INTRODUZIONE

Il pignoramento del conto corrente è una delle misure più drastiche con cui l’Agente della riscossione o un creditore può aggredire il patrimonio di artigiani e manutentori. Per chi lavora come manutentore – installatori di impianti, elettricisti, idraulici, caldaisti, serramentisti – il conto corrente rappresenta non solo un deposito di risparmi ma il fulcro dell’attività: è lì che transitano i bonifici dei clienti, il pagamento dei fornitori, le ricariche di carburante e i compensi dei dipendenti. Un blocco improvviso rischia di mandare in tilt l’operatività e, nei casi più gravi, di portare alla chiusura dell’azienda.

Negli ultimi anni, complice l’aumento dei controlli fiscali e l’inasprimento della crisi economica, migliaia di manutentori hanno ricevuto notifiche di pignoramento da parte dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione o di banche e finanziarie. L’avvento del pignoramento esattoriale ex art. 72‑bis del D.P.R. 602/1973, la possibilità di colpire le somme depositate in conto entro 60 giorni dalla notifica , l’automatismo della procedura e i tempi stretti per reagire mettono i debitori in una posizione di forte debolezza. Allo stesso tempo, le modifiche introdotte dal D.L. 83/2015 e integrate nel Testo unico di versamenti e riscossione (D.Lgs. 33/2025) hanno aumentato le tutele per i depositi di stipendi e pensioni: solo la quota che eccede tre volte l’assegno sociale può essere pignorata se la somma è stata accreditata prima del pignoramento .

Ignorare l’atto di pignoramento o affidarsi a soluzioni improvvisate può essere devastante. Un errore procedurale, una mancata opposizione entro i termini o l’omessa richiesta di sospensione possono comportare la perdita di somme indispensabili all’attività, l’iscrizione di ipoteche e fermi amministrativi, l’avvio di ulteriori esecuzioni sui beni mobili e immobili. Per questo è fondamentale agire tempestivamente, conoscere le norme e le sentenze più recenti e attivare tutti gli strumenti difensivi e deflativi previsti dalla legge.

L’assistenza professionale dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista, specializzato in diritto bancario e tributario, Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC).

Coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti con esperienza nazionale nell’assistenza a imprese e professionisti. È, inoltre, esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021, norme confluite nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, ed è chiamato da tribunali e clienti a gestire trattative con banche, finanziarie e amministrazioni pubbliche.

Grazie alle sue competenze specifiche, l’Avv. Monardo e il suo staff offrono:

• Analisi dell’atto di pignoramento e verifica delle irregolarità formali e sostanziali;
• Ricorsi in opposizione all’esecuzione o agli atti esecutivi;
• Istanze di sospensione giudiziale e amministrativa;
• Trattative con l’Agente della riscossione per piani di rientro, rateazioni e rottamazioni;
• Presentazione di piani del consumatore, concordati minori e procedure di sovraindebitamento;
• Difesa tecnica nelle udienze davanti alle corti di giustizia tributaria e nei processi civili.

📩 Contatta subito qui di seguito, in fondo all’articolo, l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una valutazione legale personalizzata e immediata.

1. CONTESTO NORMATIVO E GIURISPRUDENZIALE

1.1 Fonti primarie sul pignoramento del conto corrente

Il pignoramento del conto corrente è disciplinato da diverse norme del Codice di procedura civile (c.p.c.), del D.P.R. 602/1973 e da leggi speciali in materia di riscossione e sovraindebitamento. Di seguito le principali fonti normative:

Norma	Contenuto essenziale	Spiegazione e rilevanza
Art. 543 c.p.c.	Regola il pignoramento presso terzi: il creditore notifica al terzo (banca) e al debitore un atto contenente l’intimazione a non disporre delle somme. L’atto deve indicare il credito, il titolo esecutivo, l’invito al debitore a presentarsi e l’ingiunzione al terzo di rendere la dichiarazione .	È la norma base per il pignoramento del conto corrente da parte di creditori privati.
Art. 545 c.p.c.	Elenca i crediti impignorabili e limita la pignorabilità di stipendi e pensioni a una quota (generalmente un quinto). Se gli emolumenti sono accreditati su un conto bancario prima del pignoramento, è pignorabile solo la parte che eccede tre volte l’assegno sociale .	Protegge il debitore impedendo il pignoramento integrale del saldo.
Art. 546 c.p.c.	Impone al terzo (banca) di trattenere le somme oggetto di pignoramento e depositarle in tribunale. L’obbligo non si applica ai depositi di stipendi/pensioni effettuati prima del pignoramento fino a tre volte l’assegno sociale; per i depositi successivi si applicano i limiti di cui all’art. 545 .	Determina la condotta della banca e i limiti di custodia del denaro pignorato.
D.P.R. 602/1973, art. 72‑bis	Disciplina il pignoramento esattoriale: l’Agente della riscossione può intimare al terzo di versare le somme dovute entro 60 giorni per i crediti maturi e alle scadenze per i crediti futuri. La Cassazione ha confermato che la banca deve trasferire anche le somme accreditate dopo la notifica durante il periodo di 60 giorni .	Consente all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione di pignorare i conti senza intervento del giudice, con tempi rapidissimi e ridotti margini di difesa.
D.L. 83/2015 (conv. L. 132/2015)	Riforma l’esecuzione forzata, prevedendo l’applicazione dei limiti di pignorabilità dei salari e pensioni accreditati in conto e limitando il pignoramento delle somme già depositate a quelle eccedenti tre volte l’assegno sociale .	Garantisce maggiore tutela ai debitori, specie quando il conto contiene stipendi o pensioni.
D.Lgs. 33/2025 (Testo unico versamenti e riscossione)	Riordina la normativa su versamenti e riscossione. Entrerà in vigore il 1° gennaio 2026. Introduce un corpo unico di norme su F24, procedure di riscossione e rimborso, adeguando il sistema al nuovo Codice della giustizia tributaria.	Avrà impatto sulle procedure esecutive, razionalizzando i riferimenti normativi e integrando i limiti di pignorabilità.
Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Legge di bilancio 2026)	Art. 1, commi 82‑101 istituiscono la rottamazione‑quinquies (definizione agevolata dei carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023). Prevede il pagamento del solo capitale e spese, senza sanzioni e interessi, in un massimo di 54 rate bimestrali .	Offre una via alternativa per chi ha cartelle esattoriali: aderendo alla definizione si sospendono le procedure esecutive e si possono salvare i conti dalla pignorabilità.
D.Lgs. 175/2024 (Testo Unico della giustizia tributaria)	Riordina le norme sul processo tributario, sostituendo le Commissioni tributarie con le nuove Corti di giustizia tributaria. Le disposizioni si applicano dal 1° gennaio 2026 e prevedono strumenti di sospensione più snelli, udienze telematiche e riduzione dei tempi di decisione .	Migliora l’efficienza del contenzioso tributario e introduce regole più chiare sulle impugnazioni degli atti di riscossione.
Legge 3/2012 e D.Lgs. 14/2019 (Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza)	Disciplinano la composizione della crisi da sovraindebitamento per debitori non fallibili. Gli artt. 65‑83 del Codice della crisi regolano le procedure di ristrutturazione dei debiti del consumatore e il concordato minore . Nel 2024 il d.lgs. 136/2024 ha introdotto importanti novità: accesso diretto dell’OCC alle banche dati, definizione di consumatore e divieto di domande “in bianco” .	Consentono al debitore di bloccare le procedure esecutive, ottenere misure protettive e ridurre il debito mediante piani omologati dal tribunale.

1.2 Evoluzione giurisprudenziale

Le norme sopra richiamate sono state interpretate dalla giurisprudenza, la quale ha individuato limiti e garanzie in favore dei debitori:

• Cass., Sez. III, ord. 21081/2015 e 6080/2015: le pronunce hanno chiarito che, dopo la riforma del 2015, il pignoramento del conto corrente è procedimento progressivo: la sussistenza del credito deve essere valutata al momento della dichiarazione del terzo o dell’ordinanza del giudice, non al momento della notifica . Di conseguenza, se il conto era in rosso al momento della notifica ma successivamente si è arricchito, le somme diventano pignorabili.
• Cass., ord. 77/2018: per i conti cointestati, la Cassazione ha affermato che, in mancanza di prova contraria, si presume che ogni cointestatario sia titolare pro quota del saldo; solo la quota del debitore può essere pignorata . Il terzo cointestatario può opporsi per la propria quota.
• Cass., Sez. Tributaria, sent. 28520/2025: intervenendo sul pignoramento esattoriale ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973, la Cassazione ha stabilito che la banca deve trasferire al concessionario non solo le somme presenti al momento della notifica ma anche quelle che vengono accreditate nei 60 giorni successivi . Questo orientamento rende la procedura particolarmente invasiva per i professionisti: i bonifici dei clienti e i pagamenti ricevuti dopo la notifica possono essere “risucchiati” dalla riscossione.
• Cass., Sez. Lav., sent. 7375/2025: la Corte ha affermato che le clausole anatocistiche nei contratti bancari possono essere contestate nel giudizio di opposizione all’esecuzione, con eventuale riduzione del saldo pignorabile. La verifica dei tassi di interessi usurari e l’azione di ripetizione dell’indebito possono ridurre il debito e ricostituire liquidità.
• Corte costituzionale, sent. 64/2023: ha dichiarato costituzionalmente legittimo l’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973, respingendo la censura di mancanza di tutela giurisdizionale. La Corte ha tuttavia sottolineato che le norme vanno interpretate alla luce del principio di proporzionalità e dell’art. 24 Cost., salvaguardando l’accesso del debitore al giudice.
• Corte di giustizia tributaria di secondo grado (Ctsg) Lazio, sent. 173/2026: ha applicato le nuove regole del Testo unico della giustizia tributaria, concedendo la sospensione dell’esecuzione fiscale entro 30 giorni dalla domanda, ritenendo sufficiente la prova del pregiudizio grave e irreparabile.

Questi precedenti confermano che i giudici sono sempre più sensibili alla tutela del debitore e interpretano in modo rigoroso le condizioni per il pignoramento. Conoscere e invocare tali decisioni può fare la differenza tra perdere tutto e salvare l’attività.

1.3 Il pignoramento esattoriale verso manutentori

Il pignoramento esattoriale è un’esecuzione extra‑giudiziale: non richiede l’intervento del giudice e viene avviata direttamente dall’Agenzia delle Entrate‑Riscossione. Il 72‑bis del D.P.R. 602/1973 autorizza l’Agente a notificare al terzo (banca) un atto con cui ordina il pagamento entro 60 giorni delle somme maturate e dei crediti futuri . Tale atto produce effetti immediati e, se non impugnato, consente al concessionario di incamerare le somme direttamente dal conto del debitore.

Per i manutentori la procedura presenta specificità:

1. Rapidità – A differenza del pignoramento presso terzi regolato dagli artt. 543 ss. c.p.c., non è prevista una dichiarazione del terzo davanti al giudice. La banca riceve l’ordine e, salvo opposizione, trasferisce le somme.
2. Estensione alle somme future – Come confermato dalla Cassazione, l’obbligo di versamento riguarda anche i crediti che maturano nei 60 giorni successivi . I bonifici dei clienti e gli acconti ricevuti per lavori di manutenzione sono a rischio.
3. Limiti di pignorabilità ridotti – L’art. 72‑ter prevede che per i pignoramenti esattoriali su stipendi e pensioni la quota trattenibile sia: 1/10 fino a 500 €, 1/7 tra 501 € e 5.000 €, 1/5 oltre 5.000 €. Questi limiti però non si applicano alle somme diverse da stipendi o pensioni; i compensi professionali dei manutentori accreditati sul conto sono pienamente pignorabili.
4. Prevalenza su altri creditori – Il pignoramento esattoriale prevale sui pignoramenti ordinari pendenti; la banca deve soddisfare innanzitutto l’Agente della riscossione.

Per questi motivi è essenziale che il manutentore reagisca subito, verificando la legittimità dell’atto e attivando gli strumenti difensivi.

2. PROCEDURA PASSO‑PASSO DOPO LA NOTIFICA DEL PIGNORAMENTO

Comprendere cosa accade dopo aver ricevuto un atto di pignoramento è fondamentale per organizzare una difesa tempestiva. Di seguito una guida passo‑passo:

2.1 Ricezione dell’atto

L’atto di pignoramento può essere notificato:

• Via PEC (Posta Elettronica Certificata) se il manutentore ha un indirizzo PEC registrato;
• Mediante ufficiale giudiziario o messo notificatore;
• Per posta raccomandata con avviso di ricevimento.

L’atto deve contenere: l’indicazione del titolo esecutivo (cartella di pagamento, estratto di ruolo, sentenza, decreto ingiuntivo), l’ammontare del credito, l’ingiunzione al terzo a non disporre delle somme, l’invito al debitore a presentarsi in udienza (per il pignoramento ordinario) . Nel pignoramento esattoriale l’atto indica anche il termine di 60 giorni per il pagamento e l’intimazione al terzo a versare alla riscossione.

Verifica immediata: occorre controllare che l’atto riporti i dati corretti, sia completo e indichi il titolo esecutivo. La mancanza di elementi essenziali comporta la nullità. È consigliabile farlo visionare tempestivamente da un avvocato.

2.2 Notifica alla banca e blocco del conto

Una volta ricevuta la notifica, la banca (terzo) è obbligata a:

• Bloccare le somme presenti sul conto fino alla concorrenza del credito;
• Impedire qualsiasi operazione (bonifici, prelievi, addebiti) sulle somme pignorate;
• Rendere la dichiarazione (per il pignoramento ordinario) indicando le somme disponibili e i crediti futuri. Se il pignoramento è esattoriale, il terzo deve semplicemente versare le somme all’Agente entro 60 giorni .

La banca può trattenere, ma non può trasferire, le somme che rappresentano stipendi o pensioni accreditati prima dell’atto, fino a un massimo di tre volte l’assegno sociale . Gli emolumenti accreditati successivamente sono soggetti ai limiti di 1/5 (pignoramento ordinario) o a quanto previsto dall’art. 72‑ter per i pignoramenti esattoriali.

2.3 Termini per la dichiarazione del terzo e comparizione

Nel pignoramento presso terzi ordinario:

• Il terzo deve rendere la dichiarazione al creditore o all’ufficiale giudiziario entro 10 giorni o comparire all’udienza indicata nell’atto.
• Il giudice fissa l’udienza di comparizione del debitore e del terzo entro 90 giorni dalla notifica.
• Se il terzo non rende la dichiarazione, il giudice può desumere l’esistenza del credito e condannarlo al pagamento.

Nel pignoramento esattoriale non c’è udienza; la banca deve versare le somme entro 60 giorni. Il debitore può proporre opposizione entro 60 giorni dalla notifica davanti al tribunale competente.

2.4 Opposizioni e impugnazioni

Il debitore può proporre tre tipi di opposizione:

1. Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) – per contestare il diritto del creditore a procedere (ad esempio per prescrizione del credito, mancanza di titolo o vizi della cartella). Deve essere proposta prima che sia disposta l’assegnazione delle somme. In caso di pignoramento esattoriale, il ricorso va depositato entro 20 giorni dalla prima notifica dell’atto (termine applicato dalla giurisprudenza estensivamente) o entro 60 giorni nei casi dubbi, con richiesta di sospensione. Il giudice può sospendere l’esecuzione se sussistono gravi motivi.
2. Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) – per contestare i vizi formali dell’atto di pignoramento (mancanza di indicazioni, errata identificazione del debitore, notificazione irrituale). Deve essere proposta entro 20 giorni dalla notifica dell’atto o dalla conoscenza dell’atto in caso di irregolare notifica.
3. Opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.) – per i cointestatari del conto che rivendicano la propria quota. Il cointestatario può provare la titolarità esclusiva delle somme o la ripartizione pro quota ai sensi dell’art. 1298 c.c. La Cassazione ha riconosciuto la legittimità di tale opposizione .

L’opposizione sospende l’esecuzione solo se il giudice ne riconosce i presupposti. Per questo occorre formulare ricorsi completi di prove e motivazioni giuridiche.

2.5 Terzo interessato e pignoramento di conti cointestati

Nel caso di conti cointestati, il pignoramento può colpire solo la quota di spettanza del debitore. La Cassazione (ord. 77/2018) ha stabilito che, salvo prova contraria, si presume una titolarità paritetica: se il conto è intestato a due persone, il debitore è proprietario del 50 %; la banca deve segregare quella quota . Il cointestatario può intervenire come terzo interessato per ottenere la libera disponibilità della propria quota.

2.6 Pagamento, assegnazione e chiusura del pignoramento

Una volta esauriti i termini per le opposizioni e, se non vi sono sospensioni, il giudice (o l’Agente della riscossione per il pignoramento esattoriale) emette l’ordinanza di assegnazione, con la quale dispone il trasferimento delle somme pignorate al creditore. Nel pignoramento esattoriale l’assegnazione avviene automaticamente alla scadenza dei 60 giorni. Al termine dell’esecuzione la banca scioglie il vincolo; le somme eccedenti sono restituite al debitore.

2.7 Tempistiche riassuntive

Per una migliore visualizzazione, la tabella seguente riepiloga le scadenze principali.

Fase	Termini ordinari	Pignoramento esattoriale
Ricezione dell’atto	Immediata, notifica al debitore e alla banca	Notifica simultanea al debitore e alla banca
Dichiarazione della banca	10 giorni per la dichiarazione (ordinario); udienza entro 90 giorni	Nessuna dichiarazione; versamento entro 60 giorni
Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.)	20 giorni dalla notifica o dalla conoscenza dell’atto	20/60 giorni dalla notifica (interpretazioni diverse)
Opposizione agli atti (art. 617 c.p.c.)	20 giorni	20/60 giorni
Opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.)	Prima dell’assegnazione	Idem
Assegnazione delle somme	Dopo la dichiarazione e l’udienza	60 giorni dalla notifica

3. DIFESE E STRATEGIE LEGALI

Affrontare un pignoramento senza strategia equivale a consegnare il proprio conto corrente al creditore. Di seguito le principali difese e gli strumenti legali da attivare subito, sempre con l’assistenza di un professionista.

3.1 Verifica della legittimità dell’atto e vizi formali

Numerose procedure esecutive vengono invalidate per vizi formali. Il creditore deve rispettare prescrizioni rigorose; un’omissione può essere fatale alla validità del pignoramento. Tra i controlli da effettuare:

• Titolo esecutivo inesistente o invalido: il pignoramento deve essere fondato su un titolo (cartella esattoriale, sentenza, decreto ingiuntivo, assegno). È invalido se il titolo è prescritto (ad es. cartelle prescritte per decorso decennale) o se manca la notifica.
• Notifica irregolare: la mancata notifica al debitore dell’atto di precetto (per i crediti privati), l’omessa indicazione del titolo, l’omissione dell’indicazione del giudice competente rendono l’atto annullabile.
• Mancanza dell’ingiunzione al terzo: se l’atto non contiene l’ingiunzione a non disporre delle somme o non specifica l’ammontare del credito, è nullo .
• Violazione dei limiti di pignorabilità: se il creditore ordina alla banca di trattenere l’intero saldo senza considerare le somme impignorabili (stipendi, pensioni) e i limiti di un quinto o del triplo dell’assegno sociale, il pignoramento è parzialmente nullo .
• Indebita pignorabilità di bonus e contributi: alcuni crediti come assegni familiari, indennità di accompagnamento, assegni di invalidità e contributi erogati per calamità naturali sono impignorabili ai sensi dell’art. 545 c.p.c. La banca non può trattenerli e va richiesta la restituzione.

Strategia: in presenza di vizi, l’Avv. Monardo propone opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) o chiede la revoca dell’atto esecutivo per violazione di norme imperative. La tempestività è determinante: il ricorso va proposto entro 20 giorni, con richiesta di sospensione immediata.

3.2 Eccezione di prescrizione e decadenza del credito

Molte cartelle di pagamento e decreti ingiuntivi si prescrivono con il decorso del tempo. I termini variano:

• Tributi erariali e contributi previdenziali: prescrizione decennale per le cartelle derivanti da ruoli, salvo atti interruttivi validi. La Cassazione ha riconosciuto che la notifica della cartella interrompe la prescrizione ma non può essere provata con semplice estratto di ruolo.
• Sanzioni amministrative e multe: prescrizione quinquennale.
• Canoni bancari e fidi: prescrizione decennale.

Se il pignoramento è fondato su un credito prescritto, si può proporre opposizione all’esecuzione e ottenere la cancellazione del pignoramento. Va verificato se il creditore ha interrotto i termini con atti validi; l’Avv. Monardo effettua la visura del ruolo e la ricostruzione dei termini.

3.3 Contestazione degli interessi, anatocismo e usura

Le banche applicano spesso tassi superiori ai limiti di legge. La Cassazione ha riconosciuto la possibilità di contestare clausole anatocistiche e interessi usurari anche in sede di opposizione al pignoramento. Attraverso una perizia tecnica si può:

1. Ridurre il saldo pignorabile detraendo interessi illegittimi;
2. Promuovere azione di ripetizione dell’indebito per recuperare le somme già pagate;
3. Opporsi al pignoramento contestando l’entità del credito richiesto dalla banca.

L’Avv. Monardo collabora con consulenti tecnici per esaminare i contratti bancari, evidenziare le violazioni (anatocismo trimestrale, tassi d’usura, commissioni di massimo scoperto) e dedurre eccezioni nel ricorso.

3.4 Opposizione al pignoramento esattoriale

Nel pignoramento esattoriale, l’opposizione viene proposta al tribunale in funzione di giudice dell’esecuzione. Gli argomenti principali:

• Vizi dell’atto (mancata indicazione del titolo o dell’atto presupposto);
• Nullità della cartella: decadenza, prescrizione, mancata notifica, mancanza di motivazione;
• Violazione dei limiti di pignorabilità (stipendi, pensioni, triplo assegno sociale);
• Omessa comunicazione preventiva: la giurisprudenza ritiene necessario che l’Agente comunichi al debitore l’esistenza del ruolo e della cartella prima del pignoramento; l’atto privo di tale comunicazione è nullo.

L’opposizione deve essere corredata da una istanza di sospensione. Il tribunale, valutati i documenti, può sospendere la riscossione fino alla definizione del giudizio. In attesa dell’udienza, l’Avv. Monardo può anche richiedere sospensione amministrativa all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione, prevista dall’art. 1, co. 537 della legge n. 228/2012, per ruoli contestati.

3.5 Ricorso alla Corte di giustizia tributaria e sospensione cautelare

Con il D.Lgs. 175/2024 sono istituite le Corti di giustizia tributaria di primo e secondo grado. Dal 1° gennaio 2026, i ricorsi contro gli atti dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (inclusi i preavvisi di fermo e pignoramento) vanno presentati davanti a tali corti. Le principali novità:

• Termini più brevi per la sospensione: il giudice può concedere la sospensione dell’atto entro 30 giorni dalla domanda, se il ricorrente dimostra il pericolo grave e irreparabile .
• Udienza telematica: le udienze possono svolgersi in modalità da remoto, riducendo i tempi di attesa.
• Onere della prova: il contribuente deve allegare la documentazione; l’ente deve depositare il fascicolo entro 30 giorni.

Queste innovazioni rendono il contenzioso tributario più rapido e consentono di fermare pignoramenti e ipoteche prima che producano effetti irreparabili.

3.6 Rateazioni e piani di rientro

Il mantenimento del conto operativo può essere ottenuto mediante rateazioni:

• Art. 19 D.P.R. 602/1973: prevede la rateazione dei debiti tributari fino a 72 rate mensili per importi superiori a 6.000 € e fino a 120 rate in caso di comprovata difficoltà. Presentando la domanda si sospendono le procedure esecutive in corso, ma occorre rispettare le scadenze.
• Rateazione automatica “pre‑contenzioso”: la legge di bilancio 2026 ha elevato a 5 il numero di rate entro cui è possibile pagare l’avviso bonario senza sanzioni. Ciò consente di evitare la formazione di cartelle.
• Piani di rientro stragiudiziali: spesso è possibile negoziare con banche o finanziarie un piano di rientro personalizzato, evitando l’azione esecutiva. L’Avv. Monardo effettua perizie, propone moratorie e rinegoziazioni, e accompagna il debitore nella trattativa.

3.7 Reclamo e mediazione bancaria

Per i pignoramenti disposti da banche e finanziarie è opportuno attivare i canali di reclamo e mediazione:

• Reclamo interno: la banca ha 60 giorni per rispondere al reclamo del correntista. Spesso il solo avvio del reclamo sospende il pignoramento in vista di un accordo.
• Arbitro Bancario Finanziario (ABF): entro 12 mesi dalla risposta o dalla scadenza dei 60 giorni, il correntista può presentare ricorso all’ABF, che decide senza formalità e può condannare la banca a restituire le somme indebitamente trattenute.
• Mediazione civile e commerciale: per contestazioni relative a contratti bancari è obbligatoria la mediazione prima dell’avvio del processo. L’assistenza dell’avvocato è necessaria.

3.8 Protezione delle somme impignorabili e rimborso

Qualora il pignoramento abbia colpito somme impignorabili, occorre richiedere la restituzione. Alcuni esempi:

• Stipendi e pensioni: la quota eccedente i limiti di 1/5 (o le frazioni minori ex art. 72‑ter) può essere pignorata; la parte restante va rilasciata .
• Assegni sociali, maternità, invalidità: totalmente impignorabili. Eventuali trattenute sono illegittime.
• Bonus edilizi e crediti d’imposta: non pignorabili se destinati a specifici lavori; è necessaria la prova documentale.

È consigliabile depositare un’istanza presso il giudice dell’esecuzione o l’Agente della riscossione per chiedere lo sblocco delle somme impignorabili. L’intervento tempestivo evita la dispersione del denaro.

4. STRUMENTI ALTERNATIVI: ROTTAMAZIONI, DEFINIZIONI AGEVOLATE E PROCEDURE DI SOVRAINDEBITAMENTO

Oltre alle difese processuali, il manutentore può ricorrere a strumenti legislativi che permettono di ridurre o cancellare i debiti e di sospendere le procedure esecutive. Essi sono particolarmente utili quando il debito è elevato e non sostenibile, e spesso consentono di preservare il conto corrente e l’attività.

4.1 Rottamazione‑quater e rottamazione‑quinquies

La rottamazione‑quater introdotta dalla Legge 197/2022 (legge di bilancio 2023) ha consentito di definire i carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022. I debitori potevano pagare solo le imposte e le spese, senza interessi e sanzioni, in un massimo di 18 rate. Per chi non ha pagato le rate, il D.L. 202/2024 (art. 3‑bis) ha riammesso alla rottamazione previa regolarizzazione dei pagamenti.

La Legge 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1 commi 82‑101, ha introdotto la rottamazione‑quinquies per i carichi affidati dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. Secondo la circolare HSL Advisors, questa definizione agevolata consente di estinguere il debito pagando solo il capitale e le spese per notifica ed esecuzione, escludendo interessi, sanzioni, interessi di mora, somme aggiuntive sui contributi previdenziali e aggio di riscossione . Il contributo è frazionabile in 54 rate bimestrali con interessi al 3 % annuo .

Le somme oggetto di definizione sono quelle derivanti da omessi versamenti di:

• Imposte dichiarate o risultanti da controlli automatizzati/formali (artt. 36‑bis e 36‑ter del D.P.R. 600/1973, artt. 54‑bis e 54‑ter del D.P.R. 633/1972) ;
• Contributi previdenziali INPS non richiesti a seguito di accertamento ;
• Sanzioni per violazioni del Codice della strada (sono rottamabili solo gli interessi e l’aggio) .

I debiti esclusi comprendono tributi non dichiarativi (registro, successioni), aiuti di Stato, tributi locali come IMU e TARI, contributi dovuti a casse professionali, cartelle affidate prima del 2000 o dopo il 2023 e debiti già regolarmente rateizzati .

Per aderire alla rottamazione‑quinquies bisogna:

1. Presentare la domanda telematica all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione entro 30 aprile 2026 , indicando le cartelle e il numero di rate;
2. Impegnarsi a rinunciare ai giudizi pendenti relativi ai carichi da definire ;
3. Pagare la prima rata entro 31 luglio 2026. Le successive scadenze sono bimestrali dal 30 settembre 2026 fino al 2035 .

Gli effetti sono rilevanti: con la domanda si sospendono i termini di prescrizione e decadenza, si sospendono i pignoramenti, i fermi e le ipoteche, e il debitore non è considerato inadempiente ai fini dei rimborsi fiscali . La definizione non perfezionata per mancato pagamento dell’unica rata o di due rate comporta la perdita dei benefici e la ripresa delle procedure .

4.2 Saldo e stralcio e definizioni locali

Accanto alla rottamazione, esistono altre definizioni agevolate:

• Saldo e stralcio (art. 1, co. 189 L. 145/2018): riservato alle persone fisiche in grave e comprovata situazione di difficoltà economica con ISEE fino a 20.000 €. Consente di estinguere i debiti pagando dal 16 % al 35 % del carico. Può essere ancora attivato tramite il piano del consumatore integrato con definizioni agevolate.
• Definizioni locali: il D.Lgs. 33/2025 consente a Regioni e Comuni di introdurre proprie rottamazioni per tributi locali (IMU, TARI, TASI). Il contribuente può aderire alle definizioni locali se previste dal proprio Comune .
• Transazione fiscale: nell’ambito delle procedure concorsuali, è possibile proporre un accordo con l’Amministrazione finanziaria per ridurre il debito tributario. La transazione è oggetto di valutazione da parte del giudice e dell’Agenzia delle Entrate.

4.3 Pianificazione con la legge sulla crisi da sovraindebitamento

La legge 3/2012, integrata nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (d.lgs. 14/2019), consente a consumatori, professionisti e microimprese non fallibili di ottenere la ristrutturazione dei debiti. Le procedure principali sono:

• Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (artt. 67‑71 CCII): riservato alle persone fisiche non imprenditori. Consente di proporre un piano di pagamento parziale dei debiti, anche per mutui, cessioni del quinto e tributi, con durata generalmente fino a 5–6 anni. Il giudice può sospendere i pignoramenti e concedere misure protettive. La legge riconosce che i creditori privilegiati possono essere pagati anche oltre un anno .
• Concordato minore (artt. 74‑83 CCII): destinato a imprenditori minori, professionisti e imprese agricole. Il piano deve garantire la continuazione dell’attività o la liquidazione controllata. Sono previste misure protettive e la possibilità di vendere l’azienda o ristrutturare i debiti .
• Liquidazione controllata (artt. 268 ss. CCII): procedura di liquidazione del patrimonio con possibilità di ottenere l’esdebitazione dopo tre anni. È utilizzata quando il debitore non può garantire pagamenti significativi. L’esdebitazione dell’incapiente permette di cancellare i debiti residui se il debitore non ha patrimonio né reddito e agisce in buona fede.
• Esdebitazione: al termine della procedura o della liquidazione, se il debitore ha adempiuto agli obblighi imposti, può ottenere la cancellazione dei debiti insoddisfatti. La meritevolezza e la collaborazione sono essenziali.

Il d.lgs. 136/2024 (correttivo‑ter) ha introdotto modifiche importanti: accesso diretto dell’OCC alle banche dati, definizione di consumatore, divieto di domanda prenotativa, tutela dell’abitazione principale, moratoria fino a due anni per i crediti privilegiati, competenza del Tribunale in composizione collegiale per il reclamo e prededucibilità dei compensi professionali . Tali novità facilitano l’accesso alle procedure e rafforzano la tutela del debitore.

4.4 Composizione negoziata della crisi d’impresa

Per le imprese in difficoltà, il D.L. 118/2021, convertito dalla L. 147/2021, ha introdotto la composizione negoziata della crisi d’impresa, ora integrata nel Codice della crisi. Essa prevede:

• Nomina di un esperto indipendente che assiste imprenditore e creditori nel raggiungere un accordo di ristrutturazione;
• Possibilità di ottenere misure protettive temporanee contro le azioni esecutive (compresi i pignoramenti) per un periodo iniziale di 4 mesi, prorogabile;
• Proposta di piani di risanamento, accordi di ristrutturazione e convenzioni con i creditori;
• Coinvolgimento dell’Agenzia delle Entrate e dell’INPS per la ristrutturazione dei debiti tributari e contributivi.

L’esperto negoziatore deve essere in possesso dei requisiti di indipendenza previsti dall’art. 4 del D.L. 118/2021 e opera in modo imparziale. L’Avv. Monardo, in qualità di esperto negoziatore accreditato, assiste le imprese nella predisposizione dei piani, nella negoziazione con i creditori e nella richiesta di misure protettive.

5. ERRORI COMUNI E CONSIGLI PRATICI

La gestione del pignoramento richiede attenzione e tempestività. Gli errori più frequenti dei debitori possono compromettere la difesa. Ecco alcune raccomandazioni:

1. Non ignorare l’atto: molti manutentori sottovalutano la gravità dell’atto o lo lasciano nel cassetto. Invece, il tempo per agire è limitato: 20 giorni per le opposizioni e 60 giorni per i pignoramenti esattoriali. Ritardare significa perdere i diritti.
2. Non prelevare le somme pignorate: dopo la notifica, la banca blocca le somme. Tentare di prelevarle può costituire illecito penale e non impedisce al creditore di agire per il recupero.
3. Evita di versare direttamente al creditore: pagare somme spontanee senza accordo può essere inutile o addirittura dannoso. Occorre concordare un piano di rientro formalizzato o aderire a definizioni agevolate.
4. Non affidarti a soluzioni fai‑da‑te: le norme sono complesse. Ricorrere a moduli standard o suggerimenti del “fai‑da‑te” in rete può portare alla presentazione di ricorsi inutili, al rigetto e alla condanna alle spese.
5. Attenzione ai consulenti non qualificati: solo avvocati abilitati possono rappresentare il debitore in giudizio. Diffida di agenzie che promettono la cancellazione delle cartelle senza titolo.
6. Documenta la meritevolezza: nelle procedure di sovraindebitamento è fondamentale dimostrare la buona fede, l’assenza di atti in frode e la collaborazione con l’OCC. Conserva fatture, ricevute, contratti e bilanci.
7. Conserva una riserva di liquidità: se prevedi pignoramenti, valuta di aprire un conto separato per le spese correnti e tenere i fondi necessari alle obbligazioni non soggette a pignoramento (es. stipendio di collaboratori, imposte correnti). Tuttavia, spostamenti di fondi dopo la notifica possono essere revocati; è essenziale farsi assistere per non incorrere in reati.

6. TABELLE RIEPILOGATIVE

6.1 Norme e limiti di pignorabilità

Tipologia di credito	Normativa	Limiti pignorabilità
Stipendi e pensioni accreditati su conto	Art. 545 c.p.c.; D.L. 83/2015	Pignorabili fino a 1/5 per crediti ordinari. Se l’accredito avviene prima del pignoramento, è pignorabile solo la somma che eccede tre volte l’assegno sociale .
Stipendi e pensioni con pignoramento esattoriale	Art. 72‑ter D.P.R. 602/1973	Pignorabili: 1/10 per importi fino a 500 €, 1/7 da 501 € a 5.000 €, 1/5 oltre 5.000 €.
Compensi professionali e redditi diversi	Art. 543 c.p.c.; art. 72‑bis D.P.R. 602/1973	Non vi sono limiti specifici; la banca deve trattenere l’intero saldo fino a soddisfazione del credito.
Assegni sociali, invalidità, maternità, alimenti	Art. 545 c.p.c.	Totalmente impignorabili; eventuali trattenute sono nulle.
Crediti per lavori pubblici (manutentori subappaltatori)	Art. 9 D.Lgs. 50/2016	Pignorabili solo dopo aver garantito il pagamento degli stipendi ai dipendenti.

6.2 Scadenze rottamazione‑quinquies

Adempimento	Data
Presentazione della domanda	Entro 30 aprile 2026
Comunicazione dell’importo dovuto dall’Agente	Entro 30 giugno 2026
Pagamento prima rata / unica soluzione	31 luglio 2026
Pagamento seconda rata	30 settembre 2026
Pagamenti successivi	31 gennaio, 31 marzo, 31 maggio, 31 luglio, 30 settembre, 30 novembre di ogni anno dal 2027 al 2034; ultime tre rate 31 gennaio, 31 marzo, 31 maggio 2035

6.3 Principali articoli del Codice della crisi d’impresa (CCII) applicabili a manutentori

Articolo	Oggetto	Principali disposizioni
Art. 65 CCII	Ambito di applicazione	Definisce i soggetti ammissibili alle procedure di sovraindebitamento: imprese minori, start‑up, professionisti, associazioni, imprenditori agricoli. Prevede l’accesso diretto dell’OCC alle banche dati .
Art. 67 CCII	Piano del consumatore	Consente alle persone fisiche non imprenditrici di proporre un piano di ristrutturazione di tutti i debiti, compresi i mutui e le cessioni del quinto, con pagamento parziale e rimodulazione delle scadenze .
Art. 70 CCII	Omologazione del piano	Il giudice valuta la meritevolezza, sospende le procedure esecutive, acquisisce le osservazioni dei creditori e può omologare il piano se conveniente .
Art. 71 CCII	Esecuzione del piano	Prevede la vigilanza dell’OCC sulla corretta esecuzione e dispone il rilascio delle somme e la cancellazione delle garanzie al termine .
Art. 74‑83 CCII	Concordato minore	Disciplina la procedura per imprenditori minori, prevedendo la prosecuzione dell’attività o la liquidazione controllata .

7. FAQ – DOMANDE FREQUENTI

1. Cosa significa pignoramento presso terzi?

È la procedura con cui un creditore, munito di titolo esecutivo, ordina ad un soggetto terzo (ad esempio una banca) di trattenere le somme dovute al debitore e di versarle al creditore. La procedura è regolata dagli artt. 543 ss. c.p.c.; l’atto deve contenere l’ingiunzione a non disporre delle somme e l’indicazione del credito .

1. La banca può bloccare tutto il saldo?

Solo fino alla concorrenza del credito. Tuttavia, se sul conto sono accreditati stipendi o pensioni prima del pignoramento, la banca deve lasciare al debitore una somma pari a tre volte l’assegno sociale . Per i pignoramenti esattoriali si applicano ulteriori limiti (1/10, 1/7, 1/5). I restanti redditi professionali possono essere integralmente pignorati.

1. Qual è la differenza tra pignoramento ordinario e pignoramento esattoriale?

Nel pignoramento ordinario, il creditore deve ottenere un titolo esecutivo e notificare al debitore l’atto di precetto; la banca deve rendere dichiarazione e il giudice dispone l’assegnazione. Nel pignoramento esattoriale ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973, l’Agente della riscossione notifica direttamente alla banca l’ordine di pagamento entro 60 giorni; non c’è udienza e la procedura è più rapida .

1. Cosa succede se il conto è cointestato?

La Cassazione ha stabilito che si presume la titolarità pro quota del saldo: in un conto cointestato a due persone, ciascuno è titolare del 50 % . Il pignoramento può colpire solo la quota del debitore. Il cointestatario può proporre opposizione di terzo per tutelare la propria parte.

1. Posso aprire un nuovo conto per proteggere i miei incassi?

È possibile aprire un conto separato, ma dopo la notifica del pignoramento, spostare somme può essere considerato atto in frode ai creditori. Inoltre, la banca è tenuta a eseguire il pignoramento su tutti i conti intestati al debitore. È consigliabile valutare insieme all’avvocato la strategia, ad esempio aprendo un conto della moglie (non co‑intestataria) per la gestione della famiglia, o richiedendo la tutela delle somme necessarie per l’attività.

1. Il pignoramento può essere esteso alle carte prepagate e ai conti online?

Sì. Tutti i rapporti bancari intestati al debitore (conti tradizionali, conti online, carte con IBAN) possono essere oggetto di pignoramento. È quindi inutile spostare i fondi su una prepagata o un conto PayPal se si è intestatari. Per proteggersi occorre attivare le procedure di opposizione e sovraindebitamento.

1. Come posso sospendere immediatamente il pignoramento?

Presentando un’istanza di sospensione nell’ambito dell’opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) o agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.), dimostrando la fondatezza delle eccezioni (prescrizione, decadenza, vizi dell’atto) e il pregiudizio grave. È possibile chiedere sospensione anche all’Agente della riscossione ex art. 1, co. 537 L. 228/2012. Dal 2026 le Corti di giustizia tributaria devono decidere sulle istanze di sospensione entro 30 giorni .

1. Cosa succede se non pago una rata della rottamazione?

Per la rottamazione‑quinquies, il mancato pagamento dell’unica rata o di due rate, anche non consecutive, comporta la perdita dei benefici: ritornano dovuti interessi, sanzioni e aggio, e riprendono le procedure esecutive . Non è prevista la tolleranza di 5 giorni concessa alla rottamazione‑quater. È quindi fondamentale rispettare le scadenze o richiedere la rateazione ordinaria.

1. Sono un manutentore e ho solo debiti fiscali. È più conveniente la rottamazione o il piano del consumatore?

Dipende dall’importo e dal reddito. La rottamazione consente di pagare solo il capitale e le spese in 54 rate ma richiede di pagare tutte le rate entro 9 anni. Il piano del consumatore consente di ripagare il debito in base alla capacità reddituale, anche oltre 9 anni, con eventuale falcidia del capitale e blocco delle procedure esecutive. L’Avv. Monardo valuta quale strumento offre maggiori benefici e tutela in relazione alla situazione concreta.

1. Posso aderire alla rottamazione se ho già un piano di rientro con l’Agente della riscossione?

Sì, ma occorre verificare se il debito rientra nei carichi definibili e se non si è decaduti da precedenti definizioni (rottamazioni precedenti). La domanda sospende le rate in corso fino alla comunicazione dell’importo dovuto .

1. Quali sono i requisiti per accedere alle procedure di sovraindebitamento?

Occorre essere non fallibili (consumatori, professionisti, imprese minori) e trovarsi in stato di sovraindebitamento, cioè persistente squilibrio tra obbligazioni e patrimonio. Bisogna dimostrare la meritevolezza (nessun atto in frode), presentare l’elenco dei creditori, dei beni e dei redditi, e non aver beneficiato di esdebitazione nei 5 anni precedenti . Per il piano del consumatore è necessario avere un reddito, anche minimo, da destinare ai pagamenti.

1. Quanto dura un piano del consumatore?

La durata dipende dal reddito e dagli accordi con i creditori. In generale si estende da 3 a 6 anni; i crediti privilegiati possono essere dilazionati fino a due anni . È possibile mantenere la prima casa se si continuano a pagare le rate del mutuo o con autorizzazione del giudice .

1. Cosa succede ai pignoramenti in corso se presento il piano del consumatore?

La presentazione della domanda e l’ammissione al piano comportano la sospensione delle procedure esecutive fino all’omologazione. Il giudice può adottare misure protettive che vietano ai creditori di intraprendere o proseguire azioni esecutive. Una volta omologato il piano, i pignoramenti vengono revocati e le somme vincolate vengono inserite nel piano .

1. Posso proporre un piano del consumatore se ho un mutuo ipotecario?

Sì. Il piano può includere la ristrutturazione del mutuo; la legge consente di prorogare le scadenze e ridurre gli interessi, purché i creditori ricevano almeno quanto otterrebbero dalla liquidazione. È tuttavia necessario essere in regola con i pagamenti o ottenere l’autorizzazione del giudice a proseguire .

1. Esiste un limite al numero di rottamazioni cui si può aderire?

La legge non fissa un limite numerico, ma prevede che, per aderire a una nuova definizione, occorre essere in regola con le precedenti oppure rientrare nelle ipotesi di riammissione (es. art. 3‑bis D.L. 202/2024). Inoltre, i debiti oggetto di rottamazione devono rientrare nei periodi indicati dalla norma (2000‑2023 per la rottamazione‑quinquies). L’Avv. Monardo verifica la posizione contributiva e valuta l’adesione.

1. Se il mio conto viene pignorato da un creditore privato, posso comunque aderire alla rottamazione?

Sì, ma la rottamazione riguarda i debiti con l’Agente della riscossione. Se il pignoramento deriva da una banca o un fornitore, occorrerà negoziare con quel creditore o proporre un piano del consumatore/concordato minore. Tuttavia, aderire alla rottamazione può diminuire il debito fiscale e liberare risorse per un accordo con gli altri creditori.

1. È possibile ottenere la cancellazione del pignoramento se pago il debito in un’unica soluzione?

Sì. Se il debitore paga integralmente il credito pignorato (capitale, interessi, spese) prima dell’assegnazione, può richiedere al giudice dell’esecuzione la cancellazione del pignoramento. Nel pignoramento esattoriale è sufficiente effettuare il versamento all’Agente della riscossione; la banca libera il saldo dopo aver ricevuto comunicazione di estinzione.

1. Qual è la competenza territoriale per l’opposizione al pignoramento?

Per i pignoramenti ordinari, la competenza è del tribunale del luogo in cui il debitore ha la residenza o il domicilio. Per i pignoramenti esattoriali, la giurisdizione è attribuita al tribunale nella cui circoscrizione ha sede l’ufficio dell’Agente della riscossione che ha emesso l’atto. Dal 2026, i ricorsi relativi a vizi degli atti di riscossione saranno presentati alle Corti di giustizia tributaria.

1. Posso compensare i debiti fiscali con crediti verso la Pubblica Amministrazione?

Il D.Lgs. 33/2025 limita l’utilizzo della compensazione in presenza di ruoli scaduti; la compensazione è vietata se vi sono carichi affidati oltre determinati importi. Tuttavia, esistono specifiche procedure (compensazione per cessione del credito, compensazione certificata per crediti PA) che consentono di ridurre il debito. È necessario verificare i requisiti e presentare domanda attraverso i portali dell’Agenzia delle Entrate.

1. Cosa posso fare se la banca trasferisce le somme prima che il giudice decida sull’opposizione?

Nel pignoramento esattoriale, la banca deve versare le somme entro 60 giorni; tuttavia, se è stata proposta opposizione e il giudice ha concesso la sospensione, la banca è tenuta a trattenere le somme fino alla decisione. Se la banca trasferisce comunque il denaro, è possibile richiederne la restituzione e la banca può essere condannata al risarcimento dei danni.

8. SIMULAZIONI PRATICHE E NUMERICHE

Per comprendere concretamente l’impatto di un pignoramento e delle possibili soluzioni, proponiamo alcune simulazioni basate su casi ricorrenti tra i manutentori.

8.1 Pignoramento di conto corrente con saldo da compensi professionali

Scenario: Mario, idraulico di Cosenza, ha un debito fiscale di 25.000 € relativo a mancati versamenti IVA e INPS. Il 10 febbraio 2026 riceve un atto di pignoramento esattoriale sul conto corrente ove sono depositati 8.000 €, frutto di compensi per lavori eseguiti.

• Applicazione dell’art. 72‑bis: la banca riceve l’ordine di versare le somme al concessionario entro 60 giorni . Non essendo stipendi o pensioni, l’intero saldo è pignorabile.
• Nuovi accrediti: dal 15 febbraio al 10 aprile arrivano bonifici per altri 12.000 €. La Cassazione (sent. 28520/2025) afferma che la banca deve trasferire anche le somme accreditate entro 60 giorni dalla notifica . Pertanto, dopo 60 giorni, la banca versa in totale 20.000 € all’Agente (8.000 + 12.000).
• Difesa: Mario si rivolge all’Avv. Monardo che rileva la prescrizione di alcune cartelle (2009–2010) e l’assenza di notifica degli avvisi. Viene depositata opposizione all’esecuzione con istanza di sospensione; il giudice sospende il pignoramento e dispone la restituzione delle somme eccedenti fino alla decisione. Contemporaneamente Mario presenta domanda di rottamazione‑quinquies per i ruoli dal 2013 al 2023.
• Risultato: le cartelle prescritte vengono annullate; per le altre Mario aderisce alla rottamazione pagando 12.000 € in 54 rate. Il conto viene sbloccato e l’attività può continuare.

8.2 Pignoramento di conto cointestato

Scenario: Luisa e Claudio, coniugi e co‑titolari di un’attività di manutenzione condominiale, hanno un conto cointestato con saldo di 14.000 €. Luisa riceve un pignoramento da un creditore privato per un debito personale di 30.000 €.

• Quota pignorabile: si presume che ciascun cointestatario possieda il 50 %; quindi la quota di Luisa è 7.000 €. Il creditore può pignorare solo tale importo .
• Intervento del terzo: Claudio propone opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.) chiedendo la liberazione della propria quota. Il giudice accoglie l’opposizione e ordina alla banca di sbloccare 7.000 €.
• Soluzione alternativa: l’Avv. Monardo negozia con il creditore un piano di rientro: Luisa paga 10.000 € subito (finanziandosi con un prestito garantito dal marito) e il resto in 24 rate; il creditore rinuncia al pignoramento.

8.3 Piano del consumatore con mutuo ipotecario

Scenario: Francesco, manutentore di ascensori, ha debiti di 100.000 € (di cui 50.000 € con la banca per un mutuo ipotecario e 50.000 € con l’Agenzia delle Entrate). Ha un reddito mensile di 2.500 € e la moglie non lavora. La banca minaccia il pignoramento del conto e della casa.

• Accesso alla procedura: l’Avv. Monardo propone un piano del consumatore ai sensi dell’art. 67 CCII. Francesco presenta l’elenco dei creditori, dei beni e dei redditi e dimostra la meritevolezza.
• Proposta: pagamento integrale del mutuo ipotecario (rate mensili di 600 €), pagamento del 40 % del debito fiscale in 6 anni (rata mensile di circa 333 €) e mantenimento della casa. Il piano prevede il blocco delle azioni esecutive e la ripartizione del reddito residuo per le spese familiari.
• Omologazione: il giudice omologa il piano; i creditori fiscali accettano la falcidia perché ricevono più di quanto otterrebbero dalla liquidazione. Il pignoramento del conto viene revocato.

8.4 Composizione negoziata per microimpresa

Scenario: la società “Termoidraulica Calabria s.r.l.”, con 5 dipendenti, subisce un pignoramento esattoriale di 70.000 € per debiti IVA. L’azienda non può pagare e rischia la paralisi.

• Attivazione della composizione negoziata: l’Avv. Monardo richiede l’accesso alla piattaforma telematica istituita dal D.L. 118/2021, nominando un esperto negoziatore.
• Misure protettive: il tribunale concede la sospensione delle azioni esecutive per 4 mesi, prorogabili.
• Negoziazione: vengono elaborati un piano di ristrutturazione con pagamento del debito fiscale in 8 anni e un accordo con i fornitori. La banca acconsente a rinegoziare i mutui, l’INPS accetta la rateazione.
• Risultato: la società evita il fallimento, mantiene i dipendenti e ottiene l’estinzione del pignoramento.

8.5 Rottamazione‑quinquies di un manutentore individuale

Scenario: Pietro, manutentore di impianti di climatizzazione, ha cartelle per 40.000 € riferite agli anni 2002‑2023. Ha subito più pignoramenti sul conto da parte dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione.

• Domanda: entro il 30 aprile 2026 presenta la domanda di rottamazione‑quinquies, includendo tutte le cartelle definibili . Indica il pagamento in 54 rate.
• Effetto: i pignoramenti in corso vengono sospesi; l’Agente non può iscrivere nuove ipoteche o fermi amministrativi .
• Pagamento: le rate bimestrali ammontano a circa 800 €; Pietro sceglie l’addebito in conto. In questo modo preserva la liquidità necessaria per gli acquisti e paga il debito nel tempo.
• Conclusione: al termine dei pagamenti, il debito residuo viene annullato e i pignoramenti cessano.

CONCLUSIONE

Il pignoramento del conto corrente rappresenta una minaccia seria per i manutentori: blocca l’operatività, mina la fiducia dei clienti e può portare alla cessazione dell’attività. Tuttavia, come abbiamo visto, la legge offre numerosi strumenti per difendersi e reagire efficacemente. Conoscere le norme (artt. 543, 545, 546 c.p.c., art. 72‑bis e 72‑ter D.P.R. 602/1973, D.Lgs. 33/2025, legge 3/2012, D.Lgs. 14/2019), citare la giurisprudenza più recente (Cass. 21081/2015, 6080/2015, 77/2018, 28520/2025) e attivare le procedure di opposizione, rottamazione e sovraindebitamento sono passaggi fondamentali.

L’esperienza dimostra che agire tempestivamente fa la differenza. Un’opposizione tardiva o incompleta può condurre all’assegnazione del saldo e alla perdita delle somme vitali per l’azienda; un’adesione corretta alla rottamazione o al piano del consumatore può ridurre il debito fino al 70 % e bloccare le azioni esecutive; la composizione negoziata può salvare l’impresa dal fallimento.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, avvocato cassazionista e gestore della crisi da sovraindebitamento, insieme al suo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti, offre un supporto professionale e concreto. Dalla verifica degli atti alla presentazione dei ricorsi, dalla negoziazione con l’Agente della riscossione alle procedure di sovraindebitamento, lo studio Monardo rappresenta un partner competente per chi vuole difendersi.

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