Introduzione

Il sovraindebitamento è una condizione sempre più diffusa tra consumatori, professionisti e piccole imprese: l’eccessivo ricorso al credito, la perdita di lavoro, gli imprevisti familiari o imprenditoriali possono rendere impossibile far fronte ai debiti. In Italia, il legislatore ha introdotto un sistema articolato di procedure pensate per dare una seconda opportunità a chi si trova in difficoltà, favorendo al tempo stesso il soddisfacimento, almeno parziale, dei creditori. Tuttavia, non tutti i debiti possono essere stralciati o ristrutturati: per determinate obbligazioni il debitore rimane sempre responsabile, anche dopo la procedura. Conoscere quali debiti non rientrano nel sovraindebitamento è fondamentale per evitare sorprese e valutare con consapevolezza le soluzioni legali a disposizione.

Dal 2012 la Legge n. 3/2012 (cosiddetta “legge salva suicidi”) e il successivo Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019) hanno introdotto procedure come il piano del consumatore, l’accordo di composizione, la liquidazione controllata e l’esdebitazione. Questi strumenti consentono di sospendere azioni esecutive, bloccare pignoramenti e ridurre o cancellare i debiti residui al termine della procedura. Tuttavia, le norme stabiliscono categorie di crediti che restano esclusi dall’esdebitazione e devono essere pagati per intero. In questo articolo esaminiamo in dettaglio quali debiti non possono essere oggetto di sovraindebitamento, le norme che li regolano, le principali pronunce della Corte di Cassazione e della Corte Costituzionale e le strategie difensive per chi si trova in difficoltà.

Chi è l’autore di questo articolo

Questo approfondimento è redatto dall’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, cassazionista e coordinatore di un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti con presenza su tutto il territorio nazionale. L’Avv. Monardo è:

• Cassazionista: può patrocinare dinanzi alla Corte di Cassazione e alle altre giurisdizioni superiori, garantendo massima tutela giudiziale.
• Gestore della Crisi da Sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia: assiste debitori nel predisporre piani e accordi e rappresenta un riferimento qualificato per OCC (Organismi di Composizione della Crisi).
• Professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC): conosce dall’interno le prassi dei tribunali e degli organismi deputati a esaminare le domande di sovraindebitamento.
• Esperto Negoziatore della Crisi d’Impresa ai sensi del D.L. 118/2021: coordina operazioni complesse di ristrutturazione con banche, Fisco e altri creditori.

Grazie a un’esperienza decennale nel diritto bancario e tributario, lo Studio Monardo offre una consulenza completa che integra competenze legali e contabili. L’obiettivo è fornire al cliente un’analisi accurata dell’atto ricevuto (cartella di pagamento, decreto ingiuntivo, pignoramento), predisporre ricorsi e opposizioni, negoziare con creditori e predisporre piani di rientro o proposte giudiziali e stragiudiziali per superare la crisi.

Ogni pratica è seguita da professionisti specializzati, in grado di valutare la convenienza delle varie soluzioni (piano del consumatore, accordo di ristrutturazione, concordato minore, liquidazione controllata, esdebitazione) e di interloquire con Agenzia delle Entrate, banche, fornitori e tribunali.

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Contesto normativo: il sistema del sovraindebitamento

Evoluzione legislativa

Il legislatore italiano, recependo le raccomandazioni europee sulla “second chance”, ha introdotto dal 2012 un pacchetto di misure per consentire alle persone fisiche e alle microimprese in crisi di rientrare in gioco. La normativa si è evoluta nel tempo:

1. Legge 27 gennaio 2012 n. 3 – detta anche “legge sulla composizione delle crisi da sovraindebitamento”. Introdusse per la prima volta il piano del consumatore, l’accordo di composizione e la procedura di liquidazione del patrimonio. L’art. 14‑terdecies regolava l’esdebitazione (liberazione dai debiti residui) e stabiliva quali debiti restavano esclusi.
2. D.Lgs. 14/2019 (Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza – CCII) – ha abrogato la legge del 2012 (salvo regime transitorio) e riorganizzato le procedure in un testo unico. La ristrutturazione dei debiti del consumatore sostituisce il piano del consumatore e l’accordo di ristrutturazione sostituisce l’accordo di composizione. L’art. 278 regola l’esdebitazione del consumatore e del debitore incapiente; l’art. 283 regola l’esdebitazione del debitore incapiente (c.d. “fresh start” per chi non può offrire nulla). Anche qui il legislatore individua espressamente i debiti che non possono essere esdebitati.
3. D.L. 118/2021 – ha introdotto la composizione negoziata per la soluzione della crisi d’impresa, prevedendo la figura dell’esperto negoziatore e procedure semplificate per le imprese in difficoltà. L’Avv. Monardo è anche esperto negoziatore, una competenza che permette di assistere le microimprese indebitate.
4. Modifiche del 2025 e 2026 – con la riforma della “giustizia cartabia” e successive modifiche al CCII, sono stati disciplinati il concordato minore, la ristrutturazione familiare e l’esdebitazione del sovraindebitato incapiente (art. 283‑bis). La normativa continua a evolversi per ampliare la tutela del debitore meritevole, pur nel rispetto dei diritti dei creditori.

Le procedure previste

Il sistema distingue varie procedure, ciascuna con requisiti e ambiti applicativi differenti:

• Ristrutturazione dei debiti del consumatore (ex piano del consumatore) – riservata alla persona fisica che ha contratto debiti per scopi estranei all’attività imprenditoriale o professionale. Permette di proporre un piano di pagamento ai creditori con eventuale falcidia dei debiti chirografari. L’accesso è consentito solo a chi riveste la qualifica di “consumatore”, cioè colui che agisce per scopi non professionali .
• Accordo di ristrutturazione dei debiti (ex accordo di composizione) – destinato a imprenditori minori, professionisti, start‑up innovative, agricoli e altre figure non fallibili. Prevede la nomina di un commissario giudiziale e richiede il voto favorevole di almeno il 60 % dei creditori.
• Concordato minore – introdotto con il CCII per i soggetti non fallibili che svolgono attività commerciale o professionale. Consente di proporre un piano con trattamenti differenziati tra classi di creditori, ma nel rispetto dell’ordine delle prelazioni (la Cassazione 2025 ha ribadito che non si può sacrificare un creditore privilegiato a favore di un ipotecario ).
• Liquidazione controllata – procedura liquidatoria che sostituisce la vecchia liquidazione del patrimonio. Prevede la vendita dei beni del debitore sotto la direzione del tribunale e consente al debitore di liberarsi dai debiti residui tramite l’esdebitazione.
• Esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII) – introdotta nel 2021 e rafforzata nel 2025, consente a chi non è in grado di offrire nulla ai creditori di ottenere la cancellazione dei debiti residui dopo tre anni (o subito nella procedura familiare). Prevede requisiti stringenti e può essere concessa una sola volta nella vita.

L’esdebitazione è il momento conclusivo in cui il tribunale dichiara inesigibili i debiti rimasti insoddisfatti. Come spiegato nell’analisi di Accademia Tributaria, l’art. 278 CCII mantiene inalterati alcuni limiti: sono esclusi i debiti derivanti da obblighi di mantenimento e alimentari, da risarcimento per danno da illecito extracontrattuale e da sanzioni penali o amministrative pecuniarie non accessorie .

Quali debiti non rientrano nel sovraindebitamento

La domanda centrale di questo articolo riguarda quali debiti non possono essere falcidiati o cancellati nelle procedure di sovraindebitamento. Le fonti normative (art. 14‑terdecies L. 3/2012 e art. 278 CCII) sono chiare e vengono confermate dalla giurisprudenza.

1. Obblighi di mantenimento e alimentari

Categoria dei debiti esclusi: Obbligazioni di mantenimento verso coniuge, figli e altri familiari, alimenti dovuti a parenti o affini in stato di bisogno, assegno di separazione o divorzio.

Riferimenti normativi: L’ultimo comma dell’art. 278 CCII stabilisce che l’esdebitazione non opera per i debiti derivanti dagli obblighi di mantenimento e alimentari . Analoga disposizione era presente nell’art. 14‑terdecies, comma 3, lettera a), L. 3/2012 .

Spiegazione: L’esclusione risponde a ragioni etiche e solidaristiche: il legislatore ritiene che il debitore non possa liberarsi dei debiti verso i propri familiari, in quanto tali obbligazioni derivano da vincoli di solidarietà e responsabilità genitoriale . Ad esempio, l’assegno di mantenimento stabilito dal giudice in favore del coniuge separato o divorziato (art. 156 c.c. e art. 5 L. 898/1970) e l’assegno di mantenimento dei figli (artt. 147 e 261 c.c.) devono essere pagati per intero, anche se il debitore accede a una procedura di sovraindebitamento. Lo stesso vale per gli alimenti dovuti ai parenti in stato di bisogno (art. 433 c.c.), che costituiscono prestazioni necessarie alla sopravvivenza del beneficiario.

Giurisprudenza: Diversi tribunali hanno confermato che i debiti per assegni di mantenimento e alimentari non possono essere falcidiati. La giurisprudenza di merito li considera “crediti superprivilegiati” e consente ai creditori (es. ex coniuge) di procedere comunque con azioni esecutive sul patrimonio del debitore anche durante la procedura. L’esdebitazione non libera da questi debiti né sospende l’obbligo di corrispondere rate future.

Strategie difensive:

• Negoziazione privata: è possibile concordare con l’ex coniuge una modifica dell’assegno, ad esempio proponendo un pagamento rateizzato o una somma unica in sede di separazione o divorzio. Serve però l’approvazione del tribunale.
• Revisione dell’assegno: se la situazione economica del debitore è peggiorata, si può chiedere al giudice la revisione dell’assegno (art. 710 c.p.c.), dimostrando l’impossibilità di far fronte all’importo originario.
• Intervento dell’OCC: benché non possano essere cancellati, tali debiti possono essere considerati nella pianificazione finanziaria; l’OCC terrà conto delle esigenze familiari del debitore nella predisposizione del piano di rientro.

2. Debiti da risarcimento del danno per illecito extracontrattuale

Categoria dei debiti esclusi: Risarcimenti dovuti per danni causati da comportamenti illeciti, comprese sentenze civili o penali che condannano al risarcimento, nonché i danni da sinistri stradali, infortuni sul lavoro e altri fatti illeciti.

Riferimenti normativi: L’art. 278, comma 1, lettera b) CCII e l’art. 14‑terdecies, comma 3, lettera b) L. 3/2012 stabiliscono che l’esdebitazione non opera per i debiti derivanti “dall’obbligo di risarcimento del danno da illecito extracontrattuale” . Questa previsione tutela i creditori involontari, come le vittime di incidenti stradali o di reati, che non hanno scelto il proprio debitore .

Spiegazione: La ratio è evitare che il danneggiato subisca una seconda ingiustizia: se il debitore potesse liberarsi del risarcimento, la vittima resterebbe senza tutela. Pertanto, il debitore dovrà continuare a pagare tali somme, anche in caso di accesso a un piano di ristrutturazione o a una liquidazione controllata. Non possono essere stralciate nemmeno le condanne al risarcimento per fatti penalmente rilevanti (es. lesioni, truffa) o le obbligazioni nascenti da sentenze per responsabilità civile.

Giurisprudenza: La Corte di Cassazione e la giurisprudenza di merito ribadiscono costantemente l’esclusione di questi debiti dall’esdebitazione. Un contributo dottrinale dell’Accademia Tributaria sottolinea che rientrano nella categoria esclusa anche i risarcimenti per sinistri stradali e infortuni sul lavoro . Il tribunale non può falcidiare né sospendere l’obbligo risarcitorio.

Strategie difensive:

• Transazione: il debitore può cercare un accordo con la parte lesa per dilazionare il pagamento o ridurre l’importo, ma la validità dipende dall’accettazione del creditore.
• Polizze assicurative: se l’illecito è coperto da assicurazione (es. polizza RCA per sinistro stradale), l’assicuratore potrà coprire il risarcimento entro i massimali; eventuali eccedenze restano a carico del debitore.
• Dilazione giudiziale: in alcuni casi il giudice, valutate le condizioni economiche, può concedere la rateizzazione del risarcimento (art. 474 c.p.c.), ma non ne elimina l’obbligo.

3. Sanzioni penali e amministrative pecuniarie non accessorie a debiti estinti

Categoria dei debiti esclusi: Multe, ammende penali, contravvenzioni, sanzioni amministrative (come le multe per violazioni del Codice della Strada o sanzioni dell’Antitrust), che non siano connesse a debiti già oggetto di esdebitazione.

Riferimenti normativi: L’art. 278 CCII e l’art. 14‑terdecies L. 3/2012 escludono dall’esdebitazione i debiti “derivanti dall’applicazione di sanzioni penali e amministrative pecuniarie che non siano accessorie a debiti estinti” . L’esclusione si fonda sul principio di responsabilità personale (art. 27 Cost.) e sull’impossibilità di cancellare la funzione afflittiva della sanzione .

Spiegazione: In caso di multe, contravvenzioni e altre sanzioni, il debitore resta tenuto al pagamento. Ciò vale per le sanzioni irrogate da prefetture, comuni (multe stradali), autorità amministrative (Antitrust, Banca d’Italia, Consob), nonché per le ammende penali. Se una sanzione è collegata a un debito principale estinto (es. sanzione per ritardato pagamento dei contributi previdenziali), può invece rientrare nell’esdebitazione, in quanto accessoria a un debito falcidiabile .

Giurisprudenza: I tribunali ribadiscono che le multe stradali e le sanzioni amministrative devono essere pagate integralmente. Alcuni giudici ritengono possibile includere nell’accordo la sanzione se il creditore (es. comune) accetta la proposta; tuttavia, l’esdebitazione non la cancella. In materia penale, la riabilitazione può rendere inefficace l’impedimento al beneficio (Cass. civ., n. 19949/2025), ma finché la condanna permane l’esdebitazione è esclusa.

Strategie difensive:

• Rottamazioni e definizioni agevolate: le cartelle esattoriali relative a sanzioni possono essere definite tramite le rottamazioni fiscali (es. “rottamazione quater” o “definizione agevolata delle liti pendenti”), consentendo di stralciare sanzioni e interessi. Occorre rispettare i termini e presentare domanda all’Agenzia delle Entrate-Riscossione.
• Opposizione a verbale di multa: se la contravvenzione è contestabile, è opportuno presentare opposizione entro 30 giorni al giudice di pace o al prefetto per evitare la formazione del titolo esecutivo.
• Dilazione delle sanzioni: l’Agenzia delle Entrate-Riscossione consente di rateizzare le multe iscritte a ruolo fino a 72 rate; il piano di rientro può essere coordinato con un eventuale accordo di sovraindebitamento.

4. Debiti fiscali e tributari: esclusione ormai superata

Categoria dei debiti controversi: Debiti derivanti da tributi (IVA, IRPEF, IRAP, imposte comunali, contributi previdenziali) che, in passato, erano stati esclusi dall’esdebitazione per contrasto con il diritto unionale.

Evoluzione normativa e giurisprudenziale: In un primo momento la legge 3/2012 escludeva la falcidia e l’esdebitazione dei debiti fiscali e contributivi. L’art. 7, comma 1, terzo periodo, prevedeva che il piano o l’accordo non potessero prevedere “alcuna falcidia dell’IVA” e di altri tributi. Questa previsione è stata dichiarata incostituzionale dalla Corte Costituzionale con la sentenza n. 245/2019, che ha ritenuto illegittimo il divieto di falcidia dell’IVA in quanto in contrasto con il principio della seconda opportunità . Successivamente, anche la Corte di Giustizia UE (causa C‑485/14) ha affermato che gli Stati membri possono consentire la remissione di debiti IVA se la procedura offre garanzie sufficienti, aprendo alla falcidia dei tributi.

La Corte di Cassazione ha recepito queste pronunce: la sentenza n. 18124/2022 ha riconosciuto che l’esdebitazione nel fallimento può riguardare anche l’IVA e l’IRAP, purché siano rispettate le condizioni di meritevolezza e buona fede . In questa decisione la Suprema Corte ha precisato che l’esdebitazione opera anche per i tributi non espressamente esclusi dalla legge, in quanto la disciplina nazionale non può essere interpretata in contrasto con i principi europei . Successivamente l’art. 278 CCII non ha più menzionato i debiti fiscali tra quelli esclusi, a conferma che tributi e contributi possono essere falcidiati e cancellati (salvo specifiche previsioni come la garanzia erariale).

Conclusione: Oggi, in linea generale, i debiti verso Agenzia delle Entrate, INPS e altri enti impositori possono rientrare nei piani di sovraindebitamento e nell’esdebitazione. Tuttavia, bisogna distinguere:

• Debiti per IVA e altre imposte indirette: sono falcidiabili se la proposta garantisce un adeguato recupero e rispetta le norme di voto (ad es. accordo con erario). La Cassazione 2022 ha aperto alla falcidia di IVA e IRAP.
• Debiti tributari derivanti da dichiarazioni fraudolente o da reati fiscali: la cancellazione è esclusa se il debitore è stato condannato per reati tributari; tuttavia, la pronuncia di riabilitazione (Tribunale di Sorveglianza) può consentire l’accesso alla procedura .
• Debiti nascosti scoperti dopo la procedura: l’art. 14‑terdecies, comma 3, lett. c) L. 3/2012 prevedeva che l’esdebitazione non operasse per i tributi che, pur avendo causa anteriore, venivano accertati successivamente per sopravvenuta conoscenza di nuovi elementi ; con il CCII questo limite non è più riprodotto e la dottrina discute se sia stato implicitamente abrogato . Prudenzialmente, chi accede a una procedura dovrebbe dichiarare tutti i debiti tributari per evitare successive pretese.

Strategie difensive:

• Rottamazione delle cartelle: aderire alle definizioni agevolate (rottamazione quater, stralcio parziale) per ridurre sanzioni e interessi. La misura può essere cumulata con l’accordo di sovraindebitamento.
• Accordo con l’erario: l’Agenzia delle Entrate può essere coinvolta come creditore; per l’approvazione del piano è necessario il voto dell’erario o, in mancanza, l’applicazione del “cram down fiscale” se il trattamento è conveniente rispetto alla liquidazione.
• Piano del consumatore: per il consumatore meritevole, il giudice può omologare il piano anche senza l’adesione dell’Agenzia delle Entrate se ritiene la proposta vantaggiosa.

5. Debiti derivanti da attività imprenditoriale o professionale: limiti al piano del consumatore

Il piano del consumatore – oggi ristrutturazione dei debiti del consumatore – è accessibile solo a chi riveste la qualifica di consumatore. Non possono essere inclusi i debiti contratti nell’esercizio dell’attività imprenditoriale, commerciale, artigianale o professionale. La Cassazione Sezioni Unite 5868/2023 e la successiva ordinanza n. 29746/2025 hanno ribadito che il socio fideiussore che garantisce debiti della propria società non può accedere al piano del consumatore, in quanto il debito è strumentale all’attività d’impresa . La legge fa riferimento agli art. 2 CCII e art. 121 c. cons.

Esempi di debiti esclusi dal piano del consumatore:

• Fideiussioni prestate per la società di cui si è soci o amministratori.
• Debiti da leasing, mutui o forniture contratti per l’esercizio di un’attività professionale.
• Debiti da retribuzioni o contributi verso dipendenti di un’impresa.

Ciò non significa che tali debiti non possano essere trattati in altre procedure di sovraindebitamento: il soggetto potrà accedere all’accordo di ristrutturazione o al concordato minore se rientra tra i soggetti ammessi (imprenditore minore, professionista, start‑up innovativa, società agricola, ecc.). Nel concordato minore, però, è necessario rispettare l’ordine delle cause di prelazione e garantire un soddisfacimento non inferiore a quello che si otterrebbe in caso di liquidazione .

Altre categorie e casi particolari

Oltre ai tre grandi blocchi indicati dal legislatore, esistono ulteriori situazioni in cui il debitore non può ottenere la cancellazione o la falcidia dei debiti. La Cassazione e la dottrina hanno elaborato una serie di cause ostative all’accesso o al buon esito dell’esdebitazione. Riassumiamo i principali casi:

1. Ricorso al credito colposo o sproporzionato: l’art. 14‑terdecies, comma 2, lett. a) L. 3/2012 e l’art. 280 CCII escludono l’esdebitazione se il sovraindebitamento deriva da un ricorso al credito colposo e sproporzionato rispetto alle capacità del debitore. La Cassazione n. 28137/2025 ha chiarito che la colpa può consistere anche in un semplice azzardo finanziario, senza necessità di dolo grave .
2. Mancato soddisfacimento, anche parziale, dei creditori: secondo la disciplina previgente, l’esdebitazione richiedeva che i creditori fossero stati soddisfatti almeno in parte (art. 14‑terdecies, comma 1, lett. f). Il CCII non riproduce espressamente tale condizione, ma parte della dottrina ritiene che resti implicita . In ogni caso, la condotta del debitore nella procedura (ad esempio occultamento di beni) può precludere l’esdebitazione.
3. Condanna per determinati reati: l’art. 142, comma 6, legge fallimentare prevedeva che alcune condanne (bancarotta fraudolenta, ricorso abusivo al credito, delitti contro il patrimonio) impedissero l’esdebitazione; oggi l’art. 283 CCII rimanda alla necessità di un comportamento meritevole. La Cassazione n. 19949/2025 ha precisato che, in presenza di condanna penale, l’esdebitazione può essere concessa solo dopo la riabilitazione .
4. Debitore già fallito: la Cassazione n. 30108/2025 ha escluso che chi è stato dichiarato fallito e non ha ottenuto l’esdebitazione ex art. 142 l.f. possa avvalersi dell’esdebitazione del sovraindebitato incapiente (art. 283 CCII) . Il legislatore vuole evitare che il fallito bypassi le regole della liquidazione giudiziale.
5. Debiti futuri o non liquidi: i debiti che non sono ancora sorti o non sono esigibili (es. rate di mutuo non ancora scadute) non possono essere stralciati. Occorre distinguere tra debiti certi ed esigibili e obbligazioni future.
6. Diritti di coobbligati e garanti: l’esdebitazione vale solo per il debitore che accede alla procedura e non estende i suoi effetti ai coobbligati, fideiussori o obbligati in solido. L’art. 278 CCII lo prevede espressamente . Dunque, se un genitore ha prestato fideiussione per il mutuo del figlio, la sua esdebitazione non libera il figlio; al contrario, il creditore può rivalersi sul garante.

Procedura passo‑passo dopo la notifica del primo atto

Quando un contribuente o un consumatore riceve una cartella di pagamento, un decreto ingiuntivo, un pignoramento o un preavviso di fermo amministrativo, è fondamentale agire tempestivamente. Di seguito una guida pratica su cosa fare e sui termini da rispettare:

1. Analisi dell’atto – Rivolgersi a un professionista per verificare la legittimità dell’atto e l’esistenza di eventuali vizi formali (notifica, prescrizione, decadenza). Lo Studio Monardo offre un servizio di pre‑analisi per valutare la strategia più idonea.
2. Valutazione delle procedure ammissibili – Se l’importo complessivo dei debiti è sostenibile o riguarda prevalentemente tributi, può essere opportuno presentare un ricorso (es. opposizione a cartella o decreto ingiuntivo). Se invece l’esposizione è molto elevata e non si intravede la possibilità di pagare, è necessario valutare l’accesso alle procedure di sovraindebitamento.
3. Primo incontro con l’Organismo di Composizione della Crisi (OCC) – Il debitore presenta un’istanza all’OCC competente, indicando il tipo di procedura desiderata (ristrutturazione del consumatore, accordo di ristrutturazione o liquidazione controllata). L’OCC nomina un gestore della crisi che assiste il debitore nella predisposizione della proposta.
4. Raccolta della documentazione – Occorre consegnare all’OCC:
5. elenco dei creditori con indicazione dei relativi importi;
6. situazione reddituale e patrimoniale (buste paga, dichiarazione dei redditi, valori immobiliari);
7. bilancio familiare o d’impresa;
8. dichiarazione di eventuali procedure esecutive pendenti.
9. Predisposizione della proposta – Il gestore della crisi redige il piano o l’accordo tenendo conto della capacità di rimborso del debitore e della convenienza per i creditori. Nel piano del consumatore il giudice può omologare anche senza voto dei creditori; nell’accordo occorre la maggioranza dei creditori.
10. Deposito in tribunale e ammissione alla procedura – Il piano o l’accordo viene depositato presso il tribunale del luogo di residenza o sede del debitore. Il giudice verifica i requisiti (meritevolezza, completezza della documentazione, convenienza per i creditori) e, se li ritiene soddisfatti, ammette la procedura sospendendo le azioni esecutive.
11. Periodo di esecuzione – Il debitore esegue quanto previsto dal piano: pagamenti rateali, vendita di beni, eventuale cessione del quinto. Durante questo periodo, grazie all’automatic stay, non può subire pignoramenti e nuovi atti esecutivi.
12. Chiusura della procedura ed esdebitazione – Al termine, il gestore presenta al giudice una relazione finale. Se il debitore ha adempiuto agli obblighi e non sussistono cause ostative, il tribunale emette il decreto di esdebitazione che libera dai debiti residui, salvo quelli esclusi.

Termini e scadenze importanti

• Ricorso contro cartella esattoriale: 60 giorni dalla notifica per impugnare dinanzi alla Commissione Tributaria Provinciale (oggi Corte di Giustizia Tributaria di primo grado). Nel ricorso si può contestare la legittimità del ruolo, l’inesistenza del titolo esecutivo o la prescrizione.
• Opposizione a decreto ingiuntivo: 40 giorni dalla notifica (30 giorni per obbligazioni commerciali) per depositare opposizione. Decorso il termine, il decreto diviene esecutivo.
• Impugnazione del preavviso di fermo o ipoteca: 30 giorni dalla notifica per presentare ricorso ex art. 615 c.p.c. o ricorso al giudice tributario a seconda della natura del credito.
• Domanda di accesso alla procedura: non è previsto un termine fisso; tuttavia, è opportuno presentarla prima che i creditori avviino esecuzioni o prima che scadano definizioni agevolate.

Difese e strategie legali: come impugnare o definire un debito escluso

Contestazione di debiti da mantenimento

Gli obblighi di mantenimento restano dovuti, ma esistono strade per ridurli o sospenderli:

• Revisione per mutamento delle condizioni – Il coniuge debitore può chiedere al tribunale la modifica dell’assegno se dimostra la sopravvenuta impossibilità di pagamento (perdita del lavoro, sopravvenuta malattia). Il giudice può ridurre l’importo o esonerare dal pagamento se l’ex coniuge ha trovato un lavoro o è economicamente autosufficiente.
• Compensazione tra obblighi – In caso di reciproci obblighi di mantenimento (es. coniuge che deve ricevere e pagare al contempo), è possibile compensare i debiti.
• Accordi stragiudiziali – Una negoziazione assistita può permettere di concordare una somma una tantum per estinguere l’obbligo.

Gestione di risarcimenti per illeciti

Per i danni extracontrattuali, le strategie mirano a ridurre l’importo o ottenere rateazioni:

• Accordo transattivo – Si può proporre al danneggiato una cifra inferiore all’importo stabilito, spalmata nel tempo. Spesso, per il creditore è preferibile incassare una somma certa piuttosto che attendere per anni il soddisfacimento integrale.
• Ricorso all’assicurazione – Verificare se l’evento dannoso è coperto da una polizza (RCA, RC professionale). La compagnia può essere chiamata a manlevare, riducendo l’esborso.
• Rateizzazione giudiziale – In alcuni casi la sentenza prevede l’immediata esecutività, ma il debitore può chiedere al giudice l’esecuzione frazionata.

Trattamento delle sanzioni e delle multe

Per le multe e le sanzioni amministrative esistono strumenti di riduzione e contestazione:

• Opposizione al giudice di pace o al prefetto – Entro 30 giorni dalla notifica del verbale, si può contestare l’illegittimità dell’accertamento, l’assenza di prova, la prescrizione o la carenza di motivazione.
• Definizione agevolata – Ogni anno il legislatore introduce condoni e rottamazioni che permettono di ridurre sanzioni e interessi. È importante monitorare le scadenze: ad esempio, nel 2025–2026 la “rottamazione quater” permette di estinguere cartelle fino al 30 novembre 2022 pagando solo l’imposta e le spese.
• Rateizzazione – L’Agenzia delle Entrate-Riscossione consente piani fino a 72 rate (o 120 rate in casi di gravi difficoltà). Per importi inferiori a 120 000 € si può presentare la domanda online.

Gestione dei debiti fiscali e contributivi

Ora che l’esdebitazione può includere anche l’IVA e i tributi, il focus è sull’ottenere il miglior trattamento possibile:

• Piano concordato con l’erario – Nelle procedure di sovraindebitamento il piano può prevedere il pagamento dilazionato o la falcidia dei debiti fiscali, purché si dimostri che il Fisco otterrebbe un risultato migliore rispetto alla liquidazione giudiziale. Il “cram down fiscale” consente al giudice di imporre l’accordo anche senza l’adesione dell’ente pubblico, se è conveniente.
• Definizione agevolata – La legge 197/2022 ha introdotto lo stralcio dei debiti fino a 1 000 € e la rottamazione quater. Tenere sotto controllo i termini per non perdere l’opportunità.
• Transazione fiscale – Nel concordato minore e nell’accordo di ristrutturazione l’art. 63 CCII disciplina la transazione con l’erario. Occorre formulare una proposta motivata e allegare documenti contabili.

Difesa del garante e del coobbligato

Se il debitore principale accede all’esdebitazione, i coobbligati restano obbligati; tuttavia, possono difendersi:

• Surroga nei diritti del creditore – Se il garante paga, può surrogarsi nei diritti del creditore principale e agire contro il debitore, anche durante la procedura.
• Azioni di regresso – Il garante può chiedere il rimborso al debitore principale per quanto versato, ma dovrà attendere l’esdebitazione per agire esecutivamente.
• Contestazione delle clausole di fideiussione – Negli ultimi anni la Cassazione ha annullato numerose fideiussioni perché redatte su modelli ABI contrari alla normativa antitrust. Occorre verificare se la fideiussione è nulla per violazione della concorrenza.

Strumenti alternativi al sovraindebitamento

Per chi non rientra nelle procedure (es. perché i debiti esclusi sono troppo rilevanti) o cerca soluzioni più rapide, esistono misure alternative per definire i debiti:

1. Rottamazioni e definizioni agevolate

Ogni anno il legislatore introduce sanatorie fiscali. La più recente “Rottamazione quater” consente di pagare il solo capitale e le spese di notifica, stralciando sanzioni e interessi. Per aderire è necessario presentare domanda sul portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione entro la data fissata (indicativamente 30 aprile 2026). È possibile pagare in un massimo di 18 rate in cinque anni. Le cartelle interessate sono quelle affidate all’agente della riscossione fino al 30 novembre 2022.

Esistono poi la Definizione delle liti pendenti (consente di chiudere i contenziosi tributari pagando una percentuale dell’imposta a seconda del grado di giudizio), la Sanatoria delle irregolarità formali e lo Stralcio dei debiti fino a 1 000 €. Lo Studio Monardo assiste i contribuenti nella valutazione di ogni misura.

2. Piani di rientro e transazioni extragiudiziali

Molti creditori preferiscono negoziare privatamente per evitare lunghi contenziosi. Si possono stipulare accordi di pagamento rateizzato, tagliando parte degli interessi e delle sanzioni. È essenziale formalizzare l’accordo per iscritto e registrarlo, garantendo la certezza dei termini e delle garanzie (eventuale pegno o ipoteca su beni del debitore).

3. Concordati preventivi e accordi di ristrutturazione

Per le imprese che superano i limiti per il sovraindebitamento (oltre 200 000 € di debiti o numerosi creditori), è possibile ricorrere a concordati preventivi o accordi di ristrutturazione ex art. 182‑bis L.F. e art. 57 CCII. In questi casi la procedura è più complessa, ma consente di continuare l’attività e ristrutturare i debiti verso banche e fornitori.

4. Composizione negoziata della crisi

Il D.L. 118/2021 ha introdotto la composizione negoziata della crisi: un esperto nominato dalla Camera di Commercio assiste l’imprenditore nella trattativa con creditori per trovare un accordo che scongiuri l’insolvenza. È uno strumento volontario, meno formalizzato della procedura concorsuale, che permette di intervenire precocemente.

5. Procedure familiari

Il CCII ha previsto la possibilità di una procedura familiare: più componenti della stessa famiglia (conviventi, coniugi o parenti entro il quarto grado) possono presentare un unico piano di ristrutturazione. Questa soluzione è utile quando i debiti riguardano più membri e consente economie di scala; tuttavia, gli obblighi di mantenimento e alimentari restano esclusi .

Errori comuni da evitare

1. Aspettare troppo a lungo – Molti debitori non reagiscono per paura o vergogna. Ritardare il confronto con i creditori porta solo ad accumulare interessi e sanzioni. Intervenire presto consente di ottenere sconti e soluzioni migliori.
2. Occultare o alienare beni – Nascondere beni o cederli a terzi per evitare il pignoramento può costituire reato (frode ai creditori) e impedire l’esdebitazione. Il tribunale valuta la condotta del debitore: la buona fede è requisito essenziale.
3. Non dichiarare tutti i debiti – Omessi crediti possono emergere successivamente, impedendo l’esdebitazione. È necessario fornire all’OCC un elenco completo.
4. Confondere il piano del consumatore con l’accordo di ristrutturazione – Scegliere la procedura sbagliata può portare alla declaratoria di inammissibilità. Occorre verificare se i debiti sono di natura consumeristica o imprenditoriale.
5. Ignorare i debiti esclusi – Contare sul fatto che tutti i debiti verranno cancellati è un errore grave. Come visto, mantenimento, risarcimenti e sanzioni restano dovuti; vanno quindi previsti nel bilancio.

Tabelle riepilogative

Di seguito alcune tabelle per avere a colpo d’occhio i principali elementi della disciplina. Le tabelle presentano parole chiave e cifre; gli approfondimenti sono nel testo.

Tabella 1 – Debiti esclusi dall’esdebitazione

Tipologia di debito	Normativa di riferimento	Riferimenti e note
Obblighi di mantenimento e alimentari	Art. 278 CCII; art. 14‑terdecies, comma 3, lett. a) L. 3/2012	Crediti per mantenimento di figli, coniuge, alimenti a parenti. Non esdebitabili .
Risarcimento danni da illecito extracontrattuale	Art. 278 CCII; art. 14‑terdecies, comma 3, lett. b) L. 3/2012	Danni civili o penali (sinistri, infortuni). Debitore resta obbligato .
Sanzioni penali e amministrative pecuniarie	Art. 278 CCII; art. 14‑terdecies, comma 3, lett. b) L. 3/2012	Multe stradali, ammende penali, sanzioni Antitrust. Non cancellabili .
Debiti futuri o non esigibili	Principio generale	Rate di mutuo non ancora scadute, obbligazioni condizionate; non rientrano nell’esdebitazione.
Debiti da condanna penale per reati fiscali	Art. 142 L.F.; art. 283 CCII	Esdebitazione impedita fino a riabilitazione .
Debiti da attività imprenditoriale nel piano del consumatore	Art. 2 CCII; Cass. n. 29746/2025	I debiti strumentali all’attività non possono essere inclusi nel piano del consumatore .

Tabella 2 – Procedure di sovraindebitamento e destinatari

Procedura	Destinatari	Caratteristiche principali
Ristrutturazione dei debiti del consumatore	Consumatori (persone fisiche con debiti per esigenze personali)	Piano proposto all’OCC; omologazione anche senza voto dei creditori; possibile falcidia dei chirografari.
Accordo di ristrutturazione dei debiti	Imprenditori minori, professionisti, start‑up innovative	Necessita consenso del 60 % dei creditori; nomina di un commissario giudiziale.
Concordato minore	Imprenditori non fallibili (professionisti, artigiani, società di persone)	Piano con trattamento differenziato dei creditori; rispetto dell’ordine delle prelazioni .
Liquidazione controllata	Persone fisiche e soggetti non fallibili	Vendita dei beni sotto il controllo del tribunale; consente di accedere all’esdebitazione.
Procedura familiare	Familiari conviventi o con debiti comuni	Un unico piano per più debitori; obblighi di mantenimento restano esclusi .
Esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII)	Debitori incapienti che non possono offrire nulla	Libera dai debiti residui una sola volta nella vita; occorre meritevolezza; durate ridotte dal 2025 (3 anni).

Domande frequenti (FAQ)

1. Posso cancellare le multe del Codice della Strada con il sovraindebitamento?

No, le sanzioni amministrative non accessorie a debiti estinti (come le multe stradali) restano escluse dall’esdebitazione . È possibile però aderire alle rottamazioni o contestare la multa se illegittima.

2. Le spese condominiali rientrano nella procedura?

Le spese condominiali sono debiti civili e, salvo siano oggetto di un titolo esecutivo, possono essere inserite in un piano di sovraindebitamento. Non rientrano tra i debiti esclusi dalla legge.

3. È possibile includere i debiti verso finanziarie e banche?

Sì. I debiti bancari e finanziari (mutui, prestiti, carte di credito) sono normalmente falcidiabili attraverso il piano del consumatore o l’accordo di ristrutturazione, purché il debitore sia meritevole.

4. Se non pago l’assegno di mantenimento, la procedura può liberarmene?

No. I debiti per mantenimento e alimenti sono espressamente esclusi . È possibile richiedere al giudice una revisione dell’assegno.

5. Devo aver pagato qualcosa ai creditori per ottenere l’esdebitazione?

Secondo la disciplina previgente occorreva il soddisfacimento, almeno parziale, dei creditori. Il CCII non riporta espressamente tale requisito, ma la giurisprudenza valuta la condotta del debitore e l’eventuale pagamento di un minimo . Occorre dimostrare di aver fatto il possibile per pagare.

6. I debiti verso l’INPS e l’INAIL sono stralciabili?

Sì. I contributi previdenziali e assistenziali sono debiti fiscali e, dopo la pronuncia della Corte Costituzionale 245/2019 e della Cassazione 2022, possono essere falcidiati . Occorre comunque la valutazione del tribunale e l’adesione dell’ente o l’applicazione del cram down.

7. Le sanzioni tributarie possono essere incluse?

Le sanzioni tributarie collegate a un debito fiscale principale (es. sanzione per tardivo versamento dell’IVA) possono essere incluse perché accessorie. Le sanzioni autonome (es. sanzione per dichiarazione fraudolenta) restano escluse.

8. Posso includere i debiti relativi all’attività professionale nel piano del consumatore?

No. I debiti contratti nell’esercizio della professione o dell’impresa devono essere trattati nell’accordo di ristrutturazione o nel concordato minore. Il piano del consumatore è riservato a chi contrae debiti per fini personali .

9. Se sono garante di un prestito, posso liberarmi dal debito con la procedura?

No. L’esdebitazione produce effetti solo per il debitore che accede alla procedura; i garanti e i coobbligati restano obbligati . Il garante potrà eventualmente avviare una propria procedura di sovraindebitamento.

10. I debiti futuri, come rate di mutuo non ancora scadute, entrano nel piano?

No. L’esdebitazione riguarda solo debiti liquidi ed esigibili. Le rate future matureranno nel tempo e dovranno essere pagate a scadenza. Tuttavia, il piano può ridurre la quota capitale residua con l’accordo della banca.

11. Posso perdere la casa con il sovraindebitamento?

Dipende. Nella ristrutturazione dei debiti del consumatore è possibile mantenere la casa di abitazione se il piano prevede il pagamento del creditore ipotecario. Nel concordato minore e nella liquidazione controllata l’immobile può essere venduto, salvo che sia essenziale per il benessere familiare e non vi siano alternative.

12. Esistono limitazioni per accedere alla procedura se ho una condanna penale?

Una condanna per bancarotta fraudolenta o altri reati previsti dall’art. 142 L.F. può precludere l’esdebitazione fino alla riabilitazione . Occorre verificare la posizione e, se possibile, ottenere la riabilitazione presso il tribunale di sorveglianza.

13. Cosa succede se non riesco a rispettare il piano?

Se il debitore non paga le rate o non rispetta le condizioni del piano, la procedura può essere revocata e i creditori possono riprendere le azioni esecutive. L’assistenza dell’OCC e di professionisti aiuta a predisporre piani sostenibili.

14. Posso accedere alla procedura più volte?

In linea generale sì, ma l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII) può essere concessa una sola volta nella vita. Per le altre procedure, il giudice valuta la meritevolezza e può negare l’accesso in caso di abuso.

15. È possibile includere le spese universitarie o i prestiti per gli studi?

I prestiti personali (anche per studi) rientrano tra i debiti consumeristici e possono essere inclusi nel piano del consumatore. Non ci sono cause di esclusione specifiche.

16. Gli arretrati delle utenze domestiche sono esdebitabili?

Sì, le bollette non pagate di luce, gas, acqua e telefono sono debiti civili e possono essere falcidiate, salvo eventuali conguagli legati a tributi. È comunque necessario inserire questi creditori nell’elenco.

17. I contratti di leasing e noleggio rientrano?

Se stipulati per finalità personali, possono essere inclusi. Se strumentali all’attività d’impresa, devono essere trattati nell’accordo di ristrutturazione. Il creditore può richiedere la restituzione del bene.

18. Cosa accade ai debiti successivi alla procedura?

I debiti sorti dopo la presentazione della domanda non rientrano nella procedura. Il debitore dovrà pagarli con le proprie entrate future, salvo ricorrere a una nuova procedura (solo in casi eccezionali).

19. È vero che i debiti verso l’erario non possono essere falcidiati?

No. Come visto, dopo la sentenza della Corte Costituzionale 245/2019 e la giurisprudenza europea, i debiti fiscali sono falcidiabili . Rimangono escluse le sanzioni penali e le imposte derivanti da reati.

20. Quali sono i costi della procedura?

I costi comprendono l’onorario del professionista e i compensi dell’OCC (stabiliti dal Decreto del Ministero della Giustizia), oltre alle spese vive di registrazione e pubblicazione. Tuttavia, i costi sono proporzionati all’entità del debito e possono essere rateizzati. L’investimento è generalmente inferiore al beneficio ottenuto con la cancellazione o la riduzione del debito.

Simulazioni pratiche

Caso 1: Debitore con mutuo ipotecario e multe stradali

Scenario: Mario è un dipendente residente a Cosenza con un debito complessivo di 150 000 €: 80 000 € di mutuo sulla casa, 30 000 € di prestiti personali e 40 000 € di multe stradali accumulate negli anni (cartelle dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione). Il suo stipendio è di 1 800 € netti al mese e non dispone di altri beni.

Soluzione proposta: L’Avv. Monardo valuta che Mario può accedere alla ristrutturazione dei debiti del consumatore. Nel piano verrà mantenuta la casa pagando integralmente la banca ipotecaria (rata 400 €/mese) e si proporrà ai creditori chirografari una falcidia del 60 % sulle rate dei prestiti. Le multe stradali, tuttavia, non possono essere cancellate . Per esse si propone l’adesione alla rottamazione quater, con pagamento in 60 rate. Il piano dura cinque anni; al termine, Mario verrà esdebitato dai debiti residui (prestiti). Dovrà però continuare a pagare le multe secondo il piano di rottamazione.

Risultato: Mario riduce il debito complessivo da 150 000 € a circa 90 000 € (incluse le rate della rottamazione) e ottiene una rata mensile sostenibile. Evita il pignoramento della casa e, al termine, sarà liberato dai prestiti non pagati.

Caso 2: Professionista con debiti fiscali e risarcimento danni

Scenario: Laura, avvocato, ha debiti per 200 000 €: 120 000 € di IVA e IRPEF, 50 000 € di debiti verso fornitori e banche e 30 000 € di risarcimento dovuto a un ex cliente per responsabilità professionale (sentenza passata in giudicato). Non possiede immobili, ma ha un reddito annuo di 40 000 € e un’autovettura.

Soluzione proposta: Laura non può accedere al piano del consumatore perché i debiti derivano dalla sua attività professionale. Può presentare un accordo di ristrutturazione o un concordato minore. Nel piano propone di pagare i debiti fiscali con falcidia del 50 % e i fornitori con il 30 % in tre anni, mantenendo l’auto necessaria per la sua attività. Il risarcimento danni di 30 000 € non può essere falcidiato : dovrà essere pagato integralmente. Si propone però la rateizzazione dell’importo in cinque anni tramite un accordo con il creditore.

Risultato: Laura ottiene l’omologazione del concordato minore; dopo tre anni, se avrà pagato quanto previsto, potrà accedere all’esdebitazione per i debiti residui. Dovrà continuare a pagare il risarcimento al cliente, ma i debiti fiscali e bancari saranno ridotti.

Caso 3: Debitore incapiente

Scenario: Gianni è disoccupato e percepisce solo il reddito di cittadinanza. È stato coobbligato per un finanziamento di 50 000 € acceso dal fratello (ora deceduto) e ha 10 000 € di debiti verso l’INPS per contributi non versati quando svolgeva un’attività artigianale. Non possiede beni.

Soluzione proposta: Gianni può chiedere la liquidazione controllata e successivamente l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII). La procedura prevede la vendita di eventuali beni, ma Gianni non ne ha. Dopo tre anni dal decreto di apertura, il tribunale potrà dichiarare l’esdebitazione. I debiti verso l’INPS sono falcidiabili e verranno cancellati . Tuttavia, la sua responsabilità da coobbligato per il finanziamento resta estinta nei suoi confronti, ma il creditore potrà agire sui beni del fratello defunto o sugli eredi. Non avendo alcun reddito, Gianni potrà essere esdebitato senza pagare nulla.

Risultato: Dopo tre anni, Gianni sarà liberato dai debiti residui e potrà ricominciare senza il peso delle obbligazioni pregresse.

Conclusione

Le procedure di sovraindebitamento rappresentano una seconda opportunità per chi si trova sommerso dai debiti. Tuttavia, non tutti i debiti sono trattabili: gli obblighi di mantenimento, i risarcimenti da illecito extracontrattuale e le sanzioni penali o amministrative restano sempre dovuti . La Corte Costituzionale e la Cassazione hanno invece aperto alla falcidia dei debiti tributari, che oggi possono essere inclusi nei piani di ristrutturazione . La giurisprudenza recente ha altresì precisato i requisiti per accedere alle procedure (meritevolezza, ricorso non colposo al credito, rispetto dell’ordine delle prelazioni) e i limiti del piano del consumatore, riservato ai debiti di natura personale .

Rivolgersi a professionisti esperti è essenziale per scegliere lo strumento più adatto e predisporre un piano realistico.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo staff multidisciplinare hanno maturato una consolidata esperienza nel diritto bancario e tributario e nella gestione delle crisi da sovraindebitamento. Offrono assistenza completa: dall’analisi dell’atto alla predisposizione del piano, dalle trattative con i creditori fino all’ottenimento dell’esdebitazione. Grazie alla competenza come gestore della crisi e alla rete di collaboratori (avvocati e commercialisti), lo Studio è in grado di bloccare azioni esecutive, pignoramenti, ipoteche e fermi amministrativi e di ottenere sospensioni o rateazioni.

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