Introduzione

Le società di antiriciclaggio svolgono un ruolo delicato nell’economia italiana: gestiscono e monitorano transazioni per prevenire flussi illeciti e ridurre il rischio di utilizzo della finanza a fini criminali. Nonostante tale funzione di garanzia, queste imprese non sono immuni da esposizioni fiscali o contributive. Ritardi nei versamenti, controversie con clienti o banche, sanzioni amministrative o accertamenti dell’Agenzia delle Entrate possono generare debiti rilevanti nei confronti del fisco, dell’INPS e degli istituti bancari. In assenza di una difesa tempestiva, l’azienda può subire pignoramenti di conti correnti, escussioni di garanzie o la sospensione di licenze, con un impatto devastante sulla continuità aziendale.

L’importanza del tema è accentuata dalle numerose riforme intervenute negli ultimi anni: il Testo unico in materia di versamenti e riscossione (D.Lgs. 33/2025) ha rinnovato la disciplina delle cartelle esattoriali, introducendo nuovi limiti al pignoramento di stipendi e pensioni ; la Corte di Cassazione ha chiarito l’ambito del pignoramento presso terzi ai sensi dell’art. 72‑bis del D.P.R. 602/1973, stabilendo che la banca deve versare all’agente della riscossione anche le somme accreditate entro 60 giorni dalla notifica . Sul fronte contributivo, l’INPS con la Circolare 130/2025 ha ribadito che alcune prestazioni assistenziali restano assolutamente impignorabili, mentre i trattamenti pensionistici sono pignorabili solo entro determinati limiti . Parallelamente, la Legge 199/2025 (Legge di Bilancio 2026) ha introdotto la rottamazione quinquies che consente di definire i carichi affidati all’agente della riscossione dal 2000 al 2023 con pagamento del solo capitale e delle spese . Infine, il Codice della crisi e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019) è stato più volte modificato per agevolare la gestione della crisi, riconoscendo strumenti negoziali e procedure di esdebitazione anche per le imprese non fallibili.

In questo scenario, imprenditori, amministratori e professionisti devono conoscere i propri diritti e le strategie per difendersi. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff multidisciplinare offrono un supporto completo: cassazionista esperto di diritto bancario e tributario, l’Avvocato Monardo coordina professionisti presenti in tutta Italia; è Gestore della Crisi da Sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC); è inoltre esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021. Il team è composto da avvocati e commercialisti che analizzano gli atti ricevuti, predispongono ricorsi contro cartelle e avvisi di addebito, ottengono sospensioni delle esecuzioni, trattano con le banche per bloccare pignoramenti e rinegoziare debiti e predispongono piani di rientro o procedure concorsuali. Questa guida, aggiornata a febbraio 2026, nasce con un taglio giuridico‑divulgativo per fornire un quadro completo delle normative, delle prassi e delle sentenze, e per offrire soluzioni operative ai debitori.

📩 Se hai ricevuto una cartella esattoriale, un avviso di addebito o un pignoramento, contatta subito l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff per una valutazione legale personalizzata. Nei paragrafi che seguono troverai una panoramica dettagliata delle norme, delle procedure e dei rimedi a tua disposizione.

1 Contesto normativo e giurisprudenziale

1.1 Evoluzione della riscossione: il nuovo Testo Unico (D.Lgs. 33/2025)

Il Decreto legislativo 24 marzo 2025 n. 33 ha razionalizzato le norme in materia di versamenti, riscossione e accertamento, abrogando progressivamente il D.P.R. 602/1973. Il legislatore ha previsto un periodo transitorio fino al 1° gennaio 2027, durante il quale le due discipline coesisteranno. Gli articoli 170 e 171 del nuovo decreto sono dedicati al pignoramento dei crediti verso terzi e ai limiti di pignorabilità.

• Art. 170 – Pignoramento dei crediti verso terzi: l’agente della riscossione può ordinare al terzo (spesso una banca) di versare entro 60 giorni le somme dovute dal debitore, relative sia ai crediti già maturati sia a quelli che matureranno in futuro . Il provvedimento può essere redatto da dipendenti dell’AdER e l’omesso versamento comporta l’applicazione delle regole del pignoramento di pigioni e fitti.
• Art. 171 – Limiti di pignoramento di stipendi e pensioni: il nuovo testo riduce le percentuali di prelievo sulle retribuzioni e sulle pensioni pignorate dall’agenzia: 1/10 per importi netti fino a 2.500 euro, 1/7 per importi compresi fra 2.500 e 5.000 euro e 1/5 per importi superiori . Se le somme sono accreditate su conto corrente, il pignoramento non può estendersi all’ultima mensilità accreditata.

Queste disposizioni attenuano l’impatto della riscossione coattiva e si inseriscono in un più ampio disegno di “pace fiscale” che mira a recuperare le somme dovute senza compromettere il sostentamento del debitore.

1.2 Il pignoramento presso terzi e l’interpretazione della Cassazione

In attesa dell’entrata in vigore completa del Testo Unico, continua ad applicarsi l’art. 72‑bis del D.P.R. 602/1973. Tale norma disciplina il pignoramento presso terzi in favore dell’agente della riscossione, prevedendo una procedura sommaria: l’Agente notifica al terzo (banca o datore di lavoro) l’atto di pignoramento e lo invita a versare, entro 60 giorni, le somme dovute al contribuente. La particolarità consiste nel fatto che il pignoramento viene effettuato in via amministrativa, senza l’intervento immediato del giudice.

Una recente pronuncia della Corte di Cassazione ha chiarito la portata della norma. Con la sentenza n. 28520 del 27 ottobre 2025, la Suprema Corte ha stabilito che il pignoramento ex art. 72‑bis è un vero e proprio processo esecutivo; di conseguenza la banca, destinataria dell’atto, è obbligata a versare all’agente della riscossione non solo il saldo positivo esistente al momento della notifica, ma anche tutte le somme che si accrediteranno nel conto nei 60 giorni successivi . La decisione sottolinea che il “debito del terzo” è determinato dall’importo disponibile al termine del termine deliberativo; la mancata collaborazione della banca può integrare responsabilità per il custode. La Corte ha inoltre evidenziato che il pignoramento presso terzi è assoggettato alle norme generali del codice di procedura civile, con la possibilità per il debitore di proporre opposizione all’esecuzione dinanzi al giudice tributario o al giudice dell’esecuzione .

1.3 Limiti di pignorabilità e tutele del debitore (art. 545 c.p.c. e Circolare INPS 130/2025)

L’art. 545 del codice di procedura civile elenca i crediti che non possono essere pignorati o che sono pignorabili solo in parte. Tra questi rientrano le somme destinate al sostentamento, quali sussidi per povertà, maternità, malattia e indennità di accompagnamento, che sono assolutamente impignorabili . Per i redditi da lavoro dipendente, pensioni e altri emolumenti assimilati, il pignoramento per debiti fiscali o contributivi non può superare il quinto (20 %) del netto mensile; inoltre, in presenza di più pignoramenti, la quota complessiva non può eccedere la metà del reddito . Per le pensioni la legge tutela un importo pari a due volte l’assegno sociale (circa 1.000 euro mensili): l’eccedenza è pignorabile nei limiti indicati.

La Circolare INPS 130/2025 conferma questa impostazione, evidenziando che i trattamenti pensionistici e le prestazioni assistenziali godono di una tutela particolare; soltanto per recuperare contributi indebitamente percepiti o omessi versamenti è ammesso il prelievo fino a un quinto . Il documento ricorda che tali limitazioni costituiscono una deroga al principio generale di responsabilità patrimoniale (art. 2740 c.c.) e devono pertanto essere interpretate in senso restrittivo.

1.4 Rottamazione quinquies 2026 (Legge 199/2025)

La Legge 199/2025, approvata a fine 2025 come Legge di Bilancio per il 2026, ha introdotto la rottamazione quinquies o definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione. L’istituto mira a chiudere le posizioni debitorie accumulatesi dal 2000 al 2023 con il pagamento del solo capitale e delle spese di notifica ed esecutive, cancellando integralmente sanzioni, interessi e aggi . Le principali caratteristiche, desunte dal testo di legge e dalle prime circolari operative, sono:

• Ambito oggettivo: possono essere rottamati i carichi relativi a imposte e contributi risultanti da dichiarazioni regolarmente presentate (liquidazione automatica ex art. 36‑bis D.P.R. 600/1973, controllo formale ex art. 36‑ter, liquidazione IVA ex art. 54‑bis D.P.R. 633/1972 e procedure per soggetti identificati ai fini IVA ex art. 54‑ter). Sono compresi i contributi INPS per omessi versamenti e gli interessi sulle multe del Codice della strada . Restano esclusi i carichi derivanti da accertamenti, le imposte di registro, successioni e donazioni, le imposte ipotecarie e catastali e i tributi locali, salvo autonome definizioni da parte degli enti .
• Benefici: l’adesione comporta lo stralcio integrale di sanzioni tributarie e contributive, delle somme aggiuntive INPS e di tutti gli interessi (compresi quelli di mora) . Il contribuente deve versare solo il capitale e le spese ; quanto già pagato in precedenti rottamazioni o rateizzazioni viene imputato a capitale .
• Presentazione della domanda: la richiesta va presentata online all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione entro il 30 aprile 2026 . Il debitore indica i carichi da definire, sceglie il numero di rate (fino a 54) e dichiara eventuali giudizi pendenti, impegnandosi a rinunciare agli stessi .
• Rateizzazione: il piano può prevedere fino a 54 rate bimestrali con scadenza finale al 31 maggio 2035; dal 1° agosto 2026 sulle somme residue si applicano interessi di dilazione al 3 % annuo . Le prime scadenze sono: 31 luglio 2026 per la rata unica o prima rata; 30 settembre 2026 per la seconda; 30 novembre 2026 per la terza; poi bimestralmente dal 2027 al 2035 .
• Effetti della domanda: con la presentazione della richiesta si sospendono le azioni esecutive in corso, i pignoramenti presso terzi (se non sono già assegnate le somme) e non si iscrivono nuovi fermi o ipoteche . I termini di prescrizione e decadenza si interrompono fino al pagamento della prima rata .
• Decadenza: il mancato pagamento di due rate, anche non consecutive, determina la perdita dei benefici: riemergono sanzioni e interessi e l’agente può riprendere le azioni esecutive . I pagamenti effettuati restano acquisiti a titolo di acconto .

La rottamazione quinquies rappresenta dunque uno strumento prezioso per le aziende che vogliono chiudere contenziosi fiscali e contributivi a condizioni vantaggiose. L’adesione deve essere valutata con attenzione poiché comporta la rinuncia ai giudizi pendenti e la necessità di rispettare un piano di pagamento lungo e rigoroso.

1.5 Sovraindebitamento e Codice della crisi (D.Lgs. 14/2019 e D.Lgs. 136/2024)

Le società di antiriciclaggio non rientrano tra i soggetti fallibili ai sensi della legge fallimentare, ma possono accedere agli strumenti per la crisi previsti dal Codice della crisi e dell’insolvenza (CCII). Il testo, in vigore dal 15 luglio 2022 e modificato con il terzo correttivo (D.Lgs. 136/2024), introduce procedure semplificate per risanare imprese di dimensioni contenute e professionisti.

1. Piano del consumatore (art. 67 CCII). È destinato alle persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi estranei all’attività imprenditoriale. Il debitore presenta al giudice un piano di rimborso da eseguire nei confronti dei creditori. Il piano può prevedere una moratoria fino a due anni per i crediti assistiti da privilegio . La Cassazione ha precisato che può ricorrere a questo strumento solo chi ha contratto debiti in qualità di consumatore e non per fini professionali: un garante di un debito societario non rientra nel piano . Inoltre, la moratoria sui crediti privilegiati non può essere estesa analogicamente: essa si applica soltanto nei casi espressamente previsti .
2. Accordo di ristrutturazione dei debiti del consumatore (art. 63 CCII). È un accordo omologato dal tribunale tra debitore e creditori che non partecipano alla procedura di ristrutturazione; consente anche la transazione fiscale con l’amministrazione finanziaria e gli enti previdenziali. Nel contesto del sovraindebitamento è possibile ricorrere al cosiddetto “cram‑down fiscale”, ossia l’approvazione del piano anche in mancanza del voto favorevole dell’Erario qualora il piano offra una somma non inferiore a quanto percepirebbe in caso di liquidazione; la giurisprudenza conferma la legittimità del cram‑down a condizione che sia motivato e rispettoso del principio della parità di trattamento.
3. Liquidazione controllata (art. 268 e ss. CCII) ed esdebitazione (art. 278 CCII). La liquidazione controllata permette di liquidare il patrimonio del debitore sotto la supervisione del tribunale, salvaguardando i beni necessari alla vita. A conclusione, la procedura consente la liberazione dai debiti residui (esdebitazione) tranne per alcune esclusioni: obbligazioni derivanti da rapporti estranei, restituzione di tributi di fonte europea, crediti derivanti da sentenze penali di condanna e obbligazioni alimentari .

Le modifiche introdotte dal terzo correttivo 2024 chiariscono la definizione di consumatore, limitandola a chi contrae debiti per ragioni estranee alla propria attività imprenditoriale o professionale, e armonizzano il codice con la direttiva UE 2019/1023 . Tali precisazioni sono importanti per determinare l’accesso delle persone fisiche amministratrici di società di antiriciclaggio agli strumenti di composizione della crisi.

1.6 Accordi di ristrutturazione e transazione fiscale

Gli accordi di ristrutturazione sono regolati dagli articoli 57 e 63 del CCII. Essi consentono al debitore di proporre ai creditori un piano che prevede il pagamento parziale o dilazionato dei debiti; la proposta deve essere approvata da almeno il 60 % dei creditori. La transazione fiscale e contributiva consente di ridurre il debito verso l’Erario e gli enti previdenziali, a condizione che l’offerta sia superiore a quanto otterrebbero nella liquidazione giudiziale. Con le modifiche del D.Lgs. 14/2019 e le interpretazioni della giurisprudenza, i giudici possono omologare gli accordi anche in presenza di voto contrario dell’Erario se ritengono il piano più conveniente; tale potere consente una concreta riduzione delle pretese tributarie.

1.7 Composizione negoziata della crisi (D.L. 118/2021)

Il Decreto Legge 24 agosto 2021 n. 118, convertito in legge, ha introdotto la composizione negoziata della crisi. Si tratta di una procedura volontaria e confidenziale rivolta alle imprese in difficoltà, con l’obiettivo di prevenire l’insolvenza. Il decreto prevede che l’imprenditore, assistito da un esperto indipendente nominato dalla Camera di Commercio, analizzi la situazione economico‑finanziaria e, con l’aiuto dei creditori, elabori possibili soluzioni (accordi, ristrutturazioni, cessioni, conversioni di debito). La procedura può essere attivata da tutte le imprese, indipendentemente dalla forma societaria, e prevede misure protettive del patrimonio. Secondo la presentazione ufficiale delle Camere di Commercio, la composizione negoziata permette di «gestire la crisi fuori dai tribunali, con l’assistenza di un esperto e con strumenti flessibili» .

L’interazione fra la composizione negoziata e gli istituti del CCII è rilevante per le società di antiriciclaggio: un’azienda può avviare la negoziazione per trovare accordi con il fisco e le banche e, qualora la trattativa non dia esito positivo, accedere agli strumenti concorsuali previsti dal codice.

1.8 Altre norme rilevanti

Oltre ai testi citati, meritano menzione:

• D.L. 29 dicembre 2022, n. 197 (Legge di Bilancio 2023) che ha introdotto la rottamazione‑quater, con 18 rate in 5 anni. Sebbene superata dalla quinquies, molte posizioni sono transitate dalla quater alla quinquies; la nuova legge consente la riammissione dei debitori decaduti a determinate condizioni .
• D.Lgs. 74/2000 sugli illeciti penali tributari: il pagamento integrale del debito tributario entro l’inizio del dibattimento costituisce causa di non punibilità per reati come l’omesso versamento dell’IVA e delle ritenute . La rottamazione quinquies, pur non cancellando i reati, agevola l’estinzione del debito e può quindi incidere positivamente sul procedimento penale.
• Art. 48‑bis D.P.R. 602/1973 che prevede il blocco dei pagamenti delle Pubbliche Amministrazioni in presenza di debiti esattoriali; con la presentazione della domanda di rottamazione, il blocco non è attivato sui carichi inclusi .

2 Procedura passo‑passo: cosa fare dopo la notifica di un atto

Quando una società di antiriciclaggio riceve una cartella esattoriale, un avviso di addebito INPS o una notifica di pignoramento bancario, è fondamentale seguire una procedura rigorosa per salvaguardare il patrimonio e sfruttare i rimedi offerti dalla legge. Di seguito un percorso operativo in otto fasi:

1. Verificare la regolarità della notifica. Controllare se l’atto è stato notificato a mani, per posta o via PEC nel rispetto delle regole (ad esempio, per le cartelle via PEC è necessaria la firma digitale dell’atto). Una notifica irregolare può rendere nullo l’atto e giustificare l’opposizione.
2. Analizzare la prescrição e la decadenza. Le cartelle e gli avvisi hanno termini perentori: per le imposte dirette il ruolo deve essere notificato entro tre anni dal 31 dicembre dell’anno in cui è stata presentata la dichiarazione; per l’IVA entro cinque anni; gli avvisi INPS devono essere emessi entro tre anni dal fatto generatore. Se l’atto è tardivo, può essere annullato.
3. Esaminare la legittimità dell’atto. Verificare se il debito è corretto (ad esempio, errori di calcolo o duplicazioni), se sono state applicate sanzioni e interessi illegittimi e se l’ente ha osservato l’obbligo di motivazione. Per i pignoramenti ex art. 72‑bis, occorre controllare che l’Agente abbia rispettato i termini e che l’atto indichi chiaramente l’importo dovuto e la fonte del credito.
4. Individuare il rimedio giurisdizionale. In base al tipo di atto si può proporre:
5. Ricorso al giudice tributario contro cartelle esattoriali, avvisi di addebito e atti di pignoramento dell’Agente della riscossione. Il ricorso va depositato entro 60 giorni dalla notifica dell’atto.
6. Opposizione all’esecuzione o agli atti esecutivi ex art. 615 c.p.c. innanzi al giudice dell’esecuzione, se si contestano vizi propri del pignoramento (ad esempio, mancanza di titolo esecutivo o violazione dei limiti di pignorabilità).
7. Opposizione ordinaria al pignoramento presso terzi se il pignoramento proviene da un creditore privato (ad esempio, una banca che agisce per un mutuo in sofferenza). In questo caso si agisce davanti al tribunale ordinario entro 20 giorni.
8. Richiedere la sospensione. Con il ricorso o separatamente si può chiedere la sospensione dell’esecuzione in presenza di gravi motivi, ad esempio se il pignoramento riguarda somme impignorabili o se il debito è contestato; il giudice può sospendere l’efficacia dell’atto e ordinare la restituzione delle somme indebitamente trattenute.
9. Verificare i limiti di pignorabilità e l’eventuale impignorabilità. Prima di procedere con il ricorso, occorre valutare se le somme pignorate rientrano tra le categorie protette: trattamenti assistenziali, sussidi, stipendi e pensioni entro i limiti di legge . Anche i conti correnti dedicati all’accredito di stipendi e pensioni non possono essere aggrediti oltre la tripla soglia dell’assegno sociale per i saldi anteriori al pignoramento .
10. Esaminare la possibilità di definizione agevolata. Una volta verificato l’atto, conviene valutare se aderire alla rottamazione quinquies o ad altri strumenti di definizione. Se i debiti rientrano tra quelli definibili, la domanda sospende le azioni esecutive . Per contenziosi pendenti è possibile richiedere la sospensione del giudizio e, in caso di perfezionamento, l’estinzione del processo .
11. Considerare gli strumenti di sovraindebitamento. Se la società ha debiti multipli e non riesce a farvi fronte, può valutare l’accesso agli strumenti del CCII o alla composizione negoziata: piani del consumatore per soci o garanti, accordi di ristrutturazione, concordati minori o liquidazione controllata. Queste procedure, se correttamente istruite, consentono di congelare i debiti e negoziare con i creditori un piano di rimborso sostenibile.

3 Difese e strategie legali

Per le società di antiriciclaggio indebitate, la difesa è un percorso complesso che combina tecniche processuali, negoziazione e utilizzo degli strumenti normativi disponibili. Di seguito vengono illustrate le principali strategie.

3.1 Contestare i pignoramenti e le azioni esecutive

Pignoramenti presso terzi (art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 e art. 170 D.Lgs. 33/2025). Se l’agente della riscossione procede a pignorare il conto corrente, il debitore può:

• Eccepire l’irregolarità dell’atto: ad esempio, la mancata indicazione del titolo esecutivo o la notifica ad un indirizzo errato. L’opposizione si propone davanti al giudice tributario entro 60 giorni.
• Far valere l’impignorabilità: se il conto è alimentato da somme impignorabili (es. contributi assistenziali, arretrati di pensione), si può chiedere la sospensione immediata e la restituzione delle somme. La Cassazione ha più volte affermato che il pignoramento non può estendersi alla quota di pensione tutelata da legge .
• Contestare l’ammontare del saldo: a seguito della sentenza 28520/2025 la banca deve versare anche i fondi accreditati nei 60 giorni successivi . Tuttavia, se il saldo è negativo o se i versamenti successivi provengono da soggetti terzi e hanno destinazione specifica, il debitore può contestare l’assimilazione.
• Opposizione all’assegnazione: il terzo pignorato (banca o datore di lavoro) può sollevare eccezioni riguardanti la misura del debito o la sua esigibilità. Il debitore può intervenire per contestare l’assegnazione delle somme.

Pignoramento di stipendi e pensioni. Con l’introduzione dell’art. 171 del Testo Unico si applicano limiti più favorevoli: 1/10, 1/7 o 1/5 a seconda del livello retributivo . In caso di pignoramento effettuato in violazione di tali limiti, il debitore può chiedere la rideterminazione della quota e la restituzione del surplus. È importante verificare se vi siano più procedimenti contemporanei e, in tal caso, se la somma complessiva pignorata superi il 50 %.

Pignoramenti bancari da parte di privati. Le banche possono avviare procedure esecutive a seguito del mancato pagamento di mutui o fidi. In questi casi il debitore può contestare l’applicazione di interessi usurari o anatocistici, la mancanza di trasparenza nelle clausole contrattuali (violazioni della normativa antiriciclaggio e antitrust), e può opporsi al decreto ingiuntivo. La verifica tecnica del conto corrente e del contratto è essenziale per individuare profili di nullità.

3.2 Difendersi dalle banche e proteggere i conti correnti

Le società di antiriciclaggio intrattengono rapporti bancari complessi, spesso con fidi e linee di credito per la gestione dei flussi. In caso di insolvenza:

• Revisione dei contratti: esaminare i contratti bancari per verificare la presenza di clausole abusive, interessi eccessivi o commissioni non pattuite. La nullità di queste clausole può ridurre significativamente il debito.
• Contestazione di anatocismo e usura: se gli interessi corrispettivi e moratori superano la soglia usuraria, il contratto può essere dichiarato nullo in parte o in toto. Anche la capitalizzazione trimestrale degli interessi può essere contestata se non espressamente pattuita.
• Rinegoziazione e moratorie: con l’assistenza dell’avvocato si può trattare con la banca per ottenere una moratoria temporanea (sospensione del pagamento delle rate) o una ristrutturazione del debito a condizioni più sostenibili, soprattutto se l’azienda dimostra di aver intrapreso un piano di risanamento.
• Utilizzo della composizione negoziata: in molti casi la procedura di composizione negoziata può coinvolgere le banche; l’esperto nominato può facilitare un accordo che preveda la conversione di parte del debito in strumenti partecipativi o la concessione di nuova finanza.

3.3 Contestare cartelle e avvisi fiscali

L’Agenzia delle Entrate emette cartelle di pagamento per tributi dichiarati ma non versati, e avvisi di accertamento per imposte evase. Per difendersi:

• Verifica dei termini di notifica e decadenza: molti accertamenti sono annullabili se notificati oltre i termini ordinari (generalmente tre o cinque anni). La tempestività del ricorso è fondamentale.
• Controllo della motivazione: l’atto deve indicare dettagliatamente la ragione del debito, la normativa applicabile e i calcoli effettuati. La carenza di motivazione rende l’atto nullo.
• Opposizione alle sanzioni: le sanzioni devono essere proporzionate; in alcuni casi si può ottenere la riduzione o l’annullamento (es. errori formali senza danno erariale, collaborazione con l’amministrazione). Con la rottamazione quinquies, le sanzioni sono cancellate .
• Transazione fiscale: se il debito è elevato e l’azienda non è in grado di pagare integralmente, si può proporre un accordo di ristrutturazione con transazione fiscale; il piano deve offrire all’Erario una percentuale non inferiore a quella di una ipotetica liquidazione giudiziale. In presenza di immobili aziendali gravati da ipoteca fiscale, la transazione può comportare la rinuncia all’ipoteca in cambio di un pagamento ridotto.

3.4 Debiti contributivi con l’INPS

Le società di antiriciclaggio, come tutte le imprese, devono versare i contributi previdenziali per i propri dipendenti e soci. La mancata contribuzione comporta l’emissione di avvisi di addebito da parte dell’INPS. Per difendersi:

• Verifica dei calcoli: gli avvisi possono contenere errori di calcolo o duplicazioni; è possibile chiedere il ricalcolo e, se necessario, proporre ricorso al giudice del lavoro entro 40 giorni dalla notifica.
• Rateizzazione dei contributi: l’INPS consente la rateizzazione amministrativa; la richiesta deve essere motivata e corredata da un piano economico. Con la rottamazione quinquies è possibile estinguere solo i contributi derivanti da omessi versamenti, non quelli emersi da accertamenti .
• Impugnazione dei pignoramenti: se l’INPS pignora il conto corrente o i crediti, il debitore può eccepire la violazione dei limiti di pignorabilità stabiliti dall’art. 545 c.p.c. e dalla circolare INPS 130/2025 .
• Compensazioni contributive: la presentazione della domanda di rottamazione quinquies sospende il blocco delle compensazioni fiscali e consente il rilascio del DURC (Documento Unico di Regolarità Contributiva) , permettendo all’azienda di partecipare a gare e appalti.

3.5 Strategie in sede concorsuale e presso gli OCC

Quando i debiti sono insostenibili, la società o i soci possono ricorrere agli strumenti del sovraindebitamento presso un Organismo di Composizione della Crisi (OCC). Le principali procedure sono:

• Piano del consumatore: destinato agli amministratori/soci persone fisiche che hanno contratto debiti personali non legati all’attività. Permette di proporre un piano di pagamento ridotto e, in caso di omologazione, vincola i creditori dissenzienti. La Cassazione ha chiarito che il garante di un debito societario non può accedere se il debito è legato all’attività .
• Accordo di ristrutturazione del debito del consumatore: consente di definire i debiti con la maggioranza dei creditori, prevedendo anche stralci di capitale e moratorie; l’accordo vincola anche i creditori pubblici grazie alla transazione fiscale.
• Concordato minore (art. 74 CCII): rivolto alle imprese minori e ai professionisti; permette di ridurre i debiti e continuare l’attività. Prevede la nomina di un commissario giudiziale e l’omologazione del tribunale.
• Liquidazione controllata: come già illustrato, permette di liquidare il patrimonio in maniera ordinata e di ottenere la liberazione dai debiti residui (esdebitazione) .

La scelta tra queste procedure dipende dalla natura del debitore (società o persona fisica), dalla tipologia di debito e dalla capacità di generare reddito futuro. Il supporto di un professionista è indispensabile per redigere il piano e dialogare con i creditori.

3.6 Negoziare e ristrutturare i debiti bancari

Oltre alla difesa giudiziale, è spesso opportuno avviare una negoziazione diretta con gli istituti bancari. Le strategie includono:

• Rinegoziazione del debito: proponendo un nuovo piano di rimborso con rate più lunghe e interessi ridotti. La banca può accettare se la proposta appare più conveniente rispetto a una procedura di recupero forzoso.
• Accordo di ristrutturazione ai sensi dell’art. 57 CCII: consente al debitore di proporre un accordo ai creditori, inclusi i bancari, con riduzione del debito e eventuali garanzie collaterali. L’accordo è omologato dal tribunale e ha effetto nei confronti dei creditori che non aderiscono.
• Stralcio del debito: in situazioni di grave sofferenza, la banca può accettare il pagamento di una percentuale del credito in luogo dell’intero importo, soprattutto se il rischio di insolvenza è elevato. Questa opzione è più frequente con le società di recupero crediti che acquistano i NPL (Non Performing Loans).

3.7 Utilizzare la transazione fiscale e contributiva

Per le società che intendono ristrutturare i debiti fiscali, la transazione fiscale è uno strumento fondamentale. Con la riforma del CCII, la transazione è disciplinata dall’art. 63 e consente al debitore di proporre un pagamento parziale delle imposte e dei contributi con falcidia di sanzioni e interessi. I principali elementi:

• Offerta economica: il piano deve dimostrare che l’amministrazione riceverebbe di più rispetto a quanto otterrebbe dalla liquidazione forzosa. È opportuno allegare perizie di stima dei beni e un business plan.
• Approvazione giudiziale: il tribunale verifica la convenienza della proposta; se il Fisco rifiuta ingiustificatamente, il giudice può applicare il “cram‑down fiscale”, imponendo l’omologazione in assenza del voto dell’Erario quando il piano rispetta i requisiti di legge.
• Effetti: la transazione consente di eliminare ipoteche e pignoramenti fiscali e di liberare le garanzie personali dei soci. È particolarmente utile per le società di antiriciclaggio con immobili ipotecati o con crediti verso la Pubblica Amministrazione bloccati da fermi.

3.8 Composizione negoziata della crisi

Come già illustrato, la composizione negoziata è un percorso stragiudiziale e volontario introdotto nel 2021. Per le società di antiriciclaggio può essere un’alternativa efficace alle procedure concorsuali. I vantaggi principali sono:

• Riservatezza: la negoziazione avviene lontano dai tribunali e consente di tutelare la reputazione dell’azienda.
• Flessibilità: l’imprenditore, con l’ausilio dell’esperto, può proporre soluzioni su misura (cessione di rami d’azienda, ristrutturazione del debito bancario, accordi con l’Erario) e ottenere misure protettive (sospensione dei pagamenti e blocco delle azioni esecutive) .
• Riduzione dei costi: rispetto ad una procedura concorsuale, la composizione negoziata richiede minori adempimenti e costi; l’esperto è remunerato secondo parametri stabiliti dalla legge.
• Accesso alla finanza: in alcuni casi la negoziazione può prevedere l’intervento di investitori o l’accesso a nuova finanza garantita (ad esempio, tramite il Fondo di garanzia per le PMI), che permette di pagare i creditori e rilanciare l’attività.

La scelta di attivare la composizione negoziata deve essere ponderata; spesso è opportuno un mix tra ristrutturazione contrattuale e definizione agevolata dei debiti fiscali.

4 Strumenti alternativi

In aggiunta alle strategie difensive, la normativa offre strumenti alternativi e complementari che permettono di gestire e ridurre il debito in maniera efficace. Di seguito un panorama degli istituti più rilevanti.

4.1 Rottamazione quinquies 2026 in dettaglio

Per molte società la rottamazione quinquies rappresenta il principale strumento per chiudere contenziosi fiscali e contributivi. In questa sezione si fornisce una guida operativa per valutare l’adesione.

Passaggi principali:

1. Verifica dei carichi: accedere al cassetto fiscale e all’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione per visualizzare le cartelle e gli avvisi di addebito affidati all’agente tra il 2000 e il 2023. È importante individuare quelli derivanti da dichiarazioni regolari, perché solo questi sono rottamabili .
2. Calcolo del risparmio: stimare la differenza tra l’importo richiesto e il solo capitale. Ad esempio, una cartella con un debito di 50.000 euro di cui 20.000 di capitale, 15.000 di interessi e 15.000 di sanzioni potrà essere definita con il pagamento di circa 20.000 euro più spese: un risparmio del 60 %.
3. Presentazione della domanda: compilare telematicamente il modello presente sul sito dell’AdER entro il 30 aprile 2026. Nel modulo si indicano i carichi selezionati e il numero di rate (max 54). È possibile presentare più domande distinte.
4. Attendere la comunicazione dell’Agente: entro il 30 giugno 2026 l’agenzia comunica l’importo dovuto e il piano rateale .
5. Pagare la prima rata: il pagamento in unica soluzione o della prima rata (31 luglio 2026) perfeziona la definizione. Il mancato versamento determina la decadenza .
6. Monitorare le scadenze successive: le rate restanti scadono a settembre e novembre 2026 e, dal 2027, bimestralmente fino al 2035 . Dal 1° agosto 2026 si applicano interessi al 3 % annuo .
7. Gestire i contenziosi: la domanda sospende le cause pendenti; se il piano è perfezionato, le cause si estinguono . In caso di decadenza, i pagamenti effettuati restano a titolo di acconto e i giudizi riprendono.

Vantaggi e limiti:

• Vantaggi: cancellazione di sanzioni e interessi; sospensione delle azioni esecutive; possibilità di dilazionare fino a 9 anni; riacquisizione del DURC .
• Limiti: esclusione dei debiti da accertamenti e di molte imposte indirette; obbligo di pagamento integrale del capitale; decadenza in caso di mancato pagamento di due rate .

4.2 Definizioni agevolate delle liti pendenti e conciliazioni giudiziali

Oltre alla rottamazione quinquies, il Legislatore ha introdotto la definizione agevolata delle liti pendenti e varie forme di conciliazione. In sintesi:

• Definizione liti fiscali pendenti: il contribuente può chiudere il contenzioso versando una percentuale dell’imposta in base al grado di giudizio e all’esito delle sentenze precedenti (15 % in caso di soccombenza dell’Agenzia in primo grado, 40 % se il ricorso è del contribuente). Le percentuali variano in base alla Legge di Bilancio vigente; nel 2026 si applicano le regole dell’art. 7 della Legge 199/2025, che consentono anche di rottamare sanzioni collegate e interessi.
• Conciliazione giudiziale: nelle cause tributarie il contribuente e l’Agenzia possono raggiungere un accordo dinanzi al giudice, con riduzione delle sanzioni fino al 50 %. La conciliazione può essere totale (chiusura di tutti i motivi di contestazione) o parziale.
• Accordi transattivi con l’INPS: in sede giudiziale o amministrativa l’INPS può transigere contenziosi contributivi, riducendo sanzioni e interessi e concedendo rateizzazioni; la giurisprudenza ritiene legittima la transazione anche su contributi (fatta salva la copertura assicurativa dei lavoratori).

4.3 Piani del consumatore, accordi di ristrutturazione e liquidazione controllata

Come visto, i soci o amministratori persone fisiche possono accedere al piano del consumatore e agli accordi di ristrutturazione per risolvere i propri debiti personali. Per le società, il concordato minore e la liquidazione controllata sono gli strumenti più adeguati. È opportuno riepilogare i passaggi:

1. Valutazione della fattibilità: analizzare il patrimonio, il flusso di cassa e la struttura del debito per individuare la procedura più adatta.
2. Predisposizione del piano: con l’assistenza di un professionista OCC si redige un piano che preveda la continuità aziendale o la liquidazione parziale. Il piano deve garantire un risultato migliore rispetto alla liquidazione coattiva.
3. Deposito e omologazione: il piano viene depositato presso il tribunale e notificato ai creditori. In caso di consenso (o maggioranza sufficiente), il tribunale omologa il piano, rendendolo vincolante.
4. Esecuzione: l’imprenditore deve attuare il piano sotto la supervisione del commissario o del liquidatore. Alla fine, può ottenere l’esdebitazione .

4.4 Esdebitazione

L’esdebitazione è la procedura che consente al debitore meritevole, in buona fede e che abbia ceduto ai creditori tutto il proprio patrimonio, di ottenere la cancellazione dei debiti residui non soddisfatti. La disciplina è contenuta nell’art. 278 CCII. Possono accedervi le persone fisiche e, dopo la modifica del 2024, anche gli imprenditori che abbiano concluso una liquidazione controllata. Sono escluse le obbligazioni da risarcimento per danno extra‑contrattuale, da restituzione di tributi europei e quelle derivanti da rapporti di lavoro subordinato e prestazioni alimentari . Per le società di antiriciclaggio, l’esdebitazione può essere utile agli amministratori o soci che, dopo aver liquidato i beni personali, desiderano ripartire senza l’ombra dei debiti pregressi.

4.5 Composizione negoziata e soluzioni stragiudiziali

Molte controversie possono essere risolte prima di arrivare al giudice. Oltre alla composizione negoziata regolata dal D.L. 118/2021, esistono:

• Mediazione civile e commerciale: obbligatoria per alcune materie (ad esempio, contratti bancari, assicurativi), consente di raggiungere un accordo con la mediazione di un organismo abilitato.
• Arbitrato bancario finanziario (ABF): strumento rapido ed economico per controversie tra clienti e banche; permette di contestare addebiti illegittimi, usura o servizi non richiesti.
• Ristrutturazione del debito bancario via accordi bilaterali: la negoziazione diretta, assistita da professionisti, può ridurre tempi e costi rispetto al contenzioso.

5 Errori comuni e consigli pratici

Molte società commettono errori che peggiorano la loro posizione. Ecco i più frequenti e i consigli per evitarli:

• Ignorare le notifiche: non aprire o non ritirare le raccomandate non impedisce la decorrenza dei termini. È essenziale ritirare ogni atto per poterlo impugnare.
• Ritardare l’azione: i termini per ricorrere sono brevi (30 o 60 giorni); aspettare può comportare la perdita del diritto di difesa e l’iscrizione di ipoteche o fermi.
• Pagare senza verificare: molti debiti sono prescritti o viziati; prima di pagare conviene richiedere un parere legale.
• Non controllare i limiti di pignorabilità: l’agente può aver pignorato somme eccedenti i limiti. È possibile recuperare gli importi indebitamente trattenuti.
• Non considerare la rottamazione: la definizione agevolata consente risparmi rilevanti; la mancata adesione può comportare il pagamento integrale di sanzioni e interessi.
• Evitare il dialogo con la banca: nascondersi non risolve il problema. Una negoziazione tempestiva può portare a soluzioni vantaggiose.
• Non valutare le procedure concorsuali: il pregiudizio reputazionale induce molti a evitare le procedure di sovraindebitamento; tuttavia, un piano omologato può salvare l’impresa.
• Operare senza una consulenza professionale: la complessità delle norme richiede l’assistenza di avvocati e commercialisti specializzati. I costi di un errore procedurale possono essere ben superiori a quelli dell’assistenza.

6 Tabelle riepilogative

Per rendere più immediata la consultazione delle norme e delle scadenze, vengono proposte alcune tabelle sintetiche. Le tabelle contengono solo parole chiave e numeri, come richiesto dalle linee guida.

Tabella 1 – Limiti di pignorabilità (art. 545 c.p.c. e D.Lgs. 33/2025)

Tabella 2 – Scadenze della rottamazione quinquies 2026

7 Domande frequenti (FAQ)

1. Sono un amministratore di una società di antiriciclaggio: cosa succede se non pago una cartella esattoriale? L’Agente della riscossione può iscrivere fermi e ipoteche sui beni della società e avviare pignoramenti. In presenza di conti bancari o crediti verso terzi, l’AdER può notificare un pignoramento ex art. 72‑bis, imponendo al terzo di versare le somme entro 60 giorni . È quindi fondamentale agire tempestivamente.
2. Il pignoramento può riguardare anche i conti personali dei soci? In linea generale, i debiti societari rimangono a carico della società. Tuttavia, se i soci hanno prestato fideiussioni personali, i creditori possono aggredire i loro beni. È possibile opporsi al pignoramento eccependo la mancanza di titolo esecutivo.
3. Le somme su un conto corrente aziendale sono completamente pignorabili? No. Se sul conto confluiscono stipendi o pensioni, la banca deve preservare l’ultima mensilità e la quota impignorabile pari a tre volte l’assegno sociale . Inoltre, con la sentenza 28520/2025 la Cassazione ha stabilito che il pignoramento esattoriale si estende ai crediti maturati nei 60 giorni successivi , ma questo non può violare i limiti di impignorabilità.
4. Quando posso presentare ricorso contro una cartella esattoriale? Il termine è di 60 giorni dalla notifica per le imposte e i tributi. Per gli avvisi di addebito INPS, il termine è di 40 giorni. Il ricorso si propone davanti al giudice tributario o al giudice del lavoro. È consigliabile farsi assistere da un avvocato per evitare errori procedurali.
5. Posso aderire alla rottamazione quinquies se ho contenziosi in corso? Sì. La domanda sospende i giudizi pendenti e, se la definizione si perfeziona, il processo si estingue . In cambio, bisogna rinunciare a impugnare ulteriormente quelle cartelle.
6. Cosa succede se non pago due rate della rottamazione quinquies? Il beneficio decade: riemergono sanzioni e interessi e l’agente della riscossione può riprendere le azioni esecutive . Tuttavia, le somme versate restano imputate a capitale.
7. I debiti bancari possono essere inclusi nella rottamazione? No, la rottamazione riguarda solo carichi affidati all’Agente della riscossione. I debiti verso banche vanno gestiti tramite negoziazione privata, ristrutturazione del debito o procedure concorsuali.
8. L’INPS può pignorare il mio stipendio oltre il quinto? No. La legge fissa il limite massimo di un quinto per i debiti contributivi e fiscali . Se il pignoramento supera tale soglia, è possibile chiedere la riduzione e la restituzione della somma eccedente.
9. Posso proporre un piano del consumatore come amministratore di società? Solo se il debito che si vuole ristrutturare è personale e non legato all’attività d’impresa. La Cassazione ha escluso che il garante di un debito societario rientri tra i “consumatori” .
10. La composizione negoziata può bloccare i pignoramenti? Sì, la procedura prevede la possibilità di ottenere misure protettive che sospendono le azioni esecutive per il tempo necessario a negoziare . Tuttavia, occorre depositare l’istanza e ottenere l’approvazione del tribunale.
11. È possibile cancellare un’ipoteca fiscale con la transazione fiscale? Sì. Se il piano di ristrutturazione con transazione fiscale viene omologato, le garanzie (ipoteche e fermi) possono essere cancellate a seguito del pagamento concordato. Ciò consente di liberare gli immobili o di venderli senza i vincoli.
12. Posso detrarre l’IVA e altre imposte se aderisco alla rottamazione quinquies? La rottamazione non incide sulla detraibilità; tuttavia, è necessario considerare che il pagamento della quota capitale avviene senza applicazione di interessi, per cui non vi sono ulteriori importi da detrarre. Il pagamento è deducibile nei limiti previsti dalla normativa fiscale.
13. Le prestazioni di malattia e maternità possono essere pignorate? No. L’art. 545 c.p.c. e la circolare INPS 130/2025 stabiliscono l’impignorabilità assoluta dei sussidi assistenziali , salvo recupero di indebiti.
14. Cosa succede se la banca trattiene somme superiori a quelle dovute? Il terzo pignorato che omette o eccede i pagamenti può essere ritenuto responsabile del danno. Il debitore può agire contro la banca per ottenere la restituzione delle somme e il risarcimento.
15. È possibile ottenere un’esdebitazione se il debito deriva da sanzioni? Le sanzioni non sono sempre escluse dall’esdebitazione, ma devono essere pagate integralmente se di natura penale o se derivano da illeciti dolosi. Nell’ambito della liquidazione controllata, le sanzioni amministrative possono essere soddisfatte in percentuale e il residuo cancellato se il debitore è meritevole .
16. Qual è la differenza tra rottamazione e saldo e stralcio? La rottamazione quinquies consente di pagare il capitale in più rate con cancellazione di sanzioni e interessi. Il saldo e stralcio, introdotto con misure temporanee, prevedeva il pagamento di una percentuale del capitale in base all’ISEE del contribuente e non è attualmente riproposto.
17. Se la mia società ha ricevuto un avviso bonario, posso aderire alla rottamazione? No, l’avviso bonario non è iscritto a ruolo e non rientra nella definizione agevolata. Tuttavia, se non viene pagato, si trasformerà in cartella e potrà essere rottamato.
18. Quanto tempo ho per proporre opposizione al pignoramento presso terzi? Il termine è di 20 giorni per l’opposizione di terzo o di 60 giorni per l’opposizione all’esecuzione se si eccepisce l’inesistenza del titolo. Una volta assegnate le somme, la facoltà di opporsi si riduce.
19. La definizione agevolata estingue il reato di omesso versamento IVA? Solo il pagamento integrale del tributo, degli interessi e delle sanzioni (non rottamate) entro l’inizio del dibattimento estingue il reato . La rottamazione quinquies riduce sanzioni e interessi ma non li azzera a fini penali; potrebbe quindi essere necessario integrare i versamenti.
20. È obbligatorio rivolgersi a un professionista per aderire alla rottamazione? Non è obbligatorio, ma fortemente consigliato: l’errore nel calcolo dei carichi o la mancata indicazione di un carico comportano la decadenza. L’Avv. Monardo e il suo team possono assistere nella compilazione, nell’analisi dei benefici e nella gestione dei contenziosi.

8 Simulazioni pratiche e numeriche

Le simulazioni aiutano a comprendere l’impatto dei diversi strumenti. Di seguito tre casi ipotetici basati su dati di fantasia ma realistici.

8.1 Simulazione di pignoramento del conto corrente aziendale

Scenario: una società di antiriciclaggio riceve una notifica di pignoramento ex art. 72‑bis per un debito fiscale di 150.000 euro. Sul conto corrente risultano 40.000 euro e nei due mesi successivi sono previsti accrediti di 20.000 euro (pagamenti da clienti). La banca riceve l’atto e blocca le somme.

• Applicazione della Cassazione 28520/2025: la banca deve versare all’Agente della riscossione l’intero saldo di 40.000 euro più gli accrediti dei 60 giorni successivi, fino a concorrenza del debito . Se le somme accreditate provengono da stipendi o da crediti impignorabili, la banca deve applicare i limiti e liberare la parte tutelata.
• Difesa possibile: il legale verifica se la notifica è valida, se il conto contiene somme impignorabili (ad es. sussidi o pensioni), e impugna l’atto chiedendo la sospensione e la restituzione della parte eccedente. Nel frattempo, si valuta la rottamazione quinquies per chiudere il debito.

8.2 Simulazione di rottamazione quinquies

Scenario: la stessa società ha tre cartelle esattoriali relative a IRPEF e contributi INPS per un totale di 100.000 euro, così composte: 40.000 euro di capitale, 30.000 euro di sanzioni e 30.000 euro di interessi. Inoltre, possiede un avviso di addebito INPS per 20.000 euro (solo capitale e interessi su sanzioni Codice della Strada).

Calcolo:

• Il totale dei carichi rottamabili è 120.000 euro; tuttavia, la rottamazione richiede il pagamento del solo capitale (60.000 euro) più spese (supponiamo 5.000 euro). Pertanto, il debito si riduce a 65.000 euro.
• Scegliendo 54 rate bimestrali, si ottiene un piano di 9 anni. La rata media è di circa 1.203 euro (65.000/54), cui si aggiungono gli interessi del 3 % annuo a partire dal 1° agosto 2026 . Il carico finale sarà di circa 72.000 euro.
• La domanda deve essere presentata entro il 30 aprile 2026; la prima rata (circa 1.203 €) va versata entro il 31 luglio 2026.

Vantaggio: il risparmio di sanzioni e interessi (55.000 euro) è elevato; la dilazione consente di mantenere liquidità per l’attività.

8.3 Simulazione di piano del consumatore

Scenario: un socio garantisce personalmente un debito bancario di 80.000 euro derivante da un mutuo aziendale. A causa della crisi, non riesce a pagare. Ha un reddito netto di 2.000 euro mensili e un immobile di valore 120.000 euro gravato da ipoteca.

Proposta: il socio presenta un piano del consumatore con durata 6 anni, che prevede:

• Vendita dell’immobile con liberazione dell’ipoteca, ricavando 120.000 euro (di cui 100.000 destinati alla banca e 20.000 alle spese di procedura). La banca rinuncia al residuo.
• Pagamento di 300 euro al mese per 6 anni a favore degli altri creditori chirografari (per un totale di 21.600 euro).
• Mantenimento dell’automobile necessaria all’attività professionale.

Il tribunale omologa il piano perché offre ai creditori un importo superiore a quanto avrebbero ottenuto nella liquidazione (nel caso, la casa sarebbe stata venduta all’asta con prezzo inferiore). Il debitore ottiene l’esdebitazione finale e può ripartire senza debiti. L’esempio mostra come un piano ben strutturato può salvaguardare l’attività e ridurre il carico debitorio.

Conclusione

Le società di antiriciclaggio che si trovano a fronteggiare debiti verso il fisco, l’INPS e le banche devono affrontare un percorso insidioso fatto di norme complesse, scadenze rigorose e procedure tecniche. La riforma della riscossione, con il nuovo Testo Unico e le recenti pronunce della Cassazione, ha introdotto novità importanti: la procedura di pignoramento presso terzi è stata qualificata come esecutiva e la banca deve trasferire anche le somme maturate nei 60 giorni successivi ; i limiti di pignoramento sono stati ridefiniti a tutela del debitore ; la rottamazione quinquies consente di chiudere i debiti pagando solo il capitale .

Accanto a queste innovazioni, rimangono validi gli strumenti di composizione della crisi: piani del consumatore, accordi di ristrutturazione, liquidazione controllata ed esdebitazione. La composizione negoziata introdotta dal D.L. 118/2021 offre un percorso riservato per negoziare con i creditori e prevenire l’insolvenza . L’azione tempestiva e coordinata di un professionista consente di sfruttare al meglio queste opportunità, evitare errori e bloccare le azioni esecutive.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff multidisciplinare sono a disposizione per analizzare la tua posizione, valutare l’opportunità di aderire alla rottamazione quinquies, predisporre ricorsi o piani del consumatore, sospendere i pignoramenti e trattare con le banche. Grazie alla comprovata esperienza in diritto bancario e tributario e alla qualifica di Gestore della Crisi da Sovraindebitamento, l’Avvocato Monardo può guidarti in ogni fase della difesa, dalla verifica degli atti alla definizione agevolata e alla ristrutturazione completa del debito.

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