Il concordato preventivo è uno strumento chiave per la ristrutturazione dei debiti di un’azienda in difficoltà, volto a salvaguardarne l’attività e a soddisfare i creditori in misura almeno pari a quella che si avrebbe in una liquidazione giudiziale . Si tratta di una procedura formalizzata in Tribunale, introdotta nel Codice della crisi d’impresa (D.Lgs. 14/2019), che consente al debitore e alla maggioranza dei suoi creditori di concordare un piano di rientro dei debiti – con continuità dell’azienda o con liquidazione del patrimonio – evitando gli effetti più drastici del fallimento.

Questo tema è cruciale perché spesso le aziende trascurano i segnali di crisi finché non subiscono sequestri, pignoramenti o pesanti cartelle esattoriali. Errori comuni sono ignorare la situazione, affidarsi a soluzioni affrettate o procedere senza un professionista esperto. Nel concordato, infatti, i tempi e le percentuali di voto sono vincolanti: la legge richiede che il piano preveda un riparto ai creditori non inferiore a quanto otterrebbero in caso di liquidazione . Ad esempio, il piano può prevedere la prosecuzione dell’attività (continuità diretta o indiretta) o la cessione dell’azienda a terzi. Nel caso di liquidazione volontaria si richiede addirittura un apporto esterno che accresca di almeno il 10% l’attivo disponibile e garantisca ai creditori non privilegiati (chirografari e privilegiati degradati) almeno il 20% dei loro crediti .

Nel corso dell’articolo affronteremo gli aspetti legali principali: il quadro normativo aggiornato, le fasi procedurali dopo la notifica dell’atto pregiudizievole, i diritti del debitore e le strategie difensive (come opposizioni, ricorsi, sospensioni), nonché gli strumenti alternativi di soluzione del debito (piani di rientro agevolato, piani del consumatore, accordi di ristrutturazione, esdebitazione). Analizzeremo anche gli errori frequenti da evitare e forniremo risposte a oltre 15 FAQ pratiche sul tema.

L’autore e il suo team:

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC; Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Lo Studio Monardo può svolgere un’analisi dettagliata del vostro caso: dal controllo degli atti esecutivi (cartelle di pagamento, pignoramenti, ingiunzioni fiscali) alla predisposizione di ricorsi amministrativi e giudiziali, fino alla negoziazione di piani di rientro con l’Agenzia Entrate o i creditori privati. In pratica, l’Avv. Monardo e il suo staff vi guidano nella definizione di strategie operative concrete (sospensione delle procedure esecutive, opposizioni, trattative stragiudiziali, stesura del piano concordatario, ecc.) .

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Quadro normativo e giurisprudenziale attuale

Il concordato preventivo è disciplinato dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 12/2019, in vigore dal 2022), che ha riformato la vecchia legge fallimentare (R.D. 267/1942) introducendo importanti novità. In base all’art. 84 CCII, l’imprenditore commerciale in stato di crisi (o insolvenza) può proporre un concordato preventivo finalizzato a soddisfare i creditori in misura non inferiore a quella della liquidazione giudiziale . Il piano concordatario deve quindi prevedere modalità di soddisfazione, che possono includere la continuazione dell’attività (diretta dall’impresa o indiretta tramite cessioni/affitti) o la liquidazione ordinata del patrimonio.

Il legislatore stabilisce poi requisiti specifici per alcune tipologie di concordato. Per il concordato con continuità aziendale, il piano tutela l’interesse dei creditori preservando i posti di lavoro: i creditori possono essere pagati anche da proventi futuri dell’attività (continuità diretta) o tramite un affidamento a terzi (continuità indiretta) . Per il concordato liquidatorio, invece, è necessario un apporto di risorse esterne: la legge impone che il piano aumenti di almeno il 10% il valore dell’attivo disponibile e garantisca ai creditori chirografari (privilegiati degradati inclusi) almeno il 20% del loro credito complessivo . Ciò assicura che in caso di liquidazione (il fallimento), i creditori non riceverebbero molto meno. Il quadro normativo prevede anche il concordato semplificato per liquidazione del patrimonio, introdotto con il D.L. 118/2021, riservato all’imprenditore che fallisce la composizione negoziata della crisi; ma anche su questo punto l’obbligo minimo di riparto è del 20% per i chirografari (decreto-legge 19/2023, art.33).

Un aspetto fondamentale del quadro normativo è la soglia per l’esclusione degli “imprenditori minori”. L’art. 1 del D.Lgs. 169/2007 stabilisce che non sono soggetti alle norme fallimentari (fallimento e concordato) gli imprenditori che dimostrino di possedere congiuntamente questi requisiti nei tre anni precedenti la domanda: attivo ≤ €300.000, ricavi ≤ €200.000 e debiti totali ≤ €500.000 . In pratica, le cosiddette microimprese (oltre a liberi professionisti e imprese agricole ridotte) possono escludersi volontariamente dalle procedure concorsuali per affrontare la crisi con strumenti alternativi più leggeri (p.es. negoziazione con i creditori o piani di rientro).

Sotto il profilo giurisprudenziale, numerose pronunce della Cassazione civile hanno chiarito i limiti del procedimento concordatario:

• Contestazione dei crediti in omologazione. La Suprema Corte ha ribadito che, durante l’udienza di omologazione, il creditore che si oppone al concordato può sollevare solo questioni rilevanti per l’ammissibilità del piano (forma, notifiche, percentuali di voto, criteri di riparto, ecc.). Non può invece chiedere accertamenti sul quantum o sul rango del proprio credito, né far valere nuovi diritti di prelazione, perché tali questioni esulano dal giudizio di omologa e vanno risolte con cause ordinarie. In altre parole, il giudice delegato non decide sull’esistenza o sul rango dei crediti, ma accerta solo (in via amministrativa) la loro validità quantitativa ai fini del voto . Ad esempio, se un creditore lamenta di essere stato classificato male (privilegiato, chirografario, ecc.), può sollevare il problema solo se dimostra che ciò ha inciso sulle maggioranze richieste dalla legge; diversamente, quell’anomalia potrà essere contestata in un futuro giudizio sul credito stesso. Come ricordato dalla Cassazione, l’omologazione del concordato vincola quantitativamente i creditori (riduce percentuali e termini di pagamento), ma non costituisce un giudicato sul loro diritto soggettivo .
• Omologazione forzosa (“cram-down”). L’art. 112, comma 2, lett. d) CCII (originariamente art. 160 l.fall.) prevede che il Tribunale possa omologare forzatamente un concordato anche se non tutte le classi di creditori accettano, purché almeno una classe privilegiata approvi il piano e tutte le altre classi (se presenti) non esprimano un dissenso economico pregiudizievole. La Cassazione è intervenuta di recente chiarendo il significato della locuzione “in mancanza”: secondo la Sez. I Civile, l’omologazione forzosa è legittima se il piano è approvato da almeno una classe di creditori con prelazione; in alternativa, se manca questa, è sufficiente che almeno una classe consenziente (anche chirografaria) sia soddisfatta almeno parzialmente secondo l’ordine di prelazione . In concreto, significa che basti una sola classe favorevole purché il piano garantisca agli altri creditori quanto meno quello che avrebbero nella liquidazione. La Corte ha quindi ribadito che, ai fini del cram-down fiscale, non contano le ragioni del dissenso espresso dall’Agenzia delle Entrate: se la proposta concordataria assicura all’Erario un soddisfacimento non inferiore all’alternativa liquidatoria, il Tribunale omologa lo stesso il piano, sovvertendo il voto contrario del fisco .
• Rapporto con i crediti tributari. La Corte Costituzionale e la Cassazione si sono pronunciate sull’impossibilità di ridurre debiti tributari privilegiati nel concordato. La Consulta (sent. 225/2014) ha confermato che il legislatore può subordinare la transazione fiscale alla sola dilazione di pagamento del tributo, escludendo la falcidia per l’IVA con privilegio: ciò non viola i principi di buon andamento e di eguaglianza, essendo finalizzato a garantire l’integralità di un tributo assistito da privilegio postergato . Analoga interpretazione è stata seguita dalle sezioni civili della Cassazione (Cass. 22931/2011, 22932/2011, 7667/2012): l’IVA, considerata tributo indisponibile, deve essere pagata per intero (anche solo a rate) nel concordato. Pertanto, nella pratica del piano concordatario si deve considerare che i crediti erariali privilegiati possono essere solo differiti, non ridotti, a meno di normative speciali (p.es. rottamazioni).

Questi riferimenti giurisprudenziali e costituzionali mostrano l’importanza di un’adeguata consulenza legale: la verifica della fattibilità del piano concordatario, delle maggioranze assembleari e del rispetto dei diritti dei creditori è un compito complesso, al quale lo Studio Monardo è particolarmente attrezzato. Grazie alla sua esperienza cassazionista e al coordinamento con esperti di diritto tributario, bancario e fallimentare, l’Avv. Monardo può valutare in anticipo rischi come la mancata omologazione o eventuali censure di legittimità, ed indicare rimedi efficaci (reintegrazioni del piano, ulteriori garanzie, ecc.).

Norme di riferimento principali: oltre agli articoli del Codice della crisi citati (artt. 84-89, 112-118 CCII), ricordiamo il D.Lgs. 169/2007 art.1 (soggetti esclusi da fallimento/concordato) , la legge 3/2012 (sovraindebitamento, piani del consumatore), il D.Lgs. 270/1999 (astratta norma per il concordato Iri), nonché le recenti modifiche introdotte dal D.L. 118/2021 (c.d. “Decreto Agostini”) e dal correttivo D.Lgs. 148/2022 che ha ricalibrato le soglie di indebitamento per obblighi di allerta. Il panorama è costantemente aggiornato anche da circolari del Ministero e prassi dell’Agenzia delle Entrate (ad es. circolare MI-Giustizia del 4 febbraio 2021 sulla riscossione del contributo unificato nel concordato ).

Procedura passo per passo dopo l’atto pregiudizievole

1. Valutazione preliminare – Al ricevimento di una cartella, ingiunzione fiscale o atto di pignoramento, il debitore deve agire con tempestività. Se si è già in stato di crisi (obiettivamente irreversibile), conviene subito rivolgersi a un professionista. L’Avv. Monardo svolge anzitutto un’analisi dettagliata della documentazione: verifica le cause della crisi (debiti accumulati, esposizione con il fisco e banche, provvedimenti esecutivi già notificati), quantifica il passivo complessivo e valuta gli asset dell’azienda.
2. Decisione sul piano d’azione – Se conviene attivare un concordato, il passo successivo è la proposta. L’impresa prepara (con l’aiuto di commercialisti e consulenti del debito) un piano concordatario dettagliato che esponga:
3. La situazione patrimoniale e finanziaria dell’azienda.
4. I prospetti economici e il piano di liquidità atteso (in caso di continuità).
5. Le modalità di soddisfazione dei creditori (percentuali di pagamento, tempistiche, eventuali conferimenti esterni).
6. I criteri di priorità e garanzie offerte.
   La proposta deve essere corredata dall’elenco di tutti i creditori, con indicazione del tipo di credito (privilegiato, pignoramento, penale, ecc.) e dalla relazione del professionista indipendente (art. 84 CCII) che attesti la fattibilità del piano. È fondamentale predisporre anche gli eventuali documenti di sintesi (tabelle, grafici) che illustrino la convenienza del concordato rispetto al fallimento.
7. Deposito e ammissione – Il piano concordatario viene depositato in Tribunale. Con esso va presentata la dichiarazione sostitutiva di atto notorio con lo stato patrimoniale e altri allegati richiesti. Il Tribunale, su istanza dell’imprenditore, emette un decreto con cui fissa la convocazione dell’udienza, nominando un giudice delegato e un commissario giudiziale. In questa fase, il Tribunale può fissare anche eventuali misure d’urgenza (p.es. surroga ipoteca su beni venduti per pagare debiti).
8. Pubblicità e opposizioni – Per legge il concordato va pubblicato nella Gazzetta Ufficiale. Tutti i creditori (anche non citati) vengono invitati a far valere le loro pretese entro il termine di 60 giorni. Durante questo periodo, i creditori possono proporre opposizioni o domande giudiziali contro la verifica del passivo oppure possono accordarsi con il debitore. In ogni caso, il commissario giudiziale effettua una ricognizione dei crediti. Importante: come stabilito dalla Cassazione, contestazioni sui crediti possono emergere solo se incide sull’ammissibilità del concordato ; in presenza di opposizioni non ammissibili, il Tribunale rigetta i reclami di quei creditori.
9. Assemblea dei creditori – Terminata la fase istruttoria, il giudice delegato convoca l’assemblea dei creditori. Questi votano per classi omogenee (privilegiati, chirografari, ecc.). Le delibere di approvazione richiedono, in linea di principio, il voto favorevole di almeno la metà dei crediti ammessi per ciascuna classe e almeno il 60% in valore complessivo (art. 111 CCII). Se alcune classi dissentono, scatta la possibilità di omologa forzosa (c.d. cram-down) secondo l’art. 112 CCII, purché il piano soddisfi i requisiti sopra visti e almeno una classe privilegiata sia favorevole .
10. Omologazione da parte del Tribunale – Se le delibere di approvazione sono valide (oppure ricorre l’ipotesi di omologazione forzosa regolare), il giudice delegato omologa il concordato. Al momento dell’omologazione, il Tribunale verifica i seguenti requisiti minimi:
11. Presupposti di legge (in particolare la regolarità formale del deposito e l’assenza di cause di esclusione, es. frode sui creditori).
12. Interesse dei creditori e non manifesta inattuabilità del piano: la Cassazione consiglia di intenderlo come assenza di manifesta inettitudine a realizzare gli obiettivi (pagare i creditori) . Se qualche creditore dissenziente evidenzia che il piano è irrealistico, il giudice ne deve tener conto, ma se al contrario il commissario conferma la sostenibilità del piano, prevale la fattibilità concreta.
13. Convenienza del piano: se l’amministrazione finanziaria si oppone (come spesso accade), l’omologazione può avvenire ugualmente se, come visto, la proposta garantisce all’Erario un risultato almeno pari all’alternativa liquidatoria .
14. Pubblicazione e opposizione – Una volta omologato, il concordato è pubblicato nuovamente in G.U. I creditori insoddisfatti possono, entro 30 giorni, opporsi all’esecuzione del concordato. Tuttavia, tali opposizioni possono riguardare solo inadempienze formali o sostanziali del piano concordatario (ad es. se il debitore non paga quanto promesso). Non è ammissibile contestare in questa fase l’ammontare dei crediti, come ricordato.
15. Esecuzione del piano – Dopo l’omologazione, l’imprenditore deve adempire al piano concordatario. Il commissario giudiziale controlla la regolare esecuzione: ad esempio, verifica che vengano effettuati i versamenti alle scadenze stabilite o che venga consegnata l’azienda all’assuntore in caso di cessione. In caso di inadempienza grave del debitore (es. mancato versamento di ingenti rate concordatarie), i creditori possono chiedere la risoluzione del concordato. In questo caso, il Tribunale dichiara fallita l’azienda o ammette altra procedura concorsuale (cosiddetta “conversione”).

Termini e scadenze chiave: l’assemblea dei creditori si svolge in genere entro 3-6 mesi dal deposito del piano (salvo proroghe). Dalla notifica dell’atto esecutivo (p.es. cartella) il debitore ha spesso un termine breve (30-60 giorni) per proporre un’istanza di concordato. Dopo l’omologazione, l’esdebitazione totale (cancellazione del debito residuo) può richiedere anche anni di esecuzione regolare. Il ruolo del professionista è qui fondamentale per rispettare tutti i termini processuali (depositi, ricorsi, opposizioni). Lo Studio Monardo assiste in ogni fase: notifica del ricorso, gestione dell’udienza, redazione degli atti di comparsa, partecipazione alle assemblee dei creditori.

Difese e strategie legali

Dal punto di vista del debitore, l’obiettivo è contenere le richieste dei creditori e sospendere le procedure esecutive. Oltre al concordato, esistono diversi strumenti difensivi legali che lo Studio Monardo può attivare:

• Ricorsi tributari e opposizioni: se l’atto pregiudizievole è un avviso di accertamento o una cartella esattoriale, si può proporre ricorso tributario (presso la Commissione Tributaria) per contestare in via principale l’ammontare del debito fiscale. Avverso pignoramenti esecutivi (IPOTECA FONDIARIA, fermo amministrativo, pignoramento presso terzi) il debitore può proporre opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.), valutando motivi di eccesso di espropriazione, vizi di forma o inesistenza del credito. Lo Studio Monardo valuta caso per caso: in genere fissa una strategia combinata (opporsi alla cartella e al pignoramento).
• Sospensione cautelare: spesso, grazie all’immediata proposizione del concordato il debitore ottiene una sospensione automatica delle azioni esecutive in corso (art. 168 CCII). In pratica, dal deposito della domanda di concordato il pignoramento o la procedura esecutiva vengono temporaneamente sospesi. Ciò impedisce ulteriori aggravi (sequestri, vendite forzate) mentre si definisce la procedura. Lo Studio Monardo monitora queste misure e, se necessario, richiede proroghe o applica fideiussioni a garanzia.
• Impugnazione di atti procedurali: il debitore deve anche difendersi sulla corretta tenuta del procedimento concordatario. Ad esempio, in assemblea dei creditori può sollevare eccezioni formali (notifiche errate, irregolarità del ruolo) oppure proporre reclamo in Tribunale contro il provvedimento di ammissione al concordato se ritiene violati i suoi diritti. In sede d’omologazione, invece, il debitore può chiedere di apporre condizioni (p.es. nuove garanzie) o integrare la proposta se sorgono problemi imprevisti.
• Trattative stragiudiziali: parallelamente al concordato, lo Studio Monardo intraprende negoziazioni con i principali creditori (Agenzia Entrate, banca, fornitori) per agevolare il piano. A volte è possibile ottenere anticipatamente delle dilazioni o riduzioni transattive, alleggerendo il piano concordatario finale. L’esperienza in diritto bancario e tributario del team favorisce accordi personalizzati (piani di rateazione su misura, richieste di “rottamazione bis”, concessioni tecniche).
• Difesa in caso di impresa in liquidazione: se l’azienda è già in liquidazione volontaria (C.C. 2560), occorre attenzione: normalmente il liquidatore non può eseguire il concordato senza l’approvazione dell’assemblea dei soci. Il debitore/azionista deve quindi integrare la decisione del concordato con l’approvazione societaria, procedura su cui il nostro Studio assicura consulenza fiscale.

In ogni momento, la finalità è contestare e minimizzare il debito. Lo Studio Monardo analizza le posizioni debitorie: verifica prescrizioni, contestazioni sulle cartelle, applicabilità di sanzioni ridotte, compensazioni IVA eventuali, ect. Dove possibile, impugna le cartelle ex art. 25-bis D.Lgs. 472/1997 o propone accertamento con adesione per definire i tributi. Negozia con l’Agenzia, ove legge, rateizzazioni a 120-240 mesi. Parallelamente, fa valere le posizioni di debitori concorrenti (es. preferenze, prelazioni) per ottenere rinvii delle vendite forzate. Il risultato è una strategia integrata: l’evento del concordato non è l’unica difesa, ma parte di un più ampio sistema di contenzioso e trattative che salvaguardia il patrimonio aziendale.

Strumenti alternativi di risoluzione della crisi

Oltre al concordato preventivo, la legge italiana offre altri percorsi concorsuali e definitori per il debitore in crisi, che possono essere valutati in alternativa o in combinazione:

• Accordi di ristrutturazione del debito (Artt. 67 e 182-bis l.fall./art. 56 ss. CCII). Si tratta di trattamenti stragiudiziali che non richiedono pubblicazione in G.U. e vincolano solo i creditori aderenti. Nel nuovo Codice della crisi (art. 56 CCII) l’accordo si omologa in Tribunale soltanto se vincola almeno il 60% dei crediti (valore complessivo). Spesso è consigliabile per aziende medio-grandi che preferiscono un’intesa più rapida con i creditori chiave, supervisionata da professionisti indipendenti (si pensi ai piani attestati di risanamento ex art. 67 l.fall.). L’Avv. Monardo collabora con commercialisti abilitati ad attestare i piani, al fine di elaborare accordi di ristrutturazione validi e legittimi.
• Composizione negoziata della crisi (D.L. 118/2021, attuato dal D.M. 191/2023). Questo percorso volontario (gestito tramite una piattaforma telematica) prevede la nomina di un esperto terzo (FNGCIM – già ODCEC) che facilita le trattative tra imprenditore e creditori. Se l’auspicata soluzione della crisi è un concordato semplificato liquidatorio, il debitore potrà chiederlo direttamente al termine della negoziazione. Lo Studio Monardo affianca gli imprenditori anche in questa fase preventiva, preparando la documentazione per la piattaforma e interfacciandosi con l’esperto. Sebbene non sia concorsuale, la composizione negoziata avvicina comunque all’ambiente giustizia (il professionista redige verbali e relazioni in Tribunale).
• Piani del consumatore e accordo di composizione per sovraindebitati (L. 3/2012). Se l’azienda in difficoltà è una microimpresa individuale o il titolare è un privato, può essere possibile accedere alle procedure della legge 3/2012. Il piano del consumatore (per persone fisiche con piccolo debito) o l’accordo di composizione (per enti non profit, piccoli imprenditori) consentono di ottenere l’esdebitazione finale: il debitore paga secondo un piano definito e poi ottiene la cancellazione del resto dei debiti. L’Avv. Monardo, in qualità di gestore crisi da sovraindebitamento elencato al Ministero, può assistere nell’accesso a questi strumenti e nella redazione del piano. Vanno distinti dall’accordo con i creditori di L.3/2012 i piani e accordi extra-giudiziali (già esistenti prima del 2012) con gli Organismi di composizione (OCC), di cui Monardo è professionista fiduciario: si tratta di percorsi più “morbidi” per chi non vuole subito il Tribunale.
• Definizioni agevolate e rottamazioni. Prima di arrivare a un concordato, si valutano anche possibili definizioni del debito con l’Erario. Ad esempio, la rottamazione delle cartelle (D.L. 119/2018, art.3 e ss.) o la definizione agevolata delle controversie (D.L. 193/2016, art. 13-bis) consentono di rimborsare il debito fiscale omettendo sanzioni e interessi di mora con dilazioni fino a 5 anni. L’Agenzia delle Entrate Riscossione offre anche altre rateizzazioni semplificate o riduzioni per i tributi non versati. Lo Studio Monardo analizza tutti i piani attivabili, per esempio valutando se il debitore possa rientrare in un rottamazione fallita.
• Crediti agevolativi e scadenze tributarie. Se l’azienda ha contenziosi aperti (opporsi a una cartella, impugnare un accertamento), spesso la rateizzazione di tali debiti può essere “congelata” sospendendo gli interessi. Ciò impedisce l’aggravarsi del debito fiscale durante la procedura concordataria. Anche qui, si applicano circolari ministeriali (es. Circ. MEF 4/2021) che disciplinano le sospensioni in caso di concordato. L’Avv. Monardo coordina l’intervento degli esperti fiscali del suo studio per ottenere tali benefici temporanei.

In sintesi, il concordato preventivo è il fulcro di un sistema più ampio di risposte alla crisi. L’esperienza della crisi d’impresa richiede un approccio integrato: lo Studio Monardo valuta ogni strumento disponibile e suggerisce la combinazione migliore per il cliente (ad es. concordato + rottamazione + accordi privati), coerentemente con le esigenze specifiche dell’azienda.

Errori comuni e consigli pratici

• Non riconoscere per tempo la crisi: il peggior nemico è l’indifferenza. Un’azienda in forte perdita o pesantemente indebitata deve agire immediatamente. Non c’è spazio per ritardi: la legge consente di intraprendere un concordato solo finché non è dichiarato il fallimento. Se il Tribunale avvia una procedura concorsuale (ad es. fallimento o liquidazione coatta), il concordato preventivo non è più possibile. Consiglio: chiamare subito un avvocato specializzato ai primi segnali (cartelle frequenti, revisori che segnalano squilibri, ecc.).
• Affidarsi a consulenti non esperti: evitare generiche promesse di “salvare l’azienda” senza garanzie. La procedura concordataria è complessa: comprende calcoli reddituali, stime di valore, pianificazione legale e contabile. Un errore tipico è sottovalutare i costi (professionisti, oneri giudiziari) o presentare un piano irrealistico. Lo Studio Monardo offre subito un check-up aziendale pro bono: analisi costi-benefici del concordato e tempi di rientro, indicando i passaggi operativi e documentali necessari.
• Non considerare la continuità aziendale: spesso i debitori pensano solo a “fuggire” dal debito liquidando l’attività. In realtà, i piani con continuità aziendale (diretta o mediante cessione) sono incoraggiati dalla legge perché tutelano i lavoratori e creano valore maggiore per i creditori . Anche in un concordato liquidatorio, prima di vendere tutto è opportuno cercare acquirenti interessati alla continuità (il cosiddetto “concordato con cessione”). L’Avv. Monardo assiste nelle trattative con potenziali investitori/assuntori e nella stesura del contratto di acquisizione, per massimizzare il ricavato.
• Sbagliare il calcolo delle maggioranze: il piano deve garantire il quorum legale per l’approvazione. È cruciale inserire nelle tabelle di riparto tutti i crediti correttamente, evitando omissioni che potrebbero invalidare i voti. Un errore frequente è non considerare adeguatamente i crediti particolari (con privilegio mobiliare, ipotecario, privilegi speciali). Il nostro studio controlla con scrupolo ogni credito segnalato, anche recuperando informazioni presso terzi o Agenzia Entrate per la correttezza del ruolo.
• Non monitorare le scadenze: le scadenze processuali (cartelle, ricorsi, convocazioni) vanno rispettate rigorosamente. Ad esempio, la domanda di concordato genera la sospensione automatica dei termini (art. 168 CCII), ma se il debitore omette di depositare atti integrativi nei termini stabiliti può vanificare la sospensione ottenuta. Similmente, ogni atto dell’Agenzia o del Giudice delegato ha un termine breve per essere impugnato. I professionisti dello Studio Monardo mantengono appositi calendari legali e inviano promemoria al cliente per non perdere nessuna scadenza.
• Scarsa documentazione: per il piano concordatario e la relativa relazione del professionista indipendente, serve una documentazione ampia (bilanci, appunti quotidiani di cassa, piano industriale ecc.). Errori nella documentazione o relazioni tecniche incomplete indeboliscono la credibilità del piano. Per questo Monardo si avvale di esperti contabili interni ed esterni: revisori, commercialisti, periti in valutazione d’azienda, che elaborano report dettagliati che sorreggono l’omologazione.
• Ignorare gli altri creditori: a volte l’imprenditore è concentrato solo su fisco e banche, dimenticando fornitori o dipendenti. Se nel piano non si considerano i crediti previdenziali (INPS, Casse professionali) o le spettanze salariali arretrate, si rischia che questi creditori si oppongano all’omologazione o ricorrano in Tribunale per il mancato pagamento. Lo Studio Monardo individua tutti i possibili creditori, li contatta nelle fasi negoziali e include nel piano clausole specifiche per pagare in via concordata anche le spettanze previdenziali, sollevando spesso le imprese da spese legali future.

Consigli pratici: agire con chiarezza. Spesso è utile anticipare la decisione dell’assemblea dei creditori con incontri informali, presentando slide riassuntive del piano in modo semplice. Tenere sempre pronta una versione “semplificata” del piano per i piccoli creditori, spiegando in parole semplici cosa si otterrà. Inoltre, durante l’iter, evitare comunicazioni pubbliche o atto di segretezza con altre procedure: mantenere riservatezza favorisce un clima di trattativa più costruttivo. E soprattutto, non trascurare il benessere finanziario proprio: considerare le soluzioni per il patrimonio personale (piano del consumatore) se gli impegni personali sono gravati oltre misura.

Tabelle riassuntive

Domande frequenti (FAQ)

1. Cos’è esattamente il concordato preventivo e chi può chiederlo?
È una procedura giudiziale prevista per gli imprenditori commerciali (società e imprese individuali) in stato di crisi o insolvenza. Possono chiedere il concordato anche i soci illimitatamente responsabili (s.n.c., s.a.s.) e imprese individuali, a condizione che non rientrino nelle soglie da microimpresa . Sono esclusi i settori bancari, assicurativi e le P.A. Lo scopo è concordare con i creditori un piano di rientro che salvi l’azienda o ne consenta una liquidazione ordinata.

2. Quando conviene il concordato rispetto al fallimento?
Il concordato conviene se, come richiede la legge, il piano garantisce un soddisfacimento complessivo dei creditori pari o superiore a quello della liquidazione giudiziale . In pratica, se gli asset dell’azienda e le risorse future (eventuali capitali freschi, proventi dell’attività) sono sufficienti a ripagare i debiti almeno quanto farebbe la vendita forzata, allora il concordato può essere approvato. Il vantaggio è che evita il fallimento, permette di mantenere (in tutto o in parte) l’attività operativa e consente una gestione più ordinata dei pagamenti.

3. Qual è la differenza tra concordato in continuità e concordato con liquidazione del patrimonio?
– Continuità aziendale: il piano prevede la prosecuzione dell’attività. Può essere lo stesso imprenditore a continuare l’attività (continuità diretta) oppure un soggetto terzo assume la gestione (vendita o affitto d’azienda). L’obbiettivo è far sì che i creditori siano pagati dai profitti futuri dell’azienda. Questo tipo di concordato tutela i posti di lavoro ed è spesso più vantaggioso perché ipotizza una resa più alta per i creditori .
– Liquidazione del patrimonio: il piano prevede la messa in vendita del patrimonio aziendale o il suo trasferimento ad un assuntore. Di solito è scelto quando l’impresa non ha potenzialità di reddito futuro o quando i creditori (o azionisti) ritengono impossibile la continuità. La legge, però, impone condizioni stringenti: serve un apporto esterno di risorse finanziarie che incrementi l’attivo di almeno il 10% e garantisca un minimo di soddisfazione ai creditori chirografari (almeno 20%) . Ciò rende questo percorso meno praticato a meno di investitori disposti a intervenire.

4. Quali sono i vantaggi di un concordato preventivo?
– Sospensione delle esecuzioni: dal deposito della domanda, i pignoramenti pendenti si sospendono di diritto (art. 168 CCII), dando respiro all’azienda.
– Concordato dei tempi di pagamento: permette di ripianare i debiti con un piano dilazionato (di solito pluriennale) anziché subito.
– Riduzione degli interessi e sanzioni: in alcuni casi il giudice può dare opportunità di estinguere il debito fiscale con minori interessi fino a una certa data.
– Blocco automatico di nuove iniziative: finché dura il concordato, non possono essere notificate nuove cartelle né avviate nuove esecuzioni contro l’azienda (a meno di situazioni gravi).
– Accordo con i creditori: una volta omologato, il piano concordatario ha valore definitivo tra le parti, consentendo al debitore di guardare al futuro.

5. Che succede se un creditore dissente dal concordato?
I creditori votano in assemblea, per classi. Se una classe dissente (cioè non raggiunge la maggioranza richiesta), rimane la possibilità di omologa forzosa. In tal caso, purché almeno una classe privilegiata abbia approvato e il piano sia ritenuto sufficientemente conveniente (o non peggiore dell’alternativa liquidatoria), il Tribunale può omologare comunque . Se persiste un’opposizione legittima (per violazioni procedurali o mancanza di condizioni), il concordato non sarà omologato e il Tribunale potrebbe dichiarare fallita l’impresa.

6. Qual è il ruolo del commissario giudiziale e del giudice delegato?
Il giudice delegato è il magistrato che segue la procedura in tribunale: convoca creditori, verifica l’esistenza dei requisiti formali, fissa udienze e controlla le opposizioni. Il commissario giudiziale è un professionista nominato dal Tribunale (commercialista o avvocato) che sorveglia sull’intera procedura: accerta i crediti, vigila sul rispetto del piano e informa il giudice delegato su eventuali irregolarità. Il commissario può convocare tavoli tecnici con il debitore e i creditori, aiutando a risolvere problematiche pratiche. Lo Studio Monardo collabora strettamente con il commissario (ad esempio fornendo data di bilancio, ragioneria accurata, ecc.) per accelerare l’istruttoria.

7. Posso proporre un concordato se ho già un pignoramento fiscale?
Sì, il concordato si può chiedere anche dopo aver ricevuto un pignoramento o una cartella esattoriale: anzi, spesso è proprio in questa fase che conviene. Appena viene depositata la domanda in Tribunale, tutte le esecuzioni si sospendono automaticamente. Ciò significa che il pignoramento (immobili, conti bancari, crediti) viene “congelato” fino alla fine della procedura concordataria (o fino a revoca del provvedimento). Tuttavia, attenzione: occorre immediatamente depositare la domanda per ottenere la sospensione. Dopo l’omologazione, il debitore è tenuto a rispettare i pagamenti concordati; se non paga, i creditori possono riprendere le esecuzioni.

8. Cosa succede ai dipendenti nel concordato?
I crediti da lavoro (stipendi, TFR, contributi Inps) sono privilegiati. Il piano deve prevedere il pagamento totale di questi crediti privilegiati (art. 102 CCII). In un concordato con continuità, di solito i crediti retributivi in sospeso vengono pagati prima o durante la prosecuzione dell’attività. In un concordato liquidatorio, vanno inseriti con priorità assoluta: tutti i debiti previdenziali e salariali devono essere integralmente soddisfatti o dilazionati per intero. Una prassi comune – e raccomandata – è offrire ai lavoratori un piano di rientro più veloce per evitare opposizioni. Lo Studio Monardo fornisce consulenza anche in materia di diritto del lavoro: ad esempio verifica se per particolari incentivi (cassa integrazione straordinaria, incentivi occupazionali) sia possibile alleggerire il carico e sostenere i dipendenti in vista della continuità.

9. Cosa significa esdebitazione e come ottenerla?
Esdebitare significa liberarsi definitivamente dei debiti residui. Nel concordato ordinario (d’impresa) non è prevista l’esdebitazione automatica: ciò che non viene pagato rimane, di norma, a carico dei debitori o soci. Tuttavia, se l’impresa fallisce dopo un concordato in continuità eseguito, i soci e amministratori possono ottenere esdebitazione tramite le norme fallimentari (attualmente, Cass. 2677/2023 equipara l’esdebitazione del concordato in continuità a quella del fallimento). Invece, per le procedure di sovraindebitamento L. 3/2012, l’esdebitazione è prevista: dopo l’esecuzione integrale del piano del consumatore o accordo del debitore, il tribunale dichiara cancellati i debiti residui. In sintesi, la via tradizionale del concordato preventivo non include l’esdebitazione; per ottenere la cancellazione del resto dei debiti occorrono le procedure previste per i privati. Lo Studio Monardo spiega al debitore quando convenga eventualmente abbandonare il concordato in favore di un piano individuale o di fine fallimento.

10. Quali sono i termini di impugnazione di una sentenza di omologazione?
Contro il decreto di omologazione del concordato nei confronti dell’imprenditore, in via ordinaria è possibile proporre un reclamo in Appello entro 30 giorni dalla notifica . Contro sentenze di Appello o cassazione, c’è il ricorso in Cassazione (entro 120 giorni dall’ultima pronuncia). L’Avv. Monardo ha frequente esperienza in legittimità: se necessario, individua vizi di diritto (violazione di legge concorsuale, vizio di motivazione) per ottenere l’annullamento dell’omologazione, chiedendo il rinvio al Tribunale. In genere si predilige l’impugnazione prima di avviare l’esecuzione, per interrompere l’esecuzione.

11. Se fallisce il concordato, posso ancora proporre un altro piano?
Se il concordato è dichiarato risolto per inadempienza, il Tribunale dichiara il fallimento dell’azienda (o l’ammissione a liquidazione coatta se applicabile). In questa situazione, non è più possibile riproporre un nuovo concordato: si entra nelle procedure fallimentari ordinarie. Tuttavia, al curatore fallimentare può essere chiesto di valutare proposte di concordato fallimentare (art. 161 ss.), che sono analoghe ma soggette a limiti rigorosi (in pratica, sono raramente accettati). Pertanto, è fondamentale evitare la risoluzione: il nostro studio lavora per sostenere il debitore al minimo problema (deposito fideiussioni aggiuntive, rinegoziazione di scadenze) per garantire la prosecuzione del piano.

12. Quanto costa un concordato preventivo?
Il Concordato comporta alcune spese fisse e variabili:
– Tribunale: l’impresa paga un contributo unificato (GIUSTIZIA.PA) di importo base simile a un’istanza civile (alcune migliaia di euro), che la circolare 04/2021 del MI-Giustizia disciplina specificamente . Eventuali imposte di bollo su documenti e notifiche.
– Professionisti: compensi di avvocati, commercialisti, perito indipendente. In casi complessi si consiglia di prevedere cifre intorno al 2-4% del passivo o a forfait ponderati alla durata (ad es. €15.000–30.000 per lo studio legale più consulenze tecniche). Lo Studio Monardo pratica tariffe trasparenti e spesso prevede pagamenti scaglionati in funzione dello stato di avanzamento.
– Commissionario: il compenso del commissario giudiziale è a carico del debitore (determinato secondo tabella ministeriale).
– Eventuali garanzie: spesso si devono mettere a disposizione assicurazioni o fideiussioni per coprire ritardi di pagamento.
Per un’azienda in crisi questi costi sono controbilanciati dai benefici: fisco e fornitori cercano di incassare quanto prima, la procedura concordataria invece estingue i debiti con tempi dilazionati, evitando multe maggiori.

13. Qual è la durata media di un concordato?
Dipende dai casi, ma solitamente la procedura (dal deposito al decreto di omologazione) richiede 6-12 mesi. Dopo l’omologazione, il piano può durare anche 5-10 anni (per esempio rate di pagamenti periodiche). Il codice richiede che il piano sia concluso nei tempi dichiarati (entro 2-5 anni in genere). Importante: se dopo un certo tempo i debiti non sono estinti, la procedura può fallire. Con un buon piano attuato, però, spesso il debitore adempie in anticipo, soprattutto se include pagamenti parziali già nel primo anno per legare i creditori.

14. Cos’è la “maggioranza fittizia” e la contestata mancanza di onestà?
In assemblea, talvolta si contano crediti “che non partecipano al voto” (per errori formali, crediti esclusi dal commissario, estranei). La Cassazione ha chiarito che non si può costituire una finta maggioranza considerando i non votanti come contrari. Inoltre, il fisco – come altri – non deve valutare se il debitore sia onesto o meno nelle motivazioni della sua ingiunzione. Se il piano concordatario soddisfa i requisiti di legge (come visto con la sent. 5866/2026), il Tribunale omologa prescindendo dalle ragioni del dissenso . In pratica, non serve “dimostrare onestà” del debitore: bastano i numeri e le garanzie del piano.

15. Come si concilia il concordato con una cessione dell’azienda?
Se il piano prevede la vendita dell’impresa, è necessario stipulare un contratto di acquisto con l’assuntore (investitore) che subentra nei debiti almeno per la parte corrisposta. Un’importante norma (art. 118 CCII) dispone che per il concordato l’acquirente non risponde dei debiti dell’impresa ceduta, salvo diverse previsioni del piano . Ciò significa che normalmente l’acquirente si libera da eventuali passività preesistenti; tuttavia, nel concordato si può derogare a tale regola per garantire un introito maggiore ai creditori (ad esempio, facendo assumere all’acquirente parte del debito). Lo Studio Monardo affianca le imprese nella negoziazione di questo aspetto critico: consiglia il limite massimo di debiti che l’assuntore potrà assumersi, redigendo clausole contrattuali precise. In ogni caso, l’attività e i beni ceduti devono corrispondere ai valori indicati nel piano concordatario, pena la nullità della procedura.

16. Che succede se il concordato non viene omologato?
Se il Tribunale rigetta il concordato (per irregolarità formali o perché non ci sono i numeri minimi di creditori favorevoli senza poter fare un cram-down), il debitore rischia il fallimento. Prima del rigetto definitivo (che segna la fine del concordato), il giudice potrebbe chiedere integrazioni o formule alternative: lo Studio Monardo è pronto a inviare in appello documenti aggiuntivi. Solo dopo aver esaurito ogni tentativo, l’impresa può considerare la liquidazione giudiziale. In alcuni casi, se il rigetto viene annullato in Cassazione o Appello, si può riprendere il concordato con correzioni richieste.

17. Posso fare un “concordato ridotto” o “concordato minore” (con pochi creditori)?
Non esiste formalmente un “concordato ridotto” al di fuori del codice (semmai per i piccoli debitori c’erano l’accordo del debitore e il piano del consumatore L.3/2012). Qualcosa di simile era il “concordato fiscale” (L.214/2011), oggi sostituito dalle previsioni dell’art. 182-ter l.fall. per la transazione fiscale. In generale, il concordato preventivo ordinario non prevede semplificazioni se i creditori sono pochi: comunque l’iter è lo stesso, basta che vi sia l’assemblea di un solo creditore (caso anomalo) e il Tribunale determini se accettarlo. Il nostro consiglio è sempre di seguire la procedura piena, evitando scorciatoie non codificate.

18. Esempio pratico di piano concordatario (simulazione numerica)
Esempio: l’azienda “ABC Srl” ha debiti tributari di €200.000 e debiti verso fornitori di €150.000, mentre l’attivo (beni, crediti esigibili, macchinari) è stimato €100.000. In liquidazione totale i creditori incasserebbero ben poco. L’azienda propone un concordato in continuità: il socio unico investe €50.000 (apporto esterno) e l’attività proseguirà con nuovi ordinativi. Il piano propone di pagare il 40% dei debiti tributari in 3 anni (€80.000 totali, con aliquota agevolata), il resto in 10 anni; i fornitori saranno pagati al 30% in 4 anni (€45.000). Secondo i calcoli del commissario, l’alternativa liquidazione avrebbe dato forse il 10% a fornitori e solo 5% al fisco. Con il concordato i creditori ottengono quindi molto di più. Se i creditori votano favorevolmente, il Tribunale omologa (verificando la congruità del piano). In caso di contestazioni, il commissario e l’esperto diranno che il piano è fattibile. Nel nostro esempio, la differenza tra liquidazione e concordato rende sostenibile la proposta: i creditori preferiscono ricevere il 30-40% diviso nel tempo anziché fare una procedura costosa.

19. Cosa sono gli atti di impugnazione “nell’ambito del concordato”?
Nei lavori di approvazione del concordato si parla spesso di “reclamo in sede di homologazione” o di “ricorso incidentale”. Questi atti servono per sanare carenze del piano: ad esempio, se in assemblea mancano creditori oppure la notifica del concordato non è avvenuta a qualcuno, si deposita reclamo in Tribunale affinché il giudice rigetti l’omologa o ordini l’integrazione. È pertanto possibile correggere eventuali errori procedurali (notifiche mancanti o errori formali). Il nostro studio verifica in anticipo la correttezza di tutte le notifiche e depositi, ma in caso di omissioni segue i reclami necessari per mantenere ferma la sospensione delle esecuzioni e non far decadere la procedura.

20. Quali sono gli effetti del concordato sui contratti in corso (affitti, leasing, forniture)?
Il concordato non scioglie automaticamente i contratti pendenti, a meno che il piano non preveda esplicitamente il loro mantenimento o risoluzione. Un contratto con scadenza futura (es. contratto di locazione o di fornitura) va considerato nel piano: si può decidere di mantenerlo (e pagare i corrispettivi da concordatario), oppure recedere secondo le clausole contrattuali pagando eventuali penali, oppure trasferire l’obbligazione all’assuntore. In Cass. 15713/2025, ad esempio, si è chiarito che lo scioglimento dei contratti pendenti richiede il consenso dei creditori se incide sul piano . In sintesi, ogni contratto va trattato singolarmente: lo Studio Monardo verifica il contenuto contrattuale di locazioni, leasing, noleggi, forniture, assicurandosi che il piano li includa nei calcoli e nelle delibere di voto, evitando sorprese successive all’omologa.

Conclusioni

Il concordato preventivo è lo strumento principale per reagire legalmente a una crisi d’impresa, ma la sua buona riuscita richiede un approccio tempestivo, professionale e strategico. In questo articolo abbiamo visto come le normative attuali (Codice della crisi, leggi tributarie, riforme del 2021-2022) e la giurisprudenza più recente (Cassazione e Consulta) dettano regole precise su come impostare un piano vantaggioso per l’azienda in difficoltà. Abbiamo illustrato passo dopo passo cosa succede dopo la notifica di un atto di esecuzione, quali difese legali si possono attivare, e quali strumenti alternativi possono integrare o sostituire il concordato (come piani di rientro agevolati, accordi di ristrutturazione, piani del consumatore).

Ricordiamo che agire in fretta è fondamentale: più si aspetta, meno attivi restano per il debitore e più crescono interessi e sanzioni.

Con l’assistenza di un professionista specializzato come l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff, potrai valutare fin da subito il percorso migliore per bloccare pignoramenti, ipoteche o fermi bancari. L’esperienza pluriennale del nostro team garantisce l’elaborazione di soluzioni su misura (ricorsi, opposizioni, piani concordatari) volte a preservare l’azienda e la dignità del debitore. Non lasciare che la crisi si aggravi: affidati a chi conosce a fondo le procedure legali e può negoziare efficacemente con i creditori.

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