Introduzione

La procedura di pignoramento dello stipendio è uno degli strumenti più invasivi ed efficaci di cui dispongono i creditori per recuperare un debito. Per chi lavora come addetto alle vendite, ossia come dipendente nel settore commerciale o della vendita al dettaglio, il rischio di vedersi sottrarre una parte consistente dello stipendio può avere ripercussioni importanti sulla vita quotidiana e sulla capacità di provvedere alle proprie esigenze familiari. Nel contesto normativo italiano il pignoramento della retribuzione è disciplinato da un complesso reticolo di norme (Codice di procedura civile, Testo unico della riscossione, leggi speciali e circolari amministrative) integrate dalla giurisprudenza di legittimità e costituzionale, che nel corso degli anni ha precisato limiti, condizioni e garanzie per il debitore. Le recenti riforme introdotte dal decreto legislativo 24 marzo 2025 n. 33 in materia di riscossione coattiva e dalla legge di bilancio 2026 hanno ulteriormente modificato la disciplina introducendo una scala per scaglioni quando il creditore è l’Agenzia delle entrate‑Riscossione e prevedendo verifiche automatizzate per i dipendenti pubblici.

Affrontare un pignoramento senza conoscere le regole può portare a errori gravi: la mancata opposizione nel termine di legge, l’ignoranza dei limiti di pignorabilità, la rinuncia ad accedere a strumenti alternativi (rottamazione, definizione agevolata, piani del consumatore, accordi di ristrutturazione) rischiano di rendere irreversibili le misure esecutive. L’urgenza è determinata dai tempi brevi previsti per impugnare un atto esecutivo e dalla possibilità che, in mancanza di reazione, una quota dello stipendio venga trattenuta per mesi o anni. D’altra parte, l’ordinamento riconosce al lavoratore debitore diverse strade per difendersi: l’opposizione al pignoramento presso terzi, la richiesta di riduzione della quota, la contestazione dell’illegittimità dell’atto, la sospensione del pignoramento attraverso procedure di sovraindebitamento o di definizione agevolata.

Chi è l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo

L’articolo è redatto con il contributo dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, avvocato cassazionista, che guida un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti con esperienza in diritto bancario e tributario su tutto il territorio nazionale. L’Avv. Monardo è:

• Cassazionista abilitato al patrocinio dinanzi alle giurisdizioni superiori;
• Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia;
• Professionista fiduciario di un Organismo di composizione della crisi (OCC);
• Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021;
• coordinatore di un gruppo di consulenti legali e contabili in grado di assistere imprenditori, professionisti e privati nella gestione di debiti bancari, fiscali e previdenziali.

Grazie a queste competenze l’Avv. Monardo e il suo staff possono analizzare immediatamente l’atto di pignoramento, verificare la correttezza delle somme, predisporre ricorsi per sospendere l’esecuzione, trattare piani di rientro con l’Agente della riscossione, attivare procedure di sovraindebitamento o accordi di ristrutturazione e, quando necessario, promuovere azioni giudiziali e stragiudiziali per tutelare il debitore.

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Contesto normativo e giurisprudenziale

Art. 545 cod. proc. civ. – limiti generali di pignorabilità di stipendi e pensioni

La norma principale in materia di pignoramento dello stipendio è l’articolo 545 del codice di procedura civile, che indica quali crediti sono impignorabili e in che misura possono essere aggrediti. I commi centrali prevedono:

• Impignorabilità assoluta: il secondo comma stabilisce che non possono essere pignorati i crediti alimentari (se non per cause di alimenti) e quelli aventi per oggetto sussidi di grazia o sostentamento a persone comprese nell’elenco dei poveri, nonché sussidi per maternità, malattie o funerali . La ratio è tutelare crediti essenziali per la sopravvivenza.
• Pignoramento di crediti da lavoro: i commi terzo e quarto consentono il pignoramento dello stipendio, del salario o di altre indennità da lavoro entro il limite di un quinto per i tributi dovuti allo Stato, alle province e ai comuni e per ogni altro credito . In caso di concorso di più cause di credito (per esempio pignoramento per tasse e per assegni alimentari), la somma pignorata non può superare la metà della retribuzione .
• Tutela del minimo vitale delle pensioni: il comma settimo prevede che le pensioni non possano essere pignorate per un importo corrispondente al doppio dell’assegno sociale, con un minimo di 1.000 euro . La parte eccedente è pignorabile secondo i limiti del quarto comma. Questo regime è stato più volte confermato dalla Corte costituzionale.
• Accredito su conto corrente: il comma ottavo disciplina l’ipotesi in cui lo stipendio o la pensione venga accreditata su conto corrente bancario o postale: l’importo non è pignorabile per la quota corrispondente al triplo dell’assegno sociale, se l’accredito è avvenuto prima del pignoramento; la parte eccedente può essere pignorata secondo i limiti di legge .
• Inefficacia del pignoramento oltre i limiti: il comma finale dichiara l’inefficacia del pignoramento eseguito in violazione dei divieti o oltre i limiti previsti dalla norma, inefficacia che il giudice deve rilevare anche d’ufficio .

Questi limiti sono espressione del bilanciamento tra il principio generale di responsabilità patrimoniale del debitore, previsto dall’art. 2740 c.c. (il debitore risponde con tutti i suoi beni presenti e futuri), e il diritto costituzionale del lavoratore a una retribuzione sufficiente a garantire un’esistenza dignitosa (art. 36 Cost.).

Pignoramento esattoriale: art. 72‑bis e art. 72‑ter D.P.R. 602/1973

Quando il creditore è l’Agenzia delle entrate‑Riscossione, la procedura è disciplinata dal D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602 (Testo unico della riscossione). L’articolo 72‑bis permette all’agente della riscossione di ordinare al terzo (datore di lavoro o banca) il pagamento diretto delle somme dovute al debitore per soddisfare il credito fiscale. In particolare, il terzo deve versare:

• le somme già maturate al momento della notifica dell’atto di pignoramento entro sessanta giorni dalla notifica ;
• le somme future, cioè quelle che matureranno successivamente, alle rispettive scadenze .

La Cassazione, con la sentenza n. 28520/2025, ha chiarito che il termine di sessanta giorni non è una semplice sospensione ma costituisce un vero e proprio periodo di cattura: la banca deve custodire e versare al Fisco anche le somme che affluiscono sul conto entro i 60 giorni successivi alla notifica, rendendo pignorabili anche i crediti futuri .

L’articolo 72‑ter, inserito dal d.l. 16/2012 e poi confluito nel Testo unico, fissa i limiti di pignorabilità applicabili al pignoramento presso terzi esattoriale. La disposizione, aggiornata al 2026, prevede:

1. Pignoramento di un decimo dello stipendio per importi fino a 2.500 € ;
2. Pignoramento di un settimo per importi tra 2.500 € e 5.000 € ;
3. Per stipendi oltre 5.000 €, il limite torna a essere il quinto ordinario previsto dall’art. 545 c.p.c. ;
4. In caso di accredito su conto corrente, il vincolo non si estende all’ultimo emolumento accreditato ;
5. L’Agenzia delle entrate può accedere direttamente alle banche dati dell’INPS per individuare la posizione del debitore .

Queste percentuali sono sintetizzate nel grafico seguente, che mostra la quota pignorabile in funzione della fascia di stipendio netto mensile:

Nuovo Testo Unico della riscossione (D.Lgs. 33/2025, art. 171)

Il decreto legislativo 24 marzo 2025 n. 33 ha codificato in un unico testo la disciplina della riscossione, riprendendo e aggiornando le norme del D.P.R. 602/1973. L’articolo 171 «Limiti di pignorabilità» corrisponde sostanzialmente all’art. 72‑ter, stabilendo che:

• lo stipendio, il salario o altre indennità da lavoro possono essere pignorati dall’agente della riscossione nella misura di un decimo per importi netti fino a 2.500 € ;
• nella misura di un settimo per importi tra 2.500 € e 5.000 € ;
• nella misura di un quinto se l’importo supera i 5.000 € ;
• tali limiti sono alternativi alle percentuali ordinarie dell’art. 545 c.p.c. e si applicano solo quando il creditore è l’agente della riscossione.

Inoltre, l’ultimo emolumento accreditato sul conto corrente del lavoratore resta impignorabile, tutela introdotta per garantire la disponibilità di un minimo di risorse nel mese corrente .

Circolare INPS n. 130/2025: pignorabilità di prestazioni previdenziali non pensionistiche

La circolare n. 130 del 30 settembre 2025 dell’INPS ha fornito un quadro sistematico dei limiti alla pignorabilità delle prestazioni previdenziali non pensionistiche (NASpI, indennità di malattia, maternità, cassa integrazione ecc.). Il documento ribadisce che:

• la normativa sui pignoramenti è frammentaria e necessita di una lettura coordinata ;
• in generale, la pignorabilità dei crediti è soggetta ai limiti dell’art. 545 c.p.c.; l’articolo distingue tra crediti totalmente impignorabili (sussidi di grazia e sostentamento) e crediti parzialmente pignorabili con percentuali diverse ;
• i commi terzo e quarto dell’art. 545 prevedono un limite differenziato per le somme dovute a titolo di stipendio, salario o indennità relative al rapporto di lavoro, variabile in base alla natura del credito azionato ;
• le prestazioni sostitutive della retribuzione (cassa integrazione, indennità di disoccupazione, mobilità, malattia, maternità) seguono le medesime regole di pignorabilità delle retribuzioni ;
• la trattenuta da effettuare in fase di accantonamento cautelare deve essere pari a un quinto dell’imponibile, salvo diverse disposizioni del giudice ;
• le somme erogate per malattia, maternità, paternità e altre prestazioni assistenziali restano impignorabili salvo che il debito sia nei confronti dell’INPS per indebite prestazioni o omissioni contributive ;
• per il recupero di indebite prestazioni previdenziali, l’INPS può pignorare la pensione nei limiti di un quinto, tutela ritenuta legittima dalla Corte costituzionale .

La circolare ricorda inoltre che il pignoramento delle somme erogate a titolo di anticipo NASpI, essendo un contributo per l’autoimprenditorialità, non soggiace ai limiti dell’art. 545 c.p.c. ed è pignorabile integralmente .

Normativa speciale per i dipendenti pubblici (D.P.R. 5 gennaio 1950 n. 180)

Il Decreto del Presidente della Repubblica 5 gennaio 1950 n. 180 approva il Testo unico delle leggi concernenti il sequestro, il pignoramento e la cessione degli stipendi, salari e pensioni dei dipendenti dalle pubbliche amministrazioni. Si tratta di una normativa antecedente al codice di procedura civile, tuttora vigente, che disciplina in modo particolare la retribuzione del personale statale e degli enti pubblici. Il testo si applica ai dipendenti dello Stato, delle Regioni, delle Province, dei Comuni, degli enti pubblici economici e delle aziende concessionarie di servizi pubblici.

Articolo 1 – Insequestrabilità e impignorabilità. Il testo unico stabilisce, in via generale, che gli stipendi, i salari, le paghe, le pensioni, le indennità ed i compensi corrisposti dallo Stato e dagli enti pubblici non possono essere sequestrati, pignorati o ceduti, salvo le eccezioni fissate negli articoli successivi . La ratio della norma è garantire la stabilità economica dei dipendenti pubblici, la continuità del servizio e la tutela della funzione pubblica.

Articolo 2 – Eccezioni alla insequestrabilità. Le eccezioni riguardano tre categorie di crediti:

1. Crediti alimentari: gli stipendi e le pensioni possono essere pignorati fino a un terzo al netto delle ritenute per soddisfare debiti di natura alimentare . La percentuale è più alta rispetto al limite ordinario, poiché il legislatore ha inteso assicurare priorità al mantenimento dei soggetti legittimari (figli, coniugi, genitori).
2. Debiti verso l’amministrazione datrice di lavoro: per le somme dovute allo Stato, agli enti pubblici o alle aziende e imprese da cui il dipendente stesso dipende (ad esempio, restituzione di stipendi indebitamente percepiti) è consentito il pignoramento fino a un quinto della retribuzione netta . Questa previsione riguarda anche i debiti derivanti dal rapporto di impiego, come sanzioni disciplinari pecuniarie, danni erariali o cauzioni non versate.
3. Debiti tributari verso lo Stato, le Province e i Comuni: per imposte e tasse dovute dal dipendente, la quota pignorabile è anch’essa limitata a un quinto . Il pignoramento non può superare complessivamente un quinto anche se concorrono cause diverse (numeri 2 e 3), e non può superare la metà quando concorrono anche crediti alimentari .

La norma chiarisce che l’insieme dei pignoramenti e dei sequestri sullo stipendio del pubblico dipendente non può superare complessivamente il limite del quinto, salvo che intervengano anche cause alimentari, nel qual caso il limite massimo è la metà . Questa disciplina anticipa il modello di cui all’art. 545 c.p.c. ed evidenzia l’esigenza di preservare il reddito del lavoratore pubblico.

Articolo 3 e 4 – Esecuzione presso le amministrazioni. La normativa specifica che il pignoramento degli stipendi dei dipendenti statali si esegue presso il Ministero del tesoro, mentre per i dipendenti di altre amministrazioni pubbliche si esegue presso l’amministrazione stessa . Ciò significa che, in caso di pignoramento, il creditore deve notificare l’atto all’amministrazione o all’ente che paga lo stipendio, e non al singolo ufficio territoriale.

Articolo 5 – Cessione del quinto. Il Testo unico disciplina anche la cessione volontaria dello stipendio per contrarre prestiti. Gli impiegati possono cedere fino a un quinto del salario netto per un periodo non superiore a dieci anni . La cessione ha priorità rispetto al pignoramento e, quando coesiste con un pignoramento, la somma delle trattenute non può superare i limiti fissati dal testo unico. L’articolo ricorda inoltre che la cessione non è consentita a determinate categorie di diplomatici e addetti commerciali all’estero .

In sintesi, il D.P.R. 180/1950 integra la disciplina del codice di procedura civile introducendo limiti peculiari per i dipendenti pubblici: la quota pignorabile per debiti verso l’amministrazione o il fisco è fissata in un quinto; le cause alimentari possono dar luogo a un pignoramento fino a un terzo; la somma complessiva delle trattenute (pignoramenti più cessioni) non deve superare la metà dello stipendio. Queste regole si affiancano a quelle ordinarie dell’art. 545 c.p.c. e vengono tuttora applicate dal Ministero dell’economia e dagli enti pubblici quando ricevono atti di pignoramento.

Obblighi del terzo pignorato e responsabilità

L’art. 546 c.p.c., pur non modificato dalle riforme del 2025, stabilisce gli obblighi del terzo pignorato (datore di lavoro o ente). Esso deve rendere la dichiarazione di quantità entro dieci giorni e indicare i crediti e le somme dovute al debitore; se omette la dichiarazione o la rende incompleta, può essere condannato al pagamento dell’intero credito pignorato. In particolare, se il terzo omette di adempiere all’ordine di pagamento emesso dal giudice o dall’agente della riscossione, è responsabile in solido con il debitore per le somme dovute. Il datore di lavoro deve quindi prestare particolare attenzione ai termini e alle modalità di dichiarazione, per non incorrere in sanzioni.

In caso di pignoramento esattoriale, l’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 prevede che l’atto contenga l’ordine di pagamento diretto al concessionario; il terzo è obbligato a versare le somme entro i termini (60 giorni per le somme maturate, alle scadenze per le somme future). L’eventuale inadempimento comporta l’obbligo di versare l’importo, maggiorato di sanzioni e interessi.

Verifiche automatiche nei confronti dei dipendenti pubblici (novità 2025)

Una delle principali novità introdotte dal D.Lgs. 33/2025 riguarda la verifica preventiva dei debiti per i dipendenti delle amministrazioni pubbliche. L’articolo 171, oltre a fissare i limiti di pignorabilità, attribuisce all’amministrazione la facoltà di accedere alle banche dati fiscali per controllare se il dipendente ha debiti con l’Erario. Se emergono debiti iscritti a ruolo, l’ente datore di lavoro è tenuto a trattenere le somme dovute in base alla scala 1/10–1/7–1/5 direttamente in busta paga e a versarle all’Agenzia delle entrate‑Riscossione. Questa procedura, analoga alla “cessione interna”, anticipa il pignoramento e garantisce il soddisfacimento del fisco senza necessità di notificare un atto esecutivo. Per i lavoratori pubblici, quindi, il rischio di pignoramento è più immediato, poiché la trattenuta può avvenire automaticamente; di conseguenza è ancora più importante monitorare la propria posizione fiscale e ricorrere tempestivamente a strumenti di definizione agevolata o di rateizzazione.

Pignoramento del conto corrente e altri strumenti cautelari

Il pignoramento dello stipendio presso il datore di lavoro è solo una delle modalità di esecuzione forzata. Il creditore può anche optare per il pignoramento del conto corrente, che colpisce le somme presenti sul conto bancario o postale del debitore. In questo caso il creditore notifica l’atto alla banca (terzo pignorato) e al debitore. Per i salari e le pensioni già accreditate sul conto prima del pignoramento, l’art. 545 c.p.c. prevede l’impignorabilità fino a tre volte l’assegno sociale (per il 2026, 1.638,72 €) . Le somme eccedenti possono essere bloccate dalla banca e successivamente assegnate al creditore. Nel pignoramento esattoriale, invece, la banca è tenuta a trattenere anche i bonifici futuri che pervengono entro 60 giorni dalla notifica .

Oltre al pignoramento, l’Agente della riscossione dispone di altri strumenti cautelari: il fermo amministrativo dei veicoli (art. 86 D.P.R. 602/1973), che impedisce la circolazione dell’auto finché non viene pagato il debito; l’ipoteca legale sugli immobili (art. 77 D.P.R. 602/1973), che garantisce il credito sull’abitazione del debitore; e il pignoramento immobiliare vero e proprio, quando le somme da recuperare sono elevate. Queste misure possono coesistere con il pignoramento dello stipendio e rendono ancora più urgente la gestione tempestiva del debito.

Diritto alla privacy e obblighi di riservatezza

Il pignoramento dello stipendio implica la comunicazione al datore di lavoro della situazione debitoria del dipendente. Sebbene ciò sia necessario per l’esecuzione, l’amministrazione deve rispettare la normativa sulla protezione dei dati personali (Regolamento UE 2016/679 – GDPR). Il datore di lavoro deve limitarsi a trattare i dati strettamente necessari (importo della quota pignorata, durata) e non può divulgare informazioni relative ai motivi del debito o ad altre sanzioni. Il dipendente ha diritto di accedere ai propri dati e di richiedere la rettifica di eventuali informazioni inesatte.

Differenza tra sequestro, pignoramento e cessione

Spesso i termini vengono usati impropriamente, ma in diritto esistono differenze rilevanti:

• Sequestro conservativo: è un provvedimento cautelare con cui il giudice “congela” beni o crediti del debitore in attesa della definizione di una controversia. Non comporta l’assegnazione al creditore ma solo il divieto di disporne.
• Pignoramento: è l’atto esecutivo con cui si sottopongono a esecuzione forzata beni o crediti del debitore, propedeutico alla vendita (pignoramento immobiliare) o all’assegnazione (pignoramento presso terzi). Nel pignoramento dello stipendio la retribuzione viene direttamente trasferita, in parte, al creditore.
• Cessione del quinto: è un contratto tra lavoratore e finanziaria per la cessione volontaria di una quota (massimo il 20 %) dello stipendio a titolo di rimborso di un prestito . A differenza del pignoramento, la cessione è volontaria, si perfeziona con il consenso del datore di lavoro e ha effetto anche nei confronti dei terzi; le rate sono trattenute in busta paga e versate al finanziatore.

Pignoramento e concorso con cessione del quinto

Quando convivono una cessione del quinto e un pignoramento, l’ordinamento stabilisce la priorità della cessione, poiché costituisce un diritto già perfezionato con il contratto di prestito. La somma delle due trattenute non può comunque superare il 50 % dello stipendio; qualora venga superata, il lavoratore può chiedere la riduzione della quota pignorata. Il datore di lavoro deve calcolare i limiti considerando sia la quota ceduta sia la quota pignorata, tenendo conto delle diverse normative (D.P.R. 180/1950 e art. 545 c.p.c.).

Decisioni della Corte costituzionale

La giurisprudenza costituzionale ha fornito importanti chiarimenti sulla compatibilità della disciplina con la Costituzione:

• Sentenza n. 20/1968: la Corte ha riconosciuto che la norma sui limiti di pignorabilità deve bilanciare la tutela del credito con la garanzia di mezzi adeguati per il lavoratore; la misura di un quinto è stata ritenuta ragionevole. La sentenza è citata dalla circolare INPS come riferimento .
• Sentenza n. 248/2015: investita della questione di legittimità dell’art. 545 c.p.c., la Corte ha dichiarato non fondate le censure, confermando la compatibilità del limite di un quinto con gli artt. 3 e 36 della Costituzione. La decisione ha ricordato che la disciplina mira a contemperare gli interessi dei creditori con la dignità del lavoratore. La motivazione esplicita appare nella parte dispositiva: la Corte dichiara l’inammissibilità della questione sollevata in riferimento agli artt. 1, 2 e 4 Cost. e ne dichiara la non fondatezza rispetto agli artt. 3 e 36 Cost. .
• Sentenza n. 216/2025: la Corte ha esaminato la disciplina del pignoramento delle pensioni per il recupero di indebiti previdenziali e di omissioni contributive. Ha ritenuto legittima la norma che consente all’INPS di pignorare fino a un quinto della pensione, a condizione che sia garantito il trattamento minimo. La Corte ha rilevato che l’art. 69 della legge 153/1969, pur introducendo un tetto diverso dal minimo vitale di cui all’art. 545 c.p.c., non è irragionevole perché mira a ripristinare risorse sottratte al sistema previdenziale e assume una funzione deterrente . Il contrasto con l’art. 545 c.p.c. è escluso poiché le due disposizioni perseguono finalità differenti.

Giurisprudenza di legittimità (Cassazione)

Oltre alle decisioni costituzionali, diverse pronunce della Corte di cassazione hanno interpretato la disciplina del pignoramento:

• Cass. civ. sez. III, sent. n. 32914 dell’8 novembre 2022 (Sezioni Unite): ha risolto il contrasto sulla natura dell’assegno di mantenimento per il coniuge separato o divorziato, riconoscendone la natura “latamente alimentare”. Ne deriva che l’assegno di mantenimento, come l’assegno alimentare, è impignorabile salvo che per crediti alimentari; di conseguenza le trattenute per pignoramento devono essere applicate solo con l’autorizzazione del giudice .
• Cass. civ. sez. III, sent. n. 28520 del 27 ottobre 2025: ha interpretato l’art. 72‑bis affermando che il termine di 60 giorni previsto per il versamento delle somme maturate anteriormente alla notifica non rappresenta un periodo di inattività, ma un periodo nel quale la banca deve custodire ogni somma che affluisce sul conto e versarla al Fisco. Il vincolo si estende quindi ai crediti futuri e il conto corrente del debitore diventa una sorta di “scatola” destinata a soddisfare il creditore pubblico .
• Cass. civ. sez. Lav., sent. n. 24951/2021 e n. 7470/2020: queste pronunce, richiamate dalla circolare INPS, hanno affermato che l’anticipazione NASpI non è assimilabile alla retribuzione e dunque non beneficia delle protezioni dell’art. 545 c.p.c., potendo essere pignorata integralmente .

Procedura passo-passo del pignoramento dello stipendio

Per comprendere come difendersi occorre conoscere le fasi della procedura di pignoramento dello stipendio. Di seguito si descrive il percorso tipico di un pignoramento presso terzi (datore di lavoro), evidenziando le differenze tra pignoramento ordinario (art. 543 c.p.c.) e pignoramento esattoriale (artt. 72‑bis e 72‑ter D.P.R. 602/1973).

1. Titolo esecutivo e precetto

Prima di procedere al pignoramento, il creditore (banca, finanziaria, privato, INPS o Agenzia delle entrate‑Riscossione) deve essere titolare di un titolo esecutivo: sentenza, decreto ingiuntivo, assegno, cambiale o cartella esattoriale. Per i debiti fiscali il titolo consiste nella cartella di pagamento o nell’avviso di accertamento esecutivo. Il titolo deve essere certo, liquido ed esigibile.

Con il titolo si notifica al debitore l’atto di precetto, un’intimazione a pagare entro 10 giorni. Per le cartelle esattoriali l’atto di precetto non è necessario, perché la cartella esecutiva vale anche come precetto.

2. Notifica dell’atto di pignoramento presso terzi

Se il debitore non paga entro il termine, il creditore può procedere al pignoramento presso terzi. L’atto è notificato contemporaneamente:

1. Al terzo pignorato (datore di lavoro o banca), che è il soggetto che detiene le somme dovute al debitore;
2. Al debitore;
3. Alla cancelleria del tribunale (per il pignoramento ordinario).

L’atto deve contenere, a pena di nullità, gli estremi del titolo esecutivo, l’indicazione del credito, la citazione del terzo a comparire all’udienza, l’invito a dichiarare l’esistenza di crediti e le somme dovute.

Nel pignoramento esattoriale, l’atto di pignoramento, ai sensi dell’art. 72‑bis, può contenere direttamente l’ordine al terzo di pagare il credito al concessionario, senza la citazione all’udienza .

3. Dichiarazione del terzo e udienza

Nel pignoramento ordinario, il terzo pignorato deve rendere una dichiarazione di quantità dei crediti dovuti al debitore (quanto gli versa, con che periodicità). La dichiarazione è resa:

• mediante raccomandata o PEC entro 10 giorni dalla notifica; oppure
• in udienza, dinanzi al giudice dell’esecuzione.

L’udienza si tiene dopo almeno 30 giorni dalla notifica (art. 543 c.p.c.). Se il terzo non compare o non dichiara, il giudice può disporre un’ordinanza di condanna al pagamento integrale delle somme dovute.

Nel pignoramento esattoriale non è prevista udienza: il terzo deve versare le somme direttamente all’agente della riscossione entro i termini previsti (10 giorni per somme scadute, 60 giorni per somme maturate, alle scadenze successive per i crediti futuri) . In caso di inadempimento, si applicano le sanzioni dell’art. 72 c. 2 (obbligo solidale con il debitore).

4. Misura della quota pignorabile

Il datore di lavoro deve calcolare la quota pignorabile applicando i limiti di legge:

• per crediti alimentari: la misura è determinata dal giudice (può superare anche il quinto) e deve essere autorizzata con decreto ;
• per tributi e altri crediti: il limite è di un quinto della retribuzione netta ;
• nel caso di più pignoramenti (ad esempio per tributi e per assegni alimentari), la quota complessiva non può eccedere la metà del salario ;
• per le pensioni: l’importo minimo impignorabile corrisponde al doppio dell’assegno sociale (1.092,48 € nel 2026) ; oltre tale soglia, si applica il limite del quinto;
• per i crediti fiscali gestiti dall’Agenzia delle entrate‑Riscossione: si applicano le percentuali dell’art. 72‑ter/171 (1/10, 1/7 o 1/5) .

5. Ordinanza di assegnazione

Nel pignoramento ordinario il giudice, verificata la dichiarazione del terzo e l’eventuale opposizione, pronuncia l’ordinanza di assegnazione, con cui ordina al datore di lavoro di versare le somme pignorate al creditore. L’ordinanza produce gli effetti del trasferimento del credito e costituisce titolo per il pagamento.

6. Pagamento al creditore e durata del pignoramento

Il datore di lavoro dovrà trattenere la quota stabilita in busta paga e versarla al creditore fino al pagamento integrale del debito, comprensivo di interessi e spese. Il pignoramento dello stipendio ha natura continuativa e dura fino all’estinzione del credito o fino all’eventuale revoca dell’ordinanza di assegnazione.

Differenza tra pignoramento dello stipendio e cessione del quinto

Occorre distinguere tra pignoramento (esecuzione forzata) e cessione del quinto (contratto di finanziamento). Nel secondo caso il lavoratore stipula volontariamente un contratto di prestito e autorizza il datore di lavoro a trattenere in busta paga una quota non superiore al quinto. Sebbene entrambe le misure incidano sullo stipendio, hanno natura diversa: la cessione del quinto è una forma di credito garantito che può convivere con un pignoramento, ma nel calcolo della quota complessiva si deve sempre rispettare il limite massimo del 50 % dello stipendio (cessione + pignoramento). Il datore di lavoro dà priorità alla cessione del quinto, poiché ha natura di atto privato con effetto immediato e opponibile ai terzi.

Difese e strategie legali

Un pignoramento non è un destino inevitabile: il debitore ha diverse armi difensive per tutelarsi. Tuttavia, i tempi sono spesso ristretti: l’opposizione deve essere proposta entro rigidi termini, altrimenti l’esecuzione diventa irrevocabile. Di seguito si analizzano le principali strategie difensive dal punto di vista del debitore/addetto vendite.

Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.)

L’opposizione all’esecuzione è l’azione con cui si contesta il diritto del creditore a procedere all’esecuzione. Si propone davanti al giudice dell’esecuzione entro 20 giorni dalla notifica del pignoramento per eccepire ad esempio:

• inesistenza del titolo: se il titolo esecutivo è nullo, prescritto o estinto;
• mancata notifica del precetto (quando obbligatoria);
• notifica dell’atto di pignoramento nulla: per vizi di forma (mancanza di data, indicazione errata del giudice competente, mancanza di avvertimenti);
• prescrizione del credito o estinzione per pagamento;
• importo errato del debito (interessi usurari, spese non dovute).

Il giudice può sospendere l’esecuzione in via d’urgenza quando la domanda appare fondata e vi è pericolo di danno grave e irreparabile. La sospensione consente di bloccare temporaneamente la trattenuta fino alla decisione sul merito.

Opposizione del terzo pignorato (art. 619 c.p.c.)

Se il terzo (datore di lavoro) ritiene di non essere tenuto a versare le somme o di dovere una somma inferiore a quella pretesa, può proporre opposizione al giudice. È il caso ad esempio in cui il datore di lavoro stia già corrispondendo una cessione del quinto o un altro pignoramento e la quota residua non consenta ulteriori trattenute; oppure quando il rapporto di lavoro è cessato o trasformato.

Opposizione all’ordinanza di assegnazione (art. 512 c.p.c.)

Avverso l’ordinanza di assegnazione è ammesso reclamo entro 15 giorni dalla comunicazione, per denunciare eventuali errori nel calcolo delle somme o nella determinazione della quota pignorata.

Eccezioni specifiche nei pignoramenti esattoriali

Per i pignoramenti effettuati dall’Agenzia delle entrate‑Riscossione sono previste ulteriori tutele:

• Istanza di annullamento della cartella: se la cartella esattoriale contiene errori materiali (mancata indicazione del responsabile del procedimento, mancata intestazione dell’ente impositore, ecc.).
• Rottamazione o definizione agevolata: il debitore può aderire alle procedure di rottamazione‑quater (2023), rottamazione‑quinquies (2026) o saldo e stralcio, che consentono di estinguere le cartelle pagando solo capitale e riducendo sanzioni e interessi. L’adesione comporta la sospensione automatica delle procedure esecutive.
• Rateizzazione: è possibile chiedere la dilazione del debito fino a 72 rate (o 120 rate in caso di comprovata difficoltà) presentando domanda all’Agenzia delle entrate‑Riscossione. Il pagamento della prima rata sospende le procedure esecutive e i fermi amministrativi .
• Verifica di illegittimità dell’atto di pignoramento: ad esempio se non sono rispettati i limiti di pignorabilità (uso della scala 1/10‑1/7‑1/5), se il pignoramento colpisce l’ultimo emolumento accreditato sul conto, oppure se sono trascorsi più di 60 giorni dalla notifica e il vincolo si è esaurito.

Ricorso tributario contro la cartella esattoriale

Oltre alle opposizioni in sede esecutiva, il debitore può impugnare nel merito la cartella di pagamento o l’accertamento su cui si fonda il pignoramento. Il ricorso si propone davanti alla Corte di giustizia tributaria (ex Commissione tributaria) entro 60 giorni dalla notifica della cartella. Le principali motivazioni possono essere:

• Prescrizione del tributo: per alcuni tributi il diritto di riscossione si prescrive dopo cinque anni dalla notifica dell’accertamento o della cartella; se il pignoramento interviene oltre tale termine, il debito è estinto.
• Vizi di notifica: ad esempio se la cartella non è stata notificata al domicilio corretto o se manca la prova della notifica.
• Calcolo errato di imposta, sanzioni o interessi: gli importi possono includere somme non dovute, sanzioni prescritte o interessi anatocistici.
• Mancanza di motivazione: gli avvisi di accertamento devono contenere la descrizione dei fatti e la norma violata.

Il ricorso tributario non sospende automaticamente il pignoramento: è necessario chiedere la sospensione cautelare alla corte tributaria. Se questa viene concessa, l’Agente della riscossione deve bloccare le procedure esecutive fino alla decisione di merito. In caso contrario, il debitore dovrà seguire parallelamente l’opposizione esecutiva e la causa tributaria. È quindi essenziale valutare con un professionista quale strada intraprendere e se agire in entrambe le sedi.

Sospensione del pignoramento tramite procedure concorsuali

Il codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019) e la Legge 3/2012 prevedono procedure che consentono al debitore non fallibile di ristrutturare i debiti o ottenere l’esdebitazione. In particolare:

1. Piano del consumatore: è destinato ai debitori “consumatori” (persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi estranei all’attività imprenditoriale). Prevede la presentazione di un piano di rientro omologato dal tribunale. Una volta omologato, i pignoramenti in corso vengono sospesi e i debiti sono falcidiati secondo il piano.
2. Accordo di ristrutturazione dei debiti: rivolto a professionisti, lavoratori autonomi e piccoli imprenditori non fallibili. Richiede l’accordo con il 60 % dei creditori e l’omologazione. Anche in questo caso l’esecuzione forzata viene sospesa.
3. Liquidazione controllata dei beni (ex “liquidazione del patrimonio”): il debitore mette a disposizione i propri beni per soddisfare i crediti; al termine ottiene l’esdebitazione. La procedura comporta la sospensione delle azioni esecutive individuali.

L’Avv. Monardo in qualità di gestore della crisi da sovraindebitamento può assistere il debitore nell’elaborazione del piano, nella presentazione dell’istanza e nei rapporti con l’OCC. È fondamentale presentare la domanda prima che i pignoramenti giungano a maturazione, per beneficiare della sospensione.

Strumenti alternativi: rottamazioni e definizioni agevolate

Rottamazione‑quater e rottamazione‑quinquies

Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto diverse definizioni agevolate delle cartelle esattoriali. La rottamazione‑quater (Legge di bilancio 2023) ha permesso di estinguere i carichi affidati alla riscossione fino al 30 giugno 2022 pagando solo le somme dovute a titolo di capitale e rimborso spese. La Legge 30 dicembre 2025 n. 199, c.d. legge di bilancio 2026, ha disciplinato la rottamazione‑quinquies, estesa ai carichi affidati fino al 31 dicembre 2023. Le norme specificano che:

• possono essere inclusi anche i debiti compresi in procedure di sovraindebitamento e nelle procedure di regolazione della crisi e dell’insolvenza, purché i pagamenti siano effettuati secondo il piano omologato ;
• la definizione riguarda solo interessi e sanzioni; il capitale resta integralmente dovuto ;
• sono esclusi dalla definizione i carichi relativi a risorse proprie tradizionali dell’Unione europea e l’IVA all’importazione .

Il debitore che aderisce alla rottamazione ottiene la sospensione dei pignoramenti e dei fermi amministrativi, a condizione che paghi le rate previste. Le rate sono generalmente quindici (quattro nel 2023, cinque nel 2024, otto nel 2025 e 2026), con importo minimo di 50 €. È fondamentale presentare la domanda entro i termini stabiliti dalla legge e rispettare le scadenze.

Saldo e stralcio e transazione fiscale

Per i contribuenti in difficoltà economica esiste anche l’istituto del saldo e stralcio, che consente di estinguere i debiti tributari pagando una somma inferiore al capitale. Il saldo e stralcio è riservato a chi ha un indicatore ISEE inferiore a 20.000 € e riguarda solo i carichi affidati all’Agente della riscossione per debiti risultanti da omesso versamento delle imposte dichiarate o per contributi previdenziali INPS. Con la riforma del 2025 tale istituto è stato integrato nella rottamazione‑quinquies.

Inoltre, nel contesto della procedura di concordato preventivo e dei piani di risanamento, l’Agenzia delle entrate può stipulare una transazione fiscale con il debitore, riducendo le pretese erariali in funzione delle risorse disponibili. L’adesione a tali strumenti richiede l’assistenza di professionisti esperti.

Errori comuni e consigli pratici

Affrontare un pignoramento senza una strategia è rischioso. Tra gli errori più comuni si segnalano:

1. Ignorare la notifica: molti debitori lasciano decorrere i termini pensando di non avere alternative. Non reagire comporta la cristallizzazione del credito e l’irrevocabilità del pignoramento.
2. Non verificare la correttezza dell’atto: gli atti di pignoramento possono contenere errori, ad esempio mancanza di elementi essenziali (titolo, importo, avvertimenti), vizi di notifica, difformità nel calcolo degli interessi. L’esame dell’atto da parte di un avvocato permette di individuare eccezioni valide.
3. Confondere pignoramento e cessione del quinto: alcuni lavoratori non distinguono tra la trattenuta volontaria e l’esecuzione forzata. Questa confusione può indurre a stipulare finanziamenti non sostenibili o a ignorare i limiti complessivi del 50 %.
4. Non considerare gli strumenti alternativi: rottamazioni, rateazioni, procedure di sovraindebitamento, transazioni fiscali permettono di ridurre il debito e sospendere l’esecuzione. Spesso sono ignorati per scarsa conoscenza.
5. Sottovalutare le conseguenze sul rapporto di lavoro: il pignoramento presso il datore di lavoro può compromettere l’immagine professionale e generare tensioni. È bene informare il datore e adottare soluzioni che riducano l’impatto (ad esempio, definizione agevolata o piani di rientro).

Consigli pratici:

• Conservare tutta la documentazione: titoli di credito, cartelle, notifiche. Ogni documento può contenere elementi utili per l’opposizione.
• Calcolare con precisione il debito: verificare interessi, sanzioni, spese legali e notare se l’importo richiesto eccede il capitale. Gli errori di calcolo sono frequenti.
• Verificare la legittimità del creditore: assicurarsi che il creditore sia realmente titolare del credito e che abbia il potere di agire. Nel caso delle cessioni del credito, occorre verificare la regolare comunicazione.
• Contattare un professionista: un avvocato esperto può proporre opposizioni, richiedere sospensioni e suggerire soluzioni stragiudiziali. L’Avv. Monardo e il suo team sono disponibili per una consulenza immediata.

Approfondimento sulle procedure di sovraindebitamento e composizione negoziata

Le procedure concorsuali rappresentano uno strumento fondamentale per coloro che non riescono più a far fronte ai debiti con le proprie risorse. Questa sezione esamina in dettaglio le principali procedure previste dalla Legge 3/2012 e dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019), nonché il nuovo istituto della composizione negoziata della crisi introdotto dal D.L. 118/2021.

Piano del consumatore

Il piano del consumatore è destinato alle persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi estranei all’attività professionale o imprenditoriale. Per accedere alla procedura è necessario dimostrare lo stato di sovraindebitamento, la buona fede (assenza di condotte dolose o gravemente colpose) e un reddito sufficiente a sostenere il piano. La proposta viene elaborata con il supporto di un gestore della crisi e depositata al tribunale, che verifica la fattibilità e convoca i creditori. Una volta omologato, il piano sospende i pignoramenti e permette la falcidia o la dilazione dei debiti. Al termine del periodo di adempimento il debitore ottiene l’esdebitazione per le somme residue.

Accordo di ristrutturazione dei debiti

Questo strumento è rivolto a piccoli imprenditori, professionisti e lavoratori autonomi che non sono assoggettabili a fallimento. Richiede l’approvazione di almeno il 60 % dei creditori per diventare vincolante. Il piano può prevedere ristrutturazioni, conversioni dei debiti in capitale, cessioni di beni. Con l’omologazione, anche i creditori dissenzienti sono vincolati e le azioni esecutive vengono sospese.

Liquidazione controllata dei beni

Quando il debitore non può elaborare un piano o ottenere l’accordo dei creditori, può chiedere la liquidazione controllata. Tutti i beni non impignorabili vengono messi a disposizione e un liquidatore procede alla vendita, distribuendo il ricavato ai creditori in ordine di privilegio. La procedura sospende i pignoramenti e, una volta terminata, consente l’esdebitazione tranne che per le obbligazioni alimentari e le sanzioni penali.

Composizione negoziata della crisi

Per gli imprenditori è stata introdotta la composizione negoziata della crisi, che prevede la nomina di un esperto indipendente incaricato di assistere l’imprenditore nelle trattative con i creditori. L’accesso avviene tramite una piattaforma telematica e richiede un piano di risanamento. Tra le misure richieste al tribunale vi può essere la sospensione dei pignoramenti e delle azioni cautelari. Se le trattative riescono, si può stipulare un accordo; altrimenti l’imprenditore può accedere a procedure concorsuali tradizionali.

Ruolo dell’Avv. Monardo

Come gestore della crisi da sovraindebitamento e esperto negoziatore della crisi d’impresa, l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo assiste i debitori nella predisposizione delle domande, nella scelta della procedura più adatta e nelle trattative con i creditori. La tempestività è essenziale per sfruttare le misure protettive e sospendere i pignoramenti.

Esempio pratico

Rita, addetta alle vendite con uno stipendio di 1.700 € e diversi debiti, subisce un pignoramento. Con l’aiuto dell’Avv. Monardo, presenta un piano del consumatore che prevede il pagamento parziale ai creditori in cinque anni e l’adesione alla rottamazione per i debiti fiscali. Il tribunale omologa il piano e sospende i pignoramenti, permettendole di mantenere la maggior parte del suo reddito. Al termine del piano i debiti residui vengono cancellati.

Tabelle riepilogative

Nelle tabelle seguenti sono riassunti i principali limiti e strumenti difensivi. Le tabelle non sostituiscono la consulenza professionale ma aiutano a orientarsi.

Limiti di pignorabilità dello stipendio

Tipo di credito	Limite di pignoramento	Riferimento normativo
Crediti alimentari	Quota stabilita dal giudice; può superare 1/5	Art. 545 c.p.c., comma 3
Tributi e altri crediti (pignoramento ordinario)	1/5 dello stipendio netto	Art. 545 c.p.c., comma 4
Concorso di più pignoramenti	Fino a 1/2 dello stipendio netto	Art. 545 c.p.c., comma 4
Pensioni	Impignorabilità fino al doppio dell’assegno sociale (min. 1.000 €), oltre pignoramento 1/5	Art. 545 c.p.c., comma 7
Accredito su conto corrente	Impignorabile fino a triplo assegno sociale; eccedenza pignorabile secondo i limiti	Art. 545 c.p.c., comma 8
Debiti fiscali con AdER (art. 72‑ter / art. 171)	1/10 per importi ≤ 2.500 €; 1/7 per 2.500–5.000 €; 1/5 per importi > 5.000 €	Art. 72‑ter D.P.R. 602/1973

Strumenti difensivi

Strumento	Descrizione sintetica	Quando utilizzarlo
Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.)	Si contesta la legittimità del titolo esecutivo o la sussistenza del diritto di procedere	Entro 20 giorni dalla notifica del pignoramento
Opposizione del terzo (art. 619 c.p.c.)	Il terzo contesta l’obbligo di versare le somme (es. rapporto di lavoro cessato)	Entro 20 giorni dalla notifica o in udienza
Opposizione all’ordinanza di assegnazione (art. 512 c.p.c.)	Reclamo contro l’ordinanza che assegna le somme al creditore	Entro 15 giorni dalla comunicazione
Rottamazione/definizione agevolata	Estinzione delle cartelle con pagamento ridotto di sanzioni e interessi	Entro i termini stabiliti dalla legge di bilancio 2026
Rateizzazione del debito	Dilazione fino a 72 o 120 rate	In caso di difficoltà nel pagamento immediato
Procedure di sovraindebitamento (Legge 3/2012, D.Lgs. 14/2019)	Piano del consumatore, accordo di ristrutturazione, liquidazione controllata	Quando il debito è insostenibile e si desidera un intervento globale

Domande frequenti (FAQ)

Di seguito una sezione con le domande più frequenti che gli addetti alle vendite ci pongono quando ricevono un atto di pignoramento sullo stipendio. Le risposte sono orientate alla prassi applicativa ma non sostituiscono la consulenza legale.

1. Cosa devo fare appena ricevo l’atto di pignoramento?

Occorre leggere attentamente l’atto verificando che contenga il titolo esecutivo, il credito vantato, l’indicazione del giudice e del terzo pignorato. È fondamentale comunicare tempestivamente la notifica al datore di lavoro e rivolgersi a un avvocato per valutare eventuali opposizioni. Il termine per contestare l’atto è di norma 20 giorni, decorso il quale il pignoramento diventa definitivo.

1. Il mio stipendio è di 1.800 € netti. Quanto possono pignorare?

Se il creditore è un soggetto privato o una banca, la legge consente di pignorare fino a un quinto (360 €). Se il creditore è l’Agenzia delle entrate‑Riscossione e il debito rientra nel pignoramento esattoriale, l’importo rientra nella fascia fino a 2.500 € e quindi la quota è 1/10 (180 €) .

1. E se ho due pignoramenti contemporaneamente?

In caso di concorso di più cause (ad esempio un pignoramento per tributi e uno per assegni alimentari), la legge stabilisce che la somma complessiva non può superare metà dello stipendio . Il giudice ripartisce le quote in modo da non superare il 50 %. È consigliabile comunque richiedere la riduzione del quantum al tribunale.

1. Il datore di lavoro può licenziarmi per il pignoramento?

Il datore di lavoro non può licenziare un dipendente solo perché è soggetto a pignoramento; si tratta di un atto persecutorio. Tuttavia, il pignoramento può minare il rapporto fiduciario, per cui è opportuno agire tempestivamente per ridurre la trattenuta o estinguere il debito.

1. Cosa succede se cambio lavoro?

Il pignoramento segue il debitore: il creditore dovrà notificare il nuovo datore di lavoro affinché effettui la trattenuta. Se non si comunica il cambio, il debitore rischia un’azione esecutiva diretta (pignoramento del conto). È consigliabile informare l’avvocato e il nuovo datore.

1. L’INPS può pignorare la pensione o l’indennità di disoccupazione?

Sì, ma con limiti: la pensione è pignorabile solo oltre il doppio dell’assegno sociale . Le prestazioni sostitutive della retribuzione (NASpI, mobilità, cassa integrazione) sono trattate come reddito da lavoro e pignorabili entro il quinto ; tuttavia, l’anticipazione NASpI è pignorabile integralmente .

1. È vero che la banca può bloccare anche le somme future?

Per i pignoramenti esattoriali la Cassazione ha chiarito che il vincolo di 60 giorni dell’art. 72‑bis si estende alle somme che affluiscono sul conto nel periodo . Dunque la banca deve trattenere anche i bonifici futuri, incluso lo stipendio accreditato entro 60 giorni dalla notifica.

1. Come posso bloccare il pignoramento se non ho beni?

La legge non prevede l’impignorabilità dello stipendio per chi non possiede beni; tuttavia, è possibile presentare opposizione o aderire a una procedura di sovraindebitamento o a una rottamazione. In sede di opposizione è possibile chiedere la riduzione della quota se la trattenuta compromette la capacità di sostentamento.

1. Posso chiedere al giudice di ridurre la quota pignorata?

Sì. Il giudice può ridurre la percentuale pignorata quando la misura ordinaria compromette il mantenimento del debitore e della sua famiglia. Bisogna dimostrare, con documenti (buste paga, spese mediche, assegni di mantenimento) che la trattenuta supera il limite di sopravvivenza.

1. Cosa succede se non pago le rate della rottamazione?

Il mancato pagamento anche di una sola rata fa decadere dai benefici della rottamazione, e l’agente della riscossione potrà riprendere la procedura esecutiva, incluso il pignoramento, per l’intero importo. Pertanto è essenziale pianificare in modo realistico il pagamento delle rate.

1. È possibile pignorare il TFR (trattamento di fine rapporto)?

Il TFR può essere pignorato con gli stessi limiti dello stipendio. Se viene erogato in un’unica soluzione, la quota pignorata è calcolata su quel valore; se il TFR viene versato al Fondo di tesoreria INPS, il creditore può procedere al pignoramento presso l’INPS.

1. Posso sospendere il pignoramento con la Legge 3/2012?

Sì. La presentazione di un piano del consumatore o di un accordo di ristrutturazione ai sensi della Legge 3/2012 o del D.Lgs. 14/2019 comporta l’automatico blocco delle azioni esecutive individuali. Una volta omologato il piano, i pignoramenti vengono cancellati e i crediti inseriti nel piano.

1. Il pignoramento può colpire il bonus 200 € o 150 €?

Bonus ed emolumenti occasionali erogati dallo Stato per fronteggiare emergenze (ad esempio bonus carburante, bonus 200 €) sono, salvo diversa indicazione normativa, pignorabili con i limiti dell’art. 545 c.p.c. Essendo assimilati a reddito da lavoro, rientrano nel calcolo.

1. Come calcolare la quota pignorabile se ho una cessione del quinto in corso?

Se hai una cessione del quinto (20 % dello stipendio) e arriva un pignoramento ordinario (20 %), la somma complessiva raggiunge il 40 % e rientra nel limite della metà. Se arrivano due pignoramenti, il datore di lavoro deve assicurarsi che la quota complessiva (cessione + pignoramenti) non superi il 50 %. La cessione del quinto ha priorità.

1. Il pignoramento è possibile anche su contratti di lavoro part‑time o a tempo determinato?

Sì. Per i contratti part‑time si applicano le stesse percentuali calcolate sulla retribuzione effettiva. Per i contratti a termine, il pignoramento dura finché dura il rapporto; se il contratto termina, il creditore può aggredire il TFR o procedere al pignoramento del conto.

1. Cos’è il minimo vitale e come si calcola?

Per le pensioni il “minimo vitale” corrisponde al doppio dell’assegno sociale (1.092,48 € nel 2026). Per le retribuzioni non è previsto un minimo vitale assoluto: la Corte costituzionale ha ritenuto che la misura di un quinto bilanci adeguatamente la tutela del creditore e il sostentamento del lavoratore . Tuttavia, in sede di opposizione è possibile far valere situazioni particolari.

1. Il pignoramento si estingue con la morte del debitore?

Sì. Il pignoramento dello stipendio si estingue se muore il debitore poiché cessa la retribuzione; i creditori potranno agire nei confronti degli eredi sul patrimonio ereditario ma non potranno più trattenere lo stipendio.

1. Le trattenute vengono applicate sulla retribuzione lorda o netta?

Le trattenute per pignoramento sono calcolate sulla retribuzione netta, cioè dopo le ritenute fiscali e previdenziali. Questa regola è ribadita dalla circolare INPS n. 130/2025 .

1. L’Agente della riscossione può pignorare anche i premi di risultato o le tredicesime?

Sì. I premi di risultato, le tredicesime e le altre mensilità aggiuntive rientrano nella retribuzione e sono pignorabili secondo i medesimi limiti (un quinto o la quota prevista dall’art. 72‑ter). Fanno eccezione i premi che siano qualificati come sussidi assistenziali.

1. È possibile ricorrere contro il pignoramento davanti alla Commissione tributaria?

Le controversie relative a cartelle esattoriali e ruoli fiscali rientrano nella giurisdizione tributaria; tuttavia, le opposizioni al pignoramento presso terzi per vizi esecutivi si propongono davanti al giudice ordinario. È dunque necessario distinguere tra contestazioni sul merito del credito (competenza tributaria) e contestazioni sulla procedura esecutiva (competenza civile).

FAQ aggiuntive

1. L’indennità di maternità o paternità può essere pignorata?

Le indennità di maternità, paternità e le altre prestazioni assistenziali erogate dall’INPS sono considerate crediti aventi funzione sostitutiva del reddito da lavoro e sono quindi assoggettate ai limiti dell’art. 545 c.p.c. Tuttavia, la circolare INPS n. 130/2025 precisa che tali prestazioni rientrano tra i sussidi di maternità e sono impignorabili salvo che il credito azionato sia per alimenti . In caso di debiti fiscali o ordinari, l’importo non può essere aggredito.

1. Il bonus 100 € (ex “bonus Renzi”) o il trattamento integrativo possono essere pignorati?

Il trattamento integrativo riconosciuto in busta paga ai lavoratori dipendenti (cosiddetto bonus 100 €) è una componente della retribuzione e come tale è pignorabile nei limiti di un quinto o delle percentuali previste dall’art. 72‑ter. Non si tratta di un sussidio assistenziale ma di un credito fiscale erogato tramite il datore di lavoro, pertanto rientra nel reddito da lavoro.

1. I compensi da lavoro autonomo occasionale possono essere pignorati?

I compensi derivanti da lavoro autonomo occasionale non sono equiparati allo stipendio e non godono delle stesse protezioni. Il creditore può pignorare l’intero importo dovuto dal committente, salvo che il giudice ritenga applicabili i limiti dell’art. 545 c.p.c. per la natura sostitutiva del reddito. In ogni caso, le somme già accreditate sul conto sono impignorabili fino a tre volte l’assegno sociale .

1. Posso evitare il pignoramento cambiando banca o spostando lo stipendio su un altro conto?

Cambiare banca non annulla il pignoramento. Se è già stato notificato l’atto, il vincolo riguarda il datore di lavoro e segue il debitore anche presso la nuova banca. Tuttavia, trasferire l’accredito dello stipendio su un conto esclusivo (non cointestato) può evitare il blocco di somme appartenenti a terzi, come avviene nei conti cointestati. È comunque consigliabile informare l’avvocato prima di adottare qualsiasi misura per non incorrere in contestazioni di elusione.

1. Cosa succede se il datore di lavoro non effettua la trattenuta prevista?

Il datore di lavoro, in qualità di terzo pignorato, ha l’obbligo di rispettare l’ordine del giudice o dell’Agente della riscossione. Se omette di effettuare la trattenuta o non versa le somme, può essere dichiarato responsabile solidale per l’intero debito e condannato al pagamento . È quindi nell’interesse del datore adempiere correttamente per non subire sanzioni.

1. Posso estinguere il debito in un’unica soluzione per evitare il pignoramento?

Sì. Il debitore può sempre saldare in anticipo l’intero importo dovuto, anche dopo la notifica del pignoramento. In tal caso, l’atto di pignoramento perde efficacia e il datore di lavoro sospende la trattenuta. Prima di pagare è opportuno richiedere il conteggio aggiornato comprensivo di interessi e spese, per evitare contestazioni.

1. Il pignoramento viene segnalato alla Centrale dei rischi o alla banca?

Il pignoramento non costituisce di per sé un’informazione trasmessa alla Centrale dei rischi della Banca d’Italia, poiché questa rileva solo esposizioni verso gli istituti di credito. Tuttavia, se il debito deriva da finanziamenti bancari, l’insolvenza e la procedura esecutiva possono essere segnalate nelle banche dati creditizie. Inoltre, le banche vengono informate del pignoramento se sono terzi pignorati o se gestiscono il conto corrente soggetto a vincolo.

1. L’assegno di invalidità o l’indennità di accompagnamento possono essere pignorati?

No. Gli assegni di invalidità civile, l’indennità di accompagnamento e altre provvidenze assistenziali hanno natura alimentare e sono impignorabili in via assoluta . Solo in presenza di crediti alimentari a favore di familiari è possibile una ritenuta previa autorizzazione del giudice.

1. Devo informare il sindacato o il rappresentante dei lavoratori del pignoramento?

Non esiste un obbligo legale di informare il sindacato. Tuttavia, la presenza di un pignoramento può incidere sulla gestione del rapporto di lavoro, ad esempio se il datore di lavoro non conosce la disciplina. Rivolgersi a un rappresentante sindacale può essere utile per ricevere supporto e garantire che il datore rispetti i limiti di legge.

1. Cosa succede se mi licenzio o vado in cassa integrazione durante il pignoramento?

In caso di licenziamento, il pignoramento cessa perché vengono meno le somme pignorabili, ma il debito rimane. Il creditore potrà agire sul trattamento di fine rapporto (TFR) o su altre somme spettanti. Se si passa in cassa integrazione, la prestazione sostitutiva della retribuzione è pignorabile con gli stessi limiti dello stipendio . È consigliabile informare l’avvocato per aggiornare le dichiarazioni e ricalcolare la quota pignorabile.

Simulazioni pratiche e numeriche

Per comprendere meglio l’impatto del pignoramento dello stipendio, vediamo alcune simulazioni. I numeri sono indicativi e non tengono conto di eventuali interessi o spese accessorie.

Simulazione 1: stipendio di 2.000 € netto con debito tributario

Scenario: Marco, addetto vendite presso una catena di abbigliamento, percepisce uno stipendio netto di 2.000 € al mese. Riceve una cartella esattoriale per 8.000 € e l’agente della riscossione notifica un pignoramento.

• Applicazione art. 72‑ter: l’importo rientra nella fascia fino a 2.500 €; quindi la quota pignorabile è 1/10. Il datore di lavoro dovrà trattenere 200 € al mese.
• Durata del pignoramento: 8.000 €/200 € = 40 mesi (3 anni e 4 mesi), salvo interessi. Se Marco aderisce alla rottamazione-quinquies, può ridurre l’importo e la durata.

Simulazione 2: stipendio di 3.500 € con due pignoramenti

Scenario: Sara lavora come addetta vendite in un grande magazzino e percepisce 3.500 € netti. Ha un pignoramento per un debito bancario di 15.000 € e un secondo pignoramento per un assegno di mantenimento arretrato.

• Primo pignoramento (credito bancario): il datore di lavoro trattiene 1/5 dello stipendio (700 €).
• Secondo pignoramento (alimentare): il giudice autorizza la trattenuta di un ulteriore 1/5 (700 €). La somma delle trattenute è 1.400 €, ovvero il 40 % dello stipendio.
• Limite complessivo: la somma complessiva non può superare la metà dello stipendio (1.750 €). In questo caso le due quote non superano il limite ma lasciano a Sara solo 2.100 €. Il giudice potrebbe ridurre una delle quote per garantire il sostentamento.

Simulazione 3: stipendio di 2.800 € con cessione del quinto e pignoramento esattoriale

Scenario: Luca percepisce 2.800 € netti e ha una cessione del quinto di 560 €. L’Agenzia delle entrate notifica un pignoramento per un debito fiscale di 12.000 €.

• Scala dell’art. 72‑ter: l’importo supera 2.500 € ma non 5.000 €, quindi la quota pignorabile è 1/7 (circa 400 €). Tuttavia, essendoci già una cessione del quinto, il datore di lavoro verifica che la somma complessiva non superi metà dello stipendio: 560 € + 400 € = 960 € (34 % dello stipendio). La trattenuta è lecita.
• Durata del pignoramento: 12.000 €/400 € = 30 mesi (2 anni e 6 mesi), salvo interessi. Luca può valutare la definizione agevolata o la rateizzazione per ridurre l’importo mensile.

Simulazione 4: pignoramento della pensione per indebiti INPS

Scenario: Giulia percepisce una pensione netta di 1.200 €. L’INPS accerta un indebito di 3.000 € e notifica il pignoramento ai sensi dell’art. 69 l. 153/1969.

• Protezione del minimo: il doppio dell’assegno sociale (1.092,48 €) è impignorabile . La parte eccedente (107,52 €) è pignorabile.
• Quota pignorabile: 1/5 di 107,52 € = 21,50 € al mese. La Corte costituzionale ha confermato la legittimità di questa disciplina .

Ulteriori simulazioni e casi particolari

Per completare l’analisi proponiamo ulteriori esempi che evidenziano scenari meno frequenti ma altrettanto rilevanti per gli addetti alle vendite.

Simulazione 5: contratto part‑time con più pignoramenti

Scenario: Roberta lavora come commessa part‑time, percependo 1.200 € netti al mese. Ha una cessione del quinto per un prestito personale (240 €) e riceve due atti di pignoramento: uno da parte dell’Agenzia delle entrate‑Riscossione per un debito tributario di 3.000 €, l’altro da parte dell’amministratore del condominio per un credito condominiale di 2.000 €.

• Calcolo delle quote: la cessione del quinto (240 €) assorbe il 20 % della retribuzione. L’Agente della riscossione può trattenere l’1/10 della retribuzione (120 €) poiché il debito rientra nella prima fascia . Rimane una porzione ancora pignorabile entro il limite del 50 % dello stipendio: 1.200 € × 50 % = 600 €. Detratte la cessione (240 €) e il pignoramento fiscale (120 €), il margine residuo è di 240 €, che può essere destinato al pignoramento ordinario. Tuttavia, il giudice può ridurre la quota per evitare che la somma complessiva comprometta il sostentamento di Roberta.
• Durata e strategia: la durata dipende dalle somme in questione: il pignoramento fiscale durerà 3.000 € / 120 € = 25 mesi, quello condominiale 2.000 € / 240 € = circa 9 mesi. Roberta può proporre opposizione per chiedere la riduzione della quota o aderire a una rateizzazione con l’Agente della riscossione.

Simulazione 6: conto corrente cointestato

Scenario: Antonio ha un conto corrente cointestato con la moglie sul quale viene accreditato il suo stipendio di addetto vendite (2.200 €). Riceve un pignoramento esattoriale per 5.000 €. La banca blocca l’intera giacenza di 3.500 € e comunica l’esistenza del vincolo all’Agente della riscossione.

• Regola dell’impignorabilità: ai sensi dell’art. 545 c.p.c., il pignoramento del conto non può colpire l’ultima mensilità di stipendio e la somma impignorabile pari a tre volte l’assegno sociale . Nel 2026 la somma impignorabile è pari a 1.638,72 €. La banca deve quindi svincolare tale importo a favore di Antonio. La parte eccedente può essere sequestrata e versata al creditore. Essendo il conto cointestato, la giurisprudenza ritiene che, in assenza di diverse indicazioni, il saldo debba essere ripartito al 50 % tra i cointestatari, pertanto solo metà del saldo è aggredibile per il debito di Antonio.
• Strategia difensiva: Antonio deve dimostrare che la moglie è effettivamente titolare del conto e che i depositi provengono in parte dal suo stipendio. Può presentare opposizione di terzo per far dichiarare impignorabile la quota di pertinenza della moglie. In prospettiva, è consigliabile che ciascun coniuge abbia un conto dedicato per evitare il blocco totale della liquidità familiare.

Simulazione 7: debito per contributi previdenziali non versati dal datore di lavoro

Scenario: Elisa scopre di avere un debito INPS di 4.000 € per contributi non versati dal precedente datore di lavoro, dichiarato fallito. L’INPS notifica un pignoramento al nuovo datore di lavoro. Elisa percepisce 1.800 € netti e non ha altri pignoramenti.

• Applicazione della normativa: trattandosi di recupero di contributi previdenziali, l’INPS può pignorare la retribuzione fino a un quinto . La trattenuta sarà pari a 360 € al mese. Elisa può contestare l’atto sostenendo di non essere obbligata al pagamento dei contributi che il datore avrebbe dovuto versare; può chiedere che l’INPS agisca nel fallimento dell’azienda. Sarà il giudice a valutare la fondatezza dell’opposizione.
• Consigli: è fondamentale presentare opposizione entro 20 giorni, allegando la busta paga e le dichiarazioni fiscali che dimostrano la regolarità della posizione contributiva. In alternativa, Elisa può chiedere all’INPS una rateizzazione o aderire a un piano del consumatore per dilazionare l’importo.

Conclusioni

Il pignoramento dello stipendio è una procedura complessa che richiede attenzione e tempestività. Le norme italiane, pur riconoscendo il diritto dei creditori a soddisfarsi sui beni del debitore, stabiliscono limiti precisi per proteggere il lavoratore e la sua famiglia. L’art. 545 c.p.c. fissa la regola del quinto e tutela il minimo vitale per le pensioni , mentre il D.P.R. 602/1973 e il D.Lgs. 33/2025 introducono una scala di percentuali ridotte (1/10, 1/7, 1/5) per i debiti fiscali . La circolare INPS n. 130/2025 chiarisce l’applicazione di questi limiti alle prestazioni previdenziali e ricorda che la trattenuta va calcolata sull’imponibile netto .

Le pronunce della Corte costituzionale hanno confermato la legittimità della disciplina, ribadendo che la misura del quinto bilancia gli interessi in gioco , mentre la Cassazione ha precisato aspetti procedurali come l’estensione del vincolo alle somme future e la natura latamente alimentare dell’assegno di mantenimento .

Per l’addetto vendite che si trova a fronteggiare un pignoramento, la chiave è reagire con tempestività: verificare l’atto, valutare l’opposizione, calcolare le somme pignorabili, esplorare strumenti come rottamazioni, rateizzazioni e piani di sovraindebitamento. Ignorare l’atto o agire con ritardo può comportare trattenute importanti dello stipendio per lunghi periodi. È essenziale affidarsi a professionisti esperti che conoscano sia la normativa sia la prassi dei tribunali.

In sintesi, questo articolo ha fornito un panorama completo e aggiornato al 21 aprile 2026 della normativa, della giurisprudenza e delle strategie utili per difendersi da un pignoramento dello stipendio. Conoscere i propri diritti e gli strumenti disponibili è il primo passo per proteggere il reddito e ricostruire la propria serenità economica.

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