Introduzione

La procedura di sovraindebitamento non finisce davvero con l’omologazione. Per il debitore, l’omologa è un passaggio decisivo, ma non è il traguardo finale: è l’inizio della fase esecutiva, cioè del periodo nel quale il piano deve essere attuato in concreto, i pagamenti vanno eseguiti, le vendite eventualmente completate, le relazioni dell’OCC depositate e gli equilibri promessi al tribunale devono reggere nella vita reale.

Ed è proprio qui che spesso si apre la crisi nella crisi: perdita del lavoro, crollo del fatturato, malattia, aumento dei costi familiari, ripresa di azioni aggressive da parte dei creditori, contestazioni dell’Agenzia delle entrate o dell’ente previdenziale, mutui non più sostenibili, errori di impostazione del piano, sopravvenienze inattese. Il risultato è sempre lo stesso: una procedura “omologata” che rischia di saltare subito dopo, oppure di andare in stallo fino alla revoca, alla risoluzione o alla conversione nella liquidazione controllata. Il quadro normativo oggi applicabile è quello del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, come più volte modificato e da ultimo corretto dal d.lgs. 13 settembre 2024, n. 136, in vigore dal 28 settembre 2024; per le procedure aperte fino al 15 luglio 2022 continua invece a operare la disciplina della legge n. 3/2012.

Per capire cosa fare quando una procedura di sovraindebitamento “salta” dopo l’omologazione, occorre partire da un dato fondamentale: l’ordinamento non considera queste procedure come un favore eccezionale concesso al debitore, ma come strumenti strutturali di riequilibrio e di reinserimento economico-sociale. La Corte costituzionale ha chiarito che la logica di fondo dell’esdebitazione e delle procedure da sovraindebitamento è consentire al debitore non fallibile di liberarsi, almeno in parte, dal peso delle pregresse esposizioni e di tornare a operare nel sistema economico e sociale; la stessa Corte ha ribadito nel 2022 che la finalità della procedura del consumatore è proprio il “fresh start”, cioè una ripartenza non puramente simbolica. Anche nel 2024, occupandosi della liquidazione controllata e dell’apprensione dei beni sopravvenuti, la Consulta ha riaffermato il collegamento tra liquidazione, esdebitazione e tutela equilibrata sia dei creditori sia del debitore meritevole.

Per questo motivo, quando il piano omologato non regge più, il punto non è soltanto “ho saltato le rate, cosa succede?”, ma piuttosto: esiste ancora uno spazio difensivo serio e tecnicamente fondato per salvare il risultato utile della procedura, contenere il danno, evitare l’aggressione individuale, riformulare la strategia e arrivare comunque a una soluzione legale sostenibile? Nella maggior parte dei casi la risposta è sì, ma soltanto se si interviene in fretta, con un approccio tecnico e con una regia coordinata tra avvocato, OCC, commercialista e, quando serve, consulenti bancari e tributari. Lo dimostrano sia le regole del Codice della crisi, che attribuiscono un ruolo centrale alla vigilanza dell’OCC e alla possibilità di difendersi tempestivamente davanti al giudice, sia la giurisprudenza di legittimità e la prassi dei tribunali, che stanno riconoscendo spazi concreti di tutela: dalla contestazione del creditore irresponsabile alla modifica del piano in presenza di sopravvenienze non imputabili, fino alla possibilità di reagire a una richiesta di liquidazione controllata con una nuova domanda di accesso a strumenti diversi.

In questo scenario, l’assistenza dello studio legale non serve solo a “fare un ricorso”. Serve molto di più: a leggere gli atti notificati, capire se si tratta di revoca, risoluzione, inadempimento parziale, apertura della liquidazione controllata o riattivazione di azioni esecutive; a ricostruire con precisione la causa del fallimento del piano; a dialogare con l’OCC; a predisporre una modifica sostenibile; a chiedere misure protettive; a contestare il comportamento dei creditori, delle banche o del Fisco; a valutare se convenga salvare l’omologa, convertire la procedura, negoziare, definire il debito o puntare invece a una rapida esdebitazione.

L’Autore dell’articolo e il suo team:

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC; Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

In concreto, un professionista strutturato su questi temi può aiutarti a fare almeno sei cose decisive: verificare se il piano sia ancora recuperabile; bloccare o contenere revoche, risoluzioni, pignoramenti, ipoteche o fermi; impostare una modifica della proposta o un nuovo accesso al tribunale; scegliere se passare a liquidazione controllata o a esdebitazione incapiente; trattare con banche, Agenzia delle entrate-Riscossione, INPS e creditori strategici; costruire una linea processuale e stragiudiziale coerente, sostenibile e documentata. Il fattore tempo, in questa materia, pesa più di qualunque formula standard. Il Codice della crisi, infatti, prevede fasi e sbarramenti temporali concreti: nella liquidazione controllata promossa da un creditore, ad esempio, il debitore persona fisica deve reagire entro la prima udienza; se vuole eccepire l’impossibilità di acquisire attivo o chiedere l’accesso a un diverso strumento di regolazione della crisi, non può rinviare la scelta a dopo.

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Quadro normativo aggiornato

Il diritto del sovraindebitamento, al 17 giugno 2026, si regge su due piani temporali diversi. Il primo è quello storico, ancora rilevante per le procedure “vecchie”: la legge 27 gennaio 2012, n. 3, che ha introdotto nel nostro ordinamento l’accordo di composizione, il piano del consumatore e la liquidazione del patrimonio. Il secondo, oggi centrale, è il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza di cui al d.lgs. 12 gennaio 2019, n. 14, entrato in vigore per la parte qui rilevante nel 2022 e poi corretto, tra l’altro, dal d.lgs. 17 giugno 2022, n. 83 e soprattutto dal d.lgs. 13 settembre 2024, n. 136, che ha inciso anche sulle procedure da sovraindebitamento. La prassi dei tribunali ricorda espressamente che la legge n. 3/2012 continua ad applicarsi alle procedure aperte fino al 15 luglio 2022; per tutto ciò che è stato introdotto dopo, il riferimento è ormai il CCII.

In termini di sistema, il Codice oggi distingue soprattutto quattro strumenti che interessano il debitore civile, il professionista, l’imprenditore minore o il consumatore: la ristrutturazione dei debiti del consumatore, disciplinata dagli artt. 67-73 CCII; il concordato minore, disciplinato dagli artt. 74-83 CCII; la liquidazione controllata, disciplinata dagli artt. 268 e seguenti; e il blocco esdebitatorio, che si sviluppa soprattutto attraverso gli artt. 278 e seguenti, con regole particolarmente incisive per la fine della liquidazione e per il debitore incapiente. Il Ministero della giustizia, nel chiarire il regime fiscale della fase esecutiva, descrive proprio questi tre macro-blocchi: ristrutturazione dei debiti del consumatore, concordato minore e liquidazione controllata, confermandone la natura concorsuale e la collocazione organica nel Codice.

La ratio ordinamentale di queste procedure è chiara e non può essere sottovalutata neppure quando il piano ormai scricchiola. La Corte costituzionale, con la sentenza n. 245 del 2019, ha affermato che il sistema mira a consentire anche ai soggetti non fallibili l’accesso a misure esdebitatorie capaci di ricollocarli utilmente nel circuito economico-sociale; con la sentenza n. 65 del 2022 ha ribadito, sul versante del consumatore, che la procedura serve a sollevare un soggetto economicamente fragile dal peso delle pregresse esposizioni; con la sentenza n. 6 del 2024 ha poi precisato che l’esdebitazione costituisce il perno anche della durata della liquidazione controllata, operando, in presenza di crediti ancora da soddisfare, come limite temporale massimo ma anche come termine minimo di apprensione dei beni sopravvenuti, ferma la ragionevole durata della procedura. Tradotto: il sistema non esiste per punire il debitore che cade, ma per amministrare in modo ordinato e costituzionalmente compatibile la sua crisi.

Il correttivo del 2024 ha avuto un impatto importante proprio dove più interessa chi teme che la procedura salti dopo l’omologazione. La relazione tematica ufficiale della Corte di cassazione del 2025, dedicata alle modifiche introdotte dal d.lgs. n. 136/2024, evidenzia quattro punti cruciali. Primo: nella ristrutturazione dei debiti del consumatore e nel concordato minore si rafforza il ruolo della relazione dell’OCC sulla completezza, attendibilità e fattibilità della proposta. Secondo: viene chiarito che nella fase introduttiva possono essere assegnati termini di 15 giorni per modificare o integrare proposta e documenti. Terzo: la revoca dell’omologazione non può più essere disposta d’ufficio, ma richiede una vera e propria domanda di un creditore, del pubblico ministero, di altro interessato o dell’OCC. Quarto: dopo la revoca, l’apertura della liquidazione controllata può avvenire anche su iniziativa di quei soggetti, e non soltanto del debitore. Si tratta di un passaggio strategico essenziale: oggi il debitore non deve più temere genericamente “il giudice che revoca”, ma deve misurarsi con atti e domande avversarie precise, che vanno lette, contestate e gestite in contraddittorio.

È utile avere davanti una mappa ragionata.

Un dato pratico che spesso sorprende il debitore riguarda i costi processuali. Il Ministero della giustizia ha chiarito nel 2023 che per l’esecuzione del piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore, per il concordato minore e per l’esecuzione del programma di liquidazione controllata non è dovuto un ulteriore contributo unificato, perché l’onere fiscale è già assolto con il deposito della domanda introduttiva. Non è un dettaglio secondario: quando la procedura è già fragile, evitare costi impropri o richieste di versamenti non dovuti può incidere concretamente sulla possibilità di proseguirla.

Altro tassello importante è la tutela dell’accesso alla giustizia nelle procedure “povere”, cioè prive di attivo. Con la sentenza n. 121 del 2024 la Corte costituzionale ha dichiarato parzialmente illegittima la disciplina del patrocinio a spese dello Stato nella parte in cui non ammetteva la procedura di liquidazione controllata quando il giudice delegato avesse autorizzato una lite e attestato la mancanza di attivo per le spese. Anche questo orientamento è prezioso dal punto di vista del debitore: quando la procedura salta e l’unica via residua sembra la liquidazione controllata, la scarsità di mezzi non può automaticamente tradursi in una rinuncia alla difesa.

Infine, occorre ricordare che il sistema del sovraindebitamento continua a interagire con la normativa bancaria, fiscale ed esecutiva. La Cassazione ha riconosciuto che il creditore che abbia violato il merito creditizio o contribuito colpevolmente al sovraindebitamento non può contestare la convenienza della proposta nel piano del consumatore, pur potendo ancora contestarne i requisiti di legittimità; ha anche chiarito che, in liquidazione controllata, la mancanza di meritevolezza non impedisce l’apertura della procedura, ma può rilevare successivamente nella fase dell’esdebitazione; e ha affermato che il privilegio processuale del creditore fondiario ex art. 41 TUB sopravvive anche nella liquidazione controllata, con la conseguenza che le esecuzioni fondiarie già pendenti non vanno sottovalutate. Questi principi diventano decisivi proprio quando il piano omologato si incrina.

Quando la procedura salta dopo l’omologazione

Dire che una procedura “salta” dopo l’omologazione è giuridicamente troppo generico. In realtà, dietro questa formula pratica si nascondono almeno cinque situazioni diverse, che richiedono risposte diverse. La prima è il semplice affanno esecutivo, cioè il debitore che riesce ancora a stare nella procedura ma non rispetta una o più scadenze, o non riesce a vendere nei tempi previsti, o accumula ritardi documentali. La seconda è l’inadempimento parziale o cumulativo, che comincia a mettere in discussione la sostenibilità complessiva del piano. La terza è la sopravvenienza non imputabile, come malattia, perdita di lavoro, separazione, riduzione del reddito o fermo dell’attività, che rende oggettivamente impossibile attuare il programma originario. La quarta è la contestazione dei creditori o dell’OCC, volta alla revoca dell’omologazione o alla risoluzione del concordato minore. La quinta è la conversione o il passaggio forzato verso la liquidazione controllata, chiesta dal creditore o attivata a valle della revoca. Tutte queste fattispecie hanno un comune denominatore: il debitore non può aspettare il collasso formale della procedura prima di agire.

Nel piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore, l’art. 71 CCII mette a carico del debitore il dovere di compiere ogni atto necessario a dare esecuzione al piano omologato, mentre l’OCC deve vigilare sull’esatto adempimento, collaborare all’esecuzione, depositare relazioni semestrali e una relazione finale, sentito il debitore. Il Ministero della giustizia ha inoltre chiarito che, in caso di inadempimento parziale nell’esecuzione del piano, il giudice può indicare gli atti necessari per l’esatto adempimento. Questo è il primo spazio pratico da non sprecare: se la procedura non è ancora definitivamente compromessa, il debitore e il suo legale devono lavorare per dimostrare che non si è di fronte a un fallimento irreversibile, ma a uno scostamento emendabile. Nei fatti, il momento davvero pericoloso è quello in cui il ritardo rimane senza spiegazione, senza istanza, senza interlocuzione con l’OCC e senza proposta correttiva.

Nel concordato minore accade qualcosa di simile, ma con un grado di conflittualità potenzialmente maggiore, perché l’assetto negoziale e il voto dei creditori rendono più probabile la spinta alla risoluzione o alla revoca. Il Ministero della giustizia descrive la fase esecutiva del concordato minore come un prolungamento dell’omologa, analogo allo schema del consumatore; la relazione della Cassazione sul correttivo 2024 evidenzia però che oggi la revoca non può essere pronunciata d’ufficio e richiede una domanda di un soggetto legittimato, inclusi l’OCC e gli altri interessati. Dal punto di vista difensivo è una distinzione fondamentale: la revoca non è una fatalità automatica, ma un giudizio che nasce da un’iniziativa avversaria e va contrastato sul piano processuale e probatorio.

Il punto più delicato, però, riguarda le sopravvenienze. Nella vita concreta dei debitori le procedure saltano quasi sempre non perché il soggetto sia improvvisamente diventato fraudolento, ma perché il piano è stato costruito su un equilibrio economico che dopo qualche mese non esiste più. La prassi giudiziaria pubblicata sui siti istituzionali dei tribunali conferma che esiste uno spazio reale per la modifica del piano già omologato, specie quando la sopravvenienza è seria, documentata e non imputabile. Il Tribunale di Trani, nel febbraio 2025, ha omologato la proposta di modifica di un piano del consumatore già omologato, valorizzando la riduzione della capacità reddituale e assistenziale e l’assenza di elementi riconducibili a comportamenti dolosi o improvvidi del debitore. Analoghe pubblicazioni istituzionali risultano dai Tribunali di Ancona, Torino, Ascoli Piceno, Bari e Nola, che documentano una prassi non isolata di gestione delle modifiche post-omologa. Questa non è una licenza a “riscrivere il piano a piacere”; è, piuttosto, la conferma che il debitore diligente ha ancora un margine tecnico se prova in modo serio una sopravvenienza.

Il rischio opposto è pensare che, una volta saltato il piano, la liquidazione controllata sia automaticamente preclusa dalla mancanza di meritevolezza. La Cassazione, con ordinanza n. 22074 del 31 luglio 2025, ha chiarito il contrario: nella liquidazione controllata da sovraindebitamento la mancanza di meritevolezza è irrilevante ai fini dell’apertura della procedura, mentre può assumere rilievo nella successiva fase dell’esdebitazione. Questo principio è particolarmente importante per il debitore che ha fallito un piano omologato per errori pregressi, ricorso eccessivo al credito o gestione poco prudente: la strada della liquidazione controllata non è, di per sé, chiusa; va però costruita sin dall’inizio pensando al successivo vaglio sull’esdebitazione.

Al tempo stesso, chi ha un mutuo fondiario sulla casa o su un immobile strumentale non può ragionare come se l’apertura di una procedura bloccasse automaticamente ogni azione esterna. La Cassazione, con sentenza n. 22914 del 19 agosto 2024, ha riconosciuto che il privilegio processuale del creditore fondiario ex art. 41 TUB permane sia nella liquidazione giudiziale sia nella liquidazione controllata, e che l’azione esecutiva già pendente può proseguire. È un passaggio di enorme rilievo pratico: se la procedura omologata sta saltando e sull’immobile grava un’esecuzione fondiaria, la difesa deve lavorare ben prima dell’udienza di conversione o della formale apertura della liquidazione controllata, perché il “tempo immobile” non esiste.

Un altro snodo tipico è il rapporto con il creditore bancario che ha concesso credito in modo poco diligente. La Cassazione, con ordinanza n. 20672 del 22 luglio 2025, ha affermato che il creditore che abbia colpevolmente determinato la situazione di indebitamento o ne abbia aggravato gli effetti, oppure abbia violato i principi di merito creditizio di cui all’art. 124-bis TUB, può proporre opposizione e reclamo solo sui requisiti di legittimità della proposta, ma non può contestarne la convenienza. Per il debitore questa è una leva difensiva fortissima, soprattutto nei casi in cui l’insostenibilità del piano sia stata preceduta da una stratificazione di prestiti, carte revolving, deleghe, cessioni del quinto o consolidamenti concessi senza adeguata verifica del merito creditizio.

Infine, la fase più critica si presenta quando la procedura non solo è in difficoltà, ma c’è già una domanda di liquidazione controllata promossa da un creditore. Oggi, dopo il correttivo 2024, il debitore persona fisica dispone comunque di due strumenti difensivi immediati. Può eccepire, entro la prima udienza, che non esiste attivo distribuibile ai creditori, allegando l’attestazione dell’OCC e i documenti richiesti; se ha già chiesto l’attestazione all’OCC ma questa non è ancora pronta, il giudice può concedere fino a 60 giorni per depositarla. In alternativa, sempre entro la prima udienza, il debitore può presentare domanda di accesso a una procedura di cui al capo II del titolo IV, cioè alla ristrutturazione dei debiti del consumatore o al concordato minore, con la documentazione necessaria, oppure chiedere un termine fino a 60 giorni, prorogabile di ulteriori 60 per giustificati motivi. Durante questa pendenza il giudice può anche concedere misure protettive. Questo è il cuore della strategia difensiva quando il piano è saltato ma la crisi non è ancora giuridicamente “chiusa”: la procedura non si subisce, si governa.

Cosa fare subito con lo studio legale

La prima mossa corretta non è “pagare qualcosa a caso” né “aspettare che il creditore si calmi”. È un audit immediato della procedura. Lo studio legale deve ricostruire, in pochi giorni, almeno dieci dati: quale procedura è stata omologata; quale testo normativo la governa; quali obblighi esecutivi sono rimasti inevasi; se vi sono relazioni OCC già depositate; se esistono diffide dei creditori; se è stata notificata una domanda di revoca, risoluzione o liquidazione controllata; quali debiti sono strategici; se esistono esecuzioni pendenti; se vi sono sopravvenienze non imputabili documentabili; se l’assetto patrimoniale e reddituale attuale consente una modifica del piano o impone il cambio di strumento. Senza questa fotografia, ogni iniziativa resta improvvisata. Il vantaggio, oggi, è che il sistema normativo consente una gestione tecnica di questo snodo: l’OCC ha un ruolo di vigilanza e relazione nella fase esecutiva, e il giudice, almeno per il piano del consumatore, può intervenire anche sugli atti necessari all’esatto adempimento in caso di inadempimento parziale.

Subito dopo l’audit, la seconda mossa è la classificazione della crisi del piano. In pratica, lo studio deve decidere quale delle seguenti etichette descrive meglio la situazione:

• piano recuperabile, se il ritardo è limitato e il flusso di cassa può essere riallineato;
• piano modificabile, se la struttura originaria non regge più ma esistono sopravvenienze documentate e una nuova sostenibilità;
• piano difendibile ma non eseguibile integralmente, se occorre guadagnare tempo e limitare i danni in attesa di una nuova soluzione;
• piano definitivamente compromesso, se la prosecuzione è solo apparente e conviene preparare una liquidazione controllata o un’altra via esdebitatoria.

Questa classificazione non è teorica. Serve a scegliere il tono dell’azione giudiziale e stragiudiziale: difesa conservativa, modifica, negoziazione, conversione o uscita controllata.

La terza mossa riguarda i rapporti con l’OCC. Troppi debitori vedono l’Organismo come un semplice passaggio burocratico; in realtà, nella fase successiva all’omologazione, l’OCC è il perno tecnico della procedura. Per la ristrutturazione dei debiti del consumatore l’OCC vigila sull’esecuzione, collabora, deposita relazioni semestrali e relazione finale; per il concordato minore il correttivo 2024 ha valorizzato ulteriormente la relazione dell’OCC, anche sul versante della fattibilità; inoltre oggi l’OCC è legittimato a proporre domanda di revoca. Da questo consegue una regola pratica: lo studio legale deve aprire immediatamente un’interlocuzione documentata con il gestore, spiegare il fatto sopravvenuto, fornire nuove buste paga, bilanci, ISEE, documenti sanitari, estratti di conto, attestazioni fiscali e qualunque elemento utile a impedire che il silenzio del debitore si trasformi, nella relazione semestrale, in un quadro accusatorio di inadempimento colposo o opaco.

La quarta mossa è processuale: verificare se esistono i presupposti per una modifica del piano già omologato. Qui non bisogna cedere né all’ottimismo ingenuo né al pessimismo automatico. Il Codice, nella sua versione vigente, non contiene una disciplina esplicita e ampia della modifica post-omologa identica a quella che era stata prevista in passato per l’impossibilità sopravvenuta nella legge n. 3/2012; tuttavia la prassi di merito ufficialmente pubblicata da più tribunali dimostra che la modifica è stata ammessa in presenza di fatti sopravvenuti non imputabili, con supporto del gestore della crisi e nuova verifica di sostenibilità. Il dato di Trani del 2025 è particolarmente utile perché collega in modo espresso contrazione delle entrate, assenza di dolo o imprudenza del debitore e omologa della modifica. In prospettiva difensiva, quindi, la modifica non va considerata un’eccezione folkloristica ma una via concreta, purché costruita su documenti e non su mere richieste di dilazione.

La quinta mossa è la gestione delle azioni esecutive o cautelari in corso. Se il piano salta dopo l’omologazione, il debitore rischia che i creditori tentino di riattivare o intensificare pignoramenti, fermi, ipoteche e azioni conservative. Lo studio legale deve allora valutare se esistono ancora misure protettive utilizzabili, se sia possibile chiedere al giudice del sovraindebitamento provvedimenti conservativi del patrimonio in relazione alla nuova domanda, oppure se occorra agire direttamente nei singoli procedimenti esecutivi. Questo è particolarmente vero nelle esecuzioni fondiarie, dove la giurisprudenza di Cassazione impone una difesa anticipata e non meramente “concorsuale”, perché l’azione già pendente può proseguire anche in liquidazione controllata.

La sesta mossa è la contestazione tecnica del creditore dominante. Nelle crisi post-omologa, spesso uno o due creditori trascinano tutto il sistema: la banca mutuante, il finanziatore revolving, l’Agente della riscossione, l’INPS, il fornitore strategico o il locatore. Con lo studio legale vanno verificate almeno quattro linee di difesa: l’eventuale violazione del merito creditizio da parte della banca; la corretta qualificazione del credito e delle prelazioni; la convenienza della proposta comparata alla liquidazione; la regolarità degli atti di riscossione e dei carichi. La Cassazione ha riconosciuto la perdurante legittimazione del creditore dissenziente a reclamare contro l’omologazione dell’accordo quando contesti la prelazione o la convenienza; ma ha anche limitato, nel piano del consumatore, i poteri oppositivi del creditore che abbia contribuito colpevolmente al sovraindebitamento. La difesa del debitore, quindi, deve essere selettiva: distinguere il creditore forte dal creditore legittimato a pretendere, e quest’ultimo dal creditore che ha alimentato il dissesto.

La settima mossa è spesso la più pragmatica: negoziare fuori dal tribunale mentre si prepara la mossa giudiziale. Questo vale soprattutto quando la procedura è tecnicamente recuperabile ma serve tempo, oppure quando il creditore pubblico o bancario è disposto ad accettare un rimodulato più rapido e meno costoso di una revoca seguita da liquidazione. In molte pratiche la migliore difesa è doppia: davanti al giudice si dimostra la serietà della nuova impostazione; fuori dal giudizio si trattano sospensioni, stralci parziali, riallineamenti, rinunce a esecuzioni, moratorie o riduzioni di interessi. Il Codice della crisi, del resto, si muove dentro una logica di regolazione della crisi, non di pura espulsione del debitore dal mercato.

Se invece è ormai inevitabile passare alla liquidazione controllata, lo studio deve impostare subito la procedura in chiave esdebitatoria. La Cassazione del 31 luglio 2025 ha chiarito che l’assenza di meritevolezza non blocca l’apertura della liquidazione controllata; la Corte costituzionale del 2024 ha ribadito il ruolo triennale dell’esdebitazione; ma la stessa disciplina segnala che l’esdebitazione pretende assenza di colpa grave, malafede o frode e collaborazione piena con la procedura. Ne discende un principio operativo di enorme importanza: quando il piano omologato è morto, il fascicolo di difesa non deve raccontare soltanto perché il debitore è “in crisi”, ma anche perché merita, al termine della nuova procedura, di essere esdebitato.

Strumenti alternativi e fiscali

Quando il piano omologato salta, la prima tentazione è ragionare in modo binario: o salvo il piano originario o sono perduto. Giuridicamente non è così. Il sistema italiano, al 17 giugno 2026, offre una gamma di strumenti che possono essere utilizzati in modo alternativo, successivo o, in parte, integrato, a seconda della composizione del passivo e della causa del fallimento della procedura originaria. Questo vale soprattutto per i debitori che hanno una forte componente di debiti fiscali, previdenziali o bancari e per chi, dopo l’omologa, ha subito un evento che ha spostato radicalmente il baricentro della propria sostenibilità.

Il primo strumento alternativo è, naturalmente, una nuova domanda di accesso alla ristrutturazione dei debiti del consumatore o al concordato minore, quando la liquidazione controllata è stata chiesta da un creditore o si profila come sbocco della revoca. Dopo il correttivo del 2024 il debitore, entro la prima udienza fissata sulla domanda di liquidazione controllata, può presentare la domanda di accesso a una procedura del capo II del titolo IV, con la documentazione richiesta, oppure chiedere un termine fino a 60 giorni, prorogabile per giustificati motivi fino ad altri 60; nella pendenza del termine il giudice non può dichiarare aperta la liquidazione controllata e può concedere misure protettive. Questa è probabilmente la più importante “finestra di salvataggio” oggi disponibile per il debitore che reagisce in tempo.

Il secondo strumento è la liquidazione controllata, che non va letta soltanto come soluzione liquidatoria punitiva. In molte situazioni è lo strumento più realistico per trasformare un fallimento esecutivo del piano in un percorso ordinato verso l’esdebitazione. La Corte costituzionale, nella sentenza n. 6 del 2024, ha spiegato che la logica della liquidazione controllata si coordina con l’istituto dell’esdebitazione, che opera di diritto, in presenza dei presupposti, alla chiusura della procedura e comunque dopo tre anni dalla sua apertura. La Cassazione, inoltre, ha escluso che la mancanza di meritevolezza impedisca l’apertura della liquidazione controllata. Per il debitore onesto ma schiacciato dal venir meno del piano, questo significa che la liquidazione può essere non la fine, ma la via più rapida per ricostruire una posizione pulita, a patto di gestirla bene fin dall’inizio.

Il terzo strumento è l’esdebitazione del debitore incapiente, da valutare con grandissima prudenza. La recente ordinanza n. 30108 del 14 novembre 2025 della Cassazione ha escluso che il debitore già fallito e che non abbia fruito dell’esdebitazione ex legge fallimentare possa accedere successivamente all’esdebitazione del debitore incapiente ex art. 283 CCII sulla base della medesima esposizione debitoria. È dunque uno strumento potente, ma non un jolly che consente di cancellare più volte gli stessi debiti o di recuperare ex post opportunità pregresse non esercitate. Lo studio legale, su questo punto, deve fare una vera bonifica storica delle vecchie procedure eventualmente subite dal debitore.

Il quarto strumento riguarda la casa di abitazione. Spesso il piano salta perché il mutuo assorbe la gran parte del reddito familiare; altre volte, invece, il piano salta proprio perché il debitore interrompe il pagamento del mutuo e perde il presidio dell’immobile. Il correttivo 2024, come rilevato dall’Ufficio del Massimario della Cassazione, ha rafforzato la possibilità, nel concordato minore, di conservare l’abitazione principale prevedendo il rimborso delle rate a scadere del mutuo garantito da ipoteca, a certe condizioni e con attestazione OCC sulla capienza rispetto al valore di liquidazione; la stessa relazione osserva che per il consumatore l’art. 67, comma 5, già contiene una disciplina favorevole al mantenimento della casa, meno gravata da requisiti attestativi. Per il debitore, la lezione è pratica: se il piano post-omologa è saltato per effetto di una tensione sul mutuo, non bisogna dare per scontato che la casa sia persa; occorre verificare subito se un nuovo strumento possa essere progettato in funzione conservativa.

Il quinto strumento è il concordato minore con trattamento dei crediti tributari e contributivi, compreso il possibile cram down fiscale. La relazione ufficiale della Cassazione del 2025 ricorda che il giudice omologa il concordato minore anche in mancanza di adesione dell’amministrazione finanziaria o degli enti previdenziali quando quell’adesione è determinante per il raggiungimento della percentuale e, sulla base della specifica relazione dell’OCC, la proposta risulti più conveniente della liquidazione. Per chi ha una procedura in crisi a causa del peso di cartelle, IVA, INPS o altri crediti pubblici, questo strumento resta centrale. Non elimina la necessità di una proposta seria; ma evita che il solo dissenso dell’ente pubblico diventi automaticamente un veto assoluto.

Il sesto strumento riguarda le definizioni agevolate della riscossione, che non sostituiscono di per sé il sovraindebitamento, ma in alcuni casi possono alleggerire il passivo e rendere di nuovo sostenibile una soluzione legale. Al 17 giugno 2026 il sito istituzionale dell’Agenzia delle entrate-Riscossione segnala sia la prosecuzione della Rottamazione-quater con prossima scadenza di pagamento al 31 luglio 2026, sia la presenza della Rottamazione-quinquies introdotta dalla legge di bilancio 2026, con possibilità di pagamento in unica soluzione entro il 31 luglio 2026 oppure in forma rateale e con accesso per i carichi rientranti nel relativo ambito applicativo; risultano inoltre attivi strumenti come la riammissione e il servizio ContiTu per selezionare solo alcune cartelle da proseguire. Per il debitore ciò significa che, quando la procedura omologata salta soprattutto per i ruoli affidati alla riscossione, una valutazione integrata tra CCII e definizione agevolata può essere doverosa. Naturalmente non si tratta di una soluzione sempre preferibile: dipende dal tipo di carico, dall’anzianità, dal peso degli interessi e dal rapporto complessivo con gli altri creditori.

Il settimo strumento è il patrocinio a spese dello Stato nelle liquidazioni controllate prive di attivo. Non è una “procedura”, ma è uno strumento che, da solo, può fare la differenza tra una difesa possibile e una difesa solo teorica. Dopo la sentenza n. 121 del 2024 della Corte costituzionale, la liquidazione controllata può accedere al patrocinio a spese dello Stato in presenza dei presupposti individuati dalla Corte. Per il debitore che passa da un piano fallito a una liquidazione senza attivo, questo può incidere direttamente sulla possibilità di far valere azioni, resistere ai creditori e completare dignitosamente la procedura.

Una sintesi operativa può aiutare.

Errori pratici, simulazioni e FAQ

Gli errori più gravi, quando la procedura comincia a saltare, non sono quasi mai “legali” in senso tecnico. Sono errori di comportamento. Il primo è nascondere il problema all’OCC e al proprio difensore, lasciando che il ritardo emerga solo nella relazione semestrale. Il secondo è continuare a pagare in modo disordinato i creditori più insistenti, alterando le priorità del piano e aggravando la futura contestazione di inadempimento. Il terzo è credere che basti una giustificazione generica — “ho avuto un problema” — senza documenti reddituali, sanitari o fiscali. Il quarto è non reagire a una domanda di liquidazione controllata entro la prima udienza, perdendo gli spazi che il correttivo 2024 ha espressamente riconosciuto al debitore. Il quinto è sottovalutare il creditore fondiario se c’è una casa o un immobile già pignorato. Il sesto è tentare una nuova procedura senza verificare le precedenti, i vecchi benefici esdebitatori o i profili di meritevolezza oggi rilevanti nella fase finale.

Simulazione pratica sul piano del consumatore

Immagina un consumatore con debiti complessivi per euro 92.000 così composti: mutuo residuo euro 58.000, finanziamenti chirografari euro 24.000, cartelle esattoriali euro 10.000. Il piano omologato prevedeva:

• mantenimento del mutuo sulla prima casa;
• pagamento di euro 550 al mese per 60 mesi ai creditori chirografari e fiscali;
• nessuna vendita immobiliare;
• reddito mensile netto familiare iniziale euro 2.350.

Dopo 11 mesi, il debitore perde una delle due entrate familiari e il reddito netto scende a euro 1.620; il mutuo resta a euro 430 mensili; il margine effettivo per la procedura crolla da euro 550 a circa euro 170. In una situazione del genere, lo studio legale non dovrebbe limitarsi a “giustificare il mancato pagamento”. Deve prima ricostruire se la perdita reddituale sia non imputabile; poi verificare con l’OCC se esista una modifica del piano, ad esempio:

• allungamento della durata residua;
• rimodulazione dei pagamenti chirografari;
• eventuale utilizzo di un apporto familiare esterno;
• eventuale definizione agevolata separata delle cartelle, se compatibile;
• richiesta di mantenimento della casa concentrando la difesa sul mutuo.

Se invece nessuna di queste variabili produce un equilibrio realistico, conviene preparare subito il passaggio alla liquidazione controllata con l’obiettivo dell’esdebitazione. In questo esempio, insistere per un altro anno su un piano palesemente non eseguibile produrrebbe di regola solo due risultati: aumento degli arretrati e peggioramento del giudizio sulla collaborazione del debitore.

Simulazione pratica sul concordato minore

Immagina un professionista con debiti per euro 180.000: banca euro 90.000, fornitori euro 35.000, Agenzia delle entrate euro 30.000, INPS euro 25.000. Il concordato minore omologato era costruito su continuità indiretta, con incasso annuo stimato euro 60.000 e pagamento ai creditori tramite flussi di studio per 5 anni. Dopo 8 mesi il professionista perde il principale cliente e il fatturato cala del 45%. Il piano originario non regge più. Qui le linee di azione tipiche sono tre:

• verificare se il debitore possa documentare la perdita del cliente come sopravvenienza realmente non imputabile;
• valutare se una nuova proposta in continuità ridotta sia ancora più conveniente della liquidazione, soprattutto per il Fisco e per l’INPS;
• in mancanza di continuità seria, abbandonare la finzione del “risanamento possibile” e pianificare la liquidazione controllata.

Il punto teorico è semplice ma decisivo: il concordato minore non si salva con un’astrazione narrativa; si salva solo se l’OCC è in grado di attestare ancora fattibilità e convenienza rispetto alla liquidazione. Se questo non è più possibile, ogni resistenza meramente dilatoria danneggia il debitore.

Simulazione pratica sul creditore che chiede la liquidazione controllata

Immagina che, dopo il fallimento dell’omologa, un creditore chirografario presenti domanda di apertura della liquidazione controllata. Il debitore riceve la notifica e l’udienza è fissata a 35 giorni. Se il debitore ha ancora una prospettiva di ristrutturazione, il tempo non va usato per scrivere memorie difensive generiche: va usato per arrivare entro la prima udienza con la nuova domanda di accesso al piano del consumatore o al concordato minore, completa o comunque accompagnata da richiesta di termine, oppure con l’eccezione di assenza di attivo distribuibile corredata da richiesta all’OCC. È proprio qui che il lavoro con lo studio legale fa la differenza tra una liquidazione subita e una liquidazione evitata o almeno controllata.

FAQ

Se salto due rate del piano omologato il piano decade automaticamente?
Non in ogni caso e non sempre in modo automatico. Occorre distinguere tra ritardo, inadempimento parziale, impossibilità sopravvenuta, revoca e — nel concordato minore — eventuale risoluzione. Nella ristrutturazione del consumatore, la fase esecutiva è vigilata dall’OCC e il giudice può intervenire indicando gli atti necessari per l’esatto adempimento in caso di inadempimento parziale.

L’omologa mi protegge per sempre dalle azioni esecutive?
No. L’omologa blocca le iniziative individuali nei limiti e nei tempi stabiliti dalla legge e dal piano, ma se sopravviene revoca, cessazione degli effetti, mancato pagamento di crediti protetti o passaggio alla liquidazione controllata, la protezione può venire meno. Inoltre, in materia fondiaria, la Cassazione ha riconosciuto la sopravvivenza del privilegio processuale del creditore fondiario anche nella liquidazione controllata.

Posso modificare un piano già omologato?
In presenza di sopravvenienze serie e non imputabili, la prassi dei tribunali mostra che la modifica post-omologa può essere ammessa, purché la nuova proposta sia documentata e sostenuta dal gestore/OCC. Non è un automatismo, ma neppure una strada preclusa.

Se ho perso il lavoro dopo l’omologa devo aspettare di essere citato in giudizio?
No. È una delle peggiori scelte possibili. La perdita del lavoro va documentata e portata subito all’attenzione dell’OCC e del legale, per verificare se la procedura sia conservabile, modificabile o se convenga cambiare strumento.

Il creditore che mi ha concesso prestiti in modo irresponsabile può attaccare il mio piano?
Può contestare i requisiti di legittimità della proposta, ma nel piano del consumatore non può contestarne la convenienza se ha colpevolmente determinato o aggravato il sovraindebitamento o violato il merito creditizio ex art. 124-bis TUB.

La mancanza di meritevolezza mi impedisce la liquidazione controllata?
No, secondo Cass. n. 22074/2025. La mancanza di meritevolezza non impedisce l’apertura della liquidazione controllata; può però rilevare dopo, nella fase dell’esdebitazione.

Se un creditore chiede la liquidazione controllata posso ancora provare un nuovo piano?
Sì. Dopo il correttivo 2024, entro la prima udienza il debitore può presentare domanda di accesso alla ristrutturazione dei debiti del consumatore o al concordato minore, oppure chiedere un termine per presentarla.

Quanto tempo può concedermi il giudice per preparare la nuova domanda?
La disciplina ricostruita dalla relazione ufficiale della Cassazione segnala un termine non superiore a 60 giorni, prorogabile — su istanza del debitore e per giustificati motivi — fino a ulteriori 60 giorni.

Se non ho beni, il creditore può comunque aprire la liquidazione controllata?
Per il debitore persona fisica, quando la domanda è proposta da un creditore, la legge consente di eccepire entro la prima udienza che non è possibile acquisire attivo distribuibile, con attestazione dell’OCC; se la richiesta all’OCC è già stata presentata ma l’attestazione non è pronta, il giudice può concedere fino a 60 giorni per il deposito.

L’esdebitazione arriva sempre dopo tre anni?
No. Nella liquidazione controllata, l’esdebitazione opera di diritto in presenza dei presupposti alla chiusura della procedura e, comunque, decorso il triennio dall’apertura; ma servono le condizioni di legge e l’assenza di comportamenti ostativi.

Se ho già avuto un vecchio fallimento, posso chiedere l’esdebitazione incapiente sugli stessi debiti?
Non liberamente. La Cassazione, con ordinanza n. 30108/2025, ha escluso il successivo accesso all’esdebitazione del debitore incapiente sulla base della medesima esposizione debitoria per il debitore già fallito che non abbia fruito della precedente esdebitazione.

La fase esecutiva dopo l’omologa richiede un nuovo contributo unificato?
No. Il Ministero della giustizia ha chiarito che, per l’esecuzione del piano del consumatore, del concordato minore e del programma di liquidazione controllata, non è dovuto un ulteriore contributo unificato.

Il mutuo sulla prima casa rende impossibile una nuova procedura?
Non necessariamente. Il correttivo 2024 e la relativa relazione della Cassazione evidenziano la possibilità, in presenza delle condizioni di legge, di strutturare la proposta in modo da mantenere l’abitazione principale e proseguire il pagamento delle rate del mutuo.

Se ho debiti con Agenzia Entrate e INPS il concordato minore è inutile senza il loro sì?
Non sempre. Il giudice può omologare il concordato minore anche senza adesione dell’amministrazione finanziaria o degli enti previdenziali quando quell’adesione è determinante e la proposta risulta più conveniente della liquidazione, sulla base della relazione dell’OCC.

Posso usare una definizione agevolata per alleggerire i ruoli mentre sistemo la procedura?
Sì, va valutato caso per caso. Al 17 giugno 2026 l’Agenzia delle entrate-Riscossione segnala strumenti di definizione agevolata attivi, inclusa la prosecuzione della Rottamazione-quater e la Rottamazione-quinquies prevista dalla legge di bilancio 2026.

La liquidazione controllata senza attivo mi impedisce di difendermi perché non posso sostenere le spese?
Non automaticamente. Dopo la sentenza n. 121/2024 della Corte costituzionale, la procedura di liquidazione controllata può accedere al patrocinio a spese dello Stato nei casi indicati dalla Corte.

Se il mio piano è saltato, conviene continuare a fare piccoli pagamenti ai creditori più aggressivi?
Di regola è rischioso. I pagamenti disordinati possono alterare l’equilibrio concorsuale, peggiorare il giudizio sull’esecuzione del piano e non risolvere il problema strutturale. Occorre sempre una regia tecnica coordinata con l’OCC e con il legale.

Giurisprudenza recente da tenere sul tavolo

Le decisioni più utili, oggi, per difendere un debitore il cui sovraindebitamento è “saltato” dopo l’omologazione non sono soltanto quelle che parlano direttamente di revoca o risoluzione. Sono quelle che chiariscono le regole di sistema, i confini dell’esdebitazione, il peso del merito creditizio, la funzione della liquidazione controllata e la tenuta delle esecuzioni. Le seguenti pronunce, tutte provenienti da fonti istituzionali ufficiali, meritano di essere lette prima di impostare qualsiasi strategia.

Corte costituzionale, sentenza n. 245 del 2019.
È la pronuncia che ha collocato il sovraindebitamento dentro una logica di riequilibrio sostanziale e di reinserimento del debitore, chiarendo la funzione esdebitatoria del sistema e dichiarando l’illegittimità costituzionale dell’art. 7, comma 1, terzo periodo, della legge n. 3/2012 nella parte relativa all’IVA. È una decisione ancora oggi essenziale per leggere la materia in chiave costituzionalmente orientata e non punitiva.

Corte costituzionale, sentenza n. 65 del 2022.
Ribadisce che la finalità della procedura del consumatore è ricollocare il debitore nel sistema economico e sociale senza il peso delle pregresse esposizioni, valorizzando la fragilità economico-sociale del consumatore sovraindebitato. È una pronuncia chiave ogni volta che occorre sostenere la funzione non meramente sanzionatoria degli strumenti CCII.

Corte costituzionale, sentenza n. 6 del 2024.
Dichiara non fondate le questioni sull’art. 142, comma 2, CCII, ma lo fa fissando un principio molto concreto: nella liquidazione controllata il termine triennale collegato all’esdebitazione opera, in presenza di crediti da soddisfare, non solo come termine massimo ma anche come termine minimo di apprensione dei beni sopravvenuti, fermo il rispetto della ragionevole durata della procedura. È decisiva per capire tempi, orizzonte e utilità della liquidazione controllata quando il piano fallisce.

Corte costituzionale, sentenza n. 121 del 2024.
Ha aperto il patrocinio a spese dello Stato anche alle procedure di liquidazione controllata nei casi indicati dalla Corte, quando il giudice abbia autorizzato la lite e attestato la mancanza di attivo. È una decisione dal forte impatto pratico nelle procedure “povere”.

Cassazione civile, Sez. I, sentenza n. 22914 del 19 agosto 2024.
Ha affermato la sopravvivenza del privilegio processuale del creditore fondiario ex art. 41 TUB anche nella liquidazione controllata, con possibilità di prosecuzione dell’azione esecutiva già pendente. Per il debitore che teme di perdere casa o immobile gravato da mutuo fondiario, questa pronuncia cambia radicalmente la strategia.

Cassazione civile, Sez. I, ordinanza n. 30543 del 27 novembre 2024.
Ha riconosciuto la legittimazione del creditore dissenziente a proporre reclamo contro l’omologazione dell’accordo di composizione della crisi quando contesti sia la prelazione vantata sia la non convenienza dell’accordo rispetto all’alternativa liquidatoria. Per il debitore è utile perché chiarisce quali contestazioni devono essere affrontate seriamente e non archiviate come “mero dissenso”.

Cassazione civile, Sez. I, ordinanza n. 20672 del 22 luglio 2025.
Stabilisce che il creditore che abbia violato il merito creditizio o contribuito colpevolmente al sovraindebitamento può opporsi e reclamare solo sui requisiti di legittimità della proposta, ma gli è preclusa la contestazione della convenienza. È una leva difensiva da utilizzare in tutte le pratiche con forte componente bancaria o finanziaria.

Cassazione civile, Sez. I, ordinanza n. 22074 del 31 luglio 2025.
Chiarisce che la mancanza di meritevolezza non rileva per aprire la liquidazione controllata, ma può rilevare nella fase dell’esdebitazione. È la pronuncia da tenere sul tavolo quando il piano è morto e bisogna decidere se passare alla liquidazione senza farsi bloccare dalla paura di un giudizio anticipato sulla meritevolezza.

Cassazione civile, Sez. I, ordinanza n. 30108 del 14 novembre 2025.
Esclude l’accesso all’esdebitazione del debitore incapiente ex art. 283 CCII sulla base della medesima esposizione debitoria per chi sia già stato fallito e non abbia fruito dell’esdebitazione previgente. È una pronuncia di chiusura, ma importantissima per evitare strategie processuali irrealistiche.

A queste pronunce vanno affiancate due indicazioni ufficiali di sistema che, pur non essendo sentenze, contano moltissimo sul piano operativo. La prima è la relazione dell’Ufficio del Massimario della Cassazione del 2025 sulle modifiche del d.lgs. n. 136/2024, che chiarisce gli effetti del correttivo su revoca, legittimazione dell’OCC, difese del debitore contro la domanda del creditore e rapporti tra strumenti; la seconda è il provvedimento del Ministero della giustizia del 7 febbraio 2023 sul regime fiscale della fase esecutiva, che ricostruisce in modo utile l’architettura di esecuzione della ristrutturazione del consumatore, del concordato minore e della liquidazione controllata. In pratica, senza questi due documenti il professionista rischia di leggere il caso con categorie superate.

Conclusione

Quando una procedura di sovraindebitamento salta dopo l’omologazione, il debitore non si trova davanti a un bivio semplice tra “tutto perduto” e “miracolo giudiziario”. Si trova, piuttosto, dentro una zona ad alta tecnicità nella quale ogni giorno perso può trasformare una difficoltà recuperabile in una revoca, una risoluzione o una liquidazione subita. Il diritto vigente, però, non è ostile al debitore diligente. Il Codice della crisi, la giurisprudenza costituzionale e le più recenti pronunce della Cassazione mostrano con chiarezza che esistono ancora spazi di tutela effettivi: recupero dell’esecuzione nei casi di inadempimento parziale, modifica in presenza di sopravvenienze non imputabili, difesa contro la domanda del creditore, accesso tempestivo a una nuova procedura, liquidazione controllata orientata all’esdebitazione, tutela contro il creditore irresponsabile, protezione giudiziale nelle procedure prive di attivo.

Il punto decisivo è agire presto e con metodo. In questa materia, il “vediamo come va” è quasi sempre la scelta peggiore. Appena il piano non regge più, bisogna leggere gli atti, ricostruire le cause dell’inadempimento, dialogare con l’OCC, capire se il piano sia salvabile, se convenga una modifica, se servano misure protettive, se sia necessario passare alla liquidazione controllata, se esistano definizioni fiscali utili, se una banca abbia violato il merito creditizio, se l’immobile sia aggredibile da un fondiario, se il debitore stia costruendo o distruggendo il proprio futuro diritto all’esdebitazione. È qui che la differenza non la fa il modulo standard, ma la strategia legale.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti operano proprio sul terreno in cui queste crisi post-omologa diventano più insidiose: diritto bancario, tributario, gestione della crisi, rapporti con OCC, azioni giudiziali e stragiudiziali, interlocuzione con creditori pubblici e privati, costruzione di piani sostenibili, difesa nelle procedure esecutive e concorsuali.

In un caso del genere, l’assistenza professionale non serve a “formalizzare” una pratica: serve a bloccare o contenere azioni esecutive, pignoramenti, ipoteche, fermi o cartelle, e a scegliere la giusta sequenza di mosse prima che siano i creditori a decidere per te.

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