Introduzione

Il pignoramento è l’atto con cui inizia l’espropriazione forzata: il creditore fa bloccare beni, conti correnti o crediti del debitore per soddisfare il proprio diritto. Per i cittadini, i professionisti o gli imprenditori che si trovano in difficoltà finanziaria si tratta di un momento traumatico: i risparmi vengono congelati, lo stipendio o la pensione possono subire trattenute e perfino la casa può essere messa all’asta. Comprendere come evitare di subire un pignoramento illegittimo o eccessivo è quindi essenziale per proteggere il proprio patrimonio e la propria dignità.

Negli ultimi anni il legislatore italiano è intervenuto più volte per riformare le regole della riscossione e dell’esecuzione forzata. Dalle rottamazioni alle definizioni agevolate, dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza alle sentenze della Corte costituzionale e della Cassazione, il quadro normativo del 2026 è complesso ma offre molte opportunità di difesa. È possibile contestare un pignoramento quando non rispetta i limiti di legge, richiedere la sospensione delle procedure con piani di rateizzazione o accedere alle procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento per ristrutturare i debiti e ottenere l’esdebitazione.

Questa guida è pensata dal punto di vista del debitore o del contribuente e illustra in modo approfondito tutte le soluzioni per non farsi togliere nulla, o il meno possibile, quando si riceve un atto di pignoramento. L’articolo tiene conto delle ultimissime novità normative fino ad aprile 2026, integra le più recenti pronunce giurisprudenziali e indica, con esempi concreti, come agire per difendere i propri beni.

Chi siamo e perché possiamo aiutarti

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è un avvocato cassazionista con tanti anni di esperienza nei settori del diritto bancario, del diritto tributario e della crisi da sovraindebitamento.

È Gestore della Crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia (Legge 3/2012) e professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC). Coordina uno staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti operativi su tutto il territorio nazionale, in grado di analizzare rapidamente gli atti ricevuti dal debitore, predisporre ricorsi e sospensive, trattare con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione, con banche o finanziarie e proporre piani di rientro sostenibili.

È anche Esperto Negoziatore della Crisi d’Impresa ai sensi del D.L. 118/2021 e assiste imprese e professionisti nell’accesso agli strumenti introdotti dal Codice della Crisi.

Grazie a questa esperienza, l’Avv. Monardo e il suo team possono:

• Analizzare l’atto di pignoramento o la cartella e verificare la legittimità del titolo, la regolarità della notifica e il rispetto dei limiti di legge;
• Proporre opposizioni all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) o agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.), ricorsi in autotutela o istanze di sospensione in sede tributaria;
• Negoziare con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione rateizzazioni fino a 72 o 120 rate e accordi transattivi per ridurre il debito;
• Sospendere i pignoramenti in corso mediante il pagamento della prima rata della rateizzazione o l’adesione a rottamazioni e definizioni agevolate;
• Attivare le procedure di sovraindebitamento (piano del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata, esdebitazione del debitore incapiente) per ristrutturare o cancellare i debiti;
• Definire la posizione mediante piani di rientro stragiudiziali con banche e finanziarie, riducendo interessi e moratori.

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Contesto normativo e giurisprudenziale

1. Il principio generale: l’articolo 2740 c.c. e l’espropriazione forzata

Secondo l’articolo 2740 del codice civile, il debitore risponde dell’adempimento delle obbligazioni con tutti i suoi beni presenti e futuri. Questo principio, tuttavia, è temperato da numerose norme che fissano limiti e divieti alla pignorabilità di determinati beni e somme, al fine di garantire al debitore e alla sua famiglia mezzi adeguati di sussistenza e tutelare beni di particolare valore sociale (ad esempio gli strumenti di lavoro, gli animali d’affezione, i sussidi di malattia). Le norme principali sono contenute nel codice di procedura civile (artt. 514 e 545), nel D.P.R. 602/1973 (ora D.Lgs. 33/2025), nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza e in circolari dell’INPS e dell’Agenzia delle Entrate.

2. Beni e crediti assolutamente impignorabili (art. 514 c.p.c.)

L’articolo 514 c.p.c. elenca una serie di beni che non possono essere pignorati in alcun caso. Si tratta di beni destinati a soddisfare bisogni primari o aventi un particolare valore morale. Tra questi rientrano:

• gli oggetti sacri e gli arredi destinati al culto;
• l’anello nuziale, i vestiti, la biancheria, i mobili indispensabili per la casa, la tavola ed il letto, il frigorifero, la lavatrice e altri elettrodomestici necessari alla vita familiare;
• il cibo e il combustibile sufficiente per un mese;
• gli strumenti, gli oggetti e i libri indispensabili all’esercizio della professione, dell’arte o del mestiere del debitore (ad es. gli attrezzi del falegname o il computer del libero professionista);
• le armi che il debitore ha l’obbligo di portare a causa del servizio militare o di un pubblico servizio;
• le lettere, gli scritti familiari e i manoscritti, i documenti non commerciabili e le onorificenze;
• gli animali da affezione o da compagnia e quelli impiegati per l’assistenza di persone disabili.

L’impignorabilità di questi beni è assoluta e vale anche nei confronti dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione. La legge richiede tuttavia che il debitore faccia valere tale eccezione; il giudice non può rilevarla d’ufficio .

3. Limiti alla pignorabilità di stipendi, salari, pensioni e altre indennità (art. 545 c.p.c.)

L’articolo 545 c.p.c. disciplina i limiti alla pignorabilità dei crediti aventi natura retributiva. Le previsioni più rilevanti sono:

1. Crediti alimentari: sono pignorabili nella misura autorizzata dal presidente del tribunale o da un giudice da lui delegato (art. 545, terzo comma). La giurisprudenza considera di natura alimentare non solo gli assegni per il mantenimento dei figli, ma anche gli assegni di mantenimento tra ex coniugi, in virtù della funzione alimentare affermata dalle Sezioni Unite della Cassazione .
2. Stipendi, salari e altre indennità da lavoro: per crediti tributari o per crediti diversi dagli alimentari, le somme sono pignorabili nei limiti di un quinto del netto percepito . Se concorrono contemporaneamente crediti alimentari e crediti fiscali, la quota pignorabile può arrivare fino alla metà del reddito .
3. Pensioni: dal 2023 la legge ha introdotto una soglia di impignorabilità pari a due volte l’assegno sociale e comunque non inferiore a 1.000 euro (importo indicizzato annualmente). Nel 2026 l’assegno sociale è pari a 546,24 €, per cui la soglia è 1.092,48 €; solo la parte eccedente può essere pignorata entro il limite di un quinto . Se la pensione è accredita su conto corrente, la somma impignorabile aumenta a tre volte l’assegno sociale (1.638,72 € nel 2026) per le somme già presenti prima del pignoramento .
4. Indennità sostitutive della retribuzione (cassa integrazione, NASpI, indennità di disoccupazione, malattia, maternità, mobilità, ecc.): l’INPS ha chiarito che queste indennità hanno la stessa natura delle retribuzioni e dunque sono pignorabili fino a un quinto per crediti tributari o commerciali . Restano assolutamente impignorabili i sussidi di grazia o di sostentamento, e le prestazioni di malattia, maternità, paternità e congedi parentali .
5. Assegni familiari: gli assegni al nucleo familiare e gli assegni familiari non possono essere pignorati o ceduti se non per cause di alimenti verso i beneficiari .
6. Concorsi di crediti: quando concorrono crediti alimentari e fiscali, la quota pignorabile può arrivare fino al 50 % del reddito .

Questi limiti non si applicano ai compensi degli amministratori di società. Le Sezioni Unite della Corte di Cassazione, con la sentenza n. 1545/2017, hanno stabilito che tali compensi sono interamente pignorabili perché derivano da un rapporto societario e non da lavoro subordinato .

4. Pignoramento da parte dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione: artt. 72‑bis e 72‑ter D.P.R. 602/1973 e art. 170 D.Lgs. 33/2025

Il D.P.R. 602/1973, ora in gran parte sostituito dal D.Lgs. 33/2025, prevede un procedimento speciale di pignoramento dei crediti verso terzi da parte dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (AdER). La disciplina è contenuta negli articoli 72‑bis (“Pignoramento dei crediti verso terzi”) e 72‑ter (“Limiti di pignorabilità”). Dal 1° gennaio 2026 tali disposizioni sono trasfuse negli articoli 170 e 171 del nuovo decreto legislativo.

Procedura (art. 72‑bis / art. 170). L’agente della riscossione può ordinare direttamente al terzo (ad esempio la banca o il datore di lavoro) di versare le somme dovute entro 60 giorni per i crediti già maturati e alla scadenza per i crediti futuri. La notifica dell’ordine deve essere fatta sia al terzo che al debitore. La Cassazione, con ordinanza n. 6/2026, ha precisato che la notifica al solo terzo rende l’atto inesistente (non semplicemente nullo), perché manca un requisito costitutivo della procedura esecutiva . Di conseguenza, il pignoramento è inefficace e il giudice deve dichiararne l’inesistenza. Le nuove norme ribadiscono tale requisito anche nell’art. 170 D.Lgs. 33/2025 .

Limiti di pignorabilità (art. 72‑ter / art. 171). L’art. 72‑ter stabilisce soglie di prelievo più favorevoli per le retribuzioni pignorate dall’agente della riscossione:

• per stipendi o pensioni non superiori a 2.500 euro: il prelievo massimo è un decimo;
• per importi compresi tra 2.500 euro e 5.000 euro: il prelievo massimo è un settimo;
• per importi superiori a 5.000 euro: si applica il limite ordinario di un quinto .

Le somme accreditate sul conto corrente possono essere pignorate solo entro i limiti stabiliti per i redditi da lavoro e restano comunque impignorabili le somme corrispondenti all’ultimo emolumento, ossia all’accredito più recente . L’art. 171 D.Lgs. 33/2025 conferma tali limiti .

Notifica e deposito. La Cassazione ha ribadito che, nella procedura di pignoramento presso terzi, l’agente della riscossione deve notificare l’atto almeno tre giorni prima dell’udienza e depositare copia conforme dell’atto di pignoramento, del titolo esecutivo e del precetto entro 15 giorni dalla notifica. La sentenza n. 28513/2025 della Cassazione ha precisato che il mancato deposito delle copie conformi rende il pignoramento inefficace e determina l’estinzione dell’esecuzione .

Prelievo dal conto corrente. Una massima ufficiale del Ministero dell’Economia (Cass. 28520/2025) ha chiarito che, quando l’agente della riscossione pignora il conto corrente, il terzo (la banca) deve versare l’intero saldo attivo maturato nei 60 giorni successivi all’ordine, anche se il conto era in rosso al momento del pignoramento . La banca deve pagare al fisco l’importo positivo maturato nel periodo di 60 giorni (“spatium deliberandi”) indipendentemente dai prelievi precedentemente effettuati dal debitore .

5. Pignoramento immobiliare e tutela della prima casa (art. 76 D.P.R. 602/1973)

L’art. 76 D.P.R. 602/1973, in vigore anche nel 2026, stabilisce che l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione non può pignorare l’unico immobile adibito ad abitazione principale del debitore se esso:

• non è classificato nelle categorie catastali di lusso (A/1, A/8, A/9);
• è la residenza del debitore e non è un bene di pregio;
• è l’unico immobile posseduto (a uso abitativo) dal debitore.

Per avviare l’espropriazione immobiliare su altri immobili l’agente della riscossione deve rispettare una procedura rigorosa: il debito deve superare 120 000 €, deve essere iscritta un’ipoteca di almeno 20 000 € e devono trascorrere almeno sei mesi dall’iscrizione dell’ipoteca . Queste condizioni, unite al diritto del contribuente di ricorrere contro l’ipoteca e l’espropriazione, consentono di evitare la vendita della prima casa nel caso di debiti fiscali.

È importante ricordare che le limitazioni dell’art. 76 valgono solo per le espropriazioni esattoriali: i creditori privati (banche o finanziarie) possono procedere al pignoramento dell’immobile anche se è l’unica casa, purché siano rispettate le regole generali dell’esecuzione forzata.

6. La tutela costituzionale: sentenza n. 216/2025 della Corte Costituzionale

Il 30 dicembre 2025 la Corte costituzionale ha depositato la sentenza n. 216, che ha respinto le questioni di legittimità costituzionale relative all’art. 69 della Legge 153/1969 (recupero degli indebiti previdenziali). Il comunicato della Corte evidenzia che non è illegittima la disciplina che consente all’INPS di pignorare le pensioni, nel limite di un quinto, per recuperare indebito e omissioni contributive, fermo restando che deve essere salvaguardato il trattamento minimo . La Corte ha sottolineato che lo scopo della norma è ripristinare risorse sottratte al sistema previdenziale e che la particolare soglia non è irragionevole rispetto ai limiti generali dell’art. 545 c.p.c. perché tutela l’interesse generale alla stabilità del sistema .

7. Altre pronunce recenti della Cassazione e della giurisprudenza

• Cass. Sez. Un. 1545/2017 – Come ricordato, ha affermato che i compensi degli amministratori di società sono interamente pignorabili perché non costituiscono retribuzioni soggette al limite di un quinto .
• Cass. Ordinanza 6/2026 – Ha stabilito che la notifica al solo terzo nell’ambito del pignoramento esattoriale ex art. 72‑bis/170 rende l’atto inesistente e che il vizio non può essere sanato con la successiva conoscenza del debitore . La motivazione tutela il diritto di difesa del contribuente e richiama l’obbligo di notifica previsto dall’art. 492 c.p.c.
• Cass. Sentenza 28520/2025 – Ha precisato che, in caso di pignoramento del conto corrente da parte dell’agente della riscossione, la banca deve versare le somme positive maturate nei 60 giorni successivi anche se il conto era in rosso, perché l’obbligazione del terzo nasce con l’ordine di pignoramento . La massima chiarisce inoltre che dal 1° gennaio 2026 l’art. 170 D.Lgs. 33/2025 sostituisce l’art. 72‑bis con identico contenuto .
• Cass. Sentenza 28513/2025 – Ha affermato che il mancato deposito, entro 15 giorni, di copie conformi dell’atto di pignoramento, del titolo esecutivo e del precetto rende l’esecuzione inefficace; il difetto non è sanabile nemmeno con la successiva integrazione .
• Cass. Sentenza 28520/2025 (già citata) – Ha ribadito che la banca deve pagare il saldo attivo maturato nel periodo di 60 giorni, a prescindere dal fatto che il conto fosse negativo prima del pignoramento; la corte si è così espressa per evitare che i debitori, conoscendo del pignoramento, svuotino il conto.

Queste pronunce dimostrano come la giurisprudenza sia sempre più attenta alla tutela del debitore e al rispetto delle formalità procedurali, offrendo numerosi spunti per la difesa.

Procedura passo‑passo: cosa succede dopo la notifica del pignoramento

Nel pignoramento esistono tempi rigidi e passaggi obbligati. Conoscere la sequenza degli atti consente di individuare immediatamente eventuali irregolarità. Il procedimento varia a seconda che si tratti di pignoramento presso terzi, mobiliare o immobiliare.

1. Pignoramento presso terzi (stipendi, pensioni, conti correnti)

1. Titolo esecutivo e precetto: il creditore deve essere munito di un titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo, contratto di mutuo bancario, cartella esattoriale ecc.) e deve notificare al debitore l’atto di precetto (intimazione a pagare entro 10 giorni).
2. Notifica del pignoramento: decorso il termine del precetto, il creditore può notificare al terzo (datore di lavoro, banca, INPS) l’atto di pignoramento con l’invito a dichiarare entro 10 giorni quali somme o beni deve al debitore. L’atto deve essere notificato anche al debitore: se questa notifica manca, il pignoramento è inesistente .
3. Udienza davanti al giudice: entro 30 giorni dalla notifica, il creditore deve depositare l’atto di pignoramento, il titolo esecutivo e il precetto con attestazione di conformità. Il giudice fissa l’udienza e ordina al terzo di versare le somme pignorate al creditore o di accantonarle. Il mancato deposito delle copie conformi entro 15 giorni rende l’azione esecutiva inefficace .
4. Dichiarazione del terzo: il terzo pignorato deve comunicare al creditore e al giudice l’ammontare del debito verso il debitore. Nel caso degli stipendi e delle pensioni, deve indicare l’ammontare dell’ultima mensilità netta e il relativo quinto; per il conto corrente deve comunicare il saldo attivo comprensivo degli accrediti successivi maturati nei 60 giorni successivi .
5. Ordinanza di assegnazione: se il giudice ritiene fondato il pignoramento, emette un’ordinanza che assegna al creditore la quota pignorata. In caso di retribuzioni, la trattenuta viene operata mensilmente dal datore di lavoro o dall’INPS; nel caso di conti correnti, la banca versa l’importo direttamente al creditore.
6. Opposizioni: il debitore può proporre opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) quando contesta il diritto del creditore (es. prescrizione, mancanza di titolo) o opporsi agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) per vizi formali (es. mancata notifica). Il ricorso deve essere presentato prima dell’ordinanza di assegnazione.

2. Pignoramento mobiliare

Il pignoramento mobiliare riguarda i beni mobili del debitore (arredi, autovetture, gioielli). L’ufficiale giudiziario, munito di titolo esecutivo, precetto e autorizzazione del giudice, si reca presso il domicilio del debitore e redige un verbale indicando i beni pignorati. Non possono essere pignorati i beni elencati nell’art. 514 c.p.c., che il debitore deve indicare. I beni pignorati vengono custodiati e successivamente venduti all’asta. Anche in questo caso è possibile chiedere la conversione del pignoramento: il debitore versa una somma pari al valore dei beni più le spese e il giudice ordina la restituzione dei beni (art. 495 c.p.c.).

3. Pignoramento immobiliare

Per il pignoramento di immobili (abitazioni, terreni), oltre al titolo esecutivo e al precetto è necessaria l’iscrizione dell’ipoteca. L’atto di pignoramento viene trascritto nei registri immobiliari e notificato al debitore. Il giudice nomina un custode, fissa l’udienza e successivamente procede all’esecuzione mediante vendita all’asta. Come già detto, l’agente della riscossione non può pignorare l’unica casa di abitazione se ricorrono le condizioni di cui all’art. 76 D.P.R. 602/1973 .

4. Pignoramento esattoriale e ordine di pagamento diretto ex art. 170/72‑bis

La procedura semplificata prevista per l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione consente al fisco di pignorare crediti verso terzi senza la necessità di depositare l’atto in tribunale, salvo l’opposizione del debitore. L’ordine contiene:

1. la sommaria descrizione del credito;
2. l’invito al terzo a pagare entro 60 giorni le somme dovute fino a concorrenza del debito tributario;
3. la clausola secondo cui, per i crediti futuri, il pagamento dovrà avvenire alla scadenza;
4. il richiamo ai limiti di pignorabilità dell’art. 171 e dell’art. 545 c.p.c.

L’atto deve essere notificato al debitore e al terzo. Qualora il debitore ritenga l’atto illegittimo, può presentare un’istanza di sospensione all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (che deve rispondere entro 220 giorni) e successivamente proporre ricorso al giudice tributario.

Difese e strategie legali per salvare i propri beni

Il debitore non è inerme: la legge riconosce diverse strategie di difesa per ridurre o annullare un pignoramento. Di seguito presentiamo le principali, con consigli pratici per applicarle.

1. Verifica della regolarità del titolo esecutivo e dei vizi formali

Prima di tutto occorre controllare se il creditore ha un titolo valido e se la procedura è stata avviata nel rispetto della legge. I principali vizi che possono essere eccepiti sono:

• Mancanza o inesistenza della notifica: se il precetto o l’atto di pignoramento non sono stati notificati al debitore, l’intera procedura è nulla. Come ricordato, nella procedura esattoriale la notifica al solo terzo comporta l’inesistenza del pignoramento . È quindi essenziale conservare tutte le buste e gli avvisi di ricevimento per verificare le date di notifica.
• Titolo esecutivo invalido o prescritto: se la cartella esattoriale è nulla (ad esempio perché la notifica della cartella non è andata a buon fine), se il giudizio è pendente o se il credito è prescritto, il precetto può essere impugnato. Per le cartelle esattoriali la prescrizione è quinquennale per tributi erariali e decennale per contributi previdenziali.
• Mancato deposito delle copie conformi: la Cassazione ha stabilito che l’omesso deposito, entro 15 giorni, delle copie conformi di titolo, precetto e pignoramento determina l’estinzione della procedura . Il debitore può quindi eccepire l’inefficacia del pignoramento.
• Violazione dei limiti di pignorabilità: se la quota pignorata supera un quinto dello stipendio o non rispetta le soglie dell’art. 72‑ter/171 (un decimo o un settimo), il pignoramento è parzialmente inefficace. Il giudice può ridurre d’ufficio la quota pignorata .
• Beni impignorabili non indicati: se l’ufficiale giudiziario pignora beni compresi tra quelli elencati nell’art. 514 c.p.c., il debitore deve eccepire l’impignorabilità. È fondamentale predisporre una lista dei beni assolutamente impignorabili e opporla all’ufficiale giudiziario.

2. Opposizione all’esecuzione e agli atti esecutivi

Le opposizioni sono lo strumento principale per contestare la legittimità del pignoramento:

• Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): serve per contestare il diritto del creditore a procedere; ad esempio, quando il debito è prescritto, è stato pagato o il titolo è nullo. L’opposizione deve essere proposta entro il termine stabilito dall’art. 617 c.p.c. (generalmente 20 giorni dalla prima notifica dell’atto). Il giudice dell’esecuzione sospende la procedura se ritiene fondate le censure.
• Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): serve per contestare irregolarità formali, come la mancata notifica, l’irregolarità nel deposito delle copie, l’omessa autorizzazione giudiziaria. Anche in questo caso l’opposizione va proposta entro 20 giorni dalla conoscenza dell’atto.
• Procedura esattoriale: per contestare i pignoramenti dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione si utilizza il ricorso tributario. Si può preliminarmente presentare un’istanza di sospensione all’agenzia; se viene rigettata o trascorrono 220 giorni senza risposta, il ricorso va proposto alla Corte di giustizia tributaria di primo grado entro 60 giorni dalla notifica del pignoramento.

3. Conversione del pignoramento e sospensione della procedura

Conversione (art. 495 c.p.c.). Il debitore può chiedere di convertire il pignoramento immobiliare o mobiliare depositando una somma in denaro o una garanzia bancaria pari al valore dei beni pignorati più spese e interessi. Se il giudice accoglie la domanda, i beni tornano nella disponibilità del debitore e l’esecuzione si sposta sulla somma depositata. La conversione consente di evitare la vendita forzata, dilazionare il pagamento e concordare una rateizzazione con il creditore.

Sospensione con rateizzazione. L’Agenzia delle Entrate‑Riscossione offre la possibilità di rateizzare i debiti iscritti a ruolo:

• Fino a 72 rate mensili se il contribuente dimostra una temporanea difficoltà economica;
• Fino a 120 rate (10 anni) in caso di grave e comprovata situazione di difficoltà; è necessario dimostrare che il pagamento rateale è sostenibile solo con rate superiori a 72 .

La richiesta di rateizzazione può essere presentata online all’AdER o tramite intermediario abilitato. È importante presentare la richiesta prima che si perfezioni l’ordinanza di assegnazione. Il pagamento della prima rata produce effetti immediati:

• sospende i pignoramenti in corso (a condizione che non sia già avvenuta l’asta con esito positivo);
• sospende eventuali fermi amministrativi sul veicolo, se tutti i debiti sono inclusi nella rateizzazione;
• consente di chiedere la riduzione o la restrizione dell’ipoteca .

Se il contribuente non paga una rata, anche non consecutiva, perde i benefici della rateizzazione e il debito torna immediatamente esigibile .

4. Adesione alle definizioni agevolate (rottamazioni e saldo e stralcio)

Dal 2016 il legislatore ha introdotto diverse definizioni agevolate per regolarizzare i debiti con l’AdER. Nel 2026 sono attive due procedure principali: rottamazione quater e rottamazione quinquies, disciplinate dalla legge n. 197/2022 e dalla Legge di Bilancio 2026.

Rottamazione quater. Consente di definire i debiti affidati all’agente della riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 30 giugno 2022 pagando solo il capitale, le spese di notifica e di esecuzione, mentre vengono azzerati interessi, sanzioni e aggio. Il pagamento può avvenire:

• in un’unica soluzione;
• o in un massimo di 18 rate: le prime due (scadenza 31 ottobre e 30 novembre 2023) pari al 10 % ciascuna e le successive 16 rate con scadenze fisse il 28 febbraio, 31 maggio, 31 luglio e 30 novembre di ciascun anno . È prevista una tolleranza di 5 giorni e un tasso di interesse del 2 % annuo .

Per chi ha aderito alla rottamazione quater nel 2023 le prossime scadenze sono 31 maggio e 31 luglio 2026. Il mancato pagamento di una rata, oltre la tolleranza di 5 giorni, comporta la decadenza dalla definizione .

Rottamazione quinquies. Introdotta dall’art. 1, commi 82‑101, della Legge di Bilancio 2026, amplia la definizione agevolata ai debiti affidati alla riscossione fino al 31 dicembre 2023 (inclusi i contributi INPS) ed esclude i debiti da accertamento. La domanda va presentata online entro il 30 aprile 2026 e il pagamento può avvenire:

• in un’unica soluzione entro il 31 luglio 2026;
• oppure in un massimo di 54 rate bimestrali (9 anni), con un tasso di interesse del 3 % annuo . È possibile saltare fino a due rate prima di decadere e non sono previste maxi-rate iniziali .

I debiti inseriti in rottamazione quater o quinquies non vengono più iscritti a ruolo, l’AdER sospende le procedure esecutive e non avvia nuovi pignoramenti finché il contribuente paga regolarmente le rate .

Saldo e stralcio per i debiti sotto i 1.000 €. La legge n. 197/2022 prevede lo stralcio automatico delle cartelle fino a 1.000 € per i debiti affidati tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2015. Per i debiti di importo superiore ma con ISEE non oltre 20.000 €, è prevista un’ulteriore procedura di saldo e stralcio che consente di pagare solo una parte del capitale in funzione dell’indice ISEE.

5. Accordi con i creditori e piani di rientro stragiudiziali

Oltre alle procedure legali, spesso è possibile negoziare direttamente con il creditore (banca, finanziaria o agenzia di recupero) un piano di rientro personalizzato. Con l’assistenza dell’Avv. Monardo il debitore può proporre:

• Allungamento dei termini e riduzione della rata mensile;
• Rinegoziazione del tasso di interesse;
• Riduzione dell’importo a saldo e stralcio in un’unica soluzione, con sconto sul capitale dovuto;
• Accordo di non proseguire la procedura esecutiva in cambio del rispetto del piano.

I piani stragiudiziali sono particolarmente efficaci per i debiti bancari o finanziari e permettono di evitare costi e tempi dell’esecuzione forzata.

6. Procedure di sovraindebitamento: piano del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata ed esdebitazione del debitore incapiente

Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019) ha introdotto procedure specifiche per i soggetti sovraindebitati (consumatori, professionisti, imprenditori minori, agricoltori, start-up). Queste procedure consentono di ristrutturare i debiti, salvare la casa e ottenere l’esdebitazione.

6.1 Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore

Riservato esclusivamente ai consumatori (persone fisiche che non esercitano attività d’impresa). Il piano può prevedere il pagamento anche parziale dei debiti, con cessione di crediti futuri e eventuale intervento di terzi garantitori . La proposta deve indicare tempi e modalità di superamento della crisi, garantendo il pagamento dei crediti impignorabili e assicurando al debitore mezzi adeguati di sussistenza (almeno pari all’assegno sociale moltiplicato per il numero dei componenti della famiglia). Non è necessario l’assenso dei creditori; il piano viene sottoposto al tribunale che lo omologa se non è più svantaggioso per i creditori rispetto alla liquidazione .

La procedura si articola in quattro fasi :

1. Predisposizione del piano: il consumatore, assistito da avvocati e dal gestore della crisi nominato dall’OCC, redige la proposta e la relazione con le informazioni patrimoniali.
2. Deposito della domanda presso il tribunale con la proposta e la relazione del gestore.
3. Valutazione del tribunale: verifica l’ammissibilità, convoca l’udienza, può chiedere integrazioni e infine omologa il piano.
4. Esecuzione e vigilanza: il debitore deve rispettare il piano; il gestore monitora e riferisce al giudice. Con l’esecuzione, il debitore ottiene l’esdebitazione per tutti i debiti anteriori .

6.2 Concordato minore

Riservato a imprenditori minori, professionisti, agricoltori e start‑up che non possono accedere al fallimento. Si tratta dell’evoluzione dell’accordo di composizione della crisi. La proposta è formulata ai creditori e può prevedere la prosecuzione dell’attività o l’apporto di risorse esterne; richiede il voto favorevole dei creditori rappresentanti la maggioranza dei crediti ammessi. La procedura è assistita da un gestore nominato dall’OCC e permette di ristrutturare i debiti e salvare l’azienda . Anche nel concordato minore, l’omologa del tribunale rende il piano vincolante per tutti, compresa l’amministrazione finanziaria (cram‑down fiscale).

6.3 Liquidazione controllata dei beni

È la procedura residuale per tutti i debitori sovraindebitati che non possono accedere al piano o al concordato. Consiste nella liquidazione dell’intero patrimonio sotto il controllo del tribunale. Un liquidatore nominato dal giudice vende i beni e distribuisce le somme ai creditori secondo le regole del concorso . Al termine della liquidazione, il debitore ottiene l’esdebitazione e può ripartire.

6.4 Esdebitazione del debitore incapiente

Prevista per una sola volta nella vita, consente al debitore meritevole che non può offrire alcuna utilità ai creditori di essere liberato dai debiti senza attivare un piano o una liquidazione. È concessa dal giudice se il debitore non possiede beni o redditi, non ha causato l’insolvenza con dolo o colpa grave e non è stato già esdebitato negli ultimi cinque anni .

6.5 Procedure familiari

Quando più membri della stessa famiglia sono indebitati per la medesima causa, possono presentare un unico progetto di risoluzione della crisi. Se uno dei debitori non è consumatore, si applicano le regole del concordato minore .

Le procedure di sovraindebitamento rappresentano strumenti potentissimi per bloccare i pignoramenti: con il deposito della domanda il giudice dispone la sospensione delle azioni esecutive individuali (art. 54 CCII) e, una volta omologato il piano, i creditori non possono più agire in via esecutiva sui beni inclusi nella procedura.

7. Strumenti per difendere l’immobile: sospensione dell’esecuzione, subentro nel mutuo e strumenti finanziari

Oltre ai rimedi già esposti, per proteggere la casa è possibile:

• Chiedere la sospensione della vendita ex art. 624 c.p.c. dimostrando che il valore dell’immobile è superiore al debito o che è in corso una trattativa seria con i creditori;
• Subentrare nel mutuo: in caso di vendita all’asta, il debitore o un familiare può partecipare all’asta e ottenere un finanziamento per riacquistare l’immobile;
• Utilizzare strumenti finanziari come il saldo e stralcio bancario: molte banche accettano di cancellare l’ipoteca in cambio di un pagamento ridotto, specie quando il valore dell’immobile è sceso.

Strumenti alternativi: definizioni agevolate, sovraindebitamento e altre soluzioni

Per non subire pignoramenti bisogna spesso uscire dalla logica dell’esecuzione forzata e adottare soluzioni alternative che soddisfino (almeno in parte) le pretese dei creditori. In questa sezione riassumiamo gli strumenti più efficaci.

1. Rateizzazioni con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione

La rateizzazione consente di evitare o sospendere l’esecuzione pagando il debito a rate. Come visto, è possibile ottenere fino a 72 o 120 rate a seconda della situazione economica. La rateizzazione può essere richiesta anche per debiti già iscritti a ruolo e pignorati; in questo caso il pagamento della prima rata sospende l’esecuzione . È fondamentale verificare di rispettare i requisiti di temporaneità o di grave situazione economica indicati dall’AdER .

2. Rottamazione quater e quinquies

Entrambe le definizioni agevolate consentono di chiudere le cartelle pagando solo il capitale e le spese, con abbattimento totale di sanzioni e interessi. L’adesione sospende le procedure esecutive e, se si saldano tutte le rate, estingue il debito. Le differenze principali sono:

Procedura	Debiti ammessi	Scadenze e rate	Tasso d’interesse	Note
Rottamazione quater	Carichi affidati tra 1° gennaio 2000 e 30 giugno 2022	Domanda entro 30 aprile 2023; pagamento entro 31 ottobre 2023 o in 18 rate con scadenze fino al 2028	2 % annuo	È ancora in corso per chi ha aderito, con scadenze nel 2026 e 2028
Rottamazione quinquies	Carichi affidati dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 (compresi i contributi INPS)	Domanda entro 30 aprile 2026; pagamento in unica soluzione entro 31 luglio 2026 o fino a 54 rate bimestrali in 9 anni	3 % annuo	Possibile saltare due rate; niente maxi-rate

La definizione agevolata è particolarmente conveniente quando il debito è composto da sanzioni e interessi. Tuttavia, è importante considerare che il mancato pagamento di una sola rata (oltre la tolleranza) comporta la decadenza e la perdita dei benefici .

3. Saldo e stralcio e stralcio automatico

Per le cartelle di importo fino a 1.000 € e per i contribuenti con reddito ISEE fino a 20.000 €, la legge prevede il saldo e stralcio: si paga una percentuale del debito a seconda della fascia di reddito e il resto viene annullato. Ad esempio, con ISEE inferiore a 8.500 € si paga il 16 %; con ISEE tra 8.500 e 12.500 € si paga il 20 %. In alcuni casi (debiti fino a 1.000 €) lo stralcio è automatico.

4. Accordi di ristrutturazione del debito e transazioni fiscali

Le imprese in crisi possono utilizzare l’accordo di ristrutturazione dei debiti con le banche e gli altri creditori, ottenendo la falcidia dei debiti tributari tramite la transazione fiscale (art. 63 C.C.I.I.). Nei concordati preventivi e nei piani di ristrutturazione soggetti a omologazione, l’agenzia delle entrate può essere vincolata al piano anche se dissenziente (cram‑down fiscale). Questo consente di ridurre sensibilmente il debito con il fisco e di evitare il pignoramento dei beni aziendali.

5. Procedure di sovraindebitamento (già descritte)

Come visto, le procedure di sovraindebitamento consentono di bloccare le azioni esecutive, ristrutturare i debiti e ottenere l’esdebitazione. L’Avv. Monardo, in qualità di Gestore della Crisi iscritto all’albo, può assistere i debitori nella scelta e nella gestione della procedura più idonea, predisponendo la documentazione necessaria e interfacciandosi con l’OCC.

6. Altri rimedi: opposizione amministrativa, autotutela e reclamo

In ambito tributario, prima di arrivare al pignoramento è spesso possibile presentare istanze in autotutela (per annullare atti illegittimi), reclami e mediazioni (per importi fino a 50.000 €) e ricorsi al giudice tributario entro 60 giorni dalla notifica della cartella o dell’avviso di accertamento. L’opposizione tempestiva evita che il debito divenga definitivo e impedisce l’avvio delle procedure esecutive.

Errori comuni da evitare e consigli pratici

Molti pignoramenti potrebbero essere evitati con maggiore attenzione. Ecco gli errori più frequenti commessi dai debitori e i consigli per evitarli:

1. Ignorare gli avvisi e le notifiche. Spesso le cartelle esattoriali o gli atti giudiziari vengono consegnati tramite posta o PEC. Non aprirli o rifiutarli non evita il problema, ma priva il debitore dell’opportunità di difendersi. Controllare la posta e la PEC è il primo passo per evitare un pignoramento.
2. Sottovalutare le scadenze. I termini per presentare opposizioni o ricorsi sono molto brevi (20 giorni per l’opposizione agli atti esecutivi, 60 giorni per ricorsi tributari). Lasciare trascorrere i termini rende il debito definitivo e priva il giudice del potere di annullare l’atto.
3. Non verificare i limiti di legge. Molti pignoramenti superano i limiti di un quinto dello stipendio o non rispettano la soglia dell’impignorabilità della pensione. È fondamentale controllare che la trattenuta sia calcolata sul netto e che la somma pignorata non superi le percentuali previste . In caso di violazione, si può chiedere la riduzione.
4. Non opporsi al pignoramento esattoriale. Gli ordini dell’AdER devono essere notificati sia al terzo sia al debitore e devono rispettare le soglie dell’art. 171. Molti contribuenti non sanno di poter presentare istanza di sospensione all’agenzia e ricorso alla Corte di giustizia tributaria. Lasciar passare il termine rende il pignoramento definitivo. .
5. Non chiedere rateizzazioni o rottamazioni. Spesso si ritiene che il debito sia troppo alto per essere rateizzato; invece l’AdER concede piani molto lunghi (fino a 120 rate) e la rottamazione abbatte interessi e sanzioni. Chiedere subito la rateizzazione può sospendere il pignoramento e permettere di riprendere fiato .
6. Attendere troppo prima di rivolgersi a un professionista. Ogni giorno di ritardo riduce le possibilità di successo. L’analisi di un avvocato esperto consente di scegliere la strategia migliore (opposizione, sospensione, rateizzazione, sovraindebitamento) e di evitare costose conseguenze.
7. Pagare il creditore direttamente senza accordo. In alcuni casi il debitore versa somme al creditore o al terzo (datore di lavoro) senza passare per il giudice. Se non si segue la procedura corretta, i pagamenti possono essere considerati inopponibili e il creditore può pretendere nuovamente la somma.
8. Non segnalare i beni impignorabili. È compito del debitore dichiarare quali beni sono impignorabili. Chi non lo fa rischia che l’ufficiale giudiziario pignori anche strumenti di lavoro o arredi indispensabili .

Consigli pratici

• Conservare tutta la documentazione: cartelle, avvisi, buste, PEC, contratti. Saranno utili per contestare vizi di notifica o calcolare la prescrizione.
• Calcolare la quota pignorabile: sottrarre alla retribuzione la soglia di impignorabilità (almeno 1.092,48 € per le pensioni nel 2026 ) e applicare la percentuale corretta (un quinto, un settimo, un decimo). In caso di dubbio, rivolgersi a un professionista.
• Presentare subito l’istanza di sospensione e la domanda di rateizzazione: la sospensione blocca il pignoramento, la rateizzazione sospende le procedure esecutive .
• Valutare la rottamazione o la definizione agevolata: consente di chiudere il debito con uno sconto significativo e sospende i pignoramenti .
• Esplorare le procedure di sovraindebitamento: anche il consumatore può conservare la casa e pagare solo una parte dei debiti con un piano omologato .
• Richiedere l’assistenza di un professionista: l’Avv. Monardo e il suo staff sanno riconoscere i vizi, calcolare le quote, presentare ricorsi e trattative. Non affidarti a modelli precompilati o a sedicenti esperti non qualificati.

Tabelle riepilogative

Di seguito alcune tabelle riassuntive utili per orientarsi tra norme, termini e strumenti di difesa.

Tabella 1 – Beni assolutamente impignorabili (art. 514 c.p.c.)

Categoria	Esempi principali
Oggetti sacri e arredi di culto	Calici, paramenti, statue sacre
Beni personali del debitore e della famiglia	Anello nuziale, vestiti, biancheria, mobili essenziali, frigorifero, lavatrice, tavolo e sedie
Mezzi di sussistenza	Cibo e combustibile per un mese
Strumenti di lavoro	Attrezzi dell’artigiano, computer del professionista, libri professionali
Armi di servizio	Armi necessarie per l’esercizio di pubblici servizi
Oggetti personali e ricordi	Lettere, manoscritti, diplomi, onorificenze
Animali d’affezione	Cani, gatti, animali impiegati per l’assistenza a disabili

Tabella 2 – Limiti di pignorabilità di stipendi e pensioni (art. 545 c.p.c., art. 171 D.Lgs. 33/2025)

Categoria	Soglia impignorabile	Percentuale pignorabile
Stipendi e salari (crediti tributari o commerciali)	Nessuna soglia minima	Un quinto del netto
Pensioni	2× assegno sociale (1.092,48 € nel 2026)	Un quinto della parte eccedente
Pensioni accreditate su conto	3× assegno sociale (1.638,72 € nel 2026)	Un quinto della parte eccedente
Stipendi/pensioni pignorati da AdER ≤2.500 €	n.d.	Un decimo
Stipendi/pensioni pignorati da AdER 2.500–5.000 €	n.d.	Un settimo
Stipendi/pensioni pignorati da AdER >5.000 €	n.d.	Un quinto
Sussidi di grazia, malattia, maternità	Totale	Impossibile pignorare
Assegni familiari	Totale	Impignorabili salvo crediti alimentari

Tabella 3 – Procedure di sovraindebitamento (Codice della Crisi)

Procedura	Destinatari	Caratteristiche	Effetti
Piano del consumatore	Consumatori	Piano con pagamenti anche parziali; non richiede voto dei creditori; deve assicurare mezzi di sussistenza e pagamento dei crediti impignorabili	Blocca le azioni esecutive; esdebitazione dopo esecuzione
Concordato minore	Imprenditori minori, professionisti, agricoltori, start‑up	Proposta ai creditori con possibile apporto di risorse esterne; richiede voto favorevole dei creditori	Blocca i pignoramenti; consente la prosecuzione dell’attività
Liquidazione controllata	Tutti i debitori sovraindebitati	Liquidazione dell’intero patrimonio sotto il controllo del giudice	Dopo la liquidazione, esdebitazione
Esdebitazione del debitore incapiente	Persone fisiche meritevoli senza beni e redditi	Concessa una sola volta; non richiede pagamento ai creditori	Cancella tutti i debiti senza pagamento
Procedure familiari	Famiglie con debito comune	Piano unico per più debitori della stessa famiglia; se uno non è consumatore si applicano le regole del concordato minore	Gestione unitaria del debito familiare

FAQ – Domande frequenti

1. Possono pignorare tutto lo stipendio?

No. Per i crediti tributari o commerciali il pignoramento dello stipendio non può superare il quinto del netto . Se si tratta di un pignoramento esattoriale (AdER), il prelievo è ancora più basso: un decimo per stipendi inferiori a 2.500 €, un settimo tra 2.500 e 5.000 € e un quinto oltre 5.000 € .

2. È vero che la pensione fino a 1.000 € non si può pignorare?

Sì. Dal 2023 la legge prevede che le pensioni siano impignorabili fino a due volte l’assegno sociale (almeno 1.000 €); solo l’eccedenza può essere pignorata . Inoltre le somme già accreditate sul conto prima del pignoramento sono impignorabili fino a tre volte l’assegno sociale .

3. Che cosa succede se la banca versa al fisco il saldo del conto anche se era in rosso?

La Cassazione (sentenza n. 28520/2025) ha stabilito che, in caso di pignoramento esattoriale, la banca deve versare al fisco il saldo attivo maturato nei 60 giorni successivi all’ordine, anche se al momento del pignoramento il conto era negativo . Ciò impedisce al debitore di svuotare il conto dopo aver ricevuto l’ordine.

4. L’ordine di pignoramento dell’AdER deve essere notificato anche al debitore?

Sì. La notifica al solo terzo rende l’atto inesistente; il vizio non può essere sanato e il giudice deve dichiarare l’inesistenza del pignoramento . Per questo è fondamentale verificare di aver ricevuto la notifica.

5. Possono pignorare la prima casa?

L’Agenzia delle Entrate‑Riscossione non può pignorare l’unico immobile adibito a abitazione principale se l’immobile non è di lusso, è l’unica proprietà e il debitore vi risiede . I creditori privati, invece, possono pignorare la casa se il debito è garantito da ipoteca o contratto di mutuo.

6. Come fermare un pignoramento in corso?

È possibile:

1. Opporsi al pignoramento entro i termini previsti (20 giorni per vizi formali o sostanziali);
2. Chiedere la rateizzazione del debito all’AdER e versare la prima rata, che sospende la procedura ;
3. Accedere alla rottamazione o al saldo e stralcio per estinguere la cartella;
4. Attivare una procedura di sovraindebitamento, che sospende le azioni esecutive;
5. Rinegoziare un accordo con il creditore.

7. Cosa succede se non si pagano le rate della rottamazione?

Il mancato pagamento di una rata (oltre la tolleranza di 5 giorni) comporta la decadenza dalla rottamazione e il debito torna immediatamente esigibile, con ripristino di sanzioni e interessi .

8. Che differenza c’è tra piano del consumatore e concordato minore?

Il piano del consumatore è riservato alle persone fisiche non imprenditori e non richiede il voto dei creditori; è omologato dal giudice se non è più sfavorevole rispetto alla liquidazione . Il concordato minore, invece, è destinato agli imprenditori minori e ai professionisti e richiede l’approvazione dei creditori .

9. La liquidazione controllata mi obbliga a perdere tutto?

La liquidazione controllata comporta la vendita dei beni del debitore, ma consente comunque di conservare una quota impignorabile del reddito e, in alcuni casi, l’abitazione principale. Al termine si ottiene l’esdebitazione .

10. Cos’è l’esdebitazione del debitore incapiente?

È un istituto che consente al debitore privo di beni e redditi di ottenere la cancellazione dei propri debiti senza versare alcunché, a condizione di essere meritevole e di non aver già ottenuto l’esdebitazione negli ultimi cinque anni .

11. Posso inserire i debiti bancari in un piano di sovraindebitamento?

Sì. I debiti bancari, compresi mutui e finanziamenti, possono essere ristrutturati nel piano del consumatore o nel concordato minore. L’importante è prevedere un pagamento almeno parziale secondo le regole del concorso e assicurare ai creditori un trattamento non peggiore della liquidazione giudiziale.

12. Cosa succede se la cartella è stata notificata all’indirizzo sbagliato?

La notifica irregolare rende la cartella nulla. Se non hai ricevuto la cartella, puoi contestare l’atto di pignoramento perché il titolo esecutivo è inesistente. È fondamentale verificare l’indirizzo di notifica e, in caso di errori, proporre opposizione.

13. È possibile opporsi dopo la vendita all’asta?

Di regola, no. Una volta conclusa la vendita e emesso il decreto di trasferimento, non è più possibile bloccare l’espropriazione. È quindi indispensabile agire prima dell’asta.

14. Quali spese devo sostenere per le procedure di sovraindebitamento?

Le procedure prevedono il compenso del gestore della crisi e i costi del tribunale, determinati in base al debito e al patrimonio. Spesso i costi sono sostenuti dal ricavato della procedura. Il beneficio dell’esdebitazione giustifica l’investimento.

15. Posso chiedere la sospensione del pignoramento in attesa della decisione del giudice?

Sì. Il giudice può sospendere l’esecuzione quando l’opposizione è fondata o quando la rateizzazione o la rottamazione sono in corso. Nel processo tributario, il giudice può sospendere l’esecuzione se sussistono gravi ragioni.

16. Posso estinguere il pignoramento pagando solo una parte del debito?

È possibile attraverso il saldo e stralcio o con una transazione con il creditore. Nel pignoramento esattoriale, la rottamazione consente di pagare solo il capitale e le spese, azzerando interessi e sanzioni.

17. La trattenuta sulla tredicesima è sempre un quinto?

La tredicesima mensilità fa parte dello stipendio e soggiace agli stessi limiti: un quinto per crediti fiscali o commerciali. Tuttavia, se il debito è alimentare, il giudice può autorizzare una quota superiore.

18. Possono pignorare la mia automobile?

L’automobile non rientra tra i beni assolutamente impignorabili, quindi può essere pignorata. Se l’auto è l’unico mezzo per recarsi al lavoro e il debitore dimostra l’assoluta necessità, può chiedere al giudice di escluderla dalla vendita; tuttavia la concessione è discrezionale.

19. Cosa succede se il datore di lavoro non versa la quota pignorata?

Il datore di lavoro (terzo pignorato) è obbligato a trattenere la quota pignorata e a versarla al creditore. Se non adempie, diventa responsabile in solido e può essere condannato a pagare l’intero importo. È quindi nel suo interesse eseguire correttamente la trattenuta.

20. In caso di separazione o divorzio, l’assegno di mantenimento è pignorabile?

Gli assegni di mantenimento per i figli e il coniuge hanno natura alimentare e sono quindi pignorabili solo nella misura autorizzata dal presidente del tribunale . Le Sezioni Unite della Cassazione hanno affermato che anche l’assegno di mantenimento dell’ex coniuge ha funzione alimentare e gode delle stesse tutele .

Simulazioni pratiche e numeriche

Per capire meglio come funzionano i limiti di pignorabilità e le diverse procedure, riportiamo alcune simulazioni con dati aggiornati al 2026. Le cifre sono indicative e servono a illustrare i meccanismi di calcolo.

1. Pignoramento dello stipendio da parte di un creditore privato

Scenario: Tizio percepisce uno stipendio netto mensile di 2.000 €. Ha un debito bancario per 30.000 € e riceve l’atto di pignoramento da parte della banca.

Calcolo:

• Reddito netto: 2.000 €
• Quota pignorabile (un quinto): 2.000 € × 20 % = 400 €

Il datore di lavoro dovrà trattenere 400 € ogni mese e versarli alla banca. Se Tizio ha anche un debito alimentare, la quota complessiva pignorabile può arrivare fino alla metà del reddito (1.000 €).

2. Pignoramento dello stipendio da parte dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione

Scenario: Caio percepisce uno stipendio netto mensile di 2.300 € e riceve un pignoramento esattoriale per imposte non pagate.

Calcolo:

• Importo compreso tra 2.500 € e 5.000 €? No (è inferiore a 2.500 €).
• Si applica quindi il limite del decimo: 2.300 € × 10 % = 230 €.

La trattenuta massima sarà di 230 € al mese . Se lo stipendio fosse stato, ad esempio, 3.000 €, la trattenuta sarebbe pari a 3.000 € / 7 ≈ 428 € (un settimo). Oltre i 5.000 €, la trattenuta è un quinto.

3. Pignoramento della pensione

Scenario: Sempronio percepisce una pensione netta di 1.800 € e ha un debito tributario. La soglia di impignorabilità nel 2026 è 1.092,48 € . La parte pignorabile è quindi 1.800 € – 1.092,48 € = 707,52 €.

Applicando il limite del quinto: 707,52 € × 20 % = 141,50 € circa. L’INPS tratterrà 141,50 € ogni mese .

4. Rottamazione quater: importo dovuto e scadenze

Scenario: Rossi ha un debito da cartelle esattoriali di 10.000 € (capitale 7.000 €, interessi e sanzioni 3.000 €). Aderisce alla rottamazione quater.

Calcolo:

• Capitale da pagare: 7.000 €
• Interessi e sanzioni: annullati
• Spese di notifica ed esecuzione: supponiamo 300 €
• Totale dovuto: 7.300 €

Modalità di pagamento: 18 rate. Le prime due rate (10 %) saranno di 730 € ciascuna; le restanti 16 rate saranno di circa 365 € (7.300 – 1.460 = 5.840 €; 5.840 € / 16 = 365 €). Se Rossi non paga una rata entro 5 giorni dalla scadenza, decade dalla definizione e tornerà a dover pagare l’intero debito di 10.000 € oltre interessi .

5. Piano del consumatore con conservazione della casa

Scenario: Maria, consumatrice, ha un mutuo residuo di 100.000 € sulla prima casa e altri debiti (carte di credito, finanziarie) per 40.000 €. Il suo reddito familiare è di 2.500 € al mese. Vuole evitare il pignoramento della casa.

Strategia:

• Presenta domanda al Tribunale per la procedura di piano di ristrutturazione del debito del consumatore. Con l’aiuto del gestore della crisi, propone di continuare a pagare regolarmente il mutuo (rate di 550 €) e di pagare i creditori chirografari con un piano di rientro di 200 € al mese per 5 anni, eventualmente con l’apporto di un garante.
• Il piano assicura il pagamento dei crediti impignorabili e garantisce a Maria un reddito minimo per vivere (es. 1.200 € al mese). Il tribunale valuta che il piano è più conveniente per i creditori rispetto alla liquidazione e lo omologa .
• Con l’omologa, il pignoramento viene bloccato. Alla fine dei 5 anni, Maria ottiene l’esdebitazione dei debiti residui.

6. Concordato minore per un imprenditore artigiano

Scenario: Luigi, artigiano, ha debiti complessivi per 200.000 € verso banche, fornitori e Agenzia delle Entrate. L’attivo patrimoniale è 150.000 € (laboratorio e attrezzature), i ricavi annui sono 120.000 € e i debiti fiscali scaduti sono 50.000 €. Non può fallire ma rischia il pignoramento del laboratorio.

Strategia:

• Ricorre alla procedura di concordato minore. Propone ai creditori la continuazione dell’attività, con il pagamento integrale dei crediti privilegiati (30.000 €) e il pagamento del 40 % dei crediti chirografari (68.000 €) in 6 anni, sostenuto da un finanziamento esterno.
• I creditori votano favorevolmente e il tribunale omologa l’accordo .
• In base al piano, Luigi paga 98.000 € invece di 200.000 € e continua l’attività; i pignoramenti vengono sospesi.

7. Liquidazione controllata con esdebitazione finale

Scenario: Anna ha perso il lavoro, non possiede immobili e ha debiti per 50.000 €. Non può proporre un piano o un concordato.

Strategia:

• Presenta domanda di liquidazione controllata. Il giudice nomina un liquidatore che vende i beni mobili di Anna (auto, oggetti personali per 5.000 €). I creditori ricevono una percentuale del loro credito .
• Dopo la vendita, Anna ottiene l’esdebitazione e si libera dai debiti residui.

8. Esempio di rateizzazione

Scenario: Marco deve 30.000 € di imposte e ha già ricevuto l’atto di pignoramento. Presenta domanda di rateizzazione all’AdER per 72 rate.

• Prima rata: 416,67 €
• Pagamento della prima rata: sospensione immediata del pignoramento
• Rate successive: 416,67 € al mese per 71 mesi; se Marco salta due rate consecutive, perde i benefici e il pignoramento riprende .

Sentenze recenti e massime istituzionali (2025‑2026)

Per chi vuole approfondire ulteriormente, riportiamo un riepilogo delle pronunce più rilevanti degli ultimi anni, con i riferimenti alle fonti istituzionali:

Anno e pronuncia	Autorità	Principio affermato	Fonte
Cass. Sez. Un. 1545/2017	Corte di Cassazione	I compensi degli amministratori di società non sono assimilabili a redditi di lavoro dipendente e quindi sono interamente pignorabili .	Cassazione, Sezioni Unite
Sentenza n. 506/2002	Corte costituzionale	La pensione è pignorabile solo nella parte eccedente il minimo vitale; la Corte ha dichiarato l’illegittimità di norme che impedivano qualsiasi pignoramento .	Corte costituzionale
Sentenza n. 216/2025	Corte costituzionale	È legittimo il pignoramento delle pensioni da parte dell’INPS per recuperare indebiti previdenziali e omissioni contributive, nel limite di un quinto, salvaguardando il trattamento minimo .	Corte costituzionale
Cass. Sentenza 28520/2025	Corte di Cassazione	In caso di pignoramento del conto corrente ex art. 72‑bis/170, la banca deve versare al fisco il saldo attivo maturato nei 60 giorni successivi anche se il conto era in rosso .	Ministero dell’Economia e delle Finanze
Cass. Sentenza 28513/2025	Corte di Cassazione	Il mancato deposito delle copie conformi di titolo, precetto e pignoramento entro 15 giorni rende l’esecuzione inefficace .	AvvocatoAndreani.it
Cass. Ordinanza 6/2026	Corte di Cassazione	Il pignoramento esattoriale è inesistente se l’atto non viene notificato al debitore; la notifica al solo terzo è insufficiente .	AvvocatoDurante.it; Money.it
Cass. Ordinanza 6/2026 (massima)	Corte di Cassazione	L’AdER deve notificare l’atto a debitore e terzo; la mancanza di notifica non è sanabile .	Money.it

Conclusioni

Il pignoramento rappresenta una seria minaccia per il patrimonio e la serenità del debitore, ma non è invincibile. Le norme vigenti prevedono numerosi limiti alla pignorabilità di stipendi, pensioni e beni essenziali; esistono procedure che consentono di sospendere o annullare l’esecuzione forzata; la giurisprudenza più recente tutela sempre più i diritti del contribuente. La rottamazione e le definizioni agevolate consentono di estinguere i debiti con sconti rilevanti, mentre le procedure di sovraindebitamento offrono una via d’uscita strutturata e definitiva per chi non riesce a far fronte ai propri impegni.

Agire tempestivamente è fondamentale: contestare le irregolarità dell’atto, presentare un’istanza di sospensione, richiedere la rateizzazione o aderire alla rottamazione sono passi che vanno intrapresi subito dopo aver ricevuto l’atto di pignoramento. Inoltre, non bisogna affrontare queste procedure da soli. Un professionista esperto può individuare le strategie più efficaci, calcolare correttamente le quote pignorabili e difendere i diritti del debitore davanti al giudice.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti possiedono tutte le competenze necessarie per assisterti in ogni fase: dalla verifica della legittimità del pignoramento, alla predisposizione di opposizioni e ricorsi, dalla trattativa con i creditori alla presentazione di piani di ristrutturazione dei debiti. In qualità di Gestore della Crisi da Sovraindebitamento e Esperto Negoziatore della Crisi d’Impresa, l’Avv. Monardo può guidarti nell’accesso alle procedure di sovraindebitamento, preservando la tua casa e i tuoi beni, e conducendoti verso l’esdebitazione.

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