Quando un’impresa entra in difficoltà, la liquidità raramente sparisce per un pignoramento: molto più spesso viene assorbita in silenzio dalla banca, che compensa il proprio credito con i saldi attivi e con gli incassi che transitano sul conto. Nessun atto giudiziario, nessun ufficiale giudiziario: un giorno il saldo disponibile c’è, il giorno dopo è stato “girato” a copertura di uno scoperto, di una rata di mutuo o di un anticipo su fatture. E con quel denaro se ne vanno gli stipendi del mese, l’IVA da versare, il fornitore strategico che minaccia di bloccare le consegne.

L’esperienza insegna che, in questa situazione, la differenza tra un’impresa che riesce a impostare un risanamento e una che si ritrova senza cassa non dipende quasi mai dall’esistenza di argomenti giuridici, ma da una serie di errori ripetuti, commessi nelle settimane in cui la crisi si manifesta. Gli errori che vediamo più spesso sono questi:

1. Lasciare la liquidità e gli incassi sul conto della banca che è anche creditrice.
2. Subire la compensazione senza verificare se la banca ne aveva davvero i presupposti.
3. Depositare una domanda di concordato o di composizione negoziata senza aver “mappato” anticipi, mandati all’incasso e patti di compensazione.
4. Credere che le misure protettive blocchino da sole ogni compensazione della banca.
5. Rientrare dallo scoperto a vantaggio della banca nei mesi che precedono la procedura.
6. Contestare tardi e male: estratti conto non impugnati e termini processuali confusi (compresa la sospensione feriale).

Perché lo Studio Monardo si occupa proprio di questo tema? Perché la compensazione bancaria in un’impresa in crisi sta esattamente all’incrocio tra due materie: il diritto bancario (art. 1853 c.c., apertura di credito, anticipazioni, mandato all’incasso, Centrale Rischi), che l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo presidia come coordinatore di uno staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario, e il diritto della crisi d’impresa (misure protettive e cautelari, concordato, revocatorie), in cui opera come Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021. Quando poi lo scontro con la banca arriva in giudizio, la qualifica di avvocato cassazionista consente di seguire la stessa linea difensiva fino all’ultimo grado.

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Errore n. 1 – Lasciare liquidità e incassi sul conto della banca che è anche creditrice

L’errore

Una Srl di distribuzione ha tre rapporti con la stessa banca: un conto ordinario quasi sempre in attivo, un conto anticipi su fatture utilizzato al limite del fido e un mutuo chirografario con due rate arretrate. Quando i clienti iniziano a pagare in ritardo, l’amministratore continua a far affluire tutti i bonifici sul conto ordinario “perché è quello indicato in fattura”. A fine mese, il giorno prima delle buste paga, scopre che 41.000 euro sono stati utilizzati dalla banca per coprire lo sconfinamento sul conto anticipi e le rate del mutuo.

Perché è un errore

Il punto che sfugge quasi sempre è che, tra banca e impresa cliente, la compensazione non ha bisogno di un giudice né di un titolo esecutivo. L’art. 1853 c.c. stabilisce che, se tra la banca e il correntista esistono più rapporti o più conti, i saldi attivi e passivi si compensano reciprocamente, salvo patto contrario. A questa regola si sommano le clausole contrattuali (le cosiddette “norme bancarie uniformi” riprodotte nei contratti di conto) che quasi sempre attribuiscono alla banca la facoltà di compensare anche crediti non ancora scaduti, e la disciplina generale della compensazione (artt. 1241 ss. c.c.).

La Cassazione ha chiarito che il perimetro dell’art. 1853 c.c. è ampio: con l’ordinanza n. 34424 dell’11 dicembre 2023 la Prima Sezione ha ammesso la compensazione tra il saldo di un conto corrente e il saldo di un rapporto di natura diversa tra le stesse parti, nel caso specifico un mutuo fondiario. Significa che il “conto buono” non è al riparo solo perché il debito è registrato su un altro rapporto: se la banca è creditrice per qualunque titolo, il saldo attivo è esposto.

Le conseguenze

La conseguenza diretta è la perdita di disponibilità di cassa nel momento in cui serve di più. Ma ce n’è una più subdola: ogni euro che la banca incamera prima della procedura migliora la sua posizione rispetto a tutti gli altri creditori, e quella liquidità non tornerà più nel piano di risanamento, salvo che ricorrano i presupposti, non sempre presenti, di una revocatoria. Per un’impresa che sta valutando la composizione negoziata o un concordato, questo significa presentarsi alle trattative con meno risorse, con i dipendenti non pagati e con fornitori che sospendono le forniture.

C’è poi un effetto a catena sulla Centrale Rischi: lo sconfinamento compensato a ridosso della scadenza, seguito dalla revoca delle linee, porta spesso alla segnalazione a sofferenza, che a sua volta chiude le porte con gli altri intermediari.

Cosa fare invece

Appena emergono i primi segnali di tensione finanziaria, la gestione della tesoreria va riorganizzata: gli incassi liberi (quelli non ceduti né anticipati) vanno fatti confluire su un conto acceso presso un istituto verso cui l’impresa non ha esposizioni. Operativamente:

• si censiscono tutti i rapporti con ciascuna banca (conti, fidi, anticipi, mutui, garanzie, derivati);
• si individua quale banca è “creditrice netta” e quale no;
• si aggiornano le coordinate bancarie in fattura per i crediti non anticipati;
• si verifica che lo stipendio e le imposte vengano pagati da un conto non esposto a compensazione.

Non si tratta di “nascondere” denaro: l’impresa è libera di scegliere dove ricevere i pagamenti dei crediti che le appartengono, finché non li ha ceduti o dati in garanzia.

Il dettaglio che pochi conoscono

Attenzione al rovescio della medaglia. Se una fattura è stata anticipata dalla banca con mandato all’incasso, quella somma non è “libera”: dirottare il pagamento del cliente su un altro conto significa violare il mandato e può esporre l’impresa (e i suoi amministratori) a contestazioni serie. La riorganizzazione della tesoreria deve quindi distinguere con precisione, fattura per fattura, i crediti anticipati da quelli liberi. È un lavoro contabile prima ancora che legale, ed è il primo che lo staff dello Studio svolge insieme ai commercialisti dell’impresa.

Un ulteriore elemento: l’art. 1853 c.c. fa salvo il “patto contrario”. In sede di rinegoziazione, soprattutto quando la banca vuole mantenere il rapporto, si può negoziare per iscritto l’esclusione della compensazione su un conto dedicato (ad esempio quello destinato al pagamento delle retribuzioni). È una clausola che pochi chiedono e che, quando ottenuta, mette al riparo la liquidità essenziale.

Errore n. 2 – Subire la compensazione senza verificare se la banca ne aveva i presupposti

L’errore

Una piccola impresa edile ha un’apertura di credito in conto corrente di 80.000 euro, utilizzata per 72.000. La banca, dopo aver ricevuto un bilancio in perdita, addebita sull’affidamento l’intero utilizzo e lo compensa con 35.000 euro arrivati su un deposito vincolato, il tutto nello stesso giorno in cui comunica la revoca del fido. L’amministratore pensa che “la banca può fare quello che vuole” e non contesta nulla.

Perché è un errore

La compensazione legale richiede che entrambi i crediti siano certi, liquidi ed esigibili (art. 1243 c.c.). Nel rapporto di apertura di credito, il debito dell’impresa verso la banca non è esigibile finché il fido è in essere: il cliente ha il diritto di utilizzare la somma messa a disposizione fino alla scadenza o fino al recesso. L’art. 1845 c.c. disciplina il recesso della banca: se l’apertura di credito è a tempo determinato, la banca può recedere prima della scadenza solo per giusta causa (salvo patto contrario); in ogni caso deve concedere al cliente un termine di almeno quindici giorni per la restituzione delle somme utilizzate. Se è a tempo indeterminato, ciascuna parte può recedere con il preavviso pattuito o, in mancanza, di quindici giorni.

La stessa ordinanza n. 34424/2023 lo ricorda con chiarezza: per compensare i saldi non è necessario che il conto sia chiuso, ma serve che entrambi i crediti siano esigibili e “cronologicamente omogenei”, cioè che la disponibilità dei rispettivi saldi sia maturata nello stesso arco temporale rilevante. Una compensazione eseguita nello stesso giorno della revoca, su un debito che per legge doveva essere restituito solo dopo quindici giorni, è quindi un’operazione da verificare con estrema attenzione.

Le conseguenze

Chi non contesta subito perde due cose. La prima è la possibilità di ottenere lo “storno” dell’addebito in tempi rapidi, quando la banca ha ancora interesse a chiudere la questione in via bonaria. La seconda è più grave: il silenzio prolungato viene spesso letto come acquiescenza e, nel tempo, gli estratti conto non contestati si consolidano (art. 1832 c.c. e art. 119 TUB), rendendo più faticosa la prova in giudizio.

Inoltre, se l’impresa accede poi a una procedura, la compensazione già avvenuta prima del deposito della domanda viene di regola considerata un’estinzione di debiti “già consumata”: recuperare quelle somme richiede azioni specifiche, con oneri probatori a carico di chi agisce.

Cosa fare invece

La verifica dei presupposti va fatta subito, su documenti: contratto di apertura di credito, lettera di revoca, data di ricezione, estratto conto scalare, contabile dell’operazione di compensazione. Le domande da porsi sono:

• il fido era a tempo determinato o indeterminato? c’era una giusta causa di recesso, e la banca l’ha indicata?
• è stato rispettato il termine minimo di quindici giorni per la restituzione?
• il contratto conteneva un patto di compensazione anche per crediti non scaduti? era stato approvato specificamente per iscritto?
• i saldi compensati appartengono davvero allo stesso soggetto (attenzione a conti cointestati, a conti di società collegate, a depositi di garanzia)?
• la somma compensata era impignorabile o vincolata a una destinazione specifica (ad esempio un contributo pubblico con vincolo di destinazione)?

Se i presupposti mancano, si procede con una contestazione formale scritta (PEC), con richiesta di riaccredito e, se la banca non risponde, con un ricorso all’Arbitro Bancario Finanziario o con un’azione giudiziaria, anche in via cautelare quando la liquidità sottratta compromette la continuità.

Il dettaglio che pochi conoscono

Non tutte le “compensazioni” che compaiono in estratto conto sono compensazioni in senso tecnico. Con l’ordinanza n. 27219/2025 la Cassazione ha ribadito che, quando anticipazione e mandato all’incasso con patto di compensazione sono collegati nel conto corrente, debiti e crediti nascono da un unico rapporto: non si applica la compensazione in senso stretto (art. 1241 c.c. e art. 56 l.fall.), ma la cosiddetta compensazione impropria, che consiste nel semplice accertamento contabile del dare e dell’avere e che il giudice può rilevare anche senza un’eccezione di parte. La distinzione non è accademica: cambia le regole applicabili, gli oneri di allegazione e, nelle procedure concorsuali, l’esito della contesa. Chi contesta una “compensazione” senza aver capito se è propria o impropria rischia di impostare la difesa sul terreno sbagliato.

Errore n. 3 – Depositare la domanda di concordato o di composizione negoziata senza mappare anticipi e patti di compensazione

L’errore

Una società manifatturiera deposita una domanda di concordato con riserva (art. 44 CCII) per guadagnare tempo. Ha in essere 84.000 euro di anticipi su fatture presso due banche, con mandato all’incasso. Nei giorni successivi i clienti pagano le fatture anticipate e le banche trattengono gli incassi. Il piano, costruito contando su quella liquidità per pagare i fornitori strategici, nasce già scoperto.

Perché è un errore

La sorte degli incassi successivi alla domanda dipende da come è scritto il contratto di anticipazione. La Cassazione, con l’ordinanza n. 2556/2023, ha indicato il criterio: nelle anticipazioni su ricevute bancarie regolate in conto corrente, se le operazioni sono anteriori all’ammissione al concordato preventivo, occorre verificare se la convenzione contenga una clausola che attribuisce alla banca il diritto di incamerare le somme riscosse (patto di compensazione). In presenza di mandato all’incasso con patto di compensazione, la banca può compensare anche se il suo credito è anteriore e il debito di restituzione verso il cliente è sorto dopo.

Sul piano delle regole generali, la compensazione nelle procedure concorsuali è disciplinata dall’art. 155 CCII (che riprende l’art. 56 della legge fallimentare): i creditori possono opporre in compensazione i loro crediti verso il debitore, anche non scaduti; per i crediti non scaduti il limite temporale è ora legato al deposito della domanda cui segue l’apertura della liquidazione giudiziale. La giurisprudenza formata sull’art. 56 l.fall. (richiamata ad esempio in Cass. n. 825/2015) ammette la compensazione anche quando liquidità ed esigibilità maturano dopo l’apertura, purché il fatto genetico di entrambi i crediti sia anteriore.

Nel concordato preventivo, inoltre, i contratti pendenti proseguono, salvo autorizzazione alla sospensione o allo scioglimento (art. 97 CCII). Il comma 14 dell’art. 97, nel testo vigente dopo il D.Lgs. 136/2024, considera “prestazione principale” del finanziamento bancario anche la riscossione diretta presso i terzi debitori e detta una regola specifica sulle somme che il finanziatore può trattenere in caso di scioglimento, collegata alle anticipazioni effettuate nei 120 giorni precedenti il deposito della domanda.

Le conseguenze

Chi deposita la domanda “al buio” scopre dopo che una parte rilevante dei flussi di cassa futuri è già, giuridicamente, della banca. Il piano va riscritto, l’attestazione rifatta, il fabbisogno concordatario ricalcolato. Nei casi peggiori, la mancanza di liquidità nelle prime settimane porta a inadempimenti che compromettono la prosecuzione dell’attività e l’intera procedura.

Cosa fare invece

Prima di qualsiasi deposito si redige una mappa dei rapporti bancari autoliquidanti: per ogni banca, l’importo anticipato, le fatture coperte, la scadenza dei crediti sottostanti, il testo esatto della clausola di compensazione e del mandato. Su questa base si decide:

• se e quando chiedere la sospensione o lo scioglimento del contratto di anticipazione ai sensi dell’art. 97 CCII (con istanza motivata, notificata alla banca, e con la quantificazione dell’indennizzo);
• quali incassi possono realisticamente essere destinati al piano e quali no;
• se sia preferibile un accordo con la banca (ad esempio la conversione di una parte degli anticipi in finanziamento di medio termine, o il “rilascio” di una quota degli incassi per la continuità).

Il dettaglio che pochi conoscono

L’art. 97 CCII ha tempi strettissimi: la richiesta di scioglimento può essere depositata solo insieme al piano e alla proposta, la controparte può opporsi entro sette giorni dalla notifica dell’istanza, e sospensione o scioglimento producono effetto dalla notifica del provvedimento autorizzativo. Nei procedimenti disciplinati dal Codice della crisi i termini corrono anche in agosto: l’art. 9, comma 1, CCII esclude la sospensione feriale. Un’istanza preparata a fine luglio “contando sulle ferie” della controparte è un errore di calendario che si paga.

Un secondo dettaglio: la Cassazione, in un orientamento richiamato dalla dottrina (Cass. n. 17999/2011), ha escluso che nel concordato operi una “cristallizzazione” tale da obbligare la banca titolare di mandato con patto di compensazione a versare gli incassi invece di compensarli. Non bisogna quindi contare su argomenti di principio generici: la partita si gioca sul testo del contratto.

Errore n. 4 – Credere che le misure protettive blocchino da sole ogni compensazione della banca

L’errore

Un’impresa di servizi accede alla composizione negoziata e chiede le misure protettive. L’amministratore si sente al sicuro: “ora le banche non possono toccare nulla”. Due settimane dopo, una banca compensa il saldo attivo del conto con una rata di finanziamento scaduta, e un’altra sospende l’utilizzo del fido richiamando il peggioramento del rating interno.

Perché è un errore

L’art. 18, comma 1, CCII stabilisce che, dalla pubblicazione nel registro delle imprese dell’istanza di applicazione delle misure protettive, i creditori non possono acquisire diritti di prelazione se non concordati con l’imprenditore, né iniziare o proseguire azioni esecutive e cautelari sul patrimonio dell’impresa o sui beni e diritti con cui viene esercitata l’attività. La norma colpisce le azioni esecutive e cautelari: la compensazione, invece, è un effetto estintivo che opera sul piano sostanziale, senza alcuna azione giudiziale. Ritenere che le misure protettive “tipiche” la paralizzino automaticamente è, quanto meno, una scommessa.

Lo stesso art. 18 prevede che i creditori nei cui confronti operano le misure protettive non possano, per il solo fatto del mancato pagamento dei crediti anteriori, rifiutare unilateralmente l’adempimento dei contratti pendenti, provocarne la risoluzione, anticiparne la scadenza o modificarli in danno dell’imprenditore. E l’art. 16, comma 5, CCII prevede che l’accesso alla composizione negoziata non costituisca di per sé causa di sospensione e di revoca degli affidamenti bancari. Ma “di per sé” è l’espressione chiave: la banca può comunque motivare le proprie decisioni con la valutazione del merito creditizio e con gli obblighi di vigilanza prudenziale.

Le conseguenze

L’impresa che conta solo sulle misure protettive tipiche può vedersi sottrarre, proprio durante le trattative, la liquidità che doveva sostenerle. Lo ha riconosciuto anche la giurisprudenza: il Tribunale di Lodi, 18 maggio 2023, ha osservato che il rischio di sospensione o revoca delle linee di credito non può essere scongiurato ex lege dall’art. 16, comma 5, CCII, perché la vigilanza prudenziale potrebbe comunque imporre alla banca quelle scelte; per questo ha concesso un’inibitoria alla segnalazione in Centrale Rischi, ritenendola necessaria per non vanificare la sospensione dei rimborsi.

Cosa fare invece

Accanto alle misure protettive si chiedono, quando servono, misure cautelari mirate ai sensi dell’art. 19 CCII, costruite sul singolo rapporto bancario e sulla specifica condotta da impedire. La giurisprudenza di merito ha mostrato che si può ottenere molto: il Tribunale di Padova, 13 gennaio 2025, nell’ambito di una composizione negoziata, ha concesso per 120 giorni la sospensione del rimborso dei finanziamenti bancari senza decadenza dal beneficio del termine, con divieto per le banche di “estinguere” la propria posizione, oltre all’inibitoria alla segnalazione in Centrale Rischi e Crif e all’escussione delle garanzie del Fondo di garanzia MCC e di SACE. Sull’inibitoria all’escussione delle garanzie pubbliche si sono espressi in senso favorevole anche il Tribunale di Milano, 4 settembre 2024, e il Tribunale di Chieti, 10 ottobre 2024.

È qui che serve una regia unica tra diritto bancario e procedura della crisi. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021 e coordinatore di uno staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario, conosce entrambi i lati del tavolo: quello dell’esperto che conduce le trattative e quello del difensore che deve chiedere al tribunale misure su misura contro la singola banca.

In pratica, il ricorso deve indicare con precisione: quali conti e quali rapporti sono interessati, quale condotta della banca si vuole inibire (compensazione, trattenuta degli incassi, revoca del fido, segnalazione), perché quella condotta pregiudica le trattative e per quanto tempo serve la misura.

Il dettaglio che pochi conoscono

Le misure cautelari non sono “a pioggia”. La giurisprudenza non è uniforme: il Tribunale di Varese, 24 aprile 2023, e il Tribunale di Salerno, 10 ottobre 2023, hanno negato l’inibitoria alla segnalazione in Centrale Rischi, ritenendo che non interferisse con le trattative né incidesse sul patrimonio del debitore. Il Tribunale di Torino, 5 dicembre 2023, ha richiamato il rischio che una misura cautelare atipica venga usata per aggirare i limiti temporali delle misure protettive; e il Tribunale di Brindisi, 3 dicembre 2024, ha addirittura sollevato un rinvio pregiudiziale alla Cassazione (art. 363-bis c.p.c.) sulla natura delle misure protettive e cautelari e sul rischio di superare il limite di durata. Tradotto: la richiesta va motivata sul caso concreto, con numeri e documenti, non con formule generiche.

Infine, il Tribunale di Bari, 30 maggio 2024, ha precisato che le misure protettive impediscono le azioni esecutive e cautelari ma non quelle di mero accertamento: la banca può comunque agire per far accertare il proprio credito. Le misure proteggono il patrimonio, non cancellano il contenzioso.

Errore n. 5 – Rientrare dallo scoperto a vantaggio della banca nei mesi che precedono la procedura

L’errore

Un’impresa commerciale, sotto pressione del gestore, concorda informalmente di “rientrare” dallo scoperto del conto non affidato versando ogni settimana gli incassi migliori. In quattro mesi l’esposizione scende da 140.000 a 95.000 euro, mentre fornitori ed erario restano non pagati. Poi arriva la domanda di liquidazione giudiziale.

Perché è un errore

Un’impresa in crisi che privilegia un creditore altera la parità di trattamento. Nella liquidazione giudiziale, l’art. 166 CCII consente al curatore di revocare, tra l’altro, i pagamenti di debiti liquidi ed esigibili eseguiti nei sei mesi anteriori al deposito della domanda (o successivamente), se prova che la controparte conosceva lo stato d’insolvenza. Il comma 3, lettera b), esenta le rimesse effettuate su un conto corrente bancario che non hanno ridotto in maniera durevole l’esposizione debitoria verso la banca: rispetto alla vecchia legge fallimentare è scomparso il requisito della “consistenza”, resta quello della “durevolezza”. L’art. 171, comma 3, CCII limita la restituzione, per le rimesse revocate, alla differenza tra l’ammontare massimo raggiunto dalle pretese della banca nel periodo considerato e l’ammontare residuo alla data di apertura del concorso.

Le conseguenze

Il quadro è cambiato di recente in modo significativo. Con le sentenze nn. 5847, 5848 e 5849/2026 (Prima Sezione), precedute dalle ordinanze interlocutorie nn. 28008, 28010 e 28011 del 21 ottobre 2025, la Cassazione ha superato l’orientamento per cui le rimesse in conto corrente formavano un regime di revocabilità autonomo (espresso, tra le altre, da Cass. 28 luglio 2023, n. 23095). La Corte ha affermato che la norma presuppone una rimessa che paga un credito liquido ed esigibile, cioè un versamento su conto scoperto, e che la riduzione non durevole dell’esposizione è un fatto impeditivo che spetta alla banca allegare e provare. In sostanza, le rimesse solutorie su conto passivo senza affidamento sono più facilmente revocabili.

Per l’impresa, la conseguenza è paradossale: il “rientro” concesso alla banca nei mesi precedenti non salva il rapporto, sottrae risorse alla continuità e, se poi si apre la liquidazione giudiziale, rischia di essere restituito alla massa, con la banca che si insinua al passivo per la somma restituita. Per gli amministratori, inoltre, i pagamenti preferenziali in stato di crisi possono avere riflessi di responsabilità civile e, nei casi più gravi, profili penali che vanno valutati con il difensore penale.

Cosa fare invece

Quando la crisi è già percepibile, i pagamenti alle banche vanno inseriti in un piano di tesoreria condiviso con i consulenti e, se possibile, in un quadro negoziale (composizione negoziata, accordo di ristrutturazione), anziché concordati informalmente con il singolo gestore. In concreto:

• si sospendono i rientri “volontari” non dovuti contrattualmente;
• si verifica, per ogni conto, se esiste un’apertura di credito formalizzata e qual è il limite di fido (le rimesse entro il fido hanno natura ripristinatoria, non solutoria);
• si documentano per iscritto le richieste della banca, utili anche a dimostrarne la conoscenza della crisi;
• si valuta l’accesso tempestivo agli strumenti di regolazione, dove la parità di trattamento è tutelata da regole e controlli.

Il dettaglio che pochi conoscono

Le operazioni compiute nell’ambito di una composizione negoziata o in esecuzione di un piano attestato o di un accordo omologato godono di specifiche esenzioni dalla revocatoria previste dal Codice (art. 166, comma 3, CCII e, per la composizione negoziata, art. 24 CCII), a condizione che ne ricorrano i presupposti. È un argomento in più per non “trattare” in modo informale: lo stesso pagamento alla banca, se inserito nel percorso corretto, può essere stabile; se fatto fuori da ogni cornice, resta esposto. Per gli aspetti penali, invece, la portata delle disposizioni del Codice va verificata sul testo e con il difensore penale.

Errore n. 6 – Contestare tardi e male: estratti conto non impugnati e termini confusi

L’errore

Un’impresa riceve per mesi estratti conto con addebiti per compensazioni, commissioni di sconfinamento e interessi di mora. Nessuno li contesta. Quando, a liquidazione giudiziale aperta, la banca si insinua al passivo e il decreto di esecutività dello stato passivo viene comunicato a fine luglio, l’amministratore (o il creditore interessato) attende settembre “perché tanto ad agosto c’è la sospensione feriale”.

Perché è un errore

Sul piano sostanziale, l’art. 1832 c.c. prevede che l’estratto conto si intenda approvato se non contestato nel termine pattuito o in quello usuale; l’art. 119 TUB fissa in sessanta giorni dal ricevimento il termine per opporsi alle comunicazioni periodiche. L’approvazione non impedisce di impugnare l’estratto conto per errori di scritturazione o di calcolo, omissioni o duplicazioni (entro sei mesi, art. 1832, comma 2, c.c.), né preclude le contestazioni sulla validità dei titoli sottostanti; ma rende più complessa la prova.

Sul piano processuale, l’errore più frequente riguarda la sospensione feriale, e qui occorre distinguere con precisione:

• nei procedimenti disciplinati dal Codice della crisi (opposizione allo stato passivo, reclami, procedimenti sulle misure protettive e cautelari, istanze ex art. 97 CCII) la sospensione feriale non si applica: l’art. 9, comma 1, CCII la esclude espressamente, quindi i termini corrono anche in agosto;
• nel giudizio civile ordinario di cognizione contro la banca (ad esempio un’azione di accertamento del saldo, di ripetizione dell’indebito o di risarcimento per revoca abusiva del fido) vale invece la sospensione dei termini processuali dal 1° al 31 agosto prevista dalla L. 742/1969; lo stesso vale nel processo tributario e in quello amministrativo;
• nel processo esecutivo e, di regola, nelle opposizioni all’esecuzione e agli atti esecutivi la sospensione feriale non opera (art. 3 L. 742/1969 e art. 92 ord. giud.).

Le conseguenze

Chi applica la sospensione feriale a un termine del Codice della crisi lo lascia scadere, e l’opposizione o il reclamo diventano inammissibili per tardività. Nell’opposizione allo stato passivo, il ricorso va proposto entro trenta giorni dalla comunicazione dell’esito (art. 206 CCII): perso quel termine, il credito riconosciuto alla banca, compreso quello generato da compensazioni discutibili, diventa difficilmente contestabile all’interno della procedura.

Cosa fare invece

Ogni comunicazione ricevuta (estratto conto, lettera di revoca, comunicazione del curatore, decreto del tribunale) va protocollata con la data di ricezione e accompagnata dal calcolo del termine, distinguendo la natura del procedimento. Lo Studio predispone per l’impresa uno scadenziario unico in cui ogni termine è classificato: “Codice della crisi – nessuna sospensione”, “cognizione ordinaria – sospensione 1-31 agosto”, “esecuzione – nessuna sospensione”. Le contestazioni degli estratti conto si fanno per iscritto, con PEC, indicando in modo specifico le operazioni contestate.

Il dettaglio che pochi conoscono

Il conteggio dei termini segue le regole generali: non si computa il giorno iniziale e, se il termine scade di sabato o in un giorno festivo, è prorogato al primo giorno non festivo successivo (art. 155 c.p.c.). Quindi, con la comunicazione del decreto di esecutività ricevuta giovedì 30 luglio 2026, i trenta giorni per l’opposizione allo stato passivo scadrebbero sabato 29 agosto e slittano a lunedì 31 agosto 2026, in piena estate e senza alcuna sospensione. Nel giudizio civile ordinario, al contrario, una sentenza notificata lunedì 20 luglio 2026 con termine breve di trenta giorni per l’appello vede decorrere 11 giorni a luglio, si ferma dal 1° al 31 agosto, riprende il 1° settembre e scade sabato 19 settembre, con proroga a lunedì 21 settembre 2026. Due calendari diversi per la stessa estate: confonderli è uno degli errori più costosi che si possano commettere.

Un controllo in più: la strada processuale giusta

C’è un ultimo aspetto, spesso trascurato, che riguarda tutte le contestazioni verso la banca: la scelta della sede. È qui che molti compromettono la propria posizione senza accorgersene, perché un’azione proposta nel modo sbagliato fa perdere mesi proprio quando la liquidità serve subito.

Il primo punto è la mediazione obbligatoria. Per le controversie in materia di contratti bancari e finanziari, il D.Lgs. 28/2010 prevede la mediazione come condizione di procedibilità della domanda giudiziale ordinaria: chi cita direttamente la banca per ottenere la restituzione delle somme compensate, senza aver prima attivato la mediazione, si vedrà assegnare dal giudice un termine per farlo, con un rinvio che allunga i tempi. In alternativa, per le imprese che rientrano nell’ambito di competenza dell’Arbitro Bancario Finanziario, il ricorso all’ABF consente un primo vaglio stragiudiziale, preceduto da un reclamo scritto alla banca.

Il secondo punto è che la mediazione non è richiesta per i procedimenti cautelari. Quando la compensazione illegittima mette a rischio il pagamento delle retribuzioni o la prosecuzione dell’attività, si può chiedere al tribunale un provvedimento d’urgenza (art. 700 c.p.c.) che ordini il riaccredito o inibisca nuove compensazioni sul conto destinato alla continuità. Se invece l’impresa ha già avviato la composizione negoziata, lo strumento naturale è la misura cautelare dell’art. 19 CCII, chiesta nell’ambito di quel procedimento e soggetta alle sue regole, compresa l’assenza di sospensione feriale.

Il terzo punto riguarda chi può agire. Finché l’impresa è in bonis, in composizione negoziata o in concordato preventivo, resta di regola l’imprenditore a gestire i rapporti e le azioni verso la banca (nel concordato, con i limiti previsti per gli atti di straordinaria amministrazione). Con l’apertura della liquidazione giudiziale, invece, la legittimazione passa al curatore: le contestazioni sui saldi e sulle compensazioni si spostano allora in sede di verifica dello stato passivo, dove la banca farà valere la compensazione in sede di insinuazione o come eccezione, e dove i termini sono quelli, stretti e senza sospensione feriale, del Codice della crisi.

Il quarto punto è la prova. In tutte queste sedi, chi contesta deve produrre i documenti: contratti firmati, estratti conto integrali, scalari, contabili delle operazioni, lettere di revoca con la data di ricezione. Le imprese che hanno conservato con ordine questa documentazione hanno un vantaggio enorme; quelle che devono chiederla alla banca (diritto riconosciuto dall’art. 119, comma 4, TUB, con consegna entro un termine congruo e comunque non oltre novanta giorni) devono attivarsi subito, perché il tempo per ottenere le copie si somma a quello dei termini processuali.

Scegliere la sede giusta, nel momento giusto e con i documenti giusti non è un dettaglio formale: è spesso ciò che decide se la liquidità sottratta torna disponibile in settimane o in anni.

Gli errori in cifre: quattro ipotesi a confronto

Le simulazioni che seguono sono esercizi dimostrativi con dati ipotetici, costruiti per mostrare quanto pesa, in euro e in giorni, ciascuno degli errori descritti. Non riproducono casi reali.

Ipotesi 1 – Incassi sul conto “sbagliato” e compensazione anticipata

Situazione di partenza: impresa con tre rapporti presso la Banca A. Conto anticipi con fido di 55.000 € interamente utilizzato e uno sconfinamento di 6.420 €; mutuo chirografario con rate scadute e non pagate per 8.760 €; conto ordinario in attivo. La banca comunica la revoca del fido anticipi martedì 6 ottobre 2026, con il termine di quindici giorni per la restituzione: le somme utilizzate entro il fido diventano esigibili mercoledì 21 ottobre 2026.

Lunedì 19 ottobre arrivano sul conto ordinario bonifici di clienti per 37.915 € (crediti non anticipati). Lo stesso giorno la banca compensa l’intero importo.

• Debiti già esigibili il 19 ottobre: 6.420 € (sconfinamento) + 8.760 € (rate scadute) = 15.180 €.
• Parte della compensazione riferita al fido non ancora esigibile: 37.915 − 15.180 = 22.735 €.
• Fabbisogno di fine mese dell’impresa: retribuzioni 29.480 € + versamenti F24 11.230 € = 40.710 €.

Esito con l’errore: saldo disponibile zero, retribuzioni non pagate, contestazione possibile solo per i 22.735 € (e con l’incognita della clausola contrattuale che consente alla banca di compensare anche crediti non scaduti).

Esito senza l’errore: se gli incassi liberi fossero stati indirizzati alla Banca B, priva di esposizioni, l’impresa avrebbe avuto 37.915 € disponibili, sufficienti a coprire tutte le retribuzioni (29.480 €) e 8.435 € degli F24. La differenza non è solo contabile: è la differenza tra arrivare alle trattative con i dipendenti pagati o con una vertenza in corso.

Ipotesi 2 – Concordato depositato senza mappare gli anticipi

Situazione: anticipi su fatture per 84.600 € erogati prima del deposito della domanda di concordato; dopo il deposito, i clienti pagano fatture anticipate per 52.380 €.

• Se il contratto contiene un valido mandato all’incasso con patto di compensazione (nei termini indicati da Cass. n. 2556/2023): la banca trattiene 52.380 € e resta creditrice chirografaria per 32.220 €.
• Se il patto manca o non è opponibile: gli incassi restano alla procedura; la banca si insinua per 84.600 €. Con una percentuale di soddisfazione dei chirografari ipotizzata al 18%, riceve 15.228 €.

Differenza per il piano: 52.380 € di liquidità che, a seconda del contratto, entrano o non entrano nel fabbisogno concordatario. Un piano scritto dando per scontato il secondo scenario, quando il contratto rientra nel primo, nasce con un “buco” di oltre 50.000 € e va riscritto, con nuovi tempi e nuova attestazione.

Ipotesi 3 – Rientri dallo scoperto prima della liquidazione giudiziale

Situazione: conto corrente senza affidamento formalizzato. Nei sei mesi anteriori al deposito della domanda, l’impresa effettua rimesse solutorie per 126.340 €; l’esposizione massima raggiunta nel periodo è 143.900 €; il saldo debitore alla data di apertura del concorso è 98.250 €.

• Rimesse astrattamente revocabili: 126.340 €.
• Limite di restituzione ai sensi dell’art. 171, comma 3, CCII: 143.900 − 98.250 = 45.650 €.

Esito: se il curatore prova la conoscenza dello stato d’insolvenza e la banca non dimostra che la riduzione non è stata durevole (onere che, dopo le sentenze nn. 5847-5849/2026, grava sulla banca), la banca restituisce fino a 45.650 € e si insinua al passivo per pari importo. L’impresa, nel frattempo, ha sottratto quella liquidità a fornitori ed erario proprio nei mesi in cui avrebbe potuto usarla per impostare un risanamento.

Variante: se sul conto fosse esistito un fido formalizzato di 150.000 €, le stesse rimesse sarebbero state, in linea di principio, ripristinatorie della provvista e non pagamenti di un debito esigibile. È la ragione per cui la prima verifica è sempre documentale: esiste un contratto di apertura di credito scritto, e con quale limite?

Ipotesi 4 – Il termine di agosto

Comunicazione del decreto di esecutività dello stato passivo ricevuta giovedì 30 luglio 2026. Termine di trenta giorni per l’opposizione (art. 206 CCII), nessuna sospensione feriale (art. 9, comma 1, CCII): scadenza sabato 29 agosto, prorogata a lunedì 31 agosto 2026. Chi deposita il 14 settembre, convinto della sospensione, deposita un ricorso tardivo.

Stessa estate, procedimento diverso: se l’impresa avesse invece promosso contro la banca una causa civile ordinaria di accertamento del saldo, e la sentenza di primo grado le fosse stata notificata lunedì 20 luglio 2026, il termine breve di trenta giorni per l’appello si sarebbe fermato dal 1° al 31 agosto (L. 742/1969) e sarebbe scaduto lunedì 21 settembre 2026. Il confronto tra le due date, 31 agosto e 21 settembre, misura in tre settimane il margine di errore: chi applica alla procedura concorsuale il calendario della causa ordinaria perde il diritto di contestare il credito della banca, compreso quello nato da compensazioni che avrebbero potuto essere discusse.

La mappa degli errori

Gli errori descritti non si commettono tutti nello stesso momento. Alcuni nascono mesi prima della procedura, nella gestione quotidiana della tesoreria; altri si consumano nel giorno del deposito della domanda; altri ancora dopo, quando i termini processuali iniziano a correre. Riconoscere il momento in cui l’errore si commette aiuta a capire chi deve intervenire e con quali strumenti: il direttore amministrativo e il commercialista per la tesoreria, l’avvocato per le contestazioni e le istanze, l’esperto negoziatore per le trattative con le banche.

La tabella riassume, per ciascun errore, la fase, l’effetto tipico e la possibilità di rimedio. “Parziale” significa che il rimedio esiste ma dipende da presupposti da verificare documento per documento.

La checklist preventiva: prima di agire, verifica che…

Questa lista può essere stampata e conservata. Ogni voce è un’azione concreta da completare prima di prendere decisioni sui conti o di depositare qualsiasi istanza.

• [ ] Censimento dei rapporti: hai l’elenco completo di conti, fidi, anticipi, mutui, leasing, garanzie e derivati per ciascuna banca, con saldi aggiornati alla data odierna.
• [ ] Banca creditrice netta: hai individuato, per ciascun istituto, se l’impresa è creditrice o debitrice netta, tenendo conto della compensazione tra tutti i rapporti (art. 1853 c.c.).
• [ ] Contratti in mano: hai copia firmata dei contratti di conto, di apertura di credito e di anticipazione, con le clausole sulla compensazione e sul mandato all’incasso.
• [ ] Crediti anticipati e liberi: hai separato, fattura per fattura, i crediti anticipati (che spettano alla banca mandataria) da quelli liberi.
• [ ] Coordinate in fattura: le fatture relative a crediti liberi riportano l’IBAN di un conto non esposto a compensazione.
• [ ] Conto per stipendi e imposte: retribuzioni e F24 vengono pagati da un conto presso un istituto verso cui l’impresa non ha debiti.
• [ ] Lettere di revoca: per ogni revoca di fido hai annotato data di ricezione, termine concesso (almeno quindici giorni) e motivazione indicata.
• [ ] Estratti conto: ogni estratto conto viene controllato entro sessanta giorni e le operazioni anomale sono contestate per iscritto via PEC.
• [ ] Nessun rientro informale: non sono in corso accordi verbali con il gestore per rientrare dallo scoperto fuori da un piano di tesoreria condiviso.
• [ ] Misure cautelari valutate: se accedi alla composizione negoziata, hai valutato con l’avvocato se servono misure cautelari mirate verso singole banche (art. 19 CCII).
• [ ] Scadenziario dei termini: ogni termine è classificato come “Codice della crisi – nessuna sospensione feriale (art. 9 c.1 CCII)” oppure “cognizione ordinaria – sospensione 1-31 agosto”.
• [ ] Centrale Rischi: hai richiesto la tua posizione in Centrale Rischi della Banca d’Italia per verificare segnalazioni e sconfinamenti registrati.

E se l’errore l’ho già fatto?

Il punto di partenza è uno: quasi nessuno degli errori descritti è irreparabile nel momento in cui viene scoperto, ma quasi tutti diventano più difficili da riparare con il passare delle settimane. Vediamo, errore per errore, cosa si può ancora fare.

Se la banca ha già compensato gli incassi, la prima via d’uscita è la contestazione formale con richiesta di riaccredito, fondata sui presupposti mancanti: debito non ancora esigibile per mancato decorso del termine di recesso, assenza di patto che consenta la compensazione di crediti non scaduti, somme vincolate o di terzi, crediti non omogenei. Se la banca non risponde o respinge, si può ricorrere all’Arbitro Bancario Finanziario (strumento stragiudiziale, rapido, accessibile anche alle imprese) oppure agire davanti al giudice ordinario, anche con un ricorso cautelare quando la sottrazione di liquidità mette a rischio la continuità aziendale. Se l’impresa è già in composizione negoziata, la strada più efficace è spesso una richiesta di misure cautelari ex art. 19 CCII che inibisca ulteriori compensazioni sui rapporti indicati, oltre a portare il tema al tavolo delle trattative con l’esperto.

Se la domanda di concordato è stata depositata senza aver gestito gli anticipi, la partita non è chiusa: si può ancora chiedere la sospensione o lo scioglimento del contratto di anticipazione ai sensi dell’art. 97 CCII, purché la richiesta accompagni il piano e la proposta; oppure negoziare con la banca un accordo che liberi una parte degli incassi per la continuità, in cambio di un trattamento definito nel piano. Va però detto con chiarezza che gli incassi già trattenuti in forza di un valido patto di compensazione difficilmente torneranno indietro.

Se le misure protettive non hanno impedito una compensazione, si valuta se quella compensazione sia stata eseguita in violazione dell’art. 18 CCII (ad esempio perché collegata alla risoluzione o alla modifica unilaterale di un contratto pendente per il solo mancato pagamento di crediti anteriori), e si chiede al tribunale una misura cautelare per il futuro.

Se ci sono stati rientri preferenziali verso la banca, il rimedio non è nelle mani dell’impresa ma, eventualmente, del curatore. Quello che l’impresa può fare è fermare subito i rientri, documentare le pressioni ricevute e accedere tempestivamente a uno strumento di regolazione della crisi, in modo che le operazioni successive si svolgano in un quadro protetto. Per gli amministratori, è utile una valutazione specifica dei profili di responsabilità, anche con il difensore penale.

Se un termine processuale è scaduto, la valutazione è più severa. Nei procedimenti del Codice della crisi un termine perentorio scaduto non si recupera, salvo i casi eccezionali di rimessione in termini per causa non imputabile (art. 153, comma 2, c.p.c.), che vanno provati rigorosamente. Resta però da verificare se esistano strade alternative: ad esempio, contestazioni che possono essere fatte valere in altra sede, o domande tardive ammesse entro i limiti previsti dal Codice. Per gli estratti conto approvati, invece, restano aperte le impugnazioni per errori di calcolo, omissioni e duplicazioni (art. 1832, comma 2, c.c.) e le contestazioni sulla validità delle clausole e dei titoli sottostanti.

Quando la sentenza è sfavorevole, infine, resta il percorso delle impugnazioni: appello e, per le questioni di diritto, ricorso per cassazione. È in questa fase che la continuità della difesa diventa decisiva, perché le eccezioni non sollevate in primo grado difficilmente possono essere recuperate dopo.

Le domande di chi teme di aver sbagliato

“La banca ha preso i soldi dal conto senza avvisarmi: è legale?”
Può esserlo. L’art. 1853 c.c. consente la compensazione tra i saldi dei diversi rapporti e i contratti bancari di solito la prevedono espressamente. Non è legale, però, se il debito compensato non era ancora esigibile (ad esempio un fido revocato senza il rispetto del termine di quindici giorni dell’art. 1845 c.c.), se le somme non appartenevano all’impresa o se mancano altri presupposti. Serve una verifica sui documenti.

“Ho già chiesto le misure protettive: perché la banca continua a compensare?”
Perché le misure protettive dell’art. 18 CCII vietano le azioni esecutive e cautelari e l’acquisizione di prelazioni non concordate, ma la compensazione opera senza alcuna azione giudiziaria. Per bloccare condotte specifiche della banca bisogna chiedere misure cautelari mirate ex art. 19 CCII, come quelle concesse dal Tribunale di Padova il 13 gennaio 2025.

“Ho spostato gli incassi su un’altra banca: ho fatto qualcosa di sbagliato?”
Dipende da quali incassi. Spostare i pagamenti di crediti liberi è legittimo. Dirottare il pagamento di fatture già anticipate con mandato all’incasso, invece, viola il contratto di anticipazione. Se il dubbio c’è, conviene ricostruire subito la situazione fattura per fattura e, se necessario, regolarizzare.

“Ho lasciato passare due mesi senza contestare gli estratti conto: è finita?”
No. L’approvazione tacita rende più difficile contestare, ma restano possibili le impugnazioni per errori di scritturazione, di calcolo, omissioni e duplicazioni entro i termini dell’art. 1832 c.c., e soprattutto le contestazioni sulla legittimità delle clausole e degli addebiti, che non sono sanate dall’approvazione.

“Mi hanno comunicato lo stato passivo a fine luglio: posso aspettare settembre?”
No. Nei procedimenti disciplinati dal Codice della crisi la sospensione feriale non si applica (art. 9, comma 1, CCII): i trenta giorni per l’opposizione corrono anche ad agosto. La sospensione 1-31 agosto vale invece per le cause civili ordinarie, tributarie e amministrative.

“Ho pagato la banca prima delle altre: rischio la revocatoria?”
È possibile, se poi si apre la liquidazione giudiziale e ricorrono i presupposti dell’art. 166 CCII. Dopo le sentenze della Cassazione nn. 5847-5849/2026 è la banca a dover provare che la riduzione dell’esposizione non è stata durevole. Il rischio va valutato considerando l’esistenza di un fido formalizzato e i limiti di restituzione dell’art. 171, comma 3, CCII.

Gli errori davanti ai giudici: cosa è successo a chi li ha commessi

Le pronunce che seguono sono state selezionate perché mostrano, da angolazioni diverse, il terreno su cui si gioca la partita tra impresa in crisi e banca che compensa. Per ciascuna sono indicati gli estremi come riportati dalle fonti consultate, il principio riformulato e il motivo per cui conta in questo tema.

1. Cass. civ., Sez. I, ord. 11 dicembre 2023, n. 34424 – Chi pensava che il conto “buono” fosse al riparo dal mutuo.
Principio: la compensazione dei saldi prevista dall’art. 1853 c.c. opera anche tra il saldo di un conto corrente e il saldo di un rapporto di natura diversa con la stessa banca, come un mutuo fondiario; non serve la chiusura del conto, ma entrambi i crediti devono essere esigibili e maturati in un arco temporale omogeneo. Dopo l’apertura della procedura, la banca può far valere la compensazione in sede di insinuazione al passivo e anche come eccezione contro la domanda del curatore.
Rilevanza: è la pronuncia che spiega perché l’errore n. 1 è così frequente e così costoso, e al tempo stesso fornisce all’impresa l’argomento dell’esigibilità per contestare compensazioni anticipate (errore n. 2).

2. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 27219/2025 – Chi ha impostato la difesa sulla compensazione “in senso stretto”.
Principio: quando contratto di anticipazione e mandato all’incasso con patto di compensazione sono collegati nel conto corrente, crediti e debiti derivano da un unico rapporto; non si applica la compensazione legale né l’art. 56 l.fall., ma la compensazione impropria, cioè un accertamento contabile di dare e avere che il giudice può compiere anche senza eccezione di parte.
Rilevanza: dimostra che contestare una “compensazione” senza qualificarla correttamente può portare la difesa fuori bersaglio; è centrale per l’errore n. 3.

3. Cass. civ., ord. n. 2556/2023 – Chi ha depositato il concordato contando sugli incassi delle fatture anticipate.
Principio: nelle anticipazioni su ricevute bancarie regolate in conto, se le operazioni precedono l’ammissione al concordato preventivo, bisogna verificare se il contratto attribuisce alla banca il diritto di incamerare le somme riscosse; con il mandato all’incasso e il patto di compensazione, la banca può compensare il proprio credito anteriore con il debito di restituzione sorto dopo.
Rilevanza: è la regola che rende indispensabile la mappatura dei contratti autoliquidanti prima del deposito della domanda.

4. Cass. civ. n. 825/2015 – Chi credeva che l’esigibilità sopravvenuta impedisse la compensazione.
Principio: nella procedura concorsuale la compensazione può operare anche se liquidità ed esigibilità maturano dopo l’apertura, purché il fatto genetico di entrambi i crediti sia anteriore.
Rilevanza: aiuta a capire fin dove arriva il potere di compensazione della banca dopo la domanda, oggi alla luce dell’art. 155 CCII.

5. Cass. civ. n. 17999/2011 – Chi invocava la “cristallizzazione” della massa contro la banca mandataria.
Principio: nel concordato non opera una cristallizzazione tale da obbligare la banca, titolare di mandato all’incasso con patto di compensazione, a versare le somme riscosse anziché compensarle con il proprio credito.
Rilevanza: è un precedente più risalente, ma richiamato ancora oggi dalla dottrina; mostra che gli argomenti di principio, senza un’analisi del contratto, non bastano.

6. Cass. civ., Sez. I, nn. 5847, 5848 e 5849/2026 – Chi ha “rientrato” dallo scoperto prima della procedura.
Principio: la revocatoria delle rimesse in conto corrente presuppone che la rimessa paghi un debito liquido ed esigibile, cioè un versamento su conto scoperto; la riduzione non durevole dell’esposizione è un fatto impeditivo che deve essere allegato e provato dalla banca.
Rilevanza: rende più incisiva l’azione del curatore sulle rimesse solutorie e quindi più rischiosi i rientri preferenziali descritti nell’errore n. 5.

7. Cass. civ., ord. interlocutorie 21 ottobre 2025, nn. 28008, 28010 e 28011 – Il passaggio che ha preparato la svolta.
Principio: le ordinanze hanno rimesso alla pubblica udienza la questione del regime di revocabilità delle rimesse, segnalando la necessità di ripensare l’orientamento precedente.
Rilevanza: documentano che il cambio di indirizzo è stato meditato e non episodico, elemento utile per valutare la stabilità della nuova regola.

8. Cass. civ., Sez. I, 28 luglio 2023, n. 23095 – L’orientamento superato.
Principio: espressione dell’indirizzo, ora abbandonato, che considerava le rimesse revocabili secondo un regime autonomo, ponendo a carico della curatela la prova della consistenza e durevolezza del rientro.
Rilevanza: chi valuta oggi il rischio revocatorio sulla base di pareri o precedenti anteriori al 2026 rischia di sottostimarlo.

9. Trib. Padova, 13 gennaio 2025 – Chi ha chiesto misure su misura contro le banche, e le ha ottenute.
Principio: nella composizione negoziata, oltre alle misure protettive dell’art. 18 CCII, il giudice può concedere misure cautelari ex art. 19 CCII come la sospensione del rimborso dei finanziamenti bancari senza decadenza dal termine, con divieto per le banche di estinguere la propria posizione, l’inibitoria alla segnalazione in Centrale Rischi e Crif e all’escussione delle garanzie MCC e SACE, per 120 giorni.
Rilevanza: è il modello di ricorso che corregge l’errore n. 4.

10. Trib. Lodi, 18 maggio 2023 – Chi si affidava al solo art. 16, comma 5, CCII.
Principio: il rischio di sospensione o revoca delle linee di credito non è neutralizzato dalla regola per cui l’accesso alla composizione negoziata non è di per sé causa di revoca degli affidamenti, perché la vigilanza prudenziale può comunque imporre quelle scelte; per questo l’inibitoria alla segnalazione in Centrale Rischi può essere concessa.
Rilevanza: conferma che la protezione “di legge” verso le banche è limitata e va integrata.

11. Trib. Varese, 24 aprile 2023, e Trib. Salerno, 10 ottobre 2023 – Chi ha chiesto l’inibitoria senza dimostrarne l’utilità.
Principio: l’inibitoria alla segnalazione in Centrale Rischi è stata negata perché ritenuta priva di interferenza con le trattative e senza incidenza sul patrimonio del debitore.
Rilevanza: mostrano che una richiesta generica viene respinta; occorre provare il collegamento tra la misura e il buon esito delle trattative.

12. Trib. Milano, 4 settembre 2024, e Trib. Chieti, 10 ottobre 2024 – Chi ha bloccato l’escussione delle garanzie pubbliche.
Principio: l’inibitoria all’escussione delle garanzie MCC e SACE può essere concessa temporaneamente, perché l’escussione durante le trattative potrebbe pregiudicarle e creare una posizione privilegiata del garante.
Rilevanza: in molte imprese i finanziamenti garantiti sono proprio quelli su cui la banca compensa; bloccarne l’escussione cambia gli equilibri del tavolo.

13. Trib. Bari, 30 maggio 2024 – Chi pensava che le misure protettive fermassero ogni iniziativa della banca.
Principio: le misure protettive impediscono le azioni esecutive e cautelari ma non le azioni di mero accertamento.
Rilevanza: aiuta a dimensionare correttamente le aspettative: la banca può continuare a far accertare il proprio credito, e la difesa va preparata anche su quel fronte.

14. Trib. Torino, 5 dicembre 2023, e Trib. Brindisi, 3 dicembre 2024 – I limiti delle misure atipiche.
Principio: le misure cautelari atipiche non possono diventare uno strumento per superare i limiti temporali delle misure protettive; su questi temi il Tribunale di Brindisi ha disposto un rinvio pregiudiziale alla Cassazione ai sensi dell’art. 363-bis c.p.c.
Rilevanza: la durata delle protezioni va pianificata fin dall’inizio, perché non è prorogabile senza limiti.

Cosa può fare lo Studio Monardo quando la banca compensa i saldi

Il lavoro dello Studio segue un doppio binario: intercettare l’errore prima che si consumi e, quando il danno è già avvenuto, verificare se e come può essere recuperato. In concreto:

1. Mappiamo tutti i rapporti bancari dell’impresa: con lo staff di commercialisti ricostruiamo conti, fidi, anticipi, mutui e garanzie, e calcoliamo per ogni banca la posizione netta esposta a compensazione ex art. 1853 c.c.
2. Riorganizziamo la tesoreria in chiave difensiva: individuiamo i crediti liberi e quelli anticipati, indichiamo su quale conto far affluire gli incassi liberi e verifichiamo che stipendi e imposte siano pagati da un rapporto non esposto.
3. Analizziamo le clausole contrattuali: leggiamo patti di compensazione, mandati all’incasso, clausole di recesso e verifichiamo se sono state approvate per iscritto e se sono opponibili in una procedura.
4. Verifichiamo la legittimità di ogni compensazione già eseguita: confrontiamo date di revoca, termini dell’art. 1845 c.c., esigibilità dei crediti e titolarità delle somme; quando i presupposti mancano, predisponiamo la contestazione formale con richiesta di riaccredito.
5. Portiamo la contestazione nelle sedi adeguate: ricorso all’Arbitro Bancario Finanziario, azione ordinaria o ricorso cautelare quando la continuità aziendale è a rischio.
6. Prepariamo la mappa degli anticipi prima di ogni domanda: per concordato, accordi o composizione negoziata, calcoliamo quali incassi resteranno alla banca e quali al piano, e valutiamo le istanze ex art. 97 CCII.
7. Costruiamo i ricorsi per misure protettive e cautelari: individuiamo le condotte da inibire (compensazioni, trattenute, revoche, segnalazioni in Centrale Rischi, escussione di garanzie) e le motiviamo con numeri e documenti, sul modello delle pronunce più recenti.
8. Gestiamo il dialogo con le banche al tavolo della crisi: proponiamo soluzioni come il consolidamento degli anticipi o il rilascio di una quota degli incassi, in coerenza con il piano.
9. Valutiamo il rischio revocatorio e di responsabilità: esaminiamo rimesse e pagamenti dei mesi precedenti alla luce delle sentenze 2026 e dei limiti dell’art. 171 CCII, indicando le cautele da adottare da subito.
10. Teniamo lo scadenziario dei termini: classifichiamo ogni termine secondo la natura del procedimento (Codice della crisi senza sospensione feriale; cognizione ordinaria con sospensione 1-31 agosto) e, quando un termine è scaduto, verifichiamo se esistano rimedi come la rimessione in termini o strade alternative.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

La qualifica di cassazionista pesa in modo particolare in questa materia: le questioni sulla compensazione bancaria nelle procedure (propria o impropria, esigibilità, opponibilità del patto, revocabilità delle rimesse) sono quasi sempre questioni di diritto, che si decidono in Cassazione. Poter seguire la stessa linea dall’analisi iniziale del conto fino all’ultimo grado di giudizio significa che le eccezioni utili vengono sollevate subito, nel modo corretto, e non devono essere “ricostruite” quando la causa è già avanti.

Accanto all’Avvocato lavora uno staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti sullo stesso fascicolo: la ricostruzione contabile dei saldi e la strategia legale nascono insieme, perché in questa materia un numero sbagliato vale quanto un’eccezione dimenticata.

Chiusura

La banca che compensa i saldi non commette di per sé un illecito: esercita, nella maggior parte dei casi, un diritto previsto dal codice civile e dal contratto. Ciò che fa la differenza è se quel diritto è stato esercitato nei suoi limiti e se l’impresa, nelle settimane decisive, ha messo in sicurezza la propria liquidità, ha scelto lo strumento giusto della crisi d’impresa e ha rispettato termini che non perdonano. Lo Studio Monardo si occupa esattamente di questo incrocio perché le competenze certificate dell’Avvocato lo coprono per intero: il coordinamento dello staff nazionale in diritto bancario e tributario per leggere contratti e saldi, la qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa per condurre il confronto con le banche dentro la composizione negoziata e gli altri strumenti, il patrocinio in Cassazione per difendere la stessa linea fino all’ultimo grado.

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