, sanzioni e interessi ammontano a 18.000 euro. Mario non ha registrazioni contabili complete, ma può dimostrare costi per 20.000 euro attraverso contratti con colleghi e ricevute di materiali.

Azione: Mario si rivolge all’avv. Monardo che verifica: (1) il termine di notifica (5 anni) è rispettato, (2) l’accesso in studio è avvenuto senza autorizzazione specifica e quindi il quaderno è inutilizzabile , (3) il metodo è analitico‑induttivo e quindi è possibile dedurre costi presunti . Presenta osservazioni nel contraddittorio (60 giorni) dimostrando i costi, e chiede l’annullamento del sequestro. L’Agenzia riduce l’accertamento a 10.000 euro; Mario aderisce all’accertamento con adesione, pagando 3.000 euro. In alternativa, avrebbe potuto ricorrere e ottenere la nullità dell’intero avviso.

Simulazione 2 – Psicologa con debiti bancari e fiscali in crisi

Scenario: la psicologa Laura, titolare di uno studio di psicoterapia, ha accumulato 60.000 euro di debiti con l’Agenzia delle Entrate (cartelle per IVA e IRPEF) e 40.000 euro di esposizione bancaria su un mutuo chirografario. Le entrate sono diminuite a causa della pandemia e non riesce a far fronte alle rate. L’agente della riscossione notifica un preavviso di fermo dell’automobile; la banca minaccia il pignoramento del conto.

Azione: Laura consulta l’avv. Monardo che propone un piano del consumatore: inserisce i debiti fiscali e bancari con pagamento del 40 % in 5 anni; mantiene l’auto perché strumentale; protegge la casa destinandola al pagamento del mutuo in corso. Durante la procedura ottiene la sospensione dei pignoramenti. I creditori privilegiati (Agenzia delle Entrate e banca garantita) votano a favore, mentre altri creditori si astengono. Il piano viene omologato e, dopo 5 anni di pagamenti regolari, Laura ottiene l’esdebitazione del residuo. Ha salvato l’attività e il patrimonio.

Conclusione

In conclusione, l’accumulazione di debiti fiscali e bancari rappresenta per gli psicologi una delle principali cause di stress e può mettere a rischio la continuità dell’attività professionale. Tuttavia, il sistema normativo italiano offre numerose tutele e strategie per difendersi: dalla contestazione degli accertamenti e delle cartelle alla protezione del segreto professionale, dal diritto al contraddittorio alle definizioni agevolate, fino alle procedure di sovraindebitamento e alla composizione negoziata della crisi. Le recenti pronunce della Corte di Cassazione e della Corte Costituzionale hanno ulteriormente rafforzato i diritti del contribuente, permettendo la deduzione di costi anche in mancanza di contabilità , sancendo la nullità degli atti emessi senza contraddittorio e dichiarando inutilizzabili le prove raccolte in violazione del segreto professionale .

Agire tempestivamente è però essenziale: il rispetto dei termini di decadenza, la presentazione delle osservazioni nel contraddittorio, l’accesso alle definizioni agevolate o alle procedure di sovraindebitamento devono essere pianificati con cura. Non rimandare significa evitare sanzioni più elevate e bloccare sul nascere azioni come fermi, ipoteche o pignoramenti.

L’avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff multidisciplinare rappresentano un punto di riferimento professionale per i professionisti in difficoltà: coordinando avvocati, commercialisti e gestori della crisi, offrono una consulenza integrata, dalla fase amministrativa alle procedure giudiziali e stragiudiziali. Grazie alla sua qualifica di cassazionista e di esperto negoziatore, l’avv. Monardo può assisterti sia nell’impugnazione degli atti sia nella predisposizione di piani di ristrutturazione o nella negoziazione con le banche.

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