Introduzione

Il pignoramento è lo strumento con cui il creditore, titolare di un titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo, contratto di mutuo, cartella esattoriale ecc.), attacca i beni del debitore per soddisfare il proprio credito. In Italia l’espropriazione forzata è disciplinata dal Codice di procedura civile e da numerose leggi speciali (D.P.R. 602/1973, D.Lgs. 472/1997, leggi fiscali, riforme PNRR ecc.). La complessità delle regole e i termini spesso brevi rendono fondamentale conoscere quando un pignoramento perde efficacia e quali strumenti permettono al debitore di opporsi o di ottenere la cancellazione del vincolo.

L’obiettivo di questo articolo è fornire una guida completa e aggiornata (dicembre 2025) per i debitori e i contribuenti che vogliono capire:

• Quali sono i limiti temporali del pignoramento e quando scatta la prescrizione.
• Quali sono le norme (artt. 481, 497, 543, 551‑bis, 555 c.p.c., artt. 2668 bis/ter c.c., art. 20 D.Lgs. 472/1997, art. 2953 c.c., ecc.) e le recenti sentenze della Corte di Cassazione e della Corte costituzionale.
• Come impugnare un pignoramento inefficace o prescritto e quali soluzioni alternative (rottamazioni fiscali, sovraindebitamento, accordi di ristrutturazione) permettono di evitare l’esecuzione.

Perché è importante conoscere la prescrizione del pignoramento

Molti debitori ignorano che il pignoramento non è eterno: se il creditore o l’ente di riscossione non rispettano determinati termini, il vincolo decade. A titolo d’esempio:

• Il precetto, cioè l’atto con cui si intima al debitore di pagare entro 10 giorni prima di procedere all’esecuzione, ha efficacia per 90 giorni; trascorso tale termine senza iniziare l’esecuzione, il precetto diventa inefficace .
• Dopo l’esecuzione del pignoramento, il creditore deve presentare l’istanza di vendita o di assegnazione entro 45 giorni: se non lo fa, il pignoramento perde efficacia .
• Il pignoramento immobiliare deve essere trascritto nei registri immobiliari e la trascrizione va rinnovata ogni 20 anni; in mancanza, l’esecuzione si estingue .
• Con la riforma PNRR (D.L. 19/2024), è stato introdotto l’art. 551‑bis c.p.c.: il pignoramento dei crediti verso terzi (stipendi, pensioni, conti correnti) perde efficacia trascorsi 10 anni dalla notifica a terzi, salvo dichiarazione di interesse, e l’intero processo si estingue di diritto decorsi dieci anni .

Conoscere questi termini consente al debitore di far valere l’inefficacia del pignoramento e di opporsi all’esecuzione prima che i beni vengano venduti o assegnati. Inoltre, spesso il pignoramento è basato su cartelle esattoriali prescritte o su crediti che si sono estinti; in questi casi l’opposizione è ancora più importante.

Presentazione dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e del suo team

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è un professionista di riferimento a livello nazionale in materia di esecuzioni forzate, diritto bancario e tributario. È cassazionista e coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti che opera su tutto il territorio italiano. Tra le sue qualifiche:

• Gestore della crisi da sovraindebitamento (Legge 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia.
• Professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC).
• Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.
• Profondo conoscitore delle procedure esecutive, delle leggi fiscali e delle strategie difensive per bloccare pignoramenti, ipoteche, fermi amministrativi e riscossioni.

Il suo studio offre:

• Analisi personalizzata dell’atto di pignoramento e del titolo esecutivo per verificare vizi, prescrizione o irregolarità.
• Ricorsi e opposizioni per far dichiarare l’inefficacia del pignoramento, sospendere l’esecuzione o annullare cartelle prescritte.
• Trattative con il creditore o con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione per concordare piani di rientro o accordi transattivi.
• Assistenza nelle procedure di sovraindebitamento, nelle rottamazioni fiscali e nei piani del consumatore.
• Difese giudiziali e stragiudiziali per salvaguardare il patrimonio del debitore.

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1. Contesto normativo e giurisprudenziale

1.1 Nozione e tipologie di pignoramento

Il pignoramento è l’atto con cui inizia l’espropriazione forzata. Esistono tre forme principali:

1. Pignoramento mobiliare presso il debitore (artt. 513 ss. c.p.c.): l’ufficiale giudiziario si reca presso la casa o l’azienda del debitore e individua i beni da vendere.
2. Pignoramento immobiliare (artt. 555 ss. c.p.c.): riguarda case, terreni o altri diritti reali; richiede la notifica al debitore e la trascrizione dell’atto nei registri immobiliari .
3. Pignoramento presso terzi (artt. 543 ss. c.p.c.): si colpiscono crediti o beni che il debitore vanta verso terze persone (stipendi, pensioni, conti correnti). L’atto viene notificato sia al terzo che al debitore e contiene, oltre all’ingiunzione, l’indicazione del credito e del precetto . Entro 30 giorni dalla consegna il creditore deve iscrivere a ruolo la procedura depositando l’atto, il titolo e il precetto ; la mancata iscrizione rende il pignoramento inefficace .

A queste si affianca il pignoramento esattoriale (art. 72‑bis D.P.R. 602/1973), utilizzato dall’Agenzia delle Entrate‑Riscossione per i crediti erariali: prevede la notifica al terzo con ordine di versare direttamente l’importo all’agente e, dal 1° gennaio 2026, sarà sostituito da norme analoghe nel Testo unico in materia di versamenti e riscossione.

1.2 Termine di efficacia del precetto (art. 481 c.p.c.)

L’atto di precetto è il presupposto per l’esecuzione. L’art. 481 c.p.c. stabilisce che il precetto diventa inefficace se, entro 90 giorni dalla sua notifica, non è iniziata l’esecuzione . Se è proposta opposizione al precetto, il termine resta sospeso e riprende a decorrere dopo la decisione . Di conseguenza, se il creditore attiva l’esecuzione oltre i 90 giorni (ad esempio pignorando un conto corrente o un immobile), il debitore può eccepire la inefficacia del precetto e chiedere l’annullamento del pignoramento.

1.3 Istanza di vendita e perdita di efficacia del pignoramento (art. 497 c.p.c.)

Dopo aver notificato l’atto di pignoramento, il creditore deve depositare l’istanza di vendita o di assegnazione dei beni. L’art. 497 c.p.c. dispone che il pignoramento perde efficacia se dal suo compimento decorrono 45 giorni senza che sia stata chiesta l’assegnazione o la vendita . La norma è stata modificata nel 2015 (Decreto Legge 83/2015) per accelerare l’esecuzione.

Le note esplicative chiariscono che la decorrenza dei 45 giorni varia a seconda della forma di espropriazione: per il pignoramento immobiliare il termine inizia dalla notifica o trascrizione dell’atto ; per il pignoramento mobiliare decorre dal giorno in cui avviene la presa in possesso; per il pignoramento presso terzi dalla notifica dell’atto al terzo . Se entro 45 giorni non viene presentata l’istanza di vendita, la procedura si estingue; tuttavia il precetto rimane valido e il creditore può avviare un nuovo pignoramento utilizzando il tempo residuo di efficacia del precetto . Il termine è inoltre sospeso se, nel periodo, viene proposta opposizione agli atti esecutivi .

1.4 Pignoramento immobiliare e rinnovo ventennale (artt. 2668 bis e 2668 ter c.c.)

Il pignoramento immobiliare è un atto a formazione progressiva: dopo la notifica al debitore, l’ufficiale giudiziario consegna le note di trascrizione al conservatore che registra l’atto . La trascrizione rende pubblica l’esecuzione nei confronti dei terzi e impedisce che il bene possa essere venduto a terzi che prevalgano sul creditore. L’art. 2668 bis c.c. prevede che la trascrizione della domanda giudiziale conserva efficacia per 20 anni e che l’effetto cessa se la trascrizione non è rinnovata prima della scadenza . L’art. 2668 ter c.c. estende questa disciplina alla trascrizione del pignoramento immobiliare e del sequestro conservativo, richiamando integralmente l’art. 2668 bis . In pratica il creditore deve, entro 20 anni, rinnovare la trascrizione del pignoramento; in caso contrario, il vincolo perde efficacia e la procedura esecutiva si estingue.

La Corte di Cassazione (ord. n. 15143/2025) ha confermato che la mancata rinnovazione nel termine ventennale determina l’improseguibilità della procedura: se allo scadere del ventennio la trascrizione non viene rinnovata, il giudice dell’esecuzione deve rilevare d’ufficio l’inefficacia e chiudere l’esecuzione . Secondo la Cassazione non è possibile una rinnovazione tardiva; la trascrizione è un elemento strutturale e, senza di essa, non è possibile procedere alla vendita del bene .

1.5 Pignoramento presso terzi e nuovo termine decennale (art. 551‑bis c.p.c.)

Con il D.L. 2 marzo 2024, n. 19 (decreto PNRR) il legislatore ha introdotto l’art. 551‑bis c.p.c. per limitare la durata dei pignoramenti di crediti verso terzi. La norma stabilisce che, se non è stata pronunciata l’ordinanza di assegnazione delle somme o se il processo esecutivo si è estinto o chiuso, il pignoramento di crediti del debitore verso terzi perde efficacia trascorsi dieci anni dalla notifica al terzo . Entro i due anni precedenti alla scadenza decennale, il creditore pignorante o il creditore intervenuto può notificare a tutte le parti e al terzo una dichiarazione di interesse al mantenimento del vincolo . La dichiarazione deve essere depositata nel fascicolo dell’esecuzione entro dieci giorni dall’ultima notifica e deve contenere: data di notifica del pignoramento, ufficio giudiziario, parti, titolo esecutivo, numero di ruolo e attestazione che il credito persiste .

Se la dichiarazione non viene notificata e depositata, il terzo è liberato dagli obblighi dopo sei mesi dalla scadenza del termine decennale . In ogni caso, il processo esecutivo si estingue di diritto decorsi dieci anni dalla notifica del pignoramento o della dichiarazione di interesse . La disposizione si applica anche alle procedure pendenti alla data di entrata in vigore del decreto; per i pignoramenti pendenti da almeno otto anni al 2 marzo 2024, il creditore deve notificare la dichiarazione entro due anni .

1.6 Obblighi del terzo pignorato (art. 546 c.p.c.)

L’art. 546 c.p.c., modificato dalla riforma PNRR, prevede che dal giorno della notifica del pignoramento il terzo diviene custode delle somme dovute e deve trattenere un importo pari al credito precettato aumentato di una somma fissa (1 000 € per crediti fino a 1 100 €, 1 600 € per crediti da 1 100,01 € a 3 200 €, la metà per crediti superiori) . Il terzo può accedere al fascicolo dell’esecuzione senza autorizzazione e deve comunicare al creditore se riconosce il debito; in caso contrario dovrà comparire all’udienza indicata nell’atto .

1.7 Limiti di pignorabilità e crediti impignorabili

Il pignoramento di stipendi, pensioni e altre entrate è soggetto ai limiti di cui all’art. 545 c.p.c. (modificato varie volte). Oggi:

• Stipendi e pensioni: il pignoramento presso terzi non può superare un quinto della retribuzione netta; per i crediti dello Stato (es. imposte) il limite è un decimo o un settimo in caso di importi fino a 2 500 €; restano impignorabili i trattamenti pensionistici fino a 1.000 € (c.d. soglia minima).
• Conti correnti: l’atto di pignoramento produce il blocco del saldo esistente alla data di notifica e, dopo la riforma del 2024, anche delle somme accreditate nei 60 giorni successivi (art. 72‑bis D.P.R. 602/1973; Cass. 28520/2025) .
• Alcuni crediti sono impignorabili (art. 545 co. 2 e 3 c.p.c.): assegni familiari, sussidi di maternità, crediti per alimenti e alcuni indennizzi; gli assegni di mantenimento possono essere pignorati solo nella misura autorizzata dal giudice.
• Se il creditore viola i limiti di pignorabilità, il debitore può proporre opposizione ex art. 615 c.p.c.

1.8 Prescrizione del credito e actio iudicati (artt. 20 D.Lgs. 472/1997 e 2953 c.c.)

Oltre all’inefficacia del pignoramento, occorre verificare se il credito stesso è prescritto. Per i tributi e le sanzioni amministrative, l’art. 20 del D.Lgs. 472/1997 stabilisce che la contestazione o irrogazione della sanzione deve essere notificata entro cinque anni dalla violazione; il diritto a riscuotere la sanzione si prescrive in cinque anni e l’impugnazione interrompe la prescrizione . Nel campo fiscale la Cassazione (ord. n. 24900/2025) ha precisato che il termine di prescrizione è quinquennale se non interviene una sentenza definitiva; solo quando vi è un giudicato, la prescrizione diventa decennale ai sensi dell’art. 2953 c.c. (actio iudicati) .

L’art. 2953 c.c. dispone infatti che i diritti con prescrizione inferiore a dieci anni, quando siano provati con sentenza passata in giudicato, si prescrivono in dieci anni . Pertanto: se una cartella esattoriale o un’accertamento non viene impugnato e non si forma un giudicato, la prescrizione resta quinquennale; se invece la pretesa viene confermata da una sentenza definitiva, scatta la prescrizione decennale.

La giurisprudenza recente (Cass. 12528/2024 e 25222/2024) ha ribadito che gli interessi dovuti sulle somme iscritte a ruolo sono autonomi e soggetti alla prescrizione quinquennale (art. 2948 n. 4 c.c.), mentre le sanzioni seguono la prescrizione di cinque anni salvo giudicato . Nel 2025 la Cassazione (ord. 24900/2025) ha confermato che l’agente della riscossione deve dimostrare l’effetto interruttivo della prescrizione; in mancanza, il debitore può eccepire la prescrizione quinquennale .

1.9 Sentenze recenti sulla prescrizione e sull’inefficacia del pignoramento

Oltre alle norme sopra richiamate, è utile ricordare alcune decisioni significative degli ultimi anni:

• Cass. civ., sez. III, ord. 5 marzo 2020, n. 6170: ha precisato che la prescrizione del credito pignorato non si interrompe con l’ordinanza di assegnazione; il creditore deve comunque compiere atti interruttivi per evitare l’estinzione.
• Cass. civ., sez. III, ord. 6 giugno 2025, n. 15143: ha affermato che il mancato rinnovo ventennale della trascrizione del pignoramento immobiliare comporta l’estinzione della procedura; il giudice deve dichiarare improcedibile l’esecuzione .
• Cass. civ., sez. Unite, ord. 29 gennaio 2025, n. 2098: ha risolto il contrasto sulla prescrizione delle cartelle esattoriali, stabilendo la prevalenza della prescrizione quinquennale per sanzioni e interessi; l’ente riscossore deve provare la notifica delle cartelle e degli atti interruttivi.
• **Cass. civ., sez. III, ord. 24 luglio 2024, n. *** (caso “mancato rinnovo”): ha confermato che la trascrizione del pignoramento non è soltanto pubblicità ma è elemento costitutivo; senza rinnovo, il pignoramento è inefficace.
• Cass. civ., sez. III, sent. 27 ottobre 2025, n. 28520: in tema di pignoramento esattoriale, ha stabilito che il saldo attivo di un conto corrente, anche quello maturato nei 60 giorni successivi alla notifica, deve essere versato all’agente della riscossione .

Queste decisioni mostrano l’attenzione della Corte di Cassazione nel rafforzare la tutela del debitore quando il creditore non rispetta i termini o non prova la continuità del diritto.

2. Procedura passo‑passo: dalla notifica del precetto all’estinzione del pignoramento

La procedura esecutiva si compone di diverse fasi. Di seguito sono illustrati i passaggi principali con i relativi termini e le opportunità di difesa.

2.1 Notifica del titolo esecutivo e del precetto

1. Titolo esecutivo: può essere una sentenza, un decreto ingiuntivo, una cartella di pagamento (per tributi), un contratto di mutuo con clausola ex art. 41 TUB o un lodo arbitrale.
2. Intimazione di pagamento (precetto): l’art. 480 c.p.c. stabilisce che il creditore deve intimare al debitore di pagare entro 10 giorni prima di procedere. Il precetto contiene l’indicazione del titolo, del credito e la diffida ad adempiere.
3. Termine di 90 giorni per l’esecuzione: se entro 90 giorni dalla notifica non viene iniziata l’esecuzione, il precetto perde efficacia . Se è proposta opposizione, il termine si sospende.
4. Verifiche del debitore: prima di pagare, occorre verificare che il titolo sia valido, che non siano decorsi i termini di prescrizione (quinquennale o decennale) e che il precetto contenga i dati corretti (indicazione del titolo, importo, interessi, indicazione del difensore).

2.2 Esecuzione del pignoramento

a) Pignoramento mobiliare presso il debitore

• Intervento dell’ufficiale giudiziario: l’atto di pignoramento deve essere notificato al debitore e redatto in un verbale nel quale l’ufficiale giudiziario individua i beni e gli ingiunge di non sottrarli (art. 492 c.p.c.).
• Custodia e vendita: i beni pignorati vengono affidati al custode (spesso lo stesso debitore). Il creditore presenta l’istanza di vendita o di assegnazione entro 45 giorni.
• Termine di efficacia: se non viene chiesta la vendita o l’assegnazione entro 45 giorni, il pignoramento perde efficacia .
• Diritti del debitore: può proporre opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) se il pignoramento è irregolare o inefficace; può chiedere la sostituzione dei beni con una somma di denaro (art. 495 c.p.c.).

b) Pignoramento immobiliare

• Forma dell’atto: l’art. 555 c.p.c. richiede che l’atto di pignoramento immobiliare indichi esattamente i beni e diritti reali da assoggettare, con gli estremi catastali . L’atto deve essere notificato al debitore e subito dopo trascritto nei registri immobiliari. La trascrizione rende opponibile il vincolo ai terzi e consente al giudice di fissare l’udienza.
• Formazione del fascicolo: entro 10 giorni dalla notifica il creditore deve depositare l’atto di pignoramento, il titolo e il precetto; l’ufficiale giudiziario o il creditore ottiene le note di trascrizione .
• Istanza di vendita: il creditore deve chiedere la vendita o l’assegnazione entro 45 giorni (art. 497 c.p.c.).
• Rinnovo ventennale: la trascrizione del pignoramento perde efficacia dopo 20 anni se non è rinnovata ; il giudice deve chiudere l’esecuzione .
• Interventi del debitore: può proporre l’opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) se il titolo è nullo o il credito è prescritto; può sollevare l’inefficacia ex art. 497 se l’istanza di vendita è tardiva; può eccepire la decadenza per mancato rinnovo della trascrizione.
• Sostituzione del bene: il debitore può chiedere di sostituire il bene pignorato con una somma di denaro (conversione del pignoramento), depositando la somma dovuta più una cauzione (art. 495 c.p.c.).

c) Pignoramento presso terzi

• Contenuto dell’atto: l’art. 543 c.p.c. stabilisce che il pignoramento di crediti del debitore verso terzi si esegue mediante atto notificato al terzo e al debitore, contenente l’indicazione del credito, del titolo esecutivo, del precetto, l’intimazione al terzo di non disporre delle somme e la citazione del debitore a comparire .
• Iscrizione a ruolo: dopo l’ultima notificazione, l’ufficiale giudiziario consegna l’atto di pignoramento al creditore, che deve iscrivere a ruolo il processo entro 30 giorni, depositando copie conformi dell’atto, del titolo e del precetto; la mancata iscrizione rende il pignoramento inefficace .
• Avviso di avvenuta iscrizione: il creditore deve notificare al terzo l’avviso di iscrizione a ruolo entro la data dell’udienza; se non lo fa, il pignoramento è inefficace e gli obblighi del terzo cessano alla data indicata nell’atto .
• Termine decennale: con l’art. 551‑bis c.p.c. introdotto nel 2024, il pignoramento perde efficacia trascorsi 10 anni dalla notifica al terzo, salvo dichiarazione di interesse .
• Dichiarazione del terzo: il terzo deve comunicare entro 10 giorni se è debitore; se non lo fa, il credito si considera non contestato e il giudice può emettere l’ordinanza di assegnazione d’ufficio.
• Obblighi del terzo: dal momento della notifica, il terzo diventa custode delle somme pignorate e deve trattenere l’importo precettato aumentato di una somma fissa .
• Difese del debitore: può contestare la notifica dell’atto, la validità del precetto o la prescrizione del credito; può opporsi se il pignoramento riguarda somme impignorabili (art. 545 c.p.c.).

2.3 Estinzione del pignoramento e rimedi del debitore

La procedura esecutiva può estinguersi per:

1. Mancata presentazione dell’istanza di vendita entro 45 giorni (art. 497 c.p.c.).
2. Mancata iscrizione a ruolo o mancata notifica dell’avviso nel pignoramento presso terzi (art. 543 c.p.c.).
3. Pagamento del debito o conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.) da parte del debitore o di un terzo.
4. Rinuncia del creditore o accordo transattivo.
5. Mancato rinnovo della trascrizione del pignoramento immobiliare entro 20 anni (artt. 2668 bis e 2668 ter c.c.).
6. Decadenza decennale del pignoramento presso terzi (art. 551‑bis c.p.c.).
7. Sospensione o estinzione per cause di merito (opposizione all’esecuzione, fallimento, apertura di procedure di sovraindebitamento, concordato preventivo).
8. Prescrizione del credito: se il credito è prescritto, l’esecuzione non può proseguire.

Il debitore può sollevare l’estinzione o la prescrizione attraverso:

• Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): contesta la sussistenza del diritto a procedere; ad esempio se il titolo è invalido, il credito è prescritto o il pignoramento è inefficace.
• Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): contesta vizi formali dell’atto di pignoramento (omissione di elementi essenziali, mancata notifica entro i termini, mancata iscrizione a ruolo).
• Istanza di estinzione (art. 630 c.p.c.): chiede al giudice di dichiarare estinta la procedura per inattività delle parti o per decorso del termine decennale.
• Ricorso per cassazione contro le decisioni del giudice dell’esecuzione o della corte d’appello.
• Procedimento di sospensione ex art. 615 co. 2 c.p.c.: il debitore può chiedere al giudice dell’esecuzione di sospendere l’atto quando vi è pericolo di un danno grave e irreparabile.

3. Difese e strategie legali del debitore

3.1 Verificare la prescrizione del credito

La prima difesa consiste nel controllare se il credito per cui si procede è prescritto. Nel caso di sanzioni amministrative e tributi, la prescrizione è quinquennale (art. 20 D.Lgs. 472/1997) , salvo giudicato. La Cassazione ha ribadito che le sanzioni e gli interessi iscritti a ruolo si prescrivono in 5 anni se non vi è sentenza definitiva . Per i crediti civili (mutui, prestiti bancari, contratti) la prescrizione è ordinaria decennale, ma per alcune categorie (fatture, canoni di locazione, compensi professionali) vale la prescrizione breve quinquennale o triennale. Il debitore deve verificare quando è stato interrotto l’ultimo atto di intimazione (sollecito, raccomandata, atto di precetto). Se sono trascorsi più di cinque o dieci anni senza atti interruttivi, può eccepire la prescrizione.

Atti interruttivi e onere della prova

La notifica di un atto di pignoramento è un atto interruttivo della prescrizione. Tuttavia, la Cassazione (ord. 24900/2025) ha chiarito che l’ente riscossore deve produrre la prova della notifica dei singoli atti interruttivi; non basta un estratto di ruolo . Se manca la prova, il giudice deve dichiarare prescritta la pretesa. Inoltre, l’ordinanza di assegnazione non interrompe la prescrizione del credito pignorato (Cass. 6170/2020).

3.2 Verificare l’efficacia del pignoramento e i termini processuali

Oltre alla prescrizione, è necessario esaminare se il pignoramento è ancora efficace o se è decaduto:

1. Verificare la data del pignoramento e dell’istanza di vendita: se sono passati più di 45 giorni senza istanza, l’atto è inefficace .
2. Verificare la data di iscrizione a ruolo del pignoramento presso terzi: se non depositata entro 30 giorni, il vincolo cade .
3. Controllare se il precetto è ancora valido: devono essere passati meno di 90 giorni dalla notifica; in caso contrario, il pignoramento è nullo .
4. Verificare la data di trascrizione del pignoramento immobiliare: se sono trascorsi più di 20 anni senza rinnovo, la procedura si estingue .
5. Controllare se è stato superato il nuovo termine decennale per i pignoramenti presso terzi (art. 551‑bis c.p.c.) .
6. Assicurarsi che l’atto contenga tutti gli elementi obbligatori (indicazione del titolo, del precetto, del credito, ingiunzione al terzo): l’assenza di uno solo rende l’atto nullo .
7. Accertare che i beni pignorati siano pignorabili e che siano rispettati i limiti di pignorabilità (art. 545 c.p.c.).
8. Verificare l’effettiva notifica al terzo: se il terzo non riceve l’atto o l’avviso di iscrizione, il pignoramento è inefficace .

3.3 Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.)

L’opposizione all’esecuzione consente di contestare il diritto del creditore a procedere. Si può proporre prima dell’inizio della vendita (opposizione preventiva) o dopo (opposizione successiva). In tema di prescrizione e inefficacia, l’opposizione preventiva è lo strumento più efficace per bloccare subito la procedura. Esempi di motivi:

• Prescrizione del credito: il titolo esecutivo o la cartella sono prescritti; l’ente riscossore non ha provato l’interruzione.
• Inesistenza del titolo: il titolo non è munito di formula esecutiva o è stato annullato.
• Decadenza del precetto: l’atto è stato notificato da più di 90 giorni.
• Inefficacia del pignoramento per decorso del termine di 45 giorni o per mancata iscrizione a ruolo.
• Mancato rinnovo della trascrizione del pignoramento immobiliare.
• Violazione dei limiti di pignorabilità.

L’opposizione deve essere notificata al creditore e depositata in tribunale; il giudice dell’esecuzione può sospendere la procedura se ritiene fondate le censure. È consigliato farsi assistere da un avvocato esperto in esecuzioni forzate.

3.4 Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.)

Questa opposizione è diretta a far dichiarare la nullità di singoli atti del processo esecutivo. Ad esempio:

• Nullità dell’atto di pignoramento per mancanza di elementi obbligatori (indicazione del titolo, del credito, ingiunzione, citazione).
• Mancata notifica dell’avviso di avvenuta iscrizione nel pignoramento presso terzi.
• Violazione dell’art. 547 c.p.c. (dichiarazione del terzo) o di altri obblighi procedurali.
• Irregolarità nelle notifiche (art. 140, 143 c.p.c.) .
• Mancato rispetto dei limiti di pignorabilità (art. 545 c.p.c.).

L’opposizione agli atti esecutivi si propone entro 20 giorni dall’atto o dalla conoscenza; richiede l’assistenza di un avvocato e può condurre all’annullamento del pignoramento.

3.5 Azioni alternative e soluzioni negoziate

Oltre alla contestazione giudiziale, il debitore può valutare soluzioni alternative:

• Conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.): depositando una somma pari al valore del credito, degli interessi e delle spese, il debitore ottiene la liberazione dei beni pignorati. È un modo per guadagnare tempo e impedire la vendita, soprattutto per immobili di valore.
• Accordi di ristrutturazione del debito con il creditore: in sede stragiudiziale si può negoziare una transazione, un piano di rientro a rate, una riduzione del debito.
• Rottamazioni fiscali: per i debiti tributari esistono periodicamente misure di “rottamazione” (ad esempio, rottamazione quater) che consentono di pagare l’imposta senza sanzioni e interessi.
• Definizioni agevolate: la legge di bilancio 2023 e i successivi provvedimenti (D.L. 73/2024) hanno previsto lo stralcio dei crediti fino a 1 000 € e la definizione agevolata delle liti pendenti; verificare se rientrano i propri debiti.
• Procedure di sovraindebitamento (Legge 3/2012): il debitore civile o il consumatore può proporre un piano del consumatore o un accordo di ristrutturazione dei debiti con omologa del giudice; il professionista nominato (Gestore della crisi) sospende le esecuzioni in corso.
• Composizione negoziata della crisi d’impresa (D.L. 118/2021): per imprenditori in difficoltà.
• Fallimento o liquidazione controllata: in caso di procedure concorsuali, l’esecuzione individuale si sospende e il pignoramento viene assorbito dalla procedura concorsuale.

3.6 Ruolo dell’avvocato e scelta della strategia

In materia di esecuzioni forzate e prescrizione non esistono soluzioni standard. Ogni situazione è diversa per:

• Tipo di debito (tributario, bancario, commerciale).
• Data della notifica degli atti (titolo, precetto, pignoramento).
• Tipologia di pignoramento e beni coinvolti.
• Eventuali opposizioni già proposte e giudicati formati.

Un avvocato esperto, come l’Avv. Monardo e il suo team, analizza la documentazione (cartelle, avvisi, estratti di ruolo, atti di pignoramento) e verifica i termini di prescrizione e inefficacia. Solo dopo questa analisi è possibile scegliere tra:

• Ricorso giudiziale immediato per fermare l’esecuzione;
• Proposta di un piano di rientro o trattativa con il creditore;
• Accesso alle procedure di sovraindebitamento o agli strumenti di definizione agevolata;
• Conversione del pignoramento per recuperare i beni;
• Azioni di risarcimento per eventuali abusi da parte del creditore (come pignoramenti illegittimi).

4. Strumenti alternativi e possibilità di definizione

4.1 Rottamazioni e definizioni agevolate

Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto diverse rottamazioni e definizioni agevolate per i debiti fiscali. Tali misure consentono di pagare l’imposta senza sanzioni o interessi e di ottenere la cancellazione del debito residuo. I principali interventi (rottamazione quater 2023, D.L. 73/2024, legge di bilancio 2024) prevedono:

• Pagamento rateale dell’imposta originaria, con tassi agevolati.
• Stralcio automatico dei carichi fino a 1 000 € relativi al periodo 2000‑2015.
• Sospensione delle procedure esecutive in corso dopo la presentazione dell’adesione.

È fondamentale verificare i termini di adesione e la compatibilità con il proprio debito. Chi aderisce a una rottamazione può chiedere la sospensione del pignoramento e, se effettua i pagamenti, ottenere la cancellazione dell’ipoteca o del fermo.

4.2 Procedure di sovraindebitamento (Legge 3/2012 e Codice della crisi)

La Legge 3/2012 e il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019) consentono a consumatori, professionisti e piccole imprese in crisi di presentare un piano del consumatore o un accordo di ristrutturazione dei debiti. Attraverso la nomina di un Gestore della crisi (professionista iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia), il debitore propone un piano di pagamento ai creditori. Una volta omologato dal giudice, il piano comporta:

• Sospensione o annullamento delle procedure esecutive individuali in corso.
• Riduzione delle somme dovute e pagamento rateale in base alle proprie capacità.
• Possibilità di esdebitazione (cancellazione dei debiti residui) per il consumatore onesto e sfortunato.

L’Avv. Monardo, essendo Gestore della crisi e fiduciario di un OCC, può assistere i debitori nella predisposizione del piano e nella presentazione della domanda di sovraindebitamento.

4.3 Accordi di ristrutturazione e composizione negoziata

Per le imprese vi sono gli accordi di ristrutturazione (art. 57 D.Lgs. 14/2019) e la composizione negoziata della crisi introdotta dal D.L. 118/2021. Questi strumenti permettono di negoziare con i creditori la ristrutturazione dei debiti, la continuità aziendale e l’accesso a finanza nuova. Anche in questi casi le azioni esecutive vengono sospese e l’azienda può continuare l’attività.

4.4 Transazione con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione

L’art. 6‑bis del D.Lgs. 218/1997 prevede la transazione con l’agente della riscossione. Il contribuente può proporre un piano di pagamento dilazionato e, in alcuni casi, ottenere la riduzione di interessi e sanzioni. La transazione è possibile anche dopo la notifica di un pignoramento se non è ancora intervenuto il provvedimento di assegnazione. Un professionista esperto può negoziare la riduzione del carico e la revoca delle misure esecutive.

4.5 Modelli di calcolo e simulazioni pratiche

Per comprendere l’impatto dei termini di prescrizione e dell’inefficacia del pignoramento, proponiamo alcune simulazioni.

Caso 1 – Mancata istanza di vendita entro 45 giorni

• Fatto: Tizio riceve un pignoramento mobiliare il 1° marzo 2025. Il creditore non deposita l’istanza di vendita entro il 15 aprile 2025.
• Conseguenza: ai sensi dell’art. 497 c.p.c., il pignoramento perde efficacia . Tizio può sollevare l’eccezione e chiedere la chiusura della procedura. Il precetto resta valido e il creditore può notificare un nuovo pignoramento ma deve rispettare nuovamente il termine di 10 giorni e i limiti di pignorabilità.

Caso 2 – Pignoramento immobiliare e rinnovo ventennale

• Fatto: Caio riceve un pignoramento immobiliare il 20 giugno 2005 per un importo di 100 000 €. L’atto viene trascritto lo stesso giorno. Nel 2025 il creditore non ha ancora venduto l’immobile né rinnovato la trascrizione.
• Conseguenza: trascorsi 20 anni, la trascrizione si è estinta (art. 2668 bis c.c.) . L’ordinanza di cassazione 15143/2025 conferma che il giudice deve rilevare l’improseguibilità della procedura . Caio può chiedere l’estinzione del pignoramento e la cancellazione della trascrizione; il creditore non può rinnovare tardivamente la formalità.

Caso 3 – Pignoramento presso terzi: termine decennale

• Fatto: Sempronio subisce un pignoramento dello stipendio notificato al datore di lavoro il 1° luglio 2014. Non viene pronunciata ordinanza di assegnazione; la procedura resta sospesa.
• Conseguenza: con l’entrata in vigore dell’art. 551‑bis c.p.c., il pignoramento perde efficacia dopo 10 anni (quindi dal 1° luglio 2024) salvo che il creditore abbia notificato una dichiarazione di interesse nei due anni precedenti . Sempronio può eccepire la decadenza e chiedere la liberazione dello stipendio. Anche se la procedura era sospesa, il termine decennale si applica .

Caso 4 – Prescrizione del credito tributario

• Fatto: un contribuente riceve cartelle di pagamento per multe stradali notificate nel 2012; non impugna le cartelle. Nel 2020 l’Agente della riscossione notifica un pignoramento presso terzi per recuperare le somme.
• Verifica: la sanzione amministrativa si prescrive in 5 anni (art. 20 D.Lgs. 472/1997) ; se non c’è stato giudicato, la prescrizione non si trasforma in decennale. La notifica del pignoramento può interrompere la prescrizione, ma il debitore può chiedere all’Agente di dimostrare la notifica di tutti gli atti interruttivi. Se l’ente non produce le prove, il giudice può dichiarare prescritto il credito. In tal caso il pignoramento deve essere revocato.

5. Tabelle riepilogative

Di seguito alcune tabelle sintetiche sui principali termini e norme relative al pignoramento e alla prescrizione. Le tabelle contengono parole chiave e numeri per una lettura rapida.

5.1 Termini di efficacia del precetto e del pignoramento

5.2 Prescrizione dei crediti

5.3 Cause di estinzione del pignoramento e rimedi

6. Domande frequenti (FAQ)

1. Il pignoramento va in prescrizione?
   Il pignoramento in sé non è soggetto a prescrizione, ma perde efficacia se il creditore non compie determinati atti entro i termini fissati dalla legge: 45 giorni per l’istanza di vendita , 90 giorni per il precetto , 20 anni per il rinnovo della trascrizione , 10 anni per i pignoramenti presso terzi . Inoltre, se il credito si prescrive (in genere 5 o 10 anni), il pignoramento non può proseguire.
2. Qual è la differenza tra prescrizione del credito e inefficacia del pignoramento?
   La prescrizione del credito estingue il diritto del creditore a pretendere il pagamento; decorre in genere 5 o 10 anni e si interrompe con atti notificati. L’inefficacia del pignoramento dipende da vizi procedurali o dal mancato rispetto dei termini (45 giorni, 30 giorni, 20 anni, 10 anni). Anche se il credito non è prescritto, il pignoramento può essere inefficace.
3. Se il creditore non presenta l’istanza di vendita entro 45 giorni, cosa succede?
   Il pignoramento perde efficacia . Il debitore può chiedere al giudice di dichiarare estinta la procedura. Il precetto resta valido: il creditore può avviare un nuovo pignoramento entro i 90 giorni di efficacia del precetto.
4. Cosa fare se il precetto è scaduto?
   Se il precetto non è stato seguito da un atto di esecuzione nei 90 giorni, è inefficace . Il debitore può eccepire la decadenza del precetto e chiedere l’annullamento del pignoramento. Il creditore deve notificare un nuovo precetto per procedere.
5. Quando deve essere rinnovata la trascrizione del pignoramento immobiliare?
   La trascrizione deve essere rinnovata entro 20 anni dalla data originaria . Se non viene rinnovata, il pignoramento si estingue e non può essere rinnovato tardivamente .
6. Come si calcola il termine decennale del pignoramento presso terzi?
   Il termine di 10 anni decorre dalla notifica al terzo dell’atto di pignoramento. Se il creditore notifica una dichiarazione di interesse nei due anni precedenti alla scadenza, il vincolo si mantiene; altrimenti, trascorsi 10 anni e sei mesi il pignoramento è inefficace e il processo esecutivo si estingue .
7. Il pignoramento presso terzi blocca anche le somme future?
   Sì. Con riferimento al pignoramento esattoriale, la Cassazione (sent. 28520/2025) ha stabilito che la banca deve versare all’agente della riscossione anche le somme accreditate nei 60 giorni successivi alla notifica . Ciò vale quanto meno per i pignoramenti speciali ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973.
8. Cosa significa dichiarazione di interesse nel pignoramento presso terzi?
   È un atto introdotto dall’art. 551‑bis c.p.c.: entro 2 anni prima del decennio, il creditore può notificare alle parti e al terzo una dichiarazione che conferma l’interesse a mantenere il vincolo . Deve indicare la data di notifica del pignoramento, le parti, il titolo esecutivo e attestare che il credito persiste .
9. Se il terzo non fa la dichiarazione di debito, cosa succede?
   Se non comunica entro 10 giorni l’esistenza o l’entità del debito, dovrà comparire in udienza; in caso di mancata comparizione, il credito pignorato si considera non contestato (art. 543 c.p.c.) . Tuttavia il terzo può opporsi se il pignoramento è inefficace o se il credito è impignorabile.
10. Le somme sul conto corrente sono pignorabili integralmente?
    Dopo la notifica del pignoramento le somme presenti sul conto sono bloccate; tuttavia sono impignorabili i saldi fino al triplo dell’assegno sociale (circa 1 500 €). Per le somme accreditate dopo la notifica, si applicano le nuove regole dell’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 e la giurisprudenza Cass. 28520/2025 .
11. Come si interrompe la prescrizione del credito?
    La prescrizione si interrompe con un atto giudiziale (citazione, decreto ingiuntivo), con un atto stragiudiziale riconosciuto (raccomandata di sollecito, intimazione), con un atto di pignoramento. Tuttavia l’ente deve provare la notifica di tali atti; se non ci riesce, la prescrizione continua a decorrere .
12. L’opposizione al precetto sospende il pignoramento?
    Sì. La proposizione di un’opposizione al precetto sospende l’esecuzione fino alla decisione. Se il giudice accoglie l’opposizione, il pignoramento non potrà essere eseguito; se la respinge, il creditore potrà procedere usando il precetto originario, salvo scadenza dei termini.
13. È possibile negoziare una riduzione del debito dopo il pignoramento?
    Sì. Molti creditori, compresi istituti bancari e l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione, accettano piani di rientro o transazioni. Il debitore deve dimostrare la propria situazione economica e offrire un pagamento equo. Un avvocato può negoziare la sospensione o la rinuncia al pignoramento in cambio di pagamenti rateali.
14. Le spese legali e gli interessi si prescrivono?
    Sì. Gli interessi maturano di anno in anno e sono soggetti alla prescrizione quinquennale (art. 2948 n. 4 c.c.); anche i compensi professionali si prescrivono in 3 anni se non sono stati riconosciuti da un titolo.
15. Cosa succede se il pignoramento è effettuato su beni impignorabili?
    Il pignoramento è nullo. Il debitore può proporre opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) per far dichiarare la nullità. Sono impignorabili i beni mobili indispensabili alla vita quotidiana, i supporti per disabili, i vestiti, i monumenti e gli strumenti necessari all’esercizio dell’attività professionale fino a un valore determinato.
16. È possibile revocare il pignoramento dopo la pronuncia di assegnazione?
    Dopo l’ordinanza di assegnazione o di vendita, revocare il pignoramento è difficile. Tuttavia, se si dimostra la prescrizione del credito, la nullità del titolo o la violazione delle norme (es. mancata notifica dell’ordinanza entro 90 giorni ), il giudice può revocare l’assegnazione e restituire le somme.
17. Il pignoramento può essere utilizzato per crediti condominiali o per canoni di locazione?
    Sì. Il creditore (es. amministratore condominiale o locatore) può agire con pignoramento mobiliare, immobiliare o presso terzi; l’azione però è subordinata alla notifica del precetto e al rispetto dei termini.
18. Cosa comporta la sospensione del pignoramento per procedura di sovraindebitamento?
    Una volta presentata la domanda di omologazione di un piano del consumatore o accordo di ristrutturazione, il giudice può sospendere tutte le azioni esecutive. Se il piano viene omologato, il pignoramento si chiude e il debitore paga le somme dovute secondo il piano approvato.
19. Quanto costa opporsi a un pignoramento?
    I costi dipendono dalla complessità della procedura e dal valore del credito. Il contributo unificato per le opposizioni è calcolato sul valore del pignoramento. Lo studio dell’Avv. Monardo valuta preventivamente la convenienza dell’azione in rapporto al possibile risparmio.
20. È necessario l’avvocato per contestare un pignoramento?
    Sì. Le opposizioni all’esecuzione e agli atti esecutivi richiedono l’assistenza di un avvocato. Un professionista esperto, soprattutto cassazionista, può individuare eccezioni spesso trascurate (mancato rinnovo della trascrizione, prescrizione quinquennale, decadenza del precetto) e ottenere la sospensione o la cancellazione del pignoramento.

7. Simulazioni numeriche e casi pratici

7.1 Calcolo degli interessi e prescrizione in un pignoramento esattoriale

Supponiamo che l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione notifichi un pignoramento presso terzi per un credito di 5 000 € per cartelle esattoriali relative al 2015, comprensive di sanzioni (1 000 €) e interessi (500 €). Il contribuente impugna sostenendo che sono decorsi più di cinque anni senza atti interruttivi.

Risultato: il credito e le sanzioni sono prescritti; gli interessi si prescrivono autonomamente in 5 anni . Il pignoramento è illegittimo: il contribuente può eccepire la prescrizione e ottenere la revoca dell’atto.

7.2 Confronto tra procedura ordinaria e procedura di sovraindebitamento

7.3 Esempio di rinnovo ventennale e calcolo della scadenza

Un immobile è stato pignorato il 2 aprile 2006. La trascrizione è avvenuta il 5 aprile 2006. Il creditore non ha ancora venduto l’immobile. Quando scade l’efficacia della trascrizione?

Calcolo:
– 20 anni dalla data di trascrizione = 5 aprile 2026.
– Il creditore deve presentare la domanda di rinnovo prima del 5 aprile 2026.
– Se non rinnova, il pignoramento sarà inefficace dal 6 aprile 2026 e il giudice dovrà estinguere la procedura .

Simulazione: se l’immobile vale 200 000 € e il debito residuo è 30 000 €, il mancato rinnovo può permettere al debitore di liberare il bene e negoziare con il creditore una cifra inferiore. Tuttavia occorre seguire attentamente la procedura per ottenere la cancellazione della trascrizione.

7.4 Esempio di pignoramento presso terzi con termine decennale

Una lavoratrice dipendente subisce il pignoramento dello stipendio notificato al datore di lavoro il 10 gennaio 2015. Nessuna ordinanza di assegnazione viene emessa; il giudizio resta sospeso a causa di vari rinvii. Nel 2024, a seguito della riforma PNRR, il creditore non notifica alcuna dichiarazione di interesse.

• Scadenza: 10 gennaio 2025 (10 anni dalla notifica).
• Periodo per dichiarazione di interesse: 2 anni prima, quindi 2023‑2025.
• Esito: se entro luglio 2025 non viene depositata la dichiarazione, il pignoramento si estingue per legge . La lavoratrice può chiedere la restituzione delle somme trattenute oltre i 10 anni e la cancellazione del vincolo.

8. Errori comuni e consigli pratici

1. Ignorare gli atti: molti debitori non ritirano le raccomandate o non aprono la posta elettronica certificata (PEC). Ricordate che la notifica può avvenire anche per compiuta giacenza o a mezzo posta elettronica certificata; non ritirare l’atto non blocca la decorrenza dei termini.
2. Non conservare i documenti: è essenziale conservare copie di cartelle, avvisi, precetti, atti di pignoramento per ricostruire i termini di prescrizione.
3. Confondere prescrizione e decadenza: la prescrizione riguarda il diritto sostanziale; la decadenza (inefficacia) riguarda il procedimento esecutivo. Occorre sollevare entrambe le eccezioni quando ricorrono.
4. Agire senza consulenza: un pignoramento può essere complesso; errori procedurali possono precludere la difesa. È consigliato farsi assistere da avvocati esperti.
5. Non verificare la validità del titolo: alcuni pignoramenti si basano su decreti ingiuntivi non notificati o sentenze nulle. Verificare sempre che il titolo sia munito di formula esecutiva e regolarmente notificato.
6. Non considerare le procedure di sovraindebitamento: spesso il debitore ignora che può accedere al sovraindebitamento per bloccare l’esecuzione e ottenere una ristrutturazione.
7. Trascurare i termini per l’opposizione: l’opposizione agli atti esecutivi si propone entro 20 giorni; oltre il termine, l’atto diventa definitivo.
8. Pagare somme prescritte: non bisogna pagare sanzioni o interessi prescritti; occorre contestare la prescrizione.
9. Non richiedere il rilascio dei beni dopo il pagamento: dopo aver pagato, è necessario chiedere al giudice o all’Agente la cancellazione del pignoramento; in mancanza, il vincolo può restare nei registri.
10. Rinviare l’intervento: la tempestività è fondamentale; contestare il pignoramento prima dell’asta o della vendita aumenta le probabilità di successo.

9. Conclusione

Il pignoramento è uno strumento potente nelle mani del creditore, ma sottostà a regole severe e termini perentori. I recenti interventi legislativi (riforma Cartabia, decreto PNRR 2024) e la giurisprudenza della Corte di Cassazione hanno rafforzato la tutela del debitore e imposto ai creditori obblighi stringenti:

• Il precetto ha efficacia solo per 90 giorni .
• Il pignoramento perde efficacia se non viene chiesta la vendita entro 45 giorni .
• Per i pignoramenti immobiliari, la trascrizione deve essere rinnovata ogni 20 anni ; la mancata rinnovazione comporta l’estinzione della procedura .
• I pignoramenti presso terzi durano al massimo 10 anni, salvo dichiarazione di interesse .
• Le sanzioni e gli interessi tributari si prescrivono in 5 anni ; solo un giudicato trasforma la prescrizione in decennale .
• Gli interessi maturati hanno prescrizione autonoma e non si “allungano” con la sanzione .

Per il debitore o il contribuente è essenziale verificare la data di notifica degli atti, controllare la prescrizione del credito e i termini di efficacia del pignoramento. In caso di irregolarità o decadenze, si può proporre opposizione e chiedere l’annullamento. È inoltre possibile sfruttare le procedure di sovraindebitamento, le rottamazioni e le transazioni con l’Agente della riscossione per definire il debito in modo sostenibile.

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