Un bivio che nasce dopo la fine del matrimonio

Se l’ex coniuge è nullatenente e ha milioni di euro di debiti con il fisco, lo Stato può pignorare la casa che ho ricevuto io con la sentenza di divorzio? La domanda arriva quasi sempre in due momenti: quando in visura compare un’ipoteca che non dovrebbe esserci, oppure quando un atto giudiziario annuncia una causa che il destinatario non capisce di aver mai provocato. Non esiste una risposta valida per tutti, ed è proprio questo il punto: il bene può essere intoccabile oppure aggredibile a seconda di dettagli che sembrano formali — che cosa esattamente ha disposto il provvedimento di divorzio, quando è stato trascritto, quando è sorto il debito erariale, se il passaggio è stato qualificato oneroso o gratuito — e ciascuno di questi dettagli apre una strada difensiva diversa, con tempi, organi giudiziari e rischi che non si somigliano affatto.

Lo Studio Monardo lavora esattamente su questo crinale. Il tema del titolo mette insieme due materie che raramente si trovano nello stesso studio: da un lato l’esecuzione forzata e le impugnazioni — terreno in cui l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo opera come avvocato cassazionista, potendo seguire la stessa linea difensiva dal primo atto fino al giudizio di legittimità, dove queste controversie molto spesso finiscono; dall’altro la materia tributaria e la riscossione, presidiata dal coordinamento di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario, perché il debito che minaccia l’immobile non è un debito qualsiasi ma un carico erariale, con regole proprie di formazione, notifica e prescrizione. Quando la strada percorribile passa invece dalla sistemazione concorsuale della posizione dell’ex coniuge, entrano in gioco le abilitazioni di Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e di professionista fiduciario di un OCC.

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Il quadro di partenza: che cosa hai davvero ricevuto e che cosa può fare il fisco

Prima di confrontare le strade, va chiarito il presupposto, perché la stessa frase — “la casa che ho ricevuto con il divorzio” — copre due situazioni giuridicamente lontanissime.

Nella prima, il provvedimento ha assegnato il godimento della casa familiare: il diritto attribuito è un diritto personale di godimento di natura atipica, non un diritto di proprietà. L’immobile resta dell’ex coniuge debitore e continua a far parte della sua garanzia patrimoniale ai sensi dell’art. 2740 c.c. In questo scenario il creditore — l’agente della riscossione come chiunque altro — può pignorare il bene senza bisogno di rimuovere nulla, perché sta aggredendo un bene del proprio debitore. La partita si gioca allora tutta sull’opponibilità: l’assegnazione è opponibile ai terzi se e in quanto trascritta, e vale la regola di priorità delle formalità, con la conseguenza che un’ipoteca o una trascrizione anteriori prevalgono sul diritto dell’assegnatario.

Nella seconda, il provvedimento ha trasferito la proprietà, recependo l’accordo con cui l’ex coniuge ha attribuito all’altro l’immobile. Qui il bene è uscito dal patrimonio del debitore ed è entrato nel tuo. Il fisco non ha poteri magici: non può espropriare un bene altrui solo perché il proprietario di ieri gli deve del denaro. Per arrivarci deve prima rimuovere l’effetto di quell’atto, e ha due vie soltanto — l’azione revocatoria ordinaria dell’art. 2901 c.c., oppure il pignoramento diretto dell’art. 2929-bis c.c. quando l’atto sia qualificabile come gratuito, sia successivo al sorgere del credito e il pignoramento venga trascritto entro un anno dalla trascrizione dell’atto. È esattamente su queste due vie di attacco che si modellano, specularmente, le strade di difesa.

Va sgombrato il campo da un equivoco frequente. Il fatto che il trasferimento sia avvenuto in sede di separazione o di divorzio non lo rende immune. L’esenzione fiscale dell’art. 19 della L. 74/1987 riguarda le imposte d’atto, non la posizione dei creditori. E l’omologazione o la sentenza che recepisce l’accordo non trasformano la pattuizione in qualcosa di diverso da ciò che è: un negozio, come le Sezioni Unite hanno chiarito nel 2021 riconoscendone validità ed efficacia traslativa, e come la Terza Sezione ha ribadito nel 2024 escludendo che il vaglio giudiziale sottragga l’atto all’impugnativa dei creditori. Il divorzio non è uno scudo patrimoniale, e trattarlo come tale è il modo più rapido per trasformare un problema civile in un problema penale.

Sull’altro versante c’è la posizione dell’ex coniuge: “nullatenente” con “milioni di euro di debiti” è una combinazione che, agli occhi di chi indaga, è essa stessa un indizio. Se lo spoglio patrimoniale è avvenuto in prossimità dell’accertamento, si apre il tema dell’art. 11 del D.Lgs. 74/2000 — sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte — con possibili sequestri che si muovono su binari diversi e più rapidi di quelli civili. Non è un dettaglio marginale: è un fattore che pesa nella scelta della strada, perché alcune difese civili funzionano bene e altre, se il contesto è quello, rischiano di irrigidire ulteriormente la posizione.

Merita una precisazione anche il rapporto tra questi scenari e gli strumenti tipici della riscossione. L’ipoteca dell’art. 77 del D.P.R. 602/1973 e l’espropriazione esattoriale presuppongono entrambe che il bene appartenga al debitore iscritto a ruolo: se la proprietà è validamente passata a te, l’iscrizione ipotecaria su quell’immobile per debiti dell’ex coniuge è un’anomalia da contestare, non un dato da subire. Vale la pena verificarlo con attenzione, perché nella pratica accade che l’iscrizione sia stata presa quando il bene era ancora del debitore e resti poi visibile in visura anche dopo il trasferimento: in quel caso non è un’anomalia affatto, ed è anzi il presupposto che consente al creditore di procedere contro di te nelle forme dell’espropriazione contro il terzo proprietario, perché l’ipoteca segue il bene. La distinzione tra queste due situazioni — ipoteca iscritta prima o dopo la trascrizione del tuo acquisto — è una delle prime cose da accertare.

Va poi ridimensionata un’aspettativa che ricorre spesso. Il limite dell’art. 76 del D.P.R. 602/1973, che impedisce all’agente della riscossione di espropriare l’unico immobile di proprietà del debitore adibito a sua abitazione principale al ricorrere delle condizioni di legge, opera in favore del debitore iscritto a ruolo e riguarda i beni di quest’ultimo. Non è una protezione che si trasferisce a te insieme all’immobile, e non è invocabile nel giudizio di revocatoria: lì si discute dell’efficacia dell’atto, non dei limiti dell’espropriazione esattoriale. Chi confida in quel riparo, di regola, sta guardando alla norma sbagliata.

Un’ultima precisazione sul regime patrimoniale. Se il bene era in comunione legale e il debito è personale di uno solo dei coniugi, non si applica lo schema della quota: la Cassazione, con l’ordinanza n. 150 del 4 gennaio 2023, ha confermato che l’espropriazione — anche esattoriale — colpisce il bene per intero, spettando al coniuge non debitore la metà del ricavato lordo. È un profilo che, nelle vicende post-divorzio, va verificato prima di qualunque altra cosa.

Opzione 1 — Resistere nel giudizio di revocatoria ordinaria

In cosa consiste. È la difesa nel processo civile ordinario che l’Agenzia delle Entrate-Riscossione, o l’ente impositore, promuove per far dichiarare inefficace nei propri confronti l’atto di trasferimento. La base normativa è l’art. 2901 c.c.; l’effetto tipico, se l’azione è accolta, è quello descritto dall’art. 2902 c.c.: il creditore potrà promuovere l’esecuzione sul bene rimasto formalmente tuo. La legittimazione dell’agente della riscossione non è più discutibile in radice: la Cassazione l’ha riconosciuta con l’ordinanza n. 30737 del 26 novembre 2019, e da allora il punto è pacifico.

Quando ha senso. Primo scenario: il credito erariale è successivo all’atto. Qui la posizione difensiva è nettamente più solida, perché l’art. 2901, primo comma, n. 1 richiede la dolosa preordinazione, e le Sezioni Unite, con la sentenza n. 1898 del 27 gennaio 2025, hanno stabilito che non basta la consapevolezza generica del pregiudizio: occorre che l’atto sia stato compiuto in funzione del sorgere dell’obbligazione futura, e — trattandosi di atto oneroso — che il terzo conoscesse quello specifico intento. Secondo scenario: sono trascorsi più di cinque anni dall’atto, e opera la prescrizione dell’art. 2903 c.c., il cui termine decorre dalla data dell’atto dispositivo. Terzo scenario: il patrimonio residuo dell’ex coniuge, benché ridotto, non è inesistente, oppure il tuo acquisto ha una consistenza economica documentabile — accollo di mutuo, rinuncia a somme, conguagli — che smonta la qualificazione dell’operazione come depauperamento puro.

Come si esegue in sintesi. Si è convenuti, non attori: si resiste con comparsa di costituzione e risposta nel termine di legge, articolando le eccezioni preliminari (prescrizione, difetto dei presupposti, inesistenza o inefficacia del credito azionato) e la difesa nel merito sui tre elementi che il creditore deve provare — esistenza del credito, eventus damni, elemento soggettivo. Il giudizio è a cognizione piena, con istruttoria documentale e spesso testimoniale, e attraversa fisiologicamente i tre gradi.

I vantaggi. Sono reali e vanno soppesati con attenzione. Finché non c’è una sentenza definitiva, l’atto resta efficace e il bene non è aggredibile: il tempo, qui, lavora per chi difende. La cognizione piena consente di far valere ogni profilo, compresa la contestazione a monte del credito tributario, quando le cartelle sono prescritte, mai validamente notificate o annullate in sede tributaria. E la prova grava sul creditore, non su di te.

I rischi e gli svantaggi, detti onestamente. L’orientamento di legittimità sui trasferimenti in sede di crisi coniugale è consolidato in senso sfavorevole a chi resiste. La Cassazione, con la sentenza n. 26127 del 7 ottobre 2024, ha ribadito che l’atto traslativo tra coniugi è aggredibile con l’azione pauliana anche quando è recepito in una sentenza di separazione giudiziale, e che l’accordo è esso stesso parte dell’operazione revocabile, non una fonte di obbligo idonea a far scattare l’esenzione del terzo comma dell’art. 2901 c.c. La stessa linea era stata espressa dall’ordinanza n. 6395 del 3 marzo 2023, secondo cui la funzione solutoria rispetto all’obbligo di mantenimento non basta a mettere l’atto al riparo, perché ciò che si contesta non è l’obbligo in sé ma le modalità concrete con cui è stato adempiuto, e trova conferma nell’ordinanza n. 28558 del 6 novembre 2024. C’è poi un profilo probatorio scomodo: la vicinanza personale ed economica tra ex coniugi rende agevole, per il giudice di merito, ritenere provata la consapevolezza del pregiudizio, come mostra la sentenza della Corte d’Appello di Bologna n. 2355 del 23 dicembre 2024, che ha valorizzato lo squilibrio degli accordi e la circostanza che il disponente fosse divenuto formalmente nullatenente.

Il profilo ideale di questa opzione è chi può contare su un elemento oggettivo forte — la prescrizione quinquennale, l’anteriorità dell’atto rispetto al credito, l’invalidità del titolo erariale — e non solo sulla narrazione della fisiologia della crisi coniugale.

Opzione 2 — Opporsi in sede esecutiva quando il pignoramento arriva senza processo

In cosa consiste. L’art. 2929-bis c.c., introdotto nel 2015, consente al creditore munito di titolo esecutivo di pignorare direttamente il bene, anche presso il terzo che l’ha ricevuto, senza avere ottenuto prima una sentenza di inefficacia, a tre condizioni: l’atto deve essere a titolo gratuito, deve essere successivo al sorgere del credito e il pignoramento deve essere trascritto entro un anno dalla trascrizione dell’atto. In questo schema — che la dottrina chiama pignoramento revocatorio — la difesa non precede l’esecuzione, la segue: il terzo comma della norma attribuisce al debitore, al terzo assoggettato a espropriazione e a ogni altro interessato la facoltà di proporre le opposizioni all’esecuzione contestando i presupposti del primo comma, l’esistenza del pregiudizio o la conoscenza di esso da parte del debitore. Accanto a questa via si colloca, quando il pignoramento colpisce un bene che è tuo senza che il creditore abbia titolo per aggredirlo, l’opposizione di terzo dell’art. 619 c.p.c.; e quando l’esecuzione prosegue nelle forme dell’espropriazione contro il terzo proprietario, il quadro è quello degli artt. 602-604 c.p.c.

Quando ha senso. Primo scenario: il trasferimento è stato qualificato gratuito nell’atto o è agevolmente qualificabile tale, e il pignoramento è arrivato entro l’anno dalla trascrizione — situazione in cui non hai scelta, perché il creditore ha già saltato la fase di cognizione e l’unica reazione possibile è l’opposizione. Secondo scenario: l’anno è invece decorso, e allora la stessa opposizione diventa un’arma dal potenziale risolutivo, perché il termine annuale è di decadenza e la sua inosservanza travolge l’intera iniziativa. Terzo scenario: il credito erariale è sorto dopo l’atto, e quindi manca in radice il presupposto dell’anteriorità richiesto dal primo comma.

Come si esegue in sintesi. L’opposizione si propone con ricorso al giudice dell’esecuzione se il processo esecutivo è già iniziato, e prosegue nella fase di merito secondo le regole ordinarie; è nella fase sommaria che si chiede la sospensione dell’esecuzione, provvedimento che nella pratica decide molto più della sentenza finale, perché blocca o lascia correre la vendita. Il rispetto dei termini è essenziale, e con essi va tenuta presente la sospensione feriale, che opera dal 1° al 31 agosto. Un profilo processuale da non trascurare: nel giudizio di opposizione promosso dal terzo proprietario il debitore è contraddittore necessario, e la sua mancata evocazione rende nulla la sentenza, come ha ricordato la Cassazione con l’ordinanza n. 17984 del 2 luglio 2025; la Corte ha inoltre chiarito, con l’ordinanza n. 40 del 2025, che nell’opposizione di terzo ex art. 619 c.p.c. l’opponente ha l’onere di dispiegare immediatamente e integralmente tutte le proprie domande.

I vantaggi. La difesa è concentrata e rapida, e ruota attorno a presupposti verificabili su carta: la data di trascrizione dell’atto, la data di trascrizione del pignoramento, la data di formazione del credito, la qualificazione dell’atto. Non c’è bisogno di ricostruire l’intera storia della crisi coniugale: basta che uno dei presupposti manchi. La sospensione, se concessa, produce un effetto immediato che una causa ordinaria non potrebbe mai garantire nella stessa tempistica.

I rischi e gli svantaggi. Il rovescio della medaglia è pesante. Qui non è il creditore a dover chiedere qualcosa: l’esecuzione è già in corso, e se l’opposizione non viene accolta la vendita prosegue. Sull’onere della prova dei presupposti nell’opposizione ex art. 2929-bis c.c. le posizioni non sono uniformi, e una parte consistente della dottrina ritiene che l’effetto pratico della norma sia proprio quello di spostare sull’opponente il compito di dimostrare l’assenza del pregiudizio — il che significa affrontare una difesa strutturalmente più scomoda di quella dell’Opzione 1. Va infine considerato che le decisioni rese in sede di opposizione di terzo hanno una portata limitata: la Cassazione, con l’ordinanza n. 33082 del 2025, ha escluso che ad esse si accompagni il giudicato sostanziale, essendo destinate a risolvere il conflitto in quel processo esecutivo e non a stabilire chi sia il proprietario.

Il profilo ideale di questa opzione è chi ha dalla sua un dato cronologico incontestabile — l’anno decorso, il credito successivo all’atto, una trascrizione tardiva — e ha bisogno di una risposta immediata perché la procedura è già partita.

Opzione 3 — Intervenire a monte, sulla posizione debitoria dell’ex coniuge

In cosa consiste. È la strada meno intuitiva e, in alcune configurazioni, la più efficace: non difendere il bene contro l’attacco, ma privare l’attacco della sua ragion d’essere, agendo sulla posizione dell’ex coniuge. Se il carico erariale viene ridotto, definito, rateizzato o dichiarato inesigibile in esito a una procedura concorsuale, la revocatoria perde interesse pratico e l’iniziativa esecutiva si sgonfia. Gli strumenti sono quelli della riscossione (rateazione, verifica ed eventuale contestazione dei singoli carichi, definizioni previste dalla legge quando vigenti) e quelli del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza per il debitore persona fisica: liquidazione controllata del sovraindebitato con successiva esdebitazione, oppure esdebitazione del debitore incapiente.

Quando ha senso. Primo scenario: buona parte del debito è aggredibile in sé — cartelle mai notificate, crediti prescritti, importi che si sgretolano a una verifica seria, e in questo caso è l’esistenza stessa del credito a venire meno. Secondo scenario: l’ex coniuge è cooperativo e ha interesse a chiudere la propria posizione, condizione tutt’altro che scontata ma decisiva. Terzo scenario: il rapporto con l’ex coniuge è ancora funzionale sul piano degli obblighi di mantenimento, e la sua definitiva liberazione dal debito è nell’interesse di entrambi, oltre che dei figli.

Come si esegue in sintesi. Si parte da una ricostruzione analitica dell’estratto di ruolo e dei singoli carichi, per separare ciò che è dovuto da ciò che non lo è più. Sul versante concorsuale, la liquidazione controllata è disciplinata dagli artt. 268 e seguenti CCII e conduce all’esdebitazione secondo l’art. 282; l’esdebitazione del debitore incapiente è regolata dall’art. 283. La Cassazione, con la sentenza n. 22074 del 31 luglio 2025, ha affermato che ai fini dell’ammissione alla liquidazione controllata non rilevano le condotte che hanno determinato il sovraindebitamento, non trattandosi di procedura premiale — valutazione che si sposta semmai al momento dell’esdebitazione; e la Corte d’Appello dell’Aquila, con la sentenza n. 609 del 20 maggio 2025, ha chiarito che la meritevolezza non è requisito di accesso alla liquidazione controllata, essendo richiesta per l’esdebitazione dell’incapiente ex art. 283 CCII.

I vantaggi. È l’unica strada che chiude il problema invece di gestirlo. Le altre due, anche quando vanno bene, lasciano in piedi un debitore nullatenente con milioni di esposizione e un creditore che può tornare all’attacco su altri fronti; questa lo elimina alla radice. In più consente di lavorare in un contesto ordinato, con un professionista terzo che certifica la situazione patrimoniale.

I rischi e gli svantaggi, che qui sono particolarmente seri. La procedura concorsuale è una lente d’ingrandimento puntata proprio sugli atti dispositivi del passato. L’art. 274 CCII attribuisce al liquidatore la legittimazione alle azioni recuperatorie e revocatorie, e la Cassazione, con l’ordinanza n. 12395 del 2025, ha riconosciuto al liquidatore anche il potere di eccepire in via incidentale l’inefficacia dell’atto dispositivo all’interno di un giudizio già pendente, senza promuovere un’autonoma azione. Tradotto: aprire una liquidazione controllata sull’ex coniuge significa consegnare a un organo della procedura il compito di esaminare il trasferimento immobiliare, e nell’esdebitazione dell’incapiente gli atti astrattamente revocabili vanno perfino dichiarati. È una strada che si può percorrere, ma solo dopo aver verificato che quel trasferimento regga a un esame ravvicinato: imboccarla senza quella verifica preliminare significa attirare sul bene un’attenzione che, fino a quel momento, poteva non esserci.

Il profilo ideale di questa opzione è chi ha un trasferimento solido, risalente e documentato, e un ex coniuge disponibile a chiudere una posizione debitoria che non ha alcuna prospettiva realistica di essere pagata.

Le opzioni alla prova dei conti

Le simulazioni che seguono muovono dagli stessi dati di partenza e mostrano come la stessa situazione produca esiti diversi a seconda della strada percorsa. Sono esercizi dimostrativi costruiti su ipotesi di scuola, non casi reali dello Studio.

Prima simulazione: la variabile “anno di decadenza”

Ipotesi: sentenza di divorzio del 4 marzo 2024 che trasferisce l’immobile, valore stimato 187.400 €, trascritta il 22 marzo 2024. Debito erariale complessivo dell’ex coniuge: 2.340.000 €, riferito ad anni d’imposta dal 2016 al 2021, quindi con presupposti tutti anteriori all’atto. Nessun corrispettivo indicato in sentenza, nessun accollo di mutuo, nessun conguaglio.

Sviluppo A — il pignoramento viene trascritto il 9 gennaio 2025. Siamo entro l’anno dalla trascrizione dell’atto: l’agente della riscossione, se munito di titolo esecutivo, può procedere ex art. 2929-bis c.c. senza previa revocatoria. La difesa possibile è l’Opzione 2, e il terreno di scontro sarà la qualificazione dell’atto: se il passaggio, letto nel contesto complessivo della sistemazione dei rapporti patrimoniali, ha natura onerosa, il presupposto della gratuità viene meno e il pignoramento cade.

Sviluppo B — il pignoramento viene trascritto il 5 aprile 2025. L’anno dalla trascrizione dell’atto è decorso il 22 marzo 2025: il termine è di decadenza e non ammette sospensioni. L’Opzione 2 diventa qui risolutiva, perché l’opposizione fa valere l’insussistenza di un presupposto formale non recuperabile. Al creditore resterà solo la via ordinaria dell’art. 2901 c.c., con tutti i tempi e gli oneri probatori che comporta.

Sviluppo C — nessun pignoramento, ma citazione in revocatoria notificata il 14 settembre 2026. Qui si applica l’Opzione 1. Il credito è anteriore all’atto, quindi non serve la dolosa preordinazione ma la semplice consapevolezza del pregiudizio; la prescrizione quinquennale dell’art. 2903 c.c. non è maturata. La difesa dovrà concentrarsi sull’eventus damni e sulla qualificazione causale dell’attribuzione.

Seconda simulazione: la variabile “quando è sorto il credito”

Ipotesi: identico immobile e identico trasferimento, ma il debito erariale deriva da un avviso di accertamento relativo all’anno d’imposta 2025, notificato nel 2027, quindi con presupposto impositivo interamente successivo all’atto del marzo 2024.

Sviluppo: l’agente della riscossione promuove revocatoria nel 2028. Trattandosi di atto anteriore al sorgere del credito, si applica il regime dell’art. 2901, primo comma, n. 1, come interpretato dalle Sezioni Unite n. 1898/2025: non basta che l’ex coniuge fosse genericamente consapevole di poter avere debiti in futuro, occorre dimostrare che il trasferimento fu compiuto in funzione del sorgere di quella specifica obbligazione e — se l’atto è oneroso — che il beneficiario ne fosse a conoscenza. La difesa dell’Opzione 1, in questa configurazione, parte da una posizione nettamente più favorevole rispetto alla prima simulazione, a parità di ogni altro elemento.

Terza simulazione: assegnazione del godimento, non trasferimento

Ipotesi: la casa, di proprietà esclusiva dell’ex coniuge, è stata solo assegnata in godimento. Ipoteca esattoriale iscritta il 18 novembre 2022; provvedimento di assegnazione trascritto il 7 maggio 2023; pignoramento notificato nel 2026.

Sviluppo: l’ordine cronologico delle formalità è decisivo. Poiché l’ipoteca è anteriore alla trascrizione dell’assegnazione, il creditore ipotecario può far vendere il bene come libero, secondo il principio affermato dalla Cassazione con la sentenza n. 7776 del 20 aprile 2016. Se invece l’assegnazione fosse stata trascritta il 2 ottobre 2022 — quindi prima dell’ipoteca — il diritto di godimento sarebbe opponibile alla procedura, e la vendita avverrebbe con quel peso. Nessuna delle tre opzioni consente di impedire il pignoramento in sé: come già affermato dalla sentenza n. 12466 del 19 luglio 2012, l’assegnazione al coniuge non impedisce ai creditori del proprietario di pignorare e far vendere. Ciò che cambia, e cambia moltissimo, è se dopo la vendita si resta nella casa o si esce.

Quarta simulazione: la variabile “consistenza dell’attribuzione”

Ipotesi: sentenza di divorzio del 12 giugno 2021, trascritta il 30 giugno 2021, che trasferisce l’immobile del valore di 214.600 €. Sull’immobile grava un mutuo con debito residuo di 78.300 €, che il provvedimento pone integralmente a carico del beneficiario; nello stesso contesto il beneficiario rinuncia all’assegno divorzile che sarebbe stato riconosciuto. Il debito erariale dell’ex coniuge, riferito ad anni d’imposta 2017-2019, ammonta a 1.870.000 €.

Sviluppo A — citazione in revocatoria notificata il 3 aprile 2026. Il primo dato da verificare è cronologico: dalla data dell’atto, giugno 2021, al momento della notifica sono trascorsi più di cinque anni, e l’eccezione di prescrizione dell’art. 2903 c.c. diventa la difesa principale, assorbente rispetto a ogni altra. Il termine, si ricordi, decorre dalla data dell’atto dispositivo e non da quella della trascrizione, il che in questo caso gioca a favore di chi si difende.

Sviluppo B — citazione notificata invece il 15 febbraio 2025, quindi entro il quinquennio. Qui la prescrizione non aiuta e la difesa si sposta sulla consistenza economica dell’operazione: accollo di un debito residuo per 78.300 € e rinuncia a un assegno periodico sono elementi che, se documentati, sostengono la qualificazione onerosa dell’attribuzione. La conseguenza pratica è duplice. Da un lato, trattandosi di atto oneroso, il creditore deve provare anche la consapevolezza del pregiudizio in capo al beneficiario, prova che nel giudizio di revocatoria tra ex coniugi resta comunque agevolata dalle presunzioni. Dall’altro, e soprattutto, viene meno in radice il presupposto della gratuità richiesto dall’art. 2929-bis c.c., con la conseguenza che quella via di aggressione diretta non sarebbe mai stata praticabile.

Sviluppo C — identici dati, ma nessun accollo e nessuna rinuncia: il provvedimento si limita a disporre il trasferimento. L’attribuzione si presenta priva di consistenza economica documentabile, e la difesa non può che concentrarsi sui profili cronologici o sulla contestazione dei carichi erariali. È lo scenario in cui il divario tra le tre strade si assottiglia e la scelta diventa prevalentemente difensiva.

Il confronto in tabella

La tabella che segue mette a confronto le tre strade sui parametri che, nella pratica, orientano davvero la scelta. Va letta tenendo presente che le opzioni non sono sempre alternative: la prima e la seconda dipendono dall’iniziativa altrui e possono succedersi nel tempo, mentre la terza è l’unica che può essere attivata autonomamente. Quanto ai costi, sono indicati solo quelli di giustizia previsti dalla legge: il contributo unificato è dovuto secondo gli scaglioni di valore stabiliti dal testo unico sulle spese di giustizia, e nelle procedure concorsuali vanno considerati i costi di procedura previsti dal Codice della crisi.

I criteri per scegliere

Non esiste una gerarchia astratta tra queste strade: esiste una gerarchia rispetto al tuo caso, e discende da alcuni criteri concreti.

Primo criterio: la cronologia delle formalità. È l’elemento più spesso decisivo e il più trascurato. Se la tua situazione presenta un pignoramento trascritto oltre un anno dalla trascrizione dell’atto, la seconda strada è quasi obbligata e ha un fondamento tecnico difficilmente aggirabile. Se invece siamo entro l’anno, la partita si sposta sulla qualificazione dell’atto e diventa molto meno prevedibile. La prima cosa da fare, sempre, è una visura ipocatastale completa con lettura delle note in ordine cronologico: prima di quella lettura ogni ragionamento strategico è astratto.

Secondo criterio: la collocazione temporale del credito rispetto all’atto. Se i presupposti d’imposta sono anteriori al trasferimento, il creditore deve provare molto meno; se sono successivi, il regime delle Sezioni Unite del gennaio 2025 alza sensibilmente l’asticella. Attenzione, però: per la giurisprudenza il credito tributario si considera sorto quando si realizza il presupposto impositivo, non quando l’accertamento viene notificato — un’inversione di prospettiva che sposta indietro nel tempo la nascita del credito e che sorprende molti.

Terzo criterio: la qualificazione causale dell’attribuzione. Se il trasferimento si inserisce in una sistemazione complessiva dei rapporti patrimoniali, con corrispettivi, rinunce o accolli documentabili, la difesa sull’onerosità è praticabile e, tra l’altro, esclude in radice l’applicabilità dell’art. 2929-bis c.c. Se invece l’atto si presenta nudo — nessun corrispettivo, nessun conguaglio, unico cespite del disponente — l’elemento dirimente diventa un altro, e conviene concentrare le energie sui profili cronologici o sull’esistenza del credito.

Quarto criterio: la solidità del titolo erariale. Milioni di euro di debito raramente sono tutti dovuti e tutti esigibili. Cartelle non notificate, prescrizioni maturate, atti annullati in sede tributaria: ogni carico che cade è un pezzo di credito che non può più sorreggere né la revocatoria né l’esecuzione. È una verifica che serve in tutte e tre le strade, ma diventa l’asse portante della terza.

Quinto criterio: l’esposizione penale. Se le circostanze di fatto — convivenza proseguita dopo la separazione, tempistica ravvicinata rispetto agli accertamenti, assenza di reali mutamenti di vita — suggeriscono una lettura simulatoria della crisi coniugale, il rischio dell’art. 11 del D.Lgs. 74/2000 va valutato prima di scegliere. In quel contesto una strategia rigidamente difensiva sul piano civile può risultare controproducente, e la valutazione va fatta con un occhio a entrambi i procedimenti.

Sesto criterio: la reale disponibilità dell’ex coniuge. È un criterio che nulla ha di giuridico e che pesa quanto gli altri cinque. La terza strada richiede la sua collaborazione attiva: senza di essa non si accede ad alcuna procedura concorsuale e non si negozia alcun piano di rientro. Le prime due strade, all’opposto, si percorrono anche in totale assenza di rapporti, ma scontano il fatto che nel giudizio di revocatoria e nell’opposizione promossa dal terzo proprietario l’ex coniuge è parte necessaria e va comunque evocato. Va soppesato quindi non solo che cosa conviene fare, ma che cosa è concretamente praticabile con l’interlocutore che si ha.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista e coordina uno staff multidisciplinare che opera a livello nazionale in diritto bancario e tributario: proprio la combinazione tra la lettura civilistica dell’atto e quella tributaria del credito che lo minaccia è ciò che consente di stabilire, in questi casi, quale delle tre strade regge davvero.

Le domande di chi è indeciso

Posso cambiare strada a metà? In parte. Il passaggio dalla prima alla seconda non è una scelta ma una conseguenza: se il creditore agisce in revocatoria si difende in quel giudizio, se pignora ci si oppone in sede esecutiva. La terza strada, invece, è compatibile con entrambe e può essere avviata parallelamente — ma richiede quella verifica preliminare sul trasferimento di cui si è detto, perché aprirla dopo aver perso una causa di revocatoria è tutt’altra cosa rispetto ad aprirla prima.

E se scelgo quella sbagliata? Il danno maggiore non deriva dalla scelta della strada, ma dall’inerzia. I termini per opporsi in sede esecutiva sono brevi e perentori; il termine annuale dell’art. 2929-bis c.c. corre a favore del creditore, non tuo; la prescrizione quinquennale della revocatoria corre invece a tuo favore. Chi lascia passare i mesi in attesa di capire meglio, di regola, si ritrova con meno opzioni di quante ne avesse all’inizio.

Se vendo la casa a un terzo, il problema si risolve? No, e può peggiorare. Se il bene viene alienato dopo la trascrizione del pignoramento, l’atto non è opponibile alla procedura. Se viene alienato prima, il quarto comma dell’art. 2929-bis c.c. fa salvi i diritti acquistati a titolo oneroso dall’avente causa del contraente immediato, ma la vendita in pendenza di contestazioni espone a responsabilità verso l’acquirente e, nei casi limite, può essa stessa essere letta come atto fraudolento. È una mossa che va valutata, non improvvisata.

Il fatto che io non sapessi nulla dei debiti mi protegge? Aiuta, ma va provato. Nei rapporti tra coniugi la giurisprudenza di merito tende a ritenere la consapevolezza desumibile in via presuntiva dalla prossimità personale ed economica, e la prova contraria richiede elementi concreti — separazione di fatto risalente, estraneità documentata all’attività dell’ex coniuge, assenza di cointeressenze. Va inoltre ricordato che, per gli atti a titolo gratuito, il primo comma dell’art. 2901 c.c. non richiede affatto la conoscenza del pregiudizio da parte del beneficiario.

Quanto tempo devo aspettare per essere davvero tranquillo? Due orizzonti si sommano: un anno dalla trascrizione dell’atto per l’aggressione diretta ex art. 2929-bis c.c., cinque anni dalla data dell’atto per la revocatoria ordinaria ex art. 2903 c.c. Decorso il quinquennio senza che sia stata proposta domanda, quella specifica via di attacco si chiude. Restano naturalmente impregiudicati i profili penali, che seguono termini propri.

L’ex coniuge dice che tanto è nullatenente e che quindi non ha nulla da temere: è vero? Per la sua persona, in larga parte sì, almeno sul piano dell’esecuzione individuale. Ma il punto è un altro: la sua nullatenenza non chiude la vicenda, la sposta. Un debitore privo di beni spinge il creditore a cercare altrove ciò che non trova nel suo patrimonio, e il primo luogo dove guardare è proprio l’ultimo atto dispositivo compiuto. Paradossalmente, quanto più l’ex coniuge appare spogliato, tanto più il trasferimento diventa interessante per chi deve recuperare: nei giudizi di merito la circostanza che il disponente sia divenuto formalmente nullatenente viene regolarmente valorizzata come indice del pregiudizio arrecato ai creditori.

Se il pignoramento riguarda l’immobile in cui vivo con i figli, questo cambia qualcosa? Sul piano dell’aggredibilità del bene, no: la tutela dell’interesse dei figli si esprime attraverso l’assegnazione e la sua opponibilità, non attraverso l’impignorabilità. Se il diritto attribuito è di godimento e risulta trascritto prima dell’iscrizione ipotecaria e del pignoramento, la vendita avverrà con quel peso e la permanenza nell’immobile è tutelata; se le formalità sono nell’ordine inverso, il bene può essere venduto come libero. È una delle poche aree in cui l’esito dipende quasi interamente da un adempimento pubblicitario che, al momento del divorzio, molti tralasciano ritenendolo una formalità.

Le pronunce che orientano la scelta

I riferimenti che seguono sono raggruppati in base all’opzione che ciascuno illumina. I principi sono riformulati in sintesi.

Pronunce rilevanti per la difesa in revocatoria (Opzione 1)

Cassazione civile, Sezioni Unite, 29 luglio 2021, n. 21761. Gli accordi assunti in sede di separazione o divorzio che trasferiscono la proprietà di immobili o costituiscono diritti reali sono validi ed efficaci, e il provvedimento giudiziale che li recepisce non ne altera la natura negoziale. Rilevanza: è la premessa da cui muove tutta la giurisprudenza successiva sulla loro aggredibilità.

Cassazione civile, sez. III, 7 ottobre 2024, n. 26127. È ammissibile la revocatoria ordinaria del trasferimento immobiliare eseguito da un coniuge in favore dell’altro in attuazione dei patti assunti in sede di separazione giudiziale, poiché l’atto trae origine da una libera determinazione e l’accordo è parte dell’operazione revocabile, non fonte di un obbligo idoneo a giustificare l’esenzione del terzo comma dell’art. 2901 c.c. Rilevanza: è la pronuncia più recente e più netta sul punto centrale del nostro tema, e chiude la strada alla tesi dell’atto dovuto.

Cassazione civile, ordinanza 3 marzo 2023, n. 6395. L’atto con cui un coniuge trasferisce all’altro la proprietà o costituisce diritti reali minori su un immobile in esecuzione degli accordi di separazione è revocabile, senza che vi ostino l’omologazione o la funzione solutoria rispetto all’obbligo di mantenimento, perché ciò che si contesta non è l’obbligo di fonte legale ma le concrete modalità del suo adempimento. Rilevanza: neutralizza l’argomento difensivo più diffuso.

Cassazione civile, ordinanza 6 novembre 2024, n. 28558. Anche il trasferimento immobiliare disposto nell’ambito di una separazione giudiziale è soggetto a revocatoria. Rilevanza: estende la conclusione al di là della sola separazione consensuale omologata.

Cassazione civile, sez. II, sentenza n. 2571/2024. L’azione pauliana è esperibile in relazione all’atto traslativo contenuto nell’accordo di separazione o di divorzio, di cui viene ribadita la natura essenzialmente negoziale. Rilevanza: conferma la continuità dell’orientamento nell’anno immediatamente precedente alla pronuncia n. 26127/2024.

Cassazione civile, Sezioni Unite, 27 gennaio 2025, n. 1898. Quando l’atto di disposizione è anteriore al sorgere del credito, la dolosa preordinazione richiesta dall’art. 2901, primo comma, c.c. non si esaurisce nella consapevolezza generica del pregiudizio, ma esige che l’atto sia stato compiuto in funzione del sorgere dell’obbligazione; per gli atti onerosi occorre inoltre che il terzo conoscesse quello specifico intento. Rilevanza: è la pronuncia che può ribaltare l’esito quando il debito fiscale è successivo al divorzio.

Cassazione civile, ordinanza 26 novembre 2019, n. 30737. Anche l’agente della riscossione è legittimato a esercitare l’azione revocatoria ordinaria a tutela del credito tributario. Rilevanza: definisce chi può stare dall’altra parte del giudizio.

Corte d’Appello di Bologna, sentenza 23 dicembre 2024, n. 2355. È revocabile il contratto con cui un coniuge trasferisce all’altro un immobile per dare esecuzione agli impegni assunti in sede di separazione consensuale omologata; lo squilibrio marcato degli accordi e la circostanza che il disponente sia divenuto formalmente nullatenente concorrono a fondare la consapevolezza del pregiudizio in capo al beneficiario. Rilevanza: mostra come i giudici di merito costruiscono in concreto la prova dell’elemento soggettivo.

Pronunce rilevanti per l’opposizione in sede esecutiva (Opzione 2)

Cassazione civile, sez. III, ordinanza 2 luglio 2025, n. 17984. Nell’espropriazione promossa contro il terzo proprietario ai sensi degli artt. 602 e seguenti c.p.c. devono essere parti sia il terzo assoggettato sia il debitore principale; nel giudizio di opposizione promosso dal terzo, l’omessa evocazione del debitore comporta la nullità della sentenza, rilevabile d’ufficio. Rilevanza: un vizio processuale che, se trascurato, vanifica anche un’opposizione fondata.

Cassazione civile, ordinanza n. 40/2025. Nell’opposizione di terzo all’esecuzione ex art. 619 c.p.c., trattandosi di ordinario giudizio di cognizione, l’opponente ha l’onere di dispiegare immediatamente e per intero tutte le proprie domande. Rilevanza: impone di impostare l’atto introduttivo in modo completo fin dal principio.

Cassazione civile, sez. III, ordinanza n. 33082/2025. Alle decisioni rese in sede di opposizione di terzo ex art. 619 c.p.c. non si accompagna il giudicato sostanziale, essendo finalizzate a risolvere il conflitto interno a quel processo esecutivo. Rilevanza: chiarisce che vincere l’opposizione non equivale a un accertamento definitivo della proprietà.

Cassazione civile, sez. III, ordinanza 9 gennaio 2025, n. 565. In tema di opposizione ex art. 619 c.p.c. proposta dal terzo, la posizione del creditore ipotecario non è travolta dall’accertamento reso in un giudizio cui esso non abbia partecipato. Rilevanza: segnala il peso delle garanzie reali iscritte prima del trasferimento.

Cassazione civile, sentenza n. 6836/2017. Nell’espropriazione presso il terzo proprietario costituisce condizione di procedibilità il previo positivo esperimento dell’azione revocatoria, salve le ipotesi in cui la legge consenta di procedere direttamente. Rilevanza: definisce il rapporto tra le due vie di attacco e, di riflesso, tra le due strade difensive.

Cassazione civile, ordinanza 4 gennaio 2023, n. 150. Per i debiti personali di uno solo dei coniugi in regime di comunione legale, l’espropriazione — anche esattoriale — ha a oggetto il bene per intero, con diritto del coniuge non debitore alla metà del ricavato lordo. Rilevanza: riguarda i casi in cui l’immobile non è stato trasferito ma era in comunione.

Pronunce rilevanti quando il diritto ricevuto è di godimento

Cassazione civile, Sezioni Unite, 26 luglio 2002, n. 11096. Il provvedimento di assegnazione della casa familiare, se trascritto, è opponibile ai terzi nei limiti del novennio, salva rinnovazione. Rilevanza: è il punto di partenza storico della disciplina dell’opponibilità.

Cassazione civile, sez. III, 20 aprile 2016, n. 7776. Il provvedimento di assegnazione non ha effetto nei confronti del creditore ipotecario che abbia iscritto la propria garanzia in base ad atto anteriore alla trascrizione dell’assegnazione, il quale può quindi far vendere coattivamente l’immobile come libero. Rilevanza: è la regola che decide, nella maggior parte dei casi, se dopo la vendita si resta nella casa.

Cassazione civile, sez. III, 19 luglio 2012, n. 12466. L’assegnazione al coniuge del godimento dell’immobile di proprietà esclusiva dell’altro non impedisce ai creditori di quest’ultimo di pignorarlo e di determinarne la vendita coattiva. Rilevanza: separa nettamente il piano della tutela familiare da quello della garanzia patrimoniale.

Cassazione civile, sez. III, ordinanza 19 aprile 2024, n. 10686. Se il creditore con ipoteca anteriore non si avvale della facoltà di far vendere il bene come libero e l’immobile viene posto in vendita gravato dal diritto di abitazione, tale diritto è opponibile all’aggiudicatario, perché la consistenza dell’acquisto è percepibile dai potenziali offerenti. Rilevanza: individua uno spazio difensivo residuo nella fase di vendita.

Cassazione civile, sez. I, ordinanza 10 giugno 2024, n. 16051. In tema di assegnazione della casa familiare, l’opponibilità ai terzi è governata dalle regole sulla trascrizione e sulla priorità delle formalità. Rilevanza: conferma la centralità dell’adempimento pubblicitario.

Pronunce rilevanti per l’intervento sulla posizione debitoria (Opzione 3)

Cassazione civile, 31 luglio 2025, n. 22074. Ai fini dell’ammissione alla liquidazione controllata sono irrilevanti le condotte che hanno determinato il sovraindebitamento, non trattandosi di procedura premiale né di vantaggio per il richiedente. Rilevanza: rende accessibile lo strumento anche a posizioni debitorie critiche.

Cassazione civile, sez. I, ordinanza n. 12395/2025. Il liquidatore nella liquidazione controllata è legittimato a eccepire in via incidentale l’inefficacia ex art. 2901 c.c. dell’atto dispositivo, all’interno di un giudizio già pendente, senza dover promuovere un’autonoma azione. Rilevanza: è il rischio principale della terza strada, e va conosciuto prima di imboccarla.

Corte d’Appello dell’Aquila, sentenza 20 maggio 2025, n. 609. La meritevolezza non costituisce requisito di accesso alla liquidazione controllata, essendo richiesta per l’esdebitazione del debitore incapiente ex art. 283 CCII; nella liquidazione controllata la valutazione della condotta è rinviata alla fase dell’esdebitazione ex art. 282 CCII. Rilevanza: distingue i presupposti dei due strumenti.

Pronunce sul rischio penale che accompagna tutte le opzioni

Cassazione penale, sez. III, 28 febbraio 2025, n. 8259. Integra il delitto di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte la separazione coniugale simulata accompagnata dal trasferimento di un immobile all’altro coniuge, quando gli elementi di fatto — tra cui la prosecuzione della convivenza — rivelino l’artificio. Rilevanza: è la pronuncia che definisce il confine tra sistemazione patrimoniale lecita e condotta penalmente rilevante.

Cassazione penale, sez. III, 29 agosto 2025, n. 29943. Costituisce atto fraudolento ai sensi dell’art. 11 del D.Lgs. 74/2000 ogni condotta idonea a rappresentare una realtà difforme dal vero o comunque a sottrarre le garanzie patrimoniali alla riscossione; il reato è di pericolo. Rilevanza: chiarisce che non occorre l’inefficacia effettiva della riscossione.

Cassazione penale, sez. III, 2 marzo 2018, n. 29636. Gli atti dispositivi oggettivamente idonei a eludere l’esecuzione esattoriale hanno natura fraudolenta quando, pur determinando un trasferimento effettivo, siano connotati da elementi di inganno o artificio. Rilevanza: precisa che anche un trasferimento reale può rilevare penalmente.

Cassazione penale, sez. III, 5 aprile 2024, n. 13844. La costituzione di un vincolo di destinazione dopo la formazione del debito fiscale, con conservazione del controllo di fatto sui beni, integra la fattispecie dell’art. 11 del D.Lgs. 74/2000. Rilevanza: estende il ragionamento a tutti gli strumenti di segregazione patrimoniale tardiva.

Cosa può fare lo Studio Monardo

Di fronte a un immobile ricevuto con il divorzio e minacciato dai debiti fiscali dell’ex coniuge, l’attività dello Studio si articola in interventi concreti:

1. Ricostruiamo la cronologia ipocatastale completa, leggendo tutte le note di trascrizione e iscrizione in ordine temporale, per stabilire se l’attacco possa passare dall’art. 2929-bis c.c. o solo dalla revocatoria ordinaria.
2. Qualifichiamo l’atto sotto il profilo causale, ricostruendo l’intera sistemazione patrimoniale del divorzio — accolli, rinunce, conguagli, obblighi di mantenimento assorbiti — per verificare se sia sostenibile la natura onerosa dell’attribuzione.
3. Esaminiamo la formazione del credito erariale carico per carico, confrontando date di presupposto d’imposta, atti impositivi e relate di notifica, e individuiamo i carichi prescritti o mai validamente notificati.
4. Redigiamo la comparsa di costituzione nel giudizio di revocatoria, articolando le eccezioni di prescrizione ex art. 2903 c.c. e le contestazioni sui presupposti dell’art. 2901 c.c.
5. Depositiamo l’opposizione all’esecuzione e l’istanza di sospensione quando il pignoramento è già stato trascritto, contestando i presupposti del primo comma dell’art. 2929-bis c.c. o proponendo opposizione di terzo ex art. 619 c.p.c.
6. Verifichiamo l’integrità del contraddittorio nel giudizio di opposizione promosso dal terzo proprietario, evocando il debitore principale per evitare la nullità della sentenza.
7. Valutiamo quale delle opzioni regge davvero davanti al giudice nel tuo caso specifico, mettendo a confronto la solidità di ciascuna difesa con la giurisprudenza aggiornata e con i tempi della procedura in corso.
8. Impostiamo, quando è la strada giusta, la sistemazione concorsuale della posizione dell’ex coniuge, predisponendo l’accesso alla liquidazione controllata o all’esdebitazione dell’incapiente e valutando preventivamente l’esposizione dell’atto alle azioni del liquidatore ex art. 274 CCII.
9. Analizziamo il profilo penale-tributario dell’operazione alla luce dell’art. 11 del D.Lgs. 74/2000, coordinando la strategia civile con quella penale quando entrambe sono aperte.
10. Seguiamo l’impugnazione nei gradi successivi, mantenendo la stessa linea difensiva dall’atto introduttivo fino al giudizio di legittimità.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

In una materia dove la scelta si compie oggi ma si difende domani, l’abilitazione che pesa di più è quella di cassazionista: le controversie su revocatoria e opposizioni esecutive arrivano quasi sempre in Cassazione, e poter portare la stessa linea difensiva fino all’ultimo grado senza cambiare mani significa che l’argomento impostato nella comparsa di primo grado è già costruito per reggere lì. A questo si affianca il lavoro dello staff multidisciplinare composto da avvocati e commercialisti che seguono insieme lo stesso caso: la verifica dei carichi erariali, la ricostruzione dei valori patrimoniali e l’analisi dell’atto di trasferimento non procedono su binari separati, ma confluiscono in un’unica strategia. Non promettiamo risultati: analizziamo la posizione, verifichiamo ogni presupposto e costruiamo la difesa più solida che i fatti consentono.

In conclusione

La domanda iniziale — se lo Stato possa pignorare la casa ricevuta con la sentenza di divorzio — non ha una risposta secca, e chi te ne offre una senza aver letto le visure e gli atti sta indovinando. Il bene può essere del tutto al riparo o già esposto a un pignoramento diretto, e la differenza sta in date e qualificazioni che nessuno può ricostruire a memoria. La scelta della strada dipende dal caso concreto, e sbagliarla — o non farla per tempo — costa termini perduti e diritti che non tornano.

Lo Studio Monardo è attrezzato esattamente su questa materia perché la materia stessa è doppia: è esecuzione forzata e impugnazione, terreno del cassazionista che segue la stessa linea dal primo atto fino al giudizio di legittimità, ed è insieme riscossione e diritto tributario, presidiata dal coordinamento dello staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario; quando la strada giusta passa dalla sistemazione della crisi debitoria, entrano in campo le abilitazioni di Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e di fiduciario OCC.

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