Introduzione

Quando un creditore (privato o pubblico) avvia un’esecuzione forzata, l’errore più comune del debitore è credere che basti “spostare i soldi” per renderli intoccabili. In realtà, nel diritto italiano l’impignorabilità non dipende quasi mai dal “contenitore” (conto, libretto, investimento), ma dalla natura giuridica del credito o della prestazione e dai limiti quantitativi che la legge impone per garantire un minimo di sopravvivenza. Questo fa la differenza tra un risparmio realmente protetto e un risparmio che può essere bloccato (anche improvvisamente) con un pignoramento presso terzi.

In questa guida (aggiornata a marzo 2026) trovi un quadro completo e operativo, con il punto di vista del debitore/contribuente, su:

• quali forme di risparmio hanno una protezione legale forte (e quali no);
• quali soglie e regole si applicano a stipendi, pensioni e somme accreditate su conto;
• cosa cambia se il creditore è l’Agenzia delle entrate-Riscossione Agenzia delle entrate-Riscossione e quali limiti specifici valgono nella riscossione esattoriale;
• quali sono le difese pratiche più efficaci per far valere l’impignorabilità e ridurre i danni.

L’autore e il suo team:

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC; Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

In concreto (sempre secondo l’impostazione richiesta), l’Avv. Monardo e il suo team possono assisterti con: analisi dell’atto e dei vizi; opposizioni e istanze urgenti; richieste di sospensione delle procedure; interlocuzione con banca/terzo pignorato; trattative e piani di rientro; soluzioni giudiziali e stragiudiziali mirate a contenere il prelievo e proteggere i beni essenziali.

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Come funziona l’impignorabilità in Italia: principi e norme chiave

Il “punto fermo” è questo: in Italia non esiste una forma di risparmio “assolutamente inattaccabile” in ogni scenario. Esistono invece:

1) crediti/somme totalmente impignorabili (o fortemente protette) perché la legge lo stabilisce in modo espresso;
2) crediti/somme pignorabili solo entro limiti (tipicamente percentuali o soglie) perché la legge deve bilanciare la tutela del creditore con un minimo vitale per il debitore;
3) crediti normalmente pignorabili (la maggioranza dei risparmi “ordinari” su conto, depositi, investimenti, ecc.).

La regola cardine per stipendio, pensione e accrediti su conto

L’art. 545 c.p.c. disciplina i limiti (e alcuni divieti) di pignorabilità di stipendi, pensioni e somme accreditate su conto. In particolare:

• per pensioni (e assegni di quiescenza): la parte “minima” è impignorabile; la parte eccedente è pignorabile entro limiti (di regola, “un quinto”, salvo casi particolari). Il testo vigente prevede che non possono essere pignorate somme corrispondenti a un ammontare pari al doppio della misura massima mensile dell’assegno sociale, con un minimo di 1.000 euro; solo l’eccedenza è aggredibile nei limiti di legge.
• per stipendi/salari: la pignorabilità ordinaria è “per quote” (in molte ipotesi, un quinto), secondo i commi dell’art. 545 c.p.c.
• per stipendio/pensione accreditati su conto bancario o postale intestato al debitore: se l’accredito è anteriore al pignoramento, la somma è pignorabile solo per l’importo che eccede il triplo dell’assegno sociale; se l’accredito è alla data del pignoramento o successivo, valgono i limiti ordinari (quote) previsti per stipendio/pensione. La norma chiarisce anche che il pignoramento fatto oltre i limiti è parzialmente inefficace e l’inefficacia è rilevabile anche d’ufficio dal giudice.

Perché il legislatore ha rafforzato il “minimo” sulle pensioni

Il passaggio al criterio “doppio assegno sociale con minimo 1.000 euro” deriva dall’intervento normativo del 2022 (art. 21-bis del D.L. 115/2022, poi convertito), che ha modificato l’art. 545 c.p.c. proprio sul minimo impignorabile delle pensioni.

Attenzione: riscossione pubblica e regole speciali

Nella riscossione esattoriale, sono cruciali due norme del D.P.R. 602/1973:

• l’art. 72-bis consente un pignoramento presso terzi “speciale” con ordine diretto al terzo di pagare (tipicamente banca o datore di lavoro) entro termini indicati dalla norma; ma è previsto “salvo che per i crediti pensionistici”.
• l’art. 72-ter prevede limiti “graduati” per stipendi e similari (1/10 fino a 2.500 euro; 1/7 tra 2.500 e 5.000; oltre, la misura dell’art. 545 c.p.c.) e aggiunge regole operative per accrediti su conto (in particolare, la clausola sull’ultimo emolumento e l’accesso telematico alle banche dati INPS).

Dal 2027 è previsto il differimento dell’operatività di alcune disposizioni del “Testo unico versamenti e riscossione” (D.Lgs. 33/2025) perché la disciplina transitoria è stata rinviata: l’art. 243, comma 1, del D.Lgs 33/2025 è stato spostato dal 1° gennaio 2026 al 1° gennaio 2027. Questo conta perché, fino a quel momento, nella pratica continuano a rilevare le norme “storiche” del D.P.R. 602/1973 come base di lavoro quotidiana della riscossione.

Le forme di “risparmio” più protette dal pignoramento

Qui arriviamo al cuore della domanda: quale forma di risparmio non è pignorabile? La risposta più corretta (e realmente utile al debitore) è distinguere tra protezione forte e protezione solo parziale.

Assicurazione sulla vita: la protezione più “forte” (ma con limiti reali)

L’art. 1923 c.c. stabilisce un principio netto: le somme dovute dall’assicuratore al contraente o al beneficiario non possono essere sottoposte ad azione esecutiva o cautelare. È la base normativa più importante quando si parla di “risparmio impignorabile” in senso proprio.

Ma la stessa norma apre due “porte” che, nella pratica, un creditore può tentare di usare: – restano salve le regole sulla revocatoria degli atti compiuti in pregiudizio dei creditori (se, ad esempio, i premi sono pagati per sottrarre liquidità ai creditori);
– restano salve le regole su collazione/imputazione/riduzione nelle successioni.

Inoltre, attenzione alla distinzione “pratica” che emerge anche nella giurisprudenza: la tutela dell’art. 1923 c.c. opera sulle somme dovute dall’assicuratore. Quando il contratto viene “svincolato/riscattato” e la somma viene pagata e accreditata su conto, non sei più nel perimetro “assicuratore → contraente/beneficiario”, ma in quello “denaro su conto”: e lì le regole cambiano (torni nella logica dell’art. 545 c.p.c. solo se si tratta di stipendio/pensione; altrimenti, spesso è pignorabile come normale disponibilità). Un caso recente in sede penale ha discusso proprio una somma derivante dal riscatto di una polizza vita e riversata su conto corrente, evidenziando quanto la “trasformazione” della prestazione in liquidità bancarizzata sia un passaggio delicato.

Polizze “tradizionali” vs polizze a contenuto finanziario

Per il debitore è decisivo non ragionare per slogan (“polizza vita = sempre impignorabile”), ma verificare che tipo di contratto ha davvero sottoscritto. La giurisprudenza tende a distinguere tra polizze con funzione assicurativa/previdenziale (legate al rischio demografico) e polizze con componente finanziaria preponderante (linked, unit linked, index linked), con rischi interpretativi maggiori sul perimetro di tutela.

Previdenza complementare: impignorabilità della posizione in fase di accumulo

Un’altra forma di “risparmio protetto”, spesso sottovalutata, è la previdenza complementare (fondi pensione, PIP). Il D.Lgs. 252/2005 stabilisce che, durante la fase di accumulo, la posizione individuale è intangibile: non cedibile, non sequestrabile e non pignorabile.

Però la protezione non è uniforme su tutto ciò che può “uscire” dal fondo: – le prestazioni pensionistiche in forma di rendita e le prestazioni “per cause tipiche” (lettera a) seguono di regola i limiti di pignorabilità delle pensioni obbligatorie;
– al contrario, alcuni riscatti/anticipazioni possono non godere degli stessi limiti (la norma distingue esplicitamente).

Inoltre, la giurisprudenza di legittimità ha affermato che la posizione individuale non si trasforma automaticamente in prestazione pignorabile solo perché il lavoratore, cessati i requisiti di partecipazione, non esercita certe opzioni (riscatto o trasferimento), valorizzando la mancanza di una norma che “azzera” la posizione maturata.

Stipendio, pensione e accrediti su conto: non “impignorabili”, ma protetti entro soglie

Dal punto di vista del debitore, è fondamentale capire che: – il conto corrente non è impignorabile, quasi mai;
– ciò che può essere protetto, entro soglie, sono alcune somme (per natura: stipendio/pensione) e in certe finestre temporali (prima/dopo la notifica del pignoramento).

In particolare: – pensione: minimo impignorabile = doppio assegno sociale, con minimo 1.000 euro; eccedenza pignorabile nei limiti di legge;
– stipendio/pensione su conto (accredito prima del pignoramento): pignorabile solo oltre triplo assegno sociale;
– nella riscossione esattoriale, per gli accrediti di stipendi su conto, l’art. 72-ter prevede che gli obblighi del terzo pignorato (banca) non si estendono all’ultimo emolumento accreditato allo stesso titolo.

Dal lato pratico, questo significa che, se il tuo “risparmio” è semplicemente denaro parcheggiato su conto (anche da stipendi di mesi precedenti, o da risparmi accumulati), sei esposto: la protezione non è generale, e spesso dipende dal dimostrare la provenienza delle somme e la corretta applicazione delle soglie.

Cosa accade quando arriva un pignoramento: scenari tipici e limiti pratici

Scenario A: pignoramento su conto corrente per crediti “ordinari”

Se sul conto hai risparmi generici (bonifici, incassi, risparmi familiari, pagamenti vari), il creditore può tentare di pignorare la disponibilità. Le eccezioni quantitative dell’art. 545 c.p.c. operano in modo strutturato soprattutto per somme “di lavoro e quiescenza” e con le regole specifiche sull’accredito.

Da debitore, la criticità è che, nella pratica bancaria, il vincolo può apparire “totale” fino agli accertamenti e ai provvedimenti conseguenti. La tua difesa, quindi, non è “spostare i soldi”, ma far valere i limiti corretti e documentare natura e tempi degli accrediti.

Scenario B: pignoramento di pensione

Per le pensioni, il legislatore ha fissato una fascia di impignorabilità per garantire mezzi adeguati di vita: oggi la soglia è doppio assegno sociale con minimo 1.000 euro, introdotta con l’intervento del 2022.

La Corte costituzionale, nel tempo, ha ribadito la logica di bilanciamento e la centralità del “minimo vitale” (anche se non sempre accoglie le censure di incostituzionalità sul sistema delle percentuali).

Scenario C: pignoramento esattoriale con ordine diretto al terzo

Nel pignoramento esattoriale ex art. 72-bis D.P.R. 602/1973, l’atto può contenere l’ordine al terzo di pagare direttamente (entro 60 giorni per somme già maturate; alle scadenze per le restanti). La norma stessa, però, salva i crediti pensionistici (“salvo che per i crediti pensionistici”).

Un documento ministeriale ha chiarito, richiamando la giurisprudenza di legittimità, che il pignoramento esattoriale presso terzi è strutturalmente “stragiudiziale” e non transita ordinariamente davanti all’ufficio giudiziario come la procedura codicistica, con conseguenze anche su profili di iscrizione a ruolo e contributo unificato.

Scenario D: “risparmio” in vita o previdenza complementare

Se il tuo patrimonio è concentrato in: – polizze vita (art. 1923 c.c.);
– posizione di previdenza complementare in accumulo (D.Lgs. 252/2005, art. 11);

la tutela è più forte, ma devi comunque verificare: – se stai parlando di somme ancora dovute dall’assicuratore (o già pagate e trasformate in liquidità su conto);
– se la posizione previdenziale è in accumulo o se hai già chiesto anticipazioni/riscatti con regime meno protetto.

Difese e strategie dal punto di vista del debitore

Qui l’obiettivo non è “sparire”, ma ridurre l’aggressione entro i limiti di legge e, ove possibile, ricondurre l’azione del creditore a misure sostenibili.

Prima regola: non confondere impignorabilità e “inattaccabilità totale”

• L’impignorabilità dell’art. 1923 c.c. è forte, ma non sterilizza la revocatoria sui premi pagati in frode.
• La protezione dell’art. 545 c.p.c. è un limite quantitativo, non uno scudo “assoluto” sul conto.
• La previdenza complementare è protetta in accumulo, ma la disciplina distingue tra prestazioni e alcune anticipazioni/riscatti.

Seconda regola: far valere subito i limiti corretti (perché il tempo lavora contro di te)

L’art. 545 c.p.c. prevede che il pignoramento eseguito oltre i limiti è parzialmente inefficace e che l’inefficacia è rilevabile anche d’ufficio dal giudice: è una leva difensiva fondamentale, perché consente di “tagliare” l’aggressione quando il vincolo ha superato le soglie di legge.

In concreto, dal lato difensivo, significa lavorare su due assi: – asse temporale: verificare quando le somme sono state accreditate (prima/dopo la notifica);
– asse causale: dimostrare natura (pensione/stipendio/altro) e applicare soglie e percentuali corrette.

Terza regola: nel pignoramento esattoriale, controllare la procedura “speciale” e i suoi confini

Nel pignoramento ex art. 72-bis: – l’atto contiene una struttura “ordine di pagamento” verso il terzo, con tempi e fasi proprie (60 giorni; scadenze).
– se il credito aggredito è pensionistico, la norma lo esclude dal perimetro (“salvo che per i crediti pensionistici”).

Sul fronte del diritto di difesa, la Corte costituzionale è intervenuta su profili di tutela e impugnazioni legate alla riscossione e alle opposizioni, valorizzando la necessità di effettività della tutela giurisdizionale anche nelle procedure speciali.

Quarta regola: non “chiudersi” nella banca, ma trattare anche il debito

Una difesa completa (da debitore) spesso combina: – difesa tecnica (limiti e vizi, applicazione corretta delle soglie, richiesta di riduzione dell’aggressione);
– soluzione negoziale (piano sostenibile, rateizzazione/accordo, quando possibile, per evitare la reiterazione di atti esecutivi);
– verifica miglior opzione tra protezione patrimoniale lecita e gestione del rientro.

Su questo, la competenza di un team “bancario-tributario” diventa pratica soprattutto quando devi agire velocemente, con istanze e interlocuzioni coordinate, evitando mosse impulsive (ad esempio riscatti o spostamenti che trasformano somme protette in liquidità facilmente aggredibile).

Tabelle, simulazioni e FAQ operative

Tabella sintetica: “contenitore” vs natura delle somme

Simulazioni pratiche (con numeri e formule)

Nota di aggiornamento: l’assegno sociale cambia annualmente. Per esempi numerici 2026, alcune fonti riportano l’assegno sociale mensile 2026 pari a € 546,24.
In ogni caso, la regola giuridica da applicare resta quella dell’art. 545 c.p.c. (doppio assegno sociale con minimo 1.000 euro; e triplo assegno sociale per accrediti su conto anteriori).

Simulazione 1 — Pensione mensile netta: 1.400 € (pignoramento “ordinario”)
– Minimo impignorabile = max(1.000 €, 2 × assegno sociale). Con assegno sociale 2026 indicato a 546,24 €, la soglia sarebbe 1.092,48 €.
– Parte “aggredibile” di base = 1.400 – 1.092,48 = 307,52 €
– Su questa eccedenza si applicano i limiti percentuali previsti dall’art. 545 c.p.c. (in molte ipotesi, fino a 1/5).

Simulazione 2 — Pensione mensile netta: 900 €
– Minimo impignorabile = almeno 1.000 € oppure 2× assegno sociale (se maggiore). Qui comunque la soglia tutela integralmente: 900 € < 1.000 € → nessun prelievo pignorativo sul trattamento, per la parte “minimo vitale” prevista.

Simulazione 3 — Conto corrente: saldo 1.500 €, composto solo da pensione accreditata prima del pignoramento
– Soglia impignorabile “su conto” (accredito anteriore) = 3 × assegno sociale. Se assegno sociale 2026 = 546,24 €, soglia = 1.638,72 €.
– 1.500 € < 1.638,72 € → in teoria, la somma rientra nella fascia di protezione prevista dall’art. 545 c.p.c. per accrediti anteriori (questa è una delle verifiche tecniche che spesso vanno fatte subito, anche documentalmente).

Simulazione 4 — Pignoramento esattoriale su stipendio (netto 2.300 €)
– Limite art. 72-ter: per importi fino a 2.500 €, pignorabile 1/10.
– Quota = 230 € mensili (salvo concorso di più vincoli e ulteriori regole applicabili).

FAQ (20 domande pratiche)

1) Esiste un “conto impignorabile”?
No: il conto è un contenitore. La protezione nasce dalla natura delle somme (stipendio/pensione) e dalle soglie/tempi.

2) Qual è la forma di risparmio più vicina all’“impignorabile”?
La tutela più forte, in termini normativi, è quella delle somme dovute dall’assicuratore nelle assicurazioni sulla vita (art. 1923 c.c.), e della posizione di previdenza complementare in accumulo (D.Lgs 252/2005).

3) Se riscatto una polizza vita e metto i soldi sul conto, restano protetti?
È un passaggio rischioso: la protezione dell’art. 1923 riguarda somme dovute dall’assicuratore; una volta trasformate in liquidità su conto, può cambiare il regime di aggredibilità.

4) La polizza vita è sempre “assicurazione” anche se è unit linked?
La qualificazione può essere controversa: la giurisprudenza distingue tra polizze con funzione demografico-previdenziale e polizze a contenuto finanziario.

5) Il creditore può aggredire i premi pagati per la polizza?
Sì, in presenza dei presupposti: l’art. 1923 salva la revocatoria per atti in pregiudizio dei creditori (sui premi).

6) I fondi pensione sono pignorabili?
In fase di accumulo la posizione individuale è non cedibile, non sequestrabile e non pignorabile (regola generale del D.Lgs 252/2005).

7) Se lascio il lavoro e non trasferisco né riscatto la previdenza complementare, diventa pignorabile?
La Cassazione ha escluso un’automatica “conversione” in prestazione pignorabile per inerzia, in assenza di norma ad hoc.

8) La pensione può essere pignorata “tutta”?
No: esiste una fascia impignorabile (doppio assegno sociale con minimo 1.000 euro).

9) Se la pensione è sotto 1.000 euro, allora non si può toccare?
Il testo vigente prevede un minimo di 1.000 euro: la parte fino a quel livello (o fino al doppio assegno sociale se più alto) non è pignorabile.

10) Sul conto corrente posso “salvare” almeno l’ultimo accredito di stipendio nella riscossione?
Per la riscossione esattoriale, l’art. 72-ter prevede che gli obblighi del terzo pignorato non si estendono all’ultimo emolumento accreditato.

11) Se ho uno stipendio accreditato prima del pignoramento, quanto è protetto sul conto?
Per accrediti anteriori, l’art. 545 c.p.c. consente pignoramento solo oltre il triplo dell’assegno sociale.

12) Se ricevo un accredito dopo la notifica, cambia qualcosa?
Sì: per accrediti alla data del pignoramento o successivi, si applicano i limiti “ordinari” previsti per stipendio/pensione (quote).

13) Se il pignoramento supera i limiti di legge, cosa succede?
È parzialmente inefficace e l’inefficacia è rilevabile anche d’ufficio dal giudice.

14) L’agente della riscossione può usare sempre il pignoramento “speciale” ex art. 72-bis?
La norma consente l’ordine al terzo ma prevede eccezioni (crediti pensionistici) e la disciplina speciale ha confini e condizioni.

15) Il diritto di difesa è ridotto nelle procedure esattoriali?
La Corte costituzionale ha affrontato questioni sulla compatibilità delle regole processuali e delle limitazioni alle opposizioni nella riscossione, proprio in funzione del diritto di difesa e dell’effettività della tutela.

16) Se l’INPS trattiene “direttamente” il quinto, deve comunque rispettare il minimo impignorabile?
Una recente sentenza costituzionale ha discusso la distinzione tra trattenute operate dall’ente e pignoramenti “esterni”, con riferimento alla fascia di impignorabilità (1.000 euro o doppio assegno sociale).

17) È vero che lo stipendio è sempre pignorabile al 20%?
Non è “sempre”: esistono regole, limiti e contesti diversi, e la Corte costituzionale ha più volte esaminato questioni sul bilanciamento del sistema del quinto.

18) Se sul conto ho anche sussidi/indennità, sono più protetto?
Dipende dalla natura della prestazione e dalla sua tracciabilità su conto; la giurisprudenza costituzionale ha affrontato casi di prestazioni accreditate su conto e relative contestazioni in executivis.

19) Il “Testo unico versamenti e riscossione” ha già cambiato tutto nel 2026?
È stato previsto un rinvio di efficacia al 1° gennaio 2027 di disposizioni transitorie (art. 243 del D.Lgs 33/2025, come differito), quindi nel 2026 la pratica resta ancorata alle regole vigenti del D.P.R. 602/1973 e correlate.

20) Qual è l’errore più pericoloso per un debitore quando teme un pignoramento?
Trasformare beni “più protetti” (es. somme dovute dall’assicuratore o posizione previdenziale) in liquidità bancaria senza strategia: spesso è proprio il passaggio che rende il patrimonio più aggredibile.

Giurisprudenza e fonti istituzionali aggiornate

Di seguito una selezione di fonti istituzionali (normativa e giurisprudenza) utili per controllare—e far valere in difesa—i principi indicati (aggiornamento: marzo 2026).

Normativa cardine – Art. 545 c.p.c. (limiti di pignorabilità; pensione con “doppio assegno sociale” e minimo 1.000 euro; regola del triplo assegno sociale per accrediti su conto; inefficacia parziale oltre i limiti).
– D.L. 115/2022, art. 21-bis (intervento che modifica la disciplina del minimo impignorabile sulle pensioni).
– Art. 1923 c.c. (impignorabilità delle somme dovute dall’assicuratore; salvezza della revocatoria sui premi e regole successorie).
– D.Lgs. 252/2005, art. 11 (intangibilità della posizione previdenziale in accumulo; disciplina differenziata su prestazioni/anticipazioni/riscatti).
– D.P.R. 602/1973: art. 72-bis (ordine al terzo; esclusione crediti pensionistici) e art. 72-ter (limiti di pignorabilità per la riscossione; regole su ultimo emolumento; accesso a banche dati INPS).
– D.Lgs. 33/2025 (“Testo unico versamenti e riscossione”) e differimento al 1° gennaio 2027 dell’art. 243, comma 1 (discipline transitorie).

Corte costituzionale – Sentenza n. 216/2025 (tema del minimo impignorabile e distinzione tra trattenute e pignoramento su pensione; richiamo alla soglia “1.000 euro o doppio assegno sociale”).
– Sentenza n. 248/2015 e ordinanza/sentenza n. 222/2016 (questioni su art. 545 c.p.c. e bilanciamento del sistema del quinto; profili collegati anche ai limiti per crediti tributari).
– Ordinanza n. 114/2018 (profili di tutela e opposizioni in materia di riscossione/pignoramenti ex D.P.R. 602/1973).
– Sentenza n. 85/2015 (vicende esecutive legate ad accrediti su conto e contestazioni del debitore in executivis).

Giurisprudenza di legittimità (selezione) – Sez. VI penale, sent. n. 1206/2025 (doc. “34306-25”, depositata 21/10/2025): caso su somma derivante dal riscatto di polizza vita e riversata su conto; richiami a principi su impignorabilità e qualificazione delle polizze.
– Rassegna ufficiale della giurisprudenza civile (aprile 2023): ordinanza n. 9249/2023 (previdenza complementare; posizione individuale e pignorabilità).
– Rassegna ufficiale (aprile 2024): ordinanza n. 9418/2024 (temi di qualificazione contrattuale e riferimenti normativi su polizze/assicurazione).
– Rassegna ufficiale (giugno-luglio 2024): ordinanza n. 21022/2024 (unit linked; centralità del rischio demografico nella qualificazione).

Conclusione

Dal punto di vista del debitore/contribuente, la risposta più utile alla domanda “quale forma di risparmio non è pignorabile” non è uno slogan, ma un criterio: sono davvero protette solo le forme che la legge dichiara tali in modo espresso e che restano coerenti nella loro natura giuridica fino al momento dell’aggressione.

In pratica, le due “aree” più solide sono: – assicurazione sulla vita per le somme ancora dovute dall’assicuratore (art. 1923 c.c.), con l’attenzione alle eccezioni (revocatoria sui premi) e al rischio di perdere tutela quando si trasforma tutto in liquidità bancaria;
– previdenza complementare in accumulo (D.Lgs 252/2005), con una disciplina tecnica che impone di distinguere tra posizione, prestazione, anticipazioni e riscatti.

Per tutto il resto (conto corrente, depositi, “risparmi ordinari”), la difesa realistica passa dall’applicare correttamente le soglie dell’art. 545 c.p.c. (doppio assegno sociale con minimo 1.000 euro sulle pensioni; triplo assegno sociale sugli accrediti anteriori su conto) e, nella riscossione, i limiti dell’art. 72-ter.

L’elemento decisivo è la tempestività: più aspetti, più aumentano i margini di errore applicativo e la perdita di controllo operativo sul conto, e più diventa difficile ricostruire la provenienza delle somme e imporre il rispetto dei limiti.

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