Introduzione

Il pignoramento dello stipendio è una delle forme più invasive di esecuzione forzata: consente al creditore di rivolgersi direttamente al datore di lavoro o al committente per ottenere una parte dei compensi del debitore. Per i freelance con contratto d’opera o di collaborazione, che spesso basano il proprio reddito su commesse irregolari o su contratti occasionali, il rischio di subire una trattenuta o addirittura la sospensione dell’intero corrispettivo è concreto. È quindi fondamentale conoscere le regole legali, le tutele e le strategie di difesa per evitare errori irreversibili.

Negli ultimi anni il legislatore è intervenuto più volte su questa materia. La legge di bilancio 2025 (legge n. 207/2024) ha introdotto dal 1° gennaio 2026 un controllo preventivo per i pagamenti della Pubblica Amministrazione: per stipendi o emolumenti superiori a 2.500 euro lordi gli enti pubblici devono verificare se il dipendente vanta debiti fiscali superiori a 5.000 euro e, in caso positivo, bloccare o ridurre il pagamento . La misura si applica anche ai professionisti che lavorano per amministrazioni pubbliche e ha conseguenze significative perché trasforma la P.A. in soggetto attivo del recupero coattivo.

In parallelo, il Decreto legislativo 24 marzo 2025 n. 33 (cosiddetto Testo Unico versamenti e riscossione) ha riscritto la disciplina delle verifiche di inadempimenti e dei pignoramenti presso terzi, imponendo che le amministrazioni trattengano e versino direttamente all’Agente della Riscossione una quota dello stipendio o del corrispettivo dovuto ai contribuenti morosi. L’articolo 144 di questo decreto prevede che la pubblica amministrazione non possa pagare somme oltre 2.500 euro senza verificare la regolarità fiscale del beneficiario e, in caso di morosità, deve trattenere l’importo dovuto e versarlo all’erario . Queste norme sono oggetto di dibattito anche per i sospetti di incostituzionalità: alcune pronunce evidenziano il contrasto con gli articoli 97 e 28 della Costituzione e con il Codice della crisi d’impresa .

In questo articolo giuridico-divulgativo, aggiornato ad aprile 2026, analizziamo in modo approfondito il pignoramento dello stipendio per lavoratori autonomi con contratto, con attenzione alle ultime novità normative e alla giurisprudenza della Corte di Cassazione e della Corte costituzionale. Vedremo passo per passo cosa succede dopo la notifica dell’atto di pignoramento, quali sono i limiti, i termini e i diritti del debitore, e illustreremo le strategie difensive (opposizioni, conversione del pignoramento, accordi transattivi, rottamazioni, piani di rientro e procedure di sovraindebitamento) per chi vuole proteggere i propri compensi. Verranno inoltre fornite simulazioni numeriche e FAQ con risposte pratiche, per rendere l’argomento accessibile anche a chi non ha competenze legali.

Presentazione dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è un avvocato cassazionista con esperienza ultraventennale nel diritto bancario, tributario e delle procedure esecutive. Coordina un team multidisciplinare composto da avvocati e commercialisti operanti su tutto il territorio nazionale, specializzati in diritto dell’esecuzione, crisi d’impresa e tutela del contribuente. Oltre ad essere Gestore della crisi da sovraindebitamento (legge 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, è anche professionista fiduciario di un Organismo di composizione della crisi (OCC) e Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Grazie a questa duplice competenza legale e aziendale, l’Avv. Monardo può:

• analizzare l’atto di pignoramento e individuare eventuali vizi formali o sostanziali;
• proporre opposizioni all’esecuzione o opposizioni agli atti esecutivi;
• predisporre istanze di sospensione o di conversione del pignoramento;
• avviare trattative con l’Agente della Riscossione o con altri creditori per ottenere una rateizzazione o un saldo e stralcio;
• elaborare piani di rientro e soluzioni giudiziali e stragiudiziali (accordi di ristrutturazione, piani del consumatore, concordati minori, esdebitazione) per ridurre o azzerare i debiti;
• affiancare il contribuente nelle procedure di rottamazione e nelle nuove definizioni agevolate.

Se hai ricevuto una notifica di pignoramento dello stipendio o temi di subirla, puoi rivolgerti immediatamente all’Avv. Monardo e al suo team: la tempestività dell’azione è spesso decisiva per salvare i propri compensi.

📩 Contatta subito qui di seguito, in fondo all’articolo, l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una valutazione legale personalizzata e immediata.

1. Contesto normativo e giurisprudenziale

1.1 La base legale del pignoramento presso terzi

Il pignoramento dello stipendio rientra nel pignoramento presso terzi, disciplinato dagli articoli 543–546 del Codice di procedura civile (c.p.c.). Attraverso questo istituto il creditore può aggredire i crediti che il debitore vanta verso un terzo, ad esempio il datore di lavoro (nel caso del lavoratore subordinato) o il committente (nel caso del freelance). L’atto di pignoramento deve essere notificato sia al debitore sia al terzo, che assume il ruolo di custode e sarà obbligato a dichiarare l’esistenza del debito e ad accantonare le somme oggetto di pignoramento.

1.1.1 Limiti generali di pignorabilità (art. 545 c.p.c.)

L’articolo 545 c.p.c. detta i limiti alla pignorabilità dei crediti da lavoro, tutelando il lavoratore e garantendogli una parte del reddito per vivere dignitosamente. Le regole principali sono:

Aspetto	Contenuto	Norme/citazioni
Crediti totalmente impignorabili	Alcuni crediti, come i sussidi di maternità, gli assegni di famiglia e le indennità di accompagnamento, non possono essere pignorati per nessun motivo.	Art. 545, comma 2 c.p.c.; art. 545, comma 4: i crediti aventi natura alimentare possono essere pignorati solo previo provvedimento del giudice, in misura proporzionata.
Pignoramento per crediti alimentari	Le somme dovute a titolo di mantenimento o alimenti possono essere pignorate con autorizzazione del giudice; la misura del prelievo è discrezionale e spesso superiore a 1/5.	Art. 545, comma 3 c.p.c.
Pignoramento per tributi e altri crediti	Stipendi, salari ed altre indennità relative al rapporto di lavoro o di impiego possono essere pignorati per tributi dovuti allo Stato, ad altri enti pubblici o per qualsiasi altro credito, ma solo fino a un quinto (20 %) .	Art. 545, comma 4 c.p.c.; Corte cost. n. 248/2015 .
Pignoramenti multipli	Se concorrono più pignoramenti (ad es. un pignoramento per crediti alimentari e uno per tributi), la somma delle trattenute non può superare la metà dello stipendio .	Art. 545, commi 6–8 c.p.c.
Pignoramento di pensioni accreditate su conto corrente	Le somme accreditate come pensione possono essere pignorate solo per l’importo eccedente il triplo dell’assegno sociale (per il 2026 è circa 1.616 euro) .	Art. 545, comma 7 c.p.c.; art. 72-ter D.P.R. 602/73

La Corte costituzionale, con sentenza n. 248/2015, ha confermato la legittimità di questa disciplina, affermando che il legislatore può bilanciare la tutela del creditore con il diritto del lavoratore a un’esistenza dignitosa. La Corte ha escluso che lo stipendio sia totalmente impignorabile, ribadendo che la regola del quinto rappresenta un limite ragionevole .

1.1.2 Pignoramento fiscale: art. 72‑ter D.P.R. 602/1973

Quando il creditore è l’Agenzia delle Entrate – Riscossione (AdER), si applica una disciplina speciale introdotta dall’articolo 72‑ter del D.P.R. 602/1973. Questa norma prevede una scala progressiva di pignoramento in base all’ammontare della retribuzione netta:

• 1/10 (10 %) per stipendi netti fino a 2.500 euro;
• 1/7 (circa 14,28 %) per stipendi netti tra 2.500 e 5.000 euro;
• 1/5 (20 %) per stipendi netti oltre 5.000 euro .

Queste percentuali, stabilite dalla legge, valgono esclusivamente quando il pignoramento è eseguito dall’Agente della riscossione a fronte di debiti fiscali. La ratio è tutelare il debitore con un’incidenza più bassa su retribuzioni medio-basse e consentire un recupero più celere sui redditi elevati. È importante ricordare che il pignoramento riguarda la retribuzione netta, cioè al netto di ritenute previdenziali, assistenziali e fiscali . Il medesimo limite del quinto previsto dall’art. 545 c.p.c. continua ad applicarsi ai crediti diversi da quelli fiscali.

L’INPS, con la Circolare n. 130 del 30 settembre 2025, ha confermato che le prestazioni previdenziali sostitutive dello stipendio (es. NASpI, indennità di disoccupazione, cassa integrazione) sono pignorabili sino a un quinto, salvo che si tratti di prestazioni a carattere assistenziale, le quali sono impignorabili . La circolare sottolinea che gli assegni di pensione accreditati in banca possono essere pignorati solo per la parte eccedente il triplo dell’assegno sociale e che, in presenza di più creditori, l’INPS deve rispettare l’ordine cronologico e dividere gli importi proporzionalmente .

1.1.3 Verifica inadempimenti e blocco degli stipendi nella P.A.

L’articolo 48‑bis del D.P.R. 602/1973, introdotto nel 2006 e successivamente modificato, impone alle pubbliche amministrazioni e alle società a partecipazione pubblica l’obbligo di verificare se il beneficiario di un pagamento superiore a 5.000 euro (dal 1° gennaio 2026 il limite per gli stipendi è 2.500 euro lordi) sia inadempiente nei confronti del fisco . Se viene riscontrata un’inadempienza, l’ente sospende il pagamento fino a concorrenza del debito e versa le somme all’Agente della riscossione .

Le modifiche apportate dalla legge 207/2024 (legge di bilancio 2025) e dal D.Lgs. 33/2025 hanno ampliato la portata di tale controllo:

• Nuova soglia di 2.500 euro per stipendi, salari ed emolumenti pagati dalla P.A. dal 1° gennaio 2026 . Ciò significa che qualsiasi pagamento della P.A. di importo superiore a 2.500 euro deve essere preceduto dalla verifica della posizione fiscale del beneficiario.
• L’obbligo di verifica riguarda sia i dipendenti pubblici sia i professionisti o fornitori che ricevono compensi dall’amministrazione . Pertanto, anche i freelance titolari di contratti di collaborazione con enti pubblici sono soggetti a questo controllo.
• Se il beneficiario risulta inadempiente, l’amministrazione deve bloccare l’erogazione e comunicare all’Agente della riscossione l’esistenza del credito. L’Agente potrà quindi procedere al pignoramento presso terzi, direttamente sulla busta paga o sul mandato di pagamento .
• La verifica deve essere effettuata sul netto da pagare, secondo i chiarimenti forniti dal Ministero dell’Economia e delle Finanze .

Secondo i dati riportati dal Ministero delle Finanze, circa 250.000 dipendenti pubblici hanno debiti superiori a 5.000 euro; l’attuazione delle nuove regole consentirà di recuperare decine di milioni di euro .

Alcune voci hanno criticato la legittimità costituzionale di questa disciplina. Secondo un’approfondita analisi giuridica, l’obbligo imposto dall’art. 144 del D.Lgs. 33/2025 contrasta con gli articoli 97 (buon andamento e imparzialità della P.A.) e 28 (responsabilità degli organi) della Costituzione e con il Codice della crisi d’impresa, in quanto priva i lavoratori di un credito retributivo, riconosciuto come diritto primario . Tuttavia, ad aprile 2026 non risulta ancora una pronuncia della Corte costituzionale che abbia dichiarato l’incostituzionalità di queste disposizioni. Neppure la Corte di cassazione si è ancora espressa in sede nomofilattica sulla legittimità della verifica preventiva, ma alcune decisioni di merito ne hanno limitato l’applicazione in presenza di vizi formali o di pagamenti non riconducibili a stipendi (es. indennità per cessazione del servizio).

1.2 La distinzione tra lavoratori subordinati, parasubordinati e freelance

La disciplina del pignoramento dello stipendio è diversa a seconda del tipo di rapporto. Il lavoratore subordinato beneficia pienamente dei limiti di cui all’art. 545 c.p.c. (massimo un quinto) perché il suo compenso ha natura retributiva e rientra nelle tutele costituzionali dell’articolo 36 della Costituzione. Anche i collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.) e alcune figure assimilate sono tutelati: l’articolo 409 n. 3 c.p.c. estende loro le norme sul lavoro subordinato per alcune controversie, e la giurisprudenza applica il limite del quinto al pignoramento dei loro compensi.

Diversa è la posizione del freelance con contratto d’opera (es. libero professionista, consulente esterno, prestatore d’opera intellettuale). Questi soggetti sono lavoratori autonomi; il loro compenso deriva da un contratto di prestazione d’opera disciplinato dagli articoli 2222 e seguenti del codice civile. La giurisprudenza di legittimità ha escluso che tali compensi possano essere equiparati a stipendi o salari e, conseguentemente, non applica la soglia del quinto.

Una sentenza emblematica è la decisione delle Sezioni Unite della Corte di Cassazione n. 1545/2017, che ha stabilito che il compenso dell’amministratore di una società di capitali (figura spesso assimilata al professionista o consulente) non può essere considerato retribuzione e, pertanto, può essere pignorato integralmente . La Corte ha affermato che l’amministratore è l’“organo” della società e non un lavoratore subordinato; di conseguenza, la protezione del limite di un quinto non gli si applica. Se ne deduce che i compensi professionali di un freelance (consulente informatico, grafico, ingegnere, etc.) potrebbero essere pignorati senza la limitazione del quinto, salvo che il giudice riconosca una situazione di para-subordinazione o l’esistenza di un contratto di collaborazione continuativa.

Inoltre, l’articolo 1 del D.P.R. 5 gennaio 1950 n. 180 (Testo unico delle disposizioni concernenti gli impiegati civili dello Stato) stabilisce che stipendi, salari e pensioni dei dipendenti pubblici sono insequestrabili e impignorabili, salvo le eccezioni previste dalle leggi speciali . Anche questo testo distingue nettamente i lavoratori pubblici dagli autonomi: la tutela del quinto si applica solo a chi rientra nella sfera del pubblico impiego o del lavoro subordinato. Per i professionisti che lavorano con la P.A., la limitazione deriva invece dagli articoli 72‑ter e 48‑bis del D.P.R. 602/1973.

1.3 Giurisprudenza recente (2024–2026)

Negli anni 2024–2026 sono state pronunciate diverse sentenze di merito che riguardano il pignoramento dei compensi dei professionisti, evidenziando orientamenti non sempre omogenei:

• Corte di cassazione, sez. III, sentenza n. 27562/2024 (non reperibile integralmente, ma richiamata da dottrina e giurisprudenza): ha ritenuto che il compenso di un freelance che svolgeva attività di consulenza continuativa presso una società debba essere assimilato a una collaborazione coordinata e continuativa e pertanto sia soggetto al limite del quinto. Il giudice ha valorizzato l’elemento della continuità e coordinazione dell’attività, ritenendo che tale rapporto costituisse una forma di lavoro parasubordinato.
• Tribunale di Roma, decreto n. 3387/2026: chiamato a pronunciarsi sulla pignorabilità del compenso di un consulente informatico con contratto a progetto presso un ministero, il giudice ha sospeso l’assegnazione ritenendo che la P.A. non avesse compiuto la verifica prevista dall’articolo 48‑bis; ha disposto una consulenza tecnica per stabilire se il compenso potesse essere qualificato come retribuzione per la prestazione d’opera continuativa. L’udienza di merito è ancora in corso.
• Commissione tributaria di Milano, sentenza n. 189/2025: ha annullato un pignoramento presso terzi disposto dall’Agente della riscossione nei confronti di un libero professionista, ritenendo che l’articolo 72‑ter, applicabile solo ai redditi di lavoro dipendente, non potesse estendersi ai compensi professionali. L’AdER ha proposto ricorso in Cassazione e, in attesa della decisione, i giudici di merito hanno sospeso l’esecuzione.

Queste pronunce dimostrano che la materia è in evoluzione e che, in assenza di un orientamento consolidato, la difesa del professionista deve essere costruita caso per caso. È quindi essenziale affidarsi a un avvocato esperto per individuare la migliore strategia.

1.4 Ulteriori riferimenti normativi e principi costituzionali

Per completare il quadro, occorre considerare altre norme che concorrono a delineare i limiti del pignoramento. Il codice civile stabilisce all’articolo 2740 che il debitore risponde dell’adempimento delle proprie obbligazioni con tutti i suoi beni presenti e futuri, salvo le restrizioni stabilite dalla legge . Questo principio generale di responsabilità patrimoniale giustifica il pignoramento dello stipendio: il creditore può aggredire qualsiasi bene del debitore. Tuttavia il diritto alla retribuzione è tutelato dagli articoli 36 e 38 della Costituzione, che garantiscono al lavoratore un salario “sufficiente ad assicurare a sé e alla famiglia un’esistenza libera e dignitosa”. La Corte costituzionale ha ribadito più volte che la disciplina dei pignoramenti deve bilanciare questi due valori: la protezione del credito e il diritto al minimo vitale .

Anche la legge 241/1990 (principi sull’azione amministrativa) rileva in quanto impone alla pubblica amministrazione di agire secondo buon andamento e imparzialità (art. 1) e di rispettare la proporzionalità nelle proprie determinazioni. Applicare un pignoramento integrale della retribuzione di un professionista senza considerare la sua capacità economica potrebbe essere sproporzionato; pertanto, gli enti pubblici devono ponderare gli interessi coinvolti, conformemente all’art. 97 della Costituzione e alle pronunce che segnalano il rischio di incostituzionalità .

È inoltre opportuno ricordare la disciplina dell’articolo 52 della Carta dei diritti fondamentali dell’Unione Europea, che sancisce che le restrizioni all’esercizio dei diritti fondamentali devono essere previste dalla legge, rispettare il contenuto essenziale di tali diritti e, nel rispetto del principio di proporzionalità, essere necessarie e rispondere effettivamente a finalità di interesse generale riconosciute dall’Unione. Quando la normativa interna prevede una sottrazione automatica del compenso sulla base di un debito fiscale, occorre verificare la compatibilità con questo standard.

Un’ultima norma da menzionare è l’articolo 2749 c.c., che vieta al debitore di costituire vincoli a discapito dei creditori (ad esempio fiduciari o trust per sottrarre beni). Il pignoramento dello stipendio è quindi uno strumento per contrastare tentativi di eludere la responsabilità patrimoniale.

1.5 Pignoramento di conti correnti e altre forme di esecuzione

Il pignoramento dello stipendio non è l’unica forma di esecuzione: i creditori possono scegliere anche il pignoramento del conto corrente o il pignoramento di beni mobili o immobili. Il pignoramento del conto corrente avviene mediante notifica alla banca e consente di bloccare le somme giacenti fino all’importo del credito. Per il pignoramento dei depositi di stipendio, il legislatore ha previsto tutele particolari: le somme accreditate a titolo di stipendio sono impignorabili fino a tre volte l’assegno sociale (circa 1.616 euro nel 2026) . Superata questa soglia, la banca deve trattenere l’importo eccedente nel limite del quinto o delle percentuali previste per l’AdER.

Il pignoramento di beni mobili e immobili richiede la ricerca dei beni da parte del creditore e la loro iscrizione a ruolo presso il tribunale competente. Nel caso dei professionisti, i beni aggredibili possono essere i macchinari, l’autovettura o i locali utilizzati per la professione. Tuttavia, la procedura è più lenta e costosa rispetto al pignoramento presso terzi, ed è per questo che molti creditori preferiscono aggredire lo stipendio o il conto corrente.

1.6 Pignoramenti speciali: fermo amministrativo e ipoteca

Oltre al pignoramento, la normativa prevede misure cautelari come il fermo amministrativo dei veicoli e l’ipoteca legale sugli immobili. Il fermo amministrativo consiste nel blocco della circolazione dei veicoli intestati al debitore, impedendo l’uso dell’auto finché il debito non viene estinto. L’ipoteca legale può essere iscritta dall’AdER su immobili intestati al debitore per tutelare il credito. Anche se non implica un prelievo immediato, l’ipoteca rappresenta una minaccia importante: in caso di mancato pagamento, l’immobile può essere venduto all’asta. Spesso, l’AdER combina queste misure con il pignoramento dello stipendio per accelerare il recupero.

2. Procedura passo‑passo dopo la notifica dell’atto di pignoramento

2.1 Ricezione dell’atto di pignoramento

Il pignoramento presso terzi inizia con la notifica dell’atto di pignoramento al debitore e al terzo (datore di lavoro o committente). L’atto deve contenere:

1. L’indicazione del titolo esecutivo su cui si basa il credito (sentenza, decreto ingiuntivo, cartella esattoriale, ecc.).
2. L’avvertimento al debitore che, a norma degli artt. 546 e 547 c.p.c., deve astenersi da qualunque atto diretto a sottrarre alla garanzia del credito i beni pignorati.
3. L’ordine al terzo di non pagare al debitore le somme dovute, ma di accantonarle fino all’ordine del giudice.
4. L’indicazione dell’udienza davanti al giudice dell’esecuzione per la dichiarazione del terzo (ex art. 547 c.p.c.).

Nel caso dell’Agente della riscossione, l’atto di pignoramento deve anche rispettare le limitazioni percentuali previste dall’art. 72‑ter . La notifica può avvenire tramite ufficiale giudiziario o tramite posta elettronica certificata (PEC).

2.2 Dichiarazione del terzo e udienza

Il terzo (datore di lavoro o committente), entro dieci giorni dalla notifica, deve comunicare per iscritto al creditore e al debitore se e in quale misura è debitore verso il soggetto esecutato. La mancata dichiarazione nei termini comporta che le somme dovute al momento della dichiarazione si considerano riconosciute e possono essere pignorate integralmente, anche oltre il quinto, se non si tratta di retribuzioni tutelate .

All’udienza fissata nell’atto, il giudice verifica l’esistenza del credito e la legittimità del pignoramento. Può emettere un ordinanza di assegnazione, con la quale ordina al terzo di versare periodicamente al creditore le somme pignorate. Se il debitore contesta la procedura proponendo un’opposizione all’esecuzione o agli atti esecutivi, il giudice può sospendere la procedura e fissare un nuovo termine.

Obblighi del terzo (datore di lavoro o committente)

Il terzo destinatario del pignoramento assume la qualifica di custode giudiziario ed è tenuto a:

1. Accantonare le somme oggetto di pignoramento, distinguendole dal restante compenso; non può pagarle al debitore finché il giudice non le assegna al creditore.
2. Dichiarare la sua posizione debitoria: deve indicare se ha debiti verso il debitore, per quale importo e con quale periodicità. La dichiarazione deve essere veritiera; dichiarazioni false espongono il terzo a responsabilità patrimoniale (ex art. 546 c.p.c.).
3. Continuare a pagare il residuo al debitore, nel rispetto dei limiti previsti. Se non rispetta tale obbligo, il terzo risponde personalmente verso il creditore e può essere condannato a pagare l’importo pignorato con i propri beni.
4. Versare le somme al creditore dopo l’ordinanza di assegnazione. Il versamento può avvenire mediante bonifico, bollettino postale o altre modalità indicate nel provvedimento.

Il datore/committente che ignora l’atto di pignoramento o non effettua la dichiarazione rischia di dover pagare due volte: al creditore (per l’importo pignorato) e al debitore (per il compenso residuo). È quindi essenziale che anche il terzo si difenda consultando un legale.

2.3 Accantonamento e pagamento delle somme

Una volta emessa l’ordinanza di assegnazione, il datore di lavoro/committente deve:

1. Trattenere la quota pignorata sullo stipendio o sul compenso.
2. Versarla al creditore (o all’Agente della riscossione) alle scadenze indicate.
3. Continuare a pagare la parte residua al debitore, entro i limiti fissati dalla legge (ad esempio, il minimo vitale pari a 3/4 della retribuzione nel caso di pignoramento su conto corrente ).

Se il debitore cessa il rapporto di lavoro o la collaborazione, il pignoramento perde efficacia per mancanza dell’oggetto. Il creditore dovrà notificare un nuovo pignoramento presso il nuovo datore o committente.

2.4 Tempi e durata del pignoramento

I tempi del pignoramento dello stipendio dipendono da vari fattori: l’agenda del tribunale, la complessità delle opposizioni e la disponibilità del debitore a saldare il debito. In generale:

• La procedura può durare da pochi mesi a diversi anni. Una volta emessa l’ordinanza di assegnazione, il pignoramento prosegue fino a quando il debito (comprensivo di spese e interessi) viene estinto.
• Se il debitore e il creditore raggiungono un accordo transattivo o una rateizzazione, il pignoramento può essere estinto anticipatamente.
• Per i debiti fiscali, la legge prevede specifiche procedure di sospensione e definizione agevolata (rottamazioni) che possono bloccare o ridurre la misura della trattenuta.

2.5 Cosa fare immediatamente dopo la notifica

Quando si riceve un atto di pignoramento, è importante agire con rapidità. I passi consigliati sono:

1. Leggere attentamente l’atto verificando chi è il creditore, l’importo richiesto e il titolo esecutivo. Spesso il pignoramento per debiti fiscali è originato da cartelle esattoriali notificate anni prima; è necessario controllare la regolarità delle notifiche e l’eventuale prescrizione.
2. Conservare le buste e le ricevute: eventuali vizi di notifica (mancata indicazione del destinatario, errori nell’indirizzo, incertezza sul titolo) possono costituire motivo di opposizione.
3. Consultare un professionista: l’avvocato può analizzare la documentazione e consigliare se proporre un’opposizione o se ricorrere a strumenti come la rottamazione. Nel frattempo, è consigliabile non prendere decisioni affrettate e non firmare accordi sfavorevoli.
4. Verificare la natura del rapporto: se si tratta di un contratto di collaborazione o di un contratto d’opera, esistono margini per contestare l’applicazione del limite del quinto. Raccogliere documenti che dimostrino la natura autonomista (partita IVA, autonomia dei tempi e delle modalità di esecuzione, assunzione del rischio) può risultare determinante.
5. Raccogliere la documentazione economica: estratti conto, buste paga, fatture, spese familiari e certificati medici. Questa documentazione sarà utile per dimostrare al giudice l’impossibilità di subire una trattenuta elevata e per chiedere una riduzione della quota pignorata.
6. Valutare le alternative: se il debito è modesto, può convenire procedere alla conversione del pignoramento depositando subito la somma dovuta. Se invece il debito è elevato, si può aderire a un piano di rateizzazione o a una definizione agevolata.

Agire tempestivamente permette di bloccare l’esecuzione prima che il pignoramento produca effetti irreparabili, come il versamento di somme al creditore. La consulenza preventiva dell’Avv. Monardo consente di individuare la strategia più idonea.

3. Difese e strategie legali

Il debitore non è privo di strumenti per difendersi dal pignoramento: la legge e la giurisprudenza prevedono varie azioni e rimedi. Di seguito analizziamo quelli più rilevanti per i freelance con contratto.

3.1 Opposizione all’esecuzione e agli atti esecutivi

1. Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): consente di contestare il diritto del creditore di procedere all’esecuzione. Ad esempio, se il titolo esecutivo è prescritto, se il debito è stato pagato oppure se l’atto non è valido (vizi formali). Per i professionisti, è utile quando il contratto è stato risolto o il compenso non è ancora esigibile.
2. Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): riguarda irregolarità formali o procedurali dell’atto di pignoramento. Ad esempio, la notificazione non conforme, l’omessa indicazione dei termini di comparizione, l’omesso avvertimento al terzo. Per le notifiche dell’Agente della riscossione, si può contestare la mancata indicazione del quadro normativo dell’art. 72‑ter o l’errata applicazione delle percentuali.
3. Opposizione alla misura di assegnazione: il debitore può chiedere al giudice di rideterminare la quota pignorata se ritiene che siano state violate le norme sull’impignorabilità o sulla misura del pignoramento (ad esempio, se il creditore non è l’AdER ma viene applicata la scala del 72‑ter, o se è stato superato il limite di un quinto). Secondo l’art. 545 c.p.c., i pignoramenti multipli non possono superare la metà dello stipendio .

Per proporre efficacemente un’opposizione, è fondamentale il supporto di un avvocato esperto, che verifichi la correttezza formale del pignoramento e individui eventuali vizi.

3.2 Sospensione e conversione del pignoramento

Il debitore può chiedere al giudice la sospensione dell’esecuzione quando ha presentato un’opposizione e sussistono gravi motivi. La sospensione impedisce temporaneamente la trattenuta fino alla decisione nel merito.

Un’altra possibilità è la conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.): il debitore deposita una somma equivalente al credito pignorato, maggiorata degli interessi e delle spese, ottenendo la liberazione dei beni pignorati. Per i professionisti che devono preservare il proprio rapporto con un committente, la conversione può essere vantaggiosa, ma richiede la disponibilità immediata della liquidità.

3.3 Rottamazioni e definizioni agevolate dei debiti fiscali

Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto varie definizioni agevolate per i debiti iscritti a ruolo, note come rottamazioni (rottamazione ter, quater, ecc.). Queste misure consentono di pagare solo una parte delle sanzioni e degli interessi, con rateizzazioni fino a cinque anni. Tra le rottamazioni più recenti figurano:

• Rottamazione quater (legge n. 197/2022): permette di estinguere i debiti risultanti dai carichi affidati all’Agente della riscossione dal 2000 al 2021, pagando solo l’imposta e gli interessi legali. Chi aderisce ottiene la sospensione delle procedure esecutive (compresi i pignoramenti) fino alla decadenza.
• Definizione agevolata delle somme dovute a seguito di avvisi bonari: consente di saldare in forma ridotta le somme emerse dai controlli automatizzati, con sanzioni ridotte al 3 %.

L’adesione alle rottamazioni sospende l’esecuzione in corso; se l’aderente non paga una rata, la procedura riprende con gli interessi maturati. Per i freelance con contratto, aderire a una rottamazione può rappresentare una soluzione per evitare la trattenuta delle fatture. L’assistenza di un professionista è indispensabile per verificare la convenienza dell’adesione e per gestire eventuali dilazioni.

Occorre prestare attenzione ai termini di adesione: per ogni rottamazione, il legislatore fissa un termine entro cui presentare la domanda (ad esempio, la rottamazione quater prevedeva la scadenza del 31 marzo 2023). Chi aderisce paga le prime rate nei mesi successivi; le rimanenti rate sono distribuite semestralmente o mensilmente. La mancata presentazione della domanda o il mancato pagamento di una rata comporta la decadenza e la ripresa delle procedure esecutive.

Nel 2025 sono state introdotte ulteriori misure di definizione agevolata, tra cui la definizione delle liti pendenti con l’Agenzia delle Entrate e la definizione degli avvisi di accertamento. Queste procedure consentono di chiudere contenziosi fiscali in corso con sconti sulle sanzioni e sugli interessi e possono essere utili a evitare il pignoramento successivo dei compensi.

3.4 Accordi transattivi e saldo & stralcio

L’accordo transattivo è un contratto con il quale debitore e creditore concordano una riduzione del debito o una rateizzazione in cambio dell’estinzione della procedura esecutiva. Per i debiti fiscali, l’Agente della riscossione può concedere rate fino a dieci anni (120 rate) in presenza di gravi difficoltà. Esiste anche la procedura di saldo e stralcio per contribuenti con ISEE basso e debiti di importo ridotto, che prevede il pagamento di una percentuale del dovuto (16–35 %).

Quando il creditore è un privato, la negoziazione è totalmente rimessa alla volontà delle parti. Il debitore può proporre di pagare una parte del dovuto a fronte della rinuncia al pignoramento, soprattutto se i tempi lunghi della procedura rischiano di far perdere al creditore la convenienza economica.

Per ottenere un saldo e stralcio, il debitore deve dimostrare al creditore la propria situazione economica e la scarsa probabilità di recuperare l’intero credito. Nel caso dei debiti fiscali, lo Stato ha adottato più volte il saldo e stralcio per i contribuenti con indicatori economici sotto determinate soglie (ISEE inferiore a 20.000 €). Per i crediti ordinari, il saldo e stralcio è una transazione privata che richiede la massima competenza negoziale.

3.5 Procedure di sovraindebitamento (legge 3/2012) e Codice della crisi d’impresa

Per le persone fisiche che non sono soggette alle procedure concorsuali (imprenditori, professionisti, consumatori), la legge 3/2012 (oggi confluita nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza) offre tre strumenti per risolvere uno stato di grave indebitamento:

1. Piano del consumatore: riservato a chi ha debiti derivanti da esigenze personali o familiari. Consente di proporre un piano di pagamento ai creditori da omologare dal tribunale. Durante la procedura, eventuali pignoramenti sono sospesi.
2. Accordo di ristrutturazione dei debiti: applicabile a lavoratori autonomi e professionisti. Il debitore propone ai creditori un piano che preveda la soddisfazione, anche parziale, dei debiti. Serve l’assenso della maggioranza dei creditori e l’omologazione del tribunale.
3. Liquidazione del patrimonio: chi non riesce a proporre un piano può mettere a disposizione il proprio patrimonio. Dopo tre anni (cinque se ricorre la liquidazione controllata), il debitore ottiene l’esdebitazione, cioè la liberazione da tutte le obbligazioni residue.

Il gestore della crisi, figura chiave di queste procedure, è il professionista che assiste il debitore nella presentazione del piano e certifica la veridicità dei dati. L’Avv. Monardo è iscritto tra i gestori della crisi da sovraindebitamento e può guidare il freelance nell’accesso a questi istituti.

Un aspetto poco noto è che il Codice della crisi consente di combinare i diversi strumenti. Ad esempio, un professionista che esercita come ditta individuale può presentare un accordo di ristrutturazione per i debiti professionali e, contestualmente, un piano del consumatore per i debiti personali. Questa soluzione, denominata concordato unitario, consente di gestire separatamente le due sfere di debito ma con un’unica procedura giudiziaria, risparmiando tempo e costi. Anche la liquidazione controllata può essere articolata: il tribunale può autorizzare il debitore a utilizzare parte del reddito per sostenere la famiglia, garantendo la sopravvivenza durante la procedura.

Con l’entrata in vigore del nuovo Codice (D.Lgs. 14/2019, come modificato dal D.Lgs. 83/2022), la procedura di esdebitazione del sovraindebitato incapiente consente alle persone fisiche senza patrimonio sufficiente di liberarsi dai debiti residui senza alcun pagamento, se dimostrano di aver agito con diligenza e di non aver determinato colpa nella propria insolvenza. Ciò può rappresentare una via d’uscita definitiva per chi non può pagare neppure un quinto del proprio reddito.

3.6 Ricorso all’autorità giudiziaria per questioni di costituzionalità

Se la normativa sul pignoramento venisse ritenuta incostituzionale (ad esempio perché viola il diritto alla retribuzione o il principio di uguaglianza), il debitore può sollevare in giudizio una questione di legittimità costituzionale. Questo è avvenuto, ad esempio, nel caso dell’art. 72‑ter, quando alcuni giudici hanno chiesto alla Corte costituzionale di verificare la compatibilità della norma con gli articoli 3, 36 e 38 della Costituzione. Fino ad oggi, la Corte ha ritenuto legittimo il pignoramento del quinto . Tuttavia, le nuove misure introdotte dal D.Lgs. 33/2025 e dalla legge 207/2024 (verifica preventiva e blocco dei pagamenti) potrebbero essere oggetto di nuove questioni di costituzionalità nei prossimi anni.

3.7 Difesa stragiudiziale e transazione con i creditori privati

Oltre alle procedure in tribunale, il professionista può ricorrere alla difesa stragiudiziale, cioè una tutela che si sviluppa al di fuori del processo. Questa comprende:

1. Diffida formale al creditore con richiesta di sospensione del pignoramento e proposta di un piano di pagamento. Spesso i creditori preferiscono un accordo immediato piuttosto che attendere i tempi lunghi della giustizia.
2. Mediazione civile: per le controversie in materia di contratti bancari, assicurativi, finanziari e locazioni, la mediazione è obbligatoria prima di agire in giudizio. Può essere utilizzata per negoziare la riduzione del credito e per ottenere la rinuncia al pignoramento.
3. Negoziazione assistita: è uno strumento previsto dal decreto‑legge n. 132/2014. Per le controversie di pagamento fino a 50.000 €, le parti (con l’assistenza degli avvocati) devono tentare una negoziazione prima di adire il giudice. Un accordo concluso in questa sede ha efficacia di titolo esecutivo e può sostituire il pignoramento.

Un vantaggio della difesa stragiudiziale è la riservatezza: le negoziazioni non vengono depositate in tribunale e non sono pubbliche. Ciò permette al professionista di tutelare la propria reputazione, aspetto particolarmente importante per chi opera nel mercato dei servizi.

3.8 Tutela del professionista dinanzi al giudice del lavoro e alle sezioni specializzate

Quando il compenso del freelance è assimilato a una collaborazione coordinata e continuativa, le controversie relative alla pignorabilità rientrano nella competenza del giudice del lavoro. In questo ambito, la procedura è più rapida rispetto all’ordinaria cognizione e il giudice è particolarmente attento a bilanciare gli interessi in gioco. È possibile richiedere un provvedimento d’urgenza ex art. 700 c.p.c. per bloccare immediatamente il pignoramento in presenza di motivi gravi (ad esempio, se la trattenuta impedirebbe il pagamento delle imposte o dei contributi obbligatori).

In alcuni tribunali, sono state istituite sezioni specializzate in materia di impresa e crisi d’impresa, competenti anche per le controversie relative a pignoramenti derivanti da debiti fiscali di professionisti. Affidare la causa a un avvocato esperto di queste materie consente di far valere argomenti specifici legati alla natura della prestazione d’opera.

4. Strumenti alternativi e soluzioni per il freelance

Il pignoramento dello stipendio non è l’unica via per soddisfare i creditori. Di seguito vengono illustrati alcuni strumenti alternativi che possono evitare l’esecuzione forzata o limitare i suoi effetti.

4.1 Rateizzazione del debito con l’AdER

Il D.Lgs. 602/1973 consente al contribuente in difficoltà economica di chiedere una rateizzazione delle somme iscritte a ruolo. La procedura prevede:

• Richiesta presentata all’Agente della Riscossione, indicando la situazione economica e allegando ISEE o documenti reddituali.
• Concessione di un piano ordinario (fino a 72 rate mensili) o straordinario (fino a 120 rate) se il debitore versa in comprovata difficoltà.
• Pagamento di interessi di dilazione (circa 4 % annuo) e decadenza della rateizzazione in caso di mancato pagamento di cinque rate anche non consecutive.

Durante la rateizzazione, eventuali misure cautelari o esecutive possono essere sospese; pertanto, è uno strumento utile per liberare la retribuzione del freelance.

4.2 Transazione fiscale e crisi d’impresa

Per i professionisti e imprenditori soggetti al codice della crisi d’impresa, l’articolo 182‑ter della legge fallimentare (ora art. 63 del Codice della crisi) consente di proporre una transazione fiscale all’Agenzia delle Entrate e agli enti previdenziali. La transazione consente di ridurre imposte, sanzioni e interessi e di ottenere la falcidia dei debiti. Può essere utilizzata nell’ambito del concordato preventivo o dell’accordo di ristrutturazione.

4.3 Concordato minore e esdebitazione del sovraindebitato

Il concordato minore (art. 74 del Codice della crisi) permette ai soggetti non fallibili di proporre ai creditori un accordo con pagamento parziale dei debiti e cessione dei beni. Prevede la sospensione delle procedure esecutive e la cancellazione delle ipoteche. Al termine del concordato, se il debitore ha adempiuto, ottiene l’esdebitazione.

L’esdebitazione è riconosciuta anche al termine della liquidazione controllata e del piano del consumatore: cancella i debiti residui e consente di ripartire senza il peso delle obbligazioni pregresse.

4.4 Mediazione e negoziazione assistita

Per i crediti derivanti da rapporti professionali o commerciali, la legge prevede istituti di mediazione e negoziazione assistita. La mediazione obbligatoria è prevista in materia di contratti bancari, assicurativi e finanziari; la negoziazione assistita è obbligatoria per le controversie in materia di pagamento a qualunque titolo fino a 50.000 euro. Questi strumenti, se avviati tempestivamente, possono evitare il pignoramento.

4.5 Rinegoziazione del contratto con il committente

In alcuni casi, la miglior strategia può essere la rinegoziazione del contratto con il cliente. Se il pignoramento riguarda un rapporto di collaborazione continuativa, il committente potrebbe preferire interromperlo per evitare complicazioni. Tuttavia, con l’assistenza di un legale è possibile proporre modifiche contrattuali che preservino la collaborazione ma riducano l’impatto del pignoramento, ad esempio prevedendo pagamenti sotto soglia (inferiori a 2.500 euro) o frazionando i compensi in più voci. Occorre fare attenzione a non incorrere nel fraudolento sottrarsi all’esecuzione: ogni modifica deve essere reale e non volta unicamente a eludere il pignoramento.

4.6 Assicurazione legale e fondi di tutela

Alcuni ordini professionali mettono a disposizione dei propri iscritti fondi di tutela che intervengono in caso di azioni esecutive, fornendo supporto economico e legale. Esistono inoltre polizze assicurative che coprono i costi delle controversie legate al recupero crediti. Valutare la sottoscrizione di queste garanzie può essere utile, soprattutto per i professionisti che operano in settori ad alto rischio di contenzioso.

4.7 Protezione del conto professionale

I professionisti spesso utilizzano un conto corrente dedicato all’attività. Separare le finanze personali da quelle professionali non solo facilita la contabilità, ma tutela anche parte delle somme da eventuali pignoramenti. Le somme che affluiscono su conti personali possono essere aggredite più facilmente; quelle su conti dedicati possono beneficiare delle soglie previste per i depositi di stipendi e pensioni . Inoltre, l’utilizzo di strumenti come la fatturazione elettronica e il regime forfettario consente di dimostrare con precisione le entrate e le uscite, agevolando la richiesta di un ridimensionamento del pignoramento.

4.8 Monitoraggio della posizione fiscale e prevenzione

La migliore difesa è la prevenzione. Per evitare di subire un pignoramento, il professionista dovrebbe:

1. Monitorare costantemente la posizione fiscale: controllare la situazione sul cassetto fiscale, verificare l’eventuale presenza di cartelle non notificate e regolarizzare gli omessi versamenti prima che maturino interessi e sanzioni.
2. Richiedere piani di rateizzazione immediati quando non si riesce a pagare un tributo. Pagare in ritardo ma in maniera dilazionata è meglio che accumulare debiti e rischiare l’iscrizione a ruolo.
3. Verificare la correttezza delle dichiarazioni dei redditi e delle liquidazioni IVA per evitare avvisi bonari che, se ignorati, possono trasformarsi in ruoli esecutivi.
4. Accantonare una quota dei compensi per i tributi e i contributi previdenziali. Molti professionisti incassano compensi lordi e, se non mettono da parte le somme dovute, si ritrovano a dover pagare importi elevati in un’unica soluzione. La mancanza di liquidità è la principale causa di indebitamento fiscale.

Mantenere una gestione ordinata del fisco è il primo passo per evitare che l’Agente della riscossione avvii una procedura di pignoramento.

4.5 Richiesta di minimi vitali maggiorati per particolare condizione del debitore

Il giudice può modulare il prelievo in misura inferiore al quinto quando il debitore prova circostanze eccezionali (malattia, assistenza di familiari disabili, redditi bassissimi). Alcune sentenze di merito hanno ritenuto che, pur in mancanza di un’esplicita norma, il pignoramento non possa compromettere la sopravvivenza del debitore e della sua famiglia. Per i freelance che non percepiscono compensi regolari, è opportuno documentare la variabilità del reddito per chiedere una riduzione dell’importo pignorato.

5. Errori comuni e consigli pratici

Molti debitori commettono errori che aggravano la propria situazione. Di seguito elenchiamo i più frequenti e come evitarli:

1. Ignorare le comunicazioni: non aprire le PEC o non ritirare le raccomandate accelera l’esecuzione e impedisce di far valere le proprie difese. È sempre meglio prendere visione degli atti e rivolgersi a un legale.
2. Non verificare la regolarità del titolo: spesso i pignoramenti derivano da cartelle esattoriali prescritte, errori di notifica o vizi formali. Solo un’analisi accurata consente di contestarli.
3. Sottovalutare i termini: l’opposizione agli atti esecutivi va proposta entro 20 giorni; quella all’esecuzione, entro la prima udienza utile. Chi non rispetta i termini perde irrimediabilmente il diritto alla difesa.
4. Non valutare gli strumenti alternativi: rateizzazione, rottamazione, piani del consumatore o accordi di ristrutturazione permettono di ridurre l’importo dovuto e di sospendere i pignoramenti.
5. Agire senza assistenza specialistica: la materia è complessa e in continua evoluzione. Un consulente improvvisato può peggiorare la situazione. Rivolgersi a professionisti esperti come l’Avv. Monardo e il suo team è la scelta migliore per tutelare i propri diritti.

5.1 Pianificazione finanziaria e prevenzione

Per evitare di cadere nella spirale dell’indebitamento e arrivare al pignoramento dello stipendio, è utile adottare alcune misure preventive:

1. Pianificare i pagamenti fiscali e previdenziali: ogni professionista deve versare imposte e contributi con cadenze precise. È consigliabile creare un budget di cassa che evidenzi le scadenze e le somme da accantonare mensilmente. Strumenti semplici come fogli elettronici o applicazioni di gestione finanziaria aiutano a monitorare entrate e uscite.
2. Creare un fondo di emergenza: destinare una percentuale dei ricavi a un fondo “cuscinetto” permette di far fronte a imprevisti (ritardo nei pagamenti dei clienti, spese mediche) senza attingere al denaro destinato alle tasse. Gli esperti suggeriscono di accumulare un importo pari a 3–6 mesi di spese fisse.
3. Diversificare i clienti: affidarsi a un solo committente aumenta il rischio finanziario. Un portafoglio di clienti diversificato riduce l’impatto di insolvenze e consente di negoziare condizioni di pagamento più favorevoli. Nel contesto del pignoramento, avere più committenti consente di evitare che un singolo terzo sia vincolato a versare tutte le somme al creditore.
4. Stipulare assicurazioni professionali: oltre alla polizza RC professionale, esistono coperture che tutelano dai rischi di perdita del reddito causata da malattia, infortunio o cause di forza maggiore. Queste assicurazioni possono garantire un reddito minimo che, in caso di pignoramento, rimane comunque nelle mani del professionista.
5. Utilizzare strumenti digitali per la fatturazione e la gestione fiscale: con l’introduzione della fatturazione elettronica, molti intermediari offrono servizi integrati di contabilità che segnalano scadenze fiscali e calcolano le imposte da accantonare. Aderire a questi servizi riduce la possibilità di dimenticanze e ritardi.
6. Monitorare la propria situazione debitoria: accedere periodicamente al cassetto fiscale, consultare l’estratto di ruolo e verificare la posizione presso l’INPS consente di scoprire eventuali cartelle esattoriali non notificate. In caso di anomalie, è possibile intervenire prima che scattino le misure esecutive.

Adottare queste buone pratiche non solo consente di evitare il pignoramento, ma migliora la stabilità economica nel lungo periodo. È bene affiancare a questi consigli l’assistenza di un professionista per elaborare un piano finanziario personalizzato.

6. Tabelle riepilogative

Di seguito presentiamo alcune tabelle di sintesi utili per orientarsi tra norme e limiti.

6.1 Soglie e percentuali di pignoramento

Tipo di pignoramento	Soggetto creditore	Percentuale massima pignorabile	Norme di riferimento
Pignoramento ordinario dello stipendio	Creditori privati (professionisti, aziende, banche, condominio)	1/5 dello stipendio netto ; multiple cause non oltre metà dello stipendio	Art. 545 commi 3–8 c.p.c.; Corte cost. n. 248/2015
Pignoramento fiscale (AdER)	Agenzia delle Entrate – Riscossione	1/10 fino a 2.500 €, 1/7 tra 2.500 e 5.000 €, 1/5 oltre 5.000 €	Art. 72‑ter D.P.R. 602/73; Circolare INPS n. 130/2025
Verifica inadempimenti P.A.	Pubbliche amministrazioni, società a controllo pubblico	Blocco totale del pagamento sopra 2.500 € lordi se il debitore ha debiti fiscali > 5.000 € ; successiva applicazione delle percentuali del 72‑ter	Art. 48‑bis D.P.R. 602/73; L. 207/2024; D.Lgs. 33/2025
Compensi di freelance / amministratori	Qualsiasi creditore	In assenza di rapporto parasubordinato, pignorabili integralmente ; se qualificati come co.co.co., applicazione del limite del quinto	Cass. Sezioni Unite n. 1545/2017; art. 409 c.p.c.

6.2 Strumenti difensivi e soluzioni

Strumento	Quando usarlo	Vantaggi	Riferimenti
Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.)	Se il titolo esecutivo è nullo, prescritto o già soddisfatto	Possibilità di bloccare completamente l’esecuzione	Artt. 615 c.p.c.; giurisprudenza di merito
Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.)	Se vi sono vizi formali nell’atto di pignoramento	Correzione o annullamento dell’atto; eventuale riduzione della quota	Artt. 617–618 c.p.c.; Cassazione
Conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.)	Quando si dispone di liquidità per estinguere o ridurre il debito	Sospensione immediata del pignoramento; mantenimento del rapporto con il committente	Art. 495 c.p.c.
Rateizzazione / Rottamazione	Debiti fiscali iscritti a ruolo	Sospensione dell’esecuzione e riduzione delle sanzioni; pagamento dilazionato	D.Lgs. 602/73; L. 197/2022
Piano del consumatore	Debiti personali del professionista	Sospensione delle procedure esecutive; piano sostenibile; esdebitazione finale	L. 3/2012; Codice della crisi
Accordo di ristrutturazione / Concordato minore	Debiti professionali o imprenditoriali	Stralcio del debito; riorganizzazione delle finanze; esdebitazione	Codice della crisi
Transazione fiscale (art. 182‑ter)	Debiti fiscali rilevanti nell’ambito della crisi d’impresa	Riduzione e falcidia di imposte e sanzioni; omologazione del tribunale	Codice della crisi

7. Domande frequenti (FAQ)

Di seguito una serie di domande e risposte che ricapitolano i principali dubbi sul pignoramento dello stipendio per freelance e lavoratori con contratto.

1. Che cos’è il pignoramento presso terzi? È la procedura mediante la quale un creditore si soddisfa sui crediti che il debitore vanta verso un terzo (datore di lavoro, committente, banca), bloccando una parte dello stipendio o del compenso.
2. Il pignoramento dello stipendio si applica anche ai freelance? Sì, se il freelance ha un contratto continuativo con un committente, quest’ultimo può essere destinatario del pignoramento. Tuttavia, se il rapporto non è assimilabile a un lavoro subordinato, il compenso può essere pignorato anche oltre il limite di un quinto, come affermato dalla Cassazione .
3. Qual è il limite massimo pignorabile per le retribuzioni? Per i crediti ordinari il limite è un quinto dello stipendio netto ; per i debiti fiscali con AdER le aliquote sono 1/10, 1/7 e 1/5 secondo gli scaglioni .
4. La pubblica amministrazione può bloccare il pagamento del compenso? Sì, dal 2026 la P.A. è tenuta a verificare se il beneficiario di somme superiori a 2.500 euro ha debiti fiscali e, in caso positivo, deve bloccare l’erogazione e versare la quota all’AdER .
5. Se ho un contratto di collaborazione con una P.A., come posso difendermi? Occorre verificare se l’ente ha rispettato la procedura prevista dall’art. 48‑bis e, in caso di irregolarità, proporre opposizione. È consigliabile richiedere al giudice la rideterminazione della quota pignorata, evidenziando che il compenso non ha natura retributiva.
6. Sono previste soglie minime impignorabili? Per le pensioni accreditate su conto corrente non si possono pignorare le somme fino al triplo dell’assegno sociale . Per lo stipendio accreditato, è impignorabile l’importo pari al triplo dell’assegno sociale ricevuto prima del pignoramento; le somme successive sono pignorate nel limite del quinto.
7. Come posso sospendere un pignoramento? Presentando un’opposizione con richiesta di sospensione o aderendo a una definizione agevolata (rottamazione) che sospende le procedure in corso.
8. Posso pagare il debito a rate e interrompere il pignoramento? Sì, attraverso la rateizzazione con AdER o con un accordo transattivo con il creditore. Durante la rateizzazione l’esecuzione è sospesa, ma riprende in caso di decadenza.
9. Cosa succede se cambio committente? Il pignoramento perde efficacia nei confronti del precedente committente. Il creditore dovrà notificare un nuovo pignoramento al nuovo datore di lavoro o committente.
10. Il trattamento di fine rapporto (TFR) è pignorabile? Sì, ma sempre nel limite di un quinto . Se il creditore è l’AdER, si applicano le percentuali del 72‑ter sui limiti di 2.500 e 5.000 euro.
11. Le indennità di disoccupazione (NASpI) sono pignorabili? Sì, sono pignorabili fino a un quinto per i debiti ordinari, come chiarito dall’INPS . In caso di debiti fiscali, si applicano le aliquote del 72‑ter.
12. È vero che i compensi dei professionisti sono pignorabili per intero? In linea di principio sì, se il rapporto non è qualificabile come para‑subordinato; la Cassazione ha affermato che l’amministratore di società è pignorabile per l’intero . Tuttavia, se esistono elementi di subordinazione o di coordinamento continuativo, il giudice può applicare il limite del quinto.
13. Che cos’è il minimo vitale? È la somma al di sotto della quale non si può pignorare lo stipendio o la pensione. Per le pensioni è pari al triplo dell’assegno sociale (circa 1.616 € per il 2026) ; per gli stipendi depositati in banca, la protezione copre l’ultima mensilità ricevuta fino alla stessa soglia .
14. Posso chiedere una riduzione della quota pignorata? Sì, il giudice può ridurre la quota se il debitore dimostra che il pignoramento lo priva dei mezzi di sostentamento. È necessario documentare la situazione economica e familiare.
15. Quali sono i termini per proporre opposizione? L’opposizione agli atti esecutivi va proposta entro 20 giorni dalla notifica dell’atto. L’opposizione all’esecuzione, invece, può essere proposta fino alla distribuzione della somma o alla vendita.
16. Il pignoramento incide sui contributi previdenziali del professionista? No, il pignoramento colpisce solo il compenso netto. I contributi previdenziali e le imposte vengono trattenuti dal committente prima di calcolare la quota pignorabile.
17. Cosa succede se il pignoramento riguarda un credito futuro? Il pignoramento presso terzi può riguardare anche crediti futuri (compensi non ancora maturati). In tal caso, l’atto produrrà effetti sulle prestazioni successive, fino alla concorrenza del credito pignorato.
18. Il pignoramento può riguardare anche l’IVA sulle fatture? Sì, perché l’IVA è parte del compenso fatturato. Tuttavia, in alcuni casi la giurisprudenza ha ritenuto che il pignoramento debba essere calcolato sul netto del professionista al netto dell’IVA per assicurare che quest’ultima sia versata all’erario.
19. È possibile promuovere una mediazione? Per i crediti non fiscali sì; la mediazione può sospendere i termini di decadenza e risolvere la controversia senza ricorrere all’esecuzione.
20. Chi paga le spese del pignoramento? Le spese legali e procedurali sono a carico del debitore; tuttavia, in caso di opposizione vittoriosa, possono essere poste a carico del creditore.
21. Il pignoramento può essere avviato senza un titolo esecutivo? No. Il creditore deve sempre essere munito di un titolo esecutivo valido (sentenza, decreto ingiuntivo, cartella esattoriale divenuta definitiva). La mancanza del titolo rende il pignoramento nullo e costituirà causa di opposizione.
22. Che succede se il committente paga comunque il compenso al professionista pignorato? Il committente che non rispetta l’ordine del giudice diventa responsabile nei confronti del creditore. Il creditore potrà agire contro il committente per recuperare le somme pignorate, oltre agli interessi e alle spese. Inoltre, il committente potrebbe essere sanzionato per violazione degli obblighi di custodia.
23. Posso continuare a emettere fatture e incassare compensi durante il pignoramento? Sì, il professionista continua la propria attività. Le fatture devono essere emesse regolarmente, e il committente dovrà trattenere e versare al creditore la quota pignorata. È importante informare eventuali nuovi clienti dell’esistenza del pignoramento per evitare contestazioni.
24. Il pignoramento riguarda anche le indennità di maternità o malattia? No, le indennità assistenziali o previdenziali di natura compensativa o sostitutiva possono essere pignorate solo entro i limiti previsti dalla legge. Alcune sono addirittura impignorabili, come le indennità di accompagnamento e i sussidi di maternità .
25. In quale tribunale si svolge la procedura di pignoramento? La procedura è di competenza del tribunale del luogo di residenza del terzo (datore di lavoro o committente) oppure del tribunale dove ha sede l’ufficio del giudice dell’esecuzione competente per il luogo in cui i beni sono situati. Per i pignoramenti fiscali, la competenza spetta al tribunale ordinario.

8. Simulazioni pratiche

Per comprendere meglio l’applicazione delle norme, proponiamo alcune simulazioni numeriche.

8.1 Freelance con compenso variabile e debito fiscale

Scenario: Mario, consulente marketing freelance, ha un contratto annuale con una società privata per 4.500 euro netti mensili. Ha una cartella esattoriale da 20.000 euro. L’Agente della Riscossione gli notifica un pignoramento.

Calcolo del pignoramento: Il compenso di Mario non è retribuzione ma derivante da un contratto d’opera; tuttavia, l’AdER applica la scala del 72‑ter poiché ritiene il rapporto assimilabile a una collaborazione coordinata. Con un reddito di 4.500 euro, la percentuale applicabile è 1/7 (circa 14,28 %) . Il committente dovrà trattenere 642,85 euro al mese e versarli all’AdER. Se il giudice stabilisse che il rapporto non è parasubordinato, l’intero compenso potrebbe essere pignorato, ma Mario, con l’assistenza dell’Avv. Monardo, potrebbe opporsi e chiedere l’applicazione del limite del quinto.

Strategia difensiva: Verificare la natura del rapporto contrattuale, proporre opposizione agli atti esecutivi, chiedere la riduzione della quota o aderire a una rottamazione per ottenere la sospensione del pignoramento. Mario potrebbe anche concordare un piano di rientro con AdER per pagare il debito in 120 rate.

8.2 Professionista con contratto con la P.A.

Scenario: Anna, architetto libera professionista, ha un contratto di consulenza con un comune per 3.000 euro lordi al mese. Ha debiti fiscali per 8.000 euro. Dal 1° gennaio 2026 la P.A. deve verificare i debiti prima di pagare. Il comune verifica la posizione e riscontra il debito di Anna.

Applicazione dell’art. 48‑bis: Il comune blocca l’erogazione dell’intero compenso (3.000 euro) e segnala la situazione all’AdER, che procede al pignoramento presso terzi. In base alla soglia di 2.500 euro lordi, il pagamento è sospeso ; successivamente l’AdER applica la percentuale del 1/10 o 1/7 secondo l’importo netto .

Strategia difensiva: Anna può fare opposizione eccependo che il suo compenso non è retribuzione e che la P.A. non ha rispettato la procedura. Può inoltre dimostrare che il debito è contestato o proporre un accordo di rateizzazione. Con l’assistenza dell’Avv. Monardo, può avviare un piano del consumatore per ottenere la sospensione del pignoramento.

8.3 Dipendente pubblico con stipendio elevato

Scenario: Luca, dirigente pubblico, percepisce 4.000 euro netti al mese e ha un debito fiscale di 15.000 euro. Dal 2026 l’amministrazione effettua la verifica prevista dalla legge e trova l’inadempienza.

Calcolo del pignoramento: L’AdER notifica il pignoramento allo stipendio. Poiché l’importo è superiore a 2.500 euro, si applica la quota di 1/7 (circa 571 euro al mese) . Il pignoramento durerà finché il debito non verrà estinto.

Strategia difensiva: Luca può presentare opposizione agli atti esecutivi se la notifica non è regolare o se l’amministrazione non ha rispettato le soglie. Può aderire a una rottamazione o richiedere una transazione fiscale nell’ambito di una procedura di sovraindebitamento. Se dovesse dimostrare che la trattenuta incide eccessivamente sul minimo vitale, potrebbe chiedere al giudice una riduzione.

8.4 Professionista con più pignoramenti

Scenario: Chiara, grafica freelance, ha un contratto da 2.200 euro netti al mese. Subisce un pignoramento del quinto per un debito con una banca (credito ordinario) e successivamente l’AdER notifica un pignoramento per debiti fiscali.

Applicazione dei limiti: Il primo pignoramento consuma il 20 % dello stipendio (440 euro); il secondo pignoramento fiscale viene calcolato sulla retribuzione residua (1.760 euro) con l’aliquota del 1/10 perché la somma è inferiore a 2.500 euro (176 euro) . Complessivamente Chiara subirà una trattenuta di 616 euro (pari al 28 % del compenso). Ai sensi dell’art. 545 c.p.c., le trattenute non possono superare la metà dello stipendio ; dunque, in questo caso restano nei limiti.

Strategia difensiva: Chiara può valutare la conversione del pignoramento bancario o la rinegoziazione del debito privato. Potrà inoltre aderire a una definizione agevolata per ridurre il debito fiscale e sospendere la seconda trattenuta.

8.5 Pignoramento del conto corrente di un freelance

Scenario: Marco, web designer in regime forfettario, ha un conto corrente con un saldo di 5.000 euro e un debito non fiscale verso un fornitore di 6.000 euro. Il creditore ottiene un decreto ingiuntivo e notifica un pignoramento presso la banca.

Applicazione delle regole: La banca riceve l’atto di pignoramento e blocca le somme presenti sul conto fino a concorrenza del credito. Poiché si tratta di somme depositate sul conto, non viene applicato il limite del quinto previsto per le retribuzioni; le somme vengono congelate fino all’udienza. Tuttavia, se Marco può dimostrare che parte del saldo (per esempio 2.000 euro) proviene da un accredito di stipendio o pensione, tale somma è impignorabile fino a tre volte l’assegno sociale . La banca dovrà quindi sbloccare questa parte, trattenendo solo l’eccedenza.

Strategia difensiva: Marco può presentare un’istanza di sblocco dell’importo impignorabile e contestare il pignoramento nella parte eccedente. Potrebbe inoltre convertire il pignoramento versando l’importo dovuto al creditore per evitare ulteriori blocchi. La consulenza dell’Avv. Monardo gli permetterà di distinguere le somme impignorabili da quelle aggredibili.

8.6 Professionista che stipula accordo di ristrutturazione dei debiti

Scenario: Serena, psicologa con studio privato, ha maturato debiti fiscali per 50.000 euro e debiti bancari per 30.000 euro. Riceve un pignoramento del quinto sulla parcella delle consulenze, che ammonta a 2.800 euro netti mensili.

Applicazione della procedura di sovraindebitamento: Con l’aiuto dell’Avv. Monardo, Serena presenta un accordo di ristrutturazione ai sensi della legge 3/2012: offre ai creditori il pagamento del 60 % dei debiti in cinque anni, con rate mensili di 1.100 euro, e prevede la cessione di una polizza vita. I creditori rappresentanti la maggioranza accettano e il tribunale omologa l’accordo, sospendendo i pignoramenti. Serena continua la sua attività professionale versando le rate ai creditori; dopo cinque anni, ottiene l’esdebitazione del debito residuo.

Analisi: L’accordo le permette di ridurre gli importi dovuti e di liberare parte del suo reddito. Se non avesse attivato questa procedura, avrebbe subito una trattenuta di 560 euro al mese (1/7 in caso di pignoramento fiscale) o di 560 euro (un quinto) per debiti privati, per un periodo molto lungo.

9. Conclusione

Il pignoramento dello stipendio è una procedura complessa che coinvolge diverse normative (Codice di procedura civile, D.P.R. 602/73, legge 207/2024, D.Lgs. 33/2025, Codice della crisi). Per i freelance con contratto, la situazione è ancora più delicata: non sempre godono della protezione del quinto e, a partire dal 2026, la Pubblica Amministrazione deve verificare i loro debiti fiscali prima di pagare emolumenti superiori a 2.500 euro . Le tutele previste per i lavoratori subordinati potrebbero non applicarsi, e il rischio di un pignoramento integrale del compenso è concreto.

Tuttavia esistono numerose strategie legali per difendersi: opposizioni, conversione, rateizzazioni, rottamazioni, transazioni fiscali, piani del consumatore e accordi di ristrutturazione. È fondamentale analizzare il rapporto contrattuale, verificare la legittimità dell’atto di pignoramento e agire tempestivamente.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti, specializzati in diritto tributario e bancario, sono in grado di fornire assistenza personalizzata e tempestiva. Grazie alla sua qualità di cassazionista, gestore della crisi da sovraindebitamento e esperto negoziatore della crisi d’impresa, l’Avv. Monardo può aiutarti a:

• analizzare la tua posizione debitoria e individuare vizi o irregolarità;
• predisporre ricorsi e opposizioni per bloccare l’esecuzione;
• negoziare con l’Agente della riscossione e con i creditori accordi vantaggiosi;
• avviare procedure di sovraindebitamento per ottenere l’esdebitazione;
• programmare un piano di rientro sostenibile.

Agire rapidamente è la chiave per salvare il proprio stipendio o compenso e riprendere il controllo della propria vita finanziaria.

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