Introduzione

La notifica dell’atto di pignoramento rappresenta l’inizio formale dell’esecuzione forzata contro i beni o i crediti del debitore. Senza la notifica, l’atto non esiste e non produce effetti, ma quando la comunicazione è corretta apre una serie di scadenze e obblighi che possono portare al blocco del conto corrente, del quinto dello stipendio o persino alla vendita della casa. Per questo motivo, chi riceve un precetto o teme un pignoramento deve conoscere come e quando avviene la notificazione, quali sono le possibili irregolarità e quali difese è possibile attivare in tempi utili. Ignorare un pignoramento notificato può provocare la perdita dei propri beni o l’insinuazione di costi non giustificati; al contrario, conoscere le regole permette di agire subito, contestare eventuali vizi o chiedere soluzioni alternative, come la conversione dell’espropriazione, la sospensione giudiziale o la definizione agevolata dei debiti.

Chi è l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e perché affidarsi al suo staff

L’autore di questo articolo è l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista, che coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti attivi su tutto il territorio nazionale. Oltre ad essere iscritto all’Albo speciale degli avvocati abilitati al patrocinio dinanzi alla Corte di Cassazione e alle magistrature superiori, l’Avv. Monardo è:

• Gestore della crisi da sovraindebitamento ai sensi della legge 3/2012, iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia;
• Professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi), con esperienza nei piani del consumatore, negli accordi di composizione e nelle procedure di liquidazione controllata;
• Esperto negoziatore della crisi d’impresa in base al D.L. 118/2021, incaricato di accompagnare aziende e professionisti nella predisposizione di piani di risanamento e ristrutturazione;

Grazie a questa competenza, l’Avv. Monardo e il suo staff offrono assistenza completa ai debitori che ricevano un atto di pignoramento, sia esso presso terzi (conto corrente, stipendio, pensione, crediti) o immobiliare. L’assistenza comprende:

• Analisi dell’atto di pignoramento, verifica dei vizi di notifica, dell’indicazione del credito e dell’esistenza del titolo esecutivo;
• Proposizione di opposizioni agli atti esecutivi (artt. 615 e 617 c.p.c.), ricorsi per sospensione (art. 624 c.p.c.) e istanze di conversione (art. 495 c.p.c.);
• Trattative stragiudiziali con l’ente creditore o con l’Agenzia delle Entrate Riscossione per rateizzazioni, piani di rientro o definizioni agevolate dei debiti;
• Attivazione delle procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento con piani del consumatore, accordi di ristrutturazione o liquidazione controllata e esdebitazione finale;
• Consulenza sul recupero di eventuali somme illegittimamente trattenute e richieste di risarcimento per danni da pignoramento irregolare.

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Nel prosieguo di questo articolo troverai una guida completa alla notifica del pignoramento aggiornata a marzo 2026, con riferimenti alle norme vigenti (codice di procedura civile, decreto del Presidente della Repubblica n. 602/1973 e al testo unico sui versamenti e la riscossione approvato con D.Lgs. 33/2025), alle circolari e linee guida dei tribunali e dell’Agenzia delle Entrate e alle recenti sentenze di Cassazione. Il punto di vista è sempre quello del debitore o del contribuente, con l’obiettivo di fornire strumenti concreti per difendersi e gestire efficacemente la propria posizione debitoria.

1. Contesto normativo e giurisprudenziale: le regole della notifica del pignoramento

1.1 Il pignoramento nel codice di procedura civile

L’espropriazione forzata è disciplinata nel Libro Terzo del codice di procedura civile. Il pignoramento è l’atto con cui il creditore, dopo aver ottenuto un titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo, contratto di mutuo con clausola esecutiva, cartella di pagamento) e aver notificato il precetto, comincia l’esecuzione forzata. È un atto complesso: si traduce in un’ingiunzione rivolta al debitore affinché non disponga dei propri beni o crediti e, nel caso di crediti presso terzi, in un’intimazione al terzo a non pagarli al debitore senza ordine del giudice.

L’articolo 492 c.p.c. definisce la forma del pignoramento. Il pignoramento consiste in un’ingiunzione con la quale l’ufficiale giudiziario ordina al debitore di astenersi dal compiere atti che possano sottrarre alla garanzia del creditore i beni assoggettati all’esecuzione. Il pignoramento deve indicare con precisione il credito per cui si procede e i beni o crediti che si intendono colpire. La norma prevede inoltre che l’atto contenga l’invito al debitore a dichiarare il proprio indirizzo di posta elettronica certificata (PEC) o a eleggere domicilio digitale; in mancanza, le successive notifiche potranno essere effettuate in cancelleria. L’atto deve anche avvertire il debitore della possibilità di chiedere la conversione del pignoramento con il pagamento di una somma pari al credito e spese (art. 495 c.p.c.) e dell’inammissibilità dell’opposizione tardiva (art. 615, comma 2). L’ufficiale giudiziario deve invitare il debitore a indicare altri beni utilmente pignorabili; se il debitore indica beni o crediti presso terzi, questi ultimi si considerano pignorati dal momento della dichiarazione.

Il pignoramento immobiliare è regolato dagli artt. 555 ss. c.p.c. L’atto di pignoramento immobiliare deve essere notificato al debitore e poi trascritto nei registri immobiliari. L’articolo 555 stabilisce che l’atto identifica gli immobili e i diritti soggetti a esecuzione e contiene l’ingiunzione di cui all’art. 492; dopo la notificazione, il cancelliere provvede alla trascrizione. L’omissione della trascrizione rende il pignoramento inefficace nei confronti dei terzi e determina l’estinzione del processo esecutivo.

1.2 Pignoramento presso terzi ex art. 543 c.p.c.

Il pignoramento di crediti e beni mobili detenuti da terzi è disciplinato dall’articolo 543 c.p.c.. Tale disposizione è fondamentale per comprendere la procedura di notifica perché regola quali elementi deve contenere l’atto e a chi deve essere notificato. Secondo la norma, il pignoramento presso terzi si esegue mediante atto notificato al terzo e al debitore secondo gli artt. 137 ss. c.p.c. L’atto deve indicare:

• la precisa identificazione del credito per cui si procede;
• il titolo esecutivo e l’atto di precetto;
• l’indicazione, anche generica, delle cose o delle somme dovute dal terzo al debitore o da questi detenute;
• l’ingiunzione al terzo a non disporre delle cose o delle somme senza ordine del giudice;
• la dichiarazione di residenza o l’elezione di domicilio del creditore nel comune dove ha sede il tribunale competente, con l’indicazione del proprio indirizzo PEC, e l’avvertimento al terzo che la dichiarazione va resa entro 10 giorni.

L’atto deve inoltre citare il debitore a comparire all’udienza di comparizione davanti al giudice dell’esecuzione e indicare al terzo che può rendere la propria dichiarazione anche mediante raccomandata o PEC entro dieci giorni. Le linee guida del Tribunale di Siena ricordano che, per effetto della riforma Cartabia e dell’art. 492‑bis c.p.c., l’iscrizione a ruolo del procedimento presso terzi deve avvenire entro 30 giorni dalla consegna del pignoramento; il mancato deposito delle copie conformi dell’atto di pignoramento, del titolo esecutivo e del precetto entro tale termine comporta l’inefficacia del pignoramento . La Corte di Cassazione, a Sezioni Unite, con sentenza n. 28513/2025, ha precisato che il deposito tardivo delle copie attestate conformi non è sanabile neppure con un successivo deposito: l’inefficacia del pignoramento e l’estinzione del processo sono inevitabili .

Una volta notificato l’atto, il creditore deve iscrivere la procedura a ruolo e, nel termine indicato nella citazione, deve notificare al terzo l’avviso di avvenuta iscrizione. L’omessa notifica di tale avviso entro la data dell’udienza di comparizione può comportare l’inefficacia del pignoramento. Il decreto di fissazione dell’udienza non deve contenere un termine per la notifica dell’avviso (art. 543, ult. comma), ma il creditore deve sempre rispettare i termini fissati dal codice. Le linee guida precisano anche che la dichiarazione del terzo non può essere anticipata e che non è possibile “iscrivere al buio” la procedura senza conoscere la dichiarazione, perché il verbale di pignoramento non contiene l’avviso al terzo (questo è inserito nel decreto di fissazione dell’udienza) .

1.3 Pignoramento speciale fiscale ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 e sua evoluzione

Nel settore tributario, la procedura di pignoramento di crediti del contribuente presso terzi è disciplinata dall’art. 72‑bis del D.P.R. 602/1973, norma che consente all’Agente della riscossione (oggi Agenzia delle Entrate Riscossione) di pignorare somme senza rivolgersi al giudice, mediante un atto unilaterale. L’atto può ordinare al terzo (banca, datore di lavoro o altro debitore) di pagare al concessionario le somme dovute entro 60 giorni per le somme maturate prima della notifica e alle relative scadenze per quelle future . La norma precisa che il pignoramento avviene con l’ingiunzione al terzo di non disporre delle somme senza ordine del concessionario, ed espressamente richiede che l’atto sia notificato sia al terzo sia al debitore esecutato . Se il terzo non esegue il pagamento, si applica l’art. 72, che consente all’Agenzia di procedere con l’esecuzione presso il debitore.

La Cassazione ha chiarito più volte che il pignoramento ex art. 72‑bis è una esecuzione forzata speciale e non un atto amministrativo. Pertanto trova applicazione la disciplina dell’espropriazione presso terzi: la notifica al debitore è necessaria, altrimenti il pignoramento è inesistente. La sentenza Cass. civ., Sez. III, n. 28520/2025 ha ribadito che l’atto di pignoramento esattoriale produce obbligazioni nei confronti del terzo solo dopo la notifica al debitore; le somme esistenti alla data della notifica devono essere versate entro 60 giorni, mentre le somme maturate successivamente sono dovute alle rispettive scadenze . La stessa sentenza ha respinto la tesi secondo la quale soltanto le somme esistenti alla data della notifica sarebbero pignorate: secondo i giudici, includere le somme future è coerente con la lettera della norma e con la ratio dell’espropriazione .

Di particolare importanza è anche l’ordinanza Cass. civ., Sez. III, n. 6587/2021. In questa decisione si afferma che la mancata notifica dell’atto di pignoramento al debitore esecutato determina l’inesistenza del pignoramento e l’inefficace instaurazione dell’esecuzione: il vizio non può essere sanato né con la successiva notifica dell’opposizione agli atti esecutivi né con condotte del terzo antecedenti al pignoramento . Tale principio è stato richiamato dalle sentenze successive e confermato dalle Sezioni Unite, rappresentando un riferimento costante per la giurisprudenza.

È utile ricordare che l’art. 72‑bis sarà abrogato dal D.Lgs. 24 marzo 2025, n. 33, che approva il nuovo Testo unico sui versamenti e la riscossione. Le disposizioni relative all’espropriazione presso terzi (artt. 169-176 del nuovo testo) entreranno in vigore dal 1° gennaio 2026 ma, come ha osservato la Cassazione, la disciplina resterà sostanzialmente analoga: l’Agenzia dovrà sempre notificare l’atto di pignoramento sia al debitore sia al terzo e rispettare i termini per l’iscrizione a ruolo .

1.4 Limiti legali alla pignorabilità di stipendi, pensioni e conti correnti

Quando il pignoramento riguarda crediti da lavoro dipendente o pensione, l’art. 545 c.p.c. stabilisce precisi limiti per proteggere il debitore. Le somme corrisposte a titolo di alimenti o i contributi a sostegno del reddito sono impignorabili, salvo che l’esecuzione avvenga per crediti alimentari e previa autorizzazione del presidente del tribunale . Gli stipendi e le indennità relative al rapporto di lavoro o di impiego possono essere pignorati:

• Fino a un quinto per debiti fiscali o contributi dovuti allo Stato;
• Fino a un quinto per altri crediti (es. crediti derivanti da prestiti personali o finanziamenti);
• In caso di concorso di cause diverse, la quota complessiva non può superare la metà dello stipendio o del salario .

Per quanto riguarda le pensioni, la parte impignorabile corrisponde a due volte l’importo massimo dell’assegno sociale; soltanto la parte eccedente può essere pignorata, sempre nel limite del quinto . Le somme accreditate sul conto corrente prima del pignoramento sono impignorabili entro il limite di tre volte l’assegno sociale, mentre le somme versate successivamente sono sottoposte agli ordinari limiti previsti per stipendi e pensioni .

Questi limiti si applicano sia ai pignoramenti eseguiti in sede giudiziaria (art. 543) sia a quelli esattoriali (art. 72‑bis). Pertanto, una banca o un datore di lavoro non può trasferire all’Agenzia delle Entrate Riscossione somme eccedenti questi limiti, pena la responsabilità per il pagamento indebito.

1.5 Linee guida e circolari sull’iscrizione a ruolo e sui termini processuali

Come ricordato, le linee guida del Tribunale di Siena del gennaio 2026 forniscono indicazioni operative per il pignoramento presso terzi. Esse ribadiscono che:

• Il creditore deve iscrivere a ruolo il procedimento entro 30 giorni dalla data di consegna del pignoramento da parte dell’ufficiale giudiziario (data della RAC PEC o della consegna cartacea) ;
• Nello stesso termine deve depositare le copie conformi dell’atto di citazione, del titolo e del precetto; la mancata attestazione di conformità comporta l’inefficacia del pignoramento ;
• L’istanza di assegnazione o vendita deve essere depositata entro 45 giorni dal compimento del pignoramento, cioè dalla perfezione dell’ultima notifica ;
• Non trova applicazione l’obbligo di notificare l’avviso di iscrizione a ruolo prima della data d’udienza (art. 543, comma 5), ma il decreto di fissazione indicherà il termine per la dichiarazione del terzo .

Queste indicazioni, pur non essendo normative, hanno un forte valore pratico perché derivano dall’esperienza quotidiana degli uffici esecuzioni e dall’interpretazione consolidata della giurisprudenza. Altre circolari dell’Agenzia delle Entrate Riscossione ribadiscono che la notifica dell’atto di pignoramento ex art. 72‑bis deve avvenire via PEC sia al terzo sia al debitore e che le banche devono trattenere la quota pignorabile entro i limiti di legge. Il mancato rispetto di tali procedure espone l’ente alla declaratoria di inesistenza del pignoramento.

1.6 La giurisprudenza più recente (2025‑2026)

Oltre alle pronunce già citate (Cass. 6587/2021 e Cass. 28520/2025), negli ultimi mesi la Suprema Corte e i tribunali di merito hanno prodotto una serie di sentenze che rafforzano la tutela del debitore:

1. Cass. civ., Sezioni Unite, n. 28513/2025 – ha statuito che il termine per depositare le copie conformi dell’atto di pignoramento, del titolo esecutivo e del precetto è perentorio; il deposito tardivo comporta l’inefficacia del pignoramento .
2. Trib. Roma, ordinanza 30/10/2017 (richiamata da Cass. 6587/2021) – ha dichiarato inesistente il pignoramento presso terzi esattoriale in cui l’Agenzia aveva notificato l’atto soltanto al terzo e non al debitore; la Cassazione ha confermato che la notifica deve essere eseguita ad entrambi e che l’atto è inesistente se privo di ingiunzione al debitore.
3. Cass. civ., Sez. III, n. 26830/2017 – ha ribadito che l’avviso di avvenuta iscrizione a ruolo ex art. 543 c.p.c. deve essere notificato al terzo entro la data indicata nell’atto di citazione e che la mancata notifica rende il pignoramento inefficace.
4. Cass. civ., Sez. III, n. 26549/2021 – ha confermato che nel pignoramento esattoriale il terzo (ad esempio la banca) è custode ex art. 546 c.p.c. dal momento della notifica dell’atto; pertanto deve comunicare tempestivamente la propria dichiarazione e può essere condannato a pagare direttamente al creditore se non osserva l’ingiunzione.
5. Cass. civ., Sez. I, n. 1772/2026 (ordinanza) – ha affrontato la questione dell’intervento nell’esecuzione forzata di creditori senza titolo esecutivo, chiarendo che il loro intervento conserva efficacia a condizione che il pignoramento sia stato validamente notificato al debitore e che l’eventuale nullità del precetto non comporti l’estinzione dell’intera procedura.

Le pronunce più recenti confermano dunque che la notifica al debitore non è una mera formalità: la sua omissione determina l’inesistenza dell’esecuzione. È quindi essenziale verificare sempre che l’atto sia stato consegnato correttamente e che contenga l’ingiunzione di cui all’art. 492 e l’indicazione dei beni o crediti pignorati.

1.7 Pignoramento mobiliare e ricerche telematiche ex art. 492‑bis c.p.c.

Accanto al pignoramento presso terzi e a quello immobiliare, esiste la forma di pignoramento mobiliare presso il debitore, che riguarda i beni mobili presenti nella disponibilità del debitore (mobili, autovetture, merci). L’ufficiale giudiziario si reca presso l’abitazione o l’azienda, redige il verbale di pignoramento e appone i sigilli sui beni che ritiene utili per soddisfare il credito. Anche in questo caso, l’atto deve essere notificato al debitore e deve contenere l’ingiunzione prevista dall’art. 492 c.p.c.; i beni mobili pignorati sono affidati in custodia al debitore stesso, salvo nomina di un custode terzo.

L’individuazione dei beni da pignorare è stata profondamente innovata dal D.L. 83/2015 e, soprattutto, dalla riforma Cartabia (D.Lgs. 149/2022), che hanno introdotto l’art. 492‑bis c.p.c.. Questa norma consente al creditore, munito di titolo esecutivo e precetto, di richiedere al presidente del tribunale l’autorizzazione a effettuare ricerche telematiche sui beni del debitore mediante l’accesso alle banche dati pubbliche (Archivio dei rapporti finanziari, Anagrafe tributaria, Conservatoria dei registri immobiliari, PRA, ecc.). Una volta ottenuta l’autorizzazione, l’ufficiale giudiziario può consultare queste banche dati e individuare beni e crediti pignorabili.

La procedura ex art. 492‑bis si svolge in un’unica fase telematica: l’ufficiale giudiziario redige un processo verbale nel quale elenca i beni rinvenuti, come conti correnti, depositi, stipendi, pensioni, immobili o veicoli. Questo verbale è comunicato al creditore, che può scegliere quale tipo di pignoramento attivare (presso terzi, immobiliare, mobiliare). La norma prevede che, in pendenza delle ricerche, il termine di 90 giorni per l’esecuzione del pignoramento sia sospeso. Una volta completate le ricerche, il creditore deve depositare il verbale e procedere al pignoramento entro 30 giorni, altrimenti le informazioni decadono.

Le linee guida del Tribunale di Siena ricordano che l’iscrizione a ruolo dei pignoramenti introdotti sulla base di una ricerca telematica deve avvenire entro 30 giorni dalla consegna del verbale e che il verbale non contiene l’avviso al terzo di rendere la dichiarazione, la quale sarà inserita nel decreto di fissazione dell’udienza . Il nuovo art. 155‑ter disp. att. c.p.c., introdotto nel 2023, stabilisce che se, dopo le ricerche telematiche, il creditore non procede con il pignoramento indicato, la richiesta di pignoramento perde efficacia; ciò non impedisce al creditore di proporre un pignoramento ordinario.

Grazie all’art. 492‑bis, il creditore può evitare accessi fisici e dispendiosi al domicilio del debitore e può scegliere la forma di pignoramento più efficace, mentre il debitore deve essere consapevole che i suoi rapporti finanziari sono accessibili all’ufficiale giudiziario e che la notifica del pignoramento può avvenire rapidamente dopo le ricerche.

2. Procedura passo‑passo: cosa accade dalla notifica del pignoramento alla chiusura dell’esecuzione

Chi riceve un atto di pignoramento si chiede spesso cosa succede dopo la notifica. La procedura esecutiva comporta diverse fasi scandite da termini perentori. Di seguito presentiamo una sequenza cronologica che tiene conto sia delle regole generali del codice di procedura civile sia delle peculiarità del pignoramento tributario.

2.1 Titolo esecutivo e precetto

Prima del pignoramento, il creditore deve essere munito di titolo esecutivo (art. 474 c.p.c.) e deve notificare al debitore l’atto di precetto (art. 480 c.p.c.), che rappresenta un’ultima intimazione a pagare entro un termine non inferiore a dieci giorni. La notifica del titolo e del precetto deve essere eseguita personalmente a norma degli artt. 137 ss. c.p.c.; in caso di irreperibilità del debitore, si applicano le regole della notifica via PEC o di deposito in casa comunale.

Se il creditore è l’Agenzia delle Entrate Riscossione, il titolo esecutivo è costituito dalla cartella di pagamento o dall’avviso di accertamento esecutivo, che devono essere notificati al contribuente; l’atto di precetto non è necessario nel pignoramento esattoriale perché l’intimazione al pagamento è contenuta nella cartella stessa. Tuttavia, la Corte di Cassazione ha precisato che la cartella deve essere validamente notificata prima del pignoramento, altrimenti l’esecuzione è nulla.

2.2 Redazione e notificazione dell’atto di pignoramento

Una volta trascorso il termine del precetto senza pagamento, il creditore può procedere con il pignoramento. L’atto viene redatto dall’ufficiale giudiziario su richiesta del creditore (pignoramento ordinario) oppure direttamente dall’Agente della riscossione per il pignoramento esattoriale. L’atto deve contenere tutti gli elementi previsti dall’art. 492 (ingiunzione, indicazione del credito, beni, inviti al debitore) e, nel caso del pignoramento presso terzi, quelli previsti dall’art. 543 (indicazione del terzo, ingiunzione al terzo, invito alla dichiarazione). La notifica avviene secondo le regole degli artt. 137 ss. c.p.c.; l’atto va consegnato personalmente al debitore e, nel pignoramento presso terzi, anche al terzo.

Nel pignoramento esattoriale l’atto è redatto dall’Agenzia delle Entrate Riscossione ed è inviato via PEC al terzo e al contribuente. La Cassazione ha sottolineato che la notifica al solo terzo è insufficiente: il pignoramento è inesistente perché manca l’ingiunzione al debitore . Pertanto, se ricevi un pignoramento sul conto corrente e scopri che non ti è stato notificato, puoi proporre opposizione e chiedere la declaratoria di inesistenza.

2.3 Iscrizione a ruolo e deposito delle copie conformi

Dopo la notifica, il creditore deve iscrivere la procedura a ruolo presso il tribunale competente e depositare la nota di iscrizione e le copie conformi dell’atto di pignoramento, del titolo e del precetto. In base all’art. 543, comma 4 e all’art. 557 c.p.c., il termine per l’iscrizione è di 30 giorni dalla consegna dell’atto; le linee guida del Tribunale di Siena chiariscono che il termine decorre dalla data della RAC PEC inviata dall’ufficiale giudiziario o dalla data di consegna cartacea . Il deposito tardivo comporta l’inefficacia del pignoramento .

Contestualmente all’iscrizione, il creditore deve notificare al terzo l’avviso di avvenuta iscrizione a ruolo, affinché questi possa conoscere il numero di ruolo e i termini dell’udienza. Il mancato deposito dell’avviso rende il pignoramento inefficace.

2.4 Dichiarazione del terzo e udienza

Il terzo pignorato (banca, datore di lavoro, cliente del debitore) deve rendere una dichiarazione sui beni o crediti oggetto di pignoramento. Ai sensi dell’art. 543, comma 4, la dichiarazione può essere resa:

1. Per iscritto, entro 10 giorni dalla notifica dell’atto, mediante raccomandata o PEC indirizzata all’avvocato del creditore;
2. Oralmente all’udienza di comparizione davanti al giudice dell’esecuzione.

Nella dichiarazione, il terzo deve indicare se riconosce di essere debitore del pignorato e, in caso affermativo, quali somme o beni sono dovuti. Se la dichiarazione è negativa o reticente, il creditore può contestarla ai sensi degli artt. 547-549 c.p.c.; in tal caso, il giudice può invitare il terzo a comparire e, se lo ritiene mendace, condannarlo al pagamento delle somme dovute. Se il terzo non rende alcuna dichiarazione, il pignoramento si considera accolto per l’importo indicato nell’atto, con possibilità per il creditore di ottenere l’ordinanza di assegnazione senza ulteriore prova.

2.5 Istanza di assegnazione o vendita

Trascorsi dieci giorni dalla dichiarazione o, se manca, dalla scadenza del termine per renderla, il creditore può presentare istanza di assegnazione per ottenere direttamente le somme o i beni oppure istanza di vendita (nel pignoramento immobiliare). L’istanza di assegnazione deve essere depositata entro 45 giorni dal compimento del pignoramento (termine decorrente dalla perfezione dell’ultima notifica) . Se il creditore non deposita l’istanza, il pignoramento diviene inefficace ex art. 497 c.p.c.

Nel pignoramento presso terzi, l’ordinanza di assegnazione è l’atto con cui il giudice ordina al terzo di versare le somme al creditore; essa costituisce titolo esecutivo e, una volta notificata, consente la riscossione coattiva. Nel pignoramento immobiliare, invece, l’udienza si conclude con l’ordinanza di vendita, che dispone la vendita all’asta dell’immobile.

2.6 Esecuzione del pignoramento esattoriale

Nel pignoramento esattoriale ex art. 72‑bis, l’Agenzia delle Entrate Riscossione invia al terzo l’ordinanza con l’ingiunzione a pagare direttamente le somme entro 60 giorni. La banca o il datore di lavoro devono bloccare le somme eccedenti i limiti impignorabili e versare quanto richiesto; le somme maturate successivamente vanno pagate alle scadenze . La Cassazione ha chiarito che l’obbligo di pagamento riguarda sia le somme esistenti sia quelle che maturano nel periodo successivo . Una volta eseguito il pagamento, il pignoramento si considera esaurito; se il terzo non adempie, l’Agenzia può notificare l’ordinanza di assegnazione e agire direttamente contro il terzo.

2.7 Terminazione e distribuzione delle somme

Nel pignoramento presso terzi, l’esecuzione termina con l’emissione dell’ordinanza di assegnazione; le somme sono versate al creditore procedente o depositate su conto vincolato e successivamente distribuite. Nel pignoramento immobiliare, invece, l’iter è più complesso: dopo l’ordinanza di vendita si svolge l’asta; se l’immobile viene aggiudicato, il giudice emette il decreto di trasferimento e il ricavato viene distribuito ai creditori secondo il piano di riparto.

2.8 Oneri del terzo pignorato e contestazioni

Nel pignoramento presso terzi, il terzo pignorato (banca, datore di lavoro o cliente) assume un ruolo attivo. Dal momento in cui riceve l’atto, egli diviene custode delle somme o dei beni pignorati e deve astenersi da qualsiasi pagamento al debitore senza autorizzazione del giudice. Questa posizione deriva dall’art. 546 c.p.c., che impone al terzo di conservare il bene o il denaro e di rispondere personalmente nei confronti del creditore in caso di inadempienza.

L’art. 547 c.p.c. stabilisce che il terzo deve rendere una dichiarazione completa entro il termine fissato dalla legge: in pratica deve confermare o negare l’esistenza del credito verso il pignorato, indicarne l’importo, le scadenze, le eventuali condizioni o contestazioni. La dichiarazione può avvenire per iscritto, tramite raccomandata o PEC, entro dieci giorni dalla notifica oppure oralmente in udienza. Se il terzo non risponde, la legge presume l’esistenza del credito secondo quanto indicato nell’atto di pignoramento e il giudice può procedere con l’ordinanza di assegnazione.

Qualora il creditore dubiti della veridicità della dichiarazione, può presentare una contestazione ai sensi dell’art. 548 c.p.c.; il giudice convoca il terzo e, dopo aver acquisito prove e documenti, accerta l’effettiva esistenza del debito. Se l’esito è favorevole al creditore, il terzo sarà condannato al pagamento con ordinanza costituente titolo esecutivo.

Infine, l’art. 549 c.p.c. disciplina l’ipotesi di mancata dichiarazione: il giudice, su istanza del creditore, dichiara dovuto il credito nei limiti indicati nell’atto, salvo prova contraria. Per questo motivo banche, datori di lavoro e clienti devono rispondere con precisione e tempestività, evitando omissioni che potrebbero trasformarsi in una condanna automatica.

In termini pratici, il terzo deve:

1. Verificare la propria posizione nei confronti del debitore (esistenza di conti, stipendi, prestazioni);
2. Bloccare le somme o i beni soggetti a pignoramento, rispettando i limiti di legge;
3. Rendere la dichiarazione nei tempi stabiliti, indicando l’ammontare e la tipologia di credito, eventuali cessioni o sequestri precedenti e la parte impignorabile;
4. Applicare le ritenute fiscali previste dalla normativa sul sostituto d’imposta (ad esempio il 20 % sulle somme assegnate ai sensi dell’art. 47 D.Lgs. 33/2025) ;
5. Eseguire l’ordinanza di assegnazione non appena viene notificata, altrimenti rischia una condanna per inottemperanza.

2.9 Pignoramento e crediti futuri: portata e limiti

Il pignoramento presso terzi non si limita alle somme esistenti al momento della notifica. La giurisprudenza (sentenza Cass. 28520/2025) ha interpretato l’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 e l’art. 543 c.p.c. nel senso che il vincolo si estende ai crediti futuri che maturano dopo la notifica . Ciò significa che lo stipendio del mese successivo, i canoni di locazione che il conduttore deve versare o i pagamenti dei clienti saranno soggetti al pignoramento, finché il credito del pignorante non sarà soddisfatto. La ratio è impedire che il debitore si renda insolvente nei confronti del creditore spostando i pagamenti futuri.

Esistono tuttavia alcuni limiti:

• Il pignoramento ha una durata massima quinquennale: se entro cinque anni il credito non è soddisfatto, il pignorante dovrà notificare un nuovo atto;
• I crediti futuri devono essere certi e determinabili: non possono essere pignorati crediti eventuali o soggetti a condizione sospensiva;
• La tutela del debitore impone che si applichino sempre i limiti di pignorabilità previsti dall’art. 545 c.p.c. (quinto dello stipendio, minimo vitale sulle pensioni, tre volte l’assegno sociale sui conti correnti);
• La prescrizione del credito può estinguere il diritto del pignorante; di conseguenza, se il debito si prescrive prima che il pignoramento si completi, le somme future non possono più essere trattenute.

2.10 Pignoramento e cessione del quinto: interazione tra vincoli

La cessione del quinto dello stipendio è un contratto in cui il lavoratore cede volontariamente una quota della retribuzione a un finanziatore. Quando sulla stessa retribuzione interviene un pignoramento, è necessario stabilire quale vincolo prevale. Secondo la dottrina e la giurisprudenza, la cessione del quinto, se perfezionata prima della notifica del pignoramento, costituisce un atto di disposizione valido e opponibile ai terzi; pertanto, occupa la quota del 20 % della retribuzione. In questo caso, il pignoramento potrà attingere la quota residua fino al limite complessivo del 50 % .

Al contrario, se la cessione è conclusa dopo la notifica del pignoramento, quest’ultimo prevale e vincola l’intero 20 %. È quindi essenziale per i lavoratori verificare la data di stipula del contratto di cessione e comunicarla al proprio datore di lavoro, affinché la trattenuta venga applicata correttamente. I datori di lavoro devono a loro volta considerare l’ordine cronologico dei vincoli e non superare il limite cumulativo del 50 %.

3. Difese e strategie legali del debitore

Conoscere la procedura è il primo passo; il secondo è sapere quali strumenti il debitore può utilizzare per opporsi o limitare gli effetti del pignoramento. Di seguito illustriamo le principali difese e strategie, suddividendole a seconda delle fasi dell’esecuzione.

3.1 Contestazione della notifica e opposizione agli atti esecutivi

Una delle irregolarità più frequenti riguarda la notifica dell’atto di pignoramento. Se l’atto non contiene tutti gli elementi richiesti dall’art. 543 c.p.c. o non è stato notificato al debitore, il pignoramento è inesistente. Il debitore può proporre:

• Opposizione agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c., quando contesta la regolarità formale dell’atto (vizi di notifica, assenza di ingiunzione, indicazione errata del terzo, mancata iscrizione a ruolo). L’opposizione va proposta entro 20 giorni dalla notifica del provvedimento che si contesta o, se non vi è notifica, dalla data in cui l’interessato ha avuto conoscenza dell’atto.
• Opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c., quando contesta la sussistenza del diritto del creditore (mancanza o invalidità del titolo esecutivo, prescrizione del credito, pagamento già effettuato). L’opposizione può essere proposta anche prima che sia iniziata l’esecuzione; in questo caso, è necessario citare il creditore davanti al tribunale.
• Opposizione alla distribuzione ex art. 512 c.p.c., per contestare il progetto di distribuzione delle somme tra i creditori.

Un’errata notifica può riguardare la mancata consegna personale al debitore, la notifica presso un indirizzo inesistente o l’omissione dell’ingiunzione. In tutti questi casi, la giurisprudenza ha dichiarato l’inesistenza del pignoramento . La difesa più efficace consiste nel raccogliere prove della mancata notifica (PEC non ricevuta, indirizzo errato) e proporre l’opposizione in tempi rapidi.

3.2 Richiesta di conversione del pignoramento e di sospensione

L’art. 495 c.p.c. consente al debitore di chiedere la conversione del pignoramento: al posto dei beni o dei crediti pignorati, egli versa una somma di denaro pari al credito, agli interessi e alle spese. L’istanza va presentata prima che venga disposta la vendita o l’assegnazione e deve essere accompagnata da un versamento pari ad almeno un sesto del credito pignorato. Il giudice fissa l’udienza e stabilisce le modalità di pagamento rateale; se il debitore non rispetta le scadenze, la conversione non produce effetti e l’esecuzione prosegue.

L’art. 624 c.p.c. prevede poi la possibilità di sospendere la procedura esecutiva quando ricorrono gravi motivi. La sospensione può essere chiesta sia con l’opposizione all’esecuzione sia con l’opposizione agli atti. Il debitore deve allegare elementi concreti, come la probabile fondatezza dell’opposizione o la necessità di evitare un pregiudizio irreparabile (ad esempio la vendita dell’unica abitazione). Se il giudice concede la sospensione, sospende anche gli effetti del pignoramento e fissa una cauzione; se l’opposizione viene rigettata, la procedura riprende.

3.3 Istanza di riduzione o liberazione dei beni

Il debitore può chiedere al giudice la riduzione del pignoramento quando ritiene che i beni o crediti colpiti superino l’importo necessario a soddisfare il credito e le spese. L’istanza va proposta ai sensi dell’art. 496 c.p.c. e deve indicare i beni da svincolare; il giudice decide con ordinanza. Inoltre, nel pignoramento immobiliare, il debitore può invocare l’art. 495 (conversione), l’art. 588 (assegnazione del bene al debitore) o l’art. 569 (sospensione della vendita per cercare un acquirente).

3.4 Accordi stragiudiziali e piani di rientro

La trattativa con il creditore rappresenta spesso la soluzione più rapida per evitare la vendita del bene o il blocco del conto. Attraverso l’avvocato, il debitore può proporre un piano di pagamento rateale, magari offrendo garanzie ipotecarie o fideiussorie. Con l’Agenzia delle Entrate Riscossione, è possibile richiedere un piano di rateizzazione fino a 72 rate o, in caso di comprovata difficoltà, fino a 120 rate. Se il debito rientra tra quelli interessati dalle definizioni agevolate (ad esempio le rottamazioni delle cartelle), il debitore può aderire alle procedure stabilite dalla legge di bilancio.

3.5 Procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento

Quando il debitore non è in grado di pagare i propri debiti e non può accedere alle procedure concorsuali ordinarie (fallimento o concordato preventivo), può ricorrere alla legge 3/2012 (ora confluita nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza). Le procedure disponibili sono:

1. Piano del consumatore – riservato alle persone fisiche non imprenditori; consente di proporre ai creditori un piano di pagamento proporzionato alle proprie capacità reddituali, con eventuale falcidia dei debiti. Una volta omologato dal tribunale, il piano sospende le procedure esecutive e consente l’esdebitazione finale.
2. Accordo di composizione della crisi – aperto anche ai piccoli imprenditori, prevede un accordo con la maggioranza dei creditori e l’approvazione del giudice. Può includere la ristrutturazione dei debiti fiscali e previdenziali con riduzioni e dilazioni.
3. Liquidazione controllata dei beni – procedura simile al fallimento, ma destinata ai soggetti non fallibili; consente la liquidazione del patrimonio con la liberazione dei debiti residui dopo tre anni.

L’Avv. Monardo è Gestore della crisi e professionista fiduciario di un OCC; pertanto può assistere i debitori nell’accesso a queste procedure, predisponendo la documentazione necessaria, negoziando con i creditori e ottenendo la esdebitazione.

3.6 Concordati e accordi di ristrutturazione per le imprese

Le imprese in crisi possono evitare il pignoramento dei beni aziendali ricorrendo agli strumenti del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza. Tra questi:

• Concordato preventivo – permette all’imprenditore di presentare un piano di ristrutturazione con pagamento parziale dei debiti, sospendendo le esecuzioni individuali.
• Accordo di ristrutturazione dei debiti ex art. 57 CCII – consente di negoziare con i creditori che rappresentino almeno il 60 % dei crediti e prevede l’omologazione del tribunale.
• Composizione negoziata della crisi (D.L. 118/2021) – procedura extragiudiziale con la nomina di un esperto negoziatore (figura che l’Avv. Monardo ricopre) finalizzata a individuare soluzioni che evitino l’insolvenza; la nomina dell’esperto sospende temporaneamente le azioni esecutive e consente di contrattare con l’Erario.

Ricorrere a questi strumenti permette alle imprese di preservare l’attività, evitare la dispersione del patrimonio e raggiungere un accordo con l’Erario e gli altri creditori.

4. Strumenti alternativi per definire o alleggerire il debito

Oltre alle difese endoprocessuali, esistono strumenti legislativi che consentono al debitore di ridurre o definire i propri debiti evitando l’esecuzione. Negli ultimi anni, il legislatore ha introdotto una serie di definizioni agevolate per i carichi fiscali, spesso denominate rottamazioni o “saldo e stralcio”. Di seguito presentiamo i principali strumenti attualmente in vigore (marzo 2026) e le prospettive future.

4.1 Rottamazione delle cartelle e definizione agevolata

La Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) ha introdotto la definizione agevolata delle cartelle affidate all’Agenzia delle Entrate Riscossione nel periodo 1° gennaio 2000 – 30 giugno 2022 (c.d. Rottamazione quater). Il debitore può estinguere il debito pagando solo il capitale e gli interessi, senza sanzioni né interessi di mora. I termini per aderire a tale rottamazione sono scaduti nel 2023, ma il legislatore ha prorogato la possibilità di effettuare i versamenti dovuti fino al 31 marzo 2025. Chi ha aderito e rispetta i pagamenti vede sospese le procedure esecutive; se invece non paga le rate, l’Agenzia può riprendere il pignoramento.

La Legge di Bilancio 2026 prevede la possibilità di una nuova definizione agevolata (“Rottamazione 2026”) per i carichi affidati fino al 31 dicembre 2024. Il contribuente potrà presentare la domanda entro il 30 giugno 2026 e versare le somme in un massimo di 24 rate. Al momento (marzo 2026) il provvedimento è in fase di approvazione parlamentare; tuttavia, l’esperienza delle precedenti rottamazioni suggerisce che chi ha debiti fiscali dovrebbe monitorare questa opportunità con l’aiuto di un professionista, perché l’adesione sospende e spesso annulla i pignoramenti esattoriali.

4.2 Stralcio dei debiti inferiori a mille euro

L’art. 1, comma 222, della Legge di Bilancio 2023 ha disposto lo stralcio automatico, al 31 marzo 2023, delle cartelle fino a 1.000 euro relative al periodo 2000‑2015. Molti contribuenti si sono visti cancellare d’ufficio i piccoli debiti, con conseguente caducazione dei pignoramenti collegati. Sebbene lo stralcio sia ormai completato, resta un precedente importante: il legislatore può disporre ulteriori stralci di micro‑debiti. È opportuno, quindi, controllare se il pignoramento riguarda somme inferiori a 1.000 euro; in caso affermativo, verificare se la cartella rientrava nello stralcio e se il pignoramento è dunque privo di causa.

4.3 Transazione fiscale e previdenziale

Nel contesto delle procedure concorsuali (concordati e accordi di ristrutturazione), l’Agenzia delle Entrate e l’INPS possono concedere dilazioni e riduzioni sui propri crediti. La transazione fiscale permette di ridurre sanzioni e interessi, dilazionare il pagamento in un numero di rate superiore a quello ordinario e, in alcuni casi, falcidiare il debito privilegiato. Le imprese che subiscono pignoramenti fiscali dovrebbero valutare di proporre un accordo di ristrutturazione con transazione fiscale, ottenendo la sospensione delle esecuzioni e la riduzione del debito.

4.4 Rateizzazione standard e definizione “a saldo”

Fuori dalle rottamazioni e dalle procedure concorsuali, il debitore può sempre presentare all’Agenzia delle Entrate Riscossione un’istanza di rateizzazione ordinaria. Per debiti fino a 120.000 euro è possibile ottenere la rateizzazione presentando un’autocertificazione di difficoltà economica; per importi superiori occorre dimostrare la sostenibilità della rateizzazione in base all’indicatore ISEE. Le rate possono essere da 36 a 72; nei casi di grave e comprovata difficoltà, la normativa consente fino a 120 rate.

In alternativa, il contribuente può proporre una definizione “a saldo e stralcio” con l’ente creditore o con la banca. La trattativa prevede il pagamento di una somma a saldo del debito con rinuncia alla restante parte. Questa opzione è spesso praticata per debiti bancari o finanziari, ma può essere discussa anche con l’Agente della riscossione in presenza di contenziosi complessi.

4.5 Esdebitazione e fresh start

Al termine delle procedure di composizione della crisi, il debitore persona fisica può ottenere l’esdebitazione, ossia la liberazione definitiva dai debiti residui. L’istituto, introdotto dalla legge 3/2012 e poi confermato dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, costituisce una forma di “fresh start” per chi, in buona fede, ha tentato di pagare i propri debiti ma non vi è riuscito. Con l’esdebitazione, il debitore può ripartire senza le passività che lo hanno oppresso e può ricostruire la propria posizione finanziaria.

5. Vizi della notifica: inesistenza, nullità e annullabilità

La validità dell’atto di pignoramento dipende da alcuni elementi essenziali. Quando questi elementi mancano, il pignoramento è inesistente; quando sono presenti ma irregolari, si parla di nullità, mentre nei casi di vizi suscettibili di conferma o di sanatoria si parla di annullabilità. Comprendere la differenza tra queste figure è fondamentale per costruire correttamente le opposizioni e per evitare di perdere termini o diritti.

5.1 Inesistenza del pignoramento

Si parla di inesistenza quando l’atto manca di un elemento essenziale prescritto dalla legge. La giurisprudenza ha chiarito che costituiscono elementi essenziali la notifica personale al debitore, l’ingiunzione a non disporre dei beni prevista dall’art. 492 c.p.c. e la notifica al terzo nel pignoramento presso terzi. Se anche uno solo di questi elementi manca, l’atto è considerato inesistente. Ad esempio:

• Mancata notifica al debitore: la Cassazione ha ritenuto inesistente il pignoramento esattoriale quando l’Agenzia delle Entrate aveva notificato l’atto solo alla banca . Allo stesso modo, l’ordinanza n. 6587/2021 ha stabilito che la mancata notifica al debitore rende l’atto privo di esistenza giuridica .
• Omissione dell’ingiunzione: l’art. 492 impone che l’atto contenga l’ingiunzione al debitore a non compiere atti di disposizione. L’assenza di questa ingiunzione fa venire meno la funzione di cautela del pignoramento e determina la nullità radicale.
• Mancata indicazione del titolo o del credito: se l’atto non specifica il titolo esecutivo o il credito per cui si procede, non consente di identificare l’oggetto dell’esecuzione e risulta inesistente.

L’inesistenza può essere fatta valere in qualsiasi momento perché l’atto non produce effetti giuridici; non richiede il rispetto dei termini dell’art. 617 c.p.c. e può essere rilevata d’ufficio dal giudice.

5.2 Nullità dell’atto di pignoramento

La nullità ricorre quando l’atto contiene irregolarità che non attengono agli elementi essenziali, ma che tuttavia ne compromettono la validità. La nullità è sanabile se non viene tempestivamente eccepita. Alcuni esempi di nullità:

• Mancata indicazione del domicilio eletto o dell’indirizzo PEC: l’art. 543 c.p.c. richiede che il creditore indichi il proprio domicilio nel circondario del tribunale competente e il proprio indirizzo PEC. L’omissione non incide sull’esistenza dell’atto ma costituisce una nullità che può essere sanata se il creditore deposita successivamente l’elezione di domicilio.
• Errata indicazione della data dell’udienza o dei termini: se l’atto riporta una data sbagliata o non precisa il termine per la dichiarazione del terzo, il pignoramento è nullo ma non inesistente. Il debitore deve sollevare la nullità con opposizione ex art. 617 c.p.c. entro venti giorni dalla notifica.
• Notifica eseguita presso il difensore anziché alla parte: secondo l’art. 479 c.p.c., la notifica del titolo e del precetto deve essere personale. La notifica presso il procuratore costituito integra un vizio di nullità sanabile con la costituzione del destinatario .

A differenza dell’inesistenza, la nullità deve essere fatta valere tempestivamente: se il debitore non solleva la questione entro il termine, l’atto si convalida e produce effetti.

5.3 Annullabilità e vizi relativi

L’annullabilità riguarda vizi meno gravi, come errori di calcolo del credito o indicazioni imprecise dei dati del debitore, che non incidono sulla struttura essenziale dell’atto. Questi vizi possono essere sanati mediante un atto di rettifica o con la costituzione in giudizio delle parti. Ad esempio:

• Se l’importo del credito indicato nell’atto è superiore a quello effettivo, il debitore può contestare l’eccedenza senza far dichiarare inesistente l’intero pignoramento.
• Se il pignoramento immobiliare contiene un’indicazione errata della particella catastale, il creditore può correggerla con un atto integrativo, purché la notifica avvenga nuovamente al debitore e venga rinnovata la trascrizione.

5.4 Rapporti tra opposizioni e tipologia di vizio

La distinzione tra inesistenza, nullità e annullabilità incide direttamente sulla scelta della forma di opposizione:

• Per i vizi che comportano l’inesistenza, il debitore può proporre una domanda di accertamento dell’inesistenza in qualsiasi momento, anche con semplice istanza al giudice dell’esecuzione, perché l’atto non produce effetti.
• Per i vizi di nullità, l’opposizione va proposta ai sensi dell’art. 617 c.p.c. nel termine di venti giorni dalla notifica del provvedimento che si intende impugnare (di solito l’atto di pignoramento). Il giudice potrà dichiarare la nullità e ordinare la rinnovazione della notifica.
• I vizi di annullabilità possono essere sanati con un atto integrativo del creditore o con la costituzione della parte; l’opposizione è possibile ma il giudice può anche invitare le parti a sanare l’atto.

La corretta qualificazione del vizio consente di individuare il giudice competente (tribunale o giudice di pace) e la procedura da seguire. Per esempio, la Cassazione ha affermato che la mancata notifica dell’atto di pignoramento al debitore rende l’atto inesistente e consente l’opposizione anche dopo la fase dell’ordinanza di assegnazione . Invece, errori formali come l’errata indicazione del codice fiscale sono vizi sanabili che richiedono l’opposizione entro i termini.

5.5 Conseguenze della dichiarazione di inesistenza o nullità

Quando il giudice dichiara inesistente il pignoramento, tutti gli atti successivi sono travolti: l’ordinanza di assegnazione, le eventuali vendite, le trascrizioni e le iscrizioni ipotecarie. Le somme versate devono essere restituite e i vincoli cancellati. Il creditore può ripetere l’esecuzione, ma deve notificare un nuovo precetto e rispettare i termini di legge.

Nel caso di nullità, il giudice può ordinare la rinnovazione della notifica o la correzione dell’atto; l’esecuzione riprende dalla fase in cui è intervenuto il vizio. Se la nullità non viene sanata, la procedura si estingue.

Comprendere questi principi e farsi assistere da un legale consente al debitore di difendersi efficacemente e, quando vi siano vizi radicali, di bloccare l’esecuzione senza affrontare inutili spese.

6. Errori comuni e consigli pratici

Molti debitori commettono errori per mancanza di conoscenza delle regole dell’esecuzione. Di seguito elenchiamo i più frequenti e diamo indicazioni pratiche per evitarli.

1. Ignorare la notifica o non ritirare le raccomandate: molti pensano che non ritirare la raccomandata faccia “sparire” l’atto. Invece la notifica si perfeziona comunque e i termini decorrono; è meglio ritirare subito l’atto e rivolgersi a un professionista.
2. Pagare direttamente il creditore senza verificare il titolo: se il precetto o il pignoramento sono nulli o prescritti, pagare significherebbe rinunciare a una possibile contestazione. Prima di pagare, bisogna verificare la validità del titolo e calcolare eventuali prescrizioni.
3. Confondere il pignoramento con altre comunicazioni: alcune società di recupero crediti inviano solleciti che somigliano a pignoramenti ma non lo sono. Il vero atto di pignoramento è notificato da un ufficiale giudiziario o dall’Agente della riscossione; contiene la menzione del titolo esecutivo, del precetto e l’ingiunzione prevista dalla legge. In caso di dubbi, è opportuno far analizzare l’atto.
4. Non rispettare i termini per l’opposizione: l’art. 617 c.p.c. fissa 20 giorni per proporre opposizione agli atti esecutivi; se si lascia trascorrere il termine, si perde la possibilità di contestare i vizi formali. Occorre agire subito dopo la notifica o la conoscenza dell’atto.
5. Non comunicare con il terzo pignorato: se il pignoramento riguarda il datore di lavoro o la banca, il debitore dovrebbe informarsi presso tali soggetti sulle modalità di trattenuta e segnalare eventuali errori. La banca, ad esempio, deve proteggere le somme impignorabili (tre volte l’assegno sociale) e non può bloccare l’intero saldo .
6. Trasferire beni o somme dopo il pignoramento: l’atto di pignoramento contiene l’ingiunzione a non compiere atti di disposizione sui beni pignorati. Alienare beni dopo il pignoramento può integrare reato (art. 388 c.p.) e comportare sanzioni penali.
7. Sottovalutare l’importanza della conversione o della rateizzazione: molti debitori rinunciano a chiedere la conversione del pignoramento o a proporre un piano di rateizzazione, perdendo la possibilità di salvare i beni. La conversione può essere concessa anche ratealmente e consente di estinguere l’esecuzione.
8. Rivolgersi a intermediari non qualificati: nella materia esecutiva è fondamentale l’assistenza di un avvocato esperto. Affidarsi a mediatori improvvisati espone al rischio di perdere diritti e aumentare le spese.

7. Tabelle riepilogative

Per facilitare la comprensione dei principali termini e strumenti, si riportano alcune tabelle riassuntive. Le tabelle contengono parole chiave e numeri, evitando frasi lunghe, per una consultazione rapida.

Tabella 1 – Elementi essenziali dell’atto di pignoramento presso terzi (art. 543 c.p.c.)

Voce	Contenuto principale	Riferimento normativo
Debitore e terzo pignorato	Indicazione delle generalità del debitore e del terzo (banca, datore, cliente)	Art. 543 c.p.c., comma 2
Credito per cui si procede	Descrizione del credito (importo, titolo esecutivo, precetto)	Art. 543 c.p.c., comma 2
Beni o somme	Indicazione anche generica delle cose o delle somme dovute dal terzo	Art. 543 c.p.c., comma 2
Ingiunzione al terzo	Intimazione a non disporre delle somme o dei beni senza ordine del giudice	Art. 543 c.p.c., comma 2
Invito al debitore	Ingiunzione a non sottrarre i beni pignorati; invito a dichiarare residenza o PEC	Art. 492 c.p.c., comma 2;
Citazione per l’udienza	Indicazione dell’udienza di comparizione e avviso al terzo a rendere dichiarazione entro 10 giorni	Art. 543 c.p.c., comma 2
Domicilio del creditore	Elezione di domicilio nel circondario e indicazione dell’indirizzo PEC	Art. 543 c.p.c., comma 2

Tabella 2 – Termini del pignoramento (procedura ordinaria)

Fase	Termine	Fonte
Pagamento dopo precetto	Minimo 10 giorni per il debitore per pagare; dopo, si può procedere al pignoramento	Art. 480 c.p.c.
Iscrizione a ruolo	30 giorni dalla consegna del pignoramento (RAC PEC o cartacea)	Art. 543 c.p.c., comma 4;
Deposito copie conformi	Entro 30 giorni insieme all’iscrizione, pena l’inefficacia del pignoramento	Sent. Cass. SS.UU. 28513/2025
Dichiarazione del terzo	Entro 10 giorni dalla notifica o all’udienza	Art. 543 c.p.c., comma 4
Istanza di assegnazione/vendita	45 giorni dal compimento del pignoramento	Art. 497 c.p.c.;
Opposizione agli atti	20 giorni dalla notifica del provvedimento o conoscenza dell’atto	Art. 617 c.p.c.
Conversione del pignoramento	Prima dell’ordinanza di vendita/assegnazione; versamento di almeno 1/6 del credito	Art. 495 c.p.c.;

Tabella 3 – Limiti di pignorabilità (art. 545 c.p.c.)

Categoria di somme	Quota impignorabile	Ulteriori limiti
Stipendi e salari	Impignorabili per crediti alimentari se autorizzati dal Presidente del tribunale. Per altri crediti: pignorabili fino a 1/5; per tributi e contributi: 1/5	Se concorrono cause diverse, la quota complessiva non può superare la metà dello stipendio
Pensioni	Impignorabili fino a due volte l’assegno sociale; oltre tale soglia, pignorabili nel limite di 1/5	La banca deve proteggere il minimo vitale e non può bloccare l’intero importo
Somme su conto corrente accreditate prima del pignoramento	Impignorabili fino a tre volte l’assegno sociale	Art. 545 c.p.c., comma 8
Trattamenti assistenziali, assegni di maternità, assegni a favore di disabili	Impignorabili	Art. 545 c.p.c., commi 7 e 9

8. Domande frequenti (FAQ)

1. Cos’è esattamente l’atto di pignoramento?

È l’atto con cui inizia l’esecuzione forzata. Contiene l’ingiunzione al debitore di non disporre dei beni o crediti indicati, l’indicazione del credito per cui si procede, i dati del titolo esecutivo e l’avvertimento a non sottrarre i beni. Nel pignoramento presso terzi, include l’intimazione al terzo a non pagare al debitore senza ordine del giudice.

2. È necessario che il pignoramento sia notificato al debitore?

Sì. Sia nel pignoramento ordinario sia in quello esattoriale, l’atto deve essere notificato al debitore. La mancata notifica al debitore comporta l’inesistenza del pignoramento: lo ha ribadito la Cassazione con la sentenza n. 6587/2021 e con l’ordinanza n. 28520/2025 .

3. Il pignoramento esattoriale può essere notificato solo alla banca?

No. L’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 prevede che l’atto deve essere notificato sia al terzo sia al debitore; la Cassazione ha sancito che la notifica al solo terzo rende l’atto inesistente . Pertanto, se l’Agenzia delle Entrate Riscossione notifica il pignoramento solo alla banca, il debitore può opporsi e chiederne la nullità.

4. Entro quanto tempo deve essere iscritta a ruolo la procedura dopo il pignoramento?

La procedura deve essere iscritta a ruolo entro 30 giorni dalla consegna del pignoramento da parte dell’ufficiale giudiziario (data della ricevuta di avvenuta consegna o della consegna cartacea) . Il mancato deposito delle copie conformi dell’atto entro tale termine comporta l’inefficacia del pignoramento .

5. Cosa succede se il terzo non rende la dichiarazione entro dieci giorni?

Se il terzo non rende la dichiarazione entro il termine, il pignoramento si considera ammesso per l’importo indicato nell’atto. Il creditore può chiedere l’ordinanza di assegnazione e il terzo può essere condannato a pagare direttamente le somme.

6. È possibile pagare il debito e salvare il bene pignorato?

Sì. Il debitore può pagare il debito in qualsiasi momento prima della vendita o dell’assegnazione, estinguendo l’esecuzione. Può anche chiedere la conversione ai sensi dell’art. 495 c.p.c., versando una somma pari al credito più interessi e spese. Se il giudice accoglie la richiesta, i beni pignorati vengono svincolati.

7. Come si calcola il limite del quinto sullo stipendio?

Per calcolare la quota pignorabile dello stipendio si considera la retribuzione netta mensile. La quota non può superare il 20 % (un quinto). Se sullo stipendio gravano più pignoramenti (es. uno per crediti fiscali e uno per crediti alimentari), la somma complessiva delle trattenute non può superare il 50 % . La parte eccedente resta nella disponibilità del lavoratore.

8. Il pignoramento può riguardare anche le pensioni di invalidità?

No. I trattamenti assistenziali, le pensioni di invalidità e gli assegni sociali sono impignorabili . Solo la pensione di vecchiaia può essere pignorata nei limiti previsti (due volte l’assegno sociale).

9. Cosa devo fare se ricevo un pignoramento esattoriale su un conto cointestato?

Il conto cointestato è un credito “pro quota” di ciascun intestatario. La banca, in caso di pignoramento esattoriale, deve bloccare solo la quota del debitore e nei limiti dell’art. 545 c.p.c. (minimo vitale). Se il pignoramento è stato eseguito sul 100 % del saldo, è possibile proporre opposizione e chiedere la restituzione della quota del co‑titolare.

10. Cosa succede se il creditore non deposita l’istanza di assegnazione entro 45 giorni?

Ai sensi dell’art. 497 c.p.c., se il creditore non deposita l’istanza entro 45 giorni dal compimento del pignoramento, la procedura diventa inefficace e si estingue . Il debitore può quindi chiedere la cancellazione del pignoramento.

11. Posso chiedere la rateizzazione del debito dopo che è iniziato il pignoramento?

Sì. È possibile presentare una richiesta di rateizzazione all’Agenzia delle Entrate Riscossione anche dopo la notifica del pignoramento; se la richiesta viene accolta, l’Agenzia sospende le procedure esecutive. Anche con i creditori privati è possibile concordare un piano di rientro.

12. Se cambio banca, il pignoramento sul vecchio conto si estingue?

No. Il pignoramento presso terzi riguarda il rapporto bancario ed è vincolato alle somme presenti e future presso quella banca. Tuttavia, se il saldo è azzerato e il debitore apre un nuovo conto presso un’altra banca, l’Agente della riscossione dovrà notificare un nuovo atto di pignoramento a quella banca per vincolare il nuovo conto.

13. È possibile impugnare l’atto di pignoramento se il titolo esecutivo non è più valido?

Sì. L’azione esecutiva richiede la permanenza del titolo esecutivo. Se, ad esempio, la cartella è stata annullata in autotutela o con sentenza definitiva, il debitore può proporre opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) e chiedere la dichiarazione di nullità del pignoramento.

14. Il pignoramento immobiliari può colpire la prima casa?

In linea di principio sì. Per i debiti tributari, però, l’Agenzia delle Entrate Riscossione non può procedere al pignoramento dell’unica abitazione del debitore se ricorrono contemporaneamente: (i) è l’abitazione principale; (ii) non è classificata come abitazione di lusso; (iii) è l’unico immobile di proprietà; (iv) il credito non deriva da ipoteca volontaria. Se non ricorrono queste condizioni, la prima casa può essere pignorata.

15. Le somme pignorate sul conto corrente vengono tassate?

Sì. L’art. 47 del D.Lgs. 33/2025 prevede che, quando il pagamento viene eseguito mediante pignoramento presso terzi, il terzo che riveste la qualifica di sostituto d’imposta deve operare una ritenuta del 20 % sulle somme pagate . La ritenuta va versata all’erario con modalità stabilite dall’Agenzia delle Entrate. Pertanto, il creditore riceverà la somma al netto della ritenuta.

16. Come funzionano i nuovi articoli 169‑176 del Testo unico sulla riscossione (D.Lgs. 33/2025)?

Dal 1° gennaio 2026, l’art. 72‑bis sarà sostituito dagli articoli 169‑176 del D.Lgs. 33/2025. La disciplina resterà simile: l’Agente della riscossione potrà pignorare i crediti presso terzi notificando l’atto al debitore e al terzo; le somme esistenti e quelle future dovranno essere pagate entro 60 giorni; l’iscrizione a ruolo dovrà avvenire entro 30 giorni. Il legislatore punta a riordinare la materia senza modificarne i principi essenziali .

17. Posso ottenere la restituzione di somme indebitamente pignorate?

Se il pignoramento è dichiarato inesistente o inefficace (per esempio, per mancata notifica al debitore), il debitore può chiedere la restituzione delle somme già pagate al creditore o versate dal terzo. La restituzione va richiesta con apposita istanza o con l’opposizione all’esecuzione.

18. Il creditore può iscrivere ipoteca mentre c’è un pignoramento in corso?

In generale sì, salvo che l’ipoteca riguardi lo stesso bene immobiliare già pignorato. Se il bene è già gravato da pignoramento, un’ulteriore ipoteca non garantisce il creditore e può essere contestata. L’ordine dei privilegi segue la data di iscrizione; pertanto è opportuno opporsi tempestivamente a iscrizioni tardive.

19. Cosa succede se il pignoramento viene dichiarato inesistente?

L’inesistenza determina la caducazione degli atti successivi e la cancellazione del pignoramento dai registri. Il creditore può notificare un nuovo atto solo dopo aver rinnovato il precetto e rispettato i termini. Le somme eventualmente versate vanno restituite e il debitore può chiedere il risarcimento dei danni.

20. In quali casi il pignoramento è nullo ma non inesistente?

Si parla di nullità (sanabile) quando l’atto contiene irregolarità che non riguardano elementi essenziali, ad esempio errori di calcolo del credito, omissione del domicilio del creditore, o notifica eseguita presso la residenza errata ma sanata dalla costituzione in giudizio. La giurisprudenza distingue l’inesistenza (mancata notifica, omissione dell’ingiunzione) dalla nullità (vizi minori), con conseguenze diverse: la prima non può essere sanata, la seconda sì.

9. Simulazioni pratiche

Per rendere più comprensibili i meccanismi del pignoramento e dei limiti di legge, presentiamo alcune simulazioni numeriche. I valori sono puramente esemplificativi e non sostituiscono il calcolo personalizzato che va effettuato caso per caso.

8.1 Pignoramento dello stipendio

Esempio: Mario percepisce uno stipendio netto mensile di 1.800 euro. Ha un debito verso l’Agenzia delle Entrate Riscossione di 10.000 euro. L’Agenzia notifica a Mario e al datore di lavoro un atto di pignoramento ex art. 72‑bis.

• Calcolo della quota pignorabile: in base all’art. 545, la quota massima è 1/5 dello stipendio netto, quindi 1.800 × 20 % = 360 euro. Poiché non ci sono altri pignoramenti, la rata mensile sarà di 360 euro.
• Durata del pignoramento: per estinguere 10.000 euro (senza considerare interessi) servono circa 28 mesi (10.000 ÷ 360 ≈ 27,78). La trattenuta potrà durare più a lungo in caso di interessi e spese.
• Cosa succede alle somme sul conto: il datore di lavoro trattiene 360 euro e li versa all’Agenzia. Mario continua a ricevere 1.440 euro sul conto. Se il pignoramento avesse colpito il conto corrente, la banca avrebbe dovuto lasciare impignorati i primi 1.000 euro (corrispondenti a due assegni sociali) e trattenere il 20 % dell’eccedenza .

8.2 Pignoramento del conto corrente con somme preesistenti e future

Esempio: Sara ha sul conto corrente 5.000 euro. La banca riceve un pignoramento esattoriale il 1° marzo 2026. Il minimo vitale (due assegni sociali) è pari a 1.000 euro. Sara riceve lo stipendio di 2.000 euro il 5 marzo.

• Somme preesistenti: La banca deve lasciare sul conto 3× l’assegno sociale (1.500 euro) se il pignoramento riguarda somme preesistenti . Quindi, dei 5.000 euro iniziali, 1.500 euro rimangono disponibili. I restanti 3.500 euro sono pignorabili nei limiti di 1/5.
• Somme future (stipendio): Lo stipendio di 2.000 euro è pignorabile nella misura di 1/5 (400 euro). La banca dovrà trattenere 400 euro e versarli all’Agenzia; la restante somma (1.600 euro) sarà accreditata a Sara.
• Pagamento al creditore: L’Agenzia delle Entrate Riscossione riceverà 3.500 euro (sulla parte preesistente) più 400 euro dello stipendio. Se il debito residuo è di 5.000 euro, la banca dovrà continuare a versare il 20 % dei futuri accrediti fino a estinzione.

8.3 Pignoramento immobiliare e conversione

Esempio: Luca è proprietario di un appartamento del valore di 150.000 euro, ipotecato per un mutuo residuo di 80.000 euro. Ha un debito tributario di 30.000 euro. L’Agenzia notifica a Luca l’atto di pignoramento immobiliare e procede alla trascrizione.

• Istanza di conversione: Luca può presentare l’istanza di conversione del pignoramento immobiliare, offrendo una somma pari al debito (30.000 euro) più interessi e spese (supponiamo 5.000 euro). Deve versare almeno 1/6 del totale (circa 5.833 euro) al momento della richiesta. Il giudice può concedere il pagamento rateale del residuo.
• Esecuzione immobiliare: Se Luca non presenta l’istanza o non paga, il tribunale fisserà l’udienza di vendita. Dopo la vendita, il ricavato verrà utilizzato per soddisfare il mutuo (creditore ipotecario) e poi l’Agenzia. Se il ricavato non copre tutti i debiti, Luca potrà essere ancora responsabile del residuo; se è superiore, riceverà la differenza.

8.4 Ricorso alle procedure di composizione della crisi

Esempio: Maria è una lavoratrice autonoma con debiti per 80.000 euro verso banche e per 20.000 euro verso l’Agenzia delle Entrate. I creditori hanno avviato pignoramenti sul suo conto. Maria non riesce a pagare le rate di un piano di rientro e rischia la vendita della casa.

• Piano del consumatore: Maria presenta domanda al tribunale per un piano del consumatore. Propone di pagare 20.000 euro in 5 anni, offrendo la sua abitazione come garanzia. I creditori approvano il piano; il giudice lo omologa e sospende i pignoramenti. Maria paga le rate e, al termine, ottiene l’esdebitazione.
• Accordo di composizione della crisi: In alternativa, Maria potrebbe proporre un accordo con la maggioranza dei creditori, prevedendo un pagamento del 50 % dei debiti in tre anni. Una volta omologato, l’accordo sospende le esecuzioni e consente a Maria di mantenere la casa.

10. Conclusione

Il pignoramento non è soltanto un atto formale ma un procedimento complesso che incide profondamente sulla vita del debitore. La notifica dell’atto è l’elemento centrale: se manca o è irregolare, l’esecuzione è inesistente; se è corretta, scattano obblighi per il terzo e per il debitore che devono essere rispettati entro tempi precisi. Conoscere la normativa (artt. 492, 543, 545, 555 c.p.c., art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 e prossimi artt. 169‑176 del D.Lgs. 33/2025) e le recenti sentenze – come quella della Cassazione del 2025 che ha chiarito che anche le somme future rientrano nel pignoramento o come l’ordinanza del 2021 che ha dichiarato inesistente il pignoramento senza notifica al debitore – consente di valutare se l’atto è legittimo e quali sono le difese disponibili.

Affrontare un pignoramento richiede sangue freddo e tempestività. Non basta attendere: occorre controllare la validità della notifica, i termini per l’iscrizione a ruolo, la correttezza della dichiarazione del terzo e i limiti di pignorabilità dello stipendio o della pensione. È altrettanto importante valutare soluzioni alternative: la conversione dell’esecuzione, la rateizzazione del debito, l’adesione alle definizioni agevolate, la composizione della crisi da sovraindebitamento o le procedure concorsuali per le imprese. Ogni situazione è diversa e richiede una strategia su misura.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff di avvocati e commercialisti offrono un supporto completo al debitore in tutte le fasi: dall’analisi dell’atto di pignoramento alle opposizioni, dai ricorsi per sospensione alle trattative con l’ente creditore, fino alla predisposizione di piani del consumatore o di accordi di ristrutturazione. La sua esperienza come cassazionista, gestore della crisi e esperto negoziatore garantisce un approccio multidisciplinare e professionale.

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