Il patto: questo non è un articolo da leggere, è un piano da eseguire

Partiamo dalla risposta secca, perché è quella che ti serve prima di mettere una firma: il divorzio non ti toglie il diritto di chiedere la rottamazione, e non ti toglie il diritto di accedere agli strumenti di riduzione del debito. Ma cambia — e a volte peggiora — le condizioni concrete in cui potrai usarli. Il Fisco non ragiona per stati civili: ragiona per codici fiscali e per titoli di obbligazione. Se una cartella grava su di te e sul tuo ex coniuge, continuerà a gravare su entrambi anche dopo la sentenza di divorzio, esattamente come prima. Quello che il divorzio sposta davvero è altro: sposta la residenza anagrafica, sposta l’ISEE, sposta la convivenza, sposta chi paga cosa, sposta le procedure familiari di sovraindebitamento. E ciascuno di questi spostamenti apre o chiude una porta.

Qui non troverai una spiegazione teorica. Troverai otto mosse da eseguire in sequenza, ciascuna con la sua finestra temporale, i suoi documenti, la sua base giuridica e il suo piano B. Alcune le puoi fare da solo, con lo SPID e mezz’ora di tempo. Altre richiedono un legale, e te lo diremo apertamente.

Perché lo Studio Monardo si occupa esattamente di questa materia: il tema del titolo sta esattamente sulla linea di confine tra riscossione esattoriale e crisi da sovraindebitamento, e quella linea richiede due abilitazioni diverse contemporaneamente. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista — il che significa che la difesa su una cartella coobbligata può essere impostata fin dal primo atto pensando già all’ultimo grado di giudizio — ed è al tempo stesso Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC, cioè abilitato a costruire il percorso che, quando la rottamazione non basta, consente di ridurre davvero il carico. Coordina inoltre uno staff multidisciplinare che opera a livello nazionale in diritto bancario e tributario: cartelle, mutui cointestati e accordi di divorzio finiscono così sullo stesso tavolo invece che su tre tavoli separati.

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La diagnosi della tua situazione: da quale mossa devi partire

Prima di eseguire qualsiasi cosa, rispondi a quattro domande. Non saltarle: la mossa giusta per te dipende letteralmente dalle risposte.

Domanda 1 — Perché quella cartella è “di entrambi”?

“Intestata a entrambi” è un’espressione che nel linguaggio comune copre situazioni giuridicamente diversissime. Verifica quale è la tua:

• Dichiarazione dei redditi congiunta. È il caso classico delle coppie che negli anni hanno presentato un unico modello ai sensi dell’articolo 17 della legge 114/1977. Quella scelta genera responsabilità solidale per imposte, sanzioni e interessi, e la solidarietà sopravvive alla separazione e al divorzio.
• Imposta di registro, successione, donazione. Se avete comprato insieme, ereditato insieme, accettato insieme, siete condebitori solidali per legge.
• Tributi locali su immobili in comproprietà. IMU, TARI e simili seguono la titolarità del bene, non lo stato civile.
• Debiti d’impresa o professionali con garanzia dell’altro coniuge. Uno dei due era titolare, l’altro ha firmato una fideiussione o era socio illimitatamente responsabile.
• Nessuna delle precedenti: sono due cartelle distinte, una a testa. Capita più spesso di quanto pensi. In questo caso non c’è alcuna coobbligazione e metà di questo articolo non ti riguarda.

Se non sai rispondere con certezza a questa domanda, non firmare nulla: stai per regolare per contratto un debito di cui non conosci la struttura.

Domanda 2 — Il carico è ancora “definibile” oppure no?

Le definizioni agevolate hanno perimetri rigidi. La Rottamazione-quinquies introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 <cite index=”16-1″>riguarda i carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023</cite>, e <cite index=”3-1″>consente di versare la sola quota capitale, senza sanzioni, interessi e aggio</cite>. Se le vostre cartelle sono state affidate dopo il 31 dicembre 2023, non rientrano: dovrai lavorare su altri strumenti.

Domanda 3 — In che momento del calendario ti trovi?

Questa è la domanda che oggi pesa di più. <cite index=”3-1″>La finestra per aderire alla Rottamazione-quinquies si è chiusa il 30 aprile 2026</cite>. <cite index=”13-1″>La prima rata bimestrale, o l’unica soluzione, è scaduta il 31 luglio 2026</cite>. Se avete aderito, oggi il tema è non decadere. Se non avete aderito, il tema è costruire l’alternativa, e una finestra è ancora aperta: <cite index=”13-1″>quella delle domande di rottamazione relativa agli enti territoriali, prevista dal 16 ottobre al 15 dicembre 2026, con prima rata al 31 marzo 2027</cite>.

Domanda 4 — Quanto è distante il debito dalla vostra capacità reale di pagarlo?

Se dividendo l’importo per 84 mesi ottieni una rata che potete sostenere, siete in territorio “rateizzazione”. Se il numero che ottieni è irrealistico anche a rate lunghissime, siete in territorio “sovraindebitamento”, e lì il divorzio diventa un fattore tecnico rilevante.

Tabella di orientamento

Se la tua situazione è…	Parti dalla mossa
Non so con certezza perché il debito è di entrambi	Mossa 1
Ho scoperto la cartella solo perché è arrivata a mio nome, senza mai aver ricevuto l’atto presupposto	Mossa 2
Abbiamo aderito alla Rottamazione-quinquies e ora dobbiamo reggere il piano	Mossa 3
Non abbiamo aderito, o il carico è escluso, e serve subito ossigeno	Mossa 4
Il divorzio è in preparazione e dobbiamo scrivere l’accordo	Mossa 5
C’è una casa, un’ipoteca, o l’assegnazione dell’abitazione familiare	Mossa 6
Il debito è fuori portata anche a rate	Mossa 7
Ci sono ricorsi pendenti o termini che scadono	Mossa 8

Puoi eseguire più mosse in parallelo. Non puoi saltarne nessuna delle prime due: sono le fondamenta di tutto il resto.

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Mossa 1 — Ricostruisci di chi è davvero il debito, prima ancora di chiederti come ridurlo

Obiettivo della mossa: sapere, carico per carico, se sei debitore principale, coobbligato solidale, o del tutto estraneo. Senza questa mappa ogni trattativa con il Fisco e ogni clausola dell’accordo di divorzio è scritta al buio.

Quando va fatta

Adesso, e comunque prima di depositare il ricorso di divorzio o di firmare la negoziazione assistita. Non ci sono termini di legge: c’è solo il fatto che ogni giorno che passa può essere il giorno in cui l’Agente della riscossione iscrive un fermo o un’ipoteca.

Come si esegue

1. Scarica l’estratto di ruolo o il prospetto informativo dall’area riservata dell’Agenzia delle entrate-Riscossione. Ti serve SPID, CIE o CNS. <cite index=”18-1″>Il prospetto informativo contiene l’elenco delle cartelle e degli avvisi definibili e l’importo dovuto in misura agevolata</cite>, ed <cite index=”8-1″>è richiedibile anche tramite form in area pubblica allegando un documento di identità</cite>.
2. Fatti dare dal tuo ex coniuge lo stesso documento riferito alla sua posizione. Se il rapporto è ancora collaborativo, questo è il momento di chiederlo: dopo la firma diventa molto più difficile.
3. Metti i due elenchi affiancati e cerca i codici di riferimento identici. Sono quelli i carichi coobbligati: lo stesso ruolo, la stessa annualità, lo stesso ente creditore, che compare su entrambe le posizioni.
4. Per ogni carico comune, risali all’atto presupposto. Avviso di accertamento, avviso di liquidazione, avviso di addebito INPS, verbale. È lì che trovi il titolo della coobbligazione.
5. Costruisci una tabella con cinque colonne: numero cartella, ente, anno, importo, titolo della coobbligazione. Questa tabella sarà l’allegato tecnico di tutto ciò che farai dopo.

La base giuridica

Il principio cardine è l’articolo 1292 del codice civile: nell’obbligazione solidale ciascun debitore è tenuto per l’intero e l’adempimento di uno libera gli altri. La Cassazione lo applica costantemente alla materia tributaria, ricordando che <cite index=”22-1″>l’obbligazione solidale comporta che ciascun debitore sia tenuto per l’intero e che l’adempimento da parte di uno liberi gli altri</cite>.

Per la dichiarazione congiunta il titolo è l’articolo 17 della legge 114/1977, <cite index=”42-1″>disposizione poi soppressa dall’articolo 9, comma 6, del d.P.R. 322/1998</cite> ma tuttora applicabile ai rapporti sorti quando era in vigore. La norma prevedeva che <cite index=”47-1″>le somme dovute fossero iscritte a ruolo a nome del marito, che la cartella fosse a lui notificata, che gli accertamenti in rettifica fossero effettuati a nome di entrambi i coniugi, e che i coniugi rispondessero in solido per imposta, soprattasse, pene pecuniarie e interessi</cite>.

Che cosa non è mai coobbligazione, per quanto la cartella sia “di famiglia”

C’è una categoria di carichi che, per quanto legata alla vita comune, resta rigorosamente individuale e non si presta ad alcuna estensione all’altro coniuge. Le sanzioni amministrative per violazioni del codice della strada seguono il soggetto a cui è stata contestata la violazione o il proprietario del veicolo secondo le regole di quella disciplina, non il coniuge. I contributi previdenziali dovuti da un lavoratore autonomo o da un professionista sono debiti personali del soggetto iscritto alla gestione, e non si trasferiscono al coniuge per il solo fatto del matrimonio. Le imposte sui redditi prodotti individualmente, quando non c’è stata dichiarazione congiunta, restano di chi quei redditi li ha prodotti.

Questa verifica ha un valore pratico enorme, e va fatta prima di sedersi a trattare le condizioni del divorzio. Ci si presenta al tavolo convinti di dover spartire un debito comune di quarantamila euro e si scopre che i carichi effettivamente coobbligati sono ottomila, mentre il resto è di uno solo dei due. La spartizione di un debito che in realtà è personale è uno degli errori economicamente più costosi che si commettono negli accordi di separazione, e nasce sempre dalla stessa causa: nessuno ha mai letto gli atti presupposti.

Vale anche il contrario, e va detto con la stessa franchezza. Talvolta si scopre che carichi ritenuti “del marito” o “della moglie” sono in realtà solidali perché nascono da una dichiarazione congiunta presentata quindici anni prima e ormai dimenticata. In quel caso il coniuge che si credeva estraneo non lo è affatto, e la scoperta cambia radicalmente l’equilibrio economico dell’accordo che si stava per firmare.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico: il tuo ex coniuge si rifiuta di consegnarti la sua posizione debitoria. È un rifiuto legittimo — quei dati sono suoi. Ma non ti blocca: sull’estratto di ruolo relativo alla tua posizione compaiono comunque i carichi per i quali risulti coobbligato, perché sei tu il soggetto passivo di quel rapporto. Se il quadro resta lacunoso, l’accesso agli atti presso l’ente impositore e, in sede giudiziale, l’ordine di esibizione sono le strade successive.

Il secondo imprevisto: scopri carichi che non conoscevi affatto. Non è raro, e non è necessariamente una cattiva notizia: significa che stai guardando il problema per intero invece che a pezzi.

Check di completamento

• Hai una tabella con tutti i carichi che riportano il tuo codice fiscale.
• Per ciascun carico comune sai indicare il titolo esatto della coobbligazione.
• Hai separato i carichi definibili (affidati entro il 31 dicembre 2023) da quelli non definibili.

Non passare alla mossa successiva finché queste tre righe non sono tutte spuntate.

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Mossa 2 — Verifica le notifiche fatte a te, non quelle fatte al tuo ex

Obiettivo della mossa: accertare se la pretesa è opponibile a te personalmente. Nella coobbligazione da dichiarazione congiunta è il punto tecnicamente più delicato dell’intera partita, e spesso è l’unico varco difensivo reale.

Quando va fatta

Subito dopo la mossa 1 e prima di qualunque adesione a una definizione agevolata, perché aderire significa riconoscere il debito. I termini di impugnazione decorrono dalla notifica del primo atto con cui vieni a conoscenza della pretesa: sessanta giorni per il ricorso tributario, venti giorni per l’opposizione agli atti esecutivi. Ricorda che nel processo tributario e in quello civile i termini processuali sono sospesi dal 1° al 31 agosto: se il tuo atto è stato notificato in luglio, il conteggio riprende il 1° settembre. La sospensione feriale non tocca invece le scadenze amministrative: le rate di una definizione agevolata e le rate di un piano di dilazione scadono in agosto esattamente come negli altri mesi.

Come si esegue

1. Recupera le relate di notifica di ogni atto presupposto, non solo delle cartelle. Se l’atto è stato notificato a mezzo posta, ti serve l’avviso di ricevimento; se a mezzo PEC, la ricevuta di accettazione e quella di avvenuta consegna.
2. Controlla il destinatario. Sotto la disciplina della dichiarazione congiunta l’atto poteva essere legittimamente notificato a uno solo dei coniugi. Verifica quindi se e quando tu hai ricevuto un atto a tuo nome.
3. Individua il primo atto notificato personalmente a te. È da quel momento che decorre il tuo diritto di contestare, e non prima.
4. Verifica la catena. Accertamento notificato correttamente? Cartella notificata nei termini di decadenza? Sono intervenuti atti interruttivi della prescrizione nei tuoi confronti o solo verso l’altro condebitore?
5. Annota le date su un calendario unico. Le date, in questa materia, valgono più delle argomentazioni.

La base giuridica

La giurisprudenza è consolidata e severa. La Cassazione ha ribadito che <cite index=”46-1″>con la libera scelta di presentare la dichiarazione congiunta i coniugi accettano anche i rischi propri dell’istituto, sia quelli legati alla notifica degli atti impositivi al solo marito, sia le conseguenze sostanziali e processuali proprie delle obbligazioni solidali</cite>, e che <cite index=”46-1″>la separazione già intervenuta al momento dell’emissione dell’accertamento non fa venir meno la responsabilità solidale</cite>: è il principio affermato dall’ordinanza n. 25677 del 31 agosto 2022, che ha respinto il ricorso di una contribuente raggiunta dalla cartella dopo che l’accertamento a carico del solo marito era divenuto definitivo.

C’è però il contrappeso, ed è il tuo spazio di difesa. <cite index=”46-1″>Resta salva la possibilità per il coniuge codichiarante di contestare nel merito l’obbligazione dell’altro, entro i termini decorrenti dalla notifica dell’atto con cui viene per la prima volta a conoscenza della pretesa</cite>. La Corte costituzionale è intervenuta più volte sul punto, con la sentenza n. 184 del 1989 e con l’ordinanza n. 215 del 2004, affermando che <cite index=”50-1″>la dichiarazione congiunta costituisce esercizio di una facoltà del contribuente, con i relativi oneri e vantaggi, e che la disciplina anche procedimentale resta rimessa all’apprezzamento discrezionale del legislatore</cite>.

Sul fronte della prescrizione, non farti illusioni: <cite index=”43-1″>la pendenza del processo tra Amministrazione finanziaria e coniuge dichiarante sospende i termini di decadenza e prescrizione anche nei confronti del codichiarante rimasto estraneo al giudizio, in applicazione degli articoli 1310, primo comma, e 2945 del codice civile</cite> — principio affermato tra le altre dalla sentenza n. 1463 del 2016 e dalla n. 27005 del 2007, che ha chiarito che <cite index=”48-1″>l’insorgenza della responsabilità solidale del codichiarante non richiede che l’avviso di accertamento sia notificato a entrambi</cite>.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico: scopri che l’atto presupposto non ti è mai stato notificato e la cartella ti arriva a distanza di anni. Non è una buona notizia in senso assoluto, ma è la situazione in cui il tuo diritto di difesa nel merito è più ampio, perché i termini per te decorrono da quel primo atto. È esattamente il caso in cui l’assistenza tecnica va attivata immediatamente: sessanta giorni passano in fretta.

Il secondo imprevisto: il termine è già scaduto. Restano comunque percorribili l’istanza di autotutela, la verifica della prescrizione maturata dopo la notifica, e — se hai subito un atto esecutivo — le opposizioni esecutive. Non sono scorciatoie: sono strade tecniche, con presupposti stretti.

Check di completamento

• Hai individuato con precisione la data del primo atto notificato a te personalmente.
• Hai verificato se i termini di impugnazione sono ancora aperti, tenendo conto della sospensione dal 1° al 31 agosto.
• Hai deciso, con un legale, se contestare o se puntare direttamente alla definizione agevolata.

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Mossa 3 — Presidia la definizione agevolata: chi ha aderito non deve decadere, chi non ha aderito deve conoscere l’effetto dell’adesione dell’altro

Obiettivo della mossa: capire che nella rottamazione la coppia non esiste come soggetto, ma esiste come effetto. La domanda è individuale; il beneficio del pagamento, invece, si propaga.

Quando va fatta

Ora. <cite index=”9-1″>Le prime tre rate del piano quinquies scadono tutte nel 2026</cite>: <cite index=”16-1″>la prima il 31 luglio 2026, la seconda il 30 settembre 2026, la terza il 30 novembre 2026</cite>. Se hai aderito, la prossima scadenza è vicina e le regole di decadenza sono rigide.

Come si esegue

1. Scarica la Comunicazione delle somme dovute dall’area riservata. <cite index=”12-1″>Contiene l’esito della domanda — accoglimento totale, parziale o diniego —, il totale dovuto e il piano di pagamento con scadenze e moduli</cite>.
2. Controlla quali carichi sono stati inclusi e quali esclusi. <cite index=”12-1″>Un piano apparentemente corretto può nascondere carichi non definibili che continuano a seguire le regole ordinarie della riscossione</cite>. È l’errore più frequente.
3. Se il piano è insostenibile, valuta ContiTu. <cite index=”15-1″>Il servizio consente di selezionare soltanto alcune delle cartelle contenute nella Comunicazione: il sistema ricalcola l’importo e produce nuovi moduli, ma le cartelle escluse perdono i benefici della definizione</cite>.
4. Attiva la domiciliazione bancaria. Il rischio numero uno di questi piani non è l’incapienza: è la dimenticanza.
5. Verifica se il tuo ex coniuge ha aderito per gli stessi carichi. È un’informazione che vale denaro, come vedrai tra poco.

La base giuridica

Qui sta il punto tecnico più importante di tutta la guida, ed è recentissimo. Le Sezioni Unite della Cassazione, con la sentenza n. 5889 del 15 marzo 2026, hanno affrontato in modo sistematico gli effetti della definizione agevolata sui coobbligati solidali. Il principio è netto: <cite index=”21-1″>in presenza di più debitori obbligati in solido, la definizione agevolata effettuata da uno solo di essi produce effetti anche sugli altri e comporta l’estinzione del giudizio anche nei confronti del coobbligato che non ha aderito</cite>. La Corte ha costruito la soluzione <cite index=”22-1″>coordinando i principi civilistici in materia di obbligazioni solidali con la natura pubblicistica della definizione agevolata, e richiamando l’articolo 1292 del codice civile</cite>.

Non è un’affermazione isolata. La stessa Corte aveva già affermato che <cite index=”24-1″>in caso di coobbligazione solidale e di adesione alla rottamazione da parte di uno solo dei coobbligati, i pagamenti effettuati liberano anche gli altri coobbligati non aderenti</cite> — così l’ordinanza n. 5830 del 5 marzo 2025. E la sentenza n. 7794 del 2024 ha applicato la regola espressa dell’articolo 1, comma 202, della legge 197/2022, per cui <cite index=”29-1″>la definizione agevolata perfezionata dal coobbligato giova in favore degli altri, compresi quelli per i quali la controversia non sia più pendente</cite>. Il fondamento sostanziale è stato spiegato con chiarezza: <cite index=”27-1″>la riduzione operata nei confronti di un singolo condebitore solidale fa sì che l’effetto liberatorio del pagamento della prestazione ridotta si esplichi oggettivamente, cancellando il debito nei confronti di tutti i condebitori</cite>, secondo un orientamento che risale almeno alla pronuncia n. 24455 dell’8 agosto 2022.

Tradotto in pratica: se il tuo ex coniuge ha aderito alla rottamazione per un carico che grava anche su di te e paga, quel carico si estingue anche per te. Non devi pagarlo due volte, e non devi presentare una domanda tua.

Chi era già decaduto da una rottamazione precedente

Un chiarimento che risolve molti dubbi: la quinquies non ha escluso chi in passato aveva già perso i benefici di una definizione agevolata. <cite index=”18-1″>Possono accedere anche i contribuenti decaduti da precedenti definizioni agevolate, purché i debiti rientrino nel perimetro previsto dalla nuova misura, mentre restano esclusi i debiti già regolarmente saldati nell’ambito della Rottamazione-quater</cite>. Più precisamente, <cite index=”16-1″>la norma esclude dalla nuova definizione i debiti che, pur rientrando nell’ambito applicativo della quinquies, sono ricompresi in piani di pagamento della quater per i quali, alla data del 30 settembre 2025, risultavano versate tutte le rate scadute</cite>.

Esiste inoltre un binario distinto, che qualcuno confonde con la quinquies: <cite index=”15-1″>la riammissione riguarda i contribuenti che avevano perso i benefici della quater entro il 31 dicembre 2024 e che hanno presentato la domanda prevista dal decreto Milleproroghe; non costituisce una nuova rottamazione e non consente di aggiungere ulteriori cartelle, permettendo solo di riprendere il pagamento agevolato dei debiti già inseriti nella precedente quater</cite>. Se tu e il tuo ex coniuge avete storie di adesione diverse — uno riammesso alla quater, l’altro aderente alla quinquies — state seguendo due calendari distinti sullo stesso debito, e il rischio di errore materiale nei versamenti aumenta in modo sensibile.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico, e va conosciuto prima di esultare: l’estinzione del giudizio arriva prima dell’estinzione del debito. Le Sezioni Unite hanno stabilito che <cite index=”26-1″>l’effettivo perfezionamento della definizione, ai soli fini dell’estinzione dei giudizi, si realizza con il versamento della prima o unica rata</cite>, in forza della norma di interpretazione autentica introdotta dall’articolo 12-bis del decreto-legge n. 84 del 2025. Il rischio è stato segnalato con precisione dalla dottrina: <cite index=”23-1″>il perfezionamento anticipato dell’estinzione del giudizio alla prima rata rischia di privare il coobbligato di ogni tutela nel merito qualora il debitore principale decada dal piano rateale, perché con la caducazione delle sentenze non definitive e l’impossibilità di riassumere il processo la pretesa tributaria che ritorna in vita rischia di diventare inoppugnabile</cite>.

Ecco perché, se hai un ricorso pendente e il tuo ex coniuge aderisce a una definizione agevolata sullo stesso carico, non puoi restare a guardare: la sua adesione chiude il tuo processo, ma la sua eventuale decadenza riporta il debito integro sulla tua testa senza più un giudizio in cui difenderti. Questa è, in assoluto, la ragione più forte per cui i debiti fiscali comuni vanno gestiti insieme anche quando il matrimonio finisce.

Il secondo imprevisto: la decadenza dal piano. Per la quinquies, <cite index=”5-1″>la definizione risulta inefficace in caso di omesso o insufficiente versamento dell’unica rata, e in caso di pagamento rateale la decadenza interviene con l’omesso o insufficiente versamento di due rate, anche non consecutive, o dell’ultima rata del piano</cite>. <cite index=”11-1″>Con la decadenza riprendono integralmente le azioni di riscossione</cite>. Attenzione alle tolleranze, perché le fonti divulgative non concordano e la Comunicazione ufficiale fa fede: alcune ricostruzioni riferiscono che <cite index=”13-1″>chi ha optato per il pagamento in un’unica soluzione dispone di cinque giorni in più, versando entro il 5 agosto 2026 senza decadere</cite>, mentre altre segnalano che <cite index=”10-1″>per la quinquies non è prevista alcuna tolleranza e ogni scadenza è un termine perentorio</cite>. Nel dubbio, tratta ogni scadenza come perentoria.

Check di completamento

• Hai la Comunicazione delle somme dovute e sai esattamente quali carichi contiene.
• Hai attivato la domiciliazione o hai in agenda le scadenze del 30 settembre e del 30 novembre 2026.
• Sai se il tuo ex coniuge ha aderito per i carichi comuni e, in caso affermativo, hai messo in conto l’effetto sui giudizi pendenti.

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Mossa 4 — Metti in sicurezza il debito adesso, con la dilazione ordinaria

Obiettivo della mossa: comprare tempo legalmente. La rateizzazione non riduce il debito, ma sospende l’aggressione e ti consente di arrivare al divorzio senza un fermo amministrativo sull’auto o un’ipoteca sulla casa.

Quando va fatta

Immediatamente, se non hai una definizione agevolata in corso su quel carico. La richiesta si presenta online e l’esito, per gli importi minori, arriva in tempo reale. Non c’è alcun termine da rispettare, ma c’è una gara con il tempo: la dilazione produce i suoi effetti protettivi solo se arriva prima dell’atto esecutivo.

Come si esegue

1. Determina l’importo dei carichi che vuoi dilazionare, tenendo presente che la soglia dei 120.000 euro si calcola su ciascuna istanza.
2. Scegli il binario. <cite index=”152-1″>Su semplice richiesta del contribuente che dichiara di versare in temporanea situazione di obiettiva difficoltà economico-finanziaria, l’Agenzia concede la dilazione di somme fino a 120.000 euro per un massimo di 84 rate mensili per le richieste presentate negli anni 2025 e 2026, 96 rate nel 2027-2028 e 108 rate dal 2029</cite>.
3. Se ti serve un respiro più lungo, passa al binario documentato. <cite index=”155-1″>Quando i debiti superano i 120.000 euro, oppure quando per somme inferiori si vogliono più rate fino a un massimo di 120, occorre documentare la temporanea situazione di difficoltà secondo i criteri del decreto del Vice Ministro dell’Economia del 27 dicembre 2024: le persone fisiche allegano la certificazione ISEE del nucleo familiare</cite>. <cite index=”159-1″>L’importo di ciascuna rata non può comunque essere inferiore a 50 euro</cite>.
4. Usa il simulatore prima di presentare l’istanza. <cite index=”148-1″>L’Agenzia ha messo a disposizione sul proprio sito uno strumento per calcolare il numero massimo di rate concedibili e l’importo indicativo della rata</cite>.
5. Presenta l’istanza a tuo nome, per la tua posizione. La dilazione è un rapporto individuale con l’Agente della riscossione.

Il punto che quasi nessuno ti dice sull’ISEE

Qui il divorzio gioca a tuo favore, ed è uno dei pochi casi in cui questo accade. La rateizzazione documentata per le persone fisiche si misura sull’ISEE del nucleo familiare. Dopo la separazione e il divorzio, i nuclei si dividono: il reddito complessivo che l’indicatore fotografa non è più quello di due persone che vivono insieme, ma quello di una sola, con eventuali carichi di famiglia. Un ISEE più basso può tradursi, a parità di debito, in un numero maggiore di rate concedibili e quindi in una rata mensile più leggera. Non è un espediente: è la conseguenza naturale del fatto che la tua situazione economica reale è cambiata, e la legge chiede proprio di misurare quella.

C’è un correttivo di garanzia da conoscere: <cite index=”148-1″>se dall’analisi della documentazione non risulta la temporanea difficoltà, oppure il numero di rate concedibili risulta inferiore al massimo previsto su semplice richiesta, l’Agenzia deve comunque concedere il numero massimo di rate previsto per le istanze su semplice richiesta, cioè 84 rate per il 2025 e il 2026</cite>. Presentare l’istanza documentata, in altre parole, non ti espone al rischio di ottenere meno di quanto avresti ottenuto chiedendo il minimo.

La base giuridica

La disciplina è l’articolo 19 del d.P.R. 602/1973, <cite index=”151-1″>profondamente riformato dal D.Lgs. 110/2024, con regole applicabili alle richieste presentate dal 1° gennaio 2025</cite>. <cite index=”152-1″>Il numero massimo di rate su semplice richiesta è stato esteso rispetto alle 72 previste per le domande presentate fino al 31 dicembre 2024</cite>.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista e coordina uno staff multidisciplinare che opera a livello nazionale in diritto bancario e tributario: è esattamente la combinazione che serve quando una cartella intestata a due persone deve essere letta insieme all’accordo di divorzio, al mutuo cointestato e all’ISEE che cambierà.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico: l’istanza viene respinta. Il diniego di rateizzazione è un atto contestabile, e la temporaneità della difficoltà è il presupposto su cui si gioca il rigetto: <cite index=”150-1″>la condizione di temporaneità è l’elemento essenziale dell’istituto, e non si configura quando la difficoltà economico-finanziaria è definitiva</cite>. Se la tua difficoltà non è temporanea ma strutturale, la strada corretta non è insistere sulla dilazione: è la mossa 7.

Il secondo imprevisto: c’è già un pignoramento in corso. L’adesione a una definizione agevolata sospende le procedure esecutive, ma <cite index=”14-1″>le somme già incassate dall’Agente della riscossione prima della domanda non vengono restituite</cite>.

Check di completamento

• Hai presentato l’istanza e hai in mano il piano di dilazione con le scadenze.
• Hai verificato se ti conviene il binario documentato con l’ISEE aggiornato alla tua nuova situazione familiare.
• Hai messo per iscritto, nella bozza di accordo, chi paga materialmente quelle rate.

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Mossa 5 — Scrivi nell’accordo di divorzio la clausola giusta (e sappi che al Fisco non interessa)

Obiettivo della mossa: usare l’accordo per regolare i rapporti interni tra voi due, sapendo con precisione che quell’accordo non sposta di un millimetro la posizione dell’Agente della riscossione.

Quando va fatta

Nella fase di redazione delle condizioni, prima del deposito del ricorso congiunto o della sottoscrizione della convenzione di negoziazione assistita. Dopo l’omologa o la sentenza, modificare è possibile ma più complicato — e per certe clausole, come vedremo, non è possibile affatto.

Come si esegue

1. Elenca nell’accordo, uno per uno, i carichi coobbligati, con numero di cartella, ente, anno e importo alla data della firma. Le clausole generiche del tipo “i debiti fiscali restano a carico di…” sono la prima causa di contenzioso successivo.
2. Inserisci una clausola di accollo interno esplicita, indicando chi si assume l’onere economico e con quali modalità.
3. Aggiungi una clausola di manleva e di regresso. Deve dire, in sostanza: se il Fisco escute me per un debito che secondo il nostro accordo spetta a te, io ho diritto a essere tenuto indenne dell’intero, capitale, interessi, sanzioni e spese.
4. Prevedi obblighi informativi reciproci: chi riceve un atto dall’Agente della riscossione relativo a un carico comune deve comunicarlo all’altro entro un termine breve, per esempio dieci giorni. Alla luce di quanto abbiamo visto sulla propagazione degli effetti dell’adesione, questa clausola vale più di molte altre.
5. Definisci cosa accade se chi si è accollato il debito decade dal piano. È l’ipotesi che si verifica più spesso e che quasi nessun accordo disciplina.
6. Scegli consapevolmente la natura della clausola. Se la formuli come modalità di contribuzione al mantenimento, sarà rivedibile con il mutare delle condizioni; se la formuli come patto autonomo, resterà ferma.

La base giuridica

L’accollo è disciplinato dall’articolo 1273 del codice civile: <cite index=”63-1″>se il debitore e un terzo convengono che questi assuma il debito dell’altro, il creditore può aderire alla convenzione rendendo irrevocabile la stipulazione a suo favore; l’adesione del creditore comporta liberazione del debitore originario solo se ciò costituisce condizione espressa della stipulazione o se il creditore dichiara espressamente di liberarlo; se non vi è liberazione, il debitore originario resta obbligato in solido con il terzo</cite>.

Traduci: senza una dichiarazione espressa di liberazione da parte del creditore — e l’Agente della riscossione non la rilascia — tu resti obbligato. La Cassazione è chiarissima sull’accollo interno: <cite index=”66-1″>in esso il terzo assume obbligazioni e risponde dell’adempimento nei confronti del solo accollato e non anche nei confronti del creditore, che resta del tutto estraneo all’accordo anche quando vi aderisca</cite> — così l’ordinanza n. 25159 del 19 settembre 2024. E la giurisprudenza di merito ha già respinto esattamente l’eccezione che molti provano a sollevare: <cite index=”68-1″>in un giudizio di opposizione a decreto ingiuntivo era stato eccepito che, in virtù della sentenza di separazione, tutti i debiti contratti in costanza di matrimonio erano stati accollati all’ex coniuge, e che la mancata contestazione da parte della creditrice equivalesse a liberazione tacita; l’accollo interno, però, non attribuisce alcun diritto al creditore né modifica l’originaria obbligazione, comportando soltanto l’assunzione degli effetti economici del debito altrui</cite>.

Sul versante fiscale il principio è positivizzato: l’articolo 8, comma 2, dello Statuto dei diritti del contribuente (legge 212/2000) ammette l’accollo del debito d’imposta altrui, ma senza liberazione del contribuente originario.

Sulla natura della clausola, una pronuncia recente e molto pratica: <cite index=”70-1″>con l’ordinanza n. 31486 del 3 dicembre 2025 la Cassazione ha chiarito che la clausola con cui uno dei coniugi si impegna a farsi carico delle rate del mutuo “sino a estinzione” integra un patto patrimoniale autonomo, non riconducibile al contenuto necessario della separazione e come tale non modificabile in sede di divorzio</cite>. La Corte d’appello aveva valorizzato il dato letterale: <cite index=”72-1″>aver previsto come termine dell’accollo l’estinzione del mutuo e non lo status di coniugi separati portava a ritenere che quel patto fosse autonomo rispetto al regime della separazione, che ne costituiva solo l’occasione</cite>. Ricorda anche che <cite index=”70-1″>l’interpretazione dell’accordo di separazione è un accertamento di fatto riservato al giudice di merito, sindacabile in legittimità solo per violazione dei criteri legali di ermeneutica contrattuale</cite>: il che significa che il modo in cui la clausola è scritta oggi determinerà l’esito di qualsiasi controversia futura.

L’altro lato della medaglia: i trasferimenti immobiliari

Attenzione a una tentazione frequente: intestare la casa all’ex coniuge “non debitore” per metterla al riparo. L’operazione è esposta all’azione revocatoria ordinaria ex articolo 2901 del codice civile e, quando l’atto è qualificabile come gratuito, allo strumento più rapido dell’articolo 2929-bis, che consente al creditore munito di titolo di procedere a pignoramento entro un anno dalla trascrizione senza previa sentenza. La giurisprudenza ha inoltre chiarito che <cite index=”66-1″>non esclude l’eventus damni la presenza, nell’atto di disposizione, di una clausola di salvaguardia con cui il terzo beneficiario assume la responsabilità dei debiti del dante causa già sorti al momento dell’atto</cite>: la clausola tranquillizza le parti, non il creditore.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico: il tuo ex coniuge smette di pagare e il Fisco si rivolge a te. Devi pagare, e poi agire in regresso sulla base della clausola di manleva. È un procedimento autonomo, con i suoi tempi. Ecco perché la clausola deve essere scritta in modo da costituire titolo il più possibile solido: importi determinati, termini certi, obbligo di rimborso immediato a semplice richiesta.

Il secondo imprevisto: pensavi che la clausola fosse rivedibile e non lo è. È esattamente lo scenario dell’ordinanza n. 31486/2025. Se vuoi mantenere la possibilità di rivedere il patto al mutare delle condizioni, la clausola va formulata come contribuzione, non come impegno autonomo a termine.

Check di completamento

• L’accordo elenca i carichi uno per uno con numeri e importi.
• Contiene manleva, regresso e obbligo informativo reciproco.
• Hai scelto consapevolmente se la clausola è rivedibile o autonoma, e l’hai scritta di conseguenza.

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Mossa 6 — Proteggi la casa e, soprattutto, proteggi la residenza

Obiettivo della mossa: non perdere per disattenzione la tutela dell’unico immobile. È la mossa in cui il divorzio può fare il danno più grande e più silenzioso, perché il danno non nasce da una clausola sbagliata ma da un cambio di indirizzo.

Quando va fatta

Prima di lasciare materialmente la casa e prima di spostare la residenza anagrafica. Dopo, la ricostruzione è difficile.

Come si esegue

1. Verifica se l’immobile è l’unico di tua proprietà, e non semplicemente la tua “prima casa” in senso fiscale. Sono due concetti diversi.
2. Verifica la categoria catastale. A/8 e A/9 sono fuori dalla tutela.
3. Verifica dove hai la residenza anagrafica, oggi e dopo il trasferimento previsto dall’accordo.
4. Verifica se esiste già un’ipoteca iscritta dall’Agente della riscossione e da quanto tempo.
5. Se stai per uscire di casa, quantifica prima l’effetto. Se quell’immobile è l’unico che possiedi e ci risiedi, spostare la residenza può far cadere una protezione che oggi hai.

La base giuridica

La norma è l’articolo 76, comma 1, lettera a), del d.P.R. 602/1973. <cite index=”110-1″>L’Agente della riscossione non dà corso all’espropriazione se l’unico immobile di proprietà del debitore, con esclusione delle abitazioni di lusso e comunque dei fabbricati classificati nelle categorie catastali A/8 e A/9, è adibito ad uso abitativo e lo stesso vi risiede anagraficamente</cite>. Le Sezioni Unite hanno consolidato la lettura della disposizione con la sentenza n. 21165 del 23 luglio 2021, e la Cassazione l’ha ribadita con l’ordinanza n. 32759 del 16 dicembre 2024, richiamando il principio per cui <cite index=”104-1″>l’azione esecutiva non può proseguire e la trascrizione del pignoramento va cancellata se l’espropriazione ha ad oggetto l’unico immobile di proprietà del debitore, non di lusso, destinato ad abitazione del debitore che vi abbia la propria residenza anagrafica</cite>, in continuità con la sentenza n. 19270 del 12 settembre 2014.

Tre precisazioni che cambiano il quadro pratico:

• La tutela vale solo contro l’Agente della riscossione. <cite index=”107-1″>Questa norma rappresenta una tutela per i debitori nei confronti dell’Agenzia delle entrate-Riscossione, ma non si applica ai creditori privati</cite>. Se la banca del mutuo procede, l’articolo 76 non ti difende, e <cite index=”115-1″>l’Agente della riscossione può comunque intervenire nelle procedure promosse da altri creditori, che non sono assoggettate alle condizioni dettate per lui</cite>.
• Esiste una soglia oltre la quale la protezione cede. <cite index=”108-1″>È possibile procedere all’espropriazione se l’importo complessivo del credito supera 120.000 euro, l’ipoteca sull’immobile è stata iscritta almeno sei mesi prima dell’avvio della procedura esecutiva e il debitore non ha provveduto al pagamento</cite>. L’ipoteca, di per sé, resta iscrivibile: <cite index=”106-1″>laddove il debito sia superiore a 20.000 euro, l’Agenzia può far iscrivere ipoteca sull’immobile</cite>.
• La tutela non copre il versante penale. La Cassazione penale, con la sentenza n. 34485 del 2025, ha stabilito che <cite index=”105-1″>quella protezione vale in un ambito e non nell’altro</cite>, respingendo il ricorso di un imprenditore che invocava l’articolo 76 contro un sequestro finalizzato alla confisca, e <cite index=”103-1″>chiarendo che la norma si riferisce unicamente alle espropriazioni promosse dall’agente della riscossione e non costituisce un principio generale dell’ordinamento</cite>.

Il nodo dell’assegnazione della casa familiare

L’assegnazione dell’abitazione familiare a uno dei due non trasferisce la proprietà: attribuisce un diritto personale di godimento, opponibile ai terzi nei limiti previsti dalla legge. Questo significa che l’immobile continua a rispondere dei debiti del proprietario. Se l’assegnatario è il coniuge non debitore, l’assegnazione non lo mette al riparo dall’espropriazione promossa contro il proprietario; se l’assegnatario è il debitore, e vi mantiene la residenza, il presupposto dell’articolo 76 resta integro.

Il rischio operativo più concreto è il più banale: chi lascia la casa e sposta la residenza altrove perde il requisito della residenza anagrafica su quell’immobile, e con esso il limite all’espropriazione esattoriale sull’unico immobile che continua a possedere. Non è una ragione per non separarsi: è una ragione per verificare la propria posizione patrimoniale prima di decidere chi resta e chi va.

Se il regime era la comunione legale

Ricorda che la comunione si scioglie con la separazione, e che, finché è in essere, il creditore particolare di uno dei coniugi può agire in via sussidiaria sui beni della comunione nei limiti del valore corrispondente alla quota del coniuge obbligato, secondo la disciplina degli articoli 189 e 190 del codice civile. Lo scioglimento non retroagisce a cancellare i debiti già maturati.

Check di completamento

• Sai se l’immobile rientra o no nella tutela dell’articolo 76.
• Sai quanto ammonta il debito complessivo e se supera la soglia dei 120.000 euro.
• Hai deciso il trasferimento di residenza dopo aver verificato l’effetto, non prima.

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Mossa 7 — Se la rottamazione non basta, entra nel sovraindebitamento: qui il divorzio conta davvero

Obiettivo della mossa: passare dallo strumento che dilaziona allo strumento che riduce. È in questa mossa — e solo in questa — che la vostra scelta di divorziare produce effetti tecnici diretti sulla possibilità di trattare il debito insieme.

Quando va fatta

Quando la mossa 4 ti ha detto che nemmeno 120 rate rendono sostenibile il carico, oppure quando il debito complessivo comprende, oltre alle cartelle, finanziamenti, cessioni del quinto, scoperti e fideiussioni.

Il chiarimento sul “saldo e stralcio”

Va detto con nettezza, perché è la fonte di equivoci più frequente. Il “saldo e stralcio” in senso proprio è stato una misura specifica riservata a contribuenti in grave e comprovata situazione di difficoltà economica, con accesso subordinato a soglie ISEE, e non è oggi una procedura attivabile su richiesta. Quando oggi si parla di “saldo e stralcio delle cartelle”, nella pratica si intendono due cose diverse: la definizione agevolata, che abbatte sanzioni, interessi di mora e aggio ma lascia intatto il capitale, e le procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento, che invece possono incidere sul capitale. Se il tuo obiettivo è pagare meno del capitale dovuto, la rottamazione non è lo strumento: lo strumento è il Codice della crisi.

Come si esegue

1. Rivolgiti a un OCC, un Organismo di Composizione della Crisi, e fai valutare la tua posizione da un gestore.
2. Scegli la procedura. Per chi ha debiti di origine prevalentemente personale c’è la ristrutturazione dei debiti del consumatore; per chi ha debiti di origine imprenditoriale o professionale c’è il concordato minore; per chi non ha nulla da offrire c’è l’esdebitazione del debitore incapiente.
3. Verifica se puoi presentare domanda insieme al tuo ex coniuge. È il punto decisivo di questa mossa.
4. Fai attestare dall’OCC la convenienza rispetto alla liquidazione. È il presupposto del trattamento dei crediti fiscali.
5. Deposita e attiva le misure protettive. <cite index=”139-1″>Dal deposito della domanda e fino all’omologazione i creditori non possono iniziare o proseguire azioni esecutive o cautelari, e le procedure già pendenti sono sospese</cite>.

La base giuridica: l’articolo 66 e il problema dei divorziati

L’articolo 66 del Codice della crisi disciplina le procedure familiari: <cite index=”88-1″>i membri della stessa famiglia possono presentare un’unica domanda di accesso a una delle procedure quando sono conviventi o quando il sovraindebitamento ha un’origine comune</cite>, e <cite index=”92-1″>ai fini della norma, oltre al coniuge, si considerano membri della stessa famiglia i parenti entro il quarto grado e gli affini entro il secondo, nonché le parti dell’unione civile e i conviventi di fatto</cite>.

Il correttivo-ter ha inciso sulla disposizione. <cite index=”86-1″>La norma riscritta consente la domanda ai familiari conviventi o ai familiari con un indebitamento comune, e la non cumulabilità dei due presupposti privilegia la trattazione unitaria della crisi familiare, che sopravvive anche in ipotesi di scioglimento del vincolo coniugale</cite>. Sempre in dottrina si osserva che <cite index=”86-1″>l’origine comune dell’indebitamento va intesa in senso esteso, comprendendo i congiunti coobbligati per il mutuo della casa o per un finanziamento per i bisogni della famiglia, l’ipotesi in cui uno sia fideiussore dell’altro, e gli ex coniugi separati o divorziati per debiti contratti per il fabbisogno familiare comune</cite>.

La giurisprudenza, però, è più cauta e va conosciuta prima di illudersi. <cite index=”81-1″>Se non osta al ricorso unitario la condizione di coniugi non conviventi in quanto separati legalmente — è la posizione del Tribunale di Forlì del 19 gennaio 2024 —, è stata invece ritenuta inammissibile la domanda congiunta proposta da debitori divorziati per assenza del presupposto</cite>. In quella direzione si è espresso il Tribunale di Bologna, sezione dedicata alle procedure concorsuali, secondo cui <cite index=”91-1″>non sussistono i presupposti per l’accesso alla procedura familiare quando i coniugi siano divorziati, perché con la cessazione dell’unione matrimoniale, oltre a venire meno la convivenza, non ricorrono più i presupposti dell’articolo 66, e ciò pur essendo comune l’origine del sovraindebitamento</cite>.

Ecco la risposta più precisa alla domanda del titolo: il divorzio non ti fa perdere l’accesso alle procedure di riduzione del debito, ma può farti perdere la possibilità di affrontarle in un’unica procedura insieme al tuo ex coniuge. Se la trattazione unitaria è per voi un vantaggio — e spesso lo è, perché il debito ha davvero un’origine sola — questo è un elemento da pesare nella scelta dei tempi.

Attenzione anche ai limiti interni della procedura familiare: <cite index=”98-1″>il Tribunale di Nola, con provvedimento del 12 giugno 2024, ha respinto l’omologa di un concordato minore familiare in cui il voto favorevole era stato raggiunto solo con riferimento a uno dei coniugi</cite>, e <cite index=”94-1″>il Tribunale di Bari ha ritenuto che la procedura familiare possa operare solo laddove i familiari propongano la medesima procedura di sovraindebitamento, disponendo altrimenti l’apertura di procedure separate</cite>. E in ogni caso <cite index=”96-1″>pur trattandosi di domanda unica, le masse attiva e passiva restano distinte per ciascun debitore: la procedura non crea un patrimonio comune</cite>.

Quanto si può davvero ridurre il debito fiscale

Il principio guida è il cosiddetto “no worse off”. <cite index=”139-1″>Nelle procedure di composizione della crisi da sovraindebitamento è ammissibile la falcidia dei crediti privilegiati, inclusi quelli tributari e l’IVA, purché il piano garantisca ai creditori privilegiati un soddisfacimento non inferiore a quello ottenibile in caso di liquidazione del patrimonio</cite> — è il principio della sentenza n. 4270 del 17 febbraio 2021, ribadito dalla n. 4613 del 14 febbraio 2023 secondo cui <cite index=”139-1″>il piano può prevedere il soddisfacimento non integrale dei crediti muniti di privilegio, pegno o ipoteca, a condizione che il valore di realizzo dei beni sui quali insiste la prelazione, come attestato dall’OCC, sia inferiore all’ammontare del credito garantito</cite>. Sul fronte specifico dell’IVA, <cite index=”128-1″>la Corte costituzionale, con la sentenza n. 245 del 29 novembre 2019, ha dichiarato incostituzionale il divieto di falcidia previsto dalla vecchia legge 3/2012 per violazione del principio di uguaglianza</cite>.

Quando il Fisco dice no, entra in gioco l’omologazione forzosa. <cite index=”125-1″>Il piano è vincolante anche per l’amministrazione finanziaria qualora sia più conveniente rispetto alla liquidazione</cite>. La Cassazione, con la sentenza n. 5139 del 6 marzo 2026, <cite index=”138-1″>ha ribadito che il Tribunale può omologare il piano anche senza il consenso dell’Agenzia delle Entrate se il piano è conveniente rispetto alla liquidazione, senza che rilevino le motivazioni del rifiuto</cite>, e con l’ordinanza n. 10723 del 22 aprile 2026 <cite index=”140-1″>ha chiarito che ai fini dell’omologazione assume rilievo esclusivo la convenienza economica della proposta rispetto alla liquidazione giudiziale, mentre la meritevolezza del debitore non è un presupposto, salvo che condotte pregresse incidano sulla completezza e trasparenza delle informazioni rese ai creditori</cite>. Nella giurisprudenza di merito, <cite index=”137-1″>il Tribunale di Oristano ha applicato il cram down fiscale in un concordato minore con provvedimento del 9 dicembre 2025</cite>.

Ci sono però limiti netti, e vanno conosciuti per non costruire piani destinati a essere respinti: con l’ordinanza n. 4365 del 26 febbraio 2026 la Cassazione ha stabilito che <cite index=”121-1″>l’omologazione forzosa non è ammissibile quando l’accordo con gli altri creditori abbia natura meramente simbolica e sia utilizzato strumentalmente per imporre all’erario una falcidia del credito tributario, realizzandosi in tal caso una “transazione fiscale forzosa” anziché una reale ristrutturazione concorsuale</cite>. Nella stessa linea l’ordinanza n. 31892 del 7 dicembre 2025, per cui <cite index=”134-1″>non possono essere computati tra i creditori aderenti quelli che trovano la fonte del proprio credito nella procedura stessa</cite>.

Sulla flessibilità dei tempi, due pronunce utili: <cite index=”133-1″>la Cassazione, con la pronuncia n. 11676 del 2026, ha ammesso che il pagamento dei crediti prelatizi possa iniziare anche oltre due anni dall’omologazione, a condizione che siano riconosciuti gli interessi legali</cite>, e la n. 4622 del 21 febbraio 2024 aveva già ritenuto ammissibile <cite index=”82-1″>la previsione di una dilazione dei crediti prelatizi oltre un anno dall’omologazione</cite>.

Quando non c’è proprio nulla da offrire: l’esdebitazione del debitore incapiente

Esiste, all’estremo dello spettro, lo strumento riservato a chi non dispone di alcuna utilità da mettere a disposizione dei creditori. È la procedura prevista dall’articolo 283 del Codice della crisi, che consente al debitore persona fisica meritevole di ottenere la liberazione dai debiti pur senza offrire nulla, con l’obbligo di destinare ai creditori le eventuali utilità rilevanti sopravvenute nei quattro anni successivi.

Anche qui la questione familiare torna. La giurisprudenza ha ammesso la domanda congiunta: il Tribunale di Avellino, con provvedimento del 26 novembre 2024, si è pronunciato su una <cite index=”83-1″>domanda congiunta proposta da due coniugi conviventi ai sensi dell’articolo 66 del Codice della crisi in ipotesi di esdebitazione dell’incapiente con sovraindebitamento di origine comune, ritenendola ammissibile</cite>. In senso analogo si era espresso il Tribunale di Terni con provvedimento del 17 luglio 2023 sull'<cite index=”83-1″>accesso unitario dei coniugi alla procedura di esdebitazione del sovraindebitato incapiente</cite>. Il Tribunale di Ancona, con provvedimento del 2 ottobre 2023, ha però precisato il limite di sistema: <cite index=”83-1″>la procedura familiare presuppone che i familiari propongano una medesima procedura di sovraindebitamento, disponendosi altrimenti l’apertura di procedure separate</cite>. Restrittivo anche il Tribunale di Bari, che con provvedimento dell’8 ottobre 2023 <cite index=”81-1″>ha ritenuto inammissibile la domanda unitaria di un nucleo familiare in cui due ricorrenti chiedevano l’esdebitazione dell’incapiente mentre gli altri due chiedevano l’accesso alla ristrutturazione, disponendo la separazione delle domande</cite>.

La lettura operativa è semplice: se tu e il tuo ex coniuge siete in condizioni economiche molto diverse — uno con un reddito da lavoro dipendente e uno senza alcuna capacità reddituale — la procedura unitaria diventa difficile a prescindere dal vostro stato civile, perché a ciascuno serve uno strumento diverso. Il coordinamento tra le due procedure, in quel caso, va costruito processualmente e non contrattualmente.

L’avvertimento sulla qualifica di consumatore

Se il debito comune nasce da un’attività d’impresa, non dare per scontato l’accesso alla procedura del consumatore. <cite index=”130-1″>Con la sentenza n. 29746 dell’11 novembre 2025 la Cassazione ha confermato l’orientamento restrittivo, ribadendo l’incompatibilità dello strumento con situazioni di indebitamento caratterizzate da una significativa componente di origine imprenditoriale o professionale, in un caso in cui le obbligazioni derivavano da fideiussioni prestate in favore di società di cui la debitrice era socia di maggioranza e amministratrice</cite>.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico: il tribunale dichiara inammissibile la domanda congiunta. Non è la fine: si aprono procedure separate. <cite index=”92-1″>Nel caso in cui siano presentate più richieste riguardanti membri della stessa famiglia, il giudice adotta i provvedimenti necessari per assicurarne il coordinamento, e la competenza appartiene al giudice adito per primo</cite>.

Il secondo imprevisto: la domanda non ferma la riscossione come speravi. <cite index=”139-1″>La domanda di ristrutturazione dei debiti del consumatore non impedisce l’accertamento e la riscossione dei crediti tributari</cite>, e <cite index=”139-1″>la sospensione non opera per i crediti di natura alimentare e per quelli derivanti da rapporti di lavoro subordinato</cite>.

Check di completamento

• Un OCC ha valutato la tua posizione e ti ha indicato la procedura corretta.
• Hai verificato se il sovraindebitamento ha un’origine comune documentabile.
• Hai deciso, con il legale, se conviene depositare prima del divorzio o dopo.

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Mossa 8 — Presidia il contenzioso: i termini non aspettano la fine del matrimonio

Obiettivo della mossa: evitare che, mentre gestisci la crisi familiare, un termine processuale scada e ti chiuda una porta che non si riapre.

Quando va fatta

In parallelo a tutte le altre. È l’unica mossa che non ha un momento: ha solo scadenze.

Come si esegue

1. Costruisci il calendario dei termini partendo dalle date raccolte nella mossa 2: sessanta giorni per il ricorso tributario, venti giorni per l’opposizione agli atti esecutivi, quaranta giorni dalla notifica del pignoramento presso terzi per l’udienza.
2. Applica correttamente la sospensione feriale. Dal 1° al 31 agosto i termini processuali sono sospesi e riprendono a decorrere dal 1° settembre. Non applicarla ai versamenti.
3. Verifica la prescrizione carico per carico. I termini variano secondo la natura del credito, e gli atti interruttivi rivolti a un condebitore hanno effetto anche verso l’altro ai sensi dell’articolo 1310 del codice civile.
4. Coordina le impugnazioni con l’ex coniuge. Se avete posizioni identiche, due ricorsi scoordinati sono un rischio; se avete posizioni divergenti, un ricorso solo è un errore.
5. Documenta ogni pagamento effettuato da ciascuno di voi. Serve per il regresso e serve per dimostrare l’effetto estintivo.

La base giuridica

Il tema centrale è quello già visto: l’adempimento di uno libera tutti. La Cassazione, con l’ordinanza n. 7273 del 2026, ha ribadito che <cite index=”36-1″>ove intervenga l’adempimento del tributo da parte di uno dei coobbligati in solido, l’atto solutorio produce effetti estintivi dell’obbligazione tributaria con effetto liberatorio anche per gli altri coobbligati, e ciò si riflette in ambito processuale facendo venir meno la ragione del contendere, salvo il governo delle spese in base alla soccombenza virtuale</cite>. Ma la stessa pronuncia contiene l’insidia: <cite index=”36-1″>chi tra i condebitori voglia impugnare l’atto non potrà più far valere le proprie ragioni nel giudizio tributario</cite>.

È il paradosso che devi conoscere prima che ti capiti: il pagamento del tuo ex coniuge ti libera dal debito, ma ti toglie anche il processo in cui stavi contestando quel debito. Se ritieni che la pretesa sia infondata, e stai investendo in una difesa nel merito, l’adesione unilaterale dell’altro alla definizione agevolata è un evento che ti riguarda direttamente e che va anticipato per iscritto nell’accordo.

Sulla legittimazione autonoma, la posizione del codichiarante resta comunque tutelata: <cite index=”43-1″>in caso di inerzia del coniuge dichiarante, al codichiarante è riconosciuta la legittimazione a impugnare autonomamente l’avviso di accertamento notificato al primo, ancorché divenuto definitivo</cite>.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico: il termine è scaduto ieri. Le strade residue sono l’autotutela, la verifica di prescrizione sopravvenuta, e le opposizioni esecutive quando l’Agente passa all’azione. Sono percorsi tecnici e stretti: qui serve il legale, senza mezze misure.

Il secondo imprevisto: ricevi un atto mentre il procedimento di divorzio è pendente. Non aspettare l’udienza per parlarne. I due procedimenti hanno tempi che non si parlano tra loro.

Check di completamento

• Hai un unico calendario con tutte le scadenze processuali e amministrative.
• Sai quali carichi sono ancora contestabili e quali no.
• Hai concordato per iscritto con l’ex coniuge come vi comportate in caso di adesione unilaterale.

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Il piano alla prova dei numeri

Le simulazioni che seguono sono esercizi dimostrativi costruiti su dati di fantasia, utili solo a far vedere come cambia l’esito a seconda della tempestività. Non descrivono casi seguiti dallo Studio e non costituiscono previsione di risultato.

Simulazione 1 — Stessa cartella, due comportamenti diversi

Ipotesi di partenza: cartella per IRPEF da dichiarazione congiunta, affidata all’Agente della riscossione nel 2019, importo complessivo 23.400 euro, di cui 14.700 di capitale e il resto tra sanzioni, interessi di mora e aggio. Entrambi i coniugi sono coobbligati.

• Scenario A — l’ex coniuge ha aderito alla quinquies e paga. L’importo si riduce alla sola quota capitale più spese di notifica: dai 23.400 iniziali si scende a circa 14.700, ripartibili nel piano lungo. Alla data di versamento della prima o unica rata la definizione si perfeziona ai fini processuali. L’effetto liberatorio, per il principio dell’articolo 1292 del codice civile confermato dalle Sezioni Unite, si estende anche all’altro coobbligato che non ha aderito.
• Scenario B — l’ex coniuge ha aderito, paga la prima rata, poi salta due rate. Il piano decade; le somme versate valgono come acconto; il debito residuo torna esigibile con sanzioni e interessi ricalcolati. Il coobbligato che nel frattempo aveva visto estinguere il proprio giudizio si trova esposto per l’intero, senza il processo in cui si stava difendendo.
• Scenario C — nessuno dei due ha aderito entro il 30 aprile 2026. La strada della quinquies è chiusa per quel carico. Resta la dilazione ordinaria: 14.700 euro di capitale più accessori, su 84 rate, danno una rata mensile nell’ordine delle poche centinaia di euro; se il debito complessivo del contribuente resta sotto i 120.000 euro, la richiesta è “semplice” e l’esito è immediato.

Simulazione 2 — Il costo di uno spostamento di residenza

Ipotesi: unico immobile di proprietà del coniuge debitore, categoria A/3, valore catastale 82.000 euro, residenza anagrafica del debitore nell’immobile. Debito complessivo verso l’Agente della riscossione: 96.500 euro.

• Se il debitore resta residente: l’immobile è l’unico di proprietà, non è di lusso, è adibito ad abitazione e vi risiede anagraficamente. Ricorre il limite dell’articolo 76: l’Agente non dà corso all’espropriazione. L’ipoteca resta iscrivibile, e resta iscritta, ma la vendita forzata su iniziativa dell’Agente non può seguire.
• Se il debitore lascia la casa assegnata all’altro e sposta la residenza: viene meno uno dei presupposti espressamente richiesti dalla norma. Il quadro di tutela cambia, e va rivalutato caso per caso insieme alla soglia dei 120.000 euro e alla data di iscrizione dell’ipoteca.
• Se il debito sale a 128.000 euro e l’ipoteca è iscritta da oltre sei mesi senza pagamento: si entra nell’ipotesi in cui la legge consente all’Agente di procedere.

Simulazione 3 — L’ISEE dopo la separazione

Ipotesi: debito iscritto a ruolo pari a 47.000 euro, quindi sotto la soglia dei 120.000. Il contribuente vuole il piano più lungo possibile.

• Prima della separazione, l’ISEE fotografa un nucleo con due redditi da lavoro dipendente.
• Dopo, con nuclei distinti e un figlio a carico, l’indicatore scende sensibilmente.
• Effetto sul piano: sulla base della disciplina vigente, chiedendo la rateizzazione documentata il contribuente può puntare alla fascia superiore alle 84 rate, fino al massimo di 120 per le richieste presentate nel 2025 e nel 2026, con l’importante garanzia che se la documentazione non conducesse a un risultato migliore l’Agenzia deve comunque concedere le 84 rate della semplice richiesta. Su 47.000 euro, la differenza tra 84 e 120 rate è la differenza tra una rata che si regge e una che non si regge.

Simulazione 4 — Chi arriva tardi alla mossa 5

Ipotesi: accordo di divorzio firmato con la clausola generica “i debiti fiscali pregressi restano a carico del marito”, senza elenco dei carichi, senza manleva, senza obbligo informativo.

• Diciotto mesi dopo l’Agente della riscossione notifica alla moglie un’intimazione per un carico coobbligato di 19.800 euro.
• La moglie oppone l’accordo di divorzio: eccezione destinata a non produrre effetti verso l’Agente, perché l’accollo interno non modifica l’originaria obbligazione e non attribuisce al creditore alcun diritto verso l’accollante, restando il creditore estraneo all’accordo.
• La moglie paga e agisce in regresso: dovrà provare l’esistenza e la portata dell’accollo, l’imputazione del carico a quella clausola generica, e l’ammontare esatto pagato. Con una clausola scritta come nella mossa 5 — carichi elencati, manleva espressa, rimborso a semplice richiesta — la stessa azione partirebbe da una posizione molto più solida.

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Il piano in una pagina

Questa è la pagina da stampare e tenere accanto ai documenti del divorzio. Ogni riga è una mossa; ogni mossa ha un obiettivo, una finestra e un prezzo se la salti.

#	Mossa	Obiettivo	Termine / finestra	Rischio se la salti
1	Ricostruisci il debito	Sapere chi deve cosa e a che titolo	Subito, prima della firma	Regoli per contratto un debito che non conosci
2	Verifica le notifiche a te	Accertare se la pretesa ti è opponibile	60 gg dal primo atto a tuo nome (20 gg per gli atti esecutivi); termini sospesi 1-31 agosto	Perdi l’unico varco difensivo nel merito
3	Presidia la definizione agevolata	Non decadere e governare l’effetto sull’altro coobbligato	Rate quinquies: 30 settembre e 30 novembre 2026	Decadenza, ripresa integrale della riscossione, giudizio estinto senza tutela
4	Attiva la dilazione	Fermare fermi e ipoteche, sostenere il carico	Nessun termine, ma prima dell’atto esecutivo	Esecuzione avviata mentre trattavi
5	Scrivi la clausola giusta	Regolare i rapporti interni e garantirti il regresso	Prima del deposito del ricorso o della negoziazione	Paghi per l’altro senza uno strumento efficace per rifarti
6	Proteggi casa e residenza	Non perdere il limite all’espropriazione esattoriale	Prima del trasferimento di residenza	Perdi una tutela che avevi, per un cambio di indirizzo
7	Valuta il sovraindebitamento	Ridurre il capitale, non solo gli accessori	Prima che la crisi diventi irreversibile	Continui a dilazionare un debito che non potrai mai estinguere
8	Presidia il contenzioso	Non perdere termini e prescrizioni	Continuo	Decadenze definitive

Una finestra da segnare in agenda subito, perché è l’unica ancora aperta sul fronte delle definizioni agevolate: <cite index=”13-1″>le domande di rottamazione relativa ai carichi degli enti territoriali si presentano dal 16 ottobre al 15 dicembre 2026, con prima rata al 31 marzo 2027</cite>.

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Gli scenari di deviazione

Nessun piano sopravvive intatto al contatto con la realtà. Questi sono i tre modi in cui, nella pratica, il piano devia — e il piano B per ciascuno.

Deviazione 1 — La controparte accelera: arriva un atto esecutivo mentre state ancora trattando

Cosa succede. Un preavviso di fermo amministrativo, un’iscrizione ipotecaria, un pignoramento presso terzi sullo stipendio. L’Agente non sa che state divorziando e non gli interessa.

Il piano B. Tre azioni in parallelo, nell’ordine.

1. Presenta immediatamente istanza di dilazione, se non ne hai già una in corso. È lo strumento che, una volta accolto, produce l’effetto sospensivo più rapido sui nuovi atti.
2. Verifica la regolarità formale dell’atto: notifica, titolo, importi, competenza. I termini per l’opposizione agli atti esecutivi sono strettissimi.
3. Se hai una definizione agevolata pendente, attivala come argomento: <cite index=”11-1″>dopo la presentazione della domanda l’Agente non avvia nuove azioni esecutive e sospende quelle in corso, salvo incanti già conclusi, mentre fermi e ipoteche già iscritti restano efficaci</cite>.

L’errore da non fare. Rivolgersi al giudice del divorzio. Il giudice della crisi familiare non ha il potere di sospendere l’azione esecutiva esattoriale: sono due giurisdizioni diverse e due procedimenti che non si toccano.

Deviazione 2 — Il termine è già scaduto

Cosa succede. Scopri la cartella quando i sessanta giorni sono passati, oppure ti accorgi che il termine per la definizione agevolata era il 30 aprile e siamo ad agosto.

Il piano B. Cambia obiettivo: se non puoi più contestare, punta a ristrutturare.

1. Sul fronte definizione: la finestra nazionale è chiusa, ma resta quella degli enti territoriali di ottobre-dicembre 2026 per i carichi che vi rientrano, e resta la dilazione ordinaria, che non ha scadenza.
2. Sul fronte contestazione: istanza di autotutela, verifica della prescrizione maturata dopo l’ultimo atto interruttivo, opposizioni esecutive quando l’Agente procede.
3. Sul fronte strutturale: se il debito è comunque insostenibile, il termine scaduto della rottamazione è meno rilevante di quanto sembri, perché la rottamazione avrebbe comunque lasciato intatto il capitale. La mossa 7 diventa la strada principale, non il ripiego.

L’errore da non fare. Pagare un acconto “per buona volontà” senza una strategia. Un pagamento parziale può avere effetti interruttivi della prescrizione e riconoscitivi del debito.

Deviazione 3 — Il documento non si trova, o l’ex coniuge non collabora

Cosa succede. Ti serve la relata di notifica di un accertamento del 2016 e non ce l’ha nessuno. Oppure il tuo ex si rifiuta di dirti se ha aderito alla rottamazione.

Il piano B.

1. Accesso agli atti presso l’ente impositore per la documentazione della fase di accertamento.
2. Istanza all’Agente della riscossione per la documentazione della fase di riscossione: copia degli atti e delle relate relative alla tua posizione.
3. In giudizio, ordine di esibizione: se contesti la notifica, l’onere di provarla grava sull’ente, non su di te.
4. Sul fronte della collaborazione: se hai inserito nell’accordo l’obbligo informativo reciproco della mossa 5, hai uno strumento contrattuale. Se non l’hai inserito, hai imparato perché serviva.

L’errore da non fare. Rinviare tutto in attesa che il clima migliori. Il clima tra ex coniugi, statisticamente, non migliora con il passare dei mesi; i termini, invece, scadono con puntualità.

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Le domande di chi sta eseguendo

Posso fare la mossa 5 prima della mossa 1? Tecnicamente sì, praticamente no. Scrivere le clausole senza conoscere i carichi produce esattamente la clausola generica della simulazione 4, cioè quella che non serve a niente quando serve davvero.

Se firmo il divorzio, il debito si dimezza? No. La solidarietà significa che ciascuno è tenuto per l’intero: il Fisco può chiedere il totale a uno solo di voi, salvo poi il regresso interno per la quota. Il divorzio non trasforma un’obbligazione solidale in due obbligazioni parziarie.

Il mio ex ha aderito alla rottamazione. Devo aderire anch’io per essere al sicuro? Sulla base dell’orientamento consolidato, il perfezionamento della definizione da parte di un coobbligato produce effetti liberatori anche verso gli altri. Il punto non è quindi aderire due volte, ma monitorare che l’altro paghi: la sua decadenza ti riporta il debito integro. Chiedere a un legale di impostare il monitoraggio e le tutele contrattuali è la mossa proporzionata.

Posso rateizzare e contemporaneamente fare ricorso? Sono percorsi compatibili, ma la scelta non è neutra: chiedere la dilazione ha implicazioni sul piano del riconoscimento del debito che vanno valutate insieme alla linea difensiva. È una decisione da prendere con il legale prima di cliccare “invia”, non dopo.

Se andiamo insieme in sovraindebitamento e poi divorziamo, la procedura salta? La procedura già aperta prosegue secondo le regole della fase in cui si trova. Il problema si pone all’ingresso, non in corsa: è al momento della domanda che il tribunale verifica i presupposti dell’articolo 66. Per questo, quando la trattazione unitaria è un vantaggio, l’ordine cronologico tra deposito e divorzio non è un dettaglio.

Quanto dura tutto questo? Le mosse 1 e 2 sono questione di giorni. La mossa 4 dà esito rapido per gli importi minori. Le mosse 3 e 8 durano quanto il piano e quanto i giudizi. La mossa 7 è la più lunga e la più incisiva, perché è l’unica che può ridurre il capitale.

Ho aderito io alla rottamazione ma il carico è coobbligato: posso chiedere al mio ex la metà di quello che sto pagando? Sì, nei rapporti interni. La solidarietà opera verso il creditore, ma tra condebitori il debito si divide secondo le rispettive quote, salvo diverso accordo, e chi paga oltre la propria quota ha diritto di regresso verso l’altro. Il problema non è il diritto: è la prova. Conserva ricevute, Comunicazione delle somme dovute e prospetto dei carichi inclusi, perché in un eventuale giudizio di regresso dovrai dimostrare che cosa hai pagato, per quale carico e a quale titolo.

Il mio ex vuole includere nella rottamazione solo alcune cartelle e lasciare fuori le altre. Può farlo anche se sono comuni? Sì. La selezione dei carichi è una facoltà individuale e non richiede il tuo consenso, così come non lo richiede la decisione di non aderire affatto. Puoi però pretendere di esserne informato: è precisamente la ragione per cui la mossa 5 prevede l’obbligo informativo reciproco. In una coobbligazione, la scelta unilaterale di uno produce effetti giuridici sull’altro: è l’unica situazione in cui, dopo il divorzio, restate ancora giuridicamente legati anche senza volerlo.

Serve davvero un avvocato, o posso fare da solo? Le mosse 1, 3 e 4 sono alla portata di chiunque abbia SPID e pazienza. Le mosse 2, 5, 6, 7 e 8 no: coinvolgono termini processuali, qualificazioni contrattuali e strategie di procedura concorsuale in cui l’errore non è recuperabile.

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La giurisprudenza che sostiene il piano

Di seguito i riferimenti verificati su cui poggia ciascuna mossa, con il principio riformulato e la ragione della sua rilevanza.

A sostegno della mossa 1 e della mossa 3 — solidarietà ed effetti della definizione

1. Cass., Sezioni Unite, 15 marzo 2026, n. 5889. L’adesione alla definizione agevolata da parte di uno dei condebitori solidali produce effetti sostanziali e processuali anche verso il coobbligato che non ha aderito, con estinzione del giudizio; il perfezionamento, ai fini processuali, si realizza con il versamento della prima o unica rata. È la pronuncia che governa tutta la gestione dei carichi coobbligati dopo il divorzio.
2. Cass. 5 marzo 2025, n. 5830. Anche in assenza di una previsione espressa, i pagamenti effettuati da un solo coobbligato ai fini della rottamazione liberano gli altri, che beneficiano dell’estinzione del procedimento. Rileva perché anticipa e fonda la soluzione delle Sezioni Unite.
3. Cass. n. 7794/2024. In applicazione dell’articolo 1, comma 202, della legge 197/2022, la definizione perfezionata dal coobbligato giova agli altri, inclusi quelli per i quali la controversia non è più pendente. Rileva per chi ha già chiuso il proprio contenzioso.
4. Cass. 8 agosto 2022, n. 24455. La riduzione ottenuta da un condebitore opera oggettivamente sulla prestazione d’imposta, cancellando il debito per tutti i condebitori indifferenziatamente. Rileva perché spiega il “perché” giuridico dell’estensione del beneficio.
5. Cass., ord. n. 7273/2026. L’adempimento del tributo da parte di un coobbligato estingue l’obbligazione per tutti e fa venir meno la ragione del contendere, con la conseguenza che il condebitore che voleva impugnare non può più far valere le proprie ragioni. Rileva come avvertimento: è l’altra faccia del beneficio.

A sostegno della mossa 2 — dichiarazione congiunta e notifiche

6. Cass., ord. 31 agosto 2022, n. 25677. La libera scelta della dichiarazione congiunta comporta l’accettazione dei rischi propri dell’istituto; la separazione già intervenuta non elimina la responsabilità solidale, ferma restando la possibilità di contestare nel merito entro i termini decorrenti dal primo atto conosciuto. È la pronuncia più vicina alla domanda del titolo.
7. Cass. n. 27005/2007 e Cass. n. 1463/2016. L’insorgenza della responsabilità solidale del codichiarante non richiede la notifica dell’accertamento a entrambi; la pendenza del giudizio con un condebitore incide su decadenza e prescrizione anche verso l’altro, ex articoli 1310 e 2945 del codice civile. Rilevano per capire perché il tempo, in questa materia, non gioca a favore.
8. Corte costituzionale, sent. n. 184/1989 e ord. n. 215/2004. La dichiarazione congiunta è esercizio di una facoltà, con i relativi oneri e vantaggi, e la disciplina anche procedimentale è rimessa alla discrezionalità del legislatore; resta garantita la contestazione nel merito da parte del coniuge coobbligato. Rilevano perché delimitano lo spazio difensivo effettivo.

A sostegno della mossa 5 — accollo e accordi

9. Cass., ord. 19 settembre 2024, n. 25159. Nell’accollo interno il terzo risponde soltanto verso l’accollato e non verso il creditore, che resta estraneo all’accordo anche quando vi aderisca. È la ragione per cui la clausola del divorzio non vale contro il Fisco.
10. Cass., ord. 3 dicembre 2025, n. 31486. La clausola con cui un coniuge si accolla le rate del mutuo “sino a estinzione” è un patto patrimoniale autonomo, non riconducibile al contenuto necessario della separazione e non modificabile in sede di divorzio. Rileva per scegliere consapevolmente come scrivere la clausola.

A sostegno della mossa 6 — casa e residenza

11. Cass., Sezioni Unite, 23 luglio 2021, n. 21165. Consolida la lettura dell’articolo 76, comma 1, lettera a), del d.P.R. 602/1973: l’Agente non dà corso all’espropriazione dell’unico immobile non di lusso adibito ad abitazione in cui il debitore risiede anagraficamente.
12. Cass., ord. 16 dicembre 2024, n. 32759, in continuità con Cass. 12 settembre 2014, n. 19270. L’azione esecutiva non può proseguire e la trascrizione va cancellata quando ricorrono i presupposti dell’articolo 76. Rilevano perché la protezione dipende da requisiti che un trasferimento di residenza può far venir meno.
13. Cass. pen. n. 34485/2025. Il limite dell’articolo 76 riguarda le sole espropriazioni promosse dall’agente della riscossione e non impedisce il sequestro finalizzato alla confisca in sede penale. Rileva per non confondere una tutela settoriale con una immunità generale.

A sostegno della mossa 7 — sovraindebitamento

14. Cass. 17 febbraio 2021, n. 4270 e Cass. 14 febbraio 2023, n. 4613. È ammissibile la falcidia dei crediti privilegiati, inclusi quelli tributari e l’IVA, se il piano assicura ai privilegiati non meno di quanto otterrebbero dalla liquidazione, come attestato dall’OCC. Sono le pronunce che fondano la possibilità di ridurre davvero il capitale.
15. Corte costituzionale 29 novembre 2019, n. 245. Il divieto di falcidia dell’IVA nella disciplina previgente è incostituzionale per violazione del principio di uguaglianza. Rileva perché ha aperto la strada al trattamento dei carichi IVA nelle procedure minori.
16. Cass. 6 marzo 2026, n. 5139 e Cass., ord. 22 aprile 2026, n. 10723. L’omologazione può prescindere dal consenso dell’Agenzia delle Entrate quando la proposta è più conveniente della liquidazione; la meritevolezza del debitore non è presupposto dell’omologazione, salvo che incida su completezza e trasparenza dell’informazione ai creditori.
17. Cass., ord. 26 febbraio 2026, n. 4365 e Cass., ord. 7 dicembre 2025, n. 31892. L’omologazione forzosa non è ammessa quando l’adesione degli altri creditori è simbolica o strumentale, o quando mancano creditori aderenti anteriori: il cram down non è una scorciatoia per imporre una falcidia fiscale.
18. Cass. 21 febbraio 2024, n. 4622 e Cass. n. 11676/2026. È ammissibile la dilazione dei crediti prelatizi oltre l’anno e, alle condizioni indicate, anche oltre i due anni dall’omologazione con riconoscimento degli interessi legali. Rilevano per costruire piani sostenibili nel tempo.
19. Cass. 11 novembre 2025, n. 29746. Non è consumatore, ai fini dell’accesso alla ristrutturazione ex articolo 67 CCII, chi presenta un indebitamento con significativa componente imprenditoriale o professionale, comprese le fideiussioni prestate a società partecipate e amministrate. Rileva per non sbagliare procedura.
20. Tribunale di Forlì, 19 gennaio 2024; Tribunale di Bari, 8 ottobre 2023; Tribunale di Nola, 12 giugno 2024; Tribunale di Oristano, 9 dicembre 2025. Rispettivamente: la separazione legale non osta al ricorso unitario ex articolo 66 CCII; la procedura familiare presuppone che i familiari propongano la medesima procedura; nel concordato minore familiare ciascun proponente deve raggiungere autonomamente la maggioranza dei propri creditori; il cram down fiscale è stato applicato in un concordato minore. Rilevano perché descrivono il terreno concreto su cui atterra la vostra domanda.

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Cosa può fare lo Studio Monardo

Non “ti aiutiamo a capire”. Ecco, in concreto, che cosa facciamo.

1. Ricostruiamo integralmente la posizione debitoria acquisendo estratti di ruolo e prospetti informativi, e incrociando le due posizioni per isolare, carico per carico, quelli effettivamente coobbligati e il titolo della coobbligazione.
2. Verifichiamo le notifiche confrontando le relate con i registri e le ricevute PEC, per accertare se e quando la pretesa è divenuta opponibile a ciascuno dei due coniugi.
3. Calcoliamo prescrizioni e decadenze carico per carico, considerando gli effetti interruttivi degli atti rivolti all’altro condebitore ai sensi degli articoli 1310 e 2945 del codice civile.
4. Predisponiamo e depositiamo i ricorsi tributari e le opposizioni esecutive, curando personalmente la fase cautelare quando c’è un atto esecutivo in corso.
5. Redigiamo le clausole dell’accordo di separazione o di divorzio relative ai debiti fiscali: elenco analitico dei carichi, accollo interno, manleva, regresso, obbligo informativo reciproco e disciplina della decadenza.
6. Gestiamo le istanze di rateizzazione, scegliendo tra binario semplice e binario documentato e costruendo la documentazione ISEE sulla situazione familiare aggiornata.
7. Monitoriamo i piani di definizione agevolata dell’altro coobbligato e attiviamo le tutele contrattuali e processuali quando la sua adesione o la sua decadenza incide sulla tua posizione.
8. Verifichiamo la tutela dell’unico immobile ai sensi dell’articolo 76 del d.P.R. 602/1973 prima di ogni trasferimento di residenza, e impugniamo ipoteche e pignoramenti quando i presupposti mancano.
9. Costruiamo la procedura di sovraindebitamento in tutte le sue fasi, dalla scelta dello strumento alla relazione con l’OCC, fino alla proposta di trattamento dei crediti tributari e alla richiesta di omologazione anche in assenza di adesione dell’Erario.
10. Portiamo avanti la stessa linea difensiva fino in Cassazione, senza passaggi di mano e senza cambi di impostazione tra un grado e l’altro.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Su un tema come questo pesano in modo particolare due di queste abilitazioni. La prima è quella di cassazionista: quando la posta in gioco è l’opponibilità di una cartella al coniuge codichiarante, la difesa va impostata fin dal primo ricorso con i criteri di ammissibilità del giudizio di legittimità già in mente, perché è lì che questa materia si decide. La seconda è quella di Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi ministeriali e di fiduciario OCC: è l’abilitazione che consente di dire con cognizione di causa se il vostro debito va dilazionato o va ristrutturato, e di costruire il percorso che incide sul capitale e non solo sugli accessori.

Lo staff riunisce avvocati e commercialisti che lavorano sullo stesso fascicolo: chi legge l’estratto di ruolo e chi scrive la clausola dell’accordo di divorzio parlano tra loro, invece di produrre due documenti che si contraddicono. E la strategia resta la stessa dall’analisi iniziale fino all’ultimo grado di giudizio, con lo stesso difensore e la stessa linea: nella riscossione, dove le eccezioni non dedotte tempestivamente non si recuperano più, la continuità non è un dettaglio organizzativo, è una condizione di efficacia.

Ci impegniamo ad analizzare, verificare e costruire la strategia migliore per la tua situazione. Non promettiamo esiti: nessun professionista serio può farlo.

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In chiusura

Torna alla domanda del titolo, ora che hai il quadro. Firmare il divorzio non ti fa perdere la rottamazione: la domanda di definizione agevolata è individuale, il debito solidale resta solidale, e il pagamento di uno libera l’altro. Non ti fa perdere neppure l’accesso agli strumenti che riducono il capitale: te li rende però, in certi casi, più difficili da percorrere insieme, perché la procedura familiare del Codice della crisi guarda alla convivenza e all’origine comune del debito, e su questo la giurisprudenza è più rigida di quanto la dottrina auspichi. Ogni mossa fatta nei termini è un diritto che conservi; ogni mossa rimandata è un’opzione che si chiude da sola, senza che nessuno te lo comunichi.

Lo Studio Monardo lavora esattamente su questa sovrapposizione. Un debito fiscale che sopravvive a un matrimonio richiede insieme un cassazionista, perché la partita sull’opponibilità della cartella al coniuge coobbligato si decide sui termini e sull’impostazione dei motivi fin dal primo grado; un Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario OCC, perché quando il carico è fuori portata la risposta non è un’altra dilazione ma una procedura che incide sul capitale; e uno staff che tenga insieme diritto bancario e tributario, perché il mutuo cointestato, la cartella coobbligata e l’accordo di divorzio sono tre pezzi dello stesso problema.

📩 Se stai per firmare, fallo sapendo esattamente che cosa stai firmando: contattaci ora — tutti i recapiti dello Studio Monardo sono al termine di questa pagina.