Introduzione

La minaccia del pignoramento dello stipendio è una realtà sempre più frequente per artigiani e professionisti che lavorano nel settore dei serramenti, un comparto fatto di contratti complessi, pagamenti a rate, forniture costose e margini di guadagno spesso ridotti. Nel linguaggio comune si parla di pignoramento del quinto dello stipendio: per molti lavoratori sembra un automatismo, una sanzione inevitabile che costringe per anni a sopravvivere con un salario decurtato. In realtà la normativa italiana prevede tutele precise, limiti rigidi e strategie difensive che, se conosciute, consentono di ridurre l’impatto di un pignoramento o addirittura di evitarlo.

L’obiettivo di questo articolo è fornire una guida aggiornata ad aprile 2026 sulle modalità con cui lo stipendio di un serramentista può essere aggredito dai creditori, sui limiti di legge imposti dalle norme più recenti (Codice di procedura civile, Testo unico sul sequestro e pignoramento degli stipendi, decreto legislativo 33/2025, Legge di bilancio 2026 e normative sul sovraindebitamento) e sulle soluzioni pratiche per difendersi. Verranno analizzate le sentenze più recenti della Corte di Cassazione e della Corte costituzionale, i chiarimenti dell’INPS e dell’Agenzia delle Entrate, oltre agli strumenti alternativi come piani del consumatore, accordi di ristrutturazione, esdebitazione e rottamazione delle cartelle.

Perché l’articolo è importante per un serramentista? Perché la natura stessa del lavoro artigianale lo espone a ritardi nei pagamenti, insolvenze dei clienti, crisi di liquidità, con il conseguente rischio di accumulare debiti fiscali, previdenziali o nei confronti di fornitori. Un atto di pignoramento, se non analizzato in tempo, può bloccare una parte dello stipendio o del compenso mensile, mettendo in seria difficoltà la vita personale e l’attività economica. Conoscere i propri diritti e le procedure è il primo passo per difendersi efficacemente.

Le principali soluzioni che tratteremo

• Verifica della legittimità dell’atto: esistenza del titolo esecutivo, regolarità della notifica, indicazione del credito e rispetto dei termini di legge (art. 543 c.p.c.).
• Opposizione all’esecuzione e impugnazioni: opposizione a precetto e pignoramento (artt. 615 e 617 c.p.c.), ricorso ex art. 700 c.p.c. per sospendere l’esecuzione, istanza di riduzione.
• Domanda di sospensione dell’esecuzione in presenza di rottamazioni, rateizzazioni o definizioni agevolate.
• Ricorso agli strumenti del sovraindebitamento (Legge 3/2012) come piani del consumatore, accordi di ristrutturazione o esdebitazione: in questi casi l’omologazione del tribunale blocca le procedure esecutive .
• Composizione negoziata della crisi d’impresa (D.L. 118/2021) e negoziazione assistita per imprenditori serramentisti: consente di chiedere al tribunale misure protettive che impediscono nuovi pignoramenti e ipoteche .
• Rottamazione‑quinquies e definizioni agevolate introdotte dalla Legge di bilancio 2026: dopo la presentazione della domanda non possono essere iniziate nuove procedure esecutive e quelle già avviate non possono proseguire fino al pagamento della prima rata .
• Difese sostanziali: contestare la pignorabilità di determinate somme, far valere i limiti del quinto, dell’un decimo o dell’un settimo previsti dalla legge, eccepire l’impignorabilità di indennità di maternità o infortunio, far valere l’esenzione di alcune pensioni e dell’assegno sociale .

Presentazione dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e del suo staff

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è un avvocato cassazionista con tanti anni di esperienza in diritto bancario, tributario e gestione della crisi da sovraindebitamento. Dirige uno studio legale multidisciplinare con sedi operative in diverse città italiane, coordinando un team di avvocati e commercialisti esperti a livello nazionale. È iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia come Gestore della Crisi da Sovraindebitamento (Legge 3/2012), professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) e Esperto Negoziatore della Crisi d’Impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Grazie a questa rete di professionisti, l’Avv. Monardo può offrire al serramentista:

• Analisi immediata dell’atto di pignoramento o cartella esattoriale, verificando la legittimità e individuando eventuali vizi formali o sostanziali.
• Ricorsi giudiziali e opposizioni per sospendere o annullare l’esecuzione forzata.
• Trattative stragiudiziali con i creditori per rinegoziare il debito e concordare piani di rientro sostenibili.
• Attivazione di procedure di sovraindebitamento (piano del consumatore, accordo di composizione, liquidazione del patrimonio, esdebitazione) che permettono di ridurre il debito e di bloccare i pignoramenti.
• Consulenza fiscale e aziendale grazie ai commercialisti dello staff, per ottimizzare la gestione dell’attività e prevenire nuovi debiti.

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1. Contesto normativo e giurisprudenziale del pignoramento dello stipendio

In Italia il pignoramento dello stipendio è disciplinato da un complesso intreccio di norme del Codice di procedura civile (c.p.c.), del Testo unico sul sequestro e pignoramento di stipendi, salari e pensioni (D.P.R. 5 gennaio 1950 n. 180), del Testo unico sulla riscossione delle imposte (D.P.R. 602/1973) – abrogato dal decreto legislativo 33/2025 – e di successive leggi finanziarie. A queste norme si affiancano importanti sentenze della Corte di Cassazione e della Corte costituzionale che ne chiariscono l’interpretazione.

1.1 Articolo 545 Codice di procedura civile: limiti alla pignorabilità

L’art. 545 c.p.c. rappresenta il punto di partenza per comprendere quali crediti non possono essere pignorati e quali sono i limiti per il pignoramento dello stipendio. La norma elenca le somme assolutamente impignorabili, come l’assegno di maternità, gli assegni per invalidità civile, le indennità di accompagnamento e le indennità di fine rapporto. Stabilisce poi i limiti di pignorabilità relativa per stipendi e pensioni: in generale non possono essere pignorati oltre la misura di un quinto del loro importo, salvo che il pignoramento sia effettuato per crediti alimentari (in tal caso la quota può arrivare fino a un terzo). La norma dispone inoltre che le pensioni e i trattamenti pensionistici erogati dagli enti previdenziali non sono pignorabili fino all’importo del doppio dell’assegno sociale e comunque non inferiore a 1.000 € . Nel 2026 l’assegno sociale mensile è pari a 546,24 € e l’importo annuo a 7.101,12 € ; ciò significa che la pensione è impignorabile fino a 1.092,48 € al mese, mentre l’eccedenza può essere pignorata nei limiti di legge.

L’ultimo comma dell’art. 545 c.p.c. si occupa dei crediti depositati su un conto corrente bancario: se le somme accreditate derivano da pensioni o stipendi e il conto è stato pignorato prima dell’accredito, si applica la regola generale del quinto; se invece le somme erano già presenti sul conto prima della notifica del pignoramento, esse sono pignorabili solo nella parte che eccede il triplo dell’assegno sociale , cioè 1.638,72 € per il 2026. Questo punto è fondamentale per un serramentista: se lo stipendio viene accreditato sul conto e il pignoramento arriva successivamente, la banca dovrà lasciare sul conto un importo pari al triplo dell’assegno sociale prima di versare il resto al creditore.

Note interpretative e giurisprudenza

La dottrina e la giurisprudenza hanno chiarito che i limiti del quinto si applicano solo ai crediti derivanti da un rapporto di lavoro subordinato o parasubordinato. La Suprema Corte, con la sentenza delle Sezioni Unite n. 1545/2017, ha precisato che il compenso degli amministratori di società non è riconducibile a un rapporto di lavoro subordinato, ma a un rapporto societario; pertanto può essere pignorato senza limiti . Questo principio ha un impatto indiretto sul serramentista che svolga anche incarichi di amministratore di condominio o di società: i compensi percepiti in tale veste non beneficiano del limite del quinto.

La Corte costituzionale, con la sentenza n. 248/2015, ha respinto l’eccezione di illegittimità dell’art. 545 c.p.c. per violazione dei principi costituzionali di tutela del lavoratore e del minimo vitale. Secondo la Consulta, la norma realizza un bilanciamento proporzionato tra le esigenze dei creditori e la tutela della dignità del lavoratore; non è prevista per lo stipendio un “minimo vitale” analogo a quello riconosciuto alle pensioni . Ciò significa che, salvi i limiti di un quinto o di un decimo previsti dalle leggi speciali, lo stipendio può essere pignorato integralmente al di sopra di tali quote.

1.2 Decreto Presidente della Repubblica 5 gennaio 1950 n. 180: tutela dei dipendenti pubblici

Il D.P.R. 180/1950 costituisce il “Testo unico delle disposizioni concernenti il sequestro, il pignoramento e la cessione degli stipendi, salari e pensioni degli impiegati dello Stato”. L’art. 1 sancisce che gli stipendi, i salari e le pensioni pagati dallo Stato o da enti pubblici non possono essere sequestrati o pignorati, né ceduti, salvo quanto stabilito dagli articoli successivi . L’art. 2 elenca le eccezioni: per debiti alimentari è possibile pignorare fino a un terzo dello stipendio; per debiti verso lo Stato o l’ente datore di lavoro derivanti dal rapporto di lavoro e per debiti fiscali verso lo Stato, la provincia o il comune è consentito pignorare fino a un quinto. Quando concorrono più cause di pignoramento, il totale delle ritenute non può superare la metà dello stipendio netto .

Per un serramentista che lavora come dipendente di un ente pubblico (ad esempio un’azienda municipalizzata o una scuola professionale), queste norme si aggiungono alla disciplina del Codice di procedura civile. La somma delle ritenute non può mai superare il 50 % dello stipendio netto.

1.3 Pignoramento presso terzi e forma dell’atto: articolo 543 c.p.c.

Il pignoramento dello stipendio avviene presso terzi, cioè presso il datore di lavoro (che diventa il “terzo pignorato”). L’art. 543 c.p.c. stabilisce che l’atto di pignoramento deve essere notificato al debitore e al terzo, contenere l’indicazione del credito, del titolo esecutivo e del precetto, nonché l’intimazione al terzo di non disporre delle somme dovute al debitore. La norma impone al creditore di depositare l’atto di pignoramento in tribunale entro 30 giorni dalla notifica; in mancanza, il pignoramento diventa inefficace . Il terzo deve comunicare la propria dichiarazione sul credito entro 10 giorni; se non lo fa, le somme si presumono esistenti e dovute .

Dal punto di vista difensivo, è fondamentale verificare che tutte queste formalità siano state rispettate. L’opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) consente di contestare irregolarità formali come la mancata notifica al debitore o l’assenza di indicazioni essenziali (somme richieste, titolo, ecc.).

1.4 DPR 602/1973 e articolo 72‑bis: pignoramento fiscale presso terzi

Il D.P.R. 602/1973 (Testo unico sulla riscossione delle imposte) disciplinava il pignoramento presso terzi da parte dell’Agente della Riscossione. L’art. 72‑bis prevedeva che l’Agente potesse ordinare al terzo di versare entro 60 giorni tutte le somme dovute al debitore, sia quelle già maturate al momento della notifica sia quelle che matureranno successivamente . In altri termini, non era necessario un intervento del tribunale: il datore di lavoro, ricevuto l’ordine di pignoramento, doveva trattenere la quota spettante al creditore e versarla all’Agente.

L’art. 72‑ter stabiliva i limiti di pignorabilità per i debiti fiscali: fino a 1/10 dello stipendio netto per importi non superiori a 2.500 €, 1/7 per importi tra 2.500 € e 5.000 € e il normale 1/5 per importi superiori . Era inoltre previsto che quando il pignoramento avveniva su un conto corrente bancario, l’obbligo del terzo non si estendesse agli emolumenti accreditati successivamente .

Nel 2025 una pronuncia della Cassazione n. 28520/2025 ha stabilito che, in applicazione dell’art. 72‑bis, la banca deve vincolare e versare all’Agente della Riscossione tutte le somme che affluiscono sul conto nei 60 giorni successivi alla notifica del pignoramento, anche se il saldo iniziale era negativo . Questo ha reso particolarmente pericoloso l’accredito dello stipendio su un conto sottoposto a pignoramento fiscale: eventuali versamenti successivi vengono immediatamente assorbiti dal vincolo.

1.5 Il decreto legislativo 24 marzo 2025 n. 33: la nuova disciplina della riscossione (in vigore dal 1 gennaio 2026)

Il decreto legislativo 24 marzo 2025 n. 33 ha riscritto la disciplina della riscossione e ha abrogato il D.P.R. 602/1973 a partire dal 1 gennaio 2026 . Con esso sono stati introdotti nuovi articoli che sostituiscono i precedenti artt. 72‑bis e 72‑ter; il titolo V del decreto regolamenta il pignoramento di crediti e stipendi. In particolare:

• L’articolo 47 (“Ritenute su pagamenti eseguiti a seguito di pignoramento”) stabilisce che nei pagamenti effettuati dal terzo pignorato in qualità di sostituto d’imposta deve essere operata una ritenuta del 20 % ai fini IRPEF . Ciò significa che quando un datore di lavoro, soggetto a ritenuta alla fonte, esegue un pagamento in seguito a un pignoramento, deve applicare un ulteriore prelievo del 20 % sull’importo da versare al creditore. Questa norma mira a uniformare il trattamento fiscale dei redditi erogati a seguito di esecuzioni forzate e a contrastare l’evasione.
• Le norme che sostituiscono l’art. 72‑ter confermano i limiti progressivi (1/10, 1/7, 1/5) per i pignoramenti fiscali e ribadiscono l’obbligo di notifica al debitore prima di procedere alla trattenuta.
• All’art. 241, comma 1 lettera c, il decreto dispone l’abrogazione integrale del D.P.R. 602/1973 a decorrere dal 1 gennaio 2026 .

L’INPS ha precisato con la Circolare n. 130 del 30 settembre 2025 che, a decorrere dal 1 gennaio 2026, i pagamenti effettuati a seguito di pignoramento da parte di soggetti che rivestono la qualifica di sostituto d’imposta sono assoggettati a ritenuta d’acconto del 20 % e che l’Agente della Riscossione deve provvedere alla detrazione dell’imposta . La stessa circolare ricorda l’abrogazione del D.P.R. 602/1973 e l’entrata in vigore della nuova normativa .

1.6 Legge di bilancio 2026 e rottamazione‑quinquies

La Legge 30 dicembre 2025 n. 199 (Legge di bilancio 2026) ha introdotto, all’articolo 1 commi 85‑92, una nuova definizione agevolata dei carichi affidati all’Agente della Riscossione denominata “rottamazione‑quinquies”. I debiti risultanti da cartelle di pagamento affidate entro il 30 ottobre 2024 possono essere estinti versando solo le somme a titolo di capitale, spese di esecuzione e diritti di notifica, con esclusione di interessi e sanzioni. I contribuenti devono presentare una dichiarazione di adesione entro il 30 aprile 2026 e possono scegliere di pagare in unica soluzione o in 15 rate.

La norma prevede una tutela immediata per i debitori che presentano l’istanza: dalla data di presentazione e fino al versamento della prima rata non possono essere avviate nuove procedure esecutive, né possono essere iscritti fermi amministrativi o ipoteche; le procedure in corso non possono proseguire se non si è ancora tenuto il primo incanto . Inoltre i termini di prescrizione e di decadenza sono sospesi. L’Agente della Riscossione deve comunicare ai contribuenti l’ammontare delle somme dovute entro il 30 giugno 2026 . Queste misure costituiscono un’importante opportunità per i serramentisti con debiti fiscali: aderendo alla rottamazione si blocca immediatamente il pignoramento e si riduce il debito.

1.7 Sentenze recenti della Cassazione e ordinanze

Cassazione n. 28520/2025

Come già accennato, la sentenza n. 28520/2025 della Cassazione ha stabilito che il pignoramento del conto corrente ex art. 72‑bis DPR 602/1973 (oggi sostituito dal d.lgs. 33/2025) riguarda anche le somme che affluiscono nei 60 giorni successivi alla notifica . Per un lavoratore dipendente ciò significa che, se il conto su cui viene accreditato lo stipendio è pignorato dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione, le somme successive versate dal datore di lavoro possono essere immediatamente prelevate dal creditore.

Cassazione Sezioni Unite n. 1545/2017

Le Sezioni Unite, con la sentenza n. 1545/2017, hanno stabilito che il compenso dell’amministratore di società è integralmente pignorabile perché deriva da un rapporto societario e non di lavoro subordinato . Questo precedente è rilevante per i serramentisti che rivestono incarichi di amministratore o consigliere in società di famiglia: su tali compensi non si applica il limite del quinto.

Cassazione ordinanza n. 6/2026

Nel 2026 la Cassazione si è pronunciata sul pignoramento fiscale notificato ai sensi del nuovo decreto legislativo 33/2025 (che riprende l’art. 72‑bis). L’ordinanza n. 6/2026 ha affermato che la notifica dell’atto di pignoramento al debitore è un elemento costitutivo del pignoramento stesso; se il creditore omette di notificare al debitore l’atto di pignoramento presso terzi, il pignoramento è inesistente e non meramente annullabile . Questo principio rafforza la tutela del debitore: senza notifica personale l’atto non produce effetti.

Cassazione n. 2302/2026 (litisconsorzio necessario)

Un’altra pronuncia del 2026 (Cass. n. 2302/2026) ha affrontato il problema del litisconsorzio necessario nell’opposizione al pignoramento presso terzi: il procedimento richiede la presenza di tutte le parti (creditore, debitore e terzo), pena la nullità. Anche se non abbiamo il testo integrale, la massima sottolinea l’importanza di coinvolgere il datore di lavoro (terzo pignorato) nelle opposizioni per evitare pronunce inutili.

1.8 Aggiornamenti di INPS e soglie 2026

Il Coordinamento Generale Statistico Attuariale dell’INPS pubblica ogni anno le tabelle con gli importi dell’assegno sociale e dei trattamenti minimi. Per il 2026 l’assegno sociale mensile è fissato a 546,24 € e il suo importo annuo a 7.101,12 € . Questo valore è fondamentale per calcolare i limiti di impignorabilità: le pensioni sono impignorabili fino al doppio dell’assegno sociale (1.092,48 €) e le somme sul conto corrente sono impignorabili fino al triplo (1.638,72 €).

La Circolare INPS n. 130/2025 ribadisce inoltre che, quando il soggetto pignorato è un sostituto d’imposta, deve essere operata la ritenuta del 20 % sulle somme erogate a seguito di pignoramento .

2. Procedura passo‑passo dopo la notifica del pignoramento dello stipendio

Vediamo ora, in modo schematico, cosa accade quando un serramentista riceve una notifica di pignoramento del proprio stipendio e quali sono gli adempimenti per il creditore e per il datore di lavoro.

1. Notifica dell’atto di pignoramento. Il creditore (o l’Agente della Riscossione) notifica al debitore e al terzo pignorato (datore di lavoro o banca) l’atto di pignoramento. L’atto deve indicare:
2. gli estremi del titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo, cartella di pagamento, ecc.);
3. il precetto (con intimazione a pagare entro un termine non inferiore a dieci giorni);
4. l’importo del credito e degli accessori;
5. l’intimazione al terzo di non pagare le somme dovute al debitore ma di accantonarle;
6. l’indirizzo del creditore o del suo difensore per le comunicazioni e la PEC .

Nella procedura fiscale (ex art. 72‑bis e art. 170 d.lgs. 33/2025) la notifica al debitore è obbligatoria: la sua assenza rende il pignoramento inesistente .

1. Dichiarazione del terzo. Il datore di lavoro deve comunicare entro 10 giorni se e in quale misura è debitore del pignorato e se esistono altri pignoramenti o cessioni in corso . Se la dichiarazione non viene resa, le somme si presumono dovute.
2. Deposito dell’atto in tribunale. Entro 30 giorni dalla notifica, il creditore deve depositare l’atto di pignoramento presso la cancelleria del tribunale competente. In mancanza, il pignoramento diventa inefficace .
3. Udienza di assegnazione. Il giudice fissa un’udienza in cui, sentite le parti e verificata la dichiarazione del terzo, pronuncia l’ordinanza di assegnazione delle somme pignorate, determinando la misura delle trattenute. Nel frattempo, il datore di lavoro deve accantonare la quota indicata dalla legge (1/5 o altra percentuale) e continuare a versare al debitore la parte residua.
4. Pagamento al creditore. Una volta emessa l’ordinanza di assegnazione, il datore di lavoro versa al creditore le somme trattenute sullo stipendio fino a soddisfacimento del credito.
5. Vicenda particolare del pignoramento fiscale. Nel pignoramento effettuato dall’Agente della Riscossione, l’ordinanza del giudice non è necessaria: l’ordine di pagamento è rivolto direttamente al datore di lavoro (terzo), il quale deve versare le somme entro 60 giorni per le partite già maturate e alle scadenze per quelle future . Il datore di lavoro applica la ritenuta progressiva (1/10, 1/7 o 1/5) e versa la quota al concessionario. Il terzo che non ottemperi all’ordine può essere assoggettato a sanzioni amministrative e alla responsabilità per l’intero debito.

3. Difese e strategie legali: come impugnare, sospendere o limitare il pignoramento

Ricevere un atto di pignoramento non significa che la partita sia chiusa. Esistono diverse strategie difensive che un serramentista può attivare per tutelare il proprio reddito e i propri beni. Ecco le principali:

3.1 Opposizione all’esecuzione e agli atti esecutivi

Opposizione a precetto (art. 615 c.p.c.): se il debitore contesta l’esistenza del credito o del titolo esecutivo (ad esempio perché la cartella di pagamento è nulla o prescritta), può proporre opposizione a precetto entro 20 giorni dalla notifica del precetto. L’opposizione sospende l’efficacia esecutiva e può portare alla dichiarazione di inesistenza del credito.

Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): se il pignoramento presenta vizi formali (ad esempio mancanza di notificazione, indicazioni imprecise, errata indicazione del titolo o del codice fiscale), si può agire entro 20 giorni dalla conoscenza dell’atto. È il rimedio più usato per contestare irregolarità nella procedura. L’ordinanza n. 6/2026 della Cassazione rafforza questo strumento, qualificando come inesistente il pignoramento fiscale privo di notifica al debitore .

Opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.): se un altro soggetto rivendica la proprietà o il possesso della cosa pignorata (ad esempio un conto cointestato), può intervenire per chiedere l’esclusione del bene.

3.2 Sospensione e riduzione del pignoramento

Istanza di riduzione ex art. 495 c.p.c.: il debitore può chiedere al giudice di ridurre l’entità del pignoramento offrendo un’alternativa (ad esempio, una garanzia ipotecaria). Questo strumento è raramente applicato per gli stipendi ma può essere valutato in presenza di altri beni.

Istanza di sospensione: quando ricorrono gravi motivi, il giudice può sospendere l’esecuzione ex art. 624 c.p.c. o tramite il provvedimento cautelare d’urgenza (art. 700 c.p.c.), in attesa dell’esito dell’opposizione. In ambito fiscale, la sospensione può essere ottenuta presentando domanda di rateizzazione o aderendo alla definizione agevolata.

3.3 Difese sostanziali: limiti e impignorabilità

Verifica dei limiti di pignorabilità: il datore di lavoro o il giudice devono applicare correttamente il limite del quinto (o del decimo) calcolato sul netto dello stipendio, considerato al netto di contributi e trattenute fiscali ma al lordo delle trattenute volontarie. Se il terzo esegue una ritenuta superiore al limite di legge, il debitore può chiedere la restituzione.

Eccezioni di impignorabilità: l’art. 545 c.p.c. tutela alcune indennità (maternità, infortunio, malattia) e alcuni trattamenti assistenziali. Anche l’indennità NASpI, quando erogata in forma di capitale, è pienamente pignorabile; se erogata mensilmente, si applica il limite del quinto. L’INPS ha chiarito che determinate prestazioni sono assolutamente impignorabili (indennità di accompagnamento, invalidità civile) mentre altre sono relativamente impignorabili .

Rilevazione dei vizi formali: manca l’indicazione del titolo? Il precetto non rispetta il termine di 10 giorni? Il pignoramento non è stato depositato entro 30 giorni? Tutti questi vizi rendono l’atto inefficace o annullabile .

3.4 Impugnazione della cessione del quinto

Molti artigiani hanno stipulato, prima del pignoramento, un contratto di cessione del quinto dello stipendio per ottenere finanziamenti. Quando sopravviene un pignoramento, il datore di lavoro deve rispettare l’ordine di priorità: prima le ritenute per alimenti, poi la cessione del quinto e infine il pignoramento. Il debitore può impugnare la cessione se viziata (ad esempio per tassi usurari) o cercare un accordo con la finanziaria per la riduzione della rata, in modo da liberare quota disponibile per il pignoramento.

3.5 Rateizzazione e definizioni agevolate

Per i debiti fiscali, la rateizzazione e le definizioni agevolate rappresentano strumenti chiave per ottenere la sospensione del pignoramento e ridurre l’ammontare dovuto. Con l’adesione a una rateizzazione (piano ordinario o straordinario) l’Agente della Riscossione sospende l’esecuzione. La Legge di bilancio 2026 ha introdotto la rottamazione‑quinquies con presentazione entro il 30 aprile 2026: in questo caso non possono essere avviate o proseguite procedure esecutive fino al pagamento della prima rata .

3.6 Sovraindebitamento: piani del consumatore, accordi di ristrutturazione, esdebitazione

La Legge 3/2012 e successive modifiche hanno introdotto procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento aperte anche ai piccoli imprenditori e ai lavoratori autonomi (compresi i serramentisti). Presentare un piano del consumatore o un accordo di composizione al giudice comporta la sospensione automatica di tutte le procedure esecutive in corso fino all’omologazione del piano . Durante questa fase il debitore può proporre ai creditori un pagamento parziale del debito, rateizzabile, sulla base delle proprie capacità reddituali. Una volta omologato, il piano è vincolante e può portare alla cancellazione dei debiti residui.

Lo strumento dell’esdebitazione consente di liberarsi dei debiti residui al termine della procedura di liquidazione, offrendo una vera e propria “seconda opportunità”. L’Avv. Monardo, in qualità di Gestore della Crisi da Sovraindebitamento e professionista fiduciario di un OCC, può assistere il serramentista in tutte le fasi: predisposizione del piano, relazione sull’indebitamento, deposito presso il tribunale e colloquio con il gestore.

3.7 Composizione negoziata della crisi d’impresa

Il Decreto legge 118/2021, convertito in Legge 147/2021, ha introdotto la composizione negoziata della crisi d’impresa: un percorso volontario per imprenditori in difficoltà (compresi gli artigiani con forma societaria o ditta individuale) che prevede l’intervento di un esperto nominato dalla Camera di Commercio. Durante la composizione negoziata, il debitore può chiedere al tribunale misure protettive che impediscono ai creditori di avviare o proseguire azioni esecutive, iscrivere ipoteche o pignorare beni . Questo strumento, introdotto inizialmente per la crisi post-pandemia, è stato confermato e potenziato dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza.

4. Strumenti alternativi per chiudere il debito e bloccare i pignoramenti

Oltre alle opposizioni e alle procedure giudiziali, un serramentista può ricorrere a misure negoziali e amministrative per risolvere i debiti e evitare il pignoramento dello stipendio. Ecco le principali.

4.1 Rottamazione‑quinquies e altre definizioni agevolate

La rottamazione‑quinquies prevista dalla Legge di bilancio 2026 è riservata ai debiti risultanti da cartelle affidate all’Agente della Riscossione entro il 30 ottobre 2024. Prevede la possibilità di pagare il debito in unica soluzione o in un massimo di 15 rate. I contribuenti devono presentare la domanda entro il 30 aprile 2026 e, in caso di accettazione, versare la prima rata (o l’unica rata) entro il 31 luglio 2026 . Fino al versamento non possono essere avviate nuove azioni esecutive né proseguite quelle già in essere . Il beneficio consiste nella cancellazione degli interessi di mora e delle sanzioni, oltre alla possibilità di sospendere subito i pignoramenti.

Nel biennio precedente erano state introdotte altre definizioni agevolate (cosiddette rottamazioni “ter”, “quater” e “quint), le quali avevano regole analoghe: con la richiesta di definizione, l’esecuzione si sospende. Pertanto un serramentista può valutare di sanare le cartelle più vecchie aderendo alle rottamazioni precedenti o a quella nuova.

4.2 Stralcio dei debiti di importo ridotto

La Legge di bilancio 2023 aveva introdotto lo stralcio automatico delle cartelle di importo residuo fino a 1.000 € per i carichi affidati tra il 2000 e il 2015. Sebbene scaduto, tale norma dimostra l’orientamento del legislatore ad alleggerire le posizioni debitorie di modesto importo. Resta pertanto utile verificare, con il supporto di un professionista, se rientrano fattispecie di stralcio parziale o totale.

4.3 Rateizzazione ordinaria e straordinaria

L’Agente della Riscossione consente di rateizzare i debiti fino a un massimo di 72 rate mensili (rateizzazione ordinaria) per debiti fino a 120.000 €, o fino a 120 rate mensili per debiti più elevati e situazioni di comprovata difficoltà economica. Presentando la richiesta di rateizzazione si ottiene la sospensione delle procedure esecutive e si evita l’iscrizione di nuovi fermi o ipoteche. Il serramentista deve però rispettare le scadenze: il mancato pagamento di cinque rate (anche non consecutive) determina la decadenza dal beneficio e la ripresa del pignoramento.

4.4 Piani del consumatore e accordi di composizione (Legge 3/2012)

Come evidenziato, i piani del consumatore e gli accordi di composizione sono strumenti flessibili per ridurre e ristrutturare i debiti. Il piano del consumatore può essere proposto dal consumatore-debitore (lavoratore dipendente o autonomo) anche senza l’accordo dei creditori; il giudice verifica la sostenibilità del piano e, se lo ritiene congruo, lo omologa. Gli accordi di ristrutturazione invece necessitano dell’approvazione della maggioranza dei creditori in termini di valore. In entrambi i casi, dopo il deposito della domanda il giudice dispone la sospensione di tutte le azioni esecutive .

4.5 Esdebitazione del sovraindebitato incapiente

L’esdebitazione (art. 14‐terdecies della Legge 3/2012) consente al debitore che non può offrire alcun pagamento (perché privo di beni e redditi sufficienti) di ottenere la cancellazione di tutti i debiti residui previo rispetto di determinate condizioni. Il giudice verifica l’assenza di colpa grave e l’impossibilità di soddisfare i creditori; la pronuncia di esdebitazione comporta l’estinzione di tutte le obbligazioni, compresi i debiti fiscali e contributivi.

4.6 Composizione negoziata e strumenti del Codice della crisi

Per i serramentisti che svolgono attività imprenditoriale (ditta individuale o società artigiana), il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019) offre ulteriori soluzioni: l’accordo di ristrutturazione dei debiti (art. 57), il concordato preventivo e la liquidazione giudiziale. La composizione negoziata, introdotta dal D.L. 118/2021, consente di negoziare con i creditori con l’assistenza di un esperto e ottenere misure protettive che sospendono i pignoramenti .

5. Errori comuni e consigli pratici

Molti serramentisti, per mancanza di informazione o per paura di agire, commettono errori che possono aggravare la loro situazione. Ecco gli sbagli più frequenti e i consigli per evitarli:

1. Ignorare la notifica o la raccomandata. Molti ignorano la cartella di pagamento o l’avviso bonario pensando che si possa risolvere in seguito. È un errore grave: l’avviso consente di evitare la formazione del titolo esecutivo (es. cartella). Appena ricevuto un atto, rivolgersi a un professionista per verificare eventuali vizi.
2. Aspettare la notifica del pignoramento prima di agire. Spesso si può intervenire prima, ad esempio con rateizzazioni o rottamazioni. Una volta iniziata la procedura esecutiva, le possibilità di difesa si riducono.
3. Non controllare la regolarità della notifica. La notifica del pignoramento deve avvenire secondo le regole (messo notificatore, PEC valida, indicazione esatta del debitore). Se la notifica è irregolare, il pignoramento è nullo. Anche l’ordinanza n. 6/2026 sancisce la necessità della notifica al debitore .
4. Non verificare il rispetto dei limiti di legge. Alcuni datori di lavoro applicano trattenute superiori al quinto o non rispettano la soglia del decimo o del settimo per i pignoramenti fiscali. È fondamentale calcolare la quota pignorabile sul netto, al netto di contributi ma al lordo delle trattenute volontarie.
5. Trascurare la compatibilità con la cessione del quinto. Quando lo stipendio è già gravato da una cessione del quinto e da un pignoramento, la somma delle trattenute non può superare la metà del netto . Il datore di lavoro deve ripartire l’importo proporzionalmente; se non lo fa, il dipendente può contestare la trattenuta.
6. Accreditare lo stipendio su un conto pignorato. Se il conto è già oggetto di pignoramento, accreditare lo stipendio può comportare l’immediato assorbimento delle somme da parte del creditore, come confermato dalla Cassazione n. 28520/2025 . È preferibile richiedere il pagamento tramite assegno circolare o su un conto non pignorato (con l’autorizzazione del giudice, se necessario).
7. Non considerare le procedure di sovraindebitamento. Molti artigiani pensano che queste procedure siano riservate ai consumatori; in realtà la legge è stata estesa ai professionisti e piccoli imprenditori, offrendo la sospensione delle esecuzioni e la riduzione del debito .
8. Firmare accordi di saldo e stralcio non vantaggiosi. Spesso i debitori accettano proposte dei creditori senza valutarne la convenienza. È meglio negoziare con l’assistenza di un legale, valutando la prescrizione e la legittimità del debito.

6. Tabelle riepilogative

Per facilitare la consultazione delle norme e delle scadenze, proponiamo alcune tabelle sintetiche. Le tabelle contengono solo parole chiave e numeri per rispettare la leggibilità.

Tabella 1 – Limiti di pignorabilità (2026)

Tipologia di reddito/credito	Limite di impignorabilità	Riferimento normativo
Stipendi e salari (debiti ordinari)	Fino a un quinto del netto	Art. 545 c.p.c.
Stipendi e salari (debiti fiscali)	1/10 per importi ≤ 2.500 €; 1/7 per 2.500–5.000 €; 1/5 oltre 5.000 €	Art. 72‑ter D.P.R. 602/1973 (abrogato) / art. 170 d.lgs. 33/2025
Pensioni	Impignorabili fino a 1.092,48 € (doppio assegno sociale); sul resto massimo 1/5	Art. 545 c.p.c.; Tabella INPS 2026
Indennità di maternità, assegni di invalidità civile, indennità di accompagnamento	Impignorabili (divieto assoluto)	Art. 545 c.p.c.
Somme sul conto corrente (derivanti da stipendi o pensioni) accreditate prima della notifica	Impignorabili fino a 1.638,72 € (triplo assegno sociale)	Art. 545 c.p.c.; Tabella INPS 2026
Compenso amministratori di società	Pignorabile senza limiti	Cass. SU 1545/2017

Tabella 2 – Termini procedurali essenziali

Termine/procedura	Durata	Riferimento
Comunicazione del terzo pignorato (datore di lavoro)	10 giorni	Art. 543 c.p.c.
Deposito dell’atto di pignoramento in tribunale	30 giorni dalla notifica	Art. 543 c.p.c.
Termine per l’opposizione agli atti esecutivi	20 giorni dalla conoscenza dell’atto	Art. 617 c.p.c.
Presentazione domanda rottamazione‑quinquies	Entro 30 aprile 2026	Legge 199/2025
Comunicazione importi dovuti dal concessionario	Entro 30 giugno 2026	Legge 199/2025
Versamento prima rata della rottamazione	31 luglio 2026	Legge 199/2025

Tabella 3 – Strumenti di tutela

Strumento	Caratteristiche principali	Effetto sui pignoramenti
Opposizione a precetto (art. 615 c.p.c.)	Contesta il titolo esecutivo o l’inesistenza del credito	Può sospendere l’esecuzione
Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.)	Contesta vizi formali del pignoramento	Annullamento o inefficacia dell’atto
Piano del consumatore / accordo di composizione	Offre pagamento parziale rateizzato con omologazione del giudice	Sospende le azioni esecutive
Rottamazione‑quinquies	Paga solo capitale e spese, riduzione di interessi e sanzioni	Blocca nuove esecuzioni e sospende quelle in corso
Composizione negoziata	Richiede misure protettive al tribunale	Sospende l’inizio o la prosecuzione delle procedure

7. Domande e risposte (FAQ)

7.1 Cosa si intende per pignoramento dello stipendio?

Il pignoramento dello stipendio è una procedura esecutiva attraverso cui un creditore, munito di titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo, cartella esattoriale), fa valere il proprio diritto sui redditi da lavoro del debitore. Il datore di lavoro diventa “terzo pignorato” e deve trattenere una parte dello stipendio, versandola al creditore nelle misure previste dalla legge.

7.2 Quanto può essere pignorato del mio stipendio se lavoro come serramentista dipendente?

Per i debiti ordinari (prestiti, fornitori, locazioni, ecc.) lo stipendio è pignorabile fino a un quinto del netto. Per i debiti fiscali, dal 2026 si applicano le aliquote 1/10 (per retribuzioni fino a 2.500 €), 1/7 (tra 2.500 € e 5.000 €) e 1/5 per importi superiori .

7.3 Sono un serramentista titolare di un’impresa individuale: il mio stipendio può essere pignorato?

Se percepisci un compenso come amministratore o socio di una società, esso non è qualificato come stipendio da lavoro subordinato; pertanto è integralmente pignorabile secondo la Cassazione SU 1545/2017 . Tuttavia, se percepisci un compenso come dipendente della tua stessa azienda (con contratto di lavoro subordinato), si applicano i limiti dell’art. 545 c.p.c.

7.4 Il pignoramento della banca mi impedisce di usare il conto? Cosa succede ai versamenti successivi?

Se il conto corrente è pignorato a norma dell’art. 72‑bis (oggi art. 170 d.lgs. 33/2025), la banca deve bloccare le somme esistenti e quelle che affluiscono nei 60 giorni successivi . Ciò significa che anche il tuo stipendio successivo può essere prelevato dal creditore. Se il pignoramento è ordinario (non fiscale), la banca deve lasciare disponibile un importo pari al triplo dell’assegno sociale (1.638,72 €) .

7.5 Posso chiedere al giudice di ridurre o sospendere il pignoramento?

Sì. In presenza di gravi motivi puoi presentare un’istanza di sospensione al giudice esecutivo (art. 624 c.p.c.) o un ricorso cautelare ex art. 700 c.p.c. Inoltre puoi chiedere la riduzione del pignoramento (art. 495 c.p.c.) offrendo una garanzia alternativa. Nel pignoramento fiscale la sospensione può derivare dalla rateizzazione o dalla definizione agevolata.

7.6 Cosa succede se presento domanda di rottamazione‑quinquies?

La presentazione della domanda entro il 30 aprile 2026 sospende immediatamente le azioni esecutive: l’Agente della Riscossione non può avviare nuovi pignoramenti né proseguire quelli in corso sino al pagamento della prima rata . Se rispetti il piano di pagamento, i debiti interessati dalla definizione si estinguono e il pignoramento sarà revocato.

7.7 Quali prestazioni erogate dall’INPS sono impignorabili?

Sono impignorabili l’assegno di maternità, l’indennità di accompagnamento, la pensione sociale, l’indennità per minorazioni civili e altre prestazioni assistenziali. Le pensioni di vecchiaia e anzianità sono impignorabili fino all’importo di 1.092,48 € (doppio assegno sociale) .

7.8 Il datore di lavoro può essere sanzionato se non rispetta l’ordine di pignoramento?

Sì. Il terzo che non ottempera all’ordine di pignoramento (omette la dichiarazione o non versa le somme trattenute) può essere condannato a pagare l’intero importo dovuto dal debitore al creditore, oltre alle eventuali sanzioni amministrative.

7.9 Posso ricorrere a un accordo di composizione anche se ho debiti da lavoro autonomo?

Sì. La Legge 3/2012 consente di accedere agli accordi di composizione anche ai lavoratori autonomi e imprenditori individuali. È necessario predisporre un piano sostenibile con l’aiuto di un OCC e ottenere l’approvazione dei creditori.

7.10 Se ho una cessione del quinto e ricevo un pignoramento, cosa succede?

In caso di concorso tra cessione del quinto e pignoramento, il datore di lavoro deve rispettare l’ordine delle cause: prima l’eventuale trattenuta per alimenti, poi la cessione e infine il pignoramento. La somma delle trattenute non può superare la metà dello stipendio netto .

7.11 Cosa cambia con l’abrogazione del DPR 602/1973 dal 2026?

Dal 1 gennaio 2026 il D.P.R. 602/1973 è abrogato e viene sostituito dal decreto legislativo 33/2025 . Le procedure di pignoramento fiscale continuano ad operare ma con alcune novità: obbligo di notifica al debitore, ritenuta del 20 % sulle somme versate dal terzo e ridefinizione degli articoli (oggi art. 170 e seguenti). Restano invariati i limiti del decimo, settimo e quinto.

7.12 Come calcolare l’importo effettivamente pignorabile?

Si deve considerare lo stipendio netto, cioè al netto di contributi previdenziali e trattenute fiscali, ma al lordo di eventuali trattenute volontarie (ad esempio cessioni del quinto o deleghe di pagamento). La quota pignorabile si calcola applicando la percentuale corrispondente (1/5, 1/7 o 1/10). In presenza di cessioni e altri pignoramenti, la somma delle ritenute non può superare la metà del netto.

7.13 Posso trasferire lo stipendio su un conto intestato a un familiare per evitare il pignoramento?

No. Si tratterebbe di un atto di sottrazione fraudolenta al pagamento; il creditore potrebbe impugnare l’atto e il giudice potrebbe dichiararne l’inefficacia. È possibile, invece, chiedere al datore di lavoro di non accreditare lo stipendio sul conto pignorato ma di consegnarlo in contanti o con assegno circolare.

7.14 È possibile concordare un pagamento stragiudiziale con il creditore?

Certamente. La via negoziale è spesso la più conveniente: si può concordare un pagamento dilazionato o ridotto, evitando costi e tempi dell’esecuzione. L’assistenza di un legale consente di verificare la legittimità del credito e di ottenere una transazione vantaggiosa.

7.15 L’Avv. Monardo e il suo staff possono operare anche fuori dalla mia regione?

Sì. L’Avv. Monardo coordina un network nazionale di avvocati e commercialisti specializzati in diritto bancario e tributario, in grado di offrire consulenza e assistenza in tutta Italia, sia tramite incontri personali sia attraverso strumenti digitali. Essendo cassazionista, può patrocinare anche in Cassazione.

7.16 Posso aderire alla rottamazione se ho già un pignoramento in corso?

Sì. La presentazione della domanda di rottamazione comporta la sospensione immediata del pignoramento, a condizione che la procedura non sia già giunta alla fase dell’assegnazione del bene (per i beni mobili) o del primo incanto (per i beni immobili) . È consigliabile presentare la domanda il prima possibile per evitare la prosecuzione dell’esecuzione.

7.17 La ritenuta fiscale del 20 % riguarda anche i pignoramenti non fiscali?

No. La ritenuta del 20 % introdotta dall’art. 47 del d.lgs. 33/2025 si applica esclusivamente ai pagamenti eseguiti da soggetti che rivestono la qualità di sostituto d’imposta, a seguito di pignoramento, ed è riferita all’IRPEF dovuta sul reddito. Nei pignoramenti ordinari l’importo trattenuto dal datore di lavoro è trasferito integralmente al creditore.

7.18 Cosa posso fare se il datore di lavoro non versa la quota al creditore?

Se il datore di lavoro non versa le somme previste dal pignoramento, il creditore può agire direttamente nei suoi confronti per il recupero. Il debitore, invece, non è responsabile del mancato pagamento purché la trattenuta sia stata regolarmente effettuata sulla busta paga.

7.19 Posso essere licenziato a causa del pignoramento?

No, il pignoramento dello stipendio non è un motivo legittimo di licenziamento. Tuttavia, il datore di lavoro deve rispettare le procedure e informare il lavoratore delle trattenute. In caso di discriminazione o licenziamento ingiustificato, è possibile agire in giudizio.

7.20 Ho debiti con fornitori privati e con l’Agenzia delle Entrate: chi pignora per primo?

In caso di concorso di più creditori, il giudice determina l’ordine di soddisfazione sulla base della natura dei crediti. Generalmente i crediti alimentari hanno priorità (fino a un terzo), seguono i debiti fiscali e, infine, gli altri creditori. L’ordine di arrivo influisce sul prelievo ma la somma totale delle trattenute non può superare la metà del netto .

8. Simulazioni pratiche e numeriche

Per comprendere meglio l’applicazione delle regole, proponiamo alcune simulazioni realistiche riferite al 2026. I numeri sono puramente esemplificativi ma aiutano a capire come possono variare le trattenute in base alla natura del debito e al reddito del serramentista.

Caso 1: Serramentista dipendente con stipendio netto di 2.000 € e debito con un fornitore

Fatto: Un serramentista dipendente di un’azienda di infissi percepisce uno stipendio netto di 2.000 €. Ha contratto un debito di 10.000 € con un fornitore che ottiene un decreto ingiuntivo e notifica il precetto e il pignoramento presso il datore di lavoro.

Calcolo della quota pignorabile: per i debiti ordinari si applica il limite del quinto. Il datore di lavoro deve trattenere 400 € (20 % di 2.000 €) e versarli al creditore. Il serramentista continuerà a percepire 1.600 € fino all’estinzione del debito. Se il dipendente avesse una cessione del quinto già in corso, la somma delle trattenute (cessione + pignoramento) non potrebbe superare 1.000 € (50 % del netto).

Opposizioni possibili: il serramentista può verificare la legittimità del decreto, del precetto e dell’atto di pignoramento. Se esistono vizi di notifica o prescrizione, può presentare opposizione ex art. 615 o 617 c.p.c. In caso contrario, può valutare una transazione o un piano del consumatore.

Caso 2: Pignoramento fiscale con stipendio netto di 1.800 € e cartelle per 6.000 €

Fatto: Un serramentista ha cartelle esattoriali per 6.000 €. L’Agente della Riscossione notifica un pignoramento ex art. 72‑bis (ora art. 170 d.lgs. 33/2025) al datore di lavoro.

Calcolo della quota pignorabile: l’importo dello stipendio (1.800 €) rientra nella fascia intermedia (2.500–5.000 €) per cui, secondo l’art. 72‑ter, la quota sarebbe 1/7. Tuttavia, poiché il reddito è inferiore a 2.500 €, la quota applicabile è 1/10: il datore deve trattenere 180 € e versarli all’Agente della Riscossione. Se il pignoramento fosse successivo al 2026, sarebbe necessario applicare anche la ritenuta del 20 % su questo importo ai fini fiscali .

Soluzioni alternative: il serramentista può richiedere la rateizzazione o aderire alla rottamazione‑quinquies. Presentando la domanda entro il 30 aprile 2026 otterrebbe la sospensione del pignoramento .

Caso 3: Pensionato ex serramentista con pensione di 1.200 € e debito fiscale

Fatto: Un pensionato, ex serramentista, percepisce una pensione netta di 1.200 €. Ha un debito fiscale di 3.000 € e riceve una notifica di pignoramento.

Calcolo della quota pignorabile: le pensioni sono impignorabili fino a 1.092,48 € (doppio assegno sociale) . La quota pignorabile è quindi calcolata sulla differenza (1.200 € – 1.092,48 € = 107,52 €). Applicando il limite del quinto, l’importo pignorabile è 21,50 € al mese. Se il pignoramento è fiscale e il reddito supera 2.500 €, si applicano le percentuali di 1/10 o 1/7; in questo caso, però, la pensione rientra nella soglia minima e quindi la trattenuta è limitata.

Caso 4: Serramentista socio e amministratore di una S.r.l.

Fatto: Un serramentista è socio e amministratore unico di una S.r.l. che produce infissi. Percepisce un compenso di 3.500 € come amministratore e un ulteriore stipendio di 1.500 € come dipendente. Riceve un pignoramento da un creditore privato.

Calcolo: per il compenso di amministratore non si applica il limite del quinto: esso è integralmente pignorabile . Sullo stipendio da dipendente si applica il limite del quinto: 1/5 di 1.500 € = 300 €. Pertanto il creditore può pignorare 300 € sullo stipendio e 3.500 € integralmente sul compenso di amministratore. Per evitare l’aggressione totale, il serramentista può provare a negoziare un accordo o ricorrere a una procedura di sovraindebitamento.

Caso 5: Applicazione del minimo vitale e pignoramento sul conto corrente

Fatto: Una serramentista riceve lo stipendio di 2.200 € accreditato su un conto corrente bancario. Il conto viene pignorato dal creditore. Qual è l’importo che la banca può versare al creditore?

Calcolo: se il pignoramento interviene dopo l’accredito, la banca deve lasciare sempre sul conto un importo pari al triplo dell’assegno sociale, quindi 1.638,72 € . La parte eccedente (2.200 € – 1.638,72 € = 561,28 €) può essere trasferita al creditore. Se l’accredito avviene dopo la notifica del pignoramento fiscale, la banca deve invece bloccare tutte le somme che affluiscono nei 60 giorni successivi .

9. Conclusione: agire tempestivamente con l’aiuto di un professionista

Il pignoramento dello stipendio è uno strumento efficace per i creditori ma non è una condanna inevitabile per il debitore. Come abbiamo visto, la normativa vigente (aggiornata al 11 aprile 2026) prevede numerosi limiti alla pignorabilità, procedure formali che devono essere rigorosamente rispettate e strumenti di difesa e di composizione del debito estremamente utili. Il serramentista che si trova in difficoltà non deve arrendersi: può opporsi agli atti viziati, ridurre il prelievo, sospendere l’esecuzione o sanare il debito con rateizzazioni, rottamazioni e piani del consumatore.

È fondamentale agire tempestivamente. Le opposizioni e le richieste di sospensione hanno termini molto brevi (10, 20 o 30 giorni). Anche le definizioni agevolate e le rateizzazioni prevedono scadenze precise. Ritardare significa perdere opportunità di salvaguardare il proprio reddito.

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