Introduzione

La possibilità che un falegname o un artigiano riceva una notifica di pignoramento del proprio stipendio è un evento che può mettere a rischio la sua stabilità economica e quella della famiglia. Lo stipendio rappresenta spesso l’unica fonte di sostentamento e la notifica di un atto di pignoramento proveniente dall’Agenzia delle Entrate‑Riscossione o da altri creditori (finanziarie, banche, ex coniugi, fornitori) produce effetti immediati: il datore di lavoro diventa terzo pignorato, è obbligato a trattenere parte della retribuzione e a versarla al creditore e le somme accreditate sul conto corrente vengono bloccate. Ignorare la procedura equivale a subire passivamente decurtazioni che possono arrivare fino alla metà dello stipendio, con conseguenze devastanti per chi vive con un reddito medio o basso.

La tutela del lavoratore dipendente, e in particolare del falegname, è garantita da un articolato sistema di norme del codice di procedura civile, del decreto del Presidente della Repubblica n. 602/1973 e del Testo unico sulle esecuzioni approvato con il decreto legislativo 24 marzo 2025 n. 33. Le norme fissano i limiti di pignorabilità di stipendi, salari e pensioni, distinguono fra creditori ordinari e crediti tributari, prevedono una percentuale massima pignorabile (in genere un quinto) e introducono protezioni ulteriori per i dipendenti pubblici e per i soggetti con redditi bassi. La giurisprudenza recente – Corte di Cassazione, Corte costituzionale e tribunali – ha chiarito aspetti decisivi della procedura, come la durata dell’efficacia del pignoramento esattoriale, la competenza dell’Agente della riscossione e l’effetto delle nuove disposizioni del 2026.

Affrontare un pignoramento è possibile se si agisce tempestivamente. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti vantano un’esperienza pluridecennale in diritto bancario e tributario e possono assisterti in ogni fase: esaminano l’atto di pignoramento, valutano se sono rispettati i limiti legali fissati dall’art. 545 c.p.c. e dall’art. 72‑ter D.P.R. 602/1973 , propongono opposizioni e ricorsi, presentano istanze di sospensione al giudice dell’esecuzione, avviano trattative con l’agente della riscossione per la definizione agevolata del debito o accedono a procedure di sovraindebitamento e ristrutturazione dei debiti.

L’autore e il suo team:

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC; Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Grazie a tali competenze, lo studio può intervenire con soluzioni giudiziali (opposizioni all’esecuzione ex art. 615 c.p.c., opposizioni agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c., istanze di riduzione del pignoramento, opposizioni alla determinazione del credito) e stragiudiziali (piani di rientro, transazioni fiscali, rottamazioni) e utilizzare gli strumenti alternativi previsti dal Codice della crisi e dal Testo unico sul sovraindebitamento.

📩 Contatta subito qui di seguito, in fondo all’articolo, l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una valutazione legale personalizzata e immediata. La tempestività è la chiave per bloccare o ridurre un pignoramento in corso.

1. Contesto normativo

1.1 Limiti generali alla pignorabilità dello stipendio (art. 545 c.p.c.)

L’art. 545 del codice di procedura civile disciplina i crediti impignorabili e stabilisce i limiti quantitativi del pignoramento dello stipendio. La disposizione prevede che:

• Crediti assolutamente impignorabili: non possono essere pignorati i crediti alimentari, salvo che per cause di alimenti e sempre previa autorizzazione del presidente del tribunale . Parimenti sono impignorabili i sussidi di grazia o di sostentamento destinati a persone nell’elenco dei poveri o dovuti per maternità, malattie o funerali .
• Stipendi, salari e indennità: le somme dovute a titolo di stipendio, salario o altre indennità relative al rapporto di lavoro possono essere pignorate solo per crediti alimentari nella misura autorizzata dal giudice ; per i tributi dovuti allo Stato, province e comuni e per ogni altro credito nella misura di un quinto . In caso di concorso di più cause (es. alimentari e tributari), il pignoramento non può superare la metà dello stipendio .
• Pensioni: le somme dovute a titolo di pensione o assegni di quiescenza non sono pignorabili fino a un ammontare pari al doppio dell’assegno sociale, con un minimo di 1 000 euro; la parte eccedente può essere pignorata nei limiti di un quinto .
• Accredito bancario: se lo stipendio o la pensione è accreditato su conto bancario prima del pignoramento, è impignorabile fino al triplo dell’assegno sociale (circa 1 650 euro nel 2026) . Se l’accredito avviene dopo il pignoramento, si applicano i limiti del 20 % o quelli specifici per i tributi .
• Sanzione per violazione dei limiti: il pignoramento eseguito oltre i limiti è parzialmente inefficace e il giudice può ridurre la quota trattenuta .

Queste regole valgono per tutti i lavoratori dipendenti, inclusi i falegnami e gli artigiani che percepiscono uno stipendio come dipendenti di un’azienda o di una cooperativa.

1.2 Pignoramento da parte dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (art. 72‑ter D.P.R. 602/1973)

Per i debiti tributari iscritti a ruolo, l’Agente della riscossione può procedere a pignoramento diretto del salario con modalità semplificate rispetto all’esecuzione ordinaria. L’art. 72‑ter del D.P.R. 602/1973, modificato dalla legge di Bilancio 2025 e applicabile nel 2026, stabilisce che:

• lo stipendio può essere pignorato nella misura di un decimo (10 %) per importi fino a 2 500 euro e un settimo (circa 14,28 %) per importi fra 2 500 e 5 000 euro ;
• per stipendi superiori a 5 000 euro resta ferma la misura di un quinto prevista dall’art. 545 c.p.c. ;
• l’obbligo di pagamento non si estende all’ultimo emolumento accreditato sul conto corrente ;
• l’Agenzia delle entrate acquisisce telematicamente le informazioni sui rapporti di lavoro presso l’INPS .

Questa disciplina è speciale rispetto al codice di procedura civile e si applica esclusivamente ai pignoramenti esattoriali. Come chiarito dalla Corte di Cassazione, la procedura resta comunque un processo esecutivo: l’agente della riscossione ordina al datore di lavoro (terzo pignorato) di versare le somme entro sessanta giorni per gli emolumenti già maturati al momento della notifica e alle scadenze successive per quelli futuri .

1.3 Il nuovo Testo unico versamenti e riscossione (d.lgs. 24 marzo 2025 n. 33)

Il decreto legislativo 24 marzo 2025 n. 33, attuativo della riforma fiscale, contiene il Testo unico in materia di versamenti e riscossione. Secondo la Corte di Cassazione, gli articoli 169–176 di tale testo sostituiranno, dal 1° gennaio 2026, gli artt. 72–75 bis del D.P.R. 602/1973, con disposizioni “sostanzialmente sovrapponibili” . Pertanto, le regole sul pignoramento del salario da parte dell’agente della riscossione (aliquote del 10 % e del 14,28 %, limite del 20 %, spatium deliberandi di 60 giorni) resteranno valide anche dopo l’entrata in vigore del nuovo testo unico. Sarà tuttavia necessario verificare caso per caso l’applicazione transitoria del nuovo regime.

1.4 Testo unico sul sequestro, pignoramento e cessione degli stipendi dei dipendenti pubblici (D.P.R. 180/1950)

Per i dipendenti delle pubbliche amministrazioni il D.P.R. 5 gennaio 1950 n. 180 stabilisce che stipendi, salari e pensioni corrisposti dallo Stato e dagli enti pubblici non possono essere sequestrati, pignorati o ceduti, salvo le eccezioni stabilite nei successivi articoli e nelle altre leggi . L’art. 1 specifica che l’impignorabilità riguarda tutte le forme di retribuzione e di pensione erogate dalla pubblica amministrazione ; in seguito, la Corte costituzionale con la sentenza n. 506/2002 ha dichiarato l’illegittimità di questa norma nella parte in cui escludeva la pignorabilità dell’intero ammontare di pensioni ed assegni di quiescenza, imponendo che l’impignorabilità riguardi solo la quota necessaria al sostentamento e che il residuo sia pignorabile nei limiti di un quinto . Pertanto, anche per i dipendenti pubblici valgono i limiti generali dell’art. 545 c.p.c. (fino al 20 % o secondo le soglie speciali per i tributi).

1.5 Procedure di sovraindebitamento e Codice della crisi

Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (d.lgs. 14 gennaio 2019 n. 14) ha incorporato la legge 3/2012 sulla composizione delle crisi da sovraindebitamento. L’art. 67 permette al consumatore sovraindebitato, con l’ausilio di un Organismo di composizione della crisi (OCC), di presentare ai creditori un piano di ristrutturazione dei debiti che indichi tempi e modalità per superare la crisi . La domanda deve essere corredata da un elenco dei creditori e del patrimonio e può prevedere la falcidia e la ristrutturazione dei debiti derivanti da finanziamenti con cessione del quinto dello stipendio o del TFR . Il piano può inoltre assicurare ai creditori privilegiati il pagamento in misura non inferiore a quanto otterrebbero in caso di liquidazione . Questa procedura consente di congelare i pignoramenti in corso e di proporre ai creditori un accordo di rientro sostenibile. L’assistenza di un professionista fiduciario di un OCC, come l’avv. Monardo, è indispensabile.

2. Procedura del pignoramento dello stipendio: passi e termini

Il pignoramento dello stipendio è una forma di espropriazione presso terzi: il creditore (o l’Agente della riscossione) agisce nei confronti del datore di lavoro del debitore, che diventa terzo pignorato e deve accantonare le somme in favore del creditore. La procedura può essere riassunta in una serie di passaggi con relativi termini.

2.1 Notifica del titolo esecutivo e del precetto

Per i creditori ordinari (banche, finanziarie, fornitori), l’azione esecutiva inizia con la notifica del titolo esecutivo (es. decreto ingiuntivo, sentenza) e dell’atto di precetto ex art. 480 c.p.c., con cui il creditore invita il debitore ad adempiere entro dieci giorni. Se il debitore non paga, decorsi i termini il creditore può procedere al pignoramento. Nel caso di crediti tributari, il titolo è la cartella di pagamento o l’avviso di addebito; non è necessario notificare un precetto, perché l’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 consente all’agente della riscossione di disporre l’ordine di pagamento diretto nel termine di sessanta giorni .

2.2 Atto di pignoramento presso terzi

L’atto di pignoramento deve contenere l’indicazione del credito per cui si procede e l’ordine al terzo (datore di lavoro) di non pagare al debitore le somme dovute, nei limiti previsti dalla legge. Nel regime esattoriale, l’atto può essere redatto anche da dipendenti dell’agente della riscossione non abilitati all’esercizio delle funzioni di ufficiale della riscossione . Il datore di lavoro deve versare le somme esigibili entro 60 giorni dalla notifica per gli arretrati e alle rispettive scadenze per gli stipendi futuri .

2.3 Dichiarazione del terzo e assegnazione

Nel pignoramento ordinario, il terzo è citato davanti al giudice dell’esecuzione per rendere la dichiarazione di terzo ex art. 547 c.p.c., con cui indica l’esistenza di crediti del debitore e la loro entità; segue il provvedimento di assegnazione delle somme. Nel pignoramento esattoriale speciale, l’ordine di pagamento diretto sostituisce la citazione e la dichiarazione di terzo : la banca o il datore di lavoro deve pagare direttamente all’agente della riscossione le somme pignorate e, in caso di inadempimento, si applicano le sanzioni previste dall’art. 72 D.P.R. 602/1973 e dal Testo unico 2025.

2.4 Decorrenza e durata dell’efficacia del pignoramento

Secondo la Cassazione, il pignoramento speciale esattoriale costituisce un processo esecutivo che inizia con la notifica dell’atto al debitore e al terzo pignorato e si completa con il pagamento delle somme . La Corte ha precisato che l’ordine di pagamento diretto vincola le somme maturate entro sessanta giorni dalla notifica e quelle che maturano successivamente alle scadenze. Inoltre, l’efficacia del pignoramento su un conto corrente dura 60 giorni dalla notifica; la banca deve versare all’Agenzia delle Entrate anche il saldo che si forma durante questo periodo, anche se il conto era in rosso al momento della notifica . Questa regola, contenuta nella sentenza n. 28520/2025, ha un impatto anche sul pignoramento dello stipendio: se lo stipendio è accreditato sul conto corrente, la banca dovrà versare all’agente della riscossione la quota pignorata maturata entro sessanta giorni; dopo tale termine, il vincolo cessa.

2.5 Termini per l’opposizione

Il debitore e il terzo possono proporre opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) o opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) per contestare l’esistenza del credito o la regolarità dell’atto. L’opposizione deve essere presentata entro 20 giorni dalla notifica dell’atto contestato. Nei pignoramenti esattoriali, l’opposizione può essere proposta al tribunale del luogo di residenza del debitore e sospende l’esecuzione se il giudice concede la sospensione.

2.6 Chi è il terzo pignorato nel caso di un falegname

Il falegname può lavorare come dipendente di una falegnameria, come socio lavoratore di una cooperativa artigiana o come artigiano con ditta individuale. In caso di lavoro dipendente, il datore di lavoro è il terzo pignorato. Nelle cooperative, si applicano le stesse regole dei lavoratori subordinati perché la retribuzione percepita è assimilata a salario. Se il falegname è artigiano titolare di partita IVA, non percepisce uno stipendio fisso ma preleva utili dalla propria attività; in tal caso non è possibile il pignoramento presso terzi dello stipendio, ma il creditore potrà pignorare il conto corrente o i crediti verso i clienti.

3. Difese e strategie legali contro il pignoramento

3.1 Verifica della regolarità dell’atto

La prima difesa consiste nel controllare che il pignoramento sia valido. L’atto deve essere emanato da un creditore legittimato (es. Agenzia delle Entrate‑Riscossione per debiti tributari, banca per mutuo) ed essere fondato su un titolo esecutivo. Spesso l’agente della riscossione procede sulla base di cartelle annullate o prescritte; in tal caso è possibile proporre opposizione e chiedere la sospensione. Il pignoramento è nullo se:

• manca la notifica del titolo esecutivo o dell’atto di precetto (per creditori ordinari);
• è trascorso il termine di prescrizione (5 anni per contributi previdenziali, 10 anni per tributi erariali);
• non sono rispettati i limiti di pignorabilità (es. viene trattenuto più di un quinto dello stipendio), perché il giudice deve ridurre il pignoramento alla quota legale ;
• nell’atto mancano l’indicazione del credito, il titolo e il termine di sessanta giorni (per il pignoramento esattoriale).

Un avvocato esperto può esaminare gli atti e rilevare eventuali vizi, chiedendo l’annullamento o la riduzione del pignoramento.

3.2 Istanza di riduzione della quota pignorata

Se il pignoramento rispetta i limiti di legge ma la quota trattenuta è comunque insostenibile per il lavoratore (es. perché deve far fronte anche a mantenimento, mutuo, spese mediche), è possibile presentare al giudice dell’esecuzione un’istanza di riduzione della quota pignorata. L’art. 545 c.p.c. fissa la misura massima (1/5), ma il giudice può disporre che la quota sia inferiore in considerazione delle esigenze di vita del debitore e della famiglia; la giurisprudenza ammette una valutazione equitativa.

Per esempio, un falegname con stipendio netto di 1 500 euro al mese, due figli a carico e un mutuo può chiedere che la quota pignorata sia ridotta al 10 %. Il giudice valuterà le spese documentate e potrà accogliere la richiesta se la trattenuta minaccia la sopravvivenza della famiglia.

3.3 Opposizione all’esecuzione e agli atti esecutivi

L’opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) consente di contestare la legittimità stessa della procedura, ad esempio per prescrizione del credito, nullità del titolo esecutivo o mancanza di notifica. L’opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) invece mira a censurare vizi formali dell’atto di pignoramento (es. mancanza di indicazioni obbligatorie). L’opposizione deve essere depositata nel termine di 20 giorni e deve contenere l’istanza di sospensione. Il giudice fisserà un’udienza e, se ritiene fondate le ragioni del debitore, potrà sospendere l’esecuzione e, al termine, dichiarare l’estinzione del pignoramento.

3.4 Sospensione dell’esecuzione in caso di ricorso o definizione agevolata

Se il pignoramento trae origine da una cartella esattoriale per tributi, è possibile presentare ricorso alla Commissione Tributaria (dal 2024 denominata Corte di giustizia tributaria) o aderire a una definizione agevolata (c.d. rottamazione). La presentazione del ricorso con richiesta cautelare può portare alla sospensione giudiziale dell’esecuzione; la domanda di rottamazione comporta la sospensione automatica, se la legge dispone che, dalla presentazione e fino al versamento della prima rata, non possono essere avviate o proseguite azioni esecutive. Nel 2024–2025 lo Stato ha introdotto diverse misure di definizione agevolata (Rottamazione quater, Stralcio entro 1 000 euro) che consentono di eliminare sanzioni e interessi e rateizzare il debito fino a cinque anni.

Il falegname che ha subito un pignoramento può verificare se rientra in una finestra di rottamazione e chiedere all’Agente della riscossione di sospendere l’esecuzione; l’avvocato potrà presentare l’istanza e curare la procedura.

3.5 Acquisti giudiziali del quinto e concorso di prestiti

Spesso il lavoratore ha in corso una cessione del quinto dello stipendio (finanziamento rimborsato con trattenuta in busta paga). La legge prevede che il datore di lavoro può effettuare solo una cessione del quinto e un pignoramento contemporaneamente; il totale delle trattenute (cessione + pignoramento) non può superare il 50 % dello stipendio (il cosiddetto cuneo di metà). Nel calcolare la quota pignorabile, bisogna considerare le ritenute fiscali, i contributi e l’eventuale cessione del quinto; la corte costituzionale e la Cassazione hanno chiarito che la base di calcolo è lo stipendio netto. Se il pignoramento superasse il limite, il debitore può chiedere la riduzione.

3.6 Pignoramento del conto corrente e rapporto con lo stipendio

Il pignoramento dello stipendio accreditato sul conto corrente segue regole diverse. L’art. 545 c.p.c. prevede che le somme accreditate prima del pignoramento sono impignorabili fino al triplo dell’assegno sociale (circa 1 650 euro nel 2026), mentre quelle accreditate dopo seguono i limiti ordinari . La Cassazione, con la sentenza n. 28520/2025, ha stabilito che nel pignoramento esattoriale su conto corrente la banca deve versare all’Agente della riscossione il saldo maturato entro sessanta giorni dalla notifica, anche se il conto era negativo .
Il falegname deve dunque fare attenzione: se lo stipendio viene accreditato su un conto pignorato, la banca può trattenere la quota pignorata prima che il denaro sia prelevato; per evitare blocchi, conviene far accreditare lo stipendio su un altro conto non soggetto a pignoramento (entro i limiti consentiti dalla legge) o chiedere la rimodulazione dell’accredito al datore di lavoro.

3.7 Trattative e piani di rientro

Spesso il pignoramento dello stipendio rappresenta l’ultima fase di un procedimento di recupero crediti. Per evitare che la trattenuta si protragga per anni, è possibile avviare trattative con il creditore o l’agente della riscossione per definire un piano di rientro o un saldo e stralcio. Questo comporta il pagamento di una somma concordata in un’unica soluzione o a rate e l’estinzione della procedura. Ad esempio, un falegname con un debito di 10 000 euro potrebbe proporre di versare 6 000 euro in un’unica soluzione; il creditore, valutando la convenienza rispetto ai costi del pignoramento pluriennale, potrebbe accettare. L’avv. Monardo negozia con banche e agenti della riscossione riduzioni e dilazioni, ottenendo sospensioni e stralci rilevanti.

3.8 Sovraindebitamento: piano del consumatore, accordo di ristrutturazione ed esdebitazione

Se il falegname si trova in una situazione di sovraindebitamento, cioè è incapace di adempiere le proprie obbligazioni con il reddito e il patrimonio disponibile, può accedere alle procedure del Codice della crisi. Il piano del consumatore ex art. 67 consente di proporre un piano ai creditori che prevede dilazioni, falcidie, moratorie; i creditori non votano sul piano, ma il tribunale lo omologa se il debitore dimostra la sostenibilità . Questo strumento consente di bloccare pignoramenti e fermi amministrativi e di soddisfare i creditori con una percentuale ridotta.
L’accordo di ristrutturazione dei debiti (art. 71 CCII) è una procedura che richiede l’approvazione dei creditori rappresentanti la maggioranza dei crediti. L’esdebitazione o liquidazione del patrimonio consente di ottenere la liberazione definitiva dai debiti residui una volta liquidati i beni e pagati i creditori secondo le percentuali previste.
L’avv. Monardo, in qualità di gestore della crisi e professionista fiduciario di un OCC, è abilitato a predisporre le proposte e a depositarle presso il tribunale competente.

3.9 Altri rimedi: rottamazione e definizione agevolata dei carichi fiscali

Ogni anno il legislatore introduce misure di definizione agevolata. Nel 2023–2025 sono state approvate:

• Rottamazione quater (Legge di Bilancio 2023): riduzione di sanzioni e interessi sulle cartelle relative al periodo 2000–2015; pagamento in 18 rate in 5 anni;
• Stralcio dei debiti fino a 1 000 euro: cancellazione automatica delle cartelle fino a 1 000 euro affidate alla riscossione entro il 2015;
• Definizione liti pendenti e conciliazioni: opportunità di chiudere contenziosi tributari pagando una percentuale del dovuto;
• Rottamazione speciale regioni e enti locali (2025): possibilità di rateizzare tributi locali e multe senza sanzioni.

Queste misure sospendono l’avvio o la prosecuzione delle procedure esecutive fino all’esito della definizione. Il falegname che subisce un pignoramento per debiti fiscali deve verificare se rientra in una di tali procedure e presentare l’istanza entro i termini di legge.

4. Errori comuni da evitare

Affrontando un pignoramento dello stipendio è facile commettere errori che aggravano la situazione. Tra i più frequenti:

• Ignorare la notifica: non leggere gli atti o ritenere che il pignoramento sia inevitabile può impedire di far valere vizi e limiti. Bisogna rivolgersi subito a un professionista per verificare la legittimità del pignoramento.
• Pagare spontaneamente il creditore dopo il pignoramento: i pagamenti volontari possono essere inefficaci e non liberano il terzo pignorato dall’obbligo di trattenere la quota. Le somme devono essere versate secondo le modalità previste.
• Ricorrere a finanziamenti usurari: alcuni debitori, per far fronte alla trattenuta, ricorrono a prestiti a tassi elevati, indebitandosi ulteriormente. È preferibile ricorrere a soluzioni legali come il piano del consumatore.
• Trasferire lo stipendio su conti intestati a terzi: questo comportamento può costituire un atto di frode ai creditori ed esporre a responsabilità penale. Solo la quota impignorabile può essere spostata liberamente.
• Sottovalutare la cessione del quinto: la cessione riduce lo stipendio disponibile e influisce sulla quota pignorabile. Bisogna valutare attentamente le conseguenze prima di stipulare un finanziamento con cessione del quinto.

5. Tabelle riepilogative

5.1 Limiti di pignorabilità dello stipendio

5.2 Procedura esecutiva ordinaria vs esattoriale

5.3 Procedure di sovraindebitamento

6. Domande frequenti (FAQ)

1. Quanto possono pignorarmi se guadagno 1 800 euro netti al mese?

Per i crediti ordinari la legge consente di trattenere al massimo 1/5 dello stipendio netto . Su 1 800 euro netti la quota massima pignorabile è 360 euro. Se il pignoramento è per debiti tributari e l’importo mensile è inferiore a 2 500 euro, la quota è 1/10 (180 euro). Se i debiti sono alimentari, la quota può essere superiore ma non oltre la metà dello stipendio .

2. Sono falegname dipendente di una cooperativa: la quota pignorata si calcola sul netto o sul lordo?

La Cassazione e la giurisprudenza costante interpretano l’art. 545 c.p.c. nel senso che il limite del 20 % si calcola sulle somme nette effettivamente percepite, cioè sullo stipendio al netto delle trattenute fiscali e previdenziali e al netto di eventuali cessioni del quinto. Il pignoramento non può essere calcolato sul lordo.

3. Posso ricevere più pignoramenti contemporaneamente?

Sì, ma la legge stabilisce che le trattenute complessive per più cause (es. crediti alimentari, debiti tributari e prestiti) non possono superare la metà dello stipendio . Se ricevi un secondo pignoramento, il giudice deve ridurre la quota pignorata in modo che la somma delle trattenute non ecceda il 50 %.

4. Il pignoramento si estende anche alla tredicesima?

Sì. La tredicesima mensilità, considerata parte dello stipendio, può essere pignorata con gli stessi limiti del 20 % o delle percentuali speciali per i tributi. Tuttavia, se la tredicesima viene accreditata sul conto corrente prima del pignoramento, gode della franchigia del triplo dell’assegno sociale .

5. Il datore di lavoro può licenziarmi perché ho subito un pignoramento?

No. Il pignoramento dello stipendio non costituisce giusta causa di licenziamento. Il datore di lavoro deve collaborare con l’autorità, trattenere la quota dovuta e versarla al creditore. L’eventuale licenziamento sarebbe discriminatorio e potrebbe essere impugnato.

6. Cosa succede se il datore di lavoro non esegue il pignoramento?

Il datore di lavoro che non adempie agli obblighi del terzo pignorato può essere condannato a pagare la somma dovuta in sostituzione del debitore. Nel pignoramento esattoriale l’inosservanza dell’ordine di pagamento espone la banca o il datore a sanzioni e all’obbligo di corrispondere l’importo dovuto .

7. Il pignoramento può essere rinnovato se cambio datore di lavoro?

Sì. Il creditore può notificare il pignoramento al nuovo datore di lavoro in qualità di terzo pignorato. Tuttavia, occorre una nuova notifica e il rispetto dei limiti; la procedura non è automatica.

8. Come posso evitare che lo stipendio venga pignorato se ho debiti con l’Agenzia delle Entrate?

È consigliabile anticipare la definizione: verificare la correttezza delle cartelle, chiedere la rateizzazione o aderire a una rottamazione. In alternativa, presentare ricorso con richiesta di sospensione o accedere a una procedura di sovraindebitamento.

9. Che cos’è lo spatium deliberandi di 60 giorni?

È il termine di sessanta giorni previsto dall’art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 e confermato dalla Cassazione n. 28520/2025 durante il quale il terzo pignorato (banca o datore) deve versare le somme pignorate relative agli arretrati . Decorsi i 60 giorni, il pignoramento sul conto corrente perde efficacia.

10. Se lo stipendio viene accreditato sul mio conto e subito prelevato, il creditore può lo stesso pignorare?

Sì, perché la banca è obbligata a bloccare l’ultimo stipendio accreditato se l’atto di pignoramento è già stato notificato. Per evitare il blocco, è possibile cambiare modalità di pagamento e ricevere lo stipendio in contanti o su un altro conto non pignorato, sempre nel rispetto della normativa sui pagamenti.

11. Posso chiedere la rateizzazione del debito dopo che è iniziato il pignoramento?

Sì. L’Agente della riscossione consente di presentare domanda di rateizzazione anche dopo l’inizio del pignoramento; in tal caso, se la domanda è accolta e vengono pagate le rate, la procedura esecutiva viene sospesa. Per i crediti privati, si può chiedere al creditore di sostituire il pignoramento con un piano di rientro volontario.

12. La cessione del quinto in corso impedisce il pignoramento dello stipendio?

No. La cessione del quinto e il pignoramento sono cumulabili: prima si soddisfa il credito alimentare o tributario e poi la cessione, ma la somma delle trattenute non può superare la metà dello stipendio .

13. Se il creditore notifica un pignoramento a un falegname che svolge lavoro intermittente, come si calcola la quota?

Nel lavoro intermittente lo stipendio varia; la quota pignorabile si calcola sulle somme percepite mese per mese. Il datore di lavoro deve applicare il limite di un quinto (o la percentuale esattoriale) sul compenso effettivo erogato.

14. Cosa succede se il pignoramento riguarda crediti alimentari?

Per i crediti alimentari (assegni di mantenimento), il giudice può autorizzare una quota superiore al 20 % e la trattenuta può cumularsi con altri pignoramenti fino a raggiungere la metà dello stipendio .

15. È possibile l’esdebitazione integrale dei debiti fiscali?

Sì, attraverso la procedura di esdebitazione del debitore incapiente prevista dal Codice della crisi. Se il falegname non possiede beni e non ha reddito sufficiente, può chiedere la liberazione integrale dai debiti (compresi i tributi) una volta soddisfatti i requisiti e decorso il periodo di comportamento virtuoso.

16. Il pignoramento termina automaticamente quando il debito è estinto?

Il pignoramento cessa quando il terzo pignorato ha versato la somma necessaria a estinguere il debito e le spese. È opportuno controllare i conteggi e presentare un’istanza al giudice dell’esecuzione o all’agente della riscossione per ottenere la dichiarazione di estinzione e lo svincolo del residuo dello stipendio.

17. La procedura di sovraindebitamento blocca subito il pignoramento?

Sì. La presentazione della domanda di omologazione del piano del consumatore o dell’accordo di ristrutturazione produce l’automatic stay: tutti i pignoramenti e le azioni esecutive in corso sono sospesi fino alla decisione del tribunale. L’OCC comunica ai creditori l’apertura della procedura e invita a sospendere le azioni.

18. Cosa devo fare se ricevo un atto di pignoramento in vacanza?

L’atto di pignoramento è valido anche se il debitore è assente. Tuttavia, se la notifica è stata effettuata in modo irregolare (es. consegnata a persona non autorizzata), può essere contestata. È consigliabile contattare immediatamente un avvocato per verificare la regolarità e, se necessario, proporre opposizione.

19. È vero che dal 2026 cambiano le regole sul pignoramento?

Dal 1° gennaio 2026 entrerà in vigore il Testo unico versamenti e riscossione (d.lgs. 33/2025), che sostituirà gli articoli 72–75 bis del D.P.R. 602/1973. Tuttavia, la Corte di Cassazione ha precisato che le nuove norme saranno sostanzialmente identiche a quelle vigenti . Pertanto, i limiti di pignorabilità resteranno invariati, salvo eventuali adeguamenti agli importi dell’assegno sociale.

20. Chi paga le spese della procedura di pignoramento?

Le spese legali e le spese di procedura (contributo unificato, onorari degli ufficiali) sono a carico del debitore. Tuttavia, se l’opposizione risulta fondata e il pignoramento è dichiarato nullo, le spese possono essere poste a carico del creditore.

7. Simulazioni pratiche e casi esemplificativi

Per comprendere concretamente come agire in caso di pignoramento dello stipendio di un falegname, proponiamo alcune simulazioni basate su casi reali (dati modificati per tutela della privacy).

7.1 Caso 1 – Falegname con stipendio netto di 2 000 euro e cartelle esattoriali da 15 000 euro

Situazione: Simone, falegname dipendente di una cooperativa artigiana, riceve un atto di pignoramento dall’Agenzia delle Entrate‑Riscossione per cartelle relative a IRPEF non versata per un totale di 15 000 euro. Il suo stipendio netto è di 2 000 euro mensili. L’atto indica che saranno pignorati il 14,28 % dello stipendio (1/7) perché l’importo mensile è compreso fra 2 500 e 5 000 euro al lordo delle detrazioni. Tuttavia, Simone percepisce solo 2 000 euro.

Soluzione: L’avvocato rileva che l’art. 72‑ter D.P.R. 602/1973 si applica a salari superiori a 2 500 euro e che per stipendi inferiori la quota pignorabile è un decimo . Viene presentata istanza di riduzione e opposizione agli atti esecutivi; il giudice dell’esecuzione riduce la quota al 10 % (200 euro) e dichiara inefficace l’eccedenza. Si propone inoltre di aderire alla rottamazione per pagare il debito in 18 rate, sospendendo la procedura.

7.2 Caso 2 – Pignoramento con cessione del quinto e assegno di mantenimento

Situazione: Martina, falegname dipendente, percepisce uno stipendio netto di 1 600 euro. Ha in corso una cessione del quinto (320 euro) per un finanziamento personale. L’ex coniuge ottiene un pignoramento per assegni arretrati di mantenimento. Il datore di lavoro inizia a trattenere un ulteriore quinto (320 euro), portando le trattenute complessive a 640 euro (40 % dello stipendio).

Soluzione: L’avvocato spiega che per i crediti alimentari la quota può superare un quinto ma deve rispettare il limite complessivo del 50 % . La combinazione di cessione (20 %) e pignoramento (20 %) non supera la metà, quindi il pignoramento è legittimo. Tuttavia, si propone al giudice un piano di rientro con pagamento dilazionato degli arretrati per ridurre temporaneamente la quota. Successivamente, si accede a un piano del consumatore per ridurre i debiti complessivi e sospendere le trattenute.

7.3 Caso 3 – Artigiano falegname con conto corrente pignorato

Situazione: Davide, artigiano titolare di partita IVA, riceve un atto di pignoramento sul conto corrente per debiti verso l’INPS. Poiché non ha un datore di lavoro, l’INPS pignora direttamente il conto. Il saldo al momento della notifica è zero, ma dopo due settimane l’artigiano incassa 4 000 euro per la vendita di arredi.

Soluzione: In base alla sentenza della Cassazione n. 28520/2025, il pignoramento sul conto corrente produce effetti per 60 giorni dalla notifica; la banca deve versare all’Agente della riscossione anche le somme entrate successivamente, fino a concorrenza del credito . L’avvocato impugna l’atto perché non riguarda un rapporto di lavoro dipendente; chiede al giudice la conversione del pignoramento (ossia la sostituzione con un versamento rateale) e propone una rateizzazione del debito. Ottiene la sospensione del pignoramento e la possibilità di pagare in dieci rate senza interessi.

7.4 Caso 4 – Sovraindebitamento di un falegname con più debiti

Situazione: Luca, falegname dipendente, ha accumulato debiti con banche, carte di credito e il fisco per circa 60 000 euro. Subisce un pignoramento del quinto da parte di una finanziaria e un pignoramento da parte dell’INPS per contributi non versati. L’insieme delle trattenute supera il 50 % dello stipendio.

Soluzione: L’avv. Monardo propone l’accesso alla procedura di sovraindebitamento con un piano del consumatore. Viene predisposto un piano con pagamento di 25 000 euro in 6 anni (ripartiti in rate da 350 euro mensili), mentre la restante parte viene falcidiata. Il tribunale omologa il piano; i pignoramenti sono sospesi e i creditori non possono attivare nuove esecuzioni. Dopo il pagamento, Luca ottiene l’esdebitazione residua.

8. Conclusione

Il pignoramento dello stipendio è una procedura invasiva che può compromettere gravemente la stabilità economica di un falegname e della sua famiglia. Tuttavia, la legge pone limiti stringenti alla quota pignorabile (in genere un quinto dello stipendio), introduce salvaguardie come la protezione della quota equivalente al triplo dell’assegno sociale e prevede percentuali ridotte per i debiti tributari . La Corte di Cassazione ha chiarito che il pignoramento esattoriale costituisce un processo esecutivo con termine di efficacia di sessanta giorni . Con l’entrata in vigore del Testo unico sulla riscossione (d.lgs. 33/2025), le regole resteranno sostanzialmente le stesse.

Agire tempestivamente è fondamentale: esaminare la validità del pignoramento, verificare i limiti di legge, presentare opposizioni o istanze di riduzione, avviare trattative e sfruttare le definizioni agevolate. In presenza di una situazione di sovraindebitamento, il piano del consumatore, l’accordo di ristrutturazione o la liquidazione controllata consentono di bloccare le procedure esecutive e di proporre ai creditori soluzioni sostenibili .

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team multidisciplinare di avvocati e commercialisti offrono assistenza completa in tutti questi ambiti. Grazie alla qualifica di cassazionista, alla competenza nel diritto bancario e tributario e alla funzione di gestore della crisi da sovraindebitamento e negoziatore della crisi d’impresa, l’avv. Monardo può:

• analizzare rapidamente l’atto di pignoramento e individuare vizi e irregolarità;
• proporre opposizioni e ricorsi per sospendere l’esecuzione;
• negoziare piani di rientro e definizioni agevolate con l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione e con le banche;
• predisporre piani del consumatore e accordi di ristrutturazione nell’ambito delle procedure di sovraindebitamento;
• assistere il cliente in giudizio fino alla Corte di Cassazione.

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