Introduzione: Il mancato pagamento di una cartella esattoriale o di un atto di recupero crediti attiva una serie di conseguenze gravi per il debitore (privato o imprenditore): interessi e sanzioni crescenti, spese di riscossione (compreso l’ex–aggio), oltre ad azioni esecutive come pignoramenti, ipoteche e fermi amministrativi. Con l’inerzia del debitore, il credito si “cristallizza” e diventa definitivo . Da qui l’importanza di sapere come agire tempestivamente. Nel presente articolo – aggiornato a marzo 2026 – esaminiamo leggi, prassi e sentenze recenti (Cassazione, Corte Cost., D.Lgs., circolari, ecc.) sulla riscossione coattiva. In particolare spiegheremo i termini, le procedure e le possibili strategie difensive dal punto di vista del debitore, con un taglio pratico e professionale.

L’autore e il suo team:

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC; Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Grazie a questa specializzazione, l’Avv. Monardo e il suo team possono analizzare il vostro caso concreto – esaminando gli atti ricevuti – e proporre soluzioni legali mirate: dall’impugnazione degli atti (ricorsi, opposizioni) alle sospensioni d’ufficio, dalle trattative per il rientro rateale alla predisposizione di piani (piano del consumatore, accordi di composizione della crisi, concordato preventivo) o all’adesione a definizioni agevolate (rottamazioni, saldo&stralcio). In pratica, possiamo aiutarvi a bloccare fermi, ipoteche o pignoramenti e a ottenere condizioni di pagamento sostenibili.

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Contesto normativo e giurisprudenziale

La riscossione coattiva tributaria è regolata dal D.P.R. n. 602/1973 (riscossione mediante ruolo) e da leggi speciali (ad es. D.Lgs. n. 546/1992 sul processo tributario). In particolare, le cartelle di pagamento e le intimazioni di pagamento (art. 50 DPR 602/1973) hanno valore esecutivo e rappresentano gli atti prodromici all’esecuzione forzata . La Cassazione ha ribadito che l’intimazione di pagamento (equiparata a un avviso di mora) è autonomamente impugnabile : se il contribuente non la contesta nei termini, “il debito si cristallizza” e non è più possibile sollevare contestazioni successive . In pratica, la mancata impugnazione dell’intimazione d’adempiere (e delle cartelle sottostanti) preclude la possibilità di eccepire in seguito vizi o prescrizioni del credito tributario .

Sul fronte della legislazione, ricordiamo alcuni riferimenti chiave: lo Statuto del contribuente (L. 212/2000) tutela i diritti del contribuente nella fase di riscossione; il D.Lgs. 546/1992 disciplina il processo tributario (ad es. art. 19 c.1 lett. e) per impugnare gli atti di riscossione); la Legge n. 3/2012 (codice della crisi d’impresa, prima sezione) consente ai non fallibili di proporre piani di rientro e sospende le esecuzioni sui beni. Oggi il legislatore, su invito della Corte Costituzionale, ha reso l’aggio di riscossione (la commissione per l’agente di riscossione) carico della fiscalità generale: per i ruoli affidati dal 2022 in poi non si applica più l’aggio a carico del debitore, mentre per i ruoli fino al 31/12/2021 vale ancora la disciplina previgente (8% di aggio, ridotto al 4,65% se il pagamento avviene entro 60 giorni ). La Corte Costituzionale (sent. 46/2025) ha confermato la legittimità di questa riforma, eliminando l’aggio dal debito del cittadino e lasciando al debitore solo le spese di notifica e quelle cautelari/esecutive .

Sul piano giurisprudenziale, numerose sentenze della Cassazione (sezione tributaria) e della Corte Costituzionale hanno tracciato principi operativi rilevanti. Ad esempio, con l’ordinanza n. 19677/2024 la Corte di Cassazione ha precisato che per la notifica telematica (via PEC) della cartella di pagamento l’agente di riscossione può utilizzare un indirizzo mittente anche non presente nell’INI-PEC, a meno che il contribuente dimostri un effettivo pregiudizio al suo diritto di difesa . Altri orientamenti importanti riguardano la prescrizione: la Cassazione 2044/2023 ha stabilito che lo spirare del termine per opporsi all’atto di riscossione coattiva rende il credito “irretrattabile” ma non interrompe né accorcia la prescrizione (che resta quella ordinaria decennale per i tributi, e quinquennale per le sanzioni tributarie ). In sostanza, anche dopo l’opposizione tardiva rimangono fermi i termini ordinari di prescrizione (ad es. 10 anni per le imposte).

Altri pronunciamenti segnalano specifici diritti del debitore: la Corte di Cassazione ha riconosciuto il principio generale che il pignoramento presso terzi (ad esempio su conto corrente) va esteso anche ai versamenti che giungeranno entro 60 giorni dalla notifica . Ciò significa che un conto “vuoto” al momento del pignoramento resterà bloccato per 60 giorni nel senso che qualunque nuovo accredito (stipendio, bonifico, rimborso) sarà di fatto incamerato dall’Agente della Riscossione . Infine, con la sentenza n. 6436/2025 la Cassazione ha ribadito che l’intimazione di pagamento deve essere impugnata come atto autonomo (purché regolarmente notificata), pena la perdita di ogni eccezione sulla legittimità del debito .

Tali pronunce e norme costituiscono il quadro entro cui si muove il debitore. Nei paragrafi seguenti descriviamo operativamente cosa fare dopo aver ricevuto un atto di riscossione, quali strumenti usare per difendersi e quali sono i principali errori da evitare – sempre mantenendo il punto di vista del debitore che vuole salvaguardare il proprio patrimonio.

Procedura passo-passo dopo l’atto di recupero

1. Ricezione della cartella di pagamento o intimazione di pagamento: l’agente della riscossione notifica al debitore l’atto con dettaglio dei debiti (tributari, contributivi o sanzionatori), degli interessi e degli aggio di riscossione. Con la notifica decorre il termine di 60 giorni per pagare oppure per impugnare l’atto dinanzi alla Commissione Tributaria . Se entro 60 giorni il debitore non agisce (né paga, né presenta ricorso), l’obbligazione tributaria diventa “irrevocabile”: si apre la fase esecutiva.
2. Pagamenti e compensazioni: entro i primi 60 giorni il debitore può versare l’importo o chiedere rateizzazione. L’avvio di un piano di dilazione (rate) sospende le azioni esecutive in corso, purché il primo acconto venga pagato prima della gestione delle somme (prima che i soldi vengano affidati al creditore) . Se il debito è soggetto a definizione agevolata (ad es. rottamazione, “saldo e stralcio”, v. oltre), il debitore può interrompere i termini fino alla fine dell’opzione e del pagamento delle rate concordate.
3. Inizio dell’esecuzione forzata: scaduti i 60 giorni senza opposizione né dilazione, l’agente della riscossione può procedere senza ulteriore avviso con le misure cautelari ed esecutive sul patrimonio del debitore (ex D.P.R. 602/1973 e codice procedura civile). Tra queste:
4. Iscrizione ipotecaria sugli immobili di proprietà del debitore (il creditore può ispirare l’iscrizione di ipoteca a copertura del credito);
5. Fermo amministrativo di veicoli (l’auto, la moto o altri beni mobili registrati possono essere bloccati);
6. Pignoramento presso terzi dei crediti del debitore (soprattutto sui conti correnti bancari). In particolare, il pignoramento del conto corrente blocca l’accesso ai fondi sul conto: la banca trattiene le somme depositate e, come evidenzia la Cassazione, deve anche versare tutti i nuovi accrediti che arriveranno nei successivi 60 giorni . Non è infatti sicuro lasciare il conto vuoto: ogni bonifico o stipendio incassato nella fase di cattura di 60 giorni sarà incamerato dall’Erario . Dopo la decorrenza di 60 giorni, se il debito non è rientrato, la banca libera i vincoli sui nuovi accrediti.
7. Pignoramento mobiliare (art. 543 c.p.c.): l’agente può sequestrare e vendere beni mobili (arretrati dello stipendio, autoveicoli, macchinari, ecc.);
8. Altre garanzie: debiti fiscali rilevanti possono consentire la segnalazione alla motorizzazione civile di fermi amministrativi, o in casi particolari pignoramenti presso terzi diversi dalla banca (ad es. pignoramento allo stipendio da parte del datore di lavoro).
9. Esecuzione delle misure: una volta posto sotto vincolo un bene (immobile ipotecato, conto pignorato, ecc.), l’agente della riscossione procede alle vendite coattive (ad esempio, aste immobiliari) o incamera i proventi dai terzi convenuti (es. banca, datore di lavoro). Ogni passo è soggetto a termini di notifica (ad es. intimazione di pignoramento). Il debitore ha la possibilità di presentare opposizioni: davanti al giudice dell’esecuzione (Tribunale civile) per i pignoramenti immobiliari/mobili registrati, o agli organi tributari (Commissione Tributaria) per gli atti della riscossione. Ad esempio, se l’ipoteca è stata iscritta senza che la cartella fosse regolarmente notificata, si può chiedere al giudice tributario l’annullamento dell’atto prodromico.

Sintesi delle scadenze principali: alla notifica della cartella decorrono 60 giorni per pagare o impugnare; in mancanza, dopo 60 giorni l’esecuzione può iniziare (pignoramenti, fermi, ipoteche). Intanto, i termini ordinari di prescrizione continuano a scorrere (10 anni per i tributi, 5 anni per sanzioni ). È quindi fondamentale agire in tempo per evitare di perdere inappellabilmente le proprie eccezioni.

Difese e strategie legali

Anzitutto, contestare l’atto: verificare sempre la regolarità della notifica (PEC o raccomandata AR), la competenza dell’ente e la correttezza dei conteggi. Se l’atto è affetto da un vizio (notifica irregolare, mancata sottoscrizione, errore nell’estratto di ruolo), si può proporre opposizione al giudice tributario entro 60 giorni dalla notifica dell’atto stesso (Commissione Tributaria Provinciale). Per le intimazioni di pagamento vale quanto detto: devono essere impugnate indipendentemente . La Cassazione è severa sul punto: l’omessa impugnazione di un’intimazione fa venir meno ogni ulteriore difesa sui tributi sottostanti . Ciò significa che il contribuente deve reagire subito, impugnando puntualmente la cartella o l’intimazione, altrimenti perde il diritto di contestare vizi quali la prescrizione del debito, errori di calcolo, ecc.

Per esempio, la Corte di Cassazione ha confermato che il termine ordinario di prescrizione (10 anni per tributi non soggetti a prescrizione breve) non è modificato dal mancato ricorso al primo grado: se non si impugna in tempo, il credito resta decennale . In altre parole, la prescrizione non si può “rallentare” facendo finta di nulla: senza impugnazione, il debito rimane valido e deve essere pagato. Allo stesso modo, la Cassazione afferma che l’intimazione è assimilata a un avviso di mora e quindi deve essere impugnata autonomamente (pena la cristallizzazione del debito) .

Oltre all’impugnazione, il debitore può chiedere al giudice la sospensione o la definizione del debito:
– Rateazione straordinaria: ai sensi dell’art. 48 DPR 602/1973, il contribuente ha diritto di chiedere la dilazione del pagamento del debito tributario, che sospende le esecuzioni in corso (fermo, pignoramenti, ipoteche) fino alla definizione del piano. Il giudice tributario valuta se il piano è congruo, ma di norma la sola richiesta (se istruente) blocca gli atti esecutivi su conto corrente e altri beni.
– Opposizione all’esecuzione: in sede civile (Tribunale), si può proporre opposizione all’esecuzione se il pignoramento è irregolare (ad esempio, beni non pignorabili o notifica mancante).
– Ricorso per ingiunzione tributaria nullo: se la cartella o l’avviso di accertamento originario è nullo, si può impugnare tale atto anche nel giudizio esecutivo (art. 24 dello Statuto del contribuente impone prova dell’atto impositivo per l’esecuzione).

Strumenti alternativi di definizione

In alternativa alle semplici opposizioni, è spesso più efficace aderire a strumenti di definizione agevolata e ristrutturazione del debito:
– Rottamazioni e “saldo e stralcio”: le leggi finanziarie recenti hanno previsto sanatorie delle cartelle (ad esempio la “rottamazione-ter” D.L. 119/2018, la “rottamazione-quater” L. 197/2022) che permettono di sanare debiti dilazionando o riducendo sanzioni/interessi. Il debitore può pagare solo capitale e interessi ridotti (o in soluzione agevolata), con cancellazione di sanzioni e aggio . I benefici si applicano se si rispettano i piani di pagamento entro le scadenze.
– Piano del consumatore e accordo di composizione (Legge 3/2012 e Codice della crisi): per il debitore non fallibile in grave difficoltà è previsto un “piano del consumatore” o un “accordo di composizione della crisi” in tribunale. Queste procedure, gestite da un Organismo di composizione della crisi (OCC), consentono di sospendere automaticamente tutti i pignoramenti e i procedimenti esecutivi finché il piano viene valutato . Se il piano risulta omologato, il debitore ripaga una quota concordata del proprio debito e può ottenere l’esdebitazione (cancellazione) di quanto residuo. La presentazione della domanda di accesso a queste procedure blocca subito le azioni esecutive in corso .
– Concordato e accordi di ristrutturazione: imprese di dimensioni maggiori possono ricorrere al concordato preventivo o ad accordi di ristrutturazione (D.Lgs. n. 14/2019, D.L. 118/2021) per rinegoziare i debiti anche con fisco e previdenza, ottenendo piani sostenibili e la possibilità di esdebitarsi. L’Avv. Monardo e il suo team sono specializzati nel redigere questi accordi e interagire con istituzioni (Ministero, OCC) per salvaguardare l’azienda o il patrimonio del debitore.

Errori comuni e consigli pratici

• Non attendere passivamente: non credere a falsi miti del tipo “tanto il conto è vuoto, aspettiamo 60 giorni”. La Cassazione ha chiarito che anche con conto a zero qualsiasi nuovo accredito verrà intercettato dal fisco per 60 giorni . Attendere può costare la perdita di ogni introito imminente.
• Impugnare sempre entro i termini: una volta notificata la cartella o l’intimazione, agisci subito. La mancata impugnazione comporta la perdita del diritto di contestare vizi o prescrizione del debito .
• Verifica la notifica: accertati della correttezza della notificazione (indirizzo, raccomandata o PEC valida). Secondo Cass. 19677/2024, la presunzione di corretta notifica tramite PEC può essere superata dal contribuente solo dimostrando un effettivo pregiudizio derivato da un indirizzo PEC non aggiornato .
• Controlla le scadenze: il ruolo tributario si prescrive in 10 anni (da ultimo versamento dell’atto non contrastato), mentre le sanzioni si prescrivono in 5 anni . Non farti ingannare dalla “cancellazione per fallimento” o da notizie infondate: se il tuo debito è stato affidato a Equitalia o Agenzia Entrate Riscossione, di norma seguono ancora le regole ordinarie di prescrizione.
• Approfitta di agevolazioni: verifica subito la tua possibiltà di accedere a rottamazioni o “saldo e stralcio”. Ricorda che le cartelle arretrate (anche oggetto di pignoramento) possono essere inserite in tali procedure agevolate, spesso con esenzione da aggio e sanzioni .

FAQ – Domande frequenti

• Cos’è la cartella di pagamento? È l’atto con cui l’agente della riscossione (ex Equitalia, ora Agenzia delle Entrate–Riscossione) intima il pagamento di tributi, contributi o sanzioni non versati. Svolge funzione esecutiva: se non pagata o impugnata entro 60 giorni, l’agente può procedere con esecuzioni forzate.
• Qual è la differenza tra cartella e decreto ingiuntivo? Funzionalmente l’ingiunzione tributaria (art. 41 DPR 602/1973) è equiparata alla cartella . Entrambi sono atti esecutivi per il recupero dei tributi. Ma la cartella è emessa da un agente della riscossione su ruolo, mentre il decreto ingiuntivo è un provvedimento giudiziario ottenuto dal credito procedendo per decreto ingiuntivo presso il giudice civile.
• Cosa succede se la notifica è irregolare? La Cassazione e la Consulta hanno stabilito che un vizio grave (ad es. mancata raccomandata o errore nell’intestazione) rende la notifica nulla. In tal caso il procedimento di riscossione è viziato e va impugnato in giudizio tributario. Ad es. se una cartella viene notificata a persona diversa dal debitore, si può chiedere l’annullamento per nullità di notifica.
• Si può pagare a rate una cartella esattoriale? Sì. Il debitore può chiedere all’agente di riscossione una rateizzazione (art. 19 DPR 602/73). Se la richiesta è accolta, il pagamento della prima rata blocca l’esecuzione in corso (fermi, pignoramenti) fino al completamento del piano. Più rate minime di 50 euro, durata max 6 anni. Durante la dilazione, gli atti esecutivi sono sospesi, salvo revoca per inadempimento.
• Cosa sono “Rateizzazione Equitalia” e “rottamazione”? A dicembre 2016 (Legge 232/2016) è stata introdotta la rottamazione delle cartelle, ovvero la possibilità di estinguere i debiti con pagamento di capitale e interessi, senza saldare (o pagando in misura ridotta) le sanzioni e l’aggio. A seconda delle leggi annuali, si sono susseguite rottamazioni “ter”, “quater”, ecc. In pratica, se rientri nei requisiti (tipicamente, redditi contenuti) puoi definire la cartella agevolando il carico. Similmente, il “saldo e stralcio” (DL 34/2020) prevede la sanatoria per i contribuenti in difficoltà (pagando una percentuale decrescente del debito netto). Questi strumenti sono l’ideale per chi non può sostenere l’intera rateazione.
• Il pignoramento scatta subito? In genere sì: se non rispondi né chiedi dilazioni entro i termini, l’agente può procedere senza ulteriori avvisi. Il pignoramento del conto corrente, per esempio, può essere intimato con semplice delega (art. 72-bis DPR 602/73). La banca vincola il conto e – come chiarito dalla Cassazione – blocca i nuovi accrediti per 60 giorni . Solo dopo 60 giorni (anziché 180 come nel passato) il creditore può disporre della somma pignorata. Pertanto, anche la perdita di pochi giorni può tradursi in sostanziale incasso di crediti del debitore.
• Posso contestare la notifica PEC? Se hai ricevuto la cartella via PEC, la legge presume che la notifica sia valida se il mittente corrisponde al tuo indirizzo certificato. La Cassazione n. 19677/2024 ha stabilito che l’assenza del mittente nell’elenco INI-PEC non inficia di per sé la notifica . In ogni caso, il contribuente deve provare il pregiudizio reale subito. Se si ritiene la notifica invalida, va sollevata in giudizio.
• La cartella prescinde dagli accertamenti? Il diritto dello Stato a riscuotere il tributo (e sanzioni) è separato dalla fase di accertamento. Quindi, se anche i termini di accertamento sono scaduti, il ruolo affidato e la cartella notificata rimangono esecutivi e devono essere pagati (salvo che si contesti la validità dell’atto con ricorso tributario).
• Quali sono i termini di prescrizione? In generale i tributi si prescrivono in 10 anni (art. 2946 c.c.). Le sanzioni tributarie seguono invece il termine breve di 5 anni (D.Lgs. 472/1997, art. 20) . La Cassazione ha confermato che se non impugni in tempo, continua a decorrere la prescrizione ordinaria (non si applica un meccanismo di conversione) . Attenzione: chiedere rateazione o aderire a rottamazione di norma interrompe o sospende la prescrizione, quindi conviene farlo subito se maturano i termini.
• Il pagamento blocca le esecuzioni? Sì. Versando entro i termini quanto richiesto (anche una sola rata di dilazione), tutte le misure esecutive in corso sono sospese fino al soddisfacimento del debito. È un vantaggio immediato: ad esempio, saldando la prima rata o l’intero debito, il conto pignorato viene svincolato e si potrà disporre nuovamente dei fondi (salvo altre pendenze).
• Cos’è il piano del consumatore? È una procedura (ex L. 3/2012) per il debitore civile non imprenditore: consente di ridurre e ristrutturare i debiti (inclusi quelli tributari) presentando un piano sostenibile al tribunale. Una volta depositata la domanda, TUTTE le azioni esecutive pendenti vengono automaticamente sospese . Se il piano viene omologato, il debitore paga solo quanto riesce (il resto viene stralciato) e alla fine ottiene l’esdebitazione dei residui. Grazie a questa norma, un pignoramento può addirittura essere annullato se il piano prevede una soluzione alternativa altrimenti impossibile.
• È vero che il mancato pagamento >5.000€ esclude da appalti pubblici? Sì. La Corte Costituzionale (sent. 138/2025) ha confermato che nel Codice Appalti (D.Lgs. 50/2016) è “grave” l’omesso pagamento superiore alla soglia di legge (oggi €5.000, art. 48-bis DPR 602/73). Ciò comporta l’esclusione dalle gare pubbliche, salvo definire prima il debito. La Consulta ha ritenuto non irragionevole questa soglia: in pratica, se hai cartelle anche molto vecchie che superano 5.000 €, devi sanarle per poter partecipare a gare o bandi (altrimenti rischi la cancellazione dalla gara).
• Come faccio a fermare un pignoramento? Se lo hai già subìto, hai alcune vie: chiedere un decreto ingiuntivo in tribunale (Tribunale Civile) per sospenderlo se il pignoramento è irregolare; presentare ricorso al giudice tributario per opposizione all’esecuzione (Tribunale Civile o Commissione Tributaria, a seconda del caso); depositare una istanza di accesso a una procedura di sovraindebitamento (piano del consumatore, accordo) per bloccare le esecuzioni . In molti casi, però, il consiglio è agire prima – cioè impugnare la cartella o avviare subito una definizione – piuttosto che attendere passivamente.
• Come può aiutarmi lo studio Monardo? Il nostro studio valuta innanzitutto la correttezza degli atti ricevuti (notifica, calcolo debito, ecc.). Poi studia la strategia: ad esempio, si prepara ricorso in commissione tributaria per annullare il debito ingiusto o la notifica nulla, oppure si contatta l’Agente della Riscossione per richiedere una dilazione ufficiale; si valuta l’adesione a rottamazione o saldo&stralcio e si segue la procedura per ottenerne i benefici. Se necessario, curiamo la presentazione di un piano di sovraindebitamento o di un accordo di ristrutturazione per sfruttare le tutele legislative (sospensione esecuzioni, cancellazione debiti). In ogni fase, agiamo per iscritto e/o in giudizio, con priorità a bloccare le azioni esecutive più dannose (fermi amministrativi, ipoteche, pignoramenti). Grazie alle competenze trasversali (diritto tributario e civile) dell’Avv. Monardo e del suo team, possiamo gestire sia i profili tributari sia quelli patrimoniali del debito.

Conclusioni

In questo articolo abbiamo approfondito cosa succede quando si ignora un atto di recupero crediti e quali difese legali sono disponibili al debitore. I punti salienti sono: la necessità di agire entro i termini (per impugnazioni e pagamento), le conseguenze delle esecuzioni forzate (pignoramenti, fermi, ipoteche) e le stra­tegie concrete per evitarle (dalla richiesta di rateizzazione ai piani di composizione della crisi). Abbiamo visto come la Cassazione e la Corte Costituzionale offrano precisi orientamenti (ad es. sulla presunzione della notifica PEC , sulla non facoltatività dell’impugnazione dell’intimazione , sulla sospensione degli accrediti in 60 giorni , sui termini di prescrizione ), che possono essere utilizzati in difesa del contribuente.

L’importanza di agire tempestivamente non può essere sottovalutata: ogni giorno di inerzia può erodere le opportunità di contestazione o di utilizzo degli strumenti di sanatoria. Per questo è fondamentale rivolgersi subito a un professionista competente.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team – cassazionista esperto in diritto bancario e tributario, Gestore della Crisi da Sovraindebitamento e negoziatore riconosciuto – sono a disposizione per assisterti. Sapremo valutare accuratamente la tua posizione, individuare gli errori formali dell’atto di recupero e adottare la strategia difensiva più efficace: dalla sospensione giudiziale delle esecuzioni alla negoziazione di piani di rientro, fino all’impugnazione in tribunale. Il nostro obiettivo è farti evitare pignoramenti, ipoteche, fermi amministrativi o altri vincoli sul patrimonio, proteggendo la tua casa, il conto corrente e la tua attività economica.

📞 Contatta subito qui di seguito l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una consulenza personalizzata: lui e il suo staff di avvocati e commercialisti sapranno valutare la tua situazione e difenderti con strategie concrete e tempestive. La prima consulenza è senza impegno e ci metteremo subito al lavoro per bloccare le azioni esecutive più dannose e trovare una via d’uscita dal debito.