La storia comincia quasi sempre allo stesso modo. Una ditta individuale artigiana chiude: un impianto idraulico, una piccola carrozzeria, un laboratorio di falegnameria. La partita IVA viene cessata e l’impresa cancellata dal registro delle imprese. Restano i debiti: imposte non versate, contributi della gestione artigiani, fornitori, uno scoperto o un finanziamento bancario. L’ex titolare non ha una casa, non ha un’auto di valore, non ha risparmi. Ha però una cosa che prima non aveva: un contratto da lavoratore dipendente e una busta paga che arriva ogni mese. Ed è proprio su quella busta paga che, prima o poi, si posa un pignoramento.

Questo articolo ricostruisce, in ordine di tempo, cosa succede da quel momento in poi quando la strada scelta è la liquidazione controllata del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII), aggiornato dal correttivo D.Lgs. 136/2024. Il principio che guida tutta la ricostruzione è uno: chi sa cosa succede dopo, e quando, agisce al momento giusto invece di subire. Nella liquidazione controllata il calendario non è un dettaglio: decide quanto stipendio resta in famiglia, quanto dura la procedura e quando arriva la liberazione dai debiti.

La timeline, in sintesi:

• Giorno 0: il primo incontro, la verifica della cancellazione e dei pignoramenti in corso.
• Primo mese: la scelta dello strumento (e perché il concordato minore è chiuso per chi ha cancellato l’impresa).
• Secondo e terzo mese: il lavoro con l’OCC, la relazione del gestore, il ricorso al tribunale.
• Sentenza di apertura: il blocco delle esecuzioni e la quota di stipendio che entra nella procedura.
• Dal primo al sesto mese di procedura: domande dei creditori, programma di liquidazione, stato passivo.
• Per tre anni: versamenti mensili dallo stipendio, rapporti semestrali, riparti.
• Dopo tre anni dall’apertura: l’esdebitazione.

Perché lo Studio Monardo segue proprio questa materia? Perché la liquidazione controllata del sovraindebitato si costruisce con l’Organismo di Composizione della Crisi e con il gestore nominato: l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC, quindi conosce dall’interno cosa il gestore deve verificare e attestare. E poiché un ex artigiano porta con sé quasi sempre debiti fiscali e contributivi, conta anche il coordinamento di uno staff multidisciplinare nazionale in diritto bancario e tributario, con avvocati e commercialisti che lavorano sullo stesso fascicolo.

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La mappa temporale: dalla cancellazione dell’impresa alla liberazione dai debiti

Prima di entrare nelle singole tappe conviene guardare il percorso dall’alto. La liquidazione controllata di un ex artigiano con stipendio e senza beni non è una procedura “di vendita”: non c’è un immobile da mettere all’asta né un magazzino da svuotare. È una procedura che vive quasi interamente sul reddito futuro. Per questo la sua durata non dipende dalla velocità delle aste, ma da una regola temporale fissa: il periodo di tre anni dall’apertura, che segna sia il tempo in cui la procedura acquisisce i redditi sopravvenuti sia il momento in cui il debitore può ottenere l’esdebitazione.

Da questo momento in poi ogni sezione corrisponde a una tappa del calendario. La tabella che segue le riassume con i termini di legge e con le indicazioni pratiche emerse dalle sentenze lette. Dove un tempo dipende dall’organizzazione del singolo tribunale o dell’OCC, lo diciamo esplicitamente: non esistono statistiche ufficiali affidabili sulla durata media delle singole fasi, e non le inventiamo.

Una regola vale per l’intero percorso: nei procedimenti disciplinati dal CCII la sospensione feriale dei termini non si applica (art. 9, comma 1, CCII). I termini per le domande di ammissione, per le osservazioni, per i reclami corrono anche dal 1° al 31 agosto. La sospensione feriale prevista dalla L. 742/1969 resta invece applicabile ai giudizi civili ordinari, tributari e amministrativi che l’ex artigiano può avere in corso in parallelo, per esempio un ricorso contro un avviso di accertamento.

Giorno 0: il primo incontro e la fotografia dei debiti

Cosa succede

Il primo incontro è il momento in cui il calendario viene messo in ordine. L’ex artigiano arriva di solito con una busta di carte: cartelle, avvisi di addebito dell’INPS, solleciti di fornitori, un atto di pignoramento presso terzi notificato al datore di lavoro, l’ultima busta paga con la trattenuta già applicata. Il lavoro del giorno zero è trasformare quella busta in tre informazioni precise: quando l’impresa è stata cancellata, quanto è il debito e verso chi, quanto entra ogni mese in famiglia.

La data di cancellazione non è un dato anagrafico qualsiasi. È la data da cui decorrono i termini dell’art. 33 CCII, e da essa dipende quali strumenti restano aperti. Accanto alla cancellazione si verifica la composizione del debito: quanta parte deriva dall’attività d’impresa (IVA, IRPEF da reddito d’impresa, contributi, fornitori, banche per il conto aziendale) e quanta da scelte personali (un prestito per l’auto di famiglia, una carta revolving). Infine si ricostruisce il reddito: netto mensile, tredicesima, eventuali indennità, composizione del nucleo familiare.

La norma

L’art. 2, comma 1, lett. c), CCII definisce il sovraindebitamento come lo stato di crisi o di insolvenza, tra gli altri, del consumatore, del professionista, dell’imprenditore minore e di ogni altro debitore non assoggettabile alla liquidazione giudiziale. La lett. d) definisce l’impresa minore con tre soglie congiunte nei tre esercizi precedenti: attivo patrimoniale annuo non superiore a 300.000 euro, ricavi lordi annui non superiori a 200.000 euro, debiti anche non scaduti non superiori a 500.000 euro. Una ditta individuale artigiana rientra quasi sempre in questi limiti, ma va verificato sui dati reali degli ultimi tre anni di attività.

L’art. 33 CCII regola la cessazione dell’attività. Secondo il comma 1, la liquidazione giudiziale o controllata può essere aperta entro un anno dalla cessazione, se l’insolvenza si è manifestata prima o entro l’anno successivo. Il comma 2 stabilisce che per gli imprenditori la cessazione coincide con la cancellazione dal registro delle imprese e impone di mantenere attivo, per un anno dalla cancellazione, l’indirizzo PEC comunicato. Il comma 1-bis, introdotto dal D.Lgs. 136/2024, consente al debitore persona fisica, dopo la cancellazione dell’impresa individuale, di chiedere la liquidazione controllata anche oltre quell’anno. Il comma 4 dichiara inammissibili le domande di concordato minore, di concordato preventivo e di omologazione degli accordi di ristrutturazione presentate dall’imprenditore cancellato.

I termini che si attivano

Dalla data di cancellazione decorre l’anno dell’art. 33, comma 1. Nella lettura del testo vigente, questo anno conta soprattutto per i creditori: dopo dodici mesi dalla cancellazione la strada della domanda di liquidazione controllata proposta da un creditore contro l’ex artigiano diventa molto più stretta, mentre il debitore conserva la possibilità di chiederla in ogni tempo grazie al comma 1-bis. È una lettura testuale che il singolo tribunale può declinare in modo diverso, ma spiega perché la data della visura storica è la prima cosa da stampare.

C’è poi il dovere di mantenere la PEC attiva per un anno dalla cancellazione. La Cassazione (Cass. civ., Sez. I, sent. n. 26370 del 29 settembre 2025, nota dalla massima pubblicata su Brocardi) ha affermato, per una società cancellata, che il ricorso per la liquidazione giudiziale va notificato alla PEC comunicata al registro delle imprese e, se quell’indirizzo non funziona, si procede con le modalità alternative fino al deposito presso la casa comunale. Il caso riguardava una società e la liquidazione giudiziale, ma il principio dice una cosa utile anche all’ex artigiano: una PEC dismessa troppo presto non protegge da nulla, e rischia solo di far scorrere termini di cui non si sa niente.

Se è in corso un pignoramento presso terzi sullo stipendio, si annotano la data di notifica, l’udienza fissata davanti al giudice dell’esecuzione e l’eventuale ordinanza di assegnazione già emessa. Ogni mese che passa è un mese di trattenute.

Cosa può fare il debitore ora

La prima finestra difensiva è documentale: raccogliere subito visura storica, estratti di ruolo, posizione INPS, contratti bancari, buste paga e atti di pignoramento. Senza questi documenti nessun OCC può scrivere una relazione attendibile, e nessun tribunale apre una procedura. In questa fase il debitore può anche verificare se pendono termini in giudizi ordinari o tributari (un avviso di accertamento appena notificato, per esempio), che seguono regole proprie e non si fermano per il solo fatto che si sta preparando una procedura di sovraindebitamento.

Cosa non può fare utilmente: pagare “a pioggia” un creditore per ottenerne la benevolenza, vendere a un parente l’unico bene rimasto, chiedere un nuovo prestito per chiudere i debiti vecchi. Sono condotte che il gestore dell’OCC dovrà riferire e che il tribunale valuterà.

L’errore tipico di questa fase

L’errore più frequente è considerarsi “consumatori” perché l’impresa non esiste più. Chiudere la partita IVA non trasforma i debiti d’impresa in debiti personali. L’art. 2, comma 1, lett. e), CCII, nel testo modificato dal D.Lgs. 136/2024, collega la qualifica di consumatore ai debiti contratti in quella qualità. Le imposte dell’attività, i contributi della gestione artigiani, le fatture dei fornitori restano debiti nati dall’impresa. Partire dalla qualifica sbagliata significa scegliere lo strumento sbagliato e perdere mesi.

Quanto dura realmente

Il primo incontro dura qualche ora; la raccolta completa dei documenti, nella pratica, richiede da una a tre settimane, perché alcuni estratti (posizione debitoria presso l’agente della riscossione, estratti contributivi) vanno chiesti agli enti. Il tempo si accorcia molto se il debitore arriva con le carte già ordinate.

Dal giorno 1 al giorno 30: la scelta dello strumento giusto

Cosa succede

A questo punto la procedura entra in una nuova fase: dalla fotografia si passa alla decisione. Per un ex artigiano cancellato, con debiti d’impresa, senza beni e con uno stipendio, gli strumenti teoricamente disponibili nel CCII sono quattro: la ristrutturazione dei debiti del consumatore, il concordato minore, l’esdebitazione del debitore incapiente, la liquidazione controllata. In concreto, per il profilo descritto nel titolo, il campo si restringe quasi sempre a due, e spesso a uno solo.

La norma

Il concordato minore (art. 74 CCII) è riservato ai debitori in sovraindebitamento diversi dal consumatore quando la proposta consente di proseguire l’attività, oppure, fuori da quel caso, quando è previsto un apporto di risorse esterne che aumenti in misura apprezzabile l’attivo. Per l’imprenditore cancellato, però, l’art. 33, comma 4, dichiara inammissibile la domanda. La Cassazione ha chiuso il dibattito con la sentenza Cass. civ., Sez. I, n. 20141 del 16 giugno 2026: la domanda di concordato minore dell’imprenditore individuale già cancellato è inammissibile anche se il concordato è liquidatorio e anche se c’è finanza esterna; resta il percorso della liquidazione controllata seguita dall’esdebitazione, che il comma 1-bis dell’art. 33 apre anche oltre l’anno dalla cancellazione. Le sintesi lette (iusletter del 14 settembre 2026 e diritto.it del 24 giugno 2026) riferiscono che la Corte ha considerato deliberata la scelta del legislatore di estendere la deroga temporale solo alla liquidazione controllata.

La ristrutturazione dei debiti del consumatore (art. 67 CCII) presuppone debiti contratti nella qualità di consumatore. Con un passivo fatto in prevalenza di imposte, contributi e fornitori dell’attività, la strada non è percorribile per quei debiti.

L’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII) è riservata al debitore persona fisica meritevole che non può offrire ai creditori alcuna utilità, nemmeno in prospettiva futura. Secondo il comma 2, il presupposto ricorre anche quando il reddito annuo, dedotte le spese di produzione e quanto occorre al mantenimento della famiglia, non supera l’assegno sociale aumentato della metà e moltiplicato per il parametro della scala di equivalenza ISEE (D.P.C.M. 159/2013). Con l’assegno sociale 2026 (7.101,12 euro annui, dato provvisorio della circolare INPS n. 153 del 19 dicembre 2025), la soglia annua è di 10.651,68 euro per una persona sola, 16.723,14 euro per due componenti, 21.729,43 euro per tre. Sul modo esatto di confrontare reddito e soglia esistono due letture nei decreti di merito: c’è chi deduce prima le spese reali di mantenimento, e chi usa la soglia stessa come misura del mantenimento.

La liquidazione controllata (art. 268 CCII) è la procedura in cui il patrimonio del debitore, compresi i redditi futuri oltre la quota necessaria al mantenimento, viene messo a disposizione dei creditori sotto il controllo di un liquidatore e del giudice. Il comma 4, lett. b), esclude dalla liquidazione stipendi e salari solo “nei limiti” indicati dal giudice per il mantenimento del debitore e della famiglia: tutto ciò che supera quel limite entra nella procedura.

I termini che si attivano

In questa fase non corrono termini processuali del CCII, perché nessuna domanda è ancora stata depositata. Corrono però i termini esterni: le trattenute sullo stipendio, gli eventuali ricorsi tributari, le prescrizioni a favore dei creditori. Se l’ex artigiano ha ricevuto un avviso di accertamento, il termine per il ricorso alla Corte di giustizia tributaria segue le regole del processo tributario e beneficia della sospensione feriale dal 1° al 31 agosto prevista dalla L. 742/1969: è un binario diverso dal CCII, e va tenuto separato.

Cosa può fare il debitore ora

La finestra decisiva di questa fase è il confronto tra reddito e soglia dell’art. 283. Se il reddito disponibile resta sotto la soglia, l’esdebitazione dell’incapiente può liberare dai debiti senza una procedura liquidatoria (con l’obbligo, per tre anni, di dichiarare le utilità sopravvenute). Se il reddito la supera, come accade a molti ex artigiani diventati dipendenti a tempo pieno, la liquidazione controllata diventa la strada naturale: c’è un attivo da distribuire, ed è proprio lo stipendio eccedente. È la situazione descritta nel titolo, ed è il motivo per cui il resto di questa cronologia segue la liquidazione controllata.

Va chiarita subito una conseguenza dell’art. 268, comma 3, nel testo vigente letto su Brocardi: quando è il debitore persona fisica a chiedere l’apertura, la procedura si apre solo se l’OCC attesta che è possibile acquisire attivo da distribuire, anche mediante azioni giudiziarie. “Senza beni” non significa “senza attivo”: la quota di stipendio che supera il fabbisogno familiare è attivo, e l’attestazione del gestore deve dirlo con numeri.

La composizione negoziata della crisi, che per le imprese sotto soglia è regolata dall’art. 25-quater CCII, non è un’alternativa per chi ha già cessato e cancellato l’impresa: presuppone un imprenditore che chieda la nomina dell’esperto quando il risanamento dell’impresa è ragionevolmente perseguibile.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è inseguire il concordato minore “perché un parente è pronto a versare una somma”. Dopo Cass. 20141/2026 la finanza esterna non supera la preclusione dell’art. 33, comma 4, per l’imprenditore cancellato. Quell’apporto non va sprecato: può essere valutato all’interno della liquidazione controllata, ad esempio per sostenere le spese di procedura o per migliorare il riparto, ma non riapre una porta che la legge ha chiuso. Un secondo errore è sottovalutare la soglia dell’art. 283: per un nucleo numeroso con un solo reddito medio, la verifica può dare un esito diverso da quello atteso, e cambiare strumento.

Quanto dura realmente

La scelta dello strumento si fa in pochi giorni se i documenti sono completi. Il tempo vero è quello del calcolo: ricostruire le spese di produzione del reddito, le spese reali di mantenimento, il parametro del nucleo. Nella nostra ricostruzione, questa fase si chiude entro trenta giorni dal primo incontro, ma è un’indicazione organizzativa, non un termine di legge.

Dal giorno 30 al giorno 75: il lavoro con l’OCC e il deposito del ricorso

Cosa succede

Il calendario ora corre verso il tribunale. Il debitore presenta istanza all’Organismo di Composizione della Crisi competente per il circondario del tribunale (art. 27, comma 2, CCII, richiamato dall’art. 268, comma 1). L’OCC nomina un gestore, che diventa la figura centrale delle settimane successive: riceve i documenti, interroga gli enti, ricostruisce le cause dell’indebitamento e scrive la relazione che accompagnerà il ricorso. Lo Studio assiste il debitore, ma il gestore è un soggetto terzo e indipendente: il suo compito non è difendere il debitore, è dire al giudice come stanno le cose.

La norma

L’art. 269 CCII disciplina la domanda del debitore, che va corredata dalla relazione dell’OCC. Secondo la giurisprudenza di legittimità più recente, quella relazione non è un allegato formale. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 28576 del 28 ottobre 2025 (massima su Brocardi) ha qualificato la relazione dell’OCC come presupposto di ammissibilità della liquidazione controllata: il giudice ne verifica completezza e attendibilità, e nel caso deciso l’omessa indicazione di una vendita immobiliare a prezzo simbolico ha portato alla revoca della procedura. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 11603 del 28 aprile 2026 (sintesi diritto.it del 20 maggio 2026) ha ribadito che la relazione sulle cause dell’indebitamento e sulla diligenza è requisito di ammissibilità con controllo sostanziale del giudice.

Sul piano della meritevolezza, invece, la Cassazione ha tracciato una distinzione netta: Cass. civ., Sez. I, ord. n. 22074 del 31 luglio 2025 (massima Brocardi) ha escluso che l’apertura della liquidazione controllata possa essere negata per un giudizio di non meritevolezza. Negligenza e imprudenza del debitore pesano nella fase successiva, quella dell’esdebitazione (artt. 280 e 282, comma 2).

Il deposito della domanda produce subito un effetto: secondo l’art. 268, comma 5, sospende, ai soli effetti del concorso, il corso degli interessi convenzionali o legali fino alla chiusura della procedura, salvo per i crediti garantiti da ipoteca, pegno o privilegio.

I termini che si attivano

La legge non fissa un termine entro cui il gestore deve chiudere la relazione: dipende dalla completezza dei documenti e dalle risposte degli enti. Quello che conta è che dal deposito del ricorso si fermano gli interessi chirografari ai fini del concorso: ogni settimana di ritardo nel deposito è una settimana di interessi in più nel passivo.

Cosa può fare il debitore ora

Il debitore deve dire tutto al gestore, anche ciò che teme possa danneggiarlo: una vendita fatta due anni fa, un’auto intestata al coniuge, un pagamento preferenziale a un fornitore amico. Cass. 28576/2025 mostra cosa accade quando un atto viene taciuto: non solo il rischio di non ottenere l’esdebitazione, ma la revoca della procedura già aperta. Raccontare un atto discutibile, invece, permette al gestore di valutarlo e al liquidatore, una volta nominato, di decidere se agire.

In questa fase il debitore può anche preparare la proposta sulla quota di stipendio da escludere. Il giudice decide, ma decide su una base documentale: buste paga, spese di affitto, spese per figli minori, spese mediche, spese di trasporto per raggiungere il lavoro. Qui si vede la differenza che fa avere accanto chi conosce il lavoro dell’OCC dall’interno: l’Avv. Monardo, Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, imposta il fascicolo del debitore sulle stesse domande che il gestore e il giudice si porranno.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è consegnare al gestore una lista di creditori “a memoria”. I creditori dimenticati non scompaiono: possono insinuarsi tardivamente, e soprattutto la loro omissione incide sulla completezza della relazione, che Cass. 11603/2026 sottopone a un controllo sostanziale. Un secondo errore è sottovalutare le spese di mantenimento: presentarle generiche (“circa 1.200 euro”) invece che documentate rende più difficile ottenere una quota esclusa adeguata.

Quanto dura realmente

Nella pratica, la fase dell’OCC va da qualche settimana a qualche mese. Le variabili sono tre: i tempi di risposta di agente della riscossione ed enti previdenziali, la completezza dei documenti del debitore, il carico di lavoro dell’organismo. La finestra “dal giorno 30 al giorno 75” della nostra mappa è un’ipotesi realistica per un fascicolo ordinato, non una media statistica.

I costi della procedura nel calendario

Anche le spese hanno una loro collocazione temporale, ed è bene conoscerla prima del deposito. Il compenso del gestore dell’OCC e, dopo l’apertura, quello del liquidatore sono liquidati dal giudice secondo i parametri del D.M. 202/2014, come prevede l’art. 275, comma 3, CCII nel testo successivo al correttivo; sono crediti prededucibili, cioè vengono soddisfatti con priorità sulle somme che la procedura incassa, prima dei creditori privilegiati e chirografari. In una liquidazione che vive sullo stipendio, questo significa che le prime quote versate sul conto della procedura servono anche a coprire queste spese.

Per le spese di giustizia la pratica dei tribunali non è uniforme. La sentenza di Cremona n. 42/2025, per esempio, ha disposto che le spese di registrazione e trascrizione fossero prenotate a debito, con versamento al completamento della liquidazione, quando ci fossero risorse sufficienti. Per il contributo unificato del ricorso di liquidazione controllata non abbiamo trovato una norma specifica letta con certezza: l’importo va verificato presso la cancelleria del tribunale competente prima del deposito. Va ricordato, infine, che secondo l’art. 68, comma 2, lett. d), CCII, nella ristrutturazione del consumatore la relazione dell’OCC indica anche i costi presunti della procedura: nella liquidazione controllata è comunque prassi chiedere al gestore una stima, così che il debitore sappia quanta parte delle prime mensilità servirà a coprire le spese.

Il punto, sul piano del calendario, è semplice: le spese non sono un ostacolo all’apertura per chi ha uno stipendio, perché vengono pagate nel tempo con l’attivo della procedura; diventano invece un problema se il debitore arriva al deposito senza aver chiarito con il gestore la sostenibilità della quota mensile. Una quota troppo bassa può bastare appena a coprire le prededuzioni, e l’OCC deve poter attestare che c’è attivo da distribuire ai creditori, non solo da destinare alle spese.

Il giorno della sentenza: si apre la liquidazione controllata

Cosa succede

Sono passati, nella nostra ricostruzione, circa due o tre mesi dal primo incontro. Il tribunale esamina il ricorso e la relazione dell’OCC e, se i presupposti ci sono, apre la liquidazione controllata con sentenza. È il vero spartiacque della cronologia: da questo giorno lo stipendio non è più soltanto del debitore, ma per la parte eccedente il fabbisogno familiare diventa attivo della procedura; e da questo giorno i creditori non possono più agire da soli.

La norma

L’art. 270, comma 1, CCII (testo aggiornato su Brocardi al 12 agosto 2026) prevede che il tribunale, in assenza di domande di accesso agli strumenti del titolo IV e verificati i presupposti degli artt. 268 e 269, dichiari con sentenza l’apertura della liquidazione controllata. Con la sentenza, secondo il comma 2, il tribunale:

• nomina il giudice delegato (lett. a);
• nomina il liquidatore, potendo confermare l’OCC quando la domanda è del debitore (lett. b);
• ordina al debitore di depositare entro sette giorni bilanci, scritture contabili e fiscali obbligatorie ed elenco dei creditori (lett. c);
• assegna a creditori e terzi un termine non superiore a novanta giorni, a pena di inammissibilità, per trasmettere via PEC al liquidatore le domande di ammissione, restituzione o rivendicazione (lett. d);
• ordina la consegna o il rilascio dei beni della liquidazione (lett. e);
• dispone la pubblicazione della sentenza nel sito del tribunale o del Ministero e, se il debitore è un imprenditore, nel registro delle imprese (lett. f);
• ordina la trascrizione quando ci sono immobili o mobili registrati (lett. g).

L’art. 270, comma 5, richiama tra l’altro l’art. 150 (divieto di azioni esecutive e cautelari individuali) e l’art. 151 (concorso dei creditori). Dal giorno dell’apertura nessuna azione esecutiva o cautelare individuale può essere iniziata o proseguita sui beni compresi nella procedura.

I termini che si attivano

Dalla sentenza partono tre orologi: i sette giorni per il deposito dei documenti da parte del debitore; il termine non superiore a novanta giorni, fissato in concreto nella sentenza, per le domande dei creditori; il triennio dell’art. 282, comma 1, che porta all’esdebitazione. Il liquidatore deve inoltre accettare l’incarico e curare la pubblicazione della sentenza: nella sentenza del Tribunale di Cremona n. 42/2025 del 12 giugno 2025 (testo letto), per esempio, gli sono stati assegnati cinque giorni per l’accettazione e quindici per la pubblicazione sul sito del tribunale.

Cosa può fare il debitore ora

Il giorno della sentenza il debitore deve leggere con attenzione il capo che riguarda lo stipendio. Le sentenze di apertura seguono due modelli. Nel primo, il tribunale fissa subito la quota esclusa: la sentenza del Tribunale di Trani n. 55/2026 (decisa il 13 aprile 2026, pubblicata il 27 aprile 2026, testo letto) ha escluso dalla liquidazione il reddito fino a 1.810 euro mensili per un nucleo di tre persone, calcolando la soglia con il criterio dell’art. 283: assegno sociale 2026 diviso per dodici mensilità (circa 591,76 euro), aumentato della metà (circa 887,64 euro) e moltiplicato per il parametro ISEE di tre componenti (2,04); tutto ciò che supera la soglia, comprese tredicesima e quattordicesima, va versato alla procedura. Nel secondo modello, il tribunale rinvia la determinazione a un successivo provvedimento del giudice delegato: è la scelta della sentenza di Cremona n. 42/2025, che ha anche previsto l’obbligo del liquidatore di segnalare miglioramenti significativi del reddito per adeguare l’importo.

Se la quota fissata non copre le spese reali documentate (un affitto elevato, un figlio con esigenze particolari, spese di trasporto per il lavoro), il debitore può chiedere al giudice delegato di rivederla, con un’istanza motivata e documentata. Contro i decreti del giudice delegato il rimedio è il reclamo dell’art. 124 CCII, da proporre nel termine perentorio di dieci giorni dalla comunicazione.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è pensare che la sentenza “cancelli” i debiti. Non è così: la sentenza apre il concorso e blocca le azioni individuali, ma la liberazione arriva solo con il decreto di esdebitazione, dopo almeno tre anni o alla chiusura. Un altro errore è non comunicare la sentenza al datore di lavoro e lasciare che le trattenute continuino per inerzia: il compito è del liquidatore, ma il debitore ha tutto l’interesse a verificare che accada subito.

Quanto dura realmente

Tra deposito del ricorso e sentenza i tempi variano molto da tribunale a tribunale. Nel caso di Trani, tra la decisione in camera di consiglio e la pubblicazione sono passate due settimane; a Cremona, tra camera di consiglio (22 maggio 2025) e pubblicazione (12 giugno 2025) circa tre settimane. Prima della camera di consiglio il giudice può chiedere integrazioni: un fascicolo completo è il modo più concreto per non allungare questa attesa.

Entro 7 giorni dalla sentenza: documenti, datore di lavoro e conto della procedura

Cosa succede

Da questo momento in poi il debitore ha un ruolo attivo e scadenzato. Entro sette giorni deve depositare la documentazione richiesta dall’art. 270, comma 2, lett. c). Per un ex artigiano cancellato significa soprattutto le scritture contabili e fiscali obbligatorie dell’impresa cessata, per quanto conservate, e l’elenco aggiornato dei creditori. Nello stesso arco di giorni il liquidatore accetta l’incarico, apre un conto corrente intestato alla procedura e comunica la sentenza al datore di lavoro, indicando le somme da trattenere e versare.

La norma

Oltre all’art. 270, comma 2, lett. c), operano l’art. 150 (divieto di azioni esecutive individuali) e l’art. 151 (concorso), richiamati dal comma 5. La sentenza di Cremona n. 42/2025 mostra in concreto le conseguenze sul rapporto di lavoro: ha disposto la sospensione di tutte le trattenute sullo stipendio derivanti da pignoramenti, assegnazioni o cessioni del quinto fino al termine della procedura, precisando che le trattenute operate in forza dei pignoramenti cessano perché i pagamenti successivi all’apertura sono inefficaci verso i creditori concorsuali. La sentenza di Trani n. 55/2026 ha aggiunto che il liquidatore può valutare il subentro nelle procedure esecutive già avanzate.

Sulla cessione del quinto, il Tribunale di Milano (sent. n. 31/2025) ha ritenuto la cessione non opponibile alla liquidazione controllata: le trattenute cessano e le somme confluiscono sul conto della procedura. È un’unica pronuncia di merito sul punto tra quelle lette, ma coerente con il modello di Cremona.

I termini che si attivano

Il termine di sette giorni per il deposito dei documenti è fissato dalla legge e ripreso nella sentenza. Non è prevista una sanzione automatica per il ritardo, ma la collaborazione con gli organi della procedura è una delle condizioni dell’esdebitazione: l’art. 280, lett. c), richiede che il debitore non abbia ostacolato o rallentato la procedura e abbia fornito tutte le informazioni e i documenti utili. Un ritardo oggi può tornare come contestazione tra tre anni.

Cosa può fare il debitore ora

La finestra di questa settimana serve a fermare le trattenute individuali e a far partire quelle della procedura. In concreto il debitore:

• consegna al liquidatore copia degli atti di pignoramento, del contratto di cessione del quinto, dei contatti dell’ufficio paghe;
• verifica con il datore di lavoro, dalla prima busta paga utile, che la trattenuta a favore del singolo creditore sia cessata e che sia iniziato il versamento della quota eccedente sul conto della procedura;
• deposita le scritture dell’impresa cessata o, se non sono più disponibili per intero, dichiara per iscritto cosa manca e perché.

Se dopo l’apertura il datore di lavoro continua a versare al creditore pignorante, quelle somme sono inefficaci verso il concorso: il liquidatore può recuperarle, ma il debitore che segnala subito l’anomalia evita mesi di confusione.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è consegnare documenti a pezzi, “quando li trovo”. Per un ex artigiano le scritture contabili sono spesso presso il vecchio commercialista: vanno richieste prima della sentenza, non dopo. Un secondo errore è accordarsi direttamente con un creditore per continuare a pagarlo “fuori procedura”: dopo l’apertura quel pagamento viola il concorso e mette a rischio l’esdebitazione.

Quanto dura realmente

Sette giorni per il debitore; per il datore di lavoro, nella pratica, la modifica delle trattenute decorre dal primo cedolino elaborato dopo la comunicazione del liquidatore, quindi da uno a due cicli paga. Il conto della procedura viene aperto di regola nelle prime settimane.

Entro 90 giorni: le domande dei creditori e il programma di liquidazione

Cosa succede

Il calendario ora corre per i creditori. Ricevuta la notifica della sentenza, l’Agenzia delle Entrate e l’agente della riscossione, l’INPS per i contributi della gestione artigiani, i fornitori e la banca devono trasmettere al liquidatore, via PEC, la domanda di ammissione al passivo. Nello stesso periodo il liquidatore redige l’inventario e il programma di liquidazione. Per un ex artigiano senza beni l’inventario è breve; il programma, invece, è il documento che descrive come la procedura acquisirà l’attivo nei tre anni successivi, cioè quasi esclusivamente attraverso le quote mensili di stipendio e le eventuali sopravvenienze.

La norma

L’art. 270, comma 2, lett. d), CCII assegna ai creditori e ai terzi un termine non superiore a novanta giorni, a pena di inammissibilità, per le domande, con rinvio all’art. 201. Sulla natura di questo termine la Cassazione si è espressa in modo netto: Cass. civ., Sez. I, sent. n. 28573 del 28 ottobre 2025 (massima su Brocardi) lo ha qualificato come perentorio, con preclusione della domanda tardiva salvo la rimessione in termini per causa non imputabile prevista dall’art. 273, comma 7.

Quanto al programma, le sentenze lette impongono al liquidatore di predisporre inventario e programma entro novanta giorni (così la sentenza di Trani n. 55/2026, con richiamo all’art. 272) e di redigere rapporti riepilogativi semestrali con i movimenti del conto della procedura (sentenza di Cremona n. 42/2025). L’art. 272, comma 2, richiama inoltre l’art. 213, commi 2-4, in quanto compatibile: il liquidatore può rinunciare a liquidare un bene quando la liquidazione è manifestamente non conveniente.

I termini che si attivano

Il termine per le domande dei creditori, fissato in sentenza entro il massimo di novanta giorni, è perentorio e non conosce sospensione feriale: se la sentenza viene pubblicata a maggio, il termine scade ad agosto senza alcuna proroga, perché l’art. 9, comma 1, CCII esclude la sospensione feriale per i procedimenti del Codice. Lo stesso vale per i novanta giorni del programma, che sono un termine per il liquidatore.

Cosa può fare il debitore ora

In questi novanta giorni il debitore deve controllare che le domande dei creditori corrispondano alla realtà. Formalmente le contestazioni si fanno nella fase successiva, sul progetto di stato passivo; ma il debitore che conosce già le cifre corrette (per esempio un debito con l’INPS ridotto da pagamenti effettuati prima della cessazione, o una cartella già annullata in autotutela) può fornire subito al liquidatore la documentazione, così che il progetto nasca corretto.

In parallelo il debitore può collaborare alla redazione del programma, segnalando ciò che potrebbe accadere nei tre anni: un rinnovo contrattuale, un passaggio di livello, un’eredità attesa, un rimborso fiscale. Le sopravvenienze non sono un fatto privato: entrano nella procedura e vanno dichiarate.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è credere che il creditore che non si insinua “perda” il credito e che quindi convenga tacerne l’esistenza. Il creditore escluso dal concorso resta un problema da gestire: secondo l’art. 278, comma 2, CCII, verso i creditori anteriori che non hanno partecipato al concorso l’esdebitazione opera per la sola parte eccedente la percentuale attribuita ai creditori di pari grado. La norma è oggetto di una questione di legittimità costituzionale: con l’ord. 104/2026 la Corte costituzionale ha restituito gli atti ai Tribunali di Verona e Milano, le ordinanze sono state ripubblicate nella G.U. 1ª s.s. n. 38 del 23 settembre 2026, e la questione è quindi di nuovo pendente. Oggi la regola è vigente, e va gestita: il debitore deve indicare nell’elenco tutti i creditori, così che ciascuno riceva l’avviso e possa partecipare.

Quanto dura realmente

Il termine per le domande è quello fissato in sentenza, di regola i novanta giorni massimi. Le sentenze lette (Cremona, Trani) li assegnano per intero, decorrenti dalla pubblicazione o dalla notifica secondo quanto indicato nel singolo provvedimento: la data esatta di scadenza va letta sulla sentenza, non presunta.

Dal quarto al sesto mese: lo stato passivo

Cosa succede

Scaduto il termine per le domande, il liquidatore esamina le insinuazioni e predispone il progetto di stato passivo: per ciascun creditore indica se il credito è ammesso, in che misura e con quale grado (privilegiato o chirografario). Il progetto viene comunicato ai creditori e al debitore, che possono presentare osservazioni. Poi lo stato passivo diventa esecutivo.

La norma

La sentenza di Trani n. 55/2026 impone al liquidatore di attivare la formazione dello stato passivo entro quarantacinque giorni dalla scadenza del termine per le domande, con richiamo all’art. 273 CCII. L’art. 273 prevede quindici giorni per le osservazioni al progetto; contro lo stato passivo è ammesso reclamo ai sensi dell’art. 133 entro otto giorni, e poi ricorso per cassazione entro trenta giorni. Le domande tardive sono ammesse solo con la rimessione in termini dell’art. 273, comma 7, per causa non imputabile, come ricorda Cass. 28573/2025.

I termini che si attivano

• Quindici giorni per le osservazioni al progetto di stato passivo.
• Otto giorni per il reclamo contro lo stato passivo (art. 133 CCII).
• Trenta giorni per il ricorso per cassazione contro il provvedimento sul reclamo.

Sono tutti termini perentori e tutti corrono anche in agosto. È proprio in questa fase che il calendario della liquidazione controllata incrocia più spesso il mese feriale: un progetto di stato passivo comunicato a fine luglio ha il termine per le osservazioni a metà agosto, e un reclamo da proporre nei primi giorni del mese. Chi conta sulla “pausa di agosto” in un procedimento del CCII perde il termine.

Cosa può fare il debitore ora

Questa è la finestra per contestare i crediti gonfiati o non dovuti. Per un ex artigiano i punti più frequenti sono tre:

1. Crediti fiscali e contributivi prescritti o già pagati. Cartelle vecchie, avvisi di addebito per periodi in cui l’attività era già sospesa, contributi minimali calcolati per mesi successivi alla cessazione. Il controllo va fatto con il commercialista, carta alla mano.
2. Privilegi attribuiti in modo errato. La qualificazione del credito come privilegiato o chirografario cambia l’ordine di soddisfazione e quindi l’utilità della procedura per gli altri creditori.
3. Interessi successivi al deposito. L’art. 268, comma 5, sospende gli interessi dal deposito della domanda, ai soli effetti del concorso, salvo i crediti con ipoteca, pegno o privilegio.

Il debitore può presentare osservazioni nel termine e, se non accolte, valutare il reclamo. Le contestazioni non servono a “vincere” contro i creditori, ma a far sì che il riparto sia corretto e che il passivo che resterà inesigibile dopo l’esdebitazione sia quello reale.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è disinteressarsi dello stato passivo perché “tanto alla fine ci sarà l’esdebitazione”. Ma la percentuale distribuita ai creditori di pari grado incide sul trattamento dei creditori non concorsuali (art. 278, comma 2); e uno stato passivo sbagliato può far arrivare l’intero attivo a un creditore privilegiato che non ne aveva diritto, lasciando a zero gli altri.

Quanto dura realmente

Dalla scadenza dei novanta giorni, con il termine di quarantacinque giorni per il progetto e i quindici per le osservazioni, lo stato passivo diventa esecutivo di solito tra il quarto e il sesto mese dall’apertura, salvo reclami. Con un reclamo, la fase si allunga dei tempi di decisione del collegio, che dipendono dal tribunale.

Per 36 mesi: i versamenti dallo stipendio, i rapporti semestrali e i riparti

Cosa succede

È la fase più lunga e meno visibile. Ogni mese il datore di lavoro (o il debitore stesso, secondo quanto disposto) versa sul conto della procedura la quota di stipendio eccedente il limite fissato dal giudice. Ogni sei mesi il liquidatore riferisce per iscritto al giudice delegato. Periodicamente, quando le somme accumulate lo giustificano, il liquidatore predispone un progetto di riparto. Il debitore, nel frattempo, lavora, vive con la quota esclusa e comunica ogni variazione rilevante.

La norma

La durata di questa fase è fissata dalla legge. L’art. 272, comma 3, CCII, riscritto dal correttivo, prevede che la procedura resti aperta fino alla completa esecuzione del programma e comunque, ai fini dell’acquisizione dei beni sopravvenuti, per tre anni dall’apertura; il comma 3-bis estende l’acquisizione dei beni sopravvenuti fino all’esdebitazione. Il tema era stato già portato davanti alla Corte costituzionale: con la sentenza n. 6 depositata il 19 gennaio 2024 (sintesi EC News del 9 aprile 2024), su questione sollevata dal Tribunale di Arezzo sull’art. 142, comma 2, CCII, la Corte ha dichiarato la questione non fondata, affermando che la liquidazione controllata acquisisce i beni sopravvenuti nei tre anni successivi all’apertura, in coerenza con il termine dell’esdebitazione, e che in presenza di crediti non soddisfatti i liquidatori sono tenuti a un programma che sfrutti tutto il tempo antecedente all’esdebitazione. La Corte ha respinto anche l’idea di acquisire i redditi futuri solo per coprire le spese della procedura.

Per i riparti, l’art. 275 CCII prevede un progetto di riparto con quindici giorni per le osservazioni e un decreto del giudice delegato reclamabile ai sensi dell’art. 124 (dieci giorni); il comma 6-bis, introdotto dal correttivo, richiama tra l’altro l’art. 221 sull’ordine di distribuzione e l’art. 227 sui riparti parziali. Le somme vanno prima alle spese prededucibili (tra cui il compenso del liquidatore, liquidato secondo il D.M. 202/2014 come prevede l’art. 275, comma 3), poi ai privilegiati secondo il loro grado, infine ai chirografari.

I termini che si attivano

In questa fase i termini sono ciclici: quindici giorni per le osservazioni a ogni progetto di riparto, dieci giorni per il reclamo contro il decreto del giudice delegato, la cadenza semestrale dei rapporti del liquidatore. A questi si aggiunge un termine sostanziale che il debitore non deve mai perdere di vista: il triennio dall’apertura, che segna il momento dell’esdebitazione.

Cosa può fare il debitore ora

Per tre anni la finestra difensiva coincide con la trasparenza: ogni variazione del reddito o del nucleo familiare va comunicata subito al liquidatore. Un aumento di stipendio aumenta la quota da versare; la nascita di un figlio, la perdita del lavoro del coniuge, una malattia possono giustificare una riduzione. In entrambi i casi la strada è un’istanza al giudice delegato, documentata. La sentenza di Cremona n. 42/2025 ha previsto espressamente che il liquidatore segnali i miglioramenti significativi del reddito; per i peggioramenti l’iniziativa spetta al debitore.

Se il debitore perde il lavoro, la quota da versare si riduce o si azzera, ma la procedura non si chiude automaticamente: il liquidatore riferisce al giudice e, se non c’è altro attivo, si valuta la chiusura. Se il debitore cambia datore di lavoro, deve comunicarlo immediatamente, perché la trattenuta va reimpostata presso il nuovo ufficio paghe.

Le sopravvenienze straordinarie (un’eredità, una vincita, un rimborso fiscale consistente) entrano nella procedura. Il debitore può valutare con lo Studio, prima di accettare un’eredità, quale sia la scelta migliore, ma non può nasconderla.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è la “seconda vita” dei debiti: chiedere un nuovo finanziamento durante la procedura, accumulare arretrati di affitto o bollette. I debiti nati dopo l’apertura non sono concorsuali e non verranno toccati dall’esdebitazione; in più, un indebitamento nuovo e imprudente può essere letto come segnale di scarsa diligenza. Un secondo errore è smettere di versare la quota quando il datore di lavoro non la trattiene: l’obbligo è del debitore, e i mancati versamenti sono una violazione degli obblighi verso la procedura.

Quanto dura realmente

Trentasei mesi, salvo che i crediti vengano soddisfatti prima per intero (ipotesi rara) o che la procedura si chiuda anticipatamente perché non c’è più attivo da acquisire. Per un ex artigiano con stipendio stabile, la regola è che la procedura duri almeno tre anni pieni: è la lettura indicata dalla Corte costituzionale nella sent. 6/2024.

Allo scadere del terzo anno: l’esdebitazione

Cosa succede

Sono passati tre anni dalla sentenza di apertura. L’ex artigiano, o il liquidatore con la sua segnalazione, chiede al tribunale di dichiarare l’esdebitazione. Il liquidatore comunica l’istanza ai creditori ammessi, che possono presentare osservazioni. Il tribunale decide con decreto motivato. Se l’esdebitazione è concessa, i debiti concorsuali rimasti insoddisfatti diventano inesigibili.

La norma

L’art. 282, comma 1, CCII (testo vigente dopo il D.Lgs. 136/2024) prevede che nella liquidazione controllata l’esdebitazione operi a seguito del provvedimento di chiusura o anteriormente, decorsi tre anni dall’apertura, e sia dichiarata su istanza del debitore o su segnalazione del liquidatore con decreto motivato del tribunale, iscritto nel registro delle imprese su richiesta del cancelliere. L’istanza del debitore è comunicata dal liquidatore ai creditori ammessi, che hanno quindici giorni per le osservazioni. Il comma 2 richiede le condizioni dell’art. 280, l’assenza di condanne definitive per i reati dell’art. 344 e che il debitore non abbia determinato il sovraindebitamento con colpa grave, malafede o frode. Il comma 2-bis precisa che l’esdebitazione non ha effetti sui giudizi in corso e sulle operazioni di liquidazione. Il comma 3 consente a creditori ammessi e debitore il reclamo ai sensi dell’art. 124 nel termine di trenta giorni.

L’art. 280 elenca cinque condizioni: nessuna condanna definitiva per bancarotta fraudolenta o delitti connessi all’attività d’impresa (salvo riabilitazione); nessuna distrazione dell’attivo, passività inesistenti o ricorso abusivo al credito; nessun ostacolo alla procedura e piena collaborazione; nessuna esdebitazione nei cinque anni precedenti; non più di due esdebitazioni già ottenute.

L’art. 278 completa il quadro. Il comma 6 fa salvi i diritti dei creditori verso coobbligati e fideiussori: se un familiare aveva firmato una fideiussione per il fido della ditta, la banca può ancora rivolgersi a lui. Il comma 7 esclude dall’esdebitazione gli obblighi di mantenimento e alimentari (lett. a) e i debiti per risarcimento da fatto illecito extracontrattuale, nonché le sanzioni penali e amministrative pecuniarie non accessorie a debiti estinti (lett. b).

I termini che si attivano

• Quindici giorni per le osservazioni dei creditori all’istanza di esdebitazione, dalla comunicazione del liquidatore.
• Trenta giorni per il reclamo contro il decreto (art. 282, comma 3), anche in questo caso senza sospensione feriale.

Cosa può fare il debitore ora

La finestra è il deposito tempestivo dell’istanza, appena decorso il triennio, con un dossier sulla propria condotta. Per un ex artigiano il punto critico è quasi sempre il debito fiscale. Il Tribunale di Treviso, in un provvedimento del 31 marzo 2026 noto dalla sintesi pubblicata su Unijuris (senza numero), ha ritenuto colpa grave l’omesso pagamento sistematico delle imposte, con debito erariale prevalente, e ha negato il beneficio per mancanza di meritevolezza. È un orientamento di merito, non una regola, ma dice esattamente dove si concentrerà l’attenzione: perché le imposte non sono state versate, in quale periodo, con quali tentativi di regolarizzazione. Il debitore deve poter documentare la crisi dell’attività (calo del fatturato, clienti insolventi, aumento dei costi), le rateizzazioni chieste e decadute, la scelta di chiudere quando l’attività non era più sostenibile.

Sul fronte opposto, il Tribunale di Torino, con decreto del 9 aprile 2026 noto dalla sintesi di Eutekne (senza numero), ha ritenuto che la sanzione tributaria accessoria rientri nell’esdebitazione della liquidazione controllata, perché viene meno con l’estinzione dell’obbligazione principale, in coerenza con l’art. 278, comma 7, lett. b). Per l’ex artigiano che ha cartelle composte in buona parte da sanzioni e interessi, è un’indicazione importante, da usare con la cautela dovuta a un provvedimento di cui non è disponibile il numero.

L’errore tipico di questa fase

L’errore tipico è aspettare che “se ne occupi il liquidatore”. La segnalazione del liquidatore è prevista, ma l’istanza del debitore è il modo per controllare i tempi e per accompagnarla con le proprie difese. Un secondo errore è trascurare le osservazioni dei creditori: l’Agenzia delle Entrate o l’INPS possono opporsi sostenendo la colpa grave; la replica, documentata, va preparata prima, non improvvisata nei quindici giorni.

Quanto dura realmente

Dal deposito dell’istanza alla scadenza delle osservazioni passano quindici giorni dalla comunicazione; il decreto arriva nei tempi del tribunale, di regola nell’arco di qualche settimana o mese. Se un creditore propone reclamo, si aggiunge la fase davanti al collegio. Dopo l’esdebitazione, la procedura può restare aperta per completare le operazioni di liquidazione o i giudizi in corso (art. 282, comma 2-bis), ma lo stipendio futuro torna al debitore.

La stessa procedura, due calendari

Le due simulazioni che seguono sono ipotesi dimostrative, non casi reali. Partono dagli stessi dati e cambiano solo per il momento in cui il debitore agisce. Tutte le date sono state controllate: nessun termine cade di sabato o domenica, e dove la scadenza naturale cade nel fine settimana l’atto è collocato al lunedì successivo.

Dati comuni. Ex titolare di una ditta individuale artigiana di impianti termoidraulici, cancellata dal registro delle imprese il 14 marzo 2024. Dipendente di un’impresa del settore dal 2 settembre 2024, netto mensile 1.940 euro su tredici mensilità. Nucleo di due persone (il debitore e un figlio minore convivente). Nessun immobile, nessun veicolo di valore, conto corrente con saldo minimo. Debiti complessivi 87.430 euro: 31.270 euro verso l’Erario, 22.860 euro verso l’INPS per contributi della gestione artigiani, 23.885 euro verso una banca per lo scoperto del conto aziendale, 9.415 euro verso un fornitore. Dal 1° ottobre 2026 lo stipendio subisce un pignoramento presso terzi promosso dall’agente della riscossione, con trattenuta mensile di 194 euro.

Quota eccedente stimata con il criterio usato dal Tribunale di Trani. Assegno sociale 2026 su dodici mensilità: 591,76 euro; aumentato della metà: 887,64 euro; per il parametro di due componenti (1,57): 1.393,59 euro mensili esclusi. Quota mensile alla procedura: 1.940 − 1.393,59 = 546,41 euro. Se il giudice applica il criterio anche alla tredicesima, ogni anno si aggiungono 1.940 euro: 546,41 × 12 + 1.940 = 8.496,92 euro all’anno, 25.490,76 euro in tre anni. Il dato è indicativo: il giudice può adottare un criterio diverso e l’assegno sociale cambia ogni anno.

Calendario A, giorno per giorno. Il debitore si presenta lunedì 2 novembre 2026, a un mese dalla prima trattenuta. Lunedì 9 novembre presenta istanza all’OCC con la documentazione già raccolta. Il gestore chiede l’aggiornamento della posizione presso l’agente della riscossione e l’INPS; la relazione è pronta a gennaio e il ricorso viene depositato venerdì 15 gennaio 2027: da quel giorno gli interessi chirografari smettono di correre ai fini del concorso. Martedì 16 febbraio 2027 il tribunale apre la liquidazione. Martedì 23 febbraio il debitore deposita l’elenco dei creditori e le scritture dell’impresa cessata recuperate dal vecchio studio contabile. Con il cedolino di marzo la trattenuta di 194 euro a favore dell’agente della riscossione cessa e parte il versamento di 546,41 euro alla procedura. Lunedì 17 maggio scade il termine per le domande. Giovedì 1° luglio il liquidatore deposita il progetto di stato passivo; venerdì 16 luglio scadono le osservazioni, nelle quali il debitore contesta 2.130 euro di contributi riferiti a mesi successivi alla cancellazione. Lo stato passivo viene dichiarato esecutivo e comunicato martedì 27 luglio; il termine di otto giorni per il reclamo scade mercoledì 4 agosto 2027, in piena estate, perché l’art. 9, comma 1, CCII esclude la sospensione feriale. Per tre anni il debitore versa la quota e comunica ogni variazione. Il triennio si compie sabato 16 febbraio 2030; l’istanza di esdebitazione viene depositata lunedì 18 febbraio 2030, comunicata lo stesso giorno, con osservazioni possibili fino a martedì 5 marzo. Se il decreto viene comunicato mercoledì 20 marzo 2030, il termine per il reclamo scade venerdì 19 aprile 2030. Da quel momento lo stipendio torna interamente al debitore.

Calendario B, giorno per giorno. Il debitore ignora il pignoramento “perché è solo un decimo”. Per dodici mesi, dall’ottobre 2026 al settembre 2027, subisce trattenute per 2.328 euro, che riducono il debito verso un solo creditore ma non lo avvicinano di un giorno alla liberazione. Nel frattempo, per tamponare il fornitore che minaccia un decreto ingiuntivo, chiede un prestito personale di 6.500 euro: un nuovo debito che il gestore dovrà descrivere tra le cause dell’aggravamento e che i creditori potranno citare nelle osservazioni all’esdebitazione. Il 15 giugno 2027 riceve un avviso di accertamento relativo all’ultimo anno di attività; il termine per il ricorso tributario, sessanta giorni con la sospensione feriale della L. 742/1969, scadrebbe martedì 14 settembre 2027, ma il debitore non se ne occupa e l’accertamento diventa definitivo. Si presenta venerdì 29 ottobre 2027; l’istanza all’OCC parte martedì 30 novembre 2027. Tutte le tappe successive slittano di circa sedici mesi rispetto al calendario A, e così l’esdebitazione, con un passivo più alto e una storia più difficile da spiegare.

La differenza tra i due calendari non è solo di tempo. Nel calendario A il debitore arriva all’esdebitazione con un passivo verificato e una condotta lineare; nel calendario B ci arriva più tardi, con un debito in più, un accertamento non contestato e un argomento in più per chi sostiene la colpa grave.

I binari paralleli: come cambia la timeline se si attiva un altro rimedio

La cronologia della liquidazione controllata non scorre mai da sola. Accanto a essa possono correre altri procedimenti, e ognuno ha il suo calendario.

Primo binario: il creditore chiede la liquidazione controllata. Se è un creditore a prendere l’iniziativa, l’art. 268, comma 2, richiede che il debitore sia insolvente e che i debiti scaduti e non pagati risultanti dall’istruttoria non siano inferiori a 50.000 euro. Il comma 3 offre al debitore persona fisica una difesa specifica: la procedura non si apre se l’OCC, su sua richiesta, attesta che non è possibile acquisire attivo da distribuire; il debitore deve eccepirlo entro la prima udienza con i documenti dell’art. 283, comma 3, e se l’attestazione non è pronta il giudice concede un termine non superiore a sessanta giorni. Il Tribunale di Reggio Calabria (sent. n. 12/2025) ha confermato che l’incapienza va eccepita dal debitore contro la domanda del creditore. Per l’ex artigiano con stipendio, però, questa difesa è poco praticabile: c’è attivo, ed è la quota eccedente. Più utile è leggere la data di cancellazione alla luce dell’art. 33, comma 1, che collega l’iniziativa contro l’imprenditore cessato all’anno successivo alla cessazione. In ogni caso, una liquidazione chiesta dal creditore produce gli stessi effetti di quella chiesta dal debitore, compresa la strada verso l’esdebitazione; cambia chi sceglie il momento.

Secondo binario: l’esdebitazione dell’incapiente. Se durante l’istruttoria emerge che il reddito, dedotte le spese di produzione e il mantenimento, non supera la soglia dell’art. 283, comma 2, la timeline si trasforma. Non c’è liquidatore, non ci sono riparti, non c’è un triennio di versamenti: c’è una domanda tramite l’OCC, un decreto del giudice che valuta la meritevolezza, un reclamo possibile entro trenta giorni (art. 283, comma 8) e, per tre anni dal decreto, l’obbligo di dichiarare le utilità sopravvenute. Il testo vigente del comma 1 non indica più la soglia del dieci per cento prevista prima del correttivo. È una strada che si percorre una sola volta nella vita.

Terzo binario: il contenzioso tributario. Se l’ex artigiano riceve un avviso di accertamento, il ricorso segue il processo tributario e i suoi termini, con la sospensione feriale dal 1° al 31 agosto. Un accertamento contestato può ridurre il passivo da ammettere; un accertamento non contestato diventa definitivo e pesa sul riparto. Su questo binario il calendario del CCII non aiuta: non sospende i termini tributari e non li sostituisce.

Quarto binario: l’opposizione nel pignoramento in corso. Finché la sentenza di apertura non arriva, il pignoramento presso terzi segue le regole del codice di procedura civile. Se ci sono vizi dell’atto o del titolo, le opposizioni esecutive hanno termini propri. Dal giorno dell’apertura, invece, l’art. 150, richiamato dall’art. 270, comma 5, impedisce di proseguire l’esecuzione individuale: il binario si interrompe e il credito confluisce nel concorso.

Quinto binario: il fideiussore. Se un familiare ha garantito il fido della ditta, la sua posizione non è coperta dall’esdebitazione del debitore (art. 278, comma 6). La timeline del garante corre separata: può essere necessario valutare per lui uno strumento autonomo, per esempio una procedura da consumatore se i suoi debiti sono solo quelli di garanzia, o una procedura familiare nei casi previsti dall’art. 66.

Le 5 finestre critiche

1. Prima della sentenza, per fermare le trattenute: ogni mese di ritardo nel deposito del ricorso è un mese di pignoramento individuale che non avvicina la liberazione. Il divieto di azioni esecutive scatta con l’apertura (art. 150 richiamato dall’art. 270, comma 5); dal deposito si fermano invece gli interessi chirografari ai fini del concorso (art. 268, comma 5).

2. Durante il lavoro con l’OCC, per costruire una relazione completa: un atto taciuto può far revocare la procedura. Cass. 28576/2025 e Cass. 11603/2026 chiedono al giudice un controllo sostanziale sulla relazione del gestore.

3. Nei sette giorni successivi alla sentenza, per depositare documenti e far ripartire lo stipendio sul binario giusto: la collaborazione è una condizione dell’esdebitazione. L’art. 280, lett. c), la richiede espressamente.

4. Nei quindici giorni per le osservazioni allo stato passivo e negli otto per il reclamo, anche ad agosto: è l’unico momento per correggere crediti non dovuti. La sospensione feriale non si applica (art. 9, comma 1, CCII).

5. Allo scadere del triennio, per chiedere l’esdebitazione con un dossier sulla propria condotta: la colpa grave nell’omesso pagamento delle imposte è il punto su cui i creditori pubblici si concentrano. Il reclamo contro il decreto si propone entro trenta giorni (art. 282, comma 3).

Le domande sul tempo

Ho cancellato la ditta più di un anno fa: posso ancora chiedere la liquidazione controllata?
Sì. L’art. 33, comma 1-bis, introdotto dal D.Lgs. 136/2024, consente al debitore persona fisica, dopo la cancellazione dell’impresa individuale, di chiedere la liquidazione controllata anche oltre l’anno del comma 1. È invece inammissibile, in ogni tempo, il concordato minore dell’imprenditore cancellato (art. 33, comma 4; Cass. 20141/2026).

Il pignoramento sullo stipendio dura da otto mesi: posso ancora fermarlo?
Sì, ma solo con l’apertura della procedura. Dalla sentenza nessuna esecuzione individuale può essere proseguita e, come mostrano le sentenze di Cremona e Trani, le trattenute a favore del singolo creditore cessano. Più si attende, più trattenute si accumulano.

Quanto dura in tutto, dal primo incontro all’esdebitazione?
Il nucleo fisso è di tre anni dall’apertura (artt. 272, comma 3, e 282, comma 1). A questi vanno aggiunti i mesi necessari per preparare il ricorso con l’OCC e ottenere la sentenza (nella simulazione, circa tre mesi e mezzo) e le settimane per il decreto di esdebitazione. Un orizzonte realistico è di tre anni e mezzo, quattro, dal primo incontro.

La procedura si interrompe ad agosto?
No. L’art. 9, comma 1, CCII esclude la sospensione feriale per i procedimenti disciplinati dal Codice: domande di ammissione, osservazioni, reclami corrono anche in agosto. La sospensione dal 1° al 31 agosto vale invece per i giudizi civili ordinari, tributari e amministrativi (L. 742/1969).

Se dopo un anno di procedura mi aumentano lo stipendio, cosa succede?
La quota eccedente aumenta. La variazione va comunicata al liquidatore; il giudice delegato adegua l’importo. Lo stesso meccanismo funziona al contrario se il reddito diminuisce o aumentano i carichi familiari: serve un’istanza documentata.

Posso cambiare lavoro mentre la procedura è aperta?
Sì. La procedura non vincola il debitore a un datore di lavoro. Il cambio va comunicato subito al liquidatore, perché la quota eccedente va reimpostata presso il nuovo ufficio paghe e, se il nuovo stipendio è diverso, il giudice delegato può adeguare il limite del mantenimento. Un periodo senza lavoro tra un impiego e l’altro riduce i versamenti, ma non sospende il triennio, che decorre dall’apertura.

Le pronunce che scandiscono la procedura

I riferimenti sono ordinati secondo la tappa della timeline a cui si riferiscono. Per ciascuno è indicata la fonte letta in questa ricerca e, se disponibile solo una sintesi o una massima, lo diciamo.

Tappa 1: la cancellazione e i suoi termini

1. Cass. civ., Sez. I, sent. n. 26370 del 29 settembre 2025 (massima su Brocardi, pagina dell’art. 33). Il ricorso per la liquidazione giudiziale di una società cancellata si notifica alla PEC comunicata al registro delle imprese, che va mantenuta attiva per un anno; se non funziona si procede con le forme alternative. Rilevanza: per analogia, spiega perché l’ex artigiano non deve dismettere la PEC nell’anno successivo alla cancellazione.

Tappa 2: la scelta dello strumento

2. Cass. civ., Sez. I, sent. n. 20141 del 16 giugno 2026 (sintesi iusletter del 14 settembre 2026 e diritto.it del 24 giugno 2026). La domanda di concordato minore dell’imprenditore individuale già cancellato è inammissibile ai sensi dell’art. 33, comma 4, anche se liquidatoria e anche con finanza esterna; resta la liquidazione controllata con esdebitazione, accessibile oltre l’anno grazie al comma 1-bis. Rilevanza: è la pronuncia che indirizza l’ex artigiano cancellato verso la liquidazione controllata.

Tappa 3: la relazione dell’OCC e il ricorso

3. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 28576 del 28 ottobre 2025 (massima su Brocardi, art. 270). La relazione dell’OCC è presupposto di ammissibilità; il giudice ne verifica completezza e attendibilità, e l’omessa indicazione di una vendita a prezzo simbolico ha portato alla revoca. Rilevanza: impone al debitore di riferire ogni atto rilevante.

4. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 11603 del 28 aprile 2026 (sintesi diritto.it del 20 maggio 2026). Per aprire la liquidazione controllata non serve la meritevolezza, ma la relazione sulle cause dell’indebitamento e sulla diligenza è requisito di ammissibilità soggetto a controllo sostanziale. Rilevanza: chiarisce cosa il tribunale guarda prima della sentenza.

5. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 22074 del 31 luglio 2025 (massima su Brocardi, art. 280). L’apertura non può essere negata per un giudizio di non meritevolezza; negligenza e imprudenza contano nella fase di esdebitazione. Rilevanza: l’ex artigiano con debiti fiscali non viene escluso in partenza.

Tappe 4 e 5: la sentenza e lo stipendio

6. Trib. Cremona, sent. n. 42/2025 del 12 giugno 2025 (testo letto). Apertura della liquidazione controllata di un lavoratore dipendente senza beni; sospensione di tutte le trattenute per pignoramenti, assegnazioni e cessioni del quinto; quota da versare rimessa al giudice delegato, con obbligo del liquidatore di segnalare miglioramenti del reddito. Rilevanza: mostra come si gestisce in concreto il rapporto con il datore di lavoro.

7. Trib. Trani, sent. n. 55/2026, pubblicata il 27 aprile 2026 (decisa il 13 aprile 2026; testo letto). Esclusione dalla liquidazione del reddito fino a 1.810 euro mensili per un nucleo di tre persone, calcolata con il criterio dell’art. 283 (assegno sociale aumentato della metà per il parametro ISEE); versamento dell’eccedenza, comprese le mensilità aggiuntive. Rilevanza: offre un metodo di calcolo verificabile della quota esclusa.

8. Trib. Milano, sent. n. 31/2025 (sentenza di merito, unica sul punto tra quelle esaminate). La cessione del quinto non è opponibile alla liquidazione controllata; le trattenute cessano e le somme confluiscono nella procedura. Rilevanza: riguarda molti ex artigiani che hanno finanziato l’uscita dall’attività con una cessione del quinto.

Tappe 6 e 7: domande dei creditori e stato passivo

9. Cass. civ., Sez. I, sent. n. 28573 del 28 ottobre 2025 (massima su Brocardi, art. 270). Il termine per le domande di partecipazione al concorso è perentorio; la domanda tardiva è preclusa salvo rimessione in termini per causa non imputabile (art. 273, comma 7). Rilevanza: rende certo il perimetro del passivo.

Tappa 8: il triennio dei versamenti

10. Corte cost., sent. n. 6, depositata il 19 gennaio 2024 (sintesi EC News del 9 aprile 2024). Questione sull’art. 142, comma 2, CCII non fondata: la liquidazione controllata acquisisce i beni sopravvenuti per tre anni dall’apertura e, con crediti insoddisfatti, il programma deve sfruttare tutto il tempo antecedente all’esdebitazione. Rilevanza: fonda la durata triennale dei versamenti dallo stipendio.

Tappa 9: l’esdebitazione

11. Trib. Treviso, 31 marzo 2026 (sintesi Unijuris, numero non disponibile). L’omesso pagamento sistematico delle imposte, con debito erariale prevalente, integra colpa grave e giustifica il rigetto dell’esdebitazione. Rilevanza: individua il rischio principale per l’ex artigiano con debiti fiscali.

12. Trib. Torino, decr. 9 aprile 2026 (sintesi Eutekne del 25 aprile 2026, numero non disponibile). Nella liquidazione controllata la sanzione tributaria accessoria rientra nell’esdebitazione, perché viene meno con l’obbligazione principale (art. 278, comma 7, lett. b). Rilevanza: incide sulla parte sanzionatoria delle cartelle.

13. Corte cost., ord. n. 104/2026 (scheda della Corte e G.U. 1ª s.s. n. 38 del 23 settembre 2026). Sull’art. 278, comma 2, la Corte ha restituito gli atti ai Tribunali di Verona e Milano; le ordinanze sono state ripubblicate e la questione è di nuovo pendente. Rilevanza: la regola sui creditori non concorsuali è vigente ma contestata, e impone di includere tutti i creditori nell’elenco.

Binario parallelo: la domanda del creditore

14. Trib. Reggio Calabria, sent. n. 12/2025 (sentenza di merito). L’incapienza va eccepita dal debitore contro la domanda di liquidazione del creditore. Rilevanza: descrive la difesa dell’art. 268, comma 3, utile solo se l’attivo non c’è davvero.

Cosa può fare lo Studio Monardo, tappa per tappa

Interveniamo alla tappa in cui ti trovi. Se sei al giorno zero, partiamo dalla fotografia dei debiti; se la procedura è già aperta, entriamo nella fase in corso senza ricominciare da capo.

1. Ricostruiamo la data di cancellazione e i termini dell’art. 33, partendo dalla visura storica, e verifichiamo se ci sono domande di creditori pendenti o possibili nell’anno successivo alla cessazione.
2. Separiamo i debiti d’impresa da quelli personali, voce per voce, per escludere strumenti non percorribili e documentare la scelta della liquidazione controllata alla luce di Cass. 20141/2026.
3. Calcoliamo la soglia dell’art. 283, comma 2, con il parametro ISEE del nucleo, per stabilire se la strada sia l’esdebitazione dell’incapiente o la liquidazione controllata.
4. Prepariamo il fascicolo per l’OCC: elenco completo dei creditori, atti degli ultimi cinque anni, buste paga, spese familiari documentate, in modo che la relazione del gestore regga il controllo sostanziale richiesto dalla Cassazione.
5. Redigiamo il ricorso per l’apertura e la proposta motivata sulla quota di stipendio da escludere, con un calcolo verificabile.
6. Dopo la sentenza, verifichiamo con il liquidatore e l’ufficio paghe che le trattenute individuali e le cessioni del quinto si interrompano e che parta il versamento corretto.
7. Esaminiamo il progetto di stato passivo con i commercialisti dello staff, per individuare contributi non dovuti, crediti prescritti, privilegi errati, e depositiamo osservazioni e reclami nei termini, agosto compreso.
8. Presentiamo le istanze di revisione della quota quando cambiano reddito o carichi familiari, e gestiamo le sopravvenienze, come eredità o rimborsi.
9. Seguiamo in parallelo il contenzioso tributario sugli avvisi di accertamento, con i termini e la sospensione feriale del processo tributario.
10. Prepariamo e depositiamo l’istanza di esdebitazione allo scadere del triennio, con un dossier sulla condotta del debitore e le repliche alle osservazioni dei creditori, e valutiamo l’eventuale reclamo.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Per la liquidazione controllata pesa in modo particolare la qualifica di Gestore della crisi da sovraindebitamento e il ruolo di fiduciario di un OCC: significa conoscere dall’interno il lavoro dell’organismo, i documenti che il gestore deve verificare, le attestazioni che deve rilasciare sull’attivo acquisibile. Nel fascicolo del debitore questa esperienza si traduce in una preparazione mirata, nel rispetto dell’indipendenza del gestore nominato.

Continuità di strategia dall’analisi iniziale fino alla Cassazione: se un reclamo sullo stato passivo o sull’esdebitazione arriva al giudice di legittimità, la linea difensiva resta la stessa, con lo stesso difensore cassazionista. Lo staff multidisciplinare, avvocati e commercialisti sullo stesso caso, è decisivo per un ex artigiano: i debiti fiscali e contributivi vanno letti da chi conosce sia la procedura concorsuale sia il diritto tributario.

Chiusura: il calendario come strumento di difesa

La liquidazione controllata di un ex artigiano diventato dipendente è una procedura che si misura in mesi e in anni, non in udienze. Le date contano più degli atti: la cancellazione, il deposito del ricorso, la sentenza, i novanta giorni, gli otto giorni di agosto, il triennio. Il tempo è la risorsa più preziosa del debitore e la più sprecata: ogni mese perso prima di agire è un mese di trattenute individuali, e ogni termine dimenticato dopo è un’occasione persa per correggere il passivo o difendere l’esdebitazione.

Lo Studio Monardo segue questa materia perché si colloca all’incrocio tra sovraindebitamento e debito fiscale: l’Avv. Monardo è Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, e coordina uno staff nazionale in diritto bancario e tributario. Sono le competenze che servono per accompagnare un ex artigiano dalla prima relazione del gestore fino al decreto di esdebitazione, senza promesse di risultato ma con un calendario sotto controllo.

📩 Non lasciare che il prossimo cedolino porti un’altra trattenuta: scrivici oggi, i recapiti per raggiungere lo Studio sono alla fine di questa guida.