Introduzione

Negli ultimi anni l’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (AER) ha intensificato l’utilizzo del pignoramento presso terzi come strumento di recupero coattivo dei tributi. Oltre ai conti correnti bancari, le carte prepagate ricaricabili con IBAN – come la Postepay Evolution di Poste Italiane – sono diventate l’oggetto di numerosi atti di pignoramento. Nonostante la loro natura “ibrida” tra carta e conto, i saldi depositati sulla Postepay appartengono a tutti gli effetti al debitore e sono tracciati all’interno dell’Anagrafe dei rapporti finanziari, quindi possono essere aggrediti dall’agente della riscossione.

Per il contribuente questa prospettiva comporta diversi rischi: blocco dei fondi necessari per vivere, prelievi forzosi anche su somme provenienti da stipendi o pensioni e applicazione di prelievi successivi senza un controllo sulle procedure. Non conoscere le regole e i limiti del pignoramento equivale a subire l’esecuzione senza poterla contestare, con esiti spesso sproporzionati rispetto al debito.

Allo stesso tempo il nostro ordinamento prevede numerose tutele: dalla verifica della validità del titolo esecutivo alla contestazione delle irregolarità formali, dall’opposizione all’esecuzione fino agli strumenti deflattivi (rottamazioni, accordi di ristrutturazione, procedure di sovraindebitamento). Conoscere questi strumenti permette di difendersi efficacemente, sospendere o annullare il pignoramento e trattare la soluzione più favorevole.

Il supporto dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è un avvocato cassazionista e coordina uno staff multidisciplinare composto da avvocati civilisti, tributaristi e commercialisti con esperienza nazionale in diritto bancario e tributario. È:

• Gestore della Crisi da Sovraindebitamento (legge 3/2012, oggi confluita nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia;
• Professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC);
• Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Grazie a queste competenze, l’Avv. Monardo e il suo team assistono quotidianamente debitori e contribuenti contro l’Agenzia delle Entrate, offrendo:

• Analisi dettagliata degli atti di pignoramento e della cartella esattoriale;
• Redazione di ricorsi e opposizioni per sospendere l’esecuzione e contestare i vizi dell’atto;
• Gestione delle trattative con l’agente della riscossione per ottenere rateizzazioni, piani di rientro o definizioni agevolate;
• Attivazione di procedure giudiziali e stragiudiziali di sovraindebitamento per l’esdebitazione.

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Contesto normativo e giurisprudenziale

1. La disciplina generale del pignoramento presso terzi

Il pignoramento presso terzi è disciplinato dagli articoli 543 e seguenti del Codice di procedura civile (c.p.c.). L’art. 543 prevede che l’atto di pignoramento venga notificato sia al terzo che al debitore e deve contenere l’indicazione del credito, del titolo esecutivo e del precetto. L’ufficiale giudiziario invita il terzo a comunicare, entro 10 giorni, una dichiarazione sulle somme o cose dovute al debitore; in caso di mancata dichiarazione, il credito si presume esistente . L’atto deve essere depositato presso la cancelleria del tribunale entro 30 giorni; in mancanza, il pignoramento perde efficacia.

L’art. 546 c.p.c. stabilisce gli obblighi del terzo: dal momento della notifica del pignoramento, egli è soggetto agli obblighi di custodia previsti per il custode. In particolare, il terzo non può pagare al debitore né disporre delle somme pignorate finché non interviene l’ordinanza di assegnazione; eventuali pagamenti sono inopponibili al creditore . Il terzo deve quindi bloccare il saldo e collaborare con il giudice dell’esecuzione, comunicando eventuali sequestri o cessioni precedentemente notificati .

L’art. 545 c.p.c. regola invece le limitazioni all’espropriazione di crediti. Le somme dovute a titolo di stipendio, salari e altre indennità derivanti da rapporto di lavoro o pensioni sono impignorabili nei limiti stabiliti dalla legge. In generale, queste somme possono essere pignorate fino a un quinto per i crediti ordinari; la quota può aumentare per i debiti alimentari o diminuire per specifiche norme tributarie . Inoltre, se lo stipendio o la pensione sono già accreditati su un conto bancario o postale prima del pignoramento, l’esecuzione può colpire solo l’eccedenza superiore al triplo dell’assegno sociale . Questa regola deriva dall’equilibrio sancito dalla Corte Costituzionale (sent. n. 12/2019), che ha dichiarato parzialmente illegittimo l’art. 545 nella parte in cui consentiva di pignorare integralmente le somme accreditate prima della notifica .

2. Il pignoramento esattoriale: art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 e nuovo art. 170 D.Lgs. 33/2025

Quando il credito da riscuotere è un tributo o altra entrata erariale, l’agente della riscossione può ricorrere al pignoramento esattoriale, disciplinato dall’art. 72‑bis del D.P.R. 602/1973 (ordinamento della riscossione) – oggi riordinato nell’art. 170 del D.Lgs. 24 marzo 2025, n. 33, Testo unico in materia di versamenti e riscossione (in vigore dal 1º gennaio 2026).

L’art. 72‑bis consente all’agente della riscossione di ordinare al terzo di versare le somme dovute direttamente all’erario senza necessità di ottenere un provvedimento del giudice. L’ordine di pagamento sostituisce la citazione e può intimare al terzo di pagare entro 60 giorni le somme maturate prima della notifica e alle rispettive scadenze le somme maturate successivamente . Ciò significa che il pignoramento esattoriale produce effetti non solo sulle giacenze attuali ma anche sui futuri accrediti nel periodo di 60 giorni.

L’art. 170 D.Lgs. 33/2025 riprende sostanzialmente la disciplina del 72‑bis e introduce alcune precisazioni. Secondo le analisi dottrinali (Fonti: Avv. Monardo, Fatti Rimborsare, 30 marzo 2026), l’art. 170 conferma che l’ordine di pagamento vale come pignoramento presso terzi e che deve essere notificato anche al debitore; in mancanza di notifica la procedura è inesistente . L’atto deve contenere l’indicazione del credito, del titolo, del precetto, i dati del terzo e del debitore e l’intimazione a versare entro 60 giorni le somme già dovute e, alle scadenze, quelle future.

L’effetto “spatium deliberandi” di 60 giorni

La Corte di Cassazione ha più volte chiarito la portata dell’art. 72‑bis. Con la sentenza 27 ottobre 2025, n. 28520, la Corte ha affermato che la notifica dell’ordine di pagamento produce un vincolo per 60 giorni su tutte le somme accreditate nel conto del debitore, anche se il conto al momento della notifica era a saldo zero o negativo . In altre parole, l’istituto di credito o Poste Italiane deve trasferire all’Agenzia delle Entrate non solo le giacenze esistenti alla data della notifica ma anche quelle che maturano entro i 60 giorni successivi.

La Cassazione ha motivato questa interpretazione richiamando l’art. 72‑bis, comma 1, lett. b), secondo cui l’ordine di pagamento intimato al terzo deve prevedere il versamento delle somme “mature” all’atto della notifica e di quelle che maturano successivamente alle rispettive scadenze . La decisione è stata ribadita da altre pronunce (es. Cass. ord. n. 6/2026), che hanno inoltre evidenziato la necessità di notificare l’atto anche al debitore, altrimenti il pignoramento è inesistente .

3. I limiti di pignorabilità: art. 72‑ter D.P.R. 602/1973 e art. 171 D.Lgs. 33/2025

L’art. 72‑ter D.P.R. 602/1973 (ora art. 171 D.Lgs. 33/2025) disciplina i limiti di pignorabilità per stipendi, salari, pensioni e altre indennità da lavoro. Il testo attuale prevede che:

• per importi fino a € 2.500 al mese, è pignorabile un decimo;
• per importi tra € 2.500 e € 5.000, è pignorabile un settimo;
• per importi superiori a € 5.000, è pignorabile un quinto, come previsto per i crediti ordinari;
• le somme accreditate su un conto bancario o postale prima della notifica del pignoramento restano pignorabili solo per l’importo che supera il triplo dell’assegno sociale , in linea con la sentenza della Corte Costituzionale 2019 n. 12 .

Queste soglie sono state confermate e rimodulate dal D.Lgs. 33/2025. Le norme hanno lo scopo di salvaguardare un minimo vitale al debitore; la giurisprudenza costituzionale ha più volte ribadito che il pignoramento non può ridurre il debitore sotto una soglia di dignità. La Corte Costituzionale n. 216/2025 ha ritenuto legittima la disciplina che consente all’INPS di trattenere fino a un quinto delle pensioni per recuperare indebiti contributivi, purché sia assicurato il minimo vitale .

4. La pignorabilità delle carte Postepay

Molti contribuenti credono che le carte prepagate siano escluse dal pignoramento. In realtà la giurisprudenza considera la Postepay una carta nominativa che attribuisce al titolare un saldo depositato presso Poste Italiane. Secondo dottrina e prassi (es. LaLeggePerTutti, 2024), la Postepay è pignorabile perché gli importi caricati non sono anonimi e sono registrati all’Anagrafe tributaria . La differenza tra la Postepay “standard” e la Postepay Evolution (dotata di IBAN) non incide sulla pignorabilità: in entrambi i casi, se la carta è intestata al debitore, le somme possono essere pignorate a norma dell’art. 72‑bis (o art. 170 D.Lgs. 33/2025). La Postepay Evolution, avendo un IBAN, viene trattata come un conto corrente e può essere oggetto di prelievo diretto tramite bonifico dall’AER.

La Corte di Cassazione e diversi tribunali hanno confermato tale orientamento. Ad esempio, il Tribunale di Catania (ordinanza 28 aprile 2023) ha ordinato a Poste Italiane di trasferire al creditore la somma pignorata presente sulla Postepay di un pensionato, unitamente alla quota pignorabile della pensione . In un’altra decisione, il Tribunale di Reggio Emilia ha escluso dalla liquidazione concorsuale la giacenza su una carta prepagata utilizzata per le spese vitali, richiamando l’art. 545 c.p.c. e le norme sulla tutela del minimo vitale【550502898017140†L106-L129】; ciò conferma l’applicazione dei limiti di pignorabilità anche alle carte ricaricabili.

5. Notifica e opposizioni

L’atto di pignoramento deve essere notificato al terzo e al debitore. La Cassazione (ord. 6/2026) ha chiarito che la notifica al debitore è elemento essenziale: in sua assenza il pignoramento esattoriale è inesistente . Quando la notifica avviene a mezzo posta, l’ufficiale giudiziario deve accertare l’irreperibilità assoluta del debitore prima di depositare l’avviso presso la casa comunale; in mancanza, la notifica è nulla (Cass. ord. 5818/2024) .

Il debitore può reagire tramite diverse opposizioni:

• Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): può essere proposta prima dell’inizio dell’esecuzione per contestare la validità del titolo o del precetto; se l’esecuzione è già in corso, si presenta con ricorso al giudice dell’esecuzione .
• Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): serve a contestare vizi formali dell’atto di pignoramento (ad esempio, carenza di notifica, errori di individuazione del credito, omessa indicazione del titolo).
• Opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.): per chi rivendica la proprietà o la titolarità dei beni pignorati.

Questi rimedi consentono al debitore di sospendere o annullare il pignoramento e di chiedere un esame approfondito delle irregolarità.

Procedura passo-passo: cosa accade dopo la notifica del pignoramento

Per comprendere come difendersi, è essenziale conoscere il percorso procedurale del pignoramento esattoriale su carte Postepay Evolution:

1. Notifica dell’atto di pignoramento

L’Agenzia delle Entrate invia un atto di pignoramento al terzo pignorato (Poste Italiane) e al debitore. L’atto contiene:

• la descrizione del debito e degli interessi;
• gli estremi della cartella esattoriale e del titolo esecutivo;
• l’indicazione del terzo (Poste Italiane S.p.A.) e del debitore;
• l’intimazione a Poste Italiane di pagare le somme dovute entro 60 giorni per quelle già maturate e alle scadenze per quelle future ;
• l’avvertimento che il terzo assume la qualità di custode e che gli atti dispositivi sono nulli .

2. Blocco del saldo e dichiarazione del terzo

Alla ricezione dell’atto, Poste Italiane procede al blocco dell’importo pignorato. Entro 10 giorni deve inviare all’AER una dichiarazione ex art. 547 c.p.c. con l’indicazione delle somme dovute al debitore e delle eventuali eccezioni. Se non invia la dichiarazione, l’esistenza del credito si presume e il giudice può procedere all’assegnazione “tacita” .

Nel pignoramento esattoriale, la dichiarazione non passa dal giudice ma viene inviata direttamente all’Agenzia; Poste Italiane deve quindi rendere noto se la carta è attiva, il saldo e gli eventuali accrediti futuri. Il debitore può richiedere accesso agli atti per conoscere la dichiarazione e contestarla.

3. Vincolo di 60 giorni e trasferimento delle somme

Per 60 giorni la carta rimane vincolata. Poste Italiane non può accettare disposizioni del titolare e deve versare all’AER:

• entro 60 giorni, le somme disponibili al momento della notifica;
• alle scadenze, le somme che vengono accreditate entro il periodo di 60 giorni, come stabilito dalla Cassazione n. 28520/2025 .

Se durante i 60 giorni il saldo non è sufficiente o è negativo, Poste Italiane dovrà comunque trasferire eventuali futuri accrediti, come stipendi, pensioni o bonifici, nei limiti di pignorabilità . Dopo i 60 giorni, il vincolo si estingue e l’atto perde efficacia per le somme future.

4. Possibile intervento del giudice dell’esecuzione

Nel pignoramento esattoriale l’intervento del giudice è limitato; tuttavia se il debitore presenta un’opposizione o se vi sono contestazioni sulla somma pignorata, il fascicolo può essere trasmesso al giudice dell’esecuzione. Il giudice può:

• sospendere il pignoramento in caso di vizi del titolo o del precetto (art. 615 c.p.c.);
• ridurre o annullare il pignoramento se le somme rientrano nelle soglie di impignorabilità (ad esempio se il saldo deriva da stipendio o pensione fino al triplo dell’assegno sociale );
• accogliere l’opposizione se il pignoramento non è stato notificato al debitore .

5. Assegnazione e chiusura del pignoramento

Se non vengono presentate opposizioni o se sono rigettate, l’Agenzia delle Entrate emette un provvedimento interno di assegnazione delle somme. Nel pignoramento esattoriale non occorre l’ordinanza del giudice; tuttavia, è consigliabile verificare che l’assegnazione rispetti i limiti imposti dall’art. 171 D.Lgs. 33/2025. Con il pagamento delle somme dovute, il pignoramento si estingue.

Difese e strategie legali

1. Verifica della regolarità del titolo e del precetto

La prima attività difensiva consiste nel verificare se la cartella di pagamento e il relativo titolo sono validi. Occorre controllare:

• la notifica della cartella (modalità, destinatario, data); una notifica irregolare può rendere il titolo inesistente ;
• l’esistenza di un avviso di accertamento definitivo, di una sentenza o altro titolo idoneo;
• la prescrizione del credito (i tributi si prescrivono di norma in 10 anni, ma imposte come l’IVA si prescrivono in 10 anni, contributi previdenziali in 5 anni, sanzioni amministrative in 5 anni ecc.).

Se il titolo è viziato, si può proporre opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) chiedendo la sospensione e la declaratoria di inesistenza. È importante agire tempestivamente perché l’opposizione può essere proposta finché l’esecuzione non è ancora conclusa .

2. Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.)

Questa opposizione riguarda i vizi formali dell’atto di pignoramento: omissione della notifica al debitore, mancata indicazione del titolo, errore di individuazione del terzo, somme eccedenti i limiti di pignorabilità. Il ricorso deve essere depositato entro 20 giorni dalla notifica dell’atto; il giudice dell’esecuzione può sospendere l’efficacia dell’atto fino alla decisione.

3. Opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.)

Se una carta Postepay è intestata a un soggetto diverso dal debitore o se sulla carta transitano somme di proprietà di terzi (ad esempio, un conto cointestato con il coniuge), i titolari possono presentare opposizione di terzo per evitare l’aggressione. È necessario dimostrare con documenti la provenienza delle somme e l’estraneità rispetto al debitore.

4. Richiesta di riduzione del pignoramento

L’art. 546 c.p.c. consente al debitore di chiedere al giudice la riduzione del pignoramento se questo colpisce più crediti presso diversi terzi. Il giudice dell’esecuzione, convocate le parti, può ridurre proporzionalmente i pignoramenti per tutelare il minimo vitale. Nelle procedure esattoriali, la richiesta può essere presentata al dirigente dell’Agenzia delle Entrate o, se necessario, al giudice.

5. Ricorso contro la dichiarazione del terzo

Se Poste Italiane dichiara di essere debitore per somme che il contribuente ritiene non pignorabili (ad esempio perché provengono da stipendio o pensione entro i limiti), è possibile contestare la dichiarazione mediante il giudizio di accertamento dell’obbligo del terzo (art. 548 c.p.c. e art. 549 c.p.c.). Il giudice verifica l’effettiva entità del credito e può ridurre la somma assegnata.

6. Procedura di sovraindebitamento (Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza)

Per i debitori che si trovano in stato di sovraindebitamento e non sono assoggettabili a fallimento, la legge 3/2012 (oggi confluita nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza) consente di accedere a:

• Piano del consumatore: il debitore, assistito da un OCC, propone un piano di rientro ai creditori. In caso di omologazione, i pignoramenti in corso sono sospesi e le esecuzioni non possono proseguire.
• Accordo di ristrutturazione dei debiti: prevede un piano concordato con i creditori che, se omologato, produce l’effetto di falcidiare i debiti e sospendere i pignoramenti.
• Liquidazione controllata: consente la liquidazione dei beni del debitore; tuttavia, i crediti impignorabili ex art. 545 c.p.c. rimangono esclusi【550502898017140†L106-L129】.

L’Avv. Monardo, come Gestore della crisi e professionista fiduciario di un OCC, può assistere i debitori in tutte le fasi della procedura.

7. Definizione agevolata e rottamazioni

Le definizioni agevolate (cosiddette rottamazioni) sono periodiche misure introdotte dalla legge che consentono di estinguere i debiti con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione mediante pagamento del solo capitale e degli interessi legali, con lo sconto di sanzioni e interessi di mora. La rottamazione consente spesso di sospendere le procedure esecutive in corso. È fondamentale monitorare le norme che prevedono queste misure; le ultime rottamazioni (es. Rottamazione quater 2023) stabiliscono scadenze precise per la presentazione delle domande e il pagamento delle rate. Il team dell’Avv. Monardo può verificare l’ammissibilità alla definizione agevolata e presentare l’istanza.

8. Rateizzazioni e piani di rientro

Se non si intende contestare il debito, è possibile richiedere all’Agenzia delle Entrate una rateizzazione fino a un massimo di 72 rate (o 120 rate in casi di comprovata difficoltà economica). Presentare una domanda di rateizzazione sospende l’esecuzione fino alla decisione; in caso di accoglimento, l’AER revoca il pignoramento e consente il pagamento rateale. Il team dell’Avv. Monardo assiste nella predisposizione dell’istanza e nel calcolo delle capacità di pagamento.

Strumenti alternativi per risolvere il debito

Oltre alle opposizioni e alle procedure di sovraindebitamento, esistono altri strumenti a disposizione del contribuente:

1. Transazioni e accertamenti con adesione: in sede di contenzioso tributario è possibile definire la lite mediante adesione con l’ente impositore, ottenendo riduzione delle sanzioni. In questo caso, l’Agenzia delle Entrate può sospendere l’azione esecutiva.
2. Compensazioni tra crediti e debiti fiscali: se il contribuente vanta crediti d’imposta certificati, può chiedere la compensazione con i debiti iscritti a ruolo, limitando l’importo da pignorare.
3. Esdebitazione: nell’ambito della liquidazione controllata, dopo l’esdebitazione, i debiti residui vengono estinti; di conseguenza, i pignoramenti cessano.
4. Procedura di negoziazione assistita o mediazione: se il debito deriva da sanzioni non tributarie (ad esempio, contratti di finanziamento con banche partecipate dallo Stato), è possibile ricorrere a mediazione per sospendere il pignoramento.

Errori comuni e consigli pratici

1. Ignorare le notifiche: non leggere o ritirare gli avvisi dell’Agenzia delle Entrate può portare alla formazione di un titolo definitivo e all’esecuzione senza possibilità di difesa. Ritirare le raccomandate e consultare la propria PEC (se professionista) è essenziale.
2. Contattare l’AER dopo la scadenza dei termini: se l’atto di pignoramento è già stato notificato, è necessario agire subito. Attendere la scadenza del termine di 60 giorni significa perdere l’occasione di sospendere l’esecuzione.
3. Non verificare l’origine delle somme: prima di procedere, l’AER non sempre distingue tra somme libere e somme provenienti da pensioni o stipendi. È importante dimostrare che il saldo deriva da redditi impignorabili (fino al triplo dell’assegno sociale) .
4. Usare carte di terzi o conti cointestati in modo improprio: anche i conti cointestati possono essere pignorati; in tal caso è necessaria l’opposizione di terzo per provare la titolarità delle somme.
5. Non consultare un professionista: l’assistenza di un avvocato esperto consente di scegliere la strategia più adeguata e di evitare errori procedurali.

Tabelle riepilogative

Tabella 1 – Pignoramento ordinario vs pignoramento esattoriale

Tabella 2 – Limiti di pignorabilità di stipendi e pensioni

Tabella 3 – Principali rimedi e strumenti alternativi

Domande e risposte (FAQ)

1. La Postepay Evolution può essere pignorata dall’Agenzia delle Entrate?
Sì. La Postepay Evolution è una carta prepagata con IBAN; le somme sono intestate al titolare e tracciate. La giurisprudenza considera queste carte equiparabili a conti correnti, quindi pignorabili come crediti verso terzi . L’AER può emettere un ordine ex art. 72‑bis/170 e bloccare il saldo.

2. Cosa succede se la Postepay è vuota o in rosso?
La Cassazione (sent. 28520/2025) ha stabilito che il vincolo vale anche se il conto è a zero o negativo: il terzo deve trasferire all’AER anche le somme che maturano nei 60 giorni successivi . Quindi, eventuali accrediti (stipendi, pensioni, bonifici) saranno prelevati nei limiti di pignorabilità.

3. L’atto di pignoramento deve essere notificato al debitore?
Sì. La notifica al debitore è condizione essenziale. La Cassazione (ord. 6/2026) ha affermato che la mancata notifica rende il pignoramento inesistente . Verificare sempre se e quando l’atto è stato ricevuto.

4. Quali somme sulla carta non possono essere pignorate?
Le somme provenienti da stipendi o pensioni già accreditati prima del pignoramento sono pignorabili solo per la parte eccedente il triplo dell’assegno sociale . Inoltre, per le pensioni mensili la quota impignorabile è pari a due assegni sociali con minimo 1.000 € .

5. Se la Postepay è cointestata con un’altra persona, può essere pignorata?
Sì, ma il cointestatario può presentare opposizione di terzo (art. 619 c.p.c.) per dimostrare che le somme sono di sua esclusiva proprietà. Sarà necessario produrre documenti (estratti conto, contratti) che attestino la provenienza delle somme.

6. La Postepay può essere pignorata per debiti bancari?
Sì. Il pignoramento presso terzi può essere avviato anche da creditori privati (banche, finanziarie). Tuttavia, in questi casi l’atto deve essere presentato al giudice e le somme devono essere assegnate con ordinanza. Per i debiti fiscali, l’AER procede direttamente.

7. È possibile chiudere la carta prima che arrivi il pignoramento?
Chiudere la carta o trasferire i fondi altrove dopo aver ricevuto l’avviso di pignoramento può essere considerato atto in frode al creditore e non impedisce l’esecuzione. Inoltre, le somme trasferite potrebbero essere sequestrate. Occorre invece contestare la procedura nei modi consentiti dalla legge.

8. Posso rateizzare il debito dopo il pignoramento?
Sì. La presentazione di una domanda di rateizzazione sospende l’esecuzione fino alla decisione. Se la richiesta è accolta, l’AER revoca il pignoramento e consente il pagamento rateale.

9. Qual è la durata del vincolo sui fondi pignorati?
Nel pignoramento esattoriale il vincolo dura 60 giorni dalla notifica . Dopo tale termine l’atto perde efficacia per le somme future, ma rimane efficace per quelle già trasferite.

10. Posso utilizzare la Postepay durante i 60 giorni?
No. Durante il periodo di vincolo la carta è sostanzialmente bloccata: Poste Italiane non può eseguire pagamenti o prelievi per conto del titolare . È consigliabile aprire un altro strumento di pagamento per gestire le spese correnti.

11. Cosa succede se l’atto indica un importo superiore al dovuto?
È possibile presentare opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.) per contestare l’eccedenza. Se il giudice accerta l’errore, ordinerà la restituzione delle somme o la riduzione del pignoramento.

12. Il pignoramento può colpire anche le pensioni di invalidità o gli assegni sociali?
No. Le pensioni di invalidità e gli assegni sociali sono totalmente impignorabili (art. 545 c.p.c.). Se le somme si trovano su un conto, il pignoramento è inefficace fino al triplo dell’assegno sociale .

13. Come posso dimostrare che il saldo deriva da redditi impignorabili?
È necessario produrre estratti conto che evidenziano l’accredito di stipendi o pensioni e eventuali documenti di lavoro. Se l’AER ha pignorato somme eccedenti i limiti, l’opposizione dovrà allegare tali prove.

14. L’Agenzia delle Entrate può pignorare più carte contemporaneamente?
Sì, ma il debitore può chiedere la riduzione proporzionale dei pignoramenti ai sensi dell’art. 546 c.p.c. (richiamando l’art. 496) per evitare un eccessivo sacrificio. Il giudice o l’AER possono ridurre la misura per garantire il minimo vitale.

15. Esistono alternative al pignoramento per estinguere il debito fiscale?
Sì. Oltre alle opposizioni e alle procedure di sovraindebitamento, è possibile accedere a definizioni agevolate, presentare istanze di rateizzazione, proporre un piano del consumatore o un accordo di ristrutturazione. Queste soluzioni consentono di bloccare le azioni esecutive e di pagare il debito in modo più sostenibile.

16. È possibile rivolgersi direttamente al giudice anche senza avvocato?
In teoria sì, ma la materia è complessa e richiede conoscenze tecniche di diritto tributario ed esecutivo. Un ricorso mal impostato rischia di essere dichiarato inammissibile. È consigliabile affidarsi a un professionista esperto come l’Avv. Monardo.

17. Posso recuperare le somme già versate se il pignoramento viene annullato?
Se il giudice dichiara nullo il pignoramento o se la cartella è annullata, le somme già versate devono essere restituite. Sarà necessario avviare un’azione di ripetizione per ottenere il rimborso.

18. Che differenza c’è tra Postepay standard e Postepay Evolution ai fini del pignoramento?
La differenza principale è la presenza dell’IBAN nella Postepay Evolution. Tuttavia, entrambe sono nominative e le somme sono registrate; pertanto, entrambi i tipi di carte possono essere pignorati . La Postepay Evolution consente un pignoramento più rapido, poiché l’AER può disporre bonifici diretti tramite l’IBAN.

19. Il pignoramento delle carte Postepay riguarda solo l’Agenzia delle Entrate?
No. Anche altri enti pubblici (INPS, Comuni) e creditori privati possono pignorare carte prepagate, sempre nel rispetto delle soglie di impignorabilità. Tuttavia, solo l’AER gode del regime speciale ex art. 72‑bis/170 (ordine diretto senza intervento del giudice).

20. Cosa devo fare se ricevo un atto di pignoramento?
È fondamentale:

1. Verificare la notifica (data, modalità, destinatario);
2. Analizzare la cartella per controllare titolo, importo e prescrizione;
3. Contattare immediatamente un professionista per valutare l’opposizione o gli strumenti alternativi (rateizzazione, rottamazione, sovraindebitamento);
4. Non sottrarre le somme: trasferimenti o chiusure della carta possono aggravare la situazione;
5. Raccogliere documentazione (estratti conto, buste paga, attestati di pensione) per dimostrare l’impignorabilità.

Simulazioni pratiche

Esempio 1: pignoramento di una Postepay con stipendio di € 2.200

Mario riceve sulla sua Postepay Evolution uno stipendio netto di € 2.200 al mese. L’AER gli notifica un atto di pignoramento per un debito fiscale di € 5.000. Cosa succede?

1. Blocco del saldo esistente. Il giorno della notifica la carta contiene € 1.000. Poste Italiane blocca l’importo e lo comunica all’AER.
2. Applicazione dei limiti di pignorabilità. Poiché lo stipendio è inferiore a € 2.500, secondo l’art. 171 il pignoramento può colpire un decimo, quindi € 220 al mese . Tuttavia, la Corte Costituzionale ha stabilito che l’importo già accreditato prima della notifica è pignorabile solo oltre il triplo dell’assegno sociale (per il 2026 circa € 598 × 3 = € 1.794). Pertanto, dei € 1.000 presenti, nessuna parte può essere prelevata; la somma viene svincolata.
3. 60 giorni di vincolo sui futuri accrediti. Nei due mesi successivi, il datore di lavoro versa lo stipendio sulla Postepay. Poste Italiane deve trattenere € 220 ogni mese (1/10) per girarli all’AER. Mario riceverà € 1.980 mensili.
4. Eventuale opposizione. Mario può contestare l’atto se non gli è stato notificato o se il debito è prescritto. Può anche chiedere una rateizzazione o aderire a una rottamazione per sospendere la procedura.

Esempio 2: pignoramento di una pensione di € 1.500 accreditata su Postepay

Carla percepisce una pensione di € 1.500 e utilizza una Postepay per accreditarla. Riceve un pignoramento per un debito di € 3.000.

1. Quota impignorabile. Secondo l’art. 171, per importi fino a € 2.500 si può pignorare un decimo, quindi € 150. Tuttavia, le pensioni sono impignorabili fino al doppio dell’assegno sociale (≈ € 598 × 2 ≈ € 1.196), con un minimo di € 1.000 . Poiché la pensione di Carla è € 1.500, la quota pignorabile è calcolata sulla differenza tra € 1.500 e € 1.196, cioè € 304; un decimo di tale differenza è circa € 30. Quindi l’AER può prelevare € 30 al mese.
2. Saldo preesistente. Se sulla Postepay erano presenti € 800 prima della notifica, la Corte Costituzionale stabilisce che, fino al triplo dell’assegno sociale (€ 1.794), la somma non è pignorabile ; quindi i € 800 non possono essere trattenuti.
3. Notifica. Se l’atto non è stato notificato a Carla, l’opposizione potrà far dichiarare inesistente il pignoramento .
4. Soluzioni alternative. Carla può valutare un piano del consumatore per estinguere i debiti o aderire a una rottamazione.

Esempio 3: cointestazione della Postepay

Luigi e Anna possiedono una Postepay cointestata con saldo di € 4.000. Luigi ha un debito fiscale e riceve un pignoramento.

1. Presunzione di titolarità paritaria. Poste Italiane blocca l’intero saldo, ma Luigi può essere considerato titolare del 50 % (salvo patti diversi). Pertanto, il pignoramento dovrebbe riguardare € 2.000.
2. Opposizione di terzo. Anna, co‑titolare estranea al debito, deve presentare un ricorso ex art. 619 c.p.c. per rivendicare la propria quota. Dovrà provare con documenti (bonifici, ricevute) che le somme sul conto derivano dai suoi redditi.

Conclusione

Il pignoramento della Postepay Evolution da parte dell’Agenzia delle Entrate è un’ipotesi sempre più frequente e può colpire anche saldi modesti. La disciplina è complessa: si intrecciano norme del Codice di procedura civile, disposizioni speciali del D.P.R. 602/1973 e del nuovo D.Lgs. 33/2025, principi costituzionali sulla tutela del minimo vitale, circolari dell’Agenzia e numerosi interventi della Corte di Cassazione.

I contribuenti non sono però privi di difese. Controllare la regolarità dell’atto, far valere le impugnazioni previste dalla legge (opposizione all’esecuzione o agli atti esecutivi), dimostrare l’impignorabilità delle somme e utilizzare gli strumenti alternativi (rateizzazioni, rottamazioni, piani di rientro e procedure di sovraindebitamento) permette di tutelare i propri diritti e raggiungere soluzioni sostenibili.

Per affrontare efficacemente la procedura occorre agire tempestivamente e con competenza. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista e gestore della crisi, con il suo team di avvocati e commercialisti, offre assistenza specializzata per bloccare pignoramenti, fermi amministrativi e ipoteche, elaborare strategie difensive e negoziare soluzioni con l’Agenzia delle Entrate.

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