Una SNC o una SAS con pochi debiti può davvero chiedere il concordato minore, e che cosa succede in quel caso ai soci che rispondono con il proprio patrimonio? È la domanda che si pongono, quasi sempre nello stesso momento, i soci di una piccola società di persone che vedono i debiti crescere più in fretta degli incassi: la banca che revoca il fido, l’Agenzia delle Entrate che iscrive a ruolo l’IVA non versata, un fornitore che minaccia il decreto ingiuntivo. La risposta breve è che sì, una società di persone “sotto soglia” rientra tra i soggetti che possono accedere al concordato minore. La risposta completa è più articolata, perché accanto al concordato della società esistono altre strade percorribili, che coinvolgono in modo diverso i soci e i loro debiti personali: le procedure proprie dei soci, da soli o in forma unitaria con la società, e la liquidazione controllata. Non esiste una risposta valida per tutti, ed è proprio questo il punto: la stessa società, con gli stessi debiti, può trovare la soluzione migliore in tre strumenti diversi, a seconda di chi sono i soci, di che cosa possiedono e di quali debiti hanno anche a titolo personale.

Il confronto che segue mette sullo stesso piano le tre strade, pesandone vantaggi e rovesci senza dare per scontato che una sia sempre preferibile alle altre. Lo Studio Monardo si occupa proprio di questa materia perché l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC: conosce quindi dall’interno il modo in cui l’Organismo di composizione della crisi esamina una domanda di concordato minore, attesta la convenienza rispetto alla liquidazione e valuta la posizione dei soci illimitatamente responsabili. A questo si aggiunge la qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa, che riguarda proprio le imprese in difficoltà, società di persone comprese.

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Il terreno comune: società sotto soglia, soci e debiti di due specie

Prima di confrontare le opzioni conviene fissare i pochi concetti senza i quali il confronto non regge.

La società “sotto soglia”. Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII) distingue le imprese che possono essere sottoposte alla liquidazione giudiziale da quelle che ne restano escluse. Secondo l’art. 2, comma 1, lettera d), è “impresa minore” quella che, nei tre esercizi precedenti la domanda (o dall’inizio dell’attività, se più breve), presenta congiuntamente un attivo patrimoniale annuo non superiore a 300.000 euro, ricavi annui non superiori a 200.000 euro e debiti, anche non scaduti, non superiori a 500.000 euro. I tre requisiti devono ricorrere insieme: basta superarne uno per uscire dal perimetro. Per l’impresa minore la crisi o l’insolvenza prende il nome di sovraindebitamento (art. 2, comma 1, lettera c) e gli strumenti disponibili sono quelli del sovraindebitamento: concordato minore e liquidazione controllata, oltre agli accordi e alle soluzioni stragiudiziali.

“Pochi debiti” non è un requisito, ma nemmeno un ostacolo. Le soglie dell’art. 2 sono limiti massimi, non minimi. L’art. 74 CCII non fissa un importo minimo di indebitamento per proporre il concordato minore: una SNC con 40.000 euro di debiti può accedervi esattamente come una con 400.000. Il punto, semmai, è un altro: quando i debiti sono contenuti, i costi della procedura (compenso dell’OCC, eventuale commissario, spese di pubblicità) pesano di più in proporzione, e alcune strade alternative cambiano fisionomia. Per esempio, un creditore può chiedere la liquidazione controllata del debitore insolvente solo se i debiti scaduti e non pagati risultanti dall’istruttoria non sono inferiori a 50.000 euro (art. 268, comma 2). Sotto quella cifra l’iniziativa resta di fatto nelle mani del debitore.

I soci illimitatamente responsabili. Nella SNC tutti i soci rispondono solidalmente e illimitatamente delle obbligazioni sociali (art. 2291 c.c.); nella SAS rispondono illimitatamente i soci accomandatari, mentre gli accomandanti rispondono nei limiti della quota conferita. Questo significa che, quando la società non paga, il creditore sociale, dopo aver escusso o tentato di escutere il patrimonio della società, può aggredire i beni personali dei soci che rispondono senza limiti. Qualunque procedura riguardi la società finisce quindi, inevitabilmente, per toccare anche loro.

L’art. 79, comma 4: il ponte tra società e soci. Secondo l’art. 79, comma 4, CCII, salvo patto contrario, il concordato minore della società produce effetti anche per i soci illimitatamente responsabili. In pratica, se il concordato omologato prevede che i creditori sociali chirografari ricevano il 20 per cento, i soci illimitatamente responsabili non possono essere chiamati a pagare la differenza a titolo di responsabilità per i debiti sociali. È la norma che rende il concordato della società interessante anche per chi, come socio, teme per la propria casa. Ma la regola ha confini precisi, che il confronto metterà alla prova: riguarda i debiti sociali, non i debiti personali del socio; e convive con il comma 5 dello stesso articolo, secondo cui il concordato non pregiudica i diritti dei creditori verso coobbligati, fideiussori e obbligati in via di regresso, salvo diversa previsione.

I debiti di due specie. Ogni socio, infatti, può avere due categorie di debiti: quelli della società, di cui risponde in quanto socio, e quelli personali, contratti per la propria famiglia (il mutuo della casa, il prestito per l’auto, la cessione del quinto). A questi si aggiunge una terza figura, frequentissima nella pratica: la fideiussione che il socio ha rilasciato alla banca per garantire il fido della società. Dal punto di vista del socio si tratta di un’obbligazione propria, autonoma rispetto alla responsabilità illimitata, e il suo destino nelle diverse procedure non è sempre lineare.

Il socio come consumatore. Il D.Lgs. 136/2024 ha riscritto la definizione di consumatore (art. 2, comma 1, lettera e): è consumatore la persona fisica che agisce per scopi estranei all’attività imprenditoriale, commerciale, artigiana o professionale eventualmente svolta, anche se socia di una società di persone, e che accede agli strumenti di regolazione per i debiti contratti in tale qualità di consumatore. Il socio può dunque usare la ristrutturazione dei debiti del consumatore (artt. 67 ss.), ma solo per i debiti personali. I debiti sociali, nella lettura che oggi prevale nei tribunali, restano fuori da quel perimetro.

L’elemento dirimente è, quindi, la combinazione tra tre fattori: la composizione del passivo sociale, il patrimonio personale dei soci e la presenza di debiti personali o di garanzie. Ciascuna delle tre strade risponde in modo diverso a questa combinazione.

Prima strada: il concordato minore della società

In cosa consiste

Il concordato minore è disciplinato dagli artt. 74-83 CCII. Secondo l’art. 74, comma 1, i debitori in sovraindebitamento diversi dai consumatori possono proporre ai creditori un concordato minore quando questo consente di proseguire l’attività imprenditoriale o professionale. Fuori da questo caso, il comma 2 ammette il concordato solo se è previsto l’apporto di risorse esterne che aumentino in misura apprezzabile l’attivo disponibile al momento della domanda: il codice non fissa una percentuale, ma l’apporto deve essere percepibile, non simbolico. La proposta ha contenuto libero, indica tempi e modalità per superare la crisi, può prevedere il pagamento anche parziale dei crediti in qualsiasi forma e la suddivisione dei creditori in classi (obbligatoria per i titolari di garanzie prestate da terzi).

La domanda passa attraverso l’OCC, che redige la relazione, e va corredata dai bilanci, dalle scritture contabili e fiscali obbligatorie e dalle dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA dei tre anni precedenti (art. 75, comma 1). I crediti privilegiati possono essere soddisfatti non integralmente, purché in misura non inferiore a quella realizzabile in caso di liquidazione, sulla base del valore di mercato dei beni attestato dall’OCC (art. 75, comma 2). La Corte di cassazione, con la sentenza Sez. I n. 28574 del 28 ottobre 2025, ha ribadito che il concordato minore deve rispettare l’ordine delle cause di prelazione: non si può pagare il chirografario prima o meglio del privilegiato di grado anteriore.

Se la domanda è ammissibile, il giudice apre la procedura con decreto e assegna ai creditori un termine non superiore a 30 giorni per comunicare all’OCC, via PEC, l’adesione o il dissenso (art. 78, comma 2). Su istanza del debitore, può disporre fino all’omologazione definitiva il divieto di iniziare o proseguire azioni esecutive e cautelari, e il divieto di pronunciare la liquidazione controllata. Il concordato è approvato dai creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti ammessi al voto (art. 79, comma 1), con il meccanismo del silenzio-assenso: chi non risponde nel termine si considera aderente (art. 79, comma 3). Per i crediti tributari e contributivi opera il cosiddetto cram down: secondo l’art. 80, comma 3, il giudice omologa anche senza l’adesione dell’amministrazione finanziaria o degli enti previdenziali quando questa è determinante per la maggioranza e la proposta è conveniente per loro rispetto all’alternativa liquidatoria. La Cassazione, con la sentenza n. 14555/2026, ha chiarito che nel concordato minore non occorre la transazione fiscale dell’art. 63: il Fisco vota come gli altri creditori e, se dissente, può operare il cram down.

Quando ha senso: tre scenari

Primo scenario: la SNC ha un’attività che genera ancora margine, ma il passato pesa troppo. Il debito arretrato verso Erario, banca e fornitori non è sostenibile, mentre la gestione corrente, alleggerita da quel peso, produce qualcosa. Qui il concordato in continuità dell’art. 74, comma 1, è lo strumento costruito su misura.

Secondo scenario: la SAS ha cessato di fatto l’attività, ma non è stata cancellata, e un familiare dei soci, o un socio stesso con mezzi personali, è disposto a mettere a disposizione una somma che migliora in modo apprezzabile ciò che i creditori otterrebbero dalla liquidazione. È il concordato liquidatorio dell’art. 74, comma 2, che vive solo grazie alla finanza esterna.

Terzo scenario: i soci possiedono beni personali di valore, tipicamente la casa di abitazione, che in una liquidazione verrebbero venduti per pagare i debiti sociali. Il concordato della società, estendendo i suoi effetti ai soci per i debiti sociali, può permettere di proteggere quei beni a fronte di un pagamento sostenibile.

Come si esegue, in sintesi

La sequenza è: conferimento dell’incarico all’OCC; ricostruzione del passivo e dell’attivo, con le attestazioni sul valore di liquidazione; redazione della proposta e del piano; deposito della domanda; decreto di apertura con le eventuali misure protettive; comunicazione ai creditori e votazione entro il termine assegnato; relazione dell’OCC; omologazione con sentenza (art. 80); esecuzione del piano sotto la vigilanza dell’OCC.

I vantaggi, motivati

Il primo vantaggio è la continuità: la società può continuare a lavorare, e i soci con essa. Il secondo è l’effetto esteso ai soci previsto dall’art. 79, comma 4: con un’unica procedura si regola la responsabilità di tutti i soci illimitatamente responsabili per i debiti sociali, senza che ciascuno debba aprire una procedura propria. Il terzo è la flessibilità della proposta: classi, pagamenti dilazionati, soddisfazione parziale dei privilegiati nei limiti dell’alternativa liquidatoria. Il quarto è il ruolo del silenzio-assenso e del cram down fiscale, che rendono la maggioranza più raggiungibile di quanto il numero dei creditori lasci immaginare.

I rischi e gli svantaggi, onesti

Il rovescio della medaglia è altrettanto concreto. Serve una maggioranza: un creditore che detiene la maggior parte dei crediti, tipicamente la banca, può bloccare il concordato, e in questo caso è richiesta anche la maggioranza per teste dei voti espressi (art. 79, comma 1). Il cram down copre solo Fisco ed enti previdenziali, non la banca. Il concordato liquidatorio richiede risorse esterne vere, non promesse generiche. La documentazione richiesta è impegnativa: una SNC con contabilità semplificata disordinata può trovare difficoltà a produrre scritture affidabili, e l’OCC deve attestarne la completezza.

C’è poi il limite più delicato per i soci: l’effetto dell’art. 79, comma 4, riguarda i debiti sociali, non quelli personali. Il mutuo, il prestito personale, la cessione del quinto del socio restano dove sono. E per le fideiussioni prestate dal socio a favore della società il comma 5 fa salvi i diritti dei creditori verso i fideiussori, salvo diversa previsione: la posizione del socio-garante va soppesata caso per caso, perché nella giurisprudenza di merito si registrano soluzioni che valorizzano la qualità di socio (e quindi l’estensione degli effetti) e letture che tengono distinta la garanzia. Una proposta ben costruita affronta il tema esplicitamente, anziché lasciarlo all’interpretazione successiva.

Ultimo profilo: la società deve esistere. Una SNC già cancellata dal registro delle imprese incontra l’art. 33, comma 4, CCII. La Cassazione, con la sentenza n. 20141 del 16 giugno 2026, ha ritenuto inammissibile il concordato minore dell’imprenditore individuale cancellato; nel merito la questione è stata a lungo discussa, con aperture per il concordato meramente liquidatorio (Corte d’Appello di Napoli, 14 luglio 2025, secondo cui l’art. 33, comma 4, colpirebbe solo il concordato in continuità).

Il profilo ideale

Il concordato minore della società si adatta in modo naturale alla SNC o SAS ancora attiva, con un’attività che produce margine o con risorse esterne apprezzabili, un passivo in cui la banca non detiene da sola la maggioranza o è disposta a votare, e soci il cui problema principale sono i debiti sociali più che quelli personali.

Seconda strada: le procedure dei soci, da soli o insieme alla società

In cosa consiste

La seconda strada sposta il baricentro dalla società ai soci. Qui convivono strumenti diversi, che è bene distinguere.

Il primo è la ristrutturazione dei debiti del consumatore (artt. 67-73 CCII), utilizzabile dal socio per i debiti personali contratti come consumatore. Non richiede il voto dei creditori: il giudice omologa se il piano è ammissibile e fattibile e, in caso di contestazione sulla convenienza, se il credito dell’opponente è soddisfatto in misura non inferiore all’alternativa liquidatoria (art. 70, comma 7). Il piano può falcidiare anche i finanziamenti con cessione del quinto (art. 67, comma 3) e prevedere la prosecuzione del mutuo sull’abitazione principale se il debitore è in regola o autorizzato a regolarizzare (art. 67, comma 5).

Il secondo è il concordato minore del socio, che la giurisprudenza di merito più recente ammette anche per il socio illimitatamente responsabile in quanto tale. La Corte d’Appello di Milano (12 novembre 2024) ha ammesso al concordato minore il socio illimitatamente responsabile; i Tribunali di Verona (2 dicembre 2025), Ferrara (20 dicembre 2024) e Cagliari (21 settembre 2023) hanno escluso che l’art. 33, comma 4, sia d’ostacolo, perché il socio non è imprenditore; il Tribunale di Vicenza (13 marzo 2025) ha ritenuto accessibile il concordato minore liquidatorio a soci e garanti professionali.

Il terzo è la procedura familiare o unitaria, regolata dall’art. 66 CCII: secondo la lettura che ne danno le pronunce consultate, i membri della stessa famiglia conviventi o i debitori il cui sovraindebitamento ha un’origine comune possono presentare un unico progetto, ferme la separazione delle masse attive e passive. Il Tribunale di Verona (20 ottobre 2023) ha ammesso un concordato minore unitario di una società agricola e dei suoi soci, legati da debiti comuni e garanzie ipotecarie reciproche; il Tribunale di Rimini (2 novembre 2022) ha omologato gli accordi dei soci collegati a quello della società, con l’attivo dei soci destinato sia ai debiti sociali sia a quelli personali; il Tribunale di Parma (23 dicembre 2022) ha omologato il piano del consumatore del socio di una SAS condizionandolo al concordato minore della società, trattando l’IRPEF sugli utili sociali come debito personale.

Il limite di fondo: il socio non può “scavalcare” la società

Va soppesato un orientamento restrittivo che incide sulla struttura della scelta. Il Tribunale di Napoli Nord, con decreto del 29 marzo 2024 (R.P.U. 337-1/2024), ha ritenuto che, finché la società esiste, il socio non possa avviare autonomamente una procedura negoziale per regolare i debiti sociali, dovendo attendere l’iniziativa della società. A questo si affianca l’orientamento, oggi prevalente, secondo cui la procedura del consumatore non può ristrutturare debiti non contratti come consumatore: in questo senso il Tribunale di Terni (30 ottobre 2025), il Tribunale di Brescia (24 dicembre 2024) e il Tribunale di Vicenza (12 marzo 2024), letture che il testo dell’art. 2, lettera e), come modificato dal D.Lgs. 136/2024, sembra rafforzare.

Ne deriva che la “procedura dei soci” difficilmente funziona come alternativa totale al concordato della società quando il problema sono i debiti sociali: funziona piuttosto come complemento, oppure come strada autonoma quando la società non può o non vuole muoversi (per esempio perché è cancellata) o quando i debiti personali del socio sono il vero nodo.

Quando ha senso: tre scenari

Primo scenario: la società propone il concordato minore, ma uno dei soci ha anche un prestito personale e una cessione del quinto che da soli lo strangolano. La procedura della società non li tocca; un piano del consumatore collegato, o un progetto unitario ex art. 66, può regolarli.

Secondo scenario: due soci coniugi, conviventi, con debiti personali intrecciati a quelli sociali (fideiussioni reciproche, ipoteca sulla casa a garanzia del fido). La procedura familiare consente di gestire tutto in un unico procedimento, con masse separate ma con una regia comune.

Terzo scenario: la società è cancellata da tempo, e il suo concordato è precluso. Il socio illimitatamente responsabile resta esposto ai debiti sociali e può, secondo l’orientamento favorevole sopra richiamato, proporre un proprio concordato minore che li comprenda insieme ai debiti personali.

Come si esegue, in sintesi

Ogni socio, per le proprie procedure, si rivolge all’OCC, che redige una relazione distinta (art. 68 per il consumatore, art. 75 e seguenti per il concordato minore). Nella procedura unitaria l’OCC è unico e la domanda è unica, ma il giudice esamina posizioni e masse separatamente. Nel piano del consumatore non c’è voto: dopo la pubblicazione e le osservazioni dei creditori (entro 20 giorni, art. 70, comma 3) l’OCC riferisce e il giudice decide. Nel concordato minore del socio, invece, si vota come per la società.

I vantaggi, motivati

Il vantaggio principale è la completezza: si possono regolare insieme debiti sociali e personali, cosa che il solo concordato della società non fa. Il piano del consumatore, poi, prescinde dal voto, il che può essere decisivo quando il creditore personale è una sola finanziaria poco incline ad aderire. La procedura unitaria riduce duplicazioni di costi e di attività istruttoria e assicura coerenza tra le diverse proposte: è difficile, per un creditore, sostenere che la proposta della società è iniqua quando il patrimonio dei soci è stato esposto in modo trasparente nella stessa sede.

I rischi e gli svantaggi, onesti

A fronte di questo vantaggio, la complessità sale: più procedure significano più relazioni, più documentazione e più punti di possibile contestazione. La giurisprudenza non è uniforme: l’orientamento di Napoli Nord limita l’iniziativa autonoma del socio sui debiti sociali; la Corte d’Appello di Bologna e il Tribunale di Ferrara (4 luglio 2023, confermata il 16 gennaio 2024), in un orientamento definito minoritario dai commentatori, hanno richiesto che il concordato minore comprenda tutti i beni del proponente. Il collegamento tra procedure (il piano del socio condizionato al concordato della società, come a Parma) crea interdipendenza: se cade il concordato della società, cade anche il piano del socio. Infine, nel piano del consumatore la meritevolezza viene scrutinata con attenzione (art. 69: niente accesso in caso di colpa grave, malafede o frode).

Il profilo ideale

Le procedure dei soci sono la scelta più coerente quando il socio ha debiti personali rilevanti, quando i soci sono familiari conviventi con esposizioni intrecciate, oppure quando la società è cancellata e il socio resta l’unico soggetto che può ancora proporre una soluzione negoziale.

Terza strada: la liquidazione controllata della società e dei soci

In cosa consiste

La liquidazione controllata (artt. 268 ss. CCII) è la procedura liquidatoria del sovraindebitamento: un liquidatore nominato dal tribunale prende in carico i beni del debitore, li vende con procedure competitive e ripartisce il ricavato tra i creditori secondo l’ordine delle prelazioni. Può chiederla il debitore (art. 268, comma 1) oppure, se il debitore è insolvente, un creditore, purché i debiti scaduti e non pagati non siano inferiori a 50.000 euro (art. 268, comma 2). Restano fuori dalla liquidazione, tra l’altro, i crediti impignorabili e la parte di stipendi e redditi che il giudice riconosce necessaria al mantenimento del debitore e della famiglia (art. 268, comma 4).

Per la società di persone il punto cruciale è il rapporto con i soci. I contributi consultati indicano che l’apertura della liquidazione della società determina l’apertura di una procedura anche nei confronti dei soci illimitatamente responsabili, con masse distinte. Nella prassi dei tribunali la soluzione si costruisce spesso attraverso l’art. 66 CCII: il Tribunale di Rimini, con sentenza del 16 gennaio 2026 (R.G. 142/2025), ha aperto la liquidazione controllata di una SAS, del socio accomandatario e anche del socio accomandante, coniuge convivente, in ragione dell’origine comune del sovraindebitamento, ferma la separazione delle masse; il Tribunale di Forlì, con sentenza n. 31/2024 pubblicata l’8 aprile 2024, ha dichiarato inammissibile la liquidazione di una SNC cancellata da oltre un anno, applicando il termine annuale dell’art. 33, comma 1, tramite il rinvio dell’art. 270, comma 5, ma ha aperto la liquidazione nei confronti dei due soci, coniugi conviventi, precisando che le masse restano divise e lasciando loro i redditi necessari alla famiglia, al netto di una quota mensile destinata alla procedura.

Il punto di arrivo è l’esdebitazione. Per le persone fisiche opera di diritto con il decreto di chiusura o comunque decorsi tre anni dall’apertura (art. 282, comma 1), se ricorrono le condizioni di meritevolezza. Per le società, l’art. 278, comma 5, prevede che l’esdebitazione della società valga anche per i soci illimitatamente responsabili, ma richiede che le condizioni dell’art. 280 sussistano anche in capo a loro. Il Tribunale di Forlì (3 marzo 2023) ha ammesso la proposta del socio che escludeva i debiti già estinti, a titolo di socio accomandatario e di fideiussore, per effetto dell’esdebitazione della società: un precedente che conferma quanto il coordinamento tra le procedure incida anche sulla posizione del socio-garante.

Quando ha senso: tre scenari

Primo scenario: l’attività è finita, non ci sono margini né risorse esterne, i beni della società e dei soci hanno valore modesto. Un piano negoziale non avrebbe nulla di serio da offrire; la liquidazione consente di chiudere la partita in tempi definiti e di arrivare all’esdebitazione.

Secondo scenario: la banca, che detiene la maggioranza dei crediti, ha già fatto sapere che voterà contro qualunque proposta. Il concordato è destinato al rigetto per mancanza di maggioranza, e la liquidazione diventa la via per evitare un’esecuzione disordinata, bene per bene, contro società e soci.

Terzo scenario: un creditore ha già depositato istanza di liquidazione controllata. In questa situazione la scelta non è più tra liquidare o no, ma tra subire l’iniziativa altrui e governarla, eventualmente contrapponendo una domanda di concordato con la richiesta del divieto di pronunciare la liquidazione (art. 78, comma 2, lettera d).

Come si esegue, in sintesi

Ricorso al tribunale con la relazione dell’OCC; sentenza di apertura con nomina del liquidatore; inventario e programma di liquidazione; vendita dei beni; formazione dello stato passivo; riparti; chiusura; esdebitazione, di diritto per le persone fisiche al ricorrere dei presupposti. Se a chiedere l’apertura è il debitore persona fisica, l’apertura avviene solo se l’OCC attesta che è possibile acquisire attivo da distribuire, anche mediante azioni giudiziarie (art. 268, comma 3).

I vantaggi, motivati

Non serve il consenso dei creditori: la procedura si apre su ricorso e si chiude secondo regole predeterminate. Il termine dei tre anni per l’esdebitazione è un orizzonte certo. Le esecuzioni individuali cedono il passo al concorso, e il debitore smette di essere inseguito da più creditori contemporaneamente. Per i soci, la liquidazione consente di regolare in un’unica sede debiti sociali e personali, perché nella loro massa concorrono sia i creditori personali sia i creditori sociali per i quali rispondono.

I rischi e gli svantaggi, onesti

Il rovescio della medaglia è evidente: i beni si perdono. La casa del socio, l’auto non indispensabile, le quote, i risparmi entrano nella liquidazione. L’attività, salvo casi particolari, si interrompe. Per tre anni una parte dei redditi va alla procedura. L’esdebitazione non è automatica in senso assoluto: richiede meritevolezza, assenza di colpa grave, malafede o frode (art. 282, comma 2) e non copre alcuni debiti, come gli obblighi di mantenimento e alimentari e i risarcimenti da fatto illecito extracontrattuale (art. 278, comma 7). Restano salvi i diritti dei creditori verso coobbligati e fideiussori estranei alla procedura (art. 278, comma 6): un familiare che ha firmato una garanzia non beneficia dell’esdebitazione dei soci.

Il profilo ideale

La liquidazione controllata è la strada più razionale per la società di persone che ha cessato o sta per cessare l’attività, senza risorse esterne e con un patrimonio dei soci modesto, oppure quando il voto dei creditori è precluso in partenza e l’obiettivo realistico diventa chiudere con un’esdebitazione in tempi certi.

Tre strade, un solo caso: le opzioni alla prova dei conti

Le simulazioni che seguono sono esercizi dimostrativi, con dati ipotetici e arrotondamenti semplificati, utili a mostrare come le stesse cifre producano esiti diversi a seconda della strada. Non sono casi reali e non anticipano l’esito di alcun procedimento.

Simulazione 1: la SNC attiva con due soci

Dati di partenza. SNC con due soci, A e B. Negli ultimi tre esercizi: attivo massimo 118.400 €, ricavi massimi 176.900 €, debiti 203.585 €: la società è sotto tutte le soglie dell’art. 2, lettera d). Il passivo sociale: Erario e INPS 68.215 € (di cui 41.730 € privilegiati e 26.485 € chirografari per sanzioni e interessi), TFR di un ex dipendente 11.200 € (privilegiato), banca per scoperto di conto 74.860 €, fornitori 49.310 €. Attivo sociale a valore di liquidazione: attrezzature 22.700 €, crediti verso clienti esigibili 9.480 €, cassa 3.120 €, totale 35.300 €; al netto dei costi stimati di una liquidazione (6.900 €), 28.400 €. Il socio A è proprietario della casa di abitazione (valore 142.000 €, mutuo residuo 61.300 € regolarmente pagato), ha un prestito personale di 18.740 € e ha garantito con fideiussione lo scoperto della banca. Il socio B non ha immobili e ha una cessione del quinto con debito residuo di 9.315 €.

Opzione 1: concordato minore in continuità della società. Il piano prevede 60 rate mensili da 1.150 € generate dall’attività (69.000 €) più l’incasso dei crediti verso clienti (9.480 €): 78.480 €. Dedotti i costi della procedura stimati dall’OCC (7.400 €), restano 71.080 €. Il TFR viene pagato per intero (11.200 €); il privilegio fiscale e contributivo al 70 per cento (29.211 €), più di quanto otterrebbe in liquidazione, dove dopo il TFR resterebbero solo 17.200 € (circa il 41 per cento). Residuano 30.669 € per i chirografari, che ammontano a 150.655 €: soddisfazione di circa il 20,4 per cento, contro lo zero della liquidazione. Al voto partecipano i chirografari e la parte degradata del privilegio (12.519 €): totale 163.174 €, maggioranza oltre 81.587 €. Se la banca vota contro e Fisco e fornitori aderiscono o tacciono, si raggiunge quota 88.314 €: il concordato è approvato. Se anche il Fisco si oppone, l’omologa può passare per il cram down dell’art. 80, comma 3, perché la proposta è più conveniente della liquidazione. Effetto sui soci: per l’art. 79, comma 4, A e B non rispondono dei debiti sociali oltre la misura concordataria. Restano però intatti il prestito di A (18.740 €) e la cessione del quinto di B (9.315 €), e resta da soppesare la posizione di A come fideiussore della banca, che il comma 5 tende a preservare salvo diversa previsione.

Opzione 2: concordato della società più procedure collegate dei soci. Alla stessa proposta della società si affianca un progetto unitario ex art. 66, o in alternativa due piani del consumatore collegati. A mette a disposizione della società una risorsa esterna di 12.000 € e propone al proprio creditore personale il 45 per cento del prestito (8.433 € in 48 mesi), proseguendo il mutuo della casa ai sensi dell’art. 67, comma 5. B propone il 40 per cento del debito residuo della cessione del quinto (3.726 €), con falcidia ai sensi dell’art. 67, comma 3. La soddisfazione dei chirografari sociali sale a circa il 28,3 per cento ((30.669 + 12.000) / 150.655). La proposta può trattare espressamente la fideiussione di A, inserendo la banca in una classe dedicata. Il risultato: casa salva, debiti personali regolati, ma tre domande collegate e un rischio a cascata se il concordato della società non viene omologato.

Opzione 3: liquidazione controllata di società e soci. La società mette a disposizione 28.400 €, che pagano il TFR e circa il 41 per cento del privilegio fiscale. Nella massa di A si vende la casa: ipotizzando un realizzo di 128.000 € in vendita competitiva, il mutuo ipotecario assorbe 61.300 € e i costi stimati 6.100 €, residuano 60.600 € per i creditori di A, cioè il creditore personale (18.740 €) e i creditori sociali per il residuo non pagato dalla società. Nella massa di B confluiscono 210 € al mese per tre anni (7.560 €). Se la liquidazione si apre il lunedì 14 dicembre 2026, il triennio dell’art. 282 matura venerdì 14 dicembre 2029. Al termine, esdebitazione per tutti in presenza dei presupposti; ma A ha perso la casa, e l’attività è chiusa.

Lettura comparativa. Con un’attività che produce margine, la terza opzione distrugge valore per tutti: i chirografari prendono qualcosa solo grazie alla casa di A, che però esce dal patrimonio familiare. La seconda opzione è la più completa ma la più fragile; la prima è la più snella ma lascia aperti i debiti personali.

Simulazione 2: la SAS con pochi debiti e attività ferma

Dati di partenza. SAS con un accomandatario e un accomandante, attività sospesa da otto mesi, società non cancellata. Debiti complessivi 38.760 €: Erario 21.430 € (di cui 13.870 € privilegiati), un fornitore 17.330 €. Attivo sociale: un furgone stimato 6.200 €. L’accomandatario ha un reddito da lavoro dipendente di 1.640 € netti al mese; la sorella è disposta a versare 9.000 €.

Opzione 1: concordato minore liquidatorio della società. Senza continuità, serve l’apporto esterno dell’art. 74, comma 2: i 9.000 € della sorella, che portano l’attivo da 6.200 € a 15.200 €, aumentano in misura apprezzabile la massa. Dedotti costi della procedura stimati in 4.300 €, restano 10.900 €: il privilegio erariale riceve il 60 per cento (8.322 €), il fornitore e la parte chirografaria del Fisco (24.890 €) circa il 10,4 per cento (2.578 €). In liquidazione il privilegiato riceverebbe circa il 40 per cento (6.200 meno i costi, circa 5.500 €) e il chirografo nulla: la proposta è più conveniente. Effetto: per l’art. 79, comma 4, l’accomandatario è liberato dai debiti sociali nei limiti del concordato. L’accomandante, che risponde solo nei limiti della quota, non è toccato dalla norma.

Opzione 2: procedura dell’accomandatario. Se la società non si muove, l’iniziativa autonoma dell’accomandatario sui debiti sociali si scontra con l’orientamento di Napoli Nord; una procedura unitaria ex art. 66 con la società resta possibile, ma, con 38.760 € di debiti, moltiplicare le procedure aumenta i costi in modo sproporzionato.

Opzione 3: liquidazione controllata. Con debiti scaduti inferiori a 50.000 €, nessun creditore può chiederla (art. 268, comma 2): l’iniziativa è solo del debitore. L’accomandatario, persona fisica, ottiene l’apertura solo se l’OCC attesta che c’è attivo da acquisire (art. 268, comma 3); il furgone e una quota dello stipendio lo garantirebbero. Esito: chiusura in tre anni, ma senza l’apporto della sorella, che in liquidazione non avrebbe motivo di intervenire, e con una parte dello stipendio vincolata per l’intero periodo.

Lettura comparativa. Qui i “pochi debiti” giocano a favore del concordato: l’apporto esterno, pur modesto, è apprezzabile in proporzione, e il costo della procedura è sopportabile. La liquidazione è percorribile ma meno efficiente.

Simulazione 3: la scansione dei tempi del concordato

Con riferimento alla simulazione 1: domanda depositata lunedì 9 novembre 2026; decreto di apertura mercoledì 9 dicembre 2026, con termine di 30 giorni per le adesioni che scade venerdì 8 gennaio 2027. Relazione dell’OCC e udienza nelle settimane successive; un’omologazione nel primo trimestre del 2027 (per esempio lunedì 15 marzo 2027) è un’ipotesi realistica, non garantita. Il periodo dal 1° al 31 agosto è sospeso per i termini processuali, il che va considerato se un eventuale reclamo cadesse in quella finestra.

Il confronto in tabella

La tabella che segue riassume il confronto senza pretendere di sostituire l’analisi del caso concreto. Le tre colonne descrivono le strade nelle loro forme tipiche: il concordato minore della società con effetti estesi ai soci; le procedure dei soci, autonome o collegate in forma unitaria; la liquidazione controllata di società e soci. I costi indicati sono solo quelli della procedura previsti dalla legge o liquidati dal giudice (compenso dell’OCC o del liquidatore, spese di giustizia, pubblicità), che variano a seconda dell’attivo e della complessità. La riga sugli effetti per i debiti personali dei soci è quella che più spesso sposta la decisione, e va letta insieme a quella sulla reversibilità: alcune scelte lasciano margini di ripiego, altre no.

I criteri per scegliere

Il confronto non porta a una risposta unica, ma a un ragionamento condizionale. Cinque criteri, in particolare, tendono a orientare la scelta.

Primo criterio: la vitalità dell’attività. Se la società genera ancora un margine, anche piccolo, generalmente il concordato in continuità è la strada che preserva più valore per tutti, creditori compresi. Se l’attività è ferma e non ci sono risorse esterne, il concordato liquidatorio dell’art. 74, comma 2, non ha base e la liquidazione controllata diventa più realistica. Se l’attività è ferma ma qualcuno è disposto a versare una somma apprezzabile, la partita si riapre.

Secondo criterio: la mappa del voto. Se un solo creditore, in genere la banca, detiene la maggioranza dei crediti ammessi al voto e ha già manifestato dissenso, la probabilità di approvazione scende, perché il cram down dell’art. 80, comma 3, copre solo Fisco ed enti previdenziali. Se invece il passivo è frammentato o dominato da crediti tributari e contributivi, il silenzio-assenso e il cram down rendono il concordato più raggiungibile di quanto appaia. In questo senso la presenza di debiti fiscali rilevanti, letta alla luce della sentenza n. 14555/2026, è un fattore che tende a favorire il concordato.

Terzo criterio: il patrimonio personale dei soci. Se uno dei soci possiede un bene che in liquidazione andrebbe perduto, tipicamente la casa, l’effetto dell’art. 79, comma 4, diventa il vero motore della scelta: il concordato della società libera il socio dai debiti sociali senza che la casa entri in una vendita. Se invece i soci non possiedono nulla di aggredibile, il vantaggio relativo del concordato si attenua e la certezza dei tempi della liquidazione pesa di più.

Quarto criterio: i debiti personali e le garanzie. Se i soci hanno debiti personali significativi o hanno firmato fideiussioni, il solo concordato della società lascia scoperta una parte del problema. In questo caso una procedura collegata, o un progetto unitario ex art. 66 quando i soci sono familiari conviventi o il sovraindebitamento ha origine comune, risponde in modo più completo, a fronte di una maggiore complessità.

Quinto criterio: lo stato della società e le iniziative dei creditori. Se la società è cancellata, il suo concordato incontra l’art. 33, comma 4, e la sua liquidazione il termine annuale richiamato dal Tribunale di Forlì; la scelta si sposta allora sulle procedure dei soci. Se un creditore ha già chiesto la liquidazione controllata, il fattore tempo diventa dirimente e la domanda di concordato, con la richiesta delle misure dell’art. 78, comma 2, lettera d), va valutata con urgenza.

La qualifica di Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e l’attività di professionista fiduciario di un OCC consentono all’Avv. Giuseppe Angelo Monardo di leggere la scelta con gli stessi criteri con cui l’Organismo valuterà la domanda.

Le domande di chi è indeciso

Posso cambiare strada a metà? In buona parte sì. Se il concordato minore non viene omologato, il giudice dichiara l’inefficacia delle misure protettive e, su istanza del debitore, apre la liquidazione controllata (art. 80, comma 5). Lo stesso accade se l’omologa viene revocata. Il percorso inverso, dalla liquidazione al concordato, è invece molto più difficile: una volta aperta la liquidazione, i beni sono nelle mani del liquidatore. È per questo che la scelta tra le due strade va soppesata prima, non dopo.

E se scelgo quella sbagliata? Il rischio più frequente non è scegliere la procedura “sbagliata” in astratto, ma presentarla con una documentazione incompleta o con una proposta non sostenibile. Un concordato rigettato non chiude le porte, ma brucia tempo, e nel frattempo gli interessi sui crediti privilegiati e le iniziative dei creditori riprendono. Una liquidazione aperta quando un concordato era praticabile, invece, può costare beni che si sarebbero potuti conservare.

Il concordato della società mi libera anche dal mutuo e dal prestito personale? No. L’art. 79, comma 4, estende gli effetti del concordato ai soci illimitatamente responsabili per i debiti sociali. I debiti personali restano fuori e richiedono, se necessario, una procedura propria, che può essere collegata a quella della società.

Il socio accomandante di una SAS è coinvolto? L’art. 79, comma 4, parla di soci illimitatamente responsabili, quindi riguarda gli accomandatari. L’accomandante risponde nei limiti della quota e non è, in linea di principio, toccato. Può però essere coinvolto se ha debiti propri intrecciati a quelli della società: il Tribunale di Rimini, il 16 gennaio 2026, ha esteso la liquidazione controllata anche all’accomandante, coniuge convivente dell’accomandatario, per l’origine comune del sovraindebitamento.

Con pochi debiti conviene davvero aprire una procedura? Dipende dal rapporto tra i debiti, i costi della procedura e ciò che si rischia di perdere. Con debiti sotto i 50.000 € scaduti un creditore non può chiedere la liquidazione controllata, ma può comunque pignorare beni della società e dei soci. Se l’esposizione è modesta e i creditori sono pochi, un accordo stragiudiziale a saldo e stralcio può essere una alternativa da soppesare prima di qualunque procedura.

Le pronunce che orientano la scelta

Le pronunce sono raggruppate secondo la strada che ciascuna illumina. I principi sono riformulati e non riproducono le massime.

Sul concordato minore della società

1. Cass. civ., Sez. I, sent. n. 28574 del 28 ottobre 2025. Il concordato minore deve rispettare l’ordine delle cause di prelazione. Rileva perché nella SNC il privilegio fiscale e quello dei lavoratori spesso assorbono gran parte delle risorse, e la proposta non può scavalcarli a favore dei chirografari.

2. Cass. civ., sent. n. 14555/2026. Nel concordato minore non serve la transazione fiscale dell’art. 63: il Fisco vota come gli altri creditori e, in caso di dissenso determinante, opera il cram down dell’art. 80, comma 3. Rileva perché molte società di persone sotto soglia hanno nel Fisco il primo creditore, e questa pronuncia cambia la mappa del voto.

3. Cass. civ., sent. n. 20141 del 16 giugno 2026. È inammissibile il concordato minore dell’imprenditore individuale cancellato. Rileva per la società di persone già cancellata, perché sposta la scelta sulle procedure dei soci.

4. Corte d’Appello di Napoli, 14 luglio 2025. L’art. 33, comma 4, precluderebbe solo il concordato in continuità e non quello liquidatorio. Rappresenta l’orientamento di merito più aperto, da leggere oggi alla luce della successiva pronuncia di legittimità.

Sulle procedure dei soci

5. Tribunale di Napoli Nord, decreto 29 marzo 2024 (R.P.U. 337-1/2024). Finché la società esiste, il socio non può avviare autonomamente una procedura negoziale per i debiti sociali. Rileva perché segnala il limite dell’iniziativa individuale del socio.

6. Corte d’Appello di Milano, 12 novembre 2024. Il socio illimitatamente responsabile, che non è imprenditore, può accedere al concordato minore. Rileva perché apre la strada a una procedura del socio che comprende i debiti sociali.

7. Tribunali di Verona (2 dicembre 2025), Ferrara (20 dicembre 2024) e Cagliari (21 settembre 2023). L’art. 33, comma 4, non osta al concordato minore del socio illimitatamente responsabile. Rileva perché consolida, nel merito, l’accesso del socio anche quando la società non può più agire.

8. Tribunale di Vicenza, 13 marzo 2025. Soci e garanti professionali possono accedere al concordato minore liquidatorio; l’esclusione dell’imprenditore cancellato sarebbe irragionevole data la funzione della finanza esterna dell’art. 74, comma 2. Rileva per il socio-fideiussore.

9. Tribunali di Terni (30 ottobre 2025), Brescia (24 dicembre 2024) e Vicenza (12 marzo 2024). La procedura del consumatore non può ristrutturare debiti non contratti come consumatore. Rileva perché delimita il piano del consumatore del socio ai soli debiti personali.

10. Tribunale di Verona, 20 ottobre 2023. Ammesso un concordato minore unitario ex art. 66 di una società agricola e dei soci, con debiti comuni e garanzie ipotecarie reciproche. Rileva come modello di procedura congiunta.

11. Tribunale di Rimini, 2 novembre 2022, e Tribunale di Parma, 23 dicembre 2022. Omologati accordi e piani dei soci collegati alla procedura della società; a Parma l’IRPEF sugli utili sociali è stata trattata come debito personale del socio. Rilevano perché mostrano come debiti sociali e personali possano essere regolati in parallelo.

Sulla liquidazione controllata

12. Tribunale di Rimini, sentenza 16 gennaio 2026 (R.G. 142/2025). Aperta la liquidazione controllata di una SAS estesa all’accomandatario e all’accomandante, coniuge convivente, per l’origine comune del sovraindebitamento, ferme le masse separate. Rileva perché mostra come l’art. 66 possa coinvolgere anche il socio a responsabilità limitata.

13. Tribunale di Forlì, sentenza n. 31/2024, pubblicata l’8 aprile 2024. Inammissibile la liquidazione di una SNC cancellata da oltre un anno; aperta invece quella dei due soci, con masse divise e una quota dei redditi destinata alla procedura. Rileva per le società cancellate e per il trattamento dei redditi dei soci.

14. Tribunale di Forlì, 3 marzo 2023. Ammessa la proposta del socio che escludeva i debiti, come accomandatario e come fideiussore, già estinti per effetto dell’esdebitazione della società. Rileva perché mostra il coordinamento tra esdebitazione della società e posizione del socio-garante.

Cosa può fare lo Studio Monardo

Davanti a tre strade percorribili, ciò che conta è scegliere quella che regge nel caso concreto e difenderla fino in fondo. Lo Studio lavora su questi strumenti.

1. Verifichiamo se la società è davvero “sotto soglia”, ricostruendo attivo, ricavi e debiti dei tre esercizi precedenti alla luce dell’art. 2, lettera d), CCII.
2. Separiamo i debiti sociali da quelli personali di ciascun socio, distinguendo responsabilità illimitata, fideiussioni e debiti contratti come consumatore.
3. Valutiamo quale delle opzioni regge davanti al giudice nel tuo caso specifico, mettendo a confronto concordato della società, procedure dei soci e liquidazione controllata con gli stessi dati.
4. Simuliamo la mappa del voto, individuando chi detiene la maggioranza, dove opera il silenzio-assenso e dove è invocabile il cram down per Fisco ed enti previdenziali.
5. Costruiamo la proposta e il piano con il confronto rispetto all’alternativa liquidatoria, rispettando l’ordine delle prelazioni.
6. Disciplinamo nella proposta la posizione dei soci, compreso l’eventuale patto contrario all’art. 79, comma 4, e il trattamento delle garanzie prestate alla banca.
7. Coordiniamo le procedure collegate dei soci, anche in forma unitaria ex art. 66, quando i debiti personali o le esposizioni familiari lo rendono opportuno.
8. Chiediamo e difendiamo le misure protettive per bloccare esecuzioni, cautelari e istanze di liquidazione dei creditori.
9. Seguiamo la liquidazione controllata e l’esdebitazione, quando è questa la strada più razionale, curando i presupposti di meritevolezza.
10. Gestiamo reclami e impugnazioni contro decreti di inammissibilità, dinieghi di omologa e revoche.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

La qualifica di cassazionista garantisce la continuità della strategia fino all’ultimo grado: la scelta fatta oggi tra concordato, procedure dei soci e liquidazione va difesa domani, nei reclami e, se necessario, in Cassazione, senza cambiare mani né linea. In una materia in cui la giurisprudenza su soci, società cancellate e consumatori è ancora in movimento, questa continuità consente di impostare la domanda già pensando agli argomenti da sostenere nei gradi successivi. Lo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti lavora insieme sullo stesso caso: i commercialisti ricostruiscono bilanci, flussi e debiti fiscali; gli avvocati traducono quei numeri in una proposta che regga al vaglio dell’OCC e del giudice.

In chiusura

La domanda iniziale ha una risposta affermativa, ma incompleta se letta da sola: una SNC o una SAS sotto soglia, anche con pochi debiti, può accedere al concordato minore, e l’art. 79, comma 4, ne estende gli effetti ai soci illimitatamente responsabili per i debiti sociali. A fronte di questo vantaggio restano fuori i debiti personali, va soppesata la posizione dei soci-garanti e serve una maggioranza che non sempre è a portata. Le procedure dei soci completano il quadro, a prezzo di maggiore complessità; la liquidazione controllata offre tempi certi e l’esdebitazione, ma chiede in cambio i beni. La scelta dipende dal caso concreto, e sbagliarla costa tempo e diritti: una procedura avviata sulla strada meno adatta può far perdere la casa di un socio o lasciare aperti debiti che si sarebbero potuti regolare.

Lo Studio Monardo è specializzato proprio in questa materia perché l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC, e quindi conosce il concordato minore e la liquidazione controllata dal lato di chi li esamina; la qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa completa la lettura per le piccole società ancora attive.

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