Introduzione

Nel settore sanitario molti professionisti lavorano in forma autonoma, senza le tutele che il dipendente può vantare. L’osteopata, pur non essendo una professione sanitaria ordinamentata, è un libero professionista che si occupa della salute altrui e che spesso deve fare i conti con investimenti iniziali importanti (attrezzature, studio, formazione) e con la cronica lentezza dei pagamenti da parte dei clienti. A questi fattori si aggiungono gli obblighi fiscali, previdenziali e bancari. La pandemia, l’inflazione e l’aumento dei costi energetici hanno ulteriormente accentuato la fragilità economica di molti osteopati, spingendoli verso forme di sovraindebitamento con lo Stato, le banche, i fornitori e l’INPS.

Affrontare in modo tempestivo i debiti è fondamentale perché l’inerzia espone al rischio di sanzioni, iscrizioni a ruolo, ipoteche, fermi amministrativi e pignoramenti. L’ordinamento prevede però numerosi strumenti di difesa e di composizione della crisi che consentono di bloccare le azioni esecutive, rinegoziare i debiti e, nei casi più gravi, arrivare all’esdebitazione totale. Nelle pagine che seguono analizziamo le regole vigenti ad aprile 2026 e le soluzioni pratiche più efficaci, con riferimento alle procedure di sovraindebitamento (Legge 3/2012 e Codice della crisi), alle rateazioni INPS, alle rottamazioni delle cartelle fiscali, alle trattative con le banche e alle strategie per i debiti commerciali.

Perché leggere questo articolo

• Rischi concreti – Ignorare una cartella di pagamento o una lettera della banca significa perdere i termini per impugnare o per aderire a piani agevolati. Dopo la notifica decorrono termini di 30, 40 o 60 giorni, trascorsi i quali l’azione esecutiva diventa più rapida e onerosa. La mancata reazione può portare a pignoramenti, ipoteche e revoca dei fidi bancari.
• Soluzioni legali – Esistono numerosi rimedi: contestazione degli atti illegittimi, rateazioni fino a 36 o 60 mesi per debiti INPS , rottamazione delle cartelle con pagamento del solo capitale fino a 54 rate bimestrali , piani del consumatore e accordi di ristrutturazione che consentono di ridurre i debiti e bloccare le azioni esecutive, liquidazione controllata con esdebitazione.
• Errore da evitare – Il sovraindebitamento non è una vergogna ma una condizione disciplinata dalla legge. L’errore più grave è agire da soli o rivolgersi a intermediari improvvisati, con il rischio di perdere benefici ed incorrere in frodi. Per questo la difesa richiede l’assistenza di professionisti qualificati.

Chi siamo: l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff multidisciplinare

L’autore di questo approfondimento è l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, avvocato cassazionista con tanti anni di esperienza nel diritto bancario e tributario.

È coordinatore di uno staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti che opera su tutto il territorio nazionale. Tra le qualifiche professionali ricordiamo:

• Cassazionista – Abilitato al patrocinio innanzi alla Corte di Cassazione e alle giurisdizioni superiori.
• Gestore della Crisi da Sovraindebitamento (Legge 3/2012) – Iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia ai sensi dell’art. 15 della legge; può assumere l’incarico di gestore o attestatore presso un Organismo di composizione della crisi (OCC) .
• Professionista fiduciario di un OCC – Collabora stabilmente con un Organismo di composizione della crisi per la gestione di domande di sovraindebitamento.
• Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021 (convertito in Legge 147/2021), iscritto nell’elenco degli esperti delle Camere di commercio che assistono l’imprenditore nella composizione negoziata .

L’avv. Monardo e il suo staff analizzano la documentazione, verificano la legittimità degli atti (cartelle, avvisi, decreti ingiuntivi), predisponendo ricorsi e opposizioni, avviano trattative con l’Agenzia Entrate‐Riscossione, le banche e i fornitori, presentano domande di rateazione o di definizione agevolata, elaborano piani del consumatore, accordi di ristrutturazione e liquidazione controllata. Grazie alla conoscenza delle norme e della giurisprudenza più recente, il team individua la strategia più efficace per bloccare l’azione dei creditori e salvaguardare il patrimonio del debitore.

📩 Contatta subito, in fondo all’articolo, l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una valutazione legale personalizzata e immediata: grazie ai canali indicati a fine articolo potrai ricevere assistenza tempestiva e un piano di difesa su misura.

1. Contesto normativo e giurisprudenziale (aggiornato ad aprile 2026)

Per orientarsi tra le diverse forme di debito è necessario conoscere la normativa applicabile. In questo capitolo analizziamo le principali leggi, decreti e sentenze che disciplinano i debiti verso lo Stato, le banche, i fornitori e l’INPS.

1.1 Norme sul sovraindebitamento e il Codice della crisi

Legge 3/2012 e Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019)

La Legge 3/2012 è stata la prima disciplina italiana dedicata al sovraindebitamento di persone fisiche, professionisti, consumatori e imprenditori non fallibili. Essa consente al debitore di proporre un accordo con i creditori, un piano del consumatore o la liquidazione del patrimonio, attraverso l’ausilio di un Organismo di composizione della crisi (OCC). La procedura è attivata su domanda del debitore e richiede la nomina di un gestore della crisi, iscritto negli elenchi ministeriali, che redige la relazione sull’esposizione debitoria e verifica la meritevolezza. Le modalità di accesso e le funzioni dell’OCC sono disciplinate dagli articoli 7 e 15 della legge; il Ministero della Giustizia ha chiarito che il debitore può scegliere l’OCC oppure, in mancanza, sarà il tribunale a nominare un professionista idoneo .

Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII), introdotto dal D.Lgs. 14/2019 e pienamente in vigore dal 15 luglio 2022, ha assorbito la Legge 3/2012 e ne ha ampliato gli strumenti. Al posto della liquidazione del patrimonio è stata introdotta la liquidazione controllata (art. 268 CCII), mentre il piano del consumatore e l’accordo di composizione sono confluiti rispettivamente nel piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore (artt. 70 ss.) e nel concordato minore (artt. 74 ss.). Il Codice prevede anche il piano di ristrutturazione soggetto a omologazione (PRO) (art. 64‑bis CCII), rivolto alle imprese commerciali, e la composizione negoziata introdotta dal D.L. 118/2021 .

Correttivo Ter (D.Lgs. 136/2024)

Nel settembre 2024 è entrato in vigore il D.Lgs. 13 settembre 2024, n. 136 (c.d. correttivo ter), che ha modificato molte disposizioni del CCII. Tra le principali novità:

• Accesso alla liquidazione controllata – Il decreto stabilisce che la procedura può essere aperta solo se l’OCC attesta la possibilità di acquisire attivo da distribuire ai creditori. L’attestazione deve analizzare la completezza della documentazione e la possibilità di reperire attivo anche mediante azioni giudiziarie .
• Durata minima e beni sopravvenuti – È stata prevista una durata minima di tre anni per la liquidazione controllata. I beni che il debitore acquista fino al conseguimento dell’esdebitazione entrano nella procedura, dedotte le passività sostenute per il loro acquisto .
• Ruolo degli OCC – Il correttivo ter amplia il ruolo dell’Organismo di composizione della crisi, imponendo al gestore di attestare la possibilità di attivo, la causa dell’indebitamento e la diligenza del debitore .
• Formazione dello stato passivo – Il decreto semplifica la formazione dello stato passivo, prevedendo che il liquidatore predisponga un progetto e lo comunichi ai creditori; se non vengono presentate osservazioni il piano diventa esecutivo .

L’intervento ha rafforzato l’allineamento della liquidazione controllata con la liquidazione giudiziale, introducendo richiami agli articoli sulla liquidazione nel CCII e collegamenti con il concordato preventivo. Per i professionisti ciò significa che l’accesso alla procedura è subordinato a una valutazione rigorosa sulla possibilità di soddisfare i creditori.

D.L. 118/2021 e composizione negoziata

Il D.L. 118/2021, convertito con modificazioni nella Legge 147/2021 e successivamente modificato dal D.Lgs. 83/2022, ha introdotto la composizione negoziata della crisi. L’imprenditore in stato di squilibrio patrimoniale o economico può chiedere la nomina di un esperto presso la Camera di commercio; l’esperto assiste il debitore nelle trattative con i creditori e valuta la percorribilità del risanamento. La domanda si presenta tramite piattaforma telematica e richiede una relazione d’impresa e una check list . Durante le trattative, l’imprenditore mantiene la gestione ma può beneficiare di misure protettive e di vantaggi fiscali (riduzione degli interessi e delle sanzioni, rateizzazioni e sospensioni). L’avv. Monardo, in qualità di esperto negoziatore, può assistere l’osteopata nel presentare la domanda e nel condurre le trattative con le banche e i fornitori.

1.2 Definizione agevolata e rottamazioni delle cartelle fiscali

Rottamazione Quater e riammissione (Legge 197/2022)

La Legge di bilancio 2023 (L. 197/2022) ha introdotto la definizione agevolata dei carichi affidati all’Agenzia delle Entrate‑Riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 30 giugno 2022, nota come rottamazione quater. Il debitore poteva estinguere le cartelle pagando il solo capitale e le spese di notifica, con esenzione da sanzioni, interessi e aggio. La definizione poteva essere richiesta entro il 30 aprile 2023, con pagamento in un’unica soluzione o in massimo 18 rate.

Nel 2025 il legislatore ha consentito la riammissione alla rottamazione quater per i contribuenti decaduti: la domanda doveva essere presentata entro il 30 aprile 2025; l’agente della riscossione inviava la comunicazione entro il 30 giugno 2025 e le somme potevano essere pagate in unica soluzione entro il 31 luglio 2025 o in rate fino al 2027 .

Rottamazione Quinquies (Legge 199/2025 – legge di bilancio 2026)

La Legge di bilancio 2026 (L. 30 dicembre 2025, n. 199) ha introdotto la rottamazione quinquies, estendendo la definizione agevolata ai carichi affidati alla riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. Le principali caratteristiche sono:

• Periodo di riferimento – Possono essere rottamati i carichi affidati all’Agente della riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 .
• Debiti ammessi – Omesso versamento di imposte a seguito di controlli automatici e formali (artt. 36‑bis e 36‑ter DPR 600/1973; art. 54‑bis DPR 633/1972); contributi previdenziali INPS non derivanti da accertamento; sanzioni amministrative del Codice della strada emesse dalle Prefetture; carichi già oggetto di precedenti rottamazioni decadute .
• Debiti esclusi – Avvisi di accertamento dell’Agenzia delle Entrate, tributi locali (IMU, TARI, TASI, bollo auto), multe della Polizia locale, contributi INPS da accertamento, risorse UE e sanzioni penali .
• Vantaggi economici – Si pagano solo il capitale e le spese di notifica e di eventuali procedure esecutive, mentre si abbuonano interessi, sanzioni, interessi di mora e aggio .
• Modalità di presentazione – La domanda va presentata esclusivamente online sul sito dell’Agenzia delle Entrate‑Riscossione, tramite Area riservata (SPID, CIE, CNS) o Area pubblica con allegazione di un documento d’identità . Le domande devono essere trasmesse entro il 30 aprile 2026, mentre l’agente della riscossione deve comunicare l’importo dovuto entro il 30 giugno 2026 .
• Pagamento – È possibile pagare in un’unica soluzione entro il 31 luglio 2026 o in massimo 54 rate bimestrali (9 anni). Le prime tre rate scadono il 31 luglio 2026, il 30 settembre 2026 e il 30 novembre 2026; dalla quarta alla cinquantunesima rata la scadenza è il 31 gennaio, 31 marzo, 31 maggio, 31 luglio, 30 settembre e 30 novembre di ciascun anno; le ultime tre rate scadono nel 2035 . Ogni rata non può essere inferiore a 100 euro e si applica un interesse del 3% annuo a partire dal 1° agosto 2026 .
• Effetti sospensivi – Dopo la presentazione della domanda sono sospesi i termini di prescrizione e decadenza, i pagamenti derivanti da precedenti rateizzazioni, l’iscrizione di nuovi fermi e ipoteche e l’avvio di nuove procedure esecutive. Sono inoltre sospese le procedure esecutive già in corso (salvo incanto già positivo) . Il debitore è considerato regolare ai fini del DURC .
• Decadenza – La definizione diviene inefficace in caso di omesso o insufficiente pagamento dell’unica rata (31 luglio 2026) o di due rate anche non consecutive. I versamenti effettuati vengono considerati acconti .

L’adesione alla rottamazione può essere vantaggiosa per l’osteopata perché consente di ridurre significativamente i debiti fiscali. Tuttavia è necessario valutare se la posizione rientra tra i debiti ammessi e se conviene rispetto ad altre soluzioni (piano del consumatore o concordato minore). L’avv. Monardo verifica le cartelle, calcola il risparmio e presenta la domanda.

1.3 Rateazione dei debiti INPS e INAIL

L’INPS consente ai datori di lavoro e ai lavoratori autonomi di rateizzare i debiti contributivi non ancora affidati agli agenti della riscossione. Secondo l’art. 2, comma 11, del DL 338/1989 e l’art. 116, comma 17, della L. 388/2000, gli enti previdenziali potevano concedere rateizzazioni fino a 24 mesi (INPS) o 36 mesi (INAIL). La Legge 203/2024 (legge di bilancio 2025) ha introdotto un regime speciale che, dal 1° gennaio 2025, attribuisce a INPS e INAIL la competenza esclusiva a concedere rateazioni fino a 60 rate mensili per debiti non affidati alla riscossione .

Il Decreto del Ministero del Lavoro e del MEF 24 ottobre 2025 ha attuato tale norma precisando che:

• Per debiti fino a 500 000 euro può essere concessa una dilazione fino a 36 rate mensili; per debiti superiori a 500 001 euro fino a 60 rate mensili . In entrambi i casi occorre dimostrare una temporanea situazione di difficoltà economico‑finanziaria; i Consigli di amministrazione di INPS e INAIL devono definire i criteri entro 60 giorni .
• Le domande devono essere presentate telematicamente entro 30 giorni dalle istruzioni operative che gli istituti devono emanare .
• La nuova disciplina si applica ai debiti non ancora affidati all’agente della riscossione e le domande già presentate dal 12 gennaio 2025 possono essere ricalcolate su richiesta del debitore .

L’estensione a 60 rate è rilevante per i professionisti con debiti previdenziali elevati. Nei casi di debiti superiori a 500.000 euro l’osteopata potrà chiedere all’INPS la rateazione in cinque anni dimostrando la temporanea difficoltà finanziaria. È importante presentare la domanda con l’assistenza di un professionista per allegare la documentazione economico-finanziaria richiesta e per evitare la revoca della rateazione.

1.4 Anatocismo, usura e contratti bancari

Molti osteopati finanziano la propria attività tramite mutui, linee di credito e leasing. Gli interessi bancari possono diventare insostenibili e sfociare in anatocismo (capitalizzazione degli interessi) o usura. La giurisprudenza ha fissato regole stringenti:

• Anatocismo su contratti antecedenti alla delibera CICR 2000 – Dopo la dichiarazione di incostituzionalità dell’art. 25, comma 3, del D.Lgs. 342/1999 (Corte cost. n. 425/2000), la capitalizzazione trimestrale degli interessi deve essere prevista in modo espresso e con pari periodicità per dare vita a un valido patto anatocistico. La Cassazione, con ordinanza n. 27460 del 14 ottobre 2025, ha ribadito che le clausole anatocistiche inserite in contratti anteriori alla delibera CICR del 2000 sono nulle; per i contratti successivi occorre il consenso espresso del cliente e la parità di periodicità tra interessi attivi e passivi .
• Rimesse ripristinatorie – La stessa ordinanza ha chiarito che, in presenza di fideiussioni, le rimesse ripristinatorie (versamenti che ripristinano il fido) non impediscono di considerare gli interessi anatocistici. Il cliente può quindi chiedere la restituzione degli interessi illegittimamente capitalizzati .
• Concessione abusiva di credito – È in crescita la giurisprudenza che censura le banche per aver concesso credito senza valutare correttamente il merito creditizio. Nel 2026 la Cassazione (sentenza n. 7134/2026) ha confermato che il finanziatore è responsabile se, nonostante la situazione di crisi dell’azienda, continua a erogare fidi inducendo il debitore a un sovraindebitamento aggravato. Anche se non direttamente attinente agli osteopati, questo orientamento apre alla possibilità di agire contro la banca per responsabilità contrattuale.
• Usura – Se il tasso effettivo globale (TEG) supera il tasso soglia stabilito trimestralmente dal Ministero dell’Economia, il contratto è nullo per usura e gli interessi devono essere restituiti. La verifica richiede un’analisi tecnico-contabile che l’avv. Monardo effettua con esperti contabili.

In caso di irregolarità nei contratti bancari, il professionista può agire in giudizio per ottenere la restituzione di interessi e commissioni illegittimi, ridurre il debito residuo o rinegoziare il mutuo.

1.5 Giurisprudenza recente su sovraindebitamento e crisi

La Corte di Cassazione e la Corte Costituzionale hanno emesso negli ultimi anni una serie di pronunce che incidono profondamente sulla gestione del sovraindebitamento. Di seguito riepiloghiamo le più rilevanti.

Sentenza	Principio di diritto	Rilevanza per l’osteopata
Cass. civ. 29 giugno 2025, n. 17508	Nella liquidazione controllata la postergazione del credito del socio (art. 2467 c.c.) non nega l’esistenza del debito ai fini del superamento della soglia di 50 000 € richiesta per accedere alla procedura. Anche se il socio non può esigere il credito, esso concorre al passivo.	Importante per i professionisti che operano tramite SRL e hanno finanziato la società: il prestito soci è comunque considerato nel calcolo del passivo.
Cass. civ. 21 febbraio 2024, n. 4622	Nei piani del consumatore e negli accordi di ristrutturazione si può prevedere il pagamento dei crediti privilegiati oltre l’anno dall’omologazione, purché i creditori esprimano il proprio voto. L’estensione non viola principi costituzionali.	Permette di dilazionare il pagamento dei debiti verso l’INPS o l’Erario oltre 12 mesi, migliorando la sostenibilità del piano.
Cass. civ. 3 luglio 2025, n. 18118	Una volta aperta la liquidazione controllata, il debitore non può rinunciare: la procedura può essere chiusa solo se nessun creditore presenta domanda di insinuazione; le prededuzioni devono comunque essere pagate.	Ricorda che la liquidazione non è revocabile a piacimento: prima di chiedere questa procedura bisogna valutare con attenzione i pro e i contro.
Corte Cost. n. 6/2024	È legittimo l’art. 142, comma 2, CCII che prevede l’acquisizione di beni sopravvenuti senza limiti temporali; la Corte ha dichiarato infondate le questioni di costituzionalità.	Il debitore deve sapere che eventuali beni acquistati dopo l’apertura della liquidazione possono essere acquisiti alla procedura, fino all’esdebitazione.
Cass. civ. 29 maggio 2025, n. 14401	Le spese del gestore della crisi (OCC) non sono uscite generali della procedura di liquidazione del patrimonio e non possono essere imputate sul ricavato della vendita di beni ipotecati.	Gli onorari dell’OCC restano a carico del debitore e non possono gravare sui creditori ipotecari; il professionista deve quindi finanziare o rateizzare tali spese.
Cass. civ. 12 novembre 2025, n. 29918	Nella liquidazione del patrimonio, i vizi nella procedura competitiva di vendita devono essere impugnati con reclamo camerale ex art. 739 c.p.c.; non è ammessa l’opposizione agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c. L’aggiudicatario è tutelato.	Chi intende contestare la vendita di un bene (es. studio, attrezzature) deve proporre reclamo nei tempi previsti; l’opposizione ordinaria è inammissibile.
Cass. civ. 3 febbraio 2026, n. 2264	Il termine di 30 giorni per predisporre il programma di liquidazione non è perentorio; il suo superamento non determina la nullità della procedura. Il debitore non è legittimato a impugnare lo stato passivo.	Evita pronunce di nullità per ritardi nella redazione del piano; il debitore non può contestare i crediti inclusi, ma può farlo il creditore interessato.
Cass. civ. 16 gennaio 2026, n. 880	L’imprenditore agricolo organizzato in forma cooperativa, assoggettato a liquidazione coatta amministrativa, non può accedere alla procedura di sovraindebitamento.	Gli osteopati che esercitano in forma di società cooperativa devono verificare quale regime concorsuale sia applicabile; certe forme associative sono escluse dalla Legge 3/2012.
Cass. civ. 15 marzo 2026, n. 5845	L’omologazione del concordato preventivo produce un vincolo sulla riduzione quantitativa del credito ma non un giudicato sull’esistenza, misura e rango. I creditori possono quindi agire in via ordinaria per accertare la propria pretesa e il privilegio.	Se l’osteopata è creditore di un concordato preventivo (per esempio come fornitore), l’omologazione non impedisce di far accertare il proprio credito in sede ordinaria, specie per quanto riguarda il privilegio.

Queste pronunce delineano un quadro in evoluzione che impone di adottare strategie aggiornate. Il professionista deve conoscere i principi giuridici per evitare decadenze e per utilizzare gli strumenti più adeguati alla situazione.

2. Procedura passo‑passo: cosa fare dopo la notifica dell’atto

L’osteopata che riceve una cartella esattoriale, un avviso di addebito INPS, un decreto ingiuntivo di un fornitore o una comunicazione della banca deve seguire una serie di passaggi per salvaguardare i propri diritti. Qui di seguito una guida operativa che tiene conto delle diverse tipologie di debito.

2.1 Notifica di una cartella esattoriale o di un avviso di addebito

1. Verifica formale – Appena ricevuto l’atto occorre controllare la correttezza della notifica (data, modalità, indirizzo), la legittimazione dell’ente impositore e l’indicazione puntuale della pretesa. Errori di notifica, mancanza di motivazione o prescrizione possono portare all’annullamento.
2. Controllo del termine di impugnazione – L’impugnazione della cartella presso il giudice tributario deve avvenire entro 60 giorni dalla notifica per i tributi erariali e entro 40 giorni per i contributi INPS. Decorso il termine, la cartella diventa definitiva, salvo nullità radicali.
3. Richiesta di rateazione o definizione agevolata – Se la cartella rientra tra i carichi definibili, è possibile presentare domanda di rottamazione quinquies entro il 30 aprile 2026 . In alternativa, per gli avvisi INPS si può chiedere la rateazione amministrativa fino a 36 o 60 mesi . In presenza di situazioni più gravi, è opportuno valutare un piano del consumatore o un concordato minore.
4. Eventuale ricorso – Se vi sono vizi (ad esempio, la cartella non riporta l’indicazione della pretesa, il calcolo degli interessi è errato, manca la prova della notifica dell’atto presupposto), l’osteopata può presentare ricorso al giudice tributario. In pendenza di rottamazione, il ricorso viene dichiarato improcedibile; in pendenza di rateazione, il ricorso continua ma può essere sospeso se l’ente concede la dilazione.

2.2 Decreti ingiuntivi e azioni dei fornitori

Se un fornitore ottiene un decreto ingiuntivo per il mancato pagamento di fatture, il debitore ha 40 giorni dalla notifica per presentare opposizione. In assenza di opposizione, il decreto diventa esecutivo e può essere avviato il pignoramento. Anche qui è importante:

• Controllare i documenti – Verificare la corretta esecuzione del contratto, la regolarità delle fatture e la prescrizione del credito.
• Negoziazione – Con l’assistenza legale è possibile negoziare un piano di rientro con il fornitore; una proposta di saldo e stralcio o una dilazione può evitare il contenzioso.
• Procedura di sovraindebitamento – Se l’osteopata non è in grado di pagare, può inserire il debito nel piano del consumatore o nel concordato minore. Una volta omologato il piano, tutte le pretese dei creditori chirografari vengono ristrutturate e le azioni esecutive si fermano.

2.3 Pignoramenti, ipoteche e fermi amministrativi

Quando i debiti non vengono pagati, l’agente della riscossione può procedere con fermi amministrativi sui veicoli, iscrizione di ipoteca su beni immobili e pignoramenti presso terzi (conti bancari o crediti). In questi casi:

1. Valutare la legittimità del provvedimento – L’iscrizione di ipoteca richiede un preavviso di almeno 30 giorni e un debito superiore a 20.000 euro; il fermo amministrativo deve essere preceduto da comunicazione; il pignoramento presso terzi deve essere notificato al debitore e al terzo. Errori procedurali possono rendere il pignoramento nullo.
2. Richiedere la sospensione – Presentando la domanda di rottamazione o di rateazione, le nuove iscrizioni di fermi e ipoteche sono sospese e le procedure esecutive in corso non possono essere proseguite . Anche la domanda di sovraindebitamento produce misure protettive (art. 54 CCII).
3. Opposizione all’esecuzione – Se il pignoramento è illegittimo (es. per decadenza o prescrizione), si può proporre opposizione entro 20 giorni ai sensi degli artt. 615 e 617 c.p.c. Nel caso di vendita competitiva nell’ambito della liquidazione del patrimonio, eventuali vizi vanno contestati con reclamo camerale ex art. 739 c.p.c., non con opposizione agli atti .

2.4 Debiti bancari

Per i debiti verso la banca (mutui, leasing, scoperti di conto), i passi da seguire sono:

1. Richiedere la documentazione bancaria completa – Contratto, prospetti riepilogativi, estratti conto. È necessario verificare se il contratto contiene clausole anatocistiche nulle, tassi usurari, commissioni di massimo scoperto o altre spese illegittime .
2. Analisi tecnico‑contabile – Con l’aiuto di un consulente contabile si procede a ricalcolare il debito depurato dagli interessi illegittimi. Se emergono anomalie significative, si può chiedere alla banca la restituzione delle somme e proporre la rinegoziazione del debito.
3. Trattativa stragiudiziale – Molte banche preferiscono evitare cause lunghe e costose. Una proposta di saldo e stralcio o un piano di rientro basato sul nuovo calcolo può essere accettato. In alternativa, si può proporre un accordo di ristrutturazione dei debiti o includere il credito bancario nel concordato minore.
4. Azione giudiziaria – Se la banca non accetta e sussistono irregolarità, l’osteopata può agire in giudizio per accertare l’anatocismo e l’usura e ottenere l’inefficacia delle clausole, con riduzione del debito.

2.5 Debiti verso fornitori e locatore dello studio

Nel rapporto con fornitori e con il locatore dell’immobile dove è ubicato lo studio occorre:

• Pianificare i pagamenti – Predisporre un piano di rientro sostenibile prima che maturino interessi di mora elevati o vengano sospesi i servizi essenziali (energia, forniture).
• Verificare la clausola risolutiva – Nei contratti di locazione può essere prevista la risoluzione immediata per mancato pagamento dei canoni. È possibile richiedere una dilazione o negoziare un accordo scritto che sospenda l’esecuzione.
• Inserimento nel piano di ristrutturazione – I debiti commerciali possono essere falcidiati e dilazionati nell’ambito del piano del consumatore o del concordato minore. La Cassazione ha riconosciuto la possibilità di pagare i privilegiati oltre l’anno , a maggior ragione i chirografari.
• Tutela del patrimonio familiare – Nel caso in cui il fornitore o il locatore avvii un pignoramento immobiliare, è possibile proporre opposizione, chiedere la conversione del pignoramento o valutare la vendita dell’immobile nell’ambito della liquidazione controllata per salvare la casa di abitazione.

3. Difese e strategie legali

La scelta della strategia dipende dalla composizione del debito, dall’entità delle somme, dalla situazione reddituale e patrimoniale dell’osteopata e dalla presenza di beni suscettibili di esecuzione. Le principali opzioni sono illustrate di seguito.

3.1 Impugnazione degli atti illegittimi

Prima di aderire a procedure di definizione agevolata o di rateazione, è necessario verificare se l’atto è viziato. L’annullamento dell’atto comporta la cancellazione del debito e permette di evitare costi inutili. Le principali cause di illegittimità sono:

• Notifica irregolare – Una cartella deve essere notificata tramite PEC o messo notificatore; l’omessa notifica o la notifica a soggetto diverso rende l’atto inesistente.
• Mancanza di motivazione – Le cartelle devono indicare l’imposta, il periodo d’imposta, la norma violata e il calcolo degli interessi. Un’indicazione generica è motivo di nullità.
• Prescrizione – I tributi erariali si prescrivono in cinque o dieci anni a seconda della tipologia; i contributi INPS in cinque anni; le sanzioni amministrative in cinque anni. Se la cartella viene notificata oltre i termini, il debito è prescritto.
• Cartelle “pazze” – Spesso vengono iscritte a ruolo somme già pagate, interessi duplicati o sanzioni illegittime. Il controllo della documentazione è indispensabile.

In presenza di vizi, l’avv. Monardo predispone il ricorso al giudice tributario o al giudice del lavoro (per i contributi), chiede la sospensione dell’atto e ottiene la cancellazione della cartella.

3.2 Rateazioni e definizioni agevolate

Le rateazioni e le definizioni agevolate consentono di rimettere in bonis il debitore pagando somme ridotte nel tempo. Vediamole in dettaglio.

Rateazione INPS

• Quando si applica – La rateazione amministrativa riguarda i debiti contributivi non affidati alla riscossione. Permette di diluire i pagamenti fino a 24 mesi (ordinaria), 36 mesi se autorizzata dal Ministero (ad esempio in caso di calamità, ritardo nei pagamenti della Pubblica amministrazione o crisi aziendale) , e 60 mesi per debiti oltre 500 000 € a partire dal 2025 .
• Come richiederla – La domanda si presenta online sul sito INPS allegando l’elenco dei debiti e la documentazione che dimostra la temporanea situazione di difficoltà economica. Il pagamento della prima rata è condizione per l’accoglimento; la concessione prevede l’adesione a un piano di ammortamento con rate costanti. Il mancato pagamento di due rate comporta la revoca e l’addebito delle somme residue .
• Effetti – L’iscrizione a ruolo è sospesa e non si applicano ulteriori sanzioni. In caso di durata superiore a 36 mesi, gli interessi sono calcolati in misura legale. È possibile in ogni momento estinguere il debito anticipatamente senza sanzioni.

Rottamazione quinquies

Il principale beneficio della rottamazione quinquies è l’azzeramento di sanzioni, interessi di mora e aggio. Tuttavia occorre valutare se convenga pagare il capitale in breve tempo o se sia preferibile intraprendere un piano del consumatore. L’avv. Monardo effettua un’analisi costi‑benefici, considerando:

• Tipo di debito – Se le cartelle riguardano tributi locali, non sono rottamabili. Se contengono imposte dirette o IVA da accertamento, la definizione non si applica. Inoltre, se il debito è stato già annullato in giudizio, la rottamazione può risultare inutile.
• Disponibilità finanziaria – La rottamazione prevede pagamenti concentrati (prime tre rate in cinque mesi) . Chi non dispone di liquidità rischia la decadenza.
• Alternativa sovraindebitamento – Nei casi di insolvenza, un piano del consumatore può consentire di pagare i debiti fiscali in tempi più lunghi, falcidiando le sanzioni. Inoltre, con l’omologazione del piano si ottiene la sospensione integrale delle procedure esecutive.

Definizione agevolata delle liti pendenti, avvisi bonari e conciliazione giudiziale

Accanto alle rottamazioni generali, la normativa prevede la definizione agevolata delle liti tributarie pendenti (art. 1, commi 186‑206, L. 197/2022) e degli avvisi bonari (art. 1, commi 153‑159). Anche queste procedure permettono di ridurre sanzioni e interessi e sono applicabili alle controversie di modesta entità. L’avv. Monardo verifica la convenienza di aderire e assiste nella presentazione delle domande.

3.3 Piano del consumatore e accordo di ristrutturazione (concordato minore)

Se l’osteopata non riesce a far fronte ai debiti con rateazioni e definizioni, può accedere agli strumenti di composizione della crisi previsti dal CCII.

Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore

Chi può chiederlo – È riservato alle persone fisiche consumatori (cioè chi ha assunto debiti prevalentemente per scopi estranei all’attività imprenditoriale). L’osteopata che ha contratto debiti per spese personali o per l’auto può essere qualificato consumatore. Il piano prevede la ristrutturazione dei debiti con un pagamento proporzionato alla capacità reddituale. È necessario dimostrare la propria meritevolezza (assenza di colpa grave nella formazione dell’indebitamento) e allegare una relazione dell’OCC.

Caratteristiche principali:

• Falcidia e dilazione – Il piano può prevedere la falcidia dei debiti chirografari e il pagamento dilazionato dei privilegiati anche oltre 12 mesi .
• Sospensione delle azioni esecutive – Fin dalla presentazione della domanda, il giudice può concedere misure protettive che bloccano pignoramenti, fermi e ipoteche. Dopo l’omologazione, le azioni esecutive non possono essere iniziate o proseguite.
• Esdebitazione – Una volta eseguito il piano il debitore è esdebitato e non può più essere perseguito per i debiti residui.
• Durata – Il piano può estendersi anche per diversi anni in funzione della capacità di rimborso. La Cassazione ha chiarito che il pagamento dei crediti privilegiati può essere dilazionato oltre l’anno .

Accordo di ristrutturazione dei debiti (concordato minore)

Chi può chiederlo – È destinato agli imprenditori minori (non assoggettabili a liquidazione giudiziale), ai professionisti e alle imprese agricole. L’osteopata che svolge la sua attività in forma di ditta individuale o società semplice rientra in questa categoria.

Caratteristiche:

• Proposta ai creditori – Il debitore propone un piano che prevede la soddisfazione, anche parziale, dei creditori. La proposta deve garantire la parità di trattamento all’interno della stessa categoria e indicare le modalità di pagamento.
• Voto dei creditori e omologazione – Il piano è approvato se raggiunge la maggioranza degli stessi e deve essere omologato dal tribunale. La Cassazione ha affermato che la omologazione non determina un giudicato sull’esistenza e sulla misura del credito ; il creditore può ancora far accertare in via ordinaria il proprio credito.
• Misure protettive – Dalla presentazione dell’istanza e per la durata delle trattative, il giudice può concedere misure che sospendono le azioni esecutive.
• Cram‑down – Il correttivo ter ha introdotto il cram‑down fiscale e il cram‑down dei creditori privilegiati, che consentono l’omologazione anche contro il voto negativo di alcuni creditori se il piano è conveniente e rispetta le condizioni di legge.

L’Accordo di ristrutturazione è indicato quando l’attività dell’osteopata genera un reddito sufficiente a pagare una parte dei debiti e a far fronte alle spese correnti. È necessario presentare un piano ben strutturato e corredato da attestazioni professionali.

3.4 Liquidazione controllata

Se il debitore non dispone di un reddito sufficiente a proporre un piano di ristrutturazione, la liquidazione controllata consente di liberarsi dei debiti mediante la vendita del patrimonio. Le principali caratteristiche sono:

• Apertura – La domanda è presentata dal debitore o dai creditori. Il correttivo ter ha stabilito che la procedura può essere aperta solo se l’OCC attesta la possibilità di acquisire attivo .
• Durata minima – È prevista una durata minima di tre anni . I beni sopravvenuti fino all’esdebitazione sono acquisiti alla procedura.
• Impossibilità di rinuncia – La Cassazione ha affermato che una volta aperta la liquidazione controllata, il debitore non può rinunciarvi; la procedura si chiude soltanto se tutti i creditori non presentano domande .
• Poteri del liquidatore – Il liquidatore gestisce i beni, redige l’inventario, forma lo stato passivo e distribuisce il ricavato. Eventuali contestazioni su atti del liquidatore devono essere sollevate con reclamo camerale; l’opposizione agli atti esecutivi è inammissibile .
• Spese del gestore – Le spese e il compenso dell’OCC non sono prededucibili e non gravano sul ricavato dei beni ipotecati ; rimangono a carico del debitore.
• Esdebitazione del sovraindebitato incapiente – Il correttivo ter ha introdotto l’esdebitazione immediata per il debitore incapiente che non dispone di alcun attivo. In questo caso la liquidazione si apre e si chiude contestualmente. Tuttavia l’OCC deve attestare la totale assenza di beni e redditi.

La liquidazione controllata è un rimedio estremo che consente di ottenere l’esdebitazione sacrificando i beni. L’osteopata deve valutarla solo se non vi sono alternative.

3.5 Composizione negoziata e ristrutturazione del debito bancario

Laddove l’attività sia in fase di crisi ma abbia prospettive di continuità, la composizione negoziata è lo strumento ideale. La procedura prevede:

1. Presentazione della domanda – Tramite la piattaforma telematica della Camera di commercio con allegazione dell’analisi finanziaria e della lista di controlli richiesta dal D.L. 118/2021 .
2. Nomina dell’esperto – La commissione istituita presso la Camera di commercio nomina un esperto tra avvocati, commercialisti ed esperti in materia di crisi. L’avv. Monardo, iscritto tra gli esperti negoziatori, può assumere tale ruolo.
3. Negoziazione – L’esperto facilita le trattative con la banca e i fornitori per trovare un accordo. L’imprenditore può proporre piani di ristrutturazione, transazioni fiscali e accordi stragiudiziali.
4. Misure protettive – L’imprenditore può chiedere al tribunale misure protettive per sospendere le azioni esecutive. Se l’accordo riesce, si evita l’insolvenza; in caso contrario, l’esperto segnala l’esito negativo e il debitore può accedere alle altre procedure.

La composizione negoziata è particolarmente indicata quando il debito bancario è consistente ma l’attività produce reddito sufficiente per un risanamento; consente di evitare il marchio di insolvente e di proseguire l’attività.

3.6 Azioni di responsabilità verso la banca (anatocismo e usura)

L’analisi del debito bancario può mettere in luce clausole abusive. In presenza di anatocismo prima dell’entrata in vigore della delibera CICR del 2000 o di usura, il cliente può agire per ottenere la restituzione degli interessi illegittimi. La Cassazione 27460/2025 ha ribadito che le clausole anatocistiche inserite in contratti anteriori al 2000 sono nulle . Il recupero degli interessi può ridurre significativamente il debito e costituire la base per un accordo.

In presenza di tassi usurari, l’intera clausola degli interessi è nulla e il cliente è tenuto a restituire solo il capitale. Inoltre, la concessione abusiva di credito può comportare la responsabilità della banca per i danni arrecati al cliente che, incentivato al sovraindebitamento, ha subito la revoca del fido e il fallimento dell’attività. L’avv. Monardo valuta queste opzioni in collaborazione con esperti contabili e promuove azioni risarcitorie se del caso.

3.7 Altre tutele: protezione della prima casa, fondo di solidarietà e clausole assicurative

• Protezione della prima casa – In generale la prima casa è pignorabile per i debiti bancari ma non può essere espropriata dall’Agenzia delle Entrate se il debito complessivo non supera 120 000 euro e se non si tratta di immobile di lusso. Tuttavia l’iscrizione di ipoteca è comunque possibile oltre i 20 000 euro; l’esecuzione scatta solo se il debito supera 120 000 euro e non vi sono altre abitazioni.
• Fondo di solidarietà mutui prima casa – Per i titolari di mutuo prima casa in difficoltà economica è possibile sospendere le rate fino a 18 mesi grazie al Fondo di solidarietà prima casa (Fondo Gasparrini). La richiesta si presenta alla banca allegando l’attestazione di riduzione del reddito.
• Polizze assicurative – Molti contratti di mutuo o di prestito prevedono polizze vita, infortuni o perdita d’impiego. In caso di eventi coperti la compagnia assicurativa può estinguere il debito. È quindi importante verificare la presenza di polizze e far valere i diritti.

4. Strumenti alternativi e agevolazioni

Oltre alla rottamazione e al sovraindebitamento, l’ordinamento prevede diverse misure agevolative che possono aiutare l’osteopata a gestire il debito.

4.1 Saldo e stralcio delle sanzioni e degli interessi

Nel 2019 la Legge 145/2018 aveva introdotto lo stralcio automatico dei debiti iscritti a ruolo fino a 1 000 euro relativi al periodo 2000‑2010. Nel 2023 e 2024 sono stati replicati interventi simili per importi fino a 1 000 euro; queste norme sono automatiche e non richiedono domanda. Tuttavia riguardano solo piccole sanzioni e non i debiti di maggior rilevanza.

4.2 Transazione fiscale

L’art. 63 CCII consente, nell’ambito del concordato minore o del piano di ristrutturazione, di proporre una transazione fiscale agli enti impositori (Agenzia delle Entrate, Agenzia delle Entrate‑Riscossione e INPS) mediante cram‑down fiscale. Il tribunale può omologare il piano anche senza il voto favorevole del fisco se ricorrono i presupposti di convenienza. Questa possibilità, rafforzata dal correttivo ter, permette di ridurre il debito fiscale senza passare per la rottamazione.

4.3 Estinzione anticipata delle rate e rinegoziazione

Il professionista che beneficia di una rateazione può sempre estinguere il debito anticipatamente senza sanzioni. Inoltre, nel 2025 l’INPS ha introdotto la possibilità di rinegoziare il piano se le condizioni economiche cambiano: la domanda può essere presentata entro 30 giorni dall’adozione delle delibere INPS e INAIL .

4.4 Fondi di garanzia e microcredito

Per sostenere i professionisti in crisi, il legislatore ha rafforzato i fondi di garanzia e le misure di microcredito. È possibile accedere a finanziamenti garantiti dallo Stato per ristrutturare i debiti e rilanciare l’attività. L’osteopata può valutare queste opzioni nell’ambito di un piano di risanamento assistito da professionisti.

5. Errori comuni e consigli pratici

Molti debitori commettono errori che pregiudicano la possibilità di ottenere la ristrutturazione o l’esdebitazione. Ecco i più frequenti:

1. Ignorare le notifiche – Lasciare scadere i termini per l’impugnazione o la rottamazione compromette la difesa. È fondamentale leggere attentamente la data di notifica e agire subito.
2. Fidarsi di consulenti non qualificati – La gestione del debito richiede competenze legali e contabili; rivolgersi a figure improvvisate o a sedicenti “risolutori di debiti” può portare a soluzioni illegittime e a ulteriori costi. Assicuratevi che il professionista sia iscritto all’albo e, se necessario, agli elenchi del Ministero della Giustizia.
3. Omettere documenti – Nelle procedure di sovraindebitamento l’omessa indicazione di un creditore o la mancata consegna della documentazione impediscono l’omologazione e possono comportare sanzioni. È necessario fornire un inventario completo dei beni e un elenco di tutti i debiti.
4. Sopravvalutare la liquidità – Accettare rateazioni o rottamazioni senza la certezza di poter pagare le rate espone alla decadenza. È meglio proporre un piano realistico anche se dura più anni.
5. Non tutelare la prima casa – Molti debitori ignorano che la casa di abitazione è in parte protetta: l’agente della riscossione non può pignorarla se il debito totale non supera 120 000 euro e se il contribuente ha una sola casa. Verificate i limiti prima di vendere l’immobile.
6. Trascurare le impugnazioni nel corso della liquidazione – Nella liquidazione controllata eventuali vizi degli atti del liquidatore vanno contestati con il reclamo camerale ex art. 739 c.p.c.; la mancata impugnazione rende immodificabile lo stato passivo .
7. Confondere le procedure – Piano del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata e composizione negoziata sono strumenti diversi con requisiti differenti. Una consulenza legale aiuta a scegliere l’opzione più adatta.
8. Non verificare il contratto bancario – Spesso i contratti contengono clausole nulle o tassi superiori al tasso soglia; la verifica consente di ridurre il debito e rinegoziare le condizioni .
9. Dimenticare i contributi INPS – Molti professionisti pensano che i contributi possano essere saldati dopo i tributi; in realtà l’INPS può agire in modo autonomo, con pignoramenti e ipoteche. È quindi necessario rateizzare o ricomprendere i contributi nella procedura.

6. Tabelle riepilogative

Per facilitare la consultazione riportiamo alcune tabelle riepilogative con le principali norme, termini e strumenti di difesa. Le tabelle contengono parole chiave e numeri; le spiegazioni dettagliate si trovano nel testo.

Tabella 1 – Norme principali e contenuti essenziali

Norma	Articolo / periodo	Contenuto chiave
Legge 3/2012	Art. 7–15	Accesso alle procedure di sovraindebitamento; ruolo dell’OCC; requisiti di meritevolezza
D.Lgs. 14/2019 (CCII)	Artt. 268–274	Liquidazione controllata; requisiti; attivo e durata; stato passivo
D.Lgs. 136/2024 (Correttivo ter)	Varie	Attestazione OCC; durata minima tre anni; beni sopravvenuti
D.L. 118/2021 – L. 147/2021	Artt. 1–25	Composizione negoziata; nomina dell’esperto; misure protettive
L. 197/2022	Art. 1, commi 231‑252	Rottamazione quater e riammissione
L. 199/2025	Art. 1, commi 82‑101	Rottamazione quinquies: periodo 2000‑2023; domande entro 30 aprile 2026; pagamento in 54 rate
L. 203/2024	Art. 23	Rateazione INPS/INAIL fino a 60 rate per debiti > 500 001 €
DM 24 ottobre 2025	Artt. 1–5	Casi di concessione della rateazione: fino a 500 000 € 36 rate; oltre 500 001 € 60 rate
Cass. 17508/2025	–	Postergazione del socio: il debito va computato nel passivo
Cass. 4622/2024	–	Pagamento dei privilegiati oltre l’anno nel piano del consumatore
Cass. 18118/2025	–	Irrevocabilità della liquidazione controllata
Cass. 14401/2025	–	Spese OCC non deducibili dal ricavato dei beni ipotecati
Cass. 29918/2025	–	Vizi nelle vendite competitive: reclamo camerale, no opposizione
Cass. 2264/2026	–	Termine 30 giorni per il programma di liquidazione non perentorio; debitore non legittimato a impugnare lo stato passivo
Cass. 880/2026	–	Imprenditore agricolo cooperativo non ammesso alle procedure L. 3/2012
Cass. 5845/2026	–	Omologazione del concordato non fa giudicato sulla misura e sul rango del credito

Tabella 2 – Termini e scadenze principali

Procedura	Termine per la domanda	Pagamento / durata
Ricorso contro cartella esattoriale (tributi)	60 giorni dalla notifica	Se impugnato, il pagamento è sospeso fino alla decisione
Ricorso contro avviso INPS	40 giorni	–
Rateazione INPS (debiti non riscossi)	Domanda telematica entro 30 giorni dalle istruzioni; per domande già presentate dal 12/01/2025 possibile ricalcolo	24–36 mesi (ordinaria); 60 mesi se debito > 500 001 €
Rottamazione quinquies	Domanda entro 30 aprile 2026	Pagamento: unica soluzione 31 luglio 2026 oppure 54 rate bimestrali (prime tre rate: 31/07/2026, 30/09/2026, 30/11/2026)
Piano del consumatore	Presentazione domanda quando il debitore è insolvente	Durata variabile; pagamento anche oltre 12 mesi per i privilegiati
Accordo di ristrutturazione (concordato minore)	Presentazione proposta; voto dei creditori	Durata stabilita dal piano; misure protettive pendenti
Liquidazione controllata	Presentazione domanda al tribunale; attivabile anche dai creditori	Durata minima tre anni ; esdebitazione al termine

Tabella 3 – Confronto tra rottamazione quater e quinquies

Caratteristica	Rottamazione quater (L. 197/2022)	Rottamazione quinquies (L. 199/2025)
Periodo dei carichi	1/1/2000 – 30/6/2022	1/1/2000 – 31/12/2023
Domanda	entro 30 aprile 2023; riammissione entro 30 aprile 2025	entro 30 aprile 2026
Pagamento	unica soluzione o 18 rate trimestrali	unica soluzione o 54 rate bimestrali
Interessi	n.d.	3% annuo dal 1/8/2026
Debiti ammessi	imposte erariali, INPS, multe stradali, carichi rottamati	imposte da controlli automatici, INPS non da accertamento, multe prefettizie
Decadenza	omesso pagamento di 5 rate	omesso pagamento unica rata o due rate anche non consecutive

7. Domande frequenti (FAQ)

1. Posso includere nella rottamazione quinquies le cartelle relative alla mia attività e quelle personali?

Sì. La definizione agevolata riguarda i carichi affidati alla riscossione, indipendentemente dal fatto che siano personali o professionali, purché rientrino nel periodo 2000‑2023 e siano ammessi . Bisogna comunque verificare che non si tratti di tributi locali o di avvisi di accertamento esclusi.

1. Se non presento la domanda di rottamazione entro il 30 aprile 2026 posso accedere ad altre agevolazioni?

Dopo il termine non è più possibile aderire alla rottamazione quinquies, ma si possono valutare rateazioni con l’agente della riscossione, il piano del consumatore o il concordato minore. Inoltre la definizione agevolata delle liti pendenti potrebbe essere ancora attiva.

1. Cosa succede se non pago una rata della rottamazione?

L’omesso o insufficiente pagamento di due rate della rottamazione quinquies comporta la decadenza dalla definizione e i versamenti effettuati sono considerati acconti . Nel caso di pagamento in unica soluzione, l’omissione determina la perdita immediata del beneficio .

1. Qual è il tasso applicato alle rate della rottamazione?

L’importo rateizzato è soggetto a interesse del 3% annuo a decorrere dal 1° agosto 2026 .

1. Posso includere nella rottamazione i debiti INPS derivanti da accertamento?

No. Sono ammissibili solo i contributi previdenziali non derivanti da accertamento . I contributi accertati dall’INPS rientrano invece nella giurisdizione dell’istituto e possono essere rateizzati ma non rottamati.

1. Cosa accade alle azioni esecutive durante la rottamazione?

Dopo la presentazione della domanda sono sospese le procedure esecutive e non possono essere avviate nuove procedure fino alla scadenza della prima rata . I fermi e le ipoteche già iscritti rimangono ma non vengono proseguiti. Se non si paga, la riscossione riprende.

1. Quali sono le principali differenze tra piano del consumatore e liquidazione controllata?

Il piano del consumatore prevede il pagamento parziale dei debiti in proporzione al reddito, senza la liquidazione del patrimonio. L’osteopata mantiene i beni essenziali e, una volta eseguito il piano, ottiene l’esdebitazione. La liquidazione controllata, invece, comporta la vendita dei beni e la distribuzione del ricavato; ha durata minima di tre anni . Nel piano del consumatore serve la meritevolezza, mentre nella liquidazione no.

1. I debiti verso i fornitori possono essere falcidiati?

Sì. Nel piano del consumatore e nel concordato minore i creditori chirografari (come i fornitori) possono essere pagati in misura ridotta rispetto al capitale, con la falcidia delle sanzioni e degli interessi. I crediti privilegiati (come l’IVA o i contributi) possono essere dilazionati oltre l’anno .

1. Come funziona la rateazione INPS se il mio debito è superiore a 500 000 euro?

Dal 2025 l’INPS può concedere rateazioni fino a 60 rate per debiti oltre 500 001 euro, previa verifica della temporanea difficoltà economico‑finanziaria . La domanda si presenta online e deve essere corredata da una relazione che dimostri la crisi aziendale. Gli istituti definiranno i criteri entro il 2026.

1. Posso rinegoziare la rateazione INPS se peggiorano le mie condizioni?

Sì. È possibile chiedere una nuova rateazione o la revisione del piano entro 30 giorni dalle istruzioni operative degli istituti . L’ente valuterà la richiesta alla luce della situazione economica.

1. La banca può revocare il fido durante la composizione negoziata?

La banca resta libera di decidere ma, durante la composizione negoziata, l’imprenditore può chiedere misure protettive e la sospensione delle revoche. L’esperto negoziatore cerca di convincere la banca a mantenere le linee di credito in funzione della prospettiva di risanamento.

1. Quanto costa la procedura di sovraindebitamento?

Le spese variano in base alla complessità della procedura. Sono previste: il contributo unificato (98 euro per la domanda) e un contributo forfettario per l’OCC (30 euro) . Il compenso del gestore è fissato da decreto ministeriale e dipende dal valore del passivo. Nella liquidazione controllata non è imputabile ai creditori privilegiati .

1. Cosa succede se ricevo un decreto ingiuntivo e non posso pagarlo?

Puoi proporre opposizione entro 40 giorni; in mancanza, il decreto diventa esecutivo. Con l’assistenza legale puoi negoziare un accordo con il creditore o inserire il debito in un piano del consumatore. Se l’esposizione è ingente, valuta l’accesso al concordato minore o alla liquidazione controllata.

1. Posso salvare la casa di abitazione nella liquidazione controllata?

La casa di abitazione rientra nella massa attiva e può essere venduta, salvo che il giudice autorizzi il debitore a mantenere i beni necessari al sostentamento. Tuttavia, se il valore dell’immobile è elevato rispetto ai debiti ipotecari, la vendita può essere imposta. È possibile chiedere l’assegnazione di un importo minimo per l’alloggio.

1. La cooperativa di osteopati può accedere alla procedura di sovraindebitamento?

No, se la cooperativa è assoggettata a liquidazione coatta amministrativa ai sensi dell’art. 2545 terdecies c.c. La Cassazione ha escluso l’accesso alle procedure della Legge 3/2012 per l’imprenditore agricolo organizzato in forma cooperativa ; lo stesso principio si estende alle altre cooperative soggette a procedura concorsuale speciale.

8. Simulazioni pratiche e numeriche

Per comprendere meglio l’impatto delle varie soluzioni, proponiamo alcune simulazioni basate su situazioni tipo. Le cifre sono indicative e vanno personalizzate con l’aiuto di un professionista.

8.1 Simulazione rottamazione quinquies

Dati di partenza – L’osteopata ha ricevuto tre cartelle esattoriali per un totale di 60 000 € (capitale 40 000 €, sanzioni 10 000 €, interessi e aggio 10 000 €). Vuole aderire alla rottamazione quinquies.

Calcolo – Grazie alla definizione agevolata pagherà solo il capitale e le spese di notifica/procedura. Supponiamo che le spese siano 2 000 €, l’importo da versare sarà 42 000 €. Se sceglie il pagamento rateale in 54 rate bimestrali:

• Importo base: 42 000 €.
• Interessi 3% annuo dal 1° agosto 2026. Per semplicità ipotizziamo un tasso equivalente del 1,5% sull’intero periodo.
• Importo complessivo: 42 630 € circa.
• Rata bimestrale: 42 630 €/54 ≈ 790 €.

Le prime tre rate (31/07/2026, 30/09/2026, 30/11/2026) devono essere versate puntualmente. Se l’osteopata non dispone di 790 € ogni due mesi, rischia la decadenza e dovrebbe valutare un piano del consumatore che consente rate più contenute.

8.2 Simulazione rateazione INPS (debito grande)

Dati di partenza – Debito contributivo INPS di 600 000 € non ancora affidato alla riscossione. L’osteopata esercita come ditta individuale e ha subito un calo di fatturato.

Possibilità – Grazie alla Legge 203/2024 e al DM 24 ottobre 2025 può chiedere la rateazione fino a 60 rate mensili . Supponendo che l’INPS approvi la dilazione:

• Capitale: 600 000 €.
• Nessuna riduzione di interessi; la rateazione prevede il pagamento integrale del debito con interessi legali.
• Rata mensile: 600 000 €/60 = 10 000 € più interessi.

Se l’osteopata non può pagare 10 000 € al mese, conviene valutare un piano del consumatore per falcidiare il debito oppure cercare una transazione fiscale nel concordato minore.

8.3 Simulazione piano del consumatore

Dati di partenza – Debiti: 30 000 € con l’Agenzia delle Entrate (capitale 20 000 € e sanzioni 10 000 €), 15 000 € con l’INPS, 25 000 € con la banca. Patrimonio: prima casa del valore di 100 000 € gravata da mutuo residuo di 40 000 €, auto, attrezzature professionali. Reddito medio annuo 30 000 €.

Proposta di piano – L’osteopata presenta un piano del consumatore che prevede:

• Pagamento integrale del mutuo e mantenimento della prima casa (bene essenziale).
• Pagamento del 40 % dei debiti chirografari in 5 anni (rate annuali di 4 000 €). Debiti privilegiati (INPS) pagati per intero ma dilazionati in 8 anni.
• Accantonamento di 5 000 € per spese procedurali e compenso OCC.

Effetti – I debitori riceveranno meno del 100 % ma, grazie alla disposizione della Cassazione che consente di pagare i privilegiati oltre l’anno , il piano risulta sostenibile. Al termine, l’osteopata ottiene l’esdebitazione e conserva la casa.

8.4 Simulazione liquidazione controllata

Dati di partenza – Debiti complessivi 300 000 €; patrimonio: appartamento di 80 000 € (senza mutuo), autovettura 10 000 €, attrezzature 5 000 €, crediti da clienti 10 000 €. Reddito esiguo.

Svolgimento – Il debitore propone la liquidazione controllata. L’OCC attesta la presenza di attivo e la possibilità di recuperare altri crediti. Il tribunale apre la procedura; il liquidatore vende l’immobile e i beni, incassando 95 000 €. Dopo aver pagato le spese, distribuisce il residuo ai creditori secondo la prelazione. Se nessun creditore presenta domanda di ammissione, la procedura può chiudersi; altrimenti dura almeno tre anni . Alla fine il debitore è esdebitato, ma perde l’immobile.

Conclusione

Essere un osteopata indebitato con lo Stato, la banca, i fornitori e l’INPS non significa essere condannato. L’ordinamento offre strumenti efficaci per ristrutturare il debito, ottenere sospensioni e, nei casi più gravi, liberarsene definitivamente. La Legge 3/2012 e il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza consentono di proporre un piano del consumatore, un concordato minore o una liquidazione controllata, con la possibilità di falcidiare i debiti, pagare i privilegiati dilazionando oltre l’anno , evitare l’esecuzione e conseguire l’esdebitazione. Le rottamazioni (quater e quinquies) permettono di estinguere le cartelle pagando solo il capitale, mentre le rateazioni INPS offrono dilazioni fino a 60 rate . La giurisprudenza più recente chiarisce i diritti e i doveri del debitore: non si può rinunciare alla liquidazione controllata , le spese dell’OCC non gravano sulla massa , i vizi della vendita vanno contestati con il reclamo camerale e l’omologazione non fa giudicato sulla misura del credito .

È fondamentale agire tempestivamente e con l’aiuto di professionisti qualificati.

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