Introduzione

Immagina di essere sommerso dai debiti: cartelle esattoriali non pagate, bollette accumulate, rate di finanziamenti in sofferenza. È una situazione più comune di quanto si creda e la tentazione di accendere un nuovo debito per saldare quelli vecchi può sembrare l’unica via d’uscita. In realtà si tratta di un errore grave. Alimentare la spirale dell’indebitamento con nuovi prestiti espone a costi sempre più alti, a responsabilità personali e, nei casi più gravi, potrebbe precludere l’accesso alle procedure di sovraindebitamento perché il debitore non risulterebbe più “meritevole” secondo la giurisprudenza.

Perché è così rischioso? Innanzitutto, un ulteriore finanziamento non fa altro che spostare nel tempo un problema che andrebbe affrontato in modo strutturato. Inoltre i creditori potrebbero contestare l’abusivo ricorso al credito, negando le richieste di esdebitazione. La Corte di cassazione, con diverse pronunce nel 2025 e nel 2026, ha ribadito che una persona sovraindebitata deve dimostrare comportamento leale e trasparente per accedere all’esdebitazione e ai piani del consumatore; chi ricorre a ulteriori prestiti per pagare debiti pregressi rischia di essere considerato in mala fede. Vi è poi il rischio pratico di un default: i debiti contratti per rimpiazzare altri debiti sono spesso più onerosi (interessi maggiori, costi accessori) e portano rapidamente all’insolvenza.

Per fortuna l’ordinamento italiano offre numerosi strumenti legali che permettono al debitore o al contribuente di risolvere la situazione senza ricorrere a nuovi debiti. La legge n. 3/2012 sulla composizione delle crisi da sovraindebitamento consente di proporre ai creditori un accordo di ristrutturazione o un piano del consumatore per pagare i debiti in maniera sostenibile . Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, introdotto con il d.lgs. 14/2019, offre strumenti come il concordato minore, l’accordo di ristrutturazione dei debiti e la liquidazione controllata, che permettono a piccoli imprenditori, professionisti e consumatori di ottenere un nuovo inizio . Esistono anche misure agevolate di definizione dei debiti fiscali (“rottamazione‑quinquies”, “stralcio” e rateazioni) inserite annualmente nella legge di bilancio: la legge 30 dicembre 2025, n. 199 (legge di bilancio 2026) ha previsto la quinta edizione della definizione agevolata dei carichi (“rottamazione quinquies”) per i debiti affidati alla riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 .

Chi può aiutarti

Affrontare i debiti non è solo una questione matematica: occorre conoscere le leggi, valutare la propria situazione patrimoniale, dialogare con l’agente della riscossione e, se necessario, depositare ricorsi.

L’autore e il suo team:

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC; Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Lo studio effettua analisi degli atti ricevuti dal cliente (cartelle, avvisi di accertamento, atti di pignoramento), predispone ricorsi e opposizioni, gestisce trattative con creditori e agenzie della riscossione, propone piani di rientro sostenibili e attiva procedure giudiziali e stragiudiziali, comprese la ristrutturazione dei debiti e l’esdebitazione.

Se ti riconosci in quanto descritto, non accendere nuovi debiti.

📩 Contatta subito, in fondo all’articolo, l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una valutazione legale personalizzata e immediata: analizzando la tua situazione potrà indicarti la strategia migliore per uscire dalla crisi senza cadere nell’usura o nel ricorso abusivo al credito.

1. Contesto normativo e giurisprudenziale

1.1 Le regole base sul sovraindebitamento

La disciplina sul sovraindebitamento è stata introdotta nel 2012 con la legge n. 3/2012, chiamata anche “Legge salva suicidi” perché destinata a offrire una seconda chance a persone sovraindebitate ma meritevoli. L’art. 7 della legge prevede che il debitore in stato di sovraindebitamento, con l’assistenza di un organismo di composizione della crisi (OCC), possa proporre ai creditori un accordo di ristrutturazione dei debiti basato su un piano che assicuri il pagamento dei crediti impignorabili e definisca scadenze e modalità di rimborso . Il piano può prevedere anche la dilazione del pagamento dei tributi europei, dell’IVA e delle ritenute operate e non versate, ma non la loro riduzione .

Il comma 2 dell’art. 7 stabilisce requisiti di ammissibilità: la proposta non è ammessa se il debitore è soggetto a procedure concorsuali diverse, ha già utilizzato una procedura di sovraindebitamento nei cinque anni precedenti, ha subito revoche per colpa o non ha fornito documentazione completa . In altre parole, chi intende beneficiare della legge deve aver agito con lealtà e completezza informativa.

Nel 2019 il legislatore ha adottato il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII) con il d.lgs. 12 gennaio 2019, n. 14. Il nuovo codice ha riordinato e integrato la disciplina del sovraindebitamento abrogando, dal 15 luglio 2022, molte disposizioni della legge 3/2012. L’art. 1 definisce l’ambito di applicazione: il codice disciplina le situazioni di crisi o insolvenza del debitore persona fisica o imprenditore (anche agricolo o non profit), con esclusione dello Stato e degli enti pubblici . L’art. 2 fornisce definizioni: la “crisi” è lo stato di difficoltà economico‑finanziaria che rende probabile l’insolvenza, mentre l’“insolvenza” è lo stato del debitore che non è più in grado di soddisfare regolarmente le obbligazioni .

Nel 2021, con il d.l. 24 agosto 2021, n. 118, convertito in legge n. 147/2021, è stata introdotta la composizione negoziata della crisi d’impresa. L’art. 2 del decreto prevede che l’imprenditore commerciale o agricolo in condizioni di squilibrio patrimoniale o economico‑finanziario possa chiedere al segretario generale della camera di commercio la nomina di un esperto indipendente che lo assista nelle trattative con i creditori quando il risanamento appare ragionevolmente perseguibile . L’esperto facilita le trattative per individuare una soluzione anche attraverso il trasferimento dell’azienda o di rami di essa .

Il quadro normativo è stato completato da una serie di decreti correttivi (d.lgs. 83/2022, 149/2022, 136/2024) che hanno aggiornato il CCII e integrato la disciplina. Nel 2023 è entrata in vigore la procedura di concordato semplificato per le crisi da sovraindebitamento e, con i decreti correttivi del 2024, sono stati introdotti ulteriori ritocchi alla figura del concordato minore e alla tutela dei creditori privilegiati.

1.2 Definizione agevolata dei debiti fiscali (rottamazione)

Alle procedure concorsuali si affiancano meccanismi di definizione agevolata dei debiti tributari e contributivi. Il legislatore ha ripetutamente introdotto misure di “pace fiscale” per consentire ai contribuenti di chiudere le cartelle esattoriali con la cancellazione di sanzioni e interessi. Le prime tre edizioni (rottamazione I, II e III) si sono succedute tra il 2016 e il 2019. La rottamazione‑quater è stata introdotta dall’art. 1, commi 231‑252, della legge 29 dicembre 2022 n. 197 (Legge di bilancio 2023) e prevedeva la definizione agevolata dei carichi affidati alla riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022. Nel 2026, con la legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Legge di bilancio 2026), è stata approvata la quinta edizione: la rottamazione‑quinquies. Ai sensi dell’art. 1, commi da 82 a 101 della legge 199/2025, i debiti affidati alla riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 possono essere estinti pagando solo l’imposta o il contributo dovuto e le spese di notifica ed esecuzione, con esclusione di sanzioni, interessi di mora e aggio . La norma consente la rateazione in 54 rate bimestrali con interesse del 3%, sospende le procedure esecutive in pendenza della domanda e stabilisce che il contribuente può inoltrare l’istanza di adesione entro il 30 aprile 2026 .

Le definizioni agevolate si accompagnano ad altre misure di stralcio: nel 2023 e nel 2024 sono stati cancellati d’ufficio i debiti fino a 1.000 euro relativi ai carichi affidati dal 2000 al 2015; nel 2025 l’operazione è stata estesa ai carichi fino a 500 euro; la legge di bilancio 2026 ha introdotto uno stralcio automatico per debiti inferiori a 600 euro se i comuni lo deliberano.

1.3 La giurisprudenza più recente (2024‑2026)

La giurisprudenza della Corte di cassazione e della Corte di giustizia dell’Unione europea ha delineato importanti principi applicativi delle procedure di sovraindebitamento. Riassumiamo alcune pronunce fino a marzo 2026:

1. Cass. civ. Sez. I, 14 ottobre 2025, n. 29746: la Corte ha affermato che il fideiussore che garantisce un debito estraneo alla propria attività professionale può accedere al piano di ristrutturazione dei debiti ex art. 67 CCII, poiché assume la qualifica di consumatore. È irrilevante la circostanza che la garanzia sia collegata a un credito professionale di terzi; ciò che conta è la finalità personale del garante.
2. Cass. civ. Sez. I, 6 marzo 2026, n. 5139: la Corte ha riconosciuto il potere del giudice, in sede di liquidazione del patrimonio ex CCII, di sospendere la vendita all’asta di un immobile quando esiste un’offerta migliorativa presentata nell’ambito della procedura di sovraindebitamento. La sospensione tutela l’interesse dei creditori a una maggiore soddisfazione e del debitore a non subire una vendita sottocosto.
3. Cass. civ. Sez. III, 22 gennaio 2026, n. 1483: confermando precedenti orientamenti, la Cassazione ha ribadito che il fideiussore‑consumatore ha diritto all’esdebitazione se prova di avere agito con buona fede e collaborazione e di non aver intenzionalmente aggravato la propria esposizione debitoria. L’accensione di nuovi debiti per pagare debiti pregressi, se avviene senza trasparenza e in assenza di prospettive di rientro, può essere considerata mancanza di meritevolezza.
4. Corte di giustizia UE, 10 aprile 2025, C‑723/23: la Corte ha precisato che l’art. 23 della direttiva (UE) 2019/1023 sulla ristrutturazione e l’insolvenza consente l’esclusione dall’esdebitazione quando il debitore ha agito in mala fede o con colpa grave, ad esempio omettendo di informare i creditori della propria situazione e ricorrendo a nuovi debiti per pagare quelli vecchi. La pronuncia ha avuto grande influenza sulle decisioni italiane successive.

Queste sentenze confermano l’importanza della buona fede del debitore e mettono in guardia dal ricorrere a nuovi finanziamenti per coprire i vecchi debiti. Chi lo fa rischia di vedersi negata la procedura di esdebitazione o la validazione del piano del consumatore.

2. Procedura passo‑passo dopo la notifica di un atto

Quando il debitore riceve una cartella di pagamento, un avviso di accertamento esecutivo o un atto di pignoramento, ha dei diritti e termini che è fondamentale conoscere. Ecco cosa succede e come comportarsi.

2.1 Ricezione della cartella o dell’atto: verifiche immediate

1. Analisi dell’atto con un professionista: la prima cosa da fare è contattare un avvocato o un commercialista esperto in diritto tributario e sovraindebitamento per analizzare l’atto. Occorre verificare la corretta notifica, la data di affidamento del carico alla riscossione, la prescrizione del tributo e l’eventuale duplicazione di somme. Anche un minimo errore può rendere nullo l’atto.
2. Calcolo dei termini per il ricorso: in genere, il termine è di 60 giorni dalla notifica per proporre ricorso dinanzi alla corte di giustizia tributaria (ex commissione tributaria). Per la cartella di pagamento derivante da controllo automatizzato (art. 36‑bis d.p.r. 600/1973 o 54‑bis d.p.r. 633/1972), il termine decorre dalla notifica e l’eventuale ricorso deve essere presentato entro 60 giorni. Per l’avviso di accertamento esecutivo (che funge al contempo da accertamento e da precetto), i termini variano a seconda del tributo: 60 giorni per imposte dirette e IVA, 40 giorni per l’imposta di registro. Per l’ingiunzione fiscale emessa da un ente locale, il termine è di 30 giorni.
3. Verifica della prescrizione: molti debiti tributari e contributivi hanno termini di prescrizione (5 anni per tributi erariali e contributi, 10 anni per l’IVA e l’imposta di registro); se l’atto è emesso oltre tali termini senza interruzioni valide, può essere contestato.
4. Valutazione della definizione agevolata: se l’importo rientra nelle definizioni agevolate (rottamazione), conviene verificare l’anno di affidamento alla riscossione. Ad esempio, la rottamazione‑quinquies riguarda i carichi dal 2000 al 2023 . In presenza di più cartelle, è possibile aderire alla definizione agevolata per alcune e impugnare le altre.
5. Sospensione del pagamento: la domanda di adesione alla rottamazione sospende le procedure esecutive e cautelari finché l’agente della riscossione non comunica l’accoglimento o il rigetto. Nel frattempo, eventuali pignoramenti possono essere sospesi con apposita istanza all’agente della riscossione.

2.2 Dal ricorso alla tutela cautelare

Se l’atto è illegittimo, occorre proporre ricorso entro i termini. La procedura prevede:

1. Redazione del ricorso: deve indicare i motivi di annullamento (inesistenza del debito, prescrizione, difetto di motivazione, vizi di notifica). È opportuno allegare documenti (contratti, ricevute, estratti di ruolo) e richiedere la sospensione dell’esecuzione.
2. Deposito presso la Corte di giustizia tributaria: il ricorso si deposita telematicamente attraverso il portale SIGIT e richiede il pagamento del contributo unificato in base al valore. Contestualmente è possibile depositare istanza cautelare per la sospensione dell’atto.
3. Udienza cautelare: il giudice può concedere la sospensione se sussistono gravi e fondati motivi, impedendo la riscossione fino alla decisione finale.
4. Decisione nel merito: al termine del processo, la Corte può annullare in tutto o in parte l’atto impugnato. In caso di soccombenza dell’ente impositore, le somme indebitamente riscosse vengono restituite.
5. Procedura esecutiva: se non viene presentato ricorso o se il ricorso viene respinto, il debito diventa definitivo e l’agente della riscossione può procedere al pignoramento dei conti, dello stipendio o dei beni immobili. In questa fase, soluzioni come la composizione della crisi o la liquidazione controllata permettono di bloccare le procedure e ristrutturare i debiti.

2.3 Avvio della procedura di sovraindebitamento

Chi non riesce a pagare i debiti con la sola rateazione o rottamazione può richiedere l’accesso alle procedure di sovraindebitamento. L’iter si compone di vari passaggi:

1. Raccolta documentazione: bisogna predisporre un’analisi completa della situazione economica, con elenco dei creditori, ammontare dei debiti, redditi, beni immobili, mobili e eventuali contenziosi. È necessario dimostrare di essere meritevoli: aver subito l’aggravarsi della situazione per eventi non imputabili (malattia, perdita del lavoro, crisi aziendale) e non aver occultato beni o continuato a contrarre debiti ingiustificatamente. La legge esclude dall’accesso chi ha fatto ricorso alla procedura nei cinque anni precedenti e chi ha fornito documenti incompleti .
2. Nomina dell’OCC: si presenta l’istanza all’Organismo di composizione della crisi territorialmente competente. L’OCC nomina un gestore o liquidatore che verifica la situazione ed elabora, con il debitore, il piano o l’accordo. Il gestore assume il ruolo di garante dell’equilibrio tra debitori e creditori.
3. Scelta dello strumento: a seconda della categoria del debitore e della situazione patrimoniale, il gestore individua la procedura più adeguata: piano del consumatore, concordato minore, accordo di ristrutturazione dei debiti o liquidazione controllata. Ognuna ha presupposti e vantaggi specifici (si vedano le sezioni successive).
4. Deposito del piano/accordo: il gestore trasmette il progetto al tribunale competente. Nel piano vanno indicati i flussi di pagamento, la percentuale di soddisfazione dei creditori e, se occorre, la richiesta di esdebitazione finale. Il tribunale fissa l’udienza per l’omologazione e, nel frattempo, può sospendere le azioni esecutive.
5. Omologazione e attuazione: se i creditori approvano l’accordo e il giudice verifica la meritevolezza e la convenienza del piano, lo omologa. Dalla data di omologazione decorrono i termini per il pagamento. In caso di liquidazione controllata (ex “liquidazione del patrimonio”), il gestore procede alla vendita dei beni e distribuisce il ricavato.
6. Esdebitazione: al termine dell’esecuzione del piano o della liquidazione, il debitore può ottenere la cancellazione dei debiti residui se ha rispettato gli obblighi e non ha agito con dolo o colpa grave. La definizione dell’esdebitazione dipende dalla buona fede: la Legge 3/2012 e il CCII richiedono che il debitore non abbia aggravato la propria posizione con spese voluttuarie o con il ricorso a nuovi debiti in assenza di prospettive concrete .

3. Difese e strategie legali per evitare nuovi debiti

Scegliere la strategia giusta per gestire i debiti richiede valutazioni personalizzate. Qui presentiamo le principali difese e strumenti legali disponibili in Italia, con particolare attenzione alle soluzioni per chi vuole evitare di contrarre nuovi prestiti.

3.1 Impugnazione degli atti e sospensione della riscossione

1. Ricorso tributario: come illustrato nella procedura passo‑passo, il ricorso contro cartelle, avvisi di accertamento o ingiunzioni consente di far valere la prescrizione, la decadenza o altri vizi. Durante il processo è possibile ottenere la sospensione dell’esecuzione.
2. Istanza di autotutela: prima di impugnare l’atto, si può chiedere all’ente impositore di annullare o correggere l’atto in via di autotutela se vi sono errori evidenti (ad esempio doppia imposizione, errata intestazione, mancanza di firma). L’istanza non sospende automaticamente i termini del ricorso, quindi va presentata parallelamente al ricorso o prima se i termini sono sospesi per legge.
3. Transazione fiscale: per debiti derivanti da procedure concorsuali, l’art. 63 CCII consente di proporre una transazione con l’erario al fine di ridurre sanzioni e interessi. La proposta può essere inserita nel concordato minore o nel piano di ristrutturazione.
4. Rateizzazione ordinaria: se il debito è legittimo ma non si dispone della liquidità per pagarlo in un’unica soluzione, l’agente della riscossione consente di rateizzare fino a 72 rate mensili; in casi di grave difficoltà, le rate possono arrivare a 120. Tuttavia la rateizzazione non comporta l’annullamento di sanzioni e interessi e non è adatta se il debito è eccessivo rispetto al reddito. Per questo la definizione agevolata (rottamazione) è spesso preferibile.

3.2 Piano del consumatore

Il piano del consumatore è uno strumento rivolto alle persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi estranei all’attività imprenditoriale (mutui, prestiti personali, fideiussioni di amici o parenti). Previsto dalla Legge 3/2012 e ripreso nel CCII, permette di proporre un piano di pagamento che non richiede l’approvazione dei creditori: basta l’omologazione del tribunale. Elementi chiave:

• Destinatari: consumatori, fideiussori non professionisti e pensionati.
• Meritevolezza: occorre provare la buona fede, la regolarità delle scritture, l’assenza di colpe gravi e l’impossibilità di far fronte ai debiti senza la procedura. Chi ha acceso nuovi debiti per pagare i vecchi, conoscendo la propria insolvenza, potrebbe vedere rigettato il piano.
• Contenuto del piano: deve indicare i flussi di reddito futuri (stipendio, pensione), eventuali cessioni del quinto, alienazione di beni superflui e la percentuale di soddisfazione dei creditori. È possibile prevedere l’estensione della durata fino a 5 o 6 anni e, in presenza di debiti fiscali e previdenziali, inserire la transazione fiscale.
• Effetti: con il deposito del piano, vengono sospese le procedure esecutive; dopo l’omologazione, il debitore paga secondo il piano e può ottenere l’esdebitazione residua.

Esempio

Mario, dipendente pubblico con 1.800 euro di stipendio mensile, ha debiti per 60.000 euro (30.000 euro di prestiti personali, 20.000 euro di cartelle esattoriali e 10.000 euro di carte di credito). Non possiede immobili. Grazie al piano del consumatore, può proporre di destinare 500 euro al mese per 6 anni (72 rate) ai creditori. Alcuni creditori otterranno il 50% del loro credito, altri il 30%. Dopo l’esecuzione del piano, i debiti residui saranno cancellati. Se Mario avesse richiesto un nuovo prestito da 20.000 euro per pagare le rate in arretrato, avrebbe aggravato la situazione e compromesso la meritevolezza; con il piano del consumatore, invece, affronta legalmente i debiti senza aumentare l’esposizione.

3.3 Concordato minore e accordo di ristrutturazione dei debiti

Per i debitori diversi dai consumatori (imprenditori minori, artigiani, società agricole, professionisti) il concordato minore e l’accordo di ristrutturazione dei debiti offrono soluzioni flessibili.

Concordato minore

Previsto dal CCII, è simile al concordato preventivo ma semplificato. Il debitore propone ai creditori un piano di risanamento con pagamento parziale dei debiti e può prevedere la cessione di beni, l’intervento di un terzo garante o la prosecuzione dell’attività aziendale. La proposta deve essere approvata dai creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti ammessi al voto. Il tribunale verifica l’ammissibilità e l’esistenza di una causa di meritevolezza. Anche in questo caso, il comportamento di chi ha contratto nuovi debiti per pagare quelli vecchi può essere considerato colposo e impedire l’ammissione.

Accordo di ristrutturazione dei debiti

È un contratto concluso con i creditori che rappresentano almeno il 60% (o il 30% con estensione giudiziale) dei crediti. A differenza del piano del consumatore, richiede l’assenso della maggioranza dei creditori. È particolarmente utile a professionisti e imprenditori agricoli. L’accordo è omologato dal tribunale e può prevedere la transazione fiscale e il trattamento di crediti privilegiati.

3.4 Liquidazione controllata del patrimonio

Con la riforma del CCII, la liquidazione controllata ha sostituito la “liquidazione del patrimonio” della legge 3/2012. Si applica quando il debitore non è in grado di proporre un accordo o un piano sostenibile. In questo caso, tutti i beni non indispensabili vengono venduti da un liquidatore nominato dal tribunale. Il ricavato è distribuito ai creditori secondo l’ordine legale di prelazione, dopo aver soddisfatto i crediti prededucibili e privilegiati. La procedura dura 3 anni (prorogabili a 4 se si vendono immobili) e, al termine, il debitore persona fisica può chiedere l’esdebitazione integrale, cioè la liberazione dei debiti rimasti insoddisfatti. Anche qui è necessario dimostrare di non aver dilapidato il patrimonio o contratto debiti inutili.

3.5 Composizione negoziata della crisi d’impresa

Per gli imprenditori in crisi ma non ancora insolventi, il d.l. 118/2021 offre la composizione negoziata. Come ricordato, l’imprenditore in squilibrio patrimoniale o economico‑finanziario può chiedere la nomina di un esperto indipendente che faciliti le trattative con i creditori . L’obiettivo è evitare l’insolvenza e, di conseguenza, l’aggravarsi della situazione. L’esperto aiuta a elaborare un piano di risanamento che può prevedere la rinegoziazione dei debiti, l’intervento di nuovi finanziatori e la cessione di asset non strategici.

Dal punto di vista dell’accensione di nuovi debiti, la composizione negoziata permette di ottenere finanziamenti prededucibili (ossia con privilegio in caso di successiva procedura concorsuale) solo se strettamente necessari al risanamento e approvati dall’esperto e dal tribunale; in caso contrario si rischia l’accusa di abuso di credito. Il legislatore e la giurisprudenza richiedono che tali finanziamenti siano proporzionati alle esigenze di riequilibrio e non servano a pagare debiti scaduti senza prospettive di continuità.

3.6 Transazione fiscale e previdenziale

Durante le procedure concorsuali, l’art. 63 CCII consente al debitore di proporre una transazione fiscale e contributiva. Questo strumento, introdotto per la prima volta con il decreto correttivo del 2022, permette di falcidiare sanzioni e interessi sui tributi e i contributi. La proposta deve assicurare un trattamento almeno pari a quello che il Fisco otterrebbe in caso di liquidazione. L’amministrazione finanziaria verifica la convenienza della proposta e può aderire o respingere. La transazione fiscale è particolarmente utile per evitare l’accensione di nuovi debiti destinati a saldare le cartelle, perché consente di dilazionare e ridurre l’importo originario in un contesto giudiziale tutelato.

3.7 Esdebitazione del debitore incapiente

Il CCII prevede una procedura di esdebitazione del debitore incapiente destinata alle persone fisiche prive di patrimonio e con reddito modesto. Consente di ottenere la cancellazione dei debiti residui senza dover eseguire un piano di pagamento. Presupposti: (i) non aver compiuto atti in frode, (ii) non aver fatto ricorso alle procedure di sovraindebitamento negli ultimi 5 anni, (iii) avere un reddito inferiore alla soglia di sopravvivenza. In questo caso, il tribunale dichiara l’esdebitazione senza imporre pagamenti. È una soluzione estrema ma molto efficace per chi non ha più risorse e rischierebbe di aggravare la situazione ricorrendo a nuovi prestiti.

4. Strumenti alternativi per evitare nuovi debiti

Oltre alle procedure concorsuali, esistono strumenti amministrativi e finanziari che consentono di risolvere la posizione debitoria senza contrarre nuovi finanziamenti. Di seguito una panoramica.

4.1 Rottamazione‑quinquies (Legge di bilancio 2026)

Come anticipato, la legge 199/2025 ha introdotto la rottamazione‑quinquies. In sintesi:

• Ambito: carichi affidati agli agenti della riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 .
• Vantaggi: pagamento del solo tributo o contributo e delle spese di notifica ed esecuzione, con annullamento di sanzioni, interessi e aggio .
• Rateazione: fino a 54 rate bimestrali con interesse al 3% .
• Termine per la domanda: 30 aprile 2026. L’adesione sospende le procedure esecutive e cautelari.
• Esclusioni: debiti non derivanti da dichiarazioni annuali (ad esempio imposta di registro, successioni), aiuti di Stato, IVA all’importazione, contributi dovuti a casse professionali, debiti INAIL e tributi locali (salvo adesione dei comuni) .

Per aderire occorre accedere al portale dell’agente della riscossione con SPID, compilare il modulo di adesione inserendo il numero delle cartelle e scegliere il numero di rate. Entro il 30 giugno 2026 l’agente comunicherà l’accoglimento e l’importo dovuto. Il pagamento della prima o unica rata dovrà essere effettuato entro il 31 luglio 2026; il mancato pagamento anche di una sola rata comporta la decadenza dalla definizione e il ripristino del debito originario.

Esempio numerico

Giulia ha quattro cartelle esattoriali per un totale di 25.000 euro, di cui 10.000 di tributo, 5.000 di interessi e sanzioni e 10.000 di aggio e spese. Grazie alla rottamazione‑quinquies dovrà pagare solo 10.000 euro di tributo e circa 500 euro di spese, suddivisibili in 54 rate bimestrali (circa 195 euro a rata). Risparmierà quindi 14.500 euro e potrà evitare di chiedere un prestito per pagare l’intero importo.

4.2 Stralcio dei carichi di importo ridotto

La legge di bilancio 2024 (n. 213/2023) e successive proroghe hanno previsto lo stralcio automatico dei carichi fino a 1.000 euro affidati alla riscossione dal 2000 al 2015. Nel 2025 l’agevolazione è stata estesa ai carichi fino a 500 euro e, con la legge di bilancio 2026, agli importi fino a 600 euro su delibera degli enti creditori. Ciò significa che numerosi debiti di modesto valore vengono annullati d’ufficio; di conseguenza, non è necessario accendere nuovi debiti per saldarli. È tuttavia importante verificare la posizione nel proprio estratto di ruolo e controllare che lo stralcio sia stato effettivamente applicato.

4.3 Rateizzazioni straordinarie

Oltre alla rottamazione, l’agente della riscossione offre la rateizzazione straordinaria (art. 19 d.p.r. 602/1973), che consente piani fino a 120 rate mensili per chi dimostra comprovata difficoltà economica. Per importi inferiori a 120.000 euro la domanda può essere presentata online con autocertificazione; per importi superiori è necessario allegare documentazione reddituale. Questa soluzione permette di diluire il debito nel tempo ma comporta il pagamento di interessi e l’adempimento puntuale delle rate: il mancato pagamento di cinque rate anche non consecutive determina la decadenza.

4.4 Cessione del quinto e delega di pagamento

Tra le misure per evitare nuovi debiti con interessi elevati rientra l’accesso a finanziamenti garantiti dal proprio stipendio, come la cessione del quinto o la delega di pagamento. In tali forme il tasso è calmierato e la rata è trattenuta direttamente dal datore di lavoro. Tuttavia questi strumenti devono essere utilizzati con prudenza e sempre nell’ambito di un piano di ristrutturazione: un uso eccessivo della cessione del quinto per pagare altri debiti potrebbe essere giudicato poco meritevole dai creditori in un’eventuale procedura di sovraindebitamento.

4.5 Mediazione e negoziazione con i creditori

Molte situazioni di indebitamento possono essere risolte attraverso una mediazione con i creditori prima di arrivare alla procedura concorsuale. Ad esempio, banche e società finanziarie preferiscono evitare il contenzioso e possono accettare un saldo e stralcio (pagamento a saldo ridotto) o una rinegoziazione delle condizioni se il debitore è assistito da un professionista credibile. Lo stesso vale per l’Agenzia delle entrate, che può accettare il pagamento rateale di avvisi bonari o transazioni fiscali previste dal CCII. Una negoziazione efficace consente di ridurre l’importo complessivo e di evitare la richiesta di nuovi prestiti.

5. Errori comuni da evitare e consigli pratici

5.1 Errori frequenti

1. Accendere un nuovo debito per pagare altri debiti: come ampiamente spiegato, è un errore che rischia di compromettere l’accesso all’esdebitazione e di aggravare la situazione.
2. Ignorare la notifica dell’atto: molte persone sottovalutano le cartelle di pagamento o gli avvisi di accertamento, sperando che “vadano in prescrizione”. In realtà, il mancato ricorso rende il debito definitivo.
3. Perdere i termini: scaduti i termini per presentare ricorso o per aderire alla definizione agevolata, non si può più opporre il debito e le procedure esecutive diventano inevitabili.
4. Fornire documentazione incompleta: per accedere alle procedure di sovraindebitamento occorre un quadro completo della propria situazione; omissioni e reticenze possono portare al rigetto della domanda .
5. Rivolgersi a intermediari non qualificati: esistono soggetti che promettono cancellazioni miracolose di debiti senza avere i requisiti di legge. È importante affidarsi solo a professionisti iscritti agli albi e agli OCC riconosciuti dal Ministero.

5.2 Consigli pratici

1. Tenere traccia di tutti i debiti: redigere un elenco aggiornato dei debiti, con date, importi e creditori; ciò aiuta a individuare le soluzioni più adatte.
2. Verificare la meritevolezza: documentare le cause dell’indebitamento (malattia, perdita di lavoro, calo del fatturato) e dimostrare di aver agito con buona fede (nessuna spesa voluttuaria, nessun occultamento di beni).
3. Utilizzare le misure agevolative: aderire alla rottamazione quando conviene, sfruttare lo stralcio automatico per i piccoli importi, richiedere la rateizzazione straordinaria se si hanno entrate regolari.
4. Adottare un approccio integrato: non limitarsi a una sola misura; spesso la soluzione migliore è un mix: impugnare alcune cartelle, rottamare altre, rateizzare quelle residue e, se necessario, avviare la procedura di sovraindebitamento.
5. Agire tempestivamente: la tempestività è fondamentale; chi attende troppo rischia di perdere opportunità (ad esempio il termine per la rottamazione) e di subire pignoramenti.
6. Chiedere sempre l’assistenza di un professionista: un avvocato o commercialista specializzato sa valutare la correttezza degli atti, suggerire la soluzione più vantaggiosa e curare gli adempimenti formali.

6. Tabelle riepilogative

6.1 Norme principali sul sovraindebitamento e relative procedure

Norma/Articolo	Oggetto	Punti chiave
Legge 3/2012, art. 7	Presupposti di ammissibilità per l’accordo di ristrutturazione e il piano del consumatore	Il debitore può proporre un accordo di ristrutturazione con l’ausilio di un OCC; il piano deve prevedere modalità di pagamento dei creditori, eventuali garanzie e può dilazionare i tributi senza ridurli . La proposta non è ammessa se il debitore è soggetto ad altre procedure concorsuali, se ha già usufruito della procedura nei 5 anni precedenti o se la documentazione non è completa .
d.lgs. 14/2019 (CCII), artt. 1 e 2	Definizioni di crisi e insolvenza; ambito di applicazione	Il codice disciplina crisi e insolvenza del debitore persona fisica e imprenditore, escludendo lo Stato e gli enti pubblici. La “crisi” è lo stato di difficoltà finanziaria che rende probabile l’insolvenza; l’“insolvenza” è l’impossibilità di soddisfare regolarmente le obbligazioni .
d.l. 118/2021, art. 2	Composizione negoziata	L’imprenditore in squilibrio patrimoniale può chiedere la nomina di un esperto indipendente per facilitare le trattative con i creditori e individuare soluzioni di risanamento .
CCII, art. 63	Transazione fiscale e contributiva	Permette di proporre una falcidia di sanzioni e interessi su tributi e contributi nell’ambito di una procedura di concordato minore o accordo di ristrutturazione; l’amministrazione deve valutare la convenienza.
Legge 199/2025 (bilancio 2026), commi 82‑101	Rottamazione‑quinquies	Definisce la quinta edizione della definizione agevolata; consente di estinguere i carichi affidati dal 2000 al 2023 pagando solo il tributo e le spese, con rate fino a 54 mesi .
CCII, Parte III	Liquidazione controllata	Sostituisce la liquidazione del patrimonio; prevede la vendita dei beni e la distribuzione ai creditori con la possibilità per il debitore persona fisica di ottenere l’esdebitazione finale.

6.2 Confronto tra le principali procedure

Procedura	Destinatari	Necessità approvazione creditori	Durata tipica	Esdebitazione
Piano del consumatore	Consumatori, fideiussori non professionisti	Non richiede approvazione dei creditori; basta l’omologazione del tribunale	3‑6 anni	Esdebitazione al termine se il piano è rispettato
Concordato minore	Imprenditori minori, artigiani, società agricole	Richiede il voto favorevole dei creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti	Varia in base al piano (di solito 5 anni)	Esdebitazione dopo esecuzione e buona fede
Accordo di ristrutturazione	Professionisti, imprenditori, società	Richiede l’accordo del 60% (o 30% con estensione) dei crediti	Durata negoziata con i creditori	Esdebitazione residua con omologazione
Liquidazione controllata	Persone fisiche prive di risorse per un piano	Non necessita approvazione; gestita dal liquidatore	3‑4 anni	Esdebitazione integrale al termine
Composizione negoziata	Imprenditori non ancora insolventi	Non serve l’approvazione, ma i creditori partecipano alle trattative	Dipende dalle misure di risanamento	Non prevista; si opera per evitare l’insolvenza

7. Domande e risposte frequenti (FAQ)

1. Accendere un nuovo prestito per pagare debiti vecchi mi impedisce di accedere all’esdebitazione?

Non esiste un divieto automatico, ma la giurisprudenza richiede che il debitore agisca con buona fede e trasparenza. Ricorrere a un nuovo debito senza prospettive concrete di rientro, solo per tamponare esposizioni pregresse, può essere considerato indice di mancanza di meritevolezza e portare al rigetto dell’esdebitazione. Le Corti di Cassazione del 2025 e 2026 hanno sottolineato che il comportamento irresponsabile del debitore (ad esempio contrarre nuovi debiti a tassi usurari pur sapendo di non poterli restituire) costituisce colpa grave.

2. Quali debiti posso includere nella rottamazione‑quinquies?

Tutti i carichi affidati agli agenti della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023, con esclusione dei debiti derivanti da avvisi di accertamento non pagati, dell’IVA all’importazione, dei contributi dovuti a casse professionali, dei tributi locali e dell’imposta di registro. Per i carichi che derivano dalle dichiarazioni dei redditi o dell’IVA (controlli automatizzati e formali) e per le sanzioni del codice della strada, è possibile definire il debito pagando solo il tributo e le spese .

3. Che differenza c’è tra piano del consumatore e accordo di ristrutturazione dei debiti?

Il piano del consumatore è riservato alle persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi non imprenditoriali e non richiede il voto dei creditori: basta l’omologazione del tribunale. L’accordo di ristrutturazione si rivolge a imprenditori, professionisti e società e richiede l’accordo della maggioranza dei creditori.

4. Posso rateizzare un debito tributario senza aderire alla rottamazione?

Sì. L’agente della riscossione permette la rateizzazione ordinaria fino a 72 rate mensili e quella straordinaria fino a 120 per chi è in comprovata difficoltà. Tuttavia questi piani comportano il pagamento di interessi e non cancellano sanzioni e aggio; quindi sono meno convenienti rispetto alla rottamazione.

5. Devo coinvolgere tutti i creditori nel piano del consumatore?

Sì. Tutti i debiti devono essere inclusi perché lo scopo è ristrutturare globalmente la posizione. Omettere un creditore comporta l’inammissibilità del piano e potrebbe farlo decadere. In alcuni casi si può proporre un concordato minore o un accordo di ristrutturazione per i debiti professionali e un piano del consumatore per quelli personali, ma servono due procedure distinte.

6. Sono un fideiussore per un familiare: posso accedere al piano del consumatore?

Secondo la Cassazione (sentenza n. 29746/2025), il fideiussore che ha garantito un debito per finalità estranee alla propria attività professionale è considerato consumatore e può accedere al piano del consumatore. Occorre però dimostrare che la garanzia è stata prestata a titolo gratuito e non nell’esercizio di un’attività professionale.

7. Posso chiedere l’esdebitazione se ho venduto un bene prima di presentare la domanda?

La vendita di un bene non è di per sé preclusiva, ma occorre dimostrare di non aver pregiudicato i creditori. Se la vendita è avvenuta a prezzo equo e il ricavato è stato utilizzato per spese indispensabili, non ci sono problemi. Se invece il bene è stato ceduto a un prezzo simbolico o gratuitamente per sottrarlo ai creditori, il tribunale può negare la meritevolezza.

8. Qual è la differenza tra liquidazione controllata e fallimento?

La liquidazione controllata si applica a consumatori e imprenditori non fallibili (imprenditori sotto soglia). Prevede la vendita dei beni non essenziali e, al termine, consente l’esdebitazione residua. Il fallimento (oggi “liquidazione giudiziale”) riguarda le imprese sopra soglia e comporta la spossessione dell’imprenditore e la gestione da parte del curatore. La liquidazione controllata offre un percorso più rapido e meno stigmatizzante.

9. Se accedo alla rottamazione‑quinquies, posso successivamente presentare il piano del consumatore?

Sì. La rottamazione riguarda solo i debiti affidati alla riscossione; altri debiti (prestiti personali, mutui, fideiussioni) possono essere inseriti in un piano del consumatore. È possibile aderire alla rottamazione per le cartelle e, se persiste l’insolvibilità per altri debiti, richiedere la procedura di sovraindebitamento.

10. Quali sono i costi della procedura di sovraindebitamento?

Oltre alle spese vive (contributo unificato e bolli), va corrisposto un compenso al gestore della crisi o al liquidatore, stabilito dal decreto ministeriale 2021 che regola i parametri per gli OCC. L’importo varia in base all’attivo da liquidare o al numero di creditori; generalmente parte da 500 euro e può arrivare a diverse migliaia per procedure complesse. Tuttavia questi costi sono inferiori al risparmio ottenuto e possono essere rateizzati.

11. Quali requisiti deve avere il Gestore della crisi?

Il gestore deve essere iscritto in un elenco tenuto dal Ministero della giustizia, possedere titoli professionali (avvocato, commercialista o consulente del lavoro) e aver maturato esperienza nella ristrutturazione dei debiti. L’art. 3 d.l. 118/2021 prevede anche la formazione specifica e la verifica della professionalità .

12. Cosa succede se non pago le rate della rottamazione?

Il mancato pagamento anche di una sola rata comporta la decadenza dalla definizione agevolata. In tal caso il debito viene ripristinato con l’aggiunta di sanzioni, interessi e aggio, e le rate versate vengono imputate a titolo di acconto. È quindi fondamentale impostare un piano di pagamenti realistico.

13. Posso aderire alla rottamazione se ho già beneficiato delle precedenti edizioni?

Sì, non vi sono preclusioni. Tuttavia i debiti già inclusi in precedenti definizioni e poi decaduti non possono essere nuovamente rottamati. È quindi consigliabile verificare la posizione presso l’agente della riscossione.

14. Posso impedire il pignoramento della prima casa?

In Italia la prima casa non può essere pignorata dal Fisco se l’immobile non è di lusso e il contribuente vi risiede anagraficamente. Per i debiti con banche o finanziarie, invece, il pignoramento è possibile; in questo caso il piano del consumatore o il concordato minore possono sospendere l’esecuzione e proporre la vendita dell’immobile a prezzi di mercato, salvaguardando la residua parte di valore (eventuale surplus rispetto ai debiti).

15. Che differenza c’è tra OCC e OCF?

L’OCC (Organismo di composizione della crisi) è l’ente incaricato di gestire le procedure di sovraindebitamento per i consumatori e i debitori non fallibili. L’OCF (Organismo di composizione delle crisi da sovraindebitamento per i professionisti finanziari) è stato istituito per curare la composizione negoziata della crisi d’impresa ai sensi del d.l. 118/2021; è un elenco gestito dalle Camere di commercio.

16. Posso richiedere l’esdebitazione se ho pendenti condanne penali?

Se la condanna riguarda reati contro il patrimonio (es. bancarotta fraudolenta, riciclaggio) commessi in relazione all’indebitamento, l’accesso all’esdebitazione può essere negato. Il tribunale valuta caso per caso; in presenza di reati comuni non collegati ai debiti, l’esdebitazione è possibile purché la pena sia stata scontata.

17. Una volta ottenuta l’esdebitazione posso nuovamente indebitarmi?

L’esdebitazione libera dai debiti residui ma non preclude la possibilità di contrarre nuovi finanziamenti. Tuttavia, istituti di credito e banche terranno conto della precedente procedura e potranno richiedere garanzie maggiori. È consigliabile evitare di sovraesporsi nuovamente e di risparmiare una quota del reddito per imprevisti.

18. La cessione del quinto è compatibile con il piano del consumatore?

Sì, purché la rata della cessione sia sostenibile. Nel piano occorre indicare le trattenute già in corso e dimostrare che il reddito residuo consente di pagare la percentuale offerta ai creditori e di mantenere un livello di vita dignitoso (nel rispetto della soglia di sopravvivenza). In alcuni casi è possibile sospendere temporaneamente la cessione del quinto previa autorizzazione del giudice.

19. Posso includere i debiti con gli amici o i parenti?

Sì. Tutti i debiti devono essere inclusi e anche i creditori informali (parenti, amici) devono essere indicati. Se non si indicano, questi potrebbero agire successivamente e il tribunale potrebbe revocare l’esdebitazione per omessa dichiarazione.

20. È possibile presentare il piano del consumatore senza un avvocato?

La legge non impone l’assistenza legale, ma l’esperienza dimostra che è fortemente consigliata. La redazione del piano richiede competenze tecniche (valutazione dei flussi, garanzie, documentazione), la gestione delle notifiche e la difesa in udienza. L’assistenza di un avvocato specializzato aumenta le probabilità di successo e consente di evitare errori procedurali.

8. Simulazioni pratiche e numeriche

Per comprendere concretamente i vantaggi delle diverse soluzioni rispetto alla scelta sbagliata di accendere nuovi debiti, presentiamo alcune simulazioni.

8.1 Confronto tra accensione di un nuovo prestito e piano del consumatore

Scenario: Claudia ha debiti per 40.000 euro (25.000 euro di prestiti personali e 15.000 euro di cartelle esattoriali) e un reddito mensile di 1.600 euro. Le restano 1.200 euro mensili al netto delle spese indispensabili. Potrebbe accendere un nuovo prestito per consolidare i debiti a un tasso del 10% con durata 10 anni, oppure richiedere il piano del consumatore.

Opzione A – Nuovo prestito: importo richiesto 40.000 euro, TAN 10%, durata 120 mesi. La rata sarebbe circa 529 euro. Con l’eventuale aggiunta delle spese accessorie, Claudia pagherebbe in totale circa 63.500 euro. Inoltre dovrebbe continuare a pagare 15.000 euro di cartelle a parte (o chiederne la rateizzazione). Il rischio di insolvenza sarebbe elevato e il ricorso a tale prestito potrebbe essere giudicato come abuso di credito in una procedura di sovraindebitamento.

Opzione B – Piano del consumatore: Claudia può destinare 400 euro al mese per 6 anni (72 rate), pari a 28.800 euro complessivi. Presentando un piano ben documentato, potrebbe offrire ai creditori una percentuale del 60% su alcuni debiti e del 30% su altri, ottenendo l’esdebitazione del residuo. Risparmierebbe circa 30.000 euro e non rischierebbe la mancata meritevolezza.

Conclusione: il piano del consumatore risulta nettamente più conveniente. Claudia evita il pagamento di interessi elevati, non contrae un nuovo debito e mantiene la possibilità di liberarsi definitivamente dalle pendenze.

8.2 Simulazione di rottamazione‑quinquies

Situazione: Luca ha tre cartelle esattoriali affidate alla riscossione tra il 2015 e il 2022: 12.000 euro di IVA non versata, 5.000 euro di contributi INPS e 3.000 euro di multe. Gli importi includono sanzioni e interessi. Totale attuale: 20.000 euro, di cui 10.000 euro di tributi e 10.000 euro di sanzioni, interessi e aggio.

Accesso alla rottamazione‑quinquies: Luca invia la domanda entro il 30 aprile 2026. L’agente della riscossione quantifica l’importo dovuto: 10.000 euro di tributi + 400 euro di spese di notifica e procedura. Luca sceglie di pagare in 54 rate bimestrali (27 trimestri) con tasso del 3%. Ogni rata è di circa 200 euro. Risparmio: 9.600 euro. Se Luca avesse acceso un prestito per pagare l’intero importo, avrebbe pagato interessi notevoli e non avrebbe beneficiato della cancellazione di sanzioni.

8.3 Simulazione di liquidazione controllata

Caso: Serena è titolare di un negozio che ha chiuso nel 2024; ha debiti per 200.000 euro (mutuo ipotecario, fornitori e cartelle). Non possiede altri beni se non una casa di valore 150.000 euro gravata da ipoteca per 100.000 euro. Serena non può proporre un concordato sostenibile. Ricorrerebbe a un prestito ipotecario per saldare i debiti, ma non otterrebbe condizioni favorevoli.

Procedura di liquidazione controllata: Serena presenta domanda al tribunale. Il liquidatore vende la casa per 150.000 euro, paga 100.000 euro alla banca ipotecaria, 10.000 euro di spese e distribuisce 40.000 euro agli altri creditori. Dopo tre anni Serena ottiene l’esdebitazione dei 160.000 euro residui. Se avesse acceso un nuovo prestito ipotecario, avrebbe aggravato la situazione; invece, con la liquidazione controllata, affronta la crisi in modo ordinato e ottiene un nuovo inizio.

Conclusione

Contrarre un nuovo debito per pagare debiti preesistenti è come gettare benzina sul fuoco: apparentemente risolve il problema nell’immediato, ma in realtà lo amplifica. La normativa italiana sul sovraindebitamento, la composizione negoziata e le definizioni agevolate offrono strumenti legali concreti per sanare la propria situazione senza alimentare la spirale dell’indebitamento.

Abbiamo visto che la Legge 3/2012 consente di proporre un accordo di ristrutturazione o un piano del consumatore , mentre il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza amplia gli strumenti con il concordato minore, l’accordo di ristrutturazione e la liquidazione controllata . Il d.l. 118/2021 introduce la composizione negoziata della crisi, evitando l’insolvenza e favorendo la ricerca di accordi con i creditori . La legge di bilancio 2026 ha approvato la rottamazione‑quinquies, che permette di estinguere i debiti fiscali pagando solo il tributo . A ciò si aggiungono gli stralci di piccoli debiti e le rateizzazioni straordinarie.

Il filo conduttore di tutte queste misure è la buona fede: i tribunali richiedono che il debitore agisca con lealtà, fornisca documenti completi e non aggravi la propria posizione con spese inutili o con nuovi debiti contratti irresponsabilmente. La giurisprudenza recente (Cassazione 2025–2026) conferma che l’accensione di nuovi prestiti per pagare i vecchi può impedire l’esdebitazione e la ristrutturazione.

Rivolgersi a un professionista è la chiave per valutare la situazione, evitare errori procedurali e scegliere la soluzione più adatta.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team di avvocati e commercialisti offrono un’assistenza completa: dall’analisi delle cartelle alla presentazione dei ricorsi, dalle negoziazioni con i creditori alla redazione di piani del consumatore, concordati minori, accordi di ristrutturazione e liquidazioni controllate. Possono inoltre affiancare gli imprenditori nella composizione negoziata della crisi e nella predisposizione di transazioni fiscali. Agendo tempestivamente è possibile bloccare pignoramenti, ipoteche, fermi amministrativi e altre azioni esecutive.

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