Introduzione

Il pignoramento del conto di un collaboratore a progetto è una delle situazioni in cui si sbaglia più facilmente strategia difensiva. Molti debitori, infatti, concentrano tutta l’attenzione sul conto bloccato e non sul punto giuridicamente decisivo: che cosa è stato pignorato davvero, da chi, con quale rito e quale natura hanno le somme presenti sul conto. In concreto, la tutela cambia molto se il creditore ha colpito il credito verso il committente, il saldo del conto corrente, oppure se si tratta di un’azione della riscossione pubblica tramite il rito speciale del d.P.R. n. 602/1973. Cambiano anche i rimedi: opposizione all’esecuzione, opposizione agli atti esecutivi, istanza di sospensione, sospensione legale presso l’agente della riscossione, rateizzazione, definizione agevolata, oppure accesso agli strumenti del sovraindebitamento.

Il tema è diventato ancora più delicato perché il termine “collaboratore a progetto”, usato ancora oggi nel linguaggio comune, non descrive più correttamente la disciplina vigente: il lavoro a progetto è stato superato dal Jobs Act, ma restano attuali sia le collaborazioni coordinate e continuative sia le collaborazioni etero-organizzate, che possono richiedere una valutazione sostanziale del rapporto e non soltanto formale. Questa distinzione è fondamentale nella difesa esecutiva, perché il giudice può essere chiamato a verificare se il compenso abbia una natura tale da meritare una protezione simile a quella delle somme da lavoro oppure se debba essere trattato, in tutto o in parte, come un credito ordinario da attività autonoma.

Le soluzioni legali, quindi, non si improvvisano. Bisogna prima ricostruire la mappa corretta del problema: titolo esecutivo, notifiche, giudice competente, origine del denaro accreditato, presenza di un solo committente o di più clienti, eventuale carattere continuativo e personale della prestazione, eventuali pignoramenti concorrenti, debiti fiscali o previdenziali, possibilità di chiedere una sospensione urgente oppure di deviare il conflitto su strumenti di ristrutturazione del debito. È proprio questa verifica tecnica preliminare che spesso consente di ridurre, ritardare, sospendere o in alcuni casi neutralizzare il pignoramento.

In questo contesto puoi rivolgerti all’Avv. Giuseppe Angelo Monardo , cassazionista, coordinatore di un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti esperti in diritto bancario e tributario, Gestore della Crisi da Sovraindebitamento, professionista fiduciario di un OCC ed Esperto Negoziatore della Crisi d’Impresa.

Il supporto professionale, in casi di questo tipo, non significa solo “fare un ricorso”: significa leggere l’atto rigo per rigo, ricostruire la vera natura delle somme colpite, scegliere il giudice corretto, chiedere sospensioni, impostare trattative, negoziare piani di rientro, valutare strumenti di composizione della crisi e coordinare, se necessario, difese giudiziali e soluzioni stragiudiziali. Il quadro normativo di riferimento oggi passa anche per il registro ministeriale degli OCC, per l’elenco dei gestori della crisi e per la disciplina della composizione negoziata, tutti strumenti istituzionali che rendono questa assistenza molto più strutturata rispetto al passato.

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Quadro normativo e giurisprudenziale

La prima cosa da chiarire è che, in diritto vigente, il “collaboratore a progetto” è spesso una definizione giornalistica o contrattuale impropria. L’art. 52 del d.lgs. n. 81/2015 ha abrogato gli artt. 61-69-bis del d.lgs. n. 276/2003, stabilendo che quelle regole continuano a valere solo per i contratti già in essere alla data di entrata in vigore del decreto. Lo stesso decreto, con l’art. 2, ha previsto l’applicazione della disciplina del rapporto di lavoro subordinato alle collaborazioni che si concretano in prestazioni prevalentemente personali, continuative e organizzate dal committente; la giurisprudenza di legittimità continua inoltre a trattare le collaborazioni ex art. 2 come rapporti rispetto ai quali possono essere invocate tutele tipiche del lavoro subordinato, a seconda della domanda proposta e della disciplina sostanziale concretamente fatta valere. In altre parole: l’etichetta del contratto conta meno della sostanza del rapporto.

Questo passaggio non è teorico: è il cuore della difesa. Se il rapporto con il committente è stabile, personale, economicamente dipendente, con compensi periodici e organizzazione di fatto riconducibile al committente, la difesa del debitore ha più spazio per sostenere che il compenso non vada trattato come un normale credito commerciale. Se, invece, si tratta di attività episodica, autonoma, con più clienti, organizzazione propria e flussi promiscui sul conto, la protezione esecutiva si indebolisce molto. Su questo punto, va detto con chiarezza che non esiste un automatismo generalizzato: la tutela non nasce dal nome del contratto, ma dalla prova concreta del rapporto e dalla corretta qualificazione della somma aggredita. Questa è oggi la linea più prudente e tecnicamente più solida.

Il secondo nodo è distinguere tra due pignoramenti completamente diversi. Il primo è il pignoramento presso terzi del compenso: il creditore aggredisce il denaro ancora dovuto dal committente al collaboratore. Il secondo è il pignoramento del conto corrente: il creditore aggredisce il credito che il correntista vanta verso la banca. Questa distinzione è essenziale perché, quando il denaro è già transitato sul conto, la difesa si sposta dal rapporto collaboratore-committente al rapporto correntista-banca, e qui entrano in gioco regole proprie dell’art. 545 e dell’art. 546 c.p.c., oltre alla giurisprudenza che ha affrontato il problema delle somme da lavoro o da pensione già accreditate.

Nel pignoramento ordinario presso terzi, l’atto di pignoramento deve rispettare i requisiti dell’art. 543 c.p.c.; dal giorno della notificazione, il terzo pignorato è soggetto agli obblighi di custodia dell’art. 546 c.p.c., nei limiti del credito precettato aumentato della metà; il terzo deve poi rendere la dichiarazione prevista dall’art. 547 c.p.c., oggi anche a mezzo PEC o raccomandata, indicando quali somme o beni del debitore detiene e se vi siano cause di prelazione, cessioni o altri vincoli. Per il debitore, questo significa una cosa semplice ma spesso trascurata: il blocco operativo del conto o del credito può avvenire prima dell’udienza, e l’iniziativa difensiva deve essere immediata, non quando il denaro è già stato assegnato.

Sul piano dei limiti sostanziali, l’art. 545 c.p.c. conserva un ruolo centrale. Per stipendi, salari e altre indennità relative al rapporto di lavoro o di impiego, la norma prevede, salve le ipotesi alimentari e le speciali disposizioni di legge, la regola del quinto per i crediti ordinari; per le pensioni, nel testo vigente, la parte non pignorabile è parametrata al doppio della misura massima mensile dell’assegno sociale, con un minimo di 1.000 euro; la parte eccedente resta aggredibile nei limiti di legge. Quando, però, quelle somme sono già accreditate su conto corrente, il sistema si completa con la disciplina dell’art. 546 c.p.c.: se l’accredito è anteriore al pignoramento, gli obblighi del terzo non operano per un importo corrispondente al triplo dell’assegno sociale; se l’accredito avviene alla data del pignoramento o successivamente, operano invece i limiti ordinari dell’art. 545. Le soglie, inoltre, vanno ricalcolate con riferimento alla normativa e agli importi vigenti al momento del pignoramento, che vengono aggiornati periodicamente.

Su questo impianto si innesta la giurisprudenza costituzionale e di legittimità. La Corte costituzionale , con la sentenza n. 248/2015, ha ricostruito il quadro di tutela delle pensioni, richiamando sia la soglia impignorabile collegata all’assegno sociale sia la disciplina delle somme accreditate in conto; con la sentenza n. 85/2015 aveva già fotografato il problema, allora molto sentito, della perdita di protezione quando l’emolumento confluisce sul conto corrente. Sul versante storico, la sentenza n. 506/2002 resta fondamentale nella ricostruzione costituzionale della pignorabilità delle pensioni: la tutela del debitore non può azzerare il diritto del creditore, ma deve realizzare un bilanciamento ragionevole tra responsabilità patrimoniale e salvaguardia dei mezzi adeguati di vita.

Sul piano più recente, la Corte di cassazione ha precisato che, per i pignoramenti eseguiti prima della riforma del 2015, il trattamento pensionistico già versato sul conto era soggetto al regime ordinario dei beni fungibili e non beneficiava retroattivamente dei nuovi limiti di impignorabilità: è il principio ribadito nell’ordinanza n. 10540 del 18 aprile 2024. Questo arresto è molto importante anche per la prassi difensiva: dimostra che la data della procedura e la versione applicabile dell’art. 545 non sono un dettaglio, ma possono decidere l’esito della causa.

Quando il creditore è la riscossione pubblica, il quadro cambia ancora. Il d.P.R. n. 602/1973 prevede il rito speciale dell’art. 72-bis, che consente all’Agente della riscossione di intimare direttamente al terzo di pagare le somme dovute, in luogo della classica citazione del terzo a comparire davanti al giudice. Lo stesso sistema contiene, però, regole speciali di tutela: l’art. 72-ter introduce limiti differenziati per stipendi, salari e altre indennità relative al rapporto di lavoro o di impiego — un decimo fino a 2.500 euro, un settimo tra 2.500 e 5.000 euro, un quinto oltre tale soglia — e prevede inoltre che, in caso di accredito sul conto corrente, gli obblighi del terzo non si estendano all’ultimo emolumento accreditato allo stesso titolo. È una disciplina speciale, che va letta insieme al rito esattoriale e non confusa col pignoramento ordinario.

Qui entra in gioco anche la più recente giurisprudenza di legittimità: la sentenza n. 28520 del 27 ottobre 2025 ha affermato che, nel pignoramento esattoriale ex art. 72-bis avente ad oggetto crediti derivanti da un conto corrente bancario, il saldo attivo resta soggetto al vincolo dell’art. 546 c.p.c. e deve essere versato dalla banca anche se si forma dopo il pignoramento, almeno quando si determina entro i sessanta giorni dalla notificazione dell’ordine di pagamento, indipendentemente dal fatto che il saldo fosse inizialmente positivo o negativo. È un principio di forte impatto pratico: chi riceve un pignoramento esattoriale sul conto non deve pensare solo a ciò che c’è oggi, ma anche a ciò che può affluire nel breve periodo successivo.

Infine, va ricordato che il regime delle opposizioni nell’esecuzione tributaria è speciale e più rigido. L’art. 57 del d.P.R. n. 602/1973 stabilisce, nella sua formulazione testuale, che non sono ammesse le opposizioni ex art. 615 c.p.c., salvo quelle concernenti la pignorabilità dei beni, né quelle ex art. 617 c.p.c. relative alla regolarità formale e alla notificazione del titolo esecutivo. Per il debitore questo produce una conseguenza pratica decisiva: prima di agire bisogna individuare il rimedio giusto e il giudice giusto, perché impugnare un pignoramento fiscale davanti al giudice dell’esecuzione con lo strumento sbagliato può condurre a una rapida declaratoria di inammissibilità.

Cosa accade dopo la notifica

Quando ti arriva la notifica del pignoramento, la prima reazione utile non è “correre in banca”, ma classificare il caso. Devi capire subito: chi è il creditore; se c’è un titolo giudiziale o un atto della riscossione; se è stato colpito il conto corrente o il compenso presso il committente; qual è l’importo per cui si procede; se sul conto transitano solo compensi da collaborazione oppure anche bonifici familiari, professionali, occasionali o risparmi più risalenti. Questa fotografia iniziale serve a scegliere la strategia: senza di essa si rischia di fare un’opposizione formalmente corretta ma sostanzialmente inutile.

Nel pignoramento ordinario del conto, la banca, come terzo pignorato, è soggetta agli obblighi di custodia dell’art. 546 c.p.c. e deve rendere la dichiarazione ex art. 547 c.p.c. Nei fatti, questo significa che il conto può essere reso indisponibile nei limiti del pignoramento prima ancora della decisione finale del giudice. Per il debitore, il rischio operativo è immediato: mancato pagamento di affitto, utenze, imposte, contributi, assegni periodici, fornitori essenziali. Per questo motivo i primi giorni dopo la notifica servono soprattutto a produrre prova, non ad accumulare spiegazioni verbali. Vanno acquisiti subito estratti conto completi, lista movimenti, causali dei bonifici, contratto di collaborazione, eventuali certificazioni uniche, fatture, quietanze e ogni documento che consenta di mostrare l’origine delle somme.

Nel pignoramento del compenso presso il committente, la situazione è diversa. Qui il denaro non è ancora entrato nel patrimonio del correntista sotto forma di saldo bancario, ma è ancora un credito esigibile verso il committente. È in questa fase che la difesa del collaboratore ha, in linea generale, più margine per sostenere l’applicazione dei limiti di pignorabilità tipici dei crediti da lavoro o comunque collegati a prestazioni personali e continuative. Se la somma è già confluita su un conto promiscuo, il problema si complica; se invece è ancora “a monte”, cioè nella disponibilità del committente, la ricostruzione della natura del compenso è di solito più ordinata e più persuasiva.

Quando la procedura parte da Agenzia delle Entrate-Riscossione , l’attenzione deve concentrarsi anche sugli atti presupposti. L’agente della riscossione, in base alla propria documentazione ufficiale, può avviare procedure cautelari ed esecutive se entro 60 giorni dalla cartella non viene effettuato il pagamento o non viene attivato un percorso utile di regolarizzazione. Inoltre, nelle sue pagine informative ufficiali ricorda che il pignoramento presso terzi può riguardare anche il conto corrente e che, per gli emolumenti da lavoro, restano ferme le specifiche tutele previste dalla legge, compresa l’esclusione dell’ultimo emolumento accreditato nel caso regolato dall’art. 72-ter. Questo vuol dire che, in presenza di debiti fiscali o previdenziali, non basta discutere il saldo del conto: bisogna verificare anche la storia del debito esattoriale e le eventuali possibilità di sospensione o definizione.

Un controllo spesso decisivo riguarda la regolarità del processo esecutivo. La più recente giurisprudenza di legittimità ha affermato, con la sentenza n. 28513 del 27 ottobre 2025, che nel processo esecutivo è necessario il deposito, entro il termine perentorio previsto dagli artt. 543, comma 4, e 557, comma 2, c.p.c., di copie conformi degli atti indicati dalla legge; l’omissione può comportare l’inefficacia del pignoramento e l’estinzione del processo. Tradotto in termini difensivi: uno dei primi compiti del legale è controllare se il creditore ha perfezionato correttamente la procedura. Molti debitori si concentrano sulla fondatezza del debito e dimenticano di verificare se il pignoramento, in sé, è stato coltivato in modo rituale.

Checklist operativa immediata

La tabella riassume obblighi e termini ricavabili dagli artt. 615, 617, 624 e 27 c.p.c., dal regime speciale dell’art. 57 del d.P.R. n. 602/1973 e dalle indicazioni ufficiali dell’Agente della riscossione.

Un altro profilo pratico è il tempo. Nel pignoramento ordinario l’opposizione agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c. va proposta, prima che l’esecuzione sia iniziata, entro venti giorni dalla notificazione del titolo o del precetto; nelle opposizioni relative a singoli atti del processo esecutivo, la competenza è del giudice davanti al quale si svolge l’esecuzione. L’opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c., invece, serve a contestare il diritto della parte istante a procedere a esecuzione forzata, e se l’esecuzione è già iniziata si propone davanti al giudice dell’esecuzione. Questa distinzione, apparentemente scolastica, è in realtà decisiva: sbagliare il tipo di opposizione significa spesso perdere tempo prezioso mentre il vincolo resta attivo.

Difese e strategie legali

La prima difesa seria non consiste nel dire genericamente “mi hanno pignorato lo stipendio”, ma nel provare che le somme aggredite hanno quella natura, o comunque una natura assimilabile a quella di un compenso parasubordinato meritevole di limiti di pignorabilità. Nel caso del collaboratore a progetto — oggi, più correttamente, collaborazione coordinata e continuativa o collaborazione etero-organizzata — la difesa più efficace è normalmente sostanziale: continuità del rapporto, prestazione personale, periodicità mensile del compenso, mono-committenza o forte dipendenza economica, assoggettamento organizzativo al committente, funzione di sostentamento esclusivo o principale di quel flusso reddituale. Più questi indici sono documentati, più aumenta la credibilità della domanda di applicare limiti protettivi o di far distinguere il compenso da un ordinario credito commerciale. È, lo ripeto, un’argomentazione difensiva in concreto: non basta la parola “co.co.pro.” scritta su un contratto.

La seconda difesa riguarda la tracciabilità dell’origine del denaro. Se il conto è dedicato quasi esclusivamente ai compensi del rapporto di collaborazione e i bonifici sono regolari, omogenei e chiaramente indicati nelle causali, il debitore ha un terreno molto più favorevole per sostenere l’applicazione dei limiti ex art. 545 e 546 c.p.c. Se, al contrario, il conto è promiscuo, vi transitano versamenti da privati, amici, familiari, clienti diversi, rimborsi, risparmi, prelievi e versamenti in contanti, la banca e il creditore tenderanno a sostenere che si tratti di saldo confuso e indistinto, con protezione assai più debole. La giurisprudenza storica sul tema delle somme confluite in conto spiega bene proprio questo rischio: le somme possono perdere l’immediata riconoscibilità della loro causa d’origine, e la difesa deve allora ricostruirla con un lavoro documentale molto puntuale.

La terza difesa è formale-procedurale. Bisogna verificare se l’atto contiene gli elementi richiesti dalla legge, se le notifiche sono state eseguite correttamente, se il titolo e il precetto sono regolari, se il giudice è quello competente, se il terzo pignorato è stato correttamente individuato, se il creditore ha coltivato il processo esecutivo rispettando i depositi richiesti e, dopo la riforma, se ha adempiuto agli oneri documentali imposti dagli artt. 543 e seguenti. La già richiamata sentenza n. 28513 del 2025 rafforza moltissimo questa linea difensiva, perché ribadisce che le omissioni documentali del creditore non sono innocue: possono incidere direttamente sull’efficacia del pignoramento.

La quarta difesa è quantitativa. Anche quando il pignoramento è legittimo in astratto, l’importo bloccato o assegnato può essere sbagliato in concreto. Accade spesso quando il creditore non considera altri vincoli già esistenti, trattenute concorrenti, cessioni del quinto, confonde l’importo netto con il lordo, applica il quinto a somme che non avrebbero quella base di calcolo o trascura la disciplina speciale del d.P.R. n. 602/1973. Nel caso dei debiti affidati alla riscossione pubblica, la graduazione a un decimo, un settimo o un quinto per gli emolumenti da lavoro e l’esclusione dell’ultimo emolumento sul conto impongono un calcolo preciso, non approssimativo. La difesa del debitore, quindi, deve sempre includere un ricalcolo analitico della somma effettivamente aggredibile.

La quinta difesa è la sospensione. Se si è davanti a esecuzione ordinaria, l’art. 624 c.p.c. consente al giudice dell’esecuzione, in presenza di gravi motivi e su istanza di parte, di sospendere il processo quando sia proposta opposizione all’esecuzione. La sospensione, però, non è un riflesso automatico del ricorso: va chiesta, motivata e documentata. In pratica, serve far emergere in modo credibile il fumus della contestazione e il pregiudizio serio e attuale che deriverebbe dal mantenimento del vincolo. Nei casi del collaboratore economicamente dipendente, il pregiudizio può essere rappresentato non solo dalla perdita di liquidità, ma dalla paralisi complessiva della capacità di sostentamento personale e familiare.

Nell’esecuzione esattoriale, invece, la strategia va raffinata di più. Poiché l’art. 57 del d.P.R. n. 602/1973 restringe le opposizioni ex artt. 615 e 617 c.p.c., il debitore non può limitarsi a “fare opposizione civile” come se si trattasse di un caso ordinario. Se il problema è la pignorabilità del bene o della somma, il varco resta; ma se il vizio riguarda la pretesa tributaria, l’atto presupposto, la cartella, l’intimazione, la prescrizione del credito, la notifica dell’atto fiscale o previdenziale, bisogna quasi sempre ripensare il contenzioso sul terreno corretto, individuando il giudice competente in relazione al tipo di credito. In parallelo, è spesso opportuno attivare gli strumenti amministrativi di sospensione o di definizione davanti all’agente della riscossione, senza aspettare che sia il solo giudice dell’esecuzione a risolvere tutto.

Un filone difensivo spesso trascurato è quello della sospensione legale della riscossione. La modulistica ufficiale dell’agente della riscossione consente al debitore di chiedere la sospensione quando ricorrono cause tipiche, come pagamento già eseguito, sgravio, sospensione giudiziale, prescrizione o decadenza maturate prima dell’affidamento, sentenza favorevole oppure altre cause di inesigibilità documentate. Se il creditore pubblico non risponde nei termini previsti, la stessa documentazione ufficiale dell’agente ricorda che il debito può estinguersi di diritto dopo 220 giorni, salvo le eccezioni di legge. Per il debitore è una strada potentissima quando il problema non è solo “quanto posso farmi pignorare”, ma se quel debito è ancora giuridicamente azionabile.

Infine c’è la difesa negoziale, che spesso per il debitore è la più utile in presenza di entrate deboli ma continuative. Un pignoramento, soprattutto su un conto usato per vivere, non sempre va pensato come un fronte da vincere “solo” in tribunale. Spesso la miglior difesa concreta è combinare un ricorso ben impostato con una proposta credibile: rateizzazione fiscale, definizione agevolata, accordo transattivo col creditore privato, piano di rientro realisticamente sostenibile, o accesso alle procedure di crisi con protezione organizzata del patrimonio e delle entrate. Il punto, in altre parole, non è solo fermare il pignoramento di oggi, ma impedire che il debito torni a produrre pignoramenti domani.

Strumenti alternativi e procedure di crisi

Per i debiti affidati alla riscossione pubblica, il primo strumento da valutare è quasi sempre la rateizzazione. Le informazioni ufficiali dell’agente della riscossione indicano che, nel biennio 2025-2026, per i debiti fino a 120.000 euro la richiesta ordinaria può arrivare fino a 84 rate mensili, mentre nei casi di temporanea situazione di obiettiva difficoltà documentata si può arrivare, nei presupposti di legge, fino a 120 rate. Questa non è solo una misura di sollievo finanziario: è spesso il modo più rapido per tornare in una posizione difendibile, evitare nuove aggressioni e rendere trattabile la posizione globale. Va però ricordato che la rateizzazione non è una bacchetta magica: il suo effetto sulla singola procedura esecutiva già perfezionata va verificato in concreto, atto per atto.

Accanto alla rateizzazione, il 2026 presenta una novità di sistema importante: la rottamazione-quinquies. In base alla disciplina introdotta con la legge n. 199/2025 e alle istruzioni ufficiali dell’agente della riscossione, possono essere definiti i carichi affidati dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023, con domanda entro il 30 aprile 2026 e comunicazione da parte dell’agente entro il 30 giugno 2026. Per un collaboratore con debiti tributari o contributivi stratificati, questa finestra può cambiare radicalmente il rapporto costi/benefici della difesa: se il debito rientra nella definizione, il problema non è più solo “come mi difendo dal pignoramento”, ma “qual è la via meno costosa e più rapida per svuotare la pretesa esecutiva”.

Esistono poi le procedure ancora vive di rottamazione-quater e di riammissione, per i contribuenti già ammessi o riammissibili secondo la normativa intervenuta tra il 2025 e il 2026. Qui, però, la prudenza è d’obbligo: non ha senso impostare una difesa su una definizione agevolata se prima non si è verificato, con precisione, che il carico sia incluso, che i termini siano stati rispettati e che il piano sia effettivamente utilizzabile nella posizione concreta del debitore. In molte difese esecutive il vero errore non è ignorare una rottamazione, ma contarla senza averne i presupposti.

Quando il problema non è episodico ma strutturale — cioè quando il collaboratore non riesce più realisticamente a far fronte alla totalità dei debiti con il proprio reddito — si deve uscire dalla logica del singolo pignoramento e passare alla logica della crisi da sovraindebitamento. Oggi il riferimento normativo è il Codice della crisi e dell’insolvenza. L’art. 67 consente al consumatore sovraindebitato, con l’ausilio dell’OCC, di proporre un piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore; l’art. 76 prevede che la domanda di concordato minore sia formulata tramite OCC; l’art. 79 disciplina il voto e l’approvazione del concordato minore; l’art. 268 apre alla liquidazione controllata; l’art. 283 consente, per il debitore persona fisica meritevole e incapiente, l’esdebitazione. Sono strumenti diversi, con presupposti diversi, ma tutti rispondono alla stessa domanda: come si trasforma un debito ormai ingestibile in un percorso giuridico governato.

Per il collaboratore, la scelta dello strumento dipende soprattutto dalla natura dei debiti. Se i debiti derivano da vita privata, finanziamenti personali, carte, affitto, utenze, vicende familiari e non dall’esercizio di un’attività professionale autonoma in senso proprio, si può spesso ragionare sul piano del consumatore. Se invece i debiti sono legati in modo prevalente all’attività professionale, anche di piccolo operatore economico, l’area può spostarsi verso il concordato minore o la liquidazione controllata. Nei casi più difficili, in cui il debitore non offre utilità immediate ai creditori ma è meritevole, l’esdebitazione dell’incapiente diventa la vera difesa di sistema. Questa qualificazione va fatta con grande attenzione, perché un collaboratore formalmente “non imprenditore” non è automaticamente “consumatore” ai fini del Codice della crisi.

Su questo terreno istituzionale è importante ricordare che il registro degli OCC è tenuto dal Ministero della Giustizia , che disciplina anche gli organismi di composizione della crisi da sovraindebitamento e l’elenco dei gestori della crisi d’impresa; inoltre, la disciplina della composizione negoziata e della formazione degli esperti è passata per il decreto dirigenziale del 28 settembre 2021, poi aggiornato. Per il debitore questo ha un significato pratico: non si parla più di soluzioni “artigianali”, ma di percorsi con una precisa infrastruttura normativa e amministrativa, da utilizzare in modo tecnico e tempestivo.

Errori comuni, tabelle e simulazioni

L’errore più frequente è confondere il pignoramento del conto con il pignoramento del compenso. Se il denaro è ancora presso il committente, la discussione giuridica riguarda la natura del compenso. Se il denaro è già sul conto, la difesa deve ricostruire la sua origine e confrontarsi con i limiti dell’art. 545 e con la disciplina del conto corrente. Questa differenza è così importante che, in molti fascicoli, basta identificarla correttamente per cambiare il tipo di ricorso, il giudice competente, il contenuto della prova e perfino l’esito della causa.

Il secondo errore è lasciare scorrere i termini perché si aspetta di “capire meglio” la situazione. L’opposizione agli atti esecutivi ha termini molto stretti; la sospensione deve essere chiesta con urgenza; la sospensione legale all’agente della riscossione va impostata con documenti già pronti; la rateizzazione o la definizione agevolata hanno finestre temporali precise. Nella prassi, molti pignoramenti che sarebbero ridimensionabili diventano invece molto più difficili da contrastare solo perché il debitore agisce tardi o in modo disordinato.

Il terzo errore è non provare niente. Nel diritto dell’esecuzione non basta dire che il conto è “quello su cui arriva il compenso”. Servono conto dedicato o quasi dedicato, causali leggibili, contratto, continuità dei versamenti, certificazioni fiscali, eventuale prova della mono-committenza, corrispondenza tra importi pattuiti e importi accreditati. Quando il conto è promiscuo, il debitore deve fare uno sforzo probatorio ancora maggiore: separare i flussi, classificare i movimenti, dimostrare che una porzione di saldo ha origine lavoristica e non patrimoniale generica.

Il quarto errore è pensare che il problema sia solo bancario. In realtà, soprattutto nei pignoramenti fiscali, la vera questione può essere a monte: cartella mai conosciuta, debito già pagato, sgravio, prescrizione prima dell’affidamento, sentenza favorevole, duplicazione della pretesa. Se il debito è giuridicamente inesigibile, discutere soltanto del saldo bloccato significa litigare sulle conseguenze invece che sulla causa. È per questo che, in molti casi, la difesa sul pignoramento va costruita in parallelo con la difesa sul credito sottostante.

Tabella di orientamento rapido

La tabella sintetizza il quadro risultante dal codice di procedura civile, dal d.P.R. n. 602/1973 e dalla più recente giurisprudenza di legittimità.

Simulazione di base su compenso presso il committente

Immagina un collaboratore che percepisce un compenso mensile di 1.800 euro e che il creditore privato aggredisca direttamente il credito verso il committente. Se il giudice ritiene applicabile il limite del quinto, la trattenuta massima teorica sarà di 360 euro mensili, con residuo di 1.440 euro. Se, però, il rapporto viene trattato come credito integralmente autonomo e non protetto, il rischio di aggressione diventa più alto. Ecco perché, nel caso del collaboratore, la battaglia processuale decisiva spesso si combatte prima sul piano qualificatorio e poi sul piano dei numeri.

Simulazione di base su pignoramento fiscale del compenso

Immagina ora che il creditore sia l’agente della riscossione e che il compenso mensile aggredito presso il committente sia di 2.400 euro. Se quel compenso rientra tra le somme tutelate dall’art. 72-ter, la quota teoricamente pignorabile è pari a un decimo, quindi 240 euro al mese. Se il compenso fosse superiore a 2.500 euro ma non oltre 5.000 euro, il criterio passerebbe a un settimo; oltre 5.000 euro, a un quinto. Per il debitore, avere davanti questi calcoli è essenziale per verificare se il prelievo effettivo è conforme oppure no alla legge speciale.

Simulazione sul conto corrente con accrediti anteriori

Supponiamo, a fini puramente illustrativi, un saldo di 3.200 euro su un conto dove affluiscono quasi solo compensi ricorrenti di collaborazione e che, alla data del pignoramento, il triplo dell’assegno sociale vigente sia in ipotesi pari a 1.650 euro. In questo caso, se si dimostra che il saldo è formato da accrediti anteriori rientranti nella protezione di legge, la parte teoricamente aggredibile sarebbe 1.550 euro, non l’intero saldo. Questo esempio non usa l’importo reale dell’assegno sociale come dato normativo, ma serve a mostrare il metodo corretto: la soglia va sempre ricalcolata con riferimento alla misura vigente alla data del pignoramento.

Simulazione sul conto promiscuo

Immagina invece un saldo di 6.500 euro composto da tre compensi da collaborazione, due bonifici di un familiare, un rimborso spese, un vecchio risparmio e incassi da altri clienti. In un conto così promiscuo la difesa fondata sulla protezione del reddito diventa molto più difficile, perché il creditore sosterrà che il saldo non è più immediatamente riconducibile a specifiche somme protette. In questi casi il lavoro del difensore consiste nel ricostruire analiticamente l’origine di ogni voce e nel dimostrare che almeno una parte del saldo conserva una tracciabilità sufficiente. Se questa prova manca, il rischio di un blocco molto ampio è elevato.

Simulazione sul pignoramento esattoriale del conto

Nel pignoramento fiscale del conto, la sentenza n. 28520/2025 ha reso il quadro ancora più severo: se il conto è in rosso o quasi vuoto al momento dell’atto ma nei sessanta giorni successivi riceve nuovi accrediti che generano un saldo attivo, quel saldo può restare vincolato e dover essere versato dalla banca all’agente della riscossione. Facciamo un esempio semplice: conto a -100 euro il giorno della notifica, poi accredito di 1.900 euro dieci giorni dopo. La banca non può trattare quell’afflusso come se nulla fosse; proprio per questo, non appena arriva un pignoramento fiscale, è indispensabile programmare fin da subito gli incassi imminenti e la linea difensiva sui nuovi flussi.

Tabella dei documenti che servono davvero

Questa selezione documentale è la base minima di un fascicolo difensivo efficace.

FAQ

Il creditore può pignorare tutto il conto solo perché lavoro come collaboratore a progetto?
No: la risposta dipende dal tipo di pignoramento, dalla natura delle somme e dal momento in cui il denaro è stato accreditato. Se il conto contiene somme riconducibili a emolumenti protetti e la relativa origine è dimostrabile, entrano in gioco i limiti degli artt. 545 e 546 c.p.c.; se invece il saldo è promiscuo o la tutela non è provata, il rischio di blocco è molto più ampio.

Il termine “collaboratore a progetto” è ancora giuridicamente corretto?
Non come categoria generale vigente. Il lavoro a progetto è stato superato dal d.lgs. n. 81/2015; oggi occorre verificare se il rapporto sia una co.co.co., una collaborazione etero-organizzata oppure un rapporto autonomo vero e proprio.

Se il creditore pignora il compenso presso il committente, cambia qualcosa rispetto al conto?
Sì, cambia molto. Quando viene pignorato il credito verso il committente, il dibattito giuridico si concentra sulla natura del compenso prima che confluisca nel conto; questo, in molti casi, offre più spazio difensivo rispetto al saldo già accreditato e confuso nel conto corrente.

Entro quanto tempo devo agire?
Per l’opposizione agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c. il termine ordinario è di venti giorni, nei casi previsti dalla norma. L’opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c. segue una logica diversa e va incardinata in base al momento in cui si contesta il diritto a procedere all’esecuzione.

Posso chiedere la sospensione del pignoramento ordinario?
Sì, se proponi una corretta opposizione e dimostri gravi motivi. L’art. 624 c.p.c. consente al giudice dell’esecuzione di sospendere il processo, ma la sospensione va chiesta e motivata in modo puntuale.

Se il conto contiene solo accrediti già avvenuti prima del pignoramento, c’è una soglia protetta?
Sì, per le somme rientranti nella tutela dell’art. 546 c.p.c. il terzo non è custode fino alla soglia del triplo dell’assegno sociale per gli accrediti anteriori al pignoramento. Ma quella soglia va dimostrata e ricalcolata con la misura vigente al momento dell’atto.

Se l’accredito arriva lo stesso giorno del pignoramento o dopo, vale ancora la soglia del triplo?
In quel caso, per le somme protette, si applicano i limiti ordinari dell’art. 545 c.p.c. e non la franchigia degli accrediti anteriori. È una distinzione tecnica, ma decisiva in giudizio.

Se il creditore è il fisco, può fare più velocemente del creditore privato?
Sì. L’agente della riscossione dispone del rito speciale dell’art. 72-bis del d.P.R. n. 602/1973, che sostituisce la citazione del terzo con un ordine diretto di pagamento. Per questo le difese fiscali richiedono una lettura diversa e più urgente degli atti.

Nel pignoramento fiscale del compenso esistono limiti diversi dal quinto?
Sì. L’art. 72-ter prevede un decimo fino a 2.500 euro, un settimo da 2.500 a 5.000 euro e un quinto oltre 5.000 euro, per stipendi, salari e altre indennità relative al rapporto di lavoro o di impiego.

Nel pignoramento fiscale del conto l’ultimo compenso accreditato è protetto?
La disciplina speciale prevede che, in caso di accredito sul conto delle somme di cui all’art. 72-ter, gli obblighi del terzo non si estendano all’ultimo emolumento accreditato allo stesso titolo. Occorre però verificare in concreto se il compenso del collaboratore rientri in quella categoria e come sia documentato.

Il fisco può vincolare anche somme che entrano sul conto dopo la notifica?
Sì, in certi casi sì. La Cassazione, con la sentenza n. 28520/2025, ha riconosciuto che nel pignoramento esattoriale del conto il saldo attivo formatosi entro sessanta giorni dalla notificazione dell’ordine di pagamento può restare assoggettato al vincolo.

Posso contestare il pignoramento fiscale con una normale opposizione ex artt. 615 o 617 c.p.c.?
Non sempre. L’art. 57 del d.P.R. n. 602/1973 restringe sensibilmente questi rimedi, salvo il tema della pignorabilità dei beni; per molti vizi occorre scegliere altri canali processuali e individuare il giudice competente in base alla natura del credito.

Se il debito è già pagato o sgravato, cosa posso fare?
Puoi attivare la sospensione legale presso l’agente della riscossione, allegando la documentazione idonea. Le cause tipiche sono espressamente indicate nella modulistica ufficiale e, in assenza di risposta dell’ente creditore nei tempi previsti, si producono anche effetti estintivi nei casi di legge.

Se il pignoramento nasce da cartelle, posso chiedere una rateizzazione?
Sì, spesso è una delle prime mosse da valutare. Nel biennio 2025-2026, secondo le indicazioni ufficiali, la dilazione ordinaria può arrivare a 84 rate per debiti fino a 120.000 euro, con ulteriori margini nei casi di difficoltà documentata.

Nel 2026 esiste una definizione agevolata utile anche per fermare il contenzioso?
Sì, c’è la rottamazione-quinquies per i carichi affidati dal 2000 al 2023, con domanda entro il 30 aprile 2026 e comunicazione delle somme dovute entro il 30 giugno 2026. Naturalmente bisogna verificare se i carichi concreti siano inclusi e se la scelta sia davvero conveniente rispetto ad altre difese.

Se il conto è promiscuo, la difesa è perduta?
No, ma è più difficile. In un conto promiscuo la tutela non scompare automaticamente, però la prova della provenienza lavoristica delle somme diventa più onerosa e richiede ricostruzioni analitiche dei movimenti.

Se ho un solo committente e compensi mensili fissi, è un elemento utile?
Sì, molto utile. Continuità, personalità della prestazione, periodicità e dipendenza economica sono gli indici che rendono più forte la tesi difensiva di una protezione analoga a quella del reddito da lavoro, sempre da provare in concreto.

Le vecchie procedure avviate prima del 2015 beneficiano delle tutele introdotte dopo?
Non automaticamente. La Cassazione ha chiarito che i pignoramenti eseguiti prima della riforma del 2015 restano soggetti alla disciplina allora vigente, senza applicazione retroattiva dei nuovi limiti sui conti.

Se il creditore ha sbagliato i depositi o la coltivazione del processo, posso far dichiarare inefficace il pignoramento?
Sì, questa è una linea difensiva concreta. La recente giurisprudenza di legittimità ha ribadito che omissioni documentali rilevanti del creditore possono comportare inefficacia del pignoramento ed estinzione del processo esecutivo.

Le procedure di sovraindebitamento possono aiutarmi anche se ho già un pignoramento in corso?
Sì, perché spostano il problema dal singolo atto esecutivo alla gestione complessiva del debito. Il Codice della crisi prevede piano del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata ed esdebitazione dell’incapiente, tutti strumenti da valutare con OCC e professionisti qualificati.

Un collaboratore può essere considerato “consumatore”?
Dipende dall’origine dei debiti. Se le passività sono prevalentemente personali e non professionali, la risposta può essere sì; se derivano in misura significativa dall’attività economica o professionale, la soluzione può spostarsi su concordato minore o liquidazione controllata.

Sentenze aggiornate e conclusione

Questioni aperte da tenere presenti.
C’è un punto che merita onestà tecnica: sulle somme di un’attuale collaborazione coordinata e continuativa o di una collaborazione etero-organizzata, la protezione esecutiva non discende meccanicamente dalla vecchia etichetta “co.co.pro.”. Le fonti ufficiali consentono di affermare con sicurezza che il lavoro a progetto è stato superato e che le collaborazioni ex art. 2 d.lgs. n. 81/2015 possono attrarre la disciplina del lavoro subordinato in vari ambiti; ma, sul terreno del pignoramento del conto del collaboratore, la difesa resta fortemente legata al caso concreto, alla prova dei fatti e alla distinzione tra compenso presso il committente e saldo bancario. Questo non indebolisce la tutela: significa semplicemente che la difesa migliore è una difesa fatta bene e fatta subito, non una formula standard.

Sentenze più aggiornate dalle fonti istituzionali più autorevoli da conoscere prima di decidere come difendersi.

• Cassazione, Sez. 3, sentenza n. 28520 del 27 ottobre 2025: nel pignoramento esattoriale del conto corrente, il saldo attivo maturato entro sessanta giorni dalla notificazione può restare vincolato e dover essere versato all’agente della riscossione, anche se si forma dopo il pignoramento. È una decisione molto importante per chi riceve accrediti imminenti sul conto.
• Cassazione, Sez. 3, sentenza n. 28513 del 27 ottobre 2025: il deposito di copie conformi degli atti indicati dagli artt. 543 e 557 c.p.c. entro il termine perentorio è necessario; l’omissione può portare all’inefficacia del pignoramento e all’estinzione del processo esecutivo. È una pronuncia preziosa per le difese incentrate sui difetti procedurali del creditore.
• Cassazione, Sez. 3, ordinanza n. 10540 del 18 aprile 2024: per i pignoramenti su somme pensionistiche depositate in conto eseguiti prima della riforma del 2015, non operano retroattivamente i nuovi limiti di impignorabilità; vale il regime precedente dei beni fungibili. È decisiva quando si discute di procedure molto risalenti o di applicazione temporale della norma.
• Cassazione, Sez. L, ordinanza n. 26580 dell’11 ottobre 2024: richiamata anche dalla giurisprudenza costituzionale del 2025, conferma che i limiti dell’art. 545 c.p.c. non si applicano quando l’INPS recupera propri indebiti previdenziali ai sensi della disciplina speciale dell’art. 69 l. n. 153/1969; conta molto quando sul conto o sulla pensione insistono recuperi previdenziali.
• Corte costituzionale, sentenza n. 216 del 2025: ha dichiarato non fondate le questioni di legittimità sull’art. 69 l. n. 153/1969, confermando la specialità del regime di recupero degli indebiti INPS rispetto alla disciplina generale dell’art. 545 c.p.c. È centrale per comprendere perché non tutti i creditori si muovano con gli stessi limiti.
• Corte costituzionale, sentenza n. 248 del 2015: ha ricostruito il sistema delle soglie di impignorabilità delle pensioni e delle somme accreditate in conto, mostrando il bilanciamento costituzionale tra esigenze del creditore e tutela del debitore pensionato. Resta uno dei testi guida per leggere correttamente il sistema vigente.
• Corte costituzionale, sentenza n. 85 del 2015: fotografa il problema delle somme da indennità o pensione accreditate su conto e della perdita di immediata protezione quando confluiscono nel saldo bancario; utile per capire il contesto che ha portato alla riforma del 2015.
• Corte costituzionale, sentenza n. 506 del 2002: rimane fondamentale per il bilanciamento tra responsabilità patrimoniale del debitore e tutela dei mezzi adeguati di vita nelle pensioni, ed è ancora richiamata nella giurisprudenza più recente.

Conclusione

Se ti hanno pignorato il conto e vivi di compensi da collaborazione, la regola più importante è questa: non leggere il caso come un semplice “conto bloccato”. Devi capire subito se è stato colpito il credito verso il committente o il saldo bancario, se il creditore è privato o pubblico, se le somme possono essere qualificate come reddito protetto, se la procedura è stata coltivata correttamente, se il debito sottostante è contestabile e se esiste una via alternativo-negoziale o di crisi più efficace del contenzioso puro. È da questa analisi che dipende la vera possibilità di fermare o ridurre il danno.

Agire tempestivamente con l’assistenza di un professionista fa spesso la differenza tra un pignoramento subìto e una procedura esecutiva governata.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team possono intervenire per leggere l’atto, ricostruire la natura delle somme, scegliere il rimedio corretto, chiedere sospensioni, trattare con i creditori, impostare rateizzazioni, utilizzare rottamazioni e definizioni agevolate, oppure accedere agli strumenti del sovraindebitamento per bloccare e riorganizzare l’intera esposizione debitoria. Questo è il vero approccio difensivo utile: non una reazione generica, ma una strategia legale concreta e tempestiva.

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