Introduzione

Il pignoramento presso terzi è uno degli strumenti più invasivi dell’esecuzione forzata: consente ai creditori di aggredire salari, pensioni, indennità o conti correnti per soddisfare i propri crediti. In un contesto economico segnato da pandemia, inflazione e nuove misure fiscali, sempre più famiglie e imprese italiane si trovano ad affrontare notifiche di pignoramento. Comprendere quando i pignoramenti vanno in coda – cioè quando un nuovo creditore deve attendere che un preesistente pignoramento sia soddisfatto prima di prelevare una quota del reddito – è fondamentale per tutelare i diritti del debitore, evitare errori costosi e valutare le strategie di difesa più efficaci.

Questo articolo, aggiornato ad aprile 2026, analizza in modo approfondito la disciplina italiana dei pignoramenti su stipendi, pensioni e altri emolumenti. Sarà una guida pratica e giuridica: spiegherà le norme applicabili (Codice di procedura civile, D.P.R. 602/1973, D.P.R. 180/1950, D.Lgs. 33/2025 e successive modifiche), illustrerà le più recenti sentenze della Corte di Cassazione, evidenzierà le circolari di INPS e Agenzia delle Entrate-Riscossione e fornirà esempi numerici e tabelle riepilogative. La prospettiva è quella del debitore o contribuente: l’obiettivo è capire come difendersi, sospendere l’esecuzione o definire il debito tramite rottamazioni, piani del consumatore, esdebitazione o accordi di ristrutturazione.

Perché è importante conoscere le regole sui pignoramenti e la coda

La concorrenza tra più pignoramenti sullo stesso reddito è sempre più frequente. È importante conoscere:

• Rischi di sovraesposizione: la somma tra pignoramenti, cessioni del quinto e delegazioni di pagamento può azzerare o ridurre drasticamente il salario netto. La normativa prevede limiti di impignorabilità e tetti massimi (ad esempio, un quinto per un singolo pignoramento ordinario, ma fino alla metà del salario in presenza di crediti di diversa natura) . In caso di crediti della stessa categoria (per esempio più crediti fiscali o più crediti civilistici), i nuovi pignoramenti devono invece essere posti in coda, rispettando l’ordine temporale: solo quando il primo creditore sarà soddisfatto il secondo potrà prelevare la quota .
• Termini e modalità di opposizione: ogni pignoramento può essere impugnato per vizi formali, prescrizione o abuso del limite impignorabile. Chi non agisce tempestivamente perde diritti preziosi.
• Scelte strategiche: conoscere le norme consente di intraprendere percorsi alternativi (accordi stragiudiziali, piani del consumatore, procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento) che sospendono o annullano i pignoramenti.
• Opportunità di definizione agevolata e rottamazione: la legge offre periodiche sanatorie (ultima in vigore: Rottamazione‑Quinquies 2026) che permettono di estinguere i debiti fiscali con sconti su sanzioni e interessi; l’adesione sospende i pignoramenti e le misure cautelari .

Chi è l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e come può aiutarti

L’articolo è stato redatto con la consulenza dello Studio legale tributario Monardo, diretto dall’avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista e punto di riferimento nazionale nel diritto bancario e tributario. L’avvocato coordina uno staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti operanti su tutto il territorio italiano. Di seguito alcune sue qualifiche:

• Cassazionista: è abilitato al patrocinio dinanzi alla Suprema Corte di Cassazione e alle giurisdizioni superiori.
• Gestore della crisi da sovraindebitamento: iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia (Legge 3/2012), affianca famiglie e imprese nella predisposizione di piani del consumatore e accordi di ristrutturazione, con la possibilità di ottenere l’esdebitazione.
• Fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC): collabora con OCC riconosciuti, gestendo procedure di composizione della crisi anche per imprenditori agricoli e professionisti.
• Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021 convertito con L. 147/2021: assiste le imprese in crisi nella redazione di piani di risanamento e negli accordi con banche e fornitori.

Lo studio offre un servizio completo e personalizzato. I professionisti analizzano la posizione debitoria (cartella esattoriale, atto di pignoramento, estratto di ruolo), valutano le migliori strategie (ricorsi, opposizione agli atti esecutivi, istanze di sospensione, piani di rientro, trattative con creditori) e seguono il cliente dalla fase stragiudiziale a quella giudiziale. Grazie alla rete di commercialisti e consulenti finanziari, lo studio è in grado di predisporre piani sostenibili e di assistere nella richiesta di rottamazioni o definizioni agevolate.

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1. Contesto normativo e giurisprudenziale

La disciplina italiana del pignoramento presso terzi – con particolare riferimento a stipendi, pensioni e trattamenti analoghi – è un mosaico di norme e pronunce giurisprudenziali. Di seguito vengono analizzati i riferimenti principali.

1.1 Articolo 545 c.p.c. e crediti impignorabili

L’art. 545 del Codice di procedura civile individua le categorie di crediti impignorabili o parzialmente pignorabili. La norma prevede, tra l’altro:

• Alimenti e sussidi: i crediti aventi ad oggetto prestazioni alimentari sono impignorabili, salvo il caso di credito per alimenti; gli assegni di maternità, le indennità di invalidità e altre provvidenze assistenziali sono completamente impignorabili .
• Stipendi, salari e pensioni: sono pignorabili nei limiti di un quinto per debiti ordinari (credito civile o commerciale) o fiscali; se il creditore agisce per crediti alimentari, la quota pignorabile può aumentare (il giudice, valutate le esigenze, determina la somma necessaria per il mantenimento del debitore e della famiglia) .
• Concorso di cause diverse: qualora coesistano pignoramenti per cause diverse (ad esempio un credito fiscale e uno alimentare), il totale delle quote non può superare la metà del salario o della pensione . Questo significa che, nel caso di più creditori con cause differenti, il giudice può autorizzare il prelievo fino al 50 % del reddito.
• Pensioni e minimo impignorabile: alle pensioni si applica un minimo vitale pari al doppio dell’assegno sociale con un minimo di 1.000 euro mensili; la quota eccedente può essere pignorata nei limiti di un quinto .
• Conti correnti e accrediti: se lo stipendio o la pensione è accreditato su un conto corrente, la quota impignorabile è tutelata solo se la somma è presente prima del pignoramento. Le somme versate dopo la notifica del pignoramento sono pignorabili nei limiti ordinari .

1.2 Pignoramenti multipli e regola della “coda”

Quando sullo stesso stipendio gravano più pignoramenti, occorre distinguere tra crediti di natura diversa e crediti della stessa natura.

1. Crediti di natura diversa: la legge consente che più pignoramenti coesistano sul medesimo salario fino al limite della metà della retribuzione. Per esempio, se il lavoratore subisce un primo pignoramento per un debito alimentare e successivamente un pignoramento fiscale, il datore di lavoro può trattenere fino a due quinti del salario (uno per ciascun creditore) purché si rispetti il limite della metà .
2. Crediti della stessa natura: quando due o più creditori appartengono alla stessa categoria (ad esempio più debiti fiscali o più debiti commerciali), la regola generale è quella della coda: il primo pignoramento assorbe l’intero quinto disponibile; i successivi creditori dovranno attendere che il primo sia soddisfatto per iniziare a prelevare la quota . Si parla di “mettersi in coda” perché la procedura conserva l’ordine temporale: il nuovo creditore non può intaccare la quota già vincolata dal precedente.

Questa regola della coda è espressamente richiamata nelle Linee Guida del Tribunale di Ferrara per i pignoramenti di stipendi e pensioni. Il documento precisa che “se i crediti hanno la stessa causa non resta che porre in coda l’assegnazione del secondo pignoramento” . Inoltre, ricorda che quando i crediti hanno cause diverse è possibile arrivare fino alla metà dell’emolumento .

1.3 Disciplina delle cessioni e delegazioni di pagamento (D.P.R. 180/1950)

Le cessioni del quinto e le delegazioni di pagamento sono strumenti attraverso i quali il lavoratore può volontariamente cedere una quota del proprio stipendio a un finanziatore (tipicamente una banca o una finanziaria) per ottenere un prestito. Questi strumenti sono regolati dal D.P.R. 5 gennaio 1950, n. 180. Gli articoli 5 e 68 stabiliscono che:

• Il lavoratore può cedere fino a un quinto del proprio stipendio netto a titolo di rimborso del finanziamento .
• La sovrapposizione tra cessione del quinto e pignoramento è limitata: complessivamente la cessione e il pignoramento non possono superare i due quinti dello stipendio . Se esiste un pignoramento in corso, l’eventuale nuova cessione può essere concessa solo per la differenza tra due quinti e la somma già trattenuta . In altre parole, i pignoramenti hanno priorità rispetto alle cessioni e le cessioni successive devono essere rimodulate o sospese.
• La delegazione di pagamento (art. 8) consente al lavoratore di autorizzare il datore di lavoro a trattenere una ulteriore quota (generalmente un altro quinto) per pagare un debito, ma la somma delle trattenute non può superare metà dello stipendio. I giudici hanno confermato che, in presenza di pignoramenti, la delegazione deve essere collocata dopo l’esaurimento del pignoramento, cioè in coda, per non violare l’ordine delle cause.

Le Linee Guida del Tribunale di Ferrara sottolineano che, secondo gli artt. 2 e 68 del D.P.R. 180/1950, la somma delle cessioni e delegazioni non può superare la metà dello stipendio netto; pertanto la quota residua può essere utilizzata per soddisfare eventuali pignoramenti .

1.4 Le novità della legislazione fiscale 2025–2026

Negli ultimi anni il legislatore è intervenuto a più riprese sul tema della riscossione e dei pignoramenti. Di seguito si riportano le principali novità:

1.4.1 Legge di bilancio 2025 (L. 207/2024) e controllo automatico degli stipendi

La Legge di bilancio 2025 (L. 27 dicembre 2024, n. 207) ha introdotto un nuovo meccanismo di prelievo automatico sulle retribuzioni dei dipendenti pubblici con debiti fiscali. Dal 1° gennaio 2026, le pubbliche amministrazioni devono applicare una trattenuta sulle buste paga superiori a 2.500 euro se il dipendente ha debiti fiscali di almeno 5.000 euro. La trattenuta è pari a un settimo della retribuzione (un decimo sulla tredicesima mensilità) e viene versata direttamente all’Agenzia delle Entrate . Questa misura, inserita nei commi 84‑86 della legge, mira a velocizzare la riscossione e riduce lo spazio per i pignoramenti successivi: di fatto la PA diventa un sostituto d’imposta per i debiti del dipendente.

1.4.2 Art. 48‑bis del D.P.R. 602/1973 modificato

L’art. 48‑bis del D.P.R. 602/1973, rubricato “Disposizioni sui pagamenti delle pubbliche amministrazioni”, è stato modificato per introdurre il comma 1‑bis. Questa disposizione prevede che, prima di effettuare pagamenti superiori a 2.500 euro a favore di un soggetto che abbia debiti iscritti a ruolo per almeno 5.000 euro, le pubbliche amministrazioni debbano verificare presso l’Agenzia delle Entrate-Riscossione l’esistenza di tali debiti. Se il debito è confermato, l’amministrazione trattiene l’importo dovuto e lo versa all’ente riscossore . La norma rafforza la posizione del Fisco, limitando la disponibilità di fondi che potrebbero essere oggetto di pignoramento da parte di altri creditori.

1.4.3 D.Lgs. 33/2025 (Testo unico sulla riscossione) – art. 47

Nel 2025 è stato approvato il Testo unico sulla riscossione (D.Lgs. 33/2025), che ha riordinato e semplificato la normativa in materia di riscossione coattiva. L’art. 47 dispone che, quando i pagamenti sono effettuati a seguito di pignoramento presso terzi o assegnazione del credito, si applicano le regole delle ritenute d’acconto: la banca o il datore di lavoro che paga la somma pignorata deve trattenere il 20 % a titolo di acconto d’imposta e versarlo secondo le norme sul sostituto d’imposta . Questa innovazione rafforza il coordinamento tra esecuzione forzata e obblighi fiscali.

1.4.4 INPS circolare n. 130/2025 e gestione del “concorso di gravami”

La circolare INPS n. 130 del 30 settembre 2025, intitolata “Trattenute su prestazioni di natura non pensionistica”, è uno dei documenti più aggiornati in materia di pignoramenti. La circolare ripercorre le norme di riferimento e, soprattutto, affronta il tema del concorso di gravami (concorso tra pignoramenti e cessioni del quinto). Punti salienti:

• Limite di un quinto estendibile a metà: la circolare richiama l’art. 545 c.p.c. e conferma che, salvo crediti alimentari, la quota pignorabile non può superare un quinto dell’emolumento; in caso di concorso di crediti di diversa natura, la quota complessiva può arrivare fino alla metà .
• Regola della coda: quando più pignoramenti riguardano la stessa natura di credito, il pignoramento più recente deve essere eseguito solo dopo l’estinzione del precedente. La circolare afferma che “la trattenuta relativa al secondo pignoramento decorre soltanto quando il primo pignoramento è stato estinto” . Se i pignoramenti hanno la stessa data, la quota trattenuta viene ripartita proporzionalmente fra i creditori .
• Priorità del pignoramento sulla cessione del quinto: in presenza di un pignoramento, l’eventuale cessione del quinto deve essere limitata alla differenza tra due quinti e la quota già pignorata .
• Sospensione delle procedure: la circolare richiama le regole introdotte dalle definizioni agevolate (Rottamazione‑Quater e Quinquies) che sospendono i termini di prescrizione e decadenza e impediscono nuovi pignoramenti durante il periodo di adesione .

1.5 Giurisprudenza recente della Corte di Cassazione

La Cassazione ha più volte affrontato la questione del concorso tra pignoramenti e della loro autonoma sopravvivenza. Tra le decisioni più significative:

• Cass. civ. sez. III, 10 dicembre 2019, n. 30500: la Corte ha stabilito che, quando su un bene o su un credito insistono più pignoramenti, ciascuno conserva la propria autonomia e non viene automaticamente assorbito dagli altri. La chiusura di un procedimento non estingue gli altri e il terzo pignorato (datore di lavoro o banca) resta obbligato nei confronti di tutti i creditori . Questa pronuncia è stata richiamata più volte per ribadire che i pignoramenti successivi non si estinguono anche se il primo viene revocato o dichiarato estinto.
• Cass. civ. sez. III, 20 dicembre 2021, n. 40847: la Corte ha confermato che, in caso di pluralità di pignoramenti sullo stesso bene ma aventi ad oggetto diritti di persone diverse, le procedure esecutive restano autonome e l’esito di una non influenza l’altra . Tuttavia, se i pignoramenti riguardano il medesimo diritto di credito (ad esempio lo stesso stipendio), l’ordine di arrivo determina la priorità della soddisfazione. Tale pronuncia è coerente con la regola della coda.
• Cass. civ. sez. VI, ordinanza n. 206/2016: relativamente al pignoramento di pensioni arretrate, la Cassazione ha affermato che anche le somme arretrate sono soggette al limite di un quinto e non possono essere pignorate integralmente. La decisione è citata dalle linee guida del Tribunale di Ferrara per sottolineare l’impignorabilità del minimo vitale anche in caso di arretrati .

1.6 Sentenze costituzionali e altre pronunce

La Corte Costituzionale non ha dichiarato l’illegittimità delle norme che stabiliscono il limite del quinto e la regola della coda. Alcune pronunce, tuttavia, hanno richiamato la necessità di salvaguardare il minimo vitale e la dignità del debitore. La giurisprudenza amministrativa (Consiglio di Stato) ha insistito sul principio di proporzionalità delle trattenute in caso di cumulo di cause diverse. Inoltre, le decisioni di merito dei tribunali (Milano, Roma, Napoli, Ferrara) evidenziano la tendenza a privilegiare la continuità dell’assegno di mantenimento per i familiari a carico e a ridurre la percentuale pignorabile quando il debitore dimostra spese mediche o bisogni eccezionali.

1.7 Pignoramento di conti correnti e procedure fiscali

Una forma particolare di esecuzione è il pignoramento del conto corrente. La disciplina varia a seconda che il creditore sia privato o l’Agente della Riscossione:

• Pignoramento civile: il creditore, munito di titolo esecutivo, notifica l’atto di pignoramento alla banca e al debitore. La banca deve bloccare le somme presenti sul conto fino a concorrenza del credito e dichiarare al giudice l’ammontare depositato. Le somme depositate successivamente alla notifica rimangono nella disponibilità del debitore, salvo nuove notifiche. Ai sensi dell’art. 545 c.p.c., sono impignorabili le somme accreditate a titolo di stipendio o pensione fino al triplo dell’assegno sociale se presenti prima della notifica .
• Pignoramento fiscale (art. 72‑bis D.P.R. 602/1973): l’Agente della Riscossione può ordinare alla banca di bloccare e versare le somme presenti sul conto senza intervento del giudice. Il pagamento avviene dopo 60 giorni se il debitore non paga volontariamente. Le somme derivanti da stipendi e pensioni sono pignorabili solo nei limiti di un quinto e con rispetto del minimo vitale, ma la prassi dell’Agenzia spesso supera tali limiti, rendendo necessario presentare ricorso per opporsi. Il Fisco può inoltre pignorare i crediti futuri (ad esempio, emolumenti versati successivamente) nell’ambito della procedura presso terzi.
• Obblighi della banca: la banca, in qualità di terzo pignorato, deve collaborare e comunicare eventuali rapporti intestati al debitore. L’omessa dichiarazione può comportare la condanna al pagamento del dovuto a titolo di terzo pignorato. Tuttavia, la banca può eccepire l’impignorabilità delle somme (ad esempio prestazioni assistenziali accreditate) e deve garantire il minimo vitale.

Il pignoramento del conto corrente può avere effetti devastanti sul debitore se non è correttamente gestito. Lo Studio Monardo verifica la natura dei versamenti e chiede il disconoscimento delle somme impignorabili; se il Fisco ha pignorato l’intero saldo senza rispettare il limite del quinto su stipendi e pensioni, si può ottenere la restituzione.

2. Procedura passo‑passo del pignoramento presso terzi

Per comprendere quando un pignoramento va in coda, è utile descrivere il percorso procedurale dell’esecuzione forzata presso terzi: dalla notifica dell’atto fino all’assegnazione delle somme.

2.1 Notifica del precetto e del pignoramento

La procedura inizia con la notifica del precetto, atto con cui il creditore intima al debitore di adempiere entro un termine (di norma 10 giorni). Se il debito non viene saldato, il creditore può notificare al terzo (datore di lavoro, banca, INPS) e al debitore l’atto di pignoramento presso terzi ai sensi dell’art. 543 c.p.c. L’atto deve contenere:

• L’indicazione del titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo, cartella esattoriale ecc.).
• L’esposizione del credito vantato, comprensivo di capitale, interessi e spese, e l’avvertimento che il pagamento può essere effettuato solo nelle mani dell’ufficiale giudiziario.
• L’intimazione al terzo di dichiarare (entro l’udienza indicata) l’esistenza di crediti verso il debitore e di non disporne fino all’assegnazione.

A seguito del D.L. 19/2024 convertito in L. 56/2024, l’art. 546 c.p.c. è stato modificato: il terzo deve mantenere la custodia delle somme o dei beni pignorati solo fino al limite del credito azionato più una somma aggiuntiva (1.000 euro per crediti fino a 1.100 euro, 1.600 euro per crediti fino a 3.200 euro e la metà del credito per importi superiori) . Questa novità è importante perché riduce l’obbligo di custodia del terzo e limita le somme vincolate, favorendo il debitore.

2.2 Udienza e dichiarazione del terzo

Entro il termine indicato nell’atto di pignoramento (di solito 30 giorni), il terzo deve rendere dichiarazione sulle somme o i beni detenuti. Se il terzo è il datore di lavoro, deve indicare:

• Il salario netto del debitore.
• La presenza di eventuali cessioni del quinto, delegazioni di pagamento o altri pignoramenti già in corso. Ai sensi degli artt. 524 e 525 c.p.c., se il pignoramento successivo interviene prima dell’udienza fissata per la dichiarazione, il funzionario unisce le procedure in un’unica esecuzione; se invece interviene dopo, il nuovo pignoramento costituisce un intervento tardivo ma rimane autonomo .
• La quota eventualmente già trattenuta per precedenti pignoramenti o cessioni, indicando la loro natura (alimentare, fiscale, civile) per determinare se il nuovo pignoramento può coesistere o deve andare in coda.

Se il terzo non compare o non fa la dichiarazione, il giudice può condannarlo al pagamento della somma pignorata a titolo di terzo pignorato.

2.3 Ordinanza di assegnazione

Dopo aver ascoltato il terzo, il giudice emette un’ordinanza di assegnazione con cui ordina al terzo di pagare periodicamente (mensilmente nel caso di stipendi) la quota pignorata al creditore procedente, stabilendo l’eventuale collocazione in coda dei pignoramenti successivi. L’ordinanza deve indicare la causa del credito (fiscale, alimentare, commerciale) e precisare se sono presenti altri pignoramenti. Quando la somma dovuta è estinta, il giudice revoca l’ordinanza.

2.4 Termini per l’opposizione

Il debitore può proporre opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c., quando contesta il diritto del creditore di procedere, o opposizione agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c., se rileva vizi formali nell’atto di pignoramento. L’opposizione va proposta entro 20 giorni dalla notifica dell’atto o dalla conoscenza dell’atto lesivo. Il giudice può sospendere l’esecuzione se ritiene fondate le doglianze.

2.5 Concorso di pignoramenti e intervento tardivo

Se dopo la notifica del primo atto di pignoramento sopraggiunge un altro creditore, l’ufficiale giudiziario deve verificare la data dell’udienza. Se il nuovo pignoramento interviene prima dell’udienza, i procedimenti si uniscono: tutti i creditori partecipano all’unica procedura e concorrono sulle somme trattenute. Se interviene dopo l’udienza, viene iscritto come intervento tardivo (art. 524 c.p.c.) e non pregiudica i diritti già acquisiti; il nuovo pignoramento sarà soddisfatto dopo l’estinzione del precedente . In ogni caso, la presenza di pignoramenti della stessa natura comporta la regola della coda.

2.6 Effetti del pagamento e estinzione

Una volta completato il pagamento del debito, il pignoramento si estingue e il terzo cessa di trattenere la quota. Tuttavia, secondo la Cassazione, l’estinzione di un pignoramento non travolge gli altri: eventuali successivi pignoramenti (anche se si riferiscono allo stesso bene) conservano la loro efficacia . Pertanto, il datore di lavoro deve rimanere vigile e continuare a trattenere le somme per i creditori che restano in coda.

2.7 Pignoramento di crediti futuri e pignoramento “a cascata”

I crediti che maturano periodicamente (stipendi, pensioni, canoni di locazione, compensi professionali) possono essere oggetto di pignoramento anche per le somme futuri. Il creditore può richiedere al giudice che il pignoramento si estenda alle rate successive fino all’estinzione del debito. Questa possibilità è prevista dagli artt. 553 e 671 c.p.c. e trova applicazione soprattutto nei rapporti di lavoro subordinato.

Il pignoramento di crediti futuri funziona come un “pignoramento a cascata”: ogni mese il datore di lavoro trattiene la quota stabilita e la versa al creditore. Se sopraggiungono nuovi pignoramenti, si applicano le regole del concorso e della coda. È importante che il datore comunichi la presenza di pignoramenti preesistenti per evitare di trattenere somme maggiori del dovuto e incorrere in responsabilità.

Nel caso dei professionisti o dei lavoratori autonomi, il pignoramento dei crediti futuri può riguardare i compensi maturandi nei confronti di clienti abituali. Per esempio, un avvocato che riceve acconti mensili da un’azienda può subire un pignoramento presso terzi a carico dell’azienda, che dovrà accantonare le successive fatture. Anche in questo caso, se esistono più pignoramenti, il secondo dovrà essere posto in coda se ha la stessa natura.

3. Difese e strategie legali

Affrontare un pignoramento non significa arrendersi. La legge offre molteplici strumenti per tutelare il debitore e, se necessario, per ristrutturare i debiti. Di seguito sono illustrate le principali strategie, che lo Studio Monardo utilizza quotidianamente per i propri assistiti.

3.1 Verifica dell’atto e opposizione

La prima difesa consiste nel controllo tecnico dell’atto di pignoramento. È frequente riscontrare vizi formali che possono portare all’annullamento dell’atto o alla riduzione delle somme pignorate. Tra gli elementi da verificare:

• Titolo esecutivo: deve esistere un titolo valido e non prescritto. Ad esempio, per le cartelle esattoriali è necessario che la notifica sia stata effettuata correttamente e che non siano decorsi i termini di prescrizione.
• Calcolo del credito: spesso sono richieste somme superiori al dovuto. Controllare se le sanzioni e gli interessi sono stati applicati correttamente e se il credito non è stato già pagato o rottamato.
• Limiti di impignorabilità: se la quota trattenuta supera i limiti di legge (un quinto o la metà in caso di concorso di crediti diversi), l’atto è parzialmente inefficace . Il debitore può chiedere al giudice di ridurre la quota.
• Prescrizione del diritto a procedere: per i crediti tributari la prescrizione è di cinque o dieci anni a seconda della natura del tributo; per le cartelle esattoriali spesso la prescrizione matura, ma è necessario eccepirla.

L’avvocato può proporre opposizione all’esecuzione o opposizione agli atti dinanzi al giudice dell’esecuzione. Se sussistono gravi motivi, il giudice può sospendere il pignoramento.

3.2 Riconoscimento della natura del credito e classificazione

Determinare correttamente la natura del credito è fondamentale per applicare la regola della coda. Le principali categorie sono:

1. Crediti alimentari: hanno priorità assoluta. Se un pignoramento è promosso per alimenti (ad esempio assegno di mantenimento per figli o coniuge), la quota pignorabile può superare un quinto. I successivi pignoramenti per crediti di altra natura dovranno adeguarsi.
2. Crediti fiscali: includono le imposte, i contributi previdenziali e le sanzioni. Hanno un trattamento privilegiato grazie al D.P.R. 602/1973 e alle norme speciali sulla riscossione. I crediti fiscali possono cumularsi fra loro fino a un quinto; i pignoramenti successivi devono attendere in coda. .
3. Crediti civilistici o commerciali: si riferiscono a debiti verso banche, finanziarie, fornitori, professionisti. Sono pignorabili nei limiti di un quinto e, in caso di pluralità, devono rispettare la regola della coda .

Lo Studio Monardo svolge un’analisi approfondita dei titoli esecutivi e, se la natura del credito non è chiara, richiede al creditore una specificazione. Questa classificazione consente di stabilire l’ordine di soddisfazione e verificare se un pignoramento debba essere posto in coda.

3.3 Richiesta di riduzione o sospensione della quota

Nei casi in cui il prelievo mette a rischio la sussistenza del debitore e della famiglia, è possibile chiedere al giudice la riduzione della quota pignorata. La Corte d’Appello di Milano ha più volte applicato il principio di proporzionalità, riducendo al 10 % o al 5 % la trattenuta quando il debitore ha figli minori o spese mediche ingenti. Analoga richiesta può essere avanzata in presenza di sicurezza sociale (prestazioni INPS) quando il reddito è inferiore a determinati limiti (minimo vitale).

La sospensione può essere ottenuta anche in via amministrativa: ad esempio, l’adesione alla rottamazione sospende le procedure esecutive fino alla scadenza della prima rata . In tal caso il creditore procedente deve interrompere il pignoramento.

3.4 Nullità del titolo esecutivo, usura e anatocismo bancario

Un’altra difesa consiste nel contestare la validità del titolo esecutivo o le modalità con cui il debito è sorto. I finanziamenti e i mutui spesso nascondono irregolarità come l’applicazione di interessi usurari o anatocistici (calcolo degli interessi sugli interessi). La legge 108/1996 e l’art. 1815 c.c. prevedono che, se gli interessi superano il tasso soglia usuraio, il debitore deve restituire solo il capitale. Inoltre, la Cassazione ha stabilito che l’anatocismo è vietato per i contratti conclusi dopo il 2000 a meno che non sia espressamente previsto e che gli interessi siano capitalizzati con periodicità almeno annuale.

In presenza di un pignoramento basato su un contratto di finanziamento viziato da usura o anatocismo, è possibile promuovere un’azione di accertamento del credito e chiedere la sospensione dell’esecuzione. Lo Studio Monardo, con i propri consulenti tecnici, analizza i contratti bancari e determina se il TAEG o il TEG sono superiori ai tassi soglia pubblicati trimestralmente dalla Banca d’Italia. Se emergono violazioni, l’atto di pignoramento può essere annullato o ridotto.

3.5 Strategie negoziali con le banche e i creditori

Molti pignoramenti nascono da mutui ipotecari, prestiti personali, carte revolving. Prima di giungere al pignoramento dello stipendio o del conto corrente, è possibile proporre al creditore un accordo di ristrutturazione. Le banche sono spesso disposte a ridurre il debito residuo (stralcio) se il debitore dimostra difficoltà economiche e se la prospettiva di recupero coattivo è incerta. Le trattative possono condurre a:

• Saldo e stralcio: pagamento di una somma a saldo del debito residuo, con rinuncia all’azione esecutiva.
• Allungamento del piano di ammortamento: riduzione della rata mensile con dilazione del debito, spesso accompagnata da una riduzione del tasso d’interesse.
• Rinegoziazione del debito: modifica delle condizioni contrattuali (es. riduzione del tasso, ricalcolo degli interessi anatocistici) a fronte della sospensione dell’esecuzione.

La presenza di un avvocato esperto, come l’avv. Monardo, aumenta la probabilità di ottenere condizioni vantaggiose e di evitare la perdita del quinto dello stipendio.

3.6 Ristrutturazione del debito: accordi e piani del consumatore

Per chi è sovraindebitato, gli strumenti di composizione della crisi costituiscono una soluzione definitiva. La Legge 3/2012 (oggi confluita nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza) prevede tre procedure:

1. Accordo di composizione della crisi con i creditori: destinato a debitori non imprenditori e a imprenditori sotto soglia. Consiste in una proposta concordata con i creditori che, se omologata dal tribunale, blocca gli atti esecutivi e permette di falcidiare i debiti. I pignoramenti in corso vengono sospesi e il creditore potrà essere soddisfatto secondo il piano.
2. Piano del consumatore: riservato ai consumatori (persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi non professionali). Il piano è omologato dal giudice e comporta la falcidia dei debiti e la sospensione dei pignoramenti. Il giudice valuta la meritevolezza del consumatore e la sostenibilità del piano.
3. Liquidazione controllata: consente di liquidare il patrimonio (incluso il quinto dello stipendio) per pagare i creditori; al termine il debitore ottiene l’esdebitazione (liberazione dai debiti residui). È una procedura simile al fallimento ma con tutele per le persone fisiche.

Lo Studio Monardo, in qualità di gestore della crisi e fiduciario di OCC, assiste i debitori nella redazione di piani del consumatore e accordi di ristrutturazione, dialogando con i creditori e predisponendo la documentazione richiesta. Grazie a queste procedure, molti clienti riescono a bloccare pignoramenti e ipoteche e a ripartire senza la morsa dei debiti.

3.7 Rottamazioni e definizioni agevolate

Le definizioni agevolate sono sanatorie introdotte periodicamente dal legislatore per consentire ai contribuenti di estinguere i debiti fiscali con sconti sulle sanzioni e sugli interessi. La più recente, in vigore nel 2026, è la Rottamazione‑Quinquies (quinta edizione), disciplinata dalla Legge di bilancio 2026. La procedura segue le precedenti Rottamazione‑Quater (2023) e Ter (2018). Punti chiave:

• Ambito soggettivo e oggettivo: la rottamazione riguarda i carichi affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 (o in alcuni casi fino al 30 giugno 2022) per tributi statali (IRPEF, IRES, IVA), contributi INPS non da accertamento, multe stradali, ecc. Sono esclusi i debiti da accertamento, i tributi locali, i contributi dovuti alle casse professionali e gli avvisi bonari .
• Importi da pagare: il debitore deve versare solo capitale e spese di notifica. Sanzioni e interessi di mora vengono cancellati .
• Modalità di pagamento: si può pagare in unica soluzione entro il 31 luglio 2026 oppure in 54 rate bimestrali fino al 2035 . Gli interessi rateali sono fissati al 3 % annuo a partire dall’agosto 2026 .
• Domanda e sospensione delle procedure: la domanda va presentata entro il 30 aprile 2026 in via telematica. Dopo la presentazione, sono sospesi i termini di prescrizione e decadenza, le procedure esecutive pendenti e non possono essere iscritti nuovi fermi o ipoteche .
• Effetti sulla giustizia: la dichiarazione di adesione comporta l’impegno a rinunciare ai giudizi pendenti; i procedimenti vengono sospesi e poi estinti con il pagamento della prima rata . Se il debitore omette anche una rata (più di due rate non consecutive), la definizione decade e riprendono i pignoramenti .

Lo Studio Monardo assiste i clienti nella verifica dei carichi definibili, nella compilazione della domanda e nella scelta del numero di rate. Inoltre, verifica se la rottamazione è più conveniente rispetto ad altri strumenti, come la rateizzazione ordinaria ex art. 19 D.P.R. 602/1973 o la definizione integrale con sconti sulle sanzioni.

4. Strumenti alternativi di tutela

Oltre alla difesa in sede esecutiva e alla rottamazione, esistono altri strumenti che possono aiutare il debitore a gestire il pignoramento o a eliminarlo.

4.1 Rateizzazione del debito

L’art. 19 D.P.R. 602/1973 consente al contribuente di chiedere un piano di rateazione delle cartelle esattoriali fino a 72 rate mensili, estensibili a 120 in caso di comprovata difficoltà economica. Presentare la domanda di rateizzazione comporta la sospensione delle procedure esecutive: l’Agenzia delle Entrate-Riscossione non può intraprendere nuovi pignoramenti né proseguire quelli già avviati fino a quando il piano è regolarmente pagato. Questo strumento è utile quando non si vuole aderire alla rottamazione o quando i debiti non sono ammessi a quest’ultima (ad esempio tributi locali o contributi previdenziali da accertamento).

4.2 Transazioni fiscali e accordi in esecuzione forzata

Nel contesto della composizione negoziata della crisi d’impresa, l’art. 63 del Codice della crisi (D.Lgs. 14/2019) consente al debitore imprenditore di proporre una transazione fiscale alle agenzie fiscali. La transazione può prevedere la dilazione o la riduzione del debito fiscale e comporta la sospensione delle esecuzioni. Anche i lavoratori autonomi, pur non rientrando nella negoziazione, possono proporre accertamenti con adesione e rateazioni straordinarie, ottenendo lo sgravio o la sospensione dei pignoramenti.

4.3 Opposizione per eccessiva onerosità e tutela del minimo vitale

Il debitore può invocare il principio del minimo vitale per limitare la quota pignorabile. I giudici riconoscono che, in presenza di spese per figli disabili, terapie sanitarie onerose o altre situazioni eccezionali, la quota pignorata può essere ridotta. Il principio è in parte codificato nell’art. 545 c.p.c. e in parte derivato dall’art. 36 Cost. (diritto a una retribuzione proporzionata e sufficiente) e dalla giurisprudenza della Corte costituzionale. In tal caso l’avvocato deve allegare documentazione medica, certificati di stato familiare e prove delle spese.

4.4 Ricorsi amministrativi e autotutela

Per i debiti fiscali è possibile presentare istanze in autotutela all’Agenzia delle Entrate o all’ente impositore quando si riscontrano errori materiali (duplicazioni, importi errati, mancanza di notifica). L’autotutela sospende l’esecutività dell’atto se riconosciuta fondata. Nelle more, è possibile chiedere la sospensione del pignoramento.

5. Errori comuni da evitare

Molti debitori commettono errori che compromettono la possibilità di difesa. Ecco i più frequenti:

1. Ignorare la notifica: non rispondere al precetto o all’atto di pignoramento può portare a perdere i termini per l’opposizione. È essenziale rivolgersi subito a un avvocato.
2. Trascurare i limiti di impignorabilità: alcuni datori di lavoro trattenevano più del quinto dello stipendio per debiti di stessa natura. Il debitore dovrebbe segnalare al giudice e al datore l’esistenza di pignoramenti preesistenti e chiedere l’applicazione della regola della coda.
3. Cessioni sovrapposte: molte persone richiedono una seconda cessione del quinto senza considerare i pignoramenti in corso, superando i limiti consentiti. La conseguenza è la riduzione eccessiva del reddito disponibile.
4. Mancata adesione alla rottamazione: non valutare l’opportunità di aderire alle definizioni agevolate può comportare la perdita di sconti sulle sanzioni e la prosecuzione delle esecuzioni.
5. Assenza di documentazione: per chiedere riduzioni o sospensioni bisogna provare la situazione reddituale, familiare e debitoria. Chi non prepara la documentazione rischia il rigetto delle istanze.

6. Tabelle riepilogative

Per facilitare la consultazione, si riportano alcune tabelle che sintetizzano le norme principali, i limiti pignorabili, la regola della coda e gli strumenti difensivi.

6.1 Limiti pignorabili e regola della coda

Categoria del credito	Limite di pignoramento	Regola in caso di più pignoramenti della stessa categoria	Norme di riferimento
Alimenti	Determinato dal giudice in base alle necessità del beneficiario	Se esistono più pignoramenti alimentari, la somma totale può superare il quinto ma non deve privare il debitore del minimo vitale	Art. 545 c.p.c.
Fiscali	1/5 dello stipendio o pensione	I pignoramenti successivi per crediti fiscali devono andare in coda fino all’estinzione del primo	Art. 545 c.p.c., art. 72‑bis D.P.R. 602/1973
Commerciali/civilistici	1/5 dello stipendio o pensione	Il primo creditore assorbe l’intero quinto; i successivi si mettono in coda	Art. 545 c.p.c., Cass. 30500/2019
Concorso di cause diverse	Fino al 50 % dello stipendio	Possibile trattenere fino alla metà solo se i crediti appartengono a categorie diverse (es. alimentare + fiscale)	Art. 545 c.p.c., Circolare INPS 130/2025
Cessione e delegazione	Max 1/5 ciascuna; complessivamente non oltre metà dello stipendio	La cessione successiva a un pignoramento può essere effettuata solo per la differenza tra 2/5 e la quota pignorata	D.P.R. 180/1950 (artt. 5 e 68)

6.2 Strategie difensive e strumenti alternativi

Strumento	Descrizione e vantaggi	Norme principali
Opposizione all’esecuzione/agli atti	Impugnazione del pignoramento per vizi del titolo, prescrizione o violazione dei limiti; sospende l’esecuzione	Artt. 615 e 617 c.p.c.
Rottamazione‑Quinquies 2026	Definizione agevolata dei carichi affidati dal 2000 al 2023 con pagamento di solo capitale e spese; sospensione dei pignoramenti	L. 199/2025 (Legge di bilancio 2026)
Rateizzazione ordinaria	Piano di pagamento fino a 72/120 rate che sospende le esecuzioni	Art. 19 D.P.R. 602/1973
Piano del consumatore/accordo di ristrutturazione	Procedura di composizione della crisi che riduce o cancella i debiti; sospende i pignoramenti e consente l’esdebitazione	L. 3/2012; D.Lgs. 14/2019
Transazione fiscale	Accordo con Agenzia Entrate per ridurre i debiti tributari nell’ambito della crisi d’impresa	Art. 63 Codice della crisi

7. Domande frequenti (FAQ)

1. Cos’è il pignoramento presso terzi?

È la procedura con cui un creditore, munito di titolo esecutivo, si rivolge a un terzo (datore di lavoro, banca, INPS) che detiene somme o crediti del debitore, chiedendo che tali somme siano sequestrate e poi assegnate. Il terzo diventa custode delle somme pignorate fino all’assegnazione.

2. Quando un pignoramento va in coda?

Si parla di “coda” quando più pignoramenti appartengono alla stessa categoria di credito. In tal caso, il primo pignoramento consuma l’intera quota pignorabile (di solito un quinto) e i successivi devono attendere che il precedente sia completamente soddisfatto . Ad esempio, se due banche pignorano lo stipendio per crediti derivanti da prestiti personali, la seconda dovrà mettersi in coda.

3. Possono coesistere pignoramenti per cause diverse?

Sì. La legge consente l’accumulo di pignoramenti di natura diversa (alimentare, fiscale, civile) fino al limite della metà dello stipendio o della pensione . Ad esempio, un pignoramento per assegno di mantenimento e uno fiscale possono convivere, ma complessivamente non possono superare il 50 % del reddito.

4. Cosa succede se la banca o il datore di lavoro trattiene più del dovuto?

Il datore di lavoro o la banca che trattiene una quota superiore al limite legale viola l’art. 545 c.p.c. e può essere chiamato a rispondere per il danno arrecato al debitore. È possibile rivolgersi al giudice per chiedere la restituzione delle somme indebitamente trattenute e la riduzione della quota.

5. Cessione del quinto e pignoramento: chi ha priorità?

Il pignoramento ha priorità rispetto alla cessione del quinto. Se è in corso un pignoramento, la cessione può essere concessa solo per la differenza fino a due quinti dello stipendio . Se esiste già una cessione, un nuovo pignoramento può ridurre la quota ceduta, ma l’intero complesso di trattenute non può superare metà del salario.

6. Le pensioni possono essere pignorate?

Sì, ma entro limiti stringenti. La pensione è pignorabile nei limiti di un quinto della parte eccedente il minimo vitale: il minimo è pari a due volte l’assegno sociale con un valore minimo di 1.000 euro . Se la pensione è inferiore a questa soglia, non è pignorabile. Inoltre, quando la pensione è già accreditata in banca, si applica la disciplina sui conti correnti: la banca deve lasciare disponibile una quota pari al triplo dell’assegno sociale.

7. Come si calcola la quota pignorabile?

Per stipendi e pensioni si parte dal netto mensile (al netto di contributi, tasse e altre trattenute obbligatorie). La quota pignorabile ordinaria è pari a un quinto di tale importo. Se esistono pignoramenti per cause diverse, si possono sommare fino al 50 % . Le cessioni del quinto vanno conteggiate a parte e concorrono al raggiungimento del limite complessivo della metà dello stipendio.

8. Cosa succede se un pignoramento è notificato dopo l’udienza?

Se un nuovo pignoramento è notificato dopo l’udienza di assegnazione del primo, viene qualificato come intervento tardivo. Esso non unisce le procedure ma conserva un’autonomia e sarà soddisfatto dopo l’estinzione del precedente . Il terzo deve segnalare l’intervento tardivo al giudice e continuare ad accantonare le somme per il pignoramento principale.

9. Un pignoramento in coda può iniziare se quello precedente è sospeso?

No. Se il pignoramento principale è sospeso (ad esempio per opposizione o adesione alla rottamazione), il secondo pignoramento non può iniziare a prelevare la quota. La sospensione blocca anche i procedimenti in coda, salvo diversa disposizione del giudice.

10. Come incide la Rottamazione‑Quinquies sui pignoramenti?

Presentare la domanda di adesione alla Rottamazione‑Quinquies sospende i termini di prescrizione e decadenza e blocca l’avvio di nuovi pignoramenti fino al pagamento della prima rata . Le procedure esecutive già avviate non possono proseguire (salvo che non sia già avvenuto il primo incanto). Una volta versata la prima rata, il pignoramento si estingue. Se il contribuente non paga due rate, la definizione decade e i pignoramenti riprendono .

11. È possibile fare ricorso se il pignoramento riguarda una pensione sociale o di invalidità?

Le prestazioni assistenziali e di invalidità sono impignorabili . Se l’INPS ha erroneamente trattenuto somme su queste prestazioni, è possibile fare ricorso in sede giudiziaria o amministrativa per ottenere il rimborso e la cessazione della trattenuta.

12. Cosa sono le delegazioni di pagamento e come interagiscono con i pignoramenti?

La delegazione di pagamento (art. 8 D.P.R. 180/1950) è un accordo con cui il lavoratore autorizza il datore a versare una parte del suo stipendio a un creditore (es. banca) oltre la cessione del quinto. La somma combinata di delegazione, cessione e pignoramenti non può superare metà dello stipendio. Se interviene un pignoramento, la delegazione deve essere ridotta o sospesa per rispettare i limiti .

13. Un datore di lavoro può rifiutarsi di eseguire il pignoramento?

No. Il datore di lavoro è un terzo pignorato e ha l’obbligo di collaborare: deve dichiarare i crediti, trattenere le somme stabilite dal giudice e versarle al creditore. Se omette di farlo, può essere condannato in solido al pagamento del debito. Tuttavia, il datore può eccepire eventuali limiti impignorabili e chiedere chiarimenti al giudice.

14. Come viene calcolato il prelievo automatico sulle buste paga dei dipendenti pubblici?

A partire da gennaio 2026, le pubbliche amministrazioni devono trattenere un settimo della retribuzione mensile (un decimo sulla tredicesima) per i dipendenti con stipendi superiori a 2.500 euro e debiti fiscali sopra 5.000 euro . Questa trattenuta avviene prima di ogni pignoramento e si cumula con eventuali pignoramenti, sempre nel limite della metà dello stipendio.

15. È possibile modificare la propria posizione debitoria prima dell’udienza?

Sì. Il debitore può saldare il debito o negoziare un accordo con il creditore prima dell’udienza. Se il credito è estinto, il pignoramento perde efficacia. In caso di pignoramenti fiscali, il contribuente può chiedere una rateizzazione o aderire alla rottamazione prima dell’udienza e comunicare l’avvenuta adesione al giudice.

16. Cosa succede se il datore di lavoro sbaglia i conteggi?

Se il datore esegue calcoli errati, ad esempio applicando la percentuale su uno stipendio lordo anziché netto, è possibile richiedere il ricalcolo e il rimborso delle somme eccedenti. In caso di danni, il datore potrebbe essere responsabile per la differenza e per i danni subiti.

17. I pignoramenti sospesi per effetto della crisi da sovraindebitamento si estinguono definitivamente?

Se il piano del consumatore o l’accordo di ristrutturazione viene omologato e rispettato, i pignoramenti si estinguono definitivamente. Al contrario, se il debitore non rispetta il piano, le procedure esecutive possono riprendere.

18. Quali diritti ha il coniuge del debitore in caso di pignoramento dello stipendio?

Il coniuge non debitore non ha un diritto diretto sullo stipendio del coniuge debitore, ma può intervenire se il pignoramento riduce eccessivamente le risorse familiari, invocando la tutela del minimo vitale. Può inoltre beneficiare dell’assegno di mantenimento, che ha priorità sui crediti di altra natura.

19. È possibile ottenere l’esdebitazione per i debiti fiscali?

L’esdebitazione è prevista nella liquidazione controllata e nel piano del consumatore. I debiti fiscali possono essere falcidiati e, al termine della procedura, il residuo può essere cancellato, comprese le cartelle esattoriali. Tuttavia, l’esdebitazione è condizionata alla buona fede del debitore e al soddisfacimento minimo dei creditori.

20. Come posso contattare lo Studio Monardo?

Puoi contattare l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo tramite email o telefono. Al termine di questo articolo troverai una sezione con i recapiti e un modulo per richiedere una consulenza immediata. Lo studio offre anche consulenze online e può assisterti in tutta Italia.

21. Il pignoramento può essere esteso alle tredicesime, quattordicesime o premi?

Sì. Il pignoramento si applica ai compensi periodici, comprese le mensilità aggiuntive (tredicesima e quattordicesima) e i premi di produttività. Tuttavia, per i dipendenti pubblici con debiti fiscali, la trattenuta automatica introdotta dalla Legge di bilancio 2025 prevede una percentuale ridotta (un decimo) sulla tredicesima . In caso di concorso di pignoramenti, anche le mensilità aggiuntive devono rispettare i limiti complessivi di un quinto o della metà.

22. I crediti professionali possono essere pignorati?

I compensi professionali e gli emolumenti percepiti da lavoratori autonomi sono pignorabili. Il creditore può notificare l’atto di pignoramento presso terzi al cliente del professionista, che diventa terzo pignorato. La quota pignorabile è determinata caso per caso dal giudice, tenendo conto dell’andamento della prestazione e delle necessità del professionista. I pignoramenti multipli seguono la regola della coda, ma il limite del quinto non si applica rigidamente poiché i redditi professionali non sono periodici come gli stipendi.

23. Un pignoramento può essere convertito in sequestro conservativo?

In determinati casi il giudice può autorizzare la conversione della procedura esecutiva. Se il debitore versa entro un termine la somma capitale, interessi e spese o offre una garanzia idonea, il pignoramento può essere convertito in sequestro o essere revocato (art. 495 c.p.c.). Questa possibilità permette al debitore di evitare le trattenute periodiche versando in un’unica soluzione o presentando una fideiussione. La conversione è un potente strumento ma richiede la disponibilità immediata delle somme.

24. In che modo le ritenute fiscali (acconto IRPEF) influiscono sulle somme pignorate?

Con il D.Lgs. 33/2025 è stato introdotto l’obbligo per il terzo di trattenere un 20 % a titolo di ritenuta d’acconto sulle somme corrisposte a seguito del pignoramento . Ciò significa che, se il giudice dispone l’assegnazione di 1.000 euro al creditore, il terzo (datore di lavoro o banca) deve trattenere 200 euro per l’IRPEF e versare 800 euro al creditore. Questa misura può ridurre l’importo effettivamente percepito dal creditore e prolungare la durata del pignoramento.

25. Esistono pignoramenti non soggetti alla regola della coda?

Sì. Alcuni pignoramenti hanno una disciplina speciale che prevale su quella generale. Ad esempio, i pignoramenti per recupero di contributi dovuti per assegni di mantenimento ai figli o al coniuge separato non seguono sempre la coda; il giudice può modulare la quota caso per caso per garantire la soddisfazione rapida del creditore. Inoltre, i pignoramenti a favore dello Stato per pene pecuniarie (sanzioni penali) o multe derivanti da reati tributari possono avere priorità. È sempre necessario verificare la norma speciale applicabile.

26. Cosa accade se il terzo pignorato non versa le somme al creditore?

Il terzo pignorato (datore di lavoro, banca o altro soggetto) è investito di un ruolo delicato: deve dichiarare i crediti dovuti al debitore e versare le somme pignorate al creditore secondo l’ordinanza del giudice. Se non ottempera a tali obblighi, il terzo può essere ritenuto responsabile in solido del debito ai sensi dell’art. 549 c.p.c. Ciò significa che il creditore può agire direttamente contro di lui per recuperare l’intero importo dovuto. Per esempio, se un datore di lavoro smette di trattenere la quota pignorata o versa le somme al debitore invece che al creditore, può essere condannato a pagare quanto dovuto. Il terzo ha tuttavia il diritto di eccepire l’impignorabilità di alcune somme (come quelle provenienti da prestazioni assistenziali o dal minimo vitale) e di chiedere al giudice chiarimenti. Per evitare responsabilità, il terzo deve tenere una contabilità precisa delle somme trattenute e versate e segnalare subito eventuali dubbi al giudice dell’esecuzione.

8. Simulazioni pratiche e numeriche

Per comprendere meglio l’applicazione della regola della coda e dei limiti di pignorabilità, proponiamo alcune simulazioni reali. Ogni caso è stato rielaborato per motivi di privacy ma riflette situazioni tipiche affrontate dal nostro studio.

Caso 1: Debito civile e successivo debito fiscale

Situazione: Maria ha uno stipendio netto di 1.600 euro. Nel 2025 subisce un pignoramento per un debito con una finanziaria pari a 10.000 euro. La quota pignorata è un quinto (320 euro). Nel 2026 l’Agenzia delle Entrate notifica un pignoramento per tributi non pagati pari a 5.000 euro.

Soluzione: Poiché i due crediti appartengono a categorie diverse (commerciale e fiscale), entrambi possono coesistere fino al limite della metà dello stipendio (800 euro). Pertanto, il giudice può autorizzare un secondo pignoramento pari a 320 euro, raggiungendo un totale di 640 euro. I due pignoramenti non vanno in coda perché le cause sono diverse. Se Maria avesse avuto anche una cessione del quinto pari a 300 euro, la somma totale (320 + 320 + 300 = 940 euro) avrebbe superato la metà; in tal caso la cessione dovrebbe essere ridotta.

Caso 2: Due crediti fiscali su uno stesso stipendio

Situazione: Luigi riceve una pensione di 1.200 euro. Nel 2024 l’INPS ha disposto il pignoramento del quinto (240 euro) per debiti INPS. Nel 2026 l’Agenzia delle Entrate notifica un altro pignoramento per imposta di registro.

Soluzione: Entrambi i crediti appartengono alla stessa categoria (fiscali). Il secondo pignoramento deve andare in coda: Luigi continuerà a pagare 240 euro mensili fino all’estinzione del primo debito; solo successivamente l’Agenzia delle Entrate potrà trattenere il suo quinto . Nel frattempo, la nuova procedura viene iscritta come intervento tardivo.

Caso 3: Due debiti civili e la rottamazione quater

Situazione: Andrea, impiegato con stipendio netto di 2.000 euro, ha un pignoramento di 400 euro per un debito verso una banca. Successivamente un altro istituto di credito avvia il pignoramento per un finanziamento non pagato. Andrea decide di aderire alla Rottamazione‑Quater nel 2023 per i suoi debiti fiscali. Nel 2026 riceve la comunicazione della Rottamazione‑Quinquies.

Soluzione: I due crediti della banca appartengono alla stessa categoria, quindi il secondo deve essere posto in coda. Andrea continuerà a pagare 400 euro; solo dopo l’estinzione del primo potrà iniziare il secondo pignoramento. La rottamazione riguarda i debiti fiscali e non modifica questo ordine, ma sospende eventuali pignoramenti fiscali: finché Andrea rispetta le rate della rottamazione, l’Agenzia delle Entrate non può iniziare un pignoramento fiscale .

Caso 4: Debito alimentare, fiscale e civile

Situazione: Giulia, dipendente con salario netto di 2.500 euro, riceve tre pignoramenti: il primo per assegno di mantenimento (alimenti) pari al 25 %; il secondo dall’INPS per contributi dovuti; il terzo da una banca.

Soluzione: Il credito alimentare ha priorità e può essere prelevato oltre il quinto. Tuttavia, per salvaguardare il minimo vitale, il giudice può limitare l’importo (ad esempio al 20 %). I pignoramenti fiscale e civile devono rispettare il limite del quinto e della metà complessiva. Nel caso di Giulia il giudice può autorizzare, per esempio, un prelievo di 500 euro (alimentare) e 250 euro per il fiscale, lasciando che il pignoramento civile vada in coda fino all’estinzione del fiscale.

Caso 5: Salario pubblico e trattenuta automatica dal 2026

Situazione: Marco è dipendente di un ente pubblico con stipendio di 3.000 euro. Ha un debito fiscale di 10.000 euro e un pignoramento civile di 600 euro. Dal 2026 la pubblica amministrazione gli applica la nuova trattenuta automatica di un settimo sullo stipendio.

Soluzione: Marco subirà una trattenuta di circa 428 euro (un settimo). Questa trattenuta si cumula con il pignoramento civile, ma complessivamente non potrà superare la metà dello stipendio (1.500 euro). Se dovessero intervenire nuovi pignoramenti fiscali, questi dovrebbero rispettare la regola della coda per i crediti della stessa categoria, mentre la trattenuta automatica si applica comunque perché è prevista dalla legge.

Caso 6: Pignoramento di conto corrente con accredito di stipendio

Situazione: Sara ha un conto corrente sul quale viene accreditato lo stipendio di 1.500 euro mensili. La banca riceve un pignoramento da parte di un creditore privato per 5.000 euro. Sul conto sono depositati 2.000 euro, di cui 1.200 provengono dall’accredito dello stipendio del mese precedente.

Soluzione: La banca, quale terzo pignorato, blocca le somme presenti al momento della notifica. Tuttavia, ai sensi dell’art. 545 c.p.c., le somme relative allo stipendio accreditate prima della notifica sono impignorabili entro il limite del triplo dell’assegno sociale (circa 1.600 euro) . Pertanto, 1.200 euro derivanti dall’accredito stipendiale sono impignorabili, mentre gli 800 euro residui possono essere assegnati al creditore. Le somme che Sara percepirà dopo la notifica (stipendio successivo) saranno pignorabili nella misura del quinto. La banca deve dichiarare al giudice la provenienza delle somme e, se sbaglia, può essere condannata come terzo pignorato.

Caso 7: Impresa individuale con pignoramenti multipli

Situazione: Antonio gestisce un’officina come impresa individuale. Ha debiti verso l’INPS per contributi non versati, debiti fiscali verso l’Agenzia delle Entrate e un finanziamento bancario. Il suo conto corrente aziendale è pignorato dall’INPS per 8.000 euro; successivamente la banca notifica un pignoramento per 10.000 euro. Antonio aderisce alla transazione fiscale nell’ambito della composizione negoziata della crisi d’impresa.

Soluzione: Il primo pignoramento è di natura contributiva (fiscale) e consuma l’intero quinto pignorabile sul conto corrente. Il pignoramento della banca, essendo di natura civilistica, dovrà attendere la soddisfazione dell’INPS, ma l’ammontare prelevabile complessivo potrà arrivare fino alla metà del reddito della ditta. Con la transazione fiscale, Antonio ottiene la sospensione dei pignoramenti fiscali e la riduzione del debito. La banca può partecipare alla transazione come creditore chirografario, accettando un pagamento parziale. Se Antonio rispetta il piano, i pignoramenti si estingueranno. Diversamente, la banca potrà riprendere l’esecuzione in coda.

Caso 8: Esecuzione immobiliare e saldo e stralcio

Situazione: Francesca possiede un’abitazione gravata da ipoteca a garanzia di un mutuo ipotecario. Per varie vicissitudini economiche non paga più le rate, accumulando un debito di 80.000 euro. La banca iscrive ipoteca e procede con il pignoramento immobiliare, fissando la vendita. Successivamente un altro creditore (fornitore) notifica un pignoramento sul suo stipendio per 15.000 euro. Francesca teme di perdere la casa e di subire anche la trattenuta sul salario.

Soluzione: Il pignoramento immobiliare segue una procedura diversa rispetto al pignoramento presso terzi, ma i principi della coda si applicano anche qui per i pignoramenti mobiliari. La banca, in quanto creditore ipotecario, ha privilegio e verrà soddisfatta per prima sul ricavato della vendita. Il pignoramento dello stipendio per il debito verso il fornitore non può aggredire la casa, ma incide sul reddito di Francesca. Lo Studio Monardo propone una soluzione di saldo e stralcio: negozia con la banca un pagamento in unica soluzione di 40.000 euro (ad esempio con l’aiuto di familiari) in cambio della cancellazione del debito residuo e della revoca della vendita. Nel frattempo, negozia con il fornitore un accordo di rateizzazione extra-giudiziale per sospendere il pignoramento. Grazie a questa strategia, Francesca salva la casa e riduce il debito, evitando l’esecuzione immobiliare e la coda di pignoramenti sullo stipendio. Il caso dimostra come una gestione proattiva e l’intervento di professionisti possano risolvere situazioni all’apparenza senza uscita.

9. Conclusioni e invito all’azione

Il tema dei pignoramenti e della regola della coda è complesso e in continua evoluzione. La legge tutela il creditore ma impone limiti rigorosi per garantire la dignità del debitore e il sostentamento della sua famiglia. La coesistenza di più pignoramenti, cessioni del quinto e nuove norme (come la trattenuta automatica nelle pubbliche amministrazioni) richiede competenze tecniche e aggiornamenti costanti.

In questo articolo abbiamo visto come funziona la procedura di pignoramento, quali sono i limiti impignorabili, quando i pignoramenti vanno in coda, quali strategie di difesa sono disponibili e come usufruire delle definizioni agevolate. Abbiamo approfondito le sentenze più recenti e le circolari INPS e Agenzia delle Entrate-Riscossione, evidenziando che la regola della coda opera quando i crediti appartengono alla stessa categoria e che la quota pignorabile non può superare un quinto, salvo concorso di cause diverse .

Agire tempestivamente è essenziale: ignorare una notifica o ritardare la richiesta di rottamazione può aggravare la propria posizione. Rivolgersi a professionisti esperti permette di valutare la legittimità del pignoramento, proporre opposizioni efficaci, negoziare piani di rientro o aderire alla definizione agevolata.

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L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team di avvocati e commercialisti offrono assistenza su tutto il territorio italiano per difendere i debitori da pignoramenti, ipoteche, fermi e cartelle esattoriali. Grazie alla sua esperienza da cassazionista, al ruolo di gestore della crisi da sovraindebitamento e di esperto negoziatore, lo studio è in grado di:

• Analizzare e contestare atti di pignoramento e cartelle esattoriali.
• Presentare opposizioni e istanze di sospensione.
• Predisporre piani del consumatore, accordi di ristrutturazione, piani di rientro e istanze di esdebitazione.
• Assistere nell’adesione alla rottamazione o alla rateizzazione delle cartelle.
• Trattare con banche e finanziarie per la riduzione dei debiti e la cancellazione delle segnalazioni in CRIF.

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