Introduzione: l’importanza di conoscere i propri diritti in caso di pignoramento

Il pignoramento è lo strumento con cui creditori pubblici e privati possono soddisfarsi sui beni del debitore. Può riguardare il conto corrente, lo stipendio, la pensione, le fatture emesse, il canone d’affitto o i beni immobili. Negli ultimi anni il legislatore italiano è intervenuto più volte per riformare la riscossione e le procedure esecutive: dalla legge n. 69/2013 (“decreto del fare”) che ha introdotto l’impignorabilità della prima casa, passando per la legge 3/2012 sul sovraindebitamento e il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019), fino al recente D.Lgs. 24 marzo 2025 n. 33 (nuovo Testo unico in materia di versamenti e riscossione) che entrerà in vigore il 1° gennaio 2026. Parallelamente, la giurisprudenza di Corte di Cassazione e Corte costituzionale ha chiarito i limiti dei pignoramenti e i diritti del contribuente. Questo contesto in continua evoluzione rende indispensabile per chi è esposto ad azioni esecutive conoscere quando e come il sovraindebitamento può bloccare un pignoramento.

Perché approfondire questo tema

Un’esecuzione forzata può compromettere la stabilità economica di famiglie e imprese. L’iscrizione di un pignoramento su stipendio o conto corrente riduce la liquidità, mentre il pignoramento immobiliare rischia di privare il debitore della propria casa. Spesso si commettono errori fatali: non si presenta opposizione entro i termini, si ignorano gli avvisi di pagamento, si sottovalutano i limiti di pignorabilità previsti per stipendi o pensioni e si perde così l’opportunità di difendersi. Un altro errore frequente è attendere l’esecuzione pensando che un semplice piano di rientro sia sufficiente; in realtà la procedura di sovraindebitamento o l’adesione a rottamazioni e definizioni agevolate può bloccare o sospendere l’esecuzione e consentire una gestione sostenibile del debito.

Chi può aiutarti: l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team

Questo articolo unisce l’analisi normativa e l’esperienza professionale dell’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, avvocato cassazionista con tanti anni di esperienza in diritto bancario, tributario ed esecutivo. L’avv. Monardo:

• È cassazionista, quindi può patrocinare dinanzi alle sezioni unite della Corte di Cassazione, alla Corte costituzionale e alle alte giurisdizioni;
• Coordina un team multidisciplinare di avvocati e commercialisti attivi su tutto il territorio italiano che si occupano di recupero crediti, contenzioso tributario e procedure concorsuali;
• È Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC), quindi può redigere e attestare piani del consumatore e concordati minori;
• È Esperto negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021, figura chiamata a gestire le crisi delle imprese con strumenti stragiudiziali e giudiziali.

Grazie a questo background, lo Studio Monardo offre assistenza personalizzata nella gestione del pignoramento e del sovraindebitamento. In concreto può:

1. Analizzare l’atto di pignoramento per individuare vizi formali o sostanziali, errori nella notifica, prescrizione del credito o violazioni dei limiti di pignorabilità;
2. Proporre opposizioni e ricorsi: opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.), opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.), ricorso al giudice tributario per cartelle e intimazioni, ricorso al giudice dell’esecuzione per vizi dell’atto;
3. Sospendere il pignoramento mediante istanza di rateazione, adesione a rottamazioni o a definizioni agevolate, presentazione di domanda di sovraindebitamento, richiesta di misure protettive e cautelari;
4. Avviare trattative con l’Agente della riscossione e con i creditori privati per ottenere piani di rientro sostenibili, sconti su interessi e sanzioni, moratorie e ristrutturazioni del debito;
5. Predisporre piani del consumatore, concordati minori, accordi di ristrutturazione e liquidazioni controllate per chi rientra nell’ambito del sovraindebitamento, curando la redazione della relazione e l’attestazione di fattibilità.

Se stai subendo o temi un pignoramento, contatta subito qui di seguito l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo per una valutazione legale personalizzata. Ogni giorno di attesa può aggravare la situazione; un intervento tempestivo può sospendere l’esecuzione e prevenire danni irreparabili.

1. Contesto normativo e giurisprudenziale

1.1 Il quadro normativo di riferimento

Legge 3/2012 e Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII)

La legge 3/2012 ha introdotto in Italia le procedure di sovraindebitamento per soggetti non fallibili (consumatori, professionisti, imprenditori agricoli, start‑up innovative, associazioni). L’art. 10 originario prevedeva che, una volta depositata la domanda e fino alla definitiva omologazione, “non possono essere iniziate o proseguite azioni esecutive individuali, ivi comprese le procedure di pignoramento” . La norma escludeva dalla sospensione i crediti impignorabili (ad esempio gli alimenti o altre somme per legge non soggette a esecuzione). Questa previsione è stata ripresa e ampliata dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019), entrato in vigore il 15 luglio 2022 e successivamente modificato dai D.Lgs. 83/2022 e 136/2024.

Nel CCII le procedure di sovraindebitamento sono tre: ristrutturazione dei debiti del consumatore, concordato minore (ex accordo con i creditori) e liquidazione controllata. L’art. 67, comma 2, CCII disciplina l’effetto di sospensione delle procedure esecutive e delle misure cautelari: con il decreto di apertura, il giudice dispone la pubblicazione presso il registro delle imprese e la conseguente sospensione di tutte le azioni esecutive individuali sino all’omologazione; inoltre può prevedere misure protettive per impedire che i creditori pregiudichino la fattibilità del piano. Tali misure, su richiesta del debitore, possono essere disposte anche prima della decisione di ammissione e durano fino a dodici mesi. L’art. 70 CCII conferma che fino al momento in cui l’omologazione diventa definitiva non possono essere iniziate né proseguite azioni esecutive o sequestri individuali e che la trascrizione del decreto costituisce un vero e proprio atto di pignoramento che interrompe la prescrizione .

In pratica, la presentazione della domanda al tribunale con la nomina dell’Organismo di composizione della crisi (OCC) sospende i pignoramenti in corso e blocca quelli nuovi. Il debitore deve però rispettare le prescrizioni del piano; in caso di inadempimento l’esecuzione può riprendere.

D.Lgs. 24 marzo 2025 n. 33 – Testo unico in materia di versamenti e riscossione

Con la riforma fiscale 2023 il legislatore ha delegato il Governo a riordinare la normativa sulla riscossione esattoriale. Ne è nato il D.Lgs. 24 marzo 2025 n. 33, un testo unico di 243 articoli che entrerà in vigore il 27 marzo 2025 e si applicherà dal 1° gennaio 2026 . Il decreto conserva la struttura del D.P.R. 602/1973 ma rinumera e integra le disposizioni relative al pignoramento presso terzi. I punti principali sono:

1. Art. 169 – Pignoramento di fitti o pigioni: l’atto ordina all’affittuario o all’inquilino di pagare all’agente della riscossione i canoni scaduti entro quindici giorni e quelli futuri fino alla concorrenza del debito .
2. Art. 170 – Pignoramento dei crediti verso terzi: si tratta della versione aggiornata del pignoramento presso terzi ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973. L’atto può contenere l’ordine al terzo di versare all’agente della riscossione le somme maturate prima della notifica entro 60 giorni e quelle maturande alle rispettive scadenze .
3. Art. 171 – Limiti di pignorabilità: introduce limiti più rigidi per le esecuzioni esattoriali. Per stipendi e salari l’agente della riscossione può trattenere un decimo per importi fino a 2.500 €, un settimo da 2.500 a 5.000 € e un quinto per somme superiori . Quando gli emolumenti sono già accreditati sul conto, l’ultimo accredito è impignorabile .
4. Art. 176 – Pignoramento immobiliare: ricalca l’art. 76 D.P.R. 602/1973, vietando l’espropriazione della prima casa se è l’unico immobile del debitore non di lusso e abitazione principale. Prevede inoltre che l’espropriazione può avvenire solo se il debito supera 120 000 € e previa iscrizione di ipoteca da almeno sei mesi .

Queste disposizioni sostituiranno, dal 2026, gli artt. 72, 72‑bis e 72‑ter del D.P.R. 602/1973. Fino a quella data continuano ad applicarsi le norme vigenti.

Decreto del fare 2013 e art. 76 D.P.R. 602/1973

Il D.L. 69/2013 (“decreto del fare”), convertito in legge 98/2013, ha introdotto l’impignorabilità della prima casa modificando l’art. 76 del D.P.R. 602/1973. L’agente della riscossione non può procedere all’espropriazione se l’immobile:

• è l’unico di proprietà del debitore;
• è adibito ad uso abitativo e il debitore vi risiede anagraficamente;
• non è un immobile di lusso (categorie catastali A/8 e A/9) .

Se tali requisiti non sussistono, l’espropriazione è consentita solo per debiti superiori a 120 000 € e previa iscrizione di ipoteca da almeno sei mesi . La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 32759/2024, ha precisato che quando il pignoramento immobiliare era stato trascritto prima del 21 agosto 2013 ma il processo esecutivo era ancora pendente, l’azione non poteva proseguire e la trascrizione doveva essere cancellata qualora l’immobile costituisse l’unica abitazione del debitore non di lusso . Ciò conferma la tutela della prima casa in ambito esattoriale.

Limiti di pignorabilità di stipendi e pensioni

L’art. 545 c.p.c. fissa i limiti generali di pignorabilità: per stipendi e salari la quota pignorabile è un quinto, salvo crediti alimentari (fino a un terzo) e tributi. Per le pensioni la quota impignorabile è pari al minimo vitale, che per il 2026 corrisponde a due volte l’assegno sociale (546,24 € mensili) e comunque non inferiore a 1.000 €, mentre le somme accreditate prima del pignoramento sono impignorabili fino a tre volte l’assegno sociale . In ambito esattoriale, l’art. 171 del D.Lgs. 33/2025 sostituisce l’art. 72‑ter D.P.R. 602/1973 introducendo le aliquote decrescenti (un decimo, un settimo, un quinto) e salvaguardando l’ultimo accredito .

L’art. 69 della legge 153/1969, che disciplina il recupero di indebiti previdenziali, consente all’INPS di pignorare le pensioni fino a un quinto del loro ammontare per recuperare prestazioni indebitamente percepite o omissioni contributive. La Corte costituzionale, con la sentenza n. 216/2025, ha dichiarato non fondate le questioni di legittimità costituzionale sull’art. 69: ha riconosciuto che la norma persegue l’interesse a reintegrare le risorse del sistema pensionistico e assicura la tutela del minimo pensionistico . Pertanto, i limiti generali di impignorabilità stabiliti dall’art. 545 c.p.c. non si applicano ai recuperi degli indebiti previdenziali.

Rottamazioni e definizioni agevolate

Le leggi di bilancio 2025 (legge 207/2024) e 2026 (legge 199/2025) hanno introdotto nuove definizioni agevolate dei carichi affidati all’Agente della riscossione, note come rottamazione‑quinquies. La legge 199/2025 prevede che i debiti affidati fino al 30 giugno 2025 possono essere estinti senza sanzioni né interessi; per chi aderisce non possono essere avviati nuovi pignoramenti e quelli in corso sono sospesi fino al 31 luglio 2026 . Versando la prima rata, il pignoramento esistente si estingue salvo che le somme siano già state assegnate. Il piano può essere dilazionato in 54 rate; l’inadempimento comporta la decadenza dal beneficio e la ripresa delle azioni esecutive .

Nuove regole su dati delle fatture e pagamenti della P.A.

Il comma 117 dell’art. 1 della legge 199/2025 modifica il D.Lgs. 127/2015 in materia di fatturazione elettronica: permette all’Agenzia delle Entrate di trasmettere ad AdER i dati aggregati delle fatture emesse dal debitore e dai coobbligati nei sei mesi precedenti per agevolare l’individuazione dei debitori e l’esecuzione dei pignoramenti . Inoltre, la stessa legge elimina la soglia di 5.000 € per le verifiche sui pagamenti delle pubbliche amministrazioni: a partire dal 2026 ogni pagamento da parte di enti pubblici dovrà essere verificato e potrà essere sospeso se esistono debiti iscritti a ruolo . La legge 207/2024 introduce un nuovo comma 1‑bis nell’art. 48‑bis D.P.R. 602/1973 (in vigore dal 1° gennaio 2026) che impone agli enti pubblici di sospendere i pagamenti di stipendi e indennità oltre 2.500 € se il dipendente ha debiti iscritti a ruolo superiori a 5.000 € .

1.2 Le principali pronunce della Corte di Cassazione

Cassazione n. 28520/2025 – Pignoramento del conto corrente e somme future

La sentenza n. 28520/2025 della Terza sezione civile della Cassazione ha offerto un chiarimento determinante sul pignoramento del conto corrente ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973. La Corte ha stabilito che il terzo pignorato (la banca) deve versare all’agente della riscossione non soltanto il saldo esistente alla data di notifica del pignoramento ma anche le somme che maturano nei sessanta giorni successivi . Questo obbligo vale anche se al momento della notifica il saldo è negativo o nullo, poiché l’atto di pignoramento comprende i crediti futuri . La sentenza chiarisce che la normativa vigente (artt. 72 e 72‑bis D.P.R. 602/1973) sarà sostituita dal D.Lgs. 33/2025 ma che la sostanza resterà invariata . In concreto, il debitore non può sottrarsi al pignoramento azzerando il conto prima della notifica e il terzo pignorato che non esegue il pagamento è responsabile solidalmente .

Cassazione n. 32759/2024 – Impignorabilità della prima casa

Con l’ordinanza n. 32759/2024 la Corte di Cassazione ha ribadito la portata dell’art. 52 del “decreto del fare” 2013. La Corte ha affermato che, in materia di espropriazione immobiliare esattoriale, se il pignoramento era stato trascritto e l’avviso di vendita notificato prima del 21 agosto 2013 ma il processo era ancora pendente, l’azione esecutiva non può proseguire e la trascrizione del pignoramento deve essere cancellata quando l’immobile è l’unico bene del debitore, non di lusso, adibito ad abitazione e sede di residenza . La stessa ordinanza ribadisce che l’impignorabilità è condizionata all’esistenza di un solo immobile e alla sua destinazione abitativa e che l’agenzia può procedere all’espropriazione solo per debiti superiori a 120 000 € previa iscrizione di ipoteca .

Cassazione n. 9549/2025 – Moratoria nel piano del consumatore

La sentenza n. 9549/2025 della Prima sezione civile riguarda l’interpretazione dell’art. 8, comma 4, della legge 3/2012 e dell’art. 67, comma 4, CCII, relativi alla moratoria per il pagamento dei creditori privilegiati nel piano del consumatore. La Corte ha escluso l’interpretazione secondo cui il pagamento dei creditori privilegiati debba avvenire entro un anno dall’omologazione; invece ha precisato che il termine (“fino ad un anno”) è un termine iniziale dal quale il debitore è tenuto a iniziare il pagamento rateale dei crediti privilegiati, non il termine entro il quale soddisfarli integralmente . Dalla comparazione tra l’art. 8, comma 4, della legge 3/2012 e l’art. 67, comma 4, CCII emerge una sostanziale sovrapposizione, salvo l’allungamento del termine massimo a due anni previsto dal nuovo codice .

Cassazione n. 27562/2024 – Esdebitazione senza soglia minima di soddisfazione

La sentenza n. 27562/2024 (Sez. I) rappresenta un precedente importante in materia di esdebitazione. La Corte ha statuito che non è richiesta una soglia minima di soddisfacimento dei creditori per concedere l’esdebitazione e che occorre valutare le circostanze complessive della procedura, in linea con i principi del CCII. In particolare, la Corte ha sottolineato che la valutazione deve riguardare la condotta del debitore e che anche un soddisfacimento superiore all’1% può essere sufficiente se non meramente simbolico . La sentenza ricorda che l’art. 280 CCII ha eliminato il requisito oggettivo della parziale soddisfazione, spostando l’attenzione sulla meritevolezza e sul comportamento del debitore . L’orientamento rafforza il principio del “favor debitoris” e consente a debitori incapienti di ottenere la liberazione dai debiti residui.

Cassazione n. 5139/2026 – Limiti della sospensione delle aste nella liquidazione

Un’ulteriore pronuncia significativa è la sentenza n. 5139/2026 della Terza sezione, riguardante la liquidazione controllata nel regime della legge 3/2012. La Corte ha affermato che la disciplina della liquidazione controllata non consente la sospensione della vendita per accogliere offerte migliorative dopo l’aggiudicazione provvisoria, poiché la norma di riferimento (art. 14 novies della legge 3/2012) non prevede tale possibilità, a differenza dell’art. 107 della legge fallimentare . Questa decisione evidenzia che i poteri del giudice nella liquidazione controllata sono più limitati rispetto alle procedure concorsuali dei fallibili.

1.3 Gli orientamenti della Corte costituzionale

Oltre alla sentenza n. 216/2025 già richiamata, la Corte costituzionale si è espressa più volte sui limiti dei pignoramenti e sulla tutela del minimo vitale. Le sentenze n. 248/2015 e n. 186/2020 hanno confermato la piena legittimità della pignorabilità di stipendi e pensioni entro i limiti previsti dall’art. 545 c.p.c. e hanno sottolineato che la soglia di impignorabilità pari a due volte l’assegno sociale garantisce un’esistenza dignitosa. La decisione n. 216/2025 ribadisce la specialità dell’art. 69 della legge 153/1969 per il recupero di indebiti previdenziali e ammette la pignorabilità fino a un quinto . Queste pronunce dimostrano che il legislatore e la giurisprudenza mirano a bilanciare il diritto del creditore con la tutela del minimo vitale del debitore.

2. Procedura passo‑passo: cosa accade dopo la notifica del pignoramento

Comprendere il funzionamento delle procedure esecutive è fondamentale per esercitare tempestivamente i propri diritti. Di seguito viene illustrata una guida pratica che tiene conto delle norme vigenti fino al 2026 (D.P.R. 602/1973) e delle novità del D.Lgs. 33/2025.

2.1 Notifica dell’atto di pignoramento

Il pignoramento presso terzi esattoriale viene disposto dall’Agenzia delle Entrate‑Riscossione (AdER). L’atto è notificato al debitore e al terzo (banca, datore di lavoro, affittuario, committente) e contiene:

• L’indicazione del credito per cui si procede (cartelle, interessi, sanzioni, spese);
• L’ordine di pagamento al terzo: per i fitti e pigioni il pagamento deve avvenire entro 15 giorni, mentre per gli altri crediti entro 60 giorni dalla notifica ;
• L’avviso al debitore che, trascorsi 60 giorni, AdER può procedere alla vendita dei beni o all’assegnazione delle somme .

La notifica dell’atto è un atto amministrativo e non richiede l’intervento del giudice. Tuttavia, il terzo pignorato che non esegue l’ordine di pagamento può essere chiamato in giudizio e condannato a pagare quanto dovuto oltre agli interessi e alle sanzioni .

2.2 Dichiarazione del terzo e obblighi di pagamento

Il terzo deve dichiarare se il credito pignorato esiste e in quale misura. Secondo l’art. 170 D.Lgs. 33/2025 (art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 fino al 2025) la dichiarazione può avvenire:

1. Con comunicazione scritta all’agente della riscossione entro 60 giorni;
2. In via stragiudiziale, su richiesta di AdER, anche prima dell’adozione di misure cautelari .

Se il terzo riconosce il debito, deve pagare direttamente ad AdER le somme maturate alla data di notifica entro 60 giorni e quelle maturande alle rispettive scadenze. Se contesta il credito, AdER può citare in giudizio il terzo e il debitore dinanzi al giudice dell’esecuzione .

2.3 Notifica al debitore e termini per l’opposizione

Dal momento della notifica decorrono i termini per proporre le opposizioni:

• Opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.): quando si contesta radicalmente il diritto di procedere (ad esempio perché il debito è prescritto, è stato pagato o non esiste). Va proposta entro 20 giorni dalla notifica dell’atto .
• Opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.): quando si contestano vizi formali dell’atto (mancata indicazione del titolo, errori di notifica, violazione dei limiti di pignorabilità). Anche in questo caso il termine è 20 giorni .

Per i pignoramenti esattoriali l’opposizione si presenta:

• Dinanzi al giudice tributario se si contestano i ruoli o la cartella (vizi del titolo);
• Dinanzi al tribunale ordinario se si contestano vizi dell’atto di pignoramento (mancanza di firma, errori nel contenuto) .

È fondamentale rispettare i termini: decorso il termine, il pignoramento diventa definitivo e non sarà più possibile far valere i vizi, salvo i motivi di nullità assoluta.

2.4 Sospensione e rateazione

Il debitore può richiedere la sospensione dell’azione esecutiva e la dilazione del debito in tre modi principali:

1. Rateazione ordinaria: l’art. 19 D.P.R. 602/1973 (divenuto art. 138 D.Lgs. 33/2025) consente di dilazionare il pagamento in un massimo di 72 rate mensili, estendibili a 120 rate se il debitore dimostra temporanea difficoltà economica. La presentazione dell’istanza sospende l’azione esecutiva fino alla decisione .
2. Adesione alla rottamazione‑quinquies: come già illustrato, comporta la sospensione automatica dei pignoramenti fino al 31 luglio 2026. La presentazione della domanda e il pagamento della prima rata estinguono il pignoramento salvo che le somme siano già state assegnate .
3. Istanza di sospensione per gravi motivi (art. 1, comma 544, legge 212/2000): consente di sospendere il pignoramento quando l’esecuzione può causare un pregiudizio grave e irreparabile. È un rimedio straordinario che richiede la dimostrazione dell’urgenza e dei danni che deriverebbero dalla continuazione dell’esecuzione .

2.5 Assegnazione o vendita dei beni

Se il terzo non paga e il debitore non presenta opposizione o non ottiene sospensioni, l’agente della riscossione procede all’assegnazione o alla vendita:

• Crediti verso terzi: il giudice dell’esecuzione, verificata la regolarità del pignoramento, emette un’ordinanza di assegnazione che trasferisce il credito a favore di AdER. Alla luce della Cassazione 28520/2025, il terzo deve versare anche le somme che maturano nei sessanta giorni successivi alla notifica .
• Beni mobili: l’ufficiale della riscossione pignora i beni secondo l’art. 172 D.Lgs. 33/2025 (art. 72 del D.P.R. 602/1973), e se i beni sono in possesso di terzi, il giudice può ordinarne la consegna .
• Immobili: la procedura prevede la trascrizione del pignoramento e la vendita all’asta. Per i debitori che aderiscono alla rottamazione o presentano domanda di sovraindebitamento può essere possibile evitare la vendita o ottenere la sospensione .

2.6 Estinzione del pignoramento

Il pignoramento perde efficacia o si estingue nei seguenti casi:

• Pagamenti o rottamazione: il versamento del debito o della prima rata della rottamazione estingue il pignoramento, salvo che le somme siano già state assegnate ;
• Opposizione accolta: se il giudice annulla l’atto di pignoramento o dichiara inesistente il credito, l’agente deve restituire le somme riscosse ;
• Decadenza per inattività: la procedura esecutiva ordinaria si estingue se non viene tenuto il primo incanto entro 200 giorni dalla notifica. Nel pignoramento esattoriale i termini sono simili e sono disciplinati dal D.Lgs. 33/2025 .

3. Difese e strategie legali: come contrastare il pignoramento

Affrontare un pignoramento senza conoscere gli strumenti difensivi equivale a subire passivamente l’esecuzione. Questa sezione fornisce una panoramica delle principali strategie legali a disposizione del debitore, con un approccio pratico e orientato alla soluzione.

3.1 Verifica del titolo e opposizione all’esecuzione

La prima attività è la verifica del titolo esecutivo. Molti pignoramenti esattoriali si fondano su cartelle di pagamento o avvisi di addebito che possono essere prescritti o illegittimi. Occorre quindi controllare:

• Prescrizione del credito: i tributi erariali (IVA, IRPEF) si prescrivono in 10 anni, i contributi INPS e le sanzioni in 5 anni. Se la cartella è notificata oltre tali termini o se tra un atto e l’altro decorre un periodo di prescrizione senza interruzione, il credito è estinto ;
• Notifica irregolare: la mancata prova della notifica della cartella (raccomandata non firmata, indirizzo errato) rende nullo il titolo ;
• Vizi formali della cartella o del ruolo: mancanza di firma digitale, errori nella formazione del ruolo, importi errati. Il ruolo è impugnabile solo se il debitore dimostra il pregiudizio subito .

Se emergono irregolarità, si propone opposizione all’esecuzione (art. 615 c.p.c.) per contestare l’intero diritto di procedere. La difesa va documentata con l’esame degli estratti di ruolo, delle cartelle e dei pagamenti effettuati. Nei casi di pignoramento presso terzi esattoriale è competente il giudice tributario per i vizi del titolo e il tribunale ordinario per i vizi dell’atto .

3.2 Opposizione agli atti esecutivi

Se il titolo è valido ma l’atto di pignoramento presenta vizi, si ricorre all’opposizione agli atti esecutivi (art. 617 c.p.c.). Gli errori più comuni riguardano:

• Mancata indicazione del titolo o dell’importo esatto;
• Violazione dei limiti di pignorabilità: ad esempio quando viene superato un quinto per gli stipendi o non viene rispettato il minimo vitale delle pensioni ;
• Notifica a soggetto diverso dal debitore .

L’opposizione agli atti esecutivi deve essere presentata entro 20 giorni dalla notifica dell’atto contestato. Può determinare l’annullamento del pignoramento e la restituzione delle somme già versate.

3.3 Piani di rateazione e rottamazioni

Quando la contestazione del titolo non è possibile o non è conveniente, il debitore può richiedere un piano di rateazione o aderire a una rottamazione. La rateazione ordinaria permette di suddividere il debito fino a 72 o 120 rate mensili; la domanda sospende l’esecuzione fino alla decisione dell’ente . Le leggi di bilancio 2025 e 2026 hanno riaperto i termini per la definizione agevolata (rottamazione‑quinquies): il pagamento della prima rata estingue il pignoramento, i debiti possono essere dilazionati fino a 54 rate e non sono dovuti interessi né sanzioni . Attenzione però: l’inadempimento a una rata comporta la decadenza dal beneficio e la ripresa immediata dell’esecuzione .

3.4 Procedura di sovraindebitamento e esdebitazione

Per debitori non fallibili, la procedura di sovraindebitamento rappresenta lo strumento più efficace per bloccare il pignoramento e ristrutturare i debiti. Le fasi principali sono:

1. Analisi della posizione debitoria: con l’ausilio del professionista occorre mappare tutti i debiti (privilegiati e chirografari), verificare i beni da proteggere (prima casa, stipendio, redditi) e valutare la solvibilità. Questa fase consente di scegliere la procedura più adatta (piano del consumatore, concordato minore o liquidazione controllata).
2. Presentazione della domanda: la domanda al tribunale, redatta con l’OCC, contiene l’elenco dei creditori, il piano di pagamento e l’eventuale proposta di esdebitazione. Dal deposito decorre la sospensione delle azioni esecutive e l’applicazione delle misure protettive .
3. Omologazione: dopo le verifiche dell’OCC e le eventuali opposizioni dei creditori, il giudice omologa il piano se lo ritiene fattibile. L’omologazione impedisce l’inizio o la prosecuzione di azioni esecutive individuali .
4. Esecuzione del piano e esdebitazione: il debitore paga secondo il piano. Al termine può ottenere l’esdebitazione, cioè la cancellazione dei debiti residui. La Cassazione ha chiarito che non è richiesta una soglia minima di soddisfacimento dei creditori e che il giudice deve valutare la meritevolezza del debitore .

Le procedure di sovraindebitamento sono particolarmente utili per:

• Consumatori e famiglie che vogliono salvaguardare la prima casa e il reddito;
• Professionisti e piccoli imprenditori che non possono fallire e hanno necessità di ristrutturare il debito senza perdere l’azienda;
• Imprese agricole e start‑up che hanno generato debiti tributari e contributivi e necessitano di un piano di rientro sostenibile.

3.5 Accordi stragiudiziali e trattative

Non sempre è necessario arrivare al tribunale. L’avv. Monardo e il suo team possono negoziare con AdER e con i creditori privati per ottenere:

• Riduzione di interessi e sanzioni;
• Piani di rientro personalizzati;
• Moratorie o sospensioni temporanee, ad esempio quando si avvia una trattativa per la composizione negoziata della crisi d’impresa;
• Accordi con i terzi pignorati (committenti, locatari) per dilazionare i pagamenti e preservare la continuità aziendale .

Queste trattative richiedono competenze tecniche e conoscenza delle prassi degli uffici. Una lettera di richiesta mal formulata può essere ignorata; viceversa una proposta argomentata, corredata di documenti, può convincere l’ente a sospendere l’esecuzione e a concedere condizioni più favorevoli.

3.6 Verifiche preventive e consulenza pre‑contenzioso

La prevenzione è la miglior difesa. Chi teme di essere pignorato dovrebbe:

• Accedere regolarmente al portale di AdER per controllare l’estratto di ruolo e verificare l’esistenza di cartelle non notificate;
• Conservare tutte le ricevute di pagamento e i documenti fiscali;
• Controllare le notifiche per individuare eventuali errori formali da far valere in sede di opposizione ;
• Consultare un professionista prima di firmare rateazioni o deleghe all’Agente della riscossione, al fine di evitare clausole sfavorevoli e sfruttare tutte le possibilità di definizione agevolata .

4. Strumenti alternativi: rottamazioni, definizioni agevolate e procedure concorsuali

Negli ultimi anni il legislatore ha introdotto diversi strumenti per consentire la chiusura delle posizioni debitorie a condizioni più vantaggiose. Conoscere queste opportunità permette di prevenire o estinguere i pignoramenti.

4.1 Rottamazione‑quinquies (Legge 199/2025)

La rottamazione‑quinquies riguarda i debiti affidati all’Agente della riscossione fino al 30 giugno 2025. Permette di estinguere i carichi versando solo la quota capitale e le spese, senza interessi né sanzioni. Principali caratteristiche:

• Domanda entro il 30 aprile 2026 (termine ipotetico basato sul calendario 2026);
• Pagamento in 54 rate: la legge consente il pagamento in massimo 54 rate bimestrali; la prima rata entro luglio 2026, la seconda entro settembre 2026 e la terza entro novembre 2026 ;
• Sospensione dei pignoramenti: dalla presentazione della domanda fino al 31 luglio 2026 non possono essere avviati nuovi pignoramenti e quelli in corso sono sospesi . Dopo il pagamento della prima rata il pignoramento è estinto salvo che le somme siano già state assegnate ;
• Decadenza: il mancato pagamento di una rata comporta la decadenza dal beneficio e la ripresa delle azioni esecutive .

La rottamazione è vantaggiosa quando il debito comprende multe, interessi di mora e sanzioni. Tuttavia non si applica ai debiti relativi a aiuti di Stato, sentenze di condanna della Corte dei Conti e multe derivanti da decisioni penali.

4.2 Definizione agevolata delle cartelle (Saldo e stralcio)

La definizione agevolata, nota come saldo e stralcio, consente di pagare una percentuale delle somme iscritte a ruolo in base alla situazione economica del contribuente. È stata più volte riproposta dal legislatore e può essere riaperta dal Parlamento in futuro. Generalmente prevede:

• Riduzione significativa del debito per contribuenti con ISEE basso;
• Rateazione delle somme dovute;
• Cancellazione delle procedure esecutive in corso dopo il pagamento integrale o della prima rata.

L’adesione richiede la compilazione di apposita domanda e la dimostrazione della situazione economica. L’effetto sospensivo è analogo a quello della rottamazione.

4.3 Piani del consumatore e ristrutturazione dei debiti

Il piano del consumatore (art. 67 CCII) è uno strumento dedicato a consumatori e famiglie. Consente di proporre un piano di pagamento ai creditori con la possibilità di ottenere riduzioni e dilazioni. Gli elementi chiave sono:

• Accessibilità: riservato a persone fisiche che non svolgono attività d’impresa;
• Meritevolezza: il debitore deve dimostrare di aver assunto le obbligazioni con diligenza e di aver subito un evento imprevisto che ha reso impossibile il pagamento;
• Omologazione giudiziale: il giudice verifica la fattibilità e, se omologa il piano, sospende le azioni esecutive ;
• Possibilità di conservare i beni essenziali: il piano può prevedere la conservazione della prima casa e di un reddito minimo, con la conseguenza che i creditori vengono soddisfatti in misura parziale;
• Esdebitazione: al termine del piano il debitore è liberato dai debiti residui.

4.4 Concordato minore

Il concordato minore (artt. 74‑78 CCII) è rivolto a imprenditori agricoli, professionisti, start‑up innovative e, più in generale, soggetti non fallibili che svolgono attività d’impresa. Prevede:

• Accordo con i creditori: il debitore propone ai creditori un piano di pagamento che può prevedere la cessione di beni e l’apporto di risorse da terzi;
• Voto dei creditori: è omologato se i creditori rappresentanti la maggioranza dei crediti ammessi al voto approvano il piano;
• Sospensione delle azioni esecutive: già con il decreto di apertura sono sospese le esecuzioni e i pignoramenti ;
• Esdebitazione: il debitore è liberato dai debiti residui dopo l’integrale adempimento del piano.

4.5 Liquidazione controllata

La liquidazione controllata (artt. 277‑285 CCII) sostituisce la liquidazione del patrimonio della legge 3/2012. È destinata a soggetti non fallibili che non possono proporre un piano del consumatore o un concordato. Caratteristiche:

• Vendita dei beni: il patrimonio del debitore viene liquidato sotto la direzione di un liquidatore nominato dal giudice;
• Sospensione delle azioni esecutive: con l’apertura della procedura sono sospesi i pignoramenti e non possono essere intraprese nuove azioni ;
• Esdebitazione: il debitore può ottenere la cancellazione dei debiti residui se dimostra di essere meritevole e se la liquidazione è stata condotta secondo le regole;
• Limitazioni della sospensione: la Cassazione ha chiarito che la liquidazione controllata non consente la sospensione della vendita basata su offerte migliorative (Cass. 5139/2026) .

4.6 Composizione negoziata della crisi d’impresa

Il D.L. 118/2021 ha introdotto la composizione negoziata della crisi per le imprese in difficoltà. La procedura consente all’imprenditore di nominare un esperto negoziatore e di avviare trattative con i creditori per evitare il fallimento. Durante la procedura si possono ottenere misure protettive che sospendono le azioni esecutive e cautelari per un periodo iniziale di 120 giorni prorogabile a 240. La Cassazione ha riconosciuto la natura cautelare della composizione negoziata e l’effetto di “scudo” contro i sequestri preventivi e altre misure pregiudizievoli. Sebbene l’istituto riguardi le imprese fallibili, è spesso utilizzato da società a responsabilità limitata o da imprese individuali per sospendere pignoramenti e negoziare una ristrutturazione.

5. Errori comuni e consigli pratici

Nel corso dell’attività professionale emergono errori ricorrenti da parte dei debitori che subiscono pignoramenti. Conoscere questi errori permette di evitarli e di impostare correttamente la strategia difensiva.

Errori comuni

• Ignorare le comunicazioni dell’Agente della riscossione: molte persone aprono le cartelle con ritardo o non ritirano le raccomandate, perdendo il termine per l’opposizione. Ricorda che la notifica si considera perfezionata con il deposito nella casa comunale e l’affissione dell’avviso, anche se non ritiri la raccomandata.
• Non verificare i vizi formali: i vizi di notifica, le firme mancanti o gli errori nel ruolo possono essere contestati solo con opposizione tempestiva. Una volta scaduti i termini l’atto diventa definitivo.
• Pensare che la prima casa sia sempre impignorabile: l’impignorabilità si applica solo se l’immobile è unico, non di lusso, destinato ad abitazione e con residenza anagrafica. Per i creditori privati (banche) la prima casa è pignorabile; la tutela riguarda solo il Fisco .
• Azzerare il conto corrente per evitare il pignoramento: la Cassazione ha chiarito che il pignoramento copre anche le somme future che maturano nei sessanta giorni successivi . Svuotare il conto non impedisce l’esecuzione.
• Pagare i debiti a rate senza verificare la legittimità del titolo: accettare un piano di rientro su un debito prescritto o illegittimo comporta la perdita del diritto di contestarlo.
• Confondere l’opposizione all’esecuzione con il reclamo contro il titolo: la scelta del rimedio sbagliato porta alla dichiarazione di inammissibilità dell’opposizione.
• Fidarsi di soluzioni “fai da te”: moduli scaricati online o consulenze improvvisate spesso non tengono conto delle peculiarità del caso; solo un professionista può valutare la strategia migliore.

Consigli pratici

• Verificare sempre la prescrizione e la legittimità del titolo: richiedi l’estratto di ruolo e controlla le date delle cartelle;
• Agire tempestivamente: presenta opposizione entro 20 giorni o chiedi la sospensione prima che scadano i termini;
• Ricorrere a un professionista: un avvocato specializzato può analizzare gli atti, individuare i vizi e suggerire la procedura migliore (rateazione, rottamazione, sovraindebitamento);
• Documentare la propria situazione economica: per ottenere la sospensione per gravi motivi o la procedura di sovraindebitamento è necessario dimostrare la difficoltà finanziaria;
• Approfittare delle definizioni agevolate: quando il legislatore apre la rottamazione o il saldo e stralcio, aderisci entro i termini per bloccare l’esecuzione e ridurre il debito;
• Controllare i propri dati bancari e le pubbliche amministrazioni: dal 2026 le PA dovranno sospendere i pagamenti se il dipendente ha debiti superiori a 5.000 € ; verifica in anticipo la tua posizione.

6. Tabelle riepilogative

Per facilitare la consultazione, si riportano alcune tabelle che sintetizzano norme, termini e strumenti difensivi. Le tabelle sono riassuntive e non sostituiscono l’analisi dettagliata del singolo caso.

Tabella 1 – Norme principali e loro effetti sul pignoramento

Normativa	Oggetto	Contenuto essenziale / effetto sul pignoramento
Legge 3/2012	Sovraindebitamento	Sospende le azioni esecutive individuali dal deposito della domanda fino alla definitiva omologazione; il decreto costituisce atto di pignoramento e impedisce nuovi pignoramenti .
Codice della crisi (D.Lgs. 14/2019)	Ristrutturazione dei debiti del consumatore, concordato minore e liquidazione controllata	Prevede misure protettive e cautelari; sospende le azioni esecutive fino all’omologazione; consente esdebitazione e conservazione dei beni essenziali .
D.Lgs. 33/2025 (artt. 169‑176)	Testo unico sulla riscossione	Rinumera le norme sul pignoramento presso terzi; introduce limiti di pignorabilità (un decimo, un settimo, un quinto); conferma la tutela della prima casa e le modalità di pignoramento immobiliare .
D.P.R. 602/1973 (art. 76)	Espropriazione immobiliare esattoriale	L’agente non può espropriare la prima casa se è l’unico immobile non di lusso con residenza; l’espropriazione è consentita solo per debiti superiori a 120 000 € .
Art. 545 c.p.c.	Limiti di pignorabilità	Stabilisce che per stipendi e pensioni la quota pignorabile è un quinto, salvo crediti alimentari; per pensioni il minimo vitale è pari a due volte l’assegno sociale .
Legge 199/2025	Legge di bilancio 2026	Introduce la rottamazione‑quinquies; sospende i pignoramenti fino al 31 luglio 2026 e consente di estinguere i debiti senza interessi né sanzioni .
Art. 69 L. 153/1969	Recupero indebiti previdenziali	Consente all’INPS di pignorare le pensioni fino a un quinto; la Corte costituzionale ha dichiarato non fondata la questione di legittimità costituzionale .

Tabella 2 – Termini e scadenze principali

Fase	Termine / durata	Riferimento
Notifica dell’atto di pignoramento	Il terzo deve pagare le somme maturate prima della notifica entro 60 giorni (15 giorni per fitti e pigioni)	Art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 / art. 170 D.Lgs. 33/2025
Opposizione all’esecuzione o agli atti esecutivi	20 giorni dalla notifica dell’atto	Artt. 615 e 617 c.p.c.
Dichiarazione del terzo	60 giorni dalla notifica	Art. 170 D.Lgs. 33/2025
Rateazione ordinaria	Fino a 72 rate (120 in casi particolari)	Art. 19 D.P.R. 602/1973 / art. 138 D.Lgs. 33/2025
Rottamazione‑quinquies	Sospensione dei pignoramenti fino al 31 luglio 2026; pagamento in 54 rate	Legge 199/2025
Durata misure protettive nel CCII	Fino a 12 mesi (prorogabili per tempo limitato)	Art. 8 e 70 CCII
Moratoria piano del consumatore	Il pagamento dei creditori privilegiati deve iniziare entro un anno (due anni nel CCII) dall’omologazione	Cass. 9549/2025
Efficacia del pignoramento su conto corrente	Copre anche le somme che maturano nei 60 giorni successivi alla notifica	Cass. 28520/2025

7. FAQ – Domande frequenti

1. Il sovraindebitamento blocca automaticamente il pignoramento?

No. La presentazione di una domanda di sovraindebitamento non blocca immediatamente il pignoramento. Il tribunale deve prima emettere il decreto di apertura della procedura e disporre le misure protettive. Da quel momento sono sospese le azioni esecutive individuali . Tuttavia, già con il deposito della domanda è possibile chiedere al giudice misure protettive provvisorie.

2. Posso evitare il pignoramento del mio conto corrente svuotandolo prima della notifica?

No. La Cassazione ha stabilito che il pignoramento ex art. 72‑bis D.P.R. 602/1973 riguarda anche le somme che maturano entro 60 giorni dalla notifica . Svuotare il conto prima della notifica non impedisce all’agente della riscossione di prelevare i bonifici e le entrate successive.

3. L’Agente della riscossione può pignorare la mia pensione?

Sì, entro certi limiti. La pensione è pignorabile nei limiti di un quinto del suo ammontare, ferma restando la tutela del minimo vitale (almeno due volte l’assegno sociale). Per il recupero di indebiti previdenziali e contributivi l’INPS può pignorare fino a un quinto secondo l’art. 69 della legge 153/1969; la Corte costituzionale ha ritenuto questa disciplina legittima .

4. La prima casa è sempre impignorabile?

No. L’impignorabilità si applica solo ai pignoramenti esattoriali e a precise condizioni: l’immobile deve essere l’unico bene di proprietà del debitore, non deve essere di lusso e deve essere adibito ad abitazione con residenza anagrafica . In tutti gli altri casi (creditori privati, seconda casa, immobili di lusso) l’immobile può essere pignorato.

5. Quali sono i limiti di pignorabilità dello stipendio?

In via generale lo stipendio è pignorabile nella misura di un quinto. Per i pignoramenti esattoriali il D.Lgs. 33/2025 prevede aliquote decrescenti: un decimo per stipendi fino a 2.500 €, un settimo da 2.500 a 5.000 € e un quinto oltre questa soglia . Tali limiti si applicano solo alle somme future; l’ultimo accredito sul conto è impignorabile .

6. Cosa succede se non pago una rata della rottamazione?

Il mancato pagamento anche di una sola rata della rottamazione comporta la decadenza dal beneficio: tutti gli importi non pagati tornano dovuti in un’unica soluzione e l’agente della riscossione può riprendere le azioni esecutive .

7. Come funziona la moratoria nel piano del consumatore?

La moratoria consente di differire l’inizio dei pagamenti ai creditori privilegiati. La Cassazione ha precisato che il termine “fino ad un anno” contenuto nell’art. 8, comma 4, della legge 3/2012 e nell’art. 67 CCII si riferisce al termine iniziale entro cui il debitore deve iniziare a pagare i privilegiati, non al termine entro cui deve pagarli integralmente . Nel CCII il termine massimo è di due anni.

8. In quali casi posso chiedere la sospensione per gravi motivi?

È possibile chiedere la sospensione quando l’esecuzione potrebbe arrecare danni gravi e irreparabili, ad esempio la perdita della casa unica abitazione o il blocco dell’attività professionale. Occorre presentare una istanza motivata all’Agente della riscossione ex art. 1, comma 544, legge 212/2000, allegando documentazione che provi la situazione di necessità .

9. Posso aderire contemporaneamente alla rottamazione e alla procedura di sovraindebitamento?

In linea di principio sì, ma occorre valutare la convenienza. La rottamazione richiede il pagamento dell’intero capitale (senza sanzioni né interessi) in un periodo relativamente breve. La procedura di sovraindebitamento consente invece di diluire i pagamenti e, con l’esdebitazione, cancellare i debiti residui. L’adesione alla rottamazione estingue il pignoramento se si paga la prima rata ; tuttavia se si propone un piano del consumatore dopo aver aderito alla rottamazione occorre considerare che le somme già “rottamate” devono essere pagate integralmente.

10. Se il mio datore di lavoro riceve un pignoramento, deve bloccarmi tutto lo stipendio?

No. Il datore deve trattenere solo la quota pignorabile prevista dalla legge. Per i pignoramenti esattoriali si applicano le aliquote del D.Lgs. 33/2025 (un decimo, un settimo, un quinto) . Se il datore trattiene più del dovuto viola la legge e può essere citato in giudizio.

11. Che cosa accade ai pignoramenti già in corso se aderisco alla rottamazione?

I pignoramenti in corso sono sospesi fino al 31 luglio 2026 dalla presentazione della domanda di rottamazione . Se il debitore paga la prima rata, il pignoramento si estingue salvo che le somme siano già state assegnate .

12. Quali beni sono impignorabili?

Oltre alla prima casa (con i requisiti indicati), sono impignorabili i beni considerati “beni essenziali” ex art. 514 c.p.c. (vestiti, utensili domestici, frigorifero, lavatrice, mobilio necessario), i beni strumentali indispensabili per l’attività professionale (fino a un quinto del loro valore), gli stipendi e le pensioni entro i limiti di legge, le somme destinate al mantenimento della famiglia e gli assegni di maternità. In ambito esattoriale l’impignorabilità della prima casa è limitata al Fisco e non ai creditori privati .

13. È possibile pignorare una seconda casa anche se vi risiedo?

Se possiedi due o più immobili, la tutela della prima casa non si applica; l’Agenzia delle Entrate può pignorare la tua abitazione se il debito supera 120 000 € e sia stata iscritta un’ipoteca da almeno sei mesi . La residenza non basta a impedirne la vendita.

14. In cosa consiste l’esdebitazione?

L’esdebitazione è il beneficio che cancella i debiti residui al termine di una procedura concorsuale (liquidazione controllata, piano del consumatore, concordato minore). La Cassazione ha confermato che il giudice deve valutare la meritevolezza del debitore e non deve richiedere una soglia minima di soddisfacimento dei creditori . È uno strumento fondamentale per permettere un nuovo inizio, in linea con i principi europei del “fresh start”.

15. Il socio che ha prestato fideiussione può accedere al sovraindebitamento?

Dipende dalla finalità della fideiussione. La Cassazione (ordinanza n. 29746/2025, non commentata in dettaglio in questo articolo) ha chiarito che il socio-fideiussore non può essere considerato “consumatore” se la fideiussione ha natura imprenditoriale. In quel caso potrà accedere al concordato minore o alla composizione negoziata, ma non al piano del consumatore. Occorre esaminare il singolo caso con l’assistenza di un professionista.

16. Se presento un’istanza di sovraindebitamento, posso continuare a usare il mio conto corrente?

Sì, in linea di massima. La procedura sospende l’esecuzione ma non blocca l’operatività del conto, salvo diverso ordine del giudice. Tuttavia, se il conto è già stato pignorato, la banca deve rispettare l’ordine di pagamento per i sessanta giorni successivi alla notifica . Dopo la sospensione il giudice può autorizzare la banca a sbloccare il conto.

17. Quanto costa la procedura di sovraindebitamento?

I costi dipendono dalla complessità della procedura e dalla presenza di beni da liquidare. In generale occorre prevedere:

• Compenso dell’OCC: varia in base all’attivo e al passivo; ad esempio, per un attivo di 50.000 € e passivo di 400.000 €, il compenso può aggirarsi intorno a 6.000 €;
• Contributo unificato e marche da bollo per il deposito in tribunale;
• Compenso dell’avvocato: calcolato secondo i parametri forensi e concordato preventivamente.

Lo Studio Monardo offre preventivi chiari e trasparenti, analizzando la situazione del cliente e dilazionando gli onorari quando necessario.

18. Se non possiedo beni, ha senso avviare una liquidazione controllata?

Sì. La liquidazione controllata può essere attivata anche sul solo reddito da lavoro. In assenza di beni, il liquidatore tratterrà una parte dello stipendio o della pensione nei limiti di legge e, al termine, il debitore potrà ottenere l’esdebitazione. La Cassazione ha affermato che la liquidazione controllata su stipendio è ammissibile e che non è necessario vendere beni quando non ve ne sono.

19. È possibile combinare la composizione negoziata con il concordato minore?

La composizione negoziata e il concordato minore sono strumenti diversi ma complementari. La composizione negoziata è volontaria e si attiva con un esperto per cercare un accordo stragiudiziale; il concordato minore è una procedura giudiziale con voto dei creditori. Spesso la composizione negoziata anticipa il concordato minore, consentendo di ottenere misure protettive per il tempo necessario a presentare il piano. L’assistenza di un professionista è essenziale per coordinare le due fasi.

20. I debiti di natura penale o da sanzioni amministrative gravi sono compresi nelle procedure di sovraindebitamento?

No. Le procedure di sovraindebitamento non consentono la falcidia o l’esdebitazione di debiti derivanti da multe penali, ammende o sanzioni pecuniarie di natura penale, né degli aiuti di Stato considerati incompatibili con il diritto dell’Unione europea. Tali debiti restano integralmente dovuti e i creditori possono proseguire il pignoramento anche durante la procedura.

8. Simulazioni pratiche e numeriche

Per comprendere meglio l’impatto delle normative sulla vita quotidiana del debitore, si propongono alcune simulazioni numeriche. I valori sono ipotetici ma rispecchiano le regole vigenti al marzo 2026.

8.1 Pignoramento dello stipendio di un lavoratore dipendente

Scenario: Maria percepisce uno stipendio netto mensile di 2.400 € e ha un debito iscritto a ruolo di 15.000 €. Nel marzo 2026 riceve un pignoramento esattoriale. Come si calcola la trattenuta?

Calcolo con le regole generali (art. 545 c.p.c.): lo stipendio è pignorabile nella misura di un quinto. L’importo pignorato sarà quindi 2.400 € × 1/5 = 480 € al mese.

Calcolo con il D.Lgs. 33/2025: poiché l’entrata in vigore è prevista per il 1° gennaio 2026, si applicano le aliquote esattoriali: un settimo per stipendi compresi tra 2.500 € e 5.000 € . Tuttavia Maria percepisce 2.400 €, quindi rientra nella fascia precedente (fino a 2.500 €) e la quota pignorabile è un decimo. L’importo trattenuto sarà quindi 2.400 € × 1/10 = 240 €. Il nuovo testo garantisce quindi una maggiore tutela per gli stipendi medio‑bassi.

Impatto della rottamazione: se Maria aderisce alla rottamazione‑quinquies e paga la prima rata, il pignoramento si estingue e la trattenuta cessa . Dovrà però pagare il capitale dovuto (15.000 €) in massimo 54 rate. Se non paga una rata, perderà il beneficio e la trattenuta ricomincerà .

8.2 Pignoramento di un conto corrente a saldo zero

Scenario: Luca ha un conto corrente con saldo nullo. L’Agente della riscossione notifica alla banca un pignoramento di 5.000 €. Luca versa sul conto uno stipendio mensile di 1.500 € dieci giorni dopo la notifica.

Effetto della sentenza 28520/2025: la banca, in qualità di terzo pignorato, deve trattenere non solo il saldo esistente al momento della notifica ma anche le somme che maturano nei 60 giorni successivi . Pertanto lo stipendio di 1.500 € accreditato dieci giorni dopo sarà bloccato. La banca dovrà versare l’intera somma a favore di AdER entro 60 giorni, fino a concorrenza del credito. Se il conto rimane a zero, i successivi versamenti (entro 60 giorni) saranno pignorati.

Strategia difensiva: Luca può chiedere la rateazione o aderire alla rottamazione per sospendere l’esecuzione; in alternativa può avviare una procedura di sovraindebitamento per ottenere la sospensione immediata e concordare un piano sostenibile.

8.3 Valutazione dell’impignorabilità della prima casa

Scenario: Giovanni possiede due immobili: un appartamento in cui vive con la famiglia (valore 150.000 €) e una casa al mare (valore 80.000 €). Ha un debito verso il Fisco di 60.000 €, non iscritto a ipoteca.

Analisi: L’impignorabilità della prima casa è riconosciuta solo quando l’immobile è l’unico bene di proprietà e non di lusso . Poiché Giovanni possiede due immobili, il Fisco può pignorare la casa al mare anche se vi risiede nella prima casa. Inoltre, il debito di 60.000 € è inferiore alla soglia di 120.000 € prevista per l’espropriazione della prima casa ; l’Agente della riscossione potrà iscrivere ipoteca sui beni e, decorsi sei mesi, procedere al pignoramento della casa al mare.

8.4 Moratoria e pagamento dei creditori privilegiati

Scenario: Sara presenta un piano del consumatore con richiesta di moratoria di un anno per iniziare a pagare le rate del mutuo ipotecario. Il giudice omologa il piano il 1° aprile 2025.

Regole: La Cassazione ha chiarito che il termine “fino ad un anno” è il termine iniziale entro cui la debitrice deve cominciare a pagare i creditori privilegiati . In questo caso Sara dovrà iniziare i pagamenti entro l’1 aprile 2026; nel CCII la moratoria può arrivare a due anni. Se trascorso il termine iniziale Sara non avrà avviato i pagamenti, i creditori potranno far valere l’inadempimento e chiedere la risoluzione del piano.

8.5 Recupero indebiti previdenziali su pensione

Scenario: Paolo percepisce una pensione di 1.200 € e l’INPS gli notifica un pignoramento per il recupero di indebiti previdenziali. Paolo teme che l’intera pensione venga bloccata.

Regole: La Corte costituzionale ha stabilito che l’INPS può pignorare le pensioni nei limiti di un quinto . Pertanto la trattenuta sarà 1.200 € × 1/5 = 240 € mensili. Paolo manterrà il minimo vitale (546,24 € × 2 = 1.092,48 €, arrotondato a 1.000 €), quindi la trattenuta non può ridurre la pensione al di sotto di questo valore. In pratica la trattenuta sarà 1.200 € – 1.000 € = 200 €, ma poiché un quinto di 1.200 € è 240 €, l’INPS dovrà trattenere l’importo minore, cioè 200 €. Se l’indebito previdenziale deriva da dolo, l’INPS può recuperare la somma integralmente.

9. Conclusione: agire tempestivamente per salvaguardare i propri diritti

Il panorama normativo e giurisprudenziale in materia di pignoramenti e sovraindebitamento è complesso e in continua evoluzione. Le riforme introdotte dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza e dal D.Lgs. 33/2025 hanno rafforzato la tutela del debitore, introducendo limiti più stringenti per il pignoramento di stipendi e pensioni e confermando l’impignorabilità della prima casa in ambito esattoriale. Le recenti pronunce della Corte di Cassazione chiariscono che il pignoramento del conto corrente copre anche le somme future , che la moratoria nel piano del consumatore è un termine iniziale e che l’esdebitazione non richiede una soglia minima di soddisfazione . La Corte costituzionale, da parte sua, ha confermato la legittimità del recupero degli indebiti previdenziali su pensione fino a un quinto .

Nonostante queste tutele, la difesa del debitore richiede azioni tempestive e mirate. Ignorare le notifiche, sottovalutare i termini per l’opposizione o affidarsi a soluzioni improvvisate può comportare la perdita della casa, del conto corrente o dello stipendio. Al contrario, l’adesione a una rottamazione, la richiesta di una rateazione, la presentazione di un piano del consumatore o la negoziazione con i creditori possono bloccare il pignoramento e aprire la strada alla ristrutturazione del debito.

L’avv. Giuseppe Angelo Monardo e il suo team multidisciplinare offrono un supporto professionale per analizzare ogni situazione, individuare i vizi dell’atto o del titolo, proporre opposizioni efficaci e predisporre piani di rientro o procedure concorsuali. La sua esperienza come cassazionista, gestore della crisi da sovraindebitamento e esperto negoziatore della crisi d’impresa rappresenta un valore aggiunto per chi affronta l’incubo del pignoramento.

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