Introduzione

Nel sistema italiano di esecuzione forzata, il pignoramento presso terzi permette al creditore di aggredire i beni e i crediti che il debitore vanta verso soggetti terzi. Quando però il debitore risiede fuori dal territorio nazionale, la procedura diventa complessa: occorre stabilire se i giudici italiani abbiano giurisdizione, quale tribunale sia competente e come tutelare i diritti del debitore che spesso ignora la notifica o non può intervenire agevolmente. Questo articolo fornisce una guida professionale e pratica, aggiornata al 25 giugno 2026, destinata a debitori e contribuenti che hanno ricevuto (o temono di ricevere) un pignoramento presso terzi notificato a un residente estero.

Perché è importante conoscere le regole

• Effetti immediati sul patrimonio: il pignoramento presso terzi blocca crediti, conti correnti, salari e altre somme; se non è impugnato correttamente, il terzo pagherà il credito al procedente e il debitore perderà la disponibilità dei suoi beni.
• Competenza territoriale e giurisdizione: quando il debitore risiede all’estero è necessario individuare il giudice competente. La Corte di cassazione, con ordinanza 22302/2024, ha stabilito che il foro competente è quello del luogo in cui è domiciliato il terzo pignorato . La giurisdizione italiana sussiste solo se il credito è sorto o deve essere eseguito in Italia .
• Termini per difendersi: il codice di procedura civile prevede termini rigidi per la notifica dell’atto, l’iscrizione a ruolo e le opposizioni. La mancata reazione tempestiva può rendere inefficace la difesa.
• Tutela del debitore: esistono strumenti per sospendere o annullare il pignoramento, come ricorsi per competenza, opposizioni all’esecuzione o agli atti esecutivi, nonché definizioni agevolate in ambito tributario.

I servizi dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e del suo staff

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è cassazionista e coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti con esperienza nazionale nel diritto bancario e tributario. È:

• Gestore della Crisi da Sovraindebitamento (Legge 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia;
• Professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC);
• Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Grazie a queste competenze, l’Avv. Monardo e il suo staff possono:

• analizzare l’atto di pignoramento verificando la giurisdizione e la competenza;
• predisporre opposizioni per vizi formali o sostanziali;
• richiedere la sospensione giudiziale dell’esecuzione;
• avviare trattative con il creditore per piani di rientro o definizioni agevolate;
• proporre piani del consumatore o accordi di ristrutturazione se il debitore è sovraindebitato;
• assistere nelle definizioni agevolate e rottamazioni (quando attive) per i debiti fiscali;
• difendere il debitore da ipoteche, fermi amministrativi e ulteriori procedure esecutive.

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1. Contesto normativo e giurisprudenziale

1.1 Le norme fondamentali del pignoramento presso terzi

La procedura di pignoramento presso terzi è disciplinata dal Codice di procedura civile (c.p.c.) e, in ambito tributario, dal Testo unico della riscossione (D.Lgs. 24 marzo 2025 n. 33). Le norme principali sono:

Norma	Contenuto principale	Aggiornamenti importanti
Art. 26 c.p.c.	Stabilisce la competenza per l’espropriazione forzata dei beni mobili e dei crediti presso il tribunale del luogo dove si trovano i beni o i crediti (forum rei sitae).	Applicato dalla Cassazione per i pignoramenti contro debitori residenti all’estero .
Art. 26‑bis c.p.c.	Introdotto dalla L. 162/2014, regola la competenza per l’espropriazione di crediti: se il debitore è una pubblica amministrazione, si segue il foro dell’Avvocatura dello Stato; negli altri casi il foro è quello della residenza o sede del debitore .	La Cassazione ha chiarito che l’art. 26‑bis si applica solo se il debitore e il terzo sono in Italia; non vale quando il debitore risiede all’estero .
Art. 543 c.p.c.	Regola la forma del pignoramento presso terzi: l’atto deve essere notificato personalmente al terzo e al debitore . Deve contenere l’indicazione del credito, il titolo esecutivo, il precetto, la descrizione delle somme pignorate e la citazione per l’udienza .	La Riforma Cartabia (D.Lgs. 149/2022) e il correttivo 2024 hanno introdotto l’obbligo di notificare al terzo l’avviso di iscrizione a ruolo entro 30 giorni, pena l’inefficacia del pignoramento .
Art. 547 c.p.c.	Prevede che il terzo debba rendere una dichiarazione di quantità entro 10 giorni dal pignoramento, tramite raccomandata o PEC, dichiarando i crediti o le somme dovute al debitore. La Corte di cassazione richiede la rigorosa osservanza delle forme: la dichiarazione fatta con altri mezzi è nulla .	La S.C. ha ribadito che il terzo è ausiliario del giudice e la dichiarazione deve rispettare le modalità formali .
Art. 545 c.p.c.	Stabilisce i crediti impignorabili e i limiti di pignorabilità: crediti alimentari, sussidi, stipendi e pensioni sono pignorabili solo entro determinati limiti; la parte eccedente il doppio dell’assegno sociale (minimo 1.000 €) può essere pignorata ; per stipendi e pensioni accreditati su conto, la parte eccedente il triplo dell’assegno sociale è pignorabile .	Aggiornato dal D.L. 83/2015 e da successive riforme.
Art. 480 c.p.c.	Regola la forma del precetto: intimazione a pagare entro almeno 10 giorni; deve indicare le parti, la notifica del titolo, l’organo competente e informare il debitore sulle procedure di sovraindebitamento .	Il D.Lgs. 164/2024 ha aggiunto l’obbligo di indicare il giudice competente e la possibilità di eleggere domicilio digitale .
Art. 170 D.Lgs. 33/2025 (ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973)	Nel contesto della riscossione, consente all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione di notificare al terzo un atto che sostituisce il precetto e ordina il pagamento diretto delle somme dovute al debitore entro 60 giorni per gli importi già maturati e alle rispettive scadenze per le somme future. Deve essere notificato anche al debitore .	Vige dal 27 marzo 2025. Cass. 6/2026 ha stabilito che la notifica al debitore è condizione di esistenza dell’atto .
Art. 171 D.Lgs. 33/2025 (ex art. 72‑ter)	Fissa limiti di pignorabilità per stipendi, salari e pensioni in sede di riscossione: 1/10 fino a 2.500 €, 1/7 tra 2.500 e 5.000 €, 1/5 oltre i 5.000 €; è impignorabile la somma pari al doppio dell’assegno sociale .	In vigore dal 27 marzo 2025, ma modificato da proroghe: a fine 2025 la legge di proroga ha differito l’entrata in vigore al 1° gennaio 2027 per alcune disposizioni.

1.1.1 La giurisdizione internazionale per il pignoramento di crediti

Quando il debitore risiede all’estero, occorre stabilire se la procedura di pignoramento possa svolgersi in Italia. Due elementi sono fondamentali:

• Localizzazione del credito: le Sezioni Unite della Cassazione (sent. 5827/1981) hanno affermato che sussiste la giurisdizione italiana se il credito è sorto o deve essere eseguito in Italia . Questa regola, fondata sul concetto di forum destinatae solutionis e sull’art. 1182 c.c., è ancora attuale, poiché le riforme successive non hanno modificato i criteri di giurisdizione .
• Criteri internazionali: il regolamento (UE) n. 1215/2012 (Bruxelles I-bis) e la Convenzione di Lugano 2007 prevedono competenze esclusive in materia di esecuzione delle decisioni (art. 24 n. 5 reg. 1215/2012 e art. 22 n. 5 Convenzione di Lugano). Secondo la dottrina, tali norme individuano la giurisdizione nello Stato in cui l’esecuzione deve avvenire . Alcune interpretazioni, come quella adottata dal Tribunale di Milano, ritengono che il luogo dell’esecuzione corrisponda al domicilio del terzo pignorato , valorizzando il principio di prossimità e prevedibilità.

Tuttavia, la maggioranza della dottrina osserva che tali norme non costituiscono un titolo autonomo di giurisdizione per i crediti, ma si riferiscono agli incidenti di cognizione connessi all’esecuzione . Pertanto, la localizzazione del credito o la sede del terzo rimangono i criteri principali.

1.2 Cassazione e giurisprudenza recente

La Corte di cassazione ha affrontato in più occasioni il tema del pignoramento presso terzi con elementi di internazionalità. Di seguito le pronunce principali:

Pronuncia	Principio di diritto	Rilevanza per il debitore
Cass., Sez. Un., 5827/1981	Stabilisce che la giurisdizione italiana esiste se il credito oggetto del pignoramento è sorto o deve essere eseguito in Italia .	Il debitore può eccepire il difetto di giurisdizione se il credito non presenta alcun collegamento con l’Italia.
Cass., Sez. III, 13143/2017	Il terzo pignorato è un ausiliario del giudice; la dichiarazione di quantità ex art. 547 deve essere resa nelle forme stabilite (raccomandata o PEC); in caso contrario è tamquam non esset .	Il debitore può contestare la validità della dichiarazione se il terzo non ha rispettato le modalità, con possibile inefficacia del pignoramento.
Cass., Sez. VI, ordinanza 22302/2024	Quando il debitore risiede all’estero (e non è una P.A.), la competenza non si radica nel foro del debitore (art. 26‑bis) ma nel foro del terzo pignorato, applicando il generale art. 26 c.p.c.; l’esistenza del credito ipotetico è sufficiente .	Il debitore può trasferire la causa al tribunale ove ha sede il terzo, eccependo l’incompetenza del giudice che ha emesso l’atto in foro errato.
Cass., Sez. V, ordinanza 28520/2025	In caso di pignoramento esattoriale di conto corrente, la banca deve pagare non solo il saldo esistente ma anche le somme che entrano nei 60 giorni successivi alla notifica; il saldo negativo non esclude l’obbligo.	Il debitore deve sapere che anche le somme future accreditate sul conto potranno essere trattenute; può valutare di spostare la domiciliazione dei proventi o ricorrere per i limiti di pignorabilità.
Cass., Sez. V, ordinanza 6/2026	In materia di riscossione (ex art. 72‑bis, ora art. 170 D.Lgs. 33/2025), l’atto di pignoramento presso terzi deve essere notificato non solo al terzo ma anche al debitore; la mancata notifica rende l’atto inesistente .	Il debitore può far dichiarare inesistente il pignoramento se non ha ricevuto la notifica.

1.3 Confronto tra codice di procedura civile e Testo unico della riscossione

Il pignoramento presso terzi può assumere due forme:

1. Procedimento ordinario, regolato dagli articoli 543 e seguenti c.p.c. e applicabile ai creditori privati.
2. Pignoramento esattoriale, previsto dagli artt. 170 e 171 del D.Lgs. 33/2025 (ex artt. 72‑bis e 72‑ter D.P.R. 602/1973), riservato all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (AdeR) per il recupero di tributi, sanzioni amministrative, contributi previdenziali ecc.

Le differenze principali riguardano:

• Forma dell’atto: nel procedimento ordinario il creditore deve notificare al debitore e al terzo un atto che contiene l’ingiunzione di cui all’art. 492 c.p.c., la citazione per l’udienza e il precetto . Nel pignoramento esattoriale l’atto è sostitutivo del precetto e intima al terzo di pagare entro 60 giorni le somme dovute .
• Termini per l’iscrizione a ruolo: nel procedimento ordinario il creditore deve iscrivere a ruolo la causa entro 30 giorni dalla consegna dell’atto, altrimenti il pignoramento perde efficacia . Nel pignoramento esattoriale non è necessario iscrivere a ruolo poiché la procedura è amministrativa; tuttavia il debitore può proporre opposizione davanti al giudice tributario o ordinario a seconda della natura del debito.
• Limiti di pignorabilità: nel procedimento ordinario si applicano i limiti dell’art. 545 c.p.c.; nel pignoramento esattoriale l’art. 171 D.Lgs. 33/2025 prevede limiti più favorevoli (1/10, 1/7, 1/5) e l’impignorabilità del minimo vitale .

2. Procedura passo‑passo per il pignoramento presso terzi con debitore residente all’estero

Questa sezione illustra le fasi della procedura ordinaria quando il debitore risiede all’estero e il credito o il terzo si trovano in Italia. La distinzione è importante: il debitore straniero può ricevere la notifica all’estero, ma la giurisdizione e la competenza devono essere valutate attentamente.

2.1 Titolo esecutivo e precetto

1. Titolo esecutivo. Il creditore deve possedere un titolo valido (sentenza, decreto ingiuntivo, cambiale, atto pubblico). Il titolo va notificato al debitore, anche se residente all’estero, ai sensi degli articoli 137 e seguenti c.p.c., nel rispetto delle convenzioni internazionali (Reg. UE 1393/2007 sulle notifiche transfrontaliere).
2. Precetto (art. 480 c.p.c.). È l’intimazione ad adempiere entro almeno 10 giorni. Deve essere notificato personalmente al debitore e contenere l’indicazione delle parti, del titolo e l’avvertimento che, in difetto, si procederà all’esecuzione . Dal 2024 il precetto deve indicare il giudice competente e il domicilio digitale o la residenza della parte istante . Se manca la notifica del titolo o del precetto, l’esecuzione è nulla e può essere opposta.
3. Verifica della giurisdizione e della competenza. Se il debitore risiede all’estero, occorre valutare: (a) se il credito è sorto o deve essere eseguito in Italia; (b) se il terzo è domiciliato in Italia. Se il credito è collegato all’Italia, l’esecuzione può radicarsi davanti ai tribunali italiani; in caso contrario, la procedura dovrà essere avviata nello Stato in cui il credito è localizzato.

2.2 Notifica dell’atto di pignoramento

L’atto di pignoramento presso terzi deve essere notificato personalmente al debitore e al terzo . La notifica al debitore residente all’estero avviene tramite:

• Notifica all’estero ai sensi del Regolamento (UE) 1393/2007 o delle convenzioni bilaterali, tramite l’autorità centrale e i moduli standard.
• Notifica per posta o per mezzo di ufficiale giudiziario all’estero, se ammesso dallo Stato destinatario.

L’atto deve contenere:

1. Indicazione del credito per il quale si procede, del titolo esecutivo e del precetto .
2. Indicazione, almeno generica, delle cose o somme dovute e intimazione al terzo di non disporne .
3. Dichiarazione di residenza o elezione di domicilio nel comune in cui ha sede il tribunale competente, con indicazione dell’indirizzo PEC del creditore .
4. Citazione del debitore a comparire davanti al giudice per l’udienza, e invito al terzo a rendere la dichiarazione di quantità entro 10 giorni tramite raccomandata o PEC .

2.3 Iscrizione a ruolo

Una volta effettuate le notifiche, l’ufficiale giudiziario consegna l’originale dell’atto al creditore, che deve iscrivere a ruolo il processo depositando le copie conformi dell’atto, del titolo esecutivo e del precetto entro 30 giorni . L’omissione del deposito rende inefficace il pignoramento rispetto ai terzi non destinatari dell’avviso . Il creditore deve altresì notificare al terzo l’avviso di iscrizione a ruolo con l’indicazione del numero di ruolo .

2.4 Udienza e dichiarazione del terzo

All’udienza indicata nell’atto, il terzo pignorato deve rendere la dichiarazione di quantità ex art. 547 c.p.c., indicando se e quanto deve al debitore. La Corte di cassazione (sent. 16005/2023) ha stabilito che la dichiarazione deve essere resa esclusivamente tramite raccomandata o PEC; dichiarazioni con altri mezzi (fax, email non certificata) sono nulle . Se il terzo non rende la dichiarazione o la rende tardivamente, il credito pignorato si considera non contestato nella misura indicata dal creditore .

2.5 Ordinanza di assegnazione o vendita

Dopo aver ascoltato le parti, il giudice può:

• pronunciare un’ordinanza di assegnazione ex art. 553 c.p.c., con la quale dispone il trasferimento del credito pignorato al creditore procedente;
• ordinare la vendita dei beni (ad es. titoli o merci in possesso del terzo) e assegnare il ricavato.

L’ordinanza di assegnazione ha forza di titolo esecutivo nei confronti del terzo; questi dovrà pagare al creditore entro i termini stabiliti. Il terzo che non adempie può essere soggetto a esecuzione forzata.

2.6 Pignoramento di stipendi, pensioni e conti correnti

Quando il pignoramento riguarda stipendi o pensioni, si applicano i limiti dell’art. 545 c.p.c. o, per i debiti fiscali, quelli dell’art. 171 D.Lgs. 33/2025. Il terzo (datore di lavoro o ente previdenziale) è tenuto a versare al creditore la quota pignorabile, trattenendola mensilmente dal salario o dalla pensione.

Nel caso di conti correnti bancari, il terzo è la banca. Secondo la Cassazione (ord. 28520/2025), il terzo deve trattenere non solo il saldo esistente al momento della notifica ma anche le somme accreditate nei 60 giorni successivi. Ciò significa che il conto può rimanere bloccato per due mesi; il debitore deve valutare la propria situazione finanziaria e, se possibile, spostare la ricezione di stipendi o altre somme su un altro conto intestato a un soggetto non aggredibile.

2.7 Termini per le opposizioni

Il codice prevede tre tipi di opposizioni:

Tipo di opposizione	Base legale	Termine	Finalità
Opposizione all’esecuzione	Art. 615 c.p.c.	Va proposta prima che l’esecuzione sia iniziata o entro il termine previsto per l’opposizione (40 giorni dalla notifica dell’atto di pignoramento)	Contestare il diritto del creditore di procedere (ad esempio, nullità del titolo, prescrizione, mancanza di notifiche, difetto di giurisdizione o incompetenza).
Opposizione agli atti esecutivi	Art. 617 c.p.c.	Deve essere proposta entro 20 giorni dalla notifica o dalla conoscenza legale dell’atto (es.: pignoramento, ordinanza di assegnazione)	Contestare la regolarità formale dell’atto (ad esempio, vizi di notifica, mancata indicazione del titolo, errori nel contenuto dell’atto).
Opposizione di terzo	Art. 619 c.p.c.	Può essere proposta da chi vanta un diritto sul bene pignorato (non oltre l’udienza di assegnazione)	Far valere un diritto di proprietà o privilegio sul credito o sul bene pignorato.

Il debitore residente all’estero deve agire prontamente; per rispettare i termini è possibile farsi rappresentare da un procuratore speciale in Italia. L’Avv. Monardo può predisporre e depositare le opposizioni anche con procura notarile estera tradotta e legalizzata.

2.8 Costi e spese

Il pignoramento comporta spese di notificazione, contributo unificato, diritti di cancelleria e onorari di avvocato. In caso di accoglimento dell’opposizione, il giudice può condannare il creditore alle spese. Se il pignoramento risulta illegittimo, il debitore può chiedere il risarcimento dei danni per abuso dello strumento esecutivo.

3. Difese e strategie legali

3.1 Eccezione di difetto di giurisdizione o incompetenza

Quando il debitore risiede all’estero, il primo passo è verificare se la giurisdizione italiana sussista e quale giudice sia territorialmente competente.

• Giurisdizione: se il credito oggetto del pignoramento è sorto o deve essere eseguito in Italia, la giurisdizione italiana è ammessa . Se il credito è sorto all’estero e deve essere soddisfatto all’estero, il debitore può eccepire il difetto di giurisdizione e chiedere l’estinzione del procedimento.
• Competenza territoriale: l’ordinanza 22302/2024 ha stabilito che in caso di debitore residente all’estero (non P.A.), la competenza è del tribunale del luogo ove il terzo pignorato ha sede, non del foro del debitore . Il debitore può quindi eccepire l’incompetenza del tribunale adito e chiederne la rimessione.
• Criteri UE: l’art. 24 n. 5 del regolamento (UE) 1215/2012 e l’art. 22 n. 5 della Convenzione di Lugano attribuiscono la competenza esclusiva ai giudici del luogo dell’esecuzione . In via prudenziale, conviene comunque eccepire sia la mancanza di giurisdizione italiana sia l’incompetenza per territorio.

3.2 Vizi di notifica

• Notifica al debitore: la Cassazione (ord. 6/2026) ha affermato che l’atto di pignoramento esattoriale (art. 170 D.Lgs. 33/2025) deve essere notificato anche al debitore; la mancata notifica rende l’atto inesistente . Lo stesso principio si applica al pignoramento ordinario (art. 543), che richiede la notifica al debitore personalmente . Se il creditore omette la notifica, il debitore può chiedere la dichiarazione di inesistenza o di nullità.
• Notifica all’estero: se la notifica non rispetta le modalità previste dal Reg. UE 1393/2007 o dalle convenzioni internazionali (ad es. l’atto è stato notificato a soggetto diverso dal debitore o non tradotto nella lingua comprensibile), è possibile opporre la nullità.

3.3 Vizi del titolo e del precetto

• Titolo prescritto o invalido: il debitore può eccepire la prescrizione del diritto di credito o l’invalidità del titolo (es., sentenza non passata in giudicato, decreto ingiuntivo non opposto nei termini, cambiale scaduta o non protestata).
• Vizi del precetto: la mancanza delle indicazioni richieste (parti, data di notifica del titolo, giudice competente) rende nullo il precetto . L’assenza dell’avvertimento sulla possibilità di concludere un accordo di composizione della crisi o un piano del consumatore costituisce motivo di nullità .

3.4 Vizi del pignoramento e della dichiarazione del terzo

• Incertezza del credito: l’atto di pignoramento deve indicare almeno genericamente le somme o le cose pignorate . Se il creditore non specifica il credito, l’atto è nullo.
• Mancata iscrizione a ruolo o avviso al terzo: il pignoramento perde efficacia se il creditore non iscrive a ruolo la procedura entro 30 giorni dalla consegna dell’atto o non notifica l’avviso al terzo .
• Dichiarazione irrituale del terzo: se il terzo rende la dichiarazione con mezzi diversi da quelli previsti (raccomandata o PEC), essa è tamquam non esset ; il debitore può contestare l’assegnazione.
• Incompetenza per materia (P.A.): se il debitore è una pubblica amministrazione, il pignoramento deve essere instaurato nel foro indicato dal primo comma dell’art. 26‑bis (luogo dell’Avvocatura dello Stato) .

3.5 Opposizioni giudiziali

1. Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): consente di contestare la sussistenza del diritto a procedere all’esecuzione. Nel caso di debitore estero, può essere fondata sulla mancanza di giurisdizione italiana o sulla mancata notifica del titolo/precetto.
2. Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): utilizzabile per contestare i vizi formali dell’atto di pignoramento (mancata notifica, omissione del titolo, errori sulla somma). Deve essere proposta entro 20 giorni dalla notifica.
3. Opposizione del terzo (art. 619 c.p.c.): se un’altra persona rivendica diritti sul credito pignorato (ad esempio, un creditore privilegiato o un cessionario del credito). Può essere proposta anche da un terzo pagatore estero che ritiene di non essere debitore del pignorato.

3.6 Sospensione del pignoramento

Il debitore può chiedere la sospensione dell’esecuzione al giudice dell’esecuzione (art. 624 c.p.c.) se propone opposizione e dimostra gravi motivi. La sospensione può essere disposta anche dal presidente del tribunale in attesa della decisione sull’opposizione. Nel pignoramento esattoriale è possibile chiedere la sospensione amministrativa all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione presentando domanda motivata.

3.7 Trattative e definizioni stragiudiziali

Spesso è opportuno avviare trattative con il creditore per evitare il protrarsi della procedura. L’Avv. Monardo negozia:

• Rateizzazioni o piani di rientro: il creditore può rinunciare all’esecuzione in cambio di un piano di pagamento rateale, con eventuali garanzie. Per debiti tributari, AdeR consente rateizzazioni fino a 120 rate, talvolta con sospensione del pignoramento.
• Accordi transattivi: soprattutto tra privati, è possibile concordare una somma ridotta in un’unica soluzione (saldo e stralcio).
• Esdebitazione e rinegoziazione: se il debitore è sovraindebitato, può accedere alle procedure di composizione della crisi (piano del consumatore, accordo di composizione, liquidazione controllata). Questo blocca le azioni esecutive e permette di proporre una soluzione a tutti i creditori.

3.8 Richiesta di riduzione o conversione del pignoramento

Il debitore può chiedere al giudice che il pignoramento sia ridotto o che venga convertito (art. 495 c.p.c.) offrendo una somma di denaro o prestando garanzie. In pratica, il giudice può liberare il credito pignorato se il debitore versa una somma sufficiente a soddisfare il creditore, le spese e gli accessori. Questo strumento è utile per evitare il blocco dei conti o degli stipendi.

3.9 Istanza di estinzione per inattività

Il pignoramento può essere estinto se il creditore non compie gli atti necessari per proseguire l’esecuzione. Ad esempio, se dopo l’ordinanza di assegnazione il creditore non richiede la notifica o non procede alla vendita entro determinati termini, il debitore può chiedere l’estinzione per inattività (art. 630 c.p.c.).

3.10 Rimedi per l’abuso del pignoramento

Se il creditore agisce in mala fede o con colpa grave (ad esempio, promuove un pignoramento per un credito prescritto o inferiore ai limiti di pignorabilità), il debitore può chiedere l’annullamento dell’atto e il risarcimento dei danni ex art. 96 c.p.c. In alcuni casi la condotta può integrare reati di abuso d’ufficio o violenza privata.

4. Strumenti alternativi per definire i debiti

Oltre alle opposizioni e alle trattative, il debitore può valutare strumenti legislativi per definire i debiti in modo agevolato o dilazionato.

4.1 Definizioni agevolate e rottamazioni

Nel 2023–2025 il legislatore ha introdotto diverse definizioni agevolate dei carichi fiscali (rottamazione quater 2023, quater 2024, quinquies 2023/2024). Al giugno 2026 nessuna rottamazione quinquies è attiva; eventuali nuove definizioni potrebbero essere introdotte dalla manovra 2027.

Le definizioni agevolate consentono di estinguere le cartelle esattoriali pagando solo l’imposta e gli interessi legali, senza sanzioni. La domanda va presentata entro termini fissati dalla legge; se accolta, il pignoramento viene sospeso. L’Avv. Monardo monitora le normative per proporre la rottamazione non appena disponibile.

4.2 Piano del consumatore e accordo di ristrutturazione (Legge 3/2012 e nuovo Codice della crisi)

Il piano del consumatore consente al debitore persona fisica non imprenditore di proporre ai creditori un piano di pagamento delle proprie posizioni con riduzione dei debiti e tempi dilazionati; è omologato dal tribunale e impone ai creditori l’interruzione di tutte le azioni esecutive. L’accordo di ristrutturazione dei debiti è rivolto a imprenditori commerciali sotto le soglie di fallibilità, professionisti e start‑up. Entrambe le procedure richiedono la nomina di un Gestore della crisi (anche l’Avv. Monardo è iscritto negli elenchi del Ministero).

Vantaggi:

• sospensione immediata dei pignoramenti;
• possibilità di riduzione del debito;
• protezione dei beni essenziali (prima casa, minimo vitale).

4.3 Composizione negoziata per imprese (D.L. 118/2021)

Le imprese in crisi possono avvalersi dell’esperto negoziatore (figura prevista dal D.L. 118/2021) per trovare un accordo con i creditori. Il procedimento consente la sospensione delle azioni esecutive e favorisce la continuità aziendale. L’Avv. Monardo, in quanto esperto negoziatore, assiste le aziende nel predisporre piani di risanamento.

4.4 Transazione fiscale e previdenziale

Nel contesto delle procedure concorsuali e degli accordi di ristrutturazione, il debitore può proporre una transazione fiscale: pagamento rateizzato o ridotto dei tributi con sanzioni e interessi ridotti. AdeR e INPS possono accettare se conviene rispetto alla liquidazione.

4.5 Cessione del quinto e fideiussioni

Per liberarsi del pignoramento sul salario, il debitore può richiedere un prestito con cessione del quinto, che prevede una rata costante trattenuta dal datore di lavoro. Tuttavia, questo strumento riduce la quota disponibile e va valutato attentamente. In alternativa, un familiare può rilasciare una fideiussione o prestare garanzia per ottenere la conversione del pignoramento.

5. Errori comuni e consigli pratici

5.1 Ignorare la notifica

Molti debitori residenti all’estero ignorano l’atto di pignoramento perché scritto in italiano o perché ritengono di essere al sicuro. Errore grave: la mancata reazione entro i termini comporta l’automatica assegnazione del credito al procedente. È necessario rivolgersi subito a un avvocato e verificare la regolarità della notifica.

5.2 Sottovalutare la competenza territoriale

Il pignoramento può essere annullato se il giudice non è competente. Verificare la sede del terzo e l’applicabilità dell’art. 26 c.p.c. o dell’art. 26‑bis; molte azioni vengono promosse nel foro errato, soprattutto quando il creditore ignora che il debitore risiede all’estero. Chiedere la rimessione al giudice competente è un mezzo efficace di difesa.

5.3 Non rispettare i termini processuali

Gli oppositori all’esecuzione dispongono di termini brevi (20 o 40 giorni). La decorrenza scatta dalla notifica dell’atto o dalla conoscenza legale. È indispensabile consultare un professionista per depositare l’opposizione tempestivamente e per chiedere la sospensione.

5.4 Non valutare alternative stragiudiziali

Talvolta l’importo pignorato è modesto e le spese di un contenzioso superano il beneficio. In questi casi è preferibile trattare con il creditore una soluzione bonaria, ad esempio rateizzando il pagamento o proponendo un saldo e stralcio. Un’avvocato esperto può negoziare condizioni vantaggiose.

5.5 Trascurare i limiti di pignorabilità

Molti debitori non sanno che stipendi, pensioni e altre somme sono pignorabili solo entro quote; spesso i terzi (datore di lavoro, banca) trattengono importi eccessivi. È consigliabile controllare che il prelievo rispetti i limiti dell’art. 545 c.p.c. o dell’art. 171 D.Lgs. 33/2025. In caso di violazione, è possibile chiedere il rimborso delle somme indebitamente trattenute e l’inefficacia parziale del pignoramento .

5.6 Fiducia in strumenti non più vigenti

Molti siti web suggeriscono strumenti come la rottamazione quinquies o condoni generici. È necessario verificare l’attualità della normativa: al giugno 2026 la rottamazione quinquies non è attiva. Evitare affidamenti a soluzioni inesistenti; rivolgersi sempre a un professionista aggiornato.

5.7 Non proteggere il proprio patrimonio

Se il debitore possiede beni o conti in diversi paesi, è opportuno adottare misure di protezione legale (trust, fondi patrimoniali, polizze vita) nel rispetto della legge. Tuttavia, occorre evitare atti di frode ai creditori, che sono revocabili e penalmente sanzionati.

6. Tabelle riepilogative

6.1 Norme e termini principali

Oggetto	Norma	Termine / Limite	Note
Notifica precetto	Art. 480 c.p.c.	Ad almeno 10 giorni dalla richiesta di adempimento	Deve indicare parti, titolo, giudice competente e avvertimenti sulla crisi.
Notifica pignoramento	Art. 543 c.p.c.	Notifica a terzo e debitore; contiene citazione per l’udienza	Se il debitore risiede all’estero, utilizzare regole UE sulle notifiche.
Iscrizione a ruolo	Art. 543 c.p.c.	30 giorni dalla consegna dell’atto	Omissione = inefficacia; il creditore deve notificare l’avviso al terzo.
Dichiarazione del terzo	Art. 547 c.p.c.	10 giorni (raccomandata o PEC)	Dichiarazioni informali non sono valide .
Opposizione agli atti	Art. 617 c.p.c.	20 giorni dalla notifica dell’atto	Contesta vizi formali del pignoramento.
Opposizione all’esecuzione	Art. 615 c.p.c.	Fino all’udienza di comparizione; massimo 40 giorni dalla notifica	Contesta il diritto del creditore.
Crediti impignorabili	Art. 545 c.p.c.	Stipendi e pensioni impignorabili fino al doppio dell’assegno sociale (min. 1.000 €)	La parte eccedente è pignorabile nei limiti di 1/5; per conti correnti, impignorabilità del triplo dell’assegno sociale .
Limiti riscossione AdeR	Art. 171 D.Lgs. 33/2025	1/10 (fino a 2.500 €), 1/7 (2.500–5.000 €), 1/5 oltre 5.000 €	Impignorabilità del minimo vitale; per stipendi su conto applicare i limiti dal momento dell’accredito.

6.2 Riepilogo giurisdizione e competenza

Situazione	Giurisdizione	Competenza territoriale
Debitore e terzo in Italia	Giurisdizione italiana	Foro del luogo in cui il debitore ha residenza o sede (art. 26‑bis).
Debitore residente all’estero, terzo in Italia	Giurisdizione italiana se il credito è sorto o deve essere eseguito in Italia	Foro del terzo pignorato (art. 26 c.p.c.) .
Debitore in Italia, terzo all’estero	Giurisdizione italiana solo se il credito è localizzato in Italia ; in assenza, occorre procedere all’estero.	Foro del luogo di esecuzione (Stato estero), salvo convenzioni UE.
Debitore e terzo in Paesi UE	Reg. UE 1215/2012 – competenza del luogo di esecuzione (art. 24 n. 5)	Spesso coincide con il domicilio del terzo.
Debitore in Paese terzo, terzo in UE	Convenzione di Lugano art. 22 n. 5 – giudici del luogo di esecuzione	Foro del terzo; occorre valutare se la convenzione è applicabile.

6.3 Percentuali di pignorabilità di stipendi e pensioni

Base imponibile	Pignoramento ordinario (art. 545 c.p.c.)	Pignoramento esattoriale (art. 171 D.Lgs. 33/2025)
Stipendio/pensione fino a doppio assegno sociale	Impignorabile	Impignorabile (minimo vitale).
Stipendio/pensione eccedente	Pignorabile fino a 1/5 per tributi e altri crediti	Pignorabile 1/10 fino a 2.500 €; 1/7 da 2.500 a 5.000 €; 1/5 oltre 5.000 € .
Pensioni accreditate su conto	Parte eccedente il triplo dell’assegno sociale è pignorabile	Come da ordinario, ma applicare le percentuali di art. 171 al saldo accreditato.

7. Domande frequenti (FAQ)

1. Posso subire un pignoramento presso terzi se vivo all’estero?

Sì, ma solo se il credito vantato dal creditore è sorto o deve essere eseguito in Italia . In caso contrario la giurisdizione spetta al paese in cui il credito è localizzato. Inoltre, la competenza territoriale è del tribunale ove si trova il terzo pignorato .

2. Che differenza c’è tra art. 26 e 26‑bis c.p.c.?

L’art. 26 c.p.c. stabilisce il criterio generale del forum rei sitae (luogo del bene o credito). L’art. 26‑bis, introdotto nel 2014, individua il foro della residenza del debitore (o dell’Avvocatura dello Stato se il debitore è una P.A.) . Tuttavia, la Cassazione ha chiarito che l’art. 26‑bis non si applica quando il debitore risiede all’estero .

3. Il pignoramento deve essere notificato anche a me che sono il debitore?

Sì. Sia nel procedimento ordinario (art. 543 c.p.c.) sia nel pignoramento esattoriale (art. 170 D.Lgs. 33/2025), l’atto deve essere notificato personalmente al debitore . La mancata notifica determina l’inesistenza dell’atto.

4. Posso contestare il pignoramento perché non ho ricevuto l’atto?

Se non hai ricevuto la notifica o se la notifica è irregolare (ad esempio non tradotta, notificata a persona diversa o non inviata tramite le forme prescritte), puoi proporre opposizione all’esecuzione e chiedere l’annullamento del pignoramento.

5. Qual è il termine per proporre opposizione?

Dipende dal tipo di opposizione. L’opposizione agli atti esecutivi va proposta entro 20 giorni dalla notifica o dalla conoscenza dell’atto . L’opposizione all’esecuzione può essere presentata sino all’udienza di comparizione, ma comunque preferibilmente entro 40 giorni dalla notifica dell’atto.

6. Il terzo può mandarmi la dichiarazione per email ordinaria?

No. La dichiarazione di quantità deve essere inviata tramite raccomandata o PEC . Se il terzo utilizza altri mezzi (fax, email non certificata), la dichiarazione è invalida e può essere contestata.

7. Ho un conto corrente in Italia: possono pignorarmi anche le somme future?

Sì. Nel pignoramento esattoriale, la banca deve trattenere non solo il saldo esistente ma anche le somme accreditate nei 60 giorni successivi. Nel pignoramento ordinario dipende dall’ordinanza di assegnazione: spesso il giudice dispone che siano compresi anche gli accrediti successivi.

8. Posso spostare il mio stipendio su un conto estero per evitare il pignoramento?

Il trasferimento può ridurre gli effetti del pignoramento, ma può essere considerato un atto in frode ai creditori se avviene dopo la notifica. È preferibile valutare con un avvocato la richiesta di conversione del pignoramento o la stipula di un accordo con il creditore.

9. Che limiti ci sono per il pignoramento di stipendi e pensioni?

Nel procedimento ordinario, stipendi e pensioni sono impignorabili fino a un ammontare corrispondente al doppio dell’assegno sociale (min. 1.000 €) ; la parte eccedente può essere pignorata fino a 1/5 . Nel pignoramento esattoriale i limiti sono più bassi: 1/10 fino a 2.500 €, 1/7 fra 2.500 e 5.000 €, 1/5 oltre 5.000 € .

10. È possibile bloccare il pignoramento con un piano di rientro?

Sì. È possibile proporre al creditore un piano di rientro rateale; se il creditore accetta, può rinunciare al pignoramento. In ambito fiscale, AdeR consente rateizzazioni fino a 120 rate. In ogni caso è consigliabile formalizzare l’accordo per evitare ulteriori azioni.

11. Che cos’è l’opposizione del terzo?

L’opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.) è lo strumento che consente a chi rivendica un diritto sul bene pignorato di chiedere l’esclusione del bene dalla procedura. Ad esempio, se il credito pignorato è stato ceduto a un altro soggetto, quest’ultimo può opporsi.

12. Il pignoramento può essere estinto per inattività del creditore?

Sì. Se il creditore non compie gli atti necessari (ad esempio non chiede l’ordinanza di assegnazione, non notifica il provvedimento o non avvia la vendita), il debitore può chiedere l’estinzione della procedura ex art. 630 c.p.c. La decisione spetta al giudice dell’esecuzione.

13. Devo pagare le spese dell’opposizione anche se vinco?

In generale, la parte soccombente è condannata alle spese di giudizio. Se l’opposizione è accolta, il creditore può essere condannato a rimborsare al debitore le spese legali. Tuttavia, il giudice può compensare le spese in caso di soccombenza parziale o di questioni nuove.

14. Posso chiedere danni per pignoramento illegittimo?

Sì. Se il creditore agisce in mala fede o con colpa grave (pignoramento per importi prescritti, somme già pagate, notifica irregolare), il debitore può chiedere il risarcimento dei danni ex art. 96 c.p.c. La domanda va proposta nello stesso giudizio di opposizione.

15. Quali sono le alternative se ho molti debiti?

Oltre all’opposizione al singolo pignoramento, puoi accedere agli strumenti di composizione della crisi: piano del consumatore, accordo di composizione, liquidazione controllata. Queste procedure prevedono la sospensione delle azioni esecutive e la possibilità di riduzione del debito, con la supervisione di un gestore nominato dal tribunale. Puoi anche aderire a definizioni agevolate se previste dalla legge.

16. Cos’è il forum destinatae solutionis?

È il luogo dove la prestazione deve essere eseguita. Secondo la giurisprudenza (Cass. 5827/1981), se il credito oggetto del pignoramento deve essere eseguito in Italia, la giurisdizione italiana è competente . Questo criterio è essenziale per stabilire la giurisdizione quando il terzo o il debitore sono all’estero.

17. Un terzo italiano può essere obbligato a pagare un creditore estero?

Sì, se il titolo esecutivo è riconosciuto in Italia (ad esempio con exequatur) e se il credito è localizzato in Italia. Tuttavia, il terzo può sollevare eccezioni se ritiene che il credito non sia dovuto o che il pignoramento sia irregolare.

18. La banca può bloccare il conto senza avvertire?

La banca riceve la notifica del pignoramento e deve bloccare le somme immediatamente, senza attendere l’ordinanza di assegnazione. Non è tenuta ad avvertire il titolare del conto prima del blocco; tuttavia, deve comunicare l’esistenza del pignoramento al cliente per permettergli di difendersi.

19. Posso impugnare la dichiarazione del terzo se è incompleta?

Sì. Se il terzo omette di dichiarare somme dovute o dichiara importi inferiori, il creditore può chiedere che la dichiarazione sia integrata; il debitore può intervenire per contestare la veridicità. La falsa dichiarazione espone il terzo a responsabilità civile e penale.

20. Come agire se il terzo è all’estero?

Se il terzo è domiciliato all’estero, è difficile eseguire il pignoramento in Italia. Occorre verificare se esistono accordi bilaterali o la Convenzione di Lugano; in assenza, bisognerà procedere nello Stato di residenza del terzo. Il Tribunale italiano potrebbe non avere giurisdizione .

8. Simulazioni pratiche e numeriche

8.1 Caso 1 – Debitore italiano residente in Francia, terzo (banca) in Italia

Scenario: Mario, cittadino italiano residente in Francia, è debitore di 30.000 € verso la società Alfa Srl. La società sa che Mario ha un conto corrente presso una banca italiana. La società decide di procedere a pignoramento presso terzi.

Passaggi:

1. Titolo e precetto: Alfa Srl notifica a Mario il decreto ingiuntivo ormai definitivo e, tramite l’ufficiale giudiziario, il precetto. La notifica avviene in Francia, secondo il Reg. UE 1393/2007.
2. Pignoramento: viene notificato al terzo (banca) e a Mario. Nell’atto, Alfa indica il credito (30.000 €) e la banca come terzo. Contemporaneamente, la società iscrive la procedura a ruolo presso il Tribunale del luogo dove la banca ha la sede legale (art. 26 c.p.c.), ossia Milano.
3. Dichiarazione della banca: la banca risponde via PEC dichiarando che il conto di Mario ha un saldo di 5.000 € e accrediti mensili di 2.500 €.
4. Opposizione di Mario: Mario si rivolge all’Avv. Monardo. Sostiene che il credito è prescritto e che l’atto non è stato tradotto in francese. Presenta opposizione all’esecuzione e chiede la sospensione. Il giudice esamina la traduzione: se mancante, la notifica è nulla. Alfa rinotifica l’atto correttamente.
5. Assegnazione: dopo i chiarimenti, il giudice emette ordinanza di assegnazione: la banca deve pagare a Alfa 5.000 € immediatamente e versare i futuri accrediti, dopo aver applicato i limiti di impignorabilità.
6. Limiti: Poiché il saldo accreditato mensile è 2.500 €, la quota pignorabile (ord. 171) è 1/7 ≈ 357 €. La banca tratterrà tale importo e verserà la differenza a Mario.

8.2 Caso 2 – Pignoramento esattoriale su pensione accreditata in Italia

Scenario: Lucia, cittadina italiana residente in Svizzera, ha un debito fiscale di 10.000 €. AdeR invia l’atto di pignoramento presso terzi (art. 170 D.Lgs. 33/2025) all’INPS e a Lucia. Lucia percepisce una pensione di 2.000 € al mese, accreditata su un conto italiano.

Analisi:

• Notifica: L’atto deve essere notificato anche a Lucia . Se la notifica non avviene, il pignoramento è inesistente.
• Limiti di pignorabilità: L’art. 171 prevede che per importi tra 2.500 e 5.000 € la quota è 1/7 . Tuttavia, la pensione di Lucia (2.000 €) è inferiore a 2.500 €, quindi è pignorabile solo 1/10 (200 €). Inoltre, il minimo vitale (doppio dell’assegno sociale ~ 1.000 €) è impignorabile; pertanto, la quota effettiva pignorabile è 100 € al mese.
• Ricorso: Lucia può proporre opposizione dinanzi al giudice ordinario, contestando eventuali vizi di notifica o chiedendo un piano di rateizzazione.

8.3 Caso 3 – Terzo all’estero, debito sorto in Italia

Scenario: Carlo, imprenditore residente in Italia, ha un credito verso Peter, società con sede in Germania. Peter vanta a sua volta un credito verso Gamma Srl (società italiana). Carlo vuole pignorare il credito di Peter presso Gamma. Tuttavia, Peter si è trasferito a Monaco di Baviera e sostiene che la giurisdizione italiana non esiste.

Soluzione:

1. Carlo ha un titolo esecutivo (sentenza italiana) contro Peter. Poiché Gamma ha sede in Italia, il pignoramento può essere instaurato davanti al Tribunale del luogo ove si trova Gamma (art. 26 c.p.c.).
2. La giurisdizione italiana sussiste se il credito di Peter verso Gamma è sorto o deve essere eseguito in Italia . Se Gamma è obbligata a pagare a Peter in Italia (ad esempio, bonifico su conto italiano o luogo di pagamento concordato), la procedura può proseguire.
3. In caso contrario (pagamento in Germania), la giurisdizione potrebbe mancare. Carlo deve valutare la possibilità di avviare il pignoramento in Germania o di utilizzare strumenti europei come il sequestro conservativo di crediti.
4. Se la giurisdizione italiana è riconosciuta, il tribunale applica il foro del terzo (sede di Gamma). Peter può opporsi per difetto di giurisdizione; la decisione spetterà al giudice dell’esecuzione.

8.4 Caso 4 – Pignoramento di stipendio e conto corrente contemporaneamente

Scenario: Ahmed, professionista egiziano residente a Milano, ha un debito di 50.000 € con una banca. La banca ottiene titolo esecutivo e procede sia al pignoramento dello stipendio (tramite datore di lavoro) sia al pignoramento del conto corrente.

Calcoli:

• Stipendio: Ahmed guadagna 3.500 € netti al mese. La parte impignorabile (doppio assegno sociale ≈ 1.000 €) viene esclusa; restano 2.500 €. Il datore di lavoro applica l’art. 545 c.p.c., quindi può trattenere 1/5 (500 €) per il credito della banca e versarlo al creditore.
• Conto corrente: Al momento del pignoramento, il saldo è 1.200 €. La banca lo blocca completamente. Secondo Cass. 28520/2025, anche le somme che entreranno nei successivi 60 giorni saranno trattenute. Ahmed riceve sul conto il rimborso di spese mediche pari a 1.000 € entro 30 giorni; la banca lo trattiene. In totale, il creditore incassa 2.200 €. Dopo i 60 giorni, il conto viene sbloccato.
• Strategia: Ahmed può chiedere la riduzione del pignoramento proponendo la conversione (art. 495 c.p.c.) e versare una somma pari a 30% del credito per liberare il conto. In alternativa, può avviare un piano del consumatore.

8.5 Caso 5 – Debitore straniero con più creditori

Scenario: Sofia, cittadina spagnola residente in Madrid, è debitrice di tre soggetti italiani: un professionista (5.000 €), una banca (20.000 €) e l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (15.000 €). La banca avvia un pignoramento presso terzi per i crediti che Sofia vanta verso un cliente italiano (XYZ Srl).

Problemi:

1. Giurisdizione e competenza: il credito di Sofia verso XYZ è legato a una consulenza svolta in Italia, quindi si presume il luogo di esecuzione in Italia. La procedura può radicarsi presso il tribunale dove ha sede XYZ.
2. Concorso di creditori: oltre alla banca, anche il professionista e AdeR potrebbero intervenire nella procedura, vantando titoli esecutivi. I creditori saranno soddisfatti secondo l’ordine di legge (privilegi, data di pignoramento). AdeR, grazie all’art. 170, potrebbe eseguire in via amministrativa un pignoramento presso lo stesso terzo.
3. Difesa di Sofia: Sofia può proporre un accordo di ristrutturazione dei debiti o un piano del consumatore spagnolo; tuttavia, se i creditori hanno sede in Italia, è preferibile avviare un procedimento di composizione in Italia. L’Avv. Monardo, in collaborazione con professionisti spagnoli, valuterà la scelta migliore.

9. Conclusione

Il pignoramento presso terzi notificato a un debitore residente all’estero è un procedimento complesso che richiede conoscenza approfondita di diritto nazionale, diritto internazionale e procedure di notifica. La giurisdizione italiana sussiste solo se il credito è localizzato in Italia e se l’esecuzione avviene sui beni o crediti italiani . La competenza territoriale spetta al tribunale dove ha sede il terzo pignorato, come chiarito dalla Corte di cassazione .

Per difendersi efficacemente, il debitore deve:

• controllare la regolarità delle notifiche;
• eccepire la mancanza di giurisdizione o l’incompetenza del giudice se il credito non è collegato all’Italia;
• verificare che l’atto contenga gli elementi essenziali (titolo, precetto, indicazione del credito);
• rispettare i termini per le opposizioni e richiedere la sospensione dell’esecuzione;
• far valere i limiti di pignorabilità e le tutele dei crediti impignorabili;
• valutare soluzioni alternative come piani di rientro, rottamazioni (quando vigenti), piani del consumatore o accordi di ristrutturazione.

La tempestività è fondamentale: ritardi o omissioni possono comportare la perdita definitiva delle somme pignorate e la preclusione di molte difese.

L’importanza dell’assistenza professionale

Il quadro normativo e giurisprudenziale è in continua evoluzione: la riforma Cartabia, il D.Lgs. 33/2025 e le sentenze della Cassazione del 2024–2026 hanno introdotto novità sostanziali. Solo un professionista aggiornato può valutare correttamente la giurisdizione, la competenza e i vizi dell’atto, nonché individuare le soluzioni più idonee a proteggere il patrimonio del debitore.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team di avvocati e commercialisti offrono un’assistenza completa per:

• analizzare l’atto di pignoramento e verificare i vizi;
• proporre ricorsi e opposizioni per sospendere o annullare l’esecuzione;
• avviare trattative e piani di rientro con i creditori;
• predisporre procedure di composizione della crisi (piano del consumatore, accordo di ristrutturazione, liquidazione controllata);
• assistere nelle definizioni agevolate e nelle rateizzazioni con AdeR;
• difendere da ipoteche, fermi amministrativi e ulteriori azioni esecutive.

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Articolo redatto nel mese di giugno 2026. I riferimenti normativi e giurisprudenziali sono aggiornati alla data indicata. Per casi specifici, si consiglia sempre di rivolgersi a un professionista.

10. Approfondimenti giuridici sul pignoramento internazionale

Le controversie esecutive transfrontaliere sono regolate non solo dal codice di procedura civile italiano ma anche da fonti sovranazionali. Il debitore residente all’estero deve pertanto conoscere alcuni strumenti internazionali che si affiancano alla normativa nazionale.

10.1 Regolamento (UE) n. 1215/2012 (Bruxelles I-bis)

Questo regolamento disciplina la competenza, il riconoscimento e l’esecuzione delle decisioni in materia civile e commerciale tra gli Stati membri dell’Unione europea. L’art. 24 n. 5 attribuisce competenza esclusiva alle autorità giudiziarie dello Stato membro nel cui territorio deve essere eseguita la sentenza in materia di esecuzione forzata . La dottrina ritiene che tale norma abbia carattere speciale e derogatorio, limitato ai provvedimenti derivanti da titoli già riconosciuti; non costituisce invece un titolo autonomo di giurisdizione per atti esecutivi come il pignoramento presso terzi .

Ciò significa che, quando il creditore ottiene una sentenza in uno Stato membro (es. Francia) e intende procedere contro un terzo domiciliato in Italia, può chiedere l’exequatur (ora abolito per le decisioni UE) ed eseguire la sentenza in Italia secondo le modalità italiane. Tuttavia, l’atto di pignoramento dovrà rispettare le regole nazionali (artt. 543 e seguenti c.p.c.) e i criteri di localizzazione del credito; la competenza sarà del tribunale in cui il terzo ha sede .

10.2 Convenzione di Lugano 2007

La Convenzione di Lugano si applica ai rapporti con Svizzera, Norvegia, Islanda e Danimarca. L’art. 22 n. 5 attribuisce competenza esclusiva alle autorità giudiziarie dello Stato contraente nel cui territorio deve essere eseguita l’esecuzione . Anche qui la dottrina critica l’interpretazione e ritiene che la norma riguardi i procedimenti connessi al riconoscimento, non il pignoramento presso terzi in senso stretto . Tuttavia, la giurisprudenza di alcuni Paesi (in particolare la Svizzera) tende a considerare che il foro dell’esecuzione corrisponda al luogo in cui il terzo debitore detiene i beni (es. banca svizzera). Pertanto, se un debitore italiano è residente in Italia ma possiede un conto in Svizzera, il creditore potrebbe essere costretto a eseguire in Svizzera.

10.3 Localizzazione del credito e forum destinatae solutionis

Le Sezioni Unite della Cassazione (sent. 5827/1981) hanno introdotto il principio del forum destinatae solutionis, secondo il quale per stabilire la giurisdizione occorre individuare il luogo in cui il credito deve essere eseguito . Se il credito è localizzato in Italia (ad esempio perché il pagamento avviene su un conto italiano o perché il contratto prevede l’adempimento in Italia), la giurisdizione italiana è ammessa. Se invece il credito deve essere pagato all’estero, la giurisdizione italiana manca e il creditore dovrà agire nel Paese in cui il terzo risiede o dove l’adempimento deve avvenire.

Esempio pratico: una società tedesca deve pagare a un debitore italiano su un conto bancario tedesco. Anche se la società ha sede in Italia, l’obbligazione deve essere eseguita in Germania; pertanto la giurisdizione per l’esecuzione spetta ai giudici tedeschi. Tuttavia, se il contratto prevede che il pagamento avvenga in Italia o su un conto italiano, la giurisdizione italiana sarà competente.

10.4 Procedure europee di recupero crediti

Per facilitare il recupero transfrontaliero di crediti, l’UE ha introdotto strumenti specifici:

1. Ordine europeo di sequestro conservativo su conti bancari (Reg. (UE) n. 655/2014). Permette di bloccare i conti bancari del debitore in un altro Stato membro senza necessità di avviare un procedimento nel Paese straniero. L’ordine deve essere richiesto al giudice competente (in genere il foro del creditore) e notificato alle banche interessate. È utile per impedire che il debitore trasferisca fondi prima dell’esecuzione. Questo strumento non sostituisce il pignoramento presso terzi ma lo precede.
2. Titolo esecutivo europeo (Reg. (CE) n. 805/2004). Per decisioni incontestate (ad esempio decreti ingiuntivi non opposti), consente di ottenere il riconoscimento automatico e l’esecuzione in un altro Stato membro senza exequatur. Il creditore può quindi pignorare i beni del debitore all’estero più rapidamente.
3. Procedimento europeo di ingiunzione di pagamento (Reg. (CE) n. 1896/2006). Consente di ottenere un titolo esecutivo europeo per crediti pecuniari non contestati. Può essere utilizzato anche per i debitori residenti all’estero; una volta emesso il titolo, il creditore può eseguire in Italia o all’estero.
4. Procedimento europeo per le controversie di modesta entità (Reg. (CE) n. 861/2007). Applicabile ai crediti inferiori a 5.000 €; la decisione è riconosciuta negli altri Stati membri e può essere eseguita senza bisogno di exequatur.

L’utilizzo di questi strumenti richiede un’analisi approfondita: alcuni sono efficaci solo se il debitore non contesta il credito; altri devono essere combinati con le procedure nazionali. L’assistenza legale è quindi imprescindibile.

10.5 Esecuzione di sentenze straniere in Italia e exequatur

Le sentenze pronunciate in Stati extra-UE (ad esempio Stati Uniti, Canada, Regno Unito post-Brexit) possono essere eseguite in Italia solo dopo il riconoscimento da parte della Corte d’Appello competente (procedimento di exequatur). Il creditore deve dimostrare che la sentenza è passata in giudicato, che le parti hanno avuto contraddittorio e che non contrasta con l’ordine pubblico italiano. Dopo l’exequatur, il titolo straniero può essere eseguito come una sentenza italiana: il pignoramento presso terzi dovrà quindi rispettare gli artt. 543 e seguenti c.p.c. e la competenza territoriale sarà determinata dal luogo ove si trova il terzo.

10.6 Coordinamento con il diritto internazionale privato italiano

La legge 31 maggio 1995 n. 218 sul diritto internazionale privato stabilisce criteri generali di giurisdizione e riconoscimento. In materia di esecuzione, rimanda alle disposizioni del codice di procedura civile. L’art. 10 della legge 218/1995 prevede che la giurisdizione italiana sussiste quando il convenuto è domiciliato in Italia o quando l’obbligazione deve essere eseguita in Italia. Questi principi confermano la necessità di localizzare il credito e l’esecuzione nel territorio italiano. Il pignoramento presso terzi nei confronti di un debitore residente all’estero è possibile se il terzo ha sede in Italia o se il contratto prevede l’adempimento in Italia. In mancanza, la procedura dovrà essere avviata all’estero.

10.7 Richiamo alle normative nazionali

Nei procedimenti transfrontalieri rimangono applicabili le norme interne: l’atto di precetto deve essere redatto con gli avvertimenti sulla composizione della crisi e con l’indicazione del giudice e del domicilio digitale ; il pignoramento deve essere notificato al terzo e al debitore ; la dichiarazione di terzo deve essere resa tramite PEC ; i limiti di pignorabilità non possono essere superati . Anche all’estero, se l’atto è notificato secondo la normativa europea, le conseguenze processuali saranno valutate dal giudice italiano.

11. Il nuovo Testo Unico della riscossione e il pignoramento

Il D.Lgs. 24 marzo 2025 n. 33, noto come Testo unico delle disposizioni in materia di versamenti e riscossione dei tributi, ha riordinato la disciplina della riscossione. Le norme rilevanti per il pignoramento presso terzi sostituiscono gli articoli 72‑bis e 72‑ter del D.P.R. 602/1973, ora abrogati.

11.1 Struttura del Testo Unico

Il decreto è suddiviso in titoli che disciplinano:

1. Disposizioni generali (artt. 1‑20) che definiscono le forme di versamento, i soggetti incaricati della riscossione e i diritti e doveri dell’Agente della riscossione.
2. Titolo V – Procedure esecutive (artt. 165‑180) che regolano pignoramenti, fermi amministrativi, ipoteche e vendite. In particolare, l’art. 169 disciplina il titolo esecutivo; l’art. 170 il pignoramento dei crediti verso terzi; l’art. 171 i limiti di pignorabilità; l’art. 175 le ipoteche; l’art. 176 i fermi amministrativi.
3. Titolo VII – Disposizioni transitorie e finali (artt. 190‑200) che prevedono l’entrata in vigore graduale. L’art. 190 stabilisce che molte disposizioni si applicano a partire dal 27 marzo 2025, ma consente al legislatore di rinviare l’entrata in vigore di alcune parti. La legge di stabilità 2025 ha differito al 1° gennaio 2027 l’efficacia di numerosi articoli, tra cui l’art. 171, al fine di consentire agli enti la corretta implementazione.

11.2 Articolo 170 – Pignoramento dei crediti verso terzi

L’art. 170 riproduce in gran parte il contenuto dell’art. 72‑bis del D.P.R. 602/1973 . Esso prevede che:

1. Notifica al terzo e al debitore: l’agente della riscossione notifica al debitore e al terzo un atto contenente l’ingiunzione di pagamento. La Cassazione ha chiarito che la notifica al debitore è requisito essenziale; la sua omissione rende l’atto inesistente .
2. Ordine di pagamento: il terzo è tenuto a corrispondere al concessionario le somme dovute al debitore entro 60 giorni per le somme scadute e, per quelle non scadute, alle rispettive scadenze . L’atto funge da precetto e non è necessaria una successiva citazione.
3. Dichiarazione del terzo: il terzo deve dichiarare entro 10 giorni l’esistenza dei crediti e delle somme. Se omette la dichiarazione o fornisce dati incompleti, è responsabile in solido del pagamento.
4. Effetti: trascorsi 60 giorni, l’agente può procedere alla riscossione delle somme assegnate senza ulteriore provvedimento del giudice. Il pignoramento fiscale differisce dal pignoramento ordinario perché è un atto amministrativo autoesecutivo.

11.3 Articolo 171 – Limiti di pignorabilità

L’art. 171 disciplina i limiti di pignorabilità in sede di riscossione, sostituendo l’art. 72‑ter. La norma stabilisce che:

• le pensioni e i salari sono pignorabili in misura pari a un decimo fino a 2.500 €, un settimo tra 2.500 e 5.000 € e un quinto oltre tale importo ;
• le somme relative al trattamento minimo sono impignorabili (minimo vitale pari al doppio dell’assegno sociale);
• le indennità di accompagnamento, sussidi di invalidità e somme destinate al sostentamento familiare sono sempre impignorabili;
• le somme accreditate sui conti correnti a titolo di pensione godono di impignorabilità fino al triplo dell’assegno sociale .

Il legislatore ha introdotto queste percentuali progressive per tutelare i debitori più vulnerabili. Tuttavia, nei primi mesi di applicazione sono state sollevate criticità: alcune banche trattenevano importi superiori o confondevano i limiti tra pignoramento ordinario e fiscale. L’Avv. Monardo assiste i debitori nel verificare l’operato delle banche e nel richiedere il rimborso delle somme trattenute in eccesso.

11.4 Articoli correlati: ipoteche, fermi e compensazione

Il Testo Unico prevede altre misure esecutive:

1. Articolo 175 – Iscrizione di ipoteca: l’agente della riscossione può iscrivere ipoteca sui beni immobili del debitore per crediti superiori a 20.000 €. L’ipoteca deve essere preceduta da notifica; il debitore può opporsi per carenza dei presupposti o chiedere la sospensione.
2. Articolo 176 – Fermo amministrativo: prevede il blocco dei veicoli intestati al debitore. Per i residenti all’estero, il fermo può essere iscritto anche se il veicolo è fuori dal territorio, ma l’efficacia è limitata. In molti casi conviene iscrivere il fermo nel Paese di immatricolazione tramite assistenza internazionale.
3. Compensazione: il Testo Unico consente all’agente di compensare crediti e debiti nei confronti dello stesso soggetto. Se il debitore vanta un credito fiscale verso l’Erario, l’Agente può compensare il debito esattoriale prima di procedere al pignoramento.
4. Trasparenza e informativa: l’art. 173 impone all’agente della riscossione di informare il debitore sulla possibilità di richiedere la rateizzazione o il piano di rientro. La mancata informazione può essere motivo di impugnazione.

11.5 Entrata in vigore e regime transitorio

Molte disposizioni del D.Lgs. 33/2025 sono entrate in vigore il 27 marzo 2025, ma il legislatore ha previsto deroghe e proroghe. La legge di bilancio 2026 (art. 1, co. 241) ha differito al 1° gennaio 2027 l’entrata in vigore delle norme più innovative, tra cui i nuovi limiti di pignorabilità (art. 171). Pertanto, fino al 31 dicembre 2026 continuano ad applicarsi le percentuali previste dalla precedente normativa (1/10, 1/7, 1/5) solo in via sperimentale; l’effettiva piena applicazione è subordinata a decreti attuativi.

11.6 Rapporti con l’espropriazione ordinaria

Il pignoramento previsto dal Testo Unico differisce dal pignoramento ordinario sotto vari profili:

• Natura: il pignoramento fiscale è un atto amministrativo che non richiede l’intervento del giudice, salvo opposizioni; quello ordinario è un atto giudiziario da depositare e sottoporre al controllo del giudice dell’esecuzione.
• Termini di pagamento: nel pignoramento fiscale, il terzo deve pagare entro 60 giorni senza attendere l’ordinanza di assegnazione; nel pignoramento ordinario, il giudice deve emettere l’ordinanza dopo l’udienza.
• Tutela: nel pignoramento fiscale è possibile opporsi dinanzi al giudice ordinario (art. 57 D.P.R. 602/1973, ora art. 178 D.Lgs. 33/2025) entro termini più brevi. Nel pignoramento ordinario valgono gli artt. 615 e 617 c.p.c.
• Limiti di pignorabilità: sono diversi, come visto.

12. Notifiche digitali e innovazioni processuali

La Riforma della giustizia civile e la digitalizzazione del processo hanno introdotto importanti novità anche nel settore dell’espropriazione forzata. Per i debitori residenti all’estero, l’uso di strumenti digitali (PEC, domicilio digitale) può facilitare o complicare la difesa.

12.1 Domicilio digitale e posta elettronica certificata

L’art. 480 c.p.c., come modificato dal D.Lgs. 31 ottobre 2024 n. 164, prevede che il precetto contenga l’indicazione del giudice competente e, se sottoscritto dalla parte, la dichiarazione di residenza o l’elezione di domicilio digitale. In alternativa, il creditore può indicare l’indirizzo di posta elettronica certificata (PEC) risultante da pubblici elenchi . Se manca l’indicazione, le opposizioni si propongono nel luogo di notifica e le notifiche al creditore avvengono presso la cancelleria . Questa innovazione mira a semplificare le comunicazioni e a garantire certezza delle notifiche.

Per i residenti all’estero, la PEC italiana può non essere utilizzabile; in tal caso, il creditore deve notificare nel rispetto del Reg. UE 1393/2007 o delle convenzioni bilaterali e deve allegare traduzione dell’atto. L’elezione di domicilio digitale costituisce una facilitazione per ricevere atti elettronici; il debitore può nominare un difensore con domicilio digitale in Italia per ridurre i tempi di notifica.

12.2 Notifica telematica degli atti di pignoramento

Dal 2023 è possibile notificare l’atto di pignoramento presso terzi tramite PEC agli avvocati, alle imprese e ai professionisti iscritti in albi. L’atto digitale deve essere firmato digitalmente e depositato in cancelleria mediante il processo civile telematico (PCT). Per i soggetti non obbligati alla PEC (privati cittadini), la notifica rimane cartacea. L’uso della PEC consente di risparmiare tempo e di rispettare i termini di 30 giorni per l’iscrizione a ruolo .

La notificazione telematica è valida anche per l’avviso di iscrizione a ruolo che il creditore deve inviare al terzo. La mancata notifica dell’avviso rende inefficace il pignoramento . Pertanto, il debitore deve verificare se il creditore ha rispettato queste formalità: un’omissione comporta la caducazione del pignoramento.

12.3 Firma digitale e documenti informatici

Tutti gli atti esecutivi depositati telematicamente devono essere firmati digitalmente a pena di nullità. La firma digitale garantisce l’autenticità del documento e la paternità dell’atto. In assenza di firma digitale, l’atto di pignoramento può essere invalidato su eccezione del debitore. Per i residenti all’estero, l’atto può essere firmato digitalmente anche da un avvocato munito di procura; la procura può essere redatta all’estero e legalizzata.

12.4 Piattaforme e banche dati

Il D.Lgs. 149/2022 ha istituito la Piattaforma Digitale Nazionale della Giustizia (PDNG) che integra i registri di cancelleria, il processo esecutivo telematico e l’accesso per i cittadini. In futuro, sarà possibile consultare in tempo reale lo stato del pignoramento, i provvedimenti del giudice e i pagamenti effettuati. Per i debitori residenti all’estero, l’accesso potrà avvenire tramite SPID o CIE e consentirà di verificare rapidamente le notifiche.

12.5 Criticità e tutele per i residenti esteri

Le innovazioni digitali comportano rischi: un atto può non raggiungere il destinatario se il domicilio digitale è errato o se il sistema non funziona. Per questo motivo, il debitore dovrebbe:

• nominare un domiciliatario digitale in Italia (avvocato o procuratore) abilitato a ricevere le notifiche;
• verificare periodicamente la casella PEC o il sistema di notifiche elettroniche;
• contestare eventuali notifiche inesistenti o irregolari, richiamando la giurisprudenza che impone la notifica reale .

L’Avv. Monardo assiste i debitori nella creazione e gestione del domicilio digitale e nel monitoraggio delle notifiche telematiche.

13. Ulteriori casi pratici e strategie difensive

Per completare la panoramica, analizziamo alcuni casi aggiuntivi che illustrano le sfumature del pignoramento presso terzi con elementi internazionali.

13.1 Pignoramento di quote societarie estere

Scenario: Giulia, cittadina italiana residente in Dubai, possiede il 30% della società italiana Beta Srl e il 40% della società spagnola Delta SL. Il creditore di Giulia vuole pignorare le sue quote di partecipazione.

Analisi:

1. Quote in società italiana: le quote di Beta Srl sono beni mobili registrati in Italia. Il pignoramento deve essere eseguito davanti al Tribunale ove la società ha sede, secondo l’art. 26 c.p.c. Il creditore notifica l’atto a Beta, che deve dichiarare l’esistenza delle quote e astenersi dal distribuire utili. Se Giulia risiede all’estero, la notifica deve essere tradotta e inoltrata secondo le convenzioni.
2. Quote in società spagnola: per pignorare la partecipazione in Delta SL, il creditore deve rivolgersi alle autorità spagnole. L’esecuzione avviene secondo la legge spagnola; è possibile presentare la sentenza italiana munita di formula esecutiva europea. Se il credito è sorto in Italia e la società opera in Italia, il creditore potrebbe invocare la giurisdizione italiana ma dovrà comunque far eseguire il pignoramento in Spagna.
3. Difese: Giulia può opporsi sostenendo che la giurisdizione italiana non sussiste per la società spagnola. Inoltre può proporre la conversione del pignoramento offrendo una somma in denaro.

13.2 Pignoramento di criptovalute

Scenario: Alessandro, ingegnere residente a Londra, detiene un portafoglio di criptovalute (Bitcoin, Ethereum) custodito da una piattaforma con sede a Malta. Un creditore italiano vuole pignorare tale patrimonio.

Problemi:

1. Localizzazione del bene: le criptovalute sono beni digitali privi di ubicazione fisica. Per stabilire la giurisdizione si può far riferimento al luogo della società custode (Malta) o al luogo del domicilio del debitore. La Cassazione non si è ancora pronunciata; la dottrina ritiene che il pignoramento debba avvenire nel luogo dove la piattaforma detiene le chiavi o dove è ubicata la società.
2. Procedura: il creditore deve notificare l’atto alla piattaforma (terzo) e ad Alessandro. Se la società non ha sede in Italia, l’esecuzione deve essere avviata all’estero. Tuttavia, se la piattaforma ha filiali italiane o se il contratto prevede l’applicazione della legge italiana, il pignoramento potrebbe avvenire in Italia.
3. Difesa del debitore: Alessandro può contestare il difetto di giurisdizione e invocare l’inapplicabilità delle norme italiane. Può inoltre trasferire i token su un cold wallet prima della notifica (ma rischia accuse di frode). È consigliabile trattare un accordo o proporre un piano di rientro.

13.3 Pignoramento di royalty o diritti d’autore

Scenario: Nicola, musicista residente a New York, percepisce royalties da una casa discografica italiana. Un creditore statunitense vuole pignorare tali royalties tramite un tribunale di New York. Nicola riceve anche un pignoramento presso terzi notificato dalla SIAE italiana.

Analisi:

1. Doppio pignoramento: le royalties sono crediti periodici maturati in Italia. Il creditore italiano può agire in Italia; quello americano deve ottenere il riconoscimento della propria decisione in Italia, a meno che la SIAE non abbia una succursale negli USA.
2. Conflitto di leggi: il pignoramento italiano produce effetti solo sulle somme dovute dalla casa discografica con sede in Italia. Se la SIAE riceve un ordine di un giudice USA, dovrà valutare se la decisione sia riconoscibile in Italia.
3. Strategie: Nicola può eccepire la limitata giurisdizione della corte USA sui crediti italiani e, in Italia, far valere i limiti di pignorabilità sui diritti d’autore (alcune somme destinatae alla creatività sono impignorabili). Inoltre, può avvalersi di una definizione agevolata se il debito è fiscale.

13.4 Pignoramento di polizze vita e fondi pensione

Le polizze assicurative sulla vita e i fondi pensione hanno un regime speciale. In linea generale, le somme maturate non sono pignorabili fino al momento in cui entrano nella disponibilità dell’assicurato. Tuttavia, se l’assicurato può riscattare la polizza, il creditore può pignorarla come credito futuro.

Nel contesto internazionale, se la compagnia assicurativa ha sede in Italia, il pignoramento potrà essere eseguito nel foro della compagnia. Se la sede è all’estero, il creditore dovrà seguire la procedura estera. Il debitore può invocare la impignorabilità assoluta delle somme destinate alla previdenza complementare, salvo il caso di premi non versati da oltre due anni.

13.5 Pignoramento di beni detenuti da ambasciate e organizzazioni internazionali

I beni e i crediti delle ambasciate e delle organizzazioni internazionali godono di immunità giurisdizionale. Se il debitore è dipendente di un’ambasciata estera in Italia, lo stipendio può essere pignorato solo previa autorizzazione dell’ambasciata o conformemente ai trattati internazionali. La Cassazione ha riconosciuto la prevalenza del principio di immunità sulle norme interne, salvo i casi in cui l’ambasciata rinunci all’immunità. Pertanto, il creditore dovrà spesso rinunciare al pignoramento su tali emolumenti o trovare altri beni aggredibili.

13.6 Accordo di consulenza legale per residenti all’estero

L’Avv. Monardo offre un servizio di consulenza dedicato ai residenti all’estero. Il pacchetto include:

1. Analisi preliminare della posizione debitoria, con verifica della giurisdizione e della competenza;
2. Studio dei contratti e dei luoghi di adempimento per determinare il foro competente;
3. Predisposizione e presentazione di opposizioni alle esecuzioni o agli atti esecutivi;
4. Gestione delle notifiche internazionali e assistenza nella traduzione degli atti;
5. Negoziazione con i creditori per la stipula di piani di rientro, definizioni agevolate e conversioni;
6. Assistenza integrata con professionisti stranieri, grazie alla rete di corrispondenti dell’Avv. Monardo.

Il servizio è personalizzato e adattato alle esigenze di ciascun cliente, con preventivi chiari e trasparenti.

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