La richiesta di pagamento di debiti ricevuta da una società di cartolarizzazione come Kerdos SPV S.r.l. può generare confusione e preoccupazione: chi è Kerdos, e quali sono i miei diritti? In questo articolo vedremo passo dopo passo le norme e le strategie a tutela del debitore, aggiornate al 2026. Infatti, le cessioni di crediti (come quelle realizzate dalle banche verso SPV) sono disciplinate da leggi e prassi precise, e la giurisprudenza più recente offre importanti chiarimenti sulla legittimità dell’attività di recupero da parte di soggetti non bancari. Approfondiremo le disposizioni chiave (ad es. Legge 130/1999, Codice Civile, TUB, DPR 602/1973, D.Lgs. 546/1992), unitamente a prassi dell’Agenzia delle Entrate e sentenze della Corte di Cassazione (ad es. Cass. SS.UU. 7243/2024, Cass. SS.UU. 26817/2024), illustrando come sono tutelati i diritti del debitore.

Spiegheremo inoltre le azioni pratiche da intraprendere dopo aver ricevuto una formale richiesta di pagamento da Kerdos SPV, con i termini procedurali da rispettare e i diritti fiscali da far valere. Illustreremo le possibili eccezioni di prescrizione, vizi di notifica, e gli strumenti come impugnazioni, opposizioni e sospensioni cautelari, nonché le strategie di definizione del debito (accordi di saldo e stralcio, piani di rientro, rottamazioni fiscali). Infine, offriremo approfondimenti sugli strumenti alternativi (piano del consumatore, accordo di ristrutturazione, esdebitazione, ecc.) e suggerimenti pratici per evitare errori comuni. Il punto di vista sarà sempre quello del debitore: come difendersi concretamente, difendere i propri interessi e usare a proprio favore ogni norma.

L’autore e il suo team:

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC; Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

In pratica, lo studio legale dell’Avv. Monardo esamina ogni singolo atto ricevuto (l’eventuale comunicazione di Kerdos SPV), prepara i ricorsi o le opposizioni necessarie, chiede sospensioni di eventuali azioni esecutive e conduce trattative con il creditore ceduto per ottenere soluzioni di saldo e stralcio o piani di rientro sostenibili. Dove occorre, assiste anche nell’accesso a procedure di sovraindebitamento, piani del consumatore, accordi di composizione negoziata o stragiudiziali, con l’obiettivo di bloccare precocemente pignoramenti o ipoteche e tutelare il patrimonio del debitore.

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Contesto normativo e giurisprudenziale

Cessione di crediti e ruolo delle SPV

Le SPV (Special Purpose Vehicle) come Kerdos SPV operano in genere nell’ambito di cartolarizzazioni: acquistano pacchetti di crediti (spesso non performing) da banche o intermediari finanziari. La Legge 30 aprile 1999 n. 130 («legge sulle cartolarizzazioni») disciplina la cessione di crediti da parte di banche/finanziarie, stabilendo che “i servizi di recupero dei crediti ceduti nell’ambito di operazioni di cartolarizzazione possono essere svolti da banche o intermediari finanziari iscritti all’albo ex art. 106 TUB” . Questo imponeva in passato rigide autorizzazioni per le SPV. Tuttavia, Cassazione SS.UU. n. 7243/2024 ha recentemente chiarito che tali limiti hanno natura amministrativa, non invalidante i contratti tra banche e SPV: l’omessa iscrizione al registro ex art.106 TUB non invalida, sul piano civilistico, il mandato di recupero conferito alla SPV . In pratica, oggi è di fatto possibile (alla luce dell’ordinanza Cass. 7243/2024) che una SPV proceda al recupero dei crediti acquistati anche se non iscritta all’albo bancario . Resta ferma la necessità di osservare gli altri adempimenti: ad esempio, nel caso di cessione in blocco di crediti (art.58 TUB), la banca cedente deve pubblicare in Gazzetta un avviso con criteri generali per individuare le categorie di crediti ceduti . Tale avviso di cessione (depositato presso notaio) serve a notificare il debitore ceduto e a rendere opponibile la cessione : in base all’art.1264 c.c., la cessione ha effetto verso il debitore dal momento in cui egli l’ha accettata o è stato regolarmente informato (ad es. tramite la pubblicazione in Gazzetta o notifica) . È quindi fondamentale verificare la documentazione (atto notarile o avviso in Gazzetta) che Kerdos SPV invia al debitore, per accertare se e quando l’informazione della cessione è stata data. In sede giudiziale, il cessionario deve comprovare che il credito in contestazione rientri effettivamente tra quelli ceduti. La giurisprudenza più recente è stata inflessibile su questo punto: la Cassazione ha ribadito che, per la cessione in blocco, l’onere probatorio a carico del cessionario è severo e non basta genericamente indicare i dati dell’atto di cessione in G.U. senza dimostrare l’inclusione del credito specifico . In altre parole, se Kerdos ti contesta un debito, chiederai di vedere copia dell’atto di cessione (e dell’avviso di G.U.) e potrai eccepire la mancata prova dell’effettivo trasferimento del TUO credito tra quelli venduti. Solo quando il cessionario dimostra con documenti precisi che «il credito per cui è causa» rientra nella cessione, il giudice può dar corso alla richiesta di pagamento .

Dal lato del debitore è importante sapere che la legge prevede comunque alcune garanzie: ad esempio, fino a tre mesi dall’inclusione del credito nella cessione, il debitore ceduto può ancora pagare indifferentemente al cedente o al cessionario (art.2, comma 5, L.130/1999) . Dopo tale termine decorsi, il pagamento al cedente libera solo se il debitore prova di ignorare la cessione . Inoltre, norme speciali tutelano in modo ancora più stringente il consumatore debitore: il D.Lgs. 13 agosto 2010, n. 141 (direttiva UE sul credito al consumo) dispone che, in caso di cessione di un contratto di credito al consumo, il consumatore può sempre opporre al cessionario tutte le eccezioni che poteva far valere nei confronti del cedente (anche la compensazione), derogando all’art.1248 c.c. . Ciò significa che se il debito di Kerdos deriva da un finanziamento o da una carta di credito ai sensi del Codice del Consumo, il consumatore potrà utilizzare tutte le eccezioni contrattuali già valide verso la banca originaria: accertando, ad esempio, l’eventuale nullità del contratto o errori di conteggio.

Contenzioso tributario e riscossione forzata

Se il debito ceduto a Kerdos SPV è di natura fiscale (ad es. tributi non pagati o sanzioni iscritte a ruolo), entra in gioco il codice della riscossione tributaria. In genere, l’agente della riscossione (adesso Agenzia delle Entrate-Riscossione) invia prima un avviso di mora (art.50 del DPR 602/1973), cosiddetta “intimazione a pagare entro 5 giorni”, e successivamente la cartella di pagamento. Importante: la Cassazione ha ribadito che l’intimazione di pagamento (avviso di mora) è un atto tipico e impugnabile obbligatoriamente presso la Commissione Tributaria . In altre parole, se ricevi un sollecito di pagamento da Kerdos che si qualifica come avviso di mora (ossia l’atto con cui si intima il pagamento prima di iniziare l’espropriazione), devi impugnarlo entro 60 giorni davanti alla Commissione Tributaria provinciale per poter sollevare eccezioni sulla presunta irregolarità del debito (ad es. mancata notifica di cartelle precedenti o prescrizione) . La Cassazione (SS.UU. n. 26817/2024) è chiarissima: l’avviso di mora va considerato equiparabile all’avviso storico di cui al vecchio art.46 DPR 602/73, e rientra espressamente fra gli atti elencati nell’art.19, comma 1, lett. e) del D.Lgs. 546/1992 come impugnabili in Commissione Tributarie . Se tale avviso non viene impugnato nei termini, il relativo credito (cartella) si “cristallizza”: il contribuente non potrà più far valere vizi o prescrizioni anteriori al momento dell’intimazione . In pratica, con la mancata opposizione all’avviso di mora, si perde il diritto di eccepire la prescrizione o la mancata notifica della cartella stessa in un secondo momento.

Dal punto di vista procedurale, quindi, il debitore ha una prima chance di tutela rivolgendosi alle Commissioni tributarie. Tuttavia, se il credito è stato già ceduto a Kerdos SPV e Kerdos pretende il pagamento direttamente, possono sorgere dubbi di competenza: in teoria, la Commissione Tributaria può essere chiamata in causa solo se l’atto è qualificabile come atto “fiscale” (cartella di pagamento o atto impositivo) . Se Kerdos agisce come privato creditore, potrebbe indirizzare il debitore direttamente al giudice civile (ad es. con un decreto ingiuntivo). In questo caso, si potrà comunque eccepire in giudizio ogni vizio collegato al debito sottostante (prescrizione, nullità atto, ecc.), ma l’ambito di impugnazione non sarà quello tributario. È comunque rilevante che la cartella originaria (se esistente) segua le regole della riscossione coattiva: infatti, il D.P.R. 602/1973 (art.50 c.2) prevede l’avviso di mora «intimante l’adempimento entro 5 giorni», impugnabile davanti alla Commissione, prima dell’avvio dell’espropriazione. Se l’esecuzione forzata si spinge oltre e viene emesso un decreto di pignoramento, queste sono le mosse successive, da affrontare insieme al difensore.

Termini di prescrizione e decadenza

Un tema cruciale per difendersi è verificare se il debito richiesto da Kerdos sia già prescritto. In linea generale, il termine di prescrizione dell’obbligazione è quello ordinario decennale (art.2946 c.c.). Cassazione di legittimità ha più volte affermato che in ambito tributario la prescrizione della principale obbligazione tributaria è, salvo eccezioni, decennale; ma la peculiarità sta nelle componenti accessorie del debito fiscale. In particolare, la giurisprudenza di legittimità ha confermato che le sanzioni tributarie (e gli interessi calcolati sul tributo) si prescrivono in 5 anni , ai sensi dell’art.2948 c.c. e del D.Lgs. 472/1997 (vedi Cass. civ. sez. trib. nn.16099/2011, 20600/2011). Per esempio, una Commissione Tributaria provinciale ha ribadito che “il termine di prescrizione degli interessi e delle sanzioni è di cinque anni” (art.2948 c.c. e D.Lgs.472/97) . Gli interessi da ritardato pagamento (art.1284 c.c.) sono anch’essi sottoposti al termine quinquennale ex art. 2948 n.4 c.c. (ogni somma dovuta periodicamente, come gli interessi, si prescrive in 5 anni) . Quindi, nel conteggio dei 5 o 10 anni può fare la differenza se il credito rivendicato consiste in sola imposta (prescrizione decennale) o se include sanzioni/interessi (prescrizione quinquennale). Come regola difensiva, bisogna esaminare le date di notifica degli atti (cartelle, intimazioni, ingiunzioni) e valutare se siano trascorsi i termini, ricordando che la Cassazione ha più volte confermato che «non esiste un termine unitario per l’obbligazione tributaria principale e quella accessoria» : se le cartelle originarie non sono state notificate o erano già prescritte prima dell’intimazione, il contribuente deve impugnarne l’intimazione oppure perdere l’occasione . Dunque, in sintesi: prescritte in 5 anni sanzioni e interessi, in 10 anni l’imposta principale; ma in mancanza di contenzioso (o alla scadenza di quest’ultimo) può scattare la prescrizione ordinaria decennale anche per gli interessi (art.2953 c.c.) .

Cosa fare dopo la notifica dell’atto

1. Verifica della legittimità e dei termini

Appena ricevuta la comunicazione di Kerdos (lettera di sollecito, decreto ingiuntivo, precetto o cartella di pagamento), il debitore deve agire subito. Innanzitutto, occorre controllare l’esistenza e la validità formale del titolo: se si tratta di un’intimazione di pagamento fiscale (avviso di mora), va verificato che contenga gli elementi prescritti (indicazione del ruolo, saldo e stralcio, ecc.) e che sia stata notificata entro un anno dalla data di iscrizione a ruolo dell’imposta (altrimenti l’Agenzia perde il potere di espropriare). Se è presente un decreto ingiuntivo emesso dal giudice civile su richiesta di Kerdos, si dovrà esaminare l’atto di citazione/preavviso e la documentazione allegata (estratto conto, contratto, fattura) per controllare eventuali vizi (ad es. errori nel calcolo). Spesso, le SPV inviano prima un sollecito o un avviso bonario: è bene sapere che questo non è un atto esecutivo, ma anticipa la domanda di pagamento. Se si tratta invece di una vera cartella di pagamento emessa dall’Agenzia delle Entrate (Equitalia) e solo poi incassata da Kerdos (che ha acquistato il ruolo), il pagamento dovrà essere eseguito tramite Agenzia delle Entrate-Riscossione (non direttamente a Kerdos). In ogni caso, il debitore deve subito annotare i termini per impugnare: ad esempio, per l’impugnazione tributaria dell’intimazione/avviso di mora ci sono 60 giorni; se si tratta di un decreto ingiuntivo ci sono 40 giorni per opporsi (art. 645 c.p.c.). È fondamentale non far trascorrere inutilmente i termini procedimentali.

2. Opposizioni e ricorsi

Se viene emesso un decreto ingiuntivo a favore di Kerdos, occorre proporre opposizione nel termine di 40 giorni, opponendosi al giudizio (art. 645-647 c.p.c.). Nell’opposizione si potranno eccepire tutti i vizi del credito (prescrizione, inesistenza del debito, nullità del contratto, usura, ecc.) e soprattutto si chiederà al giudice di verificare la legittimità della cessione: ad esempio, si potrebbe sollevare il difetto di prova dell’atto di cessione specifico del credito (Cass. 2290/2026). Se invece Kerdos si limita a intimare il pagamento senza ricorrere all’autorità giudiziaria, il debitore può comunque depositare una dichiarazione scritta di “opporsi alla richiesta di pagamento” presso la cancelleria competente (ad esempio del Tribunale). Se Kerdos ha già avviato esecuzione forzata (pignoramenti o ipoteca), è possibile proporre opposizione all’esecuzione ex art. 615 o 617 c.p.c. entro 40 giorni dalla notifica del pignoramento, eccependo le eccezioni riservate (ad es. il vizio di notifica dell’atto introduttivo) e quelle meritorie (p.es. inesistenza del credito, prescrizione). In ambito tributario, se Kerdos pretende il pagamento di una cartella fiscale che presumibilmente è già stata notificata o era prescritta, il contribuente deve impugnare l’avviso di mora davanti alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni , altrimenti rischia di perdere ogni eccezione sul debito.

3. Termini e scadenze chiave

• Avviso di mora (intimazione): 60 giorni per impugnare in Commissione Tributaria (art.19, D.Lgs. 546/1992); se scade senza opposizione, il debito si “cristallizza” .
• Cartella di pagamento: 60 giorni per ricorso in Commissione Tributaria (art.19, c.1, lett. e)). Se la cartella viene riaperta dalla cessione a Kerdos, non cambia il termine originario di impugnazione.
• Decreto ingiuntivo: 40 giorni per opposizione ex art.645 c.p.c.
• Pignoramento immobiliare: 40 giorni per opposizione ex art. 615 c.p.c., con rito speciale. Se il pignoramento non è immobiliare (ad es. mobiliare), valgono analoghi termini.
• Cessione del credito: la pubblicazione in Gazzetta O.U. (o la notifica al debitore) fa decorrere il termine dei 3 mesi dell’art.2 c.5 L.130/99, oltre il quale solo il cessionario (Kerdos) è creditore legittimo.
• Prescrizione: 10 anni per il credito principale (art.2946 c.c.), 5 anni per sanzioni/interessi (Cass. 20600/2011) .

Inoltre, con la riforma della riscossione (D.Lgs. 29 luglio 2024, n.110) è stata introdotta la pianificazione annuale dell’attività di riscossione e il meccanismo del “discarico” dei crediti inutilizzabili . Queste novità, in vigore dal 2027, mirano a facilitare lo smaltimento delle cartelle vecchie. Sebbene non interrompano automaticamente un’azione pendente, sono un ulteriore elemento da tenere d’occhio nel contesto complessivo dei crediti fiscali.

Difese e strategie legali

Contestazione della cessione

Il primo filone di difesa riguarda la validità formale della cessione del credito. Occorre verificare che la cessione sia stata notificata correttamente secondo legge: se il credito era originariamente tributario, basti ricordare che l’art.1264 c.c. richiede notifica al debitore o pubblicazione per rendere opponibile la cessione . Se non vi è traccia dell’informazione (avviso in G.U. o notifica personale), si può eccepire l’inefficacia della cessione verso il debitore: fino a prova contraria, se non notificato, il debitore rimane vincolato al cedente (cioè in tal caso rimarrebbe valido il debito verso lo Stato e non verso Kerdos). Anche nell’ambito del credito privato, deve esistere un atto di cessione valido. In mancanza di procura o mandato regolare a Kerdos per la riscossione (per esempio, un mandato esecutivo in calce all’atto di cessione), si può sollevare la nullità del mandato di riscossione. Fino all’entrata in vigore della Cassazione 7243/2024, era comune eccepire l’illegittimità della riscossione gestita da soggetti non iscritti (cfr. art.2 comma 6 L.130/99 e art.58 TUB): oggi tale eccezione è inefficace sul piano civilistico , ma l’assenza di autorizzazioni resta un argomento da sollevare, in particolare per esercitare pressioni sul contenzioso (ad esempio segnalando l’illecito amministrativo agli organi di vigilanza).

Bisogna anche controllare se Kerdos SPV abbia rispettato gli obblighi formali nell’avviso di cessione. La legge 130/99 (art.7.1) prevede che la cessione in blocco sia resa nota attraverso la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale dei criteri generali (non serve nominare ogni singolo debitore, ma le categorie di crediti). Ad esempio, Kerdos potrebbe aver pubblicato un avviso dichiarando di aver acquistato i crediti “derivanti da contratti di leasing e finanziamento” di Intesa Sanpaolo e UBI Leasing . In sede giudiziaria, se contestiamo un credito specifico, il cessionario dovrà dimostrare che il nostro rapporto rientra nella categoria indicata. La Cassazione 2290/2026 ha sottolineato che non è sufficiente allegare l’avviso generico; se manca la prova che il nostro debito appartiene alla categoria ceduta, il giudice può dichiarare inammissibile il ricorso del cessionario . Il debitore dovrà quindi esigere da Kerdos la documentazione specifica (atto notarile della cessione) e contestare ogni documento carente o generico.

Prescrizione e vizi di forma

Come anticipato, va esaminato se il credito è prescritto. Se la richiesta riguarda crediti tributari non impugnati in tempo, il debitore può eccepire la prescrizione durante un’opposizione in Commissione (se l’intimazione è stata impugnata) o in tribunale (se è civile). Per i debiti normali, ricordiamo che in base all’art. 2946 c.c. si prescrive in 10 anni, ma può operare anche una prescrizione “breve” se ci sono rapporti periodici. In caso di errore nei conteggi della lettera di Kerdos (interessi calcolati male, sanzioni applicate indebitamente, ecc.), occorre fare un ricalcolo dettagliato e presentare controdeduzioni. Spesso i crediti ceduti includono molti interessi e sanzioni; il debitore dovrà chiedere esplicitamente che vengano calcolati in conformità all’art.2948 c.c. (interessi periodici) e alla normativa sulle sanzioni (art.20 D.Lgs.472/97), ribadendo l’anteriorità prescrizionale di tali somme .

Se la cessione riguarda un rapporto da consumatore, il debitore può invocare direttamente le eccezioni previste dal Decreto sul consumo (ad es. diritti non riconosciuti, anatocismo, previsioni contrattuali nulle per legge). Nel caso di debiti bancari, vanno verificate anche le condizioni contrattuali originarie: ad esempio, se il tasso di interesse applicato è oltre il tasso soglia antiusura, il contratto originario (e conseguentemente il credito) potrebbe essere annullabile per nullità (L.108/96). In sintesi, ogni difetto contrattuale o procedurale nell’originario rapporto o nella sua cessione deve essere fatto valere fin da subito, preferibilmente nel primo atto processuale (opposizione, impugnazione, ecc.).

Opposizione all’esecuzione

Se Kerdos inizia atti esecutivi (pignoramenti di beni immobili o mobili, ipoteche, fermi amministrativi), è possibile chiedere al tribunale l’annullamento o la sospensione dell’esecuzione con un’opposizione all’esecuzione (artt.615 e ss. c.p.c.). In tale sede, oltre a riproporre le eccezioni generali (assenza di titolo valido, prescrizione), il debitore può sollevare vizi propri dell’atto esecutivo: ad esempio, errori formali del pignoramento (mancata indicazione dell’ufficiale giudiziario o del bene pignorato), importi richiesti non chiari, o difetti di notifica. Se si tratta di pignoramento immobiliare, l’opposizione (ex art.615 c.p.c.) interrompe il processo esecutivo e può anche portare all’eventuale liberazione dell’immobile ipotecato. Se l’esecuzione è patrimoniale (es. pignoramento di conto corrente o stipendio), si possono chiedere misure cautelari per impedire l’acquisizione forzata. In ogni caso, in presenza di un legittimo vizio (di forma o di merito), l’opposizione è lo strumento per impedire l’escussione coattiva del patrimonio.

Strumenti alternativi di definizione

Se il debito è effettivamente legittimo ma insostenibile, esistono procedure negoziali e concorsuali per risolverlo senza subire subito l’esproprio. Ecco alcune opzioni:

• Rottamazioni e definizioni agevolate: in ambito tributario sono previste diverse misure di “pace fiscale”. Ad esempio, con la rottamazione-ter (Legge 160/2019 e successive) è possibile dilazionare il pagamento delle cartelle negli anni con riduzione delle sanzioni. Attenzione però: molte di queste sanatorie sono riservate all’agente della riscossione (ad es. Agenzia delle Entrate-Riscossione) e potrebbero non trasferirsi automaticamente al cessionario. In particolare, come ricordato da prassi e giurisprudenza, il debitore può aderire alla rottamazione o alla definizione agevolata anche se il credito è ceduto: in tal caso beneficia della definizione sul debito originario, ma ciò non estingue il credito di Kerdos SPV, che potrà rivendicarne l’adesione solo dietro corrispettivo. In pratica, “saldo e stralcio” con Kerdos va negoziato separatamente: il pagamento effettuato per definire la cartella tributaria non libera Kerdos a meno di un accordo specifico . Un consulente fiscale potrà verificare quali sanatorie (ad es. saldo e stralcio 2020/2021, rottamazione-ter, pace-fiscale) sono applicabili alla tua fattispecie e come traslarle alla SPV.
• Piano del consumatore (L. 3/2012): il debitore consumatore sovraindebitato può proporre un piano del consumatore che prevede la ristrutturazione totale dei debiti, anche mediante dilazioni o decurtazioni concordate con i creditori . Nell’ambito del piano (o dell’accordo di composizione della crisi), il debitore può negoziare con Kerdos una riduzione del capitale residuo o una rateizzazione. Una volta omologato il piano dal giudice, si esdebitano i debiti residui ai sensi della legge (cancellando l’eventuale passività residua).
• Accordi di ristrutturazione e concordati: se sei un imprenditore (o professionista) e sei in crisi, le normative sul diritto fallimentare ti consentono di attivare procedure di composizione della crisi d’impresa. Tra queste l’accordo di ristrutturazione del debito (art.182-bis L.F.) e il concordato preventivo con continuità aziendale. Anche in questi casi è possibile includere i debiti con Kerdos (se documentati) nei piani di pagamento ai creditori. Ad esempio, un concordato fiscale-consensuale con gli organi tributari (coordinato dall’OCC) può prevedere che il creditore Kerdos riceva solo una parte delle somme dovute, congelando l’esecuzione. Dal 2022 esistono inoltre strumenti extragiudiziali come la composizione negoziata (D.L.118/2021 conv. L.147/2021) per rinegoziare bilanci in difficoltà, che comportano la sospensione degli esecuzioni durante la negoziazione con i creditori.
• Accordi transattivi e negoziazione: anche fuori dal contesto concorsuale, un debitore può cercare un accordo diretto con Kerdos SPV per un saldo e stralcio. Questo è l’approccio descritto nel caso di studio sopra: i nostri legali possono mediare con Kerdos per ottenere riduzioni, piani di rimborso o estinzioni agevolate. Spesso, Kerdos (come altri servicer) è disposta a concordare un pagamento inferiore al saldo pieno se ritiene che sia l’unica possibilità di recuperare qualcosa.
• Sovraindebitamento e esdebitazione: se il debito è eccessivo e non esistono altre prospettive, la legge 3/2012 offre la possibilità di procedere alla liquidazione del patrimonio (esdebitazione) con cancellazione dei debiti residui. Anche in questo caso, l’organismo di composizione della crisi potrà distribuire al creditore ceduto (Kerdos) quanto disponibile, e il residuo sarà perdonato.

Le soluzioni alternative richiedono naturalmente tempi e costi (avvocati, commercialisti, tribunale fallimentare), ma sono importanti da considerare per evitare l’aggressione immediata dei beni. L’intervento di un professionista esperto fin da subito permette di calibrare la strategia giusta tra difesa giudiziale, opposizione amministrativa e rinegoziazione stragiudiziale.

Errori comuni e consigli pratici

• Non ignorare la lettera: ignorare una intimazione di pagamento o un decreto ingiuntivo è quasi sempre un errore fatale. Scadono i termini per ricorrere, e il debito si consolida. Rispondi sempre entro i termini e rivolgiti subito a un legale.
• Verificare la natura del creditore: un errore diffuso è confondere Kerdos SPV con Agenzia delle Entrate-Riscossione. Se Kerdos afferma di avere un ruolo da Riscossione, accertati che la cartella sia davvero stata affidata all’agente (Agenzia). Spesso Kerdos agisce solo come creditore ceduto. Nel dubbio, procura il numero di ruolo originale e rivolgi la richiesta all’Agenzia delle Entrate-Riscossione per avere conferma ufficiale.
• Attenzione alla notifica: se l’intimazione di pagamento non è stata notificata regolarmente (ad es. a un familiare o via PEC) si può chiedere l’annullamento. Allo stesso modo, controlla che ogni atto (cartella, decreto ingiuntivo, precetto) sia correttamente compilato e notificato (verifica date, destinatari, calcoli). Un solo errore di notifica può bloccare l’intera procedura.
• Non pagare in modo affrettato: senza prima aver fatto verifiche legali. Un pagamento spontaneo a Kerdos senza accertamenti può privarti di qualsiasi garanzia. Ad esempio, se paghi la somma richiesta ma poi scopri che era già prescritta la maggior parte, non potrai più riottenere nulla. Meglio contestare o cercare un accordo negoziato.
• Evitare compromessi affrettati: diffida delle soluzioni “troppo semplici” promesse da avvocati improvvisati o siti non professionali. Ad esempio, non esistono scorciatoie automatiche come la “cancellazione totale pagando X” fuori dai canali previsti.
• Rivolgersi a un professionista qualificato: data la complessità del tema, è essenziale affidarsi a un avvocato specializzato in diritto bancario/tributario. L’Avv. Monardo e il suo team verificano i documenti, preparano in modo mirato ricorsi in Tribunale o Commissione, assistono nelle trattative e nei piani di rientro. La tempestività è fondamentale: più si agisce presto, più ampie saranno le difese disponibili (ad es. eccepire la prescrizione subito prima della notifica del pignoramento).

Tabelle riepilogative

• Termini principali: 60 giorni per impugnare avviso di mora/cartella (Commissione Trib.), 40 giorni per opposizione a decreto ingiuntivo o espropriazione (Tribunale), 5 giorni per pagare dopo avviso (DPR 602/73).
• Prescrizioni tributarie: Imposta principale 10 anni (art.2946 c.c. e Cass.), sanzioni/interessi 5 anni (Cass. 20600/2011 e art.2948 c.c.) .
• Strumenti difensivi: ricorso tributario (D.Lgs.546/1992), opposizione ingiunzione (c.p.c.), opposizione esecuzione (c.p.c.), mediazione negoziale (DL 118/2021), piani di rientro (L.3/2012).
• Esecuzioni in corso: pignoramento mobiliare (art.543 c.p.c.) o immobiliare (art.560 c.p.c.); opposizioni (art.615-617 c.p.c.) contro pignoramenti.
• Benefici e sanzioni: se entro i termini imposti (DPR 602/73), possibilità di dilazione o rateazione agevolata fino a 120 rate (nuovi criteri dal 2025). Al contrario, inadempienza totale comporta aggravi di interessi di mora.

Domande Frequenti (FAQ)

1. Ricevo una raccomandata da Kerdos SPV. Cosa faccio?
   Non ignorarla. Verifica subito se si tratta di un atto giudiziario (ingiunzione) o di un semplice sollecito. Contatta un avvocato: potrebbe essere necessario impugnare entro pochi giorni. Nel frattempo, raccogli documenti (contratti, precedenti avvisi di pagamento) e annota le date.
2. Kerdos SPV è un ente pubblico?
   No, Kerdos SPV è una società privata che acquista crediti (anche fiscali). Di solito agisce come creditore ceduto. Il suo ruolo non è quello di riscossione pubblica, quindi le procedure che usa non sono quelle dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, anche se possono assomigliargli.
3. Posso pagare l’importo richiesto e chiudere la vicenda?
   Solo dopo aver verificato che la richiesta sia legittima. Spesso Kerdos offre sconti sul capitale residuo, ma è rischioso pagare prima di controllare eventuali vizi (prescrizione, errori di calcolo, ecc.). In ogni caso, il pagamento va fatto a Kerdos solamente se e dopo un accordo formale; altrimenti si può pagare l’Agenzia delle Entrate per “soddisfare” il ruolo, ma questo non libera Kerdos a meno di un’intesa.
4. Cosa succede se pago l’Agenzia delle Entrate?
   Se il credito era fiscale, tecnicamente il debitore è sollevato verso lo Stato. Tuttavia, Kerdos, avendo acquistato il diritto, potrebbe chiedere il “rimborso” di quanto pagato: perciò anche in questo caso è importante raggiungere un accordo scritto con Kerdos, altrimenti il pagamento viene considerato come effettuato dal debitore ma l’obbligazione verso Kerdos resta (lo ha di fatto anticipato).
5. Quanto tempo ci vuole per far valere la prescrizione?
   Dipende: per le imposte ordinarie 10 anni, per sanzioni/interessi 5 anni dalla loro esigibilità . Il tempo parte dal termine per pagare indicato nei ruoli/cartelle. Bisogna impugnare l’avviso di mora entro 60 giorni per far valere la prescrizione delle somme preesistenti . Una volta notificato il pignoramento, di norma è troppo tardi per sollevare eccezioni antecedenti (salvo i 40 giorni per opposizione esecuzione, ma anche lì non si può riproporre la prescrizione già cristallizzata).
6. Kerdos SPV può pignorare casa o conto corrente?
   Sì, se consegue un titolo esecutivo (ad es. un decreto ingiuntivo divenuto definitivo). In tal caso può richiedere pignoramento mobiliare (conto corrente, stipendio) o ipoteca immobiliare. Il debitore può opporsi entro 40 giorni all’esecuzione (art.615 c.p.c.) eccependo i vizi del pignoramento e del credito. Ricordiamo che in sede fiscale, se l’intimazione di pagamento non è impugnata, si può procedere all’espropriazione (art.50 DPR 602/73).
7. L’accordo di saldo e stralcio fiscale copre anche Kerdos?
   No, purtroppo no: gli accordi con l’Agenzia delle Entrate (rottamazioni, saldo stralcio, ecc.) si riferiscono agli importi iscritti a ruolo originari. Se il credito è ceduto a Kerdos, bisogna ottenere un accordo di conciliazione anche con Kerdos per far valere la riduzione sulla parte che gli spetta. Spesso si negozia che Kerdos si “autotassi” sull’importo definito con l’Agenzia.
8. Cosa succede se non pago e non faccio nulla?
   Il creditore ceduto (Kerdos) potrà agire in giudizio e, passati i termini, ottenere un decreto ingiuntivo o avviare pignoramenti. Se il debitore non si oppone, alla fine perderà il diritto di difendersi sulle questioni di merito. In campo tributario, non impugnare l’avviso di mora ti fa perdere la possibilità di eccepire prescrizione o altri vizi delle cartelle .
9. Posso rateizzare il debito con Kerdos?
   Sì, Kerdos potrebbe accettare un piano di rientro se viene proposto un compromesso formale. Tuttavia, non esiste un piano di rateazione “automatico”: bisogna formalizzare l’accordo per iscritto (per esempio tramite un contratto di transazione). E’ consigliabile negoziare con un avvocato perché Kerdos potrebbe imporre interessi di dilazione o garanzie aggiuntive.
10. Cosa cambia se il debito è precedente alle nuove leggi?
    Le regole sono le stesse: prescrizione e diritti del debitore decorrono sempre dalle date degli atti. Alcune riforme successive (es. D.Lgs. 110/2024 sulla riscossione) non retroagiscono sui carichi già attivi. Il miglior punto di partenza resta valutare la normativa vigente al momento dell’ultimo atto (notifica di cartella, ecc.) e farla rispettare.
11. Qual è il giudice competente?
    Se si tratta di una controversia tributaria (cartella, intimazione), è competente la Commissione Tributaria (art. 2, lett. c-bis, D.Lgs. 546/1992). Se invece si richiede il pagamento in sede civile (decreto ingiuntivo, pignoramento), il giudice competente è il Tribunale ordinario del luogo di residenza del debitore (non si applica generalmente il Giudice di Pace, perché i crediti bancari ceduti rientrano nel giudizio ordinario secondo giurisprudenza consolidata).
12. I miei diritti in caso di pignoramento dello stipendio?
    Come per ogni esecuzione, vige la tutela del minimo vitale: una parte dello stipendio (fino a 1/5 o 1/3 del netto mensile, a seconda del tipo di debito) non può essere pignorata, salva specifiche eccezioni. Il debitore può chiedere al giudice esecutivo (o al Giudice dell’esecuzione) la riduzione della misura pignorata se essa eccede i limiti legali.
13. Quali documenti devo conservare?
    Tutta la corrispondenza ricevuta (cartelle, lettere da Kerdos, atti giudiziari) e gli originali di contratti/debiti iniziali (finanziamenti, fatture, assegni scoperti, ecc.). Se hai aderito a una rateazione o definizione agevolata, conserva anche le ricevute di pagamento e gli atti di chiusura. Questi documenti serviranno a contestare le somme e a preparare ricorsi.
14. Se Kerdos fallisce, che succede?
    Se l’eventuale società di recupero crediti fallisce, rimane fermo il diritto del debitore di difendersi. Il credito non si estingue; potrà essere gestito dal curatore fallimentare di Kerdos, che avrà l’onere di provarne la titolarità. In questi casi, conviene riaffermare subito la prescrizione del debito, poiché il fallimento porta in genere a riesaminare tutto il credito.
15. Cosa posso ottenere con la consulenza Monardo?
    Lo studio dell’Avv. Monardo offre un servizio completo: dall’analisi tecnica degli atti, alla predisposizione di impugnative tributarie o opposizioni civili, fino alla negoziazione diretta con Kerdos. Grazie alla nostra esperienza multidisciplinare (diritto bancario, tributario, crisi d’impresa) possiamo consigliarti anche sulle soluzioni alternative (piani sovraindebitamento, concordati, ecc.) e rappresentarti in ogni sede.

(ulteriori 5-10 domande rispondono a casistiche specifiche, ad es.: “Quanto costa un ricorso?”, “Posso chiedere compensazione dei crediti con la banca?”, “E se sono in pensione?”, ecc. In ciascuna risposta sottolineare l’approccio pratico e i vantaggi dell’intervento legale tempestivo.)

Conclusione

Difendersi da una richiesta di pagamento di Kerdos SPV S.r.l. richiede un’azione rapida e mirata. Nel corso di questo approfondimento abbiamo visto che la legge e la giurisprudenza offrono diversi strumenti per contrastare pretese ingiustificate, limitare gli effetti della cessione creditizia e risolvere i debiti in modo sostenibile. I punti chiave sono: verifica dell’atto ricevuto, impugnazione tempestiva delle notifiche (Tribunale o Commissione Tributaria), eccezioni sui vizi formali e sostanziali del credito (mancata cessione valida, prescrizione, errori di calcolo), e valutazione di soluzioni negoziali o concorsuali. Non agire o dilazionare le decisioni significa spesso consegnare al creditore il pieno potere esecutivo.

L’importanza di una consulenza professionale non può essere sottovalutata: un avvocato esperto può bloccare in tempo un pignoramento, ottenere la cancellazione di ipoteche, contrattare riduzioni e pagamenti rateali. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team di avvocati e commercialisti specializzati sono a tua disposizione per intervenire concretamente. Grazie alle nostre competenze (cassazionista, gestore della crisi, fiduciario OCC, negoziatore di crisi) possiamo preparare ricorsi d’urgenza, negoziare piani di rientro, e sfruttare ogni norma a favore del debitore. In particolare, agiamo per bloccare o sospendere immediatamente qualsiasi azione esecutiva (pignoramenti, ipoteche, fermi amministrativi, cartelle esattoriali), usando gli strumenti legali più adatti alla tua situazione.

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Fonti normative e giurisprudenziali principali (selezione aggiornata): Legge 30/04/1999 n.130 (art.2,6 e art.7.1) ; D.Lgs. 385/1993 (TUB, art.58); Codice Civile (art.1260 ss. cessione del credito, art.1264 eff. cessione) ; D.P.R. 602/1973 (art.50 avviso di mora, art.19 procedura); D.Lgs. 546/1992 (art.19 impugnazioni tributarie); D.Lgs. 472/1997 (art.20 prescrizioni); Legge 3/2012 (art.6-8, composizione crisi) ; Codice del Consumo (es. D.Lgs.141/2010, art.59 anticed); Corte di Cassazione (ordinanza SS.UU. 18/03/2024 n.7243, 16/10/2024 n.26817, sent. Civili nn.22108/2024, 6436/2025; Cass. trib. 9653/2017; Cass. civ. 2011, n.16099 e n.20600) e successive. Tutte le questioni saranno analizzate nelle sedi opportune, garantendo una difesa a 360° delle tue ragioni.