Introduzione: perché la legge 3 è ancora fondamentale per chi è sovraindebitato

In Italia la situazione di sovraindebitamento è disciplinata da oltre un decennio dalla Legge 3/2012, nota ai più come “legge salva‑suicidi”. Questa normativa è stata l’unica via d’uscita per privati, piccoli imprenditori e professionisti che non rientrano nelle procedure concorsuali tradizionali ma si trovano nella drammatica impossibilità di pagare i propri debiti. Dal 2022 il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII) – D.Lgs 14/2019, entrato in vigore a pieno regime il 15 luglio 2022 – ha riformato la disciplina, ma i principi cardine sono rimasti gli stessi: ricostruire in modo trasparente la propria situazione patrimoniale e reddituale, presentare un piano realistico ai creditori e, se si dimostra meritevolezza, ottenere la cancellazione dei debiti residui (esdebitazione).

Il tema è di stringente attualità. La crisi economica, l’aumento dei tassi di interesse e l’inflazione hanno riportato molti italiani in difficoltà. Un errore frequente è pensare che la procedura sia un condono automatico o una sanatoria: la legge richiede documentazione completa, collaborazione con un professionista e l’esecuzione di un piano di rimborso sostenibile . Chi non interviene tempestivamente rischia il pignoramento della casa, dell’auto o dello stipendio, ed è costretto a subire le azioni esecutive dei creditori.

Presentazione dello Studio Legale Monardo

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è un avvocato cassazionista con anni di esperienza nel diritto bancario, tributario e della crisi d’impresa. Coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti che operano su tutto il territorio nazionale. Lo studio vanta competenze specifiche in materia di sovraindebitamento:

• Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, con esperienza nella predisposizione di piani del consumatore, accordi di ristrutturazione e liquidazioni controllate .
• Professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi) e esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021. Il decreto 118/2021 ha introdotto la composizione negoziata della crisi, posticipando l’entrata in vigore del CCII e prevedendo la nomina di un esperto terzo che agevoli le trattative tra debitore e creditori .
• Avvocato cassazionista: la possibilità di patrocinare dinanzi alla Corte di Cassazione consente allo studio di assistere i clienti anche nelle impugnazioni relative a omologhe o reclami.

Grazie a queste competenze lo Studio Monardo offre assistena completa: analisi dell’atto e dei termini, ricorsi e opposizioni alle cartelle esattoriali, sospensione delle procedure esecutive, trattative con banche e fisco, piani di rientro, soluzioni giudiziali e stragiudiziali, transazioni fiscali, esdebitazione e riammissione alle definizioni agevolate. Il lettore può pertanto rivolgersi allo Studio per un parere personalizzato sulla propria posizione debitoria.

📩 Contatta subito qui di seguito l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una valutazione legale personalizzata e immediata.

Contesto normativo e giurisprudenziale

1. Evoluzione della normativa: dalla Legge 3/2012 al Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza

La Legge 27 gennaio 2012, n. 3 (“Disposizioni in materia di usura e di estorsione, nonché di composizione delle crisi da sovraindebitamento”) ha introdotto per la prima volta un sistema di procedure concorsuali minori dedicate a consumatori e soggetti non fallibili. Il Capo II della legge è dedicato ai procedimenti di composizione della crisi da sovraindebitamento e di liquidazione del patrimonio. All’art. 6 la legge definisce sovraindebitamento come “lo squilibrio tra le obbligazioni assunte e il patrimonio prontamente liquidabile che determina la rilevante difficoltà di adempiere le proprie obbligazioni o la definitiva incapacità di adempierle regolarmente”. Per consumatore s’intende il debitore persona fisica che assume obbligazioni per scopi estranei all’attività imprenditoriale o professionale.

Il legislatore è intervenuto più volte sul testo originario. Il D.L. 179/2012 ha ampliato le possibilità di ristrutturazione introducendo la possibilità di prevedere che i crediti privilegiati possano non essere soddisfatti integralmente purché venga assicurato il pagamento almeno nella misura realizzabile sul valore di mercato dei beni. La Legge 176/2020 ha anticipato alcune novità del futuro Codice della crisi, mentre il D.Lgs 12 gennaio 2019, n. 14 (Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza) ha riscritto integralmente la disciplina, divenendo la normativa di riferimento dal 15 luglio 2022 . Il Codice dedica il Capo II della Parte I alle procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento con tre sezioni: ristrutturazione dei debiti del consumatore, concordato minore e liquidazione controllata . L’entrata in vigore del CCII è stata più volte rinviata; il D.L. 118/2021 ha spostato l’efficacia al 16 maggio 2022 e ha istituito la composizione negoziata della crisi, un percorso assistito da un esperto indipendente per favorire il risanamento delle imprese .

Le procedure ex legge 3/2012 restano applicabili alle domande depositate prima del 15 luglio 2022 e a determinate situazioni transitorie. Per le nuove domande si applicano le disposizioni del CCII, ma le differenze non sono radicali: le finalità, gli attori (debitore, OCC, tribunale) e la logica di base (ricostruzione del patrimonio, piano sostenibile, meritevolezza) rimangono invariati.

2. Tipologie di procedure disponibili

Il sistema prevede tre procedure principali che possono essere scelte in base alla natura del debitore e alla sua posizione patrimoniale:

Procedura	Normativa di riferimento	Caratteristiche principali
Ristrutturazione dei debiti del consumatore (ex piano del consumatore)	Artt. 67 e ss. CCII; artt. 6–13 L. 3/2012	È riservata al consumatore, cioè persona fisica che ha assunto debiti per ragioni estranee all’attività imprenditoriale. Il piano prevede la soddisfazione dei creditori attraverso qualsiasi forma, anche parziale, indicando scadenze e modalità di pagamento . Deve assicurare il pagamento dei crediti impignorabili (ad esempio alimenti e stipendi) e dei tributi europei, IVA e ritenute, almeno in forma dilazionata.
Concordato minore (ex accordo di composizione della crisi)	Artt. 74 e ss. CCII; artt. 6–13 L. 3/2012	È rivolto agli imprenditori minori, lavoratori autonomi, imprenditori agricoli e professionisti. Prevede un accordo con i creditori che deve essere approvato da almeno la maggioranza dei crediti; possono essere previste classi di creditori e interventi di terzi (garanti) .
Liquidazione controllata del sovraindebitato (ex liquidazione del patrimonio)	Artt. 268 e ss. CCII; art. 14 ter L. 3/2012	È una procedura liquidatoria: il debitore mette a disposizione l’intero patrimonio (beni e redditi futuri) per il soddisfacimento dei creditori. La gestione è affidata a un gestore della crisi nominato dall’OCC e il giudice verifica la completezza della documentazione. A differenza del fallimento non vi è spossessamento totale: i beni impignorabili restano al debitore.
Esdebitazione del debitore incapiente	Art. 283 CCII	Dopo la chiusura di una procedura senza che i creditori siano stati integralmente soddisfatti, il debitore persona fisica può ottenere la cancellazione dei debiti residui se dimostra la totale incapienza patrimoniale, l’impossibilità di offrire utilità ai creditori e la propria buona fede . È concessa una sola volta e può essere revocata se sopravvengono utilità rilevanti nei quattro anni successivi .

3. Soggetti che possono accedere

Possono utilizzare la procedura di sovraindebitamento:

1. Consumatori (persone fisiche che non hanno debiti professionali). L’art. 2 del CCII individua come “imprenditori minori” coloro che negli ultimi tre esercizi non hanno superato attivo patrimoniale di € 300.000, ricavi lordi annui di € 200.000 e debiti anche non scaduti per € 500.000 . Rientrano qui piccoli imprenditori, artigiani, professionisti, società semplici e associazioni professionali .
2. Imprenditori agricoli, start‑up innovative, imprenditori minori, professionisti, lavoratori autonomi, società semplici e studi associati, nonché enti privati non commerciali .
3. Debitori cessati e soci illimitatamente responsabili: chi ha cessato l’attività o i soci di società di persone possono proporre la procedura per i debiti personali o sociali .

Non possono accedervi l’imprenditore soggetto a liquidazione giudiziale (ex fallimento) e chi è già stato esdebitato nei cinque anni precedenti o due volte complessivamente .

4. Requisiti di ammissibilità e meritevolezza

Per essere ammesso alla procedura occorre dimostrare:

1. Stato di sovraindebitamento: uno squilibrio permanente fra debiti e patrimonio che impedisce il regolare pagamento. Per le imprese si parla di stato di crisi, ovvero situazione di difficoltà che rende probabile l’insolvenza .
2. Non assoggettabilità a procedure concorsuali diverse: l’imprenditore soggetto a liquidazione giudiziale o altre procedure non può utilizzare la procedura minore .
3. Assenza di esdebitazioni recenti: la legge vieta di ottenere l’esdebitazione se si è beneficiato della procedura nei cinque anni precedenti o più di due volte .
4. Buona fede e meritevolezza: il debitore non deve aver causato la crisi con colpa grave, dolo o frode . La Cassazione ha confermato che l’omologa del piano del consumatore può essere impugnata solo da chi ha partecipato al giudizio e che la partecipazione è necessaria per tutelare i diritti della difesa . Nella procedura di esdebitazione dell’incapiente, la giurisprudenza richiede buona fede, collaborazione e completezza documentale .

5. La documentazione richiesta: la chiave per l’ammissibilità

La documentazione completa e veritiera è l’elemento più importante della procedura. L’art. 7, comma 2, L. 3/2012 prevede l’inammissibilità della proposta quando il debitore ha fornito documentazione che non consente di ricostruire compiutamente la propria situazione economica e patrimoniale. Analogamente, l’Allegato A del Vademecum OCC di Pescara elenca i documenti indispensabili per istruire il fascicolo . La mancanza di un solo documento può comportare l’archiviazione della domanda .

Nelle sezioni seguenti analizziamo in dettaglio quali documenti servono, spiegando le ragioni normative e fornendo consigli pratici per reperirli. Alle voci principali sono associati i riferimenti normativi (L. 3/2012, CCII e circolari) e le indicazioni degli Organismi di Composizione della Crisi.

I documenti per la Legge 3/2012 e per il Codice della crisi: elenco completo e spiegazione

La raccolta di documenti ha lo scopo di ricostruire la fotografia economica, patrimoniale e familiare del debitore. I moduli predisposti dagli OCC sono molto dettagliati, ma gli elementi fondamentali possono essere raggruppati nelle categorie seguenti. Ricordiamo che ogni OCC può richiedere documenti aggiuntivi; l’elenco fornito qui di seguito è quello ritenuto necessario dalla pratica professionale e dalle indicazioni normative, con riferimento al Vademecum dell’Ordine degli Avvocati di Pescara , all’istanza di liquidazione controllata dell’OCC di Firenze e alle disposizioni dell’art. 67 CCII .

1. Documenti anagrafici e familiari

• Documento di identità e codice fiscale: servono per accertare l’identità del debitore e devono essere in corso di validità. La copia va allegata sia alla domanda OCC che alla successiva istanza in tribunale .
• Certificato di residenza: attesta il luogo di residenza e serve per individuare il tribunale competente .
• Certificato di stato di famiglia: permette di verificare la composizione del nucleo familiare e i carichi familiari .
• Certificato di matrimonio con annotazioni: necessario per accertare il regime patrimoniale dei coniugi (comunione o separazione dei beni). In caso di unione civile o convivenza, possono essere richiesti atti equipollenti.
• Numero e descrizione dei componenti conviventi e non: utile per valutare la quota di reddito destinata al mantenimento familiare .

2. Elenco dei creditori e debiti

• Elenco completo dei creditori con indicazione delle somme dovute, delle cause di prelazione e dei contratti sottostanti (contratti di mutuo, finanziamenti, leasing, carte di credito, fornitori, locatori, fideiussioni). L’elenco deve essere dettagliato e veritiero ; la presentazione di un elenco incompleto o la omissione di creditori comporta l’inammissibilità della proposta e la revoca dell’omologazione.
• Contratti bancari e piani di ammortamento dei mutui: la lista deve includere i contratti di mutuo, i finanziamenti e i piani di rimborso .
• Contratti fideiussori: occorre allegare eventuali garanzie prestate dal debitore a favore di terzi e viceversa .
• Estratto ruolo dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione: documento rilasciato dal concessionario che elenca tutti i carichi esattoriali affidati (cartelle di pagamento, avvisi di accertamento, ruoli). La mancata inclusione di un debito fiscale impedisce di ottenere la definizione nel piano.
• Visure protesti e procedure esecutive pendenti: attestano l’esistenza di protesti e di pignoramenti; devono essere menzionati tutti i procedimenti esecutivi in corso o conclusi .
• Documentazione di eventuali fideiussioni rilasciate o obbligazioni solidali; l’indicazione è necessaria per definire il passivo e valutare la meritevolezza.

3. Documenti patrimoniali

• Visura ipotecaria nazionale e visure catastali storiche: occorre elencare gli immobili di proprietà con i dati catastali, eventuali ipoteche o pignoramenti . La visura ipotecaria consente di verificare l’esistenza di ipoteche legali o volontarie; la visura catastale fornisce i dati di identificazione degli immobili.
• Rogiti di acquisto o vendita degli ultimi cinque anni: documentano le operazioni straordinarie che possono pregiudicare i creditori . Gli atti di disposizione del patrimonio vanno dichiarati nell’apposito modulo (Allegato 4) dell’istanza OCC .
• Atti di disposizione patrimoniale: devono essere elencati gli atti di compravendita, donazione, divisione o costituzione di garanzie effettuati negli ultimi cinque anni . La dichiarazione mendace comporta responsabilità penale ex art. 76 D.P.R. 445/2000.
• Perizia di stima o valutazione commerciale degli immobili: il CCII richiede la perizia per stimare il valore di mercato delle proprietà, necessaria per determinare l’utilità offerta ai creditori .
• Visura PRA storica: evidenzia i veicoli intestati e l’eventuale esistenza di gravami .
• Elenco dei beni mobili registrati (auto, moto, barche) e beni mobili (conti correnti, polizze, azioni, obbligazioni, partecipazioni) . Occorre indicare il valore, il numero di targa, il tipo di alimentazione e i chilometri per i veicoli , nonché l’importo depositato su conti correnti, titoli, polizze vita e altri strumenti finanziari .
• Polizze assicurative e altri strumenti di raccolta del risparmio: vanno dichiarate per intero, con indicazione del valore e delle condizioni di riscatto .
• Crediti vantati: se il debitore ha crediti verso terzi (clienti, inquilini, soci), occorre elencarli e indicare l’importo e lo stato di recupero .

4. Documenti reddituali e fiscali

• Ultime tre dichiarazioni dei redditi (Modello 730 o Redditi PF) . Dimostrano l’andamento economico e sono indispensabili per verificare le entrate e le spese deducibili. In mancanza, è richiesta un’autodichiarazione .
• Ultime tre buste paga o attestazioni di reddito: per lavoratori dipendenti occorre allegare buste paga e contratto di lavoro ; per pensionati l’ultimo cedolino della pensione; per lavoratori autonomi il Modello Unico e i registri IVA.
• Bilanci e scritture contabili degli ultimi tre esercizi: per le imprese e le società occorre produrre i bilanci con attestazione di conformità .
• Modello ISEE: richiesto da alcuni OCC per valutare la situazione reddituale e patrimoniale aggregata; se non disponibile, può essere sostituito da una dichiarazione .
• Cassetto fiscale e cassetto previdenziale: l’estrazione dal portale dell’Agenzia delle Entrate e dell’INPS consente di verificare i versamenti effettuati e i debiti fiscali e previdenziali pendenti .
• Certificazione dei carichi pendenti e del casellario giudiziale: nei piani del consumatore e nella liquidazione controllata va allegato il certificato penale e dei carichi pendenti . Serve a verificare eventuali procedimenti penali in corso.
• Estratti conto bancari e postali degli ultimi cinque anni . Consentono di ricostruire i movimenti finanziari e di accertare eventuali prelievi sospetti o bonifici a favore di terzi.
• Estratti deposito titoli: se il debitore possiede azioni, obbligazioni o altri strumenti, occorre documentare il valore e la data di acquisto .
• CRIF, CAI e Centrale Rischi: le banche dati SIC (Sistemi di Informazione Creditizia) rivelano l’esposizione verso il sistema creditizio. È necessario allegare i risultati delle visure CRIF, CAI e Centrale Rischi della Banca d’Italia .

5. Documenti sulle spese e sul sostentamento

• Elenco spese occorrenti per il sostentamento proprio e della famiglia: il decreto richiede di indicare le spese correnti per il mantenimento, comprese utenze, assicurazioni, bolli, spese scolastiche, mediche, sportive, carburante e manutenzione dei veicoli . Le spese devono essere documentate con fatture o ricevute, e serve una tabella riepilogativa (Allegato 5) con l’indicazione del nucleo familiare e degli importi mensili .
• Dettaglio delle spese correnti necessarie al sostentamento (Allegato 5 dell’istanza OCC) . La corretta indicazione delle spese consente al gestore di determinare il minimo vitale da garantire al debitore durante l’esecuzione del piano.

6. Autocertificazioni e dichiarazioni

• Dichiarazione degli atti di straordinaria amministrazione compiuti negli ultimi cinque anni (Allegato 4) .
• Dichiarazione che non si è stati esdebitati negli ultimi cinque anni e che non si è beneficiato di due esdebitazioni .
• Dichiarazione di non aver causato la situazione di sovraindebitamento con colpa grave, dolo o frode .
• Autocertificazione di non possedere conto corrente (se non esistono conti) o di non aver presentato la dichiarazione dei redditi negli ultimi anni .

7. Ulteriori documenti per imprese e professionisti

• Visura camerale storica e Visura protesti .
• Elenco delle scritture contabili e registri fiscali degli ultimi tre anni .
• Atto costitutivo e statuto per le società; patti sociali per società di persone.
• Certificazioni relative alla regolarità contributiva (DURC): alcune procedure richiedono l’attestazione della regolarità previdenziale.
• Situazione dei dipendenti: elenco del personale, CCNL applicato, eventuali arretrati.

8. Elementi facoltativi ma utili

Alcuni OCC richiedono ulteriori documenti che, pur non essendo obbligatori, facilitano la valutazione:

• Documentazione dei contenziosi in corso (decreti ingiuntivi, atti di precetto, pignoramenti). Allegare tali atti consente di chiedere la sospensione delle procedure esecutive.
• Documentazione sanitaria: certificati medici che attestano invalidità o patologie rilevanti al fine di determinare le spese vive e il minimo vitale.
• Proposte di pagamento dei creditori già negoziate: se esistono accordi stragiudiziali, vanno documentati per essere inseriti nel piano.

La raccolta dei documenti richiede tempo: molti certificati (residenza, stato di famiglia, carichi pendenti) hanno validità limitata e devono essere richiesti con anticipo. È consigliabile preparare un dossier con copia numerata di ogni documento, elencandoli in un indice. In mancanza, l’OCC può fissare un termine per l’integrazione; se il debitore non deposita i documenti nei tempi stabiliti, la pratica viene archiviata .

Procedura passo per passo: cosa accade e quali sono le scadenze

La procedura per accedere alla legge 3/2012 (o al CCII) segue una serie di fasi sequenziali. Qui di seguito si descrivono i passaggi principali e i termini, con l’obiettivo di offrire una guida pratica al debitore.

1. Analisi della situazione e consulenza iniziale

Non appena il debitore riceve una cartella di pagamento, un atto di precetto o un pignoramento, dovrebbe rivolgersi ad un professionista esperto. L’avvocato o il consulente effettua una valutazione preliminare: verifica l’esistenza di vizi formali nell’atto (prescrizione, mancata notifica, calcolo erroneo degli interessi), valuta se proporre opposizione o ricorso e illustra le possibili strade (rateizzazione, transazione fiscale, rottamazione, legge 3/2012). Se la situazione di indebitamento è strutturale e non si possono pagare i debiti, si valuta l’accesso alla procedura concorsuale minore.

2. Scelta dell’OCC e presentazione dell’istanza

Il debitore deve rivolgersi ad un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) con sede nel circondario del tribunale competente . In mancanza di un OCC, il giudice può nominare un professionista iscritto all’albo dei gestori. La domanda di accesso alla procedura si presenta mediante l’apposito modulo predisposto dall’OCC. È obbligatorio versare un acconto sui costi della procedura (circa € 200 più IVA) e apporre una marca da bollo da € 16 . L’istanza deve contenere il dettagliato elenco di passività e attività, la proposta di accordo o la richiesta di liquidazione, la procura ad hoc se è nominato un avvocato e l’informativa privacy .

Una volta presentata la domanda e versato il fondo spese, il Referente dell’OCC assegna la pratica ad un gestore della crisi . Il gestore verifica l’assenza di incompatibilità e accetta l’incarico. Successivamente redige un preventivo dei costi basato sul valore attivo presunto e sul passivo dichiarato . Il debitore deve accettare il preventivo; in mancanza l’istanza è archiviata .

3. Primo incontro con il gestore

Dopo l’accettazione del preventivo, il gestore convoca il debitore (e l’eventuale difensore) per un primo incontro . In questa sede il gestore analizza la documentazione prodotta e chiede eventuali integrazioni . La completezza dei documenti è essenziale per redigere la relazione particolareggiata e l’attestazione di fattibilità prevista dall’art. 9 L. 3/2012 . Il gestore può inoltre accedere alle banche dati (anagrafe tributaria, centrali rischi, etc.) per verificare la situazione debitoria .

Durante la fase istruttoria il gestore procederà alla circolarizzazione del passivo: invierà comunicazioni a tutti i creditori indicati dal debitore per richiedere la conferma del credito . I creditori devono rispondere entro 15 giorni, altrimenti il loro credito sarà considerato per l’importo indicato dal debitore. Questa fase consente di ricostruire con precisione il passivo e di prevenire contestazioni future.

4. Redazione della relazione e attestazione

Una volta raccolti tutti i documenti e le risposte dei creditori, il gestore redige la relazione particolareggiata. Si tratta di un atto fondamentale: descrive il profilo del debitore, la causa e la data del sovraindebitamento, la situazione patrimoniale, i debiti e i beni, l’esistenza di eventuali atti in frode, la meritevolezza e la fattibilità del piano . Per le imprese e i professionisti la relazione deve includere anche la ricostruzione della continuità aziendale e l’eventuale esercizio dell’attività durante la procedura.

In caso di piano del consumatore o accordo con i creditori, il gestore emette una attestazione sulla fattibilità (art. 9, comma 2, L. 3/2012 e art. 69 CCII). Nell’attestazione il gestore certifica che le previsioni di incasso e le modalità di pagamento sono realistiche e che i creditori privilegiati sono soddisfatti almeno nella misura prevista dalla legge. Se è richiesta la liquidazione controllata, il gestore redige la relazione prevista dall’art. 14-ter L. 3/2012 e art. 268 CCII, allegando l’elenco dei beni e dei debiti .

5. Presentazione dell’istanza al tribunale

Il debitore, assistito dal gestore e dal proprio avvocato, deposita l’istanza introduttiva presso il tribunale competente. L’istanza deve contenere:

1. Identificazione del debitore e premessa sui requisiti di ammissibilità .
2. Descrizione della situazione patrimoniale e reddituale, con allegazione di tutte le dichiarazioni e perizie .
3. Passivo e debiti: elenco completo dei creditori con importi, cause di prelazione e documenti giustificativi .
4. Cause dell’indebitamento e indicazione della diligenza del debitore nell’assumere le obbligazioni; nel piano del consumatore la meritevolezza deve essere adeguatamente motivata .
5. Resoconto sulla solvibilità degli ultimi cinque anni e indicazione degli atti di disposizione del patrimonio .
6. Proposta di accordo, piano del consumatore o istanza di liquidazione con indicazione delle modalità di soddisfacimento dei crediti .

Contestualmente deve essere depositata l’attestazione/relazione del gestore e versati i diritti di cancelleria. Il tribunale fissa l’udienza di comparizione e nomina un giudice delegato.

6. Udienza e omologa

Durante l’udienza i creditori possono contestare la proposta. Per l’accordo di ristrutturazione (concordato minore), la proposta è approvata se ottiene il voto favorevole di almeno la maggioranza dei crediti ammessi. Nel piano del consumatore, invece, non è richiesto il voto dei creditori: il giudice verifica la meritevolezza e la fattibilità, tenendo conto delle osservazioni dei creditori. La Cassazione ha affermato che il reclamo contro il decreto di omologa può essere proposto solo da chi ha partecipato al giudizio; in assenza di notifica, il termine per il reclamo è di sei mesi ai sensi dell’art. 327 c.p.c. .

Se il tribunale ritiene la proposta ammissibile e meritevole, emette il decreto di omologa. L’omologazione impedisce ai creditori di intraprendere o proseguire azioni esecutive, sospende gli interessi di mora e consente di dare esecuzione al piano. Nel caso del concordato minore, se la maggioranza non è raggiunta ma i creditori dissenzienti sono soddisfatti in misura non inferiore rispetto all’alternativa liquidatoria, il giudice può comunque omologare (cd. cramming down) secondo l’art. 71 CCII.

7. Esecuzione del piano e vigilanza

Una volta omologato, il piano deve essere eseguito nei termini indicati. Il gestore e il tribunale vigilano sull’adempimento: verificano i pagamenti ai creditori, la gestione dei beni e il mantenimento del minimo vitale. Se il debitore non rispetta gli obblighi (ad esempio omette un pagamento o non comunica un miglioramento reddituale), il piano può essere revocato. Nel concordato minore, il commissario giudiziale redige relazioni periodiche per il giudice delegato. Alla conclusione del piano, il giudice emette il decreto di chiusura.

8. Esdebitazione e riabilitazione

Al termine della procedura, se i creditori non sono stati integralmente soddisfatti, il debitore persona fisica può chiedere l’esdebitazione, cioè la cancellazione dei debiti residui. L’esdebitazione è concessa quando il debitore ha collaborato lealmente, ha messo a disposizione tutto il patrimonio e non ha commesso atti di frode . Per il debitore incapiente (che non è in grado di offrire alcuna utilità neppure in prospettiva futura), la legge consente di ottenere l’esdebitazione senza dover passare per una liquidazione integrale del patrimonio . L’esdebitazione non è automatica: la Corte di Cassazione, con la sentenza n. 5678/2024, ha chiarito che occorre una rigorosa verifica della buona fede e della correttezza nella gestione della crisi .

9. Termini e scadenze essenziali

• Presentazione dell’istanza OCC: non vi è un termine fisso, ma è consigliabile agire tempestivamente per sospendere le azioni esecutive.
• Comunicazione ai creditori: il gestore invia la comunicazione entro il termine stabilito dal tribunale; i creditori devono rispondere entro 15 giorni.
• Deposito dell’istanza al tribunale: dopo la relazione del gestore, di regola entro 30–60 giorni.
• Reclamo contro il decreto di omologa: 10 giorni se il decreto è stato notificato; 6 mesi se non è stato notificato o comunicato .
• Esdebitazione: la domanda va presentata entro un anno dalla chiusura del piano (nel CCII il termine è più breve); se accordata, produce i suoi effetti immediatamente.

Difese e strategie legali per il sovraindebitato

Nella gestione del debito non esiste una ricetta valida per tutti. Ogni posizione debitoria presenta peculiarità legate alla tipologia di crediti (fiscali, bancari, consumer), all’entità dei beni del debitore, alla presenza di coobligati e alle azioni già intraprese dai creditori. Una strategia efficace si basa su un’analisi approfondita degli atti e sull’impiego combinato di rimedi difensivi, transattivi e concorsuali. Lo Studio Monardo, grazie alla pluriennale esperienza nel diritto bancario e tributario, assiste i clienti nella scelta dello strumento più conveniente, illustrando vantaggi, rischi e implicazioni per il patrimonio e per la reputazione del debitore. Di seguito vengono esaminate le principali difese e strategie operative.

1. Verifica della legittimità degli atti esecutivi

Il primo passo consiste nel controllare la legittimità delle pretese dei creditori. Molte cartelle di pagamento e intimazioni di pagamento presentano vizi che consentono l’annullamento totale o parziale del debito. Tra gli errori più comuni figurano:

• Prescrizione dei crediti: i tributi erariali si prescrivono in 10 anni, i contributi previdenziali in 5 anni, le sanzioni amministrative in 5 anni; decorso il termine senza che sia intervenuta un’azione interruttiva, la cartella può essere contestata. È fondamentale esaminare le date di notifica degli avvisi e verificare se l’agente della riscossione ha rispettato i termini.
• Vizi di notifica: la notifica della cartella esattoriale deve essere effettuata mediante raccomandata con ricevuta di ritorno o con messo notificatore; l’omessa o invalida notifica rende l’atto inesistente o nullo. Spesso la cartella viene inviata a un indirizzo errato o a persona diversa dal debitore. Lo studio verifica sempre la relata di notifica e la conformità alle disposizioni del D.P.R. 600/1973 e del D.P.R. 602/1973.
• Errata iscrizione a ruolo o indebita duplicazione: talvolta gli importi richiesti includono somme già pagate o indebitamente iscritte a ruolo. Con l’accesso al cassetto fiscale e al fascicolo tributario (mediante delega) è possibile confrontare i versamenti e chiedere lo sgravio.
• Interessi e sanzioni illegittimi: la Cassazione ha stabilito più volte che sulle sanzioni non possono essere applicati interessi di mora; l’inclusione di interessi o aggio indebito può ridurre sensibilmente l’importo da corrispondere. Nell’ambito di un piano del consumatore, l’eliminazione degli interessi sulle sanzioni rappresenta un forte incentivo per i creditori fiscali.

In presenza di tali vizi, si può proporre ricorso dinanzi alla Commissione tributaria (ora Corte di giustizia tributaria) entro 60 giorni dalla notifica dell’atto, oppure proporre opposizione all’esecuzione o agli atti esecutivi davanti al giudice ordinario. La tempestiva verifica degli atti consente di sospendere la riscossione e, se necessario, di attivare un’istanza in sede di legge 3/2012.

2. Contestare cartelle esattoriali e avvisi di addebito

Le cartelle esattoriali emesse da Agenzia Entrate Riscossione possono essere impugnate per vizi formali e sostanziali. Il ricorso deve contenere tutti i motivi di illegittimità e può essere accompagnato da un’istanza di sospensione dell’esecuzione. Allo stesso modo gli avvisi di addebito dell’INPS sono impugnabili dinanzi al giudice del lavoro entro 40 giorni. Lo studio esamina i presupposti della pretesa contributiva e verifica la correttezza del calcolo dei contributi.

Qualora le pretese siano irregolari ma la situazione economica non consenta di pagare comunque il debito, la contestazione può essere abbinata alla procedura di sovraindebitamento: presentare un’istanza OCC mentre è pendente il contenzioso fiscale o contributivo consente di ottenere la sospensione dell’esecuzione e di proporre un piano di rientro o un saldo e stralcio vantaggioso.

3. Richiedere la sospensione e la rateizzazione ordinaria

In assenza di vizi o in attesa della definizione della procedura concorsuale, è possibile rateizzare i debiti fiscali. L’Agenzia Entrate Riscossione consente di dilazionare cartelle fino a € 120.000 in massimo 10 anni (120 rate), con presentazione di un’istanza semplificata per importi fino a € 60.000. Il mancato pagamento di cinque rate, anche non consecutive, comporta la decadenza dal beneficio e la ripresa della riscossione.

Per importi superiori, è possibile richiedere la rateizzazione ordinaria presentando documentazione reddituale che attesti la temporanea difficoltà economica. In alcuni casi l’Agenzia concede un piano a rata crescente: le prime rate sono più leggere e aumentano nel tempo, consentendo al debitore di affrontare l’onere con gradualità. Anche l’INPS consente la rateizzazione dei contributi omessi fino a 60 rate.

La rateizzazione non estingue il debito ma consente di bloccare fermi amministrativi, ipoteche e pignoramenti in corso. Tuttavia le rate sono gravate da interessi e aggio, e il piano di rientro può risultare insostenibile per il sovraindebitato. È quindi consigliabile valutare se la rateizzazione possa essere combinata con strumenti di definizione agevolata o con la procedura di legge 3.

4. Rottamazioni e definizioni agevolate: rottamazione‑quater e saldo e stralcio

Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto varie definizioni agevolate dei debiti fiscali che consentono di ridurre sanzioni e interessi. Tra le più rilevanti ricordiamo:

1. Rottamazione‑ter (D.L. 119/2018) e rottamazione‑quater (Legge 197/2022): consentono di estinguere i debiti iscritti a ruolo fino al 30 giugno 2022 pagando solo le imposte e i contributi, senza sanzioni e interessi. La rottamazione‑quater, prevista dalla legge di bilancio 2023, prevede il versamento in massimo 18 rate**: le prime due da versare entro il 31 ottobre e il 30 novembre 2023, le successive in cinque anni . In caso di ritardo oltre cinque giorni si decade dal beneficio e si deve pagare l’intero debito. Chi aderisce alla rottamazione può comunque accedere alla legge 3/2012 se non riesce a rispettare le rate, ma il mancato pagamento comporta la perdita del beneficio.
2. Saldo e stralcio per carichi affidati all’agente della riscossione: la legge consente ai contribuenti in grave e comprovata difficoltà economica con ISEE fino a € 20.000 di pagare solo una parte delle imposte, con abbuono fino al 60% del debito. Occorre presentare domanda e dimostrare la situazione di indigenza. Lo studio assiste nella preparazione della documentazione e nella verifica dei requisiti.
3. Definizioni agevolate delle liti pendenti: chi ha un contenzioso fiscale in corso può definire la lite pagando solo una percentuale dell’imposta in base al grado di giudizio (90% in primo grado, 40% in Cassazione). Anche qui è possibile inserire l’importo residuale nel piano del consumatore.

La scelta di aderire a una rottamazione deve essere ponderata: consente di ridurre il carico fiscale, ma impone il pagamento in tempi relativamente brevi e non esclude altre azioni esecutive per debiti diversi. In assenza di liquidità è preferibile ricorrere alla legge 3/2012, che permette di proporre un piano di rientro più lungo e sostenibile.

5. Transazione fiscale e saldo e stralcio nel contesto del CCII

Il Codice della crisi disciplina la transazione fiscale (art. 63 CCII) che consente, nell’ambito del concordato minore e della liquidazione, di prevedere pagamenti parziali o dilazionati dei debiti tributari. L’Agenzia delle Entrate e gli enti previdenziali possono accettare la proposta se ritengono che dalla procedura otterranno una soddisfazione maggiore rispetto alla liquidazione coattiva e se il debitore si impegna a versare almeno il valore di realizzo dei beni gravati da privilegio. La transazione fiscale va motivata e accompagnata da una perizia giurata che dimostri l’incapienza del patrimonio. Lo studio redige la relazione e negozia con l’Agenzia per ottenere l’approvazione.

Nel piano del consumatore la legge prevede che i debiti tributari possano essere falcidiati solo con il consenso dell’agente della riscossione, ma dal 2015 la giurisprudenza ammette che IVA, ritenute e tributi europei possano essere pagati anche in forma dilazionata, purché sia assicurato l’integrale soddisfacimento dei creditori privilegiati. Il gestore deve attestare che la proposta non sia di minor soddisfazione rispetto alla liquidazione controllata.

6. Accedere al piano del consumatore

Quando il debitore è un consumatore e possiede un reddito regolare (stipendio, pensione, redditi da locazione) ma non riesce a far fronte ai debiti, può presentare un piano del consumatore ex art. 67 CCII. Il piano prevede il pagamento parziale dei debiti in base alla capacità di rimborso, lasciando al debitore un minimo vitale necessario al sostentamento. Il gestore redige un business plan in cui indica le entrate future e i tempi di pagamento e verifica la meritevolezza: la Corte di Cassazione ha sottolineato che il giudice deve valutare se il consumatore abbia agito con diligenza e buona fede nella contrazione dei debiti, escludendo chi ha provocato dolosamente il proprio indebitamento .

Il vantaggio principale del piano del consumatore è che non richiede l’approvazione dei creditori: se il giudice ritiene la proposta fattibile e equa, la può omologare anche in presenza di opposizioni. Questo consente di gestire debiti con banche e finanziarie che normalmente non acconsentono a tagli del capitale.

7. Proporre un concordato minore (accordo con i creditori)

Per gli imprenditori minori, i lavoratori autonomi e i professionisti, la procedura più adatta è il concordato minore (artt. 74 e ss. CCII). Si tratta di un accordo con tutti i creditori che deve essere approvato dalla maggioranza dei crediti. Il debitore propone un piano di pagamento con eventuale intervento di terzi (garanti) e può prevedere la ristrutturazione dell’azienda, la continuità dell’attività o la cessione di beni non essenziali .

Il concordato minore permette di salvaguardare l’avviamento dell’impresa e di evitare la liquidazione. Tuttavia richiede una maggiore capacità negoziale e la predisposizione di un piano industriale. Lo Studio Monardo, con un team di commercialisti e consulenti aziendali, supporta l’imprenditore nella redazione del piano, nella valutazione economica e nella gestione delle trattative con le banche.

8. Liquidazione controllata e esdebitazione del debitore incapiente

Se il debitore non dispone di redditi sufficienti per proporre un piano e non può contare su aiuti esterni, la soluzione è la liquidazione controllata (art. 268 CCII). Il debitore mette a disposizione tutti i beni e i redditi eccedenti il minimo vitale per un periodo di quattro anni; il gestore li liquida e distribuisce il ricavato ai creditori. Durante la procedura sono sospese le azioni esecutive e, se al termine i creditori non sono soddisfatti integralmente, il debitore può chiedere l’esdebitazione. La legge richiede che la persona abbia agito con correttezza e senza frode . Per l’incapiente la nuova normativa consente di ottenere l’esdebitazione anche senza aver pagato nulla, purché sia dimostrato che non dispone di beni e che non avrà redditi utili nel futuro immediato .

9. Composizione negoziata della crisi (D.L. 118/2021)

Per le imprese in crisi ma non ancora insolventi, il D.L. 118/2021 ha introdotto la composizione negoziata: un percorso di risanamento assistito da un esperto indipendente nominato dalla Camera di commercio . L’esperto, iscritto negli elenchi camerali, aiuta l’imprenditore a negoziare con banche e creditori, a elaborare un piano industriale e a individuare strumenti giuridici (accordo di ristrutturazione dei debiti, concordato semplificato, aumento di capitale). In questa sede è possibile chiedere misure protettive temporanee che sospendono azioni esecutive e ipoteche. La composizione negoziata può essere un passaggio preliminare al concordato minore o alla liquidazione controllata.

10. Difese contro ipoteche, fermi e pignoramenti

Molti sovraindebitati si rivolgono all’avvocato dopo aver ricevuto un fermo amministrativo sul veicolo, un’ipoteca sulla casa o un pignoramento dello stipendio. Occorre sapere che:

• L’ipoteca non può essere iscritta se il debito complessivo è inferiore a € 20.000; per i debiti erariali di ammontare inferiore il concessionario non ha titolo per iscrivere ipoteca. Inoltre l’agente non può procedere alla vendita dell’immobile se è l’unica abitazione del debitore e se non è di lusso.
• Il fermo amministrativo è un provvedimento amministrativo che blocca la circolazione del veicolo. Può essere impugnato se la notifica della cartella è viziata o se il veicolo è strumentale all’attività lavorativa (ad esempio per un taxi o un mezzo agricolo).
• Il pignoramento dello stipendio può essere evitato chiedendo al giudice la sospensione ex art. 473 bis 33 c.p.c. nell’ambito della procedura di sovraindebitamento. La presentazione dell’istanza OCC consente di ottenere la sospensione automatica delle esecuzioni in corso.
• Per i pignoramenti immobiliari è possibile proporre opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c. se il titolo esecutivo è viziato o se sono decorso i termini di legge.

Lo Studio Monardo valuta caso per caso la legittimità di ipoteche e fermi e propone opposizioni mirate per bloccare la riscossione. In parallelo avvia la procedura di legge 3 per consentire la cancellazione dei debiti residui.

11. Strategia integrata con l’assistenza del professionista

L’adozione di una strategia vincente richiede la combinazione di più strumenti: la contestazione delle cartelle riduce il debito, la rateizzazione permette di guadagnare tempo, la rottamazione consente di eliminare le sanzioni, mentre la procedura di sovraindebitamento offre la soluzione definitiva tramite il piano del consumatore o la liquidazione. Rivolgersi ad un professionista consente di valutare le opzioni, di evitare errori procedurali e di interloquire con banche e fisco in modo efficace. Lo Studio Monardo analizza il cassetto fiscale, raccoglie la documentazione, redige il piano e assiste il cliente in tutte le fasi, garantendo riservatezza e trasparenza.

Strumenti alternativi alla Legge 3: rottamazioni, rateizzazioni e piani di rientro

Chi si trova in stato di sovraindebitamento non deve necessariamente ricorrere immediatamente alla procedura concorsuale. Esistono strumenti alternativi o complementari che possono ridurre il debito o consentire un rientro più morbido. Di seguito vengono analizzati i principali.

Rottamazioni e definizioni agevolate (Rottamazione‑quater)

La rottamazione‑quater introdotta dalla Legge 197/2022 consente di saldare i debiti iscritti a ruolo dal 2000 al 30 giugno 2022 pagando solo l’imposta e i contributi, senza sanzioni né interessi. La domanda doveva essere presentata entro il 30 aprile 2023 e prevedeva un pagamento in un massimo di 18 rate . Le prime due rate (il 10% ciascuna) scadono il 31 ottobre e il 30 novembre 2023; le restanti 16 rate sono trimestrali. Chi non rispetta le prime due scadenze perde il beneficio e l’agenzia riscuote l’intero importo.

L’adesione alla rottamazione ha diversi effetti positivi: sospende le procedure esecutive, riduce drasticamente sanzioni e interessi e consente di estinguere il debito in cinque anni. Tuttavia richiede liquidità immediata e non si applica ai debiti sorti dopo il 30 giugno 2022. Per questo motivo molti contribuenti, dopo aver aderito alla rottamazione, si sono trovati in difficoltà con le nuove cartelle. Lo Studio Monardo, in questi casi, consiglia di valutare la rinegoziazione del piano o l’accesso alla legge 3.

Rateizzazioni ordinarie e straordinarie

Le rateizzazioni ordinarie con l’Agenzia Entrate Riscossione permettono di suddividere il debito in massimo 120 rate mensili. È possibile richiedere piani a rata costante o crescente, ma i tassi di interesse e l’aggio restano applicati. La domanda si presenta online tramite l’area riservata o presso gli sportelli. Le rateizzazioni straordinarie richiedono la dimostrazione della grave situazione economica mediante la documentazione reddituale: la concessione è discrezionale e viene spesso utilizzata come ponte verso altre soluzioni.

Saldo e stralcio

Per le persone in gravi difficoltà economiche la legge consente di estinguere il debito con un pagamento forfettario inferiore al dovuto. Il saldo e stralcio può avvenire:

• In sede stragiudiziale: il debitore propone all’Agente della Riscossione o alla banca il pagamento di una somma ridotta in un’unica soluzione; se il creditore accetta, il residuo viene cancellato. Spesso questa soluzione è praticata con finanziarie e società di recupero crediti, che preferiscono incassare subito una parte del credito piuttosto che attendere un pignoramento incerto.
• Nell’ambito di una procedura concorsuale: il piano del consumatore o il concordato minore possono prevedere un saldo e stralcio con pagamento di una percentuale del credito, con la garanzia dell’omologa del tribunale. Questa soluzione è spesso preferita dai creditori poiché evita contenziosi.

Il saldo e stralcio richiede l’assistenza di un legale esperto, che negozia con i creditori, redige gli accordi e vigila sul rispetto delle pattuizioni. Lo Studio Monardo ha concluso numerose transazioni che hanno consentito ai clienti di ridurre i propri debiti fino al 70%.

Accordi di ristrutturazione dei debiti e piani di rientro extragiudiziali

Oltre agli strumenti normativi, è possibile stipulare accordi extragiudiziali direttamente con i creditori. Ad esempio, con la banca si può richiedere la moratoria del mutuo, la rinegoziazione del tasso, l’allungamento della durata o la conversione da tasso variabile a fisso. Con i fornitori si possono concordare piani di rientro che prevedono il pagamento dilazionato delle fatture. La legge 3/2012 prevede che eventuali accordi stragiudiziali vengano recepiti nel piano e omologati dal giudice, a condizione che non pregiudichino i creditori non aderenti.

Gli accordi di ristrutturazione dei debiti (art. 57 CCII) sono strumenti negoziali che consentono di raggiungere intese con i creditori che rappresentano almeno il 60% dei debiti. A differenza del concordato minore, non richiedono l’intervento dell’OCC ma devono essere depositati in tribunale e omologati. Possono essere utilizzati da imprenditori e professionisti per ristrutturare debiti bancari e fiscali, ottenendo la falcidia delle sanzioni e la dilazione dei tributi tramite transazione fiscale.

Errori comuni e consigli pratici

L’accesso alla procedura di sovraindebitamento o agli strumenti alternativi richiede disciplina e attenzione. Ecco alcuni errori frequenti e i consigli per evitarli:

1. Sottovalutare i termini: molti debitori agiscono solo dopo aver ricevuto un pignoramento o un’ipoteca. Invece è fondamentale rivolgersi a un professionista non appena si riceve la cartella o l’avviso di accertamento: ciò consente di rispettare i termini per l’opposizione (30, 40 o 60 giorni) e di evitare l’esecuzione forzata.
2. Non controllare la notifica degli atti: la notifica è un requisito essenziale; se la cartella non è stata notificata correttamente, il debito è inesigibile. Occorre richiedere la copia integrale della notifica e verificare la validità.
3. Nascondere o omettere documenti: la legge richiede trasparenza totale. Il tentativo di nascondere beni, stipulare atti in frode o omettere redditi comporta l’inammissibilità della procedura e l’eventuale revoca dell’omologa . È indispensabile consegnare tutti i documenti, compresi quelli che non si vorrebbe esibire.
4. Proporre piani irrealistici: un piano del consumatore con rate troppo basse o troppo elevate rispetto alle entrate verrà respinto dal giudice. Il gestore deve attestare la fattibilità; è preferibile proporre un piano conservativo che lasci un margine per eventi imprevisti (malattia, perdita del lavoro).
5. Non prevedere il pagamento dei crediti privilegiati: IVA, ritenute e tributi europei devono essere soddisfatti almeno al valore di realizzo dei beni; ignorarli comporta l’inammissibilità.
6. Non valutare l’impatto sui coobligati o sui garanti: la legge 3/2012 non libera i coobligati (fideiussori) se non partecipano alla procedura. È opportuno coinvolgerli sin dall’inizio o prevedere nel piano come gestire le loro posizioni.
7. Affidarsi a soggetti non qualificati: solo i professionisti iscritti negli elenchi del Ministero della Giustizia possono fare da gestori. È importante rivolgersi a un avvocato esperto che conosca la normativa e la giurisprudenza.

Consigli pratici:

• Organizzare la documentazione in un dossier numerato, aggiornando costantemente i redditi e le spese. Presentare un fascicolo ordinato facilita il lavoro del gestore e del giudice.
• Calcolare il minimo vitale: occorre predisporre un budget familiare realista (spese per alimenti, affitto, utenze, cure mediche, istruzione) al fine di determinare l’importo cedibile ai creditori. In allegato al piano vanno inseriti i prospetti di spesa .
• Consultare il cassetto fiscale e la centrale rischi: prima di depositare l’istanza, è opportuno acquisire il cassetto fiscale e le visure CRIF e Centrale Rischi per verificare i debiti e correggere eventuali errori. Molte volte risultano iscrizioni non dovute.
• Valutare il patrimonio immobiliare: un’immobile gravato da mutuo con valore residuo inferiore al debito può essere ceduto per abbattere i debiti; in altri casi conviene mantenerlo e proporre un piano di pagamento che salvaguardi la casa.
• Interpellare i creditori prima della presentazione del piano: spesso un contatto preliminare consente di sondare la disponibilità alla falcidia e di impostare correttamente la proposta.

Tabelle riepilogative

Per agevolare la lettura, si riportano alcune tabelle di sintesi con le principali norme, termini e strumenti difensivi.

Tabella 1 – Documenti da allegare alla procedura

Categoria	Esempi di documenti	Note
Documenti anagrafici	Documento d’identità, codice fiscale, certificato di residenza, stato di famiglia	Da aggiornare entro 6 mesi; servono per identificare il nucleo familiare
Documenti reddituali	Dichiarazioni dei redditi (ultimi 3 anni), buste paga, cedolini pensione, CUD, modelli 730/Unico, certificazioni ISEE	Servono a dimostrare il reddito disponibile e la capacità di pagamento
Documenti patrimoniali	Visure catastali e ipotecarie, rogiti, contratti di mutuo, visure PRA, perizie immobiliari, polizze assicurative, saldo conti correnti (ultimo quinquennio), depositi titoli	Consentono di ricostruire il patrimonio e valutare il valore di realizzo dei beni
Elenco creditori e debiti	Estratti di ruolo dell’Agenzia Entrate Riscossione, copie delle cartelle e degli avvisi, estratti conto bancari, contratti con finanziarie, elenco fornitori	Deve essere completo e includere importi, scadenze, cause di prelazione
Spese e fabbisogno familiare	Fatture utenze, affitto o mutuo, spese mediche, assicurazioni, istruzione, documenti sanitari	Utili per determinare il minimo vitale; sono riepilogate nell’Allegato 5 al modulo OCC
Documenti giudiziari	Atti di precetto, notifiche di pignoramento, decreti ingiuntivi, provvedimenti cautelari	Utili per chiedere la sospensione delle esecuzioni in corso
Documenti dell’impresa	Bilanci, libri contabili, visure camerali, dichiarazioni IVA, elenco fornitori, crediti verso terzi	Necessari per imprenditori e professionisti per il concordato minore

Tabella 2 – Scadenze e termini principali

Attività	Termine	Riferimento normativo
Ricorso contro cartella esattoriale	60 giorni dalla notifica	D.Lgs 546/1992, art. 21
Ricorso contro avviso di addebito INPS	40 giorni	Art. 52 L. 689/1981
Presentazione domanda OCC	Nessun termine ma consigliato subito dopo notifica della cartella
Risposta dei creditori alla circolarizzazione del passivo	15 giorni
Deposito relazione del gestore e istanza in tribunale	Di regola 30–60 giorni dopo l’incarico
Reclamo contro decreto di omologa	10 giorni se notificato; 6 mesi se non notificato
Durata della liquidazione controllata	4 anni	Artt. 268 e ss. CCII
Richiesta di esdebitazione	Entro 1 anno dalla chiusura della procedura	Art. 283 CCII

Tabella 3 – Confronto tra strumenti di gestione del debito

Strumento	Vantaggi	Svantaggi
Rateizzazione Agenzia Entrate	Sospende le azioni esecutive; dilaziona il pagamento fino a 10 anni	Non riduce il capitale; interessi e aggio elevati; decadenza in caso di 5 rate non pagate
Rottamazione‑quater	Abbuono totale delle sanzioni e degli interessi; pagamento in 18 rate	Richiede il pagamento puntuale delle rate; non si applica ai debiti successivi a giugno 2022
Saldo e stralcio stragiudiziale	Riduzione consistente del debito; definizione rapida	Necessita di liquidità immediata; richiede la disponibilità del creditore
Piano del consumatore	Non richiede il voto dei creditori; permette la falcidia dei debiti; sospende le azioni esecutive	Richiede redditi regolari per pagare le rate; può prevedere sacrifici patrimoniali
Concordato minore	Si adatta alle imprese; permette la continuità aziendale; coinvolge i creditori	Necessita dell’approvazione della maggioranza dei creditori; richiede piano industriale e attestazione
Liquidazione controllata	Consente di liberarsi dei debiti residui dopo 4 anni; adatta a chi non ha redditi o beni	Comporta la liquidazione del patrimonio; richiede la cooperazione totale del debitore
Composizione negoziata	Percorso assistito da esperto; tutela l’azienda e favorisce il risanamento	Non applicabile ai consumatori; richiede costi e tempistiche variabili

Domande e risposte (FAQ)

Di seguito una raccolta di domande frequenti che i clienti rivolgono allo Studio Monardo. Le risposte hanno carattere informativo e non sostituiscono la consulenza personalizzata.

1. Che cos’è la Legge 3/2012?

La Legge 3/2012, nota come “legge salva‑suicidi”, è la normativa che disciplina la composizione delle crisi da sovraindebitamento per i consumatori, i professionisti e gli imprenditori non fallibili. Consente di proporre un piano di pagamento ai creditori o di liquidare il patrimonio, con l’obiettivo di ottenere l’esdebitazione.

2. Chi può accedere alla procedura di sovraindebitamento?

Possono presentare domanda i consumatori (persone fisiche), gli imprenditori minori, gli imprenditori agricoli, i professionisti, le start‑up innovative, i soci illimitatamente responsabili e gli imprenditori cessati . Sono esclusi gli imprenditori soggetti a liquidazione giudiziale e chi è stato esdebitato nei cinque anni precedenti .

3. Quali documenti devo presentare?

È necessario allegare tutti i documenti anagrafici, reddituali, patrimoniali, bancari e fiscali (dichiarazioni dei redditi, buste paga, visure catastali, estratti conto, elenco creditori) . Un elenco completo è riportato nella Tabella 1 e nell’Allegato A al vademecum dell’OCC .

4. Posso salvare la casa di proprietà?

Il piano del consumatore può prevedere il mantenimento della casa se il debitore continua a pagare il mutuo e se il valore dell’immobile non è eccessivamente superiore al debito residuo. Nel concordato minore si può prevedere la vendita dell’immobile con pagamento dei creditori, lasciando al debitore un alloggio alternativo. La legge vieta la vendita della “prima casa” per debiti di natura tributaria inferiori a € 120.000.

5. Cosa succede se non pago una rata del piano?

Il mancato pagamento di una rata prevista dal piano può determinare la risoluzione e la revoca dell’omologa. Tuttavia, il giudice può concedere un periodo di tolleranza e autorizzare la modifica del piano se il debitore dimostra cause di forza maggiore. È importante comunicare tempestivamente eventuali difficoltà al gestore.

6. Posso presentare nuovamente la procedura se è stata archiviata?

Sì, ma occorre attendere cinque anni in caso di esdebitazione già ottenuta e dimostrare un nuovo stato di sovraindebitamento non imputabile a colpa grave . Se la domanda è stata archiviata per mancanza di documenti, è possibile ripresentarla immediatamente integrando il fascicolo.

7. Quanto costa la procedura?

I costi variano in base al valore del passivo e alle attività del gestore. L’OCC richiede un acconto (circa € 200 + IVA) e successivamente un compenso determinato dal tribunale. Vanno aggiunte le spese legali e eventuali perizie. Lo Studio Monardo fornisce un preventivo dettagliato e trasparente prima di iniziare la pratica .

8. Cosa succede ai garanti e ai fideiussori?

La procedura non libera i coobligati: i fideiussori e i condebitori restano obbligati. Tuttavia, se partecipano alla procedura come debitori, possono beneficiare dell’esdebitazione. È importante informarli e valutare la loro posizione per evitare azioni di regresso.

9. Le procedure di sovraindebitamento si applicano anche ai debiti fiscali?

Sì. I debiti tributari e previdenziali possono essere inclusi nel piano, ma devono essere soddisfatti almeno nella misura realizzabile sui beni gravati da privilegio. La legge consente la transazione fiscale, cioè la riduzione o la dilazione dei tributi con il consenso dell’amministrazione finanziaria.

10. Qual è la differenza tra piano del consumatore, concordato minore e liquidazione controllata?

Il piano del consumatore è riservato alle persone fisiche che non hanno debiti professionali; non richiede il voto dei creditori e permette la falcidia. Il concordato minore si rivolge agli imprenditori e ai professionisti e necessita della maggioranza dei crediti; può prevedere la continuazione dell’attività. La liquidazione controllata è una procedura liquidatoria: il debitore cede tutto il patrimonio e, dopo la chiusura, può ottenere l’esdebitazione .

11. Che cos’è l’esdebitazione del debitore incapiente?

È la cancellazione dei debiti residui riconosciuta al debitore che, al termine della procedura, non dispone di beni né di redditi per soddisfare i creditori. Può ottenerla una sola volta nella vita ed è subordinata alla buona fede e alla cooperazione . La Corte di Cassazione ha precisato che non è automatica e richiede la verifica di meritevolezza .

12. È possibile cumulare la rottamazione con la legge 3/2012?

Sì. Il debitore può aderire alla rottamazione per ridurre il debito e, se non riesce a pagare le rate, può successivamente presentare un piano del consumatore che include il debito residuo. In tal caso perderà il beneficio della rottamazione ma potrà proporre una falcidia in sede concorsuale.

13. È necessario essere assistiti da un avvocato?

La legge non impone l’assistenza di un avvocato per presentare l’istanza OCC, ma è fortemente consigliata. L’attività è complessa: occorre redigere atti processuali, difendersi in tribunale, negoziare con i creditori e garantire il rispetto delle norme. Lo Studio Monardo offre consulenza legale e fiscale integrata.

14. Posso ottenere la cancellazione dei debiti anche se ho un reddito elevato?

La procedura non mira a tutelare chi non vuole pagare: se il reddito consente il rimborso integrale, il giudice rigetterà il piano. Tuttavia è possibile proporre una ristrutturazione proporzionata al proprio reddito, dimostrando la necessità di tutelare la famiglia e l’attività lavorativa.

15. Cosa succede se nel corso della procedura ottengo un’eredità o vinco una causa?

Gli utili sopravvenuti durante la procedura devono essere comunicati al gestore; se rilevanti, incrementano l’attivo da distribuire. Se l’eredità è rilevante, il giudice può modificare il piano o revocare l’omologa se la sopravvenienza avrebbe consentito il pagamento integrale.

16. C’è differenza tra esdebitazione e saldo e stralcio?

Sì. Il saldo e stralcio è un accordo stragiudiziale o concorsuale con cui il debitore paga una parte del debito e il resto viene abbuonato. L’esdebitazione, invece, è un provvedimento del giudice che cancella i debiti residui dopo il completamento della procedura, anche se i creditori non hanno ricevuto nulla. Può essere revocata se emergono utilità non dichiarate nei quattro anni successivi .

17. Cosa succede se ho debiti con un solo creditore?

Si può comunque accedere alla procedura. Nel piano del consumatore, la presenza di un solo creditore non impedisce l’omologa. Occorre dimostrare che la proposta assicura un vantaggio maggiore rispetto alla liquidazione e che il debitore ha agito con correttezza.

18. Posso ottenere la cancellazione del protesto?

La procedura di sovraindebitamento non cancella automaticamente i protesti, ma permette di dimostrare ai creditori che si è agito in buona fede e di ottenere un’attestazione del gestore. In alcuni casi, una volta estinti i debiti, è possibile chiedere la riabilitazione commerciale.

19. Cosa succede se il creditore non partecipa alla procedura?

Nel piano del consumatore, la mancata partecipazione del creditore non impedisce l’omologa. Il credito è comunque compreso nel piano e soddisfatto secondo le previsioni. Nel concordato minore, per raggiungere la maggioranza si considera anche il credito del creditore assente, salvo che presenti opposizione al piano.

20. Dopo quanti anni posso accedere di nuovo alla procedura?

La legge prevede che l’esdebitazione possa essere concessa una sola volta e non può essere chiesta se è stata ottenuta nei cinque anni precedenti . Tuttavia, se la domanda è stata rigettata o archiviata, è possibile ripresentarla quando sopravvengano elementi nuovi.

Aggiornamenti giurisprudenziali recenti

L’evoluzione della giurisprudenza influisce direttamente sulla pratica quotidiana delle procedure di sovraindebitamento. Negli ultimi anni, la Corte di Cassazione e i tribunali di merito hanno fornito interpretazioni innovative che chiariscono diritti e obblighi delle parti. Conoscere questi precedenti è fondamentale per impostare correttamente il piano e prevenire contestazioni.

Sentenza Cassazione n. 5157/2025 – Impugnazione dell’omologa

Con la sentenza n. 5157 del 2025 la Corte di Cassazione ha stabilito che solo i soggetti che hanno partecipato al procedimento di omologa possono proporre reclamo o ricorso contro il decreto, a meno che sia stata violata la regola della notifica . La Corte ha precisato che il creditore che non è stato informato della proposta e dell’udienza può comunque impugnare il decreto d’omologa entro il termine lungo di sei mesi, mentre chi ha partecipato è tenuto a osservare il termine breve di dieci giorni . Questa decisione rafforza l’importanza di notificare correttamente tutti i creditori e di garantire la trasparenza della procedura.

Sentenza Cassazione n. 34158/2024 – Termine per l’impugnazione

Nel 2024 la Corte di Cassazione, con la sentenza n. 34158, ha chiarito che il termine per impugnare il decreto di omologa decorre dalla notifica del provvedimento. Se il decreto non viene notificato, si applica il termine lungo di sei mesi previsto dall’art. 327 c.p.c., indipendentemente dal fatto che il ricorrente fosse presente all’udienza . La Corte ha così confermato che l’omessa notifica non può pregiudicare il diritto di difesa del creditore. La decisione ha rilevanti implicazioni pratiche: il gestore e l’avvocato devono provvedere alla notifica nei confronti di tutti i creditori, altrimenti rischiano l’annullamento del decreto.

Sentenza Cassazione n. 5678/2024 e giurisprudenza sui requisiti per l’esdebitazione

La sentenza n. 5678 del 2024 affronta il tema dell’esdebitazione del debitore incapiente. La Corte ha ribadito che l’esdebitazione non è automatica ma richiede una verifica rigorosa della buona fede e della completezza della documentazione . Il giudice deve valutare se il debitore ha messo a disposizione il proprio patrimonio, se ha agito con diligenza nell’assumere i debiti e se la situazione di insolvenza non è stata determinata da colpa grave. La Corte d’Appello di Firenze, in una decisione del 2024, ha inoltre sottolineato che per concedere l’esdebitazione occorre valutare le prospettive future: se il debitore può prevedere un miglioramento reddituale (ad esempio per l’età lavorativa o per le competenze), l’esdebitazione può essere negata . Il Tribunale di Napoli, con sentenza del 2024, ha valorizzato l’elemento della buona fede: un comportamento omissivo o dolosamente inadempiente comporta la negazione del beneficio .

Implicazioni per il debitore e per il professionista

Queste decisioni dimostrano che la procedura di sovraindebitamento è strettamente vigilata dalla giurisprudenza. Per i debitori significa che non basta presentare una domanda: occorre dimostrare trasparenza, collaborazione e correttezza. Per i professionisti significa che la preparazione della documentazione e la corretta notifica degli atti assumono un valore cruciale. Lo Studio Monardo segue costantemente l’evoluzione della giurisprudenza per assicurare che le proposte siano conformi alle interpretazioni più recenti e per prevenire impugnazioni.

Simulazioni pratiche e numeriche

Per rendere più comprensibile l’applicazione della normativa, si presentano alcune simulazioni basate su casi reali gestiti dallo Studio Monardo (nomi di fantasia). Le cifre sono indicative e non costituiscono promessa di risultato.

Caso 1 – Piano del consumatore per un dipendente con debiti misti

Situazione: Marco, dipendente con stipendio netto di € 1.600 al mese, ha accumulato € 80.000 di debiti: € 30.000 con l’Agenzia Entrate Riscossione (cartelle relative a IRPEF, sanzioni e interessi), € 25.000 con una banca per un prestito personale, € 15.000 con una finanziaria e € 10.000 di bollette non pagate. Possiede un’auto e vive in affitto. Non ha immobili.

Strategia: dopo aver verificato la notifica delle cartelle e confermato l’assenza di vizi, lo Studio ha valutato che Marco poteva proporre un piano del consumatore. Sulla base del budget familiare, è stato determinato un minimo vitale di € 1.200 al mese, lasciando € 400 per pagare i creditori. Con un orizzonte di 6 anni, si è proposta la seguente offerta: pagamento di € 400 al mese (pari a € 4.800 l’anno) per 6 anni, per un totale di € 28.800; rinuncia agli interessi e alle sanzioni fiscali; soddisfazione dei creditori privilegiati (IRPEF) con il valore del quinto dello stipendio. La finanziaria ha accettato una falcidia al 50% con pagamento su 3 anni, la banca ha accettato una riduzione del 40% con pagamento in 6 anni.

Risultato: il gestore ha attestato la fattibilità. Il tribunale ha omologato il piano nonostante l’opposizione della finanziaria. Marco ha pagato le rate regolarmente; al termine ha ottenuto l’esdebitazione dei debiti residui. In totale ha restituito il 35% del debito iniziale, mantenendo la propria reputazione e il proprio mezzo di trasporto.

Caso 2 – Concordato minore per un imprenditore artigiano

Situazione: Laura è titolare di una piccola impresa di serramenti con 3 dipendenti. Il fatturato annuo è di € 180.000. A causa della crisi energetica, l’azienda ha subito un calo degli ordini e non è riuscita a pagare € 200.000 di debiti verso fornitori e banche, oltre a € 60.000 di debiti tributari. L’impresa è proprietaria del capannone (valore € 250.000) gravato da un mutuo residuo di € 150.000, e di macchinari per € 50.000.

Strategia: al fine di evitare la liquidazione, Laura ha presentato un concordato minore ex art. 74 CCII. Nel piano ha previsto la continuazione dell’attività con la vendita di un macchinario obsoleto, il pagamento dei debiti privilegiati (IVA e ritenute) in due anni e la falcidia del 40% dei debiti chirografari. Un parente di Laura ha offerto una fideiussione di € 50.000 come apporto esterno. È stata presentata una perizia asseverata sul valore del capannone.

Risultato: i creditori chirografari hanno votato a favore (70% del passivo). Il tribunale ha omologato l’accordo. L’azienda ha potuto mantenere l’attività e i dipendenti; i debiti sono stati pagati in 5 anni. I creditori hanno ottenuto un recupero superiore rispetto alla liquidazione, e la fiducia nel mercato è stata recuperata.

Caso 3 – Liquidazione controllata ed esdebitazione per un pensionato incapiente

Situazione: Giovanni è un pensionato di 70 anni con pensione minima di € 800 al mese. Ha accumulato € 50.000 di debiti tra cartelle esattoriali e prestiti al consumo. Non possiede immobili né beni di valore. Le cartelle risalgono a oltre dieci anni e contengono sanzioni e interessi.

Strategia: lo Studio ha verificato che alcune cartelle erano prescritte e ha ottenuto lo sgravio di € 15.000. Per il residuo, considerando la totale incapienza, è stata avviata la procedura di liquidazione controllata con richiesta di esdebitazione al termine. Giovanni ha messo a disposizione solo un conto corrente con poche centinaia di euro. È stata predisposta una relazione attestante la buona fede, la mancanza di redditi futuri e le precarie condizioni di salute. Non vi erano creditori con privilegio.

Risultato: il tribunale ha aperto la liquidazione e, dopo l’escussione dei beni esigibili, ha chiuso la procedura concedendo a Giovanni l’esdebitazione immediata . Giovanni ha ottenuto la cancellazione totale dei debiti; gli è stata riconosciuta l’incapienza e la buona fede. Questo caso dimostra che anche chi non ha la possibilità di pagare può liberarsi definitivamente dal peso dei debiti.

Conclusione: perché agire subito con l’aiuto dello Studio Monardo

La crisi da sovraindebitamento non è una condanna irreversibile. La legge 3/2012 e il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza offrono strumenti moderni e flessibili per ristrutturare i debiti, liquidare il patrimonio in modo ordinato e ripartire con una nuova vita economica. Come abbiamo visto, esistono differenti procedure (piano del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata, esdebitazione), numerose strategie difensive (contestazione delle cartelle, rateizzazioni, rottamazioni, transazioni fiscali) e strumenti alternativi (saldo e stralcio, accordi di ristrutturazione) che devono essere conosciuti e applicati con competenza. Il successo di ogni percorso dipende dalla completa raccolta della documentazione, dalla meritevolezza del debitore e dalla capacità di negoziare con i creditori.

Agire tempestivamente è fondamentale: la notifica di una cartella o di un atto di pignoramento è spesso il campanello d’allarme, ma aspettare può significare perdere i termini per l’opposizione e trovarsi con ipoteche o fermi amministrativi già iscritti. L’intervento di un professionista fin dalle prime fasi permette di bloccare le procedure esecutive, verificare la legittimità degli atti e pianificare una soluzione sostenibile. Lo Studio Legale Monardo offre una consulenza integrata, con avvocati, commercialisti e gestori della crisi, per analizzare la situazione, preparare la documentazione e presentare il piano più adeguato. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista e gestore della crisi iscritto al Ministero della Giustizia, garantisce esperienza, professionalità e presenza sul territorio.

Se ti riconosci in una delle situazioni descritte, non aspettare. Ogni giorno che passa può aggravare il debito e ridurre le possibilità di successo. Rivolgiti subito allo studio per una valutazione gratuita e personalizzata: ti assisteremo nel percorso migliore per difendere la tua casa, il tuo stipendio e il futuro della tua famiglia.

📞 Contatta subito qui di seguito l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una consulenza personalizzata: lui e il suo staff di avvocati e commercialisti sapranno valutare la tua situazione e difenderti con strategie legali concrete e tempestive.