Questo non è un articolo da leggere e archiviare. È un piano da eseguire, passo dopo passo, nel periodo in cui sei dentro una liquidazione controllata e la vita, nel frattempo, continua: arriva lo stipendio di ogni mese, il datore di lavoro ti liquida il TFR, l’Agenzia delle Entrate ti accredita il rimborso del 730, un parente viene a mancare e ti lascia una quota di casa, un biglietto della lotteria va a segno, un’assicurazione ti paga un risarcimento. La domanda che ti fai è sempre la stessa: questi soldi e questi beni sono miei o finiscono ai creditori?

La risposta breve è che la legge vigente, dopo il correttivo del 2024, la dà in modo netto: secondo l’art. 272, comma 3-bis, del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII), nella liquidazione controllata entrano anche i beni che ti arrivano fino all’esdebitazione, al netto delle passività sostenute per acquistarli e conservarli. Ma la risposta breve non basta per agire bene. Tra “entra” e “non entra” ci sono i limiti del mantenimento fissati dal giudice, le esclusioni tassative dell’art. 268, comma 4, il momento esatto in cui scatta l’esdebitazione, le differenze con la procedura del debitore incapiente e un dovere di trasparenza verso il liquidatore che, se lo trascuri, può costarti la liberazione dai debiti.

La promessa di questo piano è semplice: alla fine saprai, per ogni entrata che ti arriva durante la procedura, se va consegnata, in che misura, a chi va comunicata e entro quando, e saprai riconoscere il giorno in cui il tuo patrimonio torna davvero libero.

Perché lo Studio Monardo si occupa proprio di questo tema? Perché la gestione dei beni sopravvenuti si gioca tutta dentro le procedure di sovraindebitamento: l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC, e conosce quindi dall’interno il lavoro di liquidatori e organismi che ogni giorno devono decidere cosa acquisire alla procedura e cosa lasciare al debitore. Quando la questione diventa contenziosa, con reclami e ricorsi, interviene la sua qualifica di avvocato cassazionista, che consente di seguire la stessa linea fino al giudizio di legittimità.

📩 Hai ricevuto un’eredità, un TFR o un rimborso mentre sei in liquidazione controllata e non sai come muoverti? Scrivici prima di fare qualsiasi passo: i nostri riferimenti sono riportati in fondo a questa pagina.

La diagnosi della tua situazione: da quale mossa parti

Prima di procedere, assicurati di sapere esattamente dove ti trovi. I beni sopravvenuti si gestiscono in modo diverso a seconda della fase della procedura e del tipo di entrata. Rispondi con onestà a queste quattro domande: ti indicheranno la mossa da cui partire.

Domanda 1: la liquidazione controllata è già aperta?

Verifica se hai in mano la sentenza di apertura. Se hai solo depositato il ricorso, o se un creditore l’ha chiesta contro di te e l’udienza non si è ancora tenuta, sei in una fase in cui la “linea di confine” tra beni presenti e beni futuri non è ancora tracciata. In questo caso il tuo primo lavoro è costruire la fotografia del patrimonio (mossa 1), perché tutto ciò che possiedi alla data di apertura entrerà nell’inventario, e tutto ciò che arriverà dopo sarà governato dall’art. 272, comma 3-bis. Se invece la sentenza c’è già, annota la data: da quel giorno decorrono i tre anni dell’art. 272, comma 3, e i tre anni dopo i quali l’art. 282 fa scattare l’esdebitazione di diritto per le persone fisiche.

Domanda 2: l’entrata che ti preoccupa è periodica o una tantum?

Lo stipendio, la pensione, l’assegno di mantenimento, i compensi di un’attività sono entrate periodiche: la legge le tratta con una regola specifica, cioè la quota che il giudice ti lascia per il mantenimento tuo e della famiglia (mossa 2). Il TFR, il rimborso fiscale, l’eredità, la vincita, il risarcimento sono entrate una tantum: per ciascuna serve una valutazione propria (mosse 3, 4, 5 e 6). Mescolare le due cose è l’errore più comune: chi pensa che “il giudice mi ha lasciato 1.400 euro al mese” valga anche per il TFR o per il rimborso del 730 rischia di trattenere somme che vanno invece messe a disposizione del liquidatore, o al contrario di consegnare somme che potrebbe in parte trattenere.

Domanda 3: l’entrata è arrivata prima o dopo l’esdebitazione?

Questa è la domanda decisiva. L’art. 272, comma 3-bis, fissa il confine temporale all’esdebitazione, non alla chiusura formale della procedura. Se l’entrata arriva quando il decreto che dichiara l’esdebitazione è già stato emesso, il discorso cambia radicalmente (mossa 7). Se arriva prima, è dentro, salvo i limiti di legge. Se sei a cavallo, cioè i tre anni sono già decorsi ma il decreto non c’è ancora, sei nella zona più delicata, e devi agire con rapidità.

Domanda 4: sei davvero in liquidazione controllata o sei un incapiente?

Molte persone confondono la liquidazione controllata con l’esdebitazione del sovraindebitato incapiente dell’art. 283 CCII. Sono due strade diverse: nella prima i tuoi beni vengono liquidati e quelli che sopravvengono entrano nella procedura fino all’esdebitazione; nella seconda non c’è alcuna liquidazione, ottieni subito la liberazione dai debiti, ma per tre anni devi dichiarare ogni anno le utilità sopravvenute e, se sono rilevanti, i creditori possono aggredirle. Se hai ottenuto un decreto ai sensi dell’art. 283, parti dalla mossa 8.

La tabella di orientamento

Non passare oltre finché non hai individuato la tua riga. Se ti riconosci in più righe, e capita spesso, segui le mosse nell’ordine numerico: la mossa 1 e la mossa 2 sono comunque la base di tutte le altre, perché senza una fotografia chiara del patrimonio e senza una quota di mantenimento definita ogni discussione sulle sopravvenienze diventa una lite.

Una regola vale per tutte le righe: qualunque entrata straordinaria ti arrivi durante la procedura, la prima cosa da fare è comunicarla per iscritto al liquidatore, prima di spenderla. Non è un dettaglio burocratico: è la condotta che protegge la tua esdebitazione.

Mossa 1. Traccia la linea di confine: la fotografia del patrimonio alla data di apertura

Obiettivo della mossa: stabilire con documenti certi che cosa possedevi alla data di apertura della liquidazione, così che ogni bene o somma successiva sia riconoscibile come sopravvenuta e trattata con le regole giuste.

Quando va fatta

Il momento ideale è prima del deposito del ricorso, mentre l’OCC prepara la relazione. Se la procedura è già aperta, falla subito, e comunque entro i tempi in cui il liquidatore lavora all’inventario. Secondo l’art. 272, comma 2, CCII, nel testo modificato dal D.Lgs. 136/2024, il liquidatore deve completare l’inventario dei tuoi beni e depositare il programma di liquidazione entro novanta giorni dall’apertura; il programma è poi approvato dal giudice delegato. Ad esempio, con una sentenza di apertura del 16 novembre 2026, i novanta giorni cadrebbero domenica 14 febbraio 2027, e quindi il termine utile slitta a lunedì 15 febbraio 2027. Prima di quella data il liquidatore deve avere da te tutto ciò che serve.

Come si esegue

Il primo passo è raccogliere, per ogni voce del tuo patrimonio, un documento datato. Procedi così:

1. Conti correnti e libretti: richiedi alla banca l’estratto conto con il saldo alla data esatta della sentenza di apertura. Non accontentarti dell’estratto trimestrale: chiedi il saldo puntuale. Quella cifra è attivo presente, non sopravvenuto.
2. Immobili: estrai una visura catastale e una ispezione ipotecaria aggiornate. Se sei comproprietario, indica la quota.
3. Veicoli e beni mobili registrati: visura al PRA.
4. Crediti già maturati: elenca tutto ciò che ti è dovuto alla data di apertura anche se non l’hai ancora incassato. Qui rientrano gli stipendi arretrati, il TFR già accantonato, i rimborsi fiscali già risultanti da dichiarazioni presentate, i crediti verso clienti se sei un professionista, i depositi cauzionali.
5. Diritti in attesa: se è già aperta una successione in cui sei chiamato, se pende una causa di risarcimento in cui sei attore, se hai una polizza vita con un valore di riscatto, scrivilo. Sono situazioni in cui il diritto esiste già, anche se il denaro arriverà più tardi.
6. Redditi periodici: buste paga degli ultimi mesi, cedolino della pensione, eventuali assegni di mantenimento ricevuti o versati.

Poi costruisci un registro delle sopravvenienze: un semplice file o un quaderno in cui, da quel giorno in avanti, annoti ogni entrata straordinaria con data, importo, causa e documento di supporto. È lo strumento che ti permetterà, al momento della chiusura e della domanda di esdebitazione, di dimostrare di aver collaborato.

La base giuridica

La distinzione tra beni presenti e beni sopravvenuti nasce dalla struttura stessa della procedura. L’art. 268 CCII consente al debitore sovraindebitato di chiedere la liquidazione controllata dei suoi beni e fissa, al comma 4, i beni che non vi rientrano. L’art. 272, comma 3-bis, introdotto dal D.Lgs. 136/2024, aggiunge che nella liquidazione rientrano anche i beni che ti pervengono fino all’esdebitazione, al netto delle passività sostenute per acquistarli e conservarli. Sul lato dei creditori, la Cassazione (Cass. civ., Sez. I, n. 28573 del 28 ottobre 2025) ha chiarito che i crediti pecuniari si considerano scaduti, ai fini del concorso, alla data di apertura della liquidazione controllata, applicando per analogia la regola della liquidazione giudiziale: quella data è dunque lo spartiacque anche per il passivo. Chi ti ha fatto credito prima partecipa al concorso; chi ti fa credito dopo resta fuori.

Ti chiederai: e l’art. 142 CCII? È la norma della liquidazione giudiziale sui beni che pervengono al debitore durante la procedura. Prima del correttivo si discuteva se applicarla alla liquidazione controllata per analogia, perché l’art. 270, comma 5, richiama espressamente solo alcune norme della liquidazione giudiziale (gli artt. 143, 150 e 151) e non l’art. 142. Oggi il problema è in gran parte superato, perché il comma 3-bis dell’art. 272 detta una regola propria e speciale per la controllata, con una formula costruita sullo stesso modello (beni sopravvenuti al netto delle passività per acquisto e conservazione). Resta invece aperto se si possa applicare per analogia anche la parte dell’art. 142 che consente di rinunciare ad acquisire i beni il cui costo di acquisto e conservazione supera il valore di realizzo: è un punto da far valutare caso per caso, perché nella controllata manca una previsione espressa.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è il documento che non arriva: la banca tarda a rilasciare il saldo alla data, il datore di lavoro non ti dà il prospetto del TFR, la successione di un parente non è ancora stata presentata e non sai quale sia la tua quota. Non bloccarti. Comunica al liquidatore ciò che sai, con la riserva di integrare, e allega la prova della richiesta inoltrata (la PEC alla banca, la mail al datore di lavoro). Il liquidatore valuta la tua collaborazione anche dalla tempestività con cui segnali ciò che ancora non hai documentato. Il secondo imprevisto è scoprire, dopo l’apertura, un bene che avevi dimenticato: un vecchio conto, una quota di un terreno ereditato anni prima. Segnalalo subito. Un bene presente non dichiarato e scoperto da altri è il modo più rapido per mettere in discussione la meritevolezza richiesta per l’esdebitazione.

La mappa delle entrate: dove cade ciascuna

Per non perderti, tieni accanto al registro questa mappa. Ti dice, per le entrate più frequenti, quale regola si applica e quale mossa del piano la governa. Non sostituisce la valutazione del liquidatore e del giudice, ma ti permette di porre la domanda giusta.

Leggi la mappa con un’avvertenza. La colonna “dopo l’esdebitazione” presuppone che il diritto sia nato davvero dopo: un risarcimento per un incidente avvenuto prima dell’apertura, liquidato anni dopo, non è un bene sopravvenuto ma un diritto che già esisteva nel tuo patrimonio, e la sua sorte segue le operazioni di liquidazione. Il criterio decisivo non è quando incassi, ma quando nasce il diritto a incassare.

Un’ultima precisazione sulle entrate “neutre”. I prestiti che ottieni durante la procedura, compresi quelli dei familiari, non aumentano l’attivo da distribuire: aumentano il tuo debito, e quel debito nuovo non partecipa al concorso né viene coperto dall’esdebitazione. Prima di chiedere un finanziamento durante la liquidazione, parlane con il liquidatore: è un’operazione che incide sulla tua situazione futura più di quanto sembri.

Check di completamento

Prima di passare alla mossa 2, verifica di avere:
– un elenco firmato e datato dei beni e dei crediti esistenti alla data di apertura, con un documento per ciascuna voce;
– la data di apertura annotata e, accanto, la data in cui scadono i tre anni;
– un registro delle sopravvenienze già impostato, anche se vuoto.

Mossa 2. Fai definire la quota dei redditi futuri che resta a te

Obiettivo della mossa: ottenere un provvedimento chiaro del giudice che stabilisca quanta parte di stipendio, pensione o reddito da lavoro autonomo resta a te e alla tua famiglia, e quanta va versata ogni mese alla procedura.

Quando va fatta

La quota di mantenimento va chiesta con il ricorso o al più tardi subito dopo l’apertura, perché da quel momento ogni mese di reddito è un bene che ti perviene durante la procedura. Se la tua situazione cambia nel corso della liquidazione (nasce un figlio, perdi il lavoro, il coniuge smette di lavorare, aumentano le spese mediche), devi chiedere una modifica del provvedimento appena il cambiamento si verifica, non a fine anno. Ogni mese in cui versi una quota non più sostenibile o, al contrario, trattieni una quota non autorizzata è un mese che pesa sulla tua posizione.

Come si esegue

Il primo passo è costruire un bilancio familiare documentato. Raccogli:
1. le entrate nette mensili di tutti i componenti del nucleo (buste paga, cedolini, assegni);
2. le spese fisse: affitto o rata del mutuo sulla casa in cui vivi, utenze, trasporti per andare al lavoro, spese scolastiche, spese mediche ricorrenti, assicurazioni obbligatorie;
3. la composizione del nucleo familiare, con età e situazione di ciascuno;
4. la documentazione di eventuali obblighi di mantenimento che gravano su di te (assegno per i figli o per l’ex coniuge).

Con questi dati, nel ricorso o con un’istanza successiva, chiedi al giudice di fissare la somma necessaria al mantenimento tuo e della famiglia. Un parametro di riferimento spesso utilizzato nella prassi è quello dell’assegno sociale, che nel 2026 vale in via provvisoria 546,24 euro al mese, per 13 mensilità, cioè 7.101,12 euro all’anno, moltiplicato per la scala di equivalenza ISEE del nucleo; ma non esiste una formula automatica valida per tutti i tribunali, e il giudice valuta le spese concrete. Una volta ottenuto il provvedimento, organizza il versamento: in genere la differenza tra reddito netto e quota di mantenimento viene versata mensilmente sul conto della procedura, oppure il liquidatore chiede al datore di lavoro o all’ente pensionistico di trattenerla direttamente.

Tieni conto anche delle entrate variabili collegate al reddito: tredicesima, quattordicesima, premi di produzione, arretrati contrattuali, straordinari. Chiedi che il provvedimento dica espressamente come trattarle. In assenza di indicazioni, comunica ogni mensilità aggiuntiva al liquidatore e chiedi se va versata per intero, in parte o affatto: non decidere da solo.

La base giuridica

Secondo l’art. 268, comma 4, lett. b), CCII non sono compresi nella liquidazione i crediti alimentari e di mantenimento, gli stipendi, le pensioni, i salari e ciò che il debitore guadagna con la sua attività, nei limiti indicati dal giudice come necessari al mantenimento suo e della famiglia. Il resto, cioè la parte eccedente, è un bene che ti perviene durante la procedura e, secondo l’art. 272, comma 3-bis, entra nella liquidazione fino all’esdebitazione. Restano fuori anche, secondo la lett. a) dello stesso comma, i crediti impignorabili ai sensi dell’art. 545 c.p.c. e, secondo la lett. d), le cose che la legge dichiara non pignorabili. La Cassazione ha precisato che l’elenco dell’art. 268, comma 4, è tassativo (Cass. civ., Sez. I, n. 28484 del 27 ottobre 2025): non puoi aggiungere per analogia altre esclusioni prese dalla liquidazione giudiziale. Vale per i redditi come per ogni altro bene.

Sulla durata del versamento la Corte costituzionale, con la sentenza n. 6 del 19 gennaio 2024, ha collegato l’acquisizione dei beni sopravvenuti al triennio dall’apertura, in coerenza con il termine dell’esdebitazione e con la ragionevole durata della procedura. Oggi il testo dell’art. 272, comma 3, lo dice in chiaro: la procedura resta aperta fino al completamento delle operazioni di liquidazione e comunque per tre anni dall’apertura, salvo chiusura anticipata su istanza del liquidatore quando risulta che non è possibile acquisire ulteriore attivo. Già prima del correttivo il Tribunale di Verona (sentenza n. 4188 del 6 ottobre 2022) aveva escluso che, una volta intervenuta l’esdebitazione, si potessero continuare ad acquisire quote di stipendio o di pensione.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto più frequente è che il provvedimento fissi una quota di mantenimento che non basta a vivere. Non smettere di versare in silenzio: è il comportamento peggiore. Deposita un’istanza motivata di modifica, con il bilancio familiare aggiornato e le pezze d’appoggio, e nel frattempo versa quanto stabilito o concorda con il liquidatore un versamento provvisorio da sottoporre al giudice. Il secondo imprevisto è il cambiamento di lavoro: un nuovo contratto con retribuzione più alta fa crescere la quota eccedente, un contratto più basso la riduce. In entrambi i casi comunica la novità entro pochi giorni, con la nuova busta paga. Il terzo è il datore di lavoro che trattiene direttamente cifre sbagliate: segnala subito l’errore a lui e al liquidatore, perché una trattenuta eccessiva non autorizzata va restituita a te, e una trattenuta insufficiente lascia un debito verso la procedura che dovrai colmare.

Ricorda che la quota di mantenimento fissata dal giudice vale per i redditi periodici: non estenderla da solo a TFR, rimborsi, eredità o vincite, che hanno regole proprie.

Check di completamento

Prima di passare alla mossa successiva, verifica che:
– esista un provvedimento del giudice che indica in cifra la somma che resta a te ogni mese;
– sia chiaro come vengono trattate tredicesima, quattordicesima e premi;
– i versamenti mensili siano tracciati, con le ricevute conservate nel registro delle sopravvenienze.

Mossa 3. Gestisci il TFR e gli altri crediti da lavoro

Obiettivo della mossa: distinguere la parte di TFR già maturata alla data di apertura da quella maturata dopo, capire quale parte può essere trattenuta per il mantenimento e quale va alla procedura, e farlo prima che il datore di lavoro paghi.

Quando va fatta

Il TFR diventa un problema concreto nel momento in cui il rapporto di lavoro cessa: per dimissioni, licenziamento, pensionamento, scadenza del contratto. Ma la mossa va preparata prima. Se sei in liquidazione e stai valutando di cambiare lavoro o di andare in pensione, la gestione del TFR va pianificata almeno un mese prima della cessazione, perché in genere il datore di lavoro lo liquida con le competenze di fine rapporto e, una volta accreditato sul tuo conto, la discussione diventa più difficile. Lo stesso vale per una richiesta di anticipazione del TFR durante il rapporto: non presentarla senza averne parlato con il liquidatore.

Come si esegue

Il primo passo è chiedere al datore di lavoro, o al fondo pensione se il TFR è conferito alla previdenza complementare, un prospetto con:
1. l’importo del TFR maturato alla data di apertura della liquidazione;
2. l’importo maturato dopo, mese per mese o anno per anno, con le rivalutazioni;
3. la data prevista di pagamento e le ritenute fiscali applicate.

Poi comunica al liquidatore, per iscritto, la cessazione imminente del rapporto e il prospetto. Distingui le due parti:
– il TFR maturato prima dell’apertura è un credito già esistente nel tuo patrimonio alla data della sentenza, anche se esigibile solo alla cessazione: va inserito nella fotografia della mossa 1;
– il TFR maturato dopo l’apertura è un bene che ti perviene durante la procedura e quindi, secondo l’art. 272, comma 3-bis, rientra nella liquidazione se ti arriva prima dell’esdebitazione.

In entrambi i casi il TFR resta un credito di lavoro e la sua natura retributiva differita conta. Per questo chiedi al giudice, tramite il liquidatore o con un’istanza, di indicare quale parte del TFR sia necessaria al tuo mantenimento, soprattutto se la cessazione del rapporto ti lascia senza reddito per un periodo. Allega la documentazione sulla nuova situazione: lettera di licenziamento, domanda di NASpI, data di decorrenza della pensione, spese che dovrai sostenere.

Se il TFR è conferito a un fondo di previdenza complementare, la questione si complica: le prestazioni dei fondi hanno un regime di pignorabilità particolare. Non dare per scontato né che siano integralmente fuori dalla procedura né che vi rientrino del tutto: fai verificare il regolamento del fondo e la disciplina applicabile prima di chiedere riscatti o anticipazioni.

La base giuridica

La regola generale è l’art. 268, comma 4, lett. b), CCII, che lascia fuori dalla liquidazione stipendi, salari e ciò che il debitore guadagna con la sua attività nei limiti necessari al mantenimento indicati dal giudice. Il TFR non è citato espressamente e i tribunali non lo trattano tutti allo stesso modo. Il Tribunale di Torino, con una sentenza del 22 aprile 2025 che ha aperto una liquidazione controllata, ha ritenuto la quota di TFR acquisibile alla procedura nella misura eccedente quanto necessario al mantenimento del debitore e della famiglia. La rassegna che riporta la pronuncia segnala però l’esistenza di contrasti tra gli uffici giudiziari sulla quota da acquisire: è un tema in cui l’orientamento del tuo tribunale fa la differenza, e conviene conoscerlo prima che il TFR venga pagato.

Il criterio temporale dipende dall’art. 272, commi 3 e 3-bis: la parte di TFR che ti arriva dopo l’esdebitazione non entra più nella liquidazione. Se la cessazione del rapporto è prevista a ridosso della scadenza dei tre anni, il tempismo diventa decisivo: lo vedrai nelle simulazioni.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è il TFR già accreditato sul tuo conto prima che tu abbia parlato con il liquidatore. Non spenderlo. Comunica immediatamente l’accredito, con l’estratto conto, e chiedi come procedere: in genere il liquidatore chiederà di trasferire sul conto della procedura la parte acquisibile, e tu potrai chiedere al giudice di trattenere quanto necessario al mantenimento. Se una parte l’hai già usata per spese indispensabili (il deposito per un nuovo affitto, cure mediche), documenta ogni uscita: una spesa giustificata e dichiarata è una cosa, una somma sparita senza spiegazioni è un’altra. Il secondo imprevisto è il datore di lavoro che non paga il TFR. In questo caso il credito resta tale e il liquidatore può agire per recuperarlo, anche attivando il Fondo di garanzia INPS se il datore è insolvente: collabora fornendo contratti, buste paga e CUD.

Check di completamento

Prima di passare alla mossa 4, verifica che:
– il liquidatore abbia ricevuto il prospetto del TFR con la distinzione tra maturato prima e dopo l’apertura;
– esista un’indicazione scritta, del liquidatore o del giudice, su quanta parte del TFR resta a te;
– le somme incassate siano state trasferite o trattenute secondo quell’indicazione, con ricevute nel registro.

Mossa 4. Gestisci i rimborsi fiscali e gli altri crediti verso enti pubblici

Obiettivo della mossa: individuare in anticipo i rimborsi che ti spettano (IRPEF da 730 o modello Redditi, crediti d’imposta, bonus, conguagli) e trattarli come beni della procedura quando la legge lo prevede, senza lasciarli confluire nelle spese correnti.

Quando va fatta

Ogni anno, nel periodo della dichiarazione dei redditi. Con il 730 il rimborso arriva di norma in busta paga o sulla pensione nei mesi estivi, oppure dall’Agenzia delle Entrate se non hai un sostituto d’imposta. Prima di presentare la dichiarazione, sappi già quale sarà il rimborso e come andrà trattato. Durante la liquidazione controllata, che dura almeno tre anni dall’apertura, attraverserai almeno tre stagioni dichiarative: pianifica ciascuna.

Come si esegue

Il primo passo è capire a quale periodo d’imposta si riferisce il rimborso. Procedi così:

1. Rimborsi relativi a redditi e spese anteriori all’apertura: se alla data della sentenza il diritto al rimborso era già sorto (ad esempio, una dichiarazione già presentata con un credito non ancora pagato), si tratta di un credito presente nel tuo patrimonio, da indicare nella fotografia della mossa 1.
2. Rimborsi relativi a periodi d’imposta successivi: sono beni che ti pervengono durante la procedura e rientrano, secondo l’art. 272, comma 3-bis, nella liquidazione fino all’esdebitazione.
3. Rimborsi relativi all’anno a cavallo: se l’apertura è avvenuta a metà anno, il rimborso dell’anno di apertura riguarda in parte un periodo anteriore e in parte uno successivo. Segnala il problema al liquidatore e chiedi come intende trattarlo.

Poi chiedi al liquidatore se il rimborso debba essere versato sul conto della procedura o se possa essere considerato, in tutto o in parte, una componente del reddito destinata al mantenimento. La risposta dipende anche da cosa ha generato il rimborso: un credito IRPEF che nasce da ritenute eccessive su uno stipendio di cui hai già versato la quota eccedente è diverso da un credito che nasce da detrazioni per spese mediche che hai pagato con la parte di reddito lasciata al mantenimento. Non è una distinzione che puoi decidere da solo, ma è una distinzione che puoi e devi porre al liquidatore e, se serve, al giudice.

Stessa attenzione per altre somme erogate da enti pubblici: conguagli pensionistici, arretrati INPS, bonus una tantum. Alcune prestazioni assistenziali sono impignorabili per legge e restano quindi fuori dalla procedura secondo l’art. 268, comma 4, lett. a) e d). Prima di versarle o di trattenerle, verifica la natura della prestazione: assistenziale, previdenziale, retributiva.

Su questo punto il lavoro dello Studio Monardo si appoggia a una competenza precisa: l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo coordina uno staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario, ed è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, con la qualifica di cassazionista per le fasi contenziose: proprio la combinazione che serve quando un rimborso fiscale va letto insieme al programma di liquidazione.

La base giuridica

La regola di fondo è sempre l’art. 272, comma 3-bis, CCII: i beni che ti pervengono fino all’esdebitazione entrano nella liquidazione, al netto delle passività per acquistarli e conservarli. Il rimborso fiscale è un credito pecuniario: non ha una disciplina speciale di esclusione nell’art. 268, comma 4, salvo che non sia qualificabile come parte del reddito necessaria al mantenimento (lett. b) o come credito impignorabile (lett. a). La Cassazione ha escluso l’estensione analogica di esclusioni non previste dall’elenco dell’art. 268, comma 4 (Cass. civ., Sez. I, n. 28484/2025): dunque, se vuoi trattenere un rimborso, devi ricondurlo a una delle esclusioni di legge, non a una generica esigenza di equità.

Sull’altro versante, i debiti tributari anteriori all’apertura partecipano al concorso come gli altri crediti. Non confondere i due piani: il fatto che tu abbia debiti con l’Erario non significa che l’Erario possa compensare a sua discrezione i rimborsi successivi. Su questo aspetto la compensazione nelle procedure concorsuali segue regole proprie, che vanno verificate nel caso concreto dal professionista che ti assiste.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è il rimborso accreditato in busta paga senza che tu te ne accorga, perché il sostituto d’imposta lo ha inserito nel cedolino di luglio come una voce tra le altre. Se in quel mese la quota eccedente viene calcolata sul netto, il rimborso finisce automaticamente nel calcolo; se invece versi una cifra fissa, rischi di trattenerlo. Controlla ogni cedolino estivo e segnala al liquidatore le voci di conguaglio fiscale. Il secondo imprevisto è il rimborso compensato dall’Agenzia delle Entrate con debiti a ruolo: comunicalo al liquidatore con la documentazione, perché la legittimità della compensazione in pendenza di procedura va verificata.

Check di completamento

Prima di passare alla mossa 5, verifica che:
– per ogni dichiarazione dei redditi presentata durante la procedura il liquidatore conosca l’esito (credito, debito, zero);
– ogni rimborso incassato sia annotato nel registro con data, importo e destinazione;
– le prestazioni pubbliche che ritieni impignorabili siano state segnalate con la relativa qualificazione giuridica.

Mossa 5. Gestisci eredità e donazioni prima di accettare o rinunciare

Obiettivo della mossa: evitare che un’eredità o una donazione ricevuta durante la procedura si trasformi in un problema, decidendo con il liquidatore se e come accettarla, e facendo valere le passività che gravano sui beni ricevuti.

Quando va fatta

Il momento in cui intervenire è l’apertura della successione, cioè la morte della persona da cui erediti, o il momento in cui qualcuno ti propone una donazione. Non aspettare la dichiarazione di successione o l’atto notarile. Per l’eredità, sappi che il codice civile prevede termini per accettare (e in alcuni casi per redigere l’inventario) che decorrono dall’apertura della successione o dal momento in cui sei nel possesso dei beni: se sei in liquidazione controllata, nessuna decisione su accettazione o rinuncia va presa senza aver prima informato per iscritto il liquidatore. La regola pratica è: entro quindici giorni dalla notizia della morte, il liquidatore deve sapere che sei chiamato all’eredità. Non è un termine di legge, ma è un termine di prudenza che ti consente di decidere insieme prima che scadano quelli veri.

Come si esegue

Il primo passo è capire cosa c’è nell’asse ereditario. Raccogli, anche in modo provvisorio:
1. l’elenco dei beni del defunto: immobili, conti, titoli, veicoli, crediti;
2. l’elenco dei suoi debiti: mutui, finanziamenti, debiti fiscali, spese funerarie;
3. l’eventuale testamento e la tua quota come erede legittimo o testamentario;
4. gli altri chiamati all’eredità e la loro posizione.

Poi valuta con il liquidatore le opzioni:
– Accettazione con beneficio d’inventario: tiene separato il patrimonio del defunto dal tuo, così che i debiti ereditari si paghino solo con i beni ereditari. Nella tua situazione è in genere la scelta più prudente, perché impedisce che un’eredità passiva peggiori il tuo sovraindebitamento.
– Accettazione pura e semplice: confonde i patrimoni; è da valutare solo se l’eredità è chiaramente attiva e senza debiti.
– Rinuncia: ti sembra la via più semplice per “non dare niente ai creditori”, ma attenzione. Il codice civile consente ai creditori di chi rinuncia a un’eredità a loro danno di farsi autorizzare ad accettarla in nome e luogo del rinunciante, per soddisfarsi sui beni ereditari. Una rinuncia fatta durante la liquidazione per sottrarre un’eredità attiva ai creditori è anche una condotta che può essere valutata negativamente ai fini dell’esdebitazione. Non rinunciare a un’eredità attiva senza averlo concordato con il liquidatore e, se serve, senza l’autorizzazione del giudice.

Per le donazioni il ragionamento è analogo: il bene donato che ricevi durante la procedura è un bene che ti perviene e, secondo l’art. 272, comma 3-bis, entra nella liquidazione fino all’esdebitazione. Se un familiare vuole aiutarti, è meglio che lo faccia in modi che non ricadono nella procedura, ad esempio pagando direttamente una spesa tua o della famiglia, o versando alla procedura un apporto finalizzato. Non accettare donazioni di denaro sul tuo conto senza dirlo.

La base giuridica

La regola resta quella dell’art. 272, comma 3-bis, CCII: i beni ricevuti per successione o donazione fino all’esdebitazione entrano nella liquidazione, al netto delle passività sostenute per acquistarli e conservarli. Questa formula è importante per l’eredità: le imposte di successione, le spese notarili e di voltura, i debiti ereditari che devi pagare per conseguire i beni, le spese di manutenzione e conservazione dell’immobile ereditato riducono il valore che la procedura acquisisce. Documentale tutte.

Le esclusioni dell’art. 268, comma 4, valgono anche qui: se il bene ereditato è conferito in un fondo patrimoniale, si applica la lett. c), salvo l’art. 170 c.c.; se si tratta di cose non pignorabili per legge, la lett. d). Ma l’elenco è tassativo (Cass. civ., Sez. I, n. 28484/2025): il valore affettivo di un bene di famiglia, da solo, non lo esclude dalla procedura.

Il momento in cui il bene ereditario ti “perviene” può dare luogo a discussioni: la morte del de cuius, l’accettazione, la divisione. Nella pratica conta soprattutto che l’apertura della successione cada prima dell’esdebitazione; se cade a ridosso, fai valutare con attenzione la tempistica, perché è uno dei punti in cui la giurisprudenza non offre ancora risposte consolidate.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è l’eredità di un immobile in comproprietà con fratelli o con il genitore superstite. Il liquidatore non può vendere da solo la casa in cui vive tua madre; può però liquidare la tua quota o promuovere la divisione. Prima che si arrivi a questo, valuta con lui soluzioni alternative: l’acquisto della tua quota da parte dei coeredi a valore di stima, con versamento del prezzo alla procedura, è spesso la via meno traumatica per tutti. Il secondo imprevisto è scoprire che l’eredità ha più debiti che beni: se hai accettato con beneficio d’inventario, i creditori ereditari si soddisfano solo sui beni ereditari; se hai accettato puramente e semplicemente, i loro crediti diventano tuoi e sono posteriori all’apertura, quindi fuori dal concorso e non coperti dall’esdebitazione. È l’errore più costoso di tutta questa materia.

Check di completamento

Prima di passare alla mossa 6, verifica che:
– il liquidatore sia informato per iscritto della successione o della donazione, con la stima provvisoria di beni e debiti;
– la scelta tra accettazione con beneficio d’inventario, accettazione pura e rinuncia sia stata presa d’intesa con lui, entro i termini del codice civile;
– tutte le spese per conseguire e conservare i beni ricevuti siano documentate, perché riducono l’importo acquisito.

Mossa 6. Gestisci vincite, risarcimenti e indennizzi assicurativi

Obiettivo della mossa: trattare correttamente le entrate improvvise e non programmabili, che sono le più esposte a errori, sapendo che anche le somme risarcitorie, comprese quelle per il danno alla salute, possono essere acquisite alla procedura.

Quando va fatta

Nel momento stesso in cui l’entrata si verifica, o meglio ancora quando sai che arriverà: la notizia della vincita, la proposta transattiva dell’assicurazione, la sentenza che ti riconosce un risarcimento, la liquidazione di una polizza. In questi casi il tempo tra l’evento e il pagamento è spesso breve, e una volta che il denaro è sul tuo conto la tentazione di usarlo per spese urgenti è forte.

Come si esegue

Il primo passo è fermare l’uso delle somme. Procedi così:
1. Comunica subito l’evento al liquidatore, con il documento che lo prova: la ricevuta della vincita, la lettera dell’assicurazione, la sentenza o il verbale di conciliazione.
2. Se l’incasso non è ancora avvenuto, chiedi al liquidatore se intende farsi pagare direttamente sul conto della procedura. Per i risarcimenti in causa, informa anche il tuo avvocato nel giudizio: la legittimazione a incassare può passare al liquidatore.
3. Se l’incasso è avvenuto, non spostare le somme su altri conti e non prelevarle. Trasferiscile sul conto della procedura secondo le indicazioni ricevute.
4. Documenta le passività legate all’entrata: le spese legali per ottenere il risarcimento, le spese mediche anticipate, le imposte sulla vincita. Secondo l’art. 272, comma 3-bis, il bene sopravvenuto entra al netto delle passività sostenute per acquistarlo e conservarlo.

Le vincite al gioco sono il caso più semplice e, insieme, il più insidioso. Non hanno nessuna esclusione di legge: se arrivano prima dell’esdebitazione, entrano nella liquidazione. Il problema è che spesso il debitore non le dichiara, pensando che nessuno se ne accorgerà. Ma le vincite sopra certe soglie sono tracciate, vengono pagate con strumenti bancari e lasciano traccia nei movimenti del conto che il liquidatore controlla. Una vincita non dichiarata non è un piccolo guadagno: è la condotta che può far perdere l’esdebitazione, cioè la ragione stessa per cui sei entrato nella procedura.

La base giuridica

Sui risarcimenti la Cassazione si è pronunciata con chiarezza. Con la sentenza n. 28484 del 27 ottobre 2025, la Prima Sezione civile ha stabilito che la somma ricevuta a titolo di risarcimento del danno biologico deve essere acquisita alla liquidazione controllata. La Corte ha escluso l’applicazione analogica dell’art. 146 CCII, che nella liquidazione giudiziale lascia fuori i beni e i diritti di natura strettamente personale, perché nella controllata non c’è una lacuna da colmare: l’art. 268, comma 4, elenca tassativamente i beni esclusi, e il legislatore ha scelto consapevolmente la categoria, più ristretta, dei crediti non pignorabili. La Corte ha anche ritenuto infondato il dubbio di costituzionalità sull’art. 268 CCII. Per te significa una cosa precisa: non puoi trattenere un risarcimento solo perché riguarda la tua salute; puoi trattenerne una parte solo se riesci a ricondurla a un’esclusione di legge, ad esempio dimostrando che una quota serve a sostenere spese di cura indispensabili, da far riconoscere dal giudice nell’ambito del mantenimento.

Per gli indennizzi assicurativi vale la stessa logica: la somma liquidata da una polizza danni o da una polizza vita in caso di sinistro è un credito pecuniario che, se ti perviene prima dell’esdebitazione, entra nella liquidazione, salvo le specifiche ipotesi di impignorabilità previste dalla legge per alcune somme dovute dall’assicuratore, che vanno verificate sul contratto e sulla normativa applicabile.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è il risarcimento già speso, magari proprio per le cure che il danno ha reso necessarie. Raccogli tutte le fatture e le ricevute, comunica al liquidatore l’incasso e le uscite, e chiedi che le spese documentate siano considerate passività sostenute in relazione al bene o, in alternativa, spese di mantenimento autorizzabili. Il secondo imprevisto è una causa di risarcimento pendente all’apertura della procedura: è un diritto che esisteva già e va indicato nella mossa 1; la sua prosecuzione è materia del liquidatore, e la somma che verrà liquidata, anche se dopo i tre anni, appartiene alla procedura se il diritto era già nel tuo patrimonio all’apertura. Ricorda che, secondo l’art. 282, comma 2-bis, l’esdebitazione non produce effetti sui giudizi in corso né sulle operazioni di liquidazione.

Check di completamento

Prima di passare alla mossa 7, verifica che:
– ogni vincita, risarcimento o indennizzo sia stato comunicato per iscritto al liquidatore entro pochi giorni;
– le somme siano state versate alla procedura o trattenute solo con autorizzazione scritta;
– le spese sostenute per ottenere l’entrata siano documentate e conteggiate.

Mossa 7. Gestisci la chiusura, il triennio e l’esdebitazione: il giorno in cui il patrimonio torna libero

Obiettivo della mossa: arrivare al termine della procedura con i conti in ordine, ottenere il decreto di esdebitazione appena possibile e sapere con precisione quali beni continuano a essere liquidati dopo e quali, invece, sono finalmente tuoi.

Quando va fatta

La mossa si prepara almeno tre mesi prima della scadenza del triennio dall’apertura e si esegue nel momento in cui il triennio scade o il liquidatore chiede la chiusura. Le date chiave sono due:
– la chiusura della procedura, che secondo l’art. 272, comma 3, avviene quando sono completate le operazioni di liquidazione, e comunque non prima dei tre anni dall’apertura, salvo chiusura anticipata su istanza del liquidatore se risulta che non si può acquisire altro attivo;
– l’esdebitazione, che secondo l’art. 282, comma 1, per le persone fisiche opera di diritto a seguito del decreto di chiusura o comunque decorsi tre anni dall’apertura, ed è dichiarata con decreto motivato del tribunale su istanza del debitore o segnalazione del liquidatore.

Con un’apertura del 16 novembre 2026, il triennio si compie il 16 novembre 2029, un venerdì. Prepara la tua istanza per depositarla in quella data o subito dopo: il liquidatore la comunica ai creditori ammessi, che hanno quindici giorni per presentare osservazioni.

Come si esegue

Il primo passo è chiudere il registro delle sopravvenienze. Prepara un riepilogo con:
1. tutte le entrate straordinarie comunicate durante la procedura e il loro destino (versate, trattenute con autorizzazione, ancora da liquidare);
2. tutti i versamenti mensili della quota eccedente di reddito;
3. lo stato dei beni non ancora venduti e dei giudizi ancora pendenti.

Poi deposita l’istanza di esdebitazione, o verifica che il liquidatore abbia inviato la segnalazione. Nell’istanza dimostra le condizioni di legge: secondo l’art. 282, comma 2, l’esdebitazione opera se ricorrono le condizioni dell’art. 280, se non sei stato condannato con sentenza definitiva per i reati indicati dall’art. 344 e se non hai determinato il sovraindebitamento con colpa grave, malafede o frode. Il registro delle sopravvenienze è la prova più efficace della tua collaborazione.

Infine, ottenuto il decreto, verifica cosa succede dopo:
– i beni che ti erano già pervenuti prima dell’esdebitazione restano nella procedura e continuano a essere liquidati: secondo l’art. 282, comma 2-bis, l’esdebitazione non produce effetti sulle operazioni di liquidazione né sui giudizi in corso. Se la tua quota della casa ereditata non è ancora stata venduta, il liquidatore la venderà anche dopo il decreto;
– i beni che ti pervengono dopo l’esdebitazione non rientrano più nella liquidazione, perché l’art. 272, comma 3-bis, fissa il limite proprio all’esdebitazione. Lo stipendio del mese successivo al decreto è tuo per intero, e così l’eredità che si apre dopo;
– i debiti esclusi dall’esdebitazione restano: secondo l’art. 278, comma 7, sono esclusi gli obblighi di mantenimento e alimentari, i debiti per risarcimento dei danni da fatto illecito extracontrattuale e le sanzioni penali e amministrative pecuniarie non accessorie a debiti estinti. I titolari di questi crediti possono aggredire anche i tuoi beni futuri con le azioni ordinarie;
– i debiti nati dopo l’apertura non sono coperti dall’esdebitazione, che riguarda i crediti rimasti insoddisfatti nella procedura (art. 278, comma 1): quei creditori possono agire sul tuo patrimonio libero;
– i coobbligati e i fideiussori restano obbligati, secondo l’art. 278, comma 6.

La base giuridica

Il quadro è dato dagli artt. 272, commi 3 e 3-bis, 278 e 282 CCII. La Corte costituzionale, con la sentenza n. 6 del 19 gennaio 2024, aveva già ricostruito il triennio come orizzonte della liquidazione dei beni sopravvenuti, coerente con l’esdebitazione e con la durata ragionevole; il correttivo del 2024 ha tradotto quella lettura nel testo. Il Tribunale di Verona, con la sentenza n. 4188 del 6 ottobre 2022, aveva escluso l’acquisizione di quote di stipendio o di pensione dopo l’esdebitazione.

Resta un margine di incertezza sul coordinamento tra chiusura ed esdebitazione: il Tribunale di Modena, con un decreto del 1° luglio 2026, ha dichiarato insieme la chiusura di una liquidazione controllata e l’esdebitazione del debitore, e la rassegna che ne dà notizia segnala che il decreto si discosta da un principio espresso dalla Cassazione. È il segnale che i tribunali non applicano ancora tutti le stesse regole sui tempi: informati sull’orientamento del tuo ufficio giudiziario.

Sui rimedi, il decreto sull’esdebitazione è comunicato ai creditori ammessi e al debitore, che entro trenta giorni possono proporre reclamo ai sensi dell’art. 124 (art. 282, comma 3). Sulla possibilità di ricorrere poi in Cassazione la giurisprudenza di legittimità ha espresso orientamenti non uniformi: una rassegna del 4 settembre 2026 dà conto del contrasto tra Cass. n. 13228 del 7 maggio 2026 e Cass. civ., Sez. I, ord. n. 30108 del 14 novembre 2025. Se il decreto ti è sfavorevole, rispetta comunque il termine di trenta giorni per il reclamo.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto più grave è un creditore che, nelle osservazioni, ti accusa di aver nascosto una sopravvenienza. Rispondi con il registro e con le comunicazioni inviate al liquidatore. Se hai davvero omesso qualcosa, la cosa migliore è averlo già segnalato tu prima, versando quanto dovuto: una regolarizzazione spontanea pesa diversamente da una scoperta altrui. Il secondo imprevisto è il ritardo nel decreto: i tre anni sono passati, ma il tribunale non si è ancora pronunciato e nel frattempo ti arriva un’entrata. Comunicala comunque, e chiedi che sia valutata alla luce della data di maturazione del triennio: è uno dei punti in cui conviene una difesa tecnica.

Check di completamento

Prima di considerare chiusa la mossa, verifica che:
– l’istanza di esdebitazione sia stata depositata o la segnalazione del liquidatore sia stata inviata;
– tu abbia una copia del decreto e conosca la data di comunicazione, da cui decorrono i trenta giorni per il reclamo;
– sia chiaro per iscritto quali beni restano da liquidare e quali entrate, da quel giorno, sono solo tue.

Mossa 8. Se sei incapiente: gestisci la vigilanza triennale sulle utilità sopravvenute

Obiettivo della mossa: se hai ottenuto l’esdebitazione come debitore incapiente ai sensi dell’art. 283 CCII, presentare ogni anno nei termini la dichiarazione sulle utilità sopravvenute e gestire con consapevolezza un eventuale miglioramento economico nei tre anni successivi al decreto.

Quando va fatta

Ogni anno, per tre anni dal decreto, entro il termine che lo stesso decreto indica. Secondo l’art. 283, comma 7, il decreto che concede l’esdebitazione fissa il termine entro cui il debitore deve presentare ogni anno la dichiarazione sulle utilità sopravvenute, a pena di revoca. Con un decreto del 14 dicembre 2026, il triennio di osservazione si concluderebbe il 14 dicembre 2029. Segna sul calendario le tre scadenze annuali fissate dal giudice e, per ciascuna, prepara la documentazione con almeno un mese di anticipo.

Come si esegue

Il primo passo è capire che qui la logica è rovesciata rispetto alla liquidazione controllata. Nella controllata i beni sopravvenuti entrano nella procedura fino all’esdebitazione; nell’esdebitazione dell’incapiente la liberazione arriva subito, senza liquidazione, ma per tre anni resta un obbligo condizionato di pagamento se sopravvengono utilità rilevanti. Procedi così:

1. Conserva tutta la documentazione reddituale e patrimoniale del triennio: dichiarazioni dei redditi, buste paga, estratti conto, atti di successione, ricevute di vincite.
2. Prepara la dichiarazione annuale indicando ogni utilità sopravvenuta: aumento del reddito, eredità, donazioni, vincite, risarcimenti, TFR, rimborsi.
3. Ricorda che i finanziamenti non sono utilità: secondo l’art. 283, comma 1, non si considerano utilità i finanziamenti in qualsiasi forma. Un prestito ottenuto per comprare un’auto non va dichiarato come utilità, anche se è sempre bene essere trasparenti con l’OCC.
4. Trasmetti la dichiarazione all’OCC nei termini e conserva la prova dell’invio.

Il ruolo dell’OCC è centrale: secondo l’art. 283, comma 9, per i tre anni successivi l’OCC vigila sulla tempestività della dichiarazione e verifica le utilità sopravvenute; se le riscontra, con l’autorizzazione del giudice ne informa i creditori, che possono avviare azioni esecutive e cautelari. Non c’è dunque un liquidatore che incassa: sono i creditori a dover agire, ma solo dopo il passaggio dall’OCC e dal giudice.

La base giuridica

Secondo l’art. 283, comma 1, CCII, nel testo modificato dal D.Lgs. 136/2024, il debitore persona fisica meritevole che non è in grado di offrire ai creditori alcuna utilità, nemmeno in prospettiva futura, può accedere all’esdebitazione una sola volta, salvo l’obbligo di pagamento del debito se entro tre anni dal decreto sopravvengono utilità rilevanti. Attenzione: dopo il correttivo il periodo è di tre anni, non più quattro come nel testo originario, e molte fonti divulgative riportano ancora il vecchio termine. Sulla soglia di rilevanza delle utilità sopravvenute le fonti non concordano: verificala sul testo vigente della norma prima di dichiarare o di contestare. Il comma 2 aiuta a capire quando sei incapiente: il presupposto ricorre anche quando il reddito annuo, dedotte le spese di produzione e quanto occorre al mantenimento tuo e della famiglia, non supera l’assegno sociale aumentato della metà moltiplicato per il parametro della scala di equivalenza ISEE. Con l’assegno sociale 2026 provvisorio di 7.101,12 euro annui, la base aumentata della metà è di 10.651,68 euro, da moltiplicare per il parametro del nucleo.

La differenza pratica con la liquidazione controllata è notevole:

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è dimenticare la dichiarazione annuale. Se te ne accorgi a termine appena scaduto, depositala subito con una nota che spieghi il ritardo e chiedi all’OCC di rappresentarlo al giudice: la revoca è la sanzione prevista, ma un ritardo minimo e spontaneamente sanato va comunque fatto valere. Il secondo imprevisto è un’eredità rilevante nel triennio. Non rinunciarvi per evitare la dichiarazione: dichiarala, valuta con l’OCC se l’utilità è rilevante ai sensi della norma e preparati alla possibilità che i creditori agiscano su quella. Un’eredità con debiti va accettata con beneficio d’inventario, esattamente come nella mossa 5.

Check di completamento

Verifica, per ciascuno dei tre anni, che:
– la dichiarazione sia stata trasmessa entro il termine fissato dal decreto, con prova dell’invio;
– tutte le utilità sopravvenute siano state indicate, distinguendole dai finanziamenti;
– al termine del triennio tu abbia conservato tutto il fascicolo, nel caso un creditore sollevi contestazioni tardive.

Il piano alla prova dei numeri

Ecco quattro simulazioni operative. Sono ipotesi dimostrative, non casi reali: servono a mostrare come la stessa situazione di partenza produce esiti diversi a seconda di quando e come esegui le mosse. La situazione di partenza è comune.

Ipotesi di partenza. Debitore lavoratore dipendente, nucleo di tre persone. Liquidazione controllata aperta con sentenza del 16 novembre 2026. Debiti ammessi al passivo per 87.430 €. Stipendio netto medio di 2.140 € al mese; il giudice fissa in 1.585 € la somma necessaria al mantenimento della famiglia. Quota eccedente da versare: 555 € al mese. Il triennio si compie venerdì 16 novembre 2029.

Simulazione 1: l’eredità comunicata in tempo e quella tenuta nascosta

Il 3 marzo 2027 muore il padre del debitore. L’asse comprende una quota di un appartamento del valore di 41.380 € (la quota del debitore, dopo la divisione con la madre e la sorella, vale 13.793 €) e un conto con 6.270 € (quota del debitore: 2.090 €). Debiti ereditari: nessuno. Spese di successione e voltura a carico della sua quota: 1.214 €.

• Chi esegue la mossa 5 entro il 18 marzo 2027 comunica al liquidatore la successione, concorda l’accettazione con beneficio d’inventario e propone che madre e sorella acquistino la sua quota a valore di stima. La procedura acquisisce 13.793 € + 2.090 € − 1.214 € = 14.669 €. Il debitore conserva la serenità familiare (la madre resta in casa senza vendite all’asta) e arriva all’esdebitazione con una procedura che ha soddisfatto i creditori in misura maggiore, con un registro delle sopravvenienze impeccabile.
• Chi non dice nulla e rinuncia all’eredità per “non darla ai creditori” si espone a due rischi: che i creditori si facciano autorizzare ad accettare l’eredità in suo luogo, e che nella fase di esdebitazione la rinuncia venga valutata come atto in frode o come mancata collaborazione. Il vantaggio apparente di 14.669 € si trasforma nel rischio di non ottenere la liberazione da 87.430 € di debiti.

Simulazione 2: la vincita

Il 15 luglio 2027 il debitore vince 12.650 € a una lotteria istantanea; il pagamento avviene con bonifico il 29 luglio 2027.

• Chi esegue la mossa 6 comunica la vincita al liquidatore il giorno stesso, non tocca il bonifico e lo trasferisce sul conto della procedura appena riceve le istruzioni. La procedura acquisisce 12.650 €; i creditori chirografari vedono crescere il riparto.
• Chi la spende per un’auto nuova crea un problema doppio: il liquidatore, controllando gli estratti conto, rileva il bonifico; la somma va comunque restituita alla procedura, per esempio aumentando i versamenti mensili, e la mancata comunicazione diventa un argomento che i creditori useranno nelle osservazioni all’istanza di esdebitazione. Ogni euro trattenuto senza autorizzazione è un euro che può costare l’intera esdebitazione.

Simulazione 3: TFR e rimborso IRPEF, a seconda del momento

Il debitore matura TFR per 18.430 € complessivi; di questi, 14.960 € erano già maturati alla data di apertura e 3.470 € sono maturati dopo. Ottiene inoltre un rimborso IRPEF da 730 di 1.847 €, riferito a redditi e spese del 2026, accreditato con lo stipendio di luglio 2027.

• Variante A: cessazione del rapporto a settembre 2027. Il debitore, seguendo la mossa 3, comunica in anticipo la cessazione, trasmette il prospetto e chiede al giudice di riconoscere come necessaria al mantenimento una parte del TFR, perché resterà quattro mesi senza reddito in attesa del nuovo lavoro. Il giudice lascia al debitore 4 × 1.585 € = 6.340 €; la procedura acquisisce 18.430 € − 6.340 € = 12.090 €. Per il rimborso IRPEF, il debitore segnala la voce in busta paga (mossa 4) e lo versa per la parte relativa al 2026 successiva all’apertura secondo le indicazioni del liquidatore.
• Variante B: cessazione del rapporto a gennaio 2030, dopo il decreto di esdebitazione. La parte di TFR maturata prima dell’apertura (14.960 €) era un credito presente nel patrimonio alla data della sentenza: è stata indicata nell’inventario e il liquidatore ne terrà conto, anche considerando che l’esdebitazione non incide sulle operazioni di liquidazione in corso (art. 282, comma 2-bis). La parte maturata dopo, che arriva dopo l’esdebitazione, non rientra più nella liquidazione. Il trattamento esatto della quota anteriore va comunque verificato con il liquidatore e con l’orientamento del tribunale, data la varietà di soluzioni sul TFR.

Simulazione 4: entrate arrivate dopo l’esdebitazione

Il debitore deposita l’istanza di esdebitazione lunedì 19 novembre 2029, appena compiuto il triennio; il liquidatore la comunica ai creditori, che hanno quindici giorni per le osservazioni; il decreto viene emesso a gennaio 2030 e comunicato lunedì 21 gennaio 2030. L’11 marzo 2030 muore una zia che lascia al debitore 23.540 €. La quota della casa ereditata dal padre nel 2027 non è ancora stata venduta.

• L’eredità della zia, pervenuta dopo l’esdebitazione, è libera: non entra nella liquidazione.
• La quota della casa ereditata dal padre, pervenuta prima, continua a essere liquidata: l’esdebitazione non produce effetti sulle operazioni di liquidazione.
• Se il debitore ha un debito per assegno di mantenimento arretrato verso l’ex coniuge, quel debito non è coperto dall’esdebitazione (art. 278, comma 7, lett. a) e il creditore può agire sull’eredità della zia.
• I creditori ammessi e il debitore avevano trenta giorni dalla comunicazione del decreto per proporre reclamo: il termine scade il 20 febbraio 2030.

Il piano in una pagina

Questa è la pagina da stampare e tenere nella cartellina della procedura. Il principio da cui partire è uno solo: fino all’esdebitazione, ogni bene che ti arriva entra nella liquidazione, salvo quanto il giudice ti lascia per vivere e salvo le esclusioni tassative della legge; dopo l’esdebitazione, ciò che arriva è tuo.

Le otto mosse si susseguono in un ordine logico. Prima traccia la linea di confine con la fotografia del patrimonio alla data di apertura. Poi fai fissare in cifra la quota di reddito che resta alla tua famiglia. Poi affronta, ciascuna con le sue regole, le entrate una tantum: il TFR, i rimborsi fiscali, le eredità e le donazioni, le vincite e i risarcimenti. Infine gestisci la chiusura e l’esdebitazione, oppure, se la tua strada è quella dell’incapiente, la vigilanza triennale sulle utilità sopravvenute. In ogni fase, la regola di comportamento è identica: comunica per iscritto, prima di spendere, e annota tutto nel registro.

Gli scenari di deviazione

Anche il miglior piano incontra imprevisti. Ecco i tre più frequenti e il piano B per ciascuno.

Scenario 1: un creditore accelera e contesta la tua collaborazione

Un creditore, magari una banca con un credito rilevante, segue la procedura da vicino. Quando ti arriva un’entrata, scrive al liquidatore sostenendo che dovevi versarla per intero; quando depositi l’istanza di esdebitazione, presenta osservazioni sostenendo che hai nascosto redditi. Il piano B è la documentazione. Rispondi tramite il liquidatore con il registro delle sopravvenienze, le comunicazioni inviate con data certa (PEC o mail con ricevuta) e i provvedimenti del giudice che hanno autorizzato le trattenute. Se il creditore contesta una trattenuta che il giudice aveva autorizzato, la questione è chiusa; se contesta una trattenuta che hai fatto senza autorizzazione, regolarizza subito versando la differenza e chiedendo, se ne hai i presupposti, un riconoscimento a posteriori delle spese sostenute. Ricorda che contro il decreto sull’esdebitazione i creditori possono proporre reclamo entro trenta giorni: preparati per tempo a resistere con gli stessi documenti.

Scenario 2: un termine è scaduto

Hai rinunciato all’eredità senza consultare il liquidatore, o il termine per la dichiarazione annuale dell’incapiente è passato, o non hai chiesto la modifica della quota di mantenimento quando hai perso il lavoro e hai smesso di versare. Il piano B è la regolarizzazione spontanea e immediata. Per la rinuncia all’eredità: informa subito il liquidatore, che valuterà se i creditori possano farsi autorizzare ad accettare in tuo luogo; una tua dichiarazione di disponibilità a collaborare, anche revocando la rinuncia se ancora possibile secondo il codice civile, cambia il quadro. Per la dichiarazione dell’incapiente: depositala comunque, con una spiegazione, e chiedi all’OCC di rappresentare il ritardo al giudice. Per i versamenti interrotti: deposita un’istanza di modifica della quota con la documentazione della nuova situazione e proponi un piano di rientro degli arretrati. Un termine saltato non è sempre una porta chiusa, ma ogni giorno di silenzio la chiude un po’ di più.

Scenario 3: un documento è irreperibile

Il datore di lavoro è fallito e non ti dà il prospetto del TFR; la successione di un parente lontano è ferma perché manca un erede; l’assicurazione non risponde sulla polizza. Il piano B è la prova della diligenza. Comunica al liquidatore ciò che sai, anche in modo approssimativo, e allega la prova delle richieste inoltrate. Per il TFR non pagato da un datore insolvente, segnala la situazione e fornisci contratti e buste paga: il liquidatore potrà valutare l’insinuazione nella procedura concorsuale del datore o l’intervento del Fondo di garanzia INPS. Per la successione ferma, indica il nome del notaio o dell’ufficio che se ne occupa. Il liquidatore non può pretendere da te un documento che non esiste; può però pretendere che tu gli dica tutto ciò che sai.

Le domande di chi sta eseguendo il piano

Posso fare la mossa 5 prima della mossa 2?

Sì, se l’eredità arriva prima che il giudice abbia fissato la quota di mantenimento: le mosse sulle entrate una tantum non aspettano. Ma non trascurare la mossa 2: senza un provvedimento sul mantenimento, anche la discussione su quanta parte dell’eredità o del TFR possa servirti per vivere resta senza un parametro.

Lo stipendio del mese dopo i tre anni è ancora della procedura?

Dipende dal momento dell’esdebitazione. L’art. 282 fa operare l’esdebitazione di diritto decorsi tre anni dall’apertura, ma richiede un decreto del tribunale che la dichiari; l’art. 272, comma 3-bis, fa entrare nella liquidazione i beni che ti pervengono fino all’esdebitazione. Deposita l’istanza appena compiuto il triennio e chiedi al liquidatore come trattare le mensilità tra la scadenza e il decreto: è un punto su cui l’orientamento dei tribunali va verificato.

Se il liquidatore chiude prima dei tre anni, le eredità successive sono salve?

L’art. 272, comma 3, prevede la chiusura anticipata su istanza del liquidatore quando non è possibile acquisire ulteriore attivo. Con il decreto di chiusura, per le persone fisiche, opera l’esdebitazione secondo l’art. 282, comma 1, sussistendone le condizioni. Dopo l’esdebitazione, i beni che sopravvengono non entrano nella liquidazione.

Devo comunicare anche le piccole entrate?

Comunica tutto ciò che esce dall’ordinario: un regalo di 300 € per il compleanno da un familiare, un piccolo rimborso assicurativo, un premio aziendale. Il liquidatore valuterà se l’importo è significativo. La trasparenza su somme piccole costruisce la credibilità che ti servirà se un giorno ci sarà una discussione su somme grandi.

Un risarcimento per un incidente stradale entra davvero nella procedura?

Sì, secondo la Cassazione anche il risarcimento del danno biologico va acquisito alla liquidazione controllata (Cass. civ., Sez. I, n. 28484/2025), perché l’elenco delle esclusioni dell’art. 268, comma 4, è tassativo. Puoi però chiedere che una parte sia riconosciuta come necessaria per le cure, documentando le spese.

Se affitto una stanza della casa durante la procedura, il canone entra?

Il canone è un reddito che ti perviene durante la procedura. Se l’immobile fa parte della liquidazione, i frutti spettano alla procedura; se l’immobile è escluso (ad esempio perché conferito in fondo patrimoniale, nei limiti dell’art. 268, comma 4, lett. c), la valutazione cambia. In ogni caso comunica il contratto al liquidatore prima di firmarlo: un contratto di locazione su un bene da vendere può incidere sul suo valore di realizzo.

Posso aprire un nuovo conto corrente durante la liquidazione?

Puoi, ma dillo al liquidatore e usa quel conto in modo trasparente, preferibilmente solo per l’accredito della quota di reddito che resta a te. Un conto nuovo non comunicato, su cui transitano entrate straordinarie, è esattamente il tipo di elemento che un creditore porterà nelle osservazioni all’istanza di esdebitazione.

Posso chiedere io la chiusura anticipata della procedura?

Il testo dell’art. 272, comma 3, attribuisce l’istanza di chiusura anticipata al liquidatore. Tu puoi segnalargli che non c’è altro attivo da acquisire, documentandolo, e sollecitarlo a valutarla.

La giurisprudenza che sostiene il piano

Ecco i riferimenti su cui poggiano le mosse, raccolti per mossa. I principi sono riformulati e la rilevanza è indicata rispetto al tema dei beni sopravvenuti.

A sostegno delle mosse 1 e 2: la data di apertura, il triennio e i redditi futuri

1. Corte costituzionale, sentenza n. 6 del 19 gennaio 2024. Ha ricostruito la liquidazione controllata come procedura che acquisisce i beni sopravvenuti entro i tre anni dall’apertura, in coerenza con il termine dell’esdebitazione e con la ragionevole durata, e ha ritenuto non fondata la questione sollevata da un tribunale di merito. Rilevanza: è la base interpretativa che il correttivo del 2024 ha poi trasformato nel testo dell’art. 272, commi 3 e 3-bis.
2. Tribunale di Verona, sentenza n. 4188 del 6 ottobre 2022. In una procedura familiare ha escluso che, dopo l’esdebitazione, si possano continuare ad acquisire quote di stipendio o pensione, perché la liquidazione riguarda i beni presenti nel patrimonio fino a quel momento. Rilevanza: conferma che l’esdebitazione è il confine oltre il quale i redditi tornano liberi.
3. Cass. civ., Sez. I, n. 28573 del 28 ottobre 2025. I crediti pecuniari si considerano scaduti, ai fini del concorso, alla data di apertura della liquidazione controllata, per applicazione analogica della regola della liquidazione giudiziale; il legislatore può differenziare i termini di insinuazione delle due procedure. Rilevanza: fissa la data di apertura come spartiacque anche per i creditori, che è la logica della fotografia della mossa 1.
4. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 28576/2025. La relazione dell’OCC è requisito di ammissibilità della domanda di liquidazione controllata. Rilevanza: è nella relazione che si costruisce la prima fotografia del patrimonio e delle prospettive di attivo, comprese le sopravvenienze attese.

A sostegno delle mosse 3, 4, 5 e 6: TFR, rimborsi, eredità, risarcimenti

5. Cass. civ., Sez. I, n. 28484 del 27 ottobre 2025. La somma ricevuta a titolo di risarcimento del danno biologico va acquisita alla liquidazione controllata; l’art. 146 CCII sui beni strettamente personali non si applica per analogia, perché l’elenco dell’art. 268, comma 4, è tassativo e il legislatore ha scelto la categoria dei crediti impignorabili; respinto il dubbio di costituzionalità. Rilevanza: è la pronuncia chiave su tutte le entrate una tantum, perché impedisce di creare esclusioni non previste dalla legge.
6. Tribunale di Torino, sentenza del 22 aprile 2025. Nell’aprire una liquidazione controllata ha ritenuto acquisibile la quota di TFR eccedente quanto necessario al mantenimento del debitore e della famiglia; la rassegna che la riporta segnala contrasti tra uffici sulla quota da acquisire. Rilevanza: guida la mossa 3 e la richiesta al giudice di riconoscere una parte del TFR come necessaria al mantenimento.
7. Cass. n. 17508/2025 (Sez. I, ordinanza). Il finanziamento del socio postergato resta un debito scaduto, anche se temporaneamente inesigibile, e si computa nella soglia dei debiti scaduti e non pagati richiesta dall’art. 268, comma 2, per l’apertura su istanza del creditore. Rilevanza: mostra come la Cassazione legga gli elementi patrimoniali con criteri sostanziali e non formali, anche nella fase di accesso alla procedura in cui si definisce il perimetro dell’attivo e del passivo.

A sostegno delle mosse 7 e 8: chiusura, esdebitazione e rimedi

8. Tribunale di Modena, decreto del 1° luglio 2026. Ha dichiarato insieme la chiusura di una liquidazione controllata e l’esdebitazione del debitore; la rassegna che ne dà notizia segnala che si discosta da un principio della Cassazione. Rilevanza: segnala che i tempi di chiusura ed esdebitazione, e quindi il confine dei beni sopravvenuti, non sono ancora applicati in modo uniforme.
9. Cass. n. 13228 del 7 maggio 2026. Citata in una rassegna del 4 settembre 2026 come uno dei due poli del contrasto sulla ricorribilità per cassazione dei decreti in materia di esdebitazione. Rilevanza: nella mossa 7, per decidere come impugnare un decreto sfavorevole dopo il reclamo.
10. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 30108 del 14 novembre 2025. L’altro polo dello stesso contrasto sulla ricorribilità dei decreti di esdebitazione. Rilevanza: impone prudenza nel calcolare i rimedi dopo il reclamo ex art. 124, che resta comunque da proporre entro trenta giorni.
11. Cass. civ., Sez. I, ord. n. 22074/2025. Per l’apertura della liquidazione controllata non è richiesta la meritevolezza del debitore. Rilevanza: la meritevolezza e la collaborazione tornano invece in gioco al momento dell’esdebitazione, ed è per questo che la gestione trasparente dei beni sopravvenuti è decisiva nella mossa 7.
12. Cass. civ., Sez. I, n. 13912/2026. Ha affermato la perentorietà del termine della prima udienza previsto dall’art. 40, comma 10, CCII. Rilevanza: per il debitore persona fisica contro cui un creditore chiede la liquidazione, l’eccezione di mancanza di attivo acquisibile, con l’attestazione dell’OCC e i documenti dell’art. 283, comma 3, va sollevata entro la prima udienza (art. 268, comma 3): è il punto in cui si sceglie, di fatto, tra la strada della liquidazione con beni sopravvenuti e quella dell’incapiente.

Cosa può fare lo Studio Monardo

Quando i beni sopravvenuti arrivano durante una liquidazione controllata, servono rapidità, precisione documentale e capacità di dialogare con liquidatore, OCC e giudice. Ecco, in concreto, cosa fa lo Studio.

1. Ricostruiamo la fotografia del tuo patrimonio alla data di apertura, raccogliendo saldi puntuali, visure, prospetti del TFR e crediti già maturati, e impostiamo con te il registro delle sopravvenienze.
2. Prepariamo l’istanza per la quota di mantenimento, costruendo il bilancio familiare documentato e chiedendone la modifica quando la tua situazione cambia.
3. Verifichiamo il trattamento del TFR, distinguendo la parte maturata prima e dopo l’apertura e predisponendo la richiesta di riconoscimento della quota necessaria al mantenimento, alla luce dell’orientamento del tuo tribunale.
4. Analizziamo con i commercialisti dello staff ogni rimborso fiscale e ogni prestazione pubblica, individuando il periodo d’imposta di riferimento e l’eventuale impignorabilità.
5. Esaminiamo l’asse ereditario prima di ogni decisione, valutiamo beneficio d’inventario, accettazione o rinuncia e trattiamo con liquidatore e coeredi le soluzioni sulla quota.
6. Gestiamo le comunicazioni al liquidatore per vincite, risarcimenti e indennizzi, con date certe e quantificazione delle passività deducibili ai sensi dell’art. 272, comma 3-bis.
7. Redigiamo l’istanza di esdebitazione al compimento del triennio o con la chiusura, rispondiamo alle osservazioni dei creditori e proponiamo reclamo entro trenta giorni quando il decreto è sfavorevole.
8. Impostiamo per l’incapiente il calendario delle dichiarazioni annuali sulle utilità sopravvenute e prepariamo ciascuna dichiarazione con la relativa documentazione.
9. Valutiamo, quando un creditore chiede la tua liquidazione, se ricorrono i presupposti per eccepire entro la prima udienza la mancanza di attivo acquisibile e per orientarti verso l’esdebitazione dell’incapiente.
10. Seguiamo il contenzioso fino in Cassazione con la stessa linea difensiva costruita dall’inizio.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Per il tema di questo articolo pesano in modo particolare le qualifiche di Gestore della crisi da sovraindebitamento e di professionista fiduciario di un OCC: significano conoscere dall’interno come lavorano gli organismi e i liquidatori, quali documenti si aspettano, come valutano la collaborazione del debitore e come si costruisce, mese dopo mese, la prova che porta all’esdebitazione. Lo staff unisce avvocati e commercialisti sullo stesso fascicolo, perché TFR, rimborsi fiscali e successioni richiedono insieme la lettura giuridica e quella contabile. E poiché le questioni sui beni sopravvenuti possono sfociare in reclami e ricorsi, la continuità della strategia dall’analisi iniziale fino alla Cassazione è garantita dalla qualifica di cassazionista: lo stesso difensore, la stessa linea, dalla prima comunicazione al liquidatore all’ultimo grado di giudizio. Non promettiamo esiti: ci impegniamo ad analizzare ogni entrata, verificare ogni termine e costruire la strategia più solida per proteggere la tua esdebitazione.

Chiusura

I beni sopravvenuti entrano nella liquidazione controllata: è la risposta della legge vigente, con il comma 3-bis dell’art. 272 CCII, fino al giorno dell’esdebitazione. Ma il modo in cui entrano, la parte che puoi trattenere per vivere, le passività che puoi dedurre e il giorno in cui il tuo patrimonio torna libero dipendono da come esegui le otto mosse. Ogni entrata comunicata in tempo è un passo verso l’esdebitazione; ogni entrata taciuta è un rischio che può costarti la liberazione da tutti i debiti.

Lo Studio Monardo segue questa materia perché è la materia delle procedure di sovraindebitamento: l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC, e quando la gestione dei beni sopravvenuti diventa una lite può seguirla da cassazionista fino all’ultimo grado, con uno staff di avvocati e commercialisti che lavora sullo stesso fascicolo.

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