Un medico di medicina generale, un pediatra di libera scelta o uno specialista ambulatoriale convenzionato con il Servizio sanitario nazionale si trova in una posizione particolare quando i debiti diventano più grandi delle entrate. Non è un lavoratore dipendente della ASL, perché il suo rapporto è regolato da un accordo collettivo nazionale e ha natura libero-professionale. Non è un imprenditore commerciale, quindi non può fallire, oggi si direbbe che non è soggetto alla liquidazione giudiziale. E non è nemmeno un consumatore per i debiti nati dalla professione: le cartelle IRPEF, i contributi ENPAM arretrati, il finanziamento per arredare l’ambulatorio, il leasing dell’ecografo. La risposta breve alla domanda del titolo è sì: il medico convenzionato è un “professionista” sovraindebitato e può chiedere la liquidazione controllata dei suoi beni, continuando a lavorare e a ricevere i compensi della ASL. La risposta utile, però, è un’altra, e la danno i giudici più che la legge: quanto del compenso mensile resta al medico, che fine fanno i pignoramenti già notificati alla ASL, quali debiti si cancellano dopo tre anni e quali no.

Su questi punti il codice della crisi detta poche regole generali e lascia molto alla valutazione del tribunale. Per questo in questa guida trovi le decisioni che devi conoscere, tradotte in conseguenze pratiche per chi lavora in convenzione: Cassazione 2024-2026 e sentenze di merito recenti, lette e riassunte con i loro estremi.

Lo Studio Monardo segue questa materia perché è esattamente il terreno delle competenze certificate dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo: è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC, cioè conosce dall’interno il lavoro dell’Organismo che deve attestare l’attivo del medico e proporre la quota di reddito da lasciargli. In più coordina uno staff di avvocati e commercialisti che lavora sul lato fiscale e previdenziale del debito, che per un medico convenzionato è quasi sempre la parte più pesante.

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Il quadro normativo in breve: perché il medico convenzionato rientra nel sovraindebitamento

La liquidazione controllata (artt. 268-277 del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, CCII) è la procedura con cui il debitore che non può fallire mette a disposizione dei creditori il proprio patrimonio e, per un periodo di almeno tre anni, la parte del reddito che eccede il necessario per vivere; al termine ottiene in via generale la liberazione dai debiti rimasti insoddisfatti (esdebitazione, art. 282). Non serve ripercorrerne qui tutte le fasi: conta capire come si applica al medico in convenzione.

Il punto di partenza è l’art. 2, comma 1, lett. c) CCII: il sovraindebitamento è lo stato di crisi o di insolvenza del consumatore, del professionista, dell’imprenditore minore e di ogni altro debitore non soggetto alla liquidazione giudiziale. Il medico convenzionato esercita una professione intellettuale protetta, iscritto all’Ordine; il suo rapporto con la ASL è disciplinato da accordi collettivi nazionali (per la medicina generale l’ACN del 4 aprile 2024, richiamato negli atti delle aziende sanitarie) e non lo trasforma in imprenditore commerciale. Rientra quindi in pieno tra i debitori “minori”.

Il secondo tassello è l’art. 2, comma 1, lett. e), riscritto dal D.Lgs. 136/2024: è consumatore la persona fisica che agisce per scopi estranei all’attività professionale eventualmente svolta e che accede agli strumenti di regolazione per debiti contratti in tale qualità. Ne segue che il medico che ha anche (o soprattutto) debiti nati dalla professione non può usare il piano di ristrutturazione del consumatore (artt. 67-73) per regolarli. Le strade praticabili sono due: il concordato minore (art. 74), pensato proprio per chi prosegue l’attività professionale e richiede il voto dei creditori, e la liquidazione controllata, che non richiede alcun voto.

L’art. 268 regola i presupposti. Il debitore sovraindebitato chiede l’apertura con ricorso al tribunale del luogo in cui ha il centro dei propri interessi (art. 27, comma 2). Se è in stato di insolvenza, la domanda può arrivare anche da un creditore, purché i debiti scaduti e non pagati non siano inferiori a 50.000 euro (comma 2). Quando è il debitore persona fisica a chiederla, la procedura si apre solo se l’OCC attesta che è possibile acquisire attivo da distribuire ai creditori, anche mediante azioni giudiziarie (comma 3). Per il medico convenzionato questa attestazione raramente è un problema, perché ha un reddito professionale stabile; il problema vero è quanto di quel reddito andrà alla procedura.

Qui entra il comma 4, lett. b): non sono compresi nella liquidazione gli stipendi, le pensioni, i salari e ciò che il debitore guadagna con la sua attività, nei limiti di quanto occorre al mantenimento suo e della famiglia indicati dal giudice. È la norma che decide la vita del medico per i tre anni successivi. L’art. 272, comma 3, come modificato dal correttivo, stabilisce che la procedura resta aperta fino alla completa esecuzione del programma e comunque, per acquisire i beni sopravvenuti, per tre anni dall’apertura; il comma 3-bis aggiunge che entrano nella liquidazione i beni che pervengono al debitore fino all’esdebitazione. Infine l’art. 270, comma 5, richiama tra gli altri l’art. 150: dall’apertura nessuna azione esecutiva o cautelare individuale può essere iniziata o proseguita sui beni compresi nella procedura.

Un’ultima regola, spesso sottovalutata: per l’art. 9, comma 1, CCII la sospensione feriale dei termini non si applica ai procedimenti disciplinati dal codice. I termini per il deposito delle domande dei creditori, per le osservazioni, per i reclami corrono anche dal 1° al 31 agosto. Chi riceve una comunicazione della procedura a fine luglio non può contare su un mese in più.

L’orientamento consolidato: per entrare conta l’attivo, la condotta pesa dopo

La giurisprudenza di legittimità si è assestata, negli ultimi due anni, su una linea abbastanza chiara: la liquidazione controllata non è un premio per il debitore virtuoso, è uno strumento di regolazione dell’insolvenza a cui si accede se ci sono i presupposti oggettivi. Il giudizio sulla condotta che ha prodotto i debiti si sposta alla fase dell’esdebitazione. Per il medico convenzionato, che spesso arriva alla procedura dopo anni di cartelle non pagate, è un dato decisivo.

Cass. Sez. I, ord. n. 22074 del 31/7/2025

La vicenda nasce da un rigetto della domanda di liquidazione controllata motivato sulla base di un giudizio negativo sul comportamento del debitore. La Suprema Corte ha chiarito che l’apertura della liquidazione controllata non può essere negata per un giudizio di non meritevolezza: negligenza e imprudenza nell’assunzione dei debiti contano solo nella successiva fase dell’esdebitazione, dove gli artt. 280 e 282, comma 2, CCII prevedono condizioni specifiche (fonte: massima pubblicata su Brocardi).

Il principio, calato nella pratica, significa che il medico che ha accumulato debiti fiscali per anni non si vede chiudere la porta della procedura per questo solo motivo. Può entrare, mettere sotto protezione il compenso dalle azioni esecutive e organizzare il pagamento ai creditori. Ma non deve illudersi: il conto sulla condotta arriva alla fine del triennio, quando si chiede la liberazione dai debiti.

Cass. Sez. I, ord. n. 11603 del 28/4/2026

La Corte è tornata sul tema precisando il ruolo della relazione dell’OCC. Secondo la sintesi pubblicata da diritto.it, per aprire la liquidazione controllata non serve la meritevolezza, ma la relazione dell’OCC sulle cause dell’indebitamento e sulla diligenza del debitore (art. 269, comma 2) è requisito di ammissibilità, e il giudice ne controlla il contenuto in modo sostanziale, non solo formale. La condotta del debitore conta poi in sede di esdebitazione.

In altre parole, se sei un medico convenzionato e vuoi chiedere la procedura, la relazione dell’OCC non è un adempimento da sbrigare: deve spiegare in modo verificabile perché i debiti sono nati (un calo degli assistiti, una separazione, un investimento nello studio non andato a buon fine, una contestazione fiscale), quali documenti lo dimostrano e quanto attivo si può realmente acquisire. Una relazione generica porta alla dichiarazione di inammissibilità.

Cass. Sez. I, ord. n. 28576 del 28/10/2025

Nello stesso filone si colloca questa ordinanza, che ha qualificato la relazione dell’OCC come requisito di ammissibilità della domanda di liquidazione controllata. L’orientamento si è consolidato nel senso che il ricorso senza una relazione completa non supera il primo vaglio, a prescindere dalla quantità di attivo disponibile.

Per il medico convenzionato la traduzione è concreta: l’OCC deve ricevere fin da subito le certificazioni dei compensi della ASL, il riepilogo delle trattenute ENPAM, le dichiarazioni dei redditi degli ultimi tre anni, l’estratto di ruolo dell’agente della riscossione, i contratti di finanziamento e di leasing, l’elenco dei pignoramenti presso terzi già notificati all’azienda sanitaria. Senza questo materiale l’Organismo non può scrivere una relazione che regga al controllo sostanziale richiesto da Cass. 11603/2026.

Corte cost. sent. n. 121/2024

Il quarto tassello riguarda l’accesso alla procedura per chi non ha liquidità. La Corte costituzionale ha dichiarato illegittimi gli artt. 144 e 146 del D.P.R. 115/2002 nella parte in cui non prevedevano, per la liquidazione controllata, il patrocinio a spese dello Stato e la prenotazione a debito delle spese (la pronuncia è richiamata nel manuale operativo del Tribunale di Pavia aggiornato al 15/12/2025 e nelle linee guida pubblicate dal Tribunale di Spoleto). Le spese di giustizia della procedura possono quindi essere prenotate a debito e recuperate in prededuzione dal ricavato.

Per il medico convenzionato il patrocinio gratuito resta in genere fuori portata, perché la soglia di reddito vigente è di 13.659,64 euro annui (decreto pubblicato in G.U. l’11/7/2025), mentre un medico di medicina generale con un numero ordinario di assistiti la supera ampiamente. La prenotazione a debito delle spese della procedura, invece, è un’informazione utile: i costi della procedura (compenso dell’OCC e del liquidatore, liquidato dal giudice secondo il D.M. 202/2014, spese di pubblicità e di vendita) si pagano in prededuzione con l’attivo acquisito, non tutti in anticipo.

Prima questione aperta: quanto del compenso della ASL resta al medico

La questione

È la domanda che ogni medico convenzionato pone per prima: “Se entro in liquidazione controllata, la ASL continua a pagarmi? E quanto mi resta per vivere, pagare l’affitto dello studio, la collaboratrice, l’assicurazione, i contributi correnti?”. La legge risponde con una formula aperta: il giudice indica quanto occorre al mantenimento del debitore e della famiglia (art. 268, comma 4, lett. b). Non c’è una percentuale fissa, non c’è il “quinto” del pignoramento dello stipendio, non c’è una tabella per i professionisti.

Cosa hanno deciso i giudici

Trib. Trani, sent. n. 120 pubblicata il 15/7/2026 (letta per intero). Il debitore era un lavoratore dipendente, ma il metodo è quello che i tribunali applicano a qualsiasi reddito da lavoro. Il tribunale ha stimato provvisoriamente il fabbisogno della famiglia usando come parametro l’assegno sociale aumentato della metà e moltiplicato per il coefficiente della scala di equivalenza ISEE (lo stesso criterio che l’art. 283, comma 2, prevede per l’incapiente), ha tenuto conto del reddito del coniuge e del fatto che la famiglia viveva in una casa in comodato gratuito, e ha fissato già nella sentenza di apertura la somma lasciata al debitore, con tutto l’eccedente, tredicesima compresa, da versare alla procedura. La cifra è stata dichiarata provvisoria e rivedibile dal giudice delegato.

Trib. Siena, sent. n. 39 pubblicata il 14/9/2026 (letta per intero). Qui il tribunale ha scelto la strada opposta: non ha fissato la quota nella sentenza, ritenendo che la determinazione spetti al giudice delegato su istanza del liquidatore, corredata da una relazione analitica che verifichi se le spese dichiarate dal debitore siano necessarie e ragionevoli e che le confronti con il parametro dell’assegno sociale aumentato della metà per il coefficiente ISEE.

Le prassi dei tribunali seguono lo stesso schema. Il manuale operativo del Tribunale di Pavia (aggiornato al 15/12/2025) precisa che per il lavoratore autonomo non c’è una percentuale fissa, che il gestore deve indicare composizione del nucleo, redditi di ciascuno e spese documentate, e che per i redditi variabili il liquidatore verifica periodicamente gli importi e può chiedere al giudice delegato di modificarli. Le linee guida pubblicate dal Tribunale di Spoleto indicano come base il parametro dell’art. 283, comma 2, con maggiorazione per le spese di produzione del reddito e le spese straordinarie periodiche. Quanto alla durata, l’acquisizione dei redditi segue l’orizzonte triennale dell’esdebitazione di diritto (art. 282 CCII).

Se c’è contrasto

Il contrasto non riguarda il principio (il giudice fissa la quota, con un parametro di riferimento) ma il momento e il metodo: Trani decide subito, Siena rinvia al giudice delegato. Nessuna delle due sentenze riguarda un professionista con partita IVA, e nessuna norma dice come si trattano le spese di produzione di un medico convenzionato. L’assunzione prudenziale è che il tribunale partirà dal parametro dell’assegno sociale per il nucleo familiare e riconoscerà le spese professionali solo se documentate voce per voce.

Cosa significa per te

Il compenso della ASL non si blocca: il medico continua a esercitare e a essere pagato, ma la parte che eccede la quota fissata va sul conto della procedura. Il nodo sono le spese che un dipendente non ha: canone dello studio, personale di segreteria o infermieristico, software gestionale, polizza di responsabilità civile professionale, quota ENPAM corrente, imposte sui redditi che maturano durante la procedura. Se non entrano nel calcolo, il medico si troverà a pagare con la quota “di mantenimento” anche i costi dell’attività, e in pochi mesi produrrà nuovi debiti, che non sono coperti dall’esdebitazione perché sorti dopo l’apertura.

“Per un medico convenzionato la quota che il giudice gli lascia è il vero piano della procedura: va costruita con l’OCC prima del deposito, separando i costi dello studio e le imposte correnti dal mantenimento della famiglia, e documentata in modo che il tribunale non debba stimarla a occhio”, osserva l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia.

La frase da ricordare: chiedi che la quota esclusa sia articolata in due voci distinte, mantenimento della famiglia e costi di produzione del reddito professionale. E prevedi fin dall’inizio un meccanismo di revisione, perché il numero di assistiti, le indennità e le prestazioni aggiuntive cambiano da un anno all’altro.

Seconda questione aperta: pignoramenti presso la ASL, cessioni, mutui e creditori che spingono

La questione

Molti medici arrivano alla procedura quando la ASL ha già ricevuto uno o più atti di pignoramento presso terzi, dell’agente della riscossione o di una banca, e trattiene una parte del compenso mensile. Altri hanno una cessione o delegazione di pagamento a favore di una finanziaria, oppure un mutuo ipotecario sulla casa o sull’immobile dello studio. Le domande sono tre: le trattenute cessano? il creditore ipotecario conserva vantaggi? un creditore può essere lui a chiedere la liquidazione?

Cosa hanno deciso i giudici

Sulle trattenute il quadro è il più chiaro. L’art. 270, comma 5, richiama l’art. 150: dall’apertura nessuna azione esecutiva individuale può essere iniziata o proseguita. La sentenza di Trib. Trani n. 120/2026 lo dispone espressamente, aggiungendo che i creditori con titolo anteriore non possono acquistare diritti di prelazione e che il liquidatore può valutare il subentro nelle esecuzioni in stato avanzato. Trib. Siena n. 39/2026 ha disposto che la trattenuta per cessione del quinto in corso cessi dalla data della dichiarazione e che il datore di lavoro versi sul conto della procedura la parte eccedente il limite di mantenimento. Nello stesso senso Trib. Milano, sent. n. 31/2025 ha affermato che la cessione del quinto non è opponibile alla liquidazione controllata: le trattenute cessano e le somme confluiscono nella procedura. Il manuale del Tribunale di Pavia lo indica come regola operativa: il liquidatore comunica l’effetto all’ente pagatore.

Sul creditore ipotecario, Cass. n. 22914 del 19/8/2024, pronunciata su rinvio pregiudiziale del Tribunale di Brescia, ha stabilito che il privilegio processuale del creditore fondiario (art. 41 TUB) opera anche nella liquidazione controllata: la banca che ha un mutuo fondiario sull’immobile può proseguire o iniziare l’esecuzione su quel bene. Attenzione: la pronuncia è della Sezione I, non delle Sezioni Unite come scrivono alcune fonti secondarie. Collegata è Cass. Sez. I, n. 6865 del 14/3/2025 (sintesi iusletter): il compenso del gestore è prededucibile, ma non può essere posto a carico del ricavato della vendita dei beni ipotecati.

Sulla domanda proposta dal creditore, l’art. 268, comma 2, fissa la soglia di 50.000 euro di debiti scaduti e non pagati. Cass. n. 17508/2025 ha precisato che nel calcolo della soglia si computa anche il credito postergato del socio. Se il creditore agisce contro una persona fisica, il debitore può paralizzare la domanda dimostrando, con attestazione dell’OCC, che non c’è attivo da distribuire (art. 268, comma 3): Trib. Reggio Calabria n. 12/2025 ha chiarito che l’incapienza va eccepita dal debitore. Infine Cass. n. 28573/2025 ha applicato alla liquidazione controllata l’art. 154, comma 2, CCII: con l’apertura i crediti si considerano scaduti, ai fini del concorso. E Cass. Sez. I, ord. n. 28483 del 27/10/2025 (massima Brocardi) ha confermato che il reclamo contro la sentenza che decide sulla liquidazione controllata segue l’art. 51 CCII, per effetto dei rinvii degli artt. 270, comma 5, e 65, comma 2.

Se c’è contrasto

Sul blocco dei pignoramenti e sulla cessazione delle cessioni non risultano, nelle fonti lette, decisioni di segno contrario. Sul fondiario la Cassazione del 2024 ha chiuso un contrasto di merito molto ampio (le linee guida pubblicate dal Tribunale di Spoleto elencano decine di decisioni nei due sensi tra il 2022 e il 2023). L’assunzione prudenziale è che il creditore fondiario possa comunque agire sull’immobile ipotecato, anche a procedura aperta.

Cosa significa per te

Per il medico convenzionato l’effetto più immediato dell’apertura è la fine delle trattenute alla fonte: la ASL, informata dal liquidatore, smette di trattenere per i singoli creditori e la parte eccedente la quota di mantenimento va alla procedura. Per un medico con due o tre pignoramenti presso la ASL, questo è spesso il primo beneficio concreto: un solo flusso, regolato dal giudice, invece di trattenute sovrapposte. Se invece c’è un mutuo fondiario sull’abitazione o sullo studio, la protezione non copre quel bene: va valutato prima se conviene la liquidazione o il concordato minore, che consente, alle condizioni dell’art. 75, di continuare a pagare le rate. E se è la banca o l’agente della riscossione ad aver depositato la domanda, il medico non deve aspettare: il termine per far valere le proprie difese è la prima udienza.

Terza questione aperta: Fisco, ENPAM e risarcimenti, cosa si cancella davvero dopo tre anni

La questione

Il medico convenzionato tipico che chiede la procedura ha un debito composto da tre blocchi: debiti fiscali (IRPEF, addizionali, sanzioni e interessi, spesso iscritti a ruolo), contributi previdenziali ENPAM non versati, debiti bancari o finanziari. In qualche caso c’è anche un quarto blocco, il più delicato: un risarcimento per responsabilità professionale non coperto, o coperto solo in parte, dalla polizza. La domanda è: dopo tre anni, cosa viene cancellato?

Cosa hanno deciso i giudici

La regola generale è l’art. 282: per le persone fisiche l’esdebitazione opera alla chiusura o comunque decorsi tre anni dall’apertura, ed è dichiarata dal tribunale con decreto motivato su istanza del debitore o segnalazione del liquidatore, a condizione che ricorrano i requisiti dell’art. 280 e che il debitore non abbia determinato il sovraindebitamento con colpa grave, malafede o frode. Il decreto per il professionista è pubblicato nell’area web del tribunale o del Ministero.

Sui debiti fiscali, Trib. Treviso, 31/3/2026 (nota da sintesi Unijuris, senza numero) ha ritenuto che l’omesso pagamento sistematico delle imposte, con un debito erariale prevalente, integri la colpa grave e ha negato il beneficio per mancanza di meritevolezza. In senso più aperto, Trib. Urbino, 9/12/2025 (anch’essa nota da sintesi Unijuris) ha affermato che conta l’assenza di malafede, frode o colpa grave, non la misura in cui i creditori sono stati soddisfatti. E Trib. Ascoli Piceno, 8/11/2024 (rassegna ecnews, senza numero) aveva espresso un giudizio prognostico negativo sull’esdebitazione già all’apertura, per lo squilibrio nell’assunzione dei debiti e il lungo indebitamento verso enti pubblici: un orientamento che va letto come isolato, perché in tensione con Cass. 22074/2025 e 11603/2026, ma che segnala come il debito pubblico accumulato negli anni sia guardato con attenzione.

Sulle sanzioni, Trib. Torino, decr. 9/4/2026 (sintesi Eutekne, numero non disponibile) ha ritenuto che la sanzione tributaria accessoria rientri nell’esdebitazione, perché viene meno con l’estinzione dell’obbligazione principale: è l’applicazione dell’art. 278, comma 7, lett. b), che esclude dall’esdebitazione solo le sanzioni pecuniarie “che non siano accessorie a debiti estinti”.

Se c’è contrasto

C’è una tensione evidente tra la linea severa (Treviso, Ascoli Piceno) e quella che guarda alla condotta complessiva (Urbino), e la Cassazione non ha ancora fissato criteri sulla “colpa grave” del contribuente nell’art. 282. L’assunzione prudenziale è che un debito fiscale accumulato per molti anni consecutivi, senza una causa esterna documentata, esponga al rischio di diniego dell’esdebitazione.

Due punti sono invece fermi nel testo. Primo, l’art. 278, comma 7, esclude dall’esdebitazione gli obblighi di mantenimento e alimentari (lett. a) e i debiti per il risarcimento dei danni da fatto illecito extracontrattuale (lett. b). Per il medico questo significa che un debito risarcitorio va qualificato con cura: se la responsabilità verso il paziente è extracontrattuale (come accade di regola per l’esercente che opera nell’ambito di una struttura, secondo l’art. 7 della L. 24/2017) quel debito resta fuori dalla liberazione; se è contrattuale, rientra. Secondo, l’art. 278, comma 2, limita gli effetti verso i creditori anteriori che non hanno partecipato al concorso: la questione di legittimità costituzionale, restituita ai Tribunali di Verona e Milano con l’ord. n. 104/2026 per un vizio di notifica, è tornata davanti alla Corte (ordinanze ripubblicate nella G.U. 1ª s.s. n. 38 del 23/9/2026) ed è in attesa di decisione.

Cosa significa per te

La liquidazione controllata non cancella automaticamente tutto: cancella ciò che resta insoddisfatto dei debiti concorsuali, se il medico dimostra di non aver causato la crisi con colpa grave. Per un medico con molti anni di IRPEF non versata, la relazione dell’OCC deve spiegare le cause (un calo del massimale, una malattia, una separazione, una rettifica dei compensi, un errore del consulente) e dimostrarle con documenti. I contributi ENPAM e le imposte che maturano dopo l’apertura vanno pagati regolarmente, perché sono debiti nuovi e non entrano nel concorso. E se c’è una richiesta risarcimento da un paziente, va chiarito subito se è coperta dalla polizza e che natura ha, perché può sopravvivere alla procedura.

La pronuncia più recente e rilevante: Trib. Siena n. 39/2026 e il debitore che lavora

Tra le decisioni lette, la più recente è la sentenza del Tribunale di Siena n. 39 pubblicata il 14 settembre 2026. Riguarda un lavoratore dipendente con un passato da titolare di ditta individuale, cessata da molti anni, e un indebitamento di circa 259.500 euro. Non è un medico, ma il modo in cui il tribunale ha organizzato la procedura è quello che conta per chi continua a lavorare durante la liquidazione.

Il contesto. Il tribunale verifica anzitutto la propria competenza sul centro degli interessi principali (art. 27, comma 2) e il fatto che il debitore non sia soggetto alla liquidazione giudiziale, perché la vecchia impresa individuale era cessata da oltre un anno. Per un medico convenzionato il passaggio è più semplice: il professionista non è soggetto alla liquidazione giudiziale in ragione della natura dell’attività, a prescindere da cessazioni.

La motivazione, in linguaggio piano, si articola in tre punti utili.

Primo: la quota di reddito da lasciare al debitore non la fissa la sentenza, ma il giudice delegato, su istanza del liquidatore e sulla base di una relazione analitica. Il liquidatore deve verificare se le spese che il debitore dichiara sono necessarie e ragionevoli e confrontarle con il parametro dell’assegno sociale aumentato della metà e moltiplicato per il coefficiente ISEE del nucleo. Per un medico questo significa che la fase decisiva arriva subito dopo l’apertura, e che la documentazione delle spese professionali va preparata prima, non dopo.

Secondo: il bene necessario per lavorare resta nella disponibilità del debitore fino alla vendita. Il debitore possedeva un’auto, che rientra nella liquidazione; il tribunale ha però rinviato la consegna fino alla vendita, perché l’auto serviva per il lavoro e per la mobilità quotidiana (art. 270, comma 2, lett. e). Per un medico di medicina generale che fa visite domiciliari, il ragionamento si applica in modo quasi letterale. Lo stesso vale, in linea di principio, per l’attrezzatura dello studio, con un limite: il manuale del Tribunale di Pavia ricorda che gli strumenti indispensabili alla professione sono pignorabili entro un quinto (art. 515 c.p.c.) e che l’uso autorizzato non esclude la liquidazione futura. Il liquidatore può anche chiedere di rinunciare a un bene la cui vendita sarebbe antieconomica.

Terzo: la cessione del quinto cessa dalla dichiarazione e il datore di lavoro versa sul conto della procedura l’eccedenza rispetto al limite di mantenimento. Il debitore deve consegnare entro sette giorni scritture, dichiarazioni dei redditi, elenco dei creditori e degli atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni, certificati fiscali e previdenziali; il liquidatore apre un conto della procedura, redige inventario e programma di liquidazione entro 90 giorni e riferisce ogni sei mesi, indicando se il debitore collabora. I creditori hanno 90 giorni per presentare le domande via PEC (art. 201), con possibile proroga di 30 giorni su richiesta del liquidatore.

Cosa cambia rispetto a prima. Rispetto alla sentenza di Trani di due mesi prima, che fissava subito la quota, Siena sposta il baricentro sul giudice delegato e sulla relazione del liquidatore. Per il medico convenzionato, il cui reddito ha componenti variabili (quota capitaria, quote variabili, prestazioni aggiuntive, indennità), la soluzione senese è potenzialmente più adatta, perché consente una determinazione su dati aggiornati e una revisione periodica. Ma obbliga il medico a una collaborazione costante: la segnalazione semestrale sulla collaborazione del debitore è proprio uno dei “fatti rilevanti” che il liquidatore riferirà al tribunale quando si deciderà l’esdebitazione.

I principi applicati ai casi reali: tre simulazioni per il medico convenzionato

Le ipotesi che seguono sono esercizi dimostrativi con dati di fantasia, non casi seguiti dallo Studio. Servono a vedere come i principi delle pronunce citate si combinano in una situazione concreta.

Simulazione 1: medico di medicina generale, domanda del debitore

Dati di partenza: compensi lordi annui dalla ASL 118.420 euro; spese di produzione documentate 31.760 euro (canone dello studio, collaboratrice di studio, software, utenze, polizza RC); nucleo di quattro persone, coniuge senza reddito. Debiti: 87.340 euro verso l’agente della riscossione (IRPEF e addizionali di quattro anni, con sanzioni e interessi), 14.260 euro di contributi ENPAM, 41.930 euro di finanziamento bancario per l’arredo dello studio, 6.385 euro di carta revolving. Totale 149.915 euro. Sulla ASL gravano già due pignoramenti presso terzi.

Sviluppo: il medico deposita il ricorso con la relazione dell’OCC. Per Cass. 11603/2026 e 28576/2025 la relazione deve spiegare la crisi: ipotizziamo un calo del numero degli assistiti dopo l’apertura di una nuova AFT in zona e una rettifica fiscale per errori del precedente consulente. Il tribunale apre la procedura con sentenza depositata martedì 17 novembre 2026. Da quel giorno le trattenute dei due pignoramenti cessano (art. 270, comma 5, e art. 150) e il liquidatore comunica alla ASL il nuovo flusso. Le domande dei creditori vanno presentate entro 90 giorni: lunedì 15 febbraio 2027, senza alcuna sospensione per il periodo feriale (art. 9, comma 1).

La quota: con il parametro della scala ISEE per quattro componenti (2,46) e l’assegno sociale 2026 (546,24 euro mensili, 7.101,12 euro annui, dato provvisorio della circolare INPS n. 153/2025), la soglia di riferimento è 26.203,13 euro annui, circa 2.183 euro al mese. Ipotizziamo che il giudice, sulla base delle spese documentate, riconosca al medico 2.450 euro mensili per il mantenimento della famiglia e, separatamente, le spese di produzione, le imposte e i contributi correnti. Se il netto mensile disponibile dopo spese professionali, imposte e contributi correnti è di 3.980 euro, alla procedura vanno 1.530 euro al mese: in 36 mesi 55.080 euro, oltre all’eventuale realizzo dei beni.

Esito: decorsi tre anni dall’apertura, il 17 novembre 2029 cade di sabato; l’istanza di esdebitazione si può depositare da lunedì 19 novembre 2029. Se il tribunale ritiene che il debito fiscale non derivi da colpa grave (linea di Trib. Urbino 9/12/2025), i circa 95.000 euro rimasti insoddisfatti diventano inesigibili; le sanzioni accessorie ai debiti estinti seguono la sorte del debito principale (Trib. Torino 9/4/2026). Se invece prevalesse una lettura come quella di Trib. Treviso 31/3/2026, il rischio è il diniego.

Simulazione 2: pediatra convenzionata, domanda della banca

Dati: debiti scaduti e non pagati verso la banca per 52.740 euro (mutuo chirografario e scoperto di conto), più 18.900 euro verso l’agente della riscossione. La banca deposita la domanda di liquidazione controllata.

Sviluppo: la soglia di 50.000 euro dell’art. 268, comma 2, è superata, e Cass. 17508/2025 conferma che nel computo entrano tutti i crediti scaduti risultanti dall’istruttoria. La pediatra ha un reddito professionale stabile, quindi l’eccezione di incapienza (art. 268, comma 3, Trib. Reggio Calabria n. 12/2025) non è credibile. La difesa si sposta su due fronti: contestare la sussistenza dell’insolvenza (non basta il sovraindebitamento, serve l’incapacità di adempiere regolarmente) e valutare una domanda alternativa, ad esempio un concordato minore con prosecuzione dell’attività (art. 74, comma 1). Se la sentenza di apertura arriva, il reclamo segue l’art. 51 (Cass. 28483/2025): 30 giorni, che corrono anche in agosto.

Esito: se la pediatra deposita la domanda di concordato minore e ottiene, con il decreto di apertura, il divieto di pronunciare la liquidazione controllata (art. 78, comma 2, lett. d), la procedura chiesta dalla banca si arresta. Se non lo fa, la liquidazione si apre e la quota di compenso da lasciarle sarà determinata come nella prima simulazione.

Simulazione 3: specialista ambulatoriale con un debito risarcitorio

Dati: 63.480 euro di condanna al risarcimento in favore di un paziente, non coperta dalla polizza per un massimale insufficiente, più 39.120 euro di debiti fiscali.

Sviluppo: la liquidazione controllata si apre (Cass. 22074/2025: la condotta non incide sull’apertura). Il risarcitore partecipa al concorso e riceve la sua quota dei riparti. Ma all’esdebitazione occorre stabilire la natura del debito: se è responsabilità extracontrattuale, l’art. 278, comma 7, lett. b), lo esclude dalla liberazione, e la parte non pagata nel concorso resta esigibile dopo la chiusura.

Esito: prima del deposito va valutata l’alternativa del concordato minore, in cui il trattamento del creditore risarcitorio si negozia nella proposta e passa per il voto dei creditori (art. 79). La scelta tra le due procedure dipende proprio dalla composizione del debito, non dall’importo complessivo.

La giurisprudenza in tabella

La tabella che segue riepiloga tutte le pronunce citate, con l’indicazione del tipo di fonte da cui sono state lette. Le pronunce di merito senza numero sono indicate con la sola data, come riportata nella fonte; le sintesi pubblicate da riviste e banche dati sono state riformulate. Due avvertenze. Le sentenze di Trani e Siena riguardano lavoratori dipendenti: le citiamo per il metodo di determinazione della quota di reddito e per la gestione dei beni necessari al lavoro, che i tribunali applicano anche ai redditi da attività professionale. Nessuna pronuncia letta riguarda specificamente un medico convenzionato: le ricadute per il medico sono applicazioni dei principi, non precedenti specifici.

La sintesi operativa

Dalle pronunce esaminate si ricavano alcune regole pratiche per il medico convenzionato che valuta la liquidazione controllata.

• Il medico convenzionato è un professionista sovraindebitato: può chiedere la liquidazione controllata, ma non il piano del consumatore per i debiti nati dalla professione.
• L’accesso dipende dall’attivo attestato dall’OCC e da una relazione completa, non dalla meritevolezza (Cass. 22074/2025, 11603/2026, 28576/2025).
• La relazione dell’OCC deve spiegare con documenti perché sono nati i debiti: è la stessa relazione che il tribunale rileggerà al momento dell’esdebitazione.
• Il compenso della ASL continua a essere pagato, ma l’eccedenza sulla quota fissata dal giudice va alla procedura per tutto il periodo di acquisizione, di regola tre anni.
• La quota esclusa va costruita in due voci: mantenimento della famiglia e costi di produzione del reddito, comprese imposte e contributi correnti (prassi dei tribunali di Pavia e Spoleto).
• I pignoramenti presso la ASL e le cessioni del quinto cessano con l’apertura (Trib. Siena 39/2026, Trib. Milano 31/2025).
• Il mutuo fondiario resta un’eccezione: la banca può agire sull’immobile anche a procedura aperta (Cass. 22914/2024).
• I beni necessari al lavoro, come l’auto per le visite domiciliari, possono restare nella disponibilità del medico fino alla vendita (Trib. Siena 39/2026).
• I debiti sorti dopo l’apertura non si cancellano: imposte e contributi ENPAM correnti vanno pagati regolarmente.
• L’esdebitazione non copre i risarcimenti da illecito extracontrattuale né gli obblighi di mantenimento (art. 278, comma 7).
• Molti anni di imposte non versate senza una causa documentata espongono al diniego dell’esdebitazione (Trib. Treviso 31/3/2026).
• I termini della procedura corrono anche in agosto (art. 9, comma 1, CCII).

Le domande sul “quindi in pratica?”

Se entro in liquidazione controllata perdo la convenzione con la ASL?
Il codice della crisi non prevede che l’apertura della liquidazione controllata faccia cessare il rapporto convenzionale, e la procedura è costruita proprio per un debitore che continua a guadagnare con la sua attività (art. 268, comma 4, lett. b). Le cause di sospensione e cessazione del rapporto sono però disciplinate dall’accordo collettivo nazionale e dagli accordi regionali: prima del deposito vanno lette sul testo applicato dalla tua azienda sanitaria. Nelle sentenze esaminate (Trani 120/2026, Siena 39/2026) il debitore ha continuato a lavorare e a percepire il reddito, versando l’eccedenza.

La ASL smetterà di trattenere le somme per i pignoramenti?
Sì, dall’apertura le azioni esecutive individuali si arrestano (art. 270, comma 5, e art. 150) e il liquidatore comunica alla ASL il nuovo assetto. Trib. Siena 39/2026 e Trib. Milano 31/2025 lo affermano anche per la cessione del quinto. Resta il caso del mutuo fondiario, per cui vale Cass. 22914/2024.

Quanto mi resterà al mese?
Lo decide il giudice, nella sentenza (come a Trani) o con un successivo decreto del giudice delegato (come a Siena). Il parametro di partenza è l’assegno sociale aumentato della metà per il coefficiente ISEE del nucleo: per quattro persone, con l’assegno sociale 2026 provvisorio, circa 26.200 euro annui. Per un medico vanno aggiunte, se documentate, le spese di produzione del reddito.

I debiti con l’agente della riscossione verranno cancellati?
La parte rimasta insoddisfatta sì, se il tribunale concede l’esdebitazione; le sanzioni accessorie seguono il debito (Trib. Torino 9/4/2026). Il rischio è il giudizio di colpa grave per un omesso versamento sistematico (Trib. Treviso 31/3/2026): va prevenuto con una relazione che documenti le cause della crisi.

Se un paziente mi ha fatto causa, la procedura mi protegge?
Il paziente creditore partecipa al concorso come gli altri, ma se il suo credito nasce da responsabilità extracontrattuale non viene cancellato dall’esdebitazione (art. 278, comma 7, lett. b). In questo caso il concordato minore può essere la strada più adatta.

Meglio la liquidazione controllata o il concordato minore?
Dipende da tre variabili. La prima è la composizione del debito: se pesano debiti che l’esdebitazione non cancella (risarcimenti extracontrattuali, obblighi di mantenimento), il concordato minore permette di negoziarne il trattamento nella proposta. La seconda è il patrimonio: chi ha una casa o uno studio di proprietà che vuole conservare deve sapere che nella liquidazione controllata tutto il patrimonio non escluso dall’art. 268, comma 4, è destinato alla vendita, mentre il concordato minore con prosecuzione dell’attività (art. 74, comma 1) consente di offrire ai creditori una parte del reddito futuro senza cedere i beni, e, alle condizioni dell’art. 75, di continuare a pagare le rate del mutuo sull’abitazione principale. La terza è il consenso dei creditori: il concordato minore richiede la maggioranza dei crediti ammessi al voto (art. 79), con il silenzio-assenso per chi non risponde, e consente al giudice di omologare anche senza l’adesione del Fisco o degli enti previdenziali quando la proposta è più conveniente dell’alternativa liquidatoria (art. 80, comma 3). La liquidazione controllata non richiede alcun voto: è la strada per chi non ha beni da salvare o non ha margini per una proposta credibile.

Quali documenti devo preparare e in quanto tempo si arriva all’apertura?
Per un medico convenzionato l’elenco minimo è questo: certificazioni dei compensi rilasciate dalla ASL negli ultimi tre anni e cedolini recenti con il dettaglio delle trattenute; dichiarazioni dei redditi degli ultimi tre anni; estratto di ruolo dell’agente della riscossione e avvisi dell’Agenzia delle Entrate; estratto della posizione contributiva ENPAM; contratti di finanziamento, leasing, locazione dello studio e polizza di responsabilità civile; atti di pignoramento notificati alla ASL; visure catastali e del PRA; prospetto delle spese familiari e professionali con i giustificativi; atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni. Il tempo per arrivare all’apertura dipende dalla velocità con cui l’OCC riceve questo materiale e dal calendario del tribunale: l’OCC deve comunque dare notizia dell’incarico all’agente della riscossione e agli uffici fiscali competenti, perché comunichino il debito tributario (art. 269, comma 3, il cui adempimento è espressamente verificato nella sentenza di Trib. Siena n. 39/2026). Una pratica completa fin dall’inizio è il modo più sicuro per evitare richieste di integrazione e rinvii.

Cosa può fare lo Studio Monardo

Applichiamo gli orientamenti visti al fascicolo del singolo medico, con un metodo di lavoro definito e senza promesse di risultato.

1. Verifichiamo l’inquadramento: qualifichiamo ogni debito come professionale o personale e stabiliamo se la strada corretta è la liquidazione controllata, il concordato minore con prosecuzione dell’attività o, per i soli debiti personali, un’altra procedura.
2. Ricostruiamo il debito fiscale e previdenziale: lo staff di commercialisti esamina estratti di ruolo, avvisi, posizione ENPAM e certificazioni dei compensi ASL, distinguendo imposte, sanzioni e interessi.
3. Prepariamo con l’OCC la documentazione della relazione richiesta da Cass. 11603/2026 e 28576/2025: cause dell’indebitamento, diligenza, atti di straordinaria amministrazione degli ultimi cinque anni, redditi del nucleo.
4. Costruiamo la proposta di quota esclusa in due voci, mantenimento della famiglia e costi di produzione del reddito, con prospetti e giustificativi da sottoporre al tribunale o al giudice delegato.
5. Censiamo i pignoramenti presso la ASL e le cessioni in corso e predisponiamo le comunicazioni necessarie perché le trattenute cessino dall’apertura.
6. Valutiamo i beni dello studio e i beni necessari al lavoro, chiedendo che restino nella disponibilità del medico fino alla vendita quando servono all’attività, come ha fatto Trib. Siena 39/2026.
7. Esaminiamo i mutui ipotecari e fondiari alla luce di Cass. 22914/2024, confrontando la liquidazione con le soluzioni che consentono di continuare a pagare le rate.
8. Difendiamo il medico contro la domanda di liquidazione proposta da un creditore, verificando la soglia di 50.000 euro, l’effettiva insolvenza e le alternative da depositare entro la prima udienza.
9. Analizziamo eventuali debiti risarcitori, la copertura assicurativa e la natura contrattuale o extracontrattuale della responsabilità, per stimare cosa resterà dopo l’esdebitazione.
10. Seguiamo il triennio fino all’esdebitazione: rendiconti, revisione della quota, istanza ex art. 282, osservazioni dei creditori ed eventuale reclamo entro 30 giorni.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

In una materia come questa, dove la giurisprudenza di legittimità si sta formando ora, la qualifica di cassazionista ha un peso concreto: gli orientamenti che abbiamo visto si difendono fino in Cassazione con lo stesso difensore e la stessa strategia, dal ricorso iniziale al reclamo contro la sentenza (art. 51) e al ricorso contro i provvedimenti sull’esdebitazione. La qualifica di Gestore della crisi e il ruolo di fiduciario di un OCC consentono di dialogare con l’Organismo nei suoi termini tecnici, sulla relazione e sull’attestazione dell’attivo. Avvocati e commercialisti lavorano insieme sullo stesso fascicolo, perché nel debito di un medico convenzionato la parte legale e quella fiscale non si separano.

Chiusura

Il medico convenzionato con debiti può chiedere la liquidazione controllata, continuare a lavorare per la ASL e, dopo tre anni, ottenere la liberazione dai debiti rimasti insoddisfatti. Ma l’esito non dipende dalla domanda in sé: dipende dalla relazione dell’OCC, dalla quota di compenso che il giudice lascerà, dalla composizione del debito e dalla capacità di dimostrare che la crisi non nasce da colpa grave. Sono esattamente le scelte su cui i giudici, dalla Cassazione ai tribunali di merito, hanno detto cose precise negli ultimi due anni.

Lo Studio Monardo affronta questa materia con competenze certificate pertinenti: la qualifica di Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e il ruolo di fiduciario di un OCC per il lato procedurale, il coordinamento di uno staff di avvocati e commercialisti in diritto tributario per i debiti con il Fisco e l’ENPAM, il patrocinio in Cassazione per difendere la strategia fino all’ultimo grado.

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