Chi ha aperto un conto Wise — e sono già milioni in Italia — si pone prima o poi una domanda molto concreta: se ho debiti col Fisco, l’Agenzia delle Entrate Riscossione può bloccarmi anche questo conto? La risposta breve è sì, ma con meccanismi diversi rispetto a un normale conto corrente italiano, con procedure più lunghe, con qualche tutela in più e con rischi che molti ignorano completamente.
Wise non è una banca tradizionale: è un istituto di moneta elettronica autorizzato dalla Banca Nazionale del Belgio, con licenza europea in regime di passaporto unico UE. Agli utenti italiani fornisce un IBAN con prefisso BE (Belgio), valido in tutta l’area SEPA. Questo dettaglio — l’IBAN estero — cambia qualcosa nel modo in cui AdER può aggredire le somme, ma non rende il conto immune. Anzi, alcune situazioni sono più insidiose di quanto si pensi.
Queste sono le domande che riceviamo più spesso, con risposte complete e aggiornate al 2026.
Lo Studio Monardo è specializzato proprio in questa materia.
L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo coordina uno staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario: lavoriamo quotidianamente su cartelle esattoriali, pignoramenti presso terzi, blocchi di conti e procedure di opposizione, inclusi i casi che coinvolgono istituti di pagamento digitali come Wise, Revolut o Satispay. Conosciamo le procedure, i termini e i punti di attacco giusti.
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BLOCCO A — LE BASI
Wise è equiparabile a una banca ai fini del pignoramento?
No, Wise non è una banca, ma ai fini del pignoramento i fondi depositati sul conto sono aggredibili come qualsiasi credito verso terzi.
Wise Europe S.A. è un istituto di moneta elettronica (IME) regolamentato dalla Banca Nazionale del Belgio ai sensi della Direttiva UE 2009/110/CE e della PSD2 (Direttiva 2015/2366/UE). Non raccoglie depositi bancari in senso tecnico: le somme versate dai clienti vengono “convertite” in moneta elettronica e custodite su conti segregati presso banche partner. Dal punto di vista giuridico italiano, ciò che hai su Wise è un credito verso un soggetto terzo — esattamente come il saldo di un conto corrente bancario ordinario.
L’art. 72-bis del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602 — la norma cardine della riscossione esattoriale — consente all’AdER di pignorare i crediti del debitore verso terzi senza autorizzazione del giudice. Il “terzo” può essere una banca tradizionale, Poste Italiane, ma anche un istituto di moneta elettronica con sede nell’UE come Wise. La natura di IME non crea alcuna zona franca. La Cassazione ha ribadito in più occasioni che l’esenzione dal pignoramento è eccezionale e va sempre provata (Cass., ord. n. 14253/2025).
La vera differenza rispetto a una banca italiana riguarda la procedura con cui AdER raggiunge il conto, non la pignorabilità in sé.
Chi è l’Agenzia Entrate Riscossione e quando può agire?
È l’ente pubblico economico che recupera coattivamente i crediti fiscali e contributivi. Può agire solo dopo che il debito è diventato definitivamente esigibile e il contribuente non ha pagato né ottenuto una dilazione.
La procedura tipo è questa: 1) notifica della cartella di pagamento o dell’avviso di accertamento esecutivo; 2) decorso di 60 giorni senza pagamento, rateizzazione o sospensione; 3) se dalla notifica della cartella è passato più di un anno, AdER deve notificare anche un’intimazione di pagamento (art. 50 D.P.R. 602/1973) che concede ulteriori 5 giorni; 4) solo allora può partire il pignoramento speciale ex art. 72-bis.
Importante: dal 2024 AdER può verificare in tempo reale le disponibilità sui conti correnti dei debitori prima di avviare il pignoramento, grazie all’accesso all’Anagrafe dei conti. Dal 2026, con la Legge di Bilancio n. 199/2025 (art. 27), AdER può accedere anche ai dati delle fatture elettroniche emesse da soggetti con cartelle non pagate, ricevendo in tempo reale informazioni sui flussi di incasso del debitore. Ciò ha reso le esecuzioni più rapide e mirate — i cosiddetti pignoramenti “lampo” — e riduce drasticamente i margini di reazione.
Il conto Wise è nell’anagrafe dei conti? AdER lo vede?
Sì, quasi certamente, almeno da quando Wise ha rafforzato gli scambi di informazioni fiscali nell’area UE.
L’Anagrafe dei rapporti finanziari (gestita dall’Agenzia delle Entrate ai sensi dell’art. 7, comma 6, D.P.R. 605/1973 e del D.L. 201/2011) raccoglie tutti i rapporti finanziari intrattenuti da persone fisiche e giuridiche con intermediari finanziari operanti in Italia o comunicanti i dati alle autorità fiscali italiane. Gli istituti di moneta elettronica con sede nell’UE che operano in Italia in regime di passaporto europeo rientrano tendenzialmente nell’obbligo di comunicazione.
In parallelo, la Direttiva DAC2 (2014/107/UE) e il suo recepimento italiano hanno esteso lo scambio automatico di informazioni tra autorità fiscali UE alle attività finanziarie detenute all’estero — inclusi i conti presso IME stranieri come Wise. Chi pensa che i fondi su Wise siano “invisibili” al Fisco italiano si sbaglia. Le autorità belghe comunicano periodicamente i dati ai partner UE, Italia compresa. Inoltre, se si supera la soglia di 15.000 euro di giacenza anche per un solo giorno (o la giacenza media annua supera 5.000 euro), il conto Wise va dichiarato nel quadro RW della dichiarazione dei redditi: il Fisco italiano ne prende quindi già visione tramite gli stessi contribuenti.
AdER può pignorare il conto Wise con la procedura speciale ex art. 72-bis?
In linea di principio sì, ma la procedura presenta complicazioni pratiche significative perché Wise ha sede all’estero.
Il pignoramento speciale ex art. 72-bis D.P.R. 602/1973 si distingue da quello ordinario perché non richiede l’autorizzazione del giudice: AdER notifica direttamente al debitore e al terzo (la banca o l’istituto finanziario) l’atto di pignoramento, e il terzo deve versare le somme entro 60 giorni. La procedura è rapidissima quando il terzo è una banca italiana con sede legale in Italia, perché AdER le raggiunge con notifica PEC o telematica diretta.
Il problema con Wise è che la sua sede legale è in Belgio. Per notificare validamente a Wise come terzo pignorato, AdER deve ricorrere ai meccanismi di cooperazione giudiziaria e notifica internazionale nell’UE — più lenti e complessi. Nella pratica, il pignoramento speciale ex art. 72-bis è fattibile ma tecnicamente più difficoltoso rispetto a un istituto con sede in Italia. Non impossibile: l’Unione Europea ha regolamenti di cooperazione giudiziaria (Reg. UE 1393/2007 sulla notifica degli atti, poi il Reg. UE 2020/1784) che consentono la notifica transfrontaliera anche in tempi ragionevoli.
Per i debiti civili e commerciali (non fiscali), un creditore privato può ottenere l’Ordinanza Europea di Sequestro Conservativo (OESC) ex Reg. UE 655/2014, che permette di congelare preventivamente i fondi su un conto estero senza avvisare il debitore. Per i crediti fiscali, l’OESC non si applica direttamente, ma AdER può comunque attivare procedure di riscossione transfrontaliera tramite la Direttiva 2010/24/UE sull’assistenza al recupero dei crediti fiscali.
BLOCCO B — LA PROCEDURA
Come funziona concretamente il blocco di un conto Wise da parte di AdER?
La procedura segue un percorso in due fasi: prima la notifica al debitore, poi il contatto con Wise come terzo. Il blocco decorre dalla notifica a Wise.
Ecco la sequenza dettagliata:
Fase 1 — Notifica al debitore: AdER notifica l’atto di pignoramento presso terzi al contribuente debitore tramite PEC (se dotato di PEC) o raccomandata A/R. Da questo momento il debitore deve attivarsi immediatamente perché i tempi sono brevi.
Fase 2 — Notifica a Wise (il terzo): AdER deve notificare l’atto di pignoramento anche a Wise. Qui si apre la questione procedurale: Wise, avendo sede in Belgio, riceve la notifica tramite canali di cooperazione UE. La notifica può richiedere settimane o mesi in più rispetto a una banca italiana.
Fase 3 — Risposta di Wise: Una volta ricevuta la notifica, Wise — come qualunque terzo pignorato — deve attenersi all’obbligo di custodia previsto dall’art. 546 c.p.c. In base a Cass. n. 28520/2025, il vincolo dura 60 giorni dalla notifica e comprende anche tutti gli accrediti che arrivano sul conto dopo la notifica stessa.
Fase 4 — Versamento o dichiarazione: Entro 60 giorni, Wise dovrebbe versare ad AdER le somme vincolate. Se Wise è incapiente rispetto al debito, AdER può attivare ulteriori pignoramenti su altri conti.
| Fase | Atto | Termine | Davanti a chi |
|---|---|---|---|
| 1 | Notifica pignoramento al debitore | Immediata | AdER → debitore |
| 2 | Notifica pignoramento a Wise | Variabile (UE) | AdER → Wise (BE) |
| 3 | Blocco e custodia delle somme | Dal giorno notifica Wise | Wise |
| 4 | Versamento ad AdER | Entro 60 giorni da notifica | Wise → AdER |
| 5 | Eventuale opposizione debitore | 20 giorni da notifica a debitore | Tribunale ordinario/tributario |
Cosa succede se il conto Wise è vuoto al momento della notifica?
Da ottobre 2025 non conta nulla: il conto è bloccato per 60 giorni e ogni accredito successivo viene automaticamente vincolato.
Questa è la rivoluzione portata da Cass. n. 28520/2025, depositata il 27 ottobre 2025. Prima di questa pronuncia, molte banche ritenevano che il pignoramento fosse limitato alle somme presenti al momento della notifica. La Suprema Corte ha chiarito che l’art. 546 c.p.c. obbliga il terzo a custodire e versare al Fisco anche tutti gli importi che maturano nei 60 giorni successivi alla notifica, fino alla concorrenza del debito.
In pratica: se hai un conto Wise a zero e arriva il pignoramento, ogni pagamento che ricevi — un bonifico da un cliente, lo stipendio, un rimborso, qualsiasi accredito — viene automaticamente “catturato” dal vincolo e destinato ad AdER. Nei 60 giorni successivi alla notifica il conto è di fatto inutilizzabile per ricevere e trattenere fondi. Gli istituti finanziari non hanno più discrezionalità: bloccare gli accrediti è un obbligo legale, pena la responsabilità personale per il mancato versamento.
Il “periodo di cattura” di 60 giorni si applica in via di principio anche agli istituti esteri come Wise, con la precisazione che i tempi tecnici per la notifica a Wise potrebbero slittare, creando un disallineamento tra la notifica al debitore e quella al terzo.
Il conto Wise può essere pignorato anche tramite procedure UE diverse dall’art. 72-bis?
Sì: per i crediti non fiscali esiste l’OESC (Ordinanza Europea di Sequestro Conservativo), uno strumento particolarmente insidioso perché agisce senza preavviso.
Il Regolamento UE 655/2014 consente a qualunque creditore che abbia un titolo esecutivo riconosciuto nell’UE di richiedere al giudice del proprio paese un’ordinanza cautelare che congela preventivamente i fondi su conti bancari del debitore in altri paesi UE, anche senza avvisarlo. L’OESC è pensata per i crediti civili e commerciali e non si applica direttamente ai crediti tributari di AdER — ma può riguardare i crediti di privati, banche, fornitori, ex coniugi, ecc.
Come precisato da Cass., ord. n. 22302/2024, in caso di pignoramento presso terzi di un soggetto residente all’estero, la competenza spetta al tribunale del luogo in cui si trova il terzo (Wise, in Belgio), non a quello della residenza del debitore. Ciò significa che, per un’OESC su Wise, il creditore italiano dovrebbe ottenere il riconoscimento del proprio titolo in Belgio o in un paese UE dove ha giurisdizione, salvo che il giudice italiano sia già competente a emettere l’OESC ai sensi dell’art. 6 del Regolamento.
Per chi utilizza Wise per ricevere pagamenti da clienti esteri, questa via potrebbe essere percorsa dai creditori privati più agguerriti.
Come fa AdER a sapere che ho un conto Wise se non glielo dico?
Attraverso tre canali principali: l’Anagrafe dei conti, lo scambio automatico internazionale di dati fiscali CRS/DAC2, e — dal 2026 — i dati delle fatture elettroniche.
In dettaglio:
Anagrafe dei rapporti finanziari: Wise opera in Italia tramite il passaporto europeo. Come istituto di moneta elettronica attivo nell’UE che intrattiene rapporti finanziari con residenti italiani, è soggetta agli obblighi di comunicazione all’Anagrafe dei conti gestita dall’Agenzia delle Entrate.
Standard CRS (Common Reporting Standard) e Direttiva DAC2: L’Italia e il Belgio aderiscono entrambi a questi standard di scambio automatico di informazioni fiscali. Le autorità belghe comunicano annualmente all’Italia i dati sui conti detenuti da residenti italiani presso istituti finanziari belgi — inclusa Wise Europe S.A.
Fatturazione elettronica (dal 2026): Con la modifica introdotta dall’art. 27 della Legge n. 199/2025 (Legge di Bilancio 2026) al D.Lgs. 127/2015, AdER può accedere ai dati delle fatture elettroniche emesse da soggetti con cartelle non pagate. Ogni fattura emessa rivela il cliente (potenziale terzo pignorato): se ricevi pagamenti tramite Wise dai tuoi clienti, AdER può collegare i flussi finanziari.
Quadro RW: Chi supera le soglie è obbligato a dichiarare il conto Wise. La dichiarazione fornisce direttamente ad AdER l’informazione dell’esistenza del conto.
Chi crede che tenere i soldi su Wise garantisca invisibilità fiscale si espone a rischi seri: non solo il pignoramento, ma anche contestazioni per violazioni del monitoraggio fiscale (artt. 4-5 D.L. 167/1990, come modificato dalla Legge 97/2013).
BLOCCO C — I CASI PARTICOLARI
Il conto Wise è cointestato: AdER può bloccarlo lo stesso?
Sì, ma per la sola quota riferibile al debitore. La cointestazione non è uno scudo.
La Cassazione ha chiarito da tempo (Cass. n. 29079/2019) che i conti cointestati sono pignorabili anche per l’intero se il creditore dimostra che le somme appartengono al debitore. La presunzione, in linea generale, è che ogni cointestatario sia titolare al 50% (salvo diversa volontà documentata), quindi AdER può bloccare e poi richiedere la metà delle somme depositate. Il cointestatario non debitore può presentare istanza al giudice per ottenere lo sblocco della sua quota, purché la dimostri con evidenza documentale.
In Wise, la cointestazione non è nativa come in un conto bancario tradizionale: il conto è nominativo. Se esistono però rapporti fiduciari o di delega, la questione va valutata caso per caso.
Come precisa l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista e coordinatore dello staff multidisciplinare dello studio, i casi di pignoramento su conti digitali richiedono un’analisi immediata della documentazione del conto e dei flussi, perché spesso i 20 giorni per l’opposizione scattano prima che il contribuente realizzi cosa sta succedendo.
Ho già ricevuto la notifica del pignoramento. Quanti giorni ho per reagire?
20 giorni dalla notifica per l’opposizione formale ex art. 617 c.p.c. È un termine perentorio: superarlo significa perdere lo strumento.
Questo è il punto più critico e quello in cui si commettono i danni irreparabili. Una volta ricevuto l’atto di pignoramento presso terzi da AdER, il debitore ha due strade principali per opporsi:
Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): Si contesta la regolarità formale del procedimento — vizi di notifica, mancata previa notifica della cartella, errori nell’atto, irregolarità formali. Il termine è 20 giorni dalla notifica dell’atto. Questo termine è perentorio: la Cassazione (ord. n. 21859/2024) ha chiarito che la tardività comporta inammissibilità senza eccezioni. Attenzione: Cass. ord. n. 32671/2024 ha stabilito che se la cartella non è mai stata notificata, il pignoramento vale come equipollente di valida notifica della cartella stessa, facendo decorrere il termine per impugnare anche la cartella.
Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): Si contesta il diritto stesso di procedere all’esecuzione — prescrizione del credito, debito già pagato, fatti estintivi. Non ha un termine fisso in assoluto ma deve essere proposta prima che l’esecuzione si concluda. Per i crediti tributari, la Cassazione (Sez. Un. n. 7822/2020) ha chiarito che la giurisdizione spetta al giudice tributario quando si impugnano atti presupposti (cartella), e al giudice ordinario per i vizi formali dell’esecuzione.
Oltre all’opposizione giudiziaria, esiste la rateizzazione: presentando istanza di dilazione ad AdER e pagando la prima rata, il pignoramento si sospende automaticamente e, con la rateizzazione concessa, si estingue (art. 19 D.P.R. 602/1973, aggiornato dal D.Lgs. n. 110/2024). La rateizzazione può arrivare fino a 120 rate mensili per debiti molto elevati.
AdER può pignorare anche i soldi in valuta straniera sul conto Wise?
In linea di principio sì: il pignoramento colpisce tutti i crediti del debitore verso il terzo, indipendentemente dalla valuta in cui sono denominati.
Wise consente di detenere saldi in oltre 40 valute. Dal punto di vista giuridico, se AdER pignorava solo somme in euro, ciò non esclude il pignoramento dei saldi in valuta che, convertiti in euro al tasso di cambio del momento, esprimono un valore economico. Il procedimento di liquidazione avverrà poi in euro.
Questa situazione pone questioni pratiche: quale tasso di cambio applicare? Come si effettua la conversione? In caso di conflitto, il giudice dovrà applicare le norme generali sull’esecuzione forzata dei crediti in valuta straniera (art. 1278 c.c. sulla facoltà di pagamento in moneta straniera e le norme di d.i.p.).
Nella pratica, AdER tenderà a colpire prima i saldi in euro, che sono più semplici da aggredire, e affronterà le valute estere solo se la somma in euro non è sufficiente a coprire il debito.
Vale lo stesso discorso per Revolut, N26 e altri fintech?
Sì. Revolut (IBAN lituano o britannico), N26 (IBAN tedesco) e simili sono nella stessa situazione di Wise: conti presso istituti esteri UE, pignorabilità in principio sì, procedura più complessa.
Cass. n. 28520/2025 e la giurisprudenza sulle esecuzioni transfrontaliere non distinguono tra le varie piattaforme fintech: ciò che conta è che il saldo rappresenta un credito del debitore verso un terzo ubicato nell’UE, aggredibile tramite le procedure di cooperazione europee. Revolut in particolare, avendo ottenuto la licenza bancaria lituana nel 2021, è a tutti gli effetti una banca UE: il pignoramento segue le stesse regole di una banca straniera con passaporto europeo.
Addiopignoramenti.it (aprile 2026) ha confermato che già esistono casi pratici di pignoramento su conti Revolut italiani, con applicazione dei principi della sentenza 28520/2025. Il messaggio è chiaro: nessuna piattaforma fintech europea è un rifugio sicuro dai pignoramenti fiscali.
BLOCCO D — LE PAURE FINALI
Se AdER blocca il conto Wise, devo stare senza soldi per 60 giorni?
Non necessariamente: ci sono tutele per le somme impignorabili e strumenti per interrompere il blocco prima dei 60 giorni.
Anche dopo la notifica del pignoramento, la legge garantisce alcune tutele:
Soglie di impignorabilità: Se sul conto ci sono somme derivanti da stipendio già accreditato, la soglia del triplo dell’assegno sociale (circa 1.638,72 euro nel 2026) è impignorabile. Se le somme sul conto derivano da stipendio accreditato dopo il pignoramento, si applica il limite massimo del 20% dell’importo netto. Le pensioni di invalidità sono totalmente impignorabili.
Rateizzazione immediata: La via più rapida per sbloccare il conto è presentare domanda di rateizzazione ad AdER e pagare la prima rata. Con il pagamento della prima rata, il pignoramento si estingue automaticamente. I piani di rateizzazione ordinari arrivano fino a 72 rate; quelli straordinari fino a 120 rate per debiti superiori a 120.000 euro. Dal 2025 le condizioni di accesso sono regolate dal D.Lgs. n. 110/2024.
Definizioni agevolate: Con la Legge n. 199/2025 (art. 1, commi 82-101, c.d. “rottamazione-quater bis”), i debiti 2000-2023 potevano essere estinti pagando solo il capitale, senza interessi di mora, sanzioni e aggi, con domanda entro il 30 aprile 2026. Se la finestra è ancora aperta al momento della lettura, questo strumento è potentissimo per uscire dall’esecuzione.
Opposizione con sospensione giudiziaria: Se ci sono vizi nell’atto (mancata notifica della cartella, errori procedurali, prescrizione), si può ottenere la sospensione del pignoramento dal giudice in via d’urgenza, in attesa del giudizio di merito.
Posso trasferire i soldi da Wise a un altro conto prima che arrivi il pignoramento?
È legale farlo prima della notifica del pignoramento, ma attenzione: potrebbe configurare reato o atto revocabile se fatto in mala fede.
Se il contribuente, ricevuta la cartella esattoriale ma prima della notifica del pignoramento, trasferisce i propri fondi su altri conti o verso terzi per sottrarli al Fisco, si espone a rischi seri:
Reato di sottrazione fraudolenta (art. 11 D.Lgs. 74/2000): chiunque, per sottrarsi al pagamento di imposte, aliena simulatamente o compie altri atti fraudolenti sui propri beni, è punito con la reclusione da 6 mesi a 4 anni se l’importo supera 50.000 euro. Il semplice trasferimento di fondi, se finalizzato a eludere il Fisco e documentato, può integrare questo reato.
Azione revocatoria: AdER può esercitare azione revocatoria (art. 2901 c.c.) per far dichiarare inefficaci i trasferimenti di denaro compiuti in frode ai creditori, se prova il dolo del debitore e — per gli atti a titolo gratuito — anche solo il danno. I termini per l’azione revocatoria ordinaria sono 5 anni dall’atto.
Dopo la notifica: come chiarito da Cass. n. 28520/2025, svuotare il conto dopo la notifica del pignoramento è inutile: il vincolo copre anche gli accrediti futuri dei 60 giorni successivi. Trasferire i fondi dopo la notifica potrebbe anche configurare il reato di violazione delle operazioni di pignoramente.
La strategia corretta non è la fuga, ma l’intervento legale tempestivo: opposizione, rateizzazione, o procedure di sovraindebitamento, a seconda del quadro debitorio complessivo.
Se ho debiti enormi con il Fisco, c’è davvero una via d’uscita?
Sì: il Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza prevede procedure che sospendono tutti i pignoramenti in corso, inclusi quelli su Wise, e permettono di ristrutturare o cancellare i debiti.
Per chi si trova in una situazione di sovraindebitamento — privato consumatore, piccolo imprenditore, professionista o lavoratore autonomo con debiti insostenibili verso più creditori — il Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019, come modificato dai correttivi successivi) offre tre strumenti:
Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore: per il privato non imprenditore. Il giudice può omologare un piano che prevede la parziale cancellazione del debito fiscale, con sospensione di tutte le azioni esecutive dal deposito della domanda all’OCC (Organismo di Composizione della Crisi).
Concordato minore: per piccoli imprenditori, professionisti e lavoratori autonomi. Analogo al piano del consumatore, con accordo con i creditori.
Liquidazione controllata: per chi non ha patrimonio recuperabile. Prevede la liquidazione sotto supervisione del tribunale e la successiva esdebitazione (cancellazione totale dei debiti residui), che libera definitivamente il debitore onesto ma sfortunato.
Dal deposito della domanda all’OCC, un giudice può disporre misure protettive immediate — tra cui la sospensione di pignoramenti già in corso su Wise o qualunque altro conto — riportando il debitore in una condizione di respiro per gestire la crisi.
“MI FA VEDERE UN ESEMPIO CONCRETO?”
Due simulazioni pratiche per capire meglio.
Ipotesi A — Libero professionista con conto Wise e cartella da 34.700 euro
Situazione: un consulente IT residente a Milano ha accumulato debiti fiscali per IRPEF non versata nel 2022-2023. AdER ha notificato cartelle nel 2024 per un totale di 34.700 euro (imposta + sanzioni + interessi + aggi). Il professionista non ha pagato né chiesto dilazione. A maggio 2026 riceve la notifica del pignoramento presso terzi: AdER ha individuato il suo conto Wise (IBAN BE) tramite l’Anagrafe dei conti. Sul conto ci sono 3.200 euro.
Sequenza: AdER notifica a Wise (terzo) tramite canali UE. Wise blocca i 3.200 euro esistenti + tutti gli accrediti successivi per 60 giorni. Il professionista riceve pagamenti dai clienti di 18.000 euro nel mese successivo: tutti vengono catturati fino a concorrenza di 34.700 euro.
Entro i 20 giorni dalla notifica, il professionista si rivolge allo Studio Monardo. Verifichiamo: la cartella era stata notificata regolarmente, ma l’intimazione di pagamento (necessaria perché dalla notifica della cartella erano passati oltre 12 mesi) non risulta notificata. Proponiamo opposizione agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c. per vizio dell’atto presupposto. Il giudice dell’esecuzione concede la sospensione in via cautelare, sbloccando temporaneamente il conto. Nel frattempo, avviamo la rateizzazione: con il pagamento della prima rata di circa 640 euro, il pignoramento si estingue definitivamente.
Esito: nessuna perdita di liquidità oltre la prima rata; 60 giorni di blocco sventati grazie all’intervento tempestivo.
Ipotesi B — Piccola impresa con due conti (IT + Wise) e debiti da 127.000 euro
Situazione: una s.r.l. con un socio unico ha debiti con AdER per 127.000 euro (IVA + contributi INPS), accumulati tra il 2021 e il 2024. AdER ha già pignorato il conto corrente bancario italiano (zero euro disponibili), e ora intende agire sul conto Wise intestato alla società, dove transitano pagamenti di clienti esteri.
Sul conto Wise ci sono, al momento della notifica a Wise, solo 400 euro. Nei 60 giorni successivi arrivano bonifici da clienti esteri per 89.000 euro: tutti vengono bloccati da Wise e versati progressivamente ad AdER. L’attività si paralizza.
La situazione debitoria è insostenibile. Lo Studio Monardo verifica: la società rientra nella definizione di “piccolo imprenditore” sovraindebitato ai sensi del CCI. Depositiamo domanda di concordato minore all’OCC competente: dal deposito, il giudice emette misure protettive urgenti che sospendono il pignoramento su Wise e gli altri blocchi. In 90 giorni presentiamo il piano al tribunale, che lo omologa: il debito fiscale viene ristrutturato con un saldo e stralcio dell’80% (AdER riceve 25.400 euro + rate triennali), la società continua l’attività e Wise torna operativo.
Esito: fallimento evitato, azienda salvata, debiti ridotti strutturalmente.
“LA DOMANDA CHE NESSUNO FA MA TUTTI DOVREBBERO FARE”
Wise ha l’obbligo di rispettare il pignoramento di AdER anche se la notifica è arrivata dal Belgio e non dall’Italia?
Questo è l’aspetto più sottovalutato della questione. Wise, avendo sede in Belgio, non è soggetta direttamente agli ordini dell’autorità fiscale italiana. AdER deve notificare l’atto di pignoramento a Wise attraverso i canali di cooperazione giudiziaria UE previsti dai Regolamenti 1393/2007 e 2020/1784 sulla notifica degli atti in materia civile e commerciale. Solo dopo una notifica formalmente valida a Wise, questa è obbligata a bloccare le somme e versarle.
Perché è importante? Perché se la notifica a Wise non è stata effettuata correttamente — o non è stata effettuata del tutto — il terzo non ha l’obbligo di ottemperare, e il blocco potrebbe essere contestato. In pratica, la complessità della notifica transfrontaliera può creare finestre temporali: tra la notifica al debitore (in Italia, rapida) e la notifica a Wise (all’estero, più lenta), il debitore potrebbe avere più tempo del solito per agire.
Attenzione però: questo non significa che Wise sia “sicura” o che l’esecuzione non avverrà. Significa che l’assistenza legale immediata è ancora più urgente quando c’è un conto estero coinvolto, perché un avvocato esperto può sfruttare le asimmetrie procedurali per guadagnare tempo e trovare soluzioni (rateizzazione, opposizione, sovraindebitamento) prima che il blocco diventi operativo.
Cass., ord. n. 32671/2024 ha ulteriormente chiarito che se la cartella non è mai stata notificata al debitore, la notifica del pignoramento vale come equipollente: il debitore deve impugnarla entro 60 giorni. Ma se anche la notifica del pignoramento stesso presenta vizi (destinatario errato, PEC non valida, mancata consegna), tutto il procedimento esecutivo è inficiato.
“MA I GIUDICI COSA DICONO?”
Le pronunce più importanti sul pignoramento del conto — con Wise o senza
Ecco i 12 riferimenti giurisprudenziali più rilevanti, aggiornati al giugno 2026, tutti verificati:
1. Cass., Sez. Tributaria, n. 28520 del 27 ottobre 2025 La Suprema Corte ha stabilito che, in caso di pignoramento esattoriale ex art. 72-bis D.P.R. 602/1973, la banca (o il terzo finanziario) deve versare ad AdER non solo le somme presenti al momento della notifica, ma anche tutti gli accrediti che maturano nei 60 giorni successivi, anche se il conto era azzerato o in rosso al momento della notifica. Ridefinisce completamente il regime del “periodo di cattura” e rende inutile svuotare il conto preventivamente.
2. Cass., ord. n. 14253 del 2025 Affronta l’impignorabilità dei depositi intestati a soggetti esteri. Ribadisce che l’esenzione dal pignoramento è eccezionale e richiede prova positiva da parte di chi la invoca. Indirettamente conferma che la mera sede estera di Wise non la esonera dall’obbligo di ottemperare al pignoramento.
3. Cass., Sez. Tributaria, ord. n. 32671 del 16 dicembre 2024 Chiarisce che l’atto di pignoramento presso terzi, quando la cartella presupposta non è mai stata notificata, ha valore equipollente di valida notifica della cartella stessa. Il termine per impugnare la cartella decorre dalla notifica del pignoramento, non prima. Rilevante per chi non aveva mai ricevuto la cartella ma si trova notificato il blocco del conto.
4. Cass., ord. n. 22302 del 2024 In caso di pignoramento presso terzi di un soggetto residente all’estero, la competenza territoriale spetta al tribunale del luogo in cui si trova il terzo (la banca), non a quello della residenza del debitore. Rilevante per stabilire quale giudice è competente in caso di pignoramento su Wise (sede belga).
5. Cass., ord. n. 21859 del 2024 L’opposizione agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c. deve essere proposta entro 20 giorni perentori dalla notifica dell’atto. La tardività comporta inammissibilità assoluta, senza possibilità di riparazione. Il termine non è prorogabile.
6. Cass., ord. n. 29069 del 2024 Conferma la legittimità dell’iscrizione di ipoteca da parte di AdER su immobili del debitore per debiti superiori a 20.000 euro, a prescindere dal fatto che si tratti della prima casa (l’ipoteca è cautelare, non esecutiva: la vendita forzata della prima casa richiede invece il superamento della soglia di 120.000 euro).
7. Cass., ord. n. 11849 del 2023 e ord. n. 28077 del 2024 Applicano il principio del cumulo giuridico alle sanzioni per violazioni del quadro RW (mancata dichiarazione di attività finanziarie estere, incluso il conto Wise). AdER non può sommare le sanzioni per ogni anno di violazione: deve applicarle una sola volta sull’intera serie di annualità, se la violazione è unica e continuata.
8. Cass., n. 6409 del 2025 La presunzione di evasione per investimenti in Paesi a fiscalità privilegiata (art. 12 D.L. 78/2009) non opera per i Paesi cooperativi che aderiscono agli standard CRS — tra cui il Belgio, dove ha sede Wise. Chi tiene fondi su Wise non è automaticamente sospettato di evasione.
9. Cass., n. 32438 del 12 dicembre 2025 Spetta ad AdER l’onere di provare la legittimità del pignoramento e il rispetto dei limiti di pignorabilità. Se AdER non prova il corretto rispetto delle soglie (stipendio, pensione), l’atto può essere annullato dal giudice.
10. Cass., n. 28513 del 27 ottobre 2025 Ha dichiarato l’inefficacia del pignoramento immobiliare e presso terzi in caso di mancato deposito, entro il termine perentorio, delle copie conformi dell’atto di pignoramento e del precetto. I vizi formali del procedimento sono sanzionati con l’inefficacia dell’atto.
11. Cass., Sez. Un., n. 7822 del 2020 Pronuncia fondamentale sulle opposizioni all’esecuzione tributaria: quando il pignoramento è impugnato per omessa notifica della cartella, la giurisdizione spetta al giudice tributario; quando si impugnano vizi formali propri del pignoramento, al giudice ordinario ex art. 617 c.p.c.
12. Cass., Sez. Lav., ord. n. 16012 del 15 giugno 2025 Quando la stessa controversia include sia vizi formali della cartella e della notifica (opposizione agli atti esecutivi, termine 20 giorni) sia contestazioni sul merito del debito (opposizione all’esecuzione, termine diverso), i due rimedi seguono regimi distinti e non sono intercambiabili. L’errore nella scelta del rimedio è fatale.
“E VOI, CONCRETAMENTE, COSA FATE?”
Cosa può fare lo Studio Monardo
Quando un contribuente si trova di fronte al blocco di un conto Wise — o al rischio imminente — lo Studio Monardo interviene operativamente su più fronti:
1. Verifica immediata della cartella e della notifica: analizziamo gli atti ricevuti dal cliente, verifichiamo se la cartella presupposta è stata regolarmente notificata, se l’intimazione di pagamento era dovuta, se i termini erano rispettati. In caso di vizi, predisponiamo immediatamente il ricorso ex art. 617 c.p.c. con istanza cautelare di sospensione.
2. Controllo delle soglie di impignorabilità: accertiamo se le somme sul conto derivano da stipendio, pensione o altri importi protetti per legge. Se AdER ha violato le soglie (es. bloccato l’ultimo stipendio accreditato), presentiamo istanza al giudice per lo sblocco immediato delle somme impignorabili.
3. Attivazione della rateizzazione straordinaria: presentiamo domanda di dilazione ad AdER, curando la documentazione necessaria (in particolare l’indice di liquidità e l’indice Alfa per le imprese, introdotti dal DM 27/12/2024), e seguiamo il cliente fino al pagamento della prima rata che sospende il pignoramento.
4. Analisi della posizione debitoria complessiva: valutiamo il quadro totale dei debiti (AdER, INPS, creditori privati) per capire se la rateizzazione è sostenibile o se è preferibile una procedura di sovraindebitamento che azzeri il debito in modo definitivo.
5. Avvio delle procedure da sovraindebitamento: per i clienti con debiti insostenibili, gestiamo l’intera procedura davanti all’OCC: raccolta dei documenti, predisposizione del piano o della proposta di concordato minore, negoziazione con i creditori (inclusa AdER), presentazione al Tribunale e ottenimento dell’omologa.
6. Difesa nelle controversie tributarie: se la cartella è contestabile nel merito (imposte calcolate erroneamente, omessa considerazione di pagamenti effettuati, doppia imposizione), impugniamo l’atto originario davanti alla Corte di Giustizia Tributaria di primo grado.
7. Gestione dei rapporti con Wise e gli istituti esteri: verifichiamo la regolarità della notifica a Wise come terzo pignorato (se presente), e valutiamo eventuali vizi procedurali nella notifica internazionale che possano invalidare il blocco.
8. Assistenza nel recupero delle somme impignorabili già prelevate: se AdER o Wise hanno trattenuto somme che per legge erano impignorabili, predisponiamo l’istanza per la restituzione con interessi.
9. Monitoraggio della posizione e prevenzione: per i clienti che hanno cartelle in corso ma non ancora esecutive, aiutiamo a strutturare la propria posizione finanziaria — anche riguardo ai conti digitali — in modo legalmente corretto, per minimizzare i rischi di blocchi improvvisi.
10. Difesa fino in Cassazione: per le questioni di diritto più complesse — impugnazione della cartella, opposizioni all’esecuzione con esito sfavorevole in primo e secondo grado — garantiamo la continuità della difesa fino al giudizio di legittimità.
L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.
La qualifica di cassazionista è particolarmente rilevante nei casi di pignoramento su conti esteri: le questioni procedurali complesse — giurisdizione, notifiche internazionali, interpretazione dell’art. 72-bis in contesti transfrontalieri — spesso trovano soluzione definitiva solo in Cassazione, e avere lo stesso difensore dalla cartella al giudizio di legittimità garantisce la coerenza della strategia e l’efficacia della difesa. Lo staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario garantisce che anche le implicazioni fiscali del conto Wise (quadro RW, scambio automatico di dati, eventuali accertamenti) vengano gestite in coordinamento con la difesa esecutiva.
CHIUSURA
Tre messaggi chiave emergono da questo percorso di domande e risposte.
Primo: il conto Wise non è un rifugio. È pignorabile, è visibile al Fisco italiano, e la nuova Cassazione del 2025 ha chiuso anche l’ultima scappatoia del conto vuoto. Chi ha debiti fiscali seri deve affrontare il problema, non tentare di nascondersi.
Secondo: i tempi contano più di quasi tutto il resto. 20 giorni per l’opposizione formale. Una prima rata per bloccare il pignoramento. Una domanda all’OCC per sospendere le esecuzioni. Ogni ora persa dopo la notifica è un’opportunità in meno.
Terzo: la legge offre vie d’uscita concrete. Rateizzazione, procedure da sovraindebitamento, saldo e stralcio, definizioni agevolate: gli strumenti esistono. La differenza tra chi ne beneficia e chi no è quasi sempre l’assistenza legale tempestiva e qualificata.
Lo Studio Monardo opera su tutto il territorio nazionale in diritto dell’esecuzione civile, pignoramenti esattoriali, diritto bancario e tributario e procedure da sovraindebitamento. L’Avv. Monardo, in quanto Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario OCC, segue personalmente le procedure di sovraindebitamento dalla fase di analisi iniziale all’esdebitazione finale. In quanto Esperto Negoziatore ai sensi del D.L. 118/2021, coordina anche le trattative con i creditori istituzionali, inclusa AdER, nella fase stragiudiziale.
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DOMANDE EXTRA: COSA FARE ORA SE HAI UN CONTO WISE E DEBITI COL FISCO
Devo dichiarare il conto Wise all’Agenzia delle Entrate?
Dipende dagli importi. Ma se hai dubbi, meglio dichiararlo.
Le regole per la dichiarazione dei conti esteri sono contenute nell’art. 4 del D.L. 167/1990 e nelle istruzioni al modello Redditi. Ecco la sintesi pratica:
Quando va dichiarato il conto Wise nel quadro RW:
- Se la giacenza supera anche per un solo giorno la soglia di 15.000 euro.
- Se la giacenza media annua supera 5.000 euro.
- Se hai percepito interessi o rendimenti dal conto (es. cashback, remunerazione della liquidità in fondi monetari che Wise può attivare su alcune valute).
Quando non è strettamente obbligatorio:
- Se il conto ha avuto sempre un saldo inferiore a 15.000 euro e la giacenza media annua è sotto 5.000 euro.
Attenzione alle conseguenze del mancato obbligo: Le sanzioni per omessa compilazione del quadro RW vanno dal 3% al 15% del valore del conto per ogni anno di violazione, oppure dal 6% al 30% se i fondi si trovano in Paesi a fiscalità privilegiata. Come precisato da Cass. ord. n. 11849/2023 e ord. n. 28077/2024, il principio del cumulo giuridico limita la sommatoria delle sanzioni, ma le sanzioni stesse restano molto significative.
Il Belgio non è un paradiso fiscale: aderisce al CRS e alla DAC2, e la presunzione di evasione ex art. 12 D.L. 78/2009 non scatta (Cass. n. 6409/2025). Ma l’omessa dichiarazione resta un’irregolarità che può portare a sanzioni amministrative e, nei casi più gravi, a contestazioni sulla provenienza dei fondi.
Se ho già la rateizzazione con AdER, il conto Wise è al sicuro?
Sì, finché rispetti tutte le rate. Il primo inadempimento ti rimette in pericolo immediato.
Quando AdER concede la rateizzazione, si impegna a non avviare nuove azioni esecutive durante il piano. Se il pignoramento era già in corso, il pagamento della prima rata lo estingue. Ma attenzione: la decadenza dal piano di rateizzazione (attualmente scatta dopo 8 rate non pagate nell’arco di 24 mesi, secondo il D.Lgs. n. 110/2024, che ha reso le condizioni leggermente più flessibili rispetto al passato) rimette tutto in discussione. AdER riprende le azioni esecutive sui conti, compresi quelli esteri come Wise, con la rapidità che il sistema automatizzato le consente — e dalla notifica hai di nuovo 20 giorni per opporti.
Un piano di rateizzazione ottenuto in modo corretto, con rate sostenibili e un monitoraggio costante delle scadenze, è la soluzione più stabile per chi non ha i presupposti per le procedure da sovraindebitamento. Lo Studio Monardo verifica preventivamente la sostenibilità del piano prima di presentare la domanda, per evitare che il contribuente decada mesi dopo ritrovandosi nella stessa situazione ma con meno margini.
Il pignoramento su Wise può colpire anche il conto business (partita IVA)?
Sì, anzi: il conto Wise Business è spesso la via preferenziale per chi riceve pagamenti dall’estero, ed è esattamente quello che AdER cerca di colpire.
Wise Business è il prodotto pensato per aziende e professionisti con partita IVA che gestiscono pagamenti internazionali o in valuta. Molti freelance e piccole imprese lo usano per ricevere compensi da clienti esteri in dollari, sterline o altre valute. Questo flusso di incassi è particolarmente attraente per AdER: la Legge di Bilancio 2026 (art. 27) ha proprio previsto che i dati delle fatture elettroniche dei debitori vengano messi a disposizione di AdER, che può così identificare i clienti e colpire i flussi di pagamento prima ancora che arrivino sul conto.
Per le imprese, il pignoramento esattoriale su Wise Business può causare una paralisi operativa completa: nessun incasso disponibile per 60 giorni, impossibilità di pagare stipendi e fornitori, rischio di inadempienza contrattuale a cascata. In questi casi, la procedura di concordato minore o la composizione negoziata della crisi (D.L. 118/2021) sono spesso l’unica soluzione praticabile per evitare il collasso dell’attività.
Ho ricevuto una comunicazione da Wise che dice che il conto è stato bloccato su richiesta delle autorità. Cosa faccio nei prossimi 24 ore?
Agisci immediatamente su tre fronti in parallelo: documenta, verifica e contatta un avvocato.
1. Documenta tutto: scarica immediatamente l’estratto conto di Wise con tutti i movimenti degli ultimi 12 mesi. Salva la comunicazione ricevuta da Wise. Cerca nell’email o nella PEC qualsiasi atto notificato da AdER nelle settimane precedenti (pignoramento, intimazione di pagamento, cartelle).
2. Verifica la notifica del pignoramento: l’atto di pignoramento deve essere stato notificato anche a te come debitore. Se non ricordi di averlo ricevuto, controlla la casella PEC (se sei professionista o impresa), la posta raccomandata, e la sezione “atti” nel portale AdER (agenzia-entrate-riscossione.it). Il termine di 20 giorni per l’opposizione potrebbe già essere in corso — o addirittura scaduto.
3. Contatta immediatamente un avvocato specializzato: non aspettare di capire da solo cosa fare. I termini dell’esecuzione sono rigidissimi. Un avvocato esperto può valutare in poche ore se ci sono vizi nell’atto (e quindi un’opposizione urgente possibile), se la rateizzazione è praticabile, o se il quadro debitorio complessivo richiede una procedura di sovraindebitamento. Le prime 24-48 ore dopo la notifica sono il momento in cui si preservano le possibilità di difesa migliori.
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