Introduzione

Il pignoramento del conto corrente rappresenta una delle misure più incisive con cui i creditori – pubblici o privati – possono aggredire i beni del debitore. La situazione è particolarmente delicata quando ad essere colpito è un manovale edile, un lavoratore che spesso riceve lo stipendio attraverso bonifici periodici della Cassa Edile e che, oltre alla retribuzione, ha maturato competenze come la Gratifica Natalizia e Ferie (GNF), l’Anzianità Professionale Edile (APE) e il Trattamento di Fine Rapporto (TFR). Il blocco del conto può lasciare improvvisamente il lavoratore senza risorse per pagare l’affitto, sostenere la famiglia o acquistare materiali per il proprio lavoro.

Gli errori più comuni dei debitori sono non reagire immediatamente alla notifica del pignoramento, ignorare i termini di legge e rinunciare a soluzioni legali che potrebbero sospendere o ridurre l’espropriazione. Occorre quindi agire rapidamente, conoscere i propri diritti e sfruttare tutti gli strumenti difensivi offerti dall’ordinamento.

In questo articolo, aggiornato al 22 aprile 2026, esamineremo:

• Le norme più recenti in materia di pignoramento di conti correnti, stipendi e pensioni, con particolare attenzione alla tutela dei lavoratori edili.
• La procedura espropriativa passo per passo, dai primi atti della riscossione alla chiusura dell’esecuzione.
• Le difese legali: opposizioni, ricorsi, richieste di sospensione, contestazioni su vizi formali o sostanziali.
• Le alternative alla procedura esecutiva: rateizzazioni, definizioni agevolate (Rottamazione quinquies), strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento, piano del consumatore e accordi di ristrutturazione.
• Esempi pratici e simulazioni con dati numerici, per capire come la legge si applica a casi reali.

Chi siamo

L’articolo è redatto con il supporto dell’Avvocato Giuseppe Angelo Monardo e del suo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti.

L’Avv. Monardo è:

• Avvocato cassazionista con decenni di esperienza nel diritto bancario e tributario;
• Coordinatore di un team di professionisti operanti su tutto il territorio nazionale;
• Gestore della crisi da sovraindebitamento (Legge 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia;
• Professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC);
• Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Il suo studio offre analisi dell’atto di pignoramento, redazione di ricorsi ed opposizioni, assistenza per richiedere la sospensione della procedura, trattative con i creditori e predisposizione di piani di rientro o esdebitazione. La presenza di avvocati civilisti, tributaristi e commercialisti consente di affrontare in modo coordinato sia l’aspetto processuale sia quello economico-finanziario.

📩 Contatta subito, in fondo all’articolo, l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una valutazione legale personalizzata e immediata: la differenza tra perdere tutto e difendersi può dipendere dalla tempestività con cui si agisce.

Contesto normativo e giurisprudenziale

Fonti principali del pignoramento presso terzi e limiti di pignorabilità

La procedura di pignoramento del conto corrente rientra nell’espropriazione presso terzi, disciplinata dagli articoli 543–554 del Codice di procedura civile (c.p.c.). L’atto deve essere notificato sia al debitore sia alla banca (terzo pignorato). È fondamentale conoscere i limiti di pignorabilità fissati dalla legge:

• L’articolo 545 c.p.c. stabilisce che determinati crediti, come quelli alimentari o i sussidi di grazia e sostentamento, sono impignorabili. Per le somme dovute a titolo di stipendio, salario, indennità di licenziamento e pensioni, il pignoramento è consentito solo entro determinati quinti o frazioni . Inoltre, la norma prevede un minimo vitale: le somme dovute a titolo di pensione non sono pignorabili fino al doppio dell’assegno sociale, con un minimo di 1.000 euro, mentre l’eccedenza è pignorabile nei limiti del terzo, quarto e quinto comma . In caso di accredito su conto bancario, gli stipendi e le pensioni sono pignorabili solo per l’importo eccedente il triplo dell’assegno sociale .
• Il D.P.R. 602/1973, agli articoli 72-bis e 72-ter, prevede un pignoramento speciale per la riscossione delle imposte. L’art. 72‑bis consente all’agente della riscossione di ordinare direttamente al terzo (banca) di pagare i crediti del contribuente, senza l’intervento del giudice, nel termine di 60 giorni per le somme già maturate e alle rispettive scadenze per le somme future . L’art. 72‑ter disciplina i limiti di pignorabilità: anche l’agente della riscossione deve rispettare i limiti dell’art. 545 c.p.c. (un decimo, un settimo o un quinto a seconda dell’importo) e non può pignorare l’ultimo stipendio o pensione accreditata .
• Secondo la giurisprudenza della Corte di Cassazione, il mancato pagamento da parte del terzo entro il termine di 60 giorni rende inefficace il pignoramento speciale. Un’ordinanza del 16 novembre 2025 (Cass. civ. V, n. 30214) ha ribadito che il pagamento tardivo da parte dell’Agenzia delle Entrate è inopponibile al contribuente .
• La Corte costituzionale, con numerose pronunce, ha confermato la legittimità dei limiti fissati dal legislatore per tutelare la sussistenza minima del debitore. La sentenza n. 216/2025 ha chiarito che l’art. 38 della Costituzione consente al legislatore di individuare soglie di impignorabilità “adeguate alle esigenze di vita” .

Pignoramento del conto corrente del lavoratore edile

Il manovale edile percepisce lo stipendio attraverso la ditta datrice di lavoro, ma spesso riceve ulteriori somme dalla Cassa Edile, tra cui:

• Gratifica Natalizia e Ferie (GNF): una sorta di tredicesima e pagamento delle ferie maturate.
• Anzianità Professionale Edile (APE): contributo calcolato in base all’anzianità di lavoro e versato dalla Cassa Edile.
• Trattamento di Fine Rapporto (TFR) e altre indennità integrative.

Queste somme derivano dal contratto collettivo di settore e vengono accantonate presso la Cassa Edile. Non esiste una norma generale che stabilisca la impignorabilità assoluta di tali prestazioni, ma la giurisprudenza tende a riconoscere la natura retributiva degli importi, applicando i limiti dell’art. 545 c.p.c. Pertanto:

• Le somme di stipendio e indennità accreditate sul conto bancario sono pignorabili solo per la parte che eccede il triplo dell’assegno sociale . Nel 2026 l’assegno sociale è pari a 546,24 euro; il triplo è 1.638,72 euro. Di conseguenza, i creditori (pubblici o privati) possono bloccare solo l’importo che eccede 1.638,72 euro .
• La Cassazione ha stabilito che il pignoramento di stipendi e pensioni depositati sul conto corrente non può colpire l’ultima mensilità accreditata . Questa regola è particolarmente importante per i manovali edili, poiché i flussi di denaro della Cassa Edile spesso arrivano alla fine di ogni trimestre; se l’atto di pignoramento arriva dopo l’accredito, la banca dovrà comunque lasciare al lavoratore l’ultima erogazione.
• L’art. 72‑ter del D.P.R. 602/1973 prevede che, per i debiti fiscali, l’agente della riscossione possa pignorare un decimo dello stipendio se l’importo è fino a 2.500 euro, un settimo tra 2.500 e 5.000 euro e un quinto oltre tale soglia . Anche in questo caso l’ultimo stipendio resta intangibile .

È quindi essenziale calcolare correttamente la parte pignorabile e la parte impignorabile, specialmente quando i bonifici della Cassa Edile si sommano alla normale retribuzione.

Aggiornamenti normativi 2025–2026: Rottamazione Quinquies e altre definizioni agevolate

Il legislatore ha introdotto nuove forme di definizione dei debiti fiscali per alleggerire il carico delle famiglie e delle imprese.

• La Legge n. 199/2025 (Legge di Bilancio 2026) ha istituito la Rottamazione quinquies delle cartelle esattoriali per i carichi affidati all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 . La misura consente di estinguere i debiti versando solo il capitale e le spese per procedure esecutive e notifica, mentre sono azzerate le sanzioni e gli interessi di mora .
• Possono aderire anche i debitori decaduti da precedenti rottamazioni (prime tre edizione, Rottamazione quater o Riammissione), se i carichi rientrano nell’ambito della nuova misura . Le domande devono essere presentate online entro il 30 aprile 2026 . Per richiedere l’adesione è possibile utilizzare il servizio in area riservata o un form in area pubblica .
• Il pagamento può avvenire in un’unica soluzione entro il 31 luglio 2026 oppure in 54 rate bimestrali con scadenze che si estendono fino al 31 maggio 2035, con applicazione di un tasso d’interesse del 3% a partire dal 1° agosto 2026 . Il mancato pagamento di una rata comporta la perdita dei benefici della definizione e la ripresa delle procedure esecutive .

Questi strumenti rappresentano un’importante opportunità per i debitori edili di chiudere le posizioni con il Fisco e tutelare il proprio patrimonio.

Procedura: cosa accade dopo la notifica dell’atto di pignoramento

Una volta compreso il quadro normativo, è necessario conoscere la sequenza degli atti che conducono al pignoramento del conto corrente. Ogni passo comporta scadenze, diritti e oneri che il debitore deve rispettare.

1. Notifica della cartella di pagamento o dell’avviso di accertamento

Per i debiti fiscali, l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione deve notificare al contribuente la cartella di pagamento o l’avviso di accertamento esecutivo. La notifica può avvenire tramite posta raccomandata, PEC o messo notificatore. È il primo atto che rende il credito esigibile. Il debitore ha 60 giorni per pagare o impugnare la cartella dinanzi al giudice tributario.

2. Avviso di intimazione e preavviso di fermo

Se la cartella non viene pagata, dopo 60 giorni l’Agente della riscossione può notificare l’avviso di intimazione; trascorsi ulteriori 5 giorni senza pagamento, può essere inviato il preavviso di fermo amministrativo. Per i debiti superiori a 1.000 euro, l’agente deve attendere 30 giorni prima di procedere con l’esecuzione. Questo tempo consente di chiedere rateizzazioni o sospensioni.

3. Atto di pignoramento presso terzi

Trascorsi i termini, l’agente della riscossione può notificare l’atto di pignoramento presso terzi (banca). L’atto deve indicare:

• gli estremi del titolo esecutivo (cartella, avviso di accertamento, ecc.);
• l’ammontare complessivo del debito (capitale, interessi, sanzioni, aggio);
• l’ordine alla banca di non consentire prelevamenti per somme superiori alla parte impignorabile;
• l’invito al terzo a rendere la dichiarazione delle somme dovute al debitore.

Se l’atto è emesso ai sensi dell’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973, la banca è obbligata a pagare direttamente all’agente nel termine di 60 giorni per le somme maturate e alle scadenze future per le somme non ancora esigibili . La notifica al debitore è solo informativa e non è necessaria la presenza del giudice.

4. Dichiarazione del terzo pignorato

La banca deve comunicare entro 10 giorni:

• l’esistenza del conto corrente e il saldo disponibile;
• la presenza di stipendi o pensioni accreditate;
• l’eventuale presenza di vincoli (es. conti cointestati, pegni).

Se non ottempera, può essere condannata a pagare direttamente la somma dovuta.

5. Effetti del pignoramento e diritti del debitore

Blocco del conto: La banca congela le somme presenti sul conto fino a concorrenza del credito pignorato. Il debitore può continuare a utilizzare il conto per l’importo impignorabile: nei casi di stipendi e pensioni, rimane libera la parte fino a 1.638,72 euro .

Notifica al debitore: È un atto formale che serve a informare il debitore dell’esecuzione. La notifica deve contenere l’avvertimento che il debitore può opporsi entro i termini di legge.

Pagamento da parte del terzo: Se la banca paga l’agente della riscossione dopo il termine di 60 giorni previsto dalla lett. a) dell’art. 72‑bis, il pagamento è inefficace e il pignoramento perde efficacia . Il debitore può quindi eccepire l’inopponibilità del pagamento tardivo.

6. Espropriazione cointestata e tutela del coniuge

Nel caso di conto corrente cointestato, la giurisprudenza riconosce che il pignoramento può riguardare solo la quota di spettanza del debitore. Ad esempio, se il conto è cointestato con il coniuge, la banca deve congelare solo il 50% del saldo. Il terzo contitolare può chiedere al giudice di essere autorizzato a utilizzare la propria quota .

Difese e strategie legali

È fondamentale agire tempestivamente per evitare che il pignoramento diventi definitivo. Le difese possono essere giudiziali (opposizioni) o stragiudiziali (trattative, soluzioni alternative).

Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.)

Se il debitore ritiene che il credito sia inesistente, prescritto o già estinto (ad esempio perché ha pagato o perché il debito è caduto in prescrizione), può proporre opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c. L’opposizione deve essere presentata entro 20 giorni dalla notifica dell’atto di pignoramento e si svolge davanti al giudice dell’esecuzione. Può essere richiesta la sospensione dell’esecuzione se il giudice ritiene fondate le ragioni del debitore.

Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.)

Se l’atto di pignoramento presenta vizi formali (es. notifica irregolare, mancanza di indicazione del titolo, carenza di firma, errore di calcolo), il debitore può proporre opposizione agli atti esecutivi entro 5 giorni dalla notifica. Anche in questo caso è possibile chiedere al giudice una sospensione.

Istanza di sospensione ex art. 548 c.p.c. e art. 72‑bis D.P.R. 602/1973

Per i pignoramenti tributari, il debitore può presentare un’istanza di sospensione direttamente all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione, allegando prove di illegittimità o di pericolo di danno grave e irreparabile. L’Agente può sospendere il pignoramento in attesa della decisione dell’autorità competente.

Contestazione dei vizi di notifica e prescrizione

• Notifica irregolare: se la notifica della cartella di pagamento o dell’atto di pignoramento non è avvenuta secondo le forme di legge (es. non è stato indicato il numero della cartella, l’avviso non è stato consegnato nelle mani del debitore o depositato presso la casa comunale), l’atto è nullo. Questa nullità può essere eccepita in sede di opposizione.
• Prescrizione o decadenza: molti tributi (IVA, IRPEF, contributi INPS) si prescrivono entro 5 o 10 anni; se l’Agente della riscossione non ha eseguito atti interruttivi entro tali termini, il debito non è più esigibile. Il debitore deve dimostrare l’inesistenza di notifiche interruttive.

Ricorso al giudice tributario e sovrapposizione con il giudice dell’esecuzione

Quando si contestano vizi propri del ruolo (ad esempio, illegittimità della cartella, mancanza di motivazione, errori di calcolo), la competenza è del giudice tributario. Tuttavia, se il pignoramento è già in corso, l’opposizione all’esecuzione e il ricorso tributario possono procedere parallelamente. È necessario coordinare le due procedure per evitare conflitti.

Sospensione dell’esecuzione per il “minimo vitale”

La legge prevede che i giudici possano sospendere l’esecuzione se il pignoramento violi il diritto del debitore al minimo vitale. Ad esempio, se la banca ha bloccato l’intero saldo di un conto contenente la retribuzione e l’indennità APE, superando i limiti dell’art. 545 c.p.c., il debitore può chiedere l’intervento del giudice per ottenere il dissequestro delle somme impignorabili .

Trattative e accordi stragiudiziali

In alcuni casi è preferibile cercare un accordo con il creditore. Ad esempio, se l’importo richiesto dall’Agenzia delle Entrate è elevato ma il debitore dispone di risorse limitate, si può proporre un piano di rientro rateale ai sensi dell’art. 19 D.P.R. 602/1973. Per i crediti civili (banche, fornitori), è possibile concordare saldo e stralcio o transazioni; l’assistenza di un avvocato consente di negoziare condizioni più favorevoli.

Utilizzo degli strumenti di composizione della crisi da sovraindebitamento

La Legge 3/2012 (come modificata dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza) consente alle persone fisiche e alle microimprese in stato di insolvenza di accedere a procedure che portano alla cancellazione totale o parziale dei debiti. Le principali procedure sono:

• Piano del consumatore: rivolto a consumatori e lavoratori dipendenti. Prevede la presentazione di un piano di pagamenti sostenibile approvato dal tribunale; i creditori sono vincolati al rispetto del piano, e il debitore ottiene la liberazione dei debiti residui.
• Accordo di ristrutturazione dei debiti: richiede il consenso della maggioranza dei creditori e l’omologazione del tribunale. È adatto a lavoratori autonomi e microimprese edili.
• Liquidazione controllata del patrimonio: comporta la cessione dei beni non indispensabili per un periodo di tempo limitato (di solito 3 anni) in cambio dell’esdebitazione. È spesso utilizzata dai lavoratori che non possono proporre un piano di rientro.

L’Avv. Monardo, in quanto Gestore della crisi da sovraindebitamento e fiduciario di un OCC, può istruire la pratica, predisporre la documentazione richiesta e rappresentare il debitore dinanzi al tribunale.

Esempi di difesa operativa

1. Opposizione al pignoramento per violazione dei limiti di legge – Un manovale edile riceve un atto di pignoramento di 12.000 euro per debiti fiscali. Sul suo conto ci sono 2.000 euro, di cui 1.600 euro derivanti da stipendio e GNF accreditati poco prima. Poiché la parte impignorabile (triplo dell’assegno sociale) è 1.638,72 euro, l’agente può bloccare solo la parte eccedente (circa 361 euro). Se la banca blocca l’intero saldo, l’avvocato può chiedere la restituzione della somma eccedente.
2. Ricorso per prescrizione dei contributi INPS – Il lavoratore scopre che una cartella del 2015 è stata notificata nel 2023; l’INPS non ha eseguito atti interruttivi nei termini quinquennali. Il difensore può eccepire la prescrizione e ottenere l’annullamento del debito, evitando il pignoramento.
3. Sospensione per danno grave – In un cantiere edile, la ditta subisce un improvviso blocco del c/c a seguito di pignoramento. L’avvocato dimostra che la ditta deve pagare gli stipendi ai dipendenti e che l’esecuzione metterebbe a rischio la sicurezza del cantiere. Il giudice concede la sospensione temporanea per consentire il pagamento delle retribuzioni.

Strumenti alternativi alla procedura esecutiva

Rateizzazione ex art. 19 D.P.R. 602/1973

Il debitore può chiedere la rateizzazione del debito fiscale all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione. Per importi fino a 120.000 euro basta un’istanza senza presentare documentazione reddituale; per importi superiori occorre dimostrare la situazione economica. Il piano può prevedere fino a 10 anni (120 rate). In presenza di una rateizzazione concessa e regolarmente pagata, la procedura esecutiva è sospesa.

Definizioni agevolate: Rottamazione Quinquies 2026

Abbiamo già visto che la Rottamazione quinquies consente di estinguere i debiti con pagamento del solo capitale e delle spese, azzerando sanzioni e interessi . La domanda va presentata online entro il 30 aprile 2026 . Possono essere inclusi i carichi affidati dal 2000 al 2023, compresi i carichi già inseriti nelle precedenti rottamazioni . Il piano di pagamento può arrivare fino al 2035 .

Per aderire occorre:

1. Richiedere il prospetto informativo attraverso l’area riservata o il form pubblico , per conoscere esattamente quali cartelle rientrano e l’importo da pagare.
2. Presentare la domanda entro il 30 aprile 2026 con la rinuncia ad eventuali contenziosi relativi alle cartelle inserite .
3. Pagare l’importo in unica soluzione o in 54 rate bimestrali, versando la prima rata entro il 31 luglio 2026 . L’inosservanza dei termini comporta l’inefficacia della definizione e la ripresa dell’esecuzione .

Saldo e stralcio

La Legge 145/2018 e successive proroghe hanno introdotto il “saldo e stralcio” per i soggetti con ISEE non superiore a 20.000 euro. La misura consente di estinguere i debiti pagando una percentuale variabile tra il 16 e il 35% del capitale. Al momento dell’ultimo aggiornamento (aprile 2026) non sono previste nuove finestre per aderire; tuttavia i debitori che hanno già aderito devono rispettare le rate residue.

Definizione agevolata delle liti pendenti e conciliazione giudiziale

La Legge di Bilancio 2025 ha riaperto i termini per la definizione agevolata delle liti tributarie pendenti in Cassazione, consentendo di chiudere i procedimenti con il pagamento di una quota del tributo oggetto di giudizio (dal 40 al 95% a seconda dello stato del processo) e la rinuncia al ricorso. Può essere utile quando il contribuente ha impugnato la cartella ma intende evitare un esito incerto.

Strumenti del sovraindebitamento

Come anticipato, il legislatore offre la possibilità di accedere a procedure di sovraindebitamento per azzerare completamente i debiti residui. L’esdebitazione dell’incapiente consente al debitore che non ha beni da liquidare e non può proporre un piano di rientro di ottenere la cancellazione dei debiti una sola volta nella vita.

Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019, entrato pienamente in vigore nel luglio 2022 e costantemente aggiornato) include strumenti come il concordato minore, rivolto agli imprenditori individuali e alle società di persone, che consente di continuare l’attività con un piano di ristrutturazione approvato dalla maggioranza dei creditori e omologato dal tribunale. Tale misura può essere una soluzione per le imprese edili in crisi, evitando il fallimento e salvaguardando l’occupazione.

Procedura di autotutela e annullamento per illegittimità

L’autotutela è il potere dell’Amministrazione finanziaria di annullare i propri atti illegittimi. Il contribuente può presentare una richiesta motivata di autotutela chiedendo all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione di annullare la cartella o l’atto di pignoramento per errori evidenti (ad esempio, doppia iscrizione, debito già pagato, nominativo errato). L’autotutela non sospende i termini per i ricorsi ma, se accolta, consente di chiudere la vicenda senza ricorrere al giudice.

Errori comuni e consigli pratici

1. Ignorare la notifica dell’atto di pignoramento. Molti debitori pensano di poter rimandare la questione o sperano che il problema si risolva da solo. Non è così: la mancata reazione può portare al blocco totale del conto.
2. Prelevare somme dal conto cointestato senza accordo con il contitolare. Anche se il conto è cointestato, il prelievo di somme dopo il pignoramento può integrare un reato di sottrazione di beni pignorati. È necessario rivolgersi al giudice per ottenere la liberazione della propria quota.
3. Spostare lo stipendio su carte prepagate o conti esteri. Le Autorità possono estendere il pignoramento ai nuovi conti; inoltre, chi nasconde i propri beni può essere accusato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.
4. Sottovalutare le possibilità di definizione agevolata. Le rottamazioni e le rateizzazioni sono strumenti legali che permettono di ridurre l’importo e sospendere l’esecuzione; non aderire per disinformazione può essere un errore grave.
5. Affidarsi a consulenti improvvisati o non specializzati. Le procedure di pignoramento e sovraindebitamento richiedono competenze tecniche. È fondamentale rivolgersi ad avvocati e commercialisti esperti in diritto bancario e tributario.
6. Non considerare l’opportunità di aprire un conto “dedicato”. Alcune banche offrono conti su cui possono transitare solo stipendi o pensioni; il pignoramento di queste somme deve rispettare i limiti di impignorabilità e può essere più semplice dimostrare la natura retributiva.

Tabelle riepilogative

Principali norme applicabili al pignoramento di conti correnti

Norma	Contenuto essenziale	Riferimenti normativi
Art. 545 c.p.c.	Stabilisce le somme impignorabili: crediti alimentari e sussidi; limita al quinto il pignoramento di stipendi e salari; prevede il minimo vitale su pensioni (doppio dell’assegno sociale, minimo 1.000 €) e la pignorabilità di stipendi e pensioni accreditati sul conto solo per l’importo eccedente il triplo dell’assegno sociale .	Codice di procedura civile .
Art. 72‑bis D.P.R. 602/1973	Introduce il pignoramento speciale per i crediti verso terzi; consente all’agente della riscossione di ordinare direttamente al terzo di pagare il credito entro 60 giorni per le somme già maturate e alle scadenze per quelle future .	D.P.R. 29 settembre 1973 n. 602 .
Art. 72‑ter D.P.R. 602/1973	Fissa i limiti di pignorabilità per l’agente della riscossione: un decimo per stipendi/pensioni fino a 2.500 €, un settimo tra 2.500 e 5.000 €, un quinto oltre 5.000 €; vieta il pignoramento dell’ultimo stipendio accreditato .	D.P.R. 29 settembre 1973 n. 602 (norma richiamata da art. 72‑bis).
Art. 19 D.P.R. 602/1973	Regola la rateizzazione dei debiti fiscali fino a 120 rate; prevede che, in presenza di rateizzazione concessa, l’esecuzione sia sospesa.	D.P.R. 29 settembre 1973 n. 602.
Legge n. 199/2025 (Rottamazione Quinquies)	Introduce la definizione agevolata dei carichi affidati all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione dal 2000 al 2023; azzera sanzioni e interessi; domanda entro 30 aprile 2026 ; pagamento entro 31 luglio 2026 o in 54 rate con interessi al 3% .	Legge di Bilancio 2026 .

Limiti di pignoramento (valori 2026)

Voce	Importo base (2026)	Percentuale pignorabile	Somma impignorabile
Stipendi/pensioni accreditati sul conto	Assegno sociale 546,24 €; triplo 1.638,72 €	Solo sulla parte eccedente il triplo dell’assegno sociale	1.638,72 € impignorabile; la banca deve lasciare libero l’ultimo accredito
Pensioni	Doppio dell’assegno sociale (1.092,48 €)	Pignorabile un quinto dell’eccedenza	1.092,48 € impignorabile
Stipendi	Nessun minimo fisso; applicazione art. 545 c.p.c.	Pignorabile un quinto (crediti civili) o un decimo/un settimo/un quinto (crediti fiscali)	Ultima mensilità impignorabile
TFR e indennità APE/GNF	Calcolate sulle ultime retribuzioni	Pignorabili come stipendi; se accreditate sul conto si applica il triplo dell’assegno sociale	Parte eccedente 1.638,72 €
Conto cointestato	Dipende dal numero di titolari	Pignorabile solo la quota del debitore	La quota degli altri cointestatari è impignorabile

Termini e scadenze

Atto	Termine per il debitore	Conseguenze
Cartella di pagamento	60 giorni per pagare o fare ricorso	In assenza di pagamento/ricorso, l’agente può avviare l’esecuzione
Avviso di intimazione	5 giorni per pagare	Se non si paga, può seguire il pignoramento
Domanda di Rottamazione quinquies	Entro 30 aprile 2026	Mancata presentazione = perdita della possibilità di definizione agevolata
Pagamento della Rottamazione	Unica soluzione entro 31 luglio 2026 o in 54 rate fino al 2035	Mancato pagamento di una rata comporta l’inefficacia della definizione
Opposizione all’esecuzione	20 giorni dalla notifica dell’atto di pignoramento	Possibilità di sospendere l’esecuzione
Opposizione agli atti esecutivi	5 giorni dalla notifica	Impugnazione per vizi formali

Strumenti difensivi e agevolazioni

Strumento	Destinatari	Vantaggi
Opposizione ex art. 615 c.p.c.	Debitori che contestano l’esistenza del debito o eccepiscono la prescrizione	Sospensione o annullamento del pignoramento
Opposizione ex art. 617 c.p.c.	Debitori che riscontrano vizi formali nell’atto di pignoramento	Annullamento dell’atto irregolare
Rateizzazione (art. 19 D.P.R. 602/1973)	Debitori fiscali	Pagamento dilazionato e sospensione delle azioni esecutive
Rottamazione quinquies (Legge 199/2025)	Debiti affidati dal 2000 al 2023	Azzeramento di sanzioni e interessi; possibilità di pagamento in 54 rate
Saldo e stralcio	Debitori con ISEE ≤ 20.000 €	Estinzione del debito con pagamento ridotto (solo se previsto dalle norme vigenti)
Piano del consumatore	Consumatori e lavoratori dipendenti	Ristrutturazione totale dei debiti con approvazione del giudice
Accordo di ristrutturazione	Lavoratori autonomi e microimprese	Consente di continuare l’attività e tagliare i debiti
Liquidazione controllata	Debitori senza risorse sufficienti	Liquidazione dei beni per 3 anni con cancellazione dei debiti residui

Domande frequenti (FAQ)

1. Cosa significa “pignoramento presso terzi” e chi è il terzo?

Il pignoramento presso terzi è la forma di espropriazione con cui il creditore aggredisce i crediti che il debitore vanta verso un’altra persona. In caso di conto corrente, il “terzo” è la banca. L’atto di pignoramento viene notificato sia al debitore sia alla banca, che deve bloccare le somme e pagare il creditore entro i termini previsti.

2. La banca può bloccare l’intero saldo del conto?

No. Per i lavoratori dipendenti e i pensionati la banca può bloccare solo la parte eccedente il triplo dell’assegno sociale (1.638,72 € per il 2026) . L’ultima mensilità di stipendio o pensione accreditata resta impignorabile .

3. Come si calcola la quota pignorabile dello stipendio?

Se il credito è di natura ordinaria (es. banca, finanziaria), il pignoramento è limitato a un quinto dello stipendio netto. Se vi sono più pignoramenti, la somma delle trattenute non può superare due quinti. Se il creditore è l’Agenzia delle Entrate, le percentuali sono un decimo per stipendi fino a 2.500 €, un settimo tra 2.500 e 5.000 €, un quinto oltre 5.000 € .

4. Le somme accantonate dalla Cassa Edile (GNF, APE) sono pignorabili?

Le somme erogate dalla Cassa Edile hanno natura retributiva o previdenziale e sono soggette ai limiti dell’art. 545 c.p.c. Pertanto, se accreditate sul conto, sono pignorabili solo per l’importo eccedente il triplo dell’assegno sociale . Le somme ancora accantonate presso la Cassa Edile potrebbero essere pignorate con un atto notificato direttamente alla Cassa, ma il debitore può opporsi se ciò violasse i limiti di impignorabilità.

5. Posso aprire un conto estero per evitare il pignoramento?

No. Trasferire il denaro all’estero o su carte prepagate per sottrarlo al pignoramento può integrare il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte (art. 11 D.Lgs. 74/2000). Inoltre, l’Agente della riscossione può individuare i conti esteri e procedere con il pignoramento a livello internazionale.

6. Cosa accade se il terzo paga l’agente della riscossione oltre il termine di 60 giorni?

Il pagamento tardivo è inopponibile: il pignoramento perde efficacia e il debitore può richiedere la restituzione delle somme. La Cassazione ha affermato che il pagamento dopo 60 giorni ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 non produce effetti .

7. Posso oppormi se la notifica dell’atto di pignoramento è stata fatta via PEC a un indirizzo non valido?

Sì. La notifica via PEC è valida solo se effettuata all’indirizzo risultante dai registri pubblici (INI‑PEC per i professionisti, elenco PEC generale per i cittadini). Se l’avviso è inviato a un indirizzo PEC non valido o non attivo, l’atto è nullo e può essere impugnato con opposizione.

8. Se il conto è cointestato con il coniuge, il pignoramento riguarda anche il saldo del coniuge?

No. Il pignoramento colpisce solo la quota di competenza del debitore. Il contitolare può chiedere la divisione giudiziale del conto o il dissequestro della propria quota .

9. Il TFR è impignorabile?

Il TFR costituisce un credito di lavoro e, se ancora accantonato presso il datore o il fondo pensione, è pignorabile nei limiti dell’art. 545 c.p.c. Una volta accreditato sul conto, si applica la regola del triplo dell’assegno sociale: la banca può bloccare solo la parte che eccede 1.638,72 €.

10. Se ho debiti con più creditori, possono esserci più pignoramenti sul mio stipendio?

Sì, ma la legge fissa un limite massimo: la somma delle trattenute sullo stipendio non può superare la metà della retribuzione netta, e le trattenute devono rispettare l’ordine di preferenza (alimenti, crediti fiscali, crediti ordinari). È quindi possibile avere un pignoramento per crediti alimentari (fino a metà dello stipendio) e un altro per crediti fiscali, ma la somma non deve superare i due quinti .

11. Posso chiedere la rateizzazione se ho già subito il pignoramento?

Sì. La rateizzazione può essere richiesta anche dopo la notifica del pignoramento; se concessa, sospende l’esecuzione. Tuttavia, le somme già versate all’Agente non vengono restituite.

12. Le sanzioni e gli interessi si pagano in caso di Rottamazione quinquies?

No. La misura prevede il pagamento del solo capitale e delle spese di notifica/esecuzione, mentre sanzioni e interessi sono annullati .

13. Posso inserire nella Rottamazione quinquies un debito derivante da un accertamento dell’Agenzia delle Entrate?

No. La norma non consente di rottamare i carichi affidati derivanti da attività di accertamento (es. avvisi di accertamento) . Sono ammessi solo i carichi da omesso versamento delle imposte risultanti dai controlli automatici (artt. 36‑bis e 36‑ter DPR 600/1973) e dai controlli formali (artt. 54‑bis e 54‑ter DPR 633/1972) .

14. Cosa succede se non pago una rata della Rottamazione quinquies?

Il mancato pagamento di una rata, anche non consecutiva, comporta la decadenza dai benefici: i versamenti effettuati sono considerati acconti e riprendono a decorrere i termini di prescrizione e decadenza per i carichi .

15. Chi può presentare il piano del consumatore?

Il piano del consumatore può essere presentato dal debitore persona fisica che non svolge attività imprenditoriale o che svolge microattività. È necessario dimostrare la propria capacità di pagare una parte dei debiti con redditi futuri. Il piano viene omologato dal tribunale e vincola i creditori, anche se non hanno dato il consenso.

16. Se la Cassa Edile non paga gli accantonamenti perché ho un pignoramento, cosa posso fare?

È possibile impugnare l’atto di pignoramento se viola i limiti di pignorabilità. In alcuni regolamenti (ad esempio, Cassa Edile di Perugia) è previsto che la Cassa sospenda l’erogazione delle somme agli operai che hanno subito pignoramenti fino alla definizione della posizione. L’avvocato può chiedere la liberazione delle somme impignorabili e, se necessario, proporre ricorso al giudice del lavoro.

17. È possibile chiedere un pignoramento “a strascico” su somme future non ancora maturate?

L’art. 72‑bis consente di ordinare al terzo di pagare alle scadenze future le somme dovute al debitore . Tuttavia, la giurisprudenza ritiene che l’efficacia del pignoramento si estingua decorso il termine di 60 giorni se il terzo non paga e che non possa estendersi oltre i crediti maturati. È quindi consigliabile contestare gli atti che impongono il blocco di somme future per periodi indeterminati.

18. Cosa succede se il pignoramento riguarda un conto cointestato con il figlio maggiorenne?

La situazione è analoga a quella del conto cointestato con il coniuge: il terzo (banca) deve congelare solo la quota del debitore. Il figlio può chiedere la liberazione della propria quota dimostrando che ha versato somme sue sul conto.

19. Posso sospendere il pignoramento se sto avviando una procedura di sovraindebitamento?

Sì. Con la presentazione dell’istanza di accesso alla procedura (piano del consumatore, accordo di ristrutturazione o liquidazione controllata), il tribunale può disporre la sospensione delle azioni esecutive. È importante agire tempestivamente e depositare l’istanza prima che la procedura esecutiva si concluda.

20. Che cos’è il “conto dedicato” e come può aiutare?

Il conto dedicato è un conto bancario utilizzato esclusivamente per l’accredito di stipendi, pensioni o indennità. In caso di pignoramento, è più semplice dimostrare che le somme depositate sono di natura retributiva e quindi soggette ai limiti di impignorabilità. Alcune banche offrono conti dedicati su cui è applicata automaticamente la protezione del triplo dell’assegno sociale.

Simulazioni e casi pratici

Simulazione 1 – Pignoramento dello stipendio di un manovale con GNF e APE

Luigi è un manovale edile con uno stipendio mensile netto di 1.800 euro e riceve trimestralmente dalla Cassa Edile un accreditamento di GNF di 1.200 euro e APE di 500 euro. Nel febbraio 2026 il suo conto corrente presenta il seguente saldo:

• Saldo iniziale: 400 €;
• Accreditamento stipendio di gennaio: +1.800 €;
• Accreditamento GNF e APE: +1.700 €;
• Prelievi per spese famigliari: –1.000 €;

Saldo totale: 2.900 euro.

Il 15 febbraio l’Agente della riscossione notifica un atto di pignoramento per un debito fiscale di 5.000 €. La banca congela l’intero saldo. Come si calcola la quota pignorabile?

1. Somme di natura retributiva/pensionistica sul conto: stipendio 1.800 € + GNF/APE 1.700 € = 3.500 €.
2. Importo impignorabile (triplo assegno sociale): 1.638,72 € .
3. Eccedenza pignorabile: 3.500 € – 1.638,72 € = 1.861,28 €.
4. Poiché il debito è fiscale e superiore a 5.000 €, l’Agente può pignorare un quinto dell’eccedenza mensile (372,26 €) . Tuttavia, la banca può congelare subito l’intera eccedenza perché sul conto ci sono somme accumulate. L’avvocato deve chiedere che venga liberata la parte impignorabile (1.638,72 €) e che l’ulteriore pignoramento avvenga con trattenute mensili su future erogazioni.

Conclusione: il pignoramento immediato di 1.861,28 € viola i limiti. Luigi può presentare opposizione agli atti esecutivi e chiedere la riduzione della somma pignorata.

Simulazione 2 – Pignoramento del TFR depositato sul conto

Maria, operaia edile, ha appena lasciato il lavoro e riceve sul proprio conto il TFR di 8.000 euro. Sul conto non ha altre somme. Un creditore privato notifica l’atto di pignoramento il giorno dopo l’accredito. Come si applicano i limiti?

• Poiché il TFR ha natura di retribuzione differita, si applica il triplo dell’assegno sociale. Il creditore può pignorare solo la parte che eccede 1.638,72 euro .
• Inoltre, l’art. 545 c.p.c. prevede che il pignoramento non possa superare un quinto della retribuzione per ogni pignoramento in corso . Il creditore potrà quindi pignorare (8.000 € – 1.638,72 €) ÷ 5 ≈ 1.272,26 €.

Maria può quindi chiedere alla banca di sbloccare 6.727,74 euro e, se la banca non lo fa, presentare opposizione al giudice.

Simulazione 3 – Rottamazione quinquies di un manovale con più cartelle

Giovanni ha tre cartelle esattoriali per un totale di 12.000 euro, affidate all’Agente nel 2017, 2019 e 2022. Nel 2023 aveva aderito alla Rottamazione quater ma non ha pagato le rate per problemi di salute. Nel 2026 decide di aderire alla Rottamazione quinquies.

1. Richiede il Prospetto informativo tramite l’area riservata e scopre che tutte le cartelle rientrano nella nuova definizione .
2. Presenta la domanda di adesione online entro il 30 aprile 2026 .
3. Riceve l’importo da pagare: 7.000 euro, suddivisibile in 54 rate.
4. Sceglie di pagare in 54 rate bimestrali (circa 129,63 €/mese). La prima rata scade il 31 luglio 2026. Se rispetta tutte le scadenze, Giovanni otterrà lo stralcio totale di sanzioni e interessi .

Grazie alla rottamazione, il pignoramento sul suo conto verrà sospeso non appena l’Agente riceverà la richiesta e fino a eventuale decadenza per mancato pagamento.

Conclusione

Il pignoramento del conto corrente rappresenta un momento critico per qualsiasi debitore, ma lo è ancora di più per il manovale edile, le cui entrate derivano da stipendi e da prestazioni della Cassa Edile. Conoscere i limiti di pignorabilità, i termini procedurali e le forme di tutela previste dalla legge è fondamentale per evitare che un provvedimento illegittimo comprometta la sussistenza di una famiglia.

In sintesi:

• Le norme del Codice di procedura civile e del D.P.R. 602/1973 fissano limiti precisi alle somme pignorabili. Le pensioni e gli stipendi accreditati sul conto sono protetti fino al triplo dell’assegno sociale .
• L’atto di pignoramento emesso dall’agente della riscossione deve rispettare il termine di 60 giorni e può essere contestato se tardivo .
• I debitori edili devono prestare attenzione alle somme erogate dalla Cassa Edile (GNF, APE, TFR), calcolando correttamente la parte pignorabile e quella impignorabile.
• Esistono numerosi strumenti difensivi: opposizioni, ricorsi tributari, richieste di sospensione, rateizzazioni e definizioni agevolate (Rottamazione quinquies). La Legge 199/2025 offre la possibilità di estinguere i debiti riducendo drasticamente il carico .
• Nei casi più gravi, è possibile ricorrere alle procedure di sovraindebitamento per ottenere l’esdebitazione.

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Agire tempestivamente, con l’assistenza di professionisti preparati, è l’unico modo per proteggere la tua dignità e i tuoi diritti. Rimandare potrebbe costare caro: nella procedura esecutiva ogni giorno conta, e ogni decisione sbagliata può aggravare la situazione. Scegli di difenderti – la legge offre più tutele di quanto spesso si pensi.