Introduzione

Il pignoramento del conto corrente è una forma di espropriazione forzata con cui il creditore, tramite l’ufficiale giudiziario o l’Agente della Riscossione, blocca e poi assegna le somme depositate sul conto di un debitore. Per un imprenditore della filiera dei serramenti (serramentista), la misura può paralizzare l’attività e compromettere relazioni con fornitori e dipendenti. È quindi fondamentale capire come funziona la procedura, quali sono i diritti del debitore e quali strumenti di difesa si possono attivare.

Nel corso di questo articolo affronteremo:

• il contesto normativo in vigore al 23 aprile 2026, analizzando le disposizioni del Codice di procedura civile (artt. 492, 543, 545, 546 e seguenti) e del D.P.R. 602/1973 (art. 72‑bis) con le modifiche introdotte dalla riforma Cartabia e dai successivi decreti correttivi;
• gli orientamenti più recenti della Corte di Cassazione, fra cui l’ordinanza n. 30214/2025 sulla decadenza automatica del vincolo esattoriale dopo 60 giorni e l’ordinanza n. 24670/2025 che restringe il pignoramento ai crediti esistenti al momento della dichiarazione ;
• la distinzione tra pignoramento ordinario e pignoramento esattoriale ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 e art. 170 D.Lgs. 33/2025 (che ha trasfuso l’art. 72‑bis a partire dal 1 gennaio 2026);
• le difese e opposizioni che il debitore può proporre (opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c., opposizione agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c., istanza di conversione ex art. 495 c.p.c. ecc.);
• gli strumenti alternativi e agevolativi come la rottamazione delle cartelle, la definizione agevolata (rottamazione‑quinquies) prevista dalla legge di bilancio 2026 e i piani del consumatore/accordi di ristrutturazione della crisi da sovraindebitamento;
• simulazioni numeriche, tabelle riassuntive, FAQ e consigli pratici per evitare gli errori più comuni.

Prima di addentrarci nella materia, è utile presentare il supporto professionale offerto dallo studio dell’avvocato Giuseppe Angelo Monardo.

L’avv. Monardo è cassazionista, coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti esperti in diritto bancario e tributario e opera a livello nazionale.

È Gestore della crisi da sovraindebitamento (legge 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia, professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC) ed Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021. Grazie a queste competenze, lo studio è in grado di assistere le aziende e i privati nell’analisi degli atti di pignoramento, nella predisposizione di ricorsi, nella richiesta di sospensioni giudiziali e nella negoziazione di piani di rientro o soluzioni stragiudiziali.

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Contesto normativo e giurisprudenziale

Principali norme del Codice di procedura civile

Articolo 492 c.p.c. – Forma del pignoramento: è la disposizione cardine che definisce il pignoramento come un’ingiunzione dell’ufficiale giudiziario che ordina al debitore di non sottrarre i beni indicati alla garanzia del credito . L’atto deve contenere l’invito al debitore a dichiarare la propria residenza o eleggere domicilio nel circondario del tribunale e l’avvertimento che può chiedere la conversione del pignoramento in denaro (art. 495 c.p.c.). La norma prevede inoltre l’obbligo per il creditore di depositare l’atto di pignoramento, il titolo esecutivo e il precetto entro trenta giorni dalla consegna dell’atto, a pena di inefficacia del pignoramento, e l’obbligo di notificare al terzo l’avviso di iscrizione a ruolo.

Articolo 543 c.p.c. – Pignoramento di crediti verso terzi: questa disposizione specifica la forma del pignoramento presso terzi. L’atto notificato al debitore e al terzo deve indicare il credito, il titolo esecutivo e il precetto; deve intimare al terzo di non disporre delle somme senza ordine del giudice e citare il debitore a comparire in udienza . Se il creditore non iscrive a ruolo entro trenta giorni o non notifica l’avviso di avvenuta iscrizione, il pignoramento diventa inefficace e gli obblighi del terzo cessano alla data dell’udienza .

Articolo 546 c.p.c. – Obblighi del terzo: dal momento della notifica dell’atto di pignoramento il terzo diventa custode dei beni o crediti dovuti al debitore, nei limiti dell’importo precettato maggiorato di determinate somme. Le somme dovute a titolo di stipendio, salario, pensione o altre indennità relative al rapporto di lavoro sono escluse dagli obblighi del terzo per un importo pari al triplo dell’assegno sociale se l’accredito è anteriore al pignoramento . Se l’accredito avviene alla data del pignoramento o successivamente, l’impignorabilità è regolata dai limiti dell’art. 545 c.p.c. e da norme speciali .

Articolo 545 c.p.c. – Crediti impignorabili: la disposizione elenca i crediti totalmente impignorabili (crediti alimentari, sussidi per maternità, malattia, funerali, ecc.) e fissa i limiti di pignorabilità di stipendi, salari e pensioni: un quinto per tributi dovuti allo Stato, province e comuni e un quinto per ogni altro credito . Le somme accreditate su un conto bancario intestato al debitore possono essere pignorate solo nella parte eccedente il triplo dell’assegno sociale se l’accredito è anteriore al pignoramento; se l’accredito coincide con la notifica o è successivo, si applicano i limiti ordinari . Il pignoramento eseguito oltre i limiti di impignorabilità è parzialmente inefficace e il giudice può rilevarlo d’ufficio .

Articolo 72‑bis D.P.R. 602/1973 (ora art. 170 del D.Lgs. 33/2025): consente all’agente della riscossione di pignorare i crediti del contribuente verso terzi (salvo quelli alimentari e pensionistici) mediante un atto diretto al terzo e al debitore. L’atto ordina al terzo di versare le somme dovute entro sessanta giorni. Se il terzo non paga, il vincolo perde efficacia e la procedura deve proseguire con il pignoramento ordinario . Questa forma di pignoramento è detta pignoramento esattoriale ed è stata trasfusa nell’art. 170 del D.Lgs. 33/2025, che ha consolidato la riforma della riscossione e ha mantenuto i principi essenziali.

Orientamenti giurisprudenziali rilevanti

Decadenza automatica del vincolo esattoriale – Ordinanza Cass. 30214/2025: la Corte di Cassazione ha chiarito che il vincolo derivante dal pignoramento esattoriale ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 (ora art. 170 D.Lgs. 33/2025) perde efficacia se il terzo non paga entro 60 giorni dalla notifica. In assenza di pagamento l’agente della riscossione deve procedere con il pignoramento ordinario e non può mantenere il vincolo . La decisione evidenzia come il pignoramento esattoriale sia una fase preliminare dell’espropriazione e non possa trasformarsi in un vincolo permanente.

Oggetto del pignoramento – Ordinanza Cass. 24670/2025: la terza sezione della Corte ha stabilito che il pignoramento presso terzi riguarda solo i crediti esistenti al momento della dichiarazione positiva del terzo o della sentenza di accertamento. I crediti sorti dopo la conclusione del procedimento non possono essere aggrediti . La massima ricorda che il pignoramento si perfeziona con la dichiarazione del terzo e non si estende ai crediti futuri.

Impignorabilità delle somme accreditate in conto – Diverse pronunce (tra cui Cass. n. 21719/2024 e Cass. n. 1021/2025) hanno ribadito che, se le somme derivanti da stipendi o pensioni sono accreditate su conto corrente prima dell’atto di pignoramento, resta impignorabile l’importo pari al triplo dell’assegno sociale, mentre la parte eccedente è pignorabile entro i limiti di un quinto. Per gli accrediti successivi, la banca deve applicare i limiti previsti dalla normativa . In mancanza di rispetto di tali limiti il pignoramento è inefficace.

Distinzione tra pignoramento civile e pignoramento esattoriale

• Pignoramento ordinario (art. 543 c.p.c.): il creditore privato che dispone di titolo esecutivo (sentenza, decreto ingiuntivo, cambiale ecc.) deve notificare l’atto di pignoramento al debitore e al terzo (banca), depositare l’atto con il titolo e il precetto entro 30 giorni, notificare l’avviso di iscrizione a ruolo e partecipare all’udienza di assegnazione. L’atto deve contenere la citazione del debitore, l’indicazione del credito e del titolo esecutivo e l’intimazione al terzo di non disporre delle somme . In caso di omessa notifica al debitore, il pignoramento è nullo.
• Pignoramento esattoriale (art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 / art. 170 D.Lgs. 33/2025): l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione può pignorare direttamente i crediti del contribuente attraverso un atto che ordina al terzo di pagare il debito fiscale entro 60 giorni. Non è prevista l’udienza di assegnazione; il terzo deve versare le somme all’Agente della Riscossione. Se non lo fa, il vincolo si estingue e l’Agenzia deve attivare il pignoramento ordinario. La procedura è soggetta ai limiti dell’art. 545 c.p.c. e deve essere notificata anche al debitore per essere valida.
• Procedura di ricerca telematica dei beni (art. 492‑bis c.p.c.): introdotta con la riforma Cartabia, consente all’ufficiale giudiziario, su istanza del creditore e previa autorizzazione del presidente del tribunale, di accedere a banche dati pubbliche per individuare conti correnti e altri beni da pignorare. L’atto di pignoramento telematico può essere redatto con strumenti digitali e, dal 2023, deve contenere l’avvertimento che l’opposizione è inammissibile se proposta dopo la vendita o l’assegnazione (art. 615 c.p.c. riformato). L’uso di questa procedura riduce i tempi ma non elimina gli obblighi di notifica e di deposito previsti dagli artt. 492 e 543.

Altre norme e circolari rilevanti

• Art. 72‑ter D.P.R. 602/1973 (ora art. 171 D.Lgs. 33/2025) stabilisce che i limiti di pignorabilità previsti dall’art. 545 c.p.c. si applicano anche al pignoramento esattoriale per le somme dovute a titolo di stipendio, salario, indennità e pensione, sia in forma diretta sia su conto corrente.
• Decreto‑legge 2 marzo 2024 n. 19 (convertito nella legge 29 aprile 2024 n. 56) ha modificato l’art. 546 c.p.c., introducendo limiti economici all’accantonamento da parte del terzo e riducendo a 45 giorni (in luogo di 90) il termine per l’inefficacia del pignoramento se il creditore non notifica l’avviso di iscrizione a ruolo.
• Nota del Ministero della Giustizia 20 settembre 2022 ha ricordato agli uffici giudiziari che la mancata notifica dell’avviso di iscrizione a ruolo al terzo determina l’inefficacia del pignoramento; pertanto occorre invitare i creditori a rispettare i termini di 30 giorni previsti dall’art. 543 c.p.c.
• Circolari dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (ad esempio, circolare n. 15/2017 e n. 23/2023) precisano che l’atto di pignoramento ex art. 72‑bis deve essere notificato al debitore, pena l’inesistenza, e che sul conto corrente devono essere rispettati i limiti di impignorabilità.

Procedura passo‑passo dopo la notifica del pignoramento

Per comprendere come difendersi, è necessario conoscere il percorso della procedura esecutiva. I passaggi che seguono riguardano il pignoramento del conto corrente presso terzi (banca o posta) e possono variare leggermente a seconda che l’azione sia promossa da un creditore privato o dall’agente della riscossione.

1. Notifica dell’atto

L’ufficiale giudiziario (per il pignoramento ordinario) o l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (per il pignoramento esattoriale) notifica l’atto al debitor‑serramentista e al terzo pignorato (banca, posta o cliente). L’atto deve contenere:

• l’indicazione del credito, del titolo esecutivo e del precetto ;
• l’intimazione al terzo a non disporre delle somme senza ordine del giudice ;
• la citazione del debitore a comparire in udienza con l’avvertimento che l’opposizione tardiva è inammissibile .

Se l’atto manca di uno di questi elementi, è nullo e può essere impugnato. Nel pignoramento esattoriale l’atto deve contenere l’ordine di pagamento al terzo entro 60 giorni; la notifica al debitore è imprescindibile.

2. Blocco del conto e dichiarazione del terzo

Ricevuto l’atto, la banca è tenuta a bloccare le somme nei limiti dell’importo pignorato e maggiorati ai sensi dell’art. 546 c.p.c. La banca deve comunicare al creditore procedente la dichiarazione del terzo entro dieci giorni (per il pignoramento ordinario) tramite raccomandata o PEC . Nella dichiarazione il terzo indica le somme disponibili e se su di esse gravano altri vincoli o pegni.

Per i depositi cointestati, la banca deve specificare la quota parte riferibile al debitore. Se non invia la dichiarazione entro dieci giorni dovrà presentarsi all’udienza fissata nel pignoramento; in caso contrario, il credito si considera non contestato .

Nel pignoramento esattoriale non è prevista un’udienza. La banca accantona le somme e le versa all’Agente della Riscossione entro il termine indicato nell’atto (di solito 60 giorni). Se non versa, il vincolo cessa .

3. Deposito degli atti e iscrizione a ruolo

Il creditore che promuove il pignoramento ordinario deve depositare presso la cancelleria del tribunale l’atto di pignoramento, il titolo esecutivo e il precetto entro 30 giorni dalla consegna dell’atto dell’ufficiale giudiziario . Deve inoltre notificare al terzo l’avviso di avvenuta iscrizione a ruolo e depositare tale avviso nel fascicolo dell’esecuzione. La mancata iscrizione o la mancata notifica dell’avviso comportano l’inefficacia del pignoramento e l’estinzione degli obblighi del terzo .

4. Udienza di comparizione e dichiarazione giudiziale

L’atto di pignoramento ordinario fissa un’udienza di comparizione entro i termini dell’art. 501 c.p.c. All’udienza, il giudice verifica la regolarità della procedura, prende atto della dichiarazione del terzo e, se non sorgono contestazioni, pronuncia l’ordinanza di assegnazione delle somme. Se il terzo ha contestato il credito o non ha presentato la dichiarazione, può essere instaurato un giudizio di accertamento ex art. 548 c.p.c. (controversia tra creditore e terzo), con sentenza che accerta l’obbligo del terzo.

5. Versamento delle somme e estinzione del pignoramento

L’ordinanza di assegnazione ordina al terzo di versare le somme pignorate al creditore. Una volta versato l’importo assegnato, il pignoramento si estingue. La banca può prelevare le somme dal conto e trasferirle al creditore; gli importi eccedenti tornano nella disponibilità del debitore.

Nel pignoramento esattoriale, il versamento avviene senza udienza: la banca trasferisce le somme all’agente della riscossione entro 60 giorni. Se il terzo non versa, il vincolo cessa e l’Agente deve attivare un nuovo pignoramento ordinario.

Difese e strategie legali

Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.)

L’opposizione all’esecuzione consente al debitore di contestare l’esistenza del diritto del creditore a procedere in executivis o l’inefficacia del titolo esecutivo. Può essere proposta prima dell’espropriazione o successivamente; tuttavia la riforma Cartabia ha previsto che l’opposizione proposta dopo la pronuncia di vendita o assegnazione è inammissibile a meno che si fondi su fatti sopravvenuti o che il debitore dimostri di non aver potuto proporla prima . Motivi tipici di opposizione all’esecuzione sono:

• mancata notifica del titolo esecutivo o del precetto;
• inesistenza o nullità del titolo (ad esempio decreto ingiuntivo non provvisoriamente esecutivo o cartella di pagamento priva di motivazione);
• prescrizione del credito o decadenza (es. cartella esattoriale notificata oltre i termini di legge);
• intervenuta estinzione del credito (pagamento, compensazione, transazione, annullamento del titolo).

L’opposizione si propone con atto di citazione dinanzi al giudice competente. In caso di pignoramento esattoriale, la giurisprudenza ritiene che l’opposizione possa essere proposta anche nel merito della cartella e degli atti presupposti (c.d. opposizione avverso il ruolo) davanti al giudice tributario. È possibile chiedere la sospensione dell’esecuzione in via d’urgenza.

Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.)

Con questa azione si contesta la regolarità formale degli atti del processo esecutivo. Deve essere proposta entro 20 giorni dalla notifica dell’atto che si ritiene viziato. È la forma di impugnazione tipica del pignoramento per:

• vizi dell’atto di pignoramento (mancanza di indicazione del credito, mancata citazione del debitore, omissione dell’intimazione al terzo);
• omessa notifica dell’avviso di iscrizione a ruolo entro il termine di 30 giorni ;
• difformità fra l’importo precettato e l’importo pignorato;
• mancato rispetto dei limiti di pignorabilità stabiliti dall’art. 545 c.p.c. e dalla legge.

L’opposizione agli atti esecutivi va rivolta al giudice dell’esecuzione. Il giudice può sospendere la procedura se ritiene che l’opposizione abbia fondamento.

Istanza di conversione del pignoramento (art. 495 c.p.c.)

Il debitore può domandare che ai beni pignorati sia sostituita una somma di denaro sufficiente a soddisfare il credito del procedente e dei creditori intervenuti, maggiorata degli interessi e delle spese. Deve depositare la somma pari a un sesto dell’importo pignorato contestualmente all’istanza . Con la conversione il pignoramento viene revocato e il conto torna operativo. È particolarmente utile al serramentista che dispone di liquidità o di garanzie per ottenere un finanziamento: con la conversione può evitare il blocco del conto e diluire il pagamento.

Riduzione del pignoramento (art. 496 c.p.c.)

Se il pignoramento è eseguito presso più terzi, il debitore può chiedere la riduzione proporzionale o la dichiarazione di inefficacia di alcuni pignoramenti. L’istanza può essere presentata anche da un solo debitore cointestatario per far ridurre la quota pignorata su un conto condiviso . Il giudice provvede con ordinanza entro venti giorni.

Sospensione e istanze di rateizzazione

Il giudice dell’esecuzione può sospendere il procedimento esecutivo quando l’opposizione appare fondata o quando sussistono gravi motivi. Il debitore può anche chiedere la rateizzazione del debito fiscale all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione: la presentazione dell’istanza comporta la sospensione delle azioni esecutive per l’intera durata del piano, a condizione che vengano pagate le rate. Dal 2024 la rateizzazione è stata estesa fino a 120 rate mensili per importi elevati e prevede la decadenza solo dopo cinque rate non pagate.

Verifica della regolarità del precetto e del titolo esecutivo

La cartella di pagamento deve indicare il dettaglio degli importi, gli interessi e la normativa applicata. In caso contrario, è nulla. È opportuno verificare se il creditore privato ha notificato il precetto entro 90 giorni dalla notifica del titolo e se il titolo è divenuto definitivo (sentenza passata in giudicato, decreto ingiuntivo non opposto ecc.). Qualora la notifica del precetto sia avvenuta prima del decorso del termine annuale dall’ultima cartella, l’atto potrebbe essere inefficace.

Eccezione di prescrizione e decadenza

I crediti derivanti da forniture di beni o servizi si prescrivono in cinque anni, mentre i crediti fiscalità si prescrivono in dieci anni (accertamenti tributari) o più a seconda della natura del tributo. La prescrizione può essere interrotta da atti notificati al debitore; se l’ultimo atto notificato risale a oltre cinque o dieci anni fa, si può eccepire la prescrizione. Per la cartella esattoriale, l’avviso deve essere notificato entro cinque anni dall’accertamento; in caso contrario interviene la decadenza.

Esdebitazione e chiusura della procedura

In presenza di più procedure esecutive e debiti ingenti, il serramentista può valutare l’accesso alla crisi da sovraindebitamento (legge 3/2012, ora confluita nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza). Tramite un piano del consumatore, un accordo di composizione della crisi o la liquidazione controllata, il debitore può proporre ai creditori il pagamento parziale dei debiti con stralcio delle somme non pagate. L’intervento di un OCC è essenziale: l’avv. Monardo, in qualità di gestore della crisi e professionista fiduciario di un OCC, può predisporre la proposta e ottenere l’omologa dal tribunale. Al termine del procedimento, il debitore potrà beneficiare dell’esdebitazione, liberandosi dai debiti residui.

Strumenti alternativi e definizioni agevolate

Rottamazione‑quater e rottamazione‑quinquies

La rottamazione delle cartelle consente di estinguere i debiti affidati all’Agente della Riscossione versando solo l’imposta e gli interessi legali, con riduzione delle sanzioni e degli interessi di mora. La rottamazione‑quater, introdotta con la legge n. 197/2022 e prorogata nel 2023, riguarda i carichi affidati dal 1º gennaio 2000 al 30 giugno 2022. La domanda doveva essere presentata entro il 30 aprile 2023; i pagamenti sono dilazionati in 18 rate e proseguono fino al 2026. Il mancato pagamento di una rata comporta la decadenza e la perdita dei benefici.

La legge di bilancio 2026 ha introdotto una nuova definizione agevolata dei carichi affidati dal 1º gennaio 2000 al 31 dicembre 2023, nota come rottamazione‑quinquies. La domanda va presentata entro il 30 aprile 2026 tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione. Il contribuente può scegliere il pagamento in un’unica soluzione (scadenza 31 luglio 2026) o in un massimo di 54 rate (quindici semestrali fino al 2029), con interessi al 2 % annuo. L’ammissione alla definizione sospende le procedure esecutive in corso e impedisce l’avvio di nuovi pignoramenti fino al pagamento della prima o unica rata. Se la rata non viene pagata nei cinque giorni successivi alla scadenza, si decade dal beneficio.

Saldo e stralcio e definizione delle liti pendenti

Per i contribuenti in grave e comprovata difficoltà economica (ISEE inferiore a 20 000 €), la legge prevede il saldo e stralcio dei carichi fiscali fino a 1 000 € affidati fino al 2019. Si versa una percentuale compresa tra il 16 % e il 35 % a seconda dell’ISEE, con stralcio del resto. Altra misura agevolativa è la definizione delle liti pendenti dinanzi alle commissioni tributarie e alla Corte di Cassazione: pagando una percentuale variabile in base all’esito del grado precedente (ad esempio 40 % se il contribuente ha perso in primo grado e 5 % se ha vinto), si estingue la lite.

Transazione fiscale e ristrutturazione del debito

Nel quadro della transazione fiscale (art. 63 D.Lgs. n. 14/2019) il debitore può proporre all’Erario il pagamento parziale del debito tributario nell’ambito di un concordato preventivo o di un accordo di ristrutturazione dei debiti. Dal 2022, con l’estensione dell’accordo di ristrutturazione ad efficacia estesa, la proposta può essere omologata anche contro il dissenso dell’amministrazione finanziaria se è prevista la soddisfazione integrale del debito erariale.

Piano del consumatore e accordo di composizione della crisi

Per i debitori non fallibili (persone fisiche, professionisti, piccoli imprenditori come i serramentisti), il Codice della crisi prevede tre strumenti:

1. Piano del consumatore: redatto con l’assistenza di un gestore della crisi, consente di proporre un piano di rientro con pagamento rateale e dilazione dei debiti senza l’approvazione dei creditori. Richiede l’omologazione del tribunale e permette l’esdebitazione finale.
2. Accordo di composizione della crisi: è un contratto con la maggioranza dei creditori (60 %) che, una volta omologato, diventa vincolante anche per i dissenzienti. È indicato per debiti elevati e per evitare la liquidazione.
3. Liquidazione controllata: il debitore mette a disposizione tutti i beni per soddisfare i creditori; dopo tre anni (o cinque per talune posizioni) ottiene l’esdebitazione. È uno strumento residuale, ma può essere conveniente per chi non dispone di redditi sufficienti.

I professionisti dello studio dell’avv. Monardo, grazie alla qualifica di Gestori della crisi da sovraindebitamento e esperti negoziatori, possono valutare la migliore strategia e presentare la domanda al tribunale.

Errori comuni e consigli pratici

Affrontare un pignoramento richiede attenzione a dettagli procedurali. Ecco alcuni errori frequenti da evitare e consigli utili per chi opera nel settore serramenti:

• Ignorare la notifica o trascurare le scadenze. La notifica dell’atto segna l’inizio di termini stringenti: dieci giorni per la dichiarazione del terzo, trenta giorni per l’iscrizione a ruolo, venti giorni per l’opposizione agli atti esecutivi. Perdere i termini significa vedere consolidato il pignoramento.
• Non verificare la regolarità formale. Un pignoramento può essere annullato se l’atto è privo di indicazione del credito, del titolo esecutivo o se non viene citato il debitore. Controllare l’atto fin da subito consente di sollevare vizi formali in opposizione.
• Pagare direttamente il creditore senza valutare altre opzioni. Il pagamento spontaneo dopo la notifica non estingue automaticamente il pignoramento; occorre depositare la quietanza e chiedere al giudice la cancellazione del pignoramento. È preferibile valutare l’istanza di conversione o la rateizzazione.
• Non conoscere i limiti di impignorabilità. Le somme accreditate prima del pignoramento derivanti da stipendi o pensioni sono impignorabili fino al triplo dell’assegno sociale . Le somme eccedenti e gli accrediti successivi sono pignorabili nei limiti di un quinto . Verificare che la banca rispetti tali limiti evita prelievi indebiti.
• Non negoziare con i creditori. Anche dopo l’avvio del pignoramento è possibile negoziare un accordo: il creditore privato potrebbe accettare una dilazione o una transazione a saldo e stralcio. L’assistenza di un avvocato consente di presentare proposte realistiche e tutelare l’attività.
• Affidarsi a professionisti non specializzati. Il diritto dell’esecuzione e il diritto tributario richiedono competenze specifiche. Lo studio dell’avv. Monardo offre un team multidisciplinare capace di affrontare gli aspetti civilistici e fiscali.

Tabelle riassuntive

Tabella 1 – Norme principali sul pignoramento

Tabella 2 – Termini e scadenze principali

Tabella 3 – Strumenti di difesa e alternative

FAQ – Domande frequenti

1. Cos’è il pignoramento del conto corrente? – È una procedura esecutiva mediante la quale un creditore blocca le somme depositate sul conto bancario del debitore e ne chiede l’assegnazione. Può essere eseguito presso terzi (banca/posta) a norma degli artt. 492 e 543 c.p.c. o dall’Agenzia delle Entrate‑Riscossione ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973.
2. Il pignoramento deve essere notificato anche al debitore? – Sì. Tanto nel pignoramento ordinario quanto in quello esattoriale, la notifica al debitore è indispensabile. La Cassazione ha chiarito che il pignoramento è inesistente se l’atto non è notificato al debitore, anche quando sia stato notificato al terzo. L’omessa notifica può essere fatta valere con opposizione agli atti esecutivi.
3. Quanto può essere pignorato? – Per crediti derivanti da stipendi o pensioni, la legge consente di pignorare un quinto della somma netta. Sul conto corrente, se le somme sono accreditate prima del pignoramento, è impignorabile l’importo pari al triplo dell’assegno sociale; se l’accredito è successivo, si applicano i limiti di un quinto . I crediti alimentari, i sussidi per maternità, malattia o funerali sono impignorabili .
4. Cosa succede ai conti cointestati? – Il pignoramento colpisce solo la quota del conto riconducibile al debitore. La banca deve indicare nella dichiarazione le quote dei contitolari. Se il conto è a firme disgiunte, il creditore può pignorare la quota pro‑quota del debitore; se è a firme congiunte, non può essere pignorata la quota altrui. Il contitolare può proporre opposizione per far dichiarare l’inefficacia del pignoramento sulla propria quota.
5. Posso usare le somme durante il pignoramento? – No. Dal momento della notifica dell’atto, le somme sono bloccate e il debitore non può prelevarle. La banca diventa custode e risponde dell’eventuale violazione . Tuttavia, se la procedura è irregolare e il pignoramento è inefficace, è possibile ottenere la restituzione delle somme.
6. Cosa succede se il creditore non iscrive a ruolo il pignoramento? – Se il creditore non deposita l’atto di pignoramento, il titolo e il precetto entro 30 giorni dalla consegna, il pignoramento diventa inefficace e gli obblighi del terzo cessano . Il debitore può chiedere la cancellazione del pignoramento e la restituzione delle somme.
7. Il pignoramento esattoriale dura per sempre? – No. La Cassazione ha stabilito che il vincolo del pignoramento esattoriale perde efficacia se il terzo non paga entro 60 giorni. In tal caso l’Agente della Riscossione deve procedere con il pignoramento ordinario .
8. Posso rateizzare il debito dopo aver ricevuto il pignoramento? – Sì. È possibile chiedere all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione un piano di rateizzazione. La presentazione dell’istanza sospende il pignoramento in corso fino alla definizione della richiesta. Per i crediti privati, si può negoziare un piano di rientro con il creditore e chiedere al giudice la sospensione.
9. Quando conviene presentare l’istanza di conversione? – La conversione è conveniente quando il debitore dispone delle risorse per versare una quota del debito e desidera evitare il blocco del conto. Presentando l’istanza con il deposito di almeno un sesto dell’importo pignorato, può chiedere che il pignoramento sia sostituito da un deposito cauzionale e che il conto sia liberato .
10. Il pignoramento può riguardare i crediti futuri? – No. L’ordinanza n. 24670/2025 ha chiarito che il pignoramento presso terzi si riferisce solo ai crediti esistenti al momento della dichiarazione del terzo o della pronuncia che accerta l’obbligo; non si estende ai crediti maturati successivamente . Pertanto, la banca deve bloccare solo le somme disponibili alla data di notifica.
11. Cosa succede se la banca versa le somme oltre i limiti di impignorabilità? – Se la banca o il terzo versa somme eccedenti i limiti impignorabili (es. più di un quinto dello stipendio o più del triplo dell’assegno sociale), il pignoramento è parzialmente inefficace e il debitore ha diritto alla restituzione . La banca potrebbe essere responsabile dei danni.
12. Posso proporre ricorso alla Commissione tributaria per contestare la cartella? – Sì. Se il pignoramento è esattoriale e si vuole contestare la legittimità della cartella o dell’atto presupposto (avviso di accertamento, avviso bonario), bisogna proporre ricorso alla Commissione tributaria provinciale entro 60 giorni dalla notifica. In pendenza del ricorso, si può chiedere la sospensione all’organo giudicante o all’Agente della Riscossione.
13. Il pignoramento può essere rinnovato? – Se il pignoramento ordinario diventa inefficace per mancata iscrizione a ruolo o mancata notifica dell’avviso, il creditore può rinnovarlo, ma dovrà ripetere tutte le formalità. Nel pignoramento esattoriale, se il terzo non versa entro 60 giorni il vincolo cessa; l’Agente della Riscossione può rinnovare il pignoramento ordinario entro il termine di prescrizione del credito.
14. Quali sono le conseguenze per il terzo che non rispetta gli obblighi? – Il terzo che non effettua l’accantonamento o che versa le somme al debitore dopo la notifica del pignoramento può essere condannato a pagare le somme dovute al creditore a titolo di responsabilità del custode. La legge prevede anche sanzioni penali (art. 388 c.p.) per chi sottrae beni pignorati.
15. È possibile utilizzare il conto durante la procedura se vengono accreditate nuove somme? – Se l’accredito di stipendi, pensioni o altre indennità avviene dopo la notifica, le nuove somme sono pignorabili nei limiti di un quinto. La banca deve applicare il pignoramento sulle somme in ingresso; il debitore potrà utilizzare la parte residua. È consigliabile aprire un nuovo conto intestato a un familiare o utilizzare strumenti alternativi per ricevere i pagamenti, ma occorre evitare operazioni che possano integrare la sottrazione di beni.
16. Il pignoramento blocca anche le carte di credito associate al conto? – Sì. La banca, ricevuto l’atto, sospende l’operatività del conto e dei mezzi di pagamento collegati (bancomat, carte di credito, home banking). È possibile che alcuni pagamenti preautorizzati (utenze, mutuo) siano ugualmente addebitati se rientrano nei limiti impignorabili; per evitare disservizi è consigliabile spostare gli addebiti su un altro conto o richiedere la conversione.
17. Come si tutela il serramentista se l’atto di pignoramento riguarda crediti verso clienti? – Il pignoramento presso terzi può colpire anche i crediti che l’imprenditore vanta verso i propri clienti. In tal caso il terzo pignorato è il cliente. Quest’ultimo deve accantonare le somme dovute e versarle al creditore procedente. Il serramentista può eccepire la nullità dell’atto se non è stato citato correttamente il cliente o se il credito non è liquido ed esigibile. Può inoltre richiedere al giudice la riduzione del pignoramento se il valore dei crediti pignorati è superiore al debito.
18. È possibile pignorare un conto intestato a una società se il debito è personale? – No. Il patrimonio della società è distinto da quello del socio. Un debito personale non può essere soddisfatto con le somme della società salvo che il creditore ottenga un’azione revocatoria o dimostri la confusione dei patrimoni (es. per società di fatto o s.r.l. unipersonale con patrimonio confuso). Viceversa, se la società è debitore e il conto è intestato al socio, il pignoramento potrà colpire solo la quota riferibile alla società.
19. Quali sono le spese di un pignoramento? – Le spese comprendono i diritti dell’ufficiale giudiziario, il contributo unificato per la procedura, le spese legali del creditore e le eventuali indennità del terzo. Nel pignoramento esattoriale non sono dovute anticipazioni giudiziarie ma l’Agenzia della Riscossione addebita interessi di mora e aggio. Tali spese sono recuperabili dal creditore mediante l’ordinanza di assegnazione.
20. Perché rivolgersi a un avvocato cassazionista? – Perché le procedure esecutive sono complesse e soggette a continui cambiamenti normativi. Un avvocato cassazionista come Giuseppe Angelo Monardo può individuare i vizi dell’atto, proporre opposizioni efficaci e utilizzare gli strumenti di sovraindebitamento. Inoltre, grazie alla rete di professionisti e alla qualifica di gestore della crisi, lo studio è in grado di negoziare con l’Agenzia delle Entrate e con i creditori privati e di proporre soluzioni personalizzate.

Simulazioni pratiche e numeriche

Esempio 1 – Pignoramento di un conto corrente con saldo di 10 000 €

Il serramentista Rossi riceve da un creditore privato un atto di pignoramento ordinario per un debito di 8 000 € oltre interessi e spese. Il suo conto corrente presenta un saldo di 10 000 €.

1. Notifica e blocco: la banca riceve l’atto e blocca i 10 000 € come custode. Invita il debitore a comparire all’udienza fissata dopo 90 giorni.
2. Dichiarazione del terzo: entro dieci giorni la banca comunica al creditore che il saldo è 10 000 €, che non esistono altri pignoramenti e che il conto non è cointestato.
3. Iscrizione a ruolo: il creditore deposita l’atto, il titolo e il precetto entro 30 giorni. Notifica l’avviso di iscrizione a ruolo alla banca.
4. Opposizione: il debitore, con l’assistenza dell’avv. Monardo, verifica l’atto. Non emergono vizi formali ma il debitore eccepisce la prescrizione di una parte del credito. Presenta opposizione all’esecuzione e istanza di sospensione. Il giudice, in via cautelare, sospende il pignoramento e convoca le parti.
5. Accordo transattivo: nelle more del giudizio, le parti raggiungono un accordo: il debitore paga 6 000 € in tre rate da 2 000 €, la banca sblocca il conto e il creditore rinuncia al pignoramento. L’ordinanza di estinzione viene emessa e il pignoramento si chiude.

Esempio 2 – Pignoramento esattoriale con stipendio accreditato

Il serramentista Bianchi deve 5 000 € di cartelle esattoriali per contributi INPS. L’Agente della Riscossione notifica un atto di pignoramento ex art. 72‑bis alla banca e a Bianchi, intimando al terzo di versare le somme entro 60 giorni. Sul conto sono accreditati stipendi da lavoro dipendente.

1. Impignorabilità dell’importo minimo: la banca verifica che il saldo è 3 500 €, frutto di stipendio accreditato prima della notifica. Calcola il triplo dell’assegno sociale (2026: circa 1 650 €) e rende impignorabile tale importo. Dunque blocca 1 850 € (3 500 – 1 650 = 1 850 €).
2. Versamento: la banca versa 1 850 € all’Agente della Riscossione entro 60 giorni. Gli stipendi successivi, accreditati dopo la notifica, sono pignorabili per un quinto. La banca trattiene il quinto e versa le somme fino alla concorrenza del debito.
3. Decadenza del vincolo: se la banca non avesse versato entro 60 giorni, il vincolo sarebbe cessato e l’Agente della Riscossione avrebbe dovuto notificare un nuovo pignoramento ordinario .

Esempio 3 – Ricorso all’OCC e piano del consumatore

La società individuale “Serramenti Verdi” accumula 120 000 € di debiti (fornitori, cartelle, rate di finanziamento). I conti correnti sono stati pignorati per 35 000 € da due creditori. L’azienda non può far fronte ai debiti ma vorrebbe evitare la liquidazione. Con l’assistenza dello studio Monardo, il titolare presenta domanda di piano del consumatore presso l’OCC.

1. Istruttoria: il gestore raccoglie la documentazione (bilanci, contratti, conti correnti) e redige la relazione sulle cause dell’indebitamento. Viene predisposto un piano che prevede il pagamento di 70 000 € in 60 rate mensili da 1 166 €, mediante flussi di cassa attesi e la liquidazione di un immobile non essenziale alla produzione.
2. Omologa: il tribunale omologa il piano, sospende le procedure esecutive pendenti (pignoramento dei conti compreso) e assegna un OCC come liquidatore. I creditori devono attenersi al piano; la banca restituisce il saldo al debitore.
3. Esecuzione del piano: l’azienda paga le rate e continua a operare. Al termine del piano, gli ulteriori 50 000 € di debiti vengono esdebitati. L’attività riprende vigore e il titolare non ha più pendenze.

Conclusioni

Il pignoramento del conto corrente rappresenta un momento delicato per chi opera nel settore dei serramenti: oltre a mettere a rischio la continuità dell’attività, espone il debitore a costi elevati e a un danno reputazionale. La legislazione vigente – in particolare gli artt. 492, 543, 545 e 546 del Codice di procedura civile e l’art. 170 del D.Lgs. 33/2025 – definisce con precisione la forma dell’atto, i contenuti obbligatori, i termini e i limiti di pignorabilità . La giurisprudenza più recente, come l’ordinanza n. 30214/2025, ha chiarito che il pignoramento esattoriale perde efficacia se il terzo non versa le somme entro 60 giorni , mentre l’ordinanza n. 24670/2025 ha limitato l’oggetto del pignoramento ai crediti esistenti al momento della dichiarazione del terzo .

Per difendersi efficacemente è essenziale agire tempestivamente: verificare i vizi formali dell’atto, proporre opposizione o istanze di sospensione, sfruttare la conversione del pignoramento o la riduzione, chiedere la rateizzazione o aderire alla rottamazione-quinquies. In presenza di debiti plurimi o di una situazione di insolvenza, gli strumenti della crisi da sovraindebitamento consentono di ristrutturare il debito e di salvaguardare l’attività.

L’assistenza di un professionista esperto fa la differenza. L’avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team di avvocati e commercialisti offrono una consulenza completa: dall’analisi degli atti alla redazione di opposizioni, dalla negoziazione con l’Agente della Riscossione ai piani di rientro personalizzati. In qualità di cassazionista e gestore della crisi da sovraindebitamento, l’avv. Monardo può seguire il procedimento in ogni sede e assicurare la tutela dei diritti del debitore.

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