Hai davanti un estratto di ruolo lungo tre pagine, qualcuno ti ha detto che “le cartelle sotto i mille euro sono state cancellate” e qualcun altro ti ha parlato di esdebitazione come di una specie di “stralcio totale”. Sono due cose diverse, che funzionano con logiche opposte, e confonderle ti fa perdere tempo, soldi e a volte la strada giusta. Questo non è un articolo da leggere e mettere da parte: è un piano da eseguire, mossa dopo mossa, per capire quali tue cartelle sono già sparite per legge, quali restano in piedi e se per quelle che restano ha senso chiedere l’esdebitazione al tribunale.

La risposta breve è questa. Lo stralcio (o annullamento automatico) è una misura di legge “a tempo”: ha cancellato in automatico, senza domanda e senza giudice, solo certi carichi affidati all’agente della riscossione in un certo periodo e sotto una certa soglia. L’esdebitazione è invece un beneficio che chiedi al tribunale dentro una procedura del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII). Riguarda tutti i tuoi debiti, di qualunque importo e verso chiunque, fisco compreso. Però richiede requisiti personali, una liquidazione controllata o la procedura dell’incapiente, tempi precisi e controlli sulla tua condotta.

Lo Studio Monardo segue proprio questo incrocio tra riscossione e sovraindebitamento. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC: conosce dall’interno il percorso che porta all’esdebitazione. Coordina inoltre uno staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario, che serve a leggere un estratto di ruolo carico per carico e a capire cosa lo stralcio ha già cancellato. Le due competenze lavorano insieme, perché il tuo problema è doppio: da una parte cartelle da verificare, dall’altra debiti da gestire con una procedura.

Qui trovi otto mosse in sequenza, tre simulazioni con numeri, una tabella da stampare, i piani B per gli imprevisti e le pronunce che sostengono ogni passaggio.

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La diagnosi della tua situazione

Prima di procedere, assicurati di sapere da quale punto parti. Le persone che ci chiedono “esdebitazione o stralcio?” si trovano in situazioni molto diverse. Per alcune la risposta è “nessuno dei due”, per altre “entrambi, in momenti diversi”. Rispondi a queste quattro domande con il tuo estratto di ruolo sotto mano. Se non ce l’hai, il primo passo è proprio procurartelo (mossa 1).

Domanda 1 – I tuoi debiti sono solo cartelle o anche altro?
Lo stralcio ha toccato solo i carichi affidati all’agente della riscossione: imposte, contributi, tributi locali, multe e altre entrate iscritte a ruolo o affidate con accertamento esecutivo. Non ha mai toccato mutui, prestiti personali, carte revolving, debiti verso fornitori, condomini, privati. Se hai anche questi debiti, lo stralcio non risolve il quadro complessivo. Il ragionamento sull’esdebitazione diventa allora centrale.

Domanda 2 – In che anni sono stati affidati i carichi e quanto vale ciascuno?
Il punto chiave non è la data della cartella né l’anno d’imposta: è la data di affidamento del carico all’agente della riscossione e l’importo residuo del singolo carico. Una cartella può contenere più carichi. I due annullamenti automatici che interessano chi ha cartelle sotto i mille euro hanno riguardato i carichi affidati dal 2000 al 2010 (art. 4 D.L. 119/2018) e dal 2000 al 2015 (art. 1, comma 222, L. 197/2022). Un carico affidato nel 2017, anche di 300 euro, non è stato toccato da nessuno dei due.

Domanda 3 – Chi è l’ente creditore?
Con la legge di bilancio 2023 l’annullamento è stato integrale per i carichi di amministrazioni statali, agenzie fiscali ed enti previdenziali. Per gli altri enti (in particolare i Comuni) è stato solo parziale: sono caduti interessi e sanzioni, non il capitale. Gli enti potevano anche decidere di non applicarlo o di applicarlo per intero. Se il tuo carico sotto i mille euro è una TARI o una multa del Comune, devi verificare cosa ha deciso quel Comune.

Domanda 4 – Riesci a pagare quello che resta, anche a rate?
Tolto ciò che lo stralcio ha già cancellato, guarda il residuo: cartelle successive al 2015, carichi oltre soglia, debiti non fiscali. Se riesci a sostenerlo con una rateizzazione o con una definizione agevolata, la procedura del CCII può essere eccessiva. Se non riesci, perché il reddito basta appena per vivere e i debiti sono molti, l’esdebitazione è la strada che può chiudere il problema. Ha però regole proprie e richiede che tu sia meritevole.

Queste quattro risposte ti dicono anche cosa non fare. Non chiedere un’esdebitazione “per togliere le cartelle piccole”: quelle che rientravano nei requisiti sono già cadute per legge e non serve un giudice. Non contare su uno stralcio per i debiti recenti o di importo maggiore: oggi, ottobre 2026, non c’è un annullamento automatico generalizzato a cui affidarti. Per i carichi affidati dal 2025 opera invece il discarico automatico del D.Lgs. 110/2024. È un meccanismo contabile che non cancella il debito (lo vedremo alla mossa 4).

Tabella di orientamento: da quale mossa parti

Stralcio ed esdebitazione a confronto, voce per voce

Prima di eseguire le mosse, fissa in mente questa tabella. Ti eviterà la confusione più comune, cioè pensare che l’esdebitazione sia “uno stralcio più grande” o che lo stralcio sia “un’esdebitazione automatica”.

Da questa tabella discendono tre conseguenze operative. La prima: lo stralcio non si chiede, si verifica; l’esdebitazione invece si chiede, si prepara e si difende. La seconda: un carico annullato dallo stralcio non va “esdebitato”, perché non esiste più; va tolto dall’elenco dei debiti e segnalato come annullato. La terza: l’esdebitazione può coprire anche quello che lo stralcio ha lasciato in piedi, come il capitale delle TARI comunali sotto i mille euro rimasto dovuto nel regime parziale. Non copre invece la multa stradale autonoma, che lo stralcio ha alleggerito solo degli interessi.

C’è anche una differenza di “filosofia” che conviene capire. Lo stralcio nasce da un’esigenza dello Stato: alleggerire il magazzino dei crediti di modesto importo, ritenuti costosi da riscuotere. Per questo guarda solo al carico, non a te. L’esdebitazione nasce invece da un’esigenza della persona: chi è sovraindebitato senza colpa grave, malafede o frode deve poter ripartire, dopo aver messo a disposizione dei creditori quello che ha. Per questo guarda soprattutto a te: alla tua storia, alla tua collaborazione, alla tua trasparenza. Se tieni a mente questa differenza, capisci perché nessun giudice ti chiederà conto di una cartella stralciata, mentre ogni giudice ti chiederà conto del perché le imposte successive non sono state pagate.

Una precisazione prima di partire. Il CCII contiene già molte regole generali sulle procedure: qui non le ripetiamo tutte. In sintesi, il sovraindebitato persona fisica (consumatore, professionista, piccolo imprenditore) può chiedere la liquidazione controllata dei propri beni. Ottiene l’esdebitazione alla chiusura o comunque decorsi tre anni dall’apertura (artt. 268 e 282 CCII). Se non ha nulla da offrire, può chiedere direttamente l’esdebitazione dell’incapiente, una sola volta nella vita (art. 283 CCII). Il resto dell’articolo è dedicato a un solo problema: come stanno insieme queste strade e gli annullamenti automatici delle cartelle.

Mossa 1 – Scarica l’estratto di ruolo e leggilo carico per carico

Obiettivo della mossa: avere l’elenco completo e aggiornato di tutti i carichi a tuo nome, con anno di affidamento, ente creditore e importo residuo di ciascuno. È la base di tutte le mosse successive.

Quando va fatta

Subito, prima di qualsiasi altra iniziativa. Non ci sono termini di legge per scaricarlo, ma ci sono buone ragioni per farlo entro pochi giorni. Se una cartella ti è stata notificata da poco, il termine per impugnarla davanti alla Corte di giustizia tributaria (60 giorni dalla notifica, art. 21 D.Lgs. 546/1992) sta già correndo. Quel termine, essendo processo tributario, beneficia della sospensione feriale dal 1° al 31 agosto (L. 742/1969). Se invece la procedura del CCII è già in corso, i suoi termini corrono anche ad agosto: l’art. 9, comma 1, CCII esclude la sospensione feriale per i procedimenti disciplinati dal Codice.

Come si esegue

1. Accedi all’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione con SPID, CIE o CNS. In alternativa delega un intermediario o chiedi l’estratto allo sportello.
2. Scarica la situazione debitoria completa, non solo le cartelle “da pagare”. Ti servono anche i carichi sospesi, rateizzati, in definizione agevolata e, se l’applicativo li mostra, quelli annullati o sgravati.
3. Costruisci una tabella tua con una riga per carico, non per cartella. Colonne minime: numero cartella o avviso, ente creditore, tipo di entrata (IRPEF, IVA, contributi, TARI, multa…), anno di riferimento, data di affidamento del carico, importo originario, importo residuo, stato (attivo, sospeso, rateizzato, annullato).
4. Segna a parte gli atti che non passano dall’agente della riscossione nazionale: ingiunzioni di Comuni che riscuotono da soli o tramite concessionari privati, avvisi di accertamento non ancora affidati, debiti verso casse professionali con riscossione propria.
5. Raccogli le relate di notifica che hai in casa (cartelle, intimazioni, preavvisi di fermo o di ipoteca, pignoramenti). Serviranno per la prescrizione e, più avanti, per l’elenco dei creditori nella procedura.

La base giuridica

Gli annullamenti automatici ragionano sul singolo carico. L’art. 1, comma 222, L. 197/2022 si riferisce ai debiti di importo residuo fino a mille euro “risultanti dai singoli carichi” affidati in un certo periodo. Il limite comprende capitale, interessi per ritardata iscrizione a ruolo e sanzioni (così il testo riportato in Cass. ord. n. 35535 del 19/12/2023). L’art. 4 D.L. 119/2018 conteneva la stessa logica per i carichi 2000-2010, con il residuo calcolato alla data di entrata in vigore del decreto (Cass. sez. trib. sent. n. 9823 dell’11/4/2024). Per il CCII, invece, ti serve l’elenco completo dei creditori con le somme dovute. Lo chiede l’art. 67, comma 2, lett. a) per il piano del consumatore e l’art. 283, comma 3, lett. a) per l’incapiente, con gli indirizzi PEC.

Se qualcosa va storto

L’estratto online a volte non mostra i carichi già annullati, oppure li mostra con importo zero senza spiegazione. Non è un problema: per il tuo scopo ti interessa sapere cosa resta. Se però trovi carichi 2000-2015 sotto i mille euro ancora esposti come dovuti, segnali e passi alla mossa 2. Se l’area riservata non funziona o l’estratto è incompleto, chiedi la situazione debitoria allo sportello o via PEC, conservando la ricevuta. Se hai debiti verso un Comune che riscuote da sé, l’estratto AdER non te li mostrerà: chiedi la posizione all’ufficio tributi.

Check di completamento

Non passare oltre finché:
– hai una tabella con una riga per ogni carico e la data di affidamento indicata;
– sai quali carichi sono affidati ad AdER e quali sono gestiti da altri soggetti;
– hai separato i carichi 2000-2015 di importo residuo fino a mille euro da tutti gli altri.

Mossa 2 – Verifica cosa gli stralci hanno già cancellato e fallo valere

Obiettivo della mossa: stabilire, carico per carico, se lo stralcio del 2018 o quello del 2023 lo ha già annullato. Se è così, ottieni che l’annullamento sia riconosciuto: sgravio, cessazione di una lite, stop a un’azione esecutiva.

Quando va fatta

Appena hai la tabella della mossa 1. È urgente in tre casi: se hai un giudizio tributario pendente su una di quelle cartelle; se ti arriva un’intimazione o un preavviso basato su carichi che pensi annullati; se stai per depositare una domanda al tribunale e devi decidere come indicare quei debiti nell’elenco dei creditori.

Come si esegue

1. Applica il filtro temporale. Per lo stralcio del D.L. 119/2018: carichi affidati dal 2000 al 2010. Per l’annullamento della L. 197/2022: carichi affidati dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2015.
2. Applica il filtro dell’importo. Il limite è di mille euro di importo residuo per singolo carico, comprensivo di capitale, interessi per ritardata iscrizione a ruolo e sanzioni. Non conta il totale della cartella. Una cartella da 2.140 euro con tre carichi da 713,33 euro ciascuno può contenere tre carichi annullati. Una cartella da 980 euro con un solo carico rientra. Un carico da 1.012 euro non rientra, nemmeno se il resto della cartella è piccolo.
3. Applica il filtro dell’ente. Con la L. 197/2022 l’annullamento è stato integrale (capitale compreso) per i carichi affidati da amministrazioni statali, agenzie fiscali ed enti previdenziali. Per gli altri enti è stato parziale: sono caduti gli interessi per ritardata iscrizione a ruolo, le sanzioni e gli interessi di mora dell’art. 30, comma 1, D.P.R. 602/1973. Sono rimasti il capitale, le spese per le procedure esecutive e i diritti di notifica. Per le multe stradali sono caduti solo gli interessi. Gli enti non statali potevano anche non applicare l’annullamento parziale o optare per quello integrale, con un provvedimento entro il 31 marzo 2023 comunicato all’agente della riscossione.
4. Verifica la data dell’effetto. L’annullamento della L. 197/2022 è avvenuto in automatico il 30 aprile 2023, dopo il rinvio dalla data iniziale del 31 marzo.
5. Raccogli la prova. Se il carico risulta ancora dovuto, chiedi all’agente della riscossione lo sgravio o la conferma dell’annullamento, via PEC o tramite i servizi online. Allega la riga dell’estratto di ruolo e indica la norma. Per i tributi comunali chiedi copia della delibera del Comune sul punto (molte sono pubblicate sui siti istituzionali).
6. In un giudizio pendente, deposita una memoria che chiede la cessazione della materia del contendere. Indica tipologia, date e importi dei carichi.

La base giuridica

La Cassazione ha chiarito tre punti utili.

Il primo: l’annullamento opera di diritto. Non serve il provvedimento di sgravio dell’agente della riscossione, che è un atto dovuto e solo dichiarativo; la cartella impugnata diventa nulla per effetto della legge sopravvenuta (Cass. ord. n. 15471 del 7/6/2019, sullo stralcio del D.L. 119/2018).

Il secondo: se la lite sulla cartella è pendente, il giudizio si chiude per cessazione della materia del contendere, rilevabile anche d’ufficio. Le somme già versate restano acquisite all’ente (Cass. ord. n. 35535 del 19/12/2023, sull’art. 1, comma 222, L. 197/2022).

Il terzo: in quel caso il giudizio si estingue e non scatta il raddoppio del contributo unificato previsto per chi perde l’impugnazione (art. 13, comma 1-quater, D.P.R. 115/2002), perché quella norma ha natura sanzionatoria e si applica solo al rigetto, all’inammissibilità o all’improcedibilità (Cass. sez. trib. sent. n. 9823 dell’11/4/2024).

Se qualcosa va storto

Imprevisto tipico 1: il carico è sotto i mille euro ma l’agente della riscossione lo considera ancora dovuto. Di solito il carico era di un ente non statale (annullamento solo parziale o escluso dalla delibera), oppure l’importo residuo superava la soglia per interessi o sanzioni. Ricostruisci la composizione del carico prima di contestare.

Imprevisto tipico 2: avevi pagato qualcosa dopo l’annullamento. La regola sulle somme “definitivamente acquisite” riguarda i versamenti fatti prima dell’annullamento. Per i pagamenti successivi va valutata la richiesta di rimborso, con una verifica specifica sul carico.

Imprevisto tipico 3: ti arriva un pignoramento basato anche su carichi annullati. Qui la sede non è più il processo tributario. È l’opposizione all’esecuzione davanti al giudice competente, con i termini propri dell’esecuzione. Questi termini non si sospendono ad agosto (art. 3 L. 742/1969 e art. 92 ord. giud.). Qui serve il legale.

Check di completamento

• Per ogni carico 2000-2015 sotto i mille euro sai se è annullato in tutto, in parte o per nulla;
• per i carichi comunali hai verificato la scelta del Comune;
• se c’è una lite pendente, hai depositato o programmato la memoria per la cessazione della materia del contendere.

Mossa 3 – Separa ciò che resta: il “residuo vero” dei tuoi debiti

Obiettivo della mossa: arrivare a un numero solo, il totale dei debiti che restano dopo gli stralci, diviso per creditore e per tipo. Su quel numero si decide tutto il resto.

Quando va fatta

Subito dopo la mossa 2. È la mossa in cui molte persone scoprono che il problema non era “le cartelle piccole”, ma tre o quattro carichi recenti e pesanti e due finanziamenti bancari. Oppure scoprono il contrario: tolto ciò che è caduto, resta un importo gestibile.

Come si esegue

1. Elimina dalla tabella i carichi annullati integralmente e, per quelli annullati in parte, sostituisci l’importo residuo con il solo capitale (più spese esecutive e di notifica, se presenti).
2. Aggiungi i debiti non fiscali: mutuo (rate scadute e capitale residuo), prestiti personali, cessione del quinto, carte di credito, scoperti di conto, debiti verso fornitori, condominio, privati, garanzie prestate.
3. Raggruppa per categoria, perché nel CCII le categorie contano:
   – debiti con privilegio, pegno o ipoteca (molti crediti tributari e contributivi sono privilegiati);
   – debiti chirografari;
   – debiti che l’esdebitazione non cancella: obblighi di mantenimento e alimentari; risarcimenti da fatto illecito extracontrattuale; sanzioni penali e amministrative pecuniarie non accessorie a debiti estinti (art. 278, comma 7, CCII).
4. Isola le multe e le sanzioni autonome. È il punto in cui stralcio ed esdebitazione si comportano al contrario. Con la L. 197/2022, le multe stradali sotto i mille euro hanno perso solo gli interessi, nel regime parziale. Con l’esdebitazione, le sanzioni amministrative pecuniarie autonome (come una multa stradale) restano escluse per legge. Le sanzioni tributarie accessorie a un’imposta che viene meno seguono invece la sorte del debito principale.
5. Segna chi ha firmato con te. Garanti, coobbligati, coniuge cointestatario: l’esdebitazione non li libera (art. 278, comma 6, CCII).

La base giuridica

L’esdebitazione consiste nella liberazione dai debiti. Comporta l’inesigibilità verso il debitore dei crediti rimasti insoddisfatti nella liquidazione giudiziale o controllata (art. 278, comma 1, CCII). Non è un’estinzione come lo stralcio: il credito non viene annullato, ma il creditore non può più pretenderlo da te. Per questo restano salvi i diritti verso coobbligati, fideiussori e obbligati in via di regresso (art. 278, comma 6). Sulle sanzioni tributarie accessorie, Trib. Torino, decr. 9/4/2026 (noto da una sintesi di Eutekne, senza numero) ha ritenuto che la sanzione tributaria accessoria rientri nell’esdebitazione dell’art. 282, perché viene meno con l’obbligazione principale. Il riferimento è l’art. 278, comma 7, lett. b).

Se qualcosa va storto

Non trovi il capitale residuo del mutuo o del prestito. Chiedi alla banca il piano di ammortamento aggiornato e il conteggio di estinzione. Se non rispondono, scrivi via PEC e conserva la richiesta: l’OCC dovrà comunque verificare i dati.

Non sai se un debito è privilegiato. Non indovinare. Indica la natura del credito (IVA, IRPEF, contributi INPS, TARI) e lascia la qualificazione al professionista e all’OCC. Nella liquidazione controllata decide lo stato passivo.

Check di completamento

• Hai un totale del “residuo vero”, diviso tra fiscale, contributivo, bancario-finanziario e altro;
• hai individuato i debiti che resterebbero anche dopo un’esdebitazione (mantenimento, illeciti, sanzioni autonome);
• hai un elenco dei garanti e coobbligati.

Mossa 4 – Confronta le strade della riscossione con la procedura del CCII

Obiettivo della mossa: decidere con dati alla mano se il residuo si gestisce con gli strumenti della riscossione (rateizzazione, definizione agevolata) o se serve una procedura di sovraindebitamento che porti all’esdebitazione.

Quando va fatta

Dopo la mossa 3 e prima di spendere tempo nella preparazione della domanda. Se hai un’esecuzione in corso, falla in pochi giorni. Una rateizzazione concessa può fermare nuove azioni, ma non risolve i debiti verso le banche. Una procedura del CCII può invece coprire tutto.

Come si esegue

1. Calcola il tuo reddito disponibile reale. Reddito netto mensile del nucleo, meno le spese essenziali documentabili (casa, utenze, alimentazione, trasporti, salute, scuola).
2. Simula la rateizzazione. Dopo la riforma della riscossione (D.Lgs. 110/2024, che ha riscritto l’art. 19 D.P.R. 602/1973), per le richieste presentate nel 2025-2026 puoi ottenere fino a 84 rate mensili per somme fino a 120.000 euro. Basta dichiarare la temporanea difficoltà; ci si può spingere fino a 120 rate documentando la difficoltà. Per le richieste del 2027-2028 il numero massimo di rate senza documentazione sale a 96. Per le persone fisiche conta l’ISEE.
3. Verifica la definizione agevolata. La “rottamazione-quinquies” della L. 199/2025 prevedeva domande entro il 30 aprile 2026. Se l’hai presentata, segnalalo: le rate in corso vanno coordinate con un’eventuale procedura. Esiste un modello dedicato ai carichi coinvolti in procedure di sovraindebitamento, ma i dettagli vanno verificati sul testo e sulle istruzioni dell’agente della riscossione.
4. Non contare sul discarico automatico come se fosse uno stralcio. Per i carichi affidati dal 1° gennaio 2025, il D.Lgs. 110/2024 (art. 3) prevede il discarico automatico delle quote non riscosse entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all’affidamento. Il discarico però non scatta se in quel momento la riscossione è sospesa o ci sono procedure esecutive o concorsuali, accordi della crisi, dilazioni o rottamazioni in corso (art. 4). Dopo il discarico l’ente creditore può riscuotere da sé, affidare a un concessionario o riaffidare il carico ad AdER per due anni, fino alla prescrizione del credito (art. 5). Il discarico chiude la pratica presso l’agente della riscossione, non il tuo debito. Per i carichi affidati dal 2000 al 2024 è prevista l’analisi di una commissione, con scadenze diverse per fasce di anni (art. 7): anche lì non c’è un annullamento automatico.
5. Confronta i due percorsi su tre parametri: quanto paghi in totale; per quanti anni; cosa resta scoperto (i debiti non fiscali con la rateizzazione; i debiti esclusi dall’art. 278, comma 7, con l’esdebitazione).

La base giuridica

La rateizzazione e la definizione agevolata sono strumenti della riscossione. Riguardano solo i carichi affidati all’agente della riscossione e non incidono sugli altri debiti. L’esdebitazione è un beneficio del CCII. Vi accedono tutti i debitori dell’art. 1, comma 1 (art. 278, comma 3). Per il sovraindebitato persona fisica passa dalla liquidazione controllata (art. 282) o dall’art. 283 per l’incapiente. Non dipende dal tipo di creditore: copre fisco, enti previdenziali, banche, finanziarie e privati, con le sole eccezioni dell’art. 278, comma 7.

Se qualcosa va storto

Hai una rateizzazione in corso e stai per decadere. Prima di decadere, valuta con il professionista se ha senso depositare la domanda di liquidazione controllata: dopo l’apertura, l’art. 150 CCII, richiamato dall’art. 270, comma 5, vieta ai creditori di iniziare o proseguire azioni esecutive individuali. Non sospendere i pagamenti di tua iniziativa senza una strategia: il mancato pagamento sistematico delle imposte può pesare sulla valutazione della tua meritevolezza (mossa 5).

Il residuo è piccolo, ma i debiti bancari sono enormi. Allora la riscossione non è il centro del problema. Passa alla mossa 5 e ragiona sulla procedura del CCII.

Check di completamento

• Hai il confronto scritto tra “rate” e “procedura”, con importi e durata;
• sai se hai domande di definizione agevolata o rateizzazioni attive;
• hai deciso se procedere con la valutazione di sovraindebitamento.

Mossa 5 – Verifica di avere i requisiti per l’esdebitazione

Obiettivo della mossa: capire, prima di depositare qualsiasi domanda, se la tua storia debitoria supera il controllo del giudice sulla meritevolezza e sulle condizioni dell’art. 280 CCII. Poi scegli tra liquidazione controllata ed esdebitazione dell’incapiente.

Quando va fatta

Prima di contattare l’OCC con una domanda già scritta. È la mossa più delicata dell’intero piano, perché qui si vede la differenza più profonda con lo stralcio. Lo stralcio non guardava chi eri né come avevi accumulato i debiti: guardava solo l’importo e la data del carico. L’esdebitazione guarda invece soprattutto te.

È qui che entra in gioco la doppia competenza dello Studio: l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, valuta la meritevolezza con gli stessi criteri usati dagli organismi; lo staff tributario ricostruisce la storia delle cartelle che il giudice leggerà.

Come si esegue

1. Controlla le condizioni dell’art. 280 CCII, che valgono anche nella liquidazione controllata (art. 282, comma 2):
   – nessuna condanna definitiva per bancarotta fraudolenta o per delitti contro l’economia pubblica, l’industria e il commercio, o per altri delitti connessi all’attività d’impresa, salvo riabilitazione (lett. a). Se il procedimento penale è in corso, il tribunale rinvia la decisione;
   – nessuna distrazione dell’attivo, nessuna passività inesistente, nessun ricorso abusivo al credito (lett. b);
   – piena collaborazione con gli organi della procedura (lett. c);
   – nessuna esdebitazione nei cinque anni precedenti la scadenza del termine per l’esdebitazione (lett. d);
   – non più di due esdebitazioni già ottenute (lett. e).
2. Controlla le condizioni aggiuntive dell’art. 282, comma 2: nessuna condanna definitiva per i reati dell’art. 344 CCII; il sovraindebitamento non deve essere stato causato con colpa grave, malafede o frode.
3. Ricostruisci la storia dei debiti fiscali, perché è il punto più esposto. Prepara una cronologia: quando sono nati i debiti, cosa è successo in quel periodo (perdita del lavoro, malattia, separazione, crisi dell’attività), quanto hai pagato e quando. Il mancato e sistematico pagamento delle imposte può essere letto come colpa grave. Il debito fiscale prevalente, da solo, non lo è sempre.
4. Scegli la strada.
   – Se hai beni o redditi da cui ricavare qualcosa per i creditori (una quota di immobile, un’auto di valore, una parte di stipendio sopra il necessario), la strada è la liquidazione controllata, con esdebitazione alla chiusura o dopo tre anni dall’apertura (art. 282, comma 1).
   – Se non hai nulla da offrire, nemmeno in prospettiva, la strada è l’esdebitazione dell’incapiente (art. 283). Si ottiene una sola volta, con obblighi di dichiarazione per tre anni.
5. Fai il calcolo della soglia dell’incapiente. Il presupposto dell’art. 283 ricorre anche quando il tuo reddito annuo, dedotte le spese di produzione e il necessario per il mantenimento tuo e della famiglia, non supera l’assegno sociale aumentato della metà, moltiplicato per il parametro della scala di equivalenza ISEE (art. 283, comma 2). Con l’assegno sociale 2026 (7.101,12 euro annui, dato provvisorio della circolare INPS n. 153 del 19/12/2025), le soglie sono circa: 10.651,68 euro per una persona sola; 16.723,14 euro per due; 21.729,43 euro per tre; 26.203,13 euro per quattro. I tribunali non leggono tutti allo stesso modo il rapporto tra deduzione delle spese e soglia. In un decreto di Trib. Alessandria dell’11/2/2026 il reddito si confronta con la soglia dopo aver dedotto le spese di produzione e quelle reali di mantenimento. Altre letture usano la soglia come misura del mantenimento. Fai il calcolo in entrambi i modi.

La base giuridica

Due regole della Cassazione orientano la scelta. Per aprire la liquidazione controllata non serve la meritevolezza: negligenza e imprudenza del debitore contano nella fase successiva dell’esdebitazione (Cass. Sez. I ord. n. 22074 del 31/7/2025). La relazione dell’OCC sulle cause dell’indebitamento e sulla diligenza resta però un requisito di ammissibilità, che il giudice controlla nella sostanza (Cass. Sez. I ord. n. 11603 del 28/4/2026, nota da una sintesi di diritto.it). Inoltre l’art. 280 ha eliminato il requisito “oggettivo” del vecchio fallimento: la scarsa consistenza del patrimonio, da sola, non impedisce l’esdebitazione se non deriva da condotte ostruzionistiche, fraudolente o distrattive (Cass. Sez. I ord. n. 28505 del 6/11/2024).

Sui debiti fiscali, la giurisprudenza di merito è divisa. Trib. Treviso 31/3/2026 ha considerato colpa grave l’omesso pagamento sistematico delle imposte, con debito erariale prevalente, e ha negato l’esdebitazione per mancanza di meritevolezza. Trib. Urbino 9/12/2025 ha valorizzato l’assenza di malafede, frode o colpa grave, non la misura della soddisfazione dei creditori. Entrambe le pronunce sono note da sintesi pubblicate su Unijuris, senza numero. La bozza di circolare dell’Agenzia delle Entrate sul sovraindebitamento (Parte II, in consultazione fino al 24/7/2026) dà conto dei due orientamenti. Secondo la sintesi di iusletter, invita gli uffici a verificare, dopo la notifica del decreto di esdebitazione, tre cose: l’assenza di atti in frode, l’assenza di condotte dolose o gravemente colpose e la coerenza tra incapacità reddituale e indebitamento.

Se qualcosa va storto

Sei stato dichiarato fallito in passato. Attenzione: la Cassazione ha escluso che il debitore incapiente già fallito, che non ha ottenuto l’esdebitazione della legge fallimentare, possa chiedere l’esdebitazione dell’art. 283 per gli stessi debiti (Cass. Sez. I ord. n. 30108 del 14/11/2025). Ha anche chiarito che le istanze di chi era fallito prima del 15/7/2022 restano regolate dalla legge fallimentare (Cass. Sez. I ord. n. 14835 del 3/6/2025). Resta aperto il caso dei debiti nati dopo il fallimento.

Hai già ottenuto un’esdebitazione negli ultimi cinque anni. La lettera d) dell’art. 280 conta i cinque anni a ritroso dalla scadenza del termine per l’esdebitazione, non dalla data della domanda. Fai il calcolo con precisione prima di escluderti o di depositare.

Check di completamento

• Hai verificato una per una le cinque lettere dell’art. 280 e le condizioni dell’art. 282, comma 2;
• hai una cronologia scritta dei debiti fiscali con le cause;
• hai scelto, almeno in via provvisoria, tra liquidazione controllata ed esdebitazione dell’incapiente.

Mossa 6 – Prepara il fascicolo per l’OCC tenendo conto degli stralci

Obiettivo della mossa: consegnare all’Organismo di composizione della crisi un fascicolo completo e coerente, in cui i carichi già annullati sono indicati come tali e non gonfiano il passivo. I debiti fiscali vivi devono essere documentati in modo che l’agente della riscossione e gli enti li riconoscano senza contestazioni.

Quando va fatta

Dopo aver scelto la strada alla mossa 5. Non c’è un termine di legge per presentarsi all’OCC. Ci sono però scadenze di fatto: un’asta già fissata, un pignoramento dello stipendio che riduce ogni mese le tue entrate, una rateizzazione che sta per decadere. In questi casi lavora con un calendario a ritroso dalla data critica. Ricorda che, dentro i procedimenti del CCII, i termini corrono anche ad agosto (art. 9, comma 1, CCII): non c’è una “pausa estiva” su cui contare.

Come si esegue

1. Scegli l’OCC competente. La domanda si presenta tramite un OCC costituito nel circondario del tribunale competente; se manca, le funzioni sono svolte da un professionista nominato dal tribunale (art. 68, comma 1, CCII, regola richiamata anche per l’incapiente dall’art. 283, comma 3).
2. Prepara i documenti di base. Per l’esdebitazione dell’incapiente l’art. 283, comma 3, chiede:
   – elenco dei creditori con importi e indirizzi PEC;
   – atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni;
   – dichiarazioni dei redditi degli ultimi tre anni;
   – documentazione su stipendi, pensioni, salari ed entrate tue e del nucleo familiare.
   Per la liquidazione controllata servono documenti analoghi, più l’inventario dei beni. Per non sbagliare, prepara comunque lo stesso pacchetto: è quello che l’OCC ti chiederà.
3. Compila l’elenco dei creditori con un criterio chiaro sui carichi stralciati. Non indicare come debiti i carichi annullati integralmente. Indica, in una sezione separata, “carichi annullati ex art. 1, comma 222, L. 197/2022” o “ex art. 4 D.L. 119/2018”, con numero e importo originario. Così l’OCC sa che non li hai dimenticati e il passivo non risulta gonfiato. Per i carichi comunali annullati solo in parte, indica il solo capitale residuo con la nota “annullamento parziale”. Per quelli che il Comune ha escluso dall’annullamento, indica l’intero importo.
4. Indica sempre AdER e gli enti impositori. Per ogni carico fiscale vivo indica sia l’agente della riscossione sia l’ente creditore (Agenzia delle Entrate, INPS, Comune), con i rispettivi indirizzi PEC. Nella procedura del consumatore l’OCC, entro 7 giorni dal conferimento dell’incarico, informa l’agente della riscossione e gli uffici fiscali, anche degli enti locali. Questi entro 15 giorni comunicano il debito tributario accertato e gli accertamenti pendenti (art. 68, comma 4). È una buona prassi chiedere all’OCC di procedere allo stesso modo anche nelle altre procedure. Ti serve per far emergere carichi che non conosci.
5. Allega la cronologia della mossa 5. La relazione dell’OCC deve indicare le cause dell’indebitamento e la diligenza impiegata, le ragioni dell’incapacità di adempiere e la completezza della documentazione (art. 283, comma 4). Una cronologia ordinata, con documenti (lettere di licenziamento, certificati medici, sentenza di separazione, bilanci dell’attività), è il materiale che rende credibile la relazione.
6. Verifica il merito creditizio. L’OCC deve indicare se chi ti ha finanziato ha valutato il tuo merito creditizio rispetto al reddito disponibile (art. 283, comma 5). Riguarda banche e finanziarie, non il fisco. Recupera i contratti e le richieste di finanziamento: un prestito concesso con leggerezza pesa sulla posizione del finanziatore, non sulla tua.

La base giuridica

L’art. 283, commi 3-5, CCII disciplina la domanda dell’incapiente e la relazione dell’OCC. Per la liquidazione controllata chiesta dal debitore persona fisica, la procedura si apre solo se l’OCC attesta che è possibile acquisire attivo da distribuire, anche con azioni giudiziarie (art. 268, comma 3). Senza quell’attestazione, la strada naturale è l’art. 283. Nella procedura dell’incapiente i compensi dell’OCC sono ridotti della metà (art. 283, comma 6). La relazione dell’OCC non è una formalità: è requisito di ammissibilità che il giudice controlla nella sostanza (Cass. Sez. I ord. n. 11603 del 28/4/2026).

Se qualcosa va storto

L’agente della riscossione comunica carichi che non trovavi. Succede spesso con le multe e con i tributi locali di Comuni in cui hai vissuto anni fa. Aggiungili all’elenco e ripeti per ciascuno il filtro della mossa 2: anno di affidamento, importo del singolo carico, ente. Alcuni potrebbero essere già annullati.

Non trovi i documenti di un vecchio carico. Per l’elenco dei creditori basta l’indicazione dell’importo risultante dall’estratto di ruolo e del creditore. La ricostruzione della notifica serve solo se vuoi contestare il carico (per esempio per prescrizione), e quella è una valutazione separata.

L’OCC ritiene incompleta la documentazione. Il giudice può concedere un termine per integrazioni. È meglio però arrivare completi: una relazione che segnala lacune sulla “completezza e attendibilità” è un argomento per i creditori che vogliono opporsi.

Check di completamento

• L’elenco dei creditori distingue carichi vivi, annullati in tutto e annullati in parte;
• per ogni debito fiscale vivo ci sono ente creditore, agente della riscossione e indirizzi PEC;
• la cronologia delle cause dell’indebitamento è documentata e allegata.

Mossa 7 – Durante la procedura: presidia i crediti fiscali e le osservazioni dei creditori

Obiettivo della mossa: fare in modo che, mentre la procedura è aperta, i crediti fiscali siano accertati per il loro importo reale, senza carichi annullati reinseriti per errore. Rispondi alle osservazioni dei creditori nei tempi giusti.

Quando va fatta

Dall’apertura della liquidazione controllata fino all’istanza di esdebitazione, oppure dal deposito della domanda dell’incapiente fino al decreto. Le finestre da presidiare sono precise:
– nella liquidazione controllata il tribunale assegna ai creditori un termine non superiore a 90 giorni per le domande di ammissione al passivo (art. 270, comma 2, lett. d);
– sul progetto di stato passivo si possono presentare osservazioni entro 15 giorni (art. 273);
– quando presenti l’istanza di esdebitazione, il liquidatore la comunica ai creditori ammessi, che hanno 15 giorni per le osservazioni (art. 282, comma 1).

Tutti questi termini corrono anche ad agosto (art. 9, comma 1, CCII).

Come si esegue

1. Controlla la domanda di ammissione di AdER e degli enti. Confronta riga per riga con la tua tabella. Se compare un carico che risulta annullato dalla L. 197/2022 o dal D.L. 119/2018, segnalalo al liquidatore con la prova (estratto di ruolo, norma, eventuale delibera comunale). Il liquidatore forma lo stato passivo: è lì che il carico annullato va escluso.
2. Controlla le sanzioni. Se l’ente chiede l’ammissione di sanzioni tributarie, verifica se sono accessorie a imposte. Il punto conta più avanti: le sanzioni accessorie a debiti estinti rientrano nell’esdebitazione, quelle autonome no (art. 278, comma 7, lett. b).
3. Collabora con il liquidatore. È una condizione dell’esdebitazione: non devi ostacolare o rallentare la procedura e devi fornire tutte le informazioni utili (art. 280, lett. c). Rispondi alle richieste, comunica ogni variazione di reddito, consegna i beni compresi nella liquidazione.
4. Gestisci le esecuzioni. Con l’apertura della liquidazione controllata i creditori non possono iniziare o proseguire azioni esecutive individuali sui beni compresi nella procedura (art. 150 CCII, richiamato dall’art. 270, comma 5). Se ricevi un’intimazione o un pignoramento successivo all’apertura, inoltralo subito al liquidatore e al legale.
5. Prepara la risposta alle osservazioni. Quando presenti l’istanza di esdebitazione, aspettati che l’ente fiscale possa osservare che il debito è nato da omessi versamenti ripetuti. Prepara in anticipo la memoria con la cronologia della mossa 5 e i documenti.

La base giuridica

L’art. 282, comma 1, CCII prevede che l’esdebitazione operi alla chiusura della liquidazione controllata o, prima, decorsi tre anni dall’apertura. È dichiarata con decreto motivato del tribunale, su tua istanza o su segnalazione del liquidatore, dopo le osservazioni dei creditori. Non ha effetti sui giudizi in corso né sulle operazioni di liquidazione (art. 282, comma 2-bis).

Per i creditori che non hanno partecipato al concorso (per esempio un ente che non ha chiesto l’ammissione), l’esdebitazione opera solo per la parte eccedente la percentuale attribuita ai creditori di pari grado (art. 278, comma 2). Su questa regola pende una questione di legittimità costituzionale. Con l’ord. 104/2026 la Corte costituzionale ha restituito gli atti ai Tribunali di Verona e di Milano senza decidere nel merito. Le ordinanze sono state ripubblicate nella G.U. 1ª serie speciale n. 38 del 23/9/2026, quindi la questione è di nuovo pendente. Oggi la regola si applica: per questo è importante che tutti gli enti, compreso ogni Comune, siano informati della procedura.

Se qualcosa va storto

Un ente non si insinua. Non è una vittoria: in base all’art. 278, comma 2, quell’ente potrebbe pretendere dopo l’esdebitazione la stessa percentuale pagata ai creditori di pari grado. Verifica che sia stato informato e conserva la prova della comunicazione.

Il liquidatore ammette un carico che tu ritieni annullato. Il progetto di stato passivo si contesta con osservazioni entro 15 giorni (art. 273). Contro lo stato passivo è previsto il reclamo nelle forme e nei termini dell’art. 133 (8 giorni). Qui serve il legale: sono termini brevi e non sospesi ad agosto.

Il tuo reddito cresce durante la procedura. Comunicalo. Una parte del reddito sopra quanto necessario al mantenimento può essere acquisita alla procedura (art. 268, comma 4, lett. b), secondo i limiti fissati dal giudice. Nasconderlo mette a rischio l’esdebitazione per mancata collaborazione.

Check di completamento

• Lo stato passivo non contiene carichi annullati dagli stralci, oppure li hai contestati nei termini;
• hai la prova che tutti gli enti fiscali e AdER sono stati informati;
• hai pronta la memoria per rispondere alle osservazioni sull’istanza di esdebitazione.

Mossa 8 – Dopo il decreto: trasforma l’esdebitazione in cartelle chiuse

Obiettivo della mossa: far sì che il decreto di esdebitazione produca effetti concreti sulla tua posizione presso l’agente della riscossione e gli enti. Rispetta gli obblighi successivi, soprattutto se sei incapiente.

Quando va fatta

Dal giorno della comunicazione del decreto. Le finestre sono due:
– 30 giorni per l’eventuale reclamo contro il decreto, sia dei creditori sia tuo, nelle forme dell’art. 124 (art. 282, comma 3, per la liquidazione controllata; art. 283, comma 8, per l’incapiente). Attenzione: il termine speciale è di 30 giorni, non i 10 giorni ordinari dell’art. 124;
– per l’incapiente, il triennio successivo al decreto, durante il quale devi presentare la dichiarazione annuale nel termine indicato dal giudice (art. 283, comma 7).

Come si esegue

1. Attendi che il decreto sia definitivo. Conta i 30 giorni dalla comunicazione e chiedi alla cancelleria se sono stati proposti reclami.
2. Comunica il decreto all’agente della riscossione e agli enti, via PEC, con la richiesta di aggiornare la posizione. Il debito non è annullato come con lo stralcio, ma è inesigibile verso di te. Chiedi che i carichi compresi nella procedura non siano più oggetto di intimazioni, fermi o pignoramenti.
3. Archivia le prove. Copia del decreto con l’attestazione di definitività, elenco dei carichi coperti, PEC inviate. Se in futuro ti arriva un atto su un carico anteriore, sono i documenti che userai.
4. Contesta subito gli atti successivi. Se ricevi un’intimazione o un pignoramento per un debito anteriore coperto dall’esdebitazione, l’inesigibilità va fatta valere. Il mezzo dipende dall’atto: ricorso tributario se l’atto è impugnabile davanti al giudice tributario (con sospensione feriale 1-31 agosto); opposizione all’esecuzione se l’agente della riscossione procede in via esecutiva (senza sospensione feriale).
5. Separa ciò che resta. Obblighi di mantenimento e alimentari, risarcimenti da illecito extracontrattuale e sanzioni pecuniarie non accessorie restano (art. 278, comma 7). Una multa stradale anteriore non è “coperta” dall’esdebitazione. Se è un vecchio carico 2000-2015 sotto i mille euro, ricontrolla però cosa ha già fatto lo stralcio della mossa 2.
6. Se sei incapiente, deposita la dichiarazione annuale. Il testo parla di dichiarazione dovuta “ove positiva”, ma molti decreti la chiedono comunque ogni anno: presentala sempre, anche se negativa. L’omissione può portare alla revoca del beneficio. Nei tre anni l’OCC verifica le utilità sopravvenute. Se le trova, con l’autorizzazione del giudice lo comunica ai creditori, che possono agire su quelle utilità (art. 283, comma 9). Non sono utilità i finanziamenti, in qualsiasi forma erogati (art. 283, comma 1).

La base giuridica

L’art. 278, comma 1, CCII definisce l’esdebitazione come inesigibilità dei crediti rimasti insoddisfatti. È questa la differenza tecnica con lo stralcio. Lo stralcio annulla il debito: la cartella diventa nulla per legge sopravvenuta e lo sgravio è un atto dovuto (Cass. ord. n. 15471 del 7/6/2019). L’esdebitazione lascia esistere il credito, ma ti protegge dall’azione del creditore. Infatti il creditore conserva i suoi diritti verso garanti e coobbligati (art. 278, comma 6).

Sul piano fiscale del decreto, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che il decreto di esdebitazione dell’incapiente sconta l’imposta di registro in misura fissa. Non ha un contenuto patrimoniale proprio: il vantaggio per il debitore è un effetto riflesso (risposta a istanza di consulenza giuridica n. 10, pubblicata il 14/10/2026, nota da ItaliaOggi del 15/10/2026). Il richiamo è all’art. 8, comma 1, lett. d), della Parte prima allegata al D.P.R. 131/1986, che riguarda gli atti senza trasferimento, condanna o accertamento di diritti patrimoniali.

Se qualcosa va storto

Un creditore propone reclamo. Il reclamo si decide nelle forme dell’art. 124. Se il tribunale nega o revoca il beneficio, sull’impugnabilità in Cassazione dei decreti in materia di esdebitazione c’è un contrasto: Cass. Sez. I ord. n. 30108 del 14/11/2025 e Cass. Sez. I ord. n. 13228 del 7/5/2026 non vanno nella stessa direzione. In Cassazione serve un avvocato cassazionista. Va valutato subito se e come proseguire.

L’agente della riscossione continua a inviare solleciti. Spesso è un problema di aggiornamento interno. Rinvia la PEC con il decreto e chiedi la sospensione della riscossione per i carichi coperti. Se arriva un atto esecutivo, passa al punto 4.

Arriva un’eredità o un aumento di reddito nel triennio (incapiente). Dichiaralo. Nascondere un’utilità sopravvenuta è la via più rapida per perdere il beneficio, che puoi ottenere una sola volta nella vita.

Check di completamento

• Il decreto è definitivo e l’hai comunicato ad AdER e agli enti;
• hai un elenco dei debiti che restano (art. 278, comma 7) e un piano per gestirli;
• se sei incapiente, hai segnato in agenda le scadenze delle dichiarazioni annuali per tre anni.

Il piano alla prova dei numeri

Le tre simulazioni che seguono sono ipotesi dimostrative, costruite per mostrare come cambia l’esito a seconda della tempestività e della strada scelta. Non sono casi seguiti dallo Studio. La situazione di partenza è la stessa per tutte.

Situazione di partenza (comune alle tre ipotesi). Persona sola, dipendente part-time, reddito netto annuo di 12.480 euro. Nessun immobile, auto di modesto valore. L’estratto di ruolo scaricato il 2/11/2026 riporta:
– carico n. 1, IRPEF affidato nel 2009, residuo 742,18 euro;
– carico n. 2, contributi INPS affidati nel 2013, residuo 963,40 euro;
– carico n. 3, TARI di un Comune affidata nel 2014, residuo 884,70 euro, di cui 611,20 di capitale;
– carico n. 4, multa stradale di un Comune affidata nel 2012, residuo 438,90 euro, di cui 315,00 di sanzione;
– carico n. 5, IVA affidata nel 2017, residuo 23.418,55 euro;
– carico n. 6, IRPEF affidata nel 2020, residuo 6.732,10 euro.

Ci sono poi due finanziamenti con una finanziaria e una banca, per 31.716,42 euro complessivi. L’estratto indica un totale di 64.896,25 euro.

Ipotesi A – Chi fa subito le mosse 1, 2 e 3.
Il filtro della mossa 2 dà questo risultato. Il carico n. 1 è stato annullato dallo stralcio del D.L. 119/2018 (affidamento 2000-2010, sotto soglia) o comunque da quello della L. 197/2022. Il carico n. 2 è stato annullato integralmente il 30/4/2023 (ente previdenziale, 2000-2015, sotto soglia). Per il carico n. 3 il Comune non ha deliberato nulla: annullamento parziale, resta il capitale di 611,20 euro. Per il carico n. 4, nel regime parziale delle multe sono caduti solo gli interessi, quindi resta un importo vicino ai 315,00 euro di sanzione più le eventuali spese. I carichi n. 5 e n. 6 non sono stati toccati.
Il “residuo vero” scende a circa 62.793 euro, di cui circa 31.077 verso il fisco e i Comuni e 31.716 verso banca e finanziaria. Ora il calcolo dell’incapiente. Il reddito netto è di 12.480 euro; la soglia per una persona sola, con l’assegno sociale 2026, è di circa 10.651,68 euro. Con la lettura che deduce dal reddito le spese di produzione e quelle reali di mantenimento e poi confronta il risultato con la soglia, la persona rientra largamente nell’art. 283: dopo affitto, utenze e spese essenziali documentate, il reddito “libero” è molto sotto i 10.651,68 euro. Con la lettura che usa la soglia come misura del mantenimento, invece, i 12.480 euro superano la soglia di circa 1.828 euro all’anno: c’è una piccola utilità teorica e il giudice potrebbe ritenere che la strada sia la liquidazione controllata. Se il calcolo regge con la prima lettura e i documenti lo dimostrano, la domanda di esdebitazione dell’incapiente viene depositata tramite l’OCC entro venerdì 29/1/2027, con elenco dei creditori “pulito”.
L’esito possibile: se il giudice riconosce la meritevolezza, l’esdebitazione copre IVA, IRPEF, TARI residua e i finanziamenti. Resta la multa (sanzione amministrativa autonoma, art. 278, comma 7, lett. b), se si applica all’incapiente: la questione è aperta, vedi le domande). Poi seguono tre anni di dichiarazioni.

Ipotesi B – Chi salta la mossa 2 e porta tutto all’OCC.
La persona consegna l’estratto di ruolo così com’è, con 64.896,25 euro di debiti, compresi i carichi n. 1 e n. 2 già annullati per legge. L’OCC, controllando, rileva l’incongruenza e chiede una revisione. Si perdono settimane e la relazione deve dare conto di dati corretti dopo. Nel frattempo il pignoramento dello stipendio prosegue sui carichi n. 5 e n. 6, con trattenute mensili che, nell’ipotesi, valgono 104 euro. In tre mesi sono 312 euro sottratti a un reddito già al limite. L’esito finale può essere lo stesso dell’ipotesi A, ma arriva più tardi e con una relazione meno lineare.

Ipotesi C – Chi conta sullo stralcio e aspetta.
La persona pensa che “le cartelle vecchie vengono cancellate” e che prima o poi arriverà un nuovo stralcio anche per quelle recenti. Non fa nulla. I carichi n. 5 e n. 6 restano esigibili. Il carico n. 6 è stato affidato nel 2020, quindi non ricade nel discarico automatico del D.Lgs. 110/2024, che riguarda i carichi affidati dal 2025: per lo stock 2018-2024 si attende l’esito del lavoro della commissione (art. 7). Anche un futuro discarico, del resto, restituirebbe il carico all’ente, che potrebbe riscuoterlo fino alla prescrizione. I due finanziamenti nel frattempo producono interessi e azioni di recupero. Passano due anni e la persona arriva all’OCC con un debito maggiore. Nel frattempo la condotta (nessun pagamento, nessuna iniziativa) diventa un argomento in più per chi vuole contestare la meritevolezza.

Variante sulla liquidazione controllata. Se la stessa persona avesse una quota di un immobile ereditato, la strada sarebbe la liquidazione controllata. Domanda depositata e procedura aperta, per ipotesi, il 16/11/2026. I creditori hanno un termine non superiore a 90 giorni per le domande. Il triennio dell’art. 282, comma 1, matura il 16/11/2029. L’istanza di esdebitazione può essere presentata da quella data, anche a procedura ancora aperta. I creditori ammessi hanno 15 giorni per le osservazioni. Il decreto può essere reclamato entro 30 giorni dalla comunicazione. Se il decreto arriva, per esempio, il 3/12/2029, il termine per reclamare scade il 2/1/2030 (giorno feriale, da verificare in base alla data effettiva di comunicazione).

Il punto che le tre ipotesi dimostrano: chi applica il filtro dello stralcio prima di chiedere l’esdebitazione arriva dal giudice con un passivo esatto e una storia credibile; chi salta il filtro o aspetta uno stralcio che non c’è perde tempo e argomenti.

Il piano in una pagina

Se devi stampare una sola pagina, è questa.

Lo stralcio e l’esdebitazione non sono alternative tra cui scegliere oggi. Lo stralcio è un fatto già accaduto: per i carichi che rientravano nei requisiti, il debito è stato annullato per legge, il 30 aprile 2023 (L. 197/2022) o prima (D.L. 119/2018). Tu devi solo verificarlo e farlo valere. L’esdebitazione è un percorso che puoi decidere di intraprendere per tutto quello che resta, se ne hai i requisiti.

Ricorda le quattro differenze che contano:
1. Oggetto: lo stralcio ha toccato solo carichi affidati all’agente della riscossione, in certi anni, sotto i mille euro per singolo carico. L’esdebitazione copre tutti i debiti anteriori, di qualunque importo e verso qualunque creditore, salvo le esclusioni dell’art. 278, comma 7.
2. Requisiti: lo stralcio era automatico e oggettivo. L’esdebitazione richiede meritevolezza e le condizioni degli artt. 280 e 282, comma 2 (o dell’art. 283 per l’incapiente).
3. Effetto: lo stralcio annulla il debito. L’esdebitazione lo rende inesigibile verso di te, ma non verso garanti e coobbligati.
4. Procedura: lo stralcio non richiedeva nulla. L’esdebitazione passa da OCC, tribunale, osservazioni dei creditori, decreto e possibile reclamo.

Gli scenari di deviazione

Anche il piano migliore incontra imprevisti. Questi sono i tre più frequenti sul tema di questo articolo, con il piano B per ciascuno.

Deviazione 1 – L’agente della riscossione accelera mentre prepari la domanda

Hai appena finito la mossa 3 e ti arriva un pignoramento presso il datore di lavoro per i carichi IVA e IRPEF. Oppure un preavviso di fermo sull’auto. Il rischio è che, mentre raccogli i documenti, lo stipendio venga ridotto ogni mese e la tua capacità di affrontare la procedura si assottigli.

Piano B.
– Verifica subito se l’atto comprende carichi annullati dagli stralci. Se sì, quella parte si contesta con opposizione, nei termini dell’esecuzione e senza sospensione feriale.
– Valuta di depositare la domanda di liquidazione controllata il prima possibile. Dopo l’apertura i creditori non possono iniziare o proseguire azioni esecutive individuali (art. 150, richiamato dall’art. 270, comma 5). Lo stipendio è compreso nella liquidazione solo per la parte che supera quanto il giudice ritiene necessario al mantenimento tuo e della famiglia (art. 268, comma 4, lett. b).
– Se la strada è quella dell’incapiente, sappi che l’art. 283 non prevede un blocco delle esecuzioni paragonabile a quello della liquidazione controllata. La tempistica del deposito va quindi studiata con il legale, che può valutare anche gli strumenti dell’esecuzione.

Deviazione 2 – Un termine è già scaduto

Ti accorgi che una cartella con un carico sotto i mille euro è stata notificata più di 60 giorni fa e non l’hai impugnata. Oppure che un termine di reclamo nella procedura è passato.

Piano B.
– Per lo stralcio, la scadenza del termine di impugnazione non conta. Se il carico rientrava nei requisiti, l’annullamento è avvenuto per legge e lo sgravio è un atto dovuto (Cass. ord. n. 15471/2019). Chiedilo all’agente della riscossione.
– Per i carichi non stralciati e non impugnati, verifica la prescrizione maturata dopo la notifica. È una valutazione tecnica: i termini dipendono dal tipo di credito e vanno controllati su ogni atto.
– Nella procedura del CCII, un termine scaduto (osservazioni, reclamo) di solito non si recupera. Si lavora sull’atto successivo: se hai perso il termine per contestare lo stato passivo, puoi ancora far valere la tua posizione nelle osservazioni all’istanza di esdebitazione e nella memoria.

Deviazione 3 – Un documento è irreperibile

Non trovi le dichiarazioni dei redditi di un anno, il contratto di un finanziamento o la delibera del Comune sull’annullamento dei carichi fino a mille euro.

Piano B.
– Le dichiarazioni dei redditi si recuperano dal cassetto fiscale dell’Agenzia delle Entrate o tramite il CAF che le ha trasmesse.
– I contratti di finanziamento si chiedono alla banca o alla finanziaria con richiesta scritta di copia della documentazione. Conserva la PEC: se non rispondono, l’OCC ne darà atto.
– Per la delibera comunale, cerca sul sito del Comune (albo pretorio, sezione tributi) o chiedi all’ufficio tributi via PEC se l’ente ha deciso di non applicare l’annullamento parziale o di applicarlo per intero. Se non trovi nulla, la regola è quella “di default”: annullamento parziale (interessi e sanzioni), con il capitale che resta dovuto.

Le domande di chi sta eseguendo il piano

Posso chiedere l’esdebitazione solo per le cartelle e lasciare fuori i debiti con la banca?
No. L’esdebitazione non è selettiva: nella liquidazione controllata riguarda i crediti rimasti insoddisfatti nella procedura, a cui partecipano tutti i creditori. Per l’incapiente la domanda deve contenere l’elenco di tutti i creditori (art. 283, comma 3, lett. a). Se vuoi intervenire solo sulle cartelle, gli strumenti sono quelli della riscossione (mossa 4).

Posso fare la mossa 5 prima della 2?
Puoi, ma è una cattiva idea. La valutazione della meritevolezza si fa sui debiti reali. Un passivo gonfiato da carichi già annullati falsa il rapporto tra debiti e reddito e la cronologia. Fai prima la verifica degli stralci: richiede poco tempo e pulisce i dati.

Se ottengo l’esdebitazione, le multe sotto i mille euro spariscono?
Dipende. Le multe stradali sono sanzioni amministrative pecuniarie autonome: l’art. 278, comma 7, lett. b), le esclude dall’esdebitazione nella liquidazione controllata. Per l’incapiente la questione è aperta. Trib. Rovereto, decr. 15/12/2025 (R.G. 1/2025), ha applicato all’incapiente le esclusioni della lett. b). Parte della dottrina ritiene invece che, non essendoci una liquidazione, le esclusioni dell’art. 278 non operino. Per prudenza, considera a rischio quei debiti. Per le multe affidate dal 2000 al 2015 sotto i mille euro, ricontrolla cosa ha fatto lo stralcio: nel regime parziale sono caduti solo gli interessi.

Le sanzioni tributarie collegate a IVA e IRPEF restano?
Le sanzioni accessorie a debiti estinti non sono escluse dall’esdebitazione: lo dice lo stesso art. 278, comma 7, lett. b). Trib. Torino, decr. 9/4/2026, noto da una sintesi senza numero, ha ritenuto che la sanzione tributaria accessoria rientri nell’esdebitazione della liquidazione controllata.

Mio padre mi aveva fatto da garante per un prestito: l’esdebitazione libera anche lui?
No. L’art. 278, comma 6, fa salvi i diritti dei creditori verso coobbligati, fideiussori e obbligati in via di regresso. Lo stralcio aveva un effetto diverso: annullava il carico in sé, ma riguardava solo i debiti iscritti a ruolo, dove di regola non ci sono fideiussori. Se il garante è in difficoltà, deve valutare una propria procedura, anche familiare (art. 66 CCII).

Ho pagato una cartella sotto i mille euro dopo il 30 aprile 2023: posso riavere i soldi?
La regola sulle somme “definitivamente acquisite” riguarda i versamenti precedenti all’annullamento. Per quelli successivi conviene presentare una richiesta di rimborso all’ente, documentando che il carico rientrava nei requisiti. Va verificato caso per caso, perché bisogna ricostruire se l’annullamento era integrale o parziale.

Devo aspettare la fine dell’estate per depositare?
No. Nei procedimenti del CCII la sospensione feriale non si applica (art. 9, comma 1): i termini corrono anche dal 1° al 31 agosto. Si sospendono invece, in quel periodo, i termini del processo tributario, come quello per impugnare una cartella.

Il discarico automatico dopo cinque anni è un nuovo stralcio?
No, e confonderli è pericoloso. Lo stralcio del 2018 e del 2023 ha annullato il debito. Il discarico automatico del D.Lgs. 110/2024 riguarda le quote affidate dal 1° gennaio 2025 e non riscosse entro il 31 dicembre del quinto anno successivo. Toglie il carico dal magazzino dell’agente della riscossione, ma l’ente creditore può riscuotere direttamente, affidare la riscossione a un concessionario o riaffidarla ad AdER per due anni, fino alla prescrizione. Il discarico, inoltre, non scatta se in quel momento ci sono sospensioni, procedure esecutive o concorsuali, dilazioni o definizioni agevolate in corso. Un carico IVA affidato nel 2025 può quindi “uscire” dall’estratto di ruolo nel 2031 e tornare a farsi sentire tramite l’ente. L’esdebitazione, invece, lo rende inesigibile verso di te, chiunque lo gestisca.

Sono un professionista con partita IVA: cambia qualcosa rispetto al consumatore?
Per lo stralcio no: i requisiti erano oggettivi e valevano per chiunque. Per l’esdebitazione la strada di base è la stessa: liquidazione controllata o, se incapiente, art. 283. Cambiano due cose pratiche. La prima: il decreto che dichiara l’esdebitazione del consumatore o del professionista è pubblicato nell’area web del tribunale o del Ministero della giustizia (art. 282, comma 1). La seconda: tra i tuoi debiti ci saranno quasi sempre IVA, contributi della cassa o della gestione separata, sanzioni per omessi versamenti. È proprio la categoria su cui la giurisprudenza di merito discute di colpa grave (Trib. Treviso 31/3/2026 contro Trib. Urbino 9/12/2025). La cronologia della mossa 5 deve quindi spiegare con documenti perché i versamenti si sono fermati: calo del fatturato, clienti che non pagavano, malattia.

Un carico annullato dallo stralcio può “tornare” in una nuova cartella?
Il carico annullato non esiste più: un nuovo atto che lo richiede si contesta facendo valere l’annullamento di legge. Attenzione però a due situazioni che sembrano un ritorno e non lo sono. La prima: il Comune che aveva annullato solo interessi e sanzioni può continuare a chiedere il capitale. La seconda: un’imposta di un anno diverso, magari di importo simile, è un carico nuovo e diverso. Confronta sempre numero del carico, anno e ente prima di contestare.

Avevo inserito in una definizione agevolata del 2018-2019 carichi che poi sono stati annullati: cosa succede?
L’annullamento della L. 197/2022 ha riguardato anche i carichi compresi nelle precedenti definizioni agevolate previste dal D.L. 119/2018, dalla L. 145/2018 e dal D.L. 34/2019 (così il testo riportato in Cass. ord. n. 35535/2023). Le somme già versate prima dell’annullamento restano però acquisite. Nella tua tabella della mossa 1, segna questi carichi come annullati e verifica che non compaiano più tra le rate residue di altre definizioni.

Ho una rottamazione in corso sulle cartelle recenti: devo interromperla per chiedere l’esdebitazione?
Non di tua iniziativa. Una definizione agevolata in regola può essere la soluzione più economica per i soli carichi fiscali, se gli altri debiti sono sostenibili. Se invece la procedura del CCII è necessaria per l’insieme dei debiti, il coordinamento tra le rate della definizione e la procedura va pianificato prima del deposito, anche perché esiste una modulistica specifica dell’agente della riscossione per i carichi coinvolti in procedure di sovraindebitamento. Smettere di pagare senza una strategia rischia solo di aggiungere una decadenza alla tua storia debitoria.

La giurisprudenza che sostiene il piano

Qui trovi le pronunce citate nelle mosse, raccolte per mossa. Per ciascuna sono indicati gli estremi, il principio riformulato e perché conta per chi deve distinguere tra stralcio ed esdebitazione. Dove una pronuncia è nota solo da una massima o da una sintesi, lo diciamo.

A sostegno delle mosse 1 e 2 (lo stralcio opera da solo)

1. Cass. ord. n. 15471 del 7/6/2019 (nota da una sintesi di edotto.com).
Principio: lo stralcio dei debiti fino a mille euro previsto dall’art. 4 D.L. 119/2018 opera di diritto, senza bisogno dello sgravio dell’agente della riscossione. Lo sgravio è un atto dichiarativo e dovuto. La cartella diventa nulla per legge sopravvenuta e il processo si estingue per cessazione della materia del contendere.
Rilevanza: è la base per dire che, se il tuo carico rientrava nei requisiti, non devi fare domanda né chiedere un’esdebitazione: devi solo farlo riconoscere.

2. Cass. ord. n. 35535 del 19/12/2023 (letta in una riproduzione integrale del testo pubblicata da un sito professionale).
Principio: l’annullamento automatico dell’art. 1, comma 222, L. 197/2022 riguarda i debiti di importo residuo fino a mille euro risultanti dai singoli carichi affidati dal 2000 al 2015 da amministrazioni statali, agenzie fiscali ed enti previdenziali. La soglia comprende capitale, interessi per ritardata iscrizione a ruolo e sanzioni. Nel giudizio pendente si dichiara la cessazione della materia del contendere, anche d’ufficio. Le somme già versate restano acquisite.
Rilevanza: fissa il criterio del singolo carico e chiarisce cosa succede ai pagamenti già fatti. Due dati che usi alle mosse 2 e 3.

3. Cass. sez. trib. sent. n. 9823 dell’11/4/2024 (letta in una riproduzione integrale del testo pubblicata da un sito professionale).
Principio: se il contribuente dimostra con tipologia, date e importi che le cartelle in lite rientrano nello stralcio del D.L. 119/2018, il giudizio si estingue per cessazione della materia del contendere. Non si applica il raddoppio del contributo unificato, riservato ai casi di rigetto, inammissibilità o improcedibilità.
Rilevanza: se hai un ricorso pendente su una vecchia cartella sotto soglia, chiudere la lite così non ti espone a costi aggiuntivi.

A sostegno della mossa 5 (i requisiti dell’esdebitazione)

4. Cass. Sez. I ord. n. 22074 del 31/7/2025 (nota da massima).
Principio: l’apertura della liquidazione controllata non può essere negata per un giudizio di non meritevolezza. Negligenza e imprudenza del debitore si valutano nella fase dell’esdebitazione.
Rilevanza: la tua condotta passata, comprese le imposte non pagate, non ti chiude la porta della procedura. Sarà però esaminata quando chiederai la liberazione dai debiti: per questo la cronologia della mossa 5 va costruita subito.

5. Cass. Sez. I ord. n. 11603 del 28/4/2026 (nota da una sintesi di diritto.it).
Principio: la relazione dell’OCC sulle cause dell’indebitamento e sulla diligenza è un requisito di ammissibilità della liquidazione controllata. Il giudice la controlla nella sostanza; la condotta del debitore conta in sede di esdebitazione.
Rilevanza: conferma che il fascicolo della mossa 6 non è una formalità.

6. Cass. Sez. I ord. n. 28505 del 6/11/2024 (nota da massima).
Principio: la scarsa consistenza del patrimonio non preclude l’esdebitazione, se non dipende da condotte ostruzionistiche, fraudolente o distrattive. L’art. 280 CCII non contiene più un requisito oggettivo legato alla percentuale pagata ai creditori.
Rilevanza: anche chi ha pagato poco o nulla ai creditori, fisco compreso, può essere esdebitato. Conta come si è comportato, non quanto ha restituito.

7. Trib. Treviso 31/3/2026 (nota da una sintesi pubblicata su Unijuris, senza numero).
Principio: l’omesso pagamento sistematico delle imposte, con debito erariale prevalente, è stato considerato colpa grave e ha portato al rigetto dell’esdebitazione per mancanza di meritevolezza.
Rilevanza: è l’orientamento più severo verso chi ha accumulato soprattutto cartelle. Va tenuto presente quando prepari la memoria della mossa 7.

8. Trib. Urbino 9/12/2025 (nota da una sintesi pubblicata su Unijuris, senza numero).
Principio: ai fini dell’esdebitazione conta l’assenza di malafede, frode o colpa grave, non la misura in cui i creditori sono stati soddisfatti.
Rilevanza: è l’orientamento opposto, che valorizza le cause dell’indebitamento rispetto al solo dato numerico del debito fiscale.

9. Cass. Sez. I ord. n. 14835 del 3/6/2025 (nota da massima e dai passaggi riportati in Cass. 30108/2025).
Principio: l’istanza di esdebitazione presentata dopo il 15/7/2022 da chi era stato dichiarato fallito prima di quella data resta regolata dalla legge fallimentare. Gli artt. 278 ss. CCII presuppongono una liquidazione giudiziale o controllata.
Rilevanza: se hai un passato di fallimento, il quadro normativo cambia e va verificato prima di scegliere la strada.

10. Cass. Sez. I ord. n. 30108 del 14/11/2025 (testo integrale letto sul sito della Corte di cassazione).
Principio: il debitore incapiente già fallito, che non ha ottenuto l’esdebitazione della legge fallimentare, non può chiedere l’esdebitazione dell’art. 283 CCII per gli stessi debiti. Contro il decreto di diniego emesso senza contraddittorio il ricorso straordinario per cassazione è inammissibile, perché la domanda si può riproporre.
Rilevanza: delimita la strada dell’incapiente per chi ha già avuto una procedura concorsuale.

A sostegno delle mosse 3, 7 e 8 (cosa copre l’esdebitazione e cosa no)

11. Trib. Torino decr. 9/4/2026 (nota da una sintesi di Eutekne, senza numero).
Principio: nella liquidazione controllata la sanzione tributaria accessoria rientra nell’esdebitazione ex art. 282, perché viene meno con l’obbligazione principale (art. 278, comma 7, lett. b).
Rilevanza: aiuta a distinguere le sanzioni tributarie accessorie, che seguono il debito, dalle sanzioni amministrative autonome come le multe, che restano.

12. Trib. Rovereto decr. 15/12/2025, R.G. 1/2025.
Principio: ha applicato all’esdebitazione dell’incapiente le esclusioni dell’art. 278, comma 7, lett. b).
Rilevanza: è il riferimento per la prudenza consigliata sulle multe e sulle sanzioni autonome anche nella procedura dell’art. 283, dove la questione resta aperta.

13. Corte cost. ord. n. 104/2026 e ordinanze ripubblicate nella G.U. 1ª s.s. n. 38 del 23/9/2026.
Principio: sulla regola dell’art. 278, comma 2, CCII, che limita l’esdebitazione verso i creditori non concorsuali, la Corte ha restituito gli atti ai Tribunali di Verona e di Milano senza esaminare il merito. Le ordinanze sono state ripubblicate e la questione è di nuovo pendente.
Rilevanza: finché la Corte non decide, la regola si applica. Ogni ente creditore, compreso ogni Comune, deve essere informato della procedura (mosse 6 e 7).

14. Cass. Sez. I ord. n. 13228 del 7/5/2026 (nota da sintesi di iusletter e di ecnews, che la descrivono in modo diverso).
Principio: affronta la ricorribilità in Cassazione dei decreti in materia di esdebitazione e viene indicata in contrasto con Cass. 30108/2025.
Rilevanza: se il decreto sul reclamo ti è sfavorevole, la possibilità di arrivare in Cassazione è oggetto di un contrasto ancora aperto. La valutazione va fatta subito, con un avvocato cassazionista.

Cosa può fare lo Studio Monardo per te

Lo Studio lavora su entrambi i fronti del problema: le cartelle e la procedura. Ecco cosa fa concretamente, mossa per mossa.

1. Scarichiamo e ricostruiamo il tuo estratto di ruolo carico per carico, con anno di affidamento, ente creditore, importo residuo e composizione (capitale, interessi, sanzioni).
2. Verifichiamo quali carichi sono stati annullati dall’art. 4 D.L. 119/2018 e dall’art. 1, comma 222, L. 197/2022, distinguendo l’annullamento integrale da quello parziale e controllando le delibere dei Comuni.
3. Chiediamo lo sgravio dei carichi annullati ancora esposti e, nei giudizi tributari pendenti, depositiamo la richiesta di cessazione della materia del contendere.
4. Calcoliamo il tuo “residuo vero” e lo dividiamo per categoria (privilegiati, chirografari, debiti esclusi dall’art. 278, comma 7), individuando garanti e coobbligati.
5. Confrontiamo per iscritto rateizzazione, definizione agevolata e procedura del CCII, con importi e durate, tenendo conto del discarico automatico del D.Lgs. 110/2024.
6. Esaminiamo la tua meritevolezza con gli stessi criteri degli artt. 280, 282, comma 2, e 283 CCII, e costruiamo la cronologia documentata delle cause dell’indebitamento.
7. Calcoliamo la soglia dell’art. 283, comma 2, con entrambe le letture applicate dai tribunali, e scegliamo con te tra liquidazione controllata ed esdebitazione dell’incapiente.
8. Prepariamo il fascicolo per l’OCC: elenco dei creditori con indirizzi PEC, carichi annullati segnalati a parte, documenti dei redditi e del nucleo.
9. Presidiamo la procedura: controllo delle domande di ammissione di AdER e degli enti, osservazioni allo stato passivo, memoria sull’istanza di esdebitazione.
10. Dopo il decreto, comunichiamo l’esdebitazione agli enti, contestiamo gli atti successivi su debiti inesigibili e, se sei incapiente, curiamo le dichiarazioni annuali del triennio.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Su questo tema pesa in modo particolare la qualifica di Gestore della crisi da sovraindebitamento e il ruolo di professionista fiduciario di un OCC. Significa conoscere dall’interno il modo in cui l’organismo valuta la documentazione, redige la relazione sulle cause dell’indebitamento e verifica le utilità sopravvenute dell’incapiente. La componente tributaria dello staff serve invece per la parte che lo stralcio rende tecnica: leggere i carichi, distinguere gli enti, contestare ciò che è già annullato.

Lavorano sullo stesso caso avvocati e commercialisti, perché un estratto di ruolo e una domanda di esdebitazione richiedono competenze diverse ma una sola strategia. La strategia resta la stessa dall’analisi iniziale fino all’eventuale giudizio in Cassazione, con lo stesso difensore: questo conta, visto che sulla ricorribilità dei decreti di esdebitazione c’è un contrasto aperto.

Lo Studio non promette risultati: si impegna ad analizzare la tua posizione, a verificare ogni carico e a costruire la strategia più adatta ai documenti e alle regole vigenti.

Chiusura

Lo stralcio e l’esdebitazione rispondono a due domande diverse. Il primo chiede: “questo carico rientrava nei requisiti della legge?”. La seconda chiede: “questa persona merita di ripartire da zero, per tutti i suoi debiti?”. La prima risposta la trovi nell’estratto di ruolo. La seconda la dà un giudice, dopo aver guardato la tua storia. Ogni carico verificato prima di presentarti all’OCC è un errore in meno nella tua domanda; ogni mese passato ad aspettare uno stralcio che non c’è è un argomento in più per chi vorrà contestare la tua meritevolezza.

Lo Studio Monardo è attrezzato proprio per questo doppio passaggio. Come Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo segue la procedura che porta all’esdebitazione. Con lo staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario, lo Studio ricostruisce le cartelle e verifica cosa gli stralci hanno già cancellato. Se la strada arriva in Cassazione, la sua qualifica di cassazionista garantisce che la linea difensiva resti la stessa.

📩 Hai un estratto di ruolo che non sai leggere o una domanda di esdebitazione da impostare? Contatta lo Studio Monardo adesso: i recapiti per raggiungerci sono indicati al termine di questo articolo.