Introduzione

Il pignoramento del conto corrente è una delle forme più invasive di esecuzione forzata: permette ai creditori – in particolare all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (AdER) – di bloccare e prelevare le somme presenti sul conto corrente, con gravissime ricadute sulla vita di chi vive di stipendio o salario. Per un operaio o un lavoratore dipendente, vedere il proprio conto in rosso a causa di un pignoramento significa non poter pagare l’affitto, le bollette o le spese quotidiane. Ignorare o sottovalutare la situazione può generare blocchi improvvisi, ipoteche, fermi amministrativi, addirittura la vendita di beni essenziali .

Con la riforma fiscale avviata nel 2025 e proseguita con la Legge di Bilancio 2026, il legislatore ha introdotto un Testo Unico in materia di versamenti e riscossione (d.lgs. 24 marzo 2025 n. 33), che riorganizza le norme sul recupero dei tributi. Le nuove disposizioni (artt. 170–176) sostituiscono gli articoli 72‑bis e 72‑ter del d.P.R. 602/1973 e introducono regole più rigide sui pignoramenti e poteri di indagine più ampi per l’Agente della riscossione . Al tempo stesso, la Cassazione ha emesso sentenze dirompenti: la n. 28520 del 2025 ha confermato che il pignoramento speciale presso terzi si estende ai versamenti che affluiscono sul conto fino a 60 giorni dopo la notifica ; altre decisioni, come l’ordinanza n. 6/2026, hanno dichiarato inesistente l’atto se non viene notificato al debitore .

Anche se il Fisco sembra avere l’iniziativa, le difese legali esistono: la legge limita la parte di stipendio che può essere aggredita, impone regole rigorose per la notifica dell’atto di pignoramento e offre alternative come la rottamazione‑quater e la rottamazione‑quinquies (definizioni agevolate dei debiti), i piani del consumatore, i concordati minori e l’esdebitazione del debitore incapiente. Intervenire subito consente di bloccare o sospendere il pignoramento, ridurre l’importo del debito, rateizzarlo e talvolta ottenere la cancellazione completa.

Chi è l’avvocato che può aiutarti

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è cassazionista e guida un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti con una reputazione nazionale nel diritto bancario e tributario.

È Gestore della crisi da sovraindebitamento (legge 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) e Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del d.l. 118/2021. Coordina professionisti esperti in procedure esecutive, ricorsi tributari, contratti bancari, mediazione e trattative con banche e agenti della riscossione .

Grazie alla sua esperienza, l’Avv. Monardo può analizzare l’atto di pignoramento, verificare i vizi (mancata notifica, prescrizione, errori nel titolo), proporre ricorsi in opposizione, chiedere sospensioni al giudice, gestire trattative stragiudiziali con AdER e predisporre piani di rientro o procedure di composizione della crisi (piano del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata). Il suo staff accompagna il contribuente in ogni fase: dal controllo dei contratti bancari (per individuare anatocismo o usura) alla presentazione di istanze di rateizzazione, definizione agevolata o rottamazione .

📩 Contatta subito qui di seguito, in fondo all’articolo, l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una valutazione legale personalizzata e immediata.

1. Contesto normativo e giurisprudenziale

1.1 Il pignoramento presso terzi nel Codice di procedura civile

Il pignoramento del conto corrente è una forma di pignoramento presso terzi: il creditore procede non direttamente contro il debitore ma contro il suo creditore (la banca) per soddisfarsi sui saldi del conto. La disciplina generale è contenuta nel codice di procedura civile (c.p.c.):

• Art. 543 c.p.c. – L’atto di pignoramento deve essere notificato sia al debitore sia al terzo (banca o datore di lavoro), deve contenere l’indicazione del credito, del titolo esecutivo e del precetto, l’ordine al terzo di non disporre delle somme e la citazione del debitore per l’udienza .
• Art. 545 c.p.c. – Stabilisce le somme impignorabili: le pensioni, gli assegni di assistenza e le indennità legate alla disabilità sono impignorabili; i salari e gli stipendi sono pignorabili nei limiti di un quinto per i tributi e di un terzo per gli altri creditori; per le pensioni, l’importo accreditato prima del pignoramento è impignorabile fino a tre volte l’assegno sociale .
• Art. 546 c.p.c. – Dal momento della notifica l’istituto di credito diventa custode delle somme; per stipendi e pensioni accreditati prima del pignoramento non opera l’obbligo di custodia fino a tre volte l’assegno sociale; le somme successive vanno accantonate nei limiti dell’art. 545 .

Queste norme si applicano a tutti i pignoramenti presso terzi. Tuttavia, quando il creditore è l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione il regime è diverso: il d.P.R. 602/1973 (ora confluito nel d.lgs. 33/2025) prevedeva un pignoramento speciale che consente all’ente di bypassare la fase giudiziaria, limitare i diritti di difesa e ridurre drasticamente i tempi.

1.2 Il pignoramento speciale ex art. 72‑bis d.P.R. 602/1973 e il nuovo art. 170 del d.lgs. 33/2025

Fino al 2025 il pignoramento tributario era disciplinato dagli artt. 72‑bis e 72‑ter del d.P.R. 602/1973. L’art. 72‑bis consentiva all’Agente della riscossione di ordinare al terzo (banca o datore di lavoro) di pagare le somme dovute entro 60 giorni per quelle già esigibili e alle scadenze per quelle future, senza l’intervento del giudice. Il prelievo poteva essere disposto da funzionari non ufficiali e l’atto doveva indicare l’esecutivo titolo, il precetto e l’ammontare del debito . Con la notifica del pignoramento la banca diventava custode dei saldi e doveva trattenere sia il saldo esistente sia le somme che sarebbero affluite entro 60 giorni dalla notifica, per poi versarle all’erario .

L’art. 72‑ter fissava i limiti di pignorabilità dei salari e delle pensioni: un decimo per somme fino a 2 500 €, un settimo per importi da 2 500 a 5 000 €, un quinto per importi superiori; vietava il pignoramento dell’ultimo stipendio accreditato e consentiva all’AdER di accedere alle banche dati INPS per verificare gli emolumenti .

Con l’attuazione della delega fiscale (legge 9 agosto 2023 n. 111) il legislatore ha approvato il d.lgs. 24 marzo 2025 n. 33, denominato Testo Unico in materia di versamenti e riscossione. Questo decreto riunisce e riforma le disposizioni sulla riscossione e introduce gli articoli 170 e 171 che, dal 1° gennaio 2026, sostituiscono i vecchi 72‑bis e 72‑ter. Il nuovo art. 170 conferma la facoltà dell’Agente della riscossione di ordinare al terzo il pagamento del credito e ribadisce il termine di 60 giorni per il versamento delle somme già scadute e la scadenza naturale per i crediti futuri; l’atto deve essere notificato al debitore e al terzo, indicare il titolo esecutivo e il precetto, e produce l’effetto di bloccare i saldi anche se il conto è a zero . L’art. 171 ripropone i limiti di pignorabilità graduati (decimo, settimo, quinto) e stabilisce che l’ultimo stipendio versato è impignorabile, valorizzando il diritto di mantenimento minimo .

1.3 La sentenza Cass. n. 28520/2025 e l’estensione del blocco ai futuri accrediti

La Cassazione ha chiarito i punti oscuri del pignoramento speciale con la sentenza n. 28520/2025. Secondo la Corte, l’ordine di pagamento impartito dall’AdER non si esaurisce con il primo prelievo: la banca deve accantonare tutte le somme che affluiscono sul conto nei 60 giorni successivi alla notifica, anche se il conto era a zero o in rosso al momento del pignoramento . Questa interpretazione rende il pignoramento “trappola”: i versamenti futuri, comprese le retribuzioni, vengono immediatamente vincolati e versati all’erario. Il limite del triplo assegno sociale previsto dall’art. 545 c.p.c. resta in vigore solo per le pensioni accreditate prima del pignoramento; per i nuovi accrediti prevale la disciplina speciale .

La Cassazione ha ribadito che la banca risponde se non versa le somme dovute nei tempi e ha escluso che l’esecuzione possa cessare prima del termine di 60 giorni. Pertanto, chi riceve un pignoramento tributario deve agire subito: anche se il conto è vuoto, gli stipendi futuri verranno bloccati per due mesi e ceduti all’erario .

1.4 L’obbligo di notifica e le conseguenze della mancata comunicazione

Un altro aspetto centrale è la notifica dell’atto di pignoramento. La Corte di Cassazione (ordinanza n. 6/2026) ha stabilito che l’ordine di pagamento ex art. 170 (ex 72‑bis) è un atto esecutivo autonomo che deve essere notificato al debitore; in mancanza di notifica l’atto è inesistente e può essere impugnato in qualsiasi momento . Il pignoramento deve contenere l’indicazione del titolo, del precetto, del credito e l’invito al terzo a non disporre delle somme . Se l’atto non è regolarmente notificato, o se non riporta gli estremi necessari, il debitore può proporre opposizione all’esecuzione per farne dichiarare l’inesistenza.

1.5 Limiti alla pignorabilità dello stipendio e della pensione

La legge tutela il lavoratore e il pensionato fissando limiti alla quota pignorabile:

1. Art. 545 c.p.c. – Regola generale. Per i debiti fiscali e tributari, la quota pignorabile di salari e stipendi è un quinto. Per i debiti alimentari la quota può salire a metà; per gli altri creditori resta un quinto. Le pensioni sono impignorabili fino a due volte l’assegno sociale e, per le somme già accreditate in conto prima del pignoramento, fino a tre volte l’assegno sociale .
2. Art. 171 d.lgs. 33/2025 (ex 72‑ter). Il prelievo diretto dell’AdER segue percentuali graduali: un decimo per emolumenti fino a 2 500 €, un settimo per emolumenti fra 2 500 e 5 000 €, un quinto oltre 5 000 € . L’ultimo stipendio accreditato prima del pignoramento non può essere toccato.
3. Pensione e social card. Il saldo della pensione accreditato sul conto prima della notifica è protetto fino a tre volte l’assegno sociale (circa € 1 503 per il 2026). Oltre questo limite, la banca deve accantonare la parte eccedente secondo le percentuali sopra indicate .

1.6 Pignoramento di conti cointestati e beni comuni

Nel caso di conti cointestati, la Cassazione ha precisato che il pignoramento tributario colpisce solo la quota di spettanza del debitore. La banca non può congelare tutto il saldo del conto, ma solo la metà (o la quota proporzionale) che fa capo al debitore; eventuali contestazioni del comproprietario devono essere sollevate con opposizione ex art. 619 c.p.c. Questa regola è stata affermata anche dalla sentenza Cass. 22672/2022, che ha riconosciuto il diritto dell’altro intestatario a non subire l’esecuzione .

1.7 Evoluzioni normative: riduzione dei termini e pignoramento sprint

Oltre al Testo Unico, la riforma fiscale 2025‑2026 ha introdotto altre novità:

• Accertamento esecutivo senza cartella. Dal 2025, per alcune imposte (registro, successione, restituzione di agevolazioni, crediti d’imposta indebitamente utilizzati, Irpef, Iva, Imu, Tari, Tosap), l’Agente della riscossione può procedere direttamente al pignoramento dopo l’inutile decorso di 60 giorni dalla notifica dell’accertamento esecutivo, senza l’emissione di una cartella . Ciò rende più rapida la riscossione.
• Pignoramento sprint dei tributi locali. I Comuni, per recuperare l’IMU o la Tari, possono avviare l’esecuzione riducendo i termini da 180 a 60 giorni .
• Rateizzazione ordinaria. I contribuenti che non possono pagare in unica soluzione possono chiedere la rateizzazione (ex art. 19 d.P.R. 602/1973). La prima rata blocca il fermo amministrativo e sospende le procedure esecutive, a condizione che non si sia già tenuto l’incanto .

1.8 Procedure concorsuali e composizione della crisi da sovraindebitamento

Oltre alle opposizioni al pignoramento, il debitore può ricorrere alle procedure del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII) per ristrutturare o cancellare i debiti. La disciplina, introdotta dal d.lgs. 14/2019 e modificata dai correttivi 2022 e 2024, riunisce tutte le procedure di composizione delle crisi: piano del consumatore, accordo di ristrutturazione dei debiti del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata ed esdebitazione del debitore incapiente .

Il correttivo‑ter (d.lgs. 136/2024) ha ampliato i poteri degli Organismi di Composizione della Crisi (OCC), ha definito con maggiore precisione la figura del consumatore e ha introdotto l’accesso diretto alle banche dati per accelerare la raccolta di informazioni . Ha anche previsto il divieto di depositare domande “in bianco” (prive di piano), la possibilità di continuare a pagare il mutuo ipotecario sulla prima casa e una moratoria fino a due anni sui crediti privilegiati . Le sentenze di Cassazione 2024‑2026 (es. Cass. 24870/2024, 4622/2024, 5139/2026) hanno chiarito la competenza sui reclami e i limiti delle dilazioni .

Nel paragrafo dedicato agli strumenti alternativi saranno illustrate nel dettaglio le procedure concorsuali e i loro requisiti.

2. Procedura passo‑passo dopo la notifica del pignoramento

Una volta compreso il contesto normativo, è fondamentale sapere cosa fare immediatamente quando arriva la notifica del pignoramento o quando la banca comunica di aver ricevuto un ordine di pagamento dall’AdER. Di seguito i passaggi chiave, con un focus sulle scadenze e sui diritti del debitore.

2.1 Ricezione della cartella o dell’accertamento esecutivo

Prima di arrivare al pignoramento, il debitore riceve generalmente una cartella di pagamento o un accertamento esecutivo. Questi atti indicano l’importo dovuto, gli interessi e le sanzioni. Il contribuente ha 60 giorni per pagare o per presentare ricorso; se non agisce, l’Agente della riscossione può iscrivere ipoteca, fermo e avviare il pignoramento .

Controlli da effettuare:

• Verifica dei termini – Controllare la data di notifica e verificare se il debito è prescritto (ad esempio i tributi erariali si prescrivono in dieci anni, quelli locali in cinque anni).
• Correttezza del titolo – Assicurarsi che esista un titolo esecutivo valido (cartella definitiva, sentenza, atto di ingiunzione).
• Accuratezza degli importi – Verificare l’esatta quantificazione del debito (imposta, sanzioni, interessi).
• Regolarità della notifica – La notifica deve essere effettuata secondo le forme previste (raccomandata, PEC, ufficiale giudiziario). L’inesistenza o l’irregolarità della notifica rende inefficace l’atto .

Il team dell’Avv. Monardo, specializzato in diritto tributario, esamina la cartella o l’accertamento e valuta possibili irregolarità.

2.2 Notifica dell’atto di pignoramento

Se il debito non è estinto entro i 60 giorni, AdER può emettere l’ordine di pagamento ex art. 170. L’atto di pignoramento deve essere notificato sia al debitore sia alla banca. Contiene l’indicazione:

1. del credito e della sua origine;
2. del titolo esecutivo (cartella, accertamento esecutivo o sentenza);
3. del precetto (atto con cui si intima di pagare entro cinque giorni);
4. dell’ordine rivolto al terzo di non disporre delle somme e di versarle all’Erario;
5. della citazione del debitore per comparire davanti al giudice in un’udienza che però, nel pignoramento speciale, non è prevista .

Il debitore deve controllare che questi elementi siano presenti e corretti. Se l’atto manca della notifica al debitore o non indica il titolo, può essere impugnato con opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) o opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.). L’ordinanza Cass. 6/2026 ha confermato che la mancata notifica rende l’atto inesistente .

2.3 Effetti immediati dell’atto di pignoramento

Dal momento della notifica:

• La banca blocca il saldo presente sul conto e le somme che saranno accreditate nei 60 giorni successivi. Anche i bonifici futuri e lo stipendio versato nel periodo sono vincolati .
• Viene istituito un vincolo di custodia: la banca non può permettere al correntista di prelevare le somme pignorate e deve comunicarne l’ammontare all’Agente della riscossione.
• Trascorsi 60 giorni, la banca deve versare le somme accantonate all’Erario. Il vincolo cessa solo dopo il versamento.

2.4 Cosa fare subito dopo la notifica

1. Non prelevare somme dal conto: qualsiasi prelevamento successivo alla notifica può essere contestato e la banca può rifiutare l’operazione.
2. Contattare immediatamente un avvocato specializzato in esecuzioni e diritto tributario (ad esempio l’Avv. Monardo) per analizzare la situazione.
3. Verificare i limiti di pignorabilità: se si tratta di stipendio o pensione, accertare se l’importo accreditato rientra nei limiti di impignorabilità (ad esempio tre volte l’assegno sociale) .
4. Valutare la possibilità di opposizione: se l’atto è nullo o inesistente, o se il titolo è prescritto, l’avvocato può proporre opposizione al giudice dell’esecuzione, chiedendo la sospensione del pignoramento.
5. Considerare la definizione agevolata (rottamazione) o un piano di rientro.
6. Informare la banca se si presenta un’istanza di rottamazione o una procedura di sovraindebitamento: la sospensione delle azioni esecutive opera ma è necessario comunicarlo al terzo .

2.5 Dichiarazione della banca (terzo pignorato)

La banca, quale terzo pignorato, deve inviare entro 10 giorni la dichiarazione con cui indica se è debitore del correntista e l’ammontare delle somme dovute. Se omette la dichiarazione o fornisce dati inesatti, può essere condannata al pagamento del credito (art. 549 c.p.c.). Con il pignoramento speciale, la banca è comunque obbligata a versare il saldo entro 60 giorni, indipendentemente dalla dichiarazione .

2.6 Audizione o intervento giudiziale

Nel pignoramento speciale ex art. 170 non è prevista un’udienza immediata; tuttavia il debitore può proporre opposizione davanti al giudice dell’esecuzione per chiedere la sospensione. Il giudice potrà:

• verificare la validità del titolo e dell’atto;
• verificare i limiti di pignorabilità;
• sospendere il pignoramento se ritiene fondato il ricorso;
• eventualmente ridurre la quota prelevabile o escludere somme impignorabili (ad esempio l’ultimo stipendio accreditato ).

2.7 Termine dei 60 giorni e versamento delle somme

Scaduto il termine di 60 giorni, la banca è tenuta a versare le somme accantonate all’Erario. Se il debitore ha presentato opposizione, definizione agevolata o un piano del consumatore, la banca può sospendere il versamento se ha ricevuto comunicazione ufficiale. È fondamentale dunque trasmettere la prova dell’istanza all’istituto di credito .

Una volta versate le somme, l’esecuzione si considera conclusa; tuttavia il debitore può agire per recuperarle se il pignoramento era illegittimo (ad esempio in caso di prescrizione del debito).

3. Difese e strategie legali del debitore

3.1 Opposizione all’esecuzione e agli atti esecutivi

Le principali azioni per contrastare un pignoramento illegittimo sono:

1. Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) – Si contesta il diritto del creditore a procedere all’esecuzione. È lo strumento utilizzabile quando il titolo esecutivo è inesistente, nullo, prescritto o non valido. Per esempio, si può far valere la prescrizione del debito tributario, la mancanza di notifica della cartella, la nullità dell’accertamento esecutivo o la carenza del titolo .
2. Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) – Consente di censurare i vizi formali dell’atto di pignoramento o del precetto (mancata indicazione del credito, difetto di notifica, mancanza della firma, errori di calcolo). L’opposizione va proposta entro 20 giorni dalla conoscenza dell’atto.
3. Opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.) – È l’azione con cui un terzo (ad esempio il cointestatario del conto) rivendica la proprietà esclusiva o la comproprietà della somma pignorata. In caso di conti cointestati la banca deve limitare il pignoramento alla quota del debitore; se non lo fa, il comproprietario può agire per la restituzione .

3.2 Sospensione della procedura

Il giudice dell’esecuzione può sospendere il pignoramento se ravvisa gravi motivi. È possibile chiedere la sospensione in via cautelare quando l’atto presenta vizi evidenti (ad esempio mancata notifica, difetto di titolo), o quando il debitore dimostra di aver avviato una procedura di definizione agevolata (rottamazione) o di composizione della crisi (piano del consumatore). La sospensione evita il versamento delle somme fino alla decisione sul merito.

3.3 Verifica dei limiti di pignorabilità

È essenziale verificare che la banca abbia applicato correttamente i limiti di pignorabilità:

• Stipendio e salari: la quota pignorabile è un quinto per i debiti fiscali; nel pignoramento speciale si applicano le percentuali di un decimo, un settimo o un quinto, a seconda dell’importo .
• Pensioni: sono impignorabili fino a due volte l’assegno sociale; le somme già accreditate prima del pignoramento sono impignorabili fino a tre volte l’assegno sociale .
• Ultimo stipendio: l’ultimo accredito antecedente alla notifica del pignoramento non può essere aggredito .
• Somme impignorabili: indennità di accompagnamento, assegni di invalidità, sussidi di maternità, indennità di disoccupazione, trattamenti di famiglia. In caso di pignoramento di tali somme, è possibile chiedere l’esclusione.

Il controllo dei limiti permette di ridurre la parte pignorata e di ottenere la restituzione delle somme prelevate illegittimamente.

3.4 Rateizzazione e piani di rientro (art. 19 d.P.R. 602/1973)

Se il debito è certo e il pignoramento legittimo, si può comunque evitare il blocco del conto con una rateizzazione ordinaria. L’art. 19 del d.P.R. 602/1973 consente di dilazionare il pagamento fino a 72 rate mensili (o più in caso di comprovata difficoltà). La presentazione dell’istanza e il pagamento della prima rata determinano effetti immediati:

• sospensione del fermo amministrativo;
• estinzione delle procedure esecutive se non è stata ancora disposta l’assegnazione delle somme .

È importante evitare la decadenza: il mancato pagamento di alcune rate (anche non consecutive) determina la revoca della dilazione e la ripresa delle azioni esecutive .

3.5 Transazione e definizione agevolata del debito

In alternativa o in aggiunta all’opposizione, il debitore può cercare un accordo con AdER per ridurre l’importo dovuto o dilazionarlo in maniera sostenibile. Le definizioni agevolate più utilizzate nel 2025‑2026 sono:

1. Rottamazione‑quater (2023–2024) – Prevista dalla legge 197/2022 e prorogata con il d.l. 132/2023, ha consentito di estinguere debiti affidati fino al 30 giugno 2022 pagando solo imposte e contributi, senza sanzioni e interessi. La scadenza è stata 30 novembre 2023 per presentare la domanda; per il 2024 molti contribuenti hanno completato i pagamenti, beneficiando della sospensione delle procedure esecutive.
2. Rottamazione‑quinquies (art. 23 legge di Bilancio 2026) – Introdotta dalla legge di bilancio 2026, permette di definire i debiti affidati ad AdER dal 2000 al 2023, a condizione che il contribuente abbia presentato la dichiarazione dei redditi . La domanda va presentata entro il 30 aprile 2026 tramite istanza telematica; si possono scegliere fino a 54 rate bimestrali (9 anni) senza sanzioni accessorie e con interessi del 3 % a decorrere dal 1° agosto 2026 .
3. Le prime tre rate scadono nel 2026 (31 luglio, 30 settembre, 30 novembre); dal 2027 si pagano sei rate all’anno . Il mancato pagamento di due rate anche non consecutive comporta la decadenza .
4. Effetti immediati: l’invio dell’istanza sospende automaticamente i termini di prescrizione e decadenza, blocca le azioni esecutive (pignoramenti, ipoteche, fermi) e consente l’emissione del DURC regolare . Tuttavia il contribuente deve comunicare la presentazione dell’istanza alla banca o al datore di lavoro affinché sospendano l’accantonamento .
5. Documentazione: nella domanda occorre indicare il numero di rate, segnalare eventuali contenziosi pendenti e dichiarare la rinuncia alle azioni .
6. Vantaggi: la rottamazione permette di spegnere il pignoramento senza affrontare l’intero procedimento giudiziario; rappresenta un’opportunità per recuperare la liquidità necessaria e pianificare il pagamento del debito .
7. Saldo e stralcio – In alcune ipotesi (debitori in grave e comprovata difficoltà economica con ISEE inferiore a 20 000 €) la legge ha previsto il condono di parte del debito, pagando una quota ridotta (in genere 16–35 %). Anche se attualmente non ci sono aperte procedure di saldo e stralcio, in passato sono state previste dalla legge 145/2018.

3.6 Trattative e soluzioni stragiudiziali

Oltre alle definizioni agevolate, l’Avv. Monardo e il suo staff effettuano trattative stragiudiziali con banche e creditori. Ciò consente, ad esempio, di:

• ottenere la revoca dell’ipoteca mediante il pagamento di parte del debito;
• ristrutturare il mutuo o il prestito, riducendo la rata e prolungando la durata;
• transigere su interessi e sanzioni con l’Agente della riscossione;
• concordare piani di rientro personalizzati con pagamenti sostenibili.

Le trattative sono particolarmente utili quando il debitore dispone di risorse limitate ma vuole evitare la vendita dei beni o la liquidazione giudiziaria.

4. Strumenti alternativi: rottamazioni, procedure concorsuali e sovraindebitamento

Quando il debito è elevato o i pignoramenti minacciano la sopravvivenza economica, è opportuno valutare l’accesso alle procedure previste dal Codice della crisi. Tali strumenti permettono di sospendere le esecuzioni e, in molti casi, di ridurre o cancellare i debiti. Di seguito una panoramica con riferimenti normativi.

4.1 Rottamazione‑quinquies (definizione agevolata 2026)

Come visto, la rottamazione‑quinquies consente di estinguere i debiti affidati ad AdER dal 2000 al 2023. È prevista dall’art. 23 della legge di bilancio 2026. I punti essenziali:

• Debiti ammessi: tributi erariali, contributi previdenziali, alcune sanzioni. Sono esclusi i debiti derivanti da condanne penali, da aiuti di Stato e da risorse proprie comunitarie .
• Condizioni: il contribuente deve aver presentato le dichiarazioni dei redditi; i soggetti “totalmente inadempienti” non possono accedere .
• Istanza telematica: va presentata entro il 30 aprile 2026. L’Agenzia pubblica la modulistica sul proprio sito entro 20 giorni dall’entrata in vigore della legge . Nella domanda si indicano il numero di rate, i contenziosi pendenti e la rinuncia alle azioni .
• Effetti: sospensione immediata delle esecuzioni (pignoramenti, ipoteche, fermi) e dei termini di prescrizione; rilascio del DURC . L’obbligo di comunicare la presentazione della domanda alla banca o al datore di lavoro per ottenere la sospensione dell’accantonamento è a carico del contribuente .
• Pagamenti: fino a 54 rate bimestrali, importo minimo 100 €, interessi al 3 % dal 1° agosto 2026 . Le prime tre rate scadono nel 2026, le successive ogni due mesi sino al 2034 . La decadenza scatta al mancato pagamento di due rate .
• Vantaggi: riduzione del carico fiscale, rateizzazione lunga, sospensione automatica delle procedure, possibilità di recuperare la liquidità e ripianare i debiti .

4.2 Piano del consumatore

Il piano del consumatore è regolato dagli artt. 65–70 CCII. È rivolto esclusivamente a persone fisiche che non esercitano attività imprenditoriale o professionale e si trovano in sovraindebitamento . Consente di ristrutturare tutti i debiti in modo sostenibile con il reddito e il patrimonio e, se eseguito correttamente, di ottenere l’esdebitazione (cancellazione dei debiti residui).

Procedura:

1. Domanda tramite OCC – Il consumatore deve rivolgersi a un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) e presentare al tribunale un’istanza accompagnata dal piano di ristrutturazione. Il piano può avere contenuto libero ma deve indicare tutti i debiti, proporre il soddisfacimento – anche parziale e differenziato – dei creditori e allegare la relazione dell’OCC sulle cause dell’indebitamento e la diligenza del debitore .
2. Valutazione del giudice – Il giudice verifica la meritevolezza del debitore (assenza di dolo o colpa grave) e la sostenibilità del piano. Non è richiesta l’approvazione dei creditori . Se ritiene il piano equo, lo omologa; in caso contrario, lo dichiara inammissibile.
3. Esecuzione del piano – Il debitore deve rispettare gli impegni previsti, sotto la vigilanza dell’OCC. Se il piano è rispettato, al termine il debitore ottiene l’esdebitazione .

Vantaggi:

• Blocco delle azioni esecutive – Dopo la presentazione dell’istanza il giudice può sospendere le esecuzioni (pignoramenti, vendite) e vietare nuove azioni .
• Possibilità di stralcio – Il piano può prevedere il pagamento parziale dei debiti, con riduzione significativa dell’esposizione.
• Protezione dell’abitazione principale – Il correttivo‑ter consente di continuare a pagare il mutuo sulla prima casa, preservando l’immobile .

4.3 Accordo di ristrutturazione dei debiti del consumatore e concordato minore

Oltre al piano del consumatore, il CCII prevede altre procedure:

1. Accordo di ristrutturazione dei debiti del consumatore – È simile al piano del consumatore ma richiede l’approvazione dei creditori. L’art. 67 CCII prevede che il piano possa includere tutti i debiti, anche quelli assistiti da cessione del quinto, e modificare i termini dei crediti ipotecari, purché i creditori ricevano almeno quanto otterrebbero in una liquidazione . Il debitore deve depositare l’elenco dei creditori, l’inventario dei beni, le spese sostenute e le dichiarazioni fiscali degli ultimi tre anni . L’OCC redige una relazione sull’indebitamento e sulla meritevolezza; il giudice, se ritiene il piano conveniente, lo omologa .
2. Concordato minore – Riservato a imprenditori minori, professionisti, start‑up innovative e imprenditori agricoli. L’art. 74 CCII prevede che la proposta possa essere presentata se consente la continuazione dell’attività o se sono introdotte risorse esterne . Il piano può prevedere la suddivisione in classi dei creditori e deve rispettare il principio della par condicio . È necessario l’assenso della maggioranza dei crediti per testa e per valore; in caso di omologa, il giudice vigila sull’esecuzione .

4.4 Esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII)

La esdebitazione del sovraindebitato incapiente è una novità importante introdotta dal CCII. L’art. 283 consente al debitore persona fisica, meritevole, che non è in grado di offrire alcuna utilità ai creditori neanche in prospettiva futura, di ottenere la cancellazione totale dei debiti una sola volta .

Requisiti e procedura:

• Il debitore deve avere un reddito inferiore all’assegno sociale maggiorato della metà; non deve disporre di patrimonio significativo e non deve aver beneficiato dell’esdebitazione nei cinque anni precedenti .
• La domanda si presenta tramite l’OCC, allegando l’elenco dei creditori, gli atti di straordinaria amministrazione compiuti negli ultimi cinque anni e le dichiarazioni dei redditi . L’OCC redige una relazione sulle cause dell’indebitamento e sulla completezza della documentazione .
• Il giudice concede l’esdebitazione con decreto se ritiene il debitore meritevole. I creditori possono reclamare entro 30 giorni .
• Nei tre anni successivi, l’OCC vigila sui redditi del debitore e comunica ai creditori eventuali utilità sopravvenute .

Questa procedura offre una “seconda opportunità” a chi non ha più alcuna capacità di pagamento, liberandolo definitivamente dai debiti .

4.5 Giurisprudenza sulla composizione della crisi (Cass. 24870/2024, 4622/2024, 5139/2026)

Le sentenze della Cassazione del 2024‑2026 hanno approfondito vari aspetti delle procedure concorsuali:

• Cass. 24870/2024 – Ha stabilito che il decreto di inammissibilità del piano del consumatore è reclamabile davanti al tribunale in composizione collegiale, non alla Corte d’Appello; il reclamo non consente modifiche alla proposta .
• Cass. 4622/2024 – Ha riconosciuto che i crediti privilegiati possono essere dilazionati oltre l’anno, anche per cinque o sette anni, purché ai creditori sia riconosciuto il diritto di voto o la facoltà di presentare osservazioni; il giudice ha discrezionalità nell’omologare piani con dilazioni prolungate .
• Cass. 5139/2026 – Ordinanza del 6 marzo 2026: nella liquidazione controllata non si può sospendere una vendita immobiliare per consentire ad un terzo di presentare un’offerta migliorativa. La Corte ha chiarito che l’art. 14‑novies L. 3/2012 (art. 270 CCII) non consente offerte migliorative dopo l’aggiudicazione provvisoria; non è possibile applicare analogicamente l’art. 107 l.fall. alla liquidazione del sovraindebitato .

Questi precedenti guidano i giudici nell’applicazione delle procedure e offrono ai debitori punti di appoggio per contestare decisioni errate.

5. Errori comuni e consigli pratici

Nella gestione di un pignoramento e delle procedure connesse, i debitori commettono spesso errori che compromettono la loro difesa. Ecco gli sbagli più frequenti e come evitarli.

1. Ignorare la cartella o l’accertamento – Molti contribuenti non aprono le raccomandate per timore, ma questo atteggiamento è controproducente. La cartella contiene i termini per pagare o ricorrere; ignorarla significa perdere diritti essenziali.
2. Aspettare l’ultimo giorno – Le opposizioni devono essere presentate entro termini perentori; se si agisce tardi il pignoramento diventa esecutivo e recuperare le somme sarà difficile.
3. Non rivolgersi a professionisti specializzati – Le procedure esecutive e concorsuali sono complesse. Solo un avvocato esperto può individuare i vizi dell’atto, suggerire la strategia migliore e, se necessario, ricorrere alle procedure di sovraindebitamento.
4. Aprire un nuovo conto corrente intestato a un familiare – Alcuni credono di eludere il pignoramento spostando il denaro su altri conti. In realtà, la banca è tenuta a comunicare tutti i rapporti intestati al debitore; aprire conti intestati a terzi può costituire reato di frode.
5. Non comunicare l’adesione alla rottamazione – Una volta presentata l’istanza di definizione agevolata, è necessario inviare alla banca la prova della presentazione per sospendere il pignoramento . Senza tale comunicazione la banca procederà all’accantonamento e al versamento.
6. Trascurare i limiti di pignorabilità – Spesso la banca applica erroneamente le percentuali. Verificare che la quota pignorata rispetti il decimo, il settimo o il quinto e che l’ultimo stipendio non sia toccato .
7. Non considerare le procedure concorsuali – Molti debitori ignorano i vantaggi del piano del consumatore o del concordato minore. Queste procedure offrono protezione e permettono di ridurre sensibilmente il debito .

6. Tabelle riepilogative

6.1 Limiti di pignorabilità dello stipendio/pensione (art. 171 d.lgs. 33/2025)

Fascia retributiva mensile	Percentuale pignorabile	Base normativa
Fino a € 2 500	1/10 (10 %)	art. 171 d.lgs. 33/2025, sostituisce art. 72‑ter d.P.R. 602/1973
Da € 2 500 a € 5 000	1/7 (~14,29 %)	art. 171 d.lgs. 33/2025
Oltre € 5 000	1/5 (20 %)	art. 171 d.lgs. 33/2025
Pensioni e somme accreditate prima del pignoramento	Impignorabili fino a tre volte l’assegno sociale (€ 1 503 ca.); oltre tale limite si applicano le percentuali	art. 545 c.p.c.
Ultimo stipendio accreditato prima della notifica	Impignorabile	art. 171 d.lgs. 33/2025

6.2 Differenze tra pignoramento ordinario e pignoramento speciale (AdER)

Caratteristica	Pignoramento ordinario (artt. 543–547 c.p.c.)	Pignoramento speciale (art. 170 d.lgs. 33/2025)
Autorità competente	Giudice dell’esecuzione, su istanza del creditore	AdER emette un ordine amministrativo senza intervento del giudice
Notifica	Al debitore e al terzo; contiene citazione a comparire	Notifica al debitore e al terzo; non prevede citazione a comparire, ma la mancata notifica rende l’atto inesistente
Termine di pagamento per il terzo	Il giudice fissa l’udienza e, dopo la dichiarazione del terzo, può disporre il versamento	Il terzo deve versare entro 60 giorni le somme accantonate e quelle future maturate nello stesso periodo
Limiti di pignorabilità	Un quinto di stipendi; per pensioni, impignorabilità fino al doppio o triplo dell’assegno sociale	Percentuali graduate (1/10, 1/7, 1/5) su salari; l’ultimo stipendio è impignorabile
Possibilità di opposizione	Ampia: opposizione all’esecuzione, agli atti, terzo datore	Limitata ma possibile: opposizione all’esecuzione e agli atti, con richiesta di sospensione al giudice
Effetto sui futuri accrediti	Non vengono toccati finché il giudice non dispone l’assegnazione	Tutti i versamenti entro 60 giorni sono vincolati; la banca deve accantonarli

6.3 Procedure di sovraindebitamento (CCII)

Procedura	Soggetti	Approvazione creditori	Esdebitazione	Punti chiave
Piano del consumatore	Persone fisiche non imprenditrici in sovraindebitamento	Non necessaria – decisione del giudice	Sì, se il piano è eseguito	Richiede relazione OCC; tutela dell’abitazione; sospensione delle esecuzioni
Accordo di ristrutturazione	Consumatori con debiti anche professionali	Richiesta approvazione da parte dei creditori	Sì	Possibilità di dilazione dei crediti privilegiati; documento complesso
Concordato minore	Imprenditori minori, professionisti, start‑up, imprenditori agricoli	Richiede voto della maggioranza dei crediti	Sì, dopo esecuzione	Può prevedere classi di creditori; necessaria relazione OCC
Liquidazione controllata	Consumatori e imprese minori	Non si applica	Esdebitazione al termine	Il patrimonio è liquidato sotto controllo del giudice; eventuali beni sopravvenuti sono acquisiti
Esdebitazione incapiente	Persone fisiche senza utilità da offrire	Non prevista	Totale	Domanda tramite OCC; concessa dal giudice; vigilanza per tre anni

7. Domande e risposte frequenti (FAQ)

1. Possono pignorare il conto senza avviso?
No. L’ordine di pagamento ex art. 170 deve essere notificato al debitore. L’ordinanza Cass. 6/2026 ha stabilito che il pignoramento è inesistente se non viene notificato .

2. Quanto dura il blocco del conto?
La banca deve bloccare le somme presenti e quelle che affluiscono nei 60 giorni successivi alla notifica . Trascorso tale termine, versa le somme all’Erario.

3. Anche un conto a zero può essere pignorato?
Sì. La Cassazione n. 28520/2025 ha chiarito che il pignoramento speciale aggredisce anche i versamenti futuri; quindi anche se il conto è vuoto l’ordine produce effetti .

4. Lo stipendio è sempre pignorabile?
No. Per i debiti fiscali la quota massima è un quinto; nel pignoramento speciale si applicano le percentuali di un decimo, un settimo o un quinto a seconda dell’importo . L’ultimo stipendio accreditato prima della notifica è impignorabile.

5. Quanto della pensione può essere pignorato?
Le pensioni sono impignorabili fino a due volte l’assegno sociale; per le somme già accreditate, il limite sale a tre volte l’assegno sociale . Oltre tali soglie si applicano le percentuali del 10–20 %.

6. Cosa succede se la banca versa le somme ma l’atto è nullo?
Il debitore può agire contro l’AdER e la banca per la restituzione delle somme indebitamente prelevate. La restituzione, tuttavia, richiede una sentenza che accerti l’illegittimità del pignoramento.

7. È possibile aprire un nuovo conto dopo il pignoramento?
Il debitore può aprire un nuovo conto, ma l’AdER può facilmente scoprirlo tramite l’Anagrafe dei rapporti finanziari. Spostare denaro su conti di terzi può integrare il reato di frode. È preferibile regolarizzare la posizione.

8. Posso usare il conto cointestato per evitare il pignoramento?
Solo la quota del debitore può essere pignorata . Il comproprietario può opporsi se viene prelevato più della sua quota.

9. È possibile pagare il debito e sospendere subito il pignoramento?
Sì. Se il debitore estingue il debito o paga la somma indicata nell’atto, l’esecuzione si estingue. È però necessario comunicare il pagamento all’AdER e alla banca.

10. Cosa succede se presento domanda di rottamazione?
La presentazione della domanda di rottamazione sospende automaticamente il pignoramento . Occorre però inviare la prova dell’istanza alla banca affinché sospenda l’accantonamento .

11. Posso chiedere la rateizzazione anche se è iniziato il pignoramento?
Sì. La richiesta di rateizzazione (art. 19 d.P.R. 602/1973) è sempre possibile; il pagamento della prima rata sospende l’esecuzione .

12. Che differenza c’è tra piano del consumatore e concordato minore?
Il piano del consumatore è riservato alle persone fisiche non imprenditrici e non richiede il voto dei creditori ; il concordato minore è destinato a imprenditori minori e richiede l’approvazione della maggioranza dei crediti .

13. Se non ho beni da offrire, posso liberarmi dei debiti?
Sì, tramite l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII), che cancella i debiti senza restituzione, ma solo se il debitore non può offrire alcuna utilità e ha un reddito inferiore all’assegno sociale maggiorato .

14. L’ipoteca sulla prima casa può essere iscritta?
L’AdER può iscrivere ipoteca sull’immobile anche se è l’abitazione principale; tuttavia non può procedere con la vendita coattiva se l’immobile è l’unica abitazione del debitore e non di lusso. La rateizzazione o la rottamazione sospendono l’ipoteca.

15. Posso revocare l’istanza di rottamazione?
La rottamazione non è revocabile: una volta presentata l’istanza, il contribuente è tenuto a pagare le rate per non decadere. In caso di decadenza, i versamenti effettuati non vengono restituiti e il debito residuo diventa immediatamente esigibile .

16. Come si calcola l’importo pignorabile su uno stipendio netto di € 1 800?
Se il pignoramento è ordinario o per tributi, si applica un quinto: € 1 800 ÷ 5 = € 360 al mese. Nel pignoramento speciale, essendo la retribuzione inferiore a € 2 500, si applica un decimo: € 1 800 ÷ 10 = € 180 .

17. Se il mio stipendio è di € 3 000, quanto possono trattenere?
Per i tributi si applica un settimo perché la retribuzione rientra nella fascia 2 500–5 000 €: € 3 000 ÷ 7 ≈ € 428,57 al mese .

18. Cosa accade se la banca non versa le somme pignorate entro 60 giorni?
La banca è responsabile in solido con il debitore e può essere condannata a pagare l’intero importo dovuto . Può inoltre essere sanzionata dall’AdER.

19. È possibile sospendere il pignoramento con una procedura di sovraindebitamento?
Sì. La presentazione della domanda di piano del consumatore o di concordato minore consente al giudice di disporre misure protettive che sospendono le esecuzioni . Occorre però dimostrare che la procedura è ammissibile e depositare la documentazione completa.

20. Che succede se il pignoramento riguarda un conto cointestato con mia moglie/marito?
Il pignoramento colpisce solo la quota riferibile al debitore; il co‑intestatario può opporsi per evitare il prelievo della propria quota .

8. Simulazioni pratiche

Per comprendere meglio i meccanismi di pignoramento e le soluzioni legali, ecco alcune simulazioni numeriche.

8.1 Operaio generico con salario di € 1 500 e debito fiscale di € 5 000

Scenario: Luigi, operaio in un’azienda metalmeccanica, percepisce uno stipendio netto mensile di € 1 500. Riceve una cartella esattoriale di € 5 000 relativa a IRPEF arretrata. Dopo 60 giorni senza pagamento, l’AdER invia un ordine di pignoramento alla sua banca.

Calcolo della quota pignorabile:

• Nel pignoramento speciale, poiché lo stipendio rientra nella fascia fino a € 2 500, l’AdER può trattenere un decimo: 1 500 ÷ 10 = € 150 al mese .
• Se l’atto fosse un pignoramento ordinario per un privato, la quota sarebbe un quinto: 1 500 ÷ 5 = € 300 al mese.
• L’ultimo stipendio accreditato sul conto prima della notifica è impignorabile .

Difesa: L’Avv. Monardo analizza l’atto e verifica che la cartella è stata notificata regolarmente. Suggerisce due strategie:

1. Rateizzazione ordinaria: Luigi può chiedere la dilazione in 72 rate mensili da circa € 69. Il pagamento della prima rata sospende il pignoramento . In questo modo paga un importo inferiore alla quota pignorata e mantiene il controllo sulle proprie finanze.
2. Rottamazione‑quinquies: Luigi presenta l’istanza entro il 30 aprile 2026 e sceglie di pagare il debito in 36 rate bimestrali. Riceve la comunicazione dell’ammontare dovuto e, dal momento dell’istanza, le procedure esecutive si sospendono . Comunica l’istanza alla banca, che interrompe l’accantonamento .

8.2 Pensionato con pensione di € 1 200 e conto con saldo di € 2 000

Scenario: Maria, pensionata, percepisce una pensione mensile di € 1 200. Sul suo conto ci sono € 2 000. L’AdER notifica un ordine di pignoramento per un debito di € 8 000.

Calcolo della quota pignorabile:

• Le pensioni sono impignorabili fino a due volte l’assegno sociale (circa € 1 002). La pensione di € 1 200 supera di poco tale soglia: la parte eccedente (€ 1 200 – € 1 002 = € 198) può essere pignorata nei limiti di un quinto. Quindi l’AdER può prelevare € 39,60 al mese (1/5 di € 198).
• Le somme già accreditate sul conto prima del pignoramento (i € 2 000) sono impignorabili fino a tre volte l’assegno sociale (circa € 1 503). L’AdER può quindi pignorare solo la parte eccedente (€ 2 000 – € 1 503 = € 497).
• Se l’AdER applicasse le percentuali di art. 171 (un decimo), potrebbe prelevare € 120 al mese, ma deve rispettare il minimo vitale; il giudice può ridurre la quota.

Difesa: L’Avv. Monardo propone opposizione agli atti esecutivi, sostenendo che la banca ha pignorato l’intero saldo senza rispettare la soglia del triplo assegno sociale. Chiede la restituzione di € 497. Inoltre presenta domanda di rateizzazione per il debito residuo. La pensionata mantiene così la disponibilità del conto.

8.3 Imprenditore agricolo con debiti bancari e fiscali per € 150 000

Scenario: Francesco gestisce una piccola azienda agricola. I debiti bancari e fiscali ammontano a € 150 000. Ha ricevuto diverse cartelle e ipoteche sulla casa. Non può affrontare i pagamenti. AdER ha notificato un pignoramento sul suo conto, che però è già in rosso.

Soluzione: L’Avv. Monardo valuta l’accesso al concordato minore o al piano del consumatore:

• Poiché Francesco è imprenditore agricolo, può presentare una proposta di concordato minore tramite l’OCC. Propone di pagare € 60 000 in cinque anni grazie ad un finanziamento garantito da un parente. Il piano suddivide i creditori in classi e prevede il pagamento integrale dei privilegiati e parziale dei chirografari .
• Con la presentazione della domanda, il giudice può sospendere le procedure esecutive e le ipoteche . Dopo l’omologazione, i pignoramenti si estinguono.

8.4 Debitore incapiente con reddito di € 900

Scenario: Stefano, disoccupato, ha un reddito di € 900 derivante da lavori saltuari. Ha debiti fiscali e bancari per € 20 000. Non possiede beni immobili né depositi bancari.

Soluzione: La procedura ideale è l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII). Il suo reddito è inferiore all’assegno sociale maggiorato, quindi può presentare domanda tramite l’OCC. Allega l’elenco dei creditori, gli atti degli ultimi cinque anni e le dichiarazioni dei redditi . L’OCC redige la relazione; il giudice concede l’esdebitazione e cancella i debiti . Stefano dovrà comunicare i redditi per tre anni; se riceverà utilità significative, dovrà destinarne una parte ai creditori.

9. Conclusioni

Il pignoramento del conto corrente è un atto di estrema gravità che mette a rischio la sopravvivenza economica di lavoratori, pensionati e piccoli imprenditori. Le recenti riforme fiscali (d.lgs. 33/2025) e le pronunce della Cassazione hanno rafforzato i poteri dell’Agente della riscossione, permettendo il blocco immediato delle somme presenti e future e riducendo i termini di intervento . Tuttavia, la normativa offre ancora strumenti di difesa: limiti di pignorabilità, obbligo di notifica dell’atto, possibilità di opposizione e sospensione, definizioni agevolate (rottamazione‑quinquies) e procedure di sovraindebitamento.

È essenziale agire tempestivamente: controllare la regolarità della cartella, verificare i termini, contestare gli atti viziati, chiedere la rateizzazione o aderire a una definizione agevolata, avviare un piano del consumatore o un concordato minore. Le strategie devono essere personalizzate sulla base della situazione reddituale e patrimoniale del debitore.

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