Introduzione

Nelle relazioni d’affari può accadere che una fornitura dia luogo a contestazioni su fatture non pagate, penali, difetti della merce o servizi. Queste controversie espongono il debitore al rischio di decreto ingiuntivo, pignoramenti o iscrizioni ipotecarie. Spesso la soluzione più rapida è un accordo stragiudiziale (detto anche transazione), che permette alle parti di definire il rapporto senza andare davanti al giudice. Perché un accordo sia efficace deve essere redatto con attenzione, rispettando la normativa vigente e adottando clausole che tutelino il debitore contro sorprese e responsabilità future. Nel 2024‑2025 il legislatore e la giurisprudenza hanno introdotto importanti novità in materia di transazioni, interessi moratori, prescrizione e procedure per i debiti tributari e commerciali. Questa guida, aggiornata a novembre 2025 e basata su fonti normative e giurisprudenziali ufficiali, spiega come negoziare e redigere un accordo stragiudiziale con un fornitore, quali sono i diritti del debitore, quali strategie legali può utilizzare e quali strumenti alternativi sono disponibili (rottamazioni, piani di ristrutturazione, esdebitazione).

Lo studio dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista, gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto agli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un Organismo di composizione della crisi (OCC), coordina un team nazionale di avvocati e commercialisti specializzati in diritto bancario e tributario. L’avvocato è anche esperto negoziatore della crisi d’impresa (D.L. 118/2021). Insieme al suo staff, offre consulenza per analizzare contratti e notifiche, proporre opposizioni a decreti ingiuntivi o cartelle esattoriali, ottenere sospensioni o piani di rientro e definire soluzioni giudiziali e stragiudiziali personalizzate. La loro esperienza multidisciplinare consente di difendere sia imprenditori sia consumatori contro fornitori, banche e Fisco, individuando la strategia più adatta alla situazione.

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Contesto normativo e giurisprudenziale

Per comprendere come redigere e gestire un accordo stragiudiziale con il fornitore, è necessario analizzare le fonti normative che disciplinano obbligazioni, pagamento, transazione, ritardi, interessi, prescrizione e procedure di ristrutturazione. Di seguito le norme principali e le sentenze più recenti.

Transazione (art. 1965 c.c.) e natura dell’accordo stragiudiziale

L’accordo stragiudiziale è un contratto con cui le parti, mediante reciproche concessioni, pongono fine a una lite già iniziata o prevengono una lite. L’art. 1965 del codice civile definisce la transazione come il contratto con cui le parti, facendo reciproche concessioni, pongono fine a una lite già iniziata o prevengono una lite che potrebbe sorgere . La transazione può essere novativa (quando sostituisce l’obbligazione originaria con una nuova, comportando l’estinzione del vecchio credito) o conservativa (quando riduce l’importo o disciplina la modalità di pagamento senza estinguere il credito originale). La Cassazione ha ricordato che occorre valutare l’“animus novandi” delle parti: l’ordinanza 5565/2025 chiarisce che la qualificazione spetta al giudice e la transazione novativa richiede un chiaro intento di sostituire l’obbligazione originaria .

Imputazione dei pagamenti (art. 1193 c.c.)

Quando il debitore ha più debiti dello stesso genere verso un creditore, l’art. 1193 c.c. riconosce al debitore la facoltà di dichiarare al momento del pagamento quale debito intende estinguere. In mancanza di dichiarazione, il pagamento si imputa al debito scaduto; tra più debiti scaduti si imputa al debito meno garantito e, in subordine, a quello più oneroso o più antico. Se nessuno di questi criteri è applicabile, l’imputazione avviene proporzionalmente . Questa norma è essenziale nelle liti sui pagamenti perché consente al debitore di dimostrare che un versamento era destinato a un particolare debito e non ad altri. Nella sentenza della Cassazione civile, sez. II, ordinanza n. 28252/2025, la Corte ha stabilito che la produzione di un accordo transattivo successivo al pagamento ribalta l’onere della prova: se il debitore riconosce un debito superiore dopo aver pagato, il creditore può usare l’accordo per dimostrare che quei pagamenti non erano imputati al debito contestato; spetta quindi al debitore provare che le somme si riferivano a debiti diversi .

Eccezione di inadempimento e risoluzione del contratto (artt. 1460, 1453 c.c.)

Per difendersi da pretese di pagamento illegittime, il debitore può invocare l’eccezione di inadempimento (art. 1460 c.c.) e chiedere la risoluzione del contratto per inadempimento (art. 1453 c.c.).

• Art. 1460 c.c. – Eccezione di inadempimento. Nei contratti con prestazioni corrispettive, la parte che non ha ricevuto la prestazione può rifiutare la propria finché l’altra non adempie o non offre di adempiere, purché il rifiuto non sia contrario alla buona fede . Nel contesto delle forniture, se la merce è difettosa o la consegna è incompleta, il cliente può sospendere i pagamenti finché il fornitore non adempie correttamente.
• Art. 1453 c.c. – Risoluzione per inadempimento. In caso di inadempimento grave, la parte adempiente può chiedere l’adempimento o la risoluzione del contratto; dopo aver scelto la risoluzione, non può più esigere l’adempimento . La risoluzione comporta la restituzione delle prestazioni e può essere fatta valere anche nell’accordo stragiudiziale per annullare il contratto di fornitura.
• Art. 1454 c.c. – Diffida ad adempiere. Consente di intimare per iscritto all’altra parte di adempiere entro un termine non inferiore a quindici giorni; se la controparte non adempie, il contratto è risolto di diritto . Una diffida ad adempiere precede spesso l’accordo stragiudiziale: serve a formalizzare l’inadempimento del fornitore e a creare la base per la negoziazione.

Ritardi nei pagamenti e interessi moratori (D.Lgs. 231/2002)

Il D.Lgs. 9 ottobre 2002 n. 231 attua la direttiva europea sui ritardi nei pagamenti nelle transazioni commerciali. Le regole principali, modificate dal D.Lgs. 192/2012 e dal D.Lgs. 161/2014, sono:

• Scadenza dei termini di pagamento. Il periodo ordinario di pagamento non può superare 30 giorni dalla data di ricevimento della fattura o del bene; nelle transazioni commerciali tra imprese le parti possono concordare un termine superiore fino a 60 giorni, ma deve essere pattuito per iscritto . Per le pubbliche amministrazioni, il termine non può superare 60 giorni; per imprese pubbliche o enti sanitari può arrivare a 60 o 90 giorni . Eventuali verifiche sulla conformità del bene non possono durare più di 30 giorni .
• Interessi moratori. Decorrono automaticamente dal giorno successivo alla scadenza del termine di pagamento e non necessitano di costituzione in mora . Il saggio degli interessi è determinato in misura pari agli interessi legali di mora; le parti possono concordare un tasso diverso entro certi limiti . Il Ministero dell’Economia pubblica ogni semestre il tasso di riferimento .
• Rimborso delle spese di recupero. Il creditore ha diritto a un importo forfettario di 40 €, oltre al risarcimento del maggior danno per i costi di recupero . Le clausole che escludono l’interesse di mora o i costi di recupero sono nulle se sono gravemente inique per il creditore .

Queste norme si applicano anche agli accordi stragiudiziali. Il creditore non può rinunciare agli interessi moratori se la clausola è considerata iniqua; il debitore deve quindi valutare attentamente i tassi richiesti dal fornitore e contestare eventuali penali non conformi alla legge.

Obbligazioni pecuniarie, interessi e mora (art. 1224 c.c.)

L’art. 1224 c.c. stabilisce che nelle obbligazioni pecuniarie, dal giorno della mora sono dovuti gli interessi legali anche se non erano previsti. Il creditore può chiedere un risarcimento più elevato se dimostra il danno subito, purché non sia stato pattuito un interesse diverso . L’accordo stragiudiziale spesso definisce la misura degli interessi moratori, ma le parti devono rispettare i limiti di equità previsti dal D.Lgs. 231/2002 e dal codice civile.

Termini di prescrizione (artt. 2946 e 2948 c.c.)

Il debitore che riceve una richiesta di pagamento deve verificare se il credito è prescritto. L’art. 2946 c.c. prevede la prescrizione ordinaria decennale: “salvo che la legge disponga altrimenti, il diritto si estingue per prescrizione con il decorso di dieci anni” . Tuttavia molte forniture e prestazioni periodiche si prescrivono in cinque anni (art. 2948 c.c.); la norma include gli interessi e le “somme che devono pagarsi periodicamente ad anno o in termini più brevi” . In concreto, fatture per consegne periodiche o somministrazioni (energia, telefonia) e interessi moratori si prescrivono in cinque anni, mentre fatture per beni singoli possono prescriversi in dieci anni. La transazione può interrompere la prescrizione; occorre dunque indicare nel testo che l’accordo “non costituisce riconoscimento di debito” se si vogliono evitare effetti interruttivi.

Negoziazione assistita (D.L. 132/2014)

Per alcune controversie civili e commerciali (es. sinistri stradali, richieste di pagamento fino a 50.000 €), la legge impone un tentativo di negoziazione assistita prima di agire in giudizio. L’accordo di negoziazione è stipulato con l’assistenza obbligatoria di avvocati ed è rivolto a risolvere la controversia in tempi brevi. L’art. 2 del D.L. 12 settembre 2014 n. 132 stabilisce che le parti, con l’assistenza di uno o più avvocati, “si obbligano a cooperare in buona fede e lealtà per risolvere in via amichevole la controversia” ; l’accordo deve indicare il termine per la conclusione (non inferiore a un mese e non superiore a tre mesi, prorogabile) e l’oggetto. La negoziazione assistita è condizione di procedibilità per le controversie in materia di responsabilità da circolazione stradale e per le richieste di pagamento sotto 50.000 € . Se l’accordo è raggiunto, costituisce titolo esecutivo e può essere sottoposto a trascrizione di ipoteca.

Composizione negoziata della crisi d’impresa (D.L. 118/2021 e CCII)

Il D.L. 24 agosto 2021 n. 118, convertito con L. 147/2021 e confluito nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII), introduce la composizione negoziata per imprenditori in difficoltà finanziaria. L’imprenditore può chiedere la nomina di un esperto indipendente che assista nelle trattative con i creditori. Durante la procedura può ottenere misure protettive, come la sospensione delle azioni esecutive e dei pagamenti, per un periodo di quattro mesi prorogabile, a condizione che paghi i debiti correnti e informi regolarmente i creditori . La composizione negoziata può sfociare in un accordo stragiudiziale, in un accordo di ristrutturazione (art. 57 CCII) o in un concordato semplificato; se fallisce, l’impresa può accedere alla liquidazione controllata.

Accordi di ristrutturazione dei debiti (art. 57 CCII)

Gli accordi di ristrutturazione sono strumenti stragiudiziali che permettono all’imprenditore in crisi o insolvenza di concordare con i creditori la ristrutturazione del debito. L’art. 57 CCII prevede che l’imprenditore può stipulare accordi con creditori che rappresentano almeno il 60 % dei crediti; gli accordi devono essere omologati dal tribunale . Il piano deve indicare gli elementi economico‑finanziari che ne consentono l’esecuzione e allegare vari documenti . I creditori estranei devono essere pagati integralmente entro 120 giorni dall’omologazione ; un professionista indipendente deve attestare la veridicità dei dati e la fattibilità del piano . Questi accordi consentono anche di rinegoziare debiti tributari e contributivi (c.d. transazione fiscale) e sono strumenti cruciali per imprese con fornitori insoddisfatti.

Piano del consumatore e ristrutturazione dei debiti (artt. 67 CCII)

Per il consumatore sovraindebitato, il CCII prevede la procedura di ristrutturazione dei debiti disciplinata dall’art. 67. Il consumatore, con l’aiuto di un organismo di composizione della crisi (OCC), può presentare un piano che indichi tempi e modalità per superare la crisi; il piano può prevedere il pagamento parziale o differenziato dei crediti . La proposta deve essere corredata dell’elenco dei creditori, del patrimonio, degli atti di straordinaria amministrazione e delle dichiarazioni dei redditi . È possibile ridurre i crediti privilegiati se si assicura loro un pagamento almeno pari al valore realizzabile del bene gravato ; sono ammesse moratorie fino a due anni e il piano è sottoposto all’omologazione del tribunale . Questa procedura sostituisce il vecchio “piano del consumatore” della L. 3/2012.

Esdebitazione (artt. 282 e 283 CCII)

L’esdebitazione consente al debitore persona fisica sovraindebitato di liberarsi dai debiti residui dopo la chiusura della liquidazione controllata. Il nuovo art. 282 (aggiornato a settembre 2024) prevede che l’esdebitazione opera di diritto alla chiusura della procedura o, se la liquidazione dura più di tre anni, può essere dichiarata anticipatamente con decreto motivato del tribunale . È concessa solo se il debitore non è stato condannato per determinati reati e non ha causato il proprio sovraindebitamento con malafede o frode . Il decreto è comunicato ai creditori, che possono fare reclamo .

L’art. 283 introduce l’esdebitazione del sovraindebitato incapiente: il debitore meritevole che non sia in grado di offrire ai creditori alcuna utilità può ottenere una liberazione totale per una sola volta . Il presupposto ricorre anche quando il reddito disponibile, dopo le spese necessarie, è inferiore all’assegno sociale maggiorato . La domanda è presentata tramite l’OCC e accompagnata da una relazione che indichi cause dell’indebitamento, diligenza del debitore e atti di straordinaria amministrazione ; il giudice, dopo aver verificato la meritevolezza e l’assenza di atti in frode, concede l’esdebitazione . Questa procedura rappresenta un’ultima spiaggia per chi non può offrire nulla ai creditori.

Rottamazione e definizione agevolata (Legge 197/2022, Legge 18/2024)

La Legge 29 dicembre 2022 n. 197 (Legge di Bilancio 2023) ha introdotto la Definizione agevolata delle cartelle esattoriali (rottamazione quater) per carichi affidati all’agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022. Secondo l’art. 1, commi 231‑252, i contribuenti possono estinguere i debiti pagando solo il capitale e le spese di notifica, senza interessi, sanzioni e aggio. La Confcommercio sintetizza che è possibile presentare domanda di riammissione fino al 30 aprile 2025; la misura consente di definire debiti anche decaduti da precedenti rottamazioni . La rottamazione prevede il pagamento in un’unica soluzione entro il 31 ottobre 2023 o in massimo 18 rate in cinque anni; le prime due rate sono pari al 10 % del totale e le restanti di pari importo . In caso di omesso o tardivo pagamento oltre i 5 giorni di tolleranza, la definizione perde efficacia . La Legge 18/2024 ha prorogato alcuni termini, spostando il pagamento delle prime rate al 15 marzo 2024 .

L’accordo stragiudiziale con il fornitore non riguarda direttamente la rottamazione, ma molti debitori hanno anche debiti fiscali; la definizione agevolata può liberare risorse per onorare la transazione con il fornitore. È quindi fondamentale coordinare l’accordo con eventuali piani di rottamazione o con l’esdebitazione.

Giurisprudenza recente rilevante (2024‑2025)

1. Onere della prova del pagamento (Cass. 28252/2025)

Nel rapporto tra fornitore e rivenditore di articoli sportivi, il debitore aveva versato circa 358.000 € e poi firmato una transazione riconoscendo un debito di 493.000 €. Il fornitore ottenne decreto ingiuntivo per 342.156 €. La Cassazione (ord. 28252/2025) ha confermato che il creditore, producendo l’accordo transattivo, ha assolto il proprio onere probatorio: spetta al debitore dimostrare che i pagamenti erano imputabili a un diverso debito . L’accordo successivo ribalta quindi l’onere della prova e neutralizza l’eccezione di pagamento.

2. Spese stragiudiziali e risarcimento (Cass. 9849/2025)

Con l’ordinanza 9849/2025 la Cassazione ha ribadito che le spese stragiudiziali sostenute per assistere il debitore nella fase pre‑contenziosa sono risarcibili come danno emergente se sono utili, congrue e documentate. Il creditore può recuperarne il costo solo se dimostra che tali spese sono necessarie e distinte dalle spese giudiziali . Per il debitore ciò significa che, nella transazione, bisogna valutare se le richieste del fornitore comprendono onorari legali non dovuti e contestarli se non utili o eccessivi.

3. Transazione novativa vs. conservativa (Cass. 5565/2025)

L’ordinanza 5565/2025 ha precisato che la transazione può avere effetti novativi solo se le parti manifestano espressamente la volontà di sostituire l’obbligazione originaria; in mancanza di animus novandi, la transazione mantiene la natura di riconoscimento modificativo e il credito originario sopravvive . Il giudice deve qualificare la transazione: se la riduzione del debito non estingue l’obbligazione originaria, il creditore può ancora agire per il saldo residuo.

4. Applicazione dell’IVA agli importi transattivi (Cass. 33296/2024)

La Cassazione, con la sentenza 33296/2024, ha affermato che la transazione ha natura risarcitoria quando l’importo versato compensa danni derivanti da inadempimento; in tal caso l’importo non è assoggettato a IVA. Se invece la transazione costituisce pagamento del corrispettivo originario, l’importo resta soggetto a IVA. Questa distinzione è importante per definire correttamente le fatture emesse a seguito della transazione e per evitare contestazioni fiscali.

Procedura passo per passo: cosa fare dopo la richiesta di pagamento del fornitore

Un accordo stragiudiziale efficace richiede una strategia organizzata. Di seguito una procedura schematica dal momento in cui il fornitore richiede il pagamento fino alla firma dell’accordo.

1 – Verificare la legittimità della pretesa

• Controllo delle fatture: confrontare ogni fattura con il contratto di fornitura. Verificare quantità, prezzi, termini di consegna e eventuali penali. Se mancano i documenti di trasporto (DDT) o vi sono scostamenti, contestare immediatamente per evitare presunzioni di corretto adempimento.
• Verificare la prescrizione: valutare se le fatture sono prescritte (5 o 10 anni). Se il fornitore non ha inviato solleciti o messo in mora il cliente, i diritti potrebbero essere estinti .
• Verificare l’imputazione dei pagamenti: se sono stati effettuati pagamenti parziali, indicare nel bonifico o nella causale a quale fattura si imputano, ai sensi dell’art. 1193 c.c. In mancanza di indicazione, il fornitore può imputare i pagamenti al debito scaduto più oneroso .
• Contestare l’inadempimento del fornitore: se la merce è difettosa o la prestazione è stata eseguita in ritardo, inviare una diffida ad adempiere (art. 1454 c.c.) per mettere in mora il fornitore e sospendere i pagamenti (art. 1460 c.c.) . Raccogliere prove (foto, perizie, corrispondenza) per dimostrare l’inadempimento.

2 – Avviare la negoziazione

• Trattativa informale: contattare il fornitore e prospettare un accordo bonario. Spiegare le ragioni della contestazione, proporre un importo ridotto o un piano di pagamento e sottolineare i costi di un eventuale contenzioso.
• Proposta scritta: redigere una proposta di transazione contenente: elenco delle fatture oggetto dell’accordo, importo iniziale, importo offerto, motivazioni della riduzione (contestazioni, prescrizione, insolvenza), modalità di pagamento (numero di rate, scadenze, garanzie), eventuale rinuncia agli interessi moratori.
• Negoziazione assistita: se la controversia rientra tra quelle per cui la negoziazione assistita è condizione di procedibilità (sinistri stradali, crediti fino a 50.000 €), invitare il fornitore a sottoscrivere la convenzione di negoziazione assistita con l’assistenza degli avvocati. Stabilire un termine (1‑3 mesi) per la conclusione ; se l’accordo riesce, sarà titolo esecutivo.
• Composizione negoziata: se l’impresa è in crisi e vi sono numerosi creditori, valutare la composizione negoziata della crisi (D.L. 118/2021). L’esperto nominato dalla Camera di commercio assisterà nelle trattative; l’istanza consente di ottenere misure protettive (sospensione di pignoramenti e ipoteche) .

3 – Redigere l’accordo stragiudiziale

L’accordo deve essere scritto, datato e firmato da entrambe le parti (e, se possibile, con firma digitale o autenticata). Le clausole essenziali comprendono:

1. Premesse e riconoscimento delle parti. Indicare le generalità di fornitore e cliente, la descrizione del contratto originario (data, numero d’ordine) e il numero delle fatture controverse.
2. Oggetto dell’accordo. Descrivere le reciproche concessioni: il fornitore rinuncia a parte del credito, agli interessi o alle spese; il debitore si impegna a pagare una somma definita o a restituire la merce. Specificare se la transazione ha effetto novativo (estinzione del credito originario) o conservativo (solo regolamento delle modalità di pagamento) . In caso di riduzione del debito, precisare che la parte residua è rinunciata o condonata.
3. Modalità di pagamento. Stabilire importo e scadenze delle rate; indicare eventuali garanzie (fideiussione, cambiali). Rispettare i limiti del D.Lgs. 231/2002: termini di pagamento non superiori a 60 giorni salvo giustificazione e tasso di interesse non usuraio .
4. Interessi moratori. Definire se gli interessi sulle rate sono dovuti e in quale misura; il tasso può essere il legale maggiorato di 8 punti (D.Lgs. 231/2002) o un tasso inferiore. In ogni caso, il creditore non può pretendere interessi usurari o clausole inique, altrimenti sono nulle .
5. Rinuncia alle eccezioni e quietanza. Inserire una clausola di rinuncia reciproca a eventuali ulteriori azioni giudiziarie relative alle fatture indicate, salvo inadempimento dell’accordo. Se si vuole evitare l’interruzione della prescrizione, chiarire che l’accordo non costituisce riconoscimento di debito.
6. Clausole risolutive e penali. Prevedere che, in caso di mancato pagamento di una rata, l’intero importo residuo diventa esigibile (clausola di decadenza dal beneficio del termine) e il fornitore può agire giudizialmente. Eventuali penali devono essere proporzionate e non eccessive.
7. Spese legali e stragiudiziali. Se il fornitore richiede il rimborso delle spese legali, verificare la congruità secondo la giurisprudenza: le spese stragiudiziali sono risarcibili solo se utili e documentate【671447960127707†L38-L72】 . Nel testo indicare che le parti rinunciano reciprocamente a rivendicare ulteriori spese.
8. Privacy e riservatezza. Le parti si impegnano a mantenere riservate le informazioni commerciali scambiate durante la trattativa.
9. Legge applicabile e foro. Specificare che l’accordo è disciplinato dalla legge italiana e che le parti eleggono un foro competente; tuttavia, se il fornitore è un consumatore, il foro può essere quello di residenza.

4 – Attuazione e controllo

Una volta firmato l’accordo:

• Pagare puntualmente le rate secondo le scadenze. Un ritardo superiore a cinque giorni può causare la decadenza dal beneficio del termine e la perdita degli sconti ottenuti.
• Richiedere quietanza. Dopo ogni pagamento, farsi rilasciare quietanza indicante a quale rata si riferisce. Conservare le prove di pagamento (bonifici, ricevute). Se il pagamento è in contanti, utilizzare assegni circolari o bonifici per garantire la tracciabilità.
• Monitorare la contabilità. Aggiornare il bilancio aziendale per riflettere gli impegni dell’accordo e verificare che non vi siano altre fatture scadute.
• Verificare le clausole risolutive. Se il fornitore non cancella eventuali ipoteche, pegni o fermi amministrativi dopo l’adempimento, inviare una diffida ad adempiere e considerare l’azione giudiziale.

5 – Cosa accade in caso di inadempimento

Se il debitore non rispetta l’accordo:

• Risoluzione e recupero del credito. Il fornitore può avviare l’esecuzione per l’intero importo originario più interessi, salvo i pagamenti già effettuati. Il giudice può emettere decreto ingiuntivo; il debitore dovrà opporsi nei 40 giorni successivi, altrimenti diventa titolo esecutivo.
• Perdita delle agevolazioni fiscali. Se l’accordo prevedeva la transazione fiscale o l’adesione a una definizione agevolata, l’inadempimento può far decadere il beneficio e ripristinare le sanzioni e gli interessi.
• Possibile revoca dell’esdebitazione. Se il debitore ha ottenuto l’esdebitazione (art. 282 o 283 CCII) e poi emergono utilità entro tre anni o trasgredisce gli obblighi, il tribunale può revocare il beneficio .

Se il fornitore non rispetta l’accordo (es. non consegna la merce sostitutiva, non rinuncia al credito residuo):

• Diffida ad adempiere. Inviare una diffida ai sensi dell’art. 1454 c.c.; se il fornitore non adempie entro il termine, l’accordo può essere risolto di diritto.
• Rimborso e restituzioni. Richiedere la restituzione di quanto pagato (azione di ripetizione) e risarcimento del danno.

Difese e strategie legali

1 – Contestazione dell’estratto conto e ingiunzione

Se il fornitore richiede un decreto ingiuntivo, il debitore può opporvisi entro 40 giorni depositando atto di opposizione e allegando tutte le eccezioni (prescrizione, inadempimento del fornitore, nullità del contratto, difetto di prova del credito). L’onere della prova del credito spetta al fornitore; la Cassazione ha ribadito che il creditore deve dimostrare la causa del credito e la regolare esecuzione della fornitura . È inoltre opportuno richiedere la sospensione della provvisoria esecuzione se ricorrono gravi motivi.

2 – Eccezione d’inadempimento

L’art. 1460 c.c. consente al debitore di rifiutare il pagamento finché il fornitore non adempie. Affinché la sospensione sia legittima:

• L’inadempimento del fornitore deve essere grave e opponibile; difetti lievi non giustificano la sospensione.
• Il rifiuto deve essere proporzionato e non contrario alla buona fede .
• Il debitore deve offrire l’adempimento se il fornitore rimuove l’inadempimento.

Utilizzare la diffida ad adempiere (art. 1454 c.c.) per fissare un termine e costituire in mora il fornitore.

3 – Compensazione e cessione del credito

Se il debitore vanta un controcredito nei confronti del fornitore (per esempio, per danni da merce difettosa), può compensare i debiti ai sensi degli artt. 1241‑1255 c.c., estinguendo i debiti per la parte coincidente. La compensazione può essere giudiziale o legale; occorre notificare la volontà di compensare e fornire documentazione del controcredito.

Il debitore può anche cedere il proprio credito a un terzo (cessione del credito) oppure proporre al fornitore la cessione pro solvendo di un proprio credito verso un altro cliente. In questo modo il fornitore recupera una parte del suo credito e l’accordo si perfeziona.

4 – Strumenti deflattivi dell’Agenzia delle Entrate

Oltre al contenzioso civile, molti debitori hanno debiti fiscali. La Legge di Bilancio 2023 ha introdotto la rottamazione quater: pagando solo capitale e spese, il contribuente estingue debiti affidati al riscossore tra il 2000 e il 2022 . Entro il 30 aprile 2025 è possibile presentare domanda di riammissione alla rottamazione se non si sono pagate le rate entro il 31 dicembre 2024 . La definizione agevolata consente di liberare risorse per onorare la transazione con il fornitore.

Un’alternativa è il piano del consumatore o la ristrutturazione dei debiti (art. 67 CCII): il consumatore o l’imprenditore con debiti misti può presentare un piano ai creditori, con l’assistenza dell’OCC, e ottenere l’omologazione dal tribunale senza il voto dei creditori . Tale piano può includere la falcidia dei crediti privilegiati . Per l’imprenditore, la procedura di composizione negoziata e gli accordi di ristrutturazione (art. 57 CCII) permettono di dilazionare i pagamenti e di pagare i creditori estranei entro 120 giorni .

5 – Fondo per l’esdebitazione degli incapienti

Per i debitori incapienti che non possono offrire nulla ai creditori, l’art. 283 CCII prevede l’esdebitazione con beneficio totale. La domanda, presentata tramite OCC, richiede la verifica del reddito (inferiore all’assegno sociale aumentato della metà) e la dimostrazione della meritevolezza . Il giudice concede l’esdebitazione se non vi sono atti di frode e se il debitore non ha colpa grave . Per i debitori che hanno già avviato la liquidazione controllata, l’esdebitazione opera di diritto alla sua chiusura o dopo tre anni .

6 – Transazione fiscale e accordo su crediti tributari

Quando il credito include imposte e contributi, è possibile stipulare una transazione fiscale nell’ambito degli accordi di ristrutturazione o del concordato preventivo. La transazione fiscale consente di ridurre sanzioni e interessi e, in casi eccezionali, una parte dell’imposta. Il Codice della crisi richiede un accordo con l’Agenzia delle Entrate che preveda il pagamento integrale del debito in misura almeno pari a quanto l’erario otterrebbe con la liquidazione giudiziale . L’accordo fiscale deve essere omologato dal tribunale; se l’erario rifiuta, il giudice può comunque omologare (“cram down”) se il trattamento proposto è migliore rispetto alla liquidazione.

7 – Mediazione civile e arbitrato

Alcune controversie in materia di forniture possono essere soggette alla mediazione obbligatoria (es. contratti bancari, assicurativi) ai sensi del D.Lgs. 28/2010. La mediazione è una procedura stragiudiziale davanti a un organismo di mediazione accreditato; l’accordo ha valore di titolo esecutivo se omologato. L’arbitrato, invece, è possibile solo se previsto nel contratto; può essere utile per risolvere la lite con decisione vincolante in tempi brevi.

Strumenti alternativi: rottamazioni, piani e accordi

Rottamazione quater e definizioni agevolate

La rottamazione quater consente di estinguere debiti affidati all’agente della riscossione dal 2000 al 30 giugno 2022 pagando solo la quota capitale e le spese esecutive; sono esclusi interessi, sanzioni e aggio . Il pagamento può avvenire in un’unica soluzione entro il 31 ottobre 2023 o in un massimo di 18 rate in cinque anni . Nel 2024 la Legge 18/2024 ha prorogato al 15 marzo 2024 il termine per le prime due rate . Per chi è decaduto dal beneficio, il D.L. Milleproroghe 2025 consente la riammissione fino al 30 aprile 2025 . L’accordo con il fornitore deve tener conto di questi impegni: il debitore può destinare parte delle risorse liberate dalla rottamazione al pagamento della transazione.

Composizione negoziata, accordi di ristrutturazione e concordati

Per le imprese, la composizione negoziata (D.L. 118/2021) è una procedura volontaria e riservata che prevede l’assistenza di un esperto e consente di trattare con tutti i creditori sotto la protezione del tribunale . Se le trattative vanno a buon fine, l’imprenditore può concludere un accordo stragiudiziale, un accordo di ristrutturazione o un concordato semplificato. Gli accordi di ristrutturazione (art. 57 CCII) richiedono l’adesione del 60 % dei creditori e la garanzia di pagamento integrale degli altri . Il concordato semplificato è riservato ai casi in cui la composizione negoziata fallisce: prevede la liquidazione del patrimonio con distribuzione ai creditori.

Per i debitori non imprenditori, la ristrutturazione dei debiti del consumatore (art. 67 CCII) consente di proporre un piano ai creditori con pagamenti anche parziali . Se il debitore non dispone di beni, può accedere all’esdebitazione dell’incapiente (art. 283 CCII) .

Piani del consumatore (L. 3/2012) e procedure di sovraindebitamento

La L. 3/2012, abrogata dal CCII ma ancora applicabile per le domande pendenti, prevedeva tre procedure: accordo con i creditori, piano del consumatore e liquidazione del patrimonio. Il piano del consumatore permetteva di ristrutturare debiti contratti per esigenze non imprenditoriali, con la sospensione degli interessi e l’allungamento dei termini. Oggi questa procedura è sostituita dall’art. 67 CCII, ma i principi restano: il consumatore può proporre pagamenti proporzionati alle sue capacità. Nel 2024‑2025 il legislatore ha introdotto misure premiali per chi aderisce alla composizione negoziata, come l’esonero dalle sanzioni tributarie e la riduzione degli interessi.

Errori comuni da evitare

1. Accettare l’accordo senza esaminare le fatture. Molti debitori, pur di chiudere la controversia, accettano importi eccessivi. Occorre verificare le forniture, contestare eventuali difetti e richiedere note di credito.
2. Firmare una transazione novativa involontaria. Una transazione può estinguere il debito originario; se il credito è prescritto o contestato, firmare una transazione novativa comporta la rinuncia a tutte le eccezioni. Occorre inserire nel testo che l’accordo ha natura meramente regolativa e non costituisce riconoscimento del debito.
3. Non indicare l’imputazione dei pagamenti. Pagamenti indistinti possono essere imputati dal fornitore alle fatture più onerose . È fondamentale specificare nella causale a quale fattura o rata è riferito il bonifico.
4. Ignorare gli interessi moratori. Alcuni fornitori applicano interessi usurari o clausole vessatorie. Verificare che il tasso non superi gli interessi legali di mora e contestare clausole gravemente inique .
5. Trascurare la prescrizione. Firmare un accordo su crediti prescritti costituisce riconoscimento del debito e fa rinascere il termine decennale. In caso di dubbi, far dichiarare che il pagamento è effettuato ex gratia e senza riconoscimento.
6. Non allegare prove dell’inadempimento del fornitore. In assenza di documentazione (foto, e‑mail, perizie), sarà difficile far valere l’eccezione di inadempimento.
7. Dimenticare gli impegni fiscali o previdenziali. Un accordo con il fornitore deve essere compatibile con eventuali piani di ristrutturazione fiscale (rottamazione, saldo e stralcio). Pagare il fornitore senza regolarizzare i debiti fiscali può portare a pignoramenti.
8. Non consultare un professionista. La redazione di un accordo richiede competenze giuridiche e fiscali. Errori formali possono rendere l’accordo invalido o inefficace.

Tabelle riepilogative

Principali norme applicabili

Termini e strumenti difensivi

Domande frequenti (FAQ)

1. Cos’è un accordo stragiudiziale con un fornitore?
È un accordo tra debitore e fornitore che regola una controversia senza rivolgersi al giudice. L’accordo può prevedere riduzioni del debito, dilazioni, rinuncia agli interessi o sostituzione della merce. Dal punto di vista giuridico è una transazione ai sensi dell’art. 1965 c.c. .

2. L’accordo deve essere per forza scritto?
Sì. Per avere valore probatorio e per poter essere utilizzato in giudizio (ad esempio come titolo esecutivo), l’accordo deve essere redatto per iscritto e firmato da entrambe le parti. Per la negoziazione assistita è obbligatoria la forma scritta .

3. Posso contestare gli interessi moratori richiesti dal fornitore?
Sì. Il D.Lgs. 231/2002 stabilisce che gli interessi moratori decorrono automaticamente ma devono rispettare il tasso legale di mora. Le clausole che escludono gli interessi o prevedono tassi usurari sono nulle . In una transazione, si può negoziare un tasso inferiore o rinunciare agli interessi.

4. Cosa accade se il fornitore inserisce nell’accordo una penale elevata?
Le penali devono essere proporzionate al danno. Clausole con penali manifestamente eccessive possono essere ridotte dal giudice ai sensi dell’art. 1384 c.c. È consigliabile inserire penali graduate e ricorrere a garanzie alternative (fideiussioni) anziché penali punitive.

5. Il riconoscimento del debito nella transazione interrompe la prescrizione?
Sì. La transazione implica generalmente il riconoscimento del debito e quindi interrompe la prescrizione, facendo decorrere un nuovo termine di dieci anni. Se si vuole evitare questo effetto, è opportuno dichiarare esplicitamente che la transazione avviene “senza riconoscimento di debito”.

6. Qual è la differenza tra transazione novativa e conservativa?
La transazione novativa sostituisce completamente l’obbligazione originaria con una nuova; il vecchio debito si estingue. La transazione conservativa modifica soltanto le modalità di pagamento o riduce l’importo senza estinguere il debito. La Cassazione ha chiarito che per qualificare una transazione come novativa occorre un chiaro animus novandi .

7. Posso sospendere i pagamenti se il fornitore consegna merce difettosa?
Sì. L’art. 1460 c.c. consente al debitore di sospendere la propria prestazione se l’altra parte è inadempiente, purché il rifiuto sia proporzionato e non in mala fede . È necessario inviare una diffida ad adempiere (art. 1454 c.c.) e raccogliere prove del difetto.

8. Che differenza c’è tra negoziazione assistita e mediazione?
La negoziazione assistita è una procedura obbligatoria per alcune materie (sinistri stradali, crediti fino a 50.000 €) in cui le parti, con gli avvocati, cercano un accordo; l’esito è titolo esecutivo . La mediazione, disciplinata dal D.Lgs. 28/2010, è un procedimento davanti a un mediatore imparziale; è obbligatoria per alcune materie (diritti reali, contratti bancari, successioni) e l’accordo deve essere omologato.

9. È possibile cedere il proprio credito a un terzo per pagare il fornitore?
Sì. Il debitore può cedere un proprio credito a un terzo (cessione del credito) per estinguere il debito verso il fornitore. Occorre il consenso scritto del fornitore se il credito ceduto non è liquido ed esigibile, o se il contratto originale vieta la cessione.

10. Qual è la durata massima di pagamento secondo il D.Lgs. 231/2002?
Il termine ordinario è 30 giorni dalla fattura o dalla consegna. Le parti possono concordare un termine fino a 60 giorni, ma devono farlo per iscritto e il termine non deve essere gravemente iniquo . Per le pubbliche amministrazioni il termine non può superare 60 giorni.

11. Cosa succede se non pago una rata dell’accordo?
Se l’accordo contiene la clausola di decadenza dal beneficio del termine, l’inadempimento anche di una sola rata rende esigibile l’intero importo residuo. Il fornitore può agire giudizialmente per l’intero credito e gli interessi; decade anche l’eventuale rottamazione o accordo fiscale se non si versano le rate.

12. Posso aderire contemporaneamente alla rottamazione quater e all’accordo con il fornitore?
Sì, purché si rispettino le scadenze di entrambe le procedure. La rottamazione riguarda debiti fiscali; l’accordo con il fornitore riguarda debiti commerciali. È importante coordinare i pagamenti per non perdere i benefici della rottamazione (che si perdono con ritardi oltre 5 giorni ) e onorare le rate del fornitore.

13. Cos’è il piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore?
È una procedura prevista dall’art. 67 CCII: il consumatore sovraindebitato, assistito dall’OCC, presenta un piano ai creditori che prevede pagamenti anche parziali e dilazioni . Il piano deve contenere l’elenco dei creditori, del patrimonio e delle entrate ed è omologato dal tribunale senza il voto dei creditori. Può ridurre i crediti privilegiati se garantisce la soddisfazione minima .

14. Chi può accedere all’esdebitazione dell’incapiente?
Solo il debitore persona fisica meritevole che non può offrire alcuna utilità ai creditori. Occorre che il reddito netto disponibile sia inferiore all’assegno sociale aumentato della metà (parametro ISEE) . L’esdebitazione è concessa una sola volta e consente la cancellazione completa dei debiti .

15. Devo pagare l’IVA su un importo transattivo?
Dipende dalla natura della transazione. Se l’importo risarcisce danni per inadempimento o rinuncia a pretese, non è soggetto a IVA. Se invece la transazione costituisce pagamento del corrispettivo originario, l’IVA è dovuta. La Cassazione lo ha precisato nella sentenza 33296/2024. È consigliabile farsi assistere da un commercialista per emettere la fattura correttamente.

16. Posso includere nel piano del consumatore debiti misti (personali e imprenditoriali)?
La ristrutturazione dei debiti del consumatore è riservata ai debiti contratti per esigenze personali o familiari; se il soggetto ha anche debiti imprenditoriali, deve ricorrere al concordato minore o a un accordo di ristrutturazione. La giurisprudenza del 2025 ha escluso l’ammissibilità di piani del consumatore che includano debiti non consumeristici anche se in percentuale esigua.

17. Le spese stragiudiziali del fornitore sono sempre dovute?
No. La Cassazione ha stabilito che le spese legali sostenute nella fase stragiudiziale sono risarcibili solo se strettamente utili e congrue . Il debitore può contestare richieste eccessive o non documentate.

18. È possibile revocare l’accordo stragiudiziale?
Se emergono vizi del consenso (errore, violenza, dolo) o se l’altra parte non adempie alle proprie obbligazioni, è possibile chiedere la nullità o la risoluzione dell’accordo. Tuttavia, la transazione novativa produce l’estinzione del debito originario; pertanto, revocare l’accordo può essere difficile. È consigliabile inserire clausole che prevedano la risoluzione automatica in caso di inadempimento.

19. Posso garantire il pagamento con un’assicurazione del credito?
Sì. Esistono polizze che coprono il rischio di insolvenza del cliente. In un accordo stragiudiziale si può prevedere che la rateizzazione sia garantita da una polizza o da una fideiussione bancaria. Questo aumenta la fiducia del fornitore e consente condizioni più favorevoli.

20. Quali sono i vantaggi di rivolgersi allo Studio dell’Avv. Monardo?
L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è cassazionista e gestore della crisi da sovraindebitamento; coordina professionisti esperti in diritto bancario e tributario e agisce come esperto negoziatore della crisi d’impresa. Il suo team offre analisi dei contratti e delle cartelle, opposizioni a decreti ingiuntivi, sospensioni e soluzioni personalizzate, inclusi accordi stragiudiziali, piani di rientro, rottamazioni, esdebitazioni e difese giudiziali. Grazie all’esperienza multidisciplinare, può tutelare i debitori e ottimizzare l’esito delle trattative con fornitori e Fisco.

Simulazioni pratiche

Caso 1 – Riduzione del debito con transazione conservativa

Situazione: Un’azienda di abbigliamento riceve forniture da un produttore per un importo complessivo di 120.000 €. A causa di problemi di qualità e ritardi, alcune fatture restano insolute. L’azienda ha già pagato 50.000 € su base libera, senza specificare l’imputazione. Il fornitore invia una lettera di messa in mora chiedendo il saldo di 70.000 € più interessi di mora (8 %) e spese legali per 5.000 €.

Valutazione legale:

1. Imputazione dei pagamenti. Poiché l’azienda non ha indicato l’imputazione, i 50.000 € possono essere imputati dal fornitore alle fatture più antiche e onerose . Conviene fornire immediatamente la prova delle fatture a cui i versamenti erano destinati e contestare l’imputazione del fornitore.
2. Prescrizione parziale. Alcune fatture risalgono a oltre cinque anni. I debiti periodici si prescrivono in 5 anni ; la società può eccepire la prescrizione. Se il fornitore non ha notificato la messa in mora o azioni entro tale termine, il credito è estinto.
3. Contestazione degli interessi. Il tasso dell’8 % potrebbe essere superiore al tasso legale di mora pubblicato dal Ministero. Il D.Lgs. 231/2002 consente alle parti di pattuire un tasso diverso ma non eccessivamente gravoso; la società può negoziare un tasso inferiore.
4. Spese legali. Le spese di 5.000 € devono essere utili e congrue; se non giustificate, sono contestabili .

Proposta di transazione:

• Importo offerto: 40.000 €, riconoscendo solo le fatture non prescritte e le forniture non difettose.
• Modalità di pagamento: 10 rate mensili da 4.000 € senza interessi, con garanzia di cambiale.
• Rinuncia agli interessi e alle spese. Il fornitore rinuncia agli interessi di mora e alle spese stragiudiziali a fronte della sollecita definizione.

Clausole aggiuntive: L’accordo prevede che il credito residuo di 70.000 € sia ridotto a 40.000 € e che la transazione abbia natura conservativa; l’azienda continuerà a mantenere il rapporto commerciale. La prescrizione delle fatture contestate resta eccepita.

Risultato: L’azienda riduce l’esborso complessivo da 75.000 € (debito + interessi + spese) a 40.000 €; il fornitore incassa rapidamente e mantiene il cliente. La transazione evita la causa e limita l’interesse di mora.

Caso 2 – Accordo con transazione novativa e piano del consumatore

Situazione: Un professionista ha accumulato debiti per forniture di apparecchiature informatiche (80.000 €) e debiti fiscali (60.000 €). A seguito di crisi di liquidità, non paga da due anni. Riceve decreti ingiuntivi e avvisi bonari. Non possiede immobili ma percepisce un reddito medio. Vuole evitare il fallimento.

Valutazione legale:

1. Verifica delle forniture. La metà delle fatture risale a più di cinque anni; possono essere prescritte. Tuttavia, l’ultimo pagamento avvenuto quattro anni fa ha interrotto la prescrizione; bisogna verificare la data.
2. Ristrutturazione dei debiti. Poiché il professionista non è un imprenditore commerciale ma ha debiti professionali e fiscali, può accedere alla procedura di ristrutturazione dei debiti del consumatore (art. 67 CCII). Con l’assistenza di un OCC, può proporre un piano che preveda il pagamento del 30 % ai fornitori e il 20 % al Fisco in 5 anni. Il piano deve essere omologato dal tribunale e può prevedere la falcidia dei crediti privilegiati .
3. Transazione novativa. Il piano prevede di sostituire tutti i contratti originari con un’unica obbligazione; la transazione è novativa e il vecchio debito si estingue .
4. Esdebitazione futura. Se dopo l’esecuzione del piano restano debiti residui, può chiedere l’esdebitazione totale (art. 282 CCII). Se invece il reddito è molto basso, potrebbe richiedere l’esdebitazione dell’incapiente (art. 283 CCII) .

Risultato: Il professionista evita azioni esecutive; il piano consente di pagare in modo sostenibile e di liberarsi dai debiti fiscali e commerciali. Il Fisco e i fornitori ottengono una percentuale del loro credito e risparmiano i costi di una procedura esecutiva.

Caso 3 – Impresa in crisi e composizione negoziata

Situazione: Una società di costruzioni ha debiti con vari fornitori (materiali edili) per 600.000 € e debiti bancari per 400.000 €. Ha subito ritardi nei pagamenti da parte dei committenti pubblici e ha maturato interessi moratori rilevanti. I fornitori minacciano pignoramenti.

Strategia:

1. Accesso alla composizione negoziata. L’azienda richiede la nomina di un esperto alla Camera di commercio. Ottenute le misure protettive (sospensione delle azioni esecutive) , inizia la trattativa con i fornitori e le banche. L’esperto verifica la sostenibilità del piano.
2. Proposta di accordo di ristrutturazione. L’azienda propone ai fornitori di ridurre il debito a 400.000 € con pagamento in 24 mesi e ai creditori estranei il pagamento integrale in 120 giorni, come richiesto dall’art. 57 CCII . Le banche accettano un allungamento delle scadenze.
3. Transazione fiscale. Chiede all’Agenzia delle Entrate la riduzione delle sanzioni e degli interessi; l’accordo fiscale è inserito nell’accordo di ristrutturazione.
4. Omologazione. Il tribunale omologa l’accordo e nomina un professionista che attesta la veridicità del piano .

Risultato: L’azienda evita il fallimento, continua la propria attività e paga i creditori secondo un piano sostenibile. I fornitori ricevono parte del credito e mantengono la relazione commerciale; in caso di inadempimento, potranno agire giudizialmente.

Conclusione

Affrontare una lite con un fornitore richiede competenza legale e una strategia che tuteli il debitore. Un accordo stragiudiziale permette di definire la controversia rapidamente, riducendo i costi e preservando i rapporti commerciali. La transazione, disciplinata dall’art. 1965 c.c., deve essere redatta con cura per evitare effetti indesiderati (rinuncia implicita a eccezioni, interruzione della prescrizione). L’analisi della giurisprudenza più recente dimostra l’importanza di documentare l’imputazione dei pagamenti, di controllare la natura novativa della transazione e di contestare spese stragiudiziali eccessive. Le norme del D.Lgs. 231/2002 impongono termini di pagamento e interessi equi e vietano clausole gravemente inique .

Oltre alla transazione, i debitori hanno a disposizione vari strumenti: negoziazione assistita , mediazione, composizione negoziata , accordi di ristrutturazione , piano del consumatore , esdebitazione e rottamazione quater . Una corretta pianificazione consente di ridurre il debito e ripartire.

Il ruolo del professionista è cruciale: l’avvocato può analizzare le fatture, contestare i vizi, verificare la prescrizione, redigere un accordo equilibrato e rappresentare il cliente nelle trattative con il fornitore o con il Fisco. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff di avvocati e commercialisti, cassazionisti e gestori della crisi da sovraindebitamento, offrono assistenza completa: dalla redazione del contratto all’adozione di piani di rientro, dalla negoziazione con i creditori alla difesa in giudizio. L’esperienza maturata nelle procedure di composizione della crisi (OCC, esperto negoziatore) consente di individuare la soluzione più vantaggiosa per ogni cliente.

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